Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
controlul operaiunilor i
Subiecte abordate
I. Producia
II. Bunurile achiziionate n leasing
III. Cheltuielile perioadei
IV. Stingerea obligaiilor prin compensare
V. Creditarea societii de ctre administratorul
su
I. Producia
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
Baza legal
Recunoatere i evaluare n contabilitate
Stocurile. Componentele costului de producie.
Evidenierea n contabilitate (intrri, ieiri, ajustri de stocuri)
Documente financiar-contabile.
Fluxurile operaionale ale documentelor
Matricea responsabilitilor
Proceduri interne aprobate la nivel de firm
Controlul intern aplicat acestor operaiuni
Soluionarea erorilor i a sumelor n curs de clarificare
Recomandri i soluii n controlul operaiunilor
Monitorizarea gradului de adecvare i eficacitatea operaional a
politicilor contabile i a procedurilor de control aplicate
I. Producia
n esen, avem n vedere:
-
4.
5.
6.
-
8. Inventarierea stocurilor:
Conformitatea cu prevederile legale plicabile;
Separarea funciilor de eviden i control;
Semnturile persoanelor mputernicite de
documentele de emicare i eviden a stocurilor;
Inventarierea separat a stocurilor proprii de cele ale
terilor;
Interdicia oricrei micri a stocurilor n perioada de
inventariere;
Contatarea stocurilor deteriorate;
Controlul repetat i tratamentul diferenelor ntre
rezultatele inventarierii i evidena contabil.
Baza legal
Contractul de leasing (particulariti)
Evidenierea n contabilitate la utilizator
Evidenierea n contabilitate la finanator
Documentele justificative
Fluxurile documentelor n cadrul societii
Matricea responsabilitilor
Procedurile interne aprobate la nivel de firm
Controlul intern aplicat acestor operaiuni
Soluionarea erorilor i a sumelor n curs de clarificare
Recomandri i soluii n controlul operaiunilor
Monitorizarea gradului de adecvare i eficacitatea
operaional a politicilor contabile i a procedurilor de
control aplicate
- durata contractului de leasing acopera, n cea mai mare parte, durata de viata
economica a bunului, chiar daca titlul de proprietate nu este transferat;
- valoarea totala a ratelor de leasing, mai putin cheltuielile accesorii, este mai
mare sau egala cu valoarea de intrare a bunului, reprezentata de valoarea la care
a fost achizitionat bunul de catre finantator, respectiv costul de achizitie;
5.
Baza legal
Tipuri de compensri
Ordinul de compensare, ca instrument de plat
Regimul ordinelor de compensare
Data efecturii stingerii datoriilor i a creanelor
Nota contabil
Procedura practic de compensare ntre dou societi
Compensare datoriilor reciproce mai mari de 10.000 de lei
Matricea responsabilitilor
Procedura intern aprobat la nivel de firm
Controlul intern aplicat acestor operaiuni
Soluionarea litigiilor, corectarea erorilor
Recomandri i soluii n controlul operaiunilor
Monitorizarea gradului de adecvare i eficacitatea operaional a
politicilor contabile i a procedurilor de control aplicate
1.Temeiul legal:
Hotrre nr. 685/1999 pentru aprobarea Normelor
metodologice privind monitorizarea datoriilor nerambursate
la scaden ale contribuabililor, persoane juridice, n
vederea diminurii blocajului financiar i a pierderilor din
economie, i a Regulamentului de compensare a datoriilor
nerambursate la scaden ale contribuabililor, persoane
juridice publicat in MOF nr. 416 - 30/08/1999, actualizata cu
H.G. nr. 804/1999 i H.G. nr. 981/1999.
Norme metodologice privind monitorizarea datoriilor nerambursate la scaden
ale contribuabililor, persoane juridice, n vederea diminurii blocajului financiar i
a pierderilor din economie(HG nr. 685/1999)
Regulament de compensare a datoriilor nerambursate la scaden ale
contribuabililor, persoane juridice (HG nr. 685/1999)
2.Tipuri de compensare
3.Ordinul de compensare
Compensarea obligatiilor de plata reciproce dintre persoane
juridice se face pe baza de ordine de compensare. Ordinele de
compensare au regim special, sunt emise de Serviciul de
compensare si sunt numerotate din tipografie. Evidenta lor este
stricta si reprezinta document justificativ de inregistrare in
contabilitate a stingerii creantelor si a datoriilor care au facut
obiectul compensarii.
Ordinele de compensare eronat completate sau necompletate i
degradate se distrug de o comisie desemnat special de ctre
conductorul Serviciului de compensare pentru aceasta,
ntocmindu-se un proces-verbal.
Ordinul de compensare se anexeaz la nota contabil:
4011 Furnizori interni sau 4012 Furnizori externi = 41111 Clienti
interni sau 41112 Clienti externi
5.Serviciul de compensare
Foarte important!
De reinut!
Baza legal
Caracterul ocazional al operaiunilor de creditare
Contractul de creditare
Creditarea administratorului de ctre societate a
administratorului acesteia, o operaiune interzis
5.
nregistrarea n contabilitate a contractului de creditare
6.
Consecinele juridice determinate de nerespectarea regimului
de creditare
7.
Matricea responsabilitilor
8.
Procedura intern aprobat la nivelul firmei
9.
Controlul intern aplicat acestor operaiuni
10. Recomandri i soluii n controlul operaiunilor privind
cheltuielile perioadei i corectarea erorilor contabile
11. Monitorizarea gradului de adecvare i eficacitatea operaional
a politicilor contabile i a procedurilor de control aplicate
Temeiul legal:
Legea nr. 31/1990 privind societile comerciale,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare;
Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat
OMFP nr. 3055/2009 privind reglementrile
contabile, modificat i completat prin OMFP nr.
2869/2010
art. 272 pct. 2 din Legea nr. 31/1990 privind societile comerciale, republicat, cu modificrile
i completrile ulterioare)
n concluzie,
1. Este important s:
-
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
V mulumim
pentru atenia acordat!