Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
I.
CONTROLUL INTERN
II.
PROCEDURI DE VANZARI
III.
PROCEDURI DE CUMPARARI
IV.
V.
PROCEDURI DE TREZORERIE
VI.
VII.
VIII.
PROCEDURI DE LEASING
IX.
X.
XI.
PROCEDURI DE INVENTARIERE
PROCEDURI DE RASPUNDERE MATERIALA
XII.
XIII.
XIV.
XV.
XVI.
ANEXE
I. CONTROLUL INTERN
9.
Procedura de punere in ntrziere si urmrire a litigiilor si
constituirea provizioanelor
Se urmareste recuperarea sumelor datorate, respectarea prioritatilor legale
si nregistrarea intampinarilor in cazul unor dezacorduri
Se constituie provizioane in funcie de rezultatele lichidrii
Se trec pe cheltuieli sumele care nu mai pot fi recuperate, conform unei
hotrrii judecatoresti
Se actualizeaz sumele de TVA colectata in funcie de rezultatele
lichidrii
B. REGULI SI METODE UTILIZATE
1. Cu ocazia livrrilor se verifica:
- daca produsele / serviciile comandate corespund cu cele livrate si daca se
respecta clauzele contractuale
5. Chitana fiscala
6. Jurnalul pentru vnzri
7. Scadenar de ncasare
8. Registrul comenzilor
DE
GESTIUNE
1. Procedura comenzilor
Contractarea de prestri servicii si achiziiile se fac NUMAI pe baza
Ordinului de Achiziie (OA) ntocmit de fiecare persoana responsabila
cu achiziia bunului sau serviciului respectiv. OA este semnat de persoana
care l intocmeste, vizat de eful de departament si - obligatoriu - aprobat
A
=
4511B
B
4511 = 461
Se selecteaz cursanii
Se urmareste desfasurarea programului de pregatire si se verifica
rezultatele
16. Procedura de deinere si actualizare a dosarelor individuale
Se completeaz fisa salariatului care conine date eseniale din Curriculum
Vitae - dup modelul anexat
Se completeaz fisa postului pentru fiecare salariat - dup modelul anexat
Se completeaz Carnetul de Munca
Mijlocul fix isi pstreaz numarul de inventar att timp cat ramane in
firma. Numrul de inventar nu poate fi atribuit altui mijloc fix, dect la o
noua numerotare a acestora, ocazie cu care va ntocmii un nou Registru
3.
Procedura de recepie a darii in funciune (a mijloacelor care
necesita montaj sau snt construite in unitate )
Obiectele care snt folosite in cadrul unui sistem sau lot, seturile care
formeaz un singur corp care se ncadreaz ca mijloc la valoarea
ntregului set sau lot si nu disparat
Imobilizrile corporale in curs reprezint investiiile neterminate efectuate
in regie proprie sau in antrepriza si se evalueaz la costul de producie,
respectiv la costul de achiziie, reprezentnd preul de deviz al investiiei.
Acestea se trec in categoria mijloacelor fixe dup recepia, darea in
folosina sau punerea in funciune a acestora
4. Procedura de utilizare si micare a mijloacelor fixe
Utilizarea si micarea mijloacelor fixe se consemneaz in Fisa Mijlocului
Fix care se intocmeste pentru fiecare mijloc fix si in care se consemneaz
norma de amortizare legala, valoarea de inventar sau modificarea valorii
de inventar ca urmare a completrii, imbunatatirii, modernizrii sau
reevalurii lor
Micarea mijlocului fix intre doua locuri de folosina ale firmei se
consemneaz in Bonul de Transfer care se pstreaz in cartoteca ataat
Fisei Mijlocului Fix
6. Procedura de scoatere din funciune /casare
Scoaterea din funciune /casarea se va face la propunerea
compartimentului care utilizeaz respectivul mijloc fix in cazul
amortizrii integrale sau in mod excepional in cazul declasrii mijlocului
fix in urma analizei unei comisii (care cuprinde in mod obligatoriu un
delegat al Directorului Financiar si efului compartimentului care propune
scoaterea din funciune / casarea)
Rezultatele analizei se vor consemna in procesul verbal de casare /
scoatere din funciune si se va supune aprobrii A.G.A.
7. Procedura de vnzare
Vnzarea de imobilizri este o operaiune cu caracter excepional si
trebuie sa aib aprobarea Consiliului de Administraie
Este de preferat ca aceasta operaie sa se efectueze in urma organizrii
unei licitaii, rezultatele ei fiind consemnate in Factura emisa si in
Procesul Verbal de licitaie.
Denumire
Nr.
ACHIZITIE
AMORTIZARE
VALOARE
RAMASA
mijloc
Inventar
Data
Curs
USD
fix
1
Valoare
achiziie
Le USD
i
5
6=
5/4
Durata
(ani)
7
Val.
lunara
amortizare
8=5/(7*12)
B.
REGULI SI METODE UTILIZATE
imobilizri:
Numr
luni
9
Val. totala
amortizare
Lei
USD
Lei
USD
10=
8*9
12=
5-10
13=
6-11
11=
10/4
4.
Pentru imobilizri date / luate cu chirie, se varifica respectarea
contractului:
Pentru imobilizri luate cu chirie
- Suma chiriei si data ncasrii
- Preluarea veniturilor din chirii corect in contabilitate si afectarea corecta a
exerciiului curent in cazul unei ncasri anticipate
Pentru imobilizri luate cu chirie
- Daca aceste imobilizri snt nscrise in afara bilanului
- Daca cheltuielile cu chiria au fost corect imputate exrcitiului in cazul unei
achitri anticipate
5. Pentru amortizri, se verifica:
- Calculul corect al amortizrii
- Calculul amortizrii si reesalonarii recuperrii noii valori de intrare in cazul
completrilor efectuate la anumite mijloace fixe
6. Pentru imobilizri necorporale (intangibile):
Se vor analiza:
- Necesitatea procurrii imobilizrilor necorporale
- nregistrarea operaiunilor in contabilitate
- Criteriile de evaluare
- Construirea provizioanelor si justificarea lor
- Utilitatea concesiunilor, brevetelor si altor drepturi cu valori similare
- Existenta proteciei legale pentru brevetele si mrcile deinute
- Tipul acestor protecii (nationale/internationale)
Se vor verifica:
- Sumele nregistrate in contabilitate pe baza documentelor justificative
(contracte, facturi, chitane, extrase bancare, etc.)
- ndeplinirea condiiilor de nregistrare ca imobilizri corporale (a
cheltuielilor de constituire, dezvoltare, etc.)
- Modul de calcul al amortizrii: verificarea duratelor de amortizare stabilite
- Listele de inventariere si sumele provizionate
7. Pentru imobilizri financiare:
In cazul creterii imobilizrilor financiare
- Se verifica daca s-au respectat hotrrile AGA cu privire la politica
financiara, procedura de avizare si achiziie, preluarea si constituirea de
garanii
- Se analizeaz respecarea clauzelor din Scrisoarea de intenie sau Ordinul
de cumprare dat societatii de valori mobiliare
- Se confrunta sumele aferente din fisa conturilor implicate
- Se verifica documentele de plata a contravalorii titlurilor achiziionate cu
valoarea titlurilor si cheltuielilor de comision si alte taxe
C. DOCUMENTE UTILIZATE
1. Pentru imobilizri corporale
Registrul numerelor de inventar
Fisa mijlocului fix
Bon de micare a mijloacelor fixe
PV de scoatere din funciune a mijloacelor fixe
Lista de evidenta si inventariere a mijloacelor fixe
Contract de achizitie/constructie /montaj/ nchiriere
Comanda
Factura
NIR/PV de recepie /PV de punere in funciune
Fisa contuluiMijloace Fixe
2. Pentru imobilizri necorporale
Contractul de societate (daca este cazul pentru aportul de licene, brevete,
mrci de fabrica,etc)
C. DOCUMENTE UTILIZATE
Contract de vnzare-cumprare
Dispoziie de livrare
Nota de recepie si constatare diferene
Bon de consum
Borderou de predare a documentelor
Registrul stocurilor
Balane analitice si sintetice de verificare
Comanda de aprovizionare/livrare
Factura
Bon de predare-transfer, restituire
Fisa de magazie
Fisa de cont analitic pentru valori materiale
Lista de inventariere
PV de modificare a preului de vnzare
X.
PROCEDURI DE INVENTARIERE
A.
%
100.000.000
Diverse conturi corespondente
%
Diverse conturi corespondente
7.600.000
7.600.600
43.040.000
48.000.000
Contabilitatea coparticipantului Y
1) Se preia prin decont la sfarsitul luni, de la compartimentul X, cota- parte din cheltuieli
si venituri:
600-687 Conturi din clasa6 = 458 Decontri din operaii in participaie 60.000.000
458 Decontri din operaii in participaie = 701-787 Conturi din clasa 7 72.000.000
2) Se preia de al X, cheltuiala cu impozitul pe profit achitat de acesta:
691Cheltuieli cu impozitul pe profit = 458 Decontri din op. in participaie
4.560.000
3) Se primete de la coparticipantul X suma reprezentnd profitul net cuvenit
(12.000.000-4.560.000=7.440.000):
5121 Conturi la bnci in lei = 458 Decontrii din operaii in participaie
7.440.000
4) Se nchid conturile de cheltuieli si venituri:
212Profit si pierdere
=
600-691 Conturi din clasa 6
701-787 Conturi din clasa7 =
121 Profit si pierdere
64.560.000
72.000.000
Calculatoarele Departamentului Financiar-Contabil trebuie sa aib parolautilizator configurata BIOS (diferita de parola supervisor)
Windows-ul trebuie configurat astfel nct screen-saver-ul sa fie parolat si
sa devin activ dup un interval de maxim 5 minute
In cazul in care datele snt pstrate pe un server care are posibilitatea de a
se constitui intr-un furnizor suplimentar de securitate in reea, atunci
conturile utilizatorilor din Departamentul Financiar-Contabil trebuie sa fie
parolate iar datele acestor utilizatori sa fie concentrate subordonat unui
director dedicat, asupra caruia privilegiile de acces sa excluda orice alta
tentativa de acces din afara personalului financiar-contabil si a
administratorului de reea. Conturile e-mail vor respecta acelai regim
!!!TOATE PAROLELE SANT CONFIDENTIALE !. Fiecare detinator de
parole rspunde PERSONAL de confidenialitatea acestor. Totui, secretul
nu trebuie sa mpiedice desfasurarea normala a lucrului (in caz de
mbolnviri, concedii etc.). Inginerul de sistem trebuie sa fie (cu titlu
confidenial!) in posesia unei liste cu toate parolele si are obligaia sa
asiste utilizatorii la modificarea lor, cel puin trimestrial. Toi utilizatorii
posesori de parole snt obligai sa instiinteze inginerul de sistem in cazul
modificrii lor. Excepie de la acest regim fac numai parolele de e-mail
(care snt strict personale!)
