Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
- 2014 -
A.M.R.S.P. BUCURETI
2.
3.
Autori
Conf.univ.dr. Cleopatra ENDROIU
i costurilor
achiziiilor publice
Conf.univ.dr.
Mihaela
NEGESCU
5.
Analiza managementului
resurselor umane
Analiza activitii IT
6.
sntatea i securitatea n
munc
7.
CUPRINS
Capitolul 1
1.1
Preambul....................................................................................................................... 7
1.2
1.2.1
1.2.2
1.2.3
1.2.4
1.2.5
1.3
1.3.1
1.3.2
1.3.3
1.3.4
1.4
1.4.1
Preliminarii ..................................................................................................................... 97
1.4.2
1.5
1.5.1
Analiza critic a procedurii de actualizare/majorare a tarifelor de transport public local
de cltori practicat de RATB.................................................................................................... 120
1.5.2
1.5.3
1.6
1.7
1.7.1
1.7.2
1.7.3
Ameninri.................................................................................................................... 149
1.7.4
1.8
1.8.1
1.8.2
Capitolul 2
2.1.1
2.1.2
2.1.3
2.2.2
Riscuri identificate n derularea proceselor de achiziii publice efectuate de Regia
Autonom de Transport Bucureti ............................................................................................. 166
2.2.3
Elaborarea i aprobarea programelor anuale ale achiziiilor publice lanivelul RAT
Bucureti ..................................................................................................................................... 170
2.2.3.1
2.2.3.2
2.2.3.3
2.2.4
Analiza statistic a procedurilor derulatede Regia Autonom de Transport Bucureti n
perioada 2009 - iunie 2014 ......................................................................................................... 178
2.2.5
Analiza statistic a contestaiilor depuse n cadrul procedurilor deachiziii derulate de
Regia Autonom de Transport Bucureti ................................................................................... 185
2.2.6
2.2.7
2.2.8
Analiza investiiilor efectuate la nivelul Regiei Autonome de Transport Bucureti .... 195
2.3 Analiza respectrii principiilor generale ale achiziiilor publice pentru fiecare etap
procedural derulat n cadrul proceselor de atribuire a contractelor publice ................ 197
2.3.1
Analiza procedural a achiziiilor directe derulate de Regia Autonom de Transport
Bucureti (2009 - iunie 2014)...................................................................................................... 198
2.3.2
Analiza procedural CERERE DE OFERT derulate de RAT Bucureti n perioada 2009
- IUNIE 2014 ................................................................................................................................ 205
2.3.3
Analiza procedural negocieri fr publicare prealabil de anun de participare
derulate de RAT Bucureti n perioada 2009 - iunie 2014 .......................................................... 222
2.4.2
2.5
2.6
2.6.1
2.6.2
Capitolul 3
3.1
3.2
3.3
3.3.1
3.3.1.1
3.3.1.2
3.3.3
3.3.3.1
3.3.3.2
3.3.4
3.3.5
3.4
Analiza datoriilor financiare, comerciale, fiscale, salariale i a altor datorii ............ 331
3.4.1
3.4.2
3.4.2.1
3.4.2.2
3.4.2.3
3.4.2.4
3.4.2.5
3.4.2.6
3.4.3
3.5
3.6
Capitolul 4
4.1
Preambul................................................................................................................... 384
4.2
4.3.2
Evoluia principalilor indicatori studiai pentru perioada ianuarie 2009-iunie 2014 .. 389
4.3.3
4.4
4.4.1
4.4.2
4.5
4.6.2
Publicitatea................................................................................................................... 415
4.6.3
4.6.4
4.7
4.7.1
4.7.2
Analiza politicii de formare i dezvoltare profesional i implicarea managementului
superior n pregtirea i dezvoltarea profesional..................................................................... 425
4.8
4.8.1
4.8.2
Managementul performanei n viziunea managementului Regiei Autonome de
Transport Bucureti .................................................................................................................... 429
4.8.3
RATB
4.9
4.9.1
4.9.1.1
4.9.1.2
4.9.1.3
4.9.2
4.9.3
4.10
Performanele managementului prin prisma planului de administrare,
contractelor de mandat i planurilor de management ...................................................... 451
4.11
4.12
Analiza structurilor organizatorice care asigur gestiunea resurselor umane n
cadrul RATB. ........................................................................................................................ 465
4.13
4.14
Capitolul 5
5.1
5.1.1
Obiectivul general i obiectivele specifice ale analizei activitii IT la RATB ............... 479
5.1.2
Criteriile care au stat la baza evalurii activitii IT n cadrul RATB ............................. 480
5.1.3
5.1.4
5.2
5.2.1
Strategia RATB n domeniul IT i planificarea activitilor de realizare a sistemelor
informatice.................................................................................................................................. 486
5.2.1.1
5.2.1.2
5.2.1.3
5.2.2
5.3
5.3.1
5.3.2
5.3.3
Analiza cheltuielilor aferente departamentului IT (SIESI i SEAR) din cadrul RATB n
perioada 2009-iunie 2014........................................................................................................... 515
5.5
5.5.1
5.5.2
5.5.3
5.5.4
5.5.5
5.6
5.5.5.1
5.5.5.2
5.6.1
5.6.2
5.7
5.8
5.8.1
5.8.2
Capitolul 6
6.2
6.2.1
6.2.2
6.3
Cadrul legal i alte cerine necesare unui sistem sSSM ........................................... 640
6.3.1
6.3.2
Cadrul legal necesar unui sistem al sntii i securitii n munc ........................... 644
6.3.3
6.4
6.5
Analiza cauzelor accidentelor i incidentelor care au avut loc n cadrul regiei ....... 666
6.6
6.6.1
6.6.2
6.7
6.8.2
Capitolul 7
7.1
7.1.1
7.1.2
7.1.3
7.1.4
7.2
7.2.1
7.2.2
7.2.3
7.2.4
Imobile aflate n anul 1950 n patrimoniul Societii comunale a tramvaielor din
Bucureti, ulterior ntreprinderea de Transport Bucureti , acum RATB. .......................... 699
7.2.5
Imobile aflate n anul 1950 n patrimoniul Societii comunale a tramvaielor din
Bucureti, ulterior ntreprinderea de Transport Bucureti , acum RATB. .......................... 701
7.3
7.3.1
7.3.2
7.3.3
Oportuniti ale mediului extern care pot fi exploatate pentru eficientizarea activitii
..709
7.3.4
Ameninri din mediul extern cu impact major pentru activitatea serviciului juridic
contencios RATB ......................................................................................................................... 711
Primul tramvai electric circula pe linia 14 i avea culoarea verde. Pentru funcionarea liniei de
tramvaie electrice, pe un teren donat de primrie, n Grozveti, pe malul Dmboviei, s-a construit
ro.wikipedia.org; * Arhiva personal Stomff Tudor; * Arhiva familial General de brigad Tobescu
Constantin;
1 / 750
o uzin electric. n 1893 au fost finalizate lucrrile la linia electric, iar un an mai trziu s-a dat n
folosin prima linie electric pentru tramvaie, pe traseul Obor Cotroceni.
n 1894, primul tramvai electric traversa Bucuretiul de la Est la Vest. Captul de linie se afla la
coala Iancului i a fost prelungit apoi la Mtsari, Agricultori i pn la bariera Pantelimon.
Tramvaiul 14 avea atunci urmtorul traseu: pleca de la Uzina Electric - Ciurel, mergea pe Splaiul
Independenei, trecea Dmbovia pe Podul Domnia Maria, i i continua drumul pe bulevardele
Academiei i Pache Protopopescu.
Tramvaiul electric poziiona Bucuretiul printre primele 12 orae de pe continent care aveau acest
tip de tramvai.
n 1909, la iniiativa primarului Capitalei, Vintil Brtianu, i a altor lideri liberali s-a adoptat Legea
pentru nfiinarea Societii Comunale pentru construciunea i exploatarea tramvaielor n
Bucureti, respectiv STB. Societatea trebuia s beneficieze de capital eminamente romnesc i i
propunea ca n urmtorii 10 ani s aib monopol asupra transportului bucuretean. n 1910, dup
cderea guvernului liberal, conservatorii au contestat legalitatea statutului societii i au interzis
nceperea activitii.
ns, acionarii au dat n judecat Primria Capitalei i, dup un proces rsuntor, guvernul
conservator a demisionat, iar societatea a fost repus n drepturi. Este singurul caz n care un litigiu
al unei societati particulare demite guvernul. n acest proces au fost implicai unii din cei mai mari
avocai i experi francezi, englezi i nemi iar printre acionari erau finaniti, economiti i
industriai romni de prim mrime, precum inginerul Anghel Saligny, realizatorul podului de la
Cernavod i a porturilor Galai i Brila i matematicianul Gheorghe ieica.
2 / 750
Dup 1921 STB a ajuge cea mai important societate de transport public din ar.
n 1929 nceteaz circulaia tramvaielor cu cai.
Criza economic din perioada 1929-1933 a afectat i STB-ul. Iniial, s-a redus personalul, au fost
sczute salariile i s-au scumpit bilete. Aceast strategie nu a adus ns rezultatele scontate i s-au
impus noi msuri, constnd n scderea preurilor biletelor i mrirea numrului permiselor
prefereniale pentru diverse categorii de ceteni, inclusiv precupei. Ultimele msuri luate au ajutat
mult transportul n comun, iar STB-ul s-a numrat printre primele instituii din Romnia care au
depit criza.
Din 1936, STB-ul obine exclusivitatea transportului n comun cu tramvaie i autobuze n Capital.
Parcul STB numra atunci 392 autobuze, care funcionau pe 22 trasee cu 131 Km cale dubl,
deservind Capitala i 12 comune suburbane. Prin trecerea tuturor transporturilor publice din
Capital sub monopolul STB, politica preurilor putea fi controlat de acionari, care puteau majora
tarifele dup cum voiau, iar msurile lor au fost intens criticate de presa vremii.
n 1937 se inaugureaz Policlinica STB pentru salariaii societii i familiile lor. n aceast perioad,
STB avea case de odihn la Techirghiol i Timiul de Sus n exclusivitate pentru salariai i familiile
lor.
n 1949, se nfiineaz prima linie de troleibuz din Bucureti, care circula pe traseul Piaa Victoriei Hipodromul Bneasa.
3 / 750
n 1977 se realizeaz noul model de cale de rulare pentru tramvaie cu ina nglobat n dale de
beton. Trei ani mai trziu, se construiete troleibuzul dublu articulat.
n 1983, se realizeaz prima linie de tramvai peste Podul Grant i se introduce vagonul cu dou
posturi de comanda i ui pe ambele pri. Un an mai trziu, se d n funciune o linie cu 30 de
autobuze, la care s-a aplicat sistemul automat de supraveghere i dirijare a traficului, asistat pe
calculator.
n perioada 1981-1989, transportul urban de suprafa a intrat n declin, iar scderea a fost
"justificat" la acea vreme prin dezvoltarea transportului public subteran i prin criza energetic.
n 1988 s-a nfiinat Dispeceratul electronic, care lucra n timp real. n acelai an apare i primul
troleibuz echipat cu chopper, care asigur traciunea troleibuzului, frneaz, accelereaz, deschide
ui.
n 1990, Primria Capitalei decide transformarea ITB-ului n Regia Autonom de Transport Bucureti
i se elaboreaz o nou strategie privind funcionarea i dezvoltarea transportului public de
suprafa din Bucureti. Tot atunci se desprind unitile de taximetre i maxi-taxi de RATB.
4 / 750
Figura 0. 4 Bilete i abonamente pentru transportul n comun din perioada anilor 1950/1960
n 1996, autobuzele de pe liniile Expres sunt dotate cu sistem electronic de taxare, utiliznd cartele
magnetice.
n 2002 se d n folosin prima linie de metrou uor din ar pe traseul liniei 41 de tramvaie, parte a
unui vast program de reabilitare a 110 km de linii de tramvaie din sud-vestul oraului, printr-o
cofinanare asigurat de Consiliul General al Municipiului Bucureti, PMB i Banca European de
Investiii.
n 2006 ncepe implementarea unui nou sistem de taxare a transportului public, care are la baz
tehnologia cardurilor fr contact, care au nlocuit, treptat, abonamentele de carton i biletele de
hrtie.
Din 2011, biletele de hrtie i abonamentele de carton au fost scoase din uz.
Din 2008 au intrat n exploatare alte 400 de autobuze Mercedes Citaro din cele 500 care au fost
achiziionate n perioada 2008-2009. Autobuzele au motor EURO 4, instalaie de aer condiionat n
salonul cltorilor, monitor LCD pentru informarea cltorilor i sistem de supraveghere video.
n 2011 s-au nfiinat 23 de linii de autobuze cu program de circulaie nocturn.
n prezent RATB are cca. 11.000 de angajai.
Parcul de mijloace de transport n comun al Regiei Autonome de Transport Bucureti numr 2.147
de mijloace de transport n comun:
- 507 tramvaie;
- 302 troleibuze;
- 1.333 autobuze.
n total, toate cele 125 de linii de transport n comun opresc n 2.019 staii.
An
6 / 750
1.1
Preambul
b.
c.
d.
Analiza realizat are un caracter postfactum i nu are caracter de control financiar, legislativ sau
economic. Ea a fost efectuat pe baza datelor efective furnizate de RATB reflectate sub forma
informaiei economice prelevat din urmtoarele surse:
1. Situaii financiare 2009-2013.
2. Rapoarte de gestiune ale administratorului 2009-2013.
3. Bugetele de Venituri si Cheltuieli pentru perioada 2009 2014.
4. Situaii lunare analitice de cheltuieli si venituri aferente perioadei 2009 iunie 2013.
5. Alte documente primite in cadrul unui protocol de informare stabilit intre AMRSP si RATB.
7 / 750
Prelevarea datelor primare de la RATB nu s-a putut face n timp real, existnd anumite
decalaje de timp ntre momentul solicitrilor i momentul furnizrii datelor, dat fiind
volumul mare i complexitatea acestora.
1.2
Contul de profit i pierdere reprezint cel mai utilizat model pentru reflectarea performanelor unei
entiti economice. Valoarea informaional a acestei componente a situaiilor financiare rezid n
acea c red performana regiei, adic indic gradul n care aceasta i-a realizat obiectivele pe linia
obinerii rezultatelor financiare. Totui, n calitatea ei de regie autonom, nfiinat prin Decizia nr.
1179/1990 a Primriei Municipiului Bucureti i aflat sub controlul comunitii locale prin Consiliul
General al Municipiului Bucureti, care desfoar activitatea de transport public de persoane de
suprafa n Bucureti i n judeul Ilfov, RATB presteaz un serviciu de utilitate social, de interes
colectiv i general, ce funcioneaz pe principiul continuitii.
n acest context operatorul de transport beneficiaz din partea Consiliul General al Municipiului
Bucureti de subvenii, astfel:
8 / 750
Toate aceste funcii ale profitului se pot regsi i n cazul activitii desfurat de regie, cu att mai
mult cu ct efortul financiar al Consiliului General al Municipiului Bucureti a nregistrat anual
pentru perioada 2009-2013 sume considerabile ca volum.
Conform Situaiilor financiare ale RATB pentru exerciiile fiananciare 2009-2012 activitatea
desfurat de RATB poate fi caracterizat ca fiind echilibrat (profitul net este mai mare sau egal cu
zero). Exerciiul financiar 2013 ns s-a finalizat cu o pierdere semnificativ ca volum: 46.969.664 lei.
Se prezint n Tabelul 1.1 situaia veniturilor i cheltuielilor totale, respectiv valoarea rezultatului
brut pentru exerciiile financiare 2008-2013.
9 / 750
VENITURI
TOTALE
CHELTUIELI
TOTALE
2008
2009
2010
2011
2012
2013
827.983.199
929.427.705
927.008.462
881.026.931
902.348.716
871.243.449
827.983.199
925.233.658
924.431.309
879.932.202
901.682.038
918.213.113
4.194.047
2.577.153
1.094.729
666.678
Profit
Pierdere
46.969.664
Se poate observa pentru anul 2008 echilibrul perfect al veniturilor totale cu cheltuielile totale,
echilibru care rareori poate fi atins n realitatea economic a unei entiti. ncepnd cu anul 2009
pn n 2012 Contul de profit i pierdere al regiei consemneaz rezultat brut sub form de profit,
profit brut care prezint o tendin clar de scdere pe parcursul celor patru exerciii financiare.
Diminuarea rezultatului se manifest acut n exerciiul financiar 2013 care se finalizeaz cu pierdere.
Rezultatul brut sub forma de profit este supus impozitrii, astfel nct se determin rezultatul net al
exerciiului financiar ca diferen ntre profitul brut contabil i impozitul calculat. Pentru RATB
situaia rezultatului net i al impozitului pe profit calculat se prezint n Tabelul 1.2.
Tabelul 1.2 Situaia rezultatului net i al impozitului pe profit
PROFITUL
SAU
PIERDEREA BRUT():
Impozitul pe profit
(ct.691)
PROFITUL
SAU
PIERDEREA NET() A
EXERCIIULUI
FINANCIAR
2008
2009
2010
2011
2012
2013
4.194.047
2.577.153
1.094.729
666.678
- 46.969.664
4.178.451
2.577.153
1.094.729
666.678
15.596
-46.969.664
nu se creaz condiii de repartizare a rezultatului sub form de profit obinut de regie (mai ales
a destinaiei de minim 50% vrsminte la bugetul local n cazul regiilor autonome OG
64/2001) . Astfel, este posibil ca, n scopul de a evita presiunile din partea CGMB i de a mri
subveniile acordate regiei, managerii s aleag proceduri contabile care reduc profitul. De
asemenea, obinerea de profit net poate avea ca i consecin presiuni din partea sindicatelor
pentru majorarea salariilor;
Pe de alt parte, nchiderea exerciiului financiar cu rezultat neutru i nu cu profit, deriv i din
raiunea practic de a nu realiza vrsminte ctre bugetul local dintr-un profit care nu are
corespondent n lichiditi, ntruct contabilitatea de angajamente presupune nregistrarea
veniturilor (ne referim aici la veniturile din subveniile pentru diferenele de tarif i gratuiti) fr
ca aceste s fie efectiv ncasate. Regia s-ar fi aflat n situaia de a efectua vrsaminte la bugetul local
pe seama unui venit din subvenii de exploatare nencasat, pentru care, la rndul su, bugetul local
avea obligaia de a o plti regiei.
Pentru perioada 2009-2012 este evident cosmetizarea situaiilor financiare.
De remarcat, c n cazul RATB, pn n 2013, nu s-a urmrit n mod deosebit optimizarea fiscal,
ntruct rezultatul net egal cu 0 este tocmai consecina determinrii unui impozit pe profit egal cu
profitul brut, indiferent de valoarea acestuia.
Pentru elucidarea motivelor pentru care impozitul pe profit pentru exerciiile financiare 2010, 2011
i 2012 este egal cu profit brut contabil, am procedat la analiza declaraiilor 101 pentru anii 2010,
2011 si 2012. Se constat, conform datelor raportate n aceste declaraii c n fiecare exerciiu
financiar realizat sunt declarate cheltuieli nedeductibile (care se reintegreaz n profitul impozabil),
astfel (Tabelul 1.3):
11 / 750
2010
2011
2012
2013
11.959
23.329
41.735
825.427
256.282
390.922
82.653
123.054
162.798
50.829
64.457
56.647
43.776
55.024
32.279
411.878
280.746
25.956.844
6.410.566
8.231.733
1.094.729
3.441.692
666.678
0
4.178.451
2.577.153
208.733.605
31.237
Concluzii preliminare:
-
Nu numai c n fiecare an sunt efectuate cheltuieli de protocol (dei n BVC 2009, 2010,
2011 nici nu au fost prevzute, iar n BVC 2012 i n BVC 2013 sunt prevzute sume
simbolice: 163 mii realizat 2012, 200 mii prevzui 2013, 223 mii lei propuneri 2014), dar
aceste cheltuieli depesc valoarea deductibil admis pentru impozitarea profitului.
Aceeai situaie se constat i la elementul cheltuieli cu sponsorizarea.
2011
2012
2013
n Notele explicative la Situaiile financiare 2009-2012 nu este prezentat maniera de estimare a
valorii probabile de ncasat a creanelor regiei, n condiiile n care politica de ajustare pentru
deprecierea creanelor are puternice influene contabile i fiscale n exerciiile financiare 2009-2012.
2008
2009
2010
2011
2012
2013
654.693.118
708.377.008
701.910.383
686.099.298
698.666.050
646.668.571
8,20
-0,91
-2,25
1,83
-7,44
100110nnCACACAR000001)(pgsQpgsQQCA011111)(pgsQpgsQpCA
13 / 750
2009
Variaia cifrei de afaceri net
CAN (lei)
Din care :
Variaia
produciei
vndute (lei)
Variaia veniturilor din
vnzarea mrfurilor (lei)
Variaia veniturilor din
subvenii aferente CAN
(lei)
Arat cu ct a
crescut n valoare
absolut cifra de
afaceri n exerciiul
curent (n) fa de
exerciiul precedent
(n-1).
CAN
2010
2011
2012
2013
53.683.890
-6.466.625
-15.811.085
12.566.752
-51.997.479
-1.402.337
-5.301.005
-9.916.345
4.772.702
4.688.224
86.227
-165.620
105.260
-205.950
-93.703
55.000.000
-1.000.000
-6.000.000
8.000.000
-56.592.000
14 / 750
asupra nivelului de
15 / 750
Modificarea valorii CAN n timp poate fi explicat prin influena mai multor factori:
a. modificarea activului bilanier
b. modificarea ratei activelor curente
c. modificarea numrului de rotaii ale activelor circulante.
Analiza modificrii valorii CAN pentru intervalul 2009-2013 prin prisma celor trei factori
prezentai mai sus se prezint n Tabelul 1.6.
Tabelul 1.6 Analiza modificrii valorii CAN pentru intervalul 2009-2013
2009
a.
Influena
modificrii
valorii activului
bilantier asupra
cifrei de afaceri
net
-16.771.394
2010
-65.263.743
2011
2012
-83.165.681
-45.912.306
2013
-113.644.638
CAN
(Activ
bilanier) (lei)
Scderea de la an la an a valorii totale a activului bilanier (Figura 1.2) are o influen semnificativ
negativ asupra cifrei de afaceri net (Tabelul 1.7). Astfel, n anul 2013 diminuarea activului bilanier
cu 194.707.124 lei a determinat o scdere a cifrei de afaceri net cu 113.644.638 lei.
16 / 750
Scderea valorii activului bilanier are loc pe fondul diminurii constante a valorii nete a activelor
imobilizate. Valoarea acestora n anul 2013 era cu 41% mai mic dect n anul 2009, chiar dac n
urma reevalurii efectuate la sfritul exerciiului 2013 a rezultat un spor al valorii activelor
imobilizate brute de 207.593.363 lei fa de 2012.
Tabelul 1.7 Influena modificrii valorii activului bilantier asupra cifrei de afaceri net
Influena
modificrii
valorii
activului bilantier asupra cifrei de
afaceri net
Diminuarea activului bilanier (lei)
Efect asupra scderii CAN (lei)
2009
2010
2011
2012
2013
-42.143.596
-147.685.326
-172.430.987
-85.846.934
-194.707.124
-16.771.394
-65.263.743
-83.165.681
-45.912.306
-113.644.638
17 / 750
2009
2010
2011
2012
2013
-188.729.702
70.248.961
77.666.244
114.261.116
153.666.744
CAN(AC/Activ bilanier)
Creterea ratei activelor curente are influen pozitiv asupra cifrei de afaceri net. n anul 2013
valoarea activului curent este cu 79% mai mare dect n 2009.
Astfel, n anul 2013, creterea cu 4% a ratei activelor curente a determinat creterea cifrei de
afaceri cu 153.666.744 lei, n timp ce la nivelul anului 2009 scderea ratei activelor curente cu 4% a
influenat scderea cifrei de afaceri cu 188.792.702 lei.
Tabelul 1.8 Influena modificrii ratei activelor curente (AC) asupra cifrei de afaceri net (lei)
Influena
modificrii
ratei
activelor curente (AC) asupra
cifrei de afaceri net (lei)
Modificarea ratei activelor
curente (%)
Efect asupra CAN (lei)
2009
2010
2011
2012
2013
-4
-188.729.702
70.248.961
77.666.244
114.261.116
153.666.744
Creterea ratei activelor curente a avut loc pe fondul creterii valorii absolute a activelor curente
concomitent cu scderea valorii nete a activelor imobilizate. Dei creterea ratei activelor curente
are o inluen pozitiv asupra obinerii unui nivel ct mai ridicat al cifrei de afaceri, aceast cretere
a ratei activelor curente trebuie s se realizeze pe seama meninerii activului bilanier total la un
nivel cel puin constant pentru a asigura un caracter de durabilitate creterii economice a
operatorului (Tabelul 1.8).
c. Influena modificrii
numrului de rotaii
ale activelor curente
asupra cifrei de afaceri
net (lei)
2009
2010
2011
2012
2013
259.184.986
-11.451.843
-10.311.648
-55.782.059
-92.019.585
CA(CAN/AC)
n cazul RATB, pentru perioada analizat 2009-2013 se constat o scdere cu caracter durabil a
numrului de rotaii a activelor curente, cu efecte negative asupra volumului cifrei de afaceri net
18 / 750
Creterea valorii stocurilor determin o prelungire a duratei de rotaie a activelor curente, ceea ce
reflect o gestionare mai puin eficient a stocurilor, existena unor stocuri cu micare lent sau
depreciate. Creterea creanelor n paralel cu un ritm de cretere mult inferior sau chiar pe fondul
diminurii cifrei de afaceri, relev dificulti n recuperarea acestora de la clieni sau debitori a
sumelor de ncasat, aferente perioadei anterioare.
Tabelul 1.9 Influena modificrii numrului de rotaii ale activelor curente asupra cifrei de afaceri nete
(lei)
2009
Modificarea numrui de rotaii ale
activelor curente (rotaii/an)
Efect asupra CAN (lei) din Influena
modificrii numrului de rotaii ale
activelor curente asupra cifrei de
afaceri net (lei)
2010
2011
2012
2013
-1
259.184.986
-11.451.843
-10.311.648
-55.782.059
-92.019.585
n concluzie, scderea numrului de rotaii a activelor curente are la baz o diminuare a eficienei
gestiunii stocurilor i a creanelor, fenomen care se repercuteaz negativ asupra realizrii cifrei de
afaceri. Se constat n anul 2013 c diminuarea cu o rotaie a activelor curente are ca efect
diminuarea cu 92.019.585 lei a cifrei de afaceri.
19 / 750
VALOAREA ADAUGATA =
Pe-CI
VA
Interpretare
2010
2012
2013
51.875.961
42.868.878
12.753.447
-16.394.319
419.935
23.166.423
-9.007.083
-30.115.431
-29.147.766
16.814.254
Regia a creat
valoare prin
aportul
bunurilor i
serviciilor
provenite de la
teri
Regia nu a avut
capacitatea de a crea
o valoare proprie
dincolo de
consumurile
provenite de la teri.
Regia nu a avut
capacitatea de a crea
o valoare proprie
dincolo de
consumurile
provenite de la teri.
Regia nu a avut
capacitatea de a crea
o valoare proprie
dincolo de
consumurile
provenite de la teri.
Regia a creat
valoare prin
aportul bunurilor
i serviciilor
provenite de la
teri.
2010
2011
2012
2013
2009
Rata valorii adugate (%)
2011
23,57
20,52
7,13
-8,47
0,22
76,43
79,48
92,87
108,47
99,78
100
100
100
100
100
Rata de cretere
producia
exerciiului
Rata de cretere
consumuri
intermediare
(%)
Interpretare
corelaie
2010
2011
2012
2013
2,57
-5,07
-14,35
8,09
-1,54
-9,40
-1,33
0,04
26,20
-9,45
Situaie
favorabil.
Producia
exerciiului
a crescut mai
mult
dect au crescut
consumurile
intermediare
Situaie
nefavorabil.
Rata de scdere
a
produciei
exerciiului e mai
mare
dect rata de
scdere
a consumurilor
intermediare.
Situaie
nefavorabil.
Scderea
produciei
exerciiului are
loc
pe
fondul
creterii
consumurilor
intermediare
Situaie
nefavorabil.
Rata de cretere
a
produciei
exerciiului este
cu
mult
devansat
de
rata de cretere
a consumurilor
intermediare.
Situaie
nefavorabil,
datorit scderii
valorii produciei
exerciiului.
Se admite totui
c n raport de
rata de scdere a
produciei
exerciiului, rata
de scdere a
consumurilor
intermediare a
fost mai mare.
21 / 750
2010
-17.506.322
2011
-2.242.656
2012
74.125
2013
43.606.666
-19.858.559
Valoarea adugat permite calcularea randamentului muncii care reflect valoarea adaugat
obinut de regie pe un salariat. Cu ajutorul acestui indicator se determin eficiena folosirii
factorului uman (Tabelul 1.13).
Tabelul 1.13 Randamentul muncii calculat pe baza valorii adugate
2009
VALOAREA ADAUGAT PE
SALARIAT: RANDAMENTUL
MUNCII
(lei/salariat)
Ritmul de cretere a numrului
mediu de salariai (%)
Ritmul de cretere a valorii
adugate (%)
2010
2011
2012
2013
4.325
3.671
1.140
-1.503
38
0,27
-2,64
-4,17
-2,51
1,99
81
-17
-70
-229
-103
22 / 750
Diminuarea valorii adugate aferent numrului mediu de salariai se realizeaz n 2013 pe fondul
creterii numrului mediu de salariai, cretere care are loc ntr-un ritm mai accentuat dect
creterea valorii adugate. Variaia randamentului muncii poate fi explicat pe seama urmtorilor
factori de influen:
Intensitatea muncii (calculat ca total active imobilizate, in valoare bruta, raportat la
numarul mediu de salariai).
Randamentul activelor imobilizate corporale (echipamentelor, mijloacelor fixe) care
reprezint valoarea adugat obinut la un leu active imobilizate (valoare brut).
Randamentul muncii va fi cu att mai mare, cu ct intensitatea muncii este mai puternic
(echipamentul modern cu grad nalt de automatizare) i cu ct randamentul echipamentelor este
mai mare. Explicarea factorilor de influen asupra randamentului muncii se realizeaz n Tabelul
1.14.
23 / 750
2010
2011
2012
2013
4.325
1.925
3.671
-654
1.140
-2.532
-1.503
-2.643
38
1.541
164.188
171.016
179.485
86.094
103.073
6.061
6.828
8.470
-93.391
16.979
0,0263
0,0215
0,0063
-0,0175
0,0004
0,011
-0,005
-0,015
-0,024
0,018
92
180
182
-593
-296
1.833
-834
-2.713
-2.050
1.837
1.969.271.300
1.996.948.666
2.008.439.494
939.202.042
1.146.795.405
77.753.240
27.677.366
11.490.828
-1.069.237.452
207.593.363
11.994
11.677
11.190
10.909
11.126
Variaia intensitii muncii are loc n condiiile variaiei, att a valorii brute a imobilizarilor corporale
ct i variaiei numrului de salariai. Valoarea maxim a indicatorului n cazul RATB se nregistreaz
la nivelul anului 2010, an n care volumul activelor imobilizate corporale atinge valoarea maxim
pentru perioada 2009-2013, iar numrul de salariai este de 11.190 persoane.
24 / 750
25 / 750
1.000.00
2009
995,49
2,010
997,22
2011
998,76
2012
999,26
2013
1.053,91
Indicatorul nu trebuie s depeasc valoarea de 1.000 lei. Depirea acestui plafon conduce regia
ntr-o zon de activitate ineficient. n exerciiile financiare 2009, 2010, 2011 i 2012, dei totalul
cheltuielilor se apropie de plafonul de 1.000 lei venituri totale, exist o diferen pozitiv ntre
veniturile i cheltuielile totale, ceea ce a oferit posibilitatea degajrii unui rezultat economic sub
forma de profit brut (Tabelul 1.16, Figura 1.6).
26 / 750
Din Figura 1.6 i Tabelul 1.16 se constat c pe parcursul exerciiilor financiare 2008-2010 a existat
un echilibru (aproape de egalitate) ntre cheltuielile i veniturile totale, pe cnd n exerciiul
financiar 2013 cheltuielile totale depesc cu -46,969,664 lei veniturile totale realizate. Dezechilibrul
constatat deriv pe de o parte din nivelul mai sczut al cifrei de afaceri nete n anul 2013 fa de
exerciiile financiare 2009-2012, iar pe de alt parte din creterea cheltuielilor totale n anul 2013
fa de 2011 i respectiv 2012.
Tabelul 1.16 Situaia rezultatului brut
2009
2010
2011
2012
2013
VENITURI TOTALE
929,427,705
927,008,462
881,026,931
902,348,716
871,243,449
CHELTUIELI TOTALE
PROFITUL (+) SAU PIERDEREA (-)
BRUT():
925,233,658
4,194,047
924,431,309
2,577,153
879,932,202
1,094,729
901,682,038
666,678
918,213,113
-46,969,664
n exerciiul financiar 2013 ns, totalul cheltuielilor a depit cu 53,91 lei fiecare 1000 lei venituri
totale obinute (Tabelul 1.15). Modificarea ratei de eficien a cheltuielilor totale n anul 2013 fa
de celelalte cinci exerciii financiare precedente ridic problema elucidrii cauzelor care au
determinat aceast modificare, mai ales n condiiile n care pierderea obinut n anul 2013 iese din
tiparul rezultatului brut sub form de profit brut obinut n exerciiile financiare 2009-2012. n fapt
este nc un argument al mascrii realitii prin situaiile financiare 2009-2012, situaiile
27 / 750
28 / 750
producie, deci element de cost n cazul n care este asociat urmtoarelor elemente: resurse
consumate, perioad de timp, loc de consum, activitate, produs sau serviciu. Nu orice cheltuial, aa
cum este consemnat n contabilitatea financiar este cheltuial de producie, i n consecin
element de cost. Prin urmare, totalitatea cheltuielilor de producie efectuate de o ntreprindere
pentru producerea i desfacerea produciei ntr-o anumit perioad de timp, reprezint costul
produciei2. n condiiile celor artate mai sus, a determina nivelul subveniei (diferena de tarif,
inclusiv aferent reducerilor i gratuitilor acordate conform legii) ca diferen ntre totalul
cheltuielilor nregistrate de regie i totalul veniturilor realizate nu pare a fi n spiritul prevederilor
Legii 92/2007. Sub nicio form termenul de costuri nregistrate de operatorul de transport rutier
sau transportatorul autorizat, dup caz, pentru efectuarea serviciului nu poate fi suprapus cu
termenul de cheltuieli afectuate de operatorul de transport 3. La determinarea nivelului
subveniei particip veniturile totale, deci i veniturile conexe aferente activitii de transport care
2
3
REZULTAT
TROL.
70.883.760
REZULTAT
AUTOB.
60.000.000
45.524.768
40.000.000
28.104.586
REZULTAT
TRAMV.
34.179.554
REZULTAT
PROD.IND.
19.670.200
20.000.000
REZULTAT
A.A.
REZ.
31.12.2009
31.12.2010
31.12.2011
31.12.2012
-20.000.000
-40.000.000
-60.000.000
Figura 1.7 Modul de formare a rezultatului brut n funcie de domeniile principale de activitate
Balanele de verificare RATB din perioada decembrie 2009-decembrie 2013 explic modul de
formare a rezultatului brut n funcie de domeniile principale de activitate (Figura 1.7), aa cum au
fost ele delimitate al nivelul RATB. Se constat c, n mod constant, pentru perioada analizat
30 / 750
timp
ce
conturile
Rata de eficient a
cheltuielilor
de
exploatare
Tendina
general
pentru o situaie
favorabil este de
scdere a nivelului
acestei rate.
2008
2009
2010
2011
2012
991,.46
988,78
990,12
993,03
992,35
2013
1054,93
n Figura 1.8 este prezentat evoluia principalelor categorii de venituri din exploatare aferente
exerciiilor financiare 2008-2013.
31 / 750
Figura 1.8 Evoluia principalelor categorii de venituri din exploatare aferente exerciiilor financiare 20082013.
Volumul semnificativ al subveniilor de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (subvenia de pre)
reprezint partea cea mai consistent din totalul veniturilor de exploatare realizate de regie. Se
prezint n Figura 1.9 Ponderea veniturilor din subvenii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete
n total venituri de exploatare (%). Diminuarea veniturilor din exploatare n exerciiul financiar 2013
are ca una dintre explicaii reducerea volumului subveniilor aferente cifrei de afaceri nete
(subveniile de pre).
Figura 1.9 Ponderea veniturilor din subvenii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete n total venituri
de exploatare (%)
32 / 750
2009
2010
2011
2012
2013
111,83
100,03
95,23
102.53
101,98
Dac n intervalul 2009-2011 se constat un trend favorabil de evoluie al acestui indicator, trebuie
observat c n anii 2012 i 2013 totalul cheltuielilor de exploatare a fost mai mare dect totalul
cheltuielilor de expoatare din anul precedent.
Indice de cretere a veniturilor de exploatare cu baza n lan IVEX arat n dinamic,
procentual, creterea veniturilor din exploatare n exerciiul curent fa de cel precedent
(Tabelul 1.19).
Tabelul 1.19 Indice de cretere a veniturilor de exploatare cu baza n lan IVEX
2009
2010
2011
2012
2013
99,90
99,90
94,95
102,60
95,93
Trendul acestui indicator ar trebuie s fie pozitiv. In principiu trebuie s reflecte n cea mai mare
parte creterea volumului de activitate prin prisma creterii cifrei de afaceri.
La RATB ns se constat, ca tendin general, reducerea de la an la an a veniturilor din
exploatare fa de anul precedent. Trebuie amintit totui c n cursul anului 2012, cnd tendina de
evoluie iese din tiparul de evoluie pentru cele cinci exerciii financiare analizate, s-a nregistrat cel
mai mare volum de venituri din subvenii de exploatare aferente cifrei de afaceri net ( 521 milioane
lei) pentru perioada analizat 2009-2013, n condiiile unui volum al produciei vndute
33 / 750
34 / 750
2009
2010
2011
2012
2013
160,78
166,06
174,67
220,82
215,30
Cheltuielile cu materialele la 1000 lei cifr de afaceri nregistreaz un trend de evoluie cresctor. Se
cuprind n categoria cheltuielilor cu materialele : materiale i piesele de schimb pentru depouri i
autobaze (pentru reparaii agregate i alte componente executate de uzina de reparaii), materiale
i piesele de schimb pentru
echipamente pentru protecia muncii, carduri inteligente, materiale pentru activitatea de protecie
civil, anvelope pentru autobuze, alte materiale confecii tramvaie, materiale de ntreinere i
consumabile, precum i combustibilii : motorin, aditivi, alte tipuri de combustibili (GPL i benzin),
uleiuri i ageni lubrefiani, combustibil pentru centrale termice.
Vrful de cheltuieli cu materialele la 1000 lei cifr de afaceri n perioada 2009-2013 se nregistreaz
n anul 2012, an n care creterea cheltuielilor cu materialele fa de anii precedeni are drept
justificare ieirea din garaniei a autobuzelor. Pe de alt parte, la combustibili, n anul 2012
creterea cu 17,5% fa de 2011 se datoreaz majorrii semnificative a preului mediu de achiziie a
motorinei, chiar dac n 2012 s-a realizat o diminuare cantitativ a consumului de combustibil4.
Cheltuieli cu energia i apa la 1000 lei cifr de afaceri net reprezint cheltuielile cu energia
i apa efectuate la 1.000 lei cifra de afaceri obinut.
Raportul administratorului cu privire la nchiderea exerciiului financiar pentru anul 2012, pag. 6-7.
35 / 750
2009
2010
2011
2012
2013
55,95
52,61
55,56
60,80
63,83
Aceste cheltuieli sunt reprezentate la RATB de energia electric de traciune i pentru iluminat i
for, energie termic, gaze naturale i contravaloarea serviciilor de alimentare cu ap i de
canalizare (Tabelul 1.21). Se observ tendina lor constant de cretere de la un exerciiu financiar
la altul ncepnd cu anul 2010.
Cheltuieli cu amortizarea la 1000 lei cifr de afaceri net reprezint cheltuielile cu
amortizarea efectuate la 1.000 lei cifra de afaceri obinut.
Tabelul 1.22 Cheltuieli cu amortizarea la 1000 lei cifr de afaceri net
2009
2010
2011
2012
2013
251,80
270,16
258,34
251,49
322,78
Cheltuielile cu amortizarea ocup un volum semnificativ la 1000 lei cifr de afaceri (Tabelul 1.22).
Totui, aceste cheltuieli sunt compensate aproximativ n aceeai msur prin reluarea la venituri a
subveniilor pentru investiii odat cu amortizarea activelor imobilizate finanate din aceast surs.
Astfel c, practic, acest cheltuieli nu influeneaz n mod semnificativ valoarea rezultatului obinut
de regie, dar contribuie la volumul cheltuielilor totale nregistrate anual de regie. Cel mai mare nivel
al acestor cheltuieli la 1000 lei cifr de afaceri se constat n anul 2013, cnd aceast cretere fa
de exerciiile precedente este explicat prin reevaluarea activelor imobilizate realizat n anul 2012.
Cheltuieli cu prestaiile externe la 1000 lei cifr de afaceri net reprezint cheltuielile cu
prestatiile de la terti efectuate la 1.000 lei cifra de afaceri obtinuta.
Tabelul 1.23 Cheltuieli cu prestaiile externe la 1000 lei cifra de afaceri net
2009
2010
2011
2012
2013
21.33
18.42
12.49
19.09
15.16
36 / 750
2009
2010
2011
2012
2013
750,18
761,33
744,84
710,16
779,07
n condiiile constatrii unui trend de scdere a numrului de cltorii efectuate n intervalul 20092013 (788,233 mii cltorii realizate n 2009 fa de 725,000 mii cltorii realizate n 2013) se
constat i realizarea unor venituri din vnzarea titlurilor de cltorie cu o evoluie descresctoare.
Cheltuielile de personal la 1000 lei cifr de afaceri au nregistrat o cretere semnificativ n anul
2013 (Tabelul 1.24), acest exerciiu financiar fiind de altfel i singurul exerciiu financiar finalizat cu
pierdere.
Se argumenteaz n cadrul Raportului administratorului cu privire la ncheierea exerciiului financiar
pentru anul 2013, pag.5, c valoarea creterii cheltuielilor de personal n 2013 fa de 2012 cu
7.639.000 lei a fost determinat de angajri de personal pentru control legitimaii de cltorie,
comercializare titluri de cltorie i pentru activitatea de exploatare.
Indicele de corelatie Ic exprim eficiena cheltuielilor cu personalul ntruct pune direct n
eviden evoluia cheltuielilor de personal medii anuale comparativ cu evoluia
productivitii medii anuale (Tabelul 1.25).
37 / 750
2009
2010
2011
2012
2013
Indice de corelaie
1,04
Indicele
cheltuielilor medii
de
personal/
Indicele
productivitii
muncii (calculat
la CAN)
Situaie
nefavorabil
1,01
0,98
0,95
1,10
nefavorabil
favorabil
favorabil
nefavorabil
Pentru a discuta despre eficiena cheltuielilor cu personalul, trebuie respectat corelaia Indice de
corelaie <1, ceea ce presupune ca dinamica cheltuielilor cu personalul medii anuale (cheltuieli de
personal/numr salariai) s fie mai mic dect dinamica productivitii muncii (calculat n acest
caz ca raport ntre cifra de afaceri net, inclusiv subvenia pentru diferena de tarif i numrul
mediu de salariai).
Devansarea productivitii medii anuale a muncii (calculat la cifra de afaceri net) de creterea
cheltuielilor de personal medii anuale se reflect negativ n nivelul acestor cheltuieli la 1000 lei cifra
de afaceri i implicit corespunde cu scderea ratei de eficien a cheltuielilor totale.
Creterea costurilor totale ale regiei care nu au un corespondent n creterea veniturilor conduce
la creterea efortului financiar al Consiliului General al Municipiului Bucureti pentru acordarea
subveniei deexploatare pentru diferen de tarif i gratuiti.
Pentru exerciiile financiare 2010 i 2011 creterea eficienei cheltuielilor cu personalul este
marcat de o dinamic a cifrei de afaceri superioar celei nregistrate de cheltuielile cu personalul
(Tabelul 1.26). Astfel s-a asigurat un indice al productivitii medii anuale superior celui nregistrat
de cheltuielile cu personalul medii anuale i deci, o diminuare a cheltuielilor cu personalul pentru
1000 lei cifr de afaceri fa de exerciiile financiare precedente.
38 / 750
2008
2009
2010
2011
2012
2013
54.731,07
59.060,95
60.110,51
61.313,61
63.810,95
58.153,65
1,08
1,02
1,02
1,04
0,91
39.568,74
44.306,11
45.764,21
45.669,10
45.315,88
45.306,03
1,12
1,03
1,00
0,99
1,00
Indice productivitate
Chelt
cu
personalul
medie anual
Indice chelt cu personalul
De altfel, n anul 2013 are loc o cretere substanial a numrului de angajai (171 persoane fa de
anul 2012) n condiiile n care indicele de cretere a productivitii muncii este sub 1.
39 / 750
2008
2009
2010
2011
2012
2013
1.317.181
1.403.408
1.237.788
1.343.048
1.137.098
1.043.395
1.058.704
1.002.474
928.455
1.095.521
914.320
881.565
Marja comerciala
258.477
400.934
309.333
247.527
222.778
161.830
188.375.937
186.973.600
181.672.595
171.756.250
176.528.952
181.217.176
1.529.459
1.941.381
1.311.593
7.215.533
18.692
5.926.652
Productia
imobilizata
24.686.381
31.194.440
25.967.095
16.907.788
3.328.247
intermediare,
186.140.716
+ct.708)
(ct.721+722)
Productia exercitiului
Consumuri
214.591.777
220.109.421
168.634.394
208.951.283
166.391.738
178.971.783
166.465.863
193.455.432
210.072.529
190.472.075
190.213.970
din
subventii
de
28.709.538
51.875.961
42.868.878
12.753.447
-16.394.319
419.935
465.000.000
520.000.000
519.000.000
513.000.000
521.000.000
464.408.000
12.325.316
9.747.752
11.676.009
10.150.974
10.423.632
8.291.984
473.464.714
531.412.605
534.414.733
511.095.975
496.187.139
503.896.290
(ct.63)
Cheltuieli cu personalul (ct.64
+ct.621)
Excedentul/deficitul
brut
din
7.919.508
30.715.604
15.778.136
4.506.498
-2.005.090
-47.360.339
exploatare (EBE)
Alte venituri din exploatare si
145.761.495
184.561.210
197.604.240
186.144.550
194.736.704
209.730.351
3.808.784
558.359
1.130.183
509.088
1.766.203
1.084.022
142.825.245
204.336.033
203.116.529
184.019.399
184.070.485
208.760.949
si
provizioanele
Rezultatul din exploatare REX
7.046.974
Venituri financiare
2.433.111
10.382.422
3.724.912
9.135.664
2.246.285
6.122.561
2.954.941
6.894.926
-47.474.959
1.470.936
7.007.748
Cheltuieli financiare
9.480.085
9.913.287
8.804.796
7.982.773
7.699.184
6.502.453
Rezultatul financiar
-7.046.974
-6.188.375
-6.558.511
-5.027.832
-6.228.248
505.295
4.194.047
2.577.153
1.094.729
666.678
-46.969.664
4.194.047
2.577.153
1.094.729
666.678
-46.969.664
-38,55
-57,52
-39,10
-7.145,33
exercitiului %
Impozitul pe profit lei
4.178.451
2.577.153
1.094.729
666.678
15.596
-46.969.664
Autofinantarea de dezvoltare
-703.616.009
-713.442.923
-697.248.071
-704.519.047
-718.605.873
203.964.787
201.085.395
182.632.008
174.619.031
207.342.829
-499.651.222
-512.357.528
-514.616.063
-529.900.016
-511.263.044
(lei)
Autofinantarea de mentinere
(lei)
CAPACITATEA
DE
AUTOFINANTARE (lei)
40 / 750
De menionat c dei veniturile cantinei sunt semnificative pentru perioda 2009-2013, profitul
realizat de acest centru este destul de mic, cu un trend semnificativ de diminuare n perioada 20122013 fa de perioada 2009-2011. Conform balanelor de verificare RATB, cheltuielile cu mrfurile
sunt nregistrate la nivelul centrului (domeniului) cantin.
URAC nu realizeaz venituri semnificative din vnzarea mrfurilor.
Marja comercial la nivelul RATB deine o pondere nesemnificativ n producia exerciiului, dar se
remarc totui valoarea ei pozitiv. Evoluia acestor ponderi se prezint n
Tabelul 1.28.
41 / 750
2009
2010
2011
2012
2013
0.18
0.15
0.14
0.12
0.08
Acest trend al evoluiei produciei vndute (n condiiile n care veniturile din lucrri executate i
servicii prestate reprezint 97% din producia exerciiului) trebuie corelat cu evoluia indicatorilor
fizici realizai n perioada analizat (mii km realizai i mii cltorii efectuate). Astfel, n ceea ce
42 / 750
44 / 750
2008
-
2009
2,57
2010
-5,07
2011
-14,35
2012
8,09
2013
-1,54
Se observ n Tabelul 1.29 i Figura 1.14 evoluia deosebit de aleatorie a modificrii valorii
indicatorului Producia exerciiului
veniturilor din producia vndut n jurul unei medii anuale 2990-2013 de 179.629.715 lei, celelelte
componente ale indicatorului prezint variaii foarte mari de la an la an (Tabelul 1.30). Este vorba de
Variaia stocurilor i de Producia imobilizat. Se remarc n tabelul de mai jos ponderea acestor
dou elemente n valoarea total a indicatorului Producia exerciiului.
Tabelul 1.30 Ponderea Variaia stocurilor i de Producia imobilizat n valoarea total a indicatorului
Producia exerciiului
2008
2009
2010
2011
2012
2013
12,22
15,05
13,06
4,03
8,75
4,86
45 / 750
Valoarea adaugat este unul dintre cei mai importani indicatori de reflectare a performanelor
economico-financiare ale unei entiti. Pe baza valorii adugate poate fi apreciat adevrata
dimensiune a activitii regiei, ea fiind expresia utilizrii, eficiente sau nu, a potenialului de care
dispune, peste valoarea consumului factorilor de producie provenii de la teri. n cazul RATB
Bucureti, evoluia indicatorului Valoarea adugat se prezint n Tabelul 1.31
Tabelul 1.31 Evoluia i calculul indicatorului Valoarea adugat
INDICATORI
2009
2010
2011
2012
2013
Productia exercitiului
220.109.421
208.951.283
178.971.783
193.455.432
190.472.075
Consumuri
intermediare,
respectiv cheltuieli provenite
de la terti (gr.60 fara 607,
gr.61, gr 62 fara 621)
168.634.394
166.391.738
166.465.863
210.072.529
190.213.970
-9,40
-1,33
0,04
26,20
-9,45
51.875.961
42.868.878
12.753.447
-16.394.319
419.935
-17,36
-70,25
-228,55
-102,56
Valoarea adaugata
Rata de crestere
adaugata (%)
valoarea
Valoarea adugat nregistreaz doar n anul 2012 o valoare negativ, ceea ce arat deficitul de
valoare rezultat din utilizarea factorilor de producie, factorul uman i capitalul peste valoarea
materiilor prime, subansamblelor, lucrarilor i serviciilor cumprate de la teri. Valoarea negativ
este dat de valoarea crescut a consumurilor intermediare (consumurile provenite de la teri n
anul 2012 sunt de 210.072.529 lei fa de media acestor consumuri pentru 2009-2013 n valoare de
180.355.699 lei Figura 1.15), valoare care excede valoarea realizat pentru producia exerciiului.
46 / 750
Pentru celelalte exerciii financiare analizate valoarea pozitiv a indicatorului indic faptul c
regia, chiar n absena veniturilor din subveniile aferente cifrei de afaceri nete, poate asigura
surse de acumulare monetar din care s se realizeze remunerarea participanilor direci i
indireci n derularea activitii.
Dei pozitiv, indicatorul prezint clar o tendin de diminuare de la un exerciiu la altul (dinamica
indicatorului de la un exerciiu la altul este negativ).
Se observ n Tabelul 1.32 structura detaliat a consumurilor provenite de la teri. Se confirm
ponderea ridicat a cheltuielilor cu materiile prime i cu materialele consumabile, precum i a
cheltuielilor cu energia i apa n structura acestor consumuri intermediare. Nivelul cheltuielilor cu
ntreinerea i reparaiile reprezint un alt element de cheltuial semnificativ ca volum. n acelai
timp, disproporionat de mari sunt i alte cheltuieli cu serviciile executate de teri, care nregistreaz
valori anormal de ridicate, n raport cu celelalte elemente de cheltuieli din structura categoriei alte
cheltuieli cu serviciile de la teri.
47 / 750
2009
2010
2011
2012
2013
12.987.067
10.546.854
11.398.317
12.681.298
12.393.666
73.024.710,61
24.961.097,30
88.764.475,79
15.424.271,77
95.527.827,70
7.917.350,14
112.242.832,05
22.411.305,74
109.240.196,37
14.736.730,42
1.177.889,52
984.627,28
4.171.610,86
5.973.017,29
2.085.985,31
1.479.422,64
574.422,88
567.701,43
672.424,65
547.360,64
245.068,97
264.043,96
254.990,47
292.241,61
220.165,38
39.636.120,34
36.929.999,43
38.116.905,00
42.478.682,10
41.279.057,40
16.216,67
-50.441,06
1.058,62
91.156,36
217,81
43.630,11
3.504,58
134.475,97
858,81
791.529,04
151.759,98
130.561,16
539.767,03
728.029,50
777.178,26
2.513.581,32
2.779.161,45
1.423.624,37
2.019.810,68
2.375.579,70
5.100,00
26.043,00
58.753,00
23.563,00
93.258,00
37.553,88
45.320,09
41.777,74
98.785,68
66.741,78
390.922,44
165.114,66
123.054,10
162.798,41
50.829,33
9.009,38
3.275,64
114.325,69
107.986,22
110.317,79
100.635,47
38.024,88
1.015.431,51
871.969,03
559.130,40
284.635,19
408.436,19
101.723,27
122.034,75
108.388,93
138.209,23
137.095,81
10.822.933,69
168.639.493
8.585.406,80
166.417.783
5.561.251,07
166.524.615
9.649.842,56
210.096.092
5.064.535,11
190.307.229
48 / 750
2009
2010
2011
2012
2013
51.875.961
42.868.878
12.753.447
-16.394.319
419.935
Venituri
din
subventii
de
exploatare af. CA nete (ct.7411)
520.000.000
519.000.000
513.000.000
521.000.000
464.408.000
9.747.752
11.676.009
10.150.974
10.423.632
8.291.984
531.412.605
534.414.733
511.095.975
496.187.139
503.896.290
12,24
0,56
-4,36
-2,92
1,55
30.715.604
15.778.136
4.506.498
-2.005.090
-47.360.339
La RATB n exerciiile financiare 2012 i 2013 activitatea de exploatare este lipsit de performane
economice, ceea ce a condus la obinerea unui deficit brut din exploatare (Tabelul 1.33).
Diminuarea abrupt a indicatorului n perioada 2009-2013 ridic serioase probleme n ceea ce
privete capacitatea regiei de a funciona pe principii de eficien, eficacitate i economicitate. Se
observ c n 2012 i 2013, veniturile din subveniile de exploatare sunt absorbite de cheltuielile cu
impozitele i taxele, dar mai ales de cheltuielile de personal. Astfel c n anul 2013, att pe fondul
unui volum mai mic al subveniilor de exploatare, dar i al unor cheltuieli de personal cu 1,55 % mai
mari fa de anul precedent 2012, regia a obinut un deficit brut din exploatare de 47.360.330 lei.
49 / 750
2009
2010
2011
2012
2013
30.715.604
15.778.136
4.506.498
-2.005.090
-47.360.339
184.561.210
197.604.240
186.144.550
194.736.704
209.730.351
558.359
1.130.183
509.088
1.766.203
1.084.022
204.336.033
203.116.529
184.019.399
184.070.485
208.760.949
10.382.422
9.135.664
6.122.561
6.894.926
-47.474.959
n anul 2012 insuficiena brut din exploatare este compensat din alte venituri (constituite n
principal din Alte venituri din exploatare si venituri din provizioane), dar n anul 2013 acestea nu
acoper pe total categoria altor cheltuieli de exploatare (reprezentate de cheltuielile cu protecia
mediului, cedri de active imobilizate, amenzi i despgubiri, alte cheltuieli) i a celor cu amortizarea
i provizioanele (Tabelul 1.34).
Pe de alt parte, la nivelul anului 2012 se constat o cretere semnificativ a pierderii financiare
(2.292.508 lei) fa de anul 2011 (41.282 lei), pierdere care adncete pe total nivelul pierderii
exerciiului 2013.
Concluzia general a analizei performanelor RATB n baza analizei soldurilor intermediare de
gestiune const n dezvluirea crizei de rentabilitate n care regia se regsete la nivelul anului
2013, criz de rentabilitatea mascat n perioadele precedente (n perioada 2008-2012 ) de
raportarea contabil, prin construirea unui echilibru financiar perfect ntre cheltuielile i veniturile
regiei.
Pentru primul semestru al anului 2014, regia a raportat un profit net de 6.788.990 lei, n condiiile
unor venituri din subvenii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete n valoare de 263.650.000
lei. n comparaie cu datele perioadei precedente (01.01.2013 30.06.2013), pentru perioada
01.01.2014 30.06.2014, valoarea subveniilor de exploatare aferente cifrei de afaceri nete este
mai mare cu 43.034.000 lei. ncheierea primului semestru din anul 2014 cu profit este benefic
50 / 750
Pe de alt parte, primul semestru al anului 2014 se finalizeaz cu consemnarea unor datorii de
pltit ntr-o perioad de pn la un an de dou ori mai mare dect cele existente la 01.01.2014
(326.046.757 lei fa de 150.825.092 lei) n condiiile apariiei altor datorii n legtur cu bugetul
statului (cont 4481) n valoare de 183.749.573 lei.
