I.

BAZELE TEORETICO METODOLOGICE ALE ANALIZEI ECONOMICO

FINANCIARE
I. 1. NECESITATEA I TIPURILE DE ANALIZ ECONOMIC
Scopul analizei = cunoaterea proceselor i fenomenelor economice
Analiza = metod de cunoatere bazat pe descompunerea unui fenomen n prile
sale componente, n elementele sale simple.
Cu ajutorul analizei:
-

se cerceteaz fiecare component a fenomenului respectiv;

se stabilesc relaiile de cauzalitate;

se determin factorii care stabilesc aceste relaii de cauzalitate;

se formuleaz concluzii cu privire la fenomenul analizat;

se formuleaz recomandri pentru mbuntirea rezultatelor n perioada

urmtoare.

Analiza economic cerceteaz activiti sau fenomene din punctul de vedere al

consumului de resurse i al rezultatelor obinute n urma acestui consum de
resurse.
Obiectul analizei economice poate fi:
1. un rezultat (se analizeaz efectul la un anumit moment de timp t):
n

Ex.: Y xi
i 1

2. o modificare a rezultatului (obiectul analizei l constituie aici variaia

rezultatului ntr-o anumit perioad de timp):
Ex.: Y Y1 Y0

Opusul analizei este sinteza.

ANALIZA

SINTEZA

Examinarea
elementelor n
unitatea lor

Descompunerea
unui rezultat

Studierea relaiilor cauz efect:

acelai efect poate fi produs de cauze diferite;
aceeai cauz poate produce efecte diferite;
efecte diferite se pot combina formnd la rndul lor
cauze pentru alt(e) efect(e);
n efectul analizat pot aprea nsuiri pe care nu lea avut nici un element al fenomenului.

Tipuri de analiz economic

Criteriu

Clasificare
1. Analiza post factum = analiza
activitii
=
analiza
realizrii
obiectivelor:
cercetarea rezultatelor unei
activiti potrivit relaiilor cauzale;
se bazeaz pe variabile
cunoscute, certe;
se analizeaz o singur
variant a fenomenului, cea care s-a
realizat.
2. Analiza previzional = analiza
prospectiv:
determinarea evoluiei posibile
a fenomenului cercetat;
se bazeaz pe variabile
necunoscute, incerte;
pot fi analizate mai multe
variante posibile de evoluie a
fenomenului.

1. Dup raportul ntre momentul n

care se efectueaz analiza i
momentul desfurrii fenomenului

1. Analiza cantitativ:
cercetarea fenomenului prin
determinri cantitative (greutate,
volum, numr, etc.);
valoarea
acestei
analize
crete doar daca este urmat de
analiza calitativ
2. Analiza calitativ:
urmrete
esena
fenomenului;
permite stabilirea factorilor de
aceeai
natur
cu
fenomenul
analizat;
servete la construirea unor
modele n care sunt surprini factorii
i legturile de interdependen ale
fenomenului.
1. Analiza microeconomic:
se
desfoar
la
nivel
individual sau de firm;
studiaz
comportamentul
individual sau al firmelor n activitatea
economic;
determin factorii care stau la
baza
gestionrii
resurselor
disponibile.
2. Analiza macroeconomic:
studiaz fenomenele la nivelul
economiei naionale, opernd n
general cu mrimi agregate.
1. Analiza static:
studiaz fenomenele la un
moment dat, relevnd relaiile de
cauzalitate
care
determin
fenomenele respective.
2. Analiza dinamic:
studiaz
fenomenele
economice
n
schimbarea
lor,
relevndu-le la diferite momente de
timp.

2. Din punctul de vedere al urmririi

nsuirilor eseniale ale fenomenului

3. Dup nivelul la care se desfoar

analiza

4. Dup modul de urmrire a

fenomenului n timp

ANALIZA:
POST FACTUM
CALITATIV
MICROECONOMIC
DINAMIC

I.2. CONINUTUL PROCESULUI DE ANALIZ ECONOMICO FINANCIAR

Analiza pornete de la rezultatele procesului ncheiat, ctre elemente i factori.
ETAPELE care redau coninutul analizei economico financiare:
1. Delimitarea obiectului analizei (constatarea
anumitor fapte, fenomene, rezultate).

Se face n timp i spaiu, cantitativ

i calitativ, folosind anumite
metode de evaluare i calcul.

2. Determinarea elementelor i factorilor

fenomenului / rezultatului studiat.

Determinarea elementelor
presupune o analiz structural (CT
= CF + CV).
Factorii sunt acele fore care
determin un fenomen
(productivitatea muncii este un
factor al produciei.
Factorii se urmresc succesiv,
trecnd de la cei cu aciune direct
la cei cu aciune indirect.

3. Determinarea corelaiei dintre diferii factori

precum i a corelaiei dintre factori i
fenomenul / rezultatul analizat.

4. Msurarea influenelor diferitelor elemente

sau a diferiilor factori.

5. Sintetizarea rezultatelor analizei, stabilinduse concluziile i aprecierile asupra fenomenului

/ rezultatului analizat.

6. Elaborarea msurilor menite s asigure

utilizarea optim a resurselor, s contribuie la
sporirea eficienei economice n viitor.

n aceast etap intervine analiza

cantitativ prin cuantificarea
influenelor respective.

I.3. TIPOLOGIA FACTORILOR

Tipuri de factori
Criteriu

Clasificare
1. Factori tehnici
2. Factori organizatorici
3. Factori economici
4. Factori psihologici, etc.
1. Factori cantitativi: sunt purttorii
materiali ai celor calitativi.
2. Factorii structurali: intervin cnd
rezultatul analizat este format din mai
multe elemente (agregat); sunt coninui
de cei cantitativi, dar intervin prin cei
calitativi.
3. Factorii calitativi: sunt cei de aceeai
natur cu rezultatul analizat.

1. Dup natura lor

2. Dup caracterul lor n cadrul unor
relaii cauzale
n

qi i , unde:
i 1

profit ;
qi cantitati vandute factor cantitativ;

i profit unitar factor calitativ;

Influena structurii produciei este
interpretat astfel: profitul va crete
n cazul n care crete ponderea
acelor produse care au un profit
unitar mai mare dect media pe firm.

1. Factori cu aciune direct

2. Factori cu aciune indirect
1. Factori simpli (nu mai pot fi
descompui)
2. Factori compui (compleci) pot fi
descompui n ali factori simpli sau
compui
1. Factori previzibili (ceri, determinabili)
2. Factori imprevizibili (aleatori, inceri)

3. Dup modul cum acioneaz

4. Dup gradul de sintetizare

5. Dup posibilitile de previziune

I.4. METODE ALE ANALIZEI ECONOMICO FINANCIARE

1. Metode ale analizei calitative: vizeaz esena fenomenului, depistarea
legturilor cauzale
a) comparaia;
b) descompunerea rezultatelor;
c) gruparea;
d) generalizarea rezultatelor.
2. Metode ale analizei cantitative:

a) metoda balanier;
b) metoda substituiei n lan