Imediat ce o persoana den cele enumarate mai sus paraseste firma,
inginerul de sistem este obligat sa anune in cel mai scurt timp Media Pro
Grup si- in acelai timp- sa modifice imediat elementele de securitate
(parole, privilegii) care au fost in posesia persoanei respective (chiar si
cele care nu erau aferente dar erau in posesia ei). Pentru acest lucru, in
unele cazuri este posibil sa fie necesara shimbarea tuturor parolelor
Exista trei tipuri de backup al datelor:
- Backup orar- executat de mai multe ori in timpul programului zilnic
de lucru
- Backup zilnic (ARHIVA) -executat in fiecare seara, dup ce au fost
executate si ultimile operaiuni
- Backup saptamanal - inginerul de sistem stabilete o zi pe saptamana
si o ora fixa, la care va copia pe un suport extern (dischete, zip etc. sau chiar
un alt hard disc- cu respectarea normelor de securitate - a datelor din reea
prin permisiuni selective) ultima ARHIVA (punctul b). Aceste arhive vor fi
astfel rulate/permutate astfel nct sa existe in permanenta ultimile trei arhive
saptamanale distincte si cele lunare
In cazul existentei /implementrii unei infrastructuri de comunicaii 9prin
modem, LAN etc.) care atrage dup sine regimuri specifice de securitate,
supravegherea acestora cade in sarcina inginerului de sistem
Se aproba
Director
Se confirma
Director general al
Arhivelor
Naionale
NOMENCLATORUL ARHIVISTIC
aprobat prin Ordinul (decizia/nr ...../..................)
Direcia
Compartimentul
1
I. Direcia
2
A. Compartimentul
II.Directia
A. Compartiment
B. Compartiment
Denumirea
dosarului
3
1
2
3
1
1
Termene de
pstrare
4
P
8
7
P
3
Observaii
5
Cifra romana (col 1), litera majuscula(col 2), cifra araba (col 3) formeaz
indicativul dosarului
In coloana a-4-a se nscrie termenul de pstrare, care poate fi definit concret
permanent nr.ani, sau nu poate fi stabilit, situaie in care se trece C.S.comisie selecie
EMITENT
Direcia, compartimentul
INVENTARUL
anului......privind documentele
care se pstreaz........ani (permanent)
ntocmit la data de ..............
Nr.
Crt
Nr.
file
r
crt.
Data
intra
INTRARI
Denumire Datele
compartim ext. ale
IESIRI
Nr.dosare
primite
Data
ieirii
r dos.
ieite
doc.
data
INCOME STATEMENT
BALANCE SHEET
CASH FLOW STATEMENT
INTERCOMPANY BALANCES
ACCOUNT
NO
ROMANIAN TITLE
NOTES
A. CURRENT ASSETS
1.CASH & DEPOTS
.CASH & CASH EQUIVALENTS
Receivable
Current accounts in banks
Petty cash
Letters of credit
511
512
531
541
Valori de ncasat
Conturi curente la bnci
Casa
Acreditive
MARKETABLE SECURITIES
Treasury stock
Stock (shares)
Treasury bonds
502
503
505
Aciuni proprii
Aciuni proprii
Obligatiuni emise si rscumprate
debit balance
Bonds
Amounts payable for marketable securities
Other marketable securities
506
509
508
Obligatiuni
Vrsminte de efectuat pentru titluri de
plasament
Alte
titluri de plasament si vrsminte asimilate
OTHER ASSETS
532
Alte valori
411
413
416
418
419
Clieni
Efecte de primit
Clieni inceri
Clieni-facturi de ntocmit
Clieni-creditori
458
461
542
Debitori
Avansuri de trezorerie
41x1
4611
41x2
4612
41x3
4613
41x4
4614
451
456
481
482
3. PREPAID EXPENSES
471
300
301
308
321
322
328
331
332
341
345
348
351
352
357
371
378
323
346
354
381
388
358
Materii prime
Materiale consumabile
Diferene de pre la materii prime si materiale
Obiecte de inventar
Uzura obiectelor de inventar
Diferene de pre la obiectele de inventar
Produse in curs de execuie
Lucrri si servicii in curs de execuie
Semifabricate
Produse finite
Diferene de pre la produse
Materii si materiale aflate la teri
Obiecte de inventar la teri
Mrfuri in custodie sau in consignaie la teri
Mrfuri
Diferene de pre la marfuri
Bracamente si amenajrii provizorii
Produse reziduale
Produse aflate la terti
Ambalaje
Diferente de pre la ambalaje
Ambalaje aflate la teri
negative
2. ACCOUNTS RECEIVABLE
less 4111,2,3,4
less 4161,2,3,4
less 4181,2,3,4
negative and less
4191,2,3,4
debit balance
less 4611,2,3,4
debit balance
debit balance
debit balance
debit balance
INVENTORY ACCOUNTS
Row materials
Consumables
Price difference raw materials and consumables
Petty inventories
Accumulated depreciation petty inventories
Price difference petty inventories
Work in process
Services in process
Semi-products
Finished goods
Price difference for products
Raw materials and consumables in course
Petty inventories in course
Merchandise in custody Goods
Goods
Price differences for goods
Constriction on course
Residual products Products in course
Products in course
Packages
Price differences for packages
Packages in course
negative
negative
CATEGORY
B. NON CURRENT ASSETS
1. TANGIBILE ASSETS
Land
Fixed assets
Tangible assets in course
Accumulated depreciation for tangible assets
2. INTANGIBILE ASSETS
Organisation cost
Research and development expense
Concessions, licenses and other similar assets
ACCOUNT NO
Goodwill
Intangible assets in course
Accumulated depreciation for intangible assets
Other intangible assets
3. FINANCIAL INVESTMENTS
Voting certificates
Certificate of participation
Other certificate
Debtors from participation
Amounts payable from financial investments
207
230
280
208
473
ROMANIAN TiTLE
NOTES
211
212
231
281
Terenuri
Imobilizri corporale
Imobilizri corporale in curs
Amortizri privind imobilizrile corporale
201
203
205
Cheltuielile de constituie
Cheltuielile de cercetare-dezvoltare
Concesiuni, brevete si alte drepturi si valori
similare
Fond comercial
Imobilizri necorporale in curs
Amortizri privind imobilizrile necorporale
Alte imobilizri necorporale
261
262
263
267
269
negative
Titluri de participare
Titluri imobilizate ale activitatii de portofoliu
Alte titluri imobilizate
Creante imobilizate
Vrsminte de efectuat pentru imobilizri
financiare
Transaction in course
negative
negative
debit
balance
ACCOUNT NO
ROMANIAN TITLE
NOTES
401
403
404
405
408
409
Furnizori
Efecte de pltit
Furnizori de imobilizri
Efecte de pltit pentru imobilizri
Furnizori-facturi nesosite
Furnizori-debitori
458
credit balance
462
Creditori
less 4621,2,3,4
40x1
4621
40x2
4622
40x3
4623
40x4
4624
451
455
456
481
482
472
457
421
4015
423
425
less 4041,2,3,4
less 4081,2,3,4
negativ and less 4091,2,3,4
credit balance
credit balance
credit palance
credit balance
negative
426
427
431
437
438
441
442
444
445
446
447
448
Impozitul pe profit
Decontri privind TVA
Impozitul pe salarii
Subvenii
Alte impozite, taxe si vrsminte asim.
Fonduri speciale-taxe si vrsminte asim.
Alte datorii si creane la bugetul statului
512
519
518
P-A
P-A
negative
P-A
credit balance
P-A
E. EQUITY
1. COMMON STOCK
2. CAPITAL SURPLUS
Paid in capital
ACCOUNT
NO
ROMANIAN TITLE
161
169
162
166
167
168
151
141
290
291
293
296
390
391
392
393
394
395
397
398
491
495
496
590
473
101
Capital social
104
NOTES
negative
credit bal
Revaluation proceeds
Subsidies for investments
3. RETAINED EARNINGS
Reserves
Retained result
Development fund
Profit reward fund
Other funds
Distribution for development fund
Profit and loss
Profit distribution
4. CURRENCY TRANSLATION ACCOUNTS
Currency translation adjustment libilities&equities
Currency translation adjustment assets
105
131
Diferene de reevaluare
Subvenii pentru investiii
106
107
111
112
118
119
121
129
Rezerve de capital
Rezultatul reportat
Fond de dezvoltare
Fond de participare la profit
Alte fonduri
Repartizri la fondul de dezvoltare
Profit si pierdere
Repartizarea profitului
477
476
Diferene de conversie-pasiv
Diferene de conversie- activ
P-A
negative
P-A
negative
negative
ROMANIAN TITLE
ACTIVE CURENTE
PLASAMENTE SI ACTIVE BANESTI
DISPONIBILITATI BANESTI SI CONTURI ASIMILATE
TIPURI DE PLASAMENT SI CREANTE ASIMILATE
ALTE PLASAMENTE SI ACTIVE BANESTI
CLIENTI SI CONTURI ASIMILATE
CLIENTI SI CONTURI ASIMILATE-DIN ACTIVIT.DE EXPL.
CLIENTI SI CONTURI ASIMILATE-DIN ALTE ACTIVITATI
CLIENTI SI CONTURI ASIMILATE- DIN CADRUL GRUPUL
CHELTUIELI INREGISTRATE IN AVANS
STOCURI SI PRODUCTIE IN CURS DE EXECUTIE
ALTE ACTIVE CIRCULANTE IMOBILIZATE
IMOBILIZARI CORPORALE
IMOBILIZARI NECORPORALE
IMOBILIZARI FINANCIARE
ALTE CREANTE
PASIVE CURENE-DATORII
FURNIZORI SI CONTURI ASIMILATE
FURNIZORI SI CONTURI ASIMILATE-DIN ACTIVIT .DE EXPLOATARE
FURNIZORI SI CONTURI ASIMILATE-DIN ALTE ACTIVITATI
FURNIZORI SI CONTURI ASIMILATE--DIN CADRUL GRUPUL.UI
VENITURI INREGISTRATE IN AVANS
DIVIDENDE DE PLATA
PERSONAL SI CONTURI ASIMILATE
ASIGURIRI SOCIALE SI CONTURI ASIMILATE
BUGETUL STATULUI, FONDURI SPECIALE SI CONTURI ASIMILATE
CREDITE BANCARE PE TERMEN SCURT
D. NON-CURRENT LIABILITIES
1. LONG TERM DEBT
2. PROVISIONS
3. OTHER NON-CURRENTLIABILITIES
ALTE PASIVE
CREDITE BANCARE PE TERMEN LUNG SI MEDIU
PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIEREA A CIR. SI IMOBILIZ
ALTE DATORII
E. EQUITY
1. COMMON STOCK
2. CAPITAL SURPLUS
3. RETAINED EARNINGS
4. CURRENCY TRANSLATION ACCOUNTS
CAPITALURI PROPRII
CAPITAL SOCIAL
PRIME DE CAPITAL
REZERVE, FONDURI SI REZULTATE
DIFERENTE DE CONVERSIE
YTD
YTD
A.VENITURI
B. COSTUL VANZARII
Cheltuieli cu mat. prime, materiale sau bunuri
Cheltuieli cu teri
Cheltuieli cu taxe legate de vnzare
Cheltuieli directe cu salariile
- salarii nete
- impozite si taxe cu salariile directe
Alte cheltuieli directe
C. PROFIRUL BRUT (A-B)
D. TOTAL CHELTUIELI OPERATIONALE (1+2+3+4)
1. CHELTUIELI INDIRECTE DE PERSONAL
Salarii nete
Asigurri sociale
Ajutor de omaj
Alte taxe legate de salarii
2. CHELTUIELI DE DEZVOLTARE
Cheltuieli cu transporturi de bunuri si personal
Deplasri
Cursuri de perfecionare
Cheltuieli de cercetare- dezvoltare
Taxe legale
Taxe de audit si consultanta
Cheltuieli de publicitate
Cheltuieli de protocol
Cheltuieli cu debitorii insolvabili
3. DCHELTUIELI DE ADMINISTRATIE
Chirie
nchiriere de echipamente
Operaii si intretinere
Posta si telecomunicaii
Cheltuieli de mutare-amenajare
Materiale nestocate
Energia, apa, curatenie
Uzura obiectelor de inventar
Alte cheltuieli administrative
4. CHELTUIELI CU AMORTIZAREA
Cldiri
Mobilier
Echipamente
Computere
Auto
Altele
E. PROFIT NET/(PIERDERE) DIN ACTIVITATEA DE BAZA(C-D)
F. S/TOTAL PROFIT /(PIERDERE) DIN ALTE ACTIVITATI
Venituri din dobnzi
Cheltuieli din dobnzi
Profit/(pierdere) din diferene de curs
Alte venituri (cheltuieli) financiare
Venituri (cheltuieli) din alte activitati
Profit/(pierdere) din translaie
G. PROFIT/(PIEDERE) (E+F)
H. IMPOZIT PE PROFIT
I. PROFIT NET/(PIERDERE) (G-H)
ACTUAL% ACTUAL%BUDGET%
A. REVENUES
B. COST OF SALES AND SERVICES
Cost of raw materials, materials and goods
Third party expenses related to sales
Expenses for taxes related to sales
Personnel expenses related to sales
- net salaries
- other benefits
Other ordinary expenses
C. OPERATING INCOME (A-B)
D. TOTAL OPERATING EXPENSES (1+2+3+4)
1. PERSONNEL COSTS (other than related to production)
Net salaries
Social security
Unmet employment fund
Other benefits
2. DEVELOPMENT AND CLIENT SERVICES EXPENSES
Transport of goods and personnel
Travel
Training
Research and marketing
Legal fees
Audit and consulting fees
Advertising
Protocol
Write Off-Bad Debts
3. ADMINISTRATIVE AND FACILITIES COSTS
Rent of property
Lease of equipment
Repairs and maintenance
Postage and communication
Alteration and moving
Stationary and supplies
Heating, lighting and cleaning
Petty inventories
Other administrative costs
4. DEPRECIATION AND AMORTIZATION
Buildings
Furnitures and fixtures
Equipment
Computer equipment
Auto
Other
E. NET PROFIT /(LOSS) FROM OPERATING TRANS (C-D)
F. S/TOTAL NON-OPERATING PROFIT/(LOSS)
Interest Income
Interest Expenses
Foreign Exchange Gain /(loss)
Other Financial Income/(Expenses)
Other nom-operating Income/(Expenses)
Gain/ (loss) from translations adjustments
G. PROFIT/(LOSS)BEFORE TAXES
H. INCOME TAX
I. PROFIT/(LOSS) AFTER TAX (G-H)
MONTH
YTD
YTD
ACTUAL% ACTUAL%BUDGET%
A. REVENUES
B. COST OF SALES AND SERIVCES
C. OPERATING INCOME
D. TOTAL OPERATING EXPENSES(1+2+3+4)
1. PERSONNEL COSTS (other than related to production)
2. DEVELOPMENT AND CLIENT SERVICES EXPENSES
3. ADMINISTRATIVE AND FACILITIES COSTS
4. DEPRECIATION AND AMORTIZATION
E. NET PROFIT /(LOSS) FROM OPERATING TRANS (C-D)
Earning Before Interest, Taxes, Depr.&Amort.(EBITDA)
F. S/TOTAL NON-OPERATING PROFIT/(LOSS)
Interest Income
Interest Expenses
Foreign Exchange Gain /(loss)
Other Financial Income/(Expenses)
1
C
D
2
E
F
3
4
EXPLICATII
Total ncasri din vnzri
ncasri din vnzri de mrfuri -en gros
ncasri din vnzri de mrfuri - amnuntul
Total plti operaionale
Plti furnizori marfa
Plti furnizori investiii
Plti salarii
Plti taxe salarii
Plti TVA
Plti impozite pe profit
Plti cheltuieli de dezvoltare
Plti cheltuieli administrative
Total cash flow operational (A-B)
ncasri venituri financiare
Plti cheltuieli financiare
Total cash flow financiar (C-D)
ncasri venituri din alte activitati
Plti cheltuieli din alte activitati
Total cash flow din alte activitati (E-F)
CASH FLOW NET (1+2+3)
CASH FLOW CUMULAT
BALANTA LA INCEPUTUL PERIOADEI
CASH FLOW NET
BALANTA LA SFARSITUL PERIOADEI
ANEXA 1
SC.................................
DECIZIA
Privind organizarea si exercitarea controlului financiar preventiv
Nr........./............................
Articolul 1. Exercitarea controlului financiar preventiv
Controlul financiar preventiva se organizeaz si se exercita in baza prezentei
decizii.
Persoanele mputernicite sa exercite controlul financiar preventiv trebuie sa aib
pregtire economica si experiena necesara, sa fie de cinste si corectitudine ireproabile.
Nu se poate atribui mputernicirea de a exercita controlul financiar preventiv:
ANEXA 2
OPERATIUNI SI DOCUMENTE CARE SE SUPUN CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV
I
1.
Operaiunea
Documentul
Achiziii de bunuri
Contract(comanda, referat) de
aprovizionare cu materiale
piese de schimb, obiecte de inv,
combustibili,lubrifianti,rechizit
e alte materii, materiale,
mrfuri, consumabile
Contract (comanda) de
aprovizionare cu utilaje,
obiecte de inventar, materiale,
de natura investiiilor de
mijloace fixe
Numele ,
prenumele, funcia,
semntura
persoanelor care
exercita CFP
-director financiar
-director financiar
II.
Executri de lucrri
Contract (comanda, referat) pt.
executarea de lucrarireparatii
curente, de intretineri, alte
lucrri inclusiv reparaii
capitale si de investiii
III.
IV
VI
VII
VIII
IX
Prestri de servicii
Contract (comanda) pentru
prestarea de servicii pt.
activitatea curenta si de inv.
Respectarea fiscalitatii
Notele contabile de
inregistararea obligaiilor fata
de bugetul statului, bugetul
asigurrilor sociale si
fondurilor speciale
Ordinele de plata privind
achitarea acestora
nregistrarea cheltuielilor
directe
Deconturi de cheltuieli diverse,
deplasri (interne si externe),
justificare avansuri de
trezorerie privind materiile
prime, material, mrfuri,
transport, posta,
telecomunicaii, protocol
Decontri in cadrul grupului
Contract (comanda) pt.,
executarea de lucrar, prestarea
de servicii reciproce
Plti pentru salarii si alte
drepturi curente ale
personalului.
Contract de munca pe perioada
determinata/nedeterminata
Contracte colaborare
Trecerea pe seama
cheltuielilor sau a unor
fonduri, a pierderilor,
daunelor, care nu s-au produs
cu vinovatie
-director financiar
-director financiar
-director financiar
- director financiar
- contabilul ef
- directorul
financiar
- contabilul ef
- directorul
financiar
- directorul
financiar
- directorul
financiar
- contabilul ef
XII
XIII
Realizarea veniturilor
(ncasrilor), in lei si in valuta
rezultate din contractele de
vnzare-cumprare, executare,
lucrri, prestri de servicii sau
din valorificarea bunurilor
declasate sau casat
Factura, ordin de plata, cec
simplu dispoziia de ncasare
ctre casierie
Propunerile de modificare a
BVC
Referat
Repartizarea profitului,
construirea fondurilor
proprii si a rezervelor
Nota contabila
- directorul
financiar
- directorul
financiar
- contabilul ef
ANEXA
3
ORDIN DE ACHIZITIE
Firma .......................................
Departamentul..........................
Perioada de consum
Poziia bugetara............................
(Se completeaz de ctre dep. Financiar)
Furnizor....................................
Descriere
Cantitatea
P/U
Total fara
TVA
TVA
Total
suma
estimata
Destinaie
TOTAL
APROBAT,
APROBAT,
Director Financiar
Director Executiv
*Achitat :
Cash cu Dispoziie de plata/ Chitana nr....... din data...............
Prin transfer bancar cu Ordin de plata nr.......din data...............
ANEXA 4
SOCIETATEA COMERCIALA................................
FISA POSTULUI
1. Departamentul:
2. Serviciul:
3. Denumirea postului:
4. Poziia cruia se subordoneaz:
5. Poziia care I se subordoneaz:
6. Descrierea postului:
7. Atribuii si resposabilitati:
8. Relaii:
- de colaborare
- de reprezentare
9. Cerine minime pentru ocuparea postului:
- studii
- experiena
- cunostinte legislaie
- limbi strine sin grad de cunoatere
- calitati individuale
ANEXA 5
FISA POSTULUI
1. Departamentul:
2. Serviciul:
3. Denumirea postului:
4. Poziia cruia se subordoneaz:
5. Poziia care I se subordoneaz:
6. Descrierea postului:
7. Atribuii si resposabilitati:
8. Relaii:
9. Cerine minime
Financiar- Contabilitate
Financiar
DIRECTOR FINANCIAR
DIRECTOR GENERAL
CASIER
DIRCTORI DE DEPARTAMENTE
Organizarea si supervizarea activitatii financiare
- uramareste respectarea procedurilor financiare interne;
- urmareste existenta unei separri suficiente a funciilor;
- rspunde la corectitudinea ntocmirii rapoartelor financiare;
- organizeaz si conduce departamentul financiar;
- avizeaz ordinele de achiziie;
- autorizeaz realizarea plailor, verifica stabilirea corecta a preturilor;
- verifica daca snt respectate condiiile de evitare a riscurilor;
- verifica daca platile solicitate snt prevzute in buget;
- participa la negocierea contractelor cu clieni si furnizorii;
- urmareste realizarea contractelor;
- pregateste situaiile financiare ctre management, inclusiv comparaii intre previzionat
si realizat;
- avizeaz toate operaiunile financiare prin semnarea tuturor documentelor financiare;
- verifica corelaiile dintre venituri si cheltuieli;
- analizeaz veniturile si cheltuielile realizate fata de cele bugetare;
- urmareste fluxul de numerar, planifica palatile in concordanta cu ncasrile;
- ia masuri pentru recuperarea sumelor restante;
- actualizeaz (mpreuna cu Contabilul ef) Regulamentul de ordine interna cu
modificri impuse de buna funcionare
- de reprezentare in relaia cu teri, alturi de Directorul General/Directorul Executiv
- cunostintele vor fi supuse verificrii Departamentului Financiar si Audit Intern din
cadrul Media Pro Group, la angajare si periodic
ANEXA 5
FISA POSTULUI
1. Departamentul:
2. Serviciul:
3. Denumirea postului:
4. Poziia cruia se subordoneaz:
5. Poziiile care I se subordoneaz:
6. Descrierea postului:
7. Atribuii si responsabilitati:
Financiar- Contabilitate
Contabilitate
CONTABL SEF
DIRECTOR FINANCIAR
CONTABIL, GESTIONAR
Organizarea si supervizarea activitatii contabile
- intocmeste situaiile contabile lunare
- rspunde de predarea raportrilor cerute de autoritatile romane
(DGFPB, DGMPS, Direcia sanitara, etc.) la termenele stabilite de Lege;
- furnizeaz Directorului Financiar informaii contabile detaliate necesare
ntocmirii rapoartelor financiare
- verifica existenta tuturor vizelor pe documentele contabile certifica
realitatea;
- urmareste nregistrarea ncasrilor si plailor;
- analizeaz soldurile din balana;
- semneaz toate documentele de nregistrare a operaiunilor;
- verifica respectarea legislaiei contabile si fiscale;
- verifica corectitudinea nregistrrilor;
- verifica stabilirea corecta a conturilor;
- rspunde de corectitudinea organizrii tinerii contabilitatii;
- asigura nregistrarea cheltuielilor corelate cu veniturile realizate;
- constituie provizioane pentru riscuri;
- organizeaz inventarierea patrimoniului la sfarsitul exerciiului financiar;
- asigura pstrarea arhivei conform reglementarilor;
- asigura instruirea persoanelor din subordine;
- actualizeaz (mpreuna cu Directorul Financiar) Regulamentul de ordine
internacu modificri impuse de buna funcionare;
- organizeaz si verifica gestiunile de materii prime, materiale si produse
8. Cerine minime:
finite;
- cunostintele vor fi supuse verificrii Departamentului Financiar si Audit
Intern din cadrul Media Pro Group, la angajare periodic
ANEXA 5
FISA POSTULUI
1. Departamentul:
2. Serviciul:
3. Denumirea postului:
4. Poziia creia se subordoneaz:
5. Poziiile care I se subordoneaz:
6. Descrierea postului:
7. Atribuii si responsabilitati:
8. Cerine minime:
Financiar- Contabilitate
Contabilitate
CONTABL
CONTABL SEF
NU
Executarea operaiilor contabile
- nregistreaz un contabilitate documentele primare;
- asigura nregistrarea documentelor pe analitice distincte;
- verifica existenta tuturor vizelor pe documentele primare pe care le
nregistreaz;
- intocmeste notele contabile;
- rspunde la ntocmirea tuturor actelor contabile si de evidenta contabila:
deconturi, facturi, proforme, fise analitice pentru furnizori si clieni, evidenta
contabila casa si banca;
- realizeaz componenta soldurilor;
- completeaz Registru Jurnal si Registrele de cumprri si vnzri;
- completeaz Registrul de inventar al mijloacelor fixe;
- rspunde de ntocmirea statelor de plata pe baza referatelor aprobate de
conducere;
- asigura legtura cu Departamentul personal (nregistreaz datele pe baza
dosarului pe personal complet si trimite Departamentului Personal CentralStefania Eftimie- copii ale statelor de salarii pana la data 15 ale lunii pentru
luna precedenta);
- verifica deconturile de cheltuieli si le nregistreaz numai pe baza aprobrii
lor de ctre persoanele cruia se subordoneaz;
- cunostintele vor fi supuse verificrii Departamentului Financiar si Audit
Intern din cadrul Media Pro Group, la angajare si periodic
ANEXA 5
FISA POSTULUI
1. Departamentul:
2. Serviciul:
3. Denumirea postului:
4. Poziia creia se subordoneaz:
5. Poziiile care I se subordoneaz:
6. Descrierea postului:
7. Atribuii si responsabilitati:
Financiar- Contabilitate
Financiar
CASIER
DIRECTOR FINANCIAR
Executarea operaiilor de trezorerie
- completeaz la zi si corect Registru de casa;
- verifica corectitudinea documentelor primare care stau la baza operaiilor
de ncasri si plti;
- rspunde de obinerea semnaturilor autorizate pentru plti (realizeaz
platile NUMAI pe baza aprobrii scrise a persoanelor crora se subordoneaz);
- realizeaz operaiunile cu banca: ridicri extrase de cont, depuneri si retrageri
de
numerar;
- intocmeste toate documentele specifice operaiunilor cu numerar prin casa
si banca (chitane, dispoziii de plata, ordine de plata, file de cec, dispoziii de
plti valutare, ordine de participare la licitaii bancare etc.);
- rspunde la circuitul acestor documente, de respectarea regimului special si
de numerotarea si nregistrarea distincta a documentelor in Registrul numerelor
de ordine;
- gestioneaz valorile banesti de orice natura (cash, cecuri, bilete de ordin etc.)
si rspunde de pstrarea lor in condiii de securitate;
- gestioneaz toate documentele cu regim special, chiar daca nu snt specifice
operaiunilor in numerar (facturi, avize de expediie, note de recepie etc.), le
nregistreaz in momentul primirii intr-un Registru de evidenta a
documentelor si le elibereaz in ordinea sosirii lor pe baza de semntura,
persoanelor care de ntocmirea acestora;
- rspunde in fata Legii in cazul nerespectarii dispoziiilor privind destinaia
sumelor aprobate spre plata;
- asigura legtura cu Departamentul Personal;
- preda sub semntura documentele destinate nregistrrii persoanelor din
Dep.Financiar- Contabilitate;
- cunostintele vor fi supuse verificrii Departamentului Financiar si Audit Intern
din cadrul Media Pro Group, la angajare si periodic
8. Cerine minime:
ANEXA 6
Unitatea destinata
Unitatea emitenta
______________________
______________________
DECONT JUSTIFICATIV
al cheltuielilor si veniturilor in luna ___________________
aferente contractului de asociere in participare nr. ________
Contul
600
601
CHELTUIELI
687
Total
Suma
A1
A2
An
A1----A2
Contul
701
702
787
Total
VENITURI
Suma
B1
B2
Bn
B1----B2
DESTINATAR- primitor
Director
Conductorul compartimentului
financiar- contabil
Conductorul compartimentului
financiar-contabil