1.3
2009
2010
2011
2012
2013
12.987.066,92
10.546.853,66
11.398.317,47
12.681.298,45
12.393.666,16
73.024.710,61
88.764.475,79
95.527.827,70
112.242.832,05
109.240.196,37
24.961.097,30
15.424.271,77
7.917.350,14
22.411.305,74
14.736.730,42
1.177.889,52
984.627,28
4.171.610,86
5.973.017,29
2.085.985,31
1.479.422,64
574.422,88
567.701,43
672.424,65
547.360,64
245.068,97
264.043,96
254.990,47
292.241,61
220.165,38
39.636.120,34
36.929.999,43
38.116.905,00
42.478.682,10
41.279.057,40
1.002.473,78
928.452,83
1.095.520,75
914.319,82
881.564,54
16.216,67
1.058,62
217,81
3.504,58
858,81
-50.441,06
91.156,36
43.630,11
134.475,97
791.529,04
151.759,98
130.561,16
539.767,03
728.029,50
777.178,26
2.513.581,32
2.779.161,45
1.423.624,37
2.019.810,68
2.375.579,70
5.100,00
26.043,00
58.753,00
23.563,00
93.258,00
37.553,88
45.320,09
41.777,74
98.785,68
66.741,78
390.922,44
165.114,66
123.054,10
162.798,41
50.829,33
9.009,38
3.275,64
0,00
0,00
0,00
114.325,69
107.986,22
110.317,79
100.635,47
38.024,88
1.015.431,51
871.969,03
559.130,40
284.635,19
408.436,19
101.723,27
122.034,75
108.388,93
138.209,23
137.095,81
10.822.933,69
8.585.406,80
5.561.251,07
9.649.842,56
5.064.535,11
9.747.752,13
11.676.008,72
10.150.973,73
10.423.631,90
8.291.984,27
391.899.213,08
20.347.970,43
395.577.506,15
21.392.686,74
377.816.222,52
20.126.067,36
366.386.936,27
19.455.358,72
370.347.589,83
19.657.114,24
114.404.440,73
112.088.132,35
108.032.013,35
104.942.727,18
108.991.222,58
52 / 750
1.089.214,03
1.645.229,86
1.673.367,50
1.448.380,34
1.455.613,21
872.479,62
717.524,38
887.252,62
553.224,58
609.323,47
1.192.881,17
1.289.286,10
982.889,20
1.301.716,00
985.778,00
1.141.391,06
1.195.407,61
1.383.580,23
1.343.187,64
1.423.543,29
353.071,10
62.296,47
380.839,30
66.497,55
73.875,55
57.795,46
96.607,94
46.900,50
190.009,81
18.204,44
0,00
0,00
0,00
583.440,72
121.656,84
36.674,79
28.121,86
0,00
0,00
0,00
7.872,00
7.458,00
4.158,00
5.096,00
2.976,00
0,00
85.118,11
63.708,31
107.224,70
11.531,74
8.624,87
68.646,42
364.667,89
131.215,62
27.343,56
11.958,63
505.864,60
41.735,38
825.426,76
913.802,48
64.457,25
64.642,85
43.775,56
55.024,44
32.278,94
411.877,76
400.706,84
280.746,89
578.903,12
3.893,06
26.584,03
27.407,41
43.391,50
157.087,14
88.277,46
0,00
0,00
5.494,62
1.542,29
2.300,71
11.546,43
17.093,01
4.166,37
31,00
0,00
31.935,20
29.350,20
26.069,20
42.356,20
31.937,70
9.913.287,03
8.804.797,24
7.982.772,53
7.699.183,83
6.502.453,21
178.370.565,42
189.626.696,10
177.244.165,46
175.707.536,09
208.733.605,03
18.482,35
0,00
12.587,39
649.119,97
0,00
25.938.361,13
13.421.187,41
6.397.978,92
7.582.613,35
0,00
4.178.451,00
2.577.153,00
1.094.729,00
666.679,00
0,00
53 / 750
2008
(rulaj
2009
2010
2011
2012
2013
90.633
94.612
95.958
86.188
83.343
83.679
805.015.000
788.282.000
761.100.000
769.261.000
750.946.000
725.605.000
54 / 750
Astfel c, n urma unui calcul grosier, rezult (Tabelul 1.37) costuri unitare cu un trend evident de
cretere.
Tabelul 1.37 Costuri unitare prestaii de transport
2009
Cost total pe km lei/km
Cost total pe cltorie
lei/cltorie
2010
9,83
1,18
2011
9,68
1,22
2012
10,24
1,15
2013
10,94
1,21
10,99
1,27
Trebuie s inem cont c n calculul costului unui produs sau serviciu nu trebuie incluse dect
cheltuielile de producie care au legtur direct cu activitatea de baz (activitatea de transport
public de cltori n cazul RATB).
Tabelul 1.38 Pondere elemente de cheltuieli n total cheltuieli
Pondere
elemente
de
cheltuieli in total cheltuieli %
2009
2010
2011
2012
2013
1,40
1,14
1,29
1,39
1,35
7,85
9,55
10,83
12,31
11,88
2,68
1,66
0,90
2,46
1,60
0,13
0,11
0,47
0,66
0,23
0,16
0,06
0,06
0,07
0,06
0,03
0,03
0,03
0,03
0,02
4,26
3,98
4,32
4,66
4,49
0,11
0,10
0,12
0,10
0,10
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
55 / 750
-0,01
0,01
0,00
0,01
0,09
0,02
0,01
0,06
0,08
0,08
0,27
0,30
0,16
0,22
0,26
0,00
0,00
0,01
0,00
0,01
0,00
0,00
0,00
0,01
0,01
0,04
0,02
0,01
0,02
0,01
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,01
0,01
0,01
0,01
0,00
TOTAL
CHELTUIELI
POSTA
SI
TELECOMUNICATII
TOTAL CHELTUIELI SERVICII BANCARE SI
ASIMILATE
TOTAL ALTE SERVICII DE LA TERTI
0,11
0,09
0,06
0,03
0,04
0,01
0,01
0,01
0,02
0,01
1,16
0,92
0,63
1,06
0,55
1,05
1,26
1,15
1,14
0,90
42,15
42,58
42,82
40,18
40,27
2,19
2,30
2,28
2,13
2,14
12,30
12,06
12,24
11,51
11,85
0,12
0,18
0,19
0,16
0,16
0,09
0,08
0,10
0,06
0,07
0,13
0,14
0,11
0,14
0,11
0,12
0,13
0,16
0,15
0,15
0,04
0,04
0,01
0,01
0,02
0,01
0,01
0,01
0,01
0,00
0,00
0,00
0,00
0,06
0,01
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,01
0,01
0,01
0,00
0,00
0,01
0,04
0,01
0,00
0,00
0,05
0,00
0,09
0,10
0,01
0,01
0,00
0,01
0,00
0,04
0,04
0,03
0,06
0,00
0,00
0,00
0,00
0,02
0,01
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1,07
0,95
0,90
0,84
0,71
19,18
20,41
20,09
19,27
22,70
0,00
0,00
0,00
0,07
0,00
CH
DE
EXPLOAT.PRIV.AJUSTARILE
PT.DEPREC.ACTIV.CIRC
CH CU IMPOZ PE PROFIT CURENT TRAMVAIE
2,79
1,44
0,73
0,83
0,00
0,45
0,28
0,12
0,07
0,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
56 / 750
Pondere cheltuieli
materiale (fara chelt cu
marfurile si ambalaje) in
total cheltuieli de
exploatare
2009
2010
2011
2012
2013
16,69
16,68
18,06
21,76
19,77
Ponderea lor urmeaz o tendin de cretere n 2011, 2012 i 2013 fa de 2009 i 2010. Se
apreciaz c aceast tendin de cretere a cheltuielilor materiale are drept cauz majorarea
preurilor la energia electric de traciune i la motorin n condiiile meninerii aproximativ
constante a consumurilor cantitative.
Pe de alt parte, utilizarea unor piese de schimb mai ieftine, provenite de la furnizorii cu cele mai
mici preuri, conduce la economii imediate de trezorerie, dar datorit calitii lor reduse, determin
un consum cantitativ i valoric mult mai intens, ncarc costurile i diminueaz trezoreria (prin
achiziii mai dese).
Aa cum rezult din Tabelul 1.39 cheltuielile materiale medii raportate la numrul de cltorii
raportat a se fi realizat anual, ating vrful valoric n anul 2012 (262 lei la 1000 cltorii), cu o uoar
reducere n anul 2013 fa de 2012 (cu 13, 24 lei la 1000 cltorii).
57 / 750
2010
2011
2012
2013
Cltorii efectuate
788.282.000
761.100.000
769.261.000
750.946.000
725.605.000
153.511.376
153.488.695
157.954.703
196.751.802
180.503.162
194,74
201,67
205,33
262,01
248,76
-22.681,53
4.466.008,30
38.797.098,82
-16.248.640,21
de
-5.293.468,87
1.645.803,76
-3.760.674,71
-6.639.475,29
5.270.787,34
2.820.204,54
42.557.773,53
-9.609.164,92
-27.182.000
8.161.000
-18.315.000
-25.341.000
6,93
3,67
56,67
-13,24
Se poate observa, la nivelul anului 2011, singura excepie de cretere a numrului de cltorii, dei
merit fcut observaia c numrul exact de cltorii efectuate ntr-un an nu se cunoate exact.
Ceea ce se raporteaz ca date efective sunt de fapt estimri ale unui numr aproximativ de cltorii
efectuate pe toate mijloacele de transort n comun din munucipiul Bucureti.
Astfel, se constat c:
n anul 2010 are loc o diminuare a cheltuielilor materiale cu 22.681,53 lei, care are drept
explicaie, pe de o parte, creterea cheltuielilor materiale medii cu 6,93 lei la 1000 cltorii
(care are ca efect creterea cheltuielilor materiale cu 5.270.787,34 lei) iar, pe de alt parte,
diminuarea cu 27.182.000 a numrului de cltorii contribuie cu o scdere de 5.293.468,87
a acestei categorii de cheltuieli.
n anul 2011 cheltuielile materiale au o cretere cu 4.466.008 lei fa de 2010, care deriv
din creterea cheltuielilor medii cu 3,67 lei (i care influeneaz cu 2.820.204,54 lei creterea
cheltuielilor materiale n 2011), dar i din creterea cu 8.161.000 a numrului de cltorii
(care contribuie cu 1.645.803,76 lei la sporirea cheltuielilor materiale).
Anul 2012 nregistreaz cea mai nefavorabil situaie: creterea substanial a cheltuielilor
materiale (cu 38.797.098,82 lei fa de 2011), cretere determinat, n primul rnd, de
creterea cheltuielilor materiale medii cu 65,67 lei la 1000 cltorii (care influeneaz cu un
58 / 750
2010
2011
2012
2013
-3,45
1,07
-2,38
-3,37
-0,01
2,91
24,56
-8,26
Cheltuielile materiale
au sczut
ntr-un ritm mult mai
redus
fa
de
scderea numrului
de cltorii.
Eficien sczut a
cheltuielilor materiale
Cheltuielile materiale
au crescut
ntr-un ritm superior
creterii numrului de
cltorii.
Efect
nefavorabil
asupra performanei
economice.
Cheltuielile materiale
au crescut n timp ce
numrul de cltorii la
care se raporteaz a
sczut.
Lipsa de eficien a
cheltuielilor
materiale.
Cheltuielile materiale
au sczut ntr-un ritm
mai accentuat fa de
ritmul de scdere a
numrului
de
cltorii.
Aspect favorabil din
perspectiva justificrii
economice
a
consumurilor
materiale.
59 / 750
2011
2012
2013
95.958.000
86.188.000
83.343.000
83.679.000
153.488.695
157.954.703
196.751.802
180.503.162
1.599,54
1.832,68
2.360,75
2.157,09
2.183.933,46
-15.627.509,41
-5.213.964,01
793.211,25
-2.206.614,99
20.093.517,71
44.011.062,83
-17.041.851,46
-22.681,53
4.466.008,30
38.797.098,82
-16.248.640,21
1.346.000
-9.770.000
-2.845.000
336.000
-23,00
233,14
528,07
-203,66
Trebuie remarcat n primul rnd diferena semnificativ dintre volumul celor dou tipuri de
consumuri: pentru transprtul electric fa de transportul auto. Din aceast perspectiv, dei din
punct de vedere al ponderii celor dou categorii de activiti: electric i auto (55% respectiv 45%)
mai eficient pare activitatea de transport auto.
Se observ evoluia inconstant a consumului de piese de schimb pentru depouri, o cretere
semnificativ avnd loc n anul 2009 fa de 2010 (creterea acestui consum se remarc i n cazul
autobazelor) dei n Raportul administratorului cu privire la nchiderea exerciiului financiar pentru
anul 2009, se arat : la elementul cheltuieli materiale se remarc o reducere semnificativ datorat
att componentei combustibil precum i a reducerii consumului de piese de schimb i materiale ca
rezultat att a nnoirii i modernizrii parcului circulant dar i utilizrii judicioase a stocurilor
existente pentru lucrrile de ntreinere a acestuia. (pag 9).
O cretere abrupt a consumului de piese de schimb se constat la nivelul anului 2012 n cazul
activitii de transport electric. Se argumenteaz n Raportul administratorului cu privire la
nchiderea exerciiului financiar pentru anul 2012: creterea cheltuielilor cu materialele i piesele de
schimb este datorat unui volum sporit de reparaii ale parcului circulant al exploatrii electrice,
parc nvechit, care necesit modernizri. (pag. 7).
61 / 750
Anul 2012 marcheaz valoarea maxim a consumului de anvelope, ceea ce presupune c darea n
consum i echiparea mijloacelor de transport cu anvelope noi se realizeaz n acest an. Regia
Autonom de Transport Bucureti (RATB) a achiziionat prin licitaie, anul acesta, 3.000 anvelope de
iarn Pirelli M+S, n cadrul unui contract de 960.000 euro fr TVA, preul individual de cumprare
fiind de 320 de euro.
Totodata, cele 3000 de anvelope cumparate de regie au sosit dup ce 100 de autobuze i 30
troleibuze au stat n conservare din pricina lipsei de cauciucuri5.
La nivelul anului 2007 parcul de autobuze era de 1.290 buci, ajungnd la sfritul lui 2008 la 1.354
autobuze, care circulau pe 116 trasee. n 2012, raportul companiei menioneaz un numr de 1.148
http://publictransbucuresti.blogratuit.ro/Primul-blog-b1/Comisia-de-Transporturi-din-cadrul-
Politica restrictiv de diminuare a cheltuielilor totale a avut efect nefavorabil n principal prin prisma
reducerii numrului de autobuze aflate anual n circulaie. Redimensionarea parcului auto a condus
pe de o parte la diminuarea consumului (eliminnd efectul favorabil asupra consumului al noilor
63 / 750
Tabelul 1.42 Evoluia Costului de achiziie mediu 1 litru motorin consumat autobuze
Indicator
2008
2009
2010
2011
2012
2013
3,10
2,53
3,18
3,71
4,56
4,47
2014
(30.06.2014)
4,61
64 / 750
Figura 1.22 Evoluia consumului de energie electric pentru transportul electric (tramvaie i troleibuze)
Scderea are loc pe fondul evident al reducerii numrului de tramvaie i troleibuze aflate n
circulaie, i mai puin pe fondul retehnologizrii i a creterii eficienei energetice a parcului
circulant.
n contextul creterii constante a costului unui MWH consumat de tramvaie (Tabelul 1.43) este
evident c valoarea consumului energetic a crescut n intervalului 2008-2014. Acest fenomen este
valabil i pentru evoluia consumului de energie electric pentru troleibuze.
Tabelul 1.43 Evoluia cost unitar energie electric consumat tramvaie (lei/MWH)
Indicator
Cost unitar energie
electric consumat
tramvaie
Lei/MWH
2008
2009
2010
2011
2012
2013
261,87
276,37
244,71
290,30
344,49
330,42
2014
(30.06.2014)
335,75
65 / 750
Materiale,
alimente
echipamente protectia
muncii (LEI)
Materiale, piese de
schimb
producia
nenominalizat (LEI)
Contravaloare carduri
inteligente (LEI)
Anvelope
autobuze
(LEI)
Alte
materiale
confectii
tramvaie,
materiale
de
intretinere si reparatii
(LEI)
Valoare
Consum
motorina pt uniti
(LEI)
Valoare consum aditivi
(LEI)
Valoare consum alte
tipuri de combustibil
(LEI)
Valoare
consum
energie electric alte
structuri funcionale
lei
Valoare
consum
energie termic LEI
Valoare consum gaze
naturale LEI
Valoare consum AP
(LEI)
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
(30.06.2014)
2.121.393
2.112.842
2.007.551
2.328.628
2.526.753
2.172.728
832.585
3.252.700
3.376.144
1.465.172
1.336.163
1.034.944
1.209.310
1.391.580
TENDIN
DE
EVOLUIE
(liniar)
constant
spre
scdere
scdere
952.308
904.684
1.242.967
3.338.786
2.853.999
3.532.885
1.267.170
cretere
667.902
399.539
244.277
3.431.782
5.667.606
2.102.379
97.547
11.514.124
1.054.086
740.350
739.828
305.411
-16.483
102.235
scdere
3.656.097
2.749.913
2.684.756
2.772.252
4.443.476
4.420.089
2.173.069
115.877
233.411
405.203
520.595
540.331
544.769
128.369
constant
spre
cretere
uoar
cretere
3.471.553
2.568.642
2.039.123
2.777.463
2.308.381
2.271.465
1.235.591
scdere
2.551.604
2.305.803
2.910.400
3.268.710
3.722.304
4.074.691
349.659
constant
spre
scdere
1.221.231
1.258.515
1.174.811
1.011.456
983.280
954.478
749.035
scdere
5.401.721
5.232.473
4.841.552
4.473.311
4.773.435
5.014.132
2.594.158
scdere
2.233.093
2.541.379
2.338.547
1.905.106
2.428.300
2.131.913
1.126.701
scdere
Cheltuielile cu reparaiile executate de teri evolueaz n perioada 2008-2014 conforma Figura 1.23.
66 / 750
Valoarea maxim a cheltuielilor cu reparaiile executate de teri este la nivelul anului 2013. n
Raportul administratorului cu privire la nchiderea exerciiului financiar pentru anul 2013 nu se
prezint explicaii privind creterea att de abrupt a acestor cheltuieli n 2013 fa de exerciiile
precedente.
De remarcat c ncepnd cu anul 2011 RATB a renunat la efectuarea de tere persoane a serviciilor
de splare vehicule i de paz, protecie i monitorizare, aspect favorabil care determin diminuarea
pe ansamblu a cheltuielilor totale. De altfel, cheltuielile cu serviciile de splare vehicule reprezentau
valori semnificative astfel:
2008 = 4.507.155 lei
2009 = 3.405.986 lei
2010 = 2.618.381 lei.
n categoria altor servicii de la teri se cuprind : redevene, locaii de gestiue i chirii, prime de
asigurare, comisioane i onorarii, protocol, reclam i publicitate, transport bunuri i persoane,
deplasri, detari, pot i telecomunicaii, servicii bancare, alte servicii teri. Pentru intervalul
2008-2014 evoluia lor global se prezint n Figura 1.24.
67 / 750
Per ansamblu aceste cheltuieli sunt pe un trend descresctor (n condiiile n care la nivelul anului
2008 aceste cheltuieli erau de 13.912.138 lei iar la finalul anului 2013 erau de 8.918.421 lei). Exist
ns o cretere semnificativ ca volum la nivelul anului 2012. Aceast cretere are loc pe fondul:
Creterii redevenelor, locaiilor de gestiune i chiriilor (728.030 lei), nivel care se menine i
n anul 2013 (777.178 lei).
Creterii primelor de asigurare (2.019.811 lei n 2012 i 2.375.580 lei n 2013).
Creterii comisioanelor i onorariilor (98.786 lei n 2012 fa de 41.778 lei n 2011).
Creterii altor servicii de la teri (9.649.849 lei n 2012 fa de 5.064.535 n 2013).
Pe de alt parte cheltuielile de protocol, reclam i publicitate au valorii relativ ridicate la nivelul
anilor 2009 (390.922 lei), 2010-2012 (peste 123.000 lei). n anul 2013 nivelul acestor cheltuieli a fost
de 50.829 lei, semnificativ reduse ca volum fa de anii precedeni (Tabelul 1.45).
68 / 750
Valori bugetate:
Valori efective:
Rezult c pentru anii 2009 i 2010 cheltuielile de protocol, reclam i publicitate au fost
efectuate fr a fi prevzute n Bugetul de venituri i cheltuieli, chiar dac aceste bugete nu au
fost aprobate de C.G.M.B. n anul 2012 a fost depit nivelul bugetat.
n categoria altor cheltuieli cu serviciile executate de teri sunt cuprinse cheltuielile cu ntreinerea i
funcionarea tehnicii de calcul (n principal servicii i mentenan SAT), cheltuieli cu pregtirea
profesional, cheltuieli cu reevaluarea imobilizrilor corporale i necorporale, cheltuieli cu
anunurile privind licitaiile i alte anunuri. Evoluia acestor cheltuieli se prezint n Figura 1.25.
69 / 750
70 / 750
71 / 750
Aceasta poat fi orientat spre: caracterizarea dinamicii absolute i relative a cheltuielilor cu salariile
(sau a fondului de salarii); analiza corelaiei dintre dinamica volumului de activitate i a cheltuielilor
de personal .
Din perspectiva dinamicii cheltuielilor de natur salarial la RATB pentru intervalul 2009-2013 se
constat o evoluie destul de inconstant n ceea ce privete evoluia numrului de salariai, ceea
ce arat lipsa unei strategii coerente n gestionarea resurselor umane, i implicit a cheltuielilor de
natur salarial. Evoluia numrului de salariai se prezint n Tabelul 1.46.
Tabelul 1.46 Evoluia numrului de salariai
Numr mediu salariai
Personal de executie (TESA)
Soferi
Intretinere (fara URAC)
Reparatii (URAC) fara pers. Cond.
Miscare si control
Conducere unitate si compartimente
Alte categorii (necalificati, casieri, controlori, pers aux.,
soferi deservire regie etc)
Centru de sanatate
2009
2010
2011
2012
2013
11.994
739
4.398
1.861
11.677
691
4.391
1.985
11.190
835
4.231
1.954
10.909
839
4.092
1.885
11.126
777
4.093
1.066
1.421
929
1.330
848
1.184
847
1.115
740
1.066
737
251
202
196
211
197
2.273
2.106
1.818
1.906
2.363
122
124
125
126
127
124.805
51.451
76.823
75.757
108.221
556.095
535.001
543.812
582.028
795.232
2009
2010
2011
2012
2013
0,268
-2,643
-4,171
-2,511
1,989
32
-317
-487
-281
217
2009
2010
2011
2012
2013
2014
391.899.213
395.577.506
377.816.223
366.386.936
370.347.590
186.069.615
20.347.970
21.392.687
20.126.067
19.455.359
19.657.114
10.100.005
114.404.441
112.088.132
108.032.013
104.942.727
108.991.223
54.929.639
1.089.214
1.645.230
1.673.368
1.448.380
1.455.613
504.458
872.480
717.524
887.253
553.225
609.323
171.740
1.192.881
1.289.286
982.889
1.301.716
985.778
971
1.141.391
1.195.408
1.383.580
1.343.188
1.423.543
648.445
353.071
380.839
73.876
96.608
190.010
86.229
62.296
66.498
57.795
46.901
18.204
12.400
583.441
121.657
36.675
28.122
7.872
7.458
4.158
5.096
2.976
3.382
531.407.505
534.388.690
511.037.222
496.163.576
503.803.032
252.526.884
3.692
3.814
3.806
3.790
3.773
3.783
La nivelul mediei pentru cele 6 exerciii financiare analizate, cum se observ n Tabelul 1.49,
salariile brute ocup o pondere de 73,79% iar cheltuielile cu contribuiile angajatorului reprezint
21,37%. Cheltuielile cu protecia muncii reprezint ponderi foarte mici n totalul cheltuielilor de
73 / 750
2009
2010
2011
2012
2013
2014
MEDIE
anual
73,75
74,02
73,93
73,84
73,51
73,68
73,79
PONDERE BONUSURI
4,55
4,86
4,75
4,78
4,71
4,50
4,69
0,16
0,13
0,17
0,23
0,15
0,07
0,15
21,54
20,98
21,14
21,15
21,63
21,75
21,37
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
Merit s amintim aici modul de fundamentare a cheltuielilor de natur social din BVC 2009-2012
ale regiei. Conform reglementrilor legislative n vigoare (Legea 53/2003-Codul Muncii cu
modificri i completri ulterioare i Legea 571/2003, privind Codul Fiscal cu modificri i
completri ulterioare) regia poate efectua cheltuieli deductibile fiscal cu aciuni sociale n limita unei
cote de 2% aplicat la cheltuielile cu salariile realizate.
Estimarea aestor cheltuieli n BVC RATB pentru 2009 2012 pornea de la stabilirea fondului de
salarii estimat n baza aplicrii prevederilor OUG nr.44/2011 pentru completarea OUG nr.79/2008
privind msuri economico-financiare la nivelul unor operatori economici.
OUG nr.79/2008, prevede la art.7 alin (1) c Fundamentarea cheltuielilor de natur salarial
prevzute n bugetele de venituri i cheltuieli ale operatorilor economici se va face pe baza indicelui
de cretere a ctigului salarial mediu brut lunar, care nu va putea fi mai mare de 60% din indicele
de cretere a productivitii muncii, calculat n uniti valorice comparabile sau n uniti fizice,
dup caz. Ctigul salarial mediu brut lunar se determin lund n calcul salariul de baz, sporurile,
precum i bonificaiile i bonusurile n bani i/sau n natur acordate n condiiile legii. 6
Astfel, se determin indicele de cretere a productivitii muncii, calculat n uniti valorice, raportat
la veniturile totale. RATB determin acest indice de cretere a productvitii muncii n raport de
Detalii: http://legeaz.net/text-integral/oug-79-2008-masuri-economico-financiare
74 / 750
2009
830.000.000
932.000.000
BVC
rectificare
28.01.2010
Venituri
totale
realizate
(Cont de profit i
pierdere) anual
Grad de realizare
anual
venituri
Efectiv*100/Bugetat
2010
2011
929.000.000
BVC rectificare
27.01.2011
890.000.000
BVC
rectificare
21.12.2011
2012
2013
910.000.000
BVC
rectificare
19.12.2012
2014
878.000.000
953.907.000
BVC rectificare
17.12.2013
BVC
aprobat CA
26.03.2014.
cu coloan
2012 pentru
aprobat i
preliminat.
827.983.199
929.427.705
927.008.462
881.026.931
902.348.716
871.243.449
99,76
99,72
99,79
98,99
99,16
99,23
Dei nu s-au realizat veniturile programate, gradul de realizare raportat de regie este
ridicat.
Aceasta i datorit faptului c prevederile bugetare n ceea ce privete veniturile totale
sunt
Numr mediu de
salariai (cf BVC)
Numr
mediu
salariai
efectiv
anual
Diferen
nr
salariai
efectivbugetat anual
Comentariu
2009
2010
2011
2012
2013
2014
12.370
12.370
12.370
11.370
10.950
11.132
10.947
11.962
11.994
11.677
11.190
10.909
11.126
-408
-376
-693
-180
-41
-6
2013
2013
BVC APROBAT
CGMB
204/04.07.2013.
BVC rectificat
Aprobat CA
17.12.2013
11.370
11.008
10.950
10.900
11.132
11.370
2014
BVC aprobat CA
26.03.2014
2012
BVC rectificat
Aprobat CA
19.12.2012
11.454
2012
BVC
Aprobat CA
26.04.2012
12.370
2011
Proiectie. BVC
Aprobat CA
29.11.2011
Proiecie
Aprobat CA
09.12.2010
BVC varianta
aprilie
Aprobat CA
05.05.2011
2011
BVC rectificat
Aprobat CA
21.12.2011
10.947
2009
2010
2011
2012
2013
2014
67.098
75.344
75.101
78.276
83.105
78.872
87.139
69.218
77.491
79.388
78.733
82.716
78.307
-2.120
-2.147
-4.287
-457
389
565
112,29
99,68
104,23
106,17
94,91
104,85
12,29
-0,32
4,23
6,17
-5,09
4,85
77 / 750
2009
2010
2011
2012
2013
2014
ctig
423.070.148
7,37
2,54
3,7
2,91
454.265.200
Nu se majoreaz
406.352.838
398.731.885
Nu se majoreaz
384.816.514
415.000.000
396.300.000
384.500.000
370.000.000
373.927.000
378.858.000
391.899.213
395.577.506
377.816.223
366.386.936
370.347.590
186.069.615
(6 luni)
-23.100.787
-722.494
-6.683.777
-3.613.064
-3.579.410
8.300.000
7.926.000
7.690.000
7.400.000
7.478.540
n Tabelul 1.51 se prezint toate variantele de BVC pentru perioada 2009-2014 cu punerea n
eviden a cheltuielilor de personal bugetate i comentarii referitoare la nivelul acestora.
Ordonana nr. 26/2013 privind ntrirea disciplinei financiare la nivelul unor operatori economici la care statul sau unitile
administrativ-teritoriale sunt acionari unici ori majoritari sau dein direct ori indirect o participaie majoritar: Art 9
alin
(3) 1Creterea ctigului mediu brut lunar pe salariat nu poate depi 60% din indicele de cretere a productivitii muncii calculate
n uniti valorice sau fizice, dup caz. Unde ctigul mediu brut lunar pe salariat-raportul dintre cheltuielile de natur salarial i
numrul mediu de salariai/numrul de luni aferente. Ordonana nr. 26/2013 abrog Ordonana de urgen nr. 79/2008 privind
msuri economico-financiare la nivelul unor operatori economici, n vigoare de la 23.06.2008 pn la 01.09.2013. Aceasta preciza la
Art 7 alin (1) 1Fundamentarea fondului de salarii anual, prevzut n bugetul de venituri i cheltuieli al operatorilor economici, se va
face pe baza indicelui de cretere a ctigului salarial mediu brut lunar, care nu va putea fi mai mare de 60% din indicele de
cretere a productivitii muncii, calculat n uniti valorice comparabile sau n uniti fizice, dup caz.
78 / 750
2009
2009
2009
2010
2010
2010
2010
2011
2011
2012
2012
2012
2013
2013
547.111
490.100
497.460
484.200
BVC aprobat CA
26.03.2014
488.100
BVC rectificat
Aprobat CA
17.12.2013
534.200
BVC APROBAT
CGMB
204/04.07.2013.
BVC varianta
aprilie
Aprobat CA
05.05.2011
BVC rectificat
Aprobat CA
21.12.2011
BVC rectificat
Aprobat
CA
27.01.2011
516.544
BVC rectificat
Aprobat CA
19.12.2012
547.111
BVC rectificat
Aprobat
CA
09.12.2010
BVC Aprobat CA
29.04.2010.
BVC PROPUNERE
Aprobat
CA
24.11.2009
567.892
BVC
Aprobat CA
26.04.2012
541.600
Proiectie. BVC
2012
Aprobat CA
29.11.2011
541.600
BVC rectificat
Aprobat
CA
28.01.2010
522.000
BVC rectificat
Aprobat
CA
29.10.2009
BVC rectificat
Aprobat
CA
25.06.2009
CA
Cheltuieli de
personal
programate cf
BVC
Mii lei
576.225
486.000
508.490
531.820
Comentarii
% n total
venituri
programate
PROIECTIE
Aprobat
19.12.2009.
2014
58
60
58
58
54
61
60
56
53
56
49
52
53
55
58
56
Cretere
cu
23,4%
fa de
prelimin
at 2008
Estimare
cu
nr
personal
existent
n
martie
2009, cu
nivelul
salariilor
din
noiembr
ie 2008,
fr
primele
din CCM
cu
excepia
primei
de
vacan.
Cretere
de
103,75%
fa
de
BVC
25.06.200
9,
n
condiiile
creterii
de
106,04% a
veniturilor
totale
programa
te, i a
numrului
de
personal
cu 1,77%.
Rectificar
ea
vizeaz
creterea
i dimin
uarea
unor
indicatori
privind
activitate
a
de
investiii
98,55%
din
cheltuieli
le
de
personal
prevzut
e n BVC
2009
96,34%
din
cheltuieli
le
de
personal
din BVC
propus
2009
101,11%
Venituri
totale
programa
te fa de
BVC
aprobat
2010
94,41%
fa de
cheltuielil
e
de
personal
din BVC
09.12.20
10.
La nivelul
salariului
mediu
ian 2011,
fr
prime,fo
nd
premiere
1% (nu
5%),
prim de
vacan.
Cretere
cheltuieli de
personal cu
1,5% fa de
BVC aprobat
2011,
dei
numrul de
personal
a
sczut cu 84
pesoane
Cretere
cheltuieli de
personal cu
7,4%
fa de BVC
2011 ,
cu
meninerea
numrului
programat
de salariai.
La nivelul
salariului
mediu
martie
2012, fr
prime,fon
d
premiere
1%
(nu
5%),
prim de
vacan.
Cheltuielile
de
personal
programat
e scad cu
0,8% fa
de
BVC
aprobat.Re
ducerea
numrului
programat
de
personal cu
58 pers.
Cheltuielile de
personal
programate
reprezint
97,66%
din
cheltuielile de
personal
realizate
2012.
Se
dubleaz fa
de
realizat
2012
cheltuielile
aferente
contractului
de
mandat
(166.000 lei).
Se
cuprind
pli
compensatori
i
aferente
disponibilizri
lor
de
personal,
139.000.000
lei. Cresc i
cheltuielile
aferente
contractului
de mandat.
Fa de BVC
aprobat iulie
2013,
cheluielile de
personal sunt
majorate cu
4,5% (adic
21.890
mii
lei)
Cheltuielile de
personal
programate
cresc cu 2,36%
fa de realizat
preliminat
2012.
Cheltuielile
aferente
contractului de
mandat i a CA
au crescut cu
1.309,1% fa
de
realizat/prelimi
nat 2013 (o
valoare
2.015.000 lei
fa de 143.000
lei
realizat
preliminat
2013).
TOTAL
CHELTUIELI
DE
PERSONAL (CONT
DE PROFIT I
PIERDERE)
TOTAL
CHELTUIELI
DE
PERSONAL BVC
Abatere Efectiv bugetat
Comentarii
2014
6 luni
2009
2010
2011
2012
2013
531.407.505
534.388.690
511.037.222
496.163.576
503.803.032
252.526.884
541.600.000
516.544.000
497.466.000
484.200.000
508.490.000
531.820.000
(12 luni)
-10.192.495
17.844.690
13.571.222
11.963.576
-4.686.968
Nivelul bugetat
a fost mai mare
dect cel efectiv
realizat.
Aspect
favorabil.
Nivelul bugetat a
fost mai mic dect
cel efectiv realizat.
Aspect nefavorabil.
S-au
depit
prevederile
bugetare.
Nivelul bugetat
a fost mai mic
dect cel efectiv
realizat.
Aspect
nefavorabil. Sau
depit
prevederile
bugetare.
Nivelul bugetat
a fost mai mic
dect cel efectiv
realizat.
Aspect
nefavorabil. Sau
depsit
prevederile
bugetare.
(Tabelul 1.53), se constat n anii 2010 i 2013 o cretere cu efecte negative a cheltuielilor de natur
salarial (inclusiv contribuiile angajatorului i bonusurile), situaie care este considerat ca fiind
2011
2012
2013
100,56
95,63
97,09
101,54
99,90
94,95
102,60
95,93
Depirea
ritmului
de
cretere al veniturilor de
exploatare
de
ctre
creterea
cheltuielilor de personal
are efecte nefavorabile
asupra
performanei
activitii RATB
Depirea
ritmului
de
cretere al veniturilor de
exploatare
de
ctre
creterea
cheltuielilor de personal
are efecte nefavorabile
asupra
performanei
activitii RATB
Cretere
justificat
a
cheltuielilor de personal
n condiiile creterii mai
accentuate a
veniturilor din exploatare.
Depirea
ritmului
de
cretere al veniturilor de
exploatare
de
ctre
creterea
cheltuielilor de personal
are efecte nefavorabile
asupra
performanei
activitii RATB
INDICE
Cheltuieli de
personal
Icp
INDICE
Venituri din
exploatare
Ivex
Interpretare
corelaie
De amintit ns ca n acest
an s-a nregistrat
cel mai ridicat nivel al
veniturilor din subvenii,
venituri care au contribuit la
creterea semnificativ a
veniturilor de exploatare
totale
81 / 750
2009
2010
2011
2012
2013
531.407.505
534.388.690
511.037.222
496.163.576
503.803.032
11.994
11.677
11.190
10.909
11.126
Subventii de exploatare
520.000.000
519.000.000
513.000.000
521.000.000
464.408.000
925.702.793
924.762.177
878.071.990
900.877.780
864.235.701
405.702.793
405.762.177
365.071.990
379.877.780
399.827.701
77.180
79.195
78.469
82.581
77.677
0,574
0,578
2.981.184
0,582
-23.351.468
0,551
-14.873.646
0,583
7.639.456
-14.045.037
-22.287.171
-12.833.017
9.869.603
13.505.069
-4.693.504
26.105.969
-30.050.437
3.521.153
3.629.207
-28.146.598
27.820.290
2,61
-0,92
5,24
-5,94
2.015
-2,64
-726
-4,17
4.112
-2,51
-4.904
1,99
-317
-487
-281
217
0,004
0,004
-0,031
0,032
83 / 750
2010
2011
2012
2013
18.352
17.894
15.994
17.734
17.120
0,764
0,795
0,929
1,085
0,998
0,236
0,205
0,071
-0,085
0,002
51.875.961
42.868.878
12.753.447
-16.394.319
419.935
DESCOMPUNERE:
Influena N (lei)
Influena W (lei)
Influena (1-Rci) (lei)
TOTAL influene
76.802
661.386
22.428.235
23.166.423
-1.371.076
-1.258.703
-6.377.304
-9.007.083
-1.787.886
-4.362.770
-23.964.775
-30.115.431
-320.261
1.352.359
-30.179.864
-29.147.766
-326.113
578.937
16.399.600
16.814.254
VARIATIE VA
Variaia N (nr.persoane)
Variaia W (lei/pers)
Variaia (1-Rci)
23.166.423
32
412,17
-0,10
-9.007.083
-317
-457,37
0,03
-30.115.431
-487
-1.900,36
0,13
-29.147.766
-281
1.739,66
0,16
16.814.254
217
-614,02
0,09
n anul 2009, creterea valorii adugate cu 51.875.961 lei fa de anul 2008 are ca una dintre
cauze i creterea cu 32 a numrului de salariai (care contribuie cu valoarea de 76.802 lei la
sporul valorii adugate). Trebuie s facem observaia c cea mai mare contribuie la creterea
valorii adugate n acest an o are scderea ponderii consumurilor intermediare (a serviciilor de
la teri). Se observ c diminuarea cu 0,10 a ponderii consumurilor intermediare n valoarea
produciei exerciiului determin creterea cu 22.428.235lei a valorii adugate.
n anul 2010 scderea cu 317 a numrului de salariai a determinat scderea valorii adugate,
pe fondul scderii productivitii muncii i a creterii ponderii consumurilor de la teri n
producia exerciiului.
n anul 2011, valoarea adugat continu trendul de scdere (cu 30.115.431 lei fa de 2010),
dei este nc o valoare pozitiv. Scderea numrului de salariai, scderea productivitii
Reamintim c valoarea adugat (VA) = Marja comerciala + Producia exerciiului Cheltuieli externe, de la teri
(consumurile intermediare). Valoarea adugat este cel mai sintetic indicator de rezultate care exprim volumul
activitii unei ntreprinderi i prezint avantajul de a reflecta doar volumul a ceea ce s-a produs efectiv n entitate,
fcnd abstracie de intrrile din afar (fr veniturile din subvenii).
9
84 / 750
n anul 2012, valoarea adugat a devenit negativ. Scderea numrului de salariai a condus la
diminuarea valorii adugate, dar creterea productivitii muncii a absorbit aceast diminuare.
Factorul determinant n obinerea valorii adugate negative este creterea peste 100% a
ponderii consumurilor de la teri v producia exerciiului.
La nivelul anului 2013 se nregistreaz o ameliorare a valorii adugate. Acesta devine pozitiv,
dei redus ca mrime. In acest caz, creterea numrului de salariai a contribuit la scderea, cu
efect nefavorabil, a valorii adugate. Efect favorabil semnificativ are n acest exerciiu financiar,
scderea ponderii consumurilor de la teri n producia exerciiului.
Rezultatele acestei analize reitereaz concluziile prezentate mai sus n cuprinsul studiului: creterea
numrului de salariai i creterea cheltuielilor de personal trebuie s aib loc numai n condiiile
obinerii unei productiviti superioare a muncii (n primul rnd pe seama creterii volumului
veniturilor proprii obinute de regie) i a obinerii unui volum satisfctor de valoare adugat (pe
seama unui nivel optim a consumurilor de la teri).
La RATB pentru perioada analizat nu s-au aplicat msuri ferme de reducere a cheltuielilor de
personal, mai ales prin dimensionarea corect, n condiii de optimalitate, a numrului de salariai
(mai ales din categoria personalului administrativ i funcionresc). Principalul factor care a
condiionat optimizarea cheltuielilor de personal a fost Contractul colectiv de munc.
Este adevrat c n ultimii ani s-au redus bonusurile de natur salarial, dar cheltuielile sociale au
dimensiuni consistente n cadrul cheltuieillor de personal.
Anul 2014 marcheaz totodat o cretere masiv la elementul de cheltuieli aferente contractelor de
mandat i a consiliului de administraie, conform limitei maxime oferit de OUG nr. 109/2011.
Tabelul 1.56 Cheltuieli de natura salarial medie lunar/angajat
Total cheltuieli de natura
salarial (inclusiv bonusuri si
contribuii angajator)
Nr mediu salariati
2009
2010
2011
2012
2013
2014
531.407.505
534.388.690
511.037.222
496.163.576
503.803.032
252.526.884
11.994
11.677
11.190
10.909
11.126
10.947
Nivel bugetat
3.692
3.814
3.806
3.790
3.773
3.845
n Tabelul 1.56 se prezint evoluia cheltuielilor de natura salarial medie lunar/angajat. Se observ
c acestea nu au nregistrat creteri semnificative n cursul perioadei analizate, 2009-2014, dei,
85 / 750
Personal
2009
2010
2011
2012
2013
Reparaii (URAC) fr
personal
de
conducere
1.421
1.330
1.184
1.115
1.066
Toate acestea produc la nivelul de ansamblu al regiei diminuarea rentabilitii, diluarea scopului i a
efectelor pozitive ale subveniei de exploatare i n final determin, aa cum s-a vzut la sfritul anului
2013, ngroparea regiei n pierderi (anul 2013 fiind i exerciiul financiar cnd situaiile financiare
prezint fidel situaia activelor, datoriilor, capitalurilor i a rezultatelor obinute).
Dac avem n vedere scenariul conform cruia toate activitile care nu au legtur direct cu
activitatea de transport nu s-ar mai desfura (sau ar fi transformate n centre de profit, independente
din punct de vedere financiar de activitatea de transport: cantina, centru de sntate, uzina de
reparaii, casa de odihn de la Predeal, tipografia, coala de oferi etc), estimm c ar disprea din
costurile activitii de transport cheltuieli de personal aferente unui numr de aproximativ 2.000
angajai. Ceea ce la nivelul anului 2013 (exerciiu financiar complet) ar echivala cu o valoare de 3.773
lei/lun-angajat * 2.000 angajai = 7.546.000 lei/lun, adic 90.552.000 lei anual, ceea ce ar
reprezenta o economie de cheltuieli care n mod normal nu ar afecta desfurarea n bune condiii a
activitii de transport.
86 / 750
Transportul public de persoane este asigurat pe raza Municipiului Bucureti i a Judeului Ilfov, pe 146
trasee (23 linii tramvaie, 17 troleibuze i 106 autobuze, din care 10 linii preoreneti), cu un parc circulant
de 1.337 vehicule (313 tramvaie, 189 troleibuze i 835 autobuze), cu programe de circulaie prestabilite,
elaborate n concordan cu cererea de transport.
ntreinerea vehiculelor de transport public se realizeaz n 20 uniti de exploatare: 8 de tramvaie, 3 de
troleibuze, 1 tramvaie + troleibuze i 8 autobaze. n prezent, Direcia Programare i Sigurana Circulaiei
cuprinde entitile: Divizia Transport Autobuze, Divizia Transport Electric, Serviciul Dispecerizarea
Circulaiei, Serviciul Programare, Biroul Documentaie Transport10.
Susinerea serviciului de transport public de persoane prestat de Regie, este asigurat prin intermediul
Seciei de ntreinere i Reparaii, care desfoar activiti de ntreinere i reparaie a vehiculelor din
dotare, de exploatare i ntreinere a utilajelor i instalaiilor din cadrul Atelierului de Intervenii i
Transport Intern. n cadrul Seciei de ntreinere i Reparaii funcioneaz dou ateliere pentru ntreinere
i reparaii autovehicule cu masa maxim autorizat sub 3,5 t (Titulescu) i peste 3,5 t (Titan) unde sunt
asigurate servicii pentru vehiculele parcului operativ al RATB. dar i pentru teri, n limita capacitii i
disponibilitii.
O pondere semnificativ n activitatea desfurat de RATB o constituie supravegherea infrastructurii,
aceast activitate revenind Seciilor LINII i RES. Aceste secii asigur ntreinerea, repararea i
exploatarea infrastructurii RATB: linii de tramvai; piese de cale, reele aeriene de contact tramvai i
troleibuz, reele subterane de cabluri de circuit continuu, substaii electrice de traciune, instalaii de
acionare i nclzire ale macazelor de tramvai, ungtoare de cale, peroane pentru cltori, cldiri i
instalaii RATB, nlocuirea i dezafectarea stlpilor deteriorai, precum i interveniile accidentale la
reeaua de contact i cale de rulare pentru remedierea operativ a avariilor i asigurarea continuiii
transportului electric. Obiectivele specifice Seciilor LINII i RES pentru atingerea unui nivel de
competitivitate i eficien maxim sunt:
10
RATB - RAPORT DE ACTIVITATE AL REGIEI AUTONOME DE TRANSPORT BUCURETI PENTRU ANUL 2013, p.20
87 / 750
Centrul de Sntate, nfiinat n anul 1998, funcioneaz ca unitate sanitar fr personalitate juridic n
cadrul RATB i deine o structur funcional avizat de Ministerul Sntii cu Autorizaie Sanitar de
funcionare eliberat de Direcia de Sntate Public a Municipiului Bucureti 1632/20.10.2012, pentru
activiti de asisten medical specializat, activiti de asisten spitaliceasc i alte activiti referitoare
la sntatea uman. n conformitate cu prevedirile Ordinului Ministrului Sntii 1408/2010 privind
aprobarea criteriilor de clasificare a spitalelor n funcie de competen, a fost emis Ordinul
nr.783/27.05.2011, prin care Centrul de Sntate RATB a fost clasificat n categoria a IV-a.
Gestionarea patrimoniului regiei este realizat de ctre Serviciul Patrimoniu ale crui obiective principale
sunt coordonarea i urmrirea modului de aplicare i respectare a legislaiei n vigoare, a reglementrilor,
ordinelor i dispoziiilor interne, specifice activitii de gestionare i administrare a mijloacelor fixe.
Serviciul Patrimoniu i desfoar activitatea pe urmtoarele domenii: patrimoniu, administrativ social,
paz i protecie, arhiv.
Evidena contabil a cheltuielilor n contabilitatea financiar este inut n conturile clasei 6 Cheltuieli
corespunztor celor 9 domenii delimitate la nivelul RATB din momentul implementrii SAP. Aceste
domenii nu urmresc fidel modul de organizare a activitilor derulate n prezent la nivelul regiei, cu att
mai mult cu ct pe orizontul de timp analizat 2009-2013 structura organizatoric a suferit numeroase
modificri.
Corespunztor modului de eviden a cheltuielilor pe domenii, prezentm n Tabelul 1.58 situaia
cheltuielilor totale pentru perioada 2009-2013.
88 / 750
2009
2010
2011
2012
2013
135.173.485
128.943.960
139.262.833
144.679.707
137.387.683
293.198
290.724
235.645
437.243
266.995
399.096
380.839
73.876
96.608
190.010
1.621.158
1.492.576
1.696.018
1.442.195
1.376.528
3.960.554
4.082.262
6.380.000
6.082.434
6.016.088
6.043.898
6.107.456
441.210
1.150.629
4.390.289
4.356.491
1.896.066
18.346.078
18.633.594
15.746.607
17.847.543
17.399.344
17.329.460
19.393.540
17.969.458
20.316.967
21.137.333
17.408.389
18.277.140
16.563.374
17.218.639
17.563.044
565.704
28.173.951
28.934.705
26.171.303
28.923.568
29.706.182
20.922.311
22.935.172
19.018.085
20.724.623
20.899.316
25.936.977
24.499.200
21.482.122
20.280.588
20.912.928
16.057.010
15.073.260
13.916.897
16.218.122
14.802.819
20.821.308
22.524.147
19.935.783
21.529.841
20.968.908
26.177.851
26.538.381
25.440.927
25.490.268
25.538.264
9.298.261
8.584.455
7.598.347
7.743.891
7.890.454
11.791.315
10.030.849
8.646.233
8.870.230
9.286.716
31.666.843
31.078.256
26.461.979
26.694.970
26.768.706
5.499.140
5.420.629
2.603.023
34.953.404
36.401.933
35.217.674
36.204.237
36.064.882
20.948.328
22.877.064
22.410.290
23.170.416
23.414.538
52.953.222
57.044.622
59.521.577
62.751.098
62.767.725
37.738.721
40.064.453
38.528.587
39.279.326
39.355.817
50.738.014
52.769.623
51.065.888
52.621.342
51.544.000
48.217.753
50.188.540
48.498.589
49.397.752
49.025.535
55.175.741
60.256.094
62.910.744
66.295.799
65.306.432
50.746.243
54.233.415
51.624.373
52.951.200
52.932.702
3.740.475
3.946.810
1.330.079
1.569.796
1.787.305
44.429.251
44.802.251
43.558.357
44.166.145
71.975.876
24.478.809
25.185.782
22.733.382
23.530.727
24.590.977
14.233.862
12.891.891
2.595.309
2.316.433
1.143.946
26.437.006
27.539.126
27.395.996
22.131.214
21.624.551
64.490.632
46.883.523
46.699.165
47.324.487
34.116.134
89 / 750
100
Total
101
Total
102
Total
103
Total
104
Total
107
Total
108
Total
200
Total
2.009
2.010
2.011
2.012
2.013
2.014
135.173.485
128.943.960
139.262.833
144.679.707
137.387.683
71.942.228
293.198
290.724
235.645
437.243
266.995
167.597
399.096
380.839
73.876
96.608
190.010
86.229
1.621.158
1.492.576
1.696.018
1.442.195
1.376.528
562.523
3.960.554
4.082.262
6.380.000
6.082.434
6.016.088
6.043.898
6.107.456
2.921.526
441.210
1.150.629
1.416.526
4.390.289
4.356.491
1.896.066
144.739.880
147.746.610
130.867.845
141.530.051
142.420.966
74.524.860
99.755.578
98.756.087
88.083.270
90.329.201
90.453.047
33.878.652
5.499.140
5.420.629
2.603.023
351.471.425
TOTAL
107
CENTRU
SANATATE
TOTAL 108 POSDRU
DE
300
Total
TOTAL
300
SEDIU
ETA+ECHIPE+VULCANIZARE
AUTOBAZE AUTOBUZE
373.835.744
369.777.722
382.671.169
380.411.632
190.395.815
500
Total
3.740.475
3.946.810
1.330.079
1.569.796
1.787.305
662.188
44.429.251
44.802.251
43.558.357
44.166.145
71.975.876
8.618.877
24.478.809
25.185.782
22.733.382
23.530.727
24.590.977
21.901.876
14.233.862
12.891.891
2.595.309
2.316.433
1.143.946
26.437.006
27.539.126
27.395.996
22.131.214
21.624.551
64.490.632
46.883.523
46.699.165
47.324.487
34.116.134
TOTAL
929.783.355
929.039.597
882.414.321
911.801.563
919.631.233
501
Total
502
Total
503
Total
504
Total
800
Total
900
Total
998
Total
12.705.179
18.519.030
438.303.106
n raport de ponderea cheltuielilor pe domenii n total cheltuieli (pentru exerciiile financiare complete),
domeniile cu ponderea cea mai ridicat (peste 4%) se prezint n Tabelul 1.60.
90 / 750
2009
2010
2011
2012
2013
100 Total
14,54
13,88
15,78
15,87
14,94
303 Total
304 Total
5,70
6,14
6,75
6,88
6,83
4,06
4,31
4,37
4,31
4,28
305 Total
5,46
5,68
5,79
5,77
5,60
306 Total
5,19
5,40
5,50
5,42
5,33
307 Total
5,93
6,49
7,13
7,27
7,10
308 Total
5,46
5,84
5,85
5,81
5,76
501 Total
4,78
4,82
4,94
4,84
7,83
998 Total
6,94
5,05
5,29
5,19
3,71
Se observ c ponderea cea mai mare a cheltuielilor n totalul cheltuielilor o are domeniul de
conducere- administrativ, care doar n anul 2010 coboar sub procentul de 14% din total. n mrime
absolut, cea mai mare valoare se nregistreaz n anul 2012, 144.679.707 lei.
Volumul cheltuielilor nregistrate pe acest domeniu este semnificativ, pe de o parte datorit faptului
c aici sunt nregistrate, pe lng cheltuielile de exploatare i cheltuielile financiare, pierderile din
creane, cheltuielile cu Casa de odihn de a Predeal (obiectiv neidentificat distinct la nivelul
contabilitii), despgubiri, amenzi, penaliti, provizioanele i ajustrile pentru depreciere,
protocol, reclam, publicitate, cheltuieli cu colaboratorii, deplasri, detari etc.
n anul 2013, se constat o diminuare pe total a cheltuielilor acestui domeniu, dar se nregistreaz la
anumite elemente de cheltuieli depiri, aa cum rezult din Tabelul 1.61.
91 / 750
Tabelul 1.61 Variaia cheltuielilor domeniului 100 OC+CONDUCERE UNITATI (exerciii financiare complete)
CONT
DOMENIU
DENUMIRE CONT
60210099
100
60210100
100
60210700
100
60220100
100
60240100
100
CHELTUIELI
PRIVIND
COMBUSTIBIL
TRAMVAIE
CHEL PIESE DE SCHIMB TRAMVAIE
60240700
100
Transfer productie
60280100
100
60301000
100
60307000
100
Transfer productie
60401000
100
60501000
60801000
Modificare 2010
fa de 2009
338.284,18
Modificare
2011 fa de
2010
2.095.818,72
Modificare
2012 fa de
2011
-484.786,94
Modificare
2013 fa de
2012
678.885,66
249.057,03
1.047.671,73
24.229,18
-123.409,60
291.464,00
0,00
0,00
0,00
-37.769,59
-274.178,05
-1.197,17
1.539,13
-36.259,75
-20.182,95
130.068,44
-42.810,60
-136.083,00
0,00
0,00
0,00
-1.670,82
2.269,85
-2.947,92
-428,65
-63.668,05
-17.506,37
-12.319,74
9.547,58
23.580,00
0,00
0,00
0,00
-4.697,93
3.031,37
4.439,38
-3.425,21
100
-26.052,70
620.407,53
220.670,56
74.913,89
100
-14.550,12
-0,11
0,00
244,87
61101000
100
201.680,68
16.190,15
-28.656,33
182.755,14
61201000
100
-13.908,91
55.414,08
58.209,59
-519,59
61301000
100
-5.784,08
-14.237,22
-33.219,07
47.123,82
62101000
100
20.943,00
32.710,00
-35.190,00
69.695,00
62201000
100
-5.383,60
-24.894,07
59.058,65
-38.975,75
62301000
100
25.254,70
-33.322,13
32.432,29
-104.402,29
62304000
100
PROTOCOL
RECLAMA
TRAMVAIE
Cheltuieli de sponsorizare
-250.401,02
-16.011,19
0,00
0,00
62501000
100
-4.215,54
2.174,95
-19.095,65
-25.872,55
62601000
100
-34.059,82
-88.896,95
-93.190,79
129.826,04
62701000
100
20.223,65
-12.723,68
28.872,88
-370,00
62801000
100
-201.494,02
-1.118.145,33
3.500.907,66
-3.443.747,61
63501000
100
3.628.485,09
-832.643,24
267.743,75
-501.685,69
64101000
100
973.560,99
14.805.598,40
159.620,81
1.892.298,50
64201000
100
202.063,88
1.005.698,39
-89.404,64
60.504,80
64510100
100
270.484,54
3.144.054,84
30.853,42
431.662,80
64520100
100
4.097,76
71.669,54
4.157,42
9.473,42
64530100
100
51.536,99
914.536,90
8.370,93
123.502,23
64580100
100
-183.294,92
173.370,92
62.259,00
67.642,00
64580901
100
-14.492,72
467.784,19
-383.483,16
24.460,66
64581001
100
-26.554,22
60.450,15
-76.569,23
-9.359,50
64581101
100
14.960,13
32.236,10
63.025,80
-62.210,00
64581301
100
56.108,03
188.194,62
-40.392,59
80.355,65
PUBLICITATE
92 / 750
100
295,08
1.555,67
2.782,17
-2.354,48
64581600
100
65201000
100
0,00
0,00
134.175,33
-109.583,23
84.645,18
65401000
100
-2.265,35
-21.539,67
38.910,33
-90.998,70
325.369,17
-295.273,79
-16.374,56
65810000
100
4.410,07
65811000
100
480.143,29
65830000
100
-3.394,83
65880100
100
DESPAG.AMENZI
PENALIT.CLAUZE
CONTRACT.COMERCIALE
CHELT PRIVIND ACTIVELE CEDATE SI
OPERATII DE CAPIT
ALTE CHELT EXPLOATARE TRAMVAIE
22.673,69
371.538,47
-155.752,91
-479.329,40
362.985,15
293.721,50
5.904,90
-2.860,72
-4.087,19
6.606,90
-8.450,96
126.805,31
-112.951,16
66500000
100
408.328,05
-90.423,43
67.510,19
-100.989,53
66600000
100
66800000
100
ALTE CH FINANCIARE
-1.517.132,57
-730.975,91
-351.655,52
-1.095.169,08
66,79
-66,79
0,00
0,00
68110100
100
3.134.282,16
-2.499.339,60
214.373,08
3.048.464,37
68120100
100
-18.482,35
12.587,39
636.532,58
-649.119,97
68140000
100
CH
DE
EXPLOAT.PRIV.AJUSTARILE
PT.DEPREC.ACTIV.CIRC
CH CU IMPOZ PE PROFIT CURENT
TRAMVAIE
-12.517.173,72
-7.023.208,49
1.184.634,43
-7.582.613,35
69110100
100
-1.601.298,00
-1.482.424,00
-428.050,00
-666.679,00
-6.229.525,46
10.318.873,71
5.416.873,54
-7.292.024,13
100 Total
Variaie
Foarte mult au crescut cheltuielile acestui domeniu n anul 2010, cu 10.318.874 lei fa de 2009, urmat
de o nou cretere n anul 2012 fa de 2010 ( cu 5.416.874 lei), iar n 2013 se realizeaz o economie de
7.292.024 lei fa de 2012.
Dei n anul 2013, se constat o diminuare pe total a cheltuielilor acestui domeniu, se nregistreaz la
anumite elemente de cheltuieli depiri, aa cum rezult din tabelul 58, la CH.MAT AUXILIARE DIN
VINZARI TITLURI CALATORIE, CH. DE EXPL. PRIV. AMORTIZAREA, DESPAG. AMENZI PENALIT. CLAUZE
CONTRACT.COMERCIALE, CH. REGIE SI CANTINA, Cheltuieli cu salariile, bonusuri i contribuii, CH. ALTE
ACTIVITATI SOCIALE, POSTA SI TAXE TELECOMUNICATII, CH. CU COLABORATORII, PRIME DE ASIGURARE,
CHELT ENERGIA SI APA, CH OBIECTE INVENTAR, CHELTUIELI PRIVIND COMBUSTIBIL, CH INTRETINERE
REPARATII. n 2013 au sczut foarte mult fa de 2012, cheltuielile cu ALTE SERVICII TERI (cu valoarea de
3.443.748 lei.).
Semnificative ca valoare la nivelul acestui domeniu sunt i cheltuielile de regie i cantin, astfel :
Cont
64581301
Domeniu
100
OC+CONDUCERE UNITATI
Element cheltuial
CH REGIE SI CANTINA TRAMVAIE
2009
2010
2011
2012
2013
1.139.278
1.195.386
1.383.580
1.343.188
1.423.543
Figura 1.26 Evoluia Cheltuielilor cu salariile domeniu 100 OC+CONDUCERE UNITATI 2009-2013
Aceasta, deoarece, pe lng salariile personalului de conducere i a celui administrativ, aici se reflect i
cheltuielile de personal ale domeniului 103 Cantin, 107 Asociaia sportiv, 102 Patrimoniu (RESP GRUP
IMOB), 104 SEIRPO. Aplicnd aceast manier de reflectare contabil a acestor cheltuieli, se constat c la
sfritul exerciiului financiar, domeniul 103 Cantin, nregistreaz rezultat sub form de profit (Tabelul
1.62).
Tabelul 1.62 Calcul rezultat Alte activiti: domeniu 103 Cantin (conform Balant de verificare decembrie 2013)
CANTINA Rezultat 2013
Venit vnzarea mrfurilor
Venit aferent produciei stocate- Variaia stocurilor
Cheltuieli materiale auxiliare
Cheltuieli cu alte materiale auxiliare
Cheltuieli cu mrfurile
Rezultat
lei
1.040.351
427.674
(67.289)
(427.674)
(881.565)
91.497
Din aceast perspectiv, a urmririi exacte i corecte a cheltuielilor pe destinaia acestora, valorificarea
insuficient a informaiilor furnizate de modulul Controlling SAP i lipsa organizrii unui sistem coerent
de contabilitate de gestiune i calculaie a costurilor, are ca efect alunecarea cheltuielilor de la un
domeniu la altul, necunoaterea exact a rezultatelor financiare aferentelor activitilor desfurate n
RATB. Faptul c centrul Cantin funcioneaz n spaiul RATB nu argumenteaz ncluderea cheltuielilor cu
utiliti i a celor cu personalul, aferente cantinei, direct pe domeniul 100 Conducere uniti. n aceast
94 / 750
2010
2011
2012
2013
2014
11.264.457
10.745.330
11.605.236
12.056.642
11.448.974
11.990.371
medie
lunara
11.475.604
24.433
24.227
19.637
36.437
22.250
27.933
25.627
33.258
31.737
6.156
8.051
15.834
14.372
18.586
135.097
124.381
141.335
120.183
114.711
93.754
124.106
330.046
340.189
121.861
531.667
506.870
501.341
503.658
508.955
486.921
508.355
36.768
95.886
236.088
45.581
365.857
363.041
158.006
161.255
12.061.657
12.312.218
10.905.654
11.794.171
11.868.414
12.420.810
11.845.912
8.312.965
8.229.674
7.340.273
7.527.433
7.537.754
5.646.442
7.594.785
458.262
451.719
216.919
204.891
29.289.285
31.152.979
30.814.810
31.889.264
31.700.969
31.732.636
31.038.841
Cheltuieli lunare
TOTAL 100 OC+CONDUCERE UNITATI
SEDIU
311.706
328.901
110.840
130.816
148.942
110.365
197.525
3.702.438
3.733.521
3.629.863
3.680.512
5.997.990
1.436.480
3.902.284
2.039.901
2.098.815
1.894.449
1.960.894
2.049.248
3.650.313
2.157.902
1.186.155
1.074.324
410.996
216.276
193.036
95.329
91.753
2.203.084
2.294.927
2.283.000
2.117.530
1.425.414
1.844.268
1.802.046
662.966
5.374.219
3.906.960
3.891.597
3.943.707
2.843.011
3.086.505
3.909.590
77.481.946
77.419.966
73.534.527
75.983.464
76.635.936
73.050.518
75.923.836
Se constat c la nivelul anului 2014 nivelul lunar mediu al cheltuielilor totale este cel mai redus pentru
perioada analizat, argumentndu-se astfel limitarea drastic a nivelului cheltuielilor pe anumite
elemente i domenii.
Pentru depourile de tramvaie se manifest ns la nivelul anului 2014 o cretere a nivelului lunar al
cheltuiellilor n comparaie cu celelalte exerciii financiare i chiar fa de nivelul mediu pentru totalul
95 / 750
96 / 750
1.4
1.4.1 Preliminarii
Optimizarea activitii entitilor este condiionat de un proces continuu de culegere i prelucrare a
informaiilor economice n general i a celor contabile n particular, menit s contribuie la asistarea
procesului decizional pe diferite trepte ierarhice ale procesului de management.
Consumurile de valori efectuate n scopul obinerii unui produs, unei lucrri sau prestrii unui serviciu
conduc la efectuarea unei calculaii n baza unei metodologii logice i coerente, pentru a fi posibil
nsumarea lor, iar rezultatul obinut constituie sub form de indicator sintetic, costul de producie.
Contabilitatea de gestiune tradiional afirm c acesta reprezint expresia valoric a consumurilor de
munc vie i materializat, efectuate n scopul obinerii unui produs, unei lucrri sau unui serviciu la un
moment dat, consumuri care mbrac forma cheltuielilor de producie i de desfacere suportate de
ntreprindere.
OMFP 1826/2003 pentru aprobarea Precizrilor privind unele msuri referitoare la organizarea i
conducerea contabilitii de gestiune, publicat n Monitorul Oficial, Partea I nr. 23 din 12 ianuarie 2004
precizeaz : Costul de producie (...) cuprinde cheltuielile directe aferente produciei, i anume: materiale
directe, energie consumat n scopuri tehnologice, manoper direct i alte cheltuieli directe de
producie, precum i cota cheltuielilor indirecte de producie alocat n mod raional ca fiind legat de
fabricaia acestora.
Un cost este o construcie, el nu are sens dect ntr-un anumit context justificat, pe de o parte, de
condiiile concrete de desfurarea a activitii iar, pe de alt parte, de nevoia managementului de a lua
decizii n prezent i de a previziona pentru exerciiile financiare viitoare. Altfel spus, dac un cost este o
construcie, noiunea de cost real devine un pic ambigu i relativ. Acesta rmne ns credibil dac
relev legturile de cauzalitate cu obiectul calculaiei.
De manier general, utilizarea informaiilor legate de costurile activitii faciliteaz luarea unor decizii n
legtur cu volumul i structura activitii n vederea creterii profitului. Informaiile cu privire la nivelul,
structura i evoluia costurilor prezint un rol deosebit n privina adoptrii deciziilor n scopul creterii
eficienei activitii desfurate i, totodat, prezint importan pentru controlul activitii interne a
ntreprinderii.
97 / 750
cheltuieli ncorporabile , respectiv acele cheltuieli care contribuie la realizarea de beneficii economice
viitoare pentru entitate i sunt cuprinse n costul bunurilor i serviciilor realizate n momentul n care se
efectueaz. n felul acesta se realizeaz conectarea cheltuielilor la venituri, n conformitate cu principiul
independenei exerciiilor.
cheltuieli nencorporabile, acele cheltuieli care dei se nregistreaz n contabilitatea financiar nu sunt
luate n calculul costurilor de ctre contabilitatea de gestiune (cheltuielile excepionale, cheltuielile privind
provizioanele i ajustrile pentru depreciere, cheltuielile financiare cu excepia dobnzilor bancare la
ntreprinderile cu ciclu lung de fabricaie, diferena n plus de amortizare n cazul practicrii amortizrii
degresive sau derogatorii, impozitul pe profit). Aceste ccheltuieli nu au ca rezultat obinerea de beneficii
economice viitoare pentru entitate. Nu se poate stabili o legtur ntre aceste categorii de cheltuieli i
venituri i, n consecin, nu pot fi incluse n costul de producie al bunurilor i serviciilor realizate.
Astfel c, drept finalitate contabilitatea de gestiune trebuie s ating i s soluioneze:
- obiective de eviden analitic a structurilor contabile care iau natere n urma operaiunilor i
activitilor derulate de entiti: active, datorii, capitaluri proprii, venituri, cheltuieli i rezultate;
- obiective de performan privind calculul unor indicatori pariali i integrali privind msurarea
rentabilitii operaiunilor i activitilor entitii precum i a costului acestora;
- obiective de previzionare i control realizate prin intermediul bugetelor de venituri i cheltuieli detaliate
de la nivelul de entitate la nivel de funcie, structur tehnico-organizatoric, activitate, produs, lucrare sau
serviciu realizat.
12
13
Conform acestor considerente putem s apreciem c, cel puin formal, exist organizat contabilitatea de
gestiune la nivelul RATB.
Aceasta ar trebui s stea la baza fundamentrii cel puin a nivelului subveniei, pornind de la
reconsiderarea cheltuielilor nregistrate n contabilitatea financiar (dup natura acestora) ca fiind
cheltuieli ncorporabile i cheltuieli nencorporabile. Pe de alt parte, destinaia cheltuielilor (obiectul de
cost14, respectiv centrele de analiz15) conduce la gruparea cheltuielilor n dou mari categorii: cheltuielile
14
Centrele de analiz reprezint acele structuri la nivelul crora se colecteaz cheltuielile care vor forma costurile
indirecte. Centrele de analiz pot fi implementate din perspectiva sarcinii, activitii sau funciei economice pe care
o deservesc, sau din perspectiva responsabilitii exercitate. n acest sens, se disting centrele de responsabilitate
care reprezint un departament sau o funcie din organigrama entitii economice a crei performan i
rentabilitatea economic este n responsabilitatea unui anumit manager de la un anumit nivel ierarhic. La rndul lor,
aceste centre de responsabilitate pot mbrca mai multe forme, cum ar fi : centre de cost, centre de venit, centre
de profit, centre de investiii.
15
Preurile de cesiune intern sunt preurile care evalueaz prestaiile interne ntre centrele de responsabilitate
vnztor i centrele de responsabilitate cumprtor. Centrele de responsabilitate ale unei ntreprinderi sunt
rareori independente unele fa de altele. Un centru de profit poate primi o parte din aprovizionri de la centrele
aceleiai ntreprinderi. De asemenea, el poate ceda, o parte din producia sa, altor centre din ntreprindere.
Determinarea profitului la nivelul centrelor presupune o evaluare a acestor prestaii interne care mai sunt
cunoscute in literatura de specialitate i produse de fabricaie interdependent . Preurile, fie c sunt interne sau
100 / 750
externe, sunt fixate dup dou metode clasice: fie prin referin la pia fie prin referin la costurile produselor
sau serviciilor la care se adaug o marj.
101 / 750
DENUMIRE CONT
2009
2010
2011
2012
2013
2014
60210100
Total
60220100
Total
60220500
Total
60240100
Total
60240110
Total
60240700
Total
60280100
Total
60301000
Total
60401000
Total
60501000
Total
60801000
Total
61101000
Total
61201000
Total
61301000
Total
62201000
Total
62601000
Total
62801000
Total
63501000
Total
64101000
Total
64201000
Total
64510100
Total
64520100
Total
64530100
Total
64580100
Total
64580601
Total
64580701
Total
64580901
Total
64581001
Total
64581101
Total
64581301
Total
64581501
Total
65201000
Total
2.833.199
1.939.458
1.759.524
2.900.970
2.322.930
513.636
3.463.725
3.275.438
3.555.513
928.432
456.598
188.774
270.648
185.589
20.401.816
9.955.918
1.295.886
2.856.936
4.546.845
1.835.486
12.948.932
6.379.708
15.691.621
16.402.121
2.792.549
Transfer productie
-482.556
227.781
133.897
192.345
191.781
-292.146
320
594.290
165.798
168.041
172.258
155.729
30.718
105.204
114.216
113.757
141.997
90.927
25.615.133
23.750.300
24.671.006
27.668.836
26.562.481
12.645.029
1.261
84
169
584
61.422
101.069
54.936
49.909
32.971
38.617
19.925
648.214
567.938
253.525
526.739
509.858
282.900
41.778
39.727
46.659
19.127
271.478
222.142
97.887
4.680
560
2.036.430
1.010.263
514.932
2.161.386
1.334.373
101.987
2.551.384
869.326
760.640
724.807
144.922
45.958
114.225.349
115.842.311
103.051.435
99.654.237
101.267.608
50.865.192
6.234.718
6.545.754
5.540.442
5.382.341
5.480.463
2.817.995
24.197.465
24.237.374
21.605.858
20.931.705
21.263.800
10.673.584
578.053
583.408
519.622
502.521
511.753
256.432
6.983.959
7.059.347
6.289.403
6.077.093
6.180.063
3.102.860
1.380.229
868.095
892.505
882.223
925.290
422.552
424.088
246.035
253.539
127.323
308.467
473.045
321.278
406.334
422.153
142.660
327.216
292.307
377.996
281.165
292.849
106.971
423.058
449.745
259.702
377.290
269.325
537
8.068
8.714
10.931
6.904
2.306
1.022
34
24
225
135
102
CH.CU TICHETE
SALARIATILOR
CAS TRAMVAIE
DE
MASA
ACORDATE
102 / 750
5.903
19.640
1.048
16.142
16.653
24.505
26.868
26.277
459
67.183.552
72.443.312
67.897.726
66.373.152
95.469.651
29.558.211
280.671.661
283.823.718
246.635.011
254.993.293
285.483.124
116.500.842
Cot (prin repartizare) din cheltuielile activitilor auxiliare pentru activitatea de baz.
De aceast manier, cheltuielile colectate la nivelul domeniilor 501 503 (Secia LINII, Secia RES, Sector
SUTATI), 800 (DITT), 900 (SDDC) ar trebui alocate i asupra clorlalte activiti de transport: trolibuze i
autobuze. ntruct obiectivul analizei const n determinarea costurilor totale productive aferente
activitii de transport (tramvaie, troleibuze i autobuze), nu deranjeaz alunecrile de costuri ntre cele 3
categorii de transport. n final, fie prin cote cumulate, fie prin total nealocat, cheltuielile indirecte
colectate la nivelul acestor sectoare se va regsi n costul activitii de transport.
Pe de alt parte, am separat n Tabelul 63 alte cheltuieli asociate n contabilitate activitii de transport
tramvaie (conform contabilitii financiare) provenite din 100 OC+CONDUCERE UNITI, 107 CENTRU DE
SNTATE, 108 POSDRU (Anexa 9).
Pentru activitatea de transport troleibuze reguparea s-a realizat n raport de cheltuielile
nregistrate pentru domeniile 200 (SEDIU ETE) i 221-224 aferente depourilor de troleibuze.
103 / 750
DENUMIRE CONT
2009
2010
2011
2012
2013
2014
60210200
Total
60220200
Total
60240200
Total
60240210
Total
60240700
Total
60280200
Total
60302000
Total
60402000
Total
60502000
Total
60802000
Total
61302000
Total
62602000
Total
62802000
Total
63502000
Total
64102000
Total
64202000
Total
64510200
Total
64520200
Total
64530200
Total
64580200
Total
64580602
Total
64580702
Total
64580902
Total
64581002
Total
64581102
Total
64581302
Total
64581502
Total
65202000
Total
65402000
Total
65880200
Total
68110200
Total
Grand
Total
104.501
74.980
50.261
76.824
94.343
23.736
32.084
37.645
28.431
44.285
39.619
25.449
1.711.851
1.333.428
957.628
1.236.024
1.609.141
316.003
134.060
186.140
420.648
618.884
312.239
Transfer productie
-86.452
137.041
129.391
599.397
765.249
420.443
15.082
40.924
51.782
30.857
13.526
8.655
76
19.454
28.960
21.166
27.746
23.866
6.621.311
6.270.921
6.436.644
7.126.769
6.822.026
3.265.846
101
30
13
157
226.793
208.438
83.879
173.322
123.579
50.271
44.202
33.676
18.117
2.280
480
488.166
381.830
161.704
320.384
509.058
40.894
222.966
227.667
206.792
200.670
339
38.297.873
39.157.948
35.785.252
34.714.769
34.971.722
17.763.127
1.784.780
1.887.029
1.671.874
1.640.600
1.666.345
861.989
CAS TROLEIBUZE
7.993.033
8.192.925
7.498.335
7.288.880
7.357.932
3.735.670
194.083
197.479
180.989
175.524
176.973
84.192
2.348.862
2.389.495
2.188.244
2.123.801
2.141.434
1.093.310
555.131
350.787
400.396
390.709
422.585
205.027
146.540
86.387
87.431
44.409
84.821
174.130
112.680
123.170
94.550
48.710
137.297
95.740
133.453
65.843
88.972
30.156
144.760
141.505
97.433
118.013
92.148
1.577
22
3.759
4.354
4.221
3.600
1.477
677
23
18
141
2.068
1.381
153
7.425
1.691
9.864
39
22.888
150
18.608.618
16.246.780
11.945.766
11.684.123
11.932.239
5.961.453
79.811.412
77.752.693
68.809.678
68.739.024
69.475.074
33.878.573
104 / 750
DENUMIRE CONT
2009
2010
2011
2012
2013
2014
60210300
503.956
438.256
288.750
403.632
486.150
118.737
60220300
68.793.714
84.749.346
73.942.431
1.378.315
1.335.750
708.123
60220500
60220500
17.206.034
105.295.343
102.563.377
52.706.600
60240300
3.376.103
2.106.212
1.973.091
2.860.999
3.600.583
539.725
60280300
229.892
251.343
2.882.527
4.586.503
1.529.897
24.558
60303000
206.265
54.831
58.330
111.713
46.122
8.519
60503000
2.839.941
2.612.759
2.530.490
2.636.759
2.545.630
1.337.278
60803000
201
30
61103000
61203000
61303000
62603000
62803000
63503000
64103000
64203000
398.546
65.914
48.450
58.725
426.977
584.804
604.669
173.525
1.475.390
1.844.600
993.164
1.259.972
1.633.759
1.013.952
127.674
100.195
48.823
4.428.075
3.743.492
2.553.496
1.070.899
765.773
114.234
1.426.959
1.455.466
983.395
1.052.337
379.533
248.879
136.943.749
139.363.847
129.802.520
124.220.068
125.341.578
63.577.973
6.147.008
6.491.321
5.910.976
5.671.594
5.787.718
3.012.963
28.504.599
29.162.366
27.236.221
26.073.714
26.340.049
13.375.705
64510300
CH.CU TICHETE
SALARIATILOR
CAS AUTOBUZE
64520300
694.738
703.367
657.154
628.631
635.884
322.972
64530300
8.406.781
8.510.734
7.951.595
7.610.554
7.699.002
3.907.962
2.045.663
1.333.774
1.664.558
1.629.143
1.913.726
988.717
524.783
309.327
313.382
159.017
64580903
292.095
534.518
371.861
419.012
450.270
128.745
64581003
207.218
157.299
177.214
76.279
89.585
30.732
64581103
306.266
368.887
317.179
397.022
319.240
64581503
2.836
2.804
2.975
2.218
2.614
1.902
65203000
65403000
65880300
68110300
64580300
64580603
64580703
Grand
Total
DE
MASA
ACORDATE
181
343
4.776
220
160
71
62.178
20.796
73.123
4.905
400
8.410
2.762
24.645
11.900
89.962.097
95.139.129
94.365.906
94.398.062
95.028.166
47.506.351
356.970.140
379.245.629
372.375.217
382.448.236
380.365.586
190.394.469
105 / 750
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Producie industrial
(domeniul 998 URAC)
Grand Total
64.085.991
46.529.059
46.394.446
47.016.067
33.292.696
18.278.102
Alte activiti
(conturile de cheltuieli
analitic 99 Alte activiti
Anexa 6)
Grand Total
584.703
599.833
256.869
467.350
409.920
231.377
Centru sanatate
Grand Total
2.818.806
2.880.005
2.939.731
2.679.690
2.609.143
1.244.229
Grand Total
4.864.550
5.059.439
4.021.259
7.816.960
8.078.591
3.413.861
106 / 750
DENUMIRE CONT
2009
2010
2011
2012
2013
2014
60210700
Total
60240700
Total
60307000
Total
60419500
Total
62304000
Total
64581600
Total
65810000
Total
65811000
Total
65820000
Total
65830000
Total
65880500
Total
66500000
Total
66600000
Total
66800000
Total
68120100
Total
60701000
Total
69110100
Total
68140000
Total
Grand Total
Transfer productie
-291.464
Transfer productie
136.083
Transfer productie
-23.580
71
266.412
16.011
185
11.959
25.721
40.921
461.628
256.282
1.034.535
480.143
814
363.799
657.521
917.451
64.457
64.643
43.776
55.024
32.279
15.547
411.878
400.707
226.127
578.903
3.893
5.495
1.542
2.301
1.427
116.362
524.938
433.956
502.023
400.461
34.673
9.796.925
8.279.793
7.548.817
7.197.161
6.101.992
873.541
67
18.482
12.587
649.120
1.002.474
928.453
1.095.521
914.320
881.565
383.536
4.178.451
2.577.153
1.094.729
666.679
1.293.141
25.938.361
13.421.187
6.397.979
7.582.613
41.626.800
26.718.887
16.900.722
18.972.998
8.336.293
4.553.851
CH
DE
EXPLOAT.PRIV.AJUSTARILE
PT.DEPREC.ACTIV.CIRC
Tabelul 1.69 conine elemente de cheltuieli efectuate la nivelul unor domenii de activitate care ar
trebui s se includ ntr-o proporie mai mic de 100% n costurile activitii de transport. n
tabelul
107 / 750
Tabelul 1.69 Alte cheltuieli asociate activitii de transport tramvaie (conform contabilitii financiare)
CONT
DENUMIRE CONT
2009
2010
2011
2012
2013
2014
60210100
Total
60220100
Total
60240100
Total
60280100
Total
60301000
Total
60401000
Total
60501000
Total
60801000
Total
61101000
Total
61201000
Total
61301000
Total
62101000
Total
62201000
Total
62301000
Total
62501000
Total
62601000
Total
62701000
Total
62801000
Total
63501000
Total
64101000
Total
64201000
Total
64510100
Total
64520100
Total
64530100
Total
64580100
Total
64580601
Total
64580701
Total
1.497.766
1.714.327
2.779.229
2.829.090
2.703.156
981.917
313.457
275.688
1.510
313
1.852
2.909
154.385
118.125
97.942
228.011
185.200
29.895
549.912
465.763
488.036
416.950
428.306
160.060
190.627
129.214
112.082
103.206
114.456
28.905
17.865
13.342
16.164
20.658
17.345
3.402
774.086
750.889
1.387.090
1.661.217
1.748.012
733.912
14.614
46
245
-187.642
14.039
30.229
1.573
198.244
10.114
28.237
14.328
79.601
133.375
127.432
30.979
111.583
106.408
92.159
58.974
105.903
32.263
5.100
26.043
58.753
23.563
93.258
82.198
30.278
24.894
59.059
20.083
8.897
97.382
122.637
89.315
121.747
17.345
20.689
DEPLASARI
DETASARI
TRANSFERARI
TRAMVAIE
POSTA SI TAXE TELECOMUNICATII TRAMVAIE
74.584
70.368
72.543
53.447
27.575
7.587
509.245
473.727
377.787
276.928
406.754
144.726
100.601
121.154
107.569
137.193
136.530
53.540
3.364.140
3.045.586
1.954.949
5.472.775
2.002.650
683.479
5.125.107
8.740.696
7.914.656
8.190.943
7.685.935
9.003.070
60.752.813
61.596.333
76.269.066
76.913.239
79.360.099
39.886.229
3.554.307
3.753.532
4.759.196
4.677.958
4.825.697
2.464.100
12.664.648
12.909.923
16.027.400
16.159.764
16.708.219
8.411.250
306.255
309.646
380.607
387.144
399.211
200.898
3.704.146
3.747.125
4.653.119
4.690.617
4.847.840
2.441.186
514.624
319.624
484.704
543.779
614.807
345.803
283.571
194.350
160.712
99.851
CH.CU TICHETE
SALARIATILOR
CAS TRAMVAIE
DE
MASA
ACORDATE
108 / 750
266.241
255.318
730.109
351.604
381.680
145.323
63.812
37.891
98.374
21.716
12.226
3.195
145.833
160.793
193.029
256.055
193.845
1.139.278
1.195.386
1.383.580
1.343.188
1.423.543
648.445
22.740
24.551
16.981
20.377
4.567
5.782
84.645
63.106
102.016
11.017
2.220
8.554
6.289
331.658
36.384
20.010
60
2.457
9.064
613
127.418
14.467
138
2.432.254
5.792.940
3.030.231
3.247.663
6.299.013
2.940.431
98.349.291
106.430.334
124.081.388
128.667.946
131.580.805
69.807.803
Tabelul 1.70 Totalul Altor cheltuieli asociate activitii de transport tramvaie pe domenii de provenien
DOMENIU
100
101
102
TOTAL
100
OC+CONDUCERE
UNITATI
% din total cheltuieli
domeniul 100
ASOCIAIA SPORTIV
103
104
107
108
2009
2010
2011
2012
2013
2014
94.123.389
102.391.552
120.395.881
124.322.731
126.422.094
66.528.179
70
79
86
86
92
92
0
46.025
6.512
0
8.860
0
11.920
0
14.805
0
6.813
0
618.684
564.123
600.497
527.876
494.963
178.987
38
38
35
37
36
32
265.717
3.561.193
3.202.429
3.076.150
3.364.209
3.498.313
1.677.297
56
53
51
56
57
57
441.210
1.150.629
1.416.526
98.349.291
106.430.334
124.081.388
128.667.946
131.580.805
69.807.803
n urma cumulrii cheltuielilor n raport de natura acestora rezult costuri aferente activitilor de
transport (Tabelele 1.71 - 1.73).
109 / 750
2009
2010
2011
2012
2013
2014
3.463.725
25.615.133
23.235.015
0
928.536
648.214
2.551.384
114.225.349
33.139.706
6.234.718
67.183.552
3.446.331
2.189.048
98.349.291
3.275.438
23.750.300
24.844.307
0
413.995
567.938
869.326
115.842.311
32.748.224
6.545.754
72.443.312
2.522.811
2.276.748
106.430.334
3.555.513
24.671.006
9.435.118
0
474.312
253.525
760.640
103.051.435
29.307.388
5.540.442
67.897.726
1.687.907
1.809.567
124.081.388
928.432
27.668.836
21.449.526
61.422
506.040
526.739
724.807
99.654.237
28.393.542
5.382.341
66.373.152
3.324.220
3.517.632
128.667.946
727.246
26.562.481
23.271.896
101.069
-44.906
509.858
144.922
101.267.608
29.558.533
5.480.463
95.469.651
2.434.303
3.635.366
131.580.805
374.363
12.645.029
5.141.671
0
31.038
282.900
45.958
50.865.192
14.828.786
2.817.995
29.558.211
-90.302
1.536.237
69.807.803
381.210.000
392.530.799
372.525.965
387.178.871
420.699.295
187.844.883
Sunt cuprinse n costurile activitii de transport i Alte cheltuieli asociate activitii de transport
tramvaie (alte cheltuieli din repartizare tramvaie).
De asemenea, pentru elementul cheltuieli din repartizare s-a procedat la repartizarea cheltuielilor
Auxiliare activitii de transport (Anexa 7) n procentele de 45%, 10%, 45% aferente activitii de transport
tramvaie, troleibuze i autobuze.
Tabelul 1.72 Situaia costurilor pentru activitatea de transport troleibuze
combustibil
energie electrica
materiale
alte ch mater
prime asig
alte imp,taxe
chelt salarii
contributii
tichete
amortizare
alte cheltuieli
cheltuieli din repartizare
Total chelt troleibuze
2009
2010
2011
2012
2013
2014
32.084
6.621.311
1.816.352
197.520
226.793
222.966
38.297.873
11.091.109
1.784.780
18.608.618
912.007
486.455
80.297.867
37.645
6.270.921
1.542.468
210.162
208.438
227.667
39.157.948
11.130.686
1.887.029
16.246.780
832.948
505.944
78.258.637
28.431
6.436.644
1.194.029
651.433
83.879
206.792
35.785.252
10.267.964
1.671.874
11.945.766
537.614
402.126
69.211.804
44.285
7.126.769
1.733.496
806.679
173.322
200.670
34.714.769
9.978.914
1.640.600
11.684.123
635.397
781.696
69.520.720
39.619
6.822.026
2.322.367
452.964
123.579
339
34.971.722
10.332.895
1.666.345
11.932.239
810.978
807.859
70.282.933
25.449
3.265.846
565.525
15.158
50.271
0
17.763.127
5.248.995
861.989
5.961.453
120.759
341.386
34.219.959
110 / 750
2009
2010
2011
2012
2013
2014
68.793.714
2.839.941
3.880.058
0
436.358
1.475.390
1.426.959
136.943.749
39.651.781
6.147.008
89.962.097
5.413.084
2.189.048
84.749.346
2.612.759
2.544.468
0
306.174
1.844.600
1.455.466
139.363.847
39.710.241
6.491.321
95.139.129
5.028.278
2.276.748
91.148.465
2.530.490
2.261.841
0
2.940.857
993.164
983.395
129.802.520
37.509.528
5.910.976
94.365.906
3.928.074
1.809.567
106.673.658
2.636.759
3.264.632
0
4.698.216
1.259.972
1.052.337
124.220.068
35.942.042
5.671.594
94.398.062
2.630.896
3.517.632
103.899.127
2.545.630
4.086.733
398.546
1.576.049
1.633.759
379.533
125.341.578
37.426.826
5.787.718
95.028.166
2.261.921
3.635.366
53.414.723
1.337.278
658.462
65.914
33.077
1.013.952
248.879
63.577.973
19.063.700
3.012.963
47.506.351
461.197
1.536.237
359.159.187
381.522.376
374.184.783
385.965.868
384.000.952
191.930.706
(reprezentate n
principal de veniturile ncasate din efectuarea transportului, adic din vnzarea titlurilor de cltorie), i
pentru perioada 2009-30 iunie 2014 acestea se prezint n Tabelul 1.74.
Tabelul 1.74 Evoluia veniturilor din lucrri executate i servicii prestate
Indicator
2009
2010
2011
2012
2013
2014
172.900.125
169.141.178
160.654.053
159.052.121
167.151.779
82.876.928
Productia
vanduta
(ct.701+702+703+704+705+706+708)
cont P&P
188.375.937
186.973.600
181.672.595
171.756.250
176.528.952
181.217.176
Astfel, valoarea subveniei necesare pentru acoperirea costurilor activitii de transport, rezult din
calculul prezentat n Tabelul 1.75.
111 / 750
2009
2010
2011
2012
2013
2014
381.210.000
80.297.867
359.159.187
820.667.054
172.900.125
392.530.799
78.258.637
381.522.376
852.311.812
169.141.178
372.525.965
69.211.804
374.184.783
815.922.552
160.654.053
387.178.871
69.520.720
385.965.868
842.665.459
159.052.121
420.699.295
70.282.933
384.000.952
874.983.180
167.151.779
187.844.883
34.219.959
191.930.706
413.995.547
82.876.928
647.766.930
683.170.634
655.268.499
683.613.338
707.831.401
331.118.620
520.000.000
519.000.000
513.000.000
521.000.000
464.408.000
109.116.300
76.727.785
66.491.768
69.136.104
44.648.053
263.650.000
24.307.559
Se observ c n aceste condiii (fr a lua n calcul celelalte venituri realizate de RATB, i nici o serie de
cheltuieli considerate a nu avea legtur cu activitatea propriu zis de transport) valoarea subveniei
pentru acoperirea diferenei de tarif i a gratuitilor este cu mult mai mare dect valoarea subveniei
nregistrate efectiv n contabilitate RATB pentru perioada 2009-2013.
n optimizarea acestei valori (diminuarea subveniei) se poate interveni pe dou paliere majore:
Diminuarea costurilor activitii de transport, pornind de la premisa c, dincolo de cheltuielile
direct atribuibile activitii de exploatare, exist i o serie de cheltuieli care pot fi diminuate.
Creterea veniturilor din vnzarea titlurilor de cltorie.
n ceea ce privete diminuarea costurilor de transport (n ipoteza meninerii nivelului veniturilor din
prestri servicii la acelai nivel), o prim variant ar porni de la elementele de cheltuieli incluse n costul
activitii de transport tramvaie provenite de la alte domenii, aa cum se prezint n Tabelul 1.76.
Tabelul 1.76 Situaia cheltuielilor pentru transport tramvaie provenite de la alte domenii
TOTAL COSTURI TRANSPORT TRAMVAIE,
din care:
TOTAL 100 OC+CONDUCERE UNITATI
TOTAL 101 ASOCIATIA SPORTIVA
TOTAL 102 PATRIMONIU RESP GRUP IMOB
TOTAL 103 CANTINA
TOTAL 104 SEIRPO
TOTAL 107 CENTRU DE SANATATE
TOTAL 108 POSDRU
2009
2010
2011
2012
2013
2014
381.210.000
392.530.799
372.525.965
387.178.871
420.699.295
187.844.883
94.123.389
102.391.552
120.395.881
124.322.731
126.422.094
66.528.179
6.512
8.860
11.920
14.805
6.813
46.025
618.684
564.123
600.497
527.876
494.963
178.987
265.717
3.561.193
3.202.429
3.076.150
3.364.209
3.498.313
1.677.297
441.210
1.150.629
1.416.526
112 / 750
2009
2010
2011
2012
2013
2014
381.210.000
392.530.799
372.525.965
387.178.871
420.699.295
187.844.883
37.649.356
40.956.621
48.158.352
49.729.092
50.568.838
26.611.271
6.512
8.860
11.920
14.805
6.813
618.684
564.123
600.497
527.876
494.963
178.987
din care:
TOTAL 100 OC+CONDUCERE
UNITATI
TOTAL
101
ASOCIATIA
SPORTIVA
TOTAL 102 PATRIMONIU
RESP GRUP IMOB
TOTAL 103 CANTINA
TOTAL 104 SEIRPO
TOTAL 107 CENTRU
SANATATE
TOTAL 108 POSDRU
DE
265.717
3.561.193
3.202.429
3.076.150
3.364.209
3.498.313
1.677.297
441.210
1.150.629
1.416.526
80.297.867
78.258.637
69.211.804
69.520.720
70.282.933
34.219.959
359.159.187
381.522.376
374.184.783
385.965.868
384.000.952
191.930.706
41.829.233
44.995.402
51.843.859
54.074.307
55.727.548
29.890.896
778.837.821
807.316.410
764.078.693
788.591.152
819.255.632
384.104.651
172.900.125
169.141.178
160.654.053
159.052.121
167.151.779
82.876.928
605.937.697
638.175.232
603.424.640
629.539.031
652.103.853
301.227.724
Diminuare
cheltuieli
transport tramvaie de la alte
domenii
Total cheltuieli transport
VENITURI DIN LUCRRI
EXECUTATE
I
SERVICII
PRESTATE
SUBVENIA DE EXPLOATARE
(1)
Practic, am eliminat complet cheltuielile Asociaiei sportive, Cantinei, Centrului de sntate (pentru
care se calculeaz rezultate financiare separate) dar i cheltuielile POSDRU pe care le considerm n
totalitate nencorporabile (nu trebuie subvenionate), iar n proporie de 40% am eliminat cheltuieli ale
organizaiei centrale+conducere uniti16 (acestea trebuie s se aloce pentru celelalte activiti
desfurate de RATB).
Costurile activitii de transport pot fi ameliorate i prin reducerea cheltuielilor de personal (personal
tesa i auxiliar) cu cel puin 10%. Rezult o nou valoare a subveniei, prezentat n Tabelul 1.78.
16
Tabelul 1.78 Recalculare valoare subvenie de exploatare i prin reducerea cheltuielilor de personal aferente
activitii de transport (ipoteza 2)
Incorporat
2009
2010
2011
2012
2013
2014
381.210.000
392.530.799
372.525.965
387.178.871
420.699.295
187.844.883
80.297.867
78.258.637
69.211.804
69.520.720
70.282.933
34.219.959
359.159.187
381.522.376
374.184.783
385.965.868
384.000.952
191.930.706
41.829.233
44.995.402
51.843.859
54.074.307
55.727.548
29.890.896
778.837.821
807.316.410
764.078.693
788.591.152
819.255.632
384.104.651
90%
139.200.407
140.724.091
124.982.255
121.051.632
123.563.914
61.886.363
90%
46.391.378
47.332.273
43.265.590
41.980.418
42.523.298
21.558.289
90%
165.195.858
167.966.025
156.683.027
150.055.412
152.476.048
77.234.413
VENITURI
DIN
LUCRRI
EXECUTATE
I
SERVICII
PRESTATE
SUBVENIA DE EXPLOATARE (2)
38.976.405
39.558.043
36.103.430
34.787.496
35.395.918
17.853.229
172.900.125
169.141.178
160.654.053
159.052.121
167.151.779
82.876.928
566.961.292
598.617.189
567.321.210
594.751.535
616.707.935
283.374.494
Se mai poate interveni i asupra nivelului costurilor prin eliminarea din acestea a pierderilor din creane
(care evident nu trebuie subvenionate) (Tabelul 1.79) dar i prin reducerea cu 30% a altor cheltuieli de
exploatere (majorri i penaliti, cheltuieli privind activele imobilizate, ajustri i deprecieri pentru
pierderi de valoare i provizioane etc. 17). Reducerea de costuri n acest ipotez este destul de lipsit de
semnificaie ca volum. Chiar dac reducerea mergea pn la 50% nu se constatau efecte vizibile asupra
nivelului subveniei.
17
Tabelul 1.79 Recalculare valoare subvenie de exploatare i prin reducerea pierderilor din creane i a altor
cheltuieli de exploatare aferente activitii de transport (ipoteza 3)
neincorporat
100%
100%
100%
30%
30%
30%
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Total
cheltuieli
tramvaie
Total chelt troleibuze
381.210.000
392.530.799
372.525.965
387.178.871
420.699.295
187.844.883
80.297.867
78.258.637
69.211.804
69.520.720
70.282.933
34.219.959
Total
cheltuieli
autobuze
Diminuare cheltuieli
transport tramvaie de
la alte domenii
Total
Cheltuieli
Transport
Diminuare Cheltuieli
de personal (10%)
pierderi din creane
tramvaie
pierderi din creane
troleibuze
pierderi din creane
autobuze
alte cheltuieli de
exploatare tramvaie
alte cheltuieli de
exploatare troleibuze
alte cheltuieli de
exploatare autobuze
Diminuare
total
pierderi din creane i
alte cheltuieli de
exploatare
Diminuare
alte
cheltuieli exploatare
VENITURI
DIN
LUCRRI EXECUTATE
I SERVICII PRESTATE
SUBVENIA
DE
EXPLOATARE (3)
359.159.187
381.522.376
374.184.783
385.965.868
384.000.952
191.930.706
41.829.233
44.995.402
51.843.859
54.074.307
55.727.548
29.890.896
778.837.821
807.316.410
764.078.693
788.591.152
819.255.632
384.104.651
38.976.405
39.558.043
36.103.430
34.787.496
35.395.918
17.853.229
5.903
19.640
1.048
141
2.068
1.381
153
71
62.178
20.796
73.123
4.905
4.843
4.996
7.351
8.060
7.883
138
2.228
507
2.959
12
6.866
45
120
2.523
829
7.393
3.570
7.261
67.681
39.674
103.732
29.477
3.906
172.900.125
169.141.178
160.654.053
159.052.121
167.151.779
82.876.928
566.954.031
598.549.508
567.281.535
594.647.803
616.678.458
283.370.588
30%
30%
30%
Diminuare Cheltuieli de
personal (10%)
Diminuare total pierderi
din creane i alte
cheltuieli de exploatare
alte cheltuieli tramvaie
(alte
materiale
consumabile, comisioane,
onorarii, posta, telecom,
alte servicii teri)
alte cheltuieli troleibuze
(alte
materiale
consumabile, comisioane,
onorarii, posta, telecom,
alte servicii teri)
alte cheltuieli autobuze
(comisioane,
onorarii,
posta, telecom, alte
servicii teri)
Diminuare alte cheltuieli
exploatare
VENITURI DIN LUCRRI
EXECUTATE I SERVICII
PRESTATE
SUBVENIA
DE
EXPLOATARE (4)
2009
2010
2011
2012
2013
2014
381.210.000
392.530.799
372.525.965
387.178.871
420.699.295
187.844.883
80.297.867
78.258.637
69.211.804
69.520.720
70.282.933
34.219.959
359.159.187
381.522.376
374.184.783
385.965.868
384.000.952
191.930.706
41.829.233
44.995.402
51.843.859
54.074.307
55.727.548
29.890.896
778.837.821
807.316.410
764.078.693
788.591.152
819.255.632
384.104.651
38.976.405
39.558.043
36.103.430
34.787.496
35.395.918
17.853.229
7.261
67.681
39.674
103.732
29.477
3.906
808.748
459.128
298.101
761.872
365.697
42.408
200.823
163.469
233.765
326.374
278.994
16.793
1.450.227
1.246.126
1.773.547
1.872.662
870.102
93.695
2.459.798
1.868.724
2.305.413
2.960.907
1.514.793
152.896
172.900.125
169.141.178
160.654.053
159.052.121
167.151.779
82.876.928
564.494.233
596.680.784
564.976.122
591.686.896
615.163.665
283.217.692
n sintez, efectele redimensionrii costurilor (prin reducerea lor) asupra nivelului subveniei se prezint n
Tabelul 1.81.
116 / 750
Tabelul 1.81 Efectele redimensionrii costurilor (prin reducerea lor) asupra nivelului subveniei de exploatare
Subvenia de exploatare
Subvenia de exploatare (ipoteza 1)
% diminuare fa de ipoteza iniial
Subvenia de exploatare (ipoteza 2)
% diminuare fa de ipoteza iniial
Subvenia de exploatare (ipoteza 3)
% diminuare fa de ipoteza iniial
Subvenia de exploatare (ipoteza 4)
% diminuare fa de ipoteza iniial
2009
2010
2011
2012
2013
2014
647.766.930
683.170.634
655.268.499
683.613.338
707.831.401
331.118.620
605.937.697
638.175.232
603.424.640
629.539.031
652.103.853
301.227.724
-6,46
-6,59
-7,91
-7,91
-7,87
-9,03
566.961.292
598.617.189
567.321.210
594.751.535
616.707.935
283.374.494
-12,47
-12,38
-13,42
-13,00
-12,87
-14,42
566.954.031
598.549.508
567.281.535
594.647.803
616.678.458
283.370.588
-12,48
-12,39
-13,43
-13,01
-12,88
-14,42
564.494.233
596.680.784
564.976.122
591.686.896
615.163.665
283.217.692
-12,86
-12,66
-13,78
-13,45
-13,09
-14,47
117 / 750
2010
2011
2012
2013
2014
929.427.705
927.008.462
881.026.931
902.348.716
871.243.449
445.092.097
409.427.705
408.008.462
368.026.931
381.348.716
406.835.449
181.442.097
929.783.355
929.039.597
882.414.321
911.801.563
919.631.233
438.303.106
820.667.054
852.311.812
815.922.552
842.665.459
874.983.180
413.995.547
Producie industrial
64.085.991
46.529.059
46.394.446
47.016.067
33.292.696
18.278.102
VENITURI TOTALE
(inclusiv subvenia de exploatare)
VENITURI PROPRII
CHELTUIELI TOTALE
balane de verificare)
din care:
(conform
Alte activiti
584.703
599.833
256.869
467.350
409.920
231.377
2.818.806
2.880.005
2.939.731
2.679.690
2.609.143
1.244.229
NEINCORPORABILE ADM.
41.626.800
26.718.887
16.900.722
18.972.998
8.336.293
4.553.851
41.829.233
44.995.402
51.843.859
54.074.307
55.727.548
29.890.896
38.976.405
39.558.043
36.103.430
34.787.496
35.395.918
17.853.229
7.261
67.681
39.674
103.732
29.477
3.906
2.459.798
1.868.724
2.305.413
2.960.907
1.514.793
152.896
846.510.658
842.549.747
792.121.944
819.875.122
826.963.497
390.402.179
437.082.953
434.541.285
424.095.013
438.526.406
420.128.048
208.960.082
520.000.000
519.000.000
513.000.000
521.000.000
464.408.000
263.650.000
Centru de sntate
SUBVENIE
de
exploatare
calculat
VENITURI DIN SUBVENIA DE
EXPLOATARE
inregistrat
n
contabilitate
118 / 750
efectuate
2009
2010
2011
2012
2013
2014
805.015.000
788.282.000
761.100.000
769.261.000
750.946.000
400.482.021
Pornind de la aceast realitate, evident c orice calcul de estimare a numrului prognozat de cltorii pe
orizonturi de timp mai mici sau mai mari are un grad ridicat de relativitate. n acest context considerm
c singurele ci viabile de cretere a veniturilor din vnzarea titlurilor de cltorie constau n reducerea
categoriilor de ceteni ai municipiului Bucureti care beneficiaz de gratuiti.
Sunt pe deplin justificate gratuitile acordate persoanelor cu handicap, veteranilor, invalizilor i
vduvelor de rzboi, deinuilor politici, persoanelor persecutate politic, eroilor Revoluiei din 1989, dar
nu se justific n condiiile financiare precare ale regiei acordare de gratuiti pentru personalul
Primriei Municipiului Bucureti i instituiilor i serviciilor publice de interes local ale Municipiului
Bucureti, ceea ce ar nsemna echivalentul a 52.000 buc. (an 2012)*40,323 lei abonament toate liniile
119 / 750
1.5
18
19
Informaia este preluat din Bugetul de Venituri i Cheltuieli RATB pentru anul 2012.
Ctigul salarial mediu lunar septembrie 2014 n Bucureti = 2.304 lei.
120 / 750
121 / 750
122 / 750
Extras din propunerea privind actualizarea ofertei tarifare pentru serviciul de transport prin curse
regulate de RATB din octombrie 2013 naintat C.G.M.B. (Nr de nregistrare 1205037 din
03.12.2013)
Ca atare, nivelul cheltuielilor amintite de articolul Art. 27 paragraful 3.8 din Ordinul 272/2007
nu este fundamentat n detaliu conform cerinelor acestui articol din reglementare. Practic nu
sunt fundamentate corespunztor elementele componente ale cheltuielilor aferente activitii
de transport.
influenele reale primite n costuri - (lei), din formula de calcul din Art. 27. - (1)
Modificarea tarifului mediu pentru serviciile de transport public local de persoane
efectuat
prin
curse
regulate
sau
pe
cablu Tcm
(lei/cltorie):
Tcm1 =
alte
categorii
de
venituri
DE
CAPITAL,
VENITURI
DIN
ACTIVITI
exploatare:
din
VENITURI
DIN
PRODUCIA
ETC.
124 / 750
Cost unitar cltorie = Total cheltuieli propuse/Nr. mediu cltorii pentru perioada
dintre cele dou momente de majorare tarifar (momentul ultimei aprobri i
momentul propunerii).
Exist prevzut n reglementare i posibilitatea programrii realizrii unui profit (Art.
12 alin 3), aplicat sub form de rat a profitului dorit de operator la costul unitar de
cltorie propus, i astfel s rezulte un pre/tarif unitar pe cltorie.
-
126 / 750
Subvenia pentru 1 cltorie pentru tariful actual de 1,3 lei = 1,049 lei (tarif fr
TVA) 0,708 lei (costul unei cltorii la nultima majorare tarifar februarie
2008) = 0,341 lei/cltorie
127 / 750
MATERIALE SI
SCHIMB
COMBUSTIBIL
4.554.000
6.029.496
2.352.000
Delta(cm)
influene reale
primite n
costuri,
determinate de
evoluia
preurilor pe
economie
3.677.496
2007
la actualizarea
precedent
(din
documentaia
RATB)
PIESE
DE
AJUSTARE IPC
132,40%
Medie lunara
2011-2012 la
ultima
propunere
(din
documentaia
RATB)
Influente20
INFLATIA MAI
2012-IUNIE
2014 6,02%
141.590
5.209.000
6.896.716
9.216.000
-2.319.284
554.803
ENERGIE
2.328.000
3.082.272
3.386.000
-303.728
203.837
LUCRARI SI SERVICII
1.305.000
1.727.820
921.000
806.820
55.444
IMPOZITE SI TAXE
826.000
1.093.624
720.000
373.624
43.344
CHELTUIELI SALARII
20.109.000
26.624.316
29.752.000
-3.127.684
1.791.070
TICHETE DE MASA
1.357.000
1.796.668
1.559.000
237.668
93.852
CONTRIBUTII
6.742.000
8.926.408
9.049.000
-122.592
544.750
AMORTIZARE
7.815.000
10.347.060
17.326.000
-6.978.940
1.043.025
CHELTUIELI FINANCIARE
755.000
999.620
258.000
741.620
15.532
TOTAL
51.000.000
67.524.000
74.539.000
7.015.000
4.487.248
Numar calatorii
72.000.000
109.400.000
109.400.000
109.400.000
66.747.004
0,708
0,617
0,681
0,064
0,067
Cost cltorie
Tarif bilet fr TVA /cltorie
0,04421
1,3
(1,09222+0,064+0,067+0,044)
Tarif bilet cu TVA /cltorie
1,6
1,8
20
Cu ajutorul indicelui de inflaie am adus nivelul mediu al cheltuielilor de la nivelul anului 2012 la nivelul lunii iunie 2014. Tariful astfel
calculat este orientativ dar credibil.
21 0,044 lei/cltorie reprezint partea din cost nerecuperat prin vnzarea biletului (tarif) datorit modificrii TVA de la 19% la 24%.
22 1,092 lei/cltorie reprezint costul unei cltorii la momentul fundamentrii tarifului (ianuarie 2008) cnd TVA = 19%.
23 ORDIN nr. 272 din 12 decembrie 2007 pentru aprobarea Normelor-cadru privind stabilirea, ajustarea si modificarea tarifelor pentru
serviciile de transport public local de persoane Art. 12 alin (3) Prin nivelul tarifelor de transport pentru serviciile de transport public local de
persoane, suportate de ctre utilizatori, se vor recupera integral costurile de exploatare, reabilitare i dezvoltare, precum i prin finanarea de
la bugetele locale, asigurndu-se astfel un profit rezonabil pentru operatorii de transport/transportatorii autorizai.
128 / 750
2010
2011
2012
2013
2014
Combustibil
72.289.523
88.062.429
94.732.409
107.646.375
104.665.992
53.814.535
521.211.263
MEDIE 66
LUNI
7.897.140
Energie electrica
35.076.385
32.633.981
33.638.140
37.432.364
35.930.137
17.248.154
191.959.160
2.908.472
Materiale
28.931.425
28.931.242
12.890.987
26.447.654
29.680.996
6.365.658
133.247.962
2.018.909
61.422
499.615
65.914
626.951
9.499
1.562.414
930.331
4.066.602
6.010.935
1.984.107
79.273
14.633.663
221.722
2.350.396
2.620.976
1.330.568
1.960.033
2.267.197
1.347.123
11.876.294
179.944
4.201.309
2.552.459
1.950.827
1.977.814
524.794
294.837
11.502.039
174.273
289.466.971
294.364.106
268.639.207
258.589.074
261.580.908
132.206.292
1.504.846.558
22.800.705
83.882.596
83.589.151
77.084.880
74.314.498
77.318.254
39.141.481
435.330.860
6.595.922
Intretinere,repar
atii terti
Alte
cheltuieli
materiale
Prime asigurare
Alte impozite i
taxe
Cheltuieli
salariale
Contribuii
Tichete
TOTAL
14.166.507
14.924.105
13.123.292
12.694.535
12.934.526
6.692.946
74.535.910
1.129.332
175.754.267
183.829.221
174.209.399
172.455.337
202.430.056
83.026.015
991.704.294
15.025.823
Alte cheltuieli
9.771.421
8.384.038
6.153.595
6.590.512
5.507.202
491.655
36.898.423
559.067
Chelt
din
repartizare
Alte
cheltuieli
tramvaie
TOTAL
CHELTUIELI
DE
EXPLOATARE
CHELTUIELI
FINANCIARE
TOTAL COSTURI
TRANSPORT
4.864.550
5.059.439
4.021.259
7.816.960
8.078.591
3.413.861
33.254.661
503.858
98.349.291
106.430.334
124.081.388
128.667.946
131.580.805
69.807.803
658.917.566
9.983.599
820.667.054
852.311.812
815.922.552
842.665.459
874.983.180
413.995.547
4.620.545.605
70.008.267
9.913.287
8.804.797
7.982.773
7.699.184
6.502.453
908.214
41.810.707
633.496
830.580.341
861.116.609
823.905.325
850.364.643
881.485.633
414.903.761
4.662.356.313
70.641.762
Amortizare
129 / 750
Explicaii
I. Bilete
II. Abonamente nominale
a) Integrale lunare
1 linie
2 linii
generale
b) Reduse 50 % lunare
1 linie
2 linii
generale
c) Gratuite
ab. Legea nr. 448/2006 (handicap)
cf. legisl.
pensionari
III. Abonamente nenominale
a) Integrale lunare
1 linie
2 linii
generale
IV. Curse expres
a) Titluri cltorie
titluri 2 cltorii
titluri 10 cltorii
b) Abonament lunar
V.Abonamente fracionate
1 zi nenominale
7 zi nenominale
15 zi nenominale
Tarife actuale
cu TVA
Grad de subvenionare
1,300
0%
0,600
0,350
0,333
54%
73%
74%
0,300
0,175
0,167
77%
87%
87%
0,333
74%
100%
100%
0,500
0,385
0,400
62%
70%
69%
3,500
2,700
1,600
-169%
-108%
-23%
1,333
0,405
0,278
-3%
69%
79%
Doar n cazul curselor expres i a abonamentelor fracionate pentru 1 zi nu exist subvenionare i chiar
mai mult, tariful aplicabil este mai mare dect tariful pentru bilete. Pentru celelalte categorii nivelu de
subvenionare este destul de ridicat, motiv pentru care o mare parte a cltorilor RATB apeleaz la
utilizarea acestor abonamente.
130 / 750
Tarife actuale
4.160.000
1,300
1.400.000
0,600
1.600.000
0,350
15.700.000
0,333
1 linie
170.000
0,300
2 linii
120.000
0,175
6.370.000
0,167
2.486.000
0,333
cf. legisl.
3.532.000
generale
c) Gratuite
pensionari
70.950.000
4.000
0,500
1.000
0,385
150.000
0,400
80.000
3,500
11.000
2,700
b) Abonament lunar
49.000
1,600
V.Abonamente fracionate
1 zi nenominale
7 zi nenominale
0
58.000
1,333
159.000
0,405
15 zi nenominale
2.100.000
0,278
TOTAL CLTORII
109.100.000
131 / 750
76.635.936
34.021.131
42.614.805
511.377.664
Tabelul 1.88 Scenariul 1. Majorarea tarifar, de la 1,3 lei pe cltorie, la 1, 8 lei/cltorie (cu TVA)
Explicaii
I. Bilete
Cltorii (ian-sept
2013) medie lunar
Tarif propus
1,8 lei/cltorie
Venituri obinute
4.160.000
1,800
1,80
6.038.710
1.400.000
1.600.000
15.700.000
0,800
0,500
0,467
903.226
645.161
5.912.823
170.000
120.000
6.370.000
0,400
0,250
0,253
54.839
24.194
1.299.685
2.486.000
3.532.000
70.950.000
0,467
936.260
0
0
4.000
1.000
150.000
0,688
0,538
0,550
2.219
434
66.532
80.000
11.000
49.000
0
58.000
159.000
2.100.000
109.100.000
5,000
3,500
2,200
322.581
31.048
86.935
1,833
0,548
0,389
85.737
70.268
658.790
17.139.442
76.635.936
38.922.087
37.713.849
452.566.187
132 / 750
Explicaii
Cltorii
(ian-sept
2013) medie
lunar
Venituri realizate
Tarife 1
lei
cu 10%
I. Bilete
II. Abonamente nominale
a) Integrale lunare
1 linie
2 linii
generale
b) Reduse 50 % lunare
1 linie
2 linii
generale
c) Gratuite
ab. Legea nr. 448/2006 (handicap)
cf. legisl.
pensionari
III. Abonamente nenominale
a) Integrale lunare
1 linie
2 linii
generale
IV. Curse expres
a) Titluri cltorie
titluri 2 cltorii
titluri 10 cltorii
b) Abonament lunar
V.Abonamente fracionate
1 zi nenominale
7 zi nenominale
15 zi nenominale
Total
4.160.000
1,300
4.361.290
1.400.000
1.600.000
15.700.000
0,730
0,480
0,463
824.194
619.355
5.862.177
170.000
120.000
6.370.000
0,430
0,305
0,297
58.952
29.516
1.525.718
2.486.000
3.532.000
70.950.000
0,463
928.240
0
0
4.000
1.000
150.000
0,630
0,515
0,530
2.032
415
64.113
80.000
11.000
49.000
3,500
2,700
1,600
225.806
23.952
63.226
58.000
159.000
2.100.000
109.100.000
1,333
0,535
0,408
62.350
68.601
690.968
15.410.905
76.635.936
37.193.550
39.442.386
473.308.632
133 / 750
Explicaii
I. Bilete
II. Abonamente nominale
a) Integrale lunare
1 linie
2 linii
generale
b) Reduse 50 % lunare
1 linie
2 linii
generale
c) Gratuite
ab. Legea nr. 448/2006 (handicap)
cf. legisl.
pensionari
III. Abonamente nenominale
a) Integrale lunare
1 linie
2 linii
generale
IV. Curse expres
a) Titluri cltorie
titluri 2 cltorii
titluri 10 cltorii
b) Abonament lunar
V.Abonamente fracionate
1 zi nenominale
7 zi nenominale
15 zi nenominale
Total cltorii
4.160.000
1.400.000
1.600.000
15.700.000
0
170.000
120.000
6.370.000
2.486.000
800.000
2.400.000
4.000
1.000
150.000
0
0
80.000
11.000
49.000
0
58.000
159.000
2.100.000
4.361.290
0
0
677.419
451.613
4.216.210
0
41.129
16.935
857.895
0
667.611
214.839
644.516
1.613
310
48.387
0
0
225.806
23.952
63.226
0
62.350
51.931
470.806
13.097.840
76.635.936
34.880.486
Venituri realizate
lei
41.755.451
Diminuare subvenie fa de
situaia iniial : cu 2%
necesar
501.065.406
134 / 750
Explicaii
I. Bilete
II. Abonamente nominale
a) Integrale lunare
1 linie
2 linii
generale
b) Reduse 50 % lunare
1 linie
2 linii
generale
c) Gratuite
ab. Legea nr. 448/2006 (handicap)
cf. legisl.
pensionari
III. Abonamente nenominale
a) Integrale lunare
1 linie
2 linii
generale
IV. Curse expres
a) Titluri cltorie
titluri 2 cltorii
titluri 10 cltorii
b) Abonament lunar
V.Abonamente fracionate
1 zi nenominale
7 zi nenominale
15 zi nenominale
Total
Cheltuieli medii lunare 2013
VENITURI PROPRII MEDIE LUNAR 2013
Nivel calculat subvenie de exploatare
necesar LUNAR
Nivel calculat subvenie de exploatare
necesar ANUAL
Cltorii (ian-sept
2013) medie lunar
Tarif propus
1,8
Grad de
subvenio
nare tarif
1,8
4.160.000
1,800
0,00%
Tarif 2 cu
Reducere grad
subvenionare
cu 10% tarif 1,8
si cu anulare o
serie de
gratuiti
1,80
1.400.000
1.600.000
15.700.000
0,800
0,500
0,467
55,56%
72,22%
74,06%
0,980
0,680
0,647
1.372.000
1.088.000
10.157.900
170.000
120.000
6.370.000
0,400
0,250
0,253
77,78%
86,11%
85,94%
0,580
0,430
0,433
98.600
51.600
2.758.210
2.486.000
800.000
2.400.000
0,467
0,647
0,647
74,06%
74,06%
74,06%
0,647
0,647
0,647
1.608.442
517.600
1.552.800
4.000
1.000
150.000
0,688
0,538
0,550
61,78%
70,11%
69,44%
0,868
0,718
0,730
3.472
718
109.500
80.000
11.000
49.000
5,000
3,500
2,200
-177,78%
-94,44%
-22,22%
5,000
3,500
2,200
400.000
38.500
107.800
58.000
159.000
2.100.000
1,833
0,548
0,389
-1,83%
69,56%
78,39%
1,833
0,728
0,569
106.314
115.752
1.194.900
28.770.108
Venituri
realizate
Tarif 2
lei
7.488.000
76.635.936
50.552.753
26.083.183
312.998.194
135 / 750
Situaia
existent
Scenariul 1
Scenariul 2
Scenariul 3
Scenariul 4
Venituri realizate
Scdere grad de
subvenionare al
tarifelor actuale cu
10% Tarife 1
Venituri realizate
Anulare gratuiti
pers adm i
pensionari peste
2.500 lei
Venituri realizate
Tarif 2
lei
76.635.936
76.635.936
76.635.936
76.635.936
76.635.936
34.021.131
38.922.087
37.193.550
34.880.486
50.552.753
42.614.805
37.713.849
39.442.386
41.755.451
26.083.183
511.377.664
452.566.187
473.308.632
501.065.406
312.998.194
-12%
-7%
-2%
-39%
1.6
Y
2011
lei
Y
2012
lei
Y
2013
lei
13.283.100
12.740.185
13.659.043
13.115.462
13.193.583
12.582.287
13.754.916
15.628.541
13.870.649
13.444.048
11.114.414
17.077.537
13.706.160
13.824.989
14.465.471
11.466.645
13.180.995
14.081.624
11.964.816
12.908.495
13.741.377
14.341.427
12.376.876
12.709.491
11.857.954
13.509.235
12.864.170
10
13.217.130
14.980.192
14.956.779
11
13.334.393
14.154.005
14.119.137
12
17.080.972
11.372.983
12.924.324
24
O serie cronologic este o serie statistic reprezentnde evoluia unei variabile economice (aici valoarea
veniturilor din vnzarea titlurilor de cltorie).
25 ANGHELACHE et al (2012) : Metode i procedee de ajustare a datelor pe baza seriilor cronologice utilizate n analiza tendinei dezvoltrii
Prin ajustarea termenilor unei serii de date statistice, n sensul cel mai larg, se nelege operaia de
nlocuire a termenilor reali cu termeni teoretici (obinui prin diferite metode) i exprim legitatea
specific de dezvoltare obiectiv a fenomenelor la care se refer datele. n cazul seriilor cronologice
dinamice legitatea de evoluie se analizeaz n funcie de timp. Variabila de timp nu este considerat n
sine ca factor determinant, ci ca un mijloc de sintetizare n mod succesiv a influenei sistematice a
factorilor care acioneaz n cadrul acelorai condiii de baz, dar cu dimensiuni diferite.
137 / 750
138 / 750
13.453.400
13.836.466
13.440.347
13.823.447
13.582.612
13.795.594
13.690.223
13.793.165
13.486.541
13.856.352
6
7
13.357.964
13.286.993
13.338.597
13.299.809
13.419.920
13.201.092
10
13.400.920
13.376.310
11
13.308.803
13.651.461
12
13.385.185
13.715.674
139 / 750
Figura 1.28 Vnzrile anuale (titluri de cltorie) : valori observate observate i mediile mobile
Se alege modelul multiplicativ, conform cruia vnzrile observate sunt obinute prin Y = T S = Y^, unde
Y^, reprezint vnzrile ajustate (teoretice) obinute prin corectarea trendului, T cu indicii de sezonalitate.
Urmtoarea etap n identificarea sezonalitii const n calculul unor coeficieni de abatere ai vnzrilor
fa de vnzrile ajustate prin medii mobile, notai Ai. Aceti coeficieni se calculeaz prin raportare:
Ai
yi
, pentru lunile pentru care exist MMCi corespunztoare valorilor observate Y.
MMCi
Pentru fiecare lun se calculeaz o medie a acestor coeficieni de abatere obinndu-se coeficieni medii
de abatere pentru fiecare lun. Media acestor coeficieni medii pe sezoane (aici, luni), reprezint
coeficientul mediu de abatere al unui sezon din ntreaga perioad.
n Tabelul 1.95 se prezint rezultatul calculului Indicilor de sezonalitate lunari.
140 / 750
MMC
2011
lei
MMC
2012
lei
MMC
2013
lei
Coeficient
de abatere
y fa de
MMC
2011
13.495.936
13.787.903
Coeficient
de abatere
y fa de
MMC
2012
0,944
Coeficient
de abatere
y fa de
MMC
2013
0,991
Coeficieni
medii
de
abatere
pentru
fiecare lun
0,97
Indicii
de
sezonalitate,
Si/Sm
13.453.400
13.836.466
0,981
0,909
0,95
0,95
13.440.347
13.823.447
1,163
1,003
1,02
1,02
13.582.612
13.795.594
0,818
1,238
1,03
1,03
13.690.223
13.793.165
1,010
1,049
1,03
1,03
13.486.541
13.856.352
0,977
1,016
1,00
1,00
0,97
13.357.964
13.286.993
0,896
0,972
0,93
0,93
13.338.597
13.299.809
1,075
0,931
1,00
1,00
13.419.920
13.201.092
0,884
1,023
0,95
0,95
10
13.400.920
13.376.310
0,986
1,120
1,05
1,05
11
13.308.803
13.651.461
1,002
1,037
1,02
1,02
12
13.385.185
13.715.674
1,276
0,829
1,05
1,05
1,0000
12,00
Media Sm
Desezonalizare y/S
2011
(lei)
13.731.746
Desezonalizare y/S
2012
(lei)
13.170.494
Desezonalizare y/S
2013
(lei)
14.120.387
13.878.469
13.961.134
13.314.275
13.506.792
15.346.618
13.620.437
13.076.719
10.810.738
16.610.932
13.316.093
13.431.539
14.053.794
11.503.444
13.223.296
14.126.815
12.815.645
13.826.431
14.718.540
14.300.042
12.341.160
12.672.816
12.436.561
14.168.416
13.491.875
10
12.550.748
14.224.920
14.202.687
11
13.081.044
13.885.083
13.850.878
12
16.226.590
10.804.113
12.277.856
141 / 750
Pe baza datelor desezonalizate se identific n continuare componenta trend, T, cu ajutorul unei variabile
x, care identific perioadele de timp, cele 36 de luni ale orizontului de analiz.
Dreapta de regresie este T = 15.827 x + 13.226.056 (obinut prin ajustare analitic metoda celor mai
mici ptrate) iar valorile ale trendului se afl n Tabelul 1.97 i sunt reprezentate grafic n Figura 1.30.
Tabelul 1.97 Calculul componentei trend din evoluia veniturilor din vnzarea titlurilor de cltorie
LUNA
Componenta trend, T
2011
(lei)
13.241.883
Componenta trend, T
2012
(lei)
13.431.813
Componenta trend, T
2012
(lei)
13.621.743
13.257.711
13.447.641
13.637.571
13.273.538
13.463.468
13.653.398
13.289.366
13.479.296
13.669.226
13.305.193
13.495.123
13.685.053
13.321.021
13.510.951
13.700.881
13.336.848
13.526.778
13.716.708
13.352.676
13.542.606
13.732.536
13.368.503
13.558.433
13.748.363
10
13.384.331
13.574.261
13.764.191
11
13.400.158
13.590.088
13.780.018
12
13.415.986
13.605.916
13.795.846
142 / 750
Y^ (T*S)
2011
(lei)
Y^ (T*S)
2012
(lei)
Y^ (T*S)
2013
(lei)
12.809.242
12.992.967
13.176.691
12.528.832
12.708.320
12.887.809
13.517.378
13.710.797
13.904.216
13.662.668
13.857.933
14.053.198
13.694.942
13.890.435
14.085.929
13.278.408
13.467.730
13.657.053
12.451.416
12.628.737
12.806.057
13.391.319
13.581.799
13.772.279
12.746.538
12.927.631
13.108.725
10
14.094.971
14.294.986
14.495.000
11
13.659.688
13.853.297
14.046.905
12
14.122.380
14.322.310
14.522.241
n continuare pentru previzionarea veniturilor din vnzare pentru fiecare lun a anului 2014 se parcurg
etapele:
Pentru perioadele viitoare 37 48 (cele 12 luni ale anului 2014) se previzioneaz componenta de
trend T2014.
143 / 750
Componenta trend
T2014
(lei)
Abatere efectiv-previzionat
(lei)
37
13.238.607
13.811.673
13.360.416
-121.809
38
13.542.317
13.827.501
13.067.297
475.020
39
14.320.841
13.843.328
14.097.635
223.205
40
13.443.334
13.859.156
14.248.463
-805.129
41
14.451.236
13.874.983
14.281.423
169.813
42
13.679.610
13.890.811
13.846.375
-166.765
43
13.906.638
12.983.378
44
13.922.466
13.962.758
45
13.938.293
13.289.818
46
13.954.121
14.695.014
47
13.969.948
14.240.514
48
13.985.776
14.722.171
Se observ ca abaterea datelor efective, nregistrate n contabilitatea financiar RATB n perioada ianuarie
2014 - iunie 2014 fa de datele previzionate este mic ca valoare (-225.664 lei), ceea ce demonstreaz
acurateea metodologiei aplicate pentru previzionare.
veniturile din vnzarea titlurilor de cltorie pentru 2014 se prezint n Tabelul 1.100.
Tabelul 1.100 Sinteza metodologiei de previziune a veniturilor din vnzarea titlurilor de cltorie pentru 2014
Valori
observate
MMC 12
Serie
desezonalizat
Componenta
trend, T
ABATERE
Y^
y ajustat (T*S)
13.283.100
13.731.746
13.241.883
41.217
12.809.242
13.115.462
13.878.469
13.257.711
-142.248
12.528.832
13.754.916
13.506.792
13.273.538
481.378
13.517.378
13.444.048
13.076.719
13.289.366
154.682
13.662.668
13.706.160
13.316.093
13.305.193
400.967
13.694.942
11.466.645
11.503.444
13.321.021
-1.854.376
13.278.408
11.964.816
13.357.964
12.815.645
13.336.848
-1.372.032
12.451.416
14.341.427
13.338.597
14.300.042
13.352.676
988.751
13.391.319
144 / 750
11.857.954
13.419.920
12.436.561
13.368.503
-1.510.549
12.746.538
10
13.217.130
13.400.920
12.550.748
13.384.331
-167.201
14.094.971
11
13.334.393
13.308.803
13.081.044
13.400.158
-65.765
13.659.688
12
17.080.972
13.385.185
16.226.590
13.415.986
3.664.986
14.122.380
13
12.740.185
13.495.936
13.170.494
13.431.813
-691.629
12.992.967
14
13.193.583
13.453.400
13.961.134
13.447.641
-254.058
12.708.320
15
15.628.541
13.440.347
15.346.618
13.463.468
2.165.072
13.710.797
16
11.114.414
13.582.612
10.810.738
13.479.296
-2.364.882
13.857.933
17
13.824.989
13.690.223
13.431.539
13.495.123
329.866
13.890.435
18
13.180.995
13.486.541
13.223.296
13.510.951
-329.955
13.467.730
19
12.908.495
13.286.993
13.826.431
13.526.778
-618.283
12.628.737
20
12.376.876
13.299.809
12.341.160
13.542.606
-1.165.730
13.581.799
21
13.509.235
13.201.092
14.168.416
13.558.433
-49.198
12.927.631
22
14.980.192
13.376.310
14.224.920
13.574.261
1.405.931
14.294.986
23
14.154.005
13.651.461
13.885.083
13.590.088
563.917
13.853.297
24
11.372.983
13.715.674
10.804.113
13.605.916
-2.232.932
14.322.310
25
13.659.043
13.787.903
14.120.387
13.621.743
37.299
13.176.691
26
12.582.287
13.836.466
13.314.275
13.637.571
-1.055.284
12.887.809
27
13.870.649
13.823.447
13.620.437
13.653.398
217.251
13.904.216
28
17.077.537
13.795.594
16.610.932
13.669.226
3.408.311
14.053.198
29
14.465.471
13.793.165
14.053.794
13.685.053
780.418
14.085.929
30
14.081.624
13.856.352
14.126.815
13.700.881
380.743
13.657.053
31
13.741.377
14.718.540
13.716.708
24.669
12.806.057
32
12.709.491
12.672.816
13.732.536
-1.023.044
13.772.279
33
12.864.170
13.491.875
13.748.363
-884.194
13.108.725
34
14.956.779
14.202.687
13.764.191
1.192.588
14.495.000
35
14.119.137
13.850.878
13.780.018
339.119
14.046.905
36
12.924.324
486.603.405
324.784.713
12.277.856
13.795.846
-871.522
14.522.241
486.679.125
486.679.125
-75.720
486.710.827
15.827
13.226.056
ABATERE
37
13.238.607
13.811.673
13.360.416
-121.809
38
13.542.317
13.827.501
13.067.297
475.020
39
14.320.841
13.843.328
14.097.635
223.205
40
13.443.334
13.859.156
14.248.463
-805.129
41
14.451.236
13.874.983
14.281.423
169.813
42
13.679.610
13.890.811
13.846.375
-166.765
43
13.906.638
12.983.378
-225.664
44
13.922.466
13.962.758
45
13.938.293
13.289.818
46
13.954.121
14.695.014
47
13.969.948
14.240.514
48
13.985.776
14.722.171
145 / 750
1.7
Analiza SWOT
Indicator care reflecta aportul valoric adus de o intreprindere prin activitatile sale asupra bunurilor cumparate. Valoarea adaugata reprezinta
valoarea a tot ceea ce a creat si adaugat fazelor anterioare activitatea intreprinderii, concretizata in cresterea de valoare rezultate din utilizarea
factorilor de productie peste valoarea consumurilor provenite de la terti, sau valoarea remunerarii tuturor participantilor directi sau indirecti la
activitatea acesteia..
146 / 750
147 / 750
148 / 750
2009
2010
2011
2012
2013
2014
820.667.054
852.311.812
815.922.552
842.665.459
874.983.180
413.995.547
172.900.125
169.141.178
160.654.053
159.052.121
167.151.779
82.876.928
647.766.930
683.170.634
655.268.499
683.613.338
707.831.401
331.118.620
520.000.000
519.000.000
513.000.000
521.000.000
464.408.000
263.650.000
1.7.3 Ameninri
Obiectivul de performan care vizeaz obinerea de profit nu este prioritar la nivelul RATB.
Aa cum se amintete n Raportul Administratorului cu privire la ncheierea exerciiului
financiar pentru anul 2009-2011 Prioritar n desfurarea prestaiei, att pentru regie ct
i pentru ordonatorul principal de credite, este creterea calitii serviciului de transport
concomitent cu asigurarea unui serviciu de transport n condiii de siguran, confort i
accesibilitate.
Lipsa de cominucare i de colaborare din partea specialitilor PMB n problemele ce privesc
transportul public de cltori de suprafa.
Volumul semnificativ al subveniilor de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (subvenia
de pre) reprezint partea cea mai consistent din totalul veniturilor de exploatare realizate
de regie.
Creterea costurilor totale ale regiei care nu au un corespondent n creterea veniturilor
conduce la creterea efortului financiar al Consiliului General al Municipiului Bucureti
pentru acordarea subveniei deexploatare pentru diferen de tarif i gratuiti.
Tendina de scdere a numrului de cltorii, care are la baz, pe de o parte, preferina
cetenilor de a utiliza alte mijloace de transport, iar pe de alt parte, reorientarea
cltorilor spre abonamente mai ieftine i achiziionarea titlurilor tarifare tip portofel
electronic.
149 / 750
1.7.4 Oportuniti
Aplicarea unor politici i tratamente contabile adecvate astfel nct, ncepnd cu anul 2013,
situaiile financiare reflect fidel situaia activelor, datoriilor, capitalurilor proprii dar i a
rezultatelor obinute.
n ultimii ani s-au redus bonusurile de natur salarial, dar cheltuielile sociale au nc
dimensiuni consistente n cadrul cheltuieillor de personal.
Existena organizrii unui sistem de contabilitatea de gestiune i calculaie a costurilor la
nivelul RATB prin modulul Controlling din SAP.
Pentru diminuarea subveniei se poate interveni pe dou paliere majore:
o Diminuarea costurilor activitii de transport, pornind de la premisa c, dincolo de
cheltuielile direct atribuibile activitii de exploatare, exist i o serie de cheltuieli
care pot fi diminuate.
o Creterea veniturilor din vnzarea titlurilor de cltorie.
151 / 750
2010
2011
2012
2013
2014
647.766.930
683.170.634
655.268.499
683.613.338
707.831.401
331.118.620
605.937.697
638.175.232
603.424.640
629.539.031
652.103.853
301.227.724
-6,46
-6,59
-7,91
-7,91
-7,87
-9,03
566.961.292
598.617.189
567.321.210
594.751.535
616.707.935
283.374.494
-12,47
-12,38
-13,42
-13,00
-12,87
-14,42
566.954.031
598.549.508
567.281.535
594.647.803
616.678.458
283.370.588
-12,48
-12,39
-13,43
-13,01
-12,88
-14,42
564.494.233
596.680.784
564.976.122
591.686.896
615.163.665
283.217.692
-12,86
-12,66
-13,78
-13,45
-13,09
-14,47
Pe total activitate RATB veniturile obinute n afara activitii de transport sunt n msur s
acopere pe lng cheltuielile conexe transportului i o parte din cheltuielile activitii de
transport.
Pe linia cheltuielilor neincorporabile, colectate la nivelul sectorului administrativ i de
conducere, exist posibiliti semnificative de diminuare a cheltuielilor totale.
Recomandm derularea n continuare a activitilor conexe activitii de transport. Cu
condiia ca acestea s funcioneze pe baz de bugete proprii, n calitate de centre de profit,
cu eviden contabil analitic pentru venituri i cheltuieli separat de activitatea de
transport. Aceast activitate conex nu va fi subvenionat.
n planul ameliorrii veniturilor din vnzarea titlurilor de cltorie i implict, pentru
reducerea nivelului subveniei, intervenia se poate realiza asupra celor doi factori de
influen:
o Creterea numrul de cltorii pltibile (bilete i abonamente).
o Majorarea tariful de transport.
152 / 750
Situaia
existent
Scenariul 1
Scenariul 2
Scenariul 3
Scenariul 4
Venituri realizate
Scdere grad de
subvenionare al
tarifelor actuale cu
10% Tarife 1
Venituri realizate
Anulare gratuiti
pers adm i
pensionari peste
2.500 lei
Venituri realizate
Tarif 2
lei
76.635.936
76.635.936
76.635.936
76.635.936
76.635.936
34.021.131
38.922.087
37.193.550
34.880.486
50.552.753
42.614.805
37.713.849
39.442.386
41.755.451
26.083.183
511.377.664
452.566.187
473.308.632
501.065.406
312.998.194
-12%
-7%
-2%
-39%
Nivel
calculat
subvenie
exploatare necesar ANUAL
de
1.8
Recomandri
n cele ce urmeaz, prezentm o serie de recomandri bazate pe analiza SWOT, recomandri grupate
n dou categorii: recomandri de ordin general i punctuale, precum i recomandri care vizeaz
soluiile alternative de reorganizare a regiei din perspectiva beneficiilor de ordin economic.
27
Chiraa Caraiani, Mihaela Dumitrana (coordonatori) Contabilitate de gestiune i control de gestiune, Ediia II - a Editura
Universitar, Bucureti 2008, op.cit.p. 363.
28
Vezi Mikol A., Stolowy H., Cas practiques de comptabilit analytiques, contrle de gestion et budgets, CLET Editions Banque, Paris,1991, p. 172-174
154 / 750
155 / 750
Soluia 2. Separarea de regie a tuturor activitilor conexe activitii de transport (inclusiv a Uzinei de
reparaii) i de asemenea, organizarea n trei servicii distincte a activitii de transport: auto, tramvaie,
troleibuze.
n aceast variant, segmentarea prestrii activitii de transport n trei servicii distincte va conduce
obligatoriu la creterea cheltuielilor de natura administrativ, prin apariia unor structuri administrative i
comerciale costisitoare din punct de vedere financiar. Se estimeaz, de asemenea, creterea volumului de
activitate la nivelul departamentelor specializate din cadrul PMB, pentru c vor trebui gestionate i
subvenionate trei entiti distincte de prestare a transportului n comun la nivelul municipiului Bucureti.
Pe de alt parte, activitatea de transport troleibuze reprezint doar 10% din volumul total al activitii de
transport la nivelul capitalei, motiv pentru care existena unui serviciu de transport distinct nu se justific
dn punct de vedere economic.
156 / 750
158 / 750
Consideraii generale
interne, contestaiile
depuse mpotriva autoritii contractante n anii respectivi, iar cea de-a doua etap, privind
dosarele contractelor de achiziii publice, n perioada de referin.
Toate informaiile solicitate autoritii contractante, Regia Autonom de Transport Bucureti au
facut referire la perioada 2009 iunie 2014. Menionm c n afara procesului de achiziii
derulat prin SEAP, autoritatea contractant poate derula achiziii i prin alte proceduri, pe care,
de altfel, le anticipm a fi mult mai numeroase dect achiziiile prin SEAP, aa cum artam n
capitolul introductiv al studiului.
modul de finanare;
supravegherea managerial;
modul de infiinare.
Aceste trei caracteristici (de finanare, supraveghere i de numire n funcie) au fost descrise de
Curtea European de Justiie ca personificnd o relaie de strans dependen a autoritii
contractante.
Din punct de vedere al ncadrrii n acest concept de entitate contractant, Regia Autonoma de
Transport Bucureti este identificat prin descrierea din O.U.G. nr.34/2006-art.8, lit.b1: "orice
regie autonom sau companie naional/societate comercial cu capital integral ori majoritar
163 / 750
164 / 750
2.2
Capitol/Faza
procedura
1.1.Identificare
necesitate
1.2.Estimare
contract
valoare
1.3.ncadrarea
i
corespondena
obiectului contractului
cu CPV
Risc potenial
DAP 1876
DAP 1876
-evaluare superficial a
valorii contractului (fr
alocarea costurilor ce pot
interveni)
-supraevaluare, n ideea
favorizrii unui ofertant
DAP 1453
-superficialitate
n
identificarea
codului
corespunzator achiziiei
DAP 66
166 / 750
-abuzul
utilizrii
de
proceduri necompetitive
prin invocarea excepiilor
legale
-divizarea contractelor cu
obiecte
similare
n
contracte de valoare mic
invocndu-se
scopuri
diferite
-abuzul
n
utilizarea
situaiei
de
extrem
urgen sau alte prevederi
stipulate
la
art.252/O.U.G.34/2006
DAP 1453;
- fundamentare n funcie
de istoric i nu in funcie de
valoarea
necesitilor
obiective
DAP 890;
-alocarea
de
timp
insuficient
pentru
derularea corespunzatoare
a fiecrei etape
DAP 1876
2.1.Stabilire
specificaii tehnice
-ajustarea
specificaiilor
tehnice din caietele de
sarcini de aa manier nct
acestea s fie ndeplinite
doar de un singur operator
DAP 890;
2.2.Stabilire
contractuale
clauze
DAP 1453;
2.3.Stabilire
cerine
minime de calificare
DDAP 890;
1.5.Identificare surs
de finanare
(fonduri
disponibile
pentru
ndeplinirea
contractelor)
2.
Elaborarea
documentatiei
de atribuire
2.4.Stabilire criterii de
selecie
sau
de
atribuire
167 / 750
3.
Chemarea
competiie
la
4. Derulare procedur
de atribuire
5.
de
Atribuire contract
achiziie/acord
2.5.Completarea fiei
de date a achiziiei
2.6.Stabilirea
datei
limit de depunere a
ofertelor
2.7.Definitivare
documentaie
atribuire
-neverificare
corespunzatoare - ceea ce
conduce
la
informaii
contradictorii
-inexistena procedurilor
de auditare intern
-riscul de a nu se introduce
n anunul de participare
toate informaiile sau de a-l
modifica ulterior prin erate,
n final ajungndu-se la
anularea procedurii
3.1.Publicarea
anunului
participare
de
de
3.2.Punerea
dispoziie
documentaiei
atribuire
la
a
de
3.3.Rspunsuri
solicitrile
clarificare
la
de
-oferirea de rspunsuri
evazive sau care schimb
specificaiile
4.1.Numirea comisiei
de evaluare
-nominalizarea
persoane fr
adecvat
de
pregatire
4.2Deschiderea
ofertelor
4.3.Evaluare oferte i
stabilire
ofert
ctigtoare
-familiaritate cu ofertanii
de-a
lungul
anilor,
manifestarea unor interese
personale
-lipsa
implementrii
efective
a
principiului
four-eyes
nu au fost identificate n
documentele analizate existena
unor instrumente de verificare
de tip four-eyes
4.4.Anularea
procedurii
-inventarea cu usurin a
motivelor de anulare
5.1.Notificare rezultat
-intiinarea
privind
rezultatul este lapidar fr
a se preciza avantajele
168 / 750
6. Derulare contract
/acord-cadru
ofertei ctigtoare
5.2.Perioada
de
ateptare
i
soluionare contestaii
-apar
nelegeri
contestatarii pentru
retrage contestaia
cu
a-i
5.3.Contestaii
-speele contestrii
DAP 1758
-modul de gestionare a
contestaiilor
5.4.Semnare
contract/accord-cadru
5.5.Transmitere
si
notificare anun de
atribuire
-nepublicare anun de
atribuire n termenul legal
DAP 1876
-netransmitere
ctre ANRMAP
DAP 1876
6.1.Indeplinirea
obligaiilor asumate
-schimbri substaniale n
condiiile contractuale
-acceptarea
schimbrii
specificaiilor contractuale
sub nivelul standardelor
impuse prin documentaie
-pli fr coresponden
cu obiectul contractului
DAP 66
notificare
7. Finalizare contract
7.1.Recepia final
-lipsa supervizrii
8. Analiza procesului
8.1.Concluzii i msuri
de
optimizare
a
procesului
Materiale
18%
3%
8%
10%
Piese
Combustibili
Energie electrica de
tractiune
61%
Energie electrica
175 / 750
Materiale
6%
0%
2%
2%
0%
0%
0%
1%
1%
Anvelope Noi
Echipament de protectie
Echipament de Lucru
0%
45%
Uniforme
Ambalaje
39%
Deseuri
Combustibil
3%
0%
1%
Piese Noi
Piese Reparate
Piese Reparabile
Piese din Casari
Investitii
Urmrind evoluia stocurilor fr micare n perioada de referin (2009 iunie 2014), se poate
observa c ponderea cea mai mare de 45 % o dein investiiile, urmat de elementul piese noi cu
un procent de 39 %, restul elementelor care fac parte din categoria stocurilor fr micare au
ponderi sczute n valoarea total.
Cauzele care conduc la nregistrarea stocurilor fr micare sau cu micare lent:
lipsa de fundamentare tehnico-economic a necesarelor de aprovizionare provenite de la
diverse structuri ale regiei a condus la achiziionarea unor cantiti mai mari dect
consumul real efectiv;
comandarea resurselor materiale i tehnice n cantiti, sortimentaie etc., diferite de
necesitile reale de consum ale regiei;
necorelarea ritmului aprovizionrilor materiale cu cel specific cererilor de consum;
nregistrarea unor modificri n portofoliul de fabricaie de produse n sensul introducerii
n execuie a unor produse noi, scoaterii din portofoliul de fabricaie a altor produse fr
a fi adaptate corespunztor planurilor i programelor de aprovizionare;
177 / 750
licitaie deschis;
negociere cu publicare prealabil a unui anun de participare;
negociere fr publicarea prealabil de anun de participare;
cerere de ofert.
n plus, analiza indic faptul c tipurile de proceduri difer semnificativ n funcie de valoarea
contractat. n general i n mare parte, n conformitate cu situaia ntlnit, Licitaia deschis i
Cererea de ofert pare s fie utilizat, dac analizm din punct de vedere al numrului de
proceduri, iar din punct de vedere valoric Negocierea cu publicare prealabil a unui anun de
participare pare s aib o valoare total mai mare dect celelalte tipuri de proceduri. Pentru
ilustrare, a se vedea Tabelul 2.4.
179 / 750
NPA
CO
NFA
Nr.
proceduri
Val. RON
Val. EURO
Nr.
proceduri
Val. RON
Val. EURO
Val.USD
Nr.
proceduri
Val. RON
Val. EURO
Nr.
proceduri
Val. RON
Val. EURO
2009
174
100,454,544.57
3,253,462.12
13
1,130,086.33
560,782.85
0.00
173
6,074,673.14
2010
85
91,718,105.45
3,080,566.47
16
2,435,701.85
394,981.64
0.00
99
4,520,861.65
638,702.78
28,754,859.61
193,700.90
430,379.19
11
29,572,146.82
2011
67
8,488,118.51
1,978,903.30
383,930,062.49
726,240.00
0.00
103
109,141.55
4,424,512.07
377,031.26
21
44,308,340.55
331,781.38
2012
47
4,923,268.04
740,348.13
119
56,299,640.08
5,004,472.53
388,813.90
2013
35
42,133,003.08
1,040,168.13
11
3,316,715.62
312,242.65
0.00
42
3,449,025.00
67,087.53
19
8,898,911.17
322,579.25
18
1,428,252.43
0.00
282,790.12
<iunie
2014
362,346.00
289,075.02
7,353.80
0.00
0.00
0.00
0.00
670,804.76
0.00
TOTAL
perioada
analizata
417
248,006,114.67
10,100,801.95
165
447,112,206.37
6,998,719.67
388,813.90
435
19,897,324.29
1,513,200.76
68
112,487,853.03
1,319,549.08
180 / 750
2009
1%
LD Nr. proceduri
34%
LR Nr. proceduri
NPA Nr. proceduri
60%
5%0%
CO Nr. proceduri
NFA Nr. proceduri
181 / 750
2010
3%
LD Nr. proceduri
43%
LR Nr. proceduri
NPA Nr. proceduri
46%
CO Nr. proceduri
NFA Nr. proceduri
8%
0%
2011
7%
31%
LD Nr. proceduri
LR Nr. proceduri
NPA Nr. proceduri
CO Nr. proceduri
0%
58%
4%
182 / 750
7%
17%
15%
LD Nr. proceduri
0%
LR Nr. proceduri
NPA Nr. proceduri
CO Nr. proceduri
NFA Nr. proceduri
61%
2013
8%
LD Nr. proceduri
23%
47%
LR Nr. proceduri
NPA Nr. proceduri
CO Nr. proceduri
NFA Nr. proceduri
22%
0%
183 / 750
Tabelul 2.5 Analiza statistic privind utilizarea de ctre RATB a achiziiilor directe
ANUL BUGETAR
2009
2010
2011
2012
2013
<iunie 2014
TOTAL perioad
analizat
ACHIZIII DIRECTE
numr
valoare
1,535,551.00
86
245
1,483,371.94
479
5,265,275.46
8,993,898.90
512
3,824,097.00
306
162
4,547,351.00
1790
25,649,545.30
Dac efectum o analiz privind valorile alocate procedurilor derulate n perioada 2009 - iunie 2014
(Figura 2.8), se observ c peste 80% din bugetul disponibil a fost utilizat prin atribuirea de
contracte privind procedurile (Licitaie deschis, Negocieri cu publicare prealabil a unui anun de
participare, urmate de negocierile fr publicare prealabil a unui anun de participare).
184 / 750
LD Val. RON
LR Val. RON
NCPA Val. RON
1
LD Val. RON
248,006,114.67
LR Val. RON
0.00
447,112,206.37
CO Val. RON
19,897,324.29
112,487,853.03
CO Val. RON
NFPA Val. RON
Figura 2.8 Analiza privind valorile alocate procedurilor derulate n perioada 2009 - iunie 2014
185 / 750
Nr.contestatii depuse
Contestatii respinse
Contestatii admise
Masuri remediere dispuse
Actiuni introduse de RATB
2012
Nr.contestatii depuse
13
Contestatii respinse
Renuntare la contestatie
Contestatii admise
Renuntare la contestatie
Figura 2.9 Analiza statistic a contestaiilor depuse n cadrul procedurilor de achiziie derulate de RATB n
anul 2012
186 / 750
Nr.contestatii depuse
Contestatii respinse
Contestatii admise
Masuri remediere dispuse
Actiuni introduse de RATB
2009
2010
2011
2013
Nr.contestatii depuse
Contestatii respinse
Renuntare la contestatie
Contestatii admise
Renuntare la contestatie
Figura 2.10 Analiza statistic a contestaiilor depuse n cadrul procedurilor de achiziie derulate de RATB
n anii 2009, 2010, 2011, 2013
Nr.proceduri monitorizate
Nota intermediara
Masuri de remediere dispuse
Aviz consultativ
2009
Nr.proceduri monitorizate
Nota intermediara
Masuri de remediere
dispuse
Aviz consultativ
Anulari proceduri
Anulari proceduri
n anul 2009, au fost 5 decizii de verificare din care doar o singura decizie a avut not intermediar.
Contract sectorial de servicii Service depanare i reparaie pentru echipamente de acionare i
alimentare pe troleibuzele ASTRA IKARUS 415 T i tramvaiele tip BUCUR
Cod CPV: 50100000-6
Valoarea estimat: 140.000 lei/ 3 luni 32.821,47 euro
800.000 lei/ 12 luni 187.551,28 euro
189 / 750
Nr.proceduri monitorizate
Nota intermediara
Masuri de remediere dispuse
Aviz consultativ
2010
Nr.proceduri monitorizate
Nota intermediara
Masuri de remediere
dispuse
Aviz consultativ
Anulari proceduri
Anulari proceduri
La nivelul anului 2010, a fost o singur decizie de verificare prin care s-a urmrit respectarea
procedurii de atribuire, n conformitate cu OUG nr.34/2006, cu modificarile i completrile
ulterioare.
Acord cadru de furnizare Carduri contactless CFC R 1K Mifare Blank
Cod CPV: 30162000 2
Procedura de achiziie public: Licitaie deschis
Valoare estimat: 717.107 euro
Observatorii desemnai din cadrul DGFPMB Serviciul Verificare a Achiziiilor Publice au constatat
unele abateri procedurale i anume:
190 / 750
Nr.proceduri monitorizate
Nota intermediara
Masuri de remediere dispuse
2011
Nr.pro ceduri
mo nito rizate
No ta
intermediara
M asuri de
remediere
dispuse
A viz co nsultativ
A nulari
pro ceduri
Aviz consultativ
Anulari proceduri
191 / 750
192 / 750
NR.CTR
ONLINE
NR.CTR
OFFLINE
VAL CTR
OFFLINE RON
2009
2010
2011
2012
2013
TOTAL
22
4
3
8
7
44
375
214
201
218
65
1073
66,054,967.11
87,848,625.13
416,959,410.44
37,965,010.13
40,838,758.12
649,666,770.93
75,075,435.22
44,640,322.56
61,630,389.49
44,116,728
12,116,057.93
237,578,933.20
VAL CTR
ONLINE
EURO
216,990
32,340
0
1,207,960
901,500
2,358,790
VAL CTR
OFFLINE EURO
PROCENT
SEAP
4,413,472.82
3,981,107.38
4,114,840.51
6,922,539.88
2,170,968.89
21,602,929.48
41,66 %
58,9 %
92,78 %
40,3 %
69,81 %
Dup cum se poate observa n tabelul de mai sus, autoritatea contractant a respectat prevederile
art. 66 din HG 1660/2006, modificat prin HG 167/2010, privind Normele de aplicare a prevederilor
referitoare la atribuirea contractelor de achiziii publice prin mijloace electronice, autoritatea
contractant are obligaia de a utiliza mijloace electronice pentru aplicarea procedurilor de atribuire
si pentru realizarea achiziiilor directe, reprezentnd 40 % din valoarea total a achiziiilor publice
finalizate de acesta in cursul anului respectiv. Prin folosirea mijloacelor electronice, se estimeaz o
reducere semnificativ a costurilor implicate n cazul procedurilor clasice precum i reducerea
implicrii factorului uman n evaluarea ofertelor. Totodat, transparena procedurilor de atribuire
este evident n cazul utilizrii mijloacelor electronice i chiar se poate meniona i un impact pozitiv
asupra mediului prin eliminarea documentelor de hrtie. Totui, aa cum artam la nceputul
acestui studiu, estimrile privind volumul financiar total al achiziiilor publice indic faptul c nu
toate trec prin SEAP, este cazul aici al anunurilor de achiziie sau al invitaiilor de participare, n
spatele crora procedura se deruleaz strict n relaia autoritate contractant - furnizor i nu este
fcut n spiritul unei competiii autentice, n care sunt disponibile informaii despre toate etapele
procesului.
193 / 750
Tabelul 2.7 Corelaia dintre valorile contractelor desfurate prin SEAP, contracte ncheiate, PAAP
An Bugetar
2009
2010
2011
2012
2013
Valoare SEAP
RON
EURO
141,130,402.33
4,630,462.82
132,488,947.69
4,013,447.38
478,589,799.93
4,114,840.51
82,081,738.13
8,130,499.88
52,954,816.05
3,072,468.89
Valoare estimata
PAAP
224,461,427
242,866,668
222,719,650
284,491,365
340,067,033
Sursa: Rapoarte proceduri SEAP; Baza de date contracte incheiate; PAAP RATB
Pentru rigurozitatea analizei efectuate, datele primite (Rapoarte proceduri SEAP; Baza de date
contracte ncheiate; PAAP) de la autoritatea contractant au fost verificate i comparate cu
rapoartele procedurilor realizate prin intermediul SEAP. Achiziiile prin SEAP reprezint practic,
conform reglementrilor n vigoare la acest moment, doar o parte din valoarea total a achiziiilor
autoritii contractante. Din aceast comparaie, au reieit o serie de diferene majore ntre cele
dou tipuri de informaii (Rapoarte SEAP, Baza de date contracte ncheiate), i astfel putem
concluziona c autoritatea contractant nu centralizeaz informaiile cu acuratee i rigurozitate;
spre exemplu n perioada de referin (2009 iunie 2014), valorile achiziiilor realizate prin
intermediul SEAP sunt mai mari decat valorile contractelor ncheiate. Referitor la anul 2011, unde
valoarea achiziiilor realizate prin intermediul SEAP este mai mare, chiar depind i planul anual de
achiziii publice, se datoreaz n principal contractului ncheiat pe 4 ani pentru achiziionarea de
carburani.
194 / 750
Fonduri aprobate
prin HCGMB
Fonduri alocate
Deconturi
efectuate
Gradul de
realizare a
programelor de
investiii cu
finanare
integral sau
parial de la
bugetul local
229.232.000 lei
213.740.000 lei
213.485.665,20 lei
93,13 %
44.292.000 lei
44.290.000 lei
44.101.666,65 lei
99,57 %
475.000 lei
475.000 lei
460.919,99 lei
97,03 %
8.783.000 lei
4.617.252,22 lei
4.617.252,22 lei
52.57%
23.082.000 lei
22.919.031,22 lei
22.919.031,22 lei
99,29 %
195 / 750
Investiii
planificate
Sume aprobate
buget propriu
Investiii realizate
Gradul de realizare a
programelor de investiii
finanate din surse proprii
4,412,000.00
7,003,110.00
5,978,000.00
2,368,550.00
3,717,000.00
4,771,000.00
1,015,000.00
3,888,219.14
923,468.42
2,517,961.29
2,979,205.00
844,560.75
65,04 %
39,00 %
67,74 %
62,44 %
83,21 %
3,716,794.00
3,905,614.00
Din tabelul de mai sus, se poate observa c evoluia gradului de realizare a investiiilor realizate din
surse proprii este diferit de la un an la altul i anume: de la 65,04% n anul 2009, urmat de o
scadere de pn la 39% n anul 2010, iar n anul 2013 acestea au crescut cu pn la 83,21%.
Nerealizarea n totalitate a programelor de investiii din surse proprii se datoreaz, n principal,
neasigurrii surselor financiare proprii ale regiei la nivelul programului aprobat.
2.3
O.U.G.119/1999 privind controlul intern i controlul financiar preventiv - art. 10 alin. 2 - Viza de
control financiar preventiv se exercit prin semntura persoanei n drept i prin aplicarea
sigiliului personal.
ntocmirea caietului de sarcini astfel nct s cuprind cerine clare cu privire la obiectul
achiziiei, marca i tipul echipamentelor din cadrul regiei.
200 / 750
201 / 750
ncadrarea corecta in vocabularul comun al achiziiilor i n coduri CPV ct mai clare care s
defineasc ct mai concret obiectul achiziiei, poate reduce riscul derulrii achiziiilor n mod
eronat.
ntocmirea caietului de sarcini astfel nct s cuprind cerine clare cu privire la obiectul
achiziiei, marca i tipul echipamentelor din cadrul regiei.
202 / 750
203 / 750
ntocmirea caietului de sarcini astfel nct s cuprind cerine clare cu privire la obiectul
achiziiei, marca i tipul echipamentelor din cadrul regiei, respectiv efectuarea de studii de pia
Ataarea la dosarul de achiziie a copiei documentelor justificative n baza crora s-a realizat
achiziia produselor.
Din analiz s-a constatat c n cadrul Departamentului Achiziii Publice i Marketing atribuirea
responsabilitilor, separarea sarcinilor i delegarea autoritilor nu sunt stabilite prin proceduri
scrise, iar aici facem referire la Procedura de lucru privind Achiziiile Directe la nivelul anului 2009,
care nc nu sunt elaborate, dar paii care trebuie parcuri i algoritmii de calcul sunt cunoscute de
ctre salariai i se regsesc n ROF i n fiele posturilor.
Persoanele implicate n derularea achiziiilor publice sunt informate despre sarcinile care le revin,
dar nu sunt familiarizai cu desfaurarea activitii pe baz de proceduri specifice fiecrei activiti.
204 / 750
CONCLUZII
Fa de cele mai sus, echipa de studiu a constatat urmtoarele inadvertene, respectiv:
Serviciul Aprovizionare Depozite a transmis ctre Serviciul Contracte documentaia de solicitare a
declanrii procedurii de atribuire (necesar materiale, adresa de naintare), fr ca aceasta s fie
susinut de documente (referate de necesitate din partea structurilor regiei/centralizator), care s
justifice necesitatea, oportunitatea i eficiena economica a achiziiei. Nerespectarea de ctre
autoritatea contractant a prevederilor art. 4 alin.3 lit. a si b din HG 925/2006.
De asemenea, lipsa copiei filei de buget sau a oricrui alt document care dovedete existena
fondurilor poate determina imposibilitatea urmririi ncadrrii n valoarea fondurilor care pot fi
disponibilizate pentru ndeplinirea contractului de achiziie public Nerespectarea de catre
autoritatea contractanta a prevederilor art. 4 alin.3 lit. c din HG 925/2006, privind anticiparile la
fondurile ce urmeaza sa fie alocate prin bugetul anual.
Autoritatea cantractant nu a solicitat ofertantului detalii i precizri semnificative cu privire la
fundamentarea economic a modului de formare a preurilor, dei propunerile financiare ale
operatorului economic includea preuri mai mici, incalcand astfel prevederile art.202 alin 1 din OUG
210 / 750
211 / 750
212 / 750
213 / 750
CONCLUZII
Dei cadrul legal (art. 38 din OUG 34/2006) interzice includerea n caietul de sarcini a unor
specificaii ce au ca efect favorizarea sau eliminarea anumitor operatori economici, s-a semnalat n
repetate rnduri faptul c aceste practici se ntlnesc destul de des n procesul achiziii publice.
Ordonana stabilete n mod expres care sunt criteriile de calificare i selecie, acestea referindu-se
la situaia economico-financiar a aplicantului, capacitatea tehnic i profesional, standarde de
calitate a produsului sau serviciului, urmnd ca autoritatea contractant s motiveze cerinele
referitoare la calificrile privind situaia economic i financiar, respectiv capacitatea tehnicoprofesional.
Prin cerine tehnice i criterii restrictive, autoritatea contractant a orientat achiziia ctre anumii
productori i/sau comerciani singuri de pe pia care rspund cumulativ cerinelor din caietul de
sarcini, fapt ce contravine legislaiei n domeniu.
Utilizarea fr eficien a bugetului disponibil prin stabilirea valorii estimate n funcie de oferta
unui singur operator economic.
Autoritatea contractant nu a respectat prevederile art. 78 alin 2 si 3 din OUG 34/2004 referitoare
la obligaia de a transmite n termen de 3 zile rspunsul solicitrilor operatorului economic n mod
clar, complet i fr ambiguiti.
215 / 750
217 / 750
220 / 750
222 / 750
224 / 750
225 / 750
RECOMANDRI
Obinerea celei mai bune valori pentru fondurile publice, ntotdeauna considerate insuficiente in
raport cu necesitaile ( urmrirea eficienei, eficacitii i economiei in cadrul fiecrui proces de
achiziie.
Eliminarea tratamentului preferenial acordat operatorilor economici traditionali. Autoritatea
contractanta trebuie s uzeze n mod eficient (cel puin n cazul negocierilor fr publicare de anun)
de principiul att de cunoscut de furnizorii si: ...un client fidel cost mai puin decat un client
potenial.
mbuntirea transparenei proceselor de achiziii prin asigurarea vizibilitii regulilor,
oportunitilor, procedurilor interne i a rezultatelor.
226 / 750
229 / 750
230 / 750
Pe de alt parte, potrivit dispoziiilor art. 143 din O.U.G. nr. 34/2006, autoritatea contractant
nu are dreptul de a utiliza n mod abuziv sau impropriu acordurile-cadru, astfel nct s mpiedice, s
restrng sau s distorsioneze concurena".
RECOMANDRI
Eliminarea tratamentului preferenial acordat operatorilor economici traditionali. Autoritatea
contractanta trebuie s uzeze n mod eficient (cel puin n cazul negocierilor fr publicare de anun)
de principiul att de cunoscut de furnizorii si: ...un client fidel cost mai puin decat un client
potenial.
mbuntirea transparenei proceselor de achiziii prin asigurarea vizibilitii regulilor,
oportunitilor, procedurilor interne i a rezultatelor.
Direcionarea resurselor alocate ctre zonele de interes care genereaz plus valoare i utilizarea
acestora n condiii de legalitate.
234 / 750
2.4
Msurile i metricile de calitate furnizeaz informaii cu privire la modul n care un P/S/L este
realizat. Asigurarea valorii pentru bani (vezi conceptul: value for money) se refer la schimbul
ntre calitatea serviciului/produsului/lucrarii i costul total de achiziie. Un obiectiv-cheie n
administrarea oricrui contract este de a asigura c el continu s ating valoarea pentru bani
cheltuii i peste timp.
n fapt, valoarea pentru bani furnizeaz terenul comun pentru a compara servicii foarte diferite i
pentru a masura valoarea lor relativ pentru organizaie; este posibil s se cear pentru orice
serviciu/produs /lucrare dac: are valoare bun pentru banii alocai? i intrebarea implicit: ar fi
banii cheltuii mai bine in alt parte?. Evaluarea valorii banilor ofer entitii contractante
oportunitatea de a considera, n relaie cu un serviciu dat, dac aceeai investiie (achiziia
reprezint in sine o investiie) n alt parte ar da o valoare mai bun sau mai mare.
236 / 750
Nu au fost identificate
PUNCTE SLABE
OPORTUNITI
1.
2.
AMENINRI/
CONFRUNTRI
PUNCTE SLABE
PUNCTE SLABE
OPORTUNITI
5.
6.
AMENINRI/
CONFRUNTRI
238 / 750
2.5
Matricea SWOT
Puncte Tari
-Aplicare procedur de licitatie deschisa n situaia n
care valoarea estimat achiziiei a fost de 31.534 leifr TVA (sub plafonul prevzut pentru achiziia
direct). Valoarea estimat a achiziiei a fost
stabilit n funcie de preurile ofertate de SC CORA
COMPAR SRL (DAP 1426/2010).
-Stabilirea valorii estimate a fost determinat n
funcie de cantitile necesare de aprovizionat,
precum i de preurile practicate pe pia la
momentul respectiv i anume preurile ofertate de
Societatea Naional a Srii la care se adaug 3,5%
inflaia estimat pe anul 2011 DAP (1453/2010).
Oportuniti
-Asigurarea unui cadru competitional adecvat prin
elaborarea de documentatii care nu contin cerinte
restrictive;
-Obinerea unui raport optim calitate - pre pentru a
se evita risipa de fonduri publice;
-Transparena majora in initierea proceduriilor de
achizitie;
-Evaluarea conforma a ofertelor implicate in
competitie;
Puncte Slabe
-Derularea contractelor de achizitii produse,
servicii si lucrari gestionate de catre alte structurii
din cadrul regiei;
-Planul anual de achizitii publice aferent anului
2009, nu a fost aprobat de catre conducerea
autoritatii contractante (Director General);
-Stabilirea eronata a codurilor CPV la nivelul anului
2009;
Plata unor produse livrate suplimentar care nu au
la baza un document justificativ;
Nerespectarea prevederilor OUG 119/1999 si
OMFP 522/2003, referitoare la exercitarea vizei de
control financiar preventive;
Lipsa copiei filei de buget sau a oricarui alt
document care dovedeste existenta fondurilor;
-Prezenta unor neconcordante in documentatia
tehnica;
-Estimarea incorecta a valorii contractului de
achizitie publica;
-Nerespectarea clauzelor contractuale de catre
furnizor, respectiv beneficiar privind termenele de
livrare precum si modificarile contractuale
-Obligativitatea autoritatii contractante de a
transmite in timp util si fara ambiguitati raspunsul
la solicitarile de clarificari;
-Includerea in caietul de sarcini a unor specificatii
ce au ca efect favorizarea sau eliminarea anumitor
operatori economici;
Ameninri
-Utilizarea fara eficienta a bugetului disponibil prin
stabilirea valorii estimate in functie de oferta unui
singur operator economic.
-Contestaiile depuse n cadrul procedurii, precum
i modul n care a fost gestionat ntrega situaie
de la data iniierii procedurii pn la semnarea
contractului, evideniaz ca n fapt RAT Bucureti
nu a avut n vedere un management operaional al
riscurilor ce sunt alocate unui proces de achiziie
public i nici nu avea implementat un control
intern eficient pentru acest domeniu (DAP
1876/2012)
239 / 750
2.6
Concluzii i recomandri
Ca regul general, sistemul de achiziii este definit ca un ansamblu de elemente aflate ntr-o relaie
structural de interaciune reciproc, formnd un tot organizat. Teoria general a sistemelor se
aplic i sistemului achiziiilor publice: acesta poate fi definit ca fiind operaional doar prin
nelegerea procesului de transformare a datelor de intrare n date de ieire.
Sistemul achiziiilor publice nu abdic de la regula general a sistemelor, aflndu-se n relaie de
interdependen cu mediul n care acioneaz, prin intermediul influenelor pe care le genereaz
sau pe care le asimileaz; spre exemplu, pe de o parte, politica naional/european n domeniul
achiziiilor publice contribuie la mbuntirea mediului socio-economic, iar, pe de alt parte, forele
generate de pia, de mediul politic, de cadrul legal i de cel socio-economic afecteaz n mod direct
sistemul achiziiilor publice.
Nu este de neglijat nici influena exercitat de forele generate de nsui sistemul de achiziii publice
prin elementele sale, adic prin:
autoritile din sfera legislativ, executiv i judectoreasc ce reglementeaz, administreaz
i controleaz sistemul;
legi, regulamente, norme de aplicare;
politici privind alocarea fondurilor i prioritizarea investiiilor;
organizaii i indivizi ce opereaz n sistem;
asociaii profesionale i organisme non-guvernamentale.
forele generate de nsui sistemul de achiziii publice prin interaciunea dintre elementele
sistemului, prioritile economice, social-culturale existente la un moment dat, coerena,
stabilitatea i carenele cadrului legal, resursele financiare disponibile, gradul de specializare
a resurselor umane implicate n proces, managementul i auditul la nivel de organizaie
influeneaz sistemul de achiziii n ansamblu precum i capacitatea acestuia de a transpune
politica i a de atinge obiectivele stabilite la nivel naional, regional sau internaional.
240 / 750
au
fost
gestionate de
ctre
alte
247 / 750
248 / 750
Masura propusa
Situatia actuala
Centralizarea
n cadrul RATB exist mai
procesului de achiziii multe entiti cu atribuii n
publice
iniierea
i
derularea
procedurilor de achiziii
publice, inclusiv achiziii
directe, astfel:
Uzina de Reparaii (URAC),
Serviciul
Aprovizionare
Depozite (SAD), Serviciul
Mecano-energetic (SME),
Serviciul Investiii, Serviciul
Tehnic,
Serviciul
Patrimoniu, Centrul de
sanatate,
Asociaia
sportiv, Cantina RATB, s.a.
(conform
informaiilor
transmise prin adresa RATB
nr. 46773 / 29.10.2014)
Ci de implementare
Efecte estimate
249 / 750
Termen
de
compartie (model)
Modelul britanic exemplu
de
centralizare
a
procesului
de
achiziii:
n iunie 2011,
guvernul
Marii
Britanii a anunat
constituirea unei
echipe
centralizate
pentru achiziii de
bunuri i servicii
pentru
tot
guvernul. Scopul
acestei
echipe
este de a negocia
contracte cu pre
unic,
eliminnd
astfel diferena de
pre
ntre
achiziiile
diferitelor
departamente.
Economiile
anunate se ridic
la 3 miliarde Lire
Sterline pe an,
reprezentnd 25%
din
cheltuiala
2.
mbuntirea
Diferite
comunicrii
departamente/compartime
interadministrative la nte
ale
autoritii
nivelul regiei
contractante
au
date
diferite, ceea ce nu este un
lucru normal. Acest lucru
este
proba
modului
neprofesionist i lipsit de
responsabilitate n care se
ine evidena achiziiilor
publice
Stabilirea prioritilor Lipsa unei agende de
investiionale anuale prioriti
anuale
si
si multianuale privind multianuale care sa stea la
alocarea
resurselor baza ntocmirii programului
financiare
estimate anual de achiziii publice si
pentru
achiziii a Master Plan-ului pentru
publice
prin investitii.
ntocmirea
programului anual de
achiziii publice si a
unui Master Plan
pentru investitii
-structurarea
in
mod evitarea
delegrii
corespunzator a organigramei responsabilitii de la un
regiei i stabilirea de competene compartiment la altul
clare ale fiecarui departament
250 / 750
A
se
vedea
experiena
acumulat
n
gestionarea
investiiilor
din
Romnia, modele
de
lucru
din
Uniunea
European
i
Statele Unite ale
Americii,
programe
ale
ageniilor
de
dezvoltare din ar
i internaionale
3.
Creterea
rolului La solicitarea echipei de
auditului intern
consultanti a AMRSP de
transmitere a rapoartelor
de control i audit intern
elaborate de ctre entiti
aflate n structura RAT
Bucuresti, pentru perioada
2009 - 2014, pentru
domeniul achiziii publice,
s-au comunicat doar 2
rapoarte de control din anii
economicitate, eficien i
eficacitate n condiii de
transparen, concuren i
tratament egal pentru toi
competitorii.
Va
creste
capacitatea
sistemului de a se autoregla
prin identificarea zonelor cu
risc
nalt
de
utilizare
ineficient a fondurilor publice
i a factorilor care favorizeaz
risipa resurselor publice
251 / 750
Respectarea
legislatiei
in
domeniu
si
preluarea
unor
norme de etic i
conduit
corporativ
4.
Elaborarea
unui
Manual de bune
practici n domeniul
planificrii strategice
i
utilizrii
indicatorilor
de
performan
n
procesul
de
programare
bugetar.
Trebuie
contientizat
principiul
conform
cruia erorile de
supraveghere i control
domeniul achizitiilor publice
in
252 / 750
Elaborarea
i
utilizarea
unor
instrumente
i
metode de analiz
menite s asigure
acurateea
culegerii
i
interpretrii
datelor, pe de o
parte, i claritatea
planificrii,
implementrii
i
monitorizrii
5.
Introducerea
unui
sistem funcional de
identificare, evaluare
i management al
riscurilor
pentru
achiziiile publice
253 / 750
strategiei, pe de
alt parte, cum ar
fi: analiza SWOT,
Diagramele Venn,
Analiya
PEST,
Diagrame fishbone,
5 whys (cei 5 De
ce?),
Arborele
problemelor
i
relatia
de
cauzalitate,
Graficul Gantt, .a.
6.
identificarea
riscurilor
majore pentru reducerea
efectului acestora la un nivel
acceptabil pentru Serviciul
Achiziii Publice
Elaborarea unui Cod de conduit limitarea elementelor de
etic
natur subiectiv care pot
influena deciziile luate n
procesele de achiziii
254 / 750
A se vedea modelul
oferit de mediul
privat unde cu
ajutorul codurilor
de conduit etic
se pot delimita,
instituionaliza i
promova standarde
de comportament
profesionale
ridicate
n
activitile
din
organizaie,
se
poate susine un
climat etic, se ofer
membrilor
organizaiei
un
ghid/un reetar cu
privire la ceea ce
este
acceptat/neaccept
at din punct de
vedere etic n
relaia
cu
organizaia
respectiv, etc.
Denumire
1. IP afereni Valoarea
total
a
valorii
procedurilor de achiziii
procedurilor
publice
de
achiziii
publice
Valoarea
procedurilor
alocate pe tipuri de
contracte
(bunuri,
servicii, lucrri)
2. IP afereni
tipului
de
proceduri de
achiziii
publice
4. IP afereni
participanilor
la procedurile
de achiziie
Numrul
mediu
de
ofertani care particip
la
procedurile
de
achiziie pe tip de
5. IP afereni
reclamaiilor i
procedurilor
de
achiziii
publice
anulate
Numrul procedurilor
care fac obiectul
contestaiilor sau
reclamaiilor
Numrul
total
de
reclamaii aprobate din
(intenioneaz numrul
total
de
s surprind proceduri
care
fac
principalele
obiectul reclamaiilor
aspecte
ale
capacitii
sistemului de
a
autoreglementa)
Valoarea
total
a
procedurilor contestate
Numrul
total
de
proceduri anulate de
autoritile contractante
Numrul procedurilor
anulate dup deciziile
altor instituii relevante
256 / 750
Delimitri conceptuale
Creanele sunt drepturi bneti poteniale pe termen scurt ale ntreprinderii ce decurg din relaii cu
diverse persoane fizice sau juridice, realizabile la diverse termene. Aceste drepturi pot fi generate
de relaiile comerciale cu clienii sau de cele necomerciale cu personalul, statul, asociaii i ali
debitori.
Datoriile exprim valoarea resurselor strine folosite de ntreprindere o perioad mai mare sau mai
mic de timp, rezultate din relaiile acesteia cu furnizorii, bncile, statul, propriul personal. Datoria
este obligaia contractat fa de un ter i care presupune plata unei sume de bani, livrarea de
bunuri, prestarea de servicii sau executarea de lucrri n folosul acestuia.
Creanele i datoriile fa de tere persoane, juridice i fizice, constituie dou categorii importante
de elemente patrimoniale de activ i respectiv de pasiv, avnd o structur eterogen i implicaii
semnificative n ceea ce privete situaia financiar a oricrei entiti. Ele sunt generate de faptul c
entitile, indiferent de domeniile de activitate din care fac parte, i desfoar activitatea n
contextul unui sistem complex de relaii economice i financiare i implicit, de decontare stabilite cu
terii. Volumul i diversitatea acestor relaii sunt influenate, n mare msur, de natura i
complexitatea activitilor desfurate, care impun existena unor colaborri permanente cu
numeroi furnizori i clieni sau alte entiti, cu uniti bancare, cu bugetul statului i cel privind
asigurrile i protecia social, cu acionari, asociai i angajai, cu uniti afiliate, debitori i creditori
diveri.
257 / 750
258 / 750
259 / 750
Clienii inceri sau n litigiu reprezint creane fa de clieni ru platnici, dubioi sau aflai n litigiu.
Numitorul comun al acestor spee de clieni este reprezentat de dificultile cu care acetia se
confrunt pe linie de solvabilitate. nregistrarea lor n contabilitate este generat de nencasarea la
261 / 750
263 / 750
3.2
Metodologia cercetrii
Comparaii,
Gruparea,
Not:
Precizm cteva aspecte ntlnite pe parcursul elaborrii lucrrii cu posibil impact asupra gradului
de aprofundare a analizei i a acurateei informaiilor oferite de ctre prezentul raport:
-
nu ne-au fost oferite informaii referitoare la situaia clienilor inceri la 30 iunie 2014
(denumire clieni inceri, valoare facturi);
Precizm faptul c cererile de informaii necesare menionate anterior s-au regsit n cadrul
solicitrilor iniiale i, ulterior, n cel al revenirilor adresate RATB prin intermediul protocolului de
informare stabilit ntre AMRSP i RATB.
265 / 750
3.3
Indicatori
Active imobilizate
Active
circulante,
din care:
2008
2009
2010
2011
2012
2013
1.414.340.180
1.444.707.599
1.295.948.970
1.124.618.098
1.022.767.770
818.237.479
230.178.232
157.927.772
159.039.192
157.793.127
173.512.386
183.451.800
2.1
- stocuri
24.251.951
18.192.978
16.797.948
24.480.415
29.014.585
29.163.855
2.2
- creane
171.209.713
73.516.381
53.083.534
77.671.028
129.294.156
139.660.422
34.716.568
66.218.413
89.157.710
55.641.684
15.203.645
14.627.523
611.533
350.978
312.861
453.811
742.946
626.699
1.645.129.945
1.602.986.349
1.455.301.023
1.282.865.036
1.197.023.102
1.002.315.978
2.3
- casa i conturi la
bnci
Cheltuieli n avans
TOTAL ACTIV
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
266 / 750
2500
2000
1500
Total activ
Active circulante
1000
Creante
500
0
2008
2009
2010
2011
2012
2013
Indicatori
2010/2009
2011/2010
2012/2011
2013/2012
30.367.419
-148.758.629
-171.330.872
-101.850.328
-204.530.291
-72.250.460
1.111.420
-1.246.065
15.719.259
9.939.414
2.1
- stocuri
-6.058.973
-1.395.030
7.682.467
4.534.170
149.270
2.2
- creane
-97.693.332
-20.432.847
24.587.494
51.623.128
10.366.266
2.3
31.501.845
22.939.297
-33.516.026
-40.438.039
-576.122
-260.555
-38.117
140.950
289.135
-116.247
-42.143.596
-147.685.326
-172.435.987
-85.841.934
-194.707.124
Cheltuieli n avans
TOTAL ACTIV
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
267 / 750
Indicatori
2011/2010
2012/2011
2013/2012
2,15
-10,30
-13,22
-9,06
-20,00
-31,39
0,70
-0,78
9,96
5,73
2.1
- stocuri
-24,98
-7,67
45,73
18,52
0,51
2.2
- creane
-57,06
-27,79
46,32
66,46
8,02
2.3
90,74
34,64
-37,59
-72,68
-3,79
-42,61
-10,86
45,05
63,71
-15,65
-2,56
-9,21
-11,85
-6,69
-16,27
Cheltuieli n avans
TOTAL ACTIV
2009/2008
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Evoluia structurii activelor totale este prezentat n Tabelul 3.4. Aceasta a suferit de asemenea
modificri, observndu-se scderea ponderii activelor imobilizate n favoarea ponderii activelor
circulante (ponderea activelor imobilizate n anul 2009 90,13%, devenind n 2013 81,63%, iar cea a
activelor circulante crescnd de la 9,85% n 2009 la 18,30% n 2013).
268 / 750
Indicatori
2008
85,97
13,99
1,47
10,41
2,11
0,04
100
2009
90,13
9,85
1,13
4,59
4,13
0,02
100
Structura (%)
2010
2011
89,05
87,66
10,93
12,30
1,15
1,91
3,65
6,05
6,13
4,34
0,02
0,04
100
100
2012
85,44
14,50
2,42
10,80
1,27
0,06
100
2013
81,63
18,30
2,91
13,93
1,46
0,06
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Creanele constituite din clieni, furnizori-debitori i alte creane ncep prin a deine 10,41 % din
total activ n anul 2008, ca ulterior s scad ca pondere pn la 3,65 % n anul 2010. Asemntor
evoluiei n sume absolute, din anul 2011, rata de structur a creanelor din bilanul contabil ncepe
s creasc, la sfritul anului 2013, reprezentnd 13,93 % din totalul activelor RATB.
Indicatori
2008
2009
2010
2011
2012
2013
Stocuri
24.251.951
18.192.978
16.797.948
24.480.415
29.014.585
29.163.855
Creane
171.209.713
73.516.381
53.083.534
77.671.028
129.294.156
139.660.422
34.716.568
66.218.413
89.157.710
55.641.684
15.203.645
14.627.523
230.178.232
157.927.772
159.039.192
157.793.127
173.512.386
183.451.800
3
4
Casa i conturi la
bnci
Active circulante
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
269 / 750
180
171,21
160
140
139,66
129,29
120
100
80
77,67
73,52
60
Creante
53,08
40
20
0
2008
2009
2010
2011
2012
2013
n primii doi ani, 2009 i 2010, se observ o diminuare consecutiv a soldului net al creanelor,
evoluia fiind mult mai accentuat n 2009 fa de 2008, cnd se nregistreaz o scdere cu mai mult
de jumtate din nivelul lor (-57,06 %). Anul 2010 reprezint punctul minim al soldului creanelor, n
acest an ajungnd la 53.083.534 lei.
Utiliznd informaiile oferite de ctre balanele de verificare puse la dispoziie de ctre
reprezentanii RATB, am putut extinde analiza creanelor i la nivelul primului semestru al anului
2014. Situaia creanelor pe perioada decembrie 2008 - iunie 2014 se prezint n Tabelul 3.6.
Tabelul 3.6 Evoluia creanelor pe perioada 2008-2014
Indicatori
2008
Creane (lei)
Rata
2009
2010
2011
2012
2013
2014
171.209.713
73.516.381
53.083.534
77.671.028
129.294.156
139.660.422
131.193.906
-57,06
-27,79
46,32
66,46
8,02
-6,06
-97.693.332
-20.432.847
24.587.494
51.623.128
10.366.266
-8.466.516
de
cretere/descretere
creanelor (%)
Evolutia creanelor (lei)
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
270 / 750
Comparnd nivelul creanelor la sfritul lunii iunie 2014 cu valoarea acestora la finalul anului 2013,
se observ o diminuare cu aproape 6%. Pentru o analiz corect i pentru comparabilitatea datelor
se recomand studierea evoluiei volumului creanelor la sfritul anului 2014.
Detaliind, constatm:
anul 2009 - s-a nregistrat o scdere cu 97.693.332 lei, respectiv cu 57,06 % fa de anul
2008, situaie confirmat de aproape dublarea disponibilitilor n 2009 (+ 90,74 %) fa
de anul precedent,
anul 2010 urmeaz trendul anului 2009 de diminuare a creanelor, dar ntr-un ritm mai
mic (-27,79%, respectiv 20.432.847 lei) fa de anul 2009,
anul 2012, cnd creanele cunosc o evoluie brusc ascendent, acestea sporind cu
51.623.128 lei, respectiv 66,46% fa de anul 2011, relaia direct fiind diminuarea
valorilor disponibile de la 55.641.684 lei la 15.203.645 lei.
Creterea brusc a nivelului creanelor Regiei n anul 2012 cu 51.623.128 lei se datoreaz
influenelor a trei elemente:
-
mrirea nivelului creanelor asupra PMB privind subveniile de exploatare (+ 43.906.718 lei
fa de anul 2011).
Indicatori
2008
10,54
74,38
15,08
100
Stocuri
Creane
Casa i conturi la bnci
Active circulante
2009
11,52
46,55
41,93
100
Structura (%)
2010
2011
10,56
15,51
33,38
49,22
56,06
35,26
100
100
2012
16,72
74,52
8,76
100
2013
15,90
76,13
7,97
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
100%
50%
0%
2008
2009
2010
2011
2012
2013
Valori disponibile
15,08
41,93
56,06
35,26
8,76
7,97
Creante
74,38
46,55
33,38
49,22
74,52
76,13
Stocuri
10,54
11,52
10,56
15,51
16,72
15,90
Figura 3.3 Structura Activelor circulante ale RATB pe perioada 2008-2013 (%)
Valorile creanelor regsite n situaiile financiare sunt redate la valoarea lor net, corectate cu
nivelul ajustrilor pentru depreciere din fiecarea an. Pentru perioada 2009 - iunie 2014, utiliznd
datele regsite n balanele analitice puse la dispoziie de ctre RATB, redm n tabelele de mai jos
modul de obinere a valorii finale (a valorii nete) a creanelor (Tabelul 3.8), precum i modul de
formare a ajustrilor pentru depreciere, pe baza tipurilor de ajustri implicate (Tabelul 3.9).
Tabelul 3.8 Determinarea soldului net al creanelor RATB
- lei Indicatori
Total Creane (val. brut)
(-) Total Ajustri pentru depreciere
(-) Ch inreg n avans
TOTAL CREANE (val. net)
2009
2010
2011
2012
2013
2014
126.900.438
119.685.980
150.324.308
200.493.629
209.967.307
201.485.455
53.033.079
66.289.582
72.199.468
70.456.527
69.680.186
69.679.858
350.978
312.861
453.811
742.946
626.698
611.691
73.516.381
53.083.536
77.671.029
129.294.156
139.660.422
131.193.906
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
272 / 750
2009
2010
2011
2012
2013
2014
364.923
512.514
259.202
1.307.085
1.307.085
1.307.085
52.668.156
65.777.069
71.940.266
69.149.442
68.373.101
68.372.773
1.654.025
1.534.959
1.654.024
1.653.670
1.653.670
1.653.342
51.014.131
56.820.361
56.692.057
63.233.506
63.235.006
63.235.006
7.421.748
13.594.185
4.262.266
3.484.425
3.484.425
53.033.079
66.289.582
72.199.468
70.456.527
69.680.186
69.679.858
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Menionm faptul c Ajustrile pentru depreciere reprezint ntre 33,19 % (2013) i 55,39 % (2010)
din total creane brute, politicile adoptate privind modul de determinare al acestora reflectndu-se
n valoarea net a creanelor. Precizm faptul c pn la data ntocmirii raportului nu ne-au fost
puse la dispoziie informaii cu privire la modalitatea de calcul a tuturor acestor ajustri de valoare,
n condiiile n care politica de ajustare pentru deprecierea creanelor are puternice influene
contabile i fiscale.
3.3.1.2 Analiza structurii creanelor la nivelul RATB
n analiz, o importan deosebit att n determinarea cauzelor, ct i a rezervelor de ameliorare a
situaiei creanelor, o are studierea structurii acestora.
Pentru analiza structurii creanelor totale ale RATB (solduri brute) aferente perioadei 2009-2014 s-a
procedat la gruparea acestora n 4 categorii importante: creane comerciale, creane n legtur cu
personalul, creane n legtur cu bugetul asigurrilor sociale i bugetul statului, precum i alte
creane.
Pentru acest demers au fost analizate informaiile din balanele de verificare, precum i alte
documente primite din partea Regiei cu referire la perioada ianuarie 2009 - iunie 2014.
273 / 750
Indicatori
crt.
Creane
comerciale,
acordate
fz.
2009
2010
2011
2012
2013
2014
avansuri
alte
conturi
2.230.493
3.270.588
3.106.069
7.875.661
8.852.609
8.807.867
1.390.994
810.825
1.203.186
1.639.255
1.709.437
1.639.094
103.927.067
96.857.599
120.466.503
174.331.072
177.420.555
163.210.235
19.351.885
18.746.967
25.548.550
16.647.641
21.984.706
27.828.259
126.900.438
119.685.980
150.324.308
200.493.629
209.967.307
201.485.455
418)
Creane n legtur cu personalul
2
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Din analiza datelor din Tabelul 3.11 se constat c ponderea majoritar, peste 80 %, este deinut
de ctre creanele n legtur cu bugetul asigurrilor sociale i bugetul statului, maximul
nregistrndu-se n anul 2012, cnd acestea particip cu aproape 87% (174.331.072 lei) la formarea
valorii totale a creanelor RATB.
Categoria
Indicatori
Structura (%)
2009
2010
2011
2012
2013
2014
1,76
2,73
2,07
3,93
4,22
4,37
1,10
0,68
0,80
0,82
0,81
0,81
431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 +447 + 4482)
81,90
80,93
80,14
86,95
84,50
81,00
Alte creane (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 + 473 + 5187)
15,25
15,66
17,00
8,30
10,47
13,81
100
100
100
100
100
100
1
2
3
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Indicatori
2011/2010
2012/2011
2013/2012
2014/2013
46,63
-5,03
153,56
12,40
-0,51
-41,71
48,39
36,24
4,28
-4,11
-6,80
24,37
44,71
1,77
-8,01
5187)
-3,13
36,28
-34,84
32,06
26,58
-5,69
25,60
33,37
4,73
-4,04
4
5
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Variaia soldului creanelor totale ale RATB i influenele categoriilor de creane componente
asupra acestuia, influene menionate anterior, sunt redate n Tabelul 3.13.
Tabelul 3.13 Evoluia creanelor RATB modificri absolute
Nr. crt.
Indicatori
2011/2010
2012/2011
2013/2012
2014/2013
1.040.096
-164.520
4.769.592
976.949
-44.742
-580.168
392.360
436.069
70.182
-70.342
-7.069.468
23.608.904
53.864.569
3.089.482
-14.210.320
-604.917
6.801.583
-8.900.909
5.337.065
5.843.552
-7.214.458
30.638.328
50.169.321
9.473.678
-8.481.852
4
5
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
276 / 750
Analiza principalelor categorii de creane care particip la formarea soldului brut al creanelor RATB
va fi detaliat n continuare.
3.3.1.2.1
Creanele comerciale dein ntre 2 i 4,5 % din totalul soldului brut al creanelor RATB.
Din cele 4 categorii importante de creane ale RATB: creane comerciale, creane n legtur cu
personalul, creane n legtur cu bugetul asigurrilor sociale i bugetul statului i alte creane,
creanele comerciale sunt pe locul 3 din punctul de vedere al valorii soldurilor nregistrate, dup
creanele n legtur cu bugetul asigurrilor sociale i bugetul statului i alte creane.
n Tabelul 3.14 au fost sintetizate cele 3 elementele de creane specifice RATB ce particip la
formarea categoriei Creane comerciale, avansuri acordate furnizorilor i alte conturi asimilate:
Furnizori debitori pentru prestri de servicii (ct. 4092), Clieni (ct. 411) i Clieni - facturi de ntocmit
(ct. 418). Dup cum se observ, ponderea cea mai important este deinut de ctre Clieni, acetia
deinnd 90-95 % din totalul creanelor comerciale.
Tabelul 3.14 Situaia creanelor comerciale pe elemente componente pe perioada 2009-2014
- leiNr.
Indicatori
crt.
1
2009
Creane
comerciale,
acordate
fz.
alte
2010
2011
2012
2013
2014
1.181
2.003.510
3.108.304
2.882.084
7.282.324
8.404.415
8.807.867
226.982
161.103
223.984
593.336
448.195
2.230.493
3.270.588
3.106.069
7.875.661
8.852.609
8.807.867
avansuri
conturi
asimilate
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
277 / 750
Astfel, soldul creanelor comerciale a cunoscut o evoluie brusc i nefavorabil, nivelul acestuia
pornind de la valoarea brut de 2.230.493 lei n anul 2009 i ajungnd la sfritul anului 2013 la
8.852.609 lei. La mijlocului anului curent, 30 iunie 2014, volumul creanelor comerciale este
aproape egal cu cel nregistrat n decembrie 2013.
Tabelul 3.15 Evoluia elementelor de creane comerciale
Rate de cretere/descretere (%)
Nr. crt.
Indicatori
2010/
2011/
2012/
2013/
2014/
2009
2010
2011
2012
2013
-100
55,14
-7,28
152,68
15,41
4,80
-29,02
39,03
164,90
-24,46
-100,00
46,63
-5,03
153,56
12,40
-0,51
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Valorile creanelor RATB sunt reflectate n bilanurile contabile n valori nete, inndu-se cont de
ajustrile pentru deprecierea creanelor. Modul de determinare a soldurilor nete ale creanelor
comerciale este redat Tabelul 3.16. Trebuie remarcat faptul c n anul 2012 nivelul ajustrilor pentru
deprecierea creanelor a crescut cu 404,27 %, la 1.307.085 lei, iar aceast valoare se menine i
pentru anii 2013 i 2014 (Tabelul 3.17).
Potrivit precizrilor oferite de ctre reprezentanii RATB, ajustrile de valoare sunt corespunztoare
soldurilor contului 4118 Clieni inceri, ultima ajustare fiind fcut n decembrie 2012.
278 / 750
Indicatori
crt.
2009
Creane
comerciale,
acordate
fz.
alte
2010
2011
2012
2013
2014
avansuri
conturi
2.230.493
3.270.588
3.106.069
7.875.660
8.852.609
8.807.867
364.923
512.514
259.203
1.307.085
1.307.085
1.307.085
1.865.570
2.758.074
2.846.866
6.568.575
7.545.524
7.500.782
asimilate
(-)
Ajustri
pt
deprecierea
creanelor clieni
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Indicatori
Creane
1
Ajustri
pt
2010/2009
2011/2010
2012/2011
2013/2012
2014/2013
46,63
-5,03
153,56
12,40
-0,51
40,44
-49,43
404,27
0,00
0,00
47,84
3,22
130,73
14,87
-0,59
avansuri
comerciale,
deprecierea
creanelor clieni
Creane comerciale (val. net)
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
3.3.1.2.2
Creanele n legtur cu personalul au o pondere redus n cadrul creanelor totale ale Regiei, rata
de structur a acestora oscilnd n jur de 0,8 % - 1 %.
Creanele n legtur cu personalul pe perioada 2009-2013 sunt formate exclusiv din soldurile ct.
4282 Alte creane n legtur cu personalul. La 30 iunie 2014 se nregistreaz suma de 203.652 lei
sub forma avansurilor acordate personalului (ct. 425) (Tabelul 3.18).
279 / 750
Indicatori
2009
2010
2011
2012
2013
2014
203.652
1.390.994
810.825
1.203.186
1.639.255
1.709.437
1.435.442
1.390.994
810.825
1.203.186
1.639.255
1.709.437
1.639.094
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Indicatori
2010/2009
-
2011/2010
-
2012/2011
-
2013/2012
-
2014/2013
-
-41,71
48,39
36,24
4,28
-16,03
-41,71
48,39
36,24
4,28
-4,11
2
3
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Aprofundnd analiza pe domeniile de activitate ale RATB se poate observa faptul c aceste creane
sunt regsite n special la nivelul autobazelor, restul domeniilor avnd proporii foarte mici de
participare (Tabelul 3.20 i Tabelul 3.21). Situaia se datoreaz faptului c aceste creane sunt
constituite n urma tamponrilor i a accidentelor.
280 / 750
Tabelul 3.20 Structura altor creane n legtur cu personalul pe domenii de activitate pe perioada 20092014
- lei Domeniu
Cod domeniu
2009
2010
2011
2012
2013
2014
OC + Conducere uniti
100
9.726
5.175
29.491
7.398
27.559
18.630
Sediu ETE
200
345
201
1.953
2.639
19.861
137.329
316.827
310.287
Depoul Dudeti
203
8.530
1.820
30.881
39.398
53.116
61.772
Depoul Victoria
205
4.313
11.874
1.294
6.080
3.894
Depoul Alexandria
207
8.076
4.592
87.887
60.352
176.863
160.285
Depoul Colentina
208
32.058
33.873
11.157
9.537
10.536
7.532
Depoul Militari
209
65.528
5.344
26.047
34.168
7.045
44.548
Depoul Giurgiu
210
241
3.834
20.850
10.095
870
361
Depoul Titan
211
20.716
29.768
45.242
64.844
76.645
67.593
221
15.723
10.040
46.867
49.148
42.356
26.510
222
9.525
3.076
7.868
15.592
5.178
4.281
Depoul Berceni
223
996
655
1.403
5.917
1.907
2.752
Depoul Bujoreni
224
24.624
16.892
53.611
71.792
48.287
30.161
300
1.276
Autobaza Floreasca
301
57.534
30.010
56.725
82.519
43.167
40.488
Autobaza Obregia
302
29.850
21.633
49.696
140.825
81.897
59.964
Autobaza Ferentari
303
110.013
90.386
174.015
109.459
61.872
63.005
Autobaza Nordului
304
236.186
37.504
54.855
89.443
75.812
51.279
Autobaza Alexandria
305
250.204
71.875
75.351
163.980
172.168
114.006
Autobaza Militari
306
131.877
137.744
160.628
189.035
198.509
141.418
Autobaza Titan
307
221.427
229.759
162.764
220.168
147.361
117.784
Autobaza Pipera
308
140.939
59.979
85.901
115.871
141.452
93.695
Secia LINII
501
1.779
1.609
1.692
6.398
Secia RES
502
80
62
18.870
11.683
8.080
SUTATI
503
324
DITT
800
242
557
720
SDDC
900
215
112
URAC
998
10.396
560
612
1.390.994
810.825
1.203.186
1.639.255
1.709.437
1.435.442
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
281 / 750
Tabelul 3.21 Structura altor creane n legtur cu personalul pe domenii de activitate pe perioada 20092014
Domeniu
Cod domeniu
Structura (%)
2009
2010
2011
2012
2013
2014
OC + Conducere uniti
100
0,70
0,64
2,45
0,45
1,61
1,30
Sediu ETE
200
0,02
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
201
0,14
0,33
1,65
8,38
18,53
21,62
Depoul Dudeti
203
0,61
0,22
2,57
2,40
3,11
4,30
Depoul Victoria
205
0,31
1,46
0,00
0,08
0,36
0,27
Depoul Alexandria
207
0,58
0,57
7,30
3,68
10,35
11,17
Depoul Colentina
208
2,30
4,18
0,93
0,58
0,62
0,52
Depoul Militari
209
4,71
0,66
2,16
2,08
0,41
3,10
Depoul Giurgiu
210
0,02
0,47
1,73
0,62
0,05
0,03
Depoul Titan
211
1,49
3,67
3,76
3,96
4,48
4,71
221
1,13
1,24
3,90
3,00
2,48
1,85
222
0,68
0,38
0,65
0,95
0,30
0,30
Depoul Berceni
223
0,07
0,08
0,12
0,36
0,11
0,19
Depoul Bujoreni
224
1,77
2,08
4,46
4,38
2,82
2,10
300
0,00
0,16
0,00
0,00
0,00
0,00
Autobaza Floreasca
301
4,14
3,70
4,71
5,03
2,53
2,82
Autobaza Obregia
302
2,15
2,67
4,13
8,59
4,79
4,18
Autobaza Ferentari
303
7,91
11,15
14,46
6,68
3,62
4,39
Autobaza Nordului
304
16,98
4,63
4,56
5,46
4,43
3,57
Autobaza Alexandria
305
17,99
8,86
6,26
10,00
10,07
7,94
Autobaza Militari
306
9,48
16,99
13,35
11,53
11,61
9,85
Autobaza Titan
307
15,92
28,34
13,53
13,43
8,62
8,21
Autobaza Pipera
308
10,13
7,40
7,14
7,07
8,27
6,53
Secia LINII
501
0,00
0,00
0,15
0,10
0,10
0,45
Secia RES
502
0,00
0,01
0,01
1,15
0,68
0,56
SUTATI
503
0,00
0,04
0,00
0,00
0,00
0,00
DITT
800
0,00
0,00
0,02
0,00
0,03
0,05
SDDC
900
0,02
0,01
0,00
0,00
0,00
0,00
URAC
998
0,75
0,07
0,00
0,04
0,00
0,00
100
100
100
100
100
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
282 / 750
Indicatori
Ali debitori pd
10
11
12
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2.360
1.443
1.615
552
402
4.830
320
6.770
1.913
1.159
1.188
87
349
1.367
7.820
9.354
7.771
34.129
38.952
26.835
18.612
9.129
3.101
1.518
1.066
916
112.386
60.992
54.938
42.401
41.340
35.540
1.231.187
678.066
355.590
111.009
95.036
126.250
1.383
16.576
50.385
72.996
148.741
334.983
341.433
700.406
1.298.993
1.196.499
898.451
1.390.994
810.825
1.203.186
1.639.255
1.709.437
1.435.442
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Urmtoarea categorie din punct de vedere al mrimii i implicit al ponderii deinute este cea a
Debitorilor fr titlu executoriu. Potrivit detaliilor oferite de ctre reprezentanii RATB n urma
solicitrilor trimise, n acest cont se nregistreaza debitele, indiferent de natura lor (lips gestiune,
fransize sau alte sume din accidente de circulaie, etc) datorate de ctre angajaii RATB, care au
refuzat s dea acord de plat. Dosarele se transmit la Serviciul Juridic Contencios n vederea
obinerii titlului executoriu. n momentul n care se obine acord de plat sau titlu executoriu,
debitul se transfer n contul corespondent tipului de daun i se reine lunar din salariu, conform
legilor n vigoare.
283 / 750
Indicatori
Structura (%)
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Ali debitori pd
0,17
0,18
0,13
0,03
0,02
0,34
0,02
0,00
0,56
0,12
0,07
0,08
0,00
0,01
0,00
0,00
0,00
0,00
0,03
0,17
0,00
0,00
0,00
0,00
0,56
1,15
0,65
2,08
2,28
1,87
1,34
1,13
0,26
0,09
0,06
0,06
8,08
7,52
4,57
2,59
2,42
2,48
88,51
83,63
29,55
6,77
5,56
8,80
0,10
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
10
1,19
6,21
6,07
9,07
19,60
23,79
11
0,00
0,00
58,21
79,24
69,99
62,59
12
100
100
100
100
100
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
3.3.1.2.3
Creanele n legtur cu bugetul asigurrilor sociale i bugetul statului reprezint n cazul RATB
categoria cea mai important de creane. Ponderea deinut de aceste creane n totalul creanelor
Regiei este de peste 80 %, ajungnd n anul 2012 la aproape 87%. Datorit valorilor mari i a
procentului majoritar deinut, evoluia creanelor n legtur cu bugetul asigurrilor sociale i
bugetul statului se va transfera i asupra creanelor totale.
n cazul RATB, potrivit Tabelul 3.24, creanele n legtur cu bugetul asigurrilor sociale i bugetul
statului, sunt formate din dou categorii: Creane fiscale n legtur cu bugetul statului i Subvenii
de ncasat.
284 / 750
Tabelul 3.24 Situaia creanelor n legtur cu bugetul asigurrilor sociale i bugetul statului pe perioada
2009-2014
- leiNr. crt.
1
2
3
4
5
6
Indicatori
2009
2010
2011
2012
2013
2014
11.986.184
3.099.051
2.169.588
8.213.372
10.066.707
396.068
91.940.882
93.758.548
118.296.915
166.117.700
167.353.848
162.814.167
103.927.067
96.857.599
120.466.503
174.331.072
177.420.555
163.210.235
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Din datele din Tabelul 3.25, se poate observa c dintre cele dou categorii, subveniile de ncasat (ct.
445) dein peste 88 %, n ani precum 2011 sau 2014, ajungnd la procente de 98,20% (2011),
respectiv 99,76 % (2014). Drept urmare, aa cum se observ i n Tabelul 3.26, evoluia n timp a
subveniilor de ncasat se va reflecta n mod direct att asupra creanelor n legtur cu bugetul
asigurrilor sociale i bugetul statului, ct i asupra creanelor totale ale Regiei.
Tabelul 3.25 Structura creanelor n legtur cu bugetul asigurrilor sociale i bugetul statului pe perioada
2009-2014
Structura (%)
Nr. crt.
Indicatori
2009
2010
2011
2012
2013
2014
11,53
3,20
1,80
4,71
5,67
0,24
88,47
96,80
98,20
95,29
94,33
99,76
100
100
100
100
100
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
285 / 750
Indicatori
2010/2009
2011/2010
2012/2011
2013/2012
2014/2013
-74,14
-29,99
278,57
22,56
-96,07
1,98
26,17
40,42
0,74
-2,71
-6,80
24,37
44,71
1,77
-8,01
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Principala surs de finanare a regiei este Consiliul General de unde primete subvenii periodice.
Subveniile primite sunt acordate att pentru acoperirea diferenei de tarif, ct i pentru efectuarea
de noi investiii (Politici contabile i Note explicative la Situaiile financiare 2009).
Soldul creanelor privind subveniile de ncasat este format din urmtoarele elemente, menionate
n Tabelul 3.27.
Indicatori
Subvenii guvernamentale program RABLA (ct 4451)
Alte sume primite cu caracter
de subvenii (ct 44580)
Alte sume primite cu caracter
de subvenii credit BEI (ct
44581)
Subvenii de ncasat
2009
2010
2011
2012
2013
2014
79.800
56.820.361
56.820.361
80.692.057
124.598.775
124.600.275
124.600.275
35.120.521
36.858.387
37.604.858
41.518.925
42.753.573
38.213.891
91.940.882
93.758.548
118.296.915
166.117.700
167.353.848
162.814.167
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
n cadrul ct. 44580 Alte sume primite cu caracter de subvenii sunt incluse creanele din relaia RATB
cu Primria Municipiului Bucureti referitor la subveniile de exploatare.
Iar cu ajutorul ct. 44581 Alte sume primite cu caracter de subvenii credit BEI sunt evideniate
creanele asupra Consiliului General al Municipiului Bucureti referitor la subveniile pentru
investiii aferente creditului BEI.
286 / 750
Structura (%)
Indicatori
2009
2010
2011
2012
2013
2014
0,00
0,09
0,00
0,00
0,00
0,00
61,80
60,60
68,21
75,01
74,45
76,53
38,20
39,31
31,79
24,99
25,55
23,47
Subvenii de ncasat
100
100
100
100
100
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Trebuie menionat faptul c valorile Subveniilor de primit de la Primria Municipiului Bucureti sunt
reflectate n bilanul contabil sub forma soldurilor nete, inndu-se cont de ajustrile pentru
deprecierea creanei subveniilor pentru exploatare (Tabelul 3.29). Precizm faptul c pn la data
ntocmirii raportului nu ne-au fost puse la dispoziie informaii cu privire la tratamentele utilizate n
vederea obinerii acestor ajustri de valoare.
Tabelul 3.29 Determinarea soldului net al subveniilor de ncasat de la PMB
- lei Nr.
crt.
1
2
3
Indicatori
Subvenii de exploatare crean de
la PMB
(-) Ajustri pentru creana subvenii
de exploatare (provizion creane
PMB)
Subveniile de ncasat de la PMB
2009
2010
2011
2012
2013
2014
56.820.361
56.820.361
80.692.057
124.598.775
124.600.275
124.600.275
51.014.131
56.820.361
56.692.057
63.233.506
63.235.006
63.235.006
5.806.230
24.000.000
61.365.269
61.365.269
61.365.269
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Pentru soldul aferent anului 2009, RATB precizeaz n Notele explicative la Situaiile financiare 2009
faptul c la ncheierea execiiilor financiare anterioare, n cazul constatrii unei pierderi contabile
nete la sfritul perioadelor, Regia a recunoscut o crean asupra Consiliului General egal cu
diferena net dintre cheltuielile i veniturile totale ale periodei, astfel nct aceasta s se anuleze.
Suma de 56.820.361 lei reprezint valoarea acumulat a creanelor astfel constituite de-a lungul
anilor.
Potrivit Raportul Auditorului Independent din anul 2009, Regia raporteaz n situaiile financiare la
31 decembrie 2009 suma net de 5.806.230 lei cu titlu de subvenii de primit de la Consiliul General
287 / 750
288 / 750
Indicatori
2009
5
6
2010
2011
2012
2013
2014
11.424.508
2.406.876
1.395.942
7.685.092
9.392.946
561.677
692.175
773.647
528.281
673.761
396.068
11.986.184
3.099.051
2.169.588
8.213.372
10.066.707
396.068
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Indicatori
Structura (%)
2009
2010
2011
2012
2013
2014
95,31
77,66
64,34
93,57
93,31
0,00
4,69
22,34
35,66
6,43
6,69
100,00
100
100
100
100
100
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Creanele fiscale n legtur cu bugetul statului cunosc o evoluie fluctuant (Tabelul 3.32). Astfel, n
primii ani ai perioadei de analiz, se constat o scdere a acestora cu 74,14 % i 29,99 % datorit
diminurii accentuate a TVA de recuperat (de la 11.424.508 lei n 2009 la 1.395.942 lei n 2011), TVA
exigibil crescnd att n 2010, ct i n 2011. n anul 2012 TVA de recuperat crete de 5,5 ori,
determinnd sporirea creanelor fiscale de aproape 3,8 ori. Trendul de cretere se pstreaz i
pentru anul 2013, dar ntr-un ritm mult redus. La sfritul semestrului I al anului 2014, TVA de
recuperat are valoarea 0, creanele fiscale ale RATB n legtur cu bugetul statului reprezentnd la
acea dat doar 396.068 lei.
289 / 750
Indicatori
2010/2009
2011/2010
2012/2011
2013/2012
2014/2013
-78,93
-42,00
450,53
22,22
-100,00
23,23
11,77
-31,72
27,54
-41,22
-74,14
-29,99
278,57
22,56
-96,07
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
3.3.1.2.4
Alte creane reprezint urmtoarea categorie important, ponderea acestora ncadrndu-se ntre
8,3% (2012) i 17 % (2011).
Principalele elemente componente ale categoriei Alte creane sunt redate n Tabelul 3.33.
Tabelul 3.33 Situaia altor creanelor pe perioada 2009-2014
- leiNr.
crt.
Indicatori
Alte creane
1
2
3
2009
2010
2011
2012
2013
2014
3.420.119
18.990.674
18.434.106
25.064.654
15.898.936
21.352.217
23.781.778
350.978
312.861
453.811
742.946
626.699
611.691
10.233
5.759
5.790
14.671
30.085
19.351.885
18.746.967
25.548.550
16.647.641
21.984.706
27.828.259
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Deoarece, debitorii diveri reprezint cel mai important element, dinamica acestora se reflect i n
evoluia totalului Altor creane. n anii 2011, 2013 i n semestrul I al anului 2014, categoria Alte
290 / 750
Indicatori
2010/2009
Alte creane
2011/2010
2012/2011
2013/2012
2014/2013
-2,93
35,97
-36,57
34,30
11,38
-10,86
45,05
63,71
-15,65
-2,39
-100
0,54
153,38
-100
-3,13
36,28
-34,84
32,06
26,58
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Proporia existent ntre diferitele elemente de creane, componente ale categoriei Alte creane,
este sintetizat n Tabelul 3.35. Ponderea principal este deinut de ctre Debitori diveri (ct. 461),
participarea acestora fiind ntre 95 - 98 % n perioada 2009-2013. La momentul iunie 2014,
ponderea acestora este de 85,46 %.
Indicatori
Structura (%)
2009
2010
2011
2012
2013
2014
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
12,29
98,13
98,33
98,11
95,50
97,12
85,46
1,81
1,67
1,78
4,46
2,85
2,20
0,05
0,00
0,00
0,03
0,03
0,05
0,00
0,00
0,12
0,00
0,00
0,00
Alte creane
100
100
100
100
100
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Detalierea Debitorilor diveri pe categorii, precum i ponderea deinut de acestea n total sunt
sintetizate n tabelele urmtoare.
291 / 750
Indicatori
2009
Debitori
cass-contribuii
concedii i indemniz.
Ali debitori
8
9
2010
2011
2012
2013
2014
1.416
2.099
859
3.830
2.103
1.233
15.632.362
14.375.034
18.637.300
8.796.695
12.381.904
14.315.463
23.545
17.145
14.014
11.560
12.475
10.955
797.171
1.029.989
1.025.560
1.391.590
3.215.928
3.911.558
17.235
20.885
7.149
4.776
3.051
3.051
1.999.183
1.606.161
3.110.376
3.475.331
3.082.164
2.838.397
183.738
612.393
266.704
73.992
134.084
28.687
32.724
36.199
53.776
56.594
62.126
39.916
49.848
50.869
58.459
42.916
43.644
10
50.220
49.758
49.758
49.203
48.983
46.533
11
2.284
1.545
994
132
132
132
12
292.376
392.339
409.018
380.129
479.489
563.933
14
Debitori inactivi
Debitori inactivi predai
contencios
Deb. pt. pagube m.fixe
12.331
12.331
12.331
12.331
15
Debitori diveri
36.882
46.502
38.547
26.786
89.707
82.319
16
13.833
9.902
9.902
9.902
55.165
553.397
1.045.324
1.357.733
1.849.318
1.755.643
399
63.040
4.061
1.130
377
18.990.674
18.434.106
25.064.654
15.898.936
21.352.217
23.781.778
13
17
18
19
pt.
la
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Se constat c Debitorii CASS contribuii pentru concedii i indemnizaii nregistreaz valorile cele
mai ridicate i n mod direct ponderea cea mai mare pe ntreaga perioad de analiz, aceast
crean reprezentnd ntre 55,33 i 82,32 % din totalul debitorlor diveri (Tabelul 3.37). Este vorba
despre creane fa de Casa de Asigurri de Sntate a Municipiului Bucureti (CASMB). Potrivit
Rapoartelor elaborate de Auditorul Independent, n anii 2009, 2010, 2011, 2012 i 2013 aceste
sume au o vechime ridicat iar CASMB nu confirm aceste solduri. n Raportul Auditorului din 2012
se menioneaz c plile ctre Regie se fac cu ntrziere (n primele luni ale lui 2013 s-au virat
fondurile aferente primelor 4 luni ale lui 2011).
292 / 750
Indicatori
Structura (%)
2009
2010
2011
2012
2013
2014
0,01
0,01
0,00
0,02
0,01
0,01
82,32
77,98
74,36
55,33
57,99
60,20
0,12
0,09
0,06
0,07
0,06
0,05
Alti debitori
4,20
5,59
4,09
8,75
15,06
16,45
0,09
0,11
0,03
0,03
0,01
0,01
10,53
8,71
12,41
21,86
14,43
11,94
0,00
1,00
2,44
1,68
0,35
0,56
0,15
0,18
0,14
0,34
0,27
0,26
0,21
0,27
0,20
0,37
0,20
0,18
10
0,26
0,27
0,20
0,31
0,23
0,20
11
0,01
0,01
0,00
0,00
0,00
0,00
12
Debitori inactivi
1,54
2,13
1,63
0,00
0,00
0,00
13
0,00
0,00
0,00
2,39
2,25
2,37
14
0,00
0,00
0,05
0,08
0,06
0,05
15
Debitori diveri
0,19
0,25
0,15
0,17
0,42
0,35
16
0,07
0,05
0,04
0,06
0,00
0,00
17
0,29
3,00
4,17
8,54
8,66
7,38
18
0,00
0,34
0,02
0,00
0,01
0,00
19
100
100
100
100
100
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Indicatori
Debitori diveri
(-)
2009
Ajustri
2010
2011
2012
2013
2014
18.990.674
18.434.106
25.064.654
15.898.936
21.352.217
23.781.778
1.654.025
1.534.959
1.654.024
1.653.670
1.653.670
1.653.342
7.421.748
13.594.185
4.262.266
3.484.425
3.484.425
17.336.649
9.477.399
9.816.445
9.983.000
16.214.122
18.644.011
pt.
deprecierea creanelor
- debitori diveri
Debitori diveri
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Repartizarea Debitorilor diveri pe domeniile de activitate ale RATB este prezentat n Tabelul 3.39
i Tabelul 3.40.
Tabelul 3.39 Situaia debitorilor diveri pe domenii de activitate pe perioada 2009-2014
- lei Domeniu
Cod
2009
2010
2011
2012
2013
2014
OC + Conducere uniti
100
16.533.628
15.267.146
19.898.083
10.389.066
16.173.236
18.886.124
Asociatia Sportiv
101
340.843
102
7.060
69.401
6.901
2.199
3.946
1.418
SEIRPO
104
2.055
3.192
POSDRU
108
-1.011
-1.011
-998
Sediu ETE
200
18.788
15.317
201
29.718
22.017
29.601
129.867
28.106
20.412
Depoul Dudesti
203
66.485
62.394
88.390
77.286
64.442
60.847
Depoul Victoria
205
34.807
74.628
70.737
80.058
56.863
45.535
Depoul Giulesti
206
1.641
Depoul Alexandria
207
41.129
32.113
128.449
123.508
220.919
199.619
Depoul Colentina
208
27.550
43.983
56.665
44.873
14.464
13.122
Depoul Militari
209
57.097
56.183
86.687
121.744
96.575
93.527
Depoul Giurgiu
210
7.145
18.208
1.526.657
1.477.712
1.467.475
1.468.081
Depoul Titan
211
54.120
63.142
55.279
62.796
49.348
30.030
221
101.315
101.466
121.987
110.663
108.258
77.483
294 / 750
222
16.482
6.564
Depoul Berceni
223
71.176
57.722
60.952
61.822
58.787
59.213
Depoul Bujoreni
224
50.079
37.951
119.970
145.899
119.010
122.687
Autobaza Floreasca
301
127.478
79.099
81.700
111.616
110.493
109.284
Autobaza Obregia
302
134.429
564.313
797.949
793.942
775.717
763.976
Autobaza Ferentari
303
379.431
297.784
391.230
473.300
521.632
488.890
Autobaza Nordului
304
150.182
189.026
61.603
174.489
105.639
100.233
Autobaza Alexandria
305
129.354
111.065
119.161
132.985
91.736
75.978
Autobaza Militari
306
220.086
161.114
230.060
189.007
143.834
132.315
Autobaza Titan
307
134.442
144.659
415.397
218.401
154.412
115.235
Autobaza Pipera
308
120.738
112.359
166.220
138.885
143.582
96.616
Sediu EIELCC
500
5.076
51.683
45.491
45.491
46.672
46.672
Secia LINII
501
2.501
4.810
158.736
166.370
169.516
140.554
Secia RES
502
186.136
255.933
337.192
560.309
559.534
571.308
SUTATI
503
45.064
504
223.998
178.292
DITT
800
2.530
54.660
58.222
57.221
SDDC
900
1.261
2.530
URAC
998
10.224
9.167
2.998
4.586
1.694
18.990.674
18.434.106
25.064.654
15.898.936
21.352.217
23.781.778
4.029
8.412
9.116
6.397
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
295 / 750
Cod domeniu
Structura (%)
2009
2010
2011
2012
2013
2014
OC + Conducere uniti
100
87,06
82,82
79,39
65,34
75,74
79,41
Asociatia Sportiva
101
0,00
1,85
0,00
0,00
0,00
0,00
102
0,04
0,38
0,03
0,01
0,02
0,01
SEIRPO
104
0,01
0,02
0,00
0,00
0,00
0,00
POSDRU
108
0,00
0,00
0,00
-0,01
0,00
0,00
Sediu ETE
200
0,10
0,08
0,00
0,00
0,00
0,00
201
0,16
0,12
0,12
0,82
0,13
0,09
Depoul Dudesti
203
0,35
0,34
0,35
0,49
0,30
0,26
Depoul Victoria
205
0,18
0,40
0,28
0,50
0,27
0,19
Depoul Giulesti
206
0,01
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Depoul Alexandria
207
0,22
0,17
0,51
0,78
1,03
0,84
Depoul Colentina
208
0,15
0,24
0,23
0,28
0,07
0,06
Depoul Militari
209
0,30
0,30
0,35
0,77
0,45
0,39
Depoul Giurgiu
210
0,04
0,10
6,09
9,29
6,87
6,17
Depoul Titan
211
0,28
0,34
0,22
0,39
0,23
0,13
221
0,53
0,55
0,49
0,70
0,51
0,33
222
0,09
0,04
0,02
0,05
0,04
0,03
Depoul Berceni
223
0,37
0,31
0,24
0,39
0,28
0,25
Depoul Bujoreni
224
0,26
0,21
0,48
0,92
0,56
0,52
Autobaza Floreasca
301
0,67
0,43
0,33
0,70
0,52
0,46
Autobaza Obregia
302
0,71
3,06
3,18
4,99
3,63
3,21
Autobaza Ferentari
303
2,00
1,62
1,56
2,98
2,44
2,06
Autobaza Nordului
304
0,79
1,03
0,25
1,10
0,49
0,42
Autobaza Alexandria
305
0,68
0,60
0,48
0,84
0,43
0,32
Autobaza Militari
306
1,16
0,87
0,92
1,19
0,67
0,56
Autobaza Titan
307
0,71
0,78
1,66
1,37
0,72
0,48
Autobaza Pipera
308
0,64
0,61
0,66
0,87
0,67
0,41
Sediu EIELCC
500
0,03
0,28
0,18
0,29
0,22
0,20
Secia LINII
501
0,01
0,03
0,63
1,05
0,79
0,59
Secia RES
502
0,98
1,39
1,35
3,52
2,62
2,40
SUTATI
503
0,24
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
504
1,18
0,97
0,00
0,00
0,00
0,00
DITT
800
0,00
0,00
0,01
0,34
0,27
0,24
SDDC
900
0,01
0,01
0,00
0,00
0,00
0,00
URAC
998
0,05
0,05
0,01
0,03
0,01
0,00
100
100
100
100
100
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
296 / 750
Sintez
Ca o sintez a celor menionate anterior n cadrul analizei n dinamic i a structurii creanelor RATB
pe perioada 2009 - iunie 2014, am evideniat 13 principale categorii, valorile acestora pentru
perioada analizat fiind sintetizate Tabelul 3.41, ponderea cu care particip la formarea valorilor
totale Tabelul 3.42, iar evoluia n timp n cadrul Tabelul 3.43 (modificri relative) i n cadrul Tabelul
3.44 (variaii absolute).
Facem meniunea c valorile regsite n cadrul acestor tabele centralizatoare, sunt prezentate sub
forma soldurilor nete ale creanelor, asupra acestor valori punndu-i amprenta ajustrile de
valoare operate de Regie pe parcursul periodei de analiz.
Denumire crean
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Clieni
Furnizori debitori
TVA de recuperat
TVA neexigibil
Operaiuni
n
curs
de
clarificare
Alte sume primite cu caracter
de subvenii pentru investiii
Subvenii de primit PMB
Program Rabla
Debitori diveri
Avansuri
acordate
personalului
Alte creane n legtur cu
personalul
Dobnda de ncasat pentru
depozit la termen
Decontri din operaii de
participaie - activ INSTRA
Total creane
1.865.570
0
11.424.508
561.677
2.756.893
1.181
2.406.876
692.175
2.846.866
0
1.395.942
773.646
6.568.575
0
7.685.092
528.281
7.545.524
0
9.392.946
673.761
7.500.782
0
0
396.068
10.232
5.759
5.790
14.671
35.120.521
36.858.387
37.604.858
41.518.925
42.753.573
38.213.891
5.806.230
0
17.336.649
0
79.800
9.477.397
24.000.000
0
9.816.445
61.365.269
0
9.983.000
61.365.269
0
16.214.122
61.365.269
0
18.644.011
203.652
1.390.994
810.825
1.203.186
1.639.255
1.709.437
1.435.442
30.085
3.420.119
73.516.381
53.083.534
77.671.028
129.294.156
139.660.422
131.193.906
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Pe perioada 2009-2011, principala categorie de creane este cea a Altor sume primite cu caracter
de subvenii pentru investiii. Acestea reprezint creane asupra Consiliului General al Municipiului
Bucureti, avnd ca obiect subveniile aferente creditului BEI.
Alte categorii de creane sunt cele ale creanelor clieni, TVA de recuperat, i a debitorilor diveri.
Primele dou categorii menionate cumulate dein n ultimii 4 ani pn n 12,1% din totalul
creanelor, iar debitorii diveri ajung s reprezinte de la 23,6% n 2009, la 14,21% n 2014.
n cadrul debitorilor diveri sunt cuprinse i creanele fa de CASMB, creane cu o vechime ridicat,
gradul de recuperabilitate al acestor creanelor raportate de RATB fiind incert.
Denumire crean
Clieni
Furnizori debitori
TVA de recuperat
TVA neexigibil
Operatiuni n curs de clarificare
Alte sume primite cu caracter de
subvenii pentru investiii
Subvenii de primit PMB
Program Rabla
Debitori diveri
Avansuri acordate personalului
Alte creane n legtur cu personalul
Dobnda de ncasat pentru depozit la
termen
Decontri din operaii de participaie activ INSTRA
Total creane
Structura (%)
2011
2012
3,67
5,08
0,00
0,00
1,80
5,94
1,00
0,41
0,00
0,00
2009
2,54
0,00
15,54
0,76
0,01
2010
5,19
0,00
4,53
1,30
0,00
2013
5,40
0,00
6,73
0,48
0,00
2014
5,72
0,00
0,00
0,30
0,01
47,77
69,43
48,42
32,11
30,61
29,13
7,90
0,00
23,58
0,00
1,89
0,00
0,15
17,85
0,00
1,53
30,90
0,00
12,64
0,00
1,55
47,46
0,00
7,72
0,00
1,27
43,94
0,00
11,61
0,00
1,22
46,77
0,00
14,21
0,16
1,09
0,00
0,00
0,04
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
2,61
100
100
100
100
100
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
298 / 750
Denumire crean
Clieni
Furnizori debitori
TVA de recuperat
TVA neexigibil
Operatiuni n curs de clarificare
Alte sume primite cu caracter de subvenii
pentru investiii
Subvenii de primit PMB
Program Rabla
Debitori diveri
Avansuri acordate personalului
Alte creane n legtur cu personalul
Dobnda de ncasat pentru depozit la
termen
Decontri din operaii de participaie activ INSTRA
Total creane
2010/2009
47,78
-78,93
23,23
-100,00
2014/2013
-0,59
-100,00
-41,22
153,38
4,95
2,03
10,41
2,97
-10,62
-100,00
-45,33
-41,71
-100,00
3,58
48,39
155,69
1,70
36,24
0,00
62,42
4,28
0,00
14,99
-16,03
-100,00
-27,79
46,32
66,46
8,02
-6,06
2014/2013
-44.742
0
-9.392.946
-277.693
8.881
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Denumire crean
Clieni
Furnizori debitori
TVA de recuperat
TVA neexigibil
Operatiuni n curs de clarificare
Alte sume primite cu caracter de
subvenii pentru investiii
Subvenii de primit PMB
Program Rabla
Debitori diveri
Avansuri acordate personalului
Alte creane n legtur cu personalul
Dobnda de ncasat pentru depozit la
termen
Decontri din operaii de participaie activ INSTRA
Total creane
2010/2009
891.323
1.181
-9.017.632
130.498
-10.232
1.737.866
746.471
3.914.067
1.234.648
-4.539.682
-5.806.230
79.800
-7.859.252
0
-580.169
24.000.000
-79.800
339.048
0
392.361
37.365.269
0
166.555
0
436.069
0
0
6.231.122
0
70.182
0
0
2.429.889
203.652
-273.995
30.085
-30.085
3.420.119
-20.432.847
24.587.494
51.623.128
10.366.266
-8.466.516
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
299 / 750
100%
80%
60%
40%
20%
0%
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Clieni
TVA de recuperat
TVA neexigibil
Debitori diveri
Indicatori
crt.
1
2009
Creane
comerciale,
acordate
fz.
alte
2011
2012
2013
2014
1.181
2.003.510
3.108.304
2.882.084
7.282.324
8.404.415
8.807.867
226.982
161.103
223.984
593.336
448.195
2.230.493
3.270.588
3.106.069
7.875.661
8.852.609
8.807.867
2010
avansuri
conturi
asimilate
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Dup cum se observ din Tabelul 3.46, ponderea cea mai important este deinut de ctre Clieni,
acetia participnd cu 90 95 % la formarea totalului creanelor comerciale.
Indicatori
Structura (%)
2009
2010
2011
2012
2013
2014
0,00
0,04
0,00
0,00
0,00
0,00
89,82
95,04
92,79
92,47
94,94
100,00
10,18
4,93
7,21
7,53
5,06
0,00
100
100
100
100
100
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Creanele clieni cunosc un trend ascendent pe aproape toat perioada analizat, mai accentuat n
anul 2012 i mai puin accentuat n restul anilor. Astfel, n anul 2012, se nregistreaz maximul de
cretere, nivelul acestora ajungnd de la 2.882.084 lei (2011) la 7.282.324 lei (2012), sporind cu
4.400.240 lei respectiv cu 152,68% fa de nivelul precedent. Comparnd valorile creanelor clieni
la nceputul i la sfritul perioadei de analiz, 2009-2014, se evideniaz faptul c la finele primului
semestru al anului 2014, nivelul creanelor clieni a crescut de 4,4 ori fa de decembrie 2009, cu
efecte nefavorabile asupra valorilor aflate la dispoziia RATB.
301 / 750
Indicatori
crt.
2010/2009
2011/2010
2012/2011
2013/2012
2014/2013
-100
55,14
-7,28
152,68
15,41
4,80
-29,02
39,03
164,90
-24,46
-100,00
46,63
-5,03
153,56
12,40
-0,51
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
n bilanurile contabile creanele clieni sunt evideniate la nivelul soldurilor nete, avndu-se n
vedere ajustrile pentru deprecierea creanelor. Modul de obinere a valorilor nete este redat n
Tabelul 3.48.
Indicatori
crt.
2009
Creane
comerciale,
acordate
fz.
2010
2011
2012
2013
2014
avansuri
alte
conturi
2.230.493
3.270.588
3.106.069
7.875.660
8.852.609
8.807.867
364.923
512.514
259.203
1.307.085
1.307.085
1.307.085
1.865.570
2.758.074
2.846.866
6.568.575
7.545.524
7.500.782
asimilate
2
3
(-)
Ajustri
pt
deprecierea
creanelor clieni
Creane comerciale - Total
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Recomandm urmrirea acestor creane, deoarece acest lucru reprezint un semnal de alarm
referitor la o iminent incapacitate de plat a clienilor pe seama condiiilor economice actuale.
Tabelul 3.49 Situaia creanelor comerciale clieni pe categorii
Nr. crt.
Indicatori
- lei 2014
2009
2010
2011
2012
2013
1.638.588
2.595.794
2.399.578
5.975.239
6.695.143
6.717.715
364.923
512.511
482.507
1.307.085
1.709.271
2.090.153
2.003.510
3.108.304
2.882.084
7.282.324
8.404.415
8.807.867
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
8
6,72
6,70
5,98
6
5
4
2,60
3
2
1
2,40
1,64
0,36
1,31
0,51
1,71
2,09
0,48
0
2009
2010
2011
2012
2013
2014
303 / 750
Indicatori
2010/2009
2011/2010
2012/2011
2013/2012
2014/2013
58,42
-7,56
149,01
12,05
0,34
40,44
-5,85
170,89
30,77
22,28
55,14
-7,28
152,68
15,41
4,80
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Din punct de vedere al structurii, se constat faptul c odat cu trecerea timpului, ponderea
clienilor inceri n total clieni crete, ajungnd s reprezinte 23,73 % din totalul creanelor
comerciale clieni.
Tabelul 3.51 Structura creanelor comerciale clieni
Nr. crt.
Structura (%)
Indicatori
2009
2010
2011
2012
2013
2014
81,79
83,51
83,26
82,05
79,66
76,27
18,21
16,49
16,74
17,95
20,34
23,73
100
100
100
100
100
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Creanele clieni la nivelul Regiei sunt constituite din soldurile aferente a trei domenii de activitate
ale RATB (Tabelul 3.52). Clienii inceri sau n litigiu, al cror sold este reflectat n ct. 4118, sunt
afereni n totalitate domeniului 100.
Cod
2009
2010
2011
2012
2013
2014
OC + Conducere uniti
100
1.556.480
2.517.261
2.380.306
5.956.845
6.620.146
6.685.037
102
1.168
681
1.014
790
1.062
1.246
Centrul de Sntate
107
80.940
77.852
18.257
17.604
73.936
31.432
1.638.588
2.595.794
2.399.578
5.975.239
6.695.143
6.717.715
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Ponderea majoritar, peste 95% revine, datorit modului de evideniere a acestora, domeniului 100
Organizaia central i conducere uniti (Tabelul 3.54). Ca urmare evoluia creanelor aferente
acestui domeniu va impune i dinamica la nivelul ntregii Regii.
304 / 750
Cod domeniu
Structura (%)
2009
2010
2011
2012
2013
2014
OC + Conducere uniti
100
94,99
96,97
99,20
99,69
98,88
99,51
102
0,07
0,03
0,04
0,01
0,02
0,02
Centrul de Sntate
107
4,94
3,00
0,76
0,29
1,10
0,47
100
100
100
100
100
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Cod domeniu
2011/2010
2012/2011
2013/2012
2014/2013
OC + Conducere uniti
100
61,73
-5,44
150,26
11,14
0,98
102
-41,65
48,93
-22,13
34,47
17,30
Centrul de Sntate
107
-3,82
-76,55
-3,58
319,99
-57,49
58,42
-7,56
149,01
12,05
0,34
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
n cadrul RATB se disting 11 subcategorii de clieni, menionate n Tabelul 3.55, alturi de soldurile
aferente fiecreia, preluate din balanele de verificare. n cadrul acestor subcategorii, valorile cele
mai ridicate se nregistreaz n cazul primelor dou (clieni prestri servicii i clieni din alte
activiti), subcategorii ce dein mai mult de 85 % din totalul creanelor clieni.
Tabelul 3.55 Situaia creanelor clieni pe categorii pe perioada 2009-2014
- lei Nr.
crt.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Indicatori
Clieni prestri servicii
Clieni din alte activiti
Clieni din vnzri diverse
Clieni chirii cmine
Clieni din chirii
Clieni materiale recuperate
Clieni din vnzri titluri de cltorie
ctre populaie
Clieni din vnzri ambalaje
Clieni cantin
Clieni prestri serv. Centrul
sntate
TOTAL Creane clieni
2009
2010
2011
2012
2013
2014
1.070.111
234.817
18.190
703
141.441
11.269
1.338.121
942.589
41.080
326
45.358
67.345
1.506.769
690.307
5.001
356
61.344
4.376
4.025.326
1.555.259
0
479
227.199
0
5.180.006
750.778
28.680
839
511.767
1.533
5.435.550
134.450
0
1.151
238.248
0
54.922
56.533
62.296
88.044
83.955
785.740
428
25.767
0
26.590
0
50.871
0
61.329
0
63.650
91.143
80.940
77.852
18.257
17.604
73.936
31.432
1.638.588
2.595.794
2.399.578
5.975.239
6.695.143
6.717.715
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
305 / 750
Cea mai important categorie o reprezint cea a Clienilor afereni prestrilor de servicii (vnzare
titluri de cltorie ctre societi comerciale i consiliile locale, Bucureti i provincie) (Tabelul 3.56).
Acetia reprezint mai mult de jumtate din totalul creanelor, ajungnd n ultimul an ncheiat la
77,37 %.
O alt categorie important, dar cu influene nu att de semnificative, o constituie cea a Clienilor
din alte activiti. Principalele alte activiti sunt reprezentate de: taxe aviz, cursuri
calificri/perfecionri oferi, nchirieri mijloace de transport, utiliti spaii nchiriate, ITP, reparaii,
nchiriere cas Predeal. Ponderea acestei categorii de clieni oscileaz pe parcursul celor 5 ani ntre
36,3 % n 2010 i 11,2 % n 2013.
Indicatori
Clieni prestri servicii
Clieni din alte activiti
Clieni din vnzri diverse
Clieni chirii camine
Clieni din chirii
Clieni materiale recuperate
Clieni din vnzri titluri de cltorie ctre populaie
Clieni din vnzri ambalaje
Clieni cantin
Clieni prestri serv. Centrul sntate
TOTAL Creane clieni
2009
65,31
14,33
1,11
0,04
8,63
0,69
3,35
0,03
1,57
4,94
100
2010
51,55
36,31
1,58
0,01
1,75
2,59
2,18
0,00
1,02
3,00
100
Structura (%)
2011 2012
62,79 67,37
28,77 26,03
0,21
0,00
0,01
0,01
2,56
3,80
0,18
0,00
2,60
1,47
0,00
0,00
2,12
1,03
0,76
0,29
100
100
2013
77,37
11,21
0,43
0,01
7,64
0,02
1,25
0,00
0,95
1,10
100
2014
80,91
2,00
0,00
0,02
3,55
0,00
11,70
0,00
1,36
0,47
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Dac la nivelul anului 2009, clienii afereni prestrilor de servicii nregistrau o crean de 1.070.111
lei, dup 5 ani, n iunie 2014, soldul acestora a devenit 5.180.006 lei. Situaia se datoreaz majorrii
succesive, de la un an la altul, fr nici o diminuare pe parcurs.
306 / 750
Indicatori
Clieni prestri servicii
Clieni din alte activiti
Clieni din vnzri diverse
Clieni chirii camine
Clieni din chirii
Clieni materiale recuperate
Clieni din vnzri titluri de cltorie
ctre populaie
Clieni din vnzri ambalaje
Clieni cantin
Clieni prestri serv. Centrul
sntate
TOTAL Creane clieni
2010/2009
268.011
707.772
22.890
-378
-96.083
56.077
2014/2013
255.544
-616.328
-28.680
312
-273.519
-1.533
1.611
5.762
25.748
-4.089
701.785
-428
823
0
24.281
0
10.458
0
2.321
0
27.494
-3.089
-59.594
-653
56.331
-42.504
957.206
-196.216
3.575.661
719.904
22.571
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Creterea brusc n anul 2012, menionat la nivelul clienilor prestri servicii, se observ i n cazul
majoritii celorlalte subcategorii de clieni, diminurile sesizate la dou dintre subcategorii (clieni
din vnzri diverse i clieni materiale recuperate) fiind mult prea puin semnificative.
Indicatori
Clieni prestri servicii
Clieni din alte activiti
Clieni din vnzri diverse
Clieni chirii camine
Clieni din chirii
Clieni materiale recuperate
Clieni din vnzri titluri de cltorie
ctre populaie
Clieni din vnzri ambalaje
Clieni cantin
Clieni prestri serv. Centrul
sntate
TOTAL Creane clieni
2010/2009
25,05
301,41
125,84
-53,70
-67,93
497,64
2014/2013
4,93
-82,09
-100,00
37,22
-53,45
-100,00
2,93
10,19
41,33
-4,64
835,91
-100,00
3,19
91,32
20,56
3,78
43,20
-3,82
-76,55
-3,58
319,99
-57,49
58,42
-7,56
149,01
12,05
0,34
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
307 / 750
2009
1.865.570
1.525.510
269.680
42.540
15.347
12.493
2010
2.756.893
1.813.329
801.620
36.030
85.032
20.882
2011
2.846.866
1.878.206
415.617
59.461
364.783
128.799
2012
6.568.575
3.182.419
2.000.852
1.091.005
223.147
71.152
2013
7.545.524
3.040.624
1.472.516
534.832
1.977.069
520.483
2014
7.500.782
3.826.538
374.592
622.012
447.680
2.229.960
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Din totalul creanelor clieni ponderea majoritar o dein creanele curente, n termenul de ncasare
de 30 zile. Dac n anul 2009, acestea deineau 81,77 % din totalul soldului conturilor de creane
clieni, n prima jumtate a anului 2014, acestea contribuie cu aproape jumtate (51,02 %). Dei
procentul a sczut fa de nceputul perioadei de analiz, anul 2009, nivelul creanelor curente a
crescut semnificativ, de la 1.525.510 lei (2009), la 3.826.538 lei (iunie 2014) (Tabelul 3.60).
2009
100
81,77
14,46
2,28
0,82
0,67
2010
100
65,77
29,08
1,31
3,08
0,76
Structura (%)
2011
2012
100
100
65,97
48,45
14,60
30,46
2,09
16,61
12,81
3,40
4,52
1,08
2013
100
40,30
19,52
7,09
26,20
6,90
2014
100
51,02
4,99
8,29
5,97
29,73
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
308 / 750
30-90 zile
peste 365 zile
90-180 zile
Un procent important l au i creanele aflate n perioada de graie (30-90 zile). Acestea reprezint
ntre 15 i 30 % n anii 2009-2013, la nivelul lui 2014, ponderea scznd la 5 %.
Creanele aflate n perioade de 90-180 zile au o pondere relativ mic, dei trebuie remarcat faptul
c dei n majoritatea anilor, procentul lor este de 2-8 %, n anul 2012, acest tip de creane clieni
deine 16,61 % din total. De altfel, n mrimi relative, dinamica lor exprim o cretere exploziv, cu
+1.734,82 %, respectiv o variaie de + 1.031.544 lei, de la 59.461 lei n anul 2011, ajungnd la un
nivel de 1.091.005 lei n anul 2012. n anul urmtor, 2013, se observ scderea semnificativ a
creanelor aflate n perioade de 90-180 zile, cu 50,98 %. Aceast diminuare nu poate fi pus pe
seama ncasrilor creanelor; acestea scad deoarece au fost transferate n creane cu vechime
cuprins ntre 180-365 zile.
Procesul de rostogolire a creanelor este evident i n anul curent, cnd se observ o sporire a
creanelor aflate n perioade de peste 365 zile. Dac n anul 2013, soldul acestora era de 520.483 lei
i deineau 6,9 % din totalul creanelor clieni, n 2014, acestea reprezint 29,73 %, avnd un nivel
de 2.229.960 lei. Trebuie precizat c aceast categorie de creane a avut n anul 2009 un sold final
de numai 12.493 lei.
309 / 750
2010/2009
47,78
18,87
197,25
-15,30
454,06
67,15
2014/2013
-0,59
25,85
-74,56
16,30
-77,36
328,44
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Vechimea creanelor Regiei este prezentat pentru fiecare an, n Tabelul 3.62, Tabelul 3.63, Tabelul
3.64, Tabelul 3.65, Tabelul 3.66 i Tabelul 3.67, avnd la baz mprirea creanelor n principalele
elemente componente.
DENUMIRE CREANTA
Clieni
TVA de recuperat
TVA neexigibil
Operaiuni n curs de
clarificare
Alte sume primite cu caracter
de subvenii pentru investiii
Subvenii de primit PMB
Debitori diveri
Alte creane n legtur cu
personalul
TOTAL Creane
2009
< 30 ZILE
1.525.510
2.679.819
561.677
30-90 ZILE
269.680
0
0
90-180 ZILE
42.540
0
0
180-365 ZILE
15.347
3.879.704
0
Total
1.865.570
11.424.508
561.677
10.232
10.232
14.668.939
65.222
502.261
19.884.099
35.120.521
5.806.230
120.131
0
1.192.902
0
729.557
0
2.351.319
0
12.942.740
5.806.230
17.336.649
41.730
83.460
111.280
180.829
973.695
1.390.994
25.414.268
1.611.264
1.385.638
6.427.199
38.678.012
73.516.381
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
310 / 750
DENUMIRE CREANTA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Clieni
Furnizori debitori
TVA de recuperat
TVA neexigibil
Alte sume primite cu caracter
de subvenii pentru investiii
Subvenii de primit PMB
Program Rabla
Debitori diveri
Alte creane n legtur cu
personalul
TOTAL Creane
2010
30 ZILE
1.813.329
1.181
656.455
692.175
90 ZILE
801.620
0
0
0
180 ZILE
36.030
0
0
0
365 ZILE
85.032
0
0
0
Total
2.756.893
1.181
2.406.876
692.175
2.913.439
708.439
2.696.509
30.540.000
36.858.387
0
79.800
359.954
0
0
497.122
0
0
717.984
0
0
1.785.398
0
0
6.116.939
0
79.800
9.477.397
24.325
48.650
64.867
105.407
567.576
810.825
6.540.658
2.055.831
818.881
4.672.346
38.995.818
53.083.534
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
DENUMIRE CREANTA
Clieni
TVA de recuperat
TVA neexigibil
Alte sume primite cu caracter
de subvenii pentru investiii
Subvenii de primit PMB
Debitori diveri
Alte creane n legtur cu
personalul
Dobnda de ncasat pentru
depozit la termen
TOTAL Creane
2011
30 ZILE
1.878.206
811.788
773.646
90 ZILE
415.617
0
0
180 ZILE
59.461
0
0
365 ZILE
364.783
0
0
Total
2.846.866
1.395.942
773.646
1.190.328
16.126
4.556.382
31.842.022
37.604.858
24.000.000
803.396
0
1.433.654
0
2.077.015
0
2.222.654
0
3.279.726
24.000.000
9.816.445
128.793
331.410
274.656
81.466
386.861
1.203.186
30.085
30.085
29.616.242
2.196.807
6.967.514
2.668.903
36.221.562
77.671.028
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
DENUMIRE CREANTA
Clieni
TVA de recuperat
TVA neexigibil
Operatiuni n curs de
clarificare
Alte sume primite cu caracter
de subvenii pentru investiii
Subvenii de primit PMB
Debitori diveri
Alte creane n legtur cu
personalul
TOTAL Creane
2012
30 ZILE
3.182.419
2.351.560
528.281
90 ZILE
2.000.852
565.957
0
180 ZILE
1.091.005
1.912.651
0
365 ZILE
223.147
1.458.983
0
Total
6.568.575
7.685.092
528.281
5.759
5.759
2.839.633
1.074.434
37.604.858
41.518.925
0
482.796
0
1.511.602
0
1.873.466
0
2.899.421
61.365.269
3.215.715
61.365.269
9.983.000
217.411
191.184
377.432
398.882
454.346
1.639.255
6.768.226
4.269.595
8.094.187
6.054.867
104.107.281
129.294.156
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
311 / 750
DENUMIRE CREANTA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Clieni
TVA de recuperat
TVA neexigibil
Operatiuni in curs de
clarificare
Alte sume primite cu
caracter de subvenii pentru
investiii
Subvenii de primit PMB
Program Rabla
Debitori diveri
Alte creane n legtur cu
personalul
TOTAL Creane
2013
30 ZILE
3.040.624
1.105.328
673.761
90 ZILE
1.472.516
0
0
180 ZILE
534.832
0
365 ZILE
1.977.069
602.526
0
Total
7.545.524
9.392.946
673.761
5.790
5.790
1.234.648
41.518.925
42.753.573
0
0
746.940
0
0
1.468.686
0
0
2.570.520
0
0
2.882.437
61.365.269
0
8.545.539
61.365.269
0
16.214.122
34.115
143.189
152.347
611.164
768.622
1.709.437
6.841.206
3.084.391
3.257.699
6.073.196
120.403.930
139.660.422
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
DENUMIRE CREANTA
Clieni
TVA neexigibil
Operaiuni
n
curs
de
clarificare
Alte sume primite cu caracter
de subvenii pentru investiii
Subvenii de primit PMB
Debitori diveri
Avansuri acordate personalului
Alte creane n legtur cu
personalul
Decontri din operaii de
participaie - activ INSTRA
TOTAL
2014
30 ZILE
3.826.538
396.068
90 ZILE
374.592
0
180 ZILE
622.012
0
365 ZILE
447.680
0
Total
7.500.782
396.068
14.671
14.671
38.213.891
38.213.891
0
609.493
203.652
0
1.135.044
0
1.337.083
0
4.199.511
61.365.269
11.362.880
61.365.269
18.644.011
203.652
41.734
82.428
117.360
180.580
1.013.340
1.435.442
3.420.119
3.420.119
8.512.275
1.592.064
2.076.455
4.827.771
114.185.340
131.193.905
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
n cazul creanelor totale nregistrate la nivelul RATB, se constat c ponderea cea mai important
revine creanelor cu vechime de peste 1 an, cu un risc ridicat. Ponderea cea mai redus s-a
nregistrat n anul 2011, valoarea fiind de 36.221.562 lei, de asemenea cea mai mic din ntreaga
perioad 2009-2014. n anul 2012, soldul acestui tip de creane se mrete de aproape 3 ori,
312 / 750
2009
73.516.381
25.414.268
1.611.264
1.385.638
6.427.199
38.678.012
2010
53.083.534
6.540.658
2.055.831
818.881
4.672.346
38.995.818
2011
77.671.028
29.616.242
2.196.807
6.967.514
2.668.903
36.221.562
2012
2013
2014
129.294.156
6.768.226
4.269.595
8.094.187
6.054.867
104.107.281
139.660.422
6.841.206
3.084.391
3.257.699
6.073.196
120.403.930
131.193.905
8.512.275
1.592.064
2.076.455
4.827.771
114.185.340
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Creanele curente, pn n 30 zile, au un trend fluctuant, n principal de cretere, ritmul fiind diferit
de la un la altul. Cea mai semnificativ evoluie a avut loc n anul 2011, cnd s-a nregistrat o
cretere a soldului acestor creane cu 352,8 %, respectiv 23.075.584 lei. n anul urmtor soldul final
al crenelor curente scade cu 77,15 %, revenind astfel la o valoare similar cu cea nregistrat n
2010, nainte de creterea brusc. Ca urmare, ponderea deinut de aceste creane scade de la
38,13 % (2011) la 5,23 % (2012). n contrapartid, n anul 2012, se observ creterea celorlate
categorii de creane, remarcndu-se aa cum am precizat i anterior, sporirea accentuat (+ 187,42
%, respectiv + 67.885.719 lei) a nivelului creanelor cu vechime mai mare de 1 an, creane care
oricum nregistrau valori ridicate. Acest lucru va genera n viitor nerecuperarea acestora prin
prescriere, o diminuare semnificativ a fluxului de numerar i a rezultatului prin recunoaterea
ajustrilor pentru pierderi din creane.
Evoluia i structura soldului creanelor grupate pe criteriul vechimii sunt redate n Tabelul 3.69 i
Tabelul 3.70. Modificrile aprute n cadrul structurii creanelor pe criterii de vechime sunt
reprezentate n Figura 3.7.
313 / 750
2009
Total
pn n 30 zile
30-90 zile
90-180 zile
180-365 zile
peste 365 zile
2010
100
34,57
2,19
1,88
8,74
52,61
100
12,32
3,87
1,54
8,80
73,46
Structura (%)
2011
2012
100
100
38,13
5,23
2,83
3,30
8,97
6,26
3,44
4,68
46,63
80,52
2013
2014
100
4,90
2,21
2,33
4,35
86,21
100
6,49
1,21
1,58
3,68
87,04
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
2014
2013
2012
2011
2010
2009
pn n 30 zile
180-365 zile
30-90 zile
peste 365 zile
90-180 zile
2010/2009
-27,79
-74,26
27,59
-40,90
-27,30
0,82
2014/2013
-6,06
24,43
-48,38
-36,26
-20,51
-5,16
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
314 / 750
315 / 750
procedurii prevzute de Legea nr. 85/2006 privind procedura insolvenei, hotrre rmas definitiv
i irevocabil.
Conform Art. 159, alin. (2), Cod fiscal, n situaiile prevzute la art. 138 furnizorii de bunuri i/sau
prestatorii de servicii trebuie s emit facturi sau alte documente, cu valorile nscrise cu semnul
minus, cnd baza de impozitare se reduce sau, dup caz, fr semnul minus, dac baza de
impozitare se majoreaz, care vor fi transmise i beneficiarului, cu excepia situaiei prevzute la art.
138 lit. d).
Conform Art. 21, alin. (4), Cod Fiscal, urmtoarele cheltuieli nu sunt deductibile:
o) pierderile nregistrate la scoaterea din eviden a creanelor incerte sau n litigiu, nencasate,
pentru partea neacoperit de provizion, potrivit art. 22, precum i pierderile nregistrate la
scoaterea din eviden a creanelor incerte sau n litigiu, nencasate, n alte situaii dect cele
prevzute la Art. 21 alin. (2) lit. n). n aceast situaie, contribuabilii care scot din eviden clienii
nencasai sunt obligai s comunice n scris acestora scoaterea din eviden a creanelor respective,
n vederea recalculrii profitului impozabil la persoana debitoare, dup caz.
Indicatori
2009
2010
2011
2012
2013
2014
1.638.588
2.595.794
2.399.578
5.975.239
6.695.143
6.717.715
364.923
512.511
482.507
1.307.085
1.709.271
2.090.153
2.003.510
3.108.304
2.882.084
7.282.324
8.404.415
8.807.867
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Clienii inceri sau n litigiu, al cror sold este reflectat n ct. 4118, sunt afereni n totalitate
domeniului 100.
Indicatori
2011/2010
2012/2011
2013/2012
2014/2013
58,42
-7,56
149,01
12,05
0,34
40,44
-5,85
170,89
30,77
22,28
55,14
-7,28
152,68
15,41
4,80
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Din punct de vedere al structurii (Tabelul 3.73), se constat faptul c odat cu trecerea timpului,
ponderea clienilor inceri n totalul brut al creanelor clieni crete, ajungnd s reprezinte 23,73 %
din totalul creanelor comerciale clieni.
Tabelul 3.73 Structura creanelor clieni pe perioada 2009-2014
Nr. crt.
Indicatori
Structura (%)
2009
2010
2011
2012
2013
2014
81,79
83,51
83,26
82,05
79,66
76,27
18,21
16,49
16,74
17,95
20,34
23,73
100
100
100
100
100
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
318 / 750
Dac la sfritul anului 2009, valoarea soldului clienilor inceri era de 364.923 lei, n iunie 2014,
acesta are valoarea de 2.090.153 lei, de 5,7 ori mai mult. Pe ntreg intervalul 2009-2014, cu excepia
anului 2011, clienii inceri au nregistrat creteri, punctul definitoriu fiind anul 2012, cnd s-a
nregistrat mai mult dect dublarea soldului clienilor inceri (Tabelul 3.72).
Ponderea clienilor inceri n total clieni crete de asemenea, ajungnd s reprezinte aproape un
sfert din totalul creanelor comerciale clieni.
2009
2010
9
2011
13
2012
2013
16
29
29
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
35
30
29
29
25
20
16
15
10
13
9
5
0
2009
2010
2011
2012
2013
Nu numai valoarea facturilor a cunoscut o cretere semnificativ de 5,7 ori din 2009 pn n
prezent, ci i numrul clienilor inceri a fost n continu cretere n perioada analizat: de la 9
persoane juridice n anul 2009, la 29 n ultimii doi ani, 2012 i 2013.
319 / 750
Indicatori
2009
2010
2011
2012
2013
2014
364.923
512.511
482.507
1.307.085
1.709.271
2.090.153
232.434.147
235.467.614
230.206.011
246.068.023
258.698.149
122.655.896
2.230.493
3.270.588
3.106.069
7.875.661
8.852.609
8.807.867
1.865.570
2.758.074
2.846.866
6.568.575
7.545.524
7.500.782
0,16
0,22
0,21
0,53
0,66
1,70
16,36
15,67
15,53
16,60
19,31
23,73
19,56
18,58
16,95
19,90
22,65
27,87
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Ponderea clienilor inceri n totalul facturilor emise de ctre RATB n perioada 2009 - 2013 nu
depete 1 %, crescnd la 1,7 % la 30 iunie 2014, ceea ce nseamn c nu este vorba despre clieni
importani.
2009
734.106,73
731.363,47
731.363,47
374.318,35
364.922,77
364.922,77
364.922,77
364.922,77
364.922,77
364.922,77
364.922,77
364.922,77
2010
364.922,77
364.922,77
364.922,77
364.922,77
369.930,13
366.593,38
365.093,38
362.093,38
362.093,38
360.593,38
359.093,38
512.510,62
2011
512.510,62
511.010,62
509.510,62
507.192,62
500.515,52
499.570,70
445.158,62
445.158,62
445.158,62
445.158,62
457.244,66
482.506,86
2012
2013
2014
482.506,86
479.506,86
475.750,86
964.530,94
963.530,94
959.530,94
956.977,46
956.977,46
953.995,71
953.995,71
953.995,71
1.307.085,27
1.307.085,27
1.307.085,27
2.741.032,00
2.736.612,60
2.736.612,60
2.731.612,60
1.400.607,45
1.395.607,45
1.367.582,44
1.366.064,86
1.294.873,86
1.709.271,05
1.652.343,05
1.649.343,05
1.648.143,05
2.093.352,66
2.094.152,66
2.090.152,66
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
320 / 750
Se poate observa faptul c fa de luna ianuarie a anului 2009, la sfritul primului semestru al
anului n curs, soldul clienilor inceri aproape s-a triplat, ajungnd la 2.090.152 lei.
Prezentarea principalilor clieni inceri i ponderile acestora n totalul valorilor facturilor clienilor
inceri n perioada 2009-2013 sunt sintetizate n tabele distincte pentru fiecare an.
Menionm faptul c pn la data finalizrii raportului prezent nu ni s-au pus la dispoziie informaii
referitoare la clienii inceri (nume i valoare facturi) afereni perioadei ianuarie-iunie 2014, fapt
pentru care nu am putut extinde analiza i pe aceast perioad.
Tabelul 3.77 Prezentarea clienilor inceri anul 2009
Nr.
crt.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Client
ACM LIRTRAC
ANDREEA TMT
ASO VILA
MLM NETYORK
MOLDOPRODUCTION
MT AUSTRIA
OLT PROD
PANEURO TRADING
YAZE CONSTRUCT
Total valoare facturi clieni inceri
70.403,42
3.481,70
25.453,15
222.362,86
944,82
3.884,50
28.870,11
4.593,28
4.929,08
364.922,92
Pondere
(%)
19,29
0,95
6,97
60,93
0,26
1,06
7,91
1,26
1,35
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Client
ACM LIRTRAC
ANDREEA TMT
ASO VILA
GEMENII NETWORK
MC MONIS
MLM NETYORK
MOLDOPRODUCTION
MOTO PLUS
MT AUSTRIA
OLT PROD
PANEURO TRADING
TAXI SERVICE
YAZE CONSTRUCT
Total valoare facturi clieni
inceri
121.937,84
3.481,70
11.616,40
12.499,08
6.202,00
222.362,86
944,82
86.181,74
3.884,50
28.870,11
4.593,28
5.007,36
4.929,08
Pondere
(%)
23,79
0,68
2,27
2,44
1,21
43,39
0,18
16,82
0,76
5,63
0,90
0,98
0,96
512.510,77
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
321 / 750
Client
ACM LIRTRAC
ADEVARUL HOLDING
ANDREEA TMT
ASO VILA
DANIK COMPANY
DK VENDING
GEMENII NETWORK
MAGIROM
MC MONIS
MOTO PLUS
MOTO PLUS PANEURO
MT AUSTRIA
OLT PROD
PANEURO TRADING
TAXI SERVICE
YAZE CONSTRUCT
Total valoare facturi clieni
inceri
Val. facturi
(lei)
121.937,80
11.880,61
3.481,70
15.384,44
5.904,13
30.859,66
12.499,08
353,92
35.084,29
86.181,74
116.832,26
3.884,50
23.693,01
4.593,28
5.007,36
4.929,08
Pondere
(%)
25,27
2,46
0,72
3,19
1,22
6,40
2,59
0,07
7,27
17,86
24,21
0,81
4,91
0,95
1,04
1,02
482.506,86
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Client
ACM LIRTRAC
ADEVARUL HOLDING
ANDREEA TMT
APOLODOR
ASO VILA
ASOC VERDE CRUD
ASOC.PROP.HRISOVULUI
CELPI SA
CMI MIRICA
CONCEPT PRO
DANIK COMPANY
DK VENDING
GEMENII NETWORK
MC MONIS
MOTO PLUS
MOTO PLUS PANEURO
MT AUSTRIA
OLT PROD
PANEURO TRADING
ROMSTRADE
SCT
SMART WASCHING
SPECTACULAR
Val. facturi
(lei)
121.937,80
11.880,61
3.481,70
26.191,00
3.074,96
3.727,87
21.190,62
519,27
2.852,04
14.425,01
5.904,13
31.162,26
12.499,08
35.084,29
89.083,98
116.832,41
3.884,50
23.693,01
4.593,28
364.125,66
113.511,29
34.702,02
136.863,75
Pondere
(%)
9,33
0,91
0,27
2,00
0,24
0,29
1,62
0,04
0,22
1,10
0,45
2,38
0,96
2,68
6,82
8,94
0,30
1,81
0,35
27,86
8,68
2,65
10,47
322 / 750
43.392,06
5.007,36
60.047,90
3.291,19
9.697,29
4.429,08
3,32
0,38
4,59
0,25
0,74
0,34
1.307.085,42
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Client
ACM LIRTRAC
ADEVARUL HOLDING
ANDREEA TMT
ASO VILA
ASOC VERDE CRUD
ASOC.PROP.HRISOVULUI
ASOCIATIA ROGOJAN
CELPI SA
CMI MIRICA
COIFER
CONCEPT VENDING
DANIK COMPANY
GEMENII NETWORK
MC MONIS
MOTO PLUS
MOTO PLUS PANEURO
MT AUSTRIA
OLT PROD
PANEURO TRADING
ROMSTRADE
SCT
SMART WASCHING
SPECTACULAR
STAR PLUS MEDIA
TAXI SERVICE
TECHNOLOGICA RADION
TYRE GRAN
URTP
YAZE CONSTRUCT
Total valoare facturi clieni
inceri
121.937,65
11.880,61
3.481,70
3.074,96
3.727,87
30.582,82
22.499,34
519,27
2.552,04
1.676,20
20.773,39
5.904,13
12.499,08
90.689,32
89.083,98
116.832,41
3.884,50
23.693,01
4.593,28
364.125,66
113.511,29
43.967,26
193.372,35
43.392,06
5.007,36
363.409,53
3.291,19
9.697,29
-388,50
Pondere
(%)
7,13
0,70
0,20
0,18
0,22
1,79
1,32
0,03
0,15
0,10
1,22
0,35
0,73
5,31
5,21
6,84
0,23
1,39
0,27
21,30
6,64
2,57
11,31
2,54
0,29
21,26
0,19
0,57
-0,02
1.709.271,05
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Se observ faptul c valorile aferente anului 2010 le includ n totalitate pe cele ale anului 2009, la
care se adaug facturi nepltite de ctre 2 clieni, regsii deja n situaia anului 2009. Situaia ridic
semne de ntrebare asupra continurii contractelor cu acest tip de clieni. n perioada 2012-2013
323 / 750
325 / 750
Proceduri interne
n urma solicitrilor adresate RATB n legtur cu prezentarea procedurilor de recuperare a
creanelor fa de debitori, Regia ne-a pus la dispoziie procedurile operaionale: PO-RATB-SCtb-001
Evidenierea i urmrirea clienilor i PO-RATB-SCtb-003 ntocmire dosare i urmrire debitori
privind evenimentele de circulaie.
n urma analizei procedurilor au fost desprinse urmtoarele concluzii:
procedura PO-RATB-SCtb-001 are scopul de a reglementa n mod unitar modul de
emitere i ncasare a facturilor pentru clienii RATB;
procedura PO-RATB-SCtb-003 are scopul de a reglementa modul de urmrire i
recuperare a pagubelor produse RATB-ului prin evenimente de circulaie (accidente
de circulaie, avarii ale instalaiilor electrice i alte mijloace fixe, blocarea, deblocarea
circulaiei vehiculelor de transport);
procedurile acord atribuii extrem de largi care nu sunt justificate n nivelul de
competen al personalului i nici la nivel ierarhic i de raportare managerial
(urmrire debitori, emitere somaii, realizare angajamente de plat, negociere
direct cu debitorii, informare ctre Serviciul Juridic Contencios i dispunere de
ncetare a aciunilor de recuperare prin instan sau prin executare);
procedurile nu conin nici o prevedere referitoare la controlul intern sau financiarmanagerial care trebuie exercitat pentru verificarea exercitrii atribuiilor n
conformitate cu interesul RATB;
326 / 750
2012
10,80
2013
13,93
n cadrul RATB rata creanelor constituite din clieni, furnizori-debitori i alte creane ncep prin a
deine 4,59 % din total activ n anul 2009, ca ulterior s scad ca pondere pn la 3,65 % n anul
2010. Asemntor evoluiei n sume absolute, din anul 2011, rata de structur a creanelor din
bilanul contabil ncepe s creasc, la sfritul anului 2013, reprezentnd 13,93 % din totalul
activelor RATB.
Rata creanelor comerciale
Rata este influenat de specificul activitii, de puterea de negociere a firmei cu partenerii
comerciali (cu impact asupra duratei medii de incasare a creanelor), de managementul firmei i
tratamentele contabile privind ajustrile pentru deprecieri.
Tabelul 3.83 Nivelul indicatorului Rata creanelor comerciale pe perioada 2009-2013
Indicatori
2009
2010
2011
Rata creanelor comerciale (%)
0,12
0,19
0,22
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
2012
2013
0,55
0,75
327 / 750
Rotaia creanelor
O modalitate de a msura calitatea creanelor (vzut n sensul de uurin cu care pot fi
transformate n lichiditi) o reprezint calculul numrului de rotaii n cadrul unei perioade (de
regul un an) sau numrul de zile al perioadei n care se ncaseaz n medie creanele ntreprinderii.
Cu ct mai mare este numrul de rotaii pe an sau cu ct mai scurt este perioada de ncasare, cu
att mai rapid se recupereaz sumele ce apoi pot fi utilizate n onorarea obligaiilor ce devin
exigibile.
Sursele informaionale utilizate n calculul rotaiei creanelor sunt situaiile financiare anuale, dar i
balanele de verificare.
De regul, n determinarea rotaiei creanelor se folosesc soldurile medii ale conturilor de creane.
n mod uzual, valoarea medie a creanelor este determinat pe baza mediei aritmetice a valorii
acestora ntre nceputul i sfritul perioadei (anului).
Pentru ca valoarea indicatorului rotaia creanelor s ofere informaii veridice privind msura n care
creanele se transform n lichiditi, este absolut necesar s se asigure comparabilitatea cifrei de
afaceri cu valoarea medie a creanelor. n acest sens, fie se elimin din valoarea creanelor TVA
ncorporat, fie se corecteaz cifra de afaceri prin adugarea TVA.
n cadrul analizei creanelor RATB am determinat urmtorii indicatori de rotaie, sintetizai n
Tabelul 3.84.
Tabelul 3.84 Nivelul indicatorului Rotaia creanelor pe perioada 2009-2014
Indicatori
2009
2010
2011
2012
Rotatia creanelor (nr. rotaii)
7,18
13,75
13,01
8,37
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
2013
5,96
2014
3,22
328 / 750
2012
184,03
2013
113,63
2014
58,04
Creanele comerciale ale RATB se caracterizeaz printr-un numr ridicat de rotaii, dar n scdere
accelerat. n anul 2009 se nregisteaz un numr de 437,44 rotaii pe an, iar la nivelul lui 2013,
rotaiile scad la 113,62. n prima jumtate a anului 2014, numrul de rotaii este de 58,04. Situaia
nefavorabil este determinat de creterea rapid a soldului mediu al creanelor comerciale de la
2.008.016 lei n 2009, la 7.523.153 lei n iunie 2014.
Tabelul 3.86 Nivelul indicatorului Rotaia creanelor clieni pe perioada 2009-2014
Indicatori
2009
2010
2011
Rotatia creanelor clieni (nr. rotaii)
471,22
411,10
326,05
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
2012
201,52
2013
122,68
2014
59,82
Rotaia creanelor clieni reflect numrul de rotaii al soldului mediu clieni pe parcursul unui an.
Nivelul acestui indicator este comparabil cu cel al rotaiei creanelor comerciale, soldul creanelor
clieni participnd n mare parte la formarea creanelor comerciale.
2013
60,37
2014
55,83
Durata medie de ncasare a creanelor n cazul RATB la nceputul periodei de analiz, n anul 2009,
este de 50,15 zile, dar situaia se mbuntete n 2010 i 2011, nregistrndu-se o accelerare a
vitezei de rotaie a creanelor. ncepnd cu 2012, odat cu sporirea soldului mediu al creanelor, se
constat o cretere a numrului de zile necesare unui rotaii complete i implicit o sporire a duratei
de recuperare a creanelor, n anul 2013, aceasta fiind de 60,37 zile. Situaia este una nefavorabil
cu efecte asupra vitezei de recuperare a fondurilor investite.
Tabelul 3.88 Nivelul indicatorului Durata medie a creanelor comerciale pe perioada 2009-2014
Indicatori
2009
2010
2011
2012
Durata
medie
a
creanelor comerciale
0,82
0,96
1,19
1,96
(zile)
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
2013
2014
3,17
3,10
n ceea ce privete creanele comerciale, chiar dac durata medie se caracterizeaz valori sczute,
acestea, n timp, nregistreaz o ncetinire a vitezei de rotaie, fiind nevoie de un numr mai mare de
zile pentru recuperarea creanelor comerciale.
Tabelul 3.89 Nivelul indicatorului Durata medie a creditului clieni pe perioada 2009-2014
Indicatori
2009
2010
2011
2012
Durata medie a
creditului
clieni
0,76
0,88
1,10
1,79
(zile)
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
2013
2014
2,93
3,01
Indicatorul se mai numete i durata medie a creditului comercial clieni. n cazul Regiei, valorile
acestui indicator sunt n cretere, evideniind o situaie nefavorabil prin creterea numrului de zile
de la o perioad la alta.
330 / 750
3.4
Nr.
crt.
1
2
3
3.1
3.2
4
Indicatori
2008
2009
2010
2011
2012
2013
Capitaluri proprii
Provizioane
Datorii - Total,
din care:
- furnizori, clieni
creditori i alte
datorii
- credit
Venituri
nregistrate
n
avans i subvenii
pt. investiii
Total Capitaluri i
Datorii
1.107.263.742
53.880
1.302.106.583
3.719.597
1.168.830.626
3.719.597
1.039.276.552
84.950
945.967.620
734.070
736.850.253
92.291
391.921.311
279.819.126
253.094.095
230.842.744
241.287.175
256.578.322
184.241.255
79.148.897
70.010.392
66.659.085
93.620.841
128.091.357
207.680.056
200.670.229
183.083.703
164.183.659
147.666.334
128.486.965
145.891.012
17.341.043
29.656.705
12.660.790
9.034.237
8.795.112
1.645.129.945
1.602.986.349
1.455.301.023
1.282.865.036
1.197.023.102
1.002.315.978
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
3.500
3.000
2.500
Total Pasiv
2.000
Datorii
1.500
Capitaluri proprii
1.000
500
0
2008
2009
2010
2011
2012
2013
Figura 3.9 Evoluia pasivului total, a datoriilor i a capitalului propriu (mil. lei)
331 / 750
Indicatori
1
2
3
3.1
3.2
4
5
2009/2008
194.842.841
3.665.717
-112.102.185
2013/2012
-209.117.367
-641.779
15.291.147
-105.092.358
-9.138.505
-3.351.307
26.961.756
34.470.516
-7.009.827
-17.586.526
-18.900.044
-16.517.325
-19.179.369
-128.549.969
12.315.662
-16.995.915
-3.626.553
-239.125
-42.143.596
-147.685.326
-172.435.987
-85.841.934
-194.707.124
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Indicatori
1
2
3
3.1
3.2
4
5
2009/2008
17,60
6.803,48
-28,60
-57,04
-3,38
2013/2012
-22,11
-87,43
6,34
36,82
-12,99
-88,11
71,02
-57,31
-28,64
-2,65
-2,56
-9,21
-11,85
-6,69
-16,27
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Evoluia structurii pasivului total este prezentat n Tabelul 3.93. Aceasta a suferit de asemenea
modificri, observndu-se n marea majoritate a anilor scderea ponderii capitalurilor proprii n
favoarea ponderii datoriilor totale (ponderea capitalurilor proprii n anul 2009 81,23 %, devenind
n 2013 73,51 %, iar cea a datoriilor totale crescnd de la 17,46 % n 2009 la 25,60 % n 2013).
332 / 750
Indicatori
2008
67,31
0,00
23,82
11,20
12,62
8,87
100
Structura (%)
2010
2011
80,32
81,01
0,26
0,01
17,39
17,99
4,81
5,20
12,58
12,80
2,04
0,99
100
100
2009
81,23
0,23
17,46
4,94
12,52
1,08
100
2012
79,03
0,06
20,16
7,82
12,34
0,75
100
2013
73,51
0,01
25,60
12,78
12,82
0,88
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Indicatori
Datorii totale
Rata
de
cretere/descretere a
datoriilor (%)
Evoluia datoriilor (lei)
2008
391.921.311
2009
279.819.126
2010
253.094.095
2011
230.842.744
2012
241.287.175
2013
256.578.322
2014
419.365.619
-28,60
-9,55
-8,79
4,52
6,34
63,45
-112.102.185
-26.725.031
-22.251.351
10.444.431
15.291.147
162.787.297
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
450
400
419,37
391,92
350
300
279,82
250
253,09
200
230,84
241,29
256,58
150
100
50
0
2008
2009
2010
2011
Datorii - Total
2012
2013
2014
Figura 3.10 Evoluia datoriilor totale ale RATB pe perioada 2008-2014 (mil. lei)
333 / 750
Nr.
crt.
1
2
3
Indicatori
Datorii cu termen
de plat mai mic
de 1 an
Datorii cu termen
de plat mai mare
de 1 an
Datorii - Total
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
205.920.000
102.003.896
92.687.626
89.079.940
116.400.856
150.825.092
326.046.757
186.001.311
177.815.230
160.406.469
141.762.804
124.886.319
105.753.230
93.318.862
391.921.311
279.819.126
253.094.095
230.842.744
241.287.175
256.578.322
419.365.619
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Datoriile totale ale RATB nregistreaz o diminuare n primii trei ani ai perioadei de analiz, urmat
de o sporire a acestora n urmtorii ani.
Rata de diminuare a datoriilor nregistreaz un trend descendent, astfel, dac n anul 2009, datoriile
totale scdeau cu 28,60 % fa de anul precedent (- 112.102.185 lei), n anul 2011 fa de 2010,
datoriile se dininueaz doar cu 8,79 %. Anul 2012 reprezint un an de cotitur, din acest punct,
datoriile fiind ntr-o continu cretere, cea mai brusc fiind n iunie 2014, cnd volumul datoriilor
totale este cu 63,45 % mai mare dect cel de la finele lui 2013 (+162.787.297 lei).
n ceea ce privete evoluia datoriilor pe elemente componente, datorii cu termen de plata mai mic
de 1 an i datorii cu termen de plata mai mare de 1 an, se observ o evoluie similar a datoriilor pe
termen scurt cu cea a datoriilor totale, datoriile pe termen mediu i lung cunoscnd doar trenduri
de diminuare (Tabelul 3.96).
Tabelul 3.96 Evoluia datoriilor RATB
Nr.
crt.
Indicatori
1
2
3
Datorii cu termen de
plat mai mic de 1 an
Datorii cu termen de
plat mai mare de 1 an
Datorii - Total
2010/2009
2011/2010
2012/2011
2013/2012
2014/2013
-50,46
-9,13
-3,89
30,67
29,57
116,18
-4,40
-9,79
-11,62
-11,90
-15,32
-11,76
-28,60
-9,55
-8,79
4,52
6,34
63,45
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
334 / 750
Indicatori
2008
52,54
47,46
100
2009
36,45
63,55
100
Structura (%)
2010
2011
2012
36,62 38,59 48,24
63,38 61,41 51,76
100
100
100
2013
58,78
41,22
100
2014
77,75
22,25
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
100%
90%
80%
70%
Datorii cu termen de plat mai
mare de 1 an
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Au fost extrase din situaiile financiare ale RATB puse la dispoziia echipei de lucru, informaiile de la
punctele D si G ale bilanurilor contabile referitoare la datorii pe termen lung i datorii pe termen
scurt. n urma prelucrrii datelor, se poate observa att modul de formare i valorile finale ale
datorii totale i ale celor dou categorii de datorii, ct i evoluia elementelor de datorii n timp i
ratele de structur aferente acestora.
Menionm faptul c sumele evideniate n cadrul bilanului contabil la postul Sume datorate
instituiilor de credit corespund valorilor din cadrul balanelor de verificare aferente contului 1623
Credite externe guvernamentale. n cadrul metodologiei bilanului contabil conform OMF
3055/2009, contul 1623 se regsete la postul bilanier Alte datorii.
335 / 750
Nr. crt
1
4
5
6
Indicatori
Imprumuturi
din
emisiunea de obligaiuni
(ct. 161 + 1681-169)
Sume datorate instituiilor
de credit (ct. 1621 + 1622
+1624
+
1625+1627
+1682+ 5191+ 5192+
5198)
Avansuri
ncasate
n
contul comenzilor (ct.
419)
Datorii
comerciale
furnizori
(ct.
401+404+408)
Efecte de comer de pltit
(ct. 403+405)
Sume datorate entitilor
afiliate (ct. 1661 + 1685
+2691+ 451***)
Sume datorate entitilor
de care compania este
legat
n
virtutea
intereselor de participare
( ct. 1663+ 1686 + 2692+
453***)
Alte
datorii
inclusiv
datoriile fiscale i datoriile
privind asigurrile sociale
(ct. 1623 + 1626 +167+
1687 + 2693 + 421+ 423 +
424 + 426 + 427 + 4281 +
431*** + 437***+ 4381 +
441***+ 4423 + 4428***
+ 444*** + 446*** +
447*** + 4481 + 455 +
456*** + 457 + 4581 +
462 + 473*** + 509 +
5186 + 5193 + 5194 +
5195 + 5196 + 5197)
TOTAL Datorii
2009
2010
2011
2012
2013
2014
200.670.229
183.083.703
164.183.659
147.666.334
128.486.965
113.579.892
41.712
7.121
38.101
51.236
4.698
33.062
24.126.283
28.851.101
32.021.938
49.877.524
38.091.025
39.103.129
54.980.902
41.152.170
34.599.046
43.692.081
89.995.634
266.649.536
279.819.126
253.094.095
230.842.744
241.287.175
256.578.322
419.365.619
336 / 750
Structura (%)
Indicatori
2009
2010
2011
2012
2013
2014
71,71
72,34
71,12
61,20
50,08
27,08
0,01
0,00
0,02
0,02
0,00
0,01
8,62
11,40
13,87
20,67
14,85
9,32
19,65
16,26
14,99
18,11
35,08
63,58
100
100
100
100
100
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Tabelul 3.100 Situaia datoriilor ce trebuie pltite ntr-o perioad de pn la 1 an pe perioada 2009-2014
- lei -
Nr. crt
1
2
3
4
5
6
8
9
Indicatori
Imprumuturi din emisiunea de
obligatiuni (ct. 161 + 1681-169)
Sume datorate instituiilor de
credit (ct. 1621 + 1622 +1624 +
1625+1627 +1682+ 5191+ 5192+
5198)
Avansuri ncasate n contul
comenzilor (ct. 419)
Datorii comerciale - furnizori (ct.
401+404+408)
Efecte de comer de pltit (ct.
403+405)
Sume datorate entitilor afiliate
(ct. 1661 + 1685 +2691+ 451***)
Sume datorate entitilor de care
compania este legat n virtutea
intereselor de participare ( ct.
1663+ 1686 + 2692+ 453***)
Alte datorii inclusiv datoriile
fiscale i datoriile privind
asigurrile sociale (ct. 1623 +
1626 +167+ 1687 + 2693 + 421+
423 + 424 + 426 + 427 + 4281 +
431*** + 437***+ 4381 +
441***+ 4423 + 4428*** +
444*** + 446*** + 447*** +
4481 + 455 + 456*** + 457 +
4581 + 462 + 473*** + 509 +
5186 + 5193 + 5194 + 5195 +
5196 + 5197)
TOTAL Datorii ce trebuie pltite
ntr-o perioad de pn la 1 an
2009
2010
2011
2012
2013
2014
22.854.999
22.677.234
22.420.855
22.780.015
22.733.735
20.261.030
41.712
7.121
38.101
51.236
4.698
33.062
24.126.283
28.851.101
32.021.938
49.877.524
38.091.025
39.103.129
54.980.902
41.152.170
34.599.046
43.692.081
89.995.634
266.649.536
102.003.896
92.687.626
89.079.940
116.400.856
150.825.092
326.046.757
Indicatori
Sume datorate instituiilor de credit (ct. 1621 + 1622 +1624 +
1625+1627 +1682+ 5191+ 5192+ 5198)
Avansuri ncasate n contul comenzilor (ct. 419)
Datorii comerciale - furnizori (ct. 401+404+408)
Alte datorii inclusiv datoriile fiscale i datoriile privind asigurrile
sociale (ct. 1623 + 1626 +167+ 1687 + 2693 + 421+ 423 + 424 + 426 +
427 + 4281 + 431*** + 437***+ 4381 + 441***+ 4423 + 4428*** +
444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462
+ 473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197)
TOTAL Datorii ce trebuie pltite ntr-o perioad de pn la 1 an
Structura (%)
2009
2010
2011
2012
2013
2014
22,41
24,47
25,17
19,57
15,07
6,21
0,04
23,65
0,01
31,13
0,04
35,95
0,04
42,85
0,00
25,26
0,01
11,99
53,90
44,40
38,84
37,54
59,67
81,78
100
100
100
100
100
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Potrivit informaiilor regsite n bilanurile contabile ale RATB, aa cum sunt elaborate de ctre
Regie, desprindem urmtoarele aspecte: la nivelul datoriilor totale, ponderea principal este
deinut de ctre sumele datorate instituiilor de credit n perioada 2009-2013. n prima jumtate a
lui 2014, se nregistreaz o diminuare drastic a ponderii acestora n favoarea Altor datorii inclusiv
datoriile fiscale i datoriile privind asigurrile sociale. Astfel, dac n 2009 raportul Sume datorate
instituiilor de credit - Alte datorii inclusiv datoriile fiscale i datoriile privind asigurrile sociale era
71,71 % - 19,62 %; n 2014, aceasta devine 27,08 % - 63,58 %. O importan n evoluia datoriilor
totale o au i datoriile comerciale - furnizori, rata de structur a acestora oscilnd n intervalul 9 - 15
%, excepie fcnd anul 2012 cnd reprezint aproape 21 % din totalul datoriilor.
Ca i pe total, la nivelul datoriilor pe termen scurt se observ aceeai evoluie n timp: diminuare
pn n anul 2012, ca dup acest punct s nceap creterea datoriilor.
n cazul datoriilor ce trebuie pltite ntr-o perioad mai mic de 1 an, categoriile cele mai
importante de datorii sunt Alte datorii inclusiv datoriile fiscale i datoriile privind asigurrile sociale
i Datoriile comerciale furnizori, balana nclinndu-se brusc nspre prima categorie n prima
jumtate a lui 2014 (81,78%).
338 / 750
Tabelul 3.102 Situaia datoriilor ce trebuie pltite ntr-o perioad mai mare de 1 an pe perioada 2009-2014
- lei -
Nr. crt
1
2
3
4
5
Indicatori
Imprumuturi din emisiunea de
obligaiuni (ct. 161 + 1681 - 169)
Sume datorate instituiilor de
credit (ct. 1621 + 1622 +1624 +
1625 +1627 +1682+ 5191+
5192+ 5198)
Avansuri ncasate n contul
comenzilor (ct. 419)
Datorii comerciale - furnizori (ct.
401 + 404 + 408)
Efecte de comer de pltit (ct.
403 + 405)
Sume
datorate
entitilor
afiliate (ct. 1661 + 1685 + 2691 +
451***)
Sume datorate entitilor de
care compania este legat n
virtutea
intereselor
de
participare ( ct. 1663+ 1686 +
2692+ 453***)
Alte datorii, inclusiv datoriile
fiscale i datoriile privind
asigurrile sociale (ct. 1623 +
1626 +167+ 1687 + 2693 + 421+
423 + 424 + 426 + 427 + 4281 +
431*** + 437***+ 4381 +
441***+ 4423 + 4428*** +
444*** + 446*** + 447*** +
4481 + 455 + 456*** + 4581 +
462 + 473*** + 509 + 5186 +
5193 + 5194 + 5195 + 5196 +
5197)
TOTAL Datorii ce trebuie pltite
ntr-o perioad mai mare de 1
an
2009
2010
2011
2012
2013
2014
177.815.230
160.406.469
141.762.804
124.886.319
105.753.230
93.318.862
177.815.230
160.406.469
141.762.804
124.886.319
105.753.230
93.318.862
n cazul datorii cu termen de plata mai mare de 1 an ale RATB, acestea sunt reprezentate n
exclusivitate de ctre credite. Dinamica acestora reflect o scdere n medie cu 12 %.
339 / 750
Nr.
crt.
1
5
6
Indicatori
Datorii financiare (ct. 1623 +
1624 + 1625 + 166 + 167 + 1685
+1686 + 1682+1687)
Datorii comerciale, avansuri
primite de la clieni i alte conturi
assimilate (ct. 401 + 403 + 404 +
405 + 408 + 419)
Datorii n legtur cu personalul
i conturi asimilate (ct. 421 + 423
+ 424 + 426 + 427 + 4281)
Datorii n legtur cu bugetul
asig. soc. i bugetul statului (ct.
431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 +
4428 + 444 + 446 + 447 + 4481)
Alte datorii (ct. 453 + 456 + 457 +
4581 + 462 + 473 + 269 + 509)
Datorii totale
2009
2010
2011
2012
2013
2014
201.782.250
184.369.879
165.266.089
148.910.731
130.468.048
116.258.719
24.167.995
28.858.222
32.060.040
49.928.759
38.095.723
39.136.191
16.730.257
15.236.402
14.349.674
13.778.952
14.572.092
14.017.863
33.114.329
23.627.676
18.416.346
17.707.062
54.209.504
238.125.175
4.024.295
1.001.922
750.596
10.961.671
19.232.955
11.827.670
279.819.127
253.094.101
230.842.745
241.287.174
256.578.322
419.365.619
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
340 / 750
Indicatori
Datorii financiare (ct. 1623 + 1624 + 1625 + 166 + 167 + 1685 +1686 +
1682+1687)
Datorii comerciale, avansuri primite de la clieni i alte conturi asimilate
(ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419)
Datorii in legtur cu personalul si conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 424 +
426 + 427 + 4281)
Datorii n legtur cu bugetul asig. soc. i bugetul statului (ct. 431 + 437 +
4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481)
Alte datorii (ct. 453 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 473 + 269 + 509)
Datorii totale
2009
2010
Structura (%)
2011 2012
2013
2014
72,11
72,85
71,59
61,72
50,85
27,72
8,64
11,40
13,89
20,69
14,85
9,33
5,98
6,02
6,22
5,71
5,68
3,34
11,83
9,34
7,98
7,34
21,13
56,78
1,44
100
0,40
100
0,33
100
4,54
100
7,50
100
2,82
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
100%
Alte datorii
80%
60%
Datorii financiare
0%
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Indicatori
Datorii financiare (ct. 1623 + 1624 + 1625 + 166 + 167 +
1685 +1686 + 1682+1687)
Datorii comerciale, avansuri primite de la clieni si alte
conturi assimilate (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 +
419)
Datorii n legtur cu personalul i conturi asimilate (ct.
421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281)
Datorii n legtur cu bugetul asig. soc. i bugetul
statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444
+ 446 + 447 + 4481)
Alte datorii (ct. 453 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 473 +
269 + 509)
Datorii totale
2010/2009
2014/2013
-8,63
-10,36
-9,90
-12,39
-10,89
19,41
11,09
55,74
-23,70
2,73
-8,93
-5,82
-3,98
5,76
-3,80
-28,65
-22,06
-3,85
206,15
339,27
-75,10
-25,08
1360,40
75,46
-38,50
-9,55
-8,79
4,52
6,34
63,45
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
342 / 750
Nr.
crt.
1
3
4
Indicatori
Credite bancare externe
pe termen lung (ct. 1623
+ 1624 + 1625 + din ct.
1682)
Dobnzi
aferente
creditelor
bancare
externe pe termen lung
(din ct. 1682)
Alte
mprumuturi
i
dobnzile aferente (ct.
166 + 167 + 1685 +1686 +
1687)
Datorii financiare
2009
2010
2011
2012
2013
2014
197.342.832
180.195.497
161.713.014
145.339.938
126.465.481
113.579.892
3.327.397
2.888.206
2.470.645
2.326.396
2.021.484
1.112.021
1.286.176
1.082.429
1.244.397
1.981.084
2.678.827
201.782.250
184.369.879
165.266.089
148.910.731
130.468.048
116.258.719
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Creditele bancare externe pe termen lung reprezint dou acorduri de mprumut cu Banca
European pentru Investiii (BEI): acord de mprumut I pentru reabilitarea transportului urban n
Bucureti (evideniat de ct. 16230) i acord de mprumut II pentru reabilitarea transportului urban
prin implementarea sistemului automat de taxare (evideniat de ct. 16231).
Potrivit informaiilor oferite de ctre RATB n cadrul situaiilor financiare, acordul de mprumut I a
fost ratificat de RATB n noiembrie 1999 mpreun cu Ministerul Finanelor Publice pentru
reabilitarea transportului urban n capital. Conform acordului, BEI va asigura 63.000.000 eur din
costul proiectului, iar 63.000.000 eur vor fi furnizate din alocaii din bugetul local, conform unui
acord de mprumut subsidiar ncheiat ntre Ministerul Finanelor Publice, RATB i Consiliul General.
Rambursarea mprumutului de ctre RATB se face la data de 10 februarie i 10 august ale fiecrui
343 / 750
2010
Structura (%)
2011
2012
2013
2014
97,80
97,74
97,85
97,60
96,93
97,70
1,65
1,57
1,49
1,56
1,55
0,00
0,55
0,70
0,65
0,84
1,52
2,30
4 Datorii financiare
100
100
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
100
100
100
Nr.
crt.
Indicatori
1
2
3
Indicatori
1
2
3
4
2010/2009
2014/2013
-8,69
-10,26
-10,12
-12,99
-10,19
-13,20
-14,46
-5,84
-13,11
-100,00
15,66
-15,84
14,96
59,20
35,22
-8,63
-10,36
-9,90
-12,39
-10,89
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
344 / 750
Categoria Alte mprumuturi i datorii asimilate, evideniaz, prin intermediul ct. 167 garaniile
ncasate aferente licitaiilor i furnizorilor de materiale. ncepnd cu anul 2012, n aceast categorie
intr i datoriile aferente proiectului INSTRA.
Proiectul INSTRA are o valoarea total de 14.495.025 lei fiind nfiinat un Centru de instruire pentru
promovarea adaptabilitii i creterea gradului de mobilitate a angajailor operatorilor de transport
public de persoane din Romnia.
Evoluia n timp pentru aceste tipuri de datorii este redat n Tabelul 3.109.
Nr.
crt.
Datorii
1
2
3
4
2009
2010
2011
2012
2013
2014
1.112.021
1.120.763
667.993
700.113
801.668
668.696
165.412
414.437
227.864
382.141
599.833
316.420
797.275
1.410.298
1.112.021
1.286.176
1.082.429
1.244.397
1.981.084
2.678.827
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
345 / 750
Nr. crt.
1
2
3
4
5
Indicatori
Furnizori (ct. 401) - Total
Furnizori de imobilizri (ct. 404)
Furnizori - facturi nesosite (ct. 408) Total
Avansuri
ncasate
n
contul
comenzilor (ct. 419)
Datorii comerciale, avansuri primite
de la clieni i alte conturi asimilate
2009
15.756.683
2.834.779
2010
22.448.031
876.921
2011
25.807.311
352.200
2012
38.710.431
6.476.611
2013
33.535.847
254.198
2014
35.874.508
561.485
5.534.821
5.526.150
5.862.428
4.690.482
4.300.980
2.667.135
41.712
7.121
38.101
51.236
4.698
33.062
24.167.995
28.858.222
32.060.040
49.928.759
38.095.723
39.136.191
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Principalul element ce formeaz datoriile comerciale l reprezint Furnizorii, urmrii de ctre Regie
cu ajutorul ct. 401. Acetia reprezint ntre 65 i 88 % din totalul datoriilor comerciale. n tabelele
urmtoare, pe baza balanelor analitice oferite de ctre reprezentanii RATB, au fost sintetizate
informaiile cu privire la evoluia n timp i ponderilor elementelor ce formeaz datoriile comerciale.
Tabelul 3.111 Structura datoriilor comerciare pe perioada 2009-2014
Nr. crt.
1
2
3
4
5
Indicatori
Furnizori (ct. 401) - Total
Furnizori de imobilizri (ct. 404)
Furnizori - facturi nesosite (ct. 408) - Total
Avansuri ncasate n contul comenzilor (ct. 419)
Datorii comerciale, avansuri primite de la clieni i
alte conturi asimilate
2009
65,20
11,73
22,90
0,17
2010
77,79
3,04
19,15
0,02
100
100
Structura (%)
2011
2012
80,50
77,53
1,10
12,97
18,29
9,39
0,12
0,10
100
100
2013
88,03
0,67
11,29
0,01
2014
91,67
1,43
6,82
0,08
100
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Indicatori
Furnizori (ct. 401) - Total
Furnizori de imobilizri (ct. 404)
Furnizori - facturi nesosite (ct. 408) - Total
Avansuri ncasate n contul comenzilor (ct. 419)
Datorii comerciale, avansuri primite de la
clieni i alte conturi asimilate
2010/2009
42,47
-69,07
-0,16
-82,93
19,41
55,74
-23,70
2014/2013
6,97
120,88
-37,99
603,72
2,73
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
346 / 750
Nr. crt.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Indicatori
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Furnizori de materiale
Furnizori servicii prestate
Furnizori FDEB+DGNB
Furnizori trezorerie
Furnizori de mrfuri i materiale
cantin
Furnizori C.S.
Furnizori de imobilizri
Furnizori facturi nesosite
Avansuri ncasate n contul
comenzilor
Datorii comerciale, avansuri
primite de la clieni i alte
conturi asimilate
11.383.749
2.775.456
1.413.327
0
18.140.161
2.975.619
1.218.139
372
20.159.658
3.750.278
1.348.025
46
34.305.881
2.266.769
1.581.805
0
29.478.649
2.325.188
1.254.088
7.070
32.268.731
3.119.198
77.458
2.405
8.472
13.421
7.676
18.242
25.437
20.058
175.679
2.834.779
5.534.821
100.318
876.921
5.526.150
541.627
352.200
5.862.428
537.734
6.476.611
4.690.482
445.416
254.198
4.300.980
386.658
561.485
2.667.135
41.712
7.121
38.101
51.236
4.698
33.062
24.167.996
28.858.222
32.060.040
49.928.759
38.095.723
39.136.191
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
n cadrul furnizorilor, datoriile ctre furnizorii de materiale cunosc o pondere i o cretere a ponderii
accentuat pe parcursul perioadei de analiz. n 2009, datoriile ctre acetia reprezentau 47,10 %
din totalul datoriilor comerciale. n prezent, furnizorii de materiale acoper 82,45 % din total.
Situaia se datoreaz creterii de 2,83 ori a soldului acestora n 2014 fa de nivelul din 2009.
Creterile majore au avut loc n anii 2010 (+59,35 %) i 2012 (+70,17%). S-a nregistrat o singur
diminuare, n anul 2013, dar prea mic, nivelul datoriei ctre furnizorii de materiale rmnnd tot
ridicat.
347 / 750
Indicatori
Furnizori de materiale
Furnizori servicii prestate
Furnizori FDEB+DGNB
Furnizori trezorerie
Furnizori de mrfuri i materiale cantin
Furnizori C.S.
Furnizori de imobilizri
Furnizori facturi nesosite
Avansuri ncasate n contul comenzilor
Datorii comerciale, avansuri primite de la clieni i alte
conturi asimilate
2009
47,10
11,48
5,85
0,00
0,04
0,73
11,73
22,90
0,17
2010
62,86
10,31
4,22
0,00
0,05
0,35
3,04
19,15
0,02
100
100
Structura (%)
2011
2012
62,88
68,71
11,70
4,54
4,20
3,17
0,00
0,00
0,02
0,04
1,69
1,08
1,10
12,97
18,29
9,39
0,12
0,10
100
2013
77,38
6,10
3,29
0,02
0,07
1,17
0,67
11,29
0,01
2014
82,45
7,97
0,20
0,01
0,05
0,99
1,43
6,82
0,08
100
100
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Indicatori
Furnizori de materiale
Furnizori servicii prestate
Furnizori FDEB+DGNB
Furnizori trezorerie
Furnizori de mrfuri i materiale cantin
Furnizori C.S.
Furnizori de imobilizri
Furnizori facturi nesosite
Avansuri ncasate n contul comenzilor
Datorii comerciale, avansuri primite de la
clieni i alte conturi asimilate
2010/2009
59,35
7,21
-13,81
58,42
-42,90
-69,07
-0,16
-82,93
19,41
55,74
-23,70
2014/2013
9,46
34,15
-93,82
-65,98
-21,14
-13,19
120,88
-37,99
603,72
2,73
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
n anul 2012 s-a nregistrat un sold final foarte mare fa de restul anilor n cazul furnizorilor de
imobilizri, 6.476.611 lei, crescnd n acest fel i ponderea deinut de aceast categorie n totalul
datoriilor comerciale la 12,97 %. Situaia este explicat de ctre reprezentanii RATB prin achiziia n
principal a unui sistem automat de taxare n valoare de 5.516.962 lei.
Aprofundnd analiza pe domeniile de activitate ale RATB se observ faptul c aceste datorii ctre
furnizori i furnizori facturi nesosite sunt grupate la nivelul Organizaiei centrale i al Centrului de
Sntate.
348 / 750
Nr. crt.
1
2
3
4
5
6
Indicatori
Personal - salarii datorate (ct. 421)
Personal - ajutoare materiale
datorate (ct 423)
Drepturi de personal neridicate (ct
426)
Reineri din salarii datorate terilor
(ct. 427)
Alte datorii n legtur cu personalul
(ct. 4281)
Datorii n legtur cu personalul i
conturi asimilate
2009
10.270.992
2010
11.545.169
2011
10.593.408
2012
10.104.911
2013
10.347.470
2014
9.742.574
1.068.084
749.764
738.921
598.148
792.824
836.137
4.871
2.192
1.757
1.059
2.730
535
2.755.850
293.031
403.918
425.830
672.232
702.177
2.630.460
2.646.245
2.611.671
2.649.004
2.756.836
2.736.441
16.730.257
15.236.402
14.349.674
13.778.952
14.572.092
14.017.863
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Potrivit datelor sintetizate n Tabelul 3.117, datoriile fa de personal sunt formate n principal din
Personal - salarii datorate, ce reprezint un procent de 70-73 % din totalul datoriilor fa de
personal i Alte datorii n legtur cu personalul, ce vin cu o pondere de 18-19 % din acelai total.
n anul 2009 se evideniaz o valoare ridicat n cazul ct. 427 Reineri din salarii datorate terilor.
Situaia este cauzat de nivelul ridicat al categoriei Reineri C.A.R. Inexistena acestei categorii n
anii urmtori, i implicit diminuarea brusc a contului 427 - Reineri din salarii datorate terilor este
explicat de ctre reprezentanii RATB astfel:
n acest cont erau evideniate sumele reinute din salariile angajailor, reprezentnd rate lunare
datorate de ctre acetia la CAR i care se virau lunar la CAR. Reinerile se efectuau n baza unor
dischete transmise de ctre CAR cu sumele ce trebuiau reinute. S-a lucrat cu acest cont pn n
anul 2010, cnd sumele datorate de salariai ctre CAR nu s-au mai oprit prin RATB, ci direct din
conturile bancare.
349 / 750
Indicatori
Personal - salarii datorate (ct. 421)
Personal - ajutoare materiale datorate (ct 423)
Drepturi de personal neridicate (ct 426)
Reineri din salarii datorate terilor (ct. 427)
Alte datorii n legtur cu personalul (ct. 4281)
Datorii n legtur cu personalul i conturi
asimilate
2009
61,39
6,38
0,03
16,47
15,72
2010
75,77
4,92
0,01
1,92
17,37
100
100
Structura (%)
2011
2012
73,82
73,34
5,15
4,34
0,01
0,01
2,81
3,09
18,20
19,23
100
2013
71,01
5,44
0,02
4,61
18,92
2014
69,50
5,96
0,00
5,01
19,52
100
100
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Tabelul 3.118
2014
Domeniu
Cod domeniu
2009
2010
2011
2012
2013
2014
OC + Conducere uniti
Patrimoniu
Resp.
Grup
Imobil
Cantina
100
1.395.859
1.494.859
2.180.863
1.954.991
1.987.986
2.010.457
102
2.172
3.668
2.817
2.222
1.464
1.499
103
13.310
22.118
18.718
24.476
16.351
21.955
SEIRPO
104
51.182
73.886
Centrul de Sntate
107
94.935
111.561
107.041
107.877
102.311
102.506
POSDRU
108
2.186
94.700
133.556
Sediu ETE
200
34.878
43.887
201
207.589
214.442
178.742
174.313
178.063
167.706
Depoul Dudesti
203
190.972
211.542
174.441
165.204
170.652
159.568
Depoul Victoria
205
202.193
245.324
190.797
182.136
211.848
180.943
Depoul Giulesti
206
7.668
Depoul Alexandria
207
301.042
316.684
283.396
272.381
265.652
247.402
Depoul Colentina
208
273.235
333.276
268.899
264.030
276.143
252.077
Depoul Militari
209
256.292
282.040
223.277
225.348
229.320
223.812
Depoul Giurgiu
210
179.046
199.664
172.057
165.391
151.639
163.117
Depoul Titan
211
228.978
263.529
233.935
211.673
222.609
208.596
350 / 750
221
332.861
392.474
341.295
315.069
319.853
291.458
222
120.623
133.367
120.000
122.441
124.732
123.469
Depoul Berceni
223
153.296
173.181
132.480
133.487
154.999
139.568
Depoul Bujoreni
224
376.498
428.276
366.139
343.759
342.364
329.921
300
87.363
102.853
Autobaza Floreasca
301
370.625
465.010
397.206
381.366
389.031
370.825
Autobaza Obregia
302
218.915
258.411
238.244
238.273
241.920
215.447
Autobaza Ferentari
303
532.572
703.816
616.293
583.254
577.877
537.993
Autobaza Nordului
304
405.240
480.298
420.858
383.144
399.409
363.927
Autobaza Alexandria
305
534.227
586.011
505.269
497.493
496.669
428.611
Autobaza Militari
306
530.974
556.633
480.988
466.625
454.424
437.491
Autobaza Titan
307
704.313
727.520
623.592
568.032
606.015
515.913
Autobaza Pipera
308
528.311
670.026
504.985
507.278
499.341
455.830
Sediu EIELCC
500
58.802
215.064
7.821
37.873
28.694
24.393
Secia LINII
501
204.146
246.630
312.748
313.966
350.965
311.191
Secia RES
502
310.025
278.907
272.253
309.404
312.958
313.966
SUTATI
503
133.732
504
38.948
35.453
DITT
800
381.274
353.404
366.920
340.774
SDDC
900
305.843
372.293
URAC
998
884.327
902.468
836.981
797.817
772.565
668.605
10.270.992
11.545.169
10.593.408
10.104.911
10.347.470
9.742.574
Sediu ETA
Vulcaniz.
Echipe
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Cauzele ce au dus la aceast evoluie pot fi identificate prin urmrirea dinamicii elementelor
formatoare. Astfel, principalele categorii de datorii specifice sunt: datorii n legtur cu bugetul
asigurrilor sociale (ct. 431 i ct. 437 n evidenele RATB), datorii fiscale n legtur cu bugetul
351 / 750
Tabelul 3.119 Situaia datoriilor n legtur cu bugetul asigurrilor sociale i bugetul statului pe perioada
2009-2014
- lei -
Nr. crt.
1
2
3
4
5
Indicatori
Datorii n legtur cu bugetul
asigurrilor sociale (ct. 431 + 437 +
4381)
Datorii fiscale n legtur cu bugetul
statului (ct. 441+ 4423 + 4428 + 444
+ 446)
Fonduri speciale - taxe i vrsminte
asimilate (ct. 447)
Alte datorii n legtur cu bugetul
statului (ct. 4481)
Datorii n legtur cu bugetul
asigurrilor sociale i bugetul
statului
2009
2010
2011
2012
2013
2014
13.726.629
15.840.164
12.842.553
12.488.348
47.715.663
45.557.041
5.189.710
5.727.949
5.316.603
4.734.858
4.231.348
6.450.171
290.543
295.544
167.965
236.742
2.262.493
2.368.391
13.907.447
1.764.019
89.225
247.114
183.749.573
33.114.329
23.627.676
18.416.346
17.707.062
54.209.504
238.125.175
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
n ceea ce privete dinamica datoriilor n legtur cu bugetul asigurrilor sociale i bugetul statului
(Tabelul 3.120), se constat o diminuare favorabil a valorii totale a acestora n primii ani, mai
accentuat la nceput (- 28,65% n 2010 fa de 2009 i - 22,06 % 2011 fa de 2010) i mai mic la
nivelul anului 2012 (- 3,85 % fa de nivelul precedent). n anul 2013, evoluia este una de cretere a
nivelului datoriilor, de mai mult de 3 ori fa de sfritul anului 2012 (54.209.504 lei n 2013 fa de
17.707.062 lei n 2012). Pentru primele 6 luni ale anului 2014, situaia este cu mult nrutit,
creterea fiind de +339,27 %, respectiv 183.915.671 lei fa de anul precedent.
352 / 750
300,00
250,00
238,13
200,00
150,00
100,00
50,00
54,21
33,11
23,63
0,00
2009
2010
18,42
2011
17,71
2012
2013
2014
Figura 3.13 Evoluia datoriilor n legtur cu bugetul asigurrilor sociale i bugetul statului pe perioada
2009-2014
Aceast evoluie din ultimii ani se datoreaz creterii n 2013 a datoriilor n legtur cu bugetul
asigurrilor sociale de aproape 4 ori, acestea ajungnd la un nivel de 47.715.663 lei, precum i
sporirii datoriilor referitoare la fondurile speciale, n anul 2013 soldul acestor datorii crescnd de
aproape 10 ori, de la 236.742 lei la 2.262.493 lei.
Situaia din anul 2014 se datoreaz n principal creterii soldului altor datorii n legtur cu bugetul
statului cu 183.749.573 lei fa de anul 2013. Facem precizarea c n anul 2013, soldul acestor
datorii era 0.
Tabelul 3.120 Evoluia datoriilor n legtur cu bugetul asigurrilor sociale i bugetul statului
Nr. crt.
1
2
3
4
5
Indicatori
Datorii n legtur cu bugetul asigurrilor sociale
(ct. 431 + 437 + 4381)
Datorii fiscale n legtur cu bugetul statului (ct.
441+ 4423 + 4428 + 444 + 446)
Fonduri speciale - taxe i vrsminte asimilate
(ct. 447)
Alte datorii n legtur cu bugetul statului (ct.
4481)
Datorii n legtur cu bugetul asigurrilor
sociale i bugetul statului
2010/2009
2014/2013
15,40
-18,92
-2,76
282,08
-4,52
10,37
-7,18
-10,94
-10,63
52,44
1,72
-43,17
40,95
855,68
4,68
-87,32
-94,94
176,96
-100,00
-28,65
-22,06
-3,85
206,15
339,27
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
353 / 750
Tabelul 3.121 Structura datoriilor n legtur cu bugetul asigurrilor sociale i bugetul statului pe
perioada 2009-2014
Nr. crt.
1
2
3
4
5
Indicatori
2009
2010
Structura (%)
2011
2012
2013
2014
41,45
67,04
69,73
70,53
88,02
19,13
15,67
24,24
28,87
26,74
7,81
2,71
0,88
1,25
0,91
1,34
4,17
0,99
42,00
7,47
0,48
1,40
0,00
77,17
100
100
100
100
100
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre R ATB
100%
80%
60%
40%
20%
0%
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Figura 3.14 Structura datoriilor n legtur cu bugetul asigurrilor sociale i bugetul statului pe perioada
2009-2014
Nr. crt.
1
2
3
Indicatori
Asigurri sociale (ct. 431)
Ajutor de omaj (ct. 437)
Datorii n legtur cu bugetul
asigurrilor sociale
2009
13.409.047
317.582
2010
15.471.217
368.947
2011
12.543.572
298.981
2012
12.198.115
290.233
2013
47.417.440
298.223
2014
45.251.334
305.707
13.726.629
15.840.164
12.842.553
12.488.348
47.715.663
45.557.041
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Analiza formrii soldului asigurrilor sociale pe ntreaga perioad de analiz a evideniat cauza
evoluiei prezentate anterior, faptul c RATB a folosit contul 4319 Alte datorii ctre bugete (cont ce
nu este menionat n Planul de conturi general din OMF 3055/2009) pentru a reflecta sumele de
34.853.804 lei (2013) i 32.450.191 lei (2014), datorii restante ctre bugetul asigurrilor sociale.
Potrivit explicaiilor oferite de ctre reprezentanii RATB, sumele din contul 4319 reprezint
reclasificarea datoriilor ctre bugetul asigurrilor sociale (Tabelul 3.123). Aceste datorii restante
dein n ultimii ani un procent de peste 70 % din totalul asigurrilor sociale. ( Tabelul 3.124).
Nr. crt.
1
2
3
Datorii
Contribuia unitii la asigurrile
sociale (ct 4311)
Contribuia personalului la asigurrile
sociale (ct 4312)
Contribuia angajatorului pentru
asigurrile sociale de sntate (ct
4313)
Contribuia
angajailor
pentru
asigurrile sociale de sntate (ct
4314)
2009
2010
2011
2012
2013
2014
6.701.325
7.664.620
6.218.585
6.048.664
6.233.087
6.351.198
3.329.995
3.870.884
3.140.326
3.053.479
3.140.893
3.196.702
1.651.547
1.919.003
1.554.237
1.509.207
1.557.314
1.590.536
1.726.180
2.016.710
1.630.424
1.586.765
1.632.342
1.662.707
34.853.804
32.450.191
13.409.047
15.471.217
12.543.572.
12.198.115
47.417.440
45.251.333
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
355 / 750
Datorii
Contribuia unitii la asigurrile sociale (ct 4311)
Contribuia personalului la asigurrile sociale (ct 4312)
Contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale de sntate (ct
4313)
Contribuia angajailor pentru asigurrile sociale de sntate (ct 4314)
Alte datorii ctre bugete (ct 4319)
Total Asigurri sociale (ct. 431)
2009
49,98
24,83
2010
49,54
25,02
Structura (%)
2011 2012
49,58 49,59
25,04 25,03
12,32
12,40
12,39
12,87
0,00
100
13,04
0,00
100
13,00
0,00
100
2013
13,15
6,62
2014
14,04
7,06
12,37
3,28
3,51
13,01
0,00
100
3,44
73,50
100
3,67
71,71
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Gruparea datoriilor ctre bugetul asigurrilor sociale n funcie de domeniile Regiei este redat n
Tabelul 3.125.
Domeniu
OC + Conducere uniti
Centrul de Sntate
POSDRU
Asigurri sociale (ct. 431)
Cod domeniu
100
107
108
2009
2010
2011
2012
2013
2014
13.286.900
122.147
0
13.409.047
15.338.257
132.960
0
15.471.217
12.425.932
117.640
0
12.543.572
12.080.106
118.009
0
12.198.115
47.250.356
114.178
52.906
47.417.440
45.066.810
113.481
71.043
45.251.334
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
n ceea ce privete evoluia datoriilor referitoare la ajutorul de omaj pe total (ct. 437) i pe
elemente Contribuia unitii la fondul de somaj (ct 4371) i Contribuia personalului la fondul de
somaj (ct 4372), aceasta este una puin fluctuant, impactul asupra nivelului datoriilor n legtur cu
bugetul asigurrilor sociale fiind unul nesemnificativ.
Soldurile contului 437, pe total i pe elemente, reflect obligaiile de plat aferente lunilor
decembrie ale anilor respectivi.
356 / 750
Nr. crt.
Datorii
2009
2010
2011
2012
2013
2014
158.791
184.500
149.402
145.077
149.011
152.788
158.791
184.447
149.579
145.156
149.212
152.919
317.582
368.947
298.981
290.233
298.223
305.707
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
n cadrul RATB, datoriile fiscale n legtura cu bugetul statului sunt evideniate prin: impozitul pe
profit/venit (ct 441), TVA de plat (ct 4423) i impozitul pe venituri de natura salariilor (ct 444).
Impozitul pe venituri de natura salariilor reprezint principala categorie de datorii fiscale ale Regiei,
cu ponderi de peste 79 %, chiar 100 % n anul 2013 cnd celelalte elemente au avut soldurile egale
cu 0 (Tabelul 3.127 i Tabelul 3.128).
Tabelul 3.127 Situaia datoriilor fiscale n legtur cu bugetul statului pe perioada 2009-2014
- lei -
Nr. crt.
1
2
3
4
Indicatori
Impozitul pe profit/venit (ct 441)
TVA de plat (ct 4423)
Impozitul pe venituri de natura salariilor (ct
444)
2009
1.046.621
0
2010
466.861
0
2011
1.094.729
-5.506
2012
666.679
0
4.143.089
5.261.088
4.227.380
5.189.710
5.727.949
5.316.603
2013
0
0
2014
1.293.141
872.149
4.068.179
4.231.348
4.284.881
4.734.858
4.231.348
6.450.171
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Indicatori
1
2
3
2009
20,17
0,00
79,83
2010
8,15
0,00
91,85
100
100
Structura (%)
2011
2012
20,59
14,08
-0,10
0,00
79,51
85,92
100
100
2013
0,00
0,00
100,00
2014
20,05
13,52
66,43
100
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Detalierea impozitul pe venituri de natura salariilor pe domeniile RATB este sintetizat n tabelul
urmtor. Venind s confirme cele menionate pe parcursul lucrrii, importana cea mai mare o are
domeniul 100.
357 / 750
Domeniu
Cod domeniu
2009
2010
2011
2012
2013
2014
OC + Conducere uniti
100
4.107.536
5.218.405
4.189.473
4.031.115
4.177.188
4.222.763
Centrul de Sntate
107
35.553
42.683
37.907
37.064
36.540
37.095
POSDRU
108
17.620
25.023
4.143.089
5.261.088
4.227.380
4.068.179
4.231.348
4.284.881
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Nr.
crt.
Datorii
1
2
3
5
6
8
9
10
11
2009
2010
2011
2012
2013
2014
90.625
96.485
84.595
80.850
127.410
116.940
2.323
2.512
905
909
1.304
1.297
16.926
17.839
117.000
103.097
7.041
81.484
825.268
150.025
1.200
1.200
1.340
1.400
1.600
2.125
78.668
91.464
73.391
71.406
73.250
74.822
727
0
786
0
693
0
693
0
668
1.216.067
665
2.004.678
290.543
295.544
167.965
236.742
2.262.493
2.368.391
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Datorii
Fd.iniial asig.soc.0,5% accidente de munc
Fd.iniial asig.soc.0,5% accidente de munc - CS
Fd 0,1% operatori furniz.prest.serv.publice gosp.
Fond salarii min. brute pt handicapai nencadrai
Fond salarii min. brute pt handicap nencadrai - CS
Fond garantare plata creane salariale
Fond garantare pli salariale - CS
Fond AMRSP
Fonduri speciale - taxe i vrsminte asimilate (ct 447)
2009
31,19
0,80
0,00
40,27
0,41
27,08
0,25
0,00
100
2010
32,65
0,85
0,00
34,88
0,41
30,95
0,27
0,00
100
Structura (%)
2011 2012
50,36 34,15
0,54
0,38
0,00
0,00
4,19 34,42
0,80
0,59
43,69 30,16
0,41
0,29
0,00
0,00
100
100
2013
5,63
0,06
0,75
36,48
0,07
3,24
0,03
53,75
100
2014
4,94
0,05
0,75
6,33
0,09
3,16
0,03
84,64
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
359 / 750
Datorii
Fd.iniial asig.soc.0,5% accidente de munc
Fd.iniial asig.soc.0,5% accidente de munc - CS
Fd 0,1% operatori furniz.prest.serv.publice gosp.
Fond salarii min. brute pt handicapai nencadrai
Fond salarii min. brute pt handicap neincadrai - CS
Fond garantare plata creane salariale
Fond garantare pli salariale - CS
Fond AMRSP
Fonduri speciale - taxe si vrsminte asimilate (ct 447)
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Tabelul 3.133 Situaia altor datorii n legtur cu bugetul statului pe perioada 2009-2014
- lei -
Nr. crt.
1
2
3
4
Indicatori
Alte datorii fa de bugetul statului (ct 4481)
Datorii fa de stat (ct 4483)
Despagubiri amenzi penalit. datorate bugetului (ct
4484)
Alte datorii n legtur cu bugetul statului (ct.
4481)
2009
2010
47
13.907.400
0
1.764.019
2011
15
89.210
2012
0
247.114
2013
0
0
2014
183.749.573
13.907.447
1.764.019
89.225
247.114
183.749.573
0
0
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
360 / 750
Indicatori
Alte datorii fa de bugetul statului (ct 4481)
Datorii fa de stat (ct 4483)
Despagubiri amenzi penalit. datorate bugetului (ct
4484)
Alte datorii n legtur cu bugetul statului (ct. 4481)
2010/2009
-100,00
-87,32
2014/2013
-
-87,32
-94,94
176,96
-100,00
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Contul 4483 denumit Datorii fa de stat (cont ce nu este menionat n Planul de conturi general din
OMF 3055/2009) nregistreaz o valoare ridicat de 13.907.400 lei n anul 2009, valoare ce scade
drastic, n anul 2012 fiind de 247.114 lei, iar n anii 2013 i 2014 valoarea este 0. Potrivit explicaiilor
oferite de ctre reprezentanii RATB, sumele din contul 4483 reprezint TVA aferent investiiilor.
Soldul reprezint sumele care nu au fost utilizate n anul n curs i sunt virate anul viitor. n Notele
explicative mbrac forma Altor datorii fa de CGMB.
n anul 2014, RATB utilizeaz contul 4484 denumit Despgubiri, amenzi, penaliti datorate
bugetului (cont ce nu este menionat n Planul de conturi general din OMF 3055/2009), avnd o
valoare ridicat a soldului, de 183.749.573 lei. Potrivit explicaiilor oferite de ctre reprezentanii
RATB, sumele din ct. 4484 reprezint datorie TVA, penaliti i dobnzi potrivit Deciziei de impunere
ANAF. Regia acord gratuiti unor categorii sociale distincte, permindu-le s cltoreasc n
mijloacele de transport, fr a percepe taxe de cltorie. n cadrul acestor categorii se numr i
pensionarii cu domiciliul n Bucureti, potrivit HCGMB nr. 139/2006. Aferent acestor gratuiti nu se
colecteaz TVA la nivelul Regiei. Conform prevederilor Codului Fiscal, art. 129, alin. 3, pct. d, aceste
prestri de servicii gratuite intr n aria de impunere a taxei pe valoarea adugat (Rapoartele
Auditorului Independent 2009-2013). Cuantumul taxei neconstituite, precum i penalitile i
dobnzile aferente sunt redate n Decizia ANAF.
Cele dou conturi menionate anterior constituie, pe rnd, majoritatea Altor datorii n legtur cu
bugetul statului.
3.4.2.5 Analiza Altor datorii
Alte datorii nu au o pondere nsemnat n totalul datoriilor innd cont de valorile ridicate ale
celorlalte elemente, dar n nivelul acestora nu este de neglijat. Cea mai mic valoare nregistrat a
361 / 750
Nr. crt.
1
2
3
Indicatori
Creditori diveri (ct 462)
Decontari din operaii n curs de clarificare
(ct 473 - sold creditor)
Alte datorii
2009
4.024.295
2010
501.981
2011
423.811
2012
10.961.671
2013
19.232.955
2014
11.827.670
499.941
326.785
4.024.295
1.001.922
750.596
10.961.671
19.232.955
11.827.670
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Exceptnd anii 2010 i 2011 cnd sunt nregistrate solduri creditoare ale contului Decontri din
operaii n curs de clarificare, n restul anilor, nivelul Altor datorii este dat de soldul Creditorilor
diveri.
Indicatori
Creditori diveri (ct 462)
Decontari din operatii n curs de clarificare (ct 473
- sold creditor)
Alte datorii
2010/2009
-87,53
2014/2013
-38,50
-34,64
-100,00
-75,10
-25,08
1.360,40
75,46
-38,50
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Nr.
crt.
Datorii
1
2
3
4
5
6
7
8
9
12
13
14
15
2009
2010
2011
2012
2013
2014
39.829
33.823
26.995
19.486
19.666
19.686
401
8.290
1.397
0
6.864
1.381
0
0
0
0
7.900
0
0
7.131
0
0
7.456
0
2.240
2.683
1.703
1.432
627
1.469
266.513
0
3.634.443
60.182
0
9.531
4.024.295
3.573
222.236
125.924
96.461
0
0
9.037
501.981
0
298
180.594
201.386
0
0
14.538
423.811
3.872
206.638
216.179
9.165.571
0
1.322.298
18.024
10.961.671
0
186.126
258.030
137.561
0
18.601.886
21.123
19.232.955
0
181.794
222.750
11.373.094
0
0
22.263
11.827.670
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Potrivit informaiilor din balana de verficare aferent lunii iunie 2014, soldul creditor al contului
46216 Creditori Metrorex este 0. Situaia se explic nu prin plata datoriei ctre Metrorex, ci prin
transferarea n categoria Creditorilor diveri, soldul la 30 iunie 2014 fiind de 11.296.780 lei,
reprezentnd contravaloarea abonamentelor ncasate de RATB n contul Metrorex.
Datorit faptului c datoria ctre Metrorex are o valoare ridicat, situaia menionat mai sus se
reflect i n rocada produs n procentelor deinute de ctre cele dou categorii importante:
creditorii diveri creditori Metrorex (Tabelul 3.138).
Tabelul 3.138 Structura creditorilor diveri pe perioada 2009-2014
Nr. crt.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
12
13
14
15
Datorii
Creditori fond rulment cmine (activiti anexe)
Cotizaie sindicat Demnitatea
Cotizaie sindicat Unitatea
Cotizaie sindicatul Adevrul
Cotizaii sindicat Realitatea URAC
Cotizaii SLTC Sperana
Cotizaie sindicat
Cotizaii nesindicaliti
Creditori diveri
Creditori cotizaie sportiv
Creditori Metrorex
Creditori Centrul de Sntate
Creditori diveri (ct 462)
2009
0,99
0,01
0,21
0,03
0,06
0,04
6,62
0,00
90,31
1,50
0,00
0,24
100
2010
6,74
0,00
1,37
0,28
0,53
0,71
44,27
25,09
19,22
0,00
0,00
1,80
100
Structura (%)
2011 2012
6,37
0,18
0,00
0,00
0,00
0,07
0,00
0,00
0,00
0,02
0,00
0,04
0,07
1,89
42,61
1,97
47,52 83,61
0,00
0,00
0,00 12,06
3,43
0,16
100
100
2013
0,10
0,00
0,04
0,00
0,01
0,00
0,97
1,34
0,72
0,00
96,72
0,11
100
2014
0,17
0,00
0,06
0,00
0,01
0,00
1,54
1,88
96,16
0,00
0,00
0,19
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
363 / 750
Pe baza informaiilor oferite de ctre RATB, s-a constatat faptul c soldul ridicat al elementului
Creditorilor diveri n anul 2012, 9.165.571 lei s-a datorat efecturii a dou ajustri, prin reclasarea
datoriilor, astfel: 1.984.421 lei reclasare datorii Metrorex i 7.108.730 lei reclasare datorii buget.
Datorii
Creditori fond rulment cmine (activiti anexe)
Cotizaie sindicat Demnitatea
Cotizaie sindicat Unitatea
Cotizaie sindicatul Adevrul
Cotizaii sindicat Realitatea URAC
Cotizaii SLTC Sperana
Cotizaie sindicat
Cotizaii nesindicaliti
Creditori diveri
Creditori cotizaie sportiv
Creditori Metrorex
Creditori Centrul de Sntate
Creditori diveri (ct 462)
2010/2009
-15,08
-100,00
-17,21
-1,15
19,78
143,23
-16,61
-97,35
-100,00
-5,18
-87,53
2014/2013
0,10
4,56
-56,22
-2,33
-13,67
8167,68
-100,00
5,40
-38,50
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
3.4.2.6 Sintez
364 / 750
Nr. Crt.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
Indicatori
Credite bancare externe
pe termen lung
Dobnzi
aferente
creditelor
bancare
externe pe termen lung
Garanii ncasate particip.
licitaii
Garanii
furnizori
materiale
Datorii asimilate proiect
P.O.S.D.R.U. Instra
Furnizori
Furnizori de imobilizri
Furnizori - facturi nesosite
Avansuri
ncasate
n
contul comenzilor
Personal - salarii datorate
Personal
ajutoare
materiale datorate
Drepturi de personal
neridicate
Retineri
din
salarii
datorate terilor
Alte datorii n legtur cu
personalul
Contribuii la asigurri
sociale i fond de somaj
Alte datorii ctre bugete asig. soc.
Impozitul pe profit/venit
TVA de plat
Impozitul pe venituri de
natura salariilor
Fonduri speciale - taxe si
vrsminte asimilate
Alte datorii fa de
bugetul statului
Datorii fa de stat - TVA
aferent investiiilor
Despgubiri
amenzi
penalit.
datorate
bugetului
Creditori diveri
Decontri din operaii n
curs de clarificare
Datorii totale
2009
2010
2011
2012
2013
2014
197.342.832
180.195.497
161.713.014
145.339.938
126.465.481
113.579.892
3.327.397
2.888.206
2.470.645
2.326.396
2.021.484
1.112.021
1.120.763
667.993
700.113
801.668
668.696
165.412
414.437
227.864
382.141
599.833
316.420
797.275
1.410.298
15.756.683
2.834.779
5.534.821
22.448.031
876.921
5.526.150
25.807.311
352.200
5.862.428
38.710.431
6.476.611
4.690.482
33.535.847
254.198
4.300.980
35.874.508
561.485
2.667.135
41.712
7.121
38.101
51.236
4.698
33.062
10.270.992
11.545.169
10.593.408
10.104.911
10.347.470
9.742.574
1.068.084
749.764
738.921
598.148
792.824
836.137
4.871
2.192
1.757
1.059
2.730
535
2.755.850
293.031
403.918
425.830
672.232
702.177
2.630.460
2.646.245
2.611.671
2.649.004
2.756.836
2.736.441
13.726.629
15.840.164
12.842.553
12.488.348
12.861.859
13.106.850
34.853.804
32.450.191
1.046.621
0
466.861
0
1.094.729
-5.506
666.679
0
0
0
1.293.141
872.149
4.143.089
5.261.088
4.227.380
4.068.179
4.231.348
4.284.881
290.543
295.544
167.965
236.742
2.262.493
2.368.391
47
15
13.907.400
1.764.019
89.210
247.114
183.749.573
4.024.295
501.981
423.811
10.961.671
19.232.955
11.827.670
499.941
326.785
279.819.127
253.094.101
230.842.745
241.287.174
256.578.322
419.365.619
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
365 / 750
Indicatori
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
Datorii totale
2009
70,53
1,19
0,40
0,00
0,00
5,63
1,01
1,98
0,01
3,67
0,38
0,00
0,98
0,94
4,91
0,00
0,37
0,00
1,48
0,10
0,00
4,97
0,00
1,44
2010
71,20
1,14
0,44
0,07
0,00
8,87
0,35
2,18
0,00
4,56
0,30
0,00
0,12
1,05
6,26
0,00
0,18
0,00
2,08
0,12
0,00
0,70
0,00
0,20
0,00
100
0,20
100
Structura (%)
2011
2012
70,05
60,24
1,07
0,96
0,29
0,29
0,18
0,09
0,00
0,13
11,18
16,04
0,15
2,68
2,54
1,94
0,02
0,02
4,59
4,19
0,32
0,25
0,00
0,00
0,17
0,18
1,13
1,10
5,56
5,18
0,00
0,00
0,47
0,28
0,00
0,00
1,83
1,69
0,07
0,10
0,00
0,00
0,04
0,10
0,00
0,00
0,18
4,54
0,14
100
0,00
100
2013
49,29
0,79
0,31
0,15
0,31
13,07
0,10
1,68
0,00
4,03
0,31
0,00
0,26
1,07
5,01
13,58
0,00
0,00
1,65
0,88
0,00
0,00
0,00
7,50
2014
27,08
0,00
0,16
0,14
0,34
8,55
0,13
0,64
0,01
2,32
0,20
0,00
0,17
0,65
3,13
7,74
0,31
0,21
1,02
0,56
0,00
0,00
43,82
2,82
0,00
100
0,00
100
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Se constat faptul c n cazul RATB, datoriile financiare reprezint principala categorie de datorii n
primii ani ai perioadei de analiz 2009-2012 (ntre 62-72 % din total). n anul 2013 ponderea
acestora reprezenta jumtate din datoriile Regiei, n contrapartid crescnd importana datoriilor n
legtur cu bugetul asigurrilor sociale i bugetul statului. Aceast evoluie se pstreaz i n anul
2014, datoriile financiare reprezentnd doar 27 %, crescnd ponderea datoriilor n legtur cu
bugetul asigurrilor sociale i bugetul statului.
Datoriile comerciale reprezint, n general, ntre 9 i 15 % din totalul datoriilor RATB. n anul 2012,
ponderea acestora ajunge la 20,69 % din totalul datoriilor. Cauzele se regsesc n lipsa de trezorerie,
iar neplata n termen a datoriilor comerciale va atrage dup sine penalizri importante ca valoare.
366 / 750
Ratele de structur ale surselor de finanare ale firmei analizeaz importana relativ i evoluia n
timp a diferitelor surse de finanare utilizate de ctre firm.
Principalele rate de structur ale surselor de finanare sunt:30
Rsf
Capital permanent
100
Total pasiv
Gheorghe Vlceanu, Vasile Robu, Nicolae Georgescu (coord.), Analiza economico-financiar, Ediia a doua revizuit
i adugit, Editura Economic, Bucureti, 2005, pag. 351
367 / 750
30
2009
2010
92,32
91,34
2011
2012
92,06
2013
89,46
84,07
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Capitalul permanent reflect toate sursele de finanare pe termen lung, indiferent de proveniena
acestora (capital propriu i credite pe termen lung). Rata stabilitii financiare evideniaz
importana relativ a surselor de finanare pe termen lung.
Pe perioada analizat, RATB dispune de o stabilitate financiar ridicat, dar care s-a degradat puin
n timp (84,07 % n anul 2013), dar fr s semnifice un risc evident. Ponderea surselor de finanare
pe termen lung reprezint ntre 84 i 92 % n total pasiv.
Rig
Datorii totale
100
Total pasiv
2009
17,46
2010
2011
17,39
17,99
2012
2013
20,16
25,60
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Acest indicator msoar importana relativ a datoriilor indiferent de perioada de exigibilitate. Rata
este influenat att de specificul activitii de exploatare, ct i de structura de finanare a firmei.
n perioada 2009-2011, rata de ndatorare global a RATB este n jurul valorii de 17 %. ns, n anii
urmtori, creterea nivelului datoriilor totale corelat cu diminuarea pasivului total, a dus la
sporirea ponderii datoriilor totale, acestea reprezentnd n anul 2013 peste 25 % din total pasiv.
Evoluia acestei rate semnific o cretere a ndatorrii Regiei.
Relevant n aprecierea poziiei financiare este demersul analitic dezvoltat n funcie de exigibilitatea
datoriilor, prin calcularea ratei datoriilor pe termen scurt i a ratei datoriilor pe termen lung:
368 / 750
2009
6,36
2010
2011
6,37
2012
6,94
2013
9,72
15,05
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Tabelul 3.145 Nivelul indicatorului Rata datoriilor pe termen lung pe perioada 2009-2013
Indicatori
Rata datoriilor pe termen lung (%)
2009
11,09
2010
2011
11,02
11,05
2012
2013
10,43
10,55
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Nivelul acestei rate reflect ponderea datoriilor cu exigibilitate mai mare de un an n total pasiv.
n cazul Regiei, nivelul acestei rate nu nregistreaz fluctuaii foarte mari, ponderea datoriilor pe
termen lung situndu-se n jur de 11 %. Situaia se datoreaz reducerii n ritmuri asemntoare att
a datoriilor cu termen de plat mai mare de 1 an, ct i a pasivului total.
369 / 750
Capital propriu
100
Total pasiv
Tabelul 3.146 Nivelul indicatorului Rata autonomiei financiare globale pe perioada 2009-2013
Indicatori
Rata autonomiei financiare globale (%)
2009
81,23
2010
2011
80,32
81,01
2012
79,03
2013
73,51
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Reprezint o msur mai conservatoare de analiz a finanrii activelor firmei, evideniind ponderea
surselor proprii pe termen lung n totalul pasivelor. Aprecierea general este c un nivel de peste 33
% reprezint o situaie de normalitate.
Rata autonomiei financiare globale n cazul RATB nregistreaz valori ridicate, ponderea capitalului
propriu fiind de 80 %, n scdere cu cteva puncte procentuale n anul 2013. Oricum, existena unui
capital propriu cu mult mai mare dect o treime din pasivul firmei este o premis a autonomiei
financiare.
Raft
Capital propriu
100
Capital permanent
Tabelul 3.147 Nivelul indicatorului Rata autonomiei financiare la termen pe perioada 2009-2013
Indicatori
Rata autonomiei financiare la termen(%)
2009
87,98
2010
2011
87,93
88,00
2012
88,34
2013
87,45
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Rata autonomiei la termen este mai semnificativ dect precedent, deoarece permite aprecieri mai
exacte prin implicarea structurii capitalului permanent. Specialitii apreciaz c, pentru asigurarea
autonomiei financiare, nivelul acestei rate trebuie s fie peste 50 %.
370 / 750
RLc
Active curente
Datorii curente ( pe termen scurt)
2009
1,55
2010
2011
1,72
1,77
2012
1,49
2013
1,22
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Nivelul mai mic dect 1,0 al ratei indic un capital de lucru negativ. Este important faptul c nivelul
acestui indicator ofer o imagine corect asupra abilitii firmei de a-i onora obligaiile curente
asumate.
Se consider c valori de 1,52,0 reprezint un nivel asigurator al acestei rate, n timp ce valori mai
mici de 1,0 pot fi un semnal de alarm privind capacitatea firmei de a-i onora obligaiile scadente
pe termen scurt.
371 / 750
RLi
2009
1,37
2010
2011
1,53
1,50
2012
1,24
2013
1,02
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Aceast rat financiar msoar cte uniti monetare de active aproape lichide revin la o unitate
monetar de datorii pe termen scurt.
Un nivel de 0,8 1,0 al acestei rate este apreciat drept corespunztor, n vreme ce un nivel mai mic
de 0,5 poate evidenia probleme de onorare a plilor scadente.
n anul 2009, rata lichiditii intermediare are valoarea 1,37, reflect faptul c disponibilitile i
creanele acoper de 1,37 ori nivelul datoriilor pe termen scurt.
372 / 750
RLv
2009
0,65
2010
2011
0,96
0,62
2012
0,13
2013
0,10
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
n situaia RATB, rata lichiditii imediate are valori oscilante, cea mai ridicat fiind de 0,96 n anul
2010, dup care se constat reduceri de la un an la altul. n 2013, valorile disponibile reprezint doar
10 % din totalul datoriilor pe termen scurt. Cauzele acestei situaii se datoreaz diminurii
disponibilitilor ntr-un ritm alert (de exemplu n anul 2012 se observ o reducere cu 72,68 %),
precum i creterii accentuate a nivelului datoriilor cu termen mai mic de un an ncepnd cu anul
2012.
4. Rata solvabilitii generale
Pentru a msura gradul n care o firm poate face fa datoriilor, se utilizeaz i rata solvabilitii
globale.
373 / 750
Rsg
Activ total
Datorii totale
2009
2010
5,73
2011
5,75
5,56
2012
4,96
2013
3,91
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
Valoarea minim a ratei solvabilitii globale se consider 1,4 (n cazul n care ponderea minim a
capitalului propriu n cadrul totalului surselor de finanare este de 33%). n cazul n care rata
solvabilitii globale este mai mic dect 1, atunci firma este insolvabil.
n ceea ce privete solvabilitatea patrimonial, chiar dac nivelul acesteia este ridicat, se observ o
diminuare ncepnd cu anul 2011, valoarea minim fiind de 3,91 (2013). Situaia poate fi explicat
prin faptul c activul total pe toat perioada de analiz se diminueaz datorit reducerii activelor
imobilizate, n schimb datoriile totale dup o perioad de scdere (2010, 2011) nregistreaz creteri
prin prisma evoluiei datoriilor pe termen scurt.
2009
6,67
2010
11,67
2011
2012
12,45
10,81
2013
7,23
2014
2,01
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
374 / 750
Pao
T
AO
Tabelul 3.153 Nivelul indicatorului Durata medie de pat a obligaiilor pe perioada 2009-2014
Indicatori
Durata medie de plata a obligatiilor (zile)
2009
53,97
2010
30,85
2011
28,92
2012
33,30
2013
49,77
2014
89,43
Surs: Baz de date obinut n urma prelucrrii documentelor oferite de ctre RATB
n principiu, o situaie este favorabil pentru o entitate economic atunci cnd este asigurat o
durat medie de ncasare a creanelor mai mic dect durata medie de plat a obligaiilor.
n cazul RATB se observ o cretere a numrului de rotaii aferene achitrii obligaiilor n perioada
2010-2011. ncepnd cu 2012, se nregistreaz o ncetinire a duratei medii de plat a obligaiilor.
375 / 750
3.5
Matricea SWOT
Analiza SWOT este o metod de analiz a mediului, a competitivitii i a firmei. Analiza SWOT ofer
o nelegere profund a problemelor poteniale i critice care pot afecta o afacere. Diagnosticarea n
urma utilizrii analizei SWOT poate fi definit ca o cercetare complex a aspectelor economice,
tehnice, sociologice, juridice i manageriale ce caracterizeaz activitatea unei firme, prin care se
identific punctele forte, punctele slabe, oportunitile i ameninrile.
Puncte forte
Puncte slabe
376 / 750
Existena unui risc de nencasare mare pentru clieni, ceea ce va conduce la un flux de
numerar negativ pentru Regie i la scderea gradului de ncasare;
Nivelul ridicat al datoriei ctre bugetul de stat cu privire la taxa pe valoarea adugat
neconstituit aferente prestrii de servicii gratuite, precum i penalitile i dobnzile
corespunztoare.
Oportuniti
3.6
Concluzii i recomandri
76,13% n 2013, acestea ajungnd s dein mai mult de 3/4 din activele circulante. Aceast situaie
nefavorabil se reflect n diminuarea drastic a disponibilitilor, n anul 2009 acestea
reprezentnd 41,93% din totalul activelor circulante, iar la sfritul anului 2013, doar 7,97 %.
Municipiului Bucureti dein ponderea cea mai nsemnat n cadrul creanelor RATB. Acestea
reprezint peste 30% din totalul creanelor regsite n bilanul contabil n anul 2011, ajungnd
ulterior la 46,77 % n iunie 2014;
Regia a constituit n anii 2011 i 2012 creane din subveniile de exploatare n baza
angajamentelor asumate de Primrie prin bugetele aferente acestor ani i aprobate de Consiliul
General al Municipiului Bucureti;
Regia raporteaz soldul brut de 124,6 milioane lei, reprezentnd sold nencasat din
subveniile de exploatare constituite de-a lungul anilor, 67,9 milioane revenind perioadei de analiz.
378 / 750
nregistreaz valorile cele mai ridicate i n mod direct ponderea cea mai mare n cadrul Altor
creane, pe ntreaga perioad de analiz. Aceste sume au o vechime ridicat. n Raportul Auditorului
din 2012 se menioneaz c plile ctre Regie se fac cu ntrziere, iar gradul de recuperabilitate al
creanei raportate de Regie cu CASMB este incert;
acestuia pornind de la valoarea brut de 2.230.493 lei n anul 2009 i ajungnd la jumtatea anului
2014 la 8.807.867 lei;
Odat cu trecerea timpului, ponderea clienilor inceri n total clieni crete, ajungnd
Creanele clieni aflate n perioade de 90-180 zile au o pondere relativ mic, dei
trebuie remarcat faptul c dei n majoritatea anilor, procentul lor este de 2-8 %, n anul 2012, acest
tip de creane clieni deine 16,61 % din total. De altfel, n mrimi relative, dinamica lor exprim o
cretere exploziv, cu +1.734,82 %, respectiv cu + 1.031.544 lei, de la 59.461 lei n anul 2011,
ajungnd la un nivel de 1.091.005 lei n anul 2012. n anul urmtor, 2013, se observ scderea
semnificativ a creanelor aflate n perioade de 90-180 zile, cu 50,98 %. Aceast diminuare nu poate
fi pus pe seama ncasrilor creanelor; acestea scad deoarece au fost transferate n creane cu
vechime cuprins ntre 180-365 zile;
sporire a creanelor aflate n perioade de peste 365 zile. Dac n anul 2013, soldul acestora era de
520.483 lei i deineau 6,9 % din totalul creanelor clieni, n 2014, acestea reprezint 29,73 %,
avnd un nivel de 2.229.960 lei;
mai important revine creanelor cu vechime de peste 1 an. Ponderea cea mai redus s-a nregistrat
n anul 2011, valoarea fiind de 36.221.562 lei, de asemenea cea mai mic din ntreaga perioad
2009-2014. n anul 2012, soldul acestui tip de creane se mrete de aproape 3 ori, ajungnd la
nivelul de 104.107.281 lei. Soldul la 30 iunie 2014 al creanelor aflate n perioade de peste 365 zile
este de 114.185.340 lei, nregistrnd i cea mai ridicat pondere din ultima perioad, 87,04 %. Cauza
379 / 750
ponderea clienilor inceri n total sold brut clieni crete, ajungnd s reprezinte 23,73 % din totalul
creanelor comerciale clieni. Nu numai valoarea facturilor a cunoscut o cretere semnificativ de
5,7 ori din 2009 pn n prezent, ci i numrul clienilor inceri a fost n continu cretere n
perioada analizat: de la 9 persoane juridice n anul 2009, la 29 n ultimii doi ani, 2012 i 2013. Dac
la sfritul anului 2009, valoarea soldului clienilor inceri era de 364.923 lei, n iunie 2014, acesta
are valoarea de 2.090.153 lei, de 5,7 ori mai mult. Pe ntreg intervalul 2009-2014, cu excepia anului
2011, clienii inceri au nregistrat creteri, punctul definitoriu fiind anul 2012, cnd s-a nregistrat
mai mult dect dublarea soldului clienilor inceri, reprezentnd un semnal de alarm referitor la
recuperarea acestora, cu efecte asupra reducerii fluxului de numerar;
nefavorabile asupra perioadei de recuperare a creanelor. Cauza este dat de creterea accentuat
a soldului creanelor;
Datoriile totale ale RATB nregistreaz o diminuare n primii trei ani ai perioadei de
analiz, urmat de o sporire a acestora n urmtorii ani. Anul 2012 reprezint un an de cotitur, din
acest punct datoriile fiind ntr-o continu cretere, cea mai brusc nregistrndu-se la sfritul
primului semestru a anului 2014, cnd volumul datoriilor totale este cu 63,45 % mai mare dect cel
de la finele lui 2013 (+162.787.297 lei);
elaborate de ctre Regie, desprindem urmtoarele aspecte: la nivelul datoriilor totale, ponderea
principal este deinut de ctre sumele datorate instituiilor de credit n perioada 2009-2013. n
prima jumtate a lui 2014, se nregistreaz o diminuare drastic a ponderii acestora n favoarea
Altor datorii inclusiv datoriile fiscale i datoriile privind asigurrile sociale. Astfel, dac n 2009
380 / 750
de structur a acestora oscilnd n intervalul 9 - 15 %, excepie fcnd anul 2012 cnd reprezint
aproape 21 % din totalul datoriilor;
n cazul datorii cu termen de plat mai mare de 1 an ale RATB, acestea sunt
de datorii n primii ani ai perioadei de analiz 2009-2012, ntre 72 - 62 % din total. n anul 2013
ponderea acestora reprezenta jumtate din datoriile Regiei, n contrapartid crescnd importana
datoriilor n legtur cu bugetul asigurrilor sociale i bugetul statului. Aceast evoluie se pstreaz
i n anul 2014, datoriile financiare reprezentnd doar 27,72 %, iar ponderea datoriilor n legtur cu
bugetul asigurrilor sociale i bugetul statului ajungnd la aproape 57 %;
din datoriile pe termen scurt. n anul 2012, ponderea acestora ajunge la 20,69 % din totalul
datoriilor i 42,89 % din cel al datoriilor pe termen scurt. Datoriile comerciale nregistreaz creteri
n primii trei ani de analiz, culminnd cu anul 2012 caracterizat printr-o cretere accentuat
(+55,74 %, respectiv 17.868.720 lei); n anul 2013 datoriile comerciale scad cu 11.833.036 lei (-23,70
%). La nivelul primei jumti a anului 2014, aceste datorii nregistreaz o cretere de 1.040.468 lei,
ajungnd la valoarea de 39.136.191 lei. Cauzele se regsesc n lipsa de trezorerie, iar neplata n
termen a datoriilor comerciale va atrage dup sine penalizri importante ca valoare;
reprezint ntre 65 i 88 % din totalul datoriilor comerciale. n cadrul furnizorilor, datoriile ctre
furnizorii de materiale cunosc o pondere i o cretere a ponderii accentuate pe parcursul perioadei
de analiz. n 2009, datoriile ctre acetia reprezentau 47,10 % din totalul datoriilor comerciale. n
prezent, furnizorii de materiale acoper 82,45 % din total. Situaia se datoreaz creterii de 2,83 ori
a soldului acestora n 2014 fa de nivelul din 2009. Creterile majore au avut loc n anii 2010
381 / 750
evoluie favorabil, de diminuare n perioada 2009-2012. Situaia se schimb brusc ncepnd cu anul
2013, cnd nivelul acestora se tripleaz, ajungnd la 54.209.504 lei, iar n anul 2014 datoriile n
legtur cu bugetul asigurrilor sociale i bugetul statului cresc cu 339,27 % fa de anul precedent,
nivelul lor la 30 iunie 2014 fiind de 238.125.175 lei i reprezint mai mult de jumtate din volumul
total al datoriilor RATB (56,78 %). Aceast evoluie din ultimii ani se datoreaz creterii n 2013 a
datoriilor n legtur cu bugetul asigurrilor sociale de aproape 4 ori, acestea ajungnd la un nivel
de 47.715.663 lei, precum i sporirii datoriilor referitoare la fondurile speciale, n anul 2013 soldul
acestor datorii crescnd de aproape 10 ori, de la 236.742 lei la 2.262.493 lei.
Situaia din anul 2014 se datoreaz creterii soldului altor datorii n legtur cu bugetul statului cu
183.749.573 lei fa de anul 2013. n anul 2013, soldul acestor datorii era 0. n anul 2014, RATB
utilizeaz contul 4484 denumit Despgubiri, amenzi, penaliti datorate bugetului (cont ce nu este
menionat n Planul de conturi general din OMF 3055/2009), avnd o valoare ridicat a soldului, de
183.749.573 lei, reprezentnd datorie privind TVA, penaliti i dobnzi aferente Deciziei de
impunere ANAF.
RATB a folosit contul 4319 Alte datorii ctre bugete (cont ce nu este menionat n
Planul de conturi general din OMF 3055/2009) pentru a reflecta sumele de 34.853.804 lei (2013) i
32.450.191 lei (2014), datorii restante ctre bugetul asigurrilor sociale.
lei n anul 2012, la 2.262.493 lei n anul 2013. Factorii determinani au fost:
apariia datoriei ctre AMRSP n sum de 1.216.067 lei,
creterea de aproape 10 ori a datoriei cu privire la fondul pentru handicapai
nencadrai.
382 / 750
salubritate, paz, asisten juridic .a) i pe care Regia nu este pregtit financiar s le suporte;
383 / 750
4.1
Preambul
Scopul acestei analize este identificarea unor ci de cretere a calitii i eficienei activitii
Regiei Autonome de Transport Bucureti (RATB) prin intermediul mbuntirii gestiunii resursei
umane din cadrul acestei regii.
Conform ofertei i contractului care stau la baza respectivului studiu, n cazul Modulului Resurse
Umane s-a convenit ca, n mod minimal, s se acopere urmtoarele probleme: Structura i dinamica
efectivului de resurse umane, Managementul superior i cultura organizaional, Analiza politicilor
de resurse umane (recrutarea, selecia, angajarea i integrarea resurselor umane n cadrul regiei),
Analiza politicii de formare i dezvoltare profesional, Analiza proceselor de evaluare a
performanelor i de promovare a salariailor, Analiza politicii de management al recompenselor
personalului regiei, Analiza fielor de post la nivelul managementului superior i mediu, Implicarea
managementului superior n pregtirea i dezvoltarea profesional, Analiza gradului de ndeplinire a
indicatorilor de performan managerial, Analiza eficienei mananagementului resurselor umane,
Matricea SWOT, Concluzii i recomandri. Aa cum reiese din cuprins i din textul capitolelor, nu
numai c aceste puncte au fost atinse de ctre echipa de proiectare, ci ele au fost prezentate ntr-un
context mai larg, armonizate i n spiritul temei proiectului.
Analiza resursei umane din cadrul regiei urmrete identificarea modului n care se determin,
pornind de la cerinele serviciilor prestate de ctre RATB, necesarul de for de munc, gradul de
acoperire a acestui necesar, dinamica i eficiena economic a structurii actuale de personal, modul
n care se desfoar activitile specifice managementului resurselor umane
precum i
eficacitatea, respectiv eficiena acestor activiti. S-a pus accent i pe implicarea conducerii
superioare a regiei precum i pe gradul n care, la nivelul RATB i, n particular, n cazul resursei
umane se aplic principiile managementului strategic.
384 / 750
4.2
Metodologia utilizat
Evaluarea independent a unor procese la nivelul ntreprinderilor este o activitatea a carui scop
este de a ajuta organizaia s-i ating obiectivele propuse. Acest lucru se realizeaz printr-o
metodologie sistematic prin care se analizeaz procesele afacerii, procedurile i activitile, cu
scopul de a evidenia problemele cu care se confrunt organizaia i de a propune recomandri i
soluii.
Dezvoltarea, implementarea si monitorizarea continu a sistemului de control intern i procedurile
aferente sunt responsabilitatea mangementului organizaiei i nu a evaluatorului. Acesta evalueaz
doar n anumite momente sitemul, respectiv atunci cnd are planificat o misiune de evaluare.
Pentru o eficacitate maxim a unei evalurii, indiferent de procesul sau domeniul evalurii, trebuie
s existe o comunicare bun ntre evaluatori i cei intervievai i ntre evaluatori i managementul
ntreprinderii, acesta din urma s fie deschis la recomandrile propuse i s faciliteze procesul de
observare de ctre evaluator a principalelor elemente care determin aspectele studiate, n cazul
Modulului de Resurse Umane a modului n care managementul resursei umane din cadrul regiei
asigur ncadrarea cu personal a activitilor desfurate n cadrul organizaiei, utilizarea eficient a
acestei resurse i economicitatea proceselor din punct de vedere a calitii i motivrii salariailor
implicai n aceste procese.
n cazul managementului resurselor umane din cadrul RATB cercetarea vizeaz, aa cum reiese i din
raportul prezent, dou planuri, i anume cel cantitativ, n care, pe baza unor date puse la dispoziie,
a fost modelat evoluia fenomenului economic n perioada 2009-2014, respectiv planul calitativ,
cel n care au fost interpretate evenimentele din istoria recent a regiei i ntrebrile privind date i
percepii ale celor implicai n gestiunea personalului, culese n cadrul unui interviu nestructurat,
derulat n dou etape.
Cercetarea cantitativ a constat n determinarea, pe baza observaiilor i a datelor naintate de ctre
persoanele de contact din RATB, utiliznd tehnici specifice (de exemplu, benchmarkingul) a valorilor
unor indicatori considerai semnificativi pentru resursa uman din cadrul RATB. Echipa de
consultani a determinat, comparnd nivelurile de performan atinse cu cele normale pentru o
funcionare eficient a organizaiei, acele activiti de asigurare cu resurse umane i de utilizare
eficient a acestei resurse care se preteaz la a fi mbuntite, recomandnd ci concrete prin care
385 / 750
4.3
n aceste condiii, un prim pas n atingerea obiectivelor menionate l-a reprezentat analiza structurii
de personal i a dinamicii acesteia i, n paralel, a dinamicii rezultatelor obinute de ctre RATB.
Identificnd respectarea corelaiilor de baz dintre indicii de cretere a cifrei de afaceri (aa cum va
fi definit n continuare), a fondului de salarii, a productivitii muncii, a numrului de salariai i a
salariului mediu vom stabili nivelurile recomandate i abaterile de la acestea precum i principalele
modaliti de diminuare a acestor abateri. Perioada de studiu este ianuarie 2009-iunie 2014.
387 / 750
(1)
388 / 750
4.3.2 Evoluia principalilor indicatori studiai pentru perioada ianuarie 2009-iunie 2014
Avnd n vedere observaiile de mai sus se prezint, n continuare, evoluia cifrei de afaceri realeCar, detaliat pe cele dou componente, Producia vndut Pv i Vnzare mrfuri Vm, a Cifrei de
afaceri- Ca, a subveniei-Sbv, a Fondului de salarii Fs, a cheltuielilor cu salariile administratorilor (Sla)
i directorilor (Sld), a numrului mediu de salariai (Nms) a salariului mediu Sm i a productivitii
medii Pm (Tabelul 4.1). Prezentm de asemenea ntr-o form compact i evoluia unor indicatori n
expresie fizic a realizrilor unitii: Parcul mediu (Km ), Numr de cltorii efectuate (Tn) respectiv
Kilometri parcuri (Tk) (Tabelul 4.2).
Tabelul 4.1 Evoluia principalilor indicatori privind eficiena resursei umane [lei]
Indicatori de baza
Cifra de afaceri
(Ca)
Din care subventii
Prod.vanduta
Vanzare marfuri
Fond salarii
Administratori
Fond salarii
management
superior
Nr.mediu salariai
Nr.sal.sf.an
Salariu mediu
anual32
Productivitatea
anual33
sI/201431
2008
2009
2010
2011
2012
654693118
465000000
188375937
1317181
473321288
708377008
520000000
186973600
1403408
531407505
701910383
519000000
181672595
1237788
534388690
686099298
513000000
171756250
1343048
511037222
698666050
521000000
176528952
1137098
496163576
137116
124805
51451
76823
75757
636933
556095
11962
11994
Nu este
Nu este
specificat
specificat
535001
11677
543812
11190
582028
10949
795237
11120
Nu avem
date
10890
11496
11066
11040
11067
10811
46378
15857.97
15705.93
15664.15
15469.10
16226.69
2013
646668571 352112765
464408000 263650000
181217176 88023071
1043395
439694
503803533 252526884
Nu avem
108221
date
16390.33
16365.32
31
389 / 750
Cifra de afaceri (Ca) are o evoluie oscilant, aa cum se arat n Figura 4.1, atingnd un maxim n
anul 2009 i un minim n 2013, cnd valoarea sa scade chiar sub cea nregistrat n anul 2008. O
analiz structural a acestei evoluii arat c, n fapt, subvenia reprezint constant un procentaj
cuprins ntre 71,02% (2008) i 74,77% (2011), neexistnd o proporionalitate ntre Ca i Car. n
literatura de specialitate, pentru operatori similari34 se ntlnesc ponderi de 40-50%
pentru
ponderea subveniei n Cifra de afaceri. Acest rezultat justific raportarea, n continuare, la Car
pentru determinarea unor indicatori i indici folosii n continuare.
n ceea ce privete numrul mediu de salariai (Nms), acesta a avut perioade de cretere (de
exemplu, n 2009 fa de 2008 i n 2013 fa de 2012), cretere necorelat cu evoluia cifrei de
afaceri reale i nici cu evoluia numrului de cltorii sau cu numrul de kilometrii parcuri (Tabelul
4.2).
Similaritatea se refer att la istoricul serviciului, al operatorului, la dimensiunile oraelor deservite, la modul de
delegare a serviciului, la modurile de transport gestionate i la alte aspect asemntoare. S-au avut n vedere operatori din
Cracovia (Polonia) i Praga (Republica Ceh).
390 / 750
34
PARC
MEDIU
[UNITI]
CALATORII
EFECTUATE
[MII CL.]
KM
PARCURSI
[MII KM]
NUMR
MEDIU
SALARIAI
[SAL.]
2008
2009
2009
FA DE
2008
%
2010
2011
1558
2010
FA
DE
2009,
%
103.04
1387
2011
FA
DE
2010,
%
89.02
1443
1512
104.78
805015
788282
97.92
761078
96.54
769261
90633
94612
104.4
95958
101.42
11962
11994
100
11677
97
2012
2013
1345
2012
FA
DE
2011,
%
96.97
1337
2013
FA
DE
2012,
%
99.4
101.1
750946
97.61
725605
96.62
86188
89.81
83343
96.69
83679
100.4
11190
96
10949
98
11120
102
Astfel, dac n anul 2009 se nregistra o cretere a parcului mediu de 104.78% fa de anul
precedent i o cretere similar a numrului de km parcuri, numrul mediu de personal rmnea
neschimbat, cee ace indic o politic corect de cretere a productivitii muncii. n 2010 parcul
mediu este din nou n cretere iar numrul de salariai scade, fapt care duce i la o scdere a
numrului de cltorii efectuate i a numrului de km parcuri, ceea ce indic fie o uzur accentuat
a parcului fie o subdimensionare a resursei umane care l deservete.n 2011 parcul mediu scade la
89% din cel existent n 2010 iar numrul mediu de salariai scade ntr-un ritm mai lent, meninnduse aproape neschimbat numrul de km parcuri, ceea ce nseamn c din punct de vedere al
structurii i mrimii resursa uman atinge un optim. n 2012 scderea numrului de km efectuai, a
parcului i a numrului de cltorii este mai accentuat dect creterea numrului de salariai iar n
2013, pe fondul scderii constante a serviciilor, personalul crete semnificativ, ceea ce poate indica
fie dezvoltarea extensiv a resursei umane n vederea abordrii unor proiete de dezvoltare fie o
necorelare a angajrilor cu nevoile reale ale Regiei.
Pentru comparaie cu alte organizaii europene similar se va utiliza un indicatorul Norma medie de
deservire a parcului auto, calculat ca i raport dintre numrul total de salariai ai regiei i numrul
total de vehicule. Astfel, pentru RATB valoarea acestui indicator variaz ntre 8,29 n 2008 i 8,31 n
391 / 750
392 / 750
2013/2012
0.93
1.02
1.02
101.01
99.98
Salariul mediu i productivitatea muncii au evoluat aa cum se arat n Tabelul 3.1. n timp ce S m a
evoluat n perioada 2008-2010 de la 39568.74 la 45764.21 lei productivitatea muncii a nregistrat o
scdere continu n toat aceast perioad (de la 15857.97 n 2008 la 15469.10 n 2011). Putem
concluziona pe baza acestor valori c nu a existat o corelare normal a veniturilor salariale cu
rezultatele efective i performana resursei umane din cadrul regiei. Salariul mediu nregistreaz
scderi ntre 2011 i 2013 ns ele sunt nesemnificative i sunt datorate probabil schimbrilor de
structur a resursei umane. Productivitatea scade i ea pn n 2011 ns creterea din 2012 i 2013,
corelat cu tendina prezentat mai sus pentru Sm indic o abordare economico-managerial
corect n ultima perioad.
Considerm de interes i o comparaie a indicelui de cretere a salariului mediu pe economie cu cel
al salariului mediu din cadrul RATB. Astfel, conform (https://statistici.insse.ro, 2014) indici de
cretere a preului de consum fa de n perioada 2009-2013 fa de 2008 au variat dup cum
urmeaz (Tabelul 4.4):
Tabelul 4.4 Variaia indicilor preurilor de consum i a salariului mediu RATB n 2013 fa de 2008-2012
Perioada curenta
2013
Perioada de
referinta
2008
2009
2010
2011
2012
Ycpi (indice
Indice crestere
preturi de
salariu mediu
consum)
RATB
127.34
114.5
120.6
102.25
113.67
98.99
107.45
99.2
103.98
99.97
Faptul c indicele mediu de cretere a preurilor n 2013 fa de anul 2008 este semnificativ mai
mare dect creterea salariului mediu n cadrul RATB arat c, n realitate, chiar dac salariul mediu
393 / 750
I CA I FS I NS
unde:
(4.1)
IW I S
unde:
IW
(4.2)
n intervalul 2010/2011 :
-
ICA>IFS=INP
IW<IS
Se poate aprecia c pentru prima dat n intervalul studiat activitatea Regiei n anul 2011 a urmat o
tendin normal prin prisma corelaiei dintre evoluia fondului de salarii (cretere egal cu cea a
numrului de salariai) i evoluia cifrei de afaceri. Ambii indicatori au nregistrat scderi ns fondul
de salarii a sczut mai puternic (96% fa de 98% la cifra de afaceri) ceea ce duce la respectarea
corelaiei (1). n schimb, ca i n anii precedeni, corelaia dintre evoluia productivitii medii i cea
a salariului minim nu este respectatnici n aceast perioad (scderea mai accentuat a
productivitii fa de scderea salariului mediu).
396 / 750
Constatarea:
I CA < I Fs < I Ns
IW < I S .
Dac n anul precedent se observa o ameliorare a respectrii corelaiilor, n acest interval putem
vorbi de o nclcare total a lor, niciuna dintre corelaii nefiind respectat.
Pentru intervalul 2012-2013 indicatorii de eficien economic prezint urmatoarele valori:
-
Aadar,
IFS>INP-corelaie respectat;
ICA<IFS-corelaie nerespectat;
ICA<INP-corelaie nerespectat.
n timp ce productivitatea medie scade n continuare, indicele salariului mediu crete nejustificat de aceast
productivitate- IW<IS.
Este necesar aadar, pentru respectarea corelaiilor fundamentale, o cretere a cifrei de afaceri reale care s fac
posibile economic i s depeasc constant celelalte creteri. n ceste condiii, o eventual majorare de tarif pentru
serviciile prestate ar putea, cel puin pentru intervalul imediat urmtor, s rezolve aceast problem, alturi de
altele. Totui, creterea productivitii trebuie s aib i alte surse, printre care i o structur ct mai bun a
resursei umane fa de strategia regiei.
397 / 750
4.4
Categorie PERSONAL
necalif.
MUNCITORI
calif.
numar
Total MUNCITORI:
MAISTRI
Total MAISTRI
Personal EXECUTIE
tehnicieni
ingineri
subingineri
cadre medii ec.
economisti
Personal SANITAR
5/31/2014
%
281
9217
9498
158
158
98
222
57
106
127
261
198
1069
38
83
3
124
10849
87.5
1.5
9.9
1.1
100.0
398 / 750
Pentru a avea o viziune de perspectiv asupra structurii n dinamic a numrului de salariai vom
prezenta n Tabelul 4.6 i Tabelul 4.7, respectiv Figura 4.2 evoluia ponderii principalelor categorii de
personal din RATB.
399 / 750
Categorie PERSONAL
MUNCITORI
necalif.
calif.
Total MUNCITORI:
MAISTRI
Total MAISTRI
Personal
EXECUTIE
Nr.
12/31/2009
Nr.
12/31/2010
Nr.
12/31/2011
Nr.
12/31/2012
Nr.
12/31/2013
Nr.
5/31/2014
Nr.
341
314
234
203
199
298
281
10491
10332
9947
9532
9458
9389
9217
10832
196
88.9
10646
182
88.9
10181
166
88.6
9735
160
88.0
9657
157
87.5
9687
158
87.5
9498
158
87.5
196
1.6
182
1.5
166
1.4
160
1.4
157
1.4
158
1.4
158
1.5
tehnicieni
114
111
105
103
106
102
98
ingineri
184
190
217
217
228
230
222
subingineri
cadre medii
ec.
65
65
74
70
65
62
57
149
142
137
131
119
108
106
economisti
77
78
91
99
114
124
127
163
159
208
229
253
267
261
Personal CONDUCERE
256
249
187
194
211
199
198
Total personal
EXECUTIE&CONDUCERE
Personal
SANITAR
1008
8.3
994
8.3
1019
8.9
1043
9.4
1096
9.9
1092
9.9
1069
muncitori
41
40
41
39
39
38
38
executie
107
110
83
83
87
88
83
conducere
Total personal SANITAR
Total personal RATB
9.9
4
152
1.2
3
153
1.3
3
127
1.1
3
125
1.1
3
129
1.2
2
128
1.2
3
124
1.1
12188
100
11975
100
11493
100
11063
100
11039
100
11065
100
10849
100
400 / 750
2009
4398
36.67
1861
15.52
1421
11.85
929
251
2273
122
739
11994
7.75
2.09
18.95
1.02
6.16
100
2010
4391
37.60
1985
17.00
1330
11.39
848
202
2106
124
691
11677
7.26
1.73
18.04
1.06
5.92
100
2011
4231
37.81
1954
17.46
1184
10.58
847
196
1818
125
835
11190
7.57
1.75
16.25
1.12
7.46
100
2012
4092
37.51
1885
17.28
1115
10.22
740
211
1901
126
839
10909
6.78
1.93
17.43
1.16
7.69
100
2013
4093
36.81
1760
15.83
1066
9.59
737
197
2363
127
777
11120
401 / 750
6.63
1.77
21.25
1.14
6.99
100
depeasc 160 de salariai. Numrul exact trebuie s fie determinat n cadrul Biroului Normare
pe baza sarcinilor prevzute pentru aceti salariai, innd cont c la o cheltuial medie cu
salariile de 4.000 de lei lunar/salariat reducerea cu 100 a personalului existent ar nsemna o
economie de 4.800.000 lei pe an (sum aproximativ echivalent cu costul a 1 tramvai nou, cu
performane deosebite).
Figura 4.3 arat c, n total categoriei conductori vehicole, personal ntreinere, Uzina de
ntreinere i reparaii i personal micare i control, ponderea conductorilor auto a crescut
constant, dei ntr-un ritm lent, de la 51,9% la 53,46%. Personalul de ntreinere a nregistrat o
cretere brusc n 2010 fa de 2009, de la 1861 la 1985 de salariai, cretere care ns nu a avut
rezultate semnificative n creterea corespunztoare a numrului de cltorii sau a kilometrilor
parcuri; considerm aadar c a fost o cretere artificial i neeconomic. De altfel ntre 2010 i
2014 numrul acestor salariai a sczut ajungnd n prima parte a lui 2014 la 1760 salariai, sub
numrul existent n 2009.
403 / 750
Figura 4.3 Structura i dinamica pentru categoriile Conductori vehicule, Personal ntreinere, Uzina de
Reparaii i Personal micare i control.
n ceea ce privete personalul din cadrul Uzinei de Reparaii, dei acesta a nregistrat o scdere
de la 1421 de salariai n 2009 la 1066 n 2014, considerm c pentru tipul de activitate
desfurat, volumul actual al acesteia, pentru rezultatele obinute i pentru ncadrarea
organizatoric (verig a RATB i nu unitate separat) acesta este supradimensionat. n condiiile
n care la nivelul regiei exist structuri funcionale, suficiente din punct de vedere al efectivelor,
nu credem c se justific pstrarea i la nivelul Uzinei a unor replici independente ale structurilor
centrale (de exemplu, resurse umane prin Biroul Personal Administrativ, biroul financiar i
contabilitate i, mai nou, marketing) dect dac se urmrete separarea administrativ n viitorul
apropiat. O reorganizare radical a acestui centru de profit trebuie efectuat pentru a degreva
regia de o cheltuial nsemnat, pentru a evita eventuale convulsii sociale, pentru a pstra
calificarea i experiena salariailor din aceast subunitate i de a genera chiar fluxuri pozitive
de numerar care s permit perfecionarea altor modernizri. Trebuie avut n vedere faptul c
n condiiile n care activitatea din cadrul Uzinei se reia la un nivel corespunztor (pentru nceput
55 de tramvaie n 3 ani, conform planurilor de management) este posibil ca raionalizarea
resursei umane s constea n creterea numeric a unor categorii de salariai i scderea altora.
De asemenea, capacitatea acestei uniti poate, n opinia noastr, dup o modernizare i
404 / 750
micare
obiectivelor regiei printr-un numr total de 737 de salariai (31.05.2014 fa de 929 n 2009).
Considerm c o parte dintre aceti salariai ar trebui reorientai ctre alte activiti necesare
regiei, n conformitate cu pregtirea i capacitile acestora, odat cu implementarea unor
soluii bazate pe tehnologiile recente IT att pentru partea de micare ct i pentru control.
Aceast aciune ar trebui s fie precedat de o formare profesional a respectivilor angajai
pentru viitoarele activiti la care urmeaz a fi folosii.
Exist, aadar, un potential real de restructurare a activitii RATB i nu doar prin disponibilizri
sau mutri de structuri din subordinea unor verigi organizatorice n subordinea altora ci prin
evidenierea unor noi tipuri de activiti pentru care s fie pregtii i recalificai salariaii din
cadrul unor compartimente care nu i mai justific numrul de angajai.
Meseria
Total
Conductor tramvaie
Conductor autobuze
Conductor troleibuze
TOTAL
975
2770
664
4409
1.01.2009
Din care
femei
125
2
35
162
% femei
12,82
0,7
5,27
3,67
Total
918
2501
605
4024
31.05.2014
Din care
femei
96
0
24
110
10,45
0
3,96
2,73
Sursa: RATB
Ponderea mult mai mare a brbailor dect cea a femeilor n meseriile menionate mai sus, este
n mare parte obiectiv innd cont de specificitatea muncii, dar, printr-o mai bun organizare a
schimburilor i o mprire a traseelor, favorabil femeilor, numrul acestora poate crete, n
special datorit condiiilor mai bune de lucru generate de mbuntirile aduse mijloacelor de
transport n comun.
Pe de alt parte, scderea de la 3,67% n 2009 la 2,67% n 2014 a ponderii femeilor n total
conductori de vehicule este compensat cu o cretere procentual mai mare n celelalte
categorii, n aa fel nct, aa cum am artat, ponderea general rmne neschimbat n 2014
fa de 2009, fapt care confirm o tendin pozitiv din acest punct de vedere.
407 / 750
4.5
Orice organizaie poate fi privit ca i o structur social, format dintr-un grup de oameni care
acioneaz mpreun pentru realizarea scopurilor organizaiei respective. Succesul unei
organizaii este condiionat de msura n care personalul acioneaz unitar pentru atingerea
scopurilor acesteia. Un factor major al influenrii unitii de aciune a personalului l reprezin
aa numita "cultur organizaional" sau cultur corporativ.
Definit ca i un sistem de credine i valori comune care se dezvolt n organizaie i orienteaz
conduita membrilor si, cultura organizaional se aseamn din multe puncte de vedere cu
ceea ce numim cultura unei societi dar, bineneles, proporiile trebuiesc pstrate. Aceast
afirmaie susine punctul de vedere conform cruia vechimea unei societi determin bogia
cultural, la fel cum o organizaie cu o istorie lung, aa cum este Regia Autonom de Transport
Bucureti, are o cultur organizaional remarcabil care s-a dezvoltat ncepnd cu 1871. Nu
trebuie s se neleag de aici c valorile i credinele adoptate n urm cu peste 140 de ani au
rmas neschimbate ci doar c organizaia a dezvoltat n tot acest timp diverse istorioare i
relatri despre evenimente i personaje importante, a creat i respectat un numr impresionant
de eroi, personaje care au ntruchipat idealurile i dorinele membrilor instituiei la diverse
momente din istoria sa, a dezvoltat i consacrat ritualuri i a impus simboluri care n multe cazuri
s-au transferat i n cultura Bucuretiului din a crui imagine RATB este parte integrant.
n cadrul evalurii ne-am propus doar s facem o analiz a modului n care cultura
organizaional poate dezvolta un avantaj competitiv i cum se poate implica managementul n
construirea i pstrarea culturii organizaionale. n evaluarea efectuat s-a plecat de la premiza
c importana culturii organizaionale se relev ndeosebi prin impactul pe care l are asupra
rezultatelor unei organizaii. Astfel, indiferent dac vorbim de o instituie public, de o societate
comercial sau de o fundaie, cultura organizaional reprezint unul din principalii factori care
poate determina succesul sau insuccesul acelei organizaii - succes msurat prin gradul de
satisfacie oferit de organizaie stakeholderilor si. O cultur organizaional orientat spre
calitate i spre performan reprezint pentru orice organizaie o garanie a supravieuirii i
dezvoltrii continue, indiferent dac activeaz pe o pia intens concurenial sau ntr-un mediu
economic, social sau politic neprielnic.
408 / 750
412 / 750
4.6
nu exist dect izolat aciuni care s dezvolte i s menin o relaie permanent cu cele
mai importante surse de for de munc (de exemplu, dup defiinrea colii profesionale
de profil, cu Liceele de specialitate sau cu furnizori de for de munc cu pregtire
superioar, aa cum s-a ntmplat n 2007-2009 cnd relaia strns cu Facultatea de
Transporturi din UPB a permis angajarea a peste 40 de proaspt absolveni);
nu exist posibilitatea de a se estima numrul de salariai din cadrul SRU care i vor
desfura activitatea n domeniul recrutrii/seleciei cu consecine asupra unei
dimensionri judicioase a personalului acestui Serviciu i a controlului unor costuri cu
resursa uman;
414 / 750
necesar cunaterea situaiilor care vor duce la restructurri cu suficient de mult timp
nainte ca schimbrile s fie implementate i fundamentarea unui program de pregtire
profesional eficient;
nu poate exista o abordare de tip Lanul Valorii n cadrul relaiilor RATB cu furnizorii/
potenialii beneficiari ai resursei umane care intr/ iese din regie. Ne referim n primul
rnd la implicarea specialitilor RATB n formarea viitorilor salariai prin adaptarea
programelor analitice i a planurilor de nvmnt ale prestatorilor de servicii de
formare/perfecionare la necesitile prezente i viitoare ale regiei. Pn n prezent, din
informaiile care ne-au fost puse la dispoziie de ctre conducerea SRU, rezult c exist
preocupri constante n zona asigurrii unor locuri de practic pentru studeni i
absolveni iar derularea propriu-zis a practicii este asigurat conform legii, cu eficien
sporit, de ctre Biroul de Formare Profesional (BFP). n aceste condiii considerm c
elaborarea unei strategii a resursei umane ar putea crete rolul BFP/SRU n adaptarea
ofertei furnizorilor de pregtire de la diverse niveluri i prin implicarea unor specialiti ai
Regiei n procesul de pregtire a viitorilor poteniali salariai, att n cadrul ciclurilor
preuniversitare ct i n cele universitare i postuniversitare.
4.6.2 Publicitatea
Unul dintre primii pai n organizarea unei proceduri de recrutare-selecie l reprezint
publicitatea, modalitatea n care se aduce la cunotin potenialilor candidai organizarea
concursului de ocupare a posturilor i principalele informaii cu privire la desfurarea acestuia
415 / 750
care
disponibilizeaz
salariai
sau
utilizarea
mijloacelor
proprii
de
416 / 750
OBSERVAII:
o este o metod empiric, care nu se bazeaz pe criterii riguroase, ci pe
recomandri, impresii, modul de prezentare la o discuie a candidailor,
aspectul fizic al acestora etc.;
o de regul n cadrul organizaiilor care aleg ca metod de selecie interviul,
acesta se desfoar n dou etape: primul interviu cu un specialist n resurse
umane i cel de-al doilea cu eful departamentului n care se afl postul
418 / 750
419 / 750
Rezultatul
Punctaj
etapei
Respins
Absent
IORDACHE TEFAN
Admis
96.25
84.25
Sursa: www.ratb.ro
n opinia noastr, diferena de numai 12 puncte din 100 n condiiile criteriilor de mai sus care nu
credem c pot fi msurate cu exactitate aa de mare (n urma prezentrii unui proiect i a
rspunsului la o serie de ntrebri) poate ridica serioase semne de ntrebare cu privire la
corectitudinea concursului i relevana rezultatelor sale.
420 / 750
422 / 750
4.7
n ciuda unor dificulti inerente de natur economic datorate att unor factori obiectivi, cum
ar fi situaia economic general, ct i subiectivi, care in de finanarea regiei se poate evidenia
o grij a conducerii RATB pentru gestionarea unui plan de pregtire profesional care s acopere
nevoile de pregtire ale salariailor companiei.
Din punct de vedere organizatoric, la momentul derulrii studiului existau n cadrul Serviciului de
Resurse Umane al RATB trei verigi care aveau atribuii n procesul efectiv de pregtire, i anume
Biroul Formare Profesional (BFP), avnd n principal atribuii legate de pregtirea i gestionarea
planului de pregtire i de respectare a reglementrilor specific n vigoare, i, n subordinea
acestui Birou, Centrul de Pregtire i Perfecionare n Transporturi respectiv coala de
Conductori Auto. Considerm c respectiva organizare este potrivit cu specificul i structura
Regiei, lucru care rezult i din dinamica numrului de angajai care au urmat cursuri de
formare/specializare n cadrul RATB n perioada 2009-2014 (Tabelul 4.10 i Figura 4.6).
Tabelul 4.10 Evoluia numrului de salariai ai RATB care au urmat forme de pregtire/perfrcionare
Anul
2009
2010
2011
2012
2013
Numr cursani
2766
2928
2706
2009
1622
Sem.1
2014
1295
425 / 750
Un alt punct forte al activitilor legate de managementul carierei l reprezint existena unui
mecanism bine pus la punct de identificare a necesarului de formare i constituire /urmrire a
planului de pregtire profesional. Chiar dac, aa cum artam ntr-un paragraf precedent, n
cadrul SRU el este confundat cu planul de carier, exist o organizare, corect n opinia noastr,
a activitilor legate de planificarea i urmrirea activitilor de formare i perfecionare la
nivelul BFU, verig organizatoric n cadrul SRU, condus de un ef Birou. Dei Planul nu este
dirijat strategic n sensul evoluiei dorite la nivelul ntregii Regii (punct slab, prin prisma
managementului carierei) ci vizeaz doar politica de pregtire profesional pe un orizont de timp
scurt (Planul de formare profesional este construit pe baza propunerilor fcute de verigile
organizatorice RATB n trimestrul 4 al anului curent pentru anul urmtor i este avizat/aprobat
de ctre eful Biroului Formare Profesional, eful Serviciului Resurse Umane i de Directorul
General) se pare c n prezent satisfice ntr-o msur mulumitoare nevoile organizaiei.
Un alt aspect care trebuie menionat este pachetul de msuri de stimulare a pregtirii
profesionale a salariailor, prin prisma asigurrii unor venituri corespunztoare pentru salariaii
cursani pe perioada cursurilor de formare i de luarea n considerare a stagiului de pregtire ca
i vechime de cotizare n sistemul de asigurri sociale. Un punct forte este i evidena
informatizat a planului de pregtire utiliznd sistemul SAP.
n lipsa unei abordri strategice ns, efectul deinerii sub form electronica a acestor informaii
este redus deoarece Serviciul Managementul Resurselor Umane actualizeaz permanent n
baza de date SAP studiile/cursurile absolvite de salariai i analizeaz posibilitatea succesiunii/
426 / 750
35
4.8
Managementul performanelor
O prim precizare pe care dorim s o facem n preambului acestui capitol se refer la coninutul
conceptului de management al performanei. Considerm necesar s artm c, n contextul
acestei lucrri, termenul de management al performanei este diferit de cel de evaluare a
performanei evaluarea fiind, precum se tie, doar una dintre funciile managementului. De aici
rezult c atunci cnd discutm de managementul performanei trebuie avute n vedere i
celelalte atribute, i anume:
-
organizarea i anume att perspectiva sa structural (ce post, din ce verig, n baza cror
atribuii din fia postului deruleaz activiti legate de managementul i asigurarea
performanei) ct i cea procesual (procesele i procedurile care concur la atingerea
nivelelor de performan dorite;
428 / 750
429 / 750
430 / 750
Nesatisfctor 1 punct
Satisfctor
Mediu
Bine
Foarte bine
2 puncte
3 puncte
4 puncte
5 puncte
sub 13 puncte
- nesatisfctor
- satisfctor
- mediu
- bine
- foarte bine
sub 10 puncte
- nesatisfctor
- satisfctor
- mediu
- bine
- foarte bine
sub 6 puncte
- nesatisfctor
- satisfctor
- mediu
- bine
- foarte bine
(5) Calificativul acordat constituie principalul element pentru stabilirea salariilor la negociere,
promovarea n niveluri de salarizare ntre negocieri, acordarea premiilor, promovarea n funcii
sau pentru schimbarea din funcie, retrogradare n nivel de salarizare sau chiar concediere.
(6) Stabilirea salariului de baz i a indemnizaiei pentru personalul de conducere se face n
funcie de complexitatea i importana activitii coordonate i a rezultatelor obinute n fia de
evaluare a performanelor profesionale individuale din ultimul an de activitate.
(7) Eventualele contestaii vor fi analizate i soluionate n termen de 15 zile calendaristice de
ctre eful ierarhic superior celui care a vizat calificativul acordat la ntocmirea fiei de evaluare.
O imagine mai clar asupra modului n care se face evaluarea performanelor n cadrul RATB o
avem prin intermediul anexelor care descriu modul n care se face evaluarea pentru personalul
de conducere i execuie, muncitori i maitrii.
433 / 750
NIVEL DE PERFORMAN
CRITERII DE APRECIERE
Nesatisfctor
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Capacitatea
personalului
8.
9.
10.
11.
12.
de
dezvolta
Satisfctor
Mediu
Bine
Foarte bine
abilitile
Capacitatea de autoperfecionare i de
valorificare a experienei dobndite
Competene i abiliti n gestionarea
resurselor umane i a celor alocate
Capacitatea de a conduce, de a coordona, de
a controla i a delega
Competena decizional
Capacitatea de a obine cele mai bune
rezultate
Punctaj final.
Calificativul acordat
Contrasemnatar
Numele i prenumele.
Funcia.......
Semntura..Data...
Numele i prenumele.
Funcia........
Semntura..Data....
Am luat la cunotin cu drept de contestare la Conducerea RATB n termen de 15 zile de la data semnrii.
Semntura salariat,
Data
..................
.............................
434 / 750
Nr.
crt.
CRITERII DE APRECIERE
Nesatisfctor
4.
5.
6.
7.
8.
9.
NIVEL DE PERFORMAN
Satisfctor
Mediu
Bine
Foarte bine
Disciplin n munc
Capacitatea de redactare a materialelor ntrun limbaj clar, corect i concis
Capacitatea de a rezolva eficient problemele
Capacitatea de planificare a propriei activiti
Capacitatea de a lucra independent i/sau n
echip
Capacitatea de autoperfecionare i de
valorificare a experienei dobndite
Punctaj final.
Calificativul acordat
Concluzii i recomandri pentru salariat
Evaluator
Contrasemnatar
Numele i prenumele.
Funcia.......
Semntura..Data...
Numele i prenumele.
Funcia........
Semntura..Data....
Am luat la cunotin cu drept de contestare la Conducerea RATB n termen de 15 zile de la data semnrii.
Semntura salariat,
..................
Data
.............................
435 / 750
Nr.
crt.
CRITERII DE APRECIERE
Nesat.
1.
2.
3.
4.
5.
Disciplin n munc
Capacitatea de organizare a muncii proprii
Capacitatea de a lucra independent i/sau n echip
NIVEL DE PERFORMAN
Satisf.
Mediu
Bine
F. Bine
Evaluator
Contrasemnatar
Numele i prenumele...............................
Funcia..............................
Semntura..Data....
Numele i prenumele......
Funcia................
Semntura..Data......
Am luat la cunotin cu drept de contestare la Conducerea RATB n termen de 15 zile de la data semnrii.
Semntura salariat..............................................
Data ..........................................
436 / 750
criteriile de evaluare sunt foarte generale i nu sunt particularizate la nivelul fiecrui post,
dei, pentru o autoevaluare permanent i o eficacitate bun a evalurii acest lucru ar fi
trebuit s se ntmple. Este un exemplu care vine n sprijinul afirmaiilor anterioare
conform crora cultura organizaional din cadrul RATB este una n care nu criteriile
obiective i performana msurat stau la baza mecanismelor de promovare i
recompense ci subiectivismul unor evaluri vagi fcute de conductori care nu trebuie s
dea socoteal pentru acestea;
438 / 750
4.9
Managementul recompenselor
GREENBERG J. (1987) A taxonomy of Organizational justice Theories, Academy of Management Review, 12, 1,
p. 922.
439 / 750
ORGAN, D. (1988). Organizational citizenship behavior: the good soldier syndrome. Lexington Books, Lexington,
VA
440 / 750
Observaie: Includerea punctelor b,c i d ale art.62 n categoria recompenselor nu este potrivit
deoarece respectivele formulri reprezint fie recunoateri externe ale capacitii i creativitii
unor salariai care urmeaz s desfoare o munc mai dificil pe care alii nu o pot asigura la
calitatea dorit (b i c) fie, aa cum e cazul la punctul d, angajamente ale salariatului de a depune
eforturi de nvare n vederea dobndirii de noi deprinderi i cunotine utile RATB, n baza
planului de pregtire profesional. A considera ca i rsplat participarea la un curs de pregtire
sau cooptarea ntr-un grup de lucru din strintate reprezint o reminescen a culturii
organizaionale comuniste i credem c este necesar o nou abordare pe baza creia s se
acorde recompense pentru aceste participri. Acest lucru ine deja de domeniul
managementului performanelor, abordat ntr-un alt paragraf.
n concluzie, reproiectarea sistemului de recompense din cadrul RATB trebuie s aib n vedere
din punct de vedere al salariatului o corelare evident dintre nivelul de performan atins i
nivelul recompense dar i un puternic aspect etic, n timp ce din punct de vedere al organizaiei
trebuiesc avute n vedere dou aspecte care trebuiesc meninute n echilibru economic, i
441 / 750
CCM, Art. 110 n cadrul RATB coeficienii de ierarhizare se aplic la salariul minim
negociat, care n cazul RATB este de 913 lei
442 / 750
Coeficient de
Clasa ierarhizare Legea
284/2010
1
1,00
Coeficient de
Coeficient de
Coeficient de ierarhizare
ierarhizare Clasa
ierarhizare RATB
Legea 284/2010
RATB
1,00
2,51
22
1,68
1, 04
2,57
23
1,72
1,09
2,63
24
1,77
1,03
1,05
1,08
1,14
25
1,81
2,75
1,10
1,19
26
1,86
2,87
1,13
1,24
27
1,90
3,00
1,16
1,30
28
1,95
3,13
1,19
1,36
29
2,00
3,27
1,22
1,42
30
2,05
3,42
10
1,25
1,48
31
2,10
3,58
11
1,28
1,55
32
2,15
3,74
12
1,31
1,62
33
2,20
3,91
13
1,35
1,69
34
2,26
4,08
14
1,38
1,77
35
2,32
4,27
15
1,41
1,85
36
2,37
4,46
16
1,45
1,93
37
2,43
4,66
17
1,49
2,02
38
2,49
4,87
18
1,52
2,11
39
2,56
5,09
19
1,56
2,20
40
2,62
5,32
20
1,60
2,30
41
2,69
5,55
21
1,64
2,40
42
2,75
5,69
Sursa:RATB
Discutm despre un sistem de coeficieni motivant dar care nu este susinut i de o evaluare a
condiiilor motivrii. Considerm i cu acest prilej imperios necesar aplicarea unui sistem
echitabil de evaluare i management al performanei, fr de care efectele respectivei prghii
motivaionale nu justific efortul financiar.
Un alt element al sistemului de recompense l reprezint sporurile i sistemul de premiere.
Conform reglementrilor interne ale RATB, ele constau n:
-
sporuri la salariu:
443 / 750
pentru vehiculele cu
17% Contabil ef, ef serviciu UR, ef secie UR, ef autobaz, Inginer ef,
premierea salariailor:
o se face la propunerea conductorilor locurilor de munc, cu avizul sindicatului
reprezentativ, pentru realizri deosebite, n limita a max. 5% din fondul de salarii,
o n funcie de situaia economic a regiei se acord urmtoarele prime
Coeficienii de salarizare difer de restul RATB (Tabelul 4.12), astfel salariul de baz este 850
lei, dar coeficienii de ierarhizare sunt mult peste cei din L 284/2010:
Coeficient de
Clasa ierarhizare Legea
284/2010
1
1,00
Coeficient de
ierarhizare
RATB
1,00
Coeficient de
ierarhizare RATB
22
Coeficient de
ierarhizare Legea
284/2010
1,68
Clasa
2,32
1,03
1,08
23
1,72
2,42
1,05
1,19
24
1,77
2,53
1,08
1,3
25
1,81
2.64
1,10
1,4
26
1,86
2,74
1,13
1,5
14
1,38
2,84
1,16
1,61
15
1,41
3,11
1,19
1,7
16
1,45
3,45
1,22
1,81
17
1,49
3,76
10
1,25
1,91
18
1,52
4,15
11
1,28
2,02
19
1,56
4,35
12
1,31
2,11
20
1,60
4,55
13
1,35
2,21
21
1,64
4,8
Sursa:RATB
De la 01.07.2014 aceti coeficieni au sczut cu 9,4% din cauza introducerii salariului minim de
900 lei/lun.
-
4 .9.2
-
CCM, observaii
Art. 139 conductorii locurilor de munc au obligaia de a analiza activitatea
personalului din subordine i s fac propuneri n vederea promovrii n niveluri
superioare de salarizare, fr ca acest lucru s fie n direct corelare cu productivitatea
i realizrile locului de munc respectiv.
Art. 5.3.5 Procedura SP nu face deosebiri ntre conductorii de vehicule i ali salariai,
Relaia cu sindicatele
168 lideri de sindicat pot beneficia de aceste ore (Anexa 9 din CCM, unde
sunt nominalizai). Acetia pot fi pontai aprox 16 ore pe lun pentru
activiti sindicale, ntr-un pontaj individual conform unui model tipizat,
pentru activiti sindicale. Pontajul este vizat de liderul filialei de sindicat i
preedintele de sindicat,
Regia pltete (salariul de baz i sporul de vechime) pentru cel puin 2 lideri de sindicat
desemnai pt a urma cursuri legate de activitatea sindical, cu odurat de pn la 12 zile
calendaristice pe an,
CCM, Art. 43, pc. d): prima de vacan 80% din salariul de baz negociat,
CCM, Art. 44: Conductorii de vehicule i instructorii auto au un spor de 3 zile CO,
CCM, Anexa 15, au un plus de 3 5 zile CO mai multe meserii: sudor, asfaltator, turntor,
lctu, vopsitor etc
CCM, Art. 50 la naterea sau nfierea unui copil salariaii primesc aproximativ 1850 lei;
Cantina salariaii achit costurile alimentelor, regia cantinei este suportat de regie,
CCM, Art. 54 Concediu de maternitate: Regia compenseaz pt. salariat diferena ntre
concediul legal de maternitate i salariul de baz avut,
448 / 750
Vechime
Compensaie
1 10 ani
9 salarii medii
10 15 ani
11 salarii medii
Peste 15 ani
13 salarii medii
Sursa: RATB
Analizarea Sistemului de beneficii i compesaii n cadrul RATB s-a soldat cu mai multe
observaii i multe ntrebri:
Observaii:
a. n perioada 2009 2011 RATB a acordat anumitor salariai38 ai Centrului de
sntate un spor pentru lucrul n condiii penibile i degradante civic. Acest spor a fost
prevzut iniial prin HG 735 din 1990, Anexa 1 pentru personalul din activitile de salubrizare i
canalizare i ulterior preluat n CCM de ramur 872/2007 la nivelul ramurii de gospodrie
comunal, locativ i transporturi locale i nu pentru unitile sanitare.
b. spor de dificultate n transportul n comun este acordat conductorilor de
autovehicule care presteaz activitate de traseau, perioada 2009-2014, iar pentru 2014-2016 la
conductorii de autovehicule se adaug i instructorii auto care efectuaz traseau. Sporul are 2
trepte n funcie de gradul de dificultate al traseului (stabilit n Anexa 12 a CCM): treapta I 14%
din salariul de baz negociat i treapta II 20% din salariul de baz. Persoanele care definesc
Este vorba despre doi operatori vidanj dintre care unuia i-a fost desfcut contractul de munc n 28.01.2009 iar
cellalt a primit sporul doar n perioada 1.12.2009-15.01.2010. Sporul primit a fost de 50%.
449 / 750
38
450 / 750
451 / 750
453 / 750
Pe partea de PSI este angajat, n cadrul RATB, un inspector protecia civil (trecut
la categoria consilieri!), n condiiile n care exist un serviciu dedicat cu 6
oameni.
454 / 750
Cadrul
de
competene:
cerinele
privind
cunotintele i
abilitile
necesare
Ca nivel
4.1.2
Ca specialitate
Aceast structur conine rubricile ntlnite, de regul, n uniti similare, principala observaie
fiind lipsa unui set de rubrici care s stabileasc indicatorii de performan ai postului i nivelele
acestora corespunztoare performanei minime, normale i maxime. Acest lucru demonstreaz
lipsa orientrii managementului resurselor umane ctre performan, faptul c evaluarea
performanelor nu este una obiectiv, nu este calat pe tipul activitii, nu este centrat pe
evoluia carierei i, n consecin, nu poate susine o politic de recompense eficient.
n ceea ce privete fiele de post (primite de la Serviciul Resurse Umane), puine comparativ cu
numrul de angajai TESA i middle management al RATB, transmise pe perioada evalurii
propriu-zise de ctre RATB, se pot face urmtoarele observaii:
o Unele rubrici nu sunt completate iar altele conin informaii fr relevan. De
exemplu, exist n cadrul SRU o fi de post, corespunztoare unui post de
economist (nr.serviciu 909) la care nivelul studiilor este studii superioare
fr a specifica specialitatea studiilor, dei se impunea.
o De regul fiele de post avute la dispoziie, n special n cazul referenilor de
specialitate, nu sunt completate la rubrica Experiena necesar.
o Multe fie de post nu sunt completate n dreptul rubricii Cerine profesionale
ale postului dect cu meniunea studii superioare, fr a se specifica ce
456 / 750
Tabelul 4.14 Comunicate elaborate de RATB n perioada iunie septembrie 2014 ():
Luna
mai
iunie
iulie
august
septembrie
Ultimele evenimente legate de mass-media, campanii etc, dateaz din 2011 i 2012
(sursa site-ul RATB)
n perioada ianuarie septembrie 2014 au aprut mai multe articole legate de RATB:
04.09.2014 au aprut mai multe articole legate de posibilitatea plii biletului sau
abonamentului RATB prin SMS n: rcs-rds.ro, bcr.ro, procivic.ro
19.09.2014 accident n care a fost mplicat un autobuz RATB, relatat de mai multe
posturi de televiziune i ziare,
RATB cheltuie lunar suma de 9501 lei pentru a fi redactate 5-8 comunicate de pres, pe site-ul
RATB, de 2, maxim 3 fraze (care se refer la date de ordin tehnic ale cror texte, referitoare la
nfiinarea/desfinarea de staii RATB sau modificri de trasee, probabil sunt livrate de serviciile
care se ocup de aceste modifiri), pentru a monitoriza n 9 luni cca 14 referiri n mass-media la
RATB.
RATB are i un purttor de cuvnt n persoana dnei Brndua Riceanu (Berceanu) care a aprut
cu 8 declaraii de pres n 4 ani : 23.05.2013,12.01.2012, 15.02.2012, 10.05.2012,06.06.2012,
16.07.2012, 23.06.2011, 30.11.2011. (sursa www.google.ro i site-urile principalelor televiziuni)
459 / 750
460 / 750
jurnalist pltit cu 1297 lei pe lun (salariu brut fr taxe si impozite) i un filolog pltit cu
1355 lei/lun brut.
463 / 750
39
+ 2 psm-
39
466 / 750
Numr
de
dosare
2009
Nu
avem
date
2010
Nu
avem
date
2011
2012
2013
201442
193
63
16
9/18
Sursa:RATB
40
JOHNSON, J.T., GRIFFETH, R.W., GRIFFIN, M. (2000), 'Factors discriminating functional and dysfunctional
salesforce turnover, Journal of Business & Industrial Marketing, 15, 399 415.
41
Contestaii la deciziile de sancionare i la deciziile de ncetare a contractului individual de munc
42
Semestrul I/estimat final an 2014
467 / 750
Dei evoluia este pozitiv, apreciem c abordarea propus poate duce la o reducere a situaiilor
care au generat litigiile respective i, n acest caz, la o scdere la jumtate a acestor aciuni n
instan.
n sfrit, o cretere i cu doar 3% a productivitii medii prin mbuntirea comportamentului
salariailor ca urmare a creterii sentimentului de justiie organizaional (att prin perceperea
posibilitii de a se bucura de recompense dar i prin adoptarea comportamentului de cetean
al organizaiei) ar nsemna, la nivelul de personal din 31.05.2014, adic 10.870 de salariai, i la
cel al productivitii medii pe salariat, de 16.365 lei/salariat, ar nsemna o productie
suplimentar de 5.336.732 lei.
Trebuie acordat atenie i angajailor detaai n diverse alte structuri. n opinia noastr, acest
mecanism ar trebui utilizat numai n situaii deosebite i n avantajul regiei iar detaarea s fie
nsoit de delegarea tuturor atribuiilor celor detaai ctre alte posturi, cu modificrile
corespunztoare n documentaia structurii organizatorice (fie post etc.).
n opinia noastr, separarea complet a SMRU de Biroul Personal Administrativ din cadrul Uzinei
de Reparaii este antieconomic i nu se justific dect ca i msur pregtitoare n vederea
separrii administrative i ulterior juridice a UR de RATB. De altfel, n documentele programatice
ale acestei verigi organizatorice, se menioneaz frecvent aceast opiune.
Spre deosebire de aceast situaie exist o redundan a unor compartimente (cum ar fi cele
financiar-contabile) care nu este justificat (dect, poate, n cazul UR i, ntr-o msur mai mica,
468 / 750
469 / 750
470 / 750
472 / 750
d. Ameninri
Instabilitatea managementului i a structurii organizatorice, care se manifest de civa
ani, afecteaz cultura organizaional i climatul de lucru din cadrul regiei.
Schimbrile de politici relativ frecvente la nivelul CGMB.
Lipsa de for de munc avnd calificrile necesare n cadrul RATB.
474 / 750
Recomandri:
reproiectarea arhitecturii organizaionale a RATB n funcie de realitile economice i
adaptarea managementului regiei pentru a putea atinge un nivel de performan
verificabil i semnificativ superior celui actual;
restructurarea
Serviciului
Resurse
Umane
RATB
prin
nfiinarea
dotarea
476 / 750
477 / 750
5.1
II.
III.
IV.
Tehnologic.
Organizaional-managerial.
Financiar.
Uman.
Cu meniunea c lista acestor criterii nu este exhaustiv, ele reflect n principal, urmtoarele
aspecte:
Modul n care au fost alocate resursele financiare pentru adoptarea i implementarea unor
soluii TIC din perspectiva corelrii acestor tehnologii cu utilitatea lor funcional i bugetul
alocat.
Observarea fizic n vederea formrii unei opinii obiective privind modul de funcionare al
aplicaiilor informatice i al gradului de utilizare al acestora.
II.
III.
n cadrul etapei de Planificare a analizei activitii IT la RATB au fost parcurse dou faze specifice
(colectarea informaiilor i identificarea reperelor de analiz), care reunesc un ansamblu de
proceduri a cror operaionalizare a condus la elaborarea unui prim set de documente. Scopul
acestei etape a vizat obinerea urmtoarele categorii de informaii, n baza crora echipa de
proiect a definit reperele de analiz, structurate pe cele patru domenii prezentate la punctul 5.1.1:
482 / 750
Verificarea existenei unei structuri organizatorice formale n care tot personalul s-i
cunoasc rolurile i responsabilitile, pe baza fielor de post.
Verificarea existenei unui buget separat pentru investiii i cheltuieli n domeniul IT din
cadrul RATB.
I.2. Evaluarea stadiului actual al infrastructurii software, hardware i de comunicaie din cadrul
RATB.
Au fost culese informaii referitoare la:
A. Configuraia software, hardware i de comunicaie:
Existena unei politici de securitate IT formale, existena unei persoane care are
responsabilitatea actualizrii acestei politici, precum i aplicarea msurilor pentru a crete
contientizarea n cadrul regiei cu privire la securitate (cursuri, prezentri, mesaje pe email).
484 / 750
Regulile pentru parole- lungimea parolei, existena unor reguli referitoare la coninutul
parolei, stabilirea unei perioade de valabilitate a parolei, numrul de ncercri prevzute
pn la blocarea contului, existena unei persoane cu atribuii n deblocarea conturilor
blocate, numrul de parole reinute de ctre sistem, schimbarea parolei la prima accesare.
Implementarea unei proceduri formale de salvare (back-up) care s specifice: tipul de copie
(automat/manual); frecvena copiilor de siguran; coninutul copiei (date, aplicaii,
sisteme; locul de stocare a copiei/copiilor; tipul de suport.
II. Efectuarea analizei activitii IT la RATB
Scopul acestei etape a vizat analiza, interpretarea i sinteza informaiilor obinute n urma
centralizrii probelor de analiz culese n etapa precedent:
n cadrul acestei etape, echipa de proiect a identificat principalele puncte forte, puncte slabe,
oportunii i ameninri/puncte critice susceptibile de a acumula potenialul unor riscuri
generate de utilizarea sistemelor informatice din cadrul RATB.
485 / 750
5.2
RATB,
monitorizarea
au
fost
implementate
sau
care
nregistreaz
ntrzieri
implementare
(de
exemplu, arhivarea datelor n sistemul SAP i achiziionarea serverului de stocare pe care se face
pregtirea acesteia). Conform Chestionarului privind strategia i planificarea sistemelor
487 / 750
n cadrul planurilor anuale din domeniul IT sunt prevzute activitile, responsabilii, stadiul
proiectului, dependenele (ca de exemplu necesitatea unor contracte de colaborare,
achiziia unor licene i/sau echipamente hardware etc.) i proiectul informatic vizat, fr a
fi precizate i resursele financiare necesare implementrii activitilor propuse i nici sursa
de provenien a acestora.
documentul Strategia n domeniul IT transmis de ctre responsabilii IT din cadrul RATB, aceasta
vizeaz sprijinirea activitii de baz a R.A.T.B. prin mbuntirea serviciilor oferite, facilitnd
tuturor utilizatorilor ndeplinirea atribuiilor de serviciu la un nivel calitativ superior. Conform
aceluiai material, viziunea strategiei n domeniul IT din cadrul RATB reflect faptul c o mai bun
utilizare a tehnologiei informaiei va conduce la creterea eficienei i eficacitii tuturor
activitilor din cadrul R.A.T.B., desfurate de ctre personalul de specialitate.
Pentru atingerea acestui deziderat, strategia n domeniul IT din cadrul RATB vizeaz n ansamblu
atingerea a 7 obiective strategice generale n domeniul IT din care decurg 8 obiective strategice
specifice (Tabelul 5.1), pentru realizarea crora sunt prevzute o serie de msuri strategice, aciuni
specifice, precum i dependenele acestora.
488 / 750
Nr.
crt.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
489 / 750
8.
Sursa: Preluat de ctre autori din Strategia RATB n domeniul IT aferent perioadei 2013-2015
Aceste activiti s-au realizat prin respectarea procedurii operaionale PO-RATB-SIESI-011Elaborarea planului strategic a sistemului informatic. Aceast procedur operaional specific
ntr-un mod clar scopul, obiectivele i indicatorii de calitate, etapele elaborrii planurilor
strategice, precum i persoanele responsabile n realizarea, aprobarea i actualizarea acestora.
Conform raportului transmis de ctre personalul din cadrul SIESI (Raport Direcia Tehnic Serviciul Implementare Exploatare Sisteme Informatice), ntocmit n conformitate cu decizia nr.
126/17.01.2012, s-a constat faptul c n anul 2012 o fost realizat o evaluare a activitii n
domeniul IT n baza unei analize SWOT. Scopul acesteia a vizat furnizarea unui set de concluzii
referitoare la situaia existent a activitii n domeniul IT din cadrul RATB, care au stat la baza
formulrii unei noi orientri a acestei activiti pentru o perioad viitoare.
n urma analizei efectuate asupra metodologiei de realizare a strategiei n domeniul IT din cadrul
RATB au fost identificate o serie de disfuncionaliti/vulnerabiliti n fundamentarea,
elaborarea i implementarea acesteia, prezentate n cele ce urmeaz.
n ceea ce privete formularea misiunii i a viziunii RATB n domeniul IT s-a constatat c n cadrul
strategiei acestea reprezint o enunare de elemente de realizat mai mult sau mai puin
cuantificabile. Toate acestea nu constituie o orientare, un ansamblu de perspective, atitudini i
principii care s ghideze activitatea n domeniul IT din cadrul regiei prin enunarea unei direcii de
evoluie a acestui domeniu.
490 / 750
O misiune poate s ofere un fundament pentru justificarea utilizrii ntr-un anumit mod a
resurselor din cadrul RATB, deoarece contribuie la dezvoltarea unei concepii unitare pentru
alocarea resurselor.
Obiectivele prevzute n cadrul strategiei n domeniul IT din cadrul RATB reflect n principal,
exprimri generale ale scopurilor urmrite pe planul modernizrii sistemelor informatice pe
termen scurt i mediu. Aceastea nu au vedere orizonturi ndelungate de 3-5 ani i nu
reprezint o exprimare cantitativ/calitativ ale scopurilor urmrite prin implementarea
strategiei n domeniul IT.
492 / 750
494 / 750
Timpul de rspuns n realizarea unor dezvoltri noi solicitate de beneficiari i care stau
la ndemna personalului IT din cadrul RATB.
i a modului de
funcionare a departamentului IