Sunteți pe pagina 1din 37

Integritatea n

mediul de afaceri din Romnia


Cercetare asupra mecanismelor
de instituionalizare a eticii
n companii, 2011

Transparency International - Romnia

Manager de proiect
Coordonator de cercetare
Victor Alistar Cristian Ducu

Coordonator Departament Cercetare


Iulia Copnaru
Coordonator CIB
Adina Sdeanu

Secretariat TI-RO
Blvd. Nicolae Blcescu Nr. 21
Etj. 2, Bucureti, 010044
Romnia

Contact CIB
Tel.: +4 021 317 7170
Fax: +4 021 317 7172
E-mail: office@businessintegrity.ro

Copyright 2011. Toate drepturile sunt rezervate


Transparency International - Romnia.
Acest raport nu poate fi reprodus sau retiprit
sub nici o form i pe nici un fel de suport fr
acordul scris obinut n prealabil de la titularul
drepturilor de proprietate intelectual
menionat mai sus.

Echipa de cercetare
Iulia Drjneanu
Bogdan Davidescu
Oana Furtun
Alexandra-Lucia Nagy

Integritatea n
mediul de afaceri din Romnia

Cercetare asupra mecanismelor


de instituionalizare a eticii
n companii, 2011

Corectur
Miruna Maier
Ruxandra Mitic

Sintez

Acest raport a fost realizat n cadrul proiectului mpreun pentru integritate, responsabilitate
social i dezvoltare durabil, cofinanat din Fondul Social European prin Programul
Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013 i derulat de Transparency
International Romnia (TI-RO) n perioada 2011-2013.
Obiectivul cercetrii a fost acela de a afla dac la nivelul sectorului economic din Romnia se
poate vorbi de o preocupare consecvent i consistent din partea companiilor fa de lupta
anticorupie i dezvoltarea unei culturi a integritii, i nu doar la nivel declarativ. n acest sens,
a fost selectat un eantion de 631 de companii din 81 de sectoare de activitate (de la industria
siderurgic pn la industria farmaceutic, de la sectorul agroalimentar pn la cel de retail
ElectroIT .a.m.d.), care acoper toate cele 8 regiuni de dezvoltare.
Analiza a fost centrat pe modul cum companiile i dezvolt mecanisme interne de promovare
a integritii. Mai precis, dac societile comerciale din Romnia fac din etic i conformitate
elementele centrale ale strategiei lor de afaceri.

Instituionalizarea eticii face primii pai n economia romneasc


n contextul crizei economice, capitalul social de care se bucur o companie, adic ncrederea
care i este acordat de clieni, furnizori, i societate n general, este esenial pentru a susine
nivelul de performan financiar optim. ns acest capital social depinde foarte mult nu doar
de climatul economic din ara n care se fac afaceri, ci, poate chiar ntr-o msur mai mare, de
climatul de integritate din organizaie. Cu ct percepia despre angajaii unei companii este mai
puin favorabil, cu att ncrederea n acea companie scade.
n ultimii 30 de ani, companiile de pretutindeni au ncercat s abordeze aceast problem a
capitalului social pornind de la dezvoltarea unor mecanisme i instrumente interne care s
condiioneze comportamentul angajailor astfel nct acetia s acioneze cu responsabilitate. Un
astfel de mecanism este codul de etic. Alturi de acesta mai pot fi menionate procedurile interne
de etic i conformitate, programele de training de etic, liniile verzi de etic pentru sesizarea
abaterilor de la prevederile codului de etic, politicile privind discriminarea la locul de munc ori
avertizarea de integritate.
Cercetarea TI-RO a relevat c n mediul de afaceri romnesc, preocuparea pentru astfel de
instrumente este rezultatul prezenei companiilor strine i nu al contientizrii nevoii de
integritate. Din cele 631 de companii, numai 117 au un cod de etic, n timp ce restul de 514,
adic 81.5% din totalul firmelor analizate, nu dovedesc un interes aparte pentru un mod mai
responsabil de a face afaceri. n cazul celor 117 companii care au un cod de etic, 86% sunt cu
capital strin.
Nu doar codurile de etic lipsesc din companii, ci i Departamentele de Etic i Conformitate.
n urma utilizrii unui chestionar special pentru eantionul propus, 70% dintre respondeni au
spus c nu exist o astfel de structur n organizaii, iar atunci cnd exist, independena este
aproape inexistent ntruct departamentul respectiv se subordoneaz managerului general sau
managerului de conformitate.

Corelat cu acest stadiu incipient de instituionalizare a eticii, a fost observat un nivel extrem
de sczut de transparen organizaional. Dei Legea Societilor Comerciale, art. 74, alin. (5),

oblig firmele s publice pe propria pagin de Internet codul unic de nregistrare i alte date de
indentificare fiscal, foarte multe companii nu o fac. Un procent de 64% din cele 631 de firme
cercetate nu au astfel de informaii, lucru care a ngreunat considerabil modul cum a decurs
analiza pentru acest raport. De altfel, n cazul unor sectoare de activitate cum este cel financiarbancar i cel al caselor de avocatur, lipsa de transparen este generat, indirect, de absena
informaiilor de natur financiar de pe portalul ANAF.

1. Prezena codurilor de etic n mediul de afaceri romnesc se datoreaz n cea mai mare
msur companiilor cu capital strin care au intrat pe pia.

Analiznd structura capitalului companiilor care au un cod de etic publicat pe website-ul propriu
se poate observa foarte uor c 86% din totalul lor sunt cu capital strin i numai 5% cu capital
exclusiv romnesc.

2. ntre cifra de afaceri i prezena codurilor de etic exist o corelaie direct.

Analiza derulat de Transparency International - Romnia a artat c, cu ct cifra de afaceri a


companiilor este mai mare, cu att prezena unui cod de etic este mai probabil. n termeni
simpli, companiile cu o performan financiar mai bun vor ncerca ntotdeauna s-i protejeze
investiiile i performana.

3. La ora actual, problema responsabilitii unei companii se pune n termeni juridici i


mai puin n termeni etici.
Departamentele de Conformitate din companiile care fac afaceri n Romnia sunt formate mai ales
din juriti care ncearc s protejeze prin mijloace proponderent legale. Majoritatea codurilor pe
care companiile le-au dezvoltat sunt coduri de conduit profesional, avnd foarte puin de-a face
cu latura moral a comportamentului uman n organizaii i mult mai mult cu obligaiile legale.
4. Raportarea privind responsabiliatea social corporativ (RSC) este o practic mai puin
prezent dect cea a dezvoltrii de coduri de etic.

n general, dac nu exist rapoarte de responsabilitate social corporativ ntr-un sector de


activitate, atunci, n proporie de 91%, nu vor exista nici coduride etic. Dac exist rapoarte de
RSC, n proporie de 85% dintre companii au i un cod de etic.

5. Competiia favorizeaz att dezvoltarea de coduri de etic, ct i raportarea de RSC.

Relaia dintre numrul de companii din fiecare pia din eantionul analizat i numrul de
companii cu coduri de etic, respectiv rapoarte de RSC din fiecare pia, a relevat c exist o
influen pozitiv a competiiei asupra instituionalizrii eticii. Cu ct exist mai multe companii
n pia, cu att crete numrul de coduri de etic i de rapoarte de RSC.

6. Bunele practici cu privire la existena codurilor de etic ntr-o pia tind s influeneze
i raportarea de RSC.

Sectoarele de activitate unde exist n proporie de peste 50% coduri de etic au, n marea lor
majoritate, ntr-o proporie asemntoare, i rapoarte de RSC. De exemplu, piaa produselor
cosmetice, piaa productorilor de medicamente i piaa margarinei.

Cuprins

Sintez









4
Cuvnt nainte








8

Capitolul 1. Contextul economic actual i ncrederea public


10

1.1. Contextul global

1.2. Contextul local - Romnia

Capitolul 2. Metodologia cercetrii


16

2.1. Eantionarea

2.2. Colectarea informaiilor

2.3. Chestionarul

2.4. Dificulti

Capitolul 3. Veriga lips: instituionalizarea eticii n companiile din Romnia


26

3.1. Ce este Managementul Eticii i Conformitii?

3.2. Modelul responsabilitii organizaionale globale. Dincolo de tendine

3.3. Tipuri de coduri

3.4. Codurile de etic n sectorul privat romnesc. Rezultate

Capitolul 4. Consolidarea culturii organizaionale etice


42

4.1. Departamentele de Etic i Conformitate

4.2. Trainingurile de etic

4.3. Politicile interne privind integritatea

4.4. Avertizarea de integritate n contextul economic romnesc

Capitolul 5. Responsabilitatea social a companiilor i raportarea


54

5.1. Raportarea de RSC. Standarde i tendine la nivel global

5.2. De la raportarea voluntar la raportarea obligatorie

5.3. Raportarea de RSC n Romnia. Rezultate

Referine









68
Abrevieri









70

Indicele de Percepie a Corupiei

Cuvnt nainte

Complexitatea i opacitatea pieelor financiare care au generat criza economic au servit drept
un semnal de alarm foarte serios cu privire la prejudiciile pe care lipsa de transparen le poate
cauza companiilor. Aceast experien a determinat o larg recunoatere a importanei pe care
buna guvernare posibil doar n absena corupiei o are pentru dezvoltarea economic. De
aceea, este nevoie de un alt mod de gndire, pentru a rezolva blocajul actual de paradigm privind
responsabilitatea social.

Angajamentul sectorului de afaceri n promovarea afacerilor curate s-a profilat, n acest context,
ca fiind singura soluie att pentru protejarea ct i pentru extinderea companiilor pe diferite
piee. De aceea credem cu trie c profitul sustenabil i ncrederea clienilor i partenerilor
se pot obine prin furnizarea transparent i responabil de bunuri i servicii societii. i n
Romnia mediul de afaceri a fost puternic afectat de criza financiar, care a expus nu doar nevoia
regndirii din temelii a modului de funcionare a sistemului financiar, dar i un deficit alarmant
de integritate, care se dovedete a fi n cele din urm unul din factorii de baz ai situaiei curente
din Romnia.
Valorificnd crezul su Respect pentru oameni si reguli TI-Romnia urmrete consolidarea
transparenei i a managementului etic ca principii de conduit pe termen lung i pentru
dezvoltarea unui model de business solid, responsabil i sustenabil n Romnia. Un prim pas l
reprezint studiul de fa, care ne dorim a fi un punct de pornire n construcia viitoare.
n acest demers invitm alturi de noi ntreg mediul de afaceri i nelegem s punem la dispoziie
toat priceperea i expertiza pe care TI-Romnia a construit-o n cei 12 ani de activitate, pentru ca
mpreun s promovm un model de business bazat pe transparen i integritate.
Victor Alistar
Transparency International - Romnia

Indicele de Percepie a Corupiei (IPC) al Transparency International claseaz rile n funcie de gradul n care este
perceput corupia n sectorul public, n rndul oficialilor publici i politicienilor. Este un indice compozit, care
se bazeaz pe datele privind corupia din sondajele specializate efectuate de mai multe instituii independente.
IPC reflect opinia observatorilor avizai din ntreaga lume, inclusiv a experilor din rile evaluate.

Pentru ca un teritoriu/o ar s fie inclus n clasamentul IPC trebuie s fie evaluat n minimum trei dintre
sondajele specializate utilizate. Astfel, includerea sau nu n indice nu este un indicator al existenei sau
inexistenei corupiei, ci depinde exclusiv de disponibilitatea informaiilor necesare.

IPC se concentreaz asupra corupiei n sectorul public, adic asupra corupiei care implic demnitari publici,
funcionari publici sau politicieni. Sursele de date utilizate pentru elaborarea indicelui includ ntrebri legate
de abuzul de putere public i se concentreaz pe: mituirea funcionarilor publici, mita n domeniul achiziiilor
publice, delapidarea fondurilor publice, precum i pe ntrebri care sondeaz puterea i eficacitatea eforturilor
anticorupie n sectorul public.

Punctajul obinut de o ar indic nivelul perceput al corupiei din sectorul public pe o scar de la 0 la 10, unde
0 arat c ara respectiv este perceput ca fiind extrem de corupt iar 10 c este perceput ca avnd un nivel
de corupie extrem de mic sau deloc. Locul pe care o ar l ocup n clasament indic poziia sa n raport cu alte
ri/teritorii incluse n Indice, ns este recomandat ca n cadrul analizelor s fie utilizat preponderent scorul
unei ri i nu locul su n clasament, care poate varia n funcie de numrul total de state incluse n indice de
la an la an.

IPC este o evaluare a percepiei corupiei i nu reprezint un verdict cu privire la nivelurile de corupie n
statele respective. Cetenii din statele care au obinut punctaje foarte mici au artat aceeai preocupare i
blamare a corupiei ca i publicul din rile unde nivelul corupiei este perceput ca fiind mult mai sczut.

Sistemul Naional de Integritate


Conceptul de Sistem Naional de Integritate (SNI) a fost dezvoltat i promovat de ctre Transparency International,
ca parte a unei abordri holistice pentru combaterea corupiei. Un SNI funcional ofer garanii mpotriva corupiei,
ca parte dintr-o lupt mai ampl, mpotriva abuzului de putere, abuzurilor de alt natur i foloaselor necuvenite,
n orice form a acestora.

Evaluarea SNI este un instrument de cercetare calitativ. Analiza este realizat pe 13 piloni funcionali ai sistemului
de integritate. Pilonii analizai au fost conturai prin identificarea celor mai importante funcii sociale n combaterea
corupiei i construirea de uniti de analiz pe aceste funcii: legislativ, executiv, judiciar, administraia public
funcia public i achiziiile publice, instituii de aplicare a legii poliia, oganisme de management electoral,
Avocatul poporului, Curtea de conturi, ageniile anticorupie, partidele politice, mass-media, societatea civil,
mediul de afaceri.
Fiecare instituie sau grup din cadrul acestor piloni este evaluat pe baza a trei variabile, eseniale pentru abilitatea
sa de prevenire a corupiei: capacitatea sa, guvernarea sa intern (cu accent pe transparen, mecanismele de
responsabilizare i mecanismele de asigurare a integritii), rolul atribuit n sistemul anticorupie. Fiecare indicator
este evaluat pe dou direcii diferite: cadrul legislativ i practica instituional.

Totui, atunci cnd aceste instituii se caracterizeaz printr-o lips a reglementrilor adecvate i prin comportament
iresponsabil, corupia este predispus s prospere. Este foarte important de subliniat c aceasta nu este o evaluare
a performanelor i nici a nivelului de corupie al fiecrei instituii. SNI evalueaz doar vulnerabilitatea la corupie
a instituiilor.

1.1. Contextul global

Criza economic global care a nceput s se manifeste ncepnd cu anul 2008 a contribuit
semnificativ la scderea capitalului social al companiilor i n mod special al companiilor din
sectorul financiar-bancar. Amplele micri de strad din octombrie i noiembrie 2011 care au
pornit din New York sub numele de Occupy Wall Street i care au cuprins toate capitalele din
America de Nord i din Europa au demonstrat c publicul larg nu mai are ncredere c firmele
acioneaz corect din punct de vedere moral i legal.

Capitolul

10

Contextul economic actual


i ncrederea public

Situaia economic extrem de dificil n care au ajuns ri precum Grecia, Spania i Italia au
amplificat nencrederea publicului n instituiile statelor respective. Ca urmare, comportamentul
iresponsabil al unor instituii centrale a fost asociat cu lipsa de moralitate din sectorul economic.
Din acest punct de vedere, lipsa de transparen din instituiile publice, care favorizeaz apariia
fenomenului de corupie, a fost legat n mod direct de lipsa de transparen a sectorului economic.

Comunicarea (2003) 317 a Comisiei Europene privind o politic comprehensiv a Uniunii Europene
mpotriva corupiei prevede printre altele ncurajarea i susinerea eforturilor sectorului privat de
a crete integritatea i responsabilitatea corporativ. Comisia consider ca fiind necesare eforturi
comune pentru creterea gradului de contientizare cu privire la integritate n sectorul privat i
solicit asociaiilor profesionale ale notarilor, avocailor, contabililor i consultanilor fiscali s
continue s i dezvolte i s i mbunteasc reglementrile proprii pentru a contribui n mod
direct la formarea unei culturi a integritii. n ceea ce privete companiile, Comisia European le
cere s aplice standarde moderne de audit, s adopte planuri interne de audit, coduri de conduit
i s stabileasc reguli clare pentru avertizarea de integritate.
n 2010, n Marea Britanie a fost adoptat o nou lege care privete fenomenul corupiei. Aanumitul Bribery Act a fost apreciat de specialiti ca fiind cel mai strict document de acest fel din
lume. Actul amintit incrimineaz att faptele de corupie svrite pe teritoriul Marii Britanii,
ct i pe cele svrite n afara granielor regatului. Mai mult dect att, legea oblig companiile
s dezvolte proceduri interne adecvate prevenirii corupiei i s raporteze cu privire la eficiena
msurilor adoptate. Guvernele unor ri, printre care i cel al Romniei, au ncercat s ia acest
document drept exemplu, asumndu-i valori similare i promovnd msuri adaptate contextului
local.

Plecnd de la caracterul transnaional al afacerilor dar i de la posibilitatea ca o companie s


fie expus presiunilor ilicite ale unor juctori din aceeai pia sau ale unor reprezentani ai
sectorului public, noile prevederi legale ncearc s pun bazele unor mecanisme de aprare n
faa antajului. Transparency International, n colaborare cu Iniiativa Partenerial mpotriva
Corupiei (PACI) a Forumului Economic Internaional, Camera de Comer Internaional i Pactul
Global al Naiunilor Unite, a dezvoltat un instrument de training denumit RESIST (Rezistnd la
Extorcare i Solicitri n Tranzaciile Internaionale) prin care urmrete s ajute companiile s
reduc posibilitatea de a fi expuse solicitrilor de mit i antajului n propriile afacerilor.

11

La finele lunii octombrie 2011, Comisia European a publicat un document de poziie prin care
i reafirm angajamentul n dezvoltarea unui cadru european pentru responsabilitatea social
a companiilor. n acest context, Comisia e extins zona responsabilitii sociale de la impactul de
mediu i impactul social la toate tipurile de impact pe care le poate implica activitatea curent a
unei companii. Comisia a rspuns astfel la presiunea din ce n ce mai mare din partea sectorului
non-guvernamental, care dorete ca Uniunea European s joace un rol activ n responsabilizarea
companiilor.

n ediia din noiembrie 2011 a Indicelui Pltitorilor de Mit publicat de Transparency International,
se relev importana prioritizrii corupiei n rndul problemelor de pe agenda comunitii
internaionale. Liderii unor companii care desfoar afaceri internaionale au raportat larga
rspndire a mitei pltite de reprezentanii unor companii ctre funcionari publici. Cu aceast
ocazie s-a reconfirmat faptul c domeniile de activitate cu cel mai mare nivel de vulnerabilitate
sunt: cel al serviciilor publice, cel al infrastructurii i cel al industriei extractive (petrol, gaze i
minerit).

Pe lng organizaiile naionale i internaionale, i unele companii de mari dimensiuni au


demarat sau sprijin programe la nivel regional sau local pentru combaterea corupiei i
promovarea unei culturi a integritii n mediul de afaceri. Un interes aparte este reprezentat
de rile din Europa Central i de Est, Asia, Africa i America de Sud, n care multe dintre
acestea organizaii au infrastructuri de producie sau din care i procur materiile prime. Acest
susinere este determinat de aceeai presiune pus de sectorul non-guvernamental pe companii
pentru a dovedi clienilor lor i opiniei publice c fac tot posibilul s diminueze impactul negativ
asupra comunitilor locale. Astfel s-a reafirmat angajamentul pentru o serie de pacte, iniiative
(Principiile OECD, Fair Trade) i standarde (Recomandrile GRI; AA1000 SES, revizuit ntre
2009 i 2011; ISO26000, lansat n cursul lui 2011) menite s creasc nivelul de credibilitate al
sectorului economic i s impun idealul unei dezvoltri economice sustenabile.

1.2. Contextul local

Ultimele dou decenii au fost marcate de transformarea radical a economiei Romniei asociat cu
tranziia de la planificarea centralizat i proprietatea de stat la o economie de pia. Din pcate,
experiena planificrii centralizate generatoare de corupie a lsat o amprent puternic asupra
culturii antreprenoriale locale. Fenomenul privatizrii a influenat direct climatul local, n special
integritatea mediului de afaceri. Aceast situaie a generat un val de nencredere care, n cursul
ultimilor doi ani de zile, a nceput s se manifeste prin proteste n spaiul public i n mediul
online din partea celor nemulumii de modul n care unele companii neleg s-i desfoare
activitatea. Exemplul cel mai elocvent este cel al clienilor unei companii petroliere care au blocat
staiile de vnzare a carburanilor pltind cu monede de valoare subunitar cantiti mici de
benzin ori motorin.

Raportul IPC al Transparency International (TI), dat publicitii la nceputul lui decembrie
2011, meniona c nivelul corupiei din Romnia se menine n continuare la cote foarte nalte:
ne aflm pe antepenultimul loc n lista statelor europene, fiind devansai doar de Bulgaria i
Grecia. Aceast situaie este relevant ntruct orice companie care prospecteaz realizarea unei
investiii n Romnia va ine seama de climatul local i de felul n care acesta influeneaz mediul
de afaceri. Iar nivelul actual al corupiei, dup cum s-a vzut n ultimii 10 ani de zile, descurajeaz
acei investitori care urmresc s fac afaceri pe termen lung n regiune.

Dup cum spun cifrele din studiul TI menionat anterior, msurile adoptate an de an n Romnia
nu au reuit s diminueze fenomenul corupiei. Accentul pus pn acum pe combatere mai mult
dect pe prevenire, pe msurile legale dect pe formarea unei culturi care s resping din start
paga, mita, ciubucul sau comportamentele imorale n genere, nu a reuit s genereze efecte n
plan juridic. Numrul persoanelor condamnate n Romnia pentru fapte de corupie este foarte
mic. Un lucru deosebit de alarmant este acela c exist situaii n care oameni de afaceri strini
care au dat mit n Romnia au fost condamnai n ara de origine n timp ce, local, nu a fost
adoptat aproape nici o msur de pedepsire a faptei de corupie.

Mai mult dect att, investiiile sunt descurajate de performanele slabe nregistrate n Romnia
n cteva dintre domeniile care ar trebui s asigure durabilitatea i succesul unei companii: durata
i costul asociate cu nfiinarea unei companii, protecia investitorilor, impunerea respectrii
prevederilor contractuale, rezolvarea disputelor comerciale, i mai ales stabilitatea i coerena
legislativ. Mecanismele asociate acestora presupun costuri financiare mari nu doar din prisma
taxelor formale sau informale, ci i din perspectiva lipsei de eficien n rezolvarea litigiilor, fapt
care a determinat n foarte multe cazuri evitarea contactului cu instanele de judecat sau pur i
simplu retragerea planului de investiii.

Ministerul de Justiie a demarat n 2011 un amplu demers de consultare public pe marginea


noii Strategii Naionale Anticorupie (SNA4). n noua Strategie, a fost inclus un obiectiv destinat
sectorului privat care propune promovarea unui mediu de afaceri concurenial, corect i
integru. Att inventarul de msuri, ct i planul de aciune conin elemente concrete pentru
obiectivul ales. De exemplu, se dorete implementarea standardelor OECD, EU i ONU n materie
de comportament etic n afaceri i adoptarea unor msuri legislative i instituionale care s
susin promovarea integritii n afaceri.1

12

Planul Naional de Aciune pentru implementarea Strategiei Naionale Anticorupie. Anexa 2; Ministerul de Justiie, 2011, p. 9.

13

Printre efectele crizei economice globale asupra economiei romneti pot fi menionate scderea
semnificativ a numrului de companii noi i creterea numrului celor aflate n situaie de
insolven. Exist n acest sens o corelaie puternic ntre creterea nivelului de dificultate n
derularea cu succes a afacerilor i exploatarea breelor legislative sau ncalcarea prevederilor
locale pentru a obine o cretere a ratei de profitabilitate a companiei sau personal.

n 2011, mediul economic romnesc a avut de suferit i indirect de pe urma gradului ridicat
de corupie. Aderarea Romniei la spaiul Schengen a fost blocat pe fondul unei nencrederi
manifestate de cteva state membre din Uniunea European, care nu au fost convinse de faptul
c i-a securizat graniele i c exist un corp profesional vamal integru. Arestrile preventive
ale unor vamei la nceputul anului 2011, urmate de tergiversarea rezolvrii acestor cazuri
n instan, au sporit nencrederea, ceea ce a fcut ca transportul de mrfuri dinspre i nspre
Romnia s se desfoare mai lent i cu costuri mai mari.

De asemenea, n ultimii trei ani s-a nregistrat o diversificare a domeniilor unde corupia i face
simit prezena. Spre deosebire de corupia mai larg cunoscut care implic relaia ceteanului
sau companiilor cu instituiile statului, au nceput s se nregistreze fenomene de corupie n
interiorul mediului de afaceri. Din ce n ce mai muli investitori, manageri de companii sau simpli
angajai acuz faptul c s-au dezvoltat n interiorul organizaiilor economice comportamente
asociate fenomenului de corupie, dar care privesc de aceast dat relaia dintre companii. Dac
pn n acest moment zonele cu risc recunoscute erau achiziiile i vnzrile, expunerea la astfel
de fenomene ncepe s acapareze i alte departamente, de la resurse umane la comunicare, de la
administrare parc auto la securitate. Constanta rmne acordarea de contracte (pentru servicii de
recrutare, de copyright, de schimb piese/mentenan ori paz etc.) contra unor comisioane care
ajung n buzunarul unor angajai ai companiilor.

Corupia rmne doar unul dintre fenomenele de imoralitate care se manifest i n mediul de
afaceri. Discriminarea, hruirea sexual, utilizarea bunurilor companiei n interesul propriu
al angajatului, nerespectarea confidenialitii, abuzurile asupra angajailor, sunt doar cteva
exemple din multitudinea de probleme cu care se confrunt mediul economic romnesc. Dei
la nivel internaional se nregistreaz o tendin spre gestionarea acestui tip de practici prin
intermediul unor sisteme de management al eticii i conformitii, este important de analizat
modul n care aceste politici au fost preluate de companiile din Romnia, cum sunt ele gestionate
i care este impactul lor la nivel organizaional.

14

15

Capitolul

Metodologia cercetrii

Studiul de fa a fost realizat n cadrul proiectului mpreun pentru integritate, responsabilitate


social i dezvoltare durabil, proiect cofinanat din Fondul Social European prin Programul
Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013 -- Axa Prioritar 3
Creterea adaptabilitii forei de munc i a ntreprinderilor, Domeniul Major de
Interveniei 3.3 Dezvoltarea parteneriatelor i ncurajarea iniiativelor pentru partenerii
sociali i societatea civil, contract POSDRU/93/3.3/S/63280.

Rolul acestei cercetri este acela de a surprinde tendinele actuale n modul n care companiile din
Romnia neleg s promoveze o cultur a integritii i s-i manifeste public responsabilitatea
fa de toate tipurile de impact pe care le au activitile curente. Din aceast perspectiv, interesul
a fost mai degrab nspre ceea ce comunic public companiile dect nspre msurarea percepiei
cu privire la nivelul de integritate n companiile romneti.

Ne-am propus ca acest raport s ofere repere cu privire la ceea ce se numete n terminologia
internaional instituionalizarea eticii, adic abordarea sistemic a aspectelor de etic ntr-o
organizaie sau profesie prin intermediul unor sisteme de management al eticii, i, n acelai timp,
s ofere o fotografie a modului cum acest proces are loc n companiile din Romnia. Dimpotriv,
nu am dorit s alctuim nici clasificri pe domenii privitor la gradul de percepie a corupiei ori
lipsei de integritate, nici s nregistrm eecurile sau succesele unor sisteme de management de
etic i conformitate. Scopul raportului de fa nu este de a stigmatiza sectoare de activitate,
ci de a le sprijini n demersul lor de a fi ct mai credibili n faa tuturor stakeholderilor lor.

Cercetarea s-a bazat pe trei componente majore, fiecare concurnd la formularea concluziilor
din acest raport. n primul rnd este vorba de o cercetare a paginilor de Internet ale companiilor
incluse n eantion, a transparenei sistemelor de management al eticii i conformitii i a ceea
ce declar public aceste organizaii cu privire la responsabilitile lor.

n al doilea rnd, a fost elaborat un chestionar complex al crui rol a fost s surprind existena i
funcionarea instrumentelor care formeaz sistemele de etic i conformitate.

n al treilea rnd, s-au avut n vedere tendinele la nivel internaional cu privire la managementul
eticii i conformitii, precum i n ceea ce privete responsabilitatea social a companiilor.
Comparnd ceea ce se ntmpl n acest domeniu n Romnia cu tendinele la nivel global putem s
ne dm seama dac mediul de afaceri din Romnia se nscrie pe traiectoria considerat dezirabil
n materie de integritate i prevenire a corupiei.

16

17

Structura eantionului dup forma de organizare juridic

2.1. Eantionarea

Cercetarea s-a desfurat pe parcursul a patru luni, n perioada august-noiembrie 2011, pe un


eantion reunind 631 de companii care i desfoar activitatea n Romnia. Eantionul a fost
stabilit pornind de la topurile celor mai performante companii n 2008, 2009, 2010 i 2011,
realizate de presa de profil din ar (Top 50 angajatori privai din Romnia, Sptmna Financiar;
Top 100 cele mai valoroase companii, Ziarul Financiar; Cei mai mari juctori din economie, Ziarul
Financiar; Top 50 cele mai performante companii listate la BVB, Forbes. Romnia).

Prin selecia companiilor din eantion s-a urmrit atingerea unui echilibru ntre firmele care
activeaz ca societi pe aciuni (SA), 50%, i cele care activeaz ca societi cu rspundere limitat
(SRL), 47%. Pe lng acestea, a existat i un numr de 8 companii ncadrate n categoria Altele,
dintre care 2 sunt regii autonome (RA), 3 sucursale, o reprezentan, o societate n comandit
simpl (SCS) i o societate profesional cu rspundere limitat (SPRL).

Topurile respective au fost suplimentate cu sectoare de activitate i companii noi astfel nct
eantionul s fie ct mai reprezentativ la nivel naional. De exemplu, la sectorul bancar am
preferat s lum toate instituiile care sunt membre ARB. Totodat, am introdus n diverse piee
companii cu capital de stat, chiar dac unele dintre acestea au fost pe pierdere i nu pe profit.
Pentru piaa caselor de avocatur, am folosit ghidul Which Lawyer in Romania. The Leading Guide
to the Commercial Law market. 2011 (The Diplomat). Pentru piaa bunurilor de larg consum
i piaa comerului cu dominant alimentar am preferat s extindem sectorul cu juctorii noi
intrai pe pia.

n urma confruntrii listelor iniiale cu situaia real din 2011 a companiilor, aa cum este aceasta
public la Agenia Naional de Administrare Fiscal, o serie de ageni economici au fost exclui din
eantion deoarece i schimbaser domeniul principal de activitate sau i ncetaser activitatea.
La finalul acestei analize ncruciate a datelor am rmas cu 631 de societi comerciale eligibile.

Evaluarea eligibilitii companiilor s-a realizat n funcie de dou criterii majore, i anume:

* Firmele respective s fi fost active n ultimii trei ani, respectiv 2009, 2010 i 2011;

Cele 631 de companii au fost dispuse pe 81 sectoare de activitate specializate, astfel nct s pun
n eviden ct mai bine eventuale tendine la nivel de pia i nu doar la nivelul ntregului sector
economic. Ele au acoperit toate cele 8 regiuni de dezvoltare ale Romniei.

* S existe informaii privind performana financiar i numrul de angajai din


ultimii doi ani de raportare (2008 i 2009), i, eventual, din 2010.

regiuni de
dezvoltare

81

sectoare de
activitate

631

companii

Structura eantionului dup cifra de afaceri

18

n cazurile n care aceeai companie activeaz n dou piee diferite, am ales s nregistrm datele
n ambele piee pentru a putea evalua la nivel de sector de activitate care sunt tendinele de
instituionalizare a eticii. Exist 7 astfel de dublete, ceea ce nseamn c baza de date a cuprins
638 de companii dispuse n 81 de piee.
Lund n considerare doar cifra de afaceri raportat pentru anul financiar 2010, s-a observat c
44% dintre companii au fost ncadrate la categoria cifr de afaceri de peste 30 milioane Euro.
13% au avut o cifr de afaceri cuprins ntre 15 i 30 de milioane Euro, iar 14% ntre 5 si 15
milioane.

19

Sectoare de activitate cuprinse n eantion


Structura eantionului dup numrul de angajai

Majoritatea companiilor incluse n eantion au ntre 1 i 500 de angajai. Doar 15% dintre
organizaiile analizate au ntre 1000 i 5000 de angajai, iar 13%, ntre 500 i 1000 de angajai.
Totui, un numr destul de mare de companii, 18% (112), nu ofer informaii despre fora de
munc de care dispun.

Structura eantionului dup localitatea n care i au sediul social

20

n ceea ce privete acoperirea geografic, companiile din eantion sunt ntr-un dezechilibru
major: 56% din companii i au sediul social n Bucureti, n timp ce 44% n alte orae. Raportul
este de 352 companii la 279 n favoarea Bucuretiului. Cu toate acestea, eantionul acoper toate
judeele i, din acest punct de vedere, poate fi considerat fr rezerve ca relevant pentru ntreg
sectorul economic romnesc.

Nr.
crt.

Sector

Nr.
companii

Nr.
crt.

Nr.
companii

Sector

Piaa distribuitorilor de materiale de construcii

11

42

Piaa productorilor de software

10

Piaa lacurilor i vopselelor

10

43

Piaa comunicaiilor

Piaa de consultan imobiliar

44

Piaa de soluii integrate IT&C

10

45

Piaa de retail de telefoane mobile

Piaa siderurgic

Piaa metalurgic neferoas

11

46

Piaa echipamentelor telecom B2B

Piaa antierelor navale

10

47

Piaa de publisheri online

Piaa productori i importatori auto

12

48

Piaa transporturilor de mrfuri

11

Piaa de aparate i echipamente electrice

11

49

Piaa transporturilor de cltori

Piaa produselor chimice

10

50

Piaa serviciilor de pot i curierat

10

10

Piaa productorilor de mase plastice

51

Piaa operatorilor aerieni

11

Piaa productorilor de medicamente

12

52

Piaa serviciilor portuare i aeroporturilor

12

Piaa distribuitorilor de medicamente

10

53

Piaa distribuiei de bunuri de larg consum

16

13

Piaa farmaciilor

54

Piaa comerului cu dominant alimentar

11

14

Piaa producatorilor de material rulant

55

Piaa bncilor comerciale

38

15

Piaa retailarilor ElectroIT pe plan local

56

16

Piaa productorilor i importatorilor ElectroIT

57

Piaa fondurilor private de pensii


Piaa fondurilor de private equity (dup
valoarea investiiilor)

17

Piaa prelucrrii de lemn

58

Piaa de consultan financiar i audit

18

Piaa mobilei

11

59

Piaa companiilor de leasing

19

Piaa celulozei i hrtiei

60

Piaa serviciilor de investiii

10

20

Piaa tipografiilor i editurilor

61

Piaa SIF-urilor

21

Piaa productorilor de textile


Piaa productorilor de mbrcminte i
nclminte

10

62

Piaa clinicilor private

10

10

63

Piaa companiilor de recrutare

23

Piaa productorilor agricoli

64

Piaa caselor de avocatur

10

24

Piaa comercializrii de produse agricole

65

Piaa hotelier

66

Piaa restaurantelor i cafenelelor

10

22

25

Piaa comercializrii produselor din carne

26

Piaa zahrului

67

Piaa ageniilor de turism

10

27

Piaa uleiului

68

Piaa serviciilor de paz i securitate

28

Piaa margarinei

69

Piaa companiilor de cercetare a pieei

29

Piaa productorilor de lactate

11

70

10

30

Piaa produselor de panificaie

10

71

31

Piaa dulciurilor, snack-urilor, ceaiurilor i a cafelei

15

72

Piaa grupurilor de publicitate


Piaa energiei electrice din surse
convenionale
Piaa produciei, transportului i distribuiei
de petrol i gaze

32

Piaa berii

73

Piaa exploatrii miniere

33

Piaa buturilor non-alcoolice

10

74

Piaa infrastructurii

14

34

Piaa productorilor de vinuri

75

Piaa produciei de armament

35

Piaa productorilor de buturi distilate

76

36

Piaa importatorilor de buturi distilate

77

Piaa productorilor de aeronautice


Piaa productorilor de echipamente i
componente industriale

37

Piaa productorilor de igarete

78

Piaa de construcii

38

Piaa produselor cosmetice

10

79

39

Piaa bunurilor de larg consum nealimentare

80

40

Piaa de retail IT

81

Piaa companiilor de consultan n energie


Piaa importatorilor i distribuitorilor de
piese auto i accesorii auto
Piaa prelucrrii, importului i exportului i
deeuri feroase i neferoase

41

Piaa de distribuie hardware IT

10

12
10

3
1

21

2.2. Colectarea informaiilor

2.4. Dificulti

Cercetarea a presupus patru etape distincte de colectare a informaiilor despre companii. n


prima etap, s-au consultat pagina de Internet a ANAF i alte website-uri care ofer informaii
despre firmele din Romnia (www.totalfirme.com; www.vrajitorul.eu etc.) pentru a obine datele
de identificare a companiilor i informaii cu privire la performana lor financiar i numrul de
angajai. De asemenea, pentru a identifica managerii de comunicare, de etic i de resurse umane,
am apelat la platforma social www.linkedin.com.

n a doua faz, s-au consultat paginiile de Internet ale companiilor i s-au completat sau confruntat
informaiile privind performana financiar. Cu aceaz ocazie s-a fcut o analiz cantitativ
a prezenei codurilor de etic pe pagina de Internet a companiilor, a politicilor i procedurilor
interne privind etica i conformitatea (ex., s-a constatat prezena sau absena manualelor de
integritate ori informaiilor cu privire la mecanismele de avertizare linii verzi de etic) i a
rapoartelor de responsabilitate social corporativ.

O problem general ntmpinat n derularea acestei cercetri a fost legat de lipsa informaiilor.
De exemplu, foarte puine companii au menionate pe pagina de Internet proprie forma juridic,
sediul social, numrul de la registrul comerului i codul unic de nregistrare, aa cum prevede
Legea Societilor Comerciale la art. 74, alin. (5): Dac societatea deine o pagin de internet
proprie, informaiile prevzute la alin. (1) denumirea, forma juridic, sediul social, numrul din
registrul comerului i codul unic de nregistrare i (3) capitalul social pentru S.R.L. i capitalul
social subscris i vrsat pentru societile pe aciuni sau pentru cel n comandit pe aciuni vor
fi publicate i pe pagina de Internet a societii.
Dup cum se poate vedea i din graficul de mai jos, doar 36% dintre companiile din eantion au
aceste informaii pe pagina proprie de Internet.

n a treia etap, au fost consultate website-uri ale unor instituii profesionale sau autoriti care
au legtur cu sectoarele de activitate vizate. Rolul acestei etape a fost s determine dac exist
standarde de etic i conformitate la nivel de industrie.

n final, s-a trecut la colectarea informaiilor pe baza unui chestionar specializat.

2.3. Chestionarul

22

Pentru a sonda n mod direct preocuparea companiilor din eantion fa de diferitele instrumente
care formeaz sistemul de management al eticii i conformitii (codul de etic, trainingurile de
etic, mecanismele de avertizare de genul liniei verzi de etic, auditul de etic i conformitate etc.),
a fost elaborat un chestionar coninnd 45 de ntrebri. Respectivele ntrebril au presupus un
singur rspuns sau rspunsuri multiple, n puine cazuri existnd i posibilitatea de a introduce o
variant nou de rspuns

Chestionarul a fost administrat online, iar accesul reprezentanilor companiilor s-a fcut pe baza
unui cod unic generat n mod aleatoriu. n felul acesta s-a asigurat confidenialitatea rspunsurilor
dar i respectarea regulii ca un respondent s poat completa chestionarul doar o singur dat.

Invitaia de a completa chestionarul a fost transmis, ntr-o prim etap, prin e-mail. n acest
sens s-au utilizat att adresele oficiale ale unor manageri de companii, ct i adresele de e-mail
generale, postate pe paginile de Internet ale firmelor. Ulterior, chestionarul a fost transmis i prin
fax, iar o parte din companiile care nu accesaser chestionarul au fost contactate telefonic.

Ca i cazul primului studiu realizat de TI-RO n cadrul aceluiai proiect, s-a observat o reticen
din partea companiilor n a rspunde la chestionar. ntr-o bun msur, dup cum a rezultat din
corespondena cu reprezentanii unor companii, aceast reticen se datoreaz unei necunoateri
a ceea ce constituie informaie cu caracter public (conform Codului Fiscal n vigoare). n alte
situaii, neparticiparea la cercetare se coreleaz cu un factor de netransparen precum lipsa
informaiilor de identificare a companiilor de pe paginile proprii de Internet, absena rapoartelor
financiare anuale sau publicarea lor pe paginile de Internet, n locuri greu accesibile, sau absena
informaiilor privind performana financiar de pe pagina de Internet a ANAF pentru toate firmele
de avocatur, .a.m.d.

Din cauza absenei acestor informaii sau schimbrii codului unic de nregistrare, am ntmpinat
adesea dificulti n a identifica companiile din topurile realizate de presa economic romneasc
folosite pentru a stabili eantionul. n unele cazuri, ne-am confruntat cu confuzii ntre denumirea
brand-ului i denumirea companiei care deine brand-ul respectiv.

Dincolo de aceast problem, ne-am confruntat adesea cu situaii n care companii strine sau
romneti au fost achiziionate de alte companii ori s-au dizolvat n perioada de timp avut n
vedere de cercetare. Dac cele dizolvate au disprut cu totul din eantion, fiind declarate neeligibile,
n cazul celor achiziionate am optat s le pstrm doar dac ele au rmas independente fa de
companiile care le-au achiziionat. Cu alte cuvinte, independena firmei achiziionate presupune
existena a dou persoane juridice distincte, ea i compania-mam, cu coduri de identificare
fiscal diferite, respectiv rezultate financiare i numr de angajai distincte. De exemplu, exist un
caz n care o companie strin i subsidiara din Romnia activeaz pe aceeai pia.

Unele firme au fost achiziionate de alte companii i au disprut ca entiti separate sau au
fuzionat. n aceste situaii, am introdus n baza de date firmele nou create.

De asemenea, am identificat cazuri n care unele firme i-au schimbat domeniul de activitate. De
exemplu, o companie a trecut de la producerea de bere la nchirierea de spaii comerciale n timp
ce alta a renunat la comerul cu amnuntul al pinii i produselor de patiserie pentru nchirierea
i subnchirierea de bunuri imobile proprii i nchiriate. Din aceast cauz, companiile respective
au fost eliminate complet din eantion.

23

Pe parcursul cercetrii am ntlnit firme care i-au suspendat temporar activitatea i sunt
nregistrate ca atare la ANAF, iar altele se afl n procesul de executare silit.

O situaie particular a constituit-o prezena aceleeai companii n dou piee diferite. Dintre
companiile analizate, apte entiti se afl n aceast situaie. Am preferat s le meninem ca
intrri duble i s le avem n vedere n mod difereniat n analiza per industrie i n agregarea
indicatorilor cantitativi la nivelul ntregului sector economic. n prima situaie, am considerat
c se impune meninerea dublelor nregistrri prin faptul c performana companiilor este dat
de activitatea lor n dou domenii diferite. Ca atare, companiile respective pot influena ambele
domenii sau pot subscrie la coduri de etic specifice ambelor segmente industriale n care
activeaz. n a doua situaie, am considerat sectorul economic ca o sum de firme unice, iar dubla
includere a unei entiti ar fi dus la o nregistrare multipl a aceluiai vector de date n agregat.

O alt situaie a fost reprezentat de existena n baza de date a unor companii care fac parte din
acelai grup de firme i care toate subscriu la codul de etic al grupului.

n cazul bncilor, companiilor de leasing, SIF-urilor i caselor de avocatur, informaiile privind


performana financiar au fost aproape de negsit. Att platforma online a ANAF, ct i websiteurile care ofer informaii despre firmele din Romnia, nu au putut oferi indicii privind cifra
de afaceri. Ca atare s-a apelat la informaiile de pe paginile de Internet ale companiilor, fr
posibilitatea de a le verifica veridicitatea. n cazul caselor de avocatur, care au un statut aparte,
de societi profesionale cu rspundere limitat (S.P.R.L) sau de societi n comandit pe aciuni
(S.C.A.), nivelul de transparen este foarte redus, lipsind nu doar cifra de afaceri, ci i balana
profit/pierdere i numrul de angajai. Nici ANAF, nici firmele nsele nu ofer astfel de informaii.
n acest caz ne-am bazat selecia organizaiilor exclusiv pe ncruciarea informaiilor din topurile
surs.

24

25

3.1. Ce este Managementul Eticii i Conformitii?

Managementul eticii este o denumire stranie pentru contextul instituional romnesc,2 cu


att mai mult cu ct etica este neleas cel mai adesea drept o chestiune de bun sim. Prerea
comun este aceea c etica se nva n familie, i niciodat ntr-o companie sau ntr-o instituie
public. Cu toate acestea, sintagma are o istorie de circa 40 de ani i a fost utilizat pentru prima
oar n Statele Unite pentru a desemna o abordare instituionalizat a tuturor aspectelor morale
implicate n activitatea curent a unei organizaii.

Capitolul

Veriga lips: instituionalizarea eticii


n companiile din Romnia

La finele anilor 90, Organizaia pentru Dezvoltare Economic i Cooperare (OECD) a formulat
12 principii pentru managementul eticii, intind s ofere o perspectiv diferit n lupta mpotriva
corupiei din sectorul public. Odat cu aceast list de principii OECD a introdus i conceptul
de infrastructur etic pentru a desemna complexul de instrumente utilizate n managementul
aspectelor de natur etic. (Managing Government Ethics [1997]; Managing Ethics [1998]).

Infrastructura etic mai este cunoscut i sub formulele: program de etic (ethics program)
n SUA, sistem etic (ethics framework) n Europa, i sistem de management al eticii sau
sistem de management al eticii i conformitii la nivel internaional. Toate acestea se refer
n mare msur la acelai lucru, i anume la un mod integrat i comprehensiv prin care sunt
mbuntite structurile organizaionale, procesele decizionale i cultura unei organizaii astfel
nct funcionarea acesteia s se fac pe principii i reguli morale solide.

Spre deosebire de managementul eticii, care presupune doar existena unor instrumente cu
valene morale, managementul eticii i conformitii presupune o abordare mai larg i coerent
a aspectelor morale i a celor de conformitate (conformitate cu legea, cu standarde profesionale,
cu reglementri i recomandri la nivel de sector de activitate etc.) dintr-o organizaie. n cazul
instituiilor din sectorul public, aceste sisteme de management al eticii i conformitii reprezint
soluia cea mai avansat n materie de lupt anticorupie deoarece presupun dezvoltarea unei
culturi a integritii i i bazeaz toate elementele constitutive pe ideea de educaie moral, nu
doar pe msuri reactive, pe sanciuni.

n SUA, exist din 1992 o asociaie profesional a Ofierilor de Etic i Conformitate (Ethics and
Compliance Officer Association), care este adesea asociat cu apariia managementului de etic
i conformitate. n Europa, la ora actual nu exist o asemenea organizaie profesional dei
nfiinarea ei a fost anunat nc din 2008 (European Ethics and Compliance Officer Association).
De altfel, numrul companiilor din Europa care au un astfel de sistem este mult mai mic n
comparaie cu numrul companiilor din America de Nord (SUA i Canada).

n ceea ce privete orientarea, dezvoltarea i implementarea unui sistem de management al


eticii i conformitii nu exist un model unic. Dei se refer la infrastructura etic din instituii
publice, documentul de poziie al OECD din 1997 intitulat Managementul eticii guvernamentale,3
distinge ntre dou tipuri dominante de instituionalizare a eticii: unul centrat pe integritate,
altul pe conformitate. n opinia celor care au redactat documentul respectiv, un model bazat pe
integritate se regsete n ri precum Noua Zeeland, Olanda, Australia, Norvegia. Cellalt model,
al conformitii cu legea, este specific n special Statelor Unite i, am aduga noi, i Romniei.

26

2
Valentin Murean, Managementul eticii n organizaii; Editura Universitii din Bucureti, 2009, Cuvnt nainte. Valentin Murean, RSC i ME;
manuscris, 2011, p. 1. Cristian Ducu, Jos cu RSC-ul Sus Etica n afaceri! Regndind locul RSC-ului n arhitectura organizaiilor; n Dumitru Borun (ed.),
Responsabilitatea social corporativ: de la relaiile publice la dezvoltarea durabil; SNSPA, Bucureti, pp. 68.
3
Managing Government Ethics; PUMA Policy Brief, OECD, Feb. 1997.

27

Instrumente privind instituionalizarea eticii n organizaii

n ultima decad, nevoia de a avea un cadru comun pe baza cruia s se construiasc sistemele
de management al eticii i conformitii s-a manifestat din ce n ce mai mult. Dincolo de tema
profesionalizrii i certificrii celor care se ocup de managementul eticii i conformitii, diferite
entiti au elaborat aa-numitele standarde pentru infrastructura etic. Cele mai cunoscute i
utilizate dintre acestea, care sunt de altfel i cele mai vechi, au fost dezvoltate de Open Compliance
and Ethics Group (OCEG), o organizaie non-profit din Statele Unite care ofer consultan celor
mai performante companii la nivel internaional.

Diferena major dintre cele dou modele const n faptul c cel bazat pe integritate face apel n
mod special la valori i educaie moral, ncercnd s le insufle angajailor un anumit model de
comportament dezirabil, n timp ce cellalt ar fi centrat pe existena unor norme de comportament
(nu exclusiv comportament moral), neconformitatea cu acestea fiind sancionat. Totodat,
modelul bazat pe integritate este mai puin proceduralizat, conducerea prin exemplu (leading
by example) fiind extrem de important. Spre deosebire de acesta, modelul conformitii este
birocratizat, un accent aparte punndu-se pe msurare: msurarea climatului etic, msurarea
gradului de implementare a codului de etic i a incidentelor, msurarea efectelor unui astfel de
sistem asupra performanei financiare a organizaiei etc.

Red Book 2.0 (GRC Capability Model) este o structur care propune o abordare integrat a
guvernrii organizaionale, managementului riscurilor i conformitii. Varianta 2.0, adoptat n
2009, este construit pe 8 piloni i este cel mai cuprinztor set de recomandri care acoper
cele 3 arii amintite anterior. Cei 8 piloni care stau la baza modelului GRC sunt: Context &
Cultur; Organizare & Conducere; Evaluare & Aliniere; Prevenire & Promovare; Detectare
& Discernere; Rspuns & Soluionare; Monitorizare & Msurare; Informare & Integrare.
Pentru fiecare pilon exist un numr considerabil de indicatori. De exemplu, pentru pilonul
Detectare & Discernere exist trei clase de indicatori, fiecare clas avnd un numr diferit de
indicatori: D1. Hotline & Notificare, D2. Investigaie i Cercetare, i D3. Mecanisme de control.

ntre cele dou modele de instituionalizare a eticii exist multe alte variante, combinaii ntre
ele n funcie de contextele locale. De exemplu, modelul dominant n Marea Britanie pare a fi
o variant care se apropie mai mult de modelul integritii, cu meniunea c exist o puternic
not managerial (obiective/rezultate, rspundere, eficacitate, autonomie decizional/capacitate
decizional). Spre deosebire de Marea Britanie, n Frana, Germania i Portugalia, modelul cel
mai des ntlnit este cel bazat pe conformitate, cu o orientare nspre modelul napoleonian al
administraiei publice (Murean [2009]), unde respectarea regulilor i proceselor, controlul i
ierarhia sunt foarte importante.

Pornind de la Red Book 2.0, un Ofier de Etic (i/sau de Conformitate) dintr-o banc romneasc
sau dintr-o firm de dezvoltare software, ca s ne oprim doar asupra a dou exemple aleatorii, ar
putea fie s dezvolte instrumente de management al eticii i conformitii n propria organizaie,
fie s msoare performana instrumentelor deja existente.

Un sistem de management al eticii i conformitii cuprinde n genere urmtoarele componente:

Totui, OCEG a dezvoltat un instrument complementar, Burgundy Book, care conine un set de
elemente ce ajut companiile s evalueze forma i modul de funcionare a proceselor de guvernare
organizaional, management al riscurilor i conformitate. De asemenea, au fost introduse
i proceduri menite s ofere o evaluare coerent i fie de lucru pentru a sprijini procesul de
evaluare.

ISO26000, n ciuda denumirii, nu este un standard. Acest lucru nseamn c nu exist un proces de
certificare a companiilor care se conformeaz prevederilor sale. El funcioneaz mai degrab sub
form de recomandare: companiile care vor s se conformeze recomandrilor sale nu trebuie dect
s demareze procesul de implementare. Pe de alt parte, ISO26000 se refer la responsabilitatea
social i nu la instituionalizarea eticii n organizaii. L-am inclus n aceast categorie ntruct
mprumut multe elemente care in de managementul eticii i conformitii, ceea ce nu exclude
utilizarea sa ntr-o manier similar cu Red Book 2.0.

ECS2000 este un standard dezvoltat de un centru de cercetare din Japonia, Business Ethics &
Compliance Research Centre, cu scopul de a servi companiilor din Sud-Estul Asiei drept certificare
a modului responsabil n care fac afaceri. n ciuda denumirii, ECS2000 nu reprezint o obligaie;
el se bazeaz pe aderarea voluntar a companiilor. Prin comparaie cu Red Book 2.0, ECS2000 este
mult mai vag i nu conine indicatori la un nivel att de nalt de detaliere.

DENUMIREA

28

ABREVIERE

ORGANIZAIA

WEBSITE

GRC Capability Model 2.0

Red Book 2.0

Open Compliance and Ethics Group

www.oceg.org

GRC Assessments Tools

Burgundy Book

Open Compliance and Ethics Group

www.oceg.org

Ethics Compliance
Management System
Standard v1.2

ECS2000

Business Ethics & Compliance Research


Center, Reitaku University

ISO 26000

ISO 26000

International Organization for Standardization www.iso.org/iso/social_responsibility

29

3.2. Modelul responsabilitii organizaionale globale


Dincolo de tendine

Conformitatea este n multe sectoare de activitate o problem central. De exemplu, n domeniul


financiar-bancar, conformitatea cu legea, cu reglementrile emise de Banca Naional ori
recomandrile la nivel de industrie sunt eseniale pentru a menine n funciune att sistemul
financiar-bancar, ct i toate celelalte domenii care depind de acesta. n domeniul farmaceutic,
conformitatea cu legea i reglementrile de ordin medical este factorul de care depinde viaa
tuturor celor care apeleaz la medicamente. Se ntmpl n mod similar n toate sectoarele, iar
aceast conformitate presupune o responsabilitate de ordin juridic pe care companiile o au
fa de o multitudine de entiti (ex, autoriti, ali ageni economici, clieni etc.).

Departamentele de conformitate din companii, alturi de cele juridice, accentueaz aceast


responsabilitate juridic i tind s vad aproape n exclusivitate latura legal a responsabilitii
unei organizaii. Din acest motiv multe companii au doar juriti n departamentul de conformitate
i dezvolt mecanisme interne bazate pe obligaii i sanciuni. Un astfel de model este cel despre
care documentul de poziie al OECD-ului spunea c se manifest cu precdere n Statele Unite ale
Americii.4

n unele companii, latura profesional este la fel de important ca cea juridic, uneori lund chiar
form legal. De exemplu, o companie de expertiz contabil va trebui s se conformeze n aceeai
msur att fa de prevederile Codului Fiscal, ct i fa de regulamentele valabile pentru experii
contabili (Codul etic naional al profesionitilor contabili, emis de Corpul Experilor Contabili i
Contabililor Autorizai din Romnia). O firm de consultan de management, membr a unei
asociaii profesionale, va trebui s se conformeze nu doar legii, ci i codului de conduit al
asociaiei profesionale. Aceast valen special a responsabilitii va fi de natur profesional,
chiar dac ea ar lua la un moment dat o form juridic, fiindc privete aspectele profesionale ale
activitii unei companii sau a celor care compun acea companie.

n ultimii 60 de ani, s-a vorbit tot mai des despre o responsabilitate social a companiilor. Cu
alte cuvinte, companiile au un tip particular de responsabilitate fa de societate, fa de proprii
angajai, fa de mediul nconjurtor, fiind obligaia lor s vegheze la bunstarea societii i la
protecia mediului. Aceast responsabilitate social, spre deosebire de cele invocate pn acum,
are un caracter voluntar, care permite ca unele organizaii s nu o resimt i s nu fie trase la
rspundere pentru c nu i-o manifest public.

Fa de toate aceste tipuri de responsabiliti, exist unul care poate fi considerat fundamental
ntruct prezena lui le poate antrena pe toate celelalte, nu i viceversa. Este vorba despre
responsabilitatea moral, care se refer la comportamentul uman n sensul cel mai larg cu putin.
Celelalte tipuri de responsabiliti vizeaz anumite segmente ale comportamentului uman:
responsabilitatea juridic se refer la comportamentul uman aa cum este el ncadrat de limitele
legii; responsabilitatea profesional, la comportamentul uman n contextul unei profesii .a.m.d.

Managementul eticii i conformitii vine s reafirme nevoia de a trata integrat aceste


responsabiliti i riscurile asociate lor. A eua ntr-una din zonele de responsabilitate
organizaional descrise anterior nseamn a afecta nu doar imaginea unei companii, ci a-i
submina propria existena ntr-un mediu extrem de competitiv.

Responsabilitatea moral poate fi gestionat la nivel de organizaie n felurite moduri: de la


codurile de etic i trainingurile de etic i de conformitate, pn la modelul de leadership i
comunicarea pe marginea eficienei codului de etic i procedurilor interne.

n cazul unei companii care activeaz n sectorul construciilor edilitare, dezvoltrii de


infrastructur n genere, i care deine echipamente de ridicat, exist responsabilitate extrem de
mare fa de autoritile care emit norme speciale pentru zona echipamentelor de ridicat. Similar
pentru firmele care desfoar distribuie cu amnuntul de medicamente, mai precis farmaciile;
acestea trebuie s se supun unor norme emise de Ministerul Sntii cu privire la eliberarea
anumitor medicamente. Responsabilitatea asociat activitii acestor companii este de natur
tehnic, viznd proceduri care au rolul de a asigura sigurana public.

30

Majoritatea celor care conduc companii resimt o responsabilitate uria fa de acionari sau
fa de consiliile de administraie ale organizaiilor. Aceast responsabilitate, dincolo de faptul
c este guvernat de un contract, are valoare economic n sensul c rolul managerului este s
genereze valoare economic (profit) pentru cei care au investit n afacerea respectiv. Acest tip de
responsabilitate - cel economic - este cel despre care vorbea Milton Freidman la finele anilor 60
i care este blamat de cei nemulumii de modul cum companiile fac afaceri.

Managing Government Ethics [1997]

31

3.3. Tipuri de coduri

ncepnd cu anul 2000, s-a nregistrat o explozie a codurilor de conduit n companiile romneti.5
Multe companii cu management local fie au mprumutat un astfel de document de la organizaiamam, fie l-au dezvoltat intern, pornind de la experienele celor din afara rii. n circa 80% din
cazurile de companii care aveau un cod de etic n 2009, acesta era denumit cod de conduit.
Nu se distinge ntre un cod de etic, un cod de conduit i o declaraie asupra valorilor companiei
(value statement).

Pn acum nu exist nici o cercetare la nivel naional care s pun n legtur introducerea unui
cod, oricum ar fi denumit el, i o nevoie concret sau o mod n mediul de afaceri romnesc, cu
un context special de la finele anilor 2000. Cu toate acestea, este uor de intuit aceast nevoie dat
fiind faptul c Romnia se pregtea la momentul respectiv de integrarea n Uniunea European,
dat fiind faptul c investiiile strine au crescut foarte mult n perioada dintre 2000 i 2008, dat
fiind faptul c la nivel profesional existau anumite presiuni pe introducerea unor seturi de reguli
care s normeze comportamentul specialitilor (este cazul codurilor deontologice n anumite
profesii, de la jurnaliti la cadrele medicale, sau n anumite instituii, cum ar fi universitile).

Totui, n urm cu un deceniu, Romnia nu avea specialiti n elaborarea de coduri de etic. n lipsa
acestei competene specifice, multe confuzii au nceput s domine aceast zon, transformnd
aceste politici interne n simple foi tiprite, ineficiente i blocate n structuri birocratice.

Ce este un cod de conduit? n formula cea mai larg rspndit, aceste documente sunt colecii
de obligaii, foarte multe de natur legal, pe care angajaii unei companii trebuie s le respecte.
Alteori, ele au un caracter extrem de general i privesc valorile companiei. ns aceste coduri
nu ar trebui s fie declaraii de valoare i nici s dubleze legea, ci s conin reguli de natur
profesional care s dea tipul de comportament profesional dezirabil ateptat de la angajai i
management n interiorul organizaiei.

Ce sunt declaraiile de valori? n multe situaii se pot obvserva nite aa-numite coduri care
conin valorile la care ader organizaia sau ceea ce-i propune aceasta s fac. Aceste documente
de dimensiuni reduse, de regula de o pagin, nu normeaz nimic. Ele sunt doar nite mantre
menite s insufle n comportamentul angajailor i managementului ideea c exist anumite
valori la care organizaia subscrie. Astfel de documente sunt potrivite cel mai adesea firmelor de
mici dimensiuni.

Ce sunt codurile de etic? Diferena dintre codurile de etic i codurile de conduit este c un
cod de etic poate avea nu doar o form bazat pe principii i obligaii, ci i una care implic valori,
principii, virtui. Cea de-a doua diferen const n faptul c un cod de etic implic existena unor
norme morale n interiorul su, sau cel puin existena unor precizri de ordin moral. n al treilea
rnd, un cod de etic poate fi lipsit de sanciuni, rolul su fiind mai degrab s formeze o cultur a
integritii n organizaie, dect s constrng prin intermediul unor msuri punitive.

Codurile deontologice sunt doar o specie de coduri de etic. Ele se numesc n acest fel deoarece
conin prescripii pentru comportamentul moral, adic includ datorii/obligaii pentru subiecii
lor. Ele se disting de codurile de etic fundamentate pe valori, care dei au un caracter normativ,
pun accentul pe formarea caracterului moral al subiecilor lor, adic pe dezvoltarea capacitii de
decizie etic, a autonomiei morale.

Avantajele existenei unui cod de etic au fost puse n eviden nu doar la nivel teoretic, n lucrri
academice. Exist companii, foarte puine la numr, care-i desfoar activitatea n Romnia i
care msoar anual eficiena codurilor de etic i mecanismelor asociate, putnd s vad n ce
msur aceste instrumente de management al eticii i conformitii au contribuit la un climat de
integritate n companie, la scderea riscurilor reputaionale, i, n cele din urm, la creterea cifrei
de afaceri.

Mai mult dect att, procesul de elaborare a unui cod de etic reprezint o bun oportunitate
pentru managementul companiei de a-i clarifica viziunea cu privire la modul cum dorete s
fac afaceri i mai ales asupra modelului de comportament dezirabil la nivelul angajailor,
managementului, furnizorilor i terilor cu care organizaia colaboreaz.

De asemenea, codurile de etic sunt un bun instrument de comunicare n relaia dintre


management i angajai, ntre organizaie i parteneri ori ceilali stakeholderi externi. n aceste
cazuri, codul reitereaz ataamentul organizaiei fa de un comportament responsabil i atrage
de partea sa pe toi cei interesai de existena unui mediu de afaceri integru.

5
Cristian Ducu, Evoluia managementul eticii i conformitii ntr-o organizaie; n DUCU, Cristian, Managementul eticii i conformitii.
Perspective asupra conducerii unei organizaii; n pregtire.

32

33

3.4. Coduri de etic n sectorul privat romnesc


Rezultate

Din eantionul de 631 de companii, doar 117 dintre acestea (reprezentnd 18.5% din eantion)
au un cod publicat pe pagina proprie de Internet, fie c este vorba de un cod de etic, un cod de
conduit sau o declaraie asupra valorilor companiei. Diferena de 514 companii, adic 81.5%, ne
determin s concluzionm c mediul de afaceri romnesc nc nu i-a nsuit aceast practic.
Este posibil ca dintre cele 514 companii unele s aib un astfel de cod, dar s nu fie public. Aceast
situaie ar putea fi interpretat ca lips de transparen sau ca o nenelegere a rolului unui astfel
de document.

ntruct peste 50% din companii dein un cod de etic putem deduce c piaa cea mai performant
este cea a produselor cosmetice (aflat n vrful clasamentului i n analiza rapoartelor de RSC,
dupa cum se va vedea n capitolul 5 al acestui raport), unde 8 din 10 companii public un cod
de etic pe pagina proprie de Internet. Dei superioar ca mrime, piaa productorilor de
medicamente include doar 7 companii cu coduri de etic, ocupnd un loc inferior ca performan
n categoria pieelor unde peste 50% dintre firme au un cod. Piaa de consultan financiar, a
productorilor i importatorilor ElectroIT, piaa produselor cosmetice, cea a margarinei i cea a
bunurilor de larg consum nealimentare sunt acele sectoare de activitate unde peste 75% dintre
companii au un cod de etic pe pagina de Internet.

Distribuia codurilor de etic pe piee

Din cele 81 de piee, 39 nu conin nici mcar o companie cu cod de etic public pe website-ul
acesteia. 15 piee au sub 25% companii cu coduri de etic, 16 au ntre 25%-50%, 6 au ntre 50%75%, n timp ce n 5 sectoare am identificat c exist 75% din firme care au un cod de etic public
pe pagina de Internet proprie. n majoritatea pieelor analizate (52% dintre acestea), cel puin 5
din 100 de companii public un cod de etic pe pagina de Internet.

34

35

Relaia dintre prezena codurilor i sediul social al companiilor


Analiznd dispunerea geografic a firmelor ce public pe pagina proprie de Internet un cod de
etic, putem constata numrul mare de companii situate n municipiul Bucureti (circa 68.6% din
totalul de companii ce fac public un cod de etic) i prezena mai slab a acestor coduri n cazul
companiilor din alte regiuni. n 18 judee nici o companie nu public un cod de etic pe pagina de
Internet, iar n restul judeelor proporia de firme care au o astfel de politic variaz semnificativ,
ntre 50 i 7%.

JUDE

Alba

NUMR COMPANII CU
COD DE ETIC

NUMR TOTAL FIRME

Arges

Bacau

10

Bistrita-Nasaud

Braila

Calarasi

Constanta

20

Covasna

Giurgiu

Gorj

Maramures

Mehedinti

Neamt

Salaj

Tulcea

Valcea

Vaslui

Valcea

Vrancea

Brasov

14

Braila

Buzau

11

Caras-Severin

Galati

11

Harghita

Ialomita

Mures

Prahova

10

Sibiu

13

Suceava

Timis

10

Arad

Bihor

Dambovita

Dolj

Hunedoara

Iasi

Olt

Satu Mare

Cluj
Ilfov
Bucuresti

4
5
81

18
31
355

36

Relaia dintre prezena codurilor, structura i originea capitalului

Judecnd dup structura capitalului companiilor care au codul de etic public pe website,
companiile private sunt cele care i dezvolt cu o mai mare rapiditate un cod de etic. Acest
lucru semnaleaz i un interes mai mare din partea companiilor private pentru mecanismele de
protejare a investiiilor.

Comparnd existena codurilor cu originea capitalului firmelor n cauz, putem trage concluzia
c dezvoltarea unei astfel de politici este mai degrab o practic proprie companiilor cu capital
strin (86%). Firmele cu capital exclusiv romnesc formeaz doar 5% din totalul firmelor care au
un cod de etic. Concluzia nu poate fi dect aceea c firmele cu capital strin stau la baza apariiei
acestui fenomen n mediul de afaceri romnesc.

Clasificarea companiilor cu coduri de etic dup cifra medie de afaceri n 2010

Din alt punct de vedere, se observ o polarizare a codurilor de etic n cadrul companiilor cu o
cifr de afaceri de peste 30 milioane Euro (58 de firme din totalul de 117 companii cu cod de etic
pe website-ul propriu). Numai 14 companii care au o cifr de afaceri cuprins ntre 15 i 30 de
milioane de Euro au cod, iar numrul companiilor scade cu mult sub acest segment. Aceste cifre
ne semnaleaz o corelaie puternic ntre cifra de afaceri i prezena codurilor de etic, cel puin
a codurilor publicate pe pagina de Internet a organizaiei: cu ct cifra de afaceri este mai mare, cu
att este mai probabil s gsim un cod de etic la compania analizat.

37

Distribuia companiilor cu cod de etic pe judee

Harta de mai sus ne arat o predilecie a firmelor din oraele mari de a publica un cod de etic pe paginile proprii de Internet, cu
firmele din judeul Ilfov reprezentnd o excepie de la aceast regul dat fiind proximitatea acestor companii fa de Bucureti.
Am putea extinde afirmaia de mai sus concluzionnd, n interiorul aglomeraiilor urbane, bunele practici se difuzeaz mai
repede dect n zonele cu densitate mai mic de firme. Aceast prezen a codurilor de etic, cu precdere n companiile din
zonele urbane, se datoreaz mai mult dimensiunilor firmelor i nivelului competiiei.

Jude

Coduri

Companii

Bucureti

81

355

Satu Mare

Ilfov
Cluj

5
4

Olt

Dolj

Iai

Hunedoara
Dmbovia
Bihor
Arad

38

2
2
2
2
2

31
18

Timi

Suceava
Sibiu

Prahova
Mure

13
5

1
1

Ialomia

Cara Severin

5
4
9
7

Harghita
Galai

Buzu
Brila

Braov

4
8

10

1
1

1
1

10
7
5

11
2

11
2

14

Clasificarea companiilor
cu coduri de etic dup
numrul de angajai n 2010

La nivelul pieelor a fost nregistrat o relaie


pozitiv ntre numrul mediu de angajai i
frecvena firmelor cu coduri de etic, fapt ce
indic prezena mai mare a codurilor de etic n
acele sectoare de activitate unde fora de munc
este mult mai mare. Acest fapt poate fi motivat de
o mai mare nevoie din partea managementului de
a avea un instrument prin care s inspire modelul
de comportament dezirabil pentru angajai, mai
ales c responsabilitatea ntr-o organizaie de
mari dimensiuni poate fi mult mai uor diluat i
faptele neetice pot s fie mai greu de depistat i
sancionat.

39

Analiza rspunsurilor la chestionar. Seciunea B: Codul de etic

Structura organizaiilor care au completat chestionarul online corespunde n mare structurii


eantionului total luat n considerare n ntreaga analiz. Chestionarul a fost completat n proporie
de 60% de ctre reprezentanii unor societi comerciale pe aciuni (SA) i n proporie de 30%
de ctre reprezentanii unor societi cu rspundere limitat (SRL). Respondenii au ntre 23 i
8000 de angajai i cifre de afaceri de maginitudini variate, de la 100.001 pn la peste 3 milioane
de Euro. Jumtate dintre firmele ce au rspuns la chestionar pot fi caracterizate drept companii
mari, cu o cifr de afaceri mai mare de 3 mil. Euro.

Dintre respondeni, 60% raporteaz existena unui cod de etic/conduit/deontologic n cadrul


companiei, pe cnd 40% dintre acetia declar contrariul. Corobornd aceste rspunsuri cu
prezena codurilor de etic pe website-urile companiilor observm c n cele mai multe cazuri
aceste documente fie nu sunt publice, fie nu sunt utilizate de organizaii n relaia cu furnizorii,
clienii i mediul de afaceri n ansamblul su. Acest fapt reprezint, de altfel, i o dovad de
lips de transparen fiindc regula fundamental dup care un astfel de document ar trebui s
funcioneze este aceea a publicitii: o regul moral sau de alt natur nu poate ndeplini funcia
de regul dac ea nu poate fi fcut cunoscut oricui ar putea s fie influenat n mod direct sau
indirect de existena ei.

Jumtate dintre respondeni declar c elaborarea unui cod de etic dureaz mai puin de 6 luni.
Merit menionat faptul c doar 16.7% dintre cei chestionai au indicat o durat mai mare de 2 ani
n elaborarea codului. Este cunoscut faptul c durata de redactare a codului influeneaz direct
ataamentul angajailor pentru valorile i normele morale incluse n document, dac acetia sunt
implicai n mod activ n procesul de redactare.

La ntrebarea Cum a fost elaborat Codul de Etic?, unii reprezentani au rspuns c a fost preluat
de la compania-mam (16.7%), alii, n acelai procentaj, c a fost elaborat de angajaii companiei
i asumat de management. Ceea ce este de reinut din rspunsurile primite este faptul c nici
un respondent nu a menionat utilizarea consultanilor externi i nici redactarea exclusiv de
ctre angajaii companiei. ntruct ntrebarea permitea ataarea unei alte variante, s-au primit
dou precizri care ilustreaz dou practici diferite de cele avute n vedere de chestionar. Prima
variant se refer la elaborarea de ctre Ofierii de etic din diferite filiale ale companiei, dup
modele existente, adaptate la dimensiunea i specificul companiei. Cea de-a doua se refer
Departamentul de Conformitate cu consultarea angajailor i asumat de management.

ntrebarea privitoare la audiena Codului de etic a strns toi respondenii n jurul aceluiai
rspuns, i anume, codul a fost elaborat exclusiv pentru angajai.
n cazul revizuirii Codului de etic, 66.7% dintre cei chestionai au precizat c este un proces
constant de actualizare. ns pentru 33.3% dintre companii, procesul de revizuire a codului de
etic este anual.
O subseciune a chestionarului le-a cerut reprezentanilor companiilor din eantion s rspund
la cteva ntrebri privitoare la fora sancionatorie a codului de etic. n primul rnd, 66.7% au
rspuns c exist sanciuni n codul companiei lor, n timp ce 33.3% nu au un astfel de element.
Cel mai frecvent tip de sanciune este avertismentul (verbal sau scris), 26.3%, n timp ce reinerile
salariale i concedierea au fost invocate fiecare n procentaj de 21.1%. Solicitarea de daune n
instan, socilitarea de daune prin mediere, consiliere moral, stigmatizarea profesional i
blamul au primit fiecare 5.3%. De aici se poate deduce c sanciunea la care se apeleaz n prim
instan este avertismentul.
Relativ la cunoaterea unor cazuri de msuri sancionatorii adoptate mpotriva unui cunoscut,
rspunsul este covritor pozitiv: 66.7%. Restul au susinut c nu tiu pe nimeni ntr-o situaie
de acest gen. Totui, cnd este adus n discuie comunicarea public, ctre teri, a sanciunilor,
83.3% rspund negativ. Doar 16.7% susin c deciziile de acest gen ajung s fie comunicate n
afara zidurilor organizaiei.

n cazul codului de etic, 66.7% dintre respondeni au afirmat c este public, n timp ce doar
33.3% c nu este.

ntrebrii anterioare i-a fost asociat la momentul conceperii chestionarului o ntrebare de control,
care le cerea respondenilor s precizeze cine a elaborat Codul de etic. Din cei care au rspuns
c organizaia pe care o reprezint are un cod de etic, 37.5% s-au oprit la angajai desemnai de
managementul companiei. Departamentul de Resurse Umane i Departamentul de Conformitate
au fost menionate n procentaj similar, de 25%. Managementul companiei s-a ocupat de acest
proces doar n cazul a 12.5% din companii.

40

41

4.1. Departamentele de Etic i Conformitate

Departamentele de Etic i Conformitate sunt structuri ce au drept rol principal gestionarea


sistemului de management al eticii i conformitii. Aceste structuri sunt de obicei subordonate
managerului general sau depind n mod direct de Departamentul de Resurse Umane. Conform
raportului Conducnd integritatea corporativ: Definind rolul Ofierilor-efi de Etic i Conformitate,6
publicat n 2007 de Ethics & Compliance Officer Association (ECOA), aceste departamente i cei
care le deservesc, respectiv ofierii de etic i conformitate, trebuie s aib o autonomie suficient
pentru a putea lua decizii mpotriva unui manager abuziv. Cu alte cuvinte, pentru a funciona
eficient, aceste departamente trebuie s fie independente de voina managementului unei
companii, chiar dac ambele conlucreaz pentru formarea unei culturi a integritii.

Capitolul

Din perspectiva ECOA, Departamentele de Etic i Conformitate, ntr-o situaie ideal, trebuie
s fie situate sub directa coordonare a Comitetului de Audit. n cazurile n care acest lucru nu
este posibil, cea mai indicat soluie este s se afle sub coordonarea Consiliului de Administraie
al companiei. n felul acesta se evit orice situaie n care ar putea exista represalii din partea
managementului la adresa Ofierilor de Etic i Conformitate pentru c sesizeaz abaterile de la
normele de integritate ale companiei.

Totodat, Departamentele de Etic i Conformitate trebuie s aib suficient autoritate din partea
reprezentanilor companiei pentru a putea construi infrastructura etic mpreun cu angajaii i
managerii, dar mai ales pentru a putea fi credibile n faa autoritilor i oricrui ter interesat de
ce se ntmpl n organizaie.

Consolidarea culturii
organizaionale etice

n al treilea rnd, Departamentele de Etic i Conformitate, dac se afl n vrful ierarhiei unei
organizaii trebuie s fie la fel de rspunztoare pentru ceea ce se ntmpl n organizaie cu
privire la etic i conformitate aa cum i managementul este rspunztor pentru performana
economic a firmei. Poziia superioar nu este de natur s acorde putere discreionar acestui
departament, ci de a-l face funcional.

42

Leading Corporate Integrity: Defining the Role of the Chief Ethics and Compliance Officer (CECO); Ethics Resource Center, 2007.

43

Rezultatele cercetrii privind Departamentul de Etic

Rezultatele cercetrii privind Comisia/Consiliul de Etic

80% din totalul celor chestionai au indicat c nu exist o Comisie sau un Consiliu de Etic n
organizaie, doar 20% avnd cunotin de o astfel de instituie. ns cnd cei 20% au fost ntrebai
dac deciziile respectivei comisii/respectivului consiliu se transmit ctre angajai, s-a observat o
puternic dispersie a rspunsurilor. Aceast dispersie ne sugereaz faptul c nu exist o practic
dominant n companiile din Romnia cu privire la comunicarea intern dinspre Comisia de Etic.

n urma analizei paginilor de Internet ale companiilor din eantion nu am reuit s identificm
nici un Departament de Etic i Conformitate, ci doar un numr foarte redus de Departamente de
Conformitate. Nu am putut gsi informaii online despre Ofierii de Etic i Conformitate ai unei
companii chiar dac aveam cunotin n mod direct de existena lor.

La ntrebarea care a vizat comunicarea public a deciziilor Comisiei/Consiliului de Etic, 50%


dintre respondeni au afirmat c deciziile nu sunt transmise ctre teri. Ali 33.3% au rspuns
c Nu tiu. Numai 16.7% au rspuns afirmativ la ntrebare. Rspunsurile indic o lips de
transparen n ceea ce privete modul cum funcioneaz i deciziile Comisiei/Consiliului de
Etic. Aceast concluzie poate fi pus n legtur cu reticena general a mediului de afaceri de a
participa la studii privind integritatea n companii: teama de a nu se descoperi puncte vulnerabile
n organizaiile pe care le reprezint i determin pe oamenii de afaceri s nu comunice public
sanciunile pe care eventual le-au dat unor angajai care au nclcat prevederile codului de etic.

n unele cazuri, paginile de Internet companiilor locale nu aveau informaii despre Departamentul
de Etic i Conformitate, dei pe site-ul companiei-mam figura o astfel de precizare. n astfel
de situaii am considerat informaia ca fiind neeligibil, chiar dac acest lucru arat c exist
o tendin ca firmele multinaionale s aib un astfel de departament la nivel global, care s
deserveasc toate subsidiarele.

Dintre respondenii la chestionar, seciunea D, dedicat existenei i funcionrii Departamentelor


de Etic i Conformitate, 70% au rspuns negativ la ntrebarea dac organizaia din care fac
parte are sau nu o astfel de structur, iar 30% au rspuns pozitiv. Dintre cei care au rspuns
pozitiv, 70% au susinut c nu exist un buget alocat acestui departement, 10% nu au rspuns i
numai 20 % au confirmat existena unui buget. Lipsa bugetului este o piedic serioas n calea
unei bune implementri a sistemului de management de etic i conformitate fiindc nu permite
departamentului s-i construiasc un buget de training i s deruleze programe de educaie
moral, nu poate s susin realizarea unor materiale informative .a.m.d.

ntrebai fiind la iniiativa cui a aprut Departamentul de Etic i Conformitate, reprezentanii


companiilor au indicat n proporie de 30% o obligaie legal. Dat fiind faptul c n Romnia nu
exist o obligaie legal n acest sens, i corobornd cu faptul c 20% au optat pentru varianta
care indica o decizie din partea companiei-mam, nu putem considera dect c este vorba de o
obligaie legal a companiei-mam sau de o confuzie ntre Departamentul de Etic i Conformitate
i Biroul de Conformitate, care este orientat juridic. n acelai timp, 20% dintre cei care au afirmat
c au n organizaie un Departament de Etic i Conformitate nu au tiu ce anume a determinat
nfiinarea acestei structuri.

n cazul structurii Comisiei/Consiliului de Etic, 36.4% dintre cei 20% de respondeni care au
semnalat prezena comisiei n organizaie au menionat c nu tiu din cine este format acest for
intern. Dou variante de rspuns care au strns un numr similar de opiuni indicau un membru
al Departamentului de Resurse Umane i un membru al Departamentului Juridic. Mult mai rar au
fost menionai managementul companiei i reprezentantul Departamentului de Conformitate.

Un procent foarte mare dintre respondeni, 57.1%, nu au tiu s menioneze de ct timp exist
Departamentul, iar 42.9% au precizat c mai mult de 5 ani. Procentajul pentru cei care nu au tiut
s rspund este un bun indicator pentru faptul c informrile care vin dinspre acest Departament
nu sunt communicate eficient.

La ntrebarea privitoare la poziia Departamentului de Etic i Conformitate n arhitectura


organizaional, 57.1% au rspuns cu Nu tiu. Cei care au selectat alte variante, au optat n
proporii relativ egale pentru Consiliul de Administraie al companiei, Managerul General i,
respectiv, Managerul de Conformitate.

44

Concluzia general n urma chestionarului este c respondenii nu au putut s-i reprezinte


suficient de clar Departamentul de Etic i Conformitate, ceea ce indic o prezen relativ slab a
acestei structuri n viaa unei companii.

45

Rezultatele cercetrii privind percepia cu privire la eficacitatea investiiei n Etic i


Conformitate

4.2. Trainingurile de etic

ntrebai fiind n ce msur consider c investiia n Etic i Conformitate este de natur s


securizeze compania n condiiile climatului de afaceri din Romnia (legislaie, administraie,
competitori), rspunsurile s-au ndreptat n marea lor majoritate ctre o apreciere relativ
echilibrat ntre n mic msur i n foarte mare msur. Acest lucru semnaleaz c exist
pe de o parte oameni de afaceri care cred c o infrastructur etic are efecte pozitive asupra
performanei unei companii, iar pe de alt parte oameni de afaceri sceptici care consider c
actualul climat de afaceri din Romnia pune mult mai multe probleme unei companii dect ar
putea s rezolve un sistem de management al eticii i conformitii.

Urmrind beneficiile pe care le poate aduce investiia n aspectele de Etic i Conformitate


(ntrebarea QD11 din chestionar), observm c respondenii au indicat rolul n interiorul
organizaiei ca fiind cel mai important, urmat ndeaproape de evitarea riscurilor reputaionale. De
asemenea, a fost sesizat lipsa unei aprecieri pozitive la adresa impactului pe care l au existena
acestor infrastructuri de etic i conformitate la nivel de pia, de sector de activitate.

Toate studiile n domeniul Eticii i Conformitii acord o atenie special trainingurilor de etic.
Din perspectiva acestora, eficiena infrastructurii etice depinde ntr-o mare msur de existena
unui program structurat i personalizat de training etic.

Exist o multitudine de programe de training, fiecare destinate unei anumite categorii de


instrumente din cadrul sistemului de management al eticii i conformitii. De exemplu, exist
programe de training care intesc spre creterea gradului de contientizare a aspectelor morale
implicate n activitile curente din organizaie dar i din afara ei. Exist programe de training
care sunt specializate pe formarea unor deprinderi de a lua decizii etice, iar acestea sunt de regul
personalizate n funcie de nivelul ierarhic i zona de activitate crora i se adreseaz. Un program
de acest fel va arta ntr-un anumit mod pentru un agent de vnzri i n cu totul alt mod pentru
un manager din producie sau din achiziii.

Un alt tip de traininguri des ntlnite sunt cele care au rol de informare pe baza codului de etic
sau a unor politici i proceduri interne. Aceste traininguri se in n mod regulat i pot fi realizate
n cascad: Ofierii de Etic i Conformitate le deruleaz cu managerii din poziiile intermediare,
iar acetia, la rndul lor, cu angajaii din subordine. n felul acesta nu se petrece o substituire a
leadership-ului; altfel spus, angajaii nu vor percepe c managerii lor au fost nlocuii cu jandarmi
de serviciu.

n ceea ce privete bugetul alocat infrastructurii etice, 30% dintre respondeni nu au tiut s
spun cine decide asupra lui. n proporii egale au fost menionate top managementul i Consiliul
de Administraie al companiei. ntr-o proporie mult mai mic au fost incluse departamentele de
Resurse Umane, Marketing i Etic i Conformitate. Aceste cifre relev o practic stranie pentru
mediul de afaceri, i anume aceea n care bugetul unui departament este hotrt ntr-o proporie
foarte mic de el nsui.

44% dintre respondeni au apreciat c bugetul alocat infrastructurii etice este suficient, n timp ce
aproximativ 11% au considerat c este insuficient. Restul nu s-au putut pronuna.

46

47

Rezultatele cercetrii privind trainingurile de etic

La ntrebarea dac exist sau nu programe de training de etic n companiile pe care le reprezint,
respondenii au optat n mod egal pentru cele dou variante de rspuns. Din cei care au afirmat
c au astfel de programe n organizaie, 16.7% nu au tiut s precizeze de cine sunt ele susinute.
Restul au ales ntre un specialist din Departamentul de Resurse Umane, Ofierul de Conformitate,
traineri sau consultani externi, i Ofierul de Etic i Conformitate. Din rezultatele nregistrate nu
putem spune dac exist o direcie clar nspre trainingurile inute de departamentele de Resurse
Umane sau nspre cele care au legtur direct cu Etica i Conformitatea.

Dup cum se poate observa i din graficul de mai jos, 35.7% dintre cei care au rspuns c au
programe de training de etic n companie le-au plasat la nceputul carierei n organizaie, i
anume la angajare. Cele 28.6 procente cte a nsumat varianta ori de cte ori este nevoie arat
c exist un relativ dinamism din partea programului de training. Cu alte cuvinte, trainingurile
se in atunci cnd este nregistrat un caz de nclcare a prevederilor codului de etic sau a unei
proceduri interne i este nevoie de o reacie special din partea companiei care s ajung la restul
angajailor.

Procentul de 14.3 pentru varianta Nu tiu ne spune c n acele organizaii nu exist o ritmicitate
a trainingurilor de etic. Totui, au existat i rspunsuri care au nclinat balana n favoarea
trainingurilor anuale (14.3%) i n detrimentul celor semestriale (7.1%).

4.3. Politicile interne privind integritatea

n unele sectoare de activitate economic exist reglementri care oblig organizaiile s aib
politici interne privind integritatea angajailor, dar i integritatea managementului. Cel mai
cunoscut sector care are astfel de reglementri este cel financiar-bancar. Fie c vorbim de coduri
de guvernare corporativ, fie de legislaie special ori normative emise de organisme specializate
(Banca Naional, comisiile de supraveghere a pieei reglementate etc.), acestea impun bncilor i
instituiilor financiare n genere s i dezvolte instrumente interne care s diminueze expunerea
lor la fenomene de corupie, de imoralitate din partea unor angajai ori din partea unor colaboratori
externi. Similar se ntmpl i n sectorul asigurrilor, unde nivelul riscurilor este foarte ridicat.

Cele mai cunoscute politici de integritate sunt cele care se refer la discriminare, hruire la locul
de munc (n special hruire sexual) i cadourile sau ateniile pe care angajaii i managerii le
pot primi sau nu.

Cea mai important politic privind integritatea este cea care instituie mecanismul avertizorului
de integritate i garanteaz protecia acestuia. Aceasta este discutat n seciunea urmtoare.

Politicile care rmn n sertarul unui manager sau al unui angajat nu au relevan pentru o
companie. Eficiena unei politici depinde de programele de comunicare intern, de mecanismele
asociate (ex., linia verde de etic, cunoscut i sub denumirea provenind din limba englez
hotline/helpline de etic), dar mai ales de tonul pe care l d managementul companiei.

La ntrebarea de verificare din finalul seciunii C a chestionarului s-a observat o corelaie cu


prima ntrebare. Aadar, respondenii au participat n proporie de 50% la traininguri de etic,
n timp ce ceilali nu au beneficiat de pe urma unui astfel de program n organizaia pe care au
reprezentat-o atunci cnd au completat chestionarul.

48

49

Rezultatele cercetrii privind politicile de integritate

La nivelul companiilor din eantion, 90% dintre cei care au rspuns la chestionar au precizat c
n organizaiile lor exist o politic privind discriminarea. Doar 10% au rspuns negativ. Acest
rezultat dovedete o preocupare ridicat din partea companiilor pentru asigurarea egalitii de
anse. Nu putem aprecia dac aceast preocupare este i eficace la nivel de organizaie

Un rezultat asemntor a fost nregistrat i n cazul politicii privind conflictul de interese. De altfel,
50% dintre reprezentanii companiilor au indicat c exist formulare speciale pentru declararea
conflictului de interese pentru toi angajaii. n timp ce 30% dintre respondeni au menionat
doar managementul, 10% au indicat membrii Consiliului de Administraie al companiei. Putem
deduce de aici c agenii economici de dimensiuni medii i mari din Romnia consider c este
important s se protejeze n faa unor poteniale conflicte de interese.

4.4. Avertizarea de integritate n contextul


economic romnesc
Recunoscndu-se nevoia de a ntrerupe legea tcerii i a complicitii n sectorul public din
Romnia, n 2004 a fost promulgat legea proteciei avertizorilor de integritate (n limba
englez, whistleblowers) n sectorul de stat. TI-RO a fost parte activ n procesul de dezvoltare
a iniiativei legislative, iar n 2009-2010 a participat la realizarea unui studiu regional privind
protecia avertizorilor de integritate. n cadrul proiectul Alternativa la tcere: protecia
avertizorilor n 10 state europene, TI-RO a oferit o prezentare general a legislaiei naionale cu
privire la avertizarea mpotriva corupiei.

Legea nr. 571/2004 privind protecia personalului din autoritile publice, instituiile publice i alte
uniti, a fcut parte dintr-un pachet de ase legi propuse de TI-RO guvernului romn, ca parte
a memorandului cu privire la formarea unei platforme comune pentru combaterea corupiei.
n plus, fa de Legea privind protecia avertizorilor de integritate, au fost luate n considerare
dispoziiile din Legea 682/2002 privind protecia martorilor ntruct acestea se aplic n mod
automat avertizorilor de integritate care acioneaz n interes public. Cu toate acestea, nu exist
dispoziii legale specifice aplicabile sectorului privat.

Dei Legea 571 nu este destinat i mediului de afaceri, ea prevede un mecanism eficient de
protecie a avertizorilor n cazurile n care acetia pot suferi represalii direct sau indirect, n
legtur cu plngerile lor sau raportrile formulate cu privire la nclcri ale legii, care ar putea
fi extins fr probleme avertizorilor care semnaleaz fapte de corupie sau nclcri ale legii
comise de reprezentanii unei companii. De asemenea, legea poate constitui un bun reper pentru
companiile care doresc s-i dezvolte politici interne de integritate fiindc ofer definiii juridice
pentru persoana avertizorului, actul de avertizare n interes public, comisiile de disciplin precum
i principiile care guverneaz protecia avertizorilor.

Unul dintre principiile cele mai importante privind aciunile avertizorilor de integritate este
cel al responsabilitii. Conform acestui principiu, persoana care raporteaz sau informeaz cu
privire la nclcri ale legii trebuie s aduc dovezi care s susin fapta raportat. Un alt principiu
este cel al bunei-credine: raportarea faptei trebuie s se fac cu convingerea c nclcarea este
o realitate. Totodat, se consider c o persoan nu se poate prevala de dispoziiile legii pentru
a diminua sanciunea administrativ sau disciplinar pentru un act de un caracter mai grav
(principiul echilibrului).

n sectorul privat se manifest dou tendine opuse cu privire la aplicarea mecanismelor de


garantare a integritii. n cazul companiilor mari, i n special al multinaionalelor, societilor pe
aciuni, cotate sau nu la burs, exist un interes considerabil pentru acest mecanism al avertizorului
de integritate (whistleblower) n contextul mai larg al mecanismelor de guvernare corporativ. n
schimb, companiile de dimensiuni medii sau mici nu au demonstrat un interes particular pentru
dezvoltarea unor politici interne privind avertizorii de integritate sau integritate n genere. Lipsa
unui cod naional de guvernare corporativ face ca astfel de demersuri s fie izolate. n genere,
principalii actori din sectorul economic nu sunt foarte dornici s introduc politici de avertizare,
deoarece acestea sunt percepute ca fiind o nclcare a confidenialitii i a secretelor de afaceri.

50

Exist, totui, i sectoare de activitate, cum este cel financiar-bancar, unde regulamentele naionale
i recomandrile la nivel de industrie (ex., BASEL II) oblig actorii economici s aib o astfel
de politic de whistleblowing, practica curent fcnd ca aceast politic s revin n gestiunea
departamentelor de conformitate.

51

Mecanismele interne de sesizare a incidentelor de natur etic i de conformitate

Pentru ca o politic de whistleblowing s funcioneze eficient ntr-o companie, este nevoie s


existe mecanisme interne care s permit oricrui angajat care sesizeaz o abatere s raporteze
asupra incidentului. Fie c este vorba de un canal de comunicare sub forma unei adrese de email,
a unui numr de telefon sau a unui website special (linia verde de etic i conformitate), fie c este
vorba de o procedur simpl de raportare a situaiilor n care au fost violate prevederile Codului
de etic, acestea trebuie s fie cunoscute de ctre toi angajaii i, periodic, s fie informai cu
privire la rezultatele acestor comunicri.

n cazul cercetrii ntreprinse de TI-RO n cadrul proiectului amintit, instituia s-a lovit de o
reticen general din partea mediului de afaceri. O reticen similar s-a nregistrat i n situaia
de fa.

La ntrebarea QE1 din chestionar, Compania pe care o reprezentai are o politic privind
whistleblowing-ul?, 60% dintre respondeni au menionat existena unui asemenea document,
iar 20% au rspuns cu Nu tiu. Dei pare c acest procent este unul pozitiv, comparnd aceste
procente cu procentele firmelor care au o astfel de politic pe site-ul propriu se observ c aceste
documente fie sunt considerate confideniale i, ca atare, nu sunt publicate pe site, fie nu exist

Dintre companiile care au rspuns la chestionar, 60% au menionat existena unui sistem intern
de semnalare anonim a incidentelor de etic i conformitate. Restul de 40% au afirmat c nu
exist un astfel de sistem. Corelnd aceste date cu absena total de pe paginile de Internet
ale companiilor a informaiilor despre acest sistem, se poate observa c liniile verzi de etic
funcioneaz doar pentru angajai, cei care tiu cum s aib acces la el, nu i pentru terii care ar
avea informaii despre grave abateri de la normele codului de etic al acelei companii.

dect la nivel declarativ.

O alt concluzie care ar putea decurge din comparaia acestui procentaj cu prezena politicii de
whistleblowing pe site-ul companiei este aceea c nivelul de contientizare privitor la funcia de
prevenire (detterence) a cazurilor de nclcare a legii este relativ sczut. Din aceast perspectiv,
costurile de implementare a unei astfel de politici (costurile cu materialele de informare, cu
trainingurile i cu existena unui mecanism intern de sesizare a abaterilor) ar fi insignifiante n
raport cu beneficiile unui comportament integru din partea angajailor companiei.

Ct privete entitatea care primete i gestioneaz sesizrile fcute prin intermediul liniilor verzi
de etic, respondenii au indicat n cea mai mare msur superiorul ierarhic al celui care face
sesizarea (35.7%). Opiunea serviciu extern (online) de raportare anonim este important n
mod particular ntruct ea presupune achiziionarea unui serviciu de raportare anonim, deci
o investiie din partea companiei n componenta de Etic i Conformitate. Departamentul de
Resurse umane a fost indicat de doar 7.1% dintre cei care au rspuns.
Tot la aceast ntrebare, trei respondeni au indicat variante alternative: (a) Ofierul de Etic
din fiecare filial a companiei, prin telefon, email, sesizri, dar nu anonime; (b) Departamentul
Juridic; i (c) Departamentul de Conformitate. Prima variant presupune existena unui Ofier
de Etic (i Conformitate), numai c avertizrile de integritate nu sunt anonime, ceea ce poate
influena n mod negativ potenialii avertizori. Celelalte dou variante trimit la un model legalist
al managementului eticii i conformitii care nu este tocmai eficient.

52

53

5.1. Raportarea de RSC. Standarde i tendine


la nivel global

Ultimul studiu realizat de KPMG cu privire la raportarea de RSC a scos n eviden cteva
tendine interesante n ceea ce privete comunicarea performanei companiilor n materie de
responsabilitate social.7 Cea mai important este aceea c raportarea de acest gen ncepe s
capete o greutate din ce n ce mai mare pe agenda marilor companii. Astfel, 95% din cele 250 de
companii din lume de mari dimensiuni realizeaz raportri cu privire la programele i activitile
de RSC pe care le desfoar. Dou treimi din companiile care au ales s nu raporteze, conform
cercetrii respective, i au sediul principal n Statele Unite.

Capitolul

Statele europene cu tradiie n domeniul raportrii de RSC (Spania, Italia, Germania, Marea
Britanie) continu s se situeze n topul rilor cu cea mai mare rat de raportare. Totodat, o
nou tendin observat a fost aceea c rile de pe continentul sud-american, cele din Orientul
Mijlociu i din Africa ncep i ele s se afirme, asumndu-i aceast responsabilitate de a fi
transparente. Specialitii care au analizat companiile din rile respective au sesizat o orientare
preponderent nspre aspectele care in de comunicare, lucru care, n opinia lor, poate determina
o cretere a riscurilor reputaionale n condiiile unui dezechilibru ntre procesul de raportare i
implementarea celor enunate n raport.

La nivel mondial, raportarea de RSC ncepe s nu mai fie un moft al unor companii care doresc
s-i mbunteasc imaginea n ochii stakeholderilor, ci un adevrat instrument de ntrire
a reputaiei acestora. ntr-o bun msur, se poate observa o trecere de la concepia potrivit
creia raportarea de RSC este o msur care a devenit obligatorie de facto chiar n absena unor
reglementri internaionale sau mcar regionale.

Responsabilitatea social a companiilor i raportarea

Semnificativ pentru evoluia actual a raportrii de RSC este i viziunea exprimat de SubSecretarul General al Naiunilor Unite, Achim Steiner. Acesta afirm c att companiile private,
ct i autoritile publice ar trebui s ofere informaii care nu in doar de domeniul financiar
n mod ct mai transparent.8 Steiner are n vedere n mod particular raportarea corporativ,
despre care spune c nu trebuie privit ca un scop n sine. Puterea ei st n faptul c mobilizeaz
managerii i angajaii deopotriv, determinndu-i s mbunteasc permanent procesele i
programele interne de responsabilitate social. n acelai timp, Steiner menioneaz faptul c
raportarea crete nivelul comunicrii dintre companie, stakeholderi i ali actori de pe pia n
ceea ce privete ateptrile pieei i societii n genere.

54

7
8
2006.

Opinia exprimat de Achim Steiner vine n perfect consonan cu lansarea n 2011 a standardului
ISO 26000, care, prin lrgirea conceptului de responsabilitate social la orice tip de organizaie,
promoveaz transparena instituional i mbuntirea relaiilor dintre organizaie i
stakeholderii si.

KPMG International Survey of Corporate Responsibility Reporting 2011; KPMG, 2011.


Carrots and Sticks for Starters. Current Trends and Approaches in Voluntary and Mandatory Standards for Sustainable Reporting; KPMG / UNEP,

55

Instrumente de evaluare a performanei strategiilor i programelor de RSC

Studiul elaborat n parteneriat de KPMG i PNUD n 2006, Carrots and Sticks for Starters, reitereaz
ideea susinut de ctre profesorul de drept Neil Gunningham,9 conform creia anumite msuri
trebuie vzute ca premise pentru autoritile competente s reglementeze companiile mari,
dndu-le acestora flexibilitatea pe care o cer, reuind s mbunteasc rezultatele de mediu
i economice, precum i gradul de acceptare din partea comunitii. Premisele respective sunt
urmtoarele:

DENUMIREA

ABREVIERE

ORGANIZAIA

WEBSITE

UN Global Compact

UNGC

United Nations

www.unglobalcompact.org

SA 8000 Standard

SA8000:2008

Social Accountability

www.sa-intl.org

AA 1000 Standards

AA1000

AccountAbility

www.accountability.org

Dow Jones Sustainability Index

DJSI

CME Group Index Services LLC and SAM


Indexes GmBH

www.sustainability-index.com

ISO 26000

ISO 26000

International Organization for Standardization www.iso.org/iso/social_responsibility

Ethical Trading Initiative

ETI

Ethical Trading Initiative

www.ethicaltrade.org

Independent External
Monitoring

IEM

Fair Labour Association

www.fairlabor.org/fla

WRAP Certification Program

WRAP
Certification

Worldwide Responsible Apparel Production

www.wrapcompliance.org

Sedex Members Ethical Trade


Audit Best Practice Guidance

SMETA

Sedex Associate Auditor Group

www.sedexglobal.com

FTSE4Good Index Series

FTSE4Good

FTSE Group

www.ftse.com

UN Principles for Responsible


Investment

PRI

UN Environment Programme Finance


Initiative

www.unepfi.org

Carbon Disclosure Project

CDP

Carbon Disclosure Project

www.cdproject.net

The Equator Principles

EPs

World Bank

www.equator-principles.com

* Implicarea comunitii, incluznd transparena i instituionalizarea dialogului


care duce la rndul lui la o mai mare transparen.

GRI G3.1 Sustainability


Reporting Guidelines

GRI G3.1

Global Reporting Initiative

www.globalreporting.org

Majoritatea instrumentelor de evaluare a performanelor de RSC subliniaz rolul


dialogului ntre companii, angajai, comuniti, autoriti, ong-uri i orice alt stakeholder
relevant. Dificultatea major vine din greutatea cu care sunt implementate recomandrilor
n acest sens.

The LBG Model

LBG

London Benchmarking Group

www.lbg-online.net

* Msurarea rezultatelor prin intermediul unor indicatori de performan


independeni i transpareni.

Acest lucru ncepe s se realizeze din ce n ce mai mult prin intermediul tuturor acelor
instrumente independente de evaluare a performanelor de mediu, social i n materie
de drepturile omului ale companiilor. Unul dintre cele mai rspndite instrumente este
Iniiativa Global privind Raportarea (GRI).
* Supravegherea de ctre o ter parte, susinut de accesul la informaie.

Evaluarea teriar a rapoartelor de RSC se las nc ateptat. Majoritatea companiilor


par c nu neleg de ce este necesar ca rapoartele lor construite n conformitate cu un
standard de genul GRI s fie certificate de o entitate independent att fa de ele, ct i
fa de GRI.

* Supravegherea realizat de ctre instituii competente i ataarea de sanciuni


efective precum i stimulente credibile pentru participarea industriilor.

Aceast premis este cea mai dificil de a fi pus n practic ntruct majoritatea guvernelor nu
sunt dispuse s ofere stimulente companiilor pentru ceva care este considerat ca innd exclusiv
de agenii economici. n ceea ce privete sanciunile, att n cazul BP i dezastrului ecologic din
Golful Mexicului, ct i n alte situaii mai puin cunoscute, guvernele au fost tot timpul deschise
i dispuse s ia msuri punitive.

Poate cea mai consistent tendin la nivel global, dei evoluia ei se desfoar cu pai leni,
este cea care se refer la integrarea raportrii de RSC n strategiile de afaceri i n fluxul de
raportri operaionale ale companiilor. Se consider c doar n acest fel se pot vedea cu adevrat
ataamentul companiilor pentru o responsabilitate social mai mare.

56

Gunningham [1998]

57

5.2. De la raportarea voluntar la


raportarea obligatorie

n contextul nenumratelor situaii n care, la nivel mondial, corporaiile au euat n respectarea


condiiilor privind protecia mediului i drepturile angajailor, sectorul non-guvernamental
precum i instituiile internaionale au propus trecerea de la o viziune n care responsabilitatea
social corporativ se bazeaz pe un ataament voluntar la o viziune a conformitii cu legea.
Mai precis, s-a propus fie introducerea unor reglementri unitare n materie de responsabilitate
social (o voce comun, UNDP), care s oblige companiile s dezvolte programe de RSC, fie
introducerea raportrii de RSC obligatorii, lsnd la latidudinea companiilor modul cum i
construiesc programele interne.

n Europa, n noiembrie 2006, un puternic grup de lobby, Coaliia European pentru


Justiie Corporativ (ECCJ),10 a cerut public Comisiei Europene s-i asume viziunea privind
responsabilitatea social a companiilor exprimat n comunicatul din martie 2006. Cu alte cuvinte,
a cerut Comisiei Europene s introduc reglementri legale privind rspunderea corporaiilor i
s prevad obligativitatea raportrii privind impactul de mediu, social i asupra angajailor.11 Dei
pn acum iniiativa ECCJ a rmas fr rspuns, exist unele voci care anun c dup comunicarea
din octombrie 2011 a Comisiei Europene va urma o directiv care va introduce obligativitatea
raportrii de RSC.

Muli dintre cei care susin obligativitatea raportrii de RSC dau ca exemple dezastrul din 1984
de la Bhopal sau pe cel din 2010 din largul Golfului Mexicului. Argumentul principal este acela c,
dac investiia n diminuarea impactului asupra mediului nconjurtor, asupra mediului social i
asupra angajailor va fi lsat la latitudinea companiilor, atunci riscul ca acestea s se comporte
iresponsabil este foarte mare. Acesta este i argumentul pentru care unele ri au preferat s
dezvolte msuri legislative prin care s creasc gradul de transparen al companiilor n materie
de RSC.

ara dat drept exemplu de adepii raportrii de RSC obligatorii este Danemarca. Pe 14 mai 2008,
guvernul danez a prezentat un Plan de Aciune pentru Responsabilitatea Social Corporativ menit
s promoveze acest concept i abordarea strategic printre companiile daneze. Documentul12
a fost nsoit de crearea unor instrumente care s ajute la promovarea obiectivelor propuse n
rndurile angajailor, sindicatelor, opiniei publice, partenerilor europeni. Printre acestea se
numr grupurile de discuii la nivel guvernamental i cu stakeholderii, Consiliul Danez pentru
RSC, Centrul Guvernului Danez pentru RSC, precum i o multitudine de instrumente de informare
(ex., CSR Compass).

Diferena ntre discursul adepilor raportrii obligatorii de RSC i abordarea danez const n
faptul c Planul de Aciune al guvernului danez are drept nucleu ideea de competitivitate i nu cea
de rspundere juridic. Guvernul danez a considerat c prin creterea gradului de responsabilitate
a mediului de afaceri, din perspectiva Principiilor Pactului Global i Principiilor pentru Investiii
Responsabile, se poate atinge obiectivul de competitivitate economic i dezvoltare sustenabil
spre care intesc toate rile europene.

58

10
Corporate Social Responsibility at EU Level. Proposals and Recommendations to the European Commission and the European Parliament; The
European Coalition for Corporate Justice, Nov. 2006.
11
Ibid.
12
http://www.RSCgov.dk/graphics/Samfundsansvar.dk/Dokumenter/Action_plan_RSC.pdf

59

La nivel global, raportarea de RSC este confundat adesea cu alte tipuri de raportri distincte sau
nrudite (Egan [2003]; Ioannou [2011]). De exemplu, atunci cnd se vorbete despre raportarea
de RSC, sunt avute n vedere fie raportarea de mediu (ex., Finlanda, Indonezia, Australia, Belgia,
China, Danemarca, Frana, Germania, Japonia etc.), fie raportarea pe probleme sociale - mai precis,
raportarea privind respectarea drepturilor angajailor - (ex., Belgia, Portugalia), raportarea cu
privire la guvernarea corporativ (ex, Africa de Sud, SUA, Marea Britanie, Singapore), sau, ntr-o
formul general, raportarea cu privire la aspectele non-financiare din cadrul unei companii (ex.,
Marea Britanie, Africa de Sud).

ri n care exist legislaie privind raportarea de RSC

Dintre rile care sunt indicate ca avnd legislaie n domeniul responsabilitii sociale,13 reinem
doar patru care au ntr-adevr reglementri ce vizeaz raportarea de RSC: Danemarca, Frana,
Indonezia i Malaezia. Dac n cazul primelor trei este vorba de o lege naional, n cazul Malaeziei
este un set de reguli aparinnd bursei de valori naionale. n toate cele trei situaii, prevederile se
aplic numai companiilor listate pe piaa reglementat.

Frana s-a aflat n situaia de a avea o prevedere privind raportarea de RSC, i anume articolul 116
din Noile Reglementri Economice, adoptat pe 15 mai 2001. La doi ani de la intrarea n vigoare a
legii, n 2004, un raport al Observatorului pentru Responsabilitate Social a Companiilor meniona
c majoritatea companiilor din lista de circa 700 care trebuiau s se supun acestei prevederi
nu respectau legea. Odat cu intrarea n vigoare a Legii Grenelle 2, care exprim angajamentul
Frantei fa de mediu, art. 116 va fi nlocuit cu art. 225, ce a extins aria de aplicabilitate de la
companiile listate pe piaa reglementat la companiile care au mai mult de 5000 de angajai.

ARA

ANUL

LEGEA

Totui, n ciuda vocilor care susin cel puin raportarea obligatorie de RSC, cea mai puternic
tendin la nivel internaional este cea care consider c responsabilitatea social reprezint
un act de voin din partea companiilor. Aceast perspectiv nu este deloc n contradicie cu
multitudinea de standarde i principii care ncearc s se impun n acest domeniu.

Dac la nivel internaional exist un dialog constructiv pe aceast tem, contextul romnesc
se caracterizeaz mai degrab prin monologuri. Dei exist cel puin trei proiecte finanate
prin programul POS-DRU care privesc responsabilitatea social i dezvoltarea durabil,
complementaritatea proiectelor se las ateptat. n termeni simpli, lipsa complementaritii se
traduce prin incoeren sau absena impactului real, dar mai ales prin absena unui dialog pe
marginea unei strategii naionale de promovare a RSC i de susinere a raportrii voluntare.

Cercetri efectuate n diverse zone de pe glob au artat c exist o legtur strns ntre strategiile
de RSC ale agenilor economici, raportarea transparent i credibilitatea acestora att n plan
local, ct i n plan internaional. Cu ct o companie este mai dispus s vorbeasc despre impactul
pe care l are asupra mediului, societii n ansamblul su i asupra propriilor angajai, cu att
ncrederea public n aciunile sale va crete.

ARIA DE RAPORTARE

DANEMARCA

2008

Danish Financial Statements Act, sect. 99.a

FRANA

2010

Loi Grenelle 2

Raportare social i de mediu

INDONEZIA

2007

Indonesian Law No. 40, art. 74

Drepturile angajailor, Mediu


(Sustainability Reporting)

MALAEZIA

2011

CSR Framework (Bursa Malaysia)

RSC

RSC

Situaia n Romnia

Din perspectiva legislaiei de mediu i din perspectiva respectrii drepturilor salariailor, Romnia
se afl ntr-o situaie care nu poate fi deloc comparat cu cea din Asia de Sud-Est. Integrarea n
Uniunea European a condus inevitabil la o ntrire a legislaiei de mediu i a legislaiei muncii,
ceea ce face imposibile situaiile negative cu care se confrunt Asia de Sud-Est (sclavia la locul
de munc i poluarea industrial). Cu toate acestea, la nivel de implementare a legislaiei i de
raportare a incidentelor, Romnia nregistreaz grave carene. Defririle necontrolate i lipsa
proteciei speciale pe antiere reprezint dou teme principale de pe agenda public din ultimii
10 ani.

n ceea ce privete raportarea compozit pe cele 5 componente principale: mediul nconjurtor,


mediul de afaceri, legtura cu mediul politic (componenta privind anticorupia), societate,
angajai, aceasta lipsete cu desvrire. La nivelul autoritilor centrale, nu exist nici o iniiativ
care s pregteasc o eventual strategie naional n domeniul responsabilitii sociale i nici
vreun mecanism de sprijinire a companiilor care raporteaz pe marginea strategiei proprii de
RSC.

13

60

Carrots and Sticks for Starters [2006]

61

5.3. Raportarea de RSC n Romnia


Rezultate

n urma cercetrii ntreprinse de TI-RO, s-a observat c raportarea voluntar n domeniul


responsabilitii sociale nu este o practic obinuit n mediul de afaceri din Romnia. Evaluarea
rapoartelor de RSC prezente pe paginile de Internet ale companiilor din eantion a revelat c
numai 11.6% dintre acestea au un astfel de document. Altfel spus, doar 73 din totalul de 631 de
companii unice au preocupri constante i instrumente de msurare a activitilor lor care intr
n aria responsabilitii sociale.

Relaia dintre raportarea de RSC i variabilele economice

La nivelul pieelor nu se poate observa o relaie ntre numrul mediu de angajai i incidena
firmelor cu rapoarte de RSC. Ca atare, nu se poate spune dac exist o tendin de raportare n
rndul firmelor cu mai puini angajai.

n ceea ce privete corelaia dintre numrul total de companii din fiecare pia i frecvena
firmelor cu rapoarte RSC la nivelul fiecrei piee, s-a observat o dependen pozitiv ntre cele
dou variabile. Cu alte cuvinte, n pieele unde activeaz un numr mai mare de firme, raportarea
de RSC este o practic frecvent, fapt ce indic importana competiiei n a determina att aciunile
de responsabilitate social ct i raportarea acestora. Aceast concluzie se menine i n situaia n
care eliminm punctul extrem reprezentat de piaa bancar, cu un numr mai mare de companii.

Graficul de mai sus ilustreaz o relaie destul de ambigu ntre cifra medie de afaceri din pia n
2010 i numrul de companii cu rapoarte de RSC din pia. Faptul c nu putem constata o influen
a cifrei de afaceri asupra raportrii de RSC demonstreaz att c absena acestor instrumente nu
este limitat doar la firmele de dimensiuni medii i mari, ct i faptul c zona de responsabilitate
social se afl ntr-o faz incipient n Romnia.
Din cauza acestui stadiu incipient, zona raportrii este extrem de vulnerabil: neexistnd o cultur
a transparenei i dialogului (acel dialog cu comunitatea sau implicare a stakeholderilor),
riscul ca experienele negative ale companiilor s nu fie recunoscute public este foarte mare. Se
vorbete adesea n rndurile specialitilor de RSC despre utilizarea acestui tip de raportare ca
modalitate de a spla reputaia unei companii (window-dressing).

62

63

Distribuia companiilor cu raport de RSC pe judee

Clasificarea rapoartelor de RSC dup originea lor

Dintre rapoartele de RSC analizate n cadrul acestei cercetri, 20,5% dintre ele, adic rapoartele a 15 companii, au fost
realizate local, de ctre companiile nregistrate n Romnia. Procentajul cel mai mare, 79.5% (48 de rapoarte), reprezint
rapoarte consolidate de RSC, realizate la nivel de companie-mam, care conin seciuni sau informaii despre programele
de responsabilitate social desfurate de compania din Romnia. Acest fapt indic pe de o parte o tendin de transferare
a bunelor practici de raportare dinspre companiile-mam ctre subsidiarele acestora, iar pe de alt parte, un paternalism
al acestora. Dei beneficiile raportrii unitare ntr-un grup de firme sunt de domeniul evidenei, exist totui dezavantajul
unei comunicri fracturate, necontextualizate cu stakeholderii locali.

Cele mai des utilizate instrumente de msurare a performanei


de responsabilitate social a companiilor din Romnia

Dup cum se poate observa i pe harta de mai sus, majoritatea companiilor care au un raport de RSC este concentrat n Bucureti.
Cele 64 de rapoarte, dintr-un total de 355 de companii cu sediu social n Bucureti, devanseaz cu mult toate celelalte orae:
Aceast discrepan se coreleaz cu faptul c Bucuretiul atrage cele mai mari investiii din Romnia, ceea ce face ca numrul de
rapoarte de RSC s fie direct proporional cu numrul de companii.

Iniiativa Global privind Raportarea (GRI) este cea mai des utilizat gril de evaluare a performanei n domeniul
responsabilitii sociale de ctre companiile care activeaz n Romnia. Dintre firmele care au un raport de RSC publicat
pe pagina proprie de Internet, 50 au ales GRI, n timp ce alte 23 folosesc grila proprie de evaluare i numai 7 documente
se raporteaz la principiile Pactului Global (GC). Exist i un numr de 5 rapoarte realizate n conformitate cu standardul
AA1000, ns numai unul conform standardului SA8000.
Dei nu reiese din aceast statistic, exist specialiti care leag popularitatea GRI de existena setului de indicatori extrem
de clari i de uor de msurat pe care i-a introdus generaia a 3-a a acestui instrument. Altfel spus, nevoia companiilor
de a cuantifica investiia n programele de RSC influeneaz puternic grila de evaluare pe care o aleg cei care realizeaz
rapoartele de RSC.

ORA

Companii

Bucureti

64

355

Iai

Satu Mare

Timioara

Hunedoara
Galai

Braov

Otopeni

Popeti-Leordeni

64

RAPOARTE
2
2

10
1

11

1
1

10
6

65

Relaia dintre raportarea de RSC i codurile de etic


Dintre cele 631 de firme unice incluse n eantion, 518 nu au cod de etic, iar 113 dein un astfel
de document. Pe de alt parte, raportarea aciunilor de RSC este o practic mai rar ntlnit dect
cea a adoptrii unui cod de etic. Astfel, doar 73 de companii din eantion raporteaz cu privire la
activitile de responsabilitate corporativ n timp ce 558 nu public un astfel de raport pe pagina
de Internet proprie
Avnd n vedere aceste dou dimensiuni etice ale companiei, am considerat necesar o analiz
combinat a prezenei rapoartelor de RSC i a codurilor de etic publicate pe pagina acesteia de
Internet. Dintre companiile care i fac public codul de etic pe propria pagin de Internet, 55%
(62 de companii) dein i un raport de RSC, ns 98% dintre companiile fr cod de etic nu au
nici un raport de RSC. Aadar, lipsa unui cod de etic aduce cu sine i absena raportrii de RSC,
ns existena unui cod de etic nu garanteaz automat i adoptarea practicilor de raportare RSC.
Privind aceeai imagine dintr-un alt unghi, putem observa c dintre companiile ce dein un raport
de RSC, 85% au i cod de etic. Pe de alt parte, 91% dintre companiile fr raport de RSC nu vor
deine un cod de etic pe pagina de Internet. n concluzie, raportarea de RSC este o practic mai
restrns, ntlnit n principal n cadrul companiilor ce dein coduri de etic. Nu i invers

Comparnd proporia de firme cu coduri de etic i proporia de firme cu rapoarte de RSC la nivelul
fiecrui sector de activitate, putem concluziona c aceste dou dimensiuni sunt strns legate, cu
o corelaie de 0.75. Peste 75% dintre companiile active n piaa bunurilor de larg consum, piaa
margarinei, piaa productorilor i importatorilor ElectroIT i piaa produselor cosmetice dein
un cod de etic i tot peste 75% dein si un raport de RSC. Excepia de la aceast regul o face piaa
de consultan finaciar i audit, unde codurile de etic sunt prezente n proporie de 100% dar
rapoartele de RSC lipsesc cu desvrire. La captul opus ntlnim aceeai situaie, cu un numr
de 37 de piee unde companiile nu dein nici coduri de etic i nici rapoarte de RSC.

66

67

Referine
DOCUMENTE OFICIALE, ANALIZE, RAPOARTE, RECOMANDRI
***, World without Corruption Programme. Strengthening the Advancement of Globcal Compact Principles 10
(Fighting Corruption) in 2011-2015.

***, Building Integrity and Countering Corruption in Defence & Security. 20 Practical Reforms; Transparency
International, 2011.

***, Business Codes of the Global 200: Their Prevalence, Content and Embedding; KPMG Special Services B.V.,
2008. Url: http://www.kpmg.com/CN/en/IssuesAndInsights/ArticlesPublications/Documents/business_
codes_global_200_O_0804.pdf (Ultima accesare: 2011-08-25).

***, Carrots and Sticks for Starters. Current Trends and Approaches in Voluntary and Mandatory Standards
for Sustainable Reporting; KPMG / UNEP, 2006. URL: http://www.kpmg.com/GR/en/IssuesAndInsights/
ArticlesPublications/Sustainability/Documents/CarrotsandSticksStarters.pdf (Ultima accesare: 2011-0825).
***, Codes of Conduct in the Swedish Business Sector; KPMG A.B., 2011. Url: http://www.kpmg.com/SE/
sv/kunskap-utbildning/nyheter-publikationer/Publikationer-2011/Documents/Codes_of_conduct.pdf
(Ultima accesare: 2011-08-25).

***, Codes of Corporate Conduct: Expanded Review of their Contents; OECD, Mai 2011. Url: http://www.oecd.
org/dataoecd/57/24/1922656.pdf (Ultima accesare: 2011-08-25).
***, Corporate Responsibility Reporting, 2011; KPMG, Nov. 2011. Url: http://www.kpmg.com/Global/en/
IssuesAndInsights/ArticlesPublications/corporate-responsibility/Documents/2011-survey.pdf
(Ultima
accesare: 2011-08-25).

***, Corporate Social Responsibility and Reporting in Denmark. Impact of the Legal Requirements for Reporting
on CSR in the Danis Financial Statements Act; Danish Commerce and Companies Agency, 2010. Url: http://
www.dcca.dk/graphics/publikationer/CSR/CSR_and_Reporting_in_Denmark.pdf (Ultima accesare: 201108-25).

***, Corporate Social Responsibility at EU Level. Proposals and Recommendations to the European Commission
and the European Parliament; The European Coalition for Corporate Justice, Nov. 2006.

***, Corporate Social Responsibility. National Public Policies in the European Union; European Commission,
Directorate General for Employment, Social Affairs and Equal Opportunities, Unit D. 2, Sept. 2007. Url:
(Ultima accesare: 2011-08-25).
***, Creating Value from Corporate Responsibility. Does your reported data get the respect it deserves?; PwC,
Feb. 2011. Url: http://www.pwc.com/en_US/us/corporate-sustainability-climate-change/assets/creatingvalue-from-corporate-responsibility.pdf (Ultima accesare: 2011-08-25).

***, The LRN Ethics and Compliance Risk Management Practices Report. 2007; LRN, 2007. Url: http://www.
lrn.com/images/stories/lrn_pdf/LRN_Risk%20practices%20report.pdf (Ultima accesare: 2011-11-29).

***, The LRN Ethics and Compliance Risk Management Practices Report. 2008; LRN, 2008. Url: http://www.
lrn.com/docs/lrn_risk_management.pdf (Ultima accesare: 2011-11-29).

***, The Road to a Model Ethics and Compliance Program. Ten Things We Learned on Our Journey; KPMG,
2009.
Url:
http://www.amr.kpmg.com/facultyportal/NR/rdonlyres/F9F8536C-CF5F-4160-918C7C9FBF14AC9E/0/ECwhitepaper_211.pdf (Ultima accesare: 2011-08-25).

LITERATUR DE SPECIALITATE

ADAM, Avshalom M. & Dalia Rachman-Moore [2004] The Methods Used to Implement an Ethical Code of
Conduct and Employee Attitudes; n Journal of Business Ethics, vol. 54, pp. 225-244.

ADAM, Avshalom M. & Dalia Rachman-Moore [2004] The Methods Used to Implement an Ethical Code of
Conduct and Employee Attitudes; n Journal of Business Ethics, vol. 54, pp. 225-244.

ADOBOR, Henry [2006] Exploring the Role Performance of Corporate Ethics Officers; in Journal of Business
Ethics, vol. 69, pp. 57-75.

BOO, ElFred H.Y. & Hian Chye Koh [2001] The Influence of Organizational and Code-Supporting Variables on
the Effectiveness of a Code of Ethics; n Teaching Business Ethics, vol. 5, pp. 357-373.
CRANE, Andrew & Dirk Matten [2007] Business Ethics; Oxford University Press, Oxford.

DECKER, Klaus [2003] A Guide to the Laws Governing the Conduct of French Public Servants; Url: http://
www1.worldbank.org/publicsector/anticorrupt/KlausEthicsRMedits.doc (Ultima accesare: 2011-08-25).

DUCU, Cristian [2010] Jos cu RSC-ul! Sus Etica n afaceri! Regndind locul RSC-ului n arhitectura
organizaiilor; n BORUN, Dumitru (ed.) [2010] Responsabilitatea social corporativ: de la relaiile publice
la dezvoltarea durabil; SNSPA, Bucureti, pp. 68-82.
DUCU, Cristian [2011] Moving to Mandatory CSR? Or how to put your eggs in the wrong basket; Colocviul
anual al Departamentului de Comunicare i Relaii Publice, Seciunea I, Facultatea de Litere, Universitatea
din Bucureti, 27-28 mai 2011.
DUCU, Cristian [2012a] Evoluia managementul eticii i conformitii ntr-o organizaie; n DUCU, Cristian
[2012] Managementul eticii i conformitii. Perspective asupra conducerii unei organizaii; n pregtire.

DUCU, Cristian [2012b] Responsabilitatea social a companiilor, ntre voluntariat i obligaie; n DUCU,
Cristian [2012] Managementul eticii i conformitii. Perspective asupra conducerii unei organizaii; n
pregtire.

EGAN, Mary Lou & Fabrice Mauleon & Dominique Wolff & Marc Bendick [2003] Frances Nouvelles
Regulations Economiques: Using Government Mandates for Corporate Reporting to Promote Environmentally
Sustainable Economic Development; 25 Annual Research Conference of the Association for Public Policy
and Management, Washington, D.C., Noiembrie.
th

GORDON, Kathryn [2000] Rules for Global Economy: Synergies between Voluntary and Binding Approaches; n
Working Papers on International Investment, nr. 1999/3, OECD, pp. 4-19.

HELIN, Sven & Johan Sandstrm [2007] An Inquiry into the Study of Corporate Codes of Ethics; n Journal of
Business Ethics, vol. 75, pp. 253-271.

***, Ethics Compliance Management System Standard (ECS2000 v1.2); Business Ethics & Compliance Research
Center, Reitaku University, Nov. 2011.

IOANNOU, Ioannis & George Serafeim [2011] The Consequences of Mandatory Corporate Sustainability
Reporting; Working Paper 11-100, Harvard Business School.

***, Integrity Survey. 2008-2009; KPMG, 2008. Url: http://www.kpmg.com.br/publicacoes/forensic/


Integrity_Survey_2008_2009.pdf (Ultima accesare: 2011-08-25).

KAPTEIN, Muel & Mark S. Schwartz [2007] The Effectiveness of Business Code: A Critical Examination of
Existing Studies and the Development of an Integrated Research Model; n Journal of Business Ethics, vol.
77, pp. 111-127.

***, Leading Corporate Integrity: Defining the Role of the Chief Ethics and Compliance Officer (CECO); Ethics
Resource Center, 2007.

ML, Domnec & Patricia Debeljuh & M. Cecilia Arruda [2006] Corporate Ethical Policies in Large
Corporations in Argentina, Brazil and Spain; n Journal of Business Ethics, vol. 63, pp. 21-38.

***, Hypegia-phobia. In Search of the Balance between Rules and Trust; KPMG, 2009. Url: http://www.kpmg.
com/NL/en/Issues-And-Insights/ArticlesPublications/Documents/PDF/Issues%20and%20Trends/
Hypegiaphobia_English.pdf (Ultima accesare: 2011-08-25).

***, KPMG International Survey of Corporate Responsibility Reporting 2011; KPMG, 2011. Url: (Ultima
accesare: 2011-11-29).

***, Managing Ethics: An OECD Recommendation; in Focus. Public Management Gazette, nr. 9, 1998.
***, Managing Government Ethics; PUMA Policy Brief, OECD, Feb. 1997.

***, Principles for Managing Ethics in the Public Service. OECD Recommendation; OECD, Mai 1998. Url: http://
www.oecd.org/dataoecd/60/13/1899138.pdf (Ultima accesare: 2011-08-25).

68

Ethics and Integrity; KPMG. Url: http://www.kpmg.com/BE/en/IssuesAndInsights/ArticlesPublications/


GRC_Newsletter/Documents/Thermometer-Booklet.pdf (Ultima accesare: 2011-08-25).

***, The Integrity Thermometer: A Diagnostic Instrument for Measuring and Developing an Organizations

JOYCE, Nicholas R. & Thomas J. Rankin [2010] The Lessons of the Development of the First APA Ethics Code:
Blending Science, Practice, and Politics; n Ethics & Behavior, vol. 20, nr.6, pp. 466-481.

LOEB, Stephen E. [1972] Enforcement of the Code of Ethics: A Survey; n The Accounting Review, vol. 47, nr.
1, pp. 1-10.

MESSICK, David M. & Ann E. Tenbrunsel [1996] Codes of Conduct. Behavioral Research into Business Ethics;
Russell Cage Foundation, New York.

MUNTEANU, Valentin & Ioan Marius Pantea & Petru tefea [2006] Integrarea Responsabilitii Sociale n
strategiile de afaceri ale organizaiilor romneti. Un studiu n regiunea de vest; n Management & Marketing,
vol. 2, pp. 74-88
MUREAN, Valentin [2009] Managementul eticii n organizaii; Editura Universitii din Bucureti.

69

MUREAN, Valentin [2010] Evoluie i progres n situaia moral a organizaiilor; n MUREAN, Valentin
[2010] Fericirea, datoria i decizia etic; Editura Universitii din Bucureti, Bucureti, pp.195-209.
MUREAN, Valentin [2011a] RSC i ME; manuscris.

MUREAN, Valentin [2011b] Un cod etic principiist i cele dou niveluri ale gndirii morale; manuscris.

ODWYER, Brendan & Grainne Madden [2006] Ethical Codes of Conduct in Irish Companies: A Survey of Code
Content and Enforcement Procedures; n Journal of Business Ethics, vol. 63, pp. 217-236.

PERRAULT CRAWFORD, Elise & Cynthia Clark Williams [2010] Should Corporate Social Reporting Be
Voluntary or Mandatory? Evidence from the Banking Sector in France and the United States; n Corporate
Governance, vol. 10, nr. 4, pp. 512-526.

POP COHU, Ioana [2004] Coninutul codurilor etice la societile din judeul Bihor; n Analele Academiei de
Studii Economice. Facultatea de Comer, pp. 279-282.
SEARS, Brian [2006] A Culture of Ethics and Integrity: Lockheed Martin Moves beyong Sarbanes-Oxley and the
Sentencing Guidelines; n Journal of Organizational Excellence, pp. 27-36.

STEVENS, Betsy [1994] An Analysis of Corporate Ethical Code Studies: Where Do We Go from Here?; n
Journal of Business Ethics, vol. 13, pp. 63-69.

STEVENS, Betsy [2008] Corporate Ethical Codes: Effective Instruments for Influencing Behavior; n Journal of
Business Ethics, vol. 78, pp. 601-609.

STEVENS, John M. & H. Kevin Steensma & David A. Harrison & Philip L. Cochran [2005] Symbolic or Substantive
Document? The Influence of Ethics Codes on Financial Executives Decisions; n Strategic Management Journal,
vol. 26, nr. 2, pp. 181-195.
TREVIO, Linda K. & Katherine A. Nelson [2007] Managing Business Ethics. Straight Talk about How to Do It
Right; John Wiley & Sons, Hoboken, 4th ed.

VITELL, Scott J. & Encarnacin Ramos Hidalgo [2006] The Impact of Corporate Ethical Values and Enforcement
of Ethical Codes on the Perceived Importance of Ethics in Business: A Comparison of U.S. and Spanish Managers;
n Journal of Business Ethics, vol. 64, pp. 31-43.

Abrevieri

ANAF Agenia Naional de Administrare Fiscal


IPC

Indicele de Percepie a Corupiei

GC

Pactul Global

ECCJ Coaliia European pentru Justiie Corporativ


ECOA Asociaia Ofierilor de Etic i Conformitate
GRI

Iniiativa Global privind Raportarea

SNI

Sistemul Naional de Integritate

OCEG Open Compliance and Ethics Group


OECD Organizaia pentru Dezvoltare Economic i Cooperare
TI

Transparency International

TI-RO Transparency International - Romnia


RSC

Responsabilitatea Social a Companiilor

UN

Naiunile Unite

UNDP Programul de Dezvoltare al Naiunilor Unite

70

71

Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea


Resurselor Umane 2007 2013 Investete n Oameni
Proiectul mpreun pentru Integritate,
Responsabilitate Social i Dezvoltare Durabil
Editat de Transparency International Romania
la data de 19.12.2011

Coninutul acestui material nu reprezint


n mod obligatoriu poziia oficial
a Uniunii Europene sau a Guvernului Romniei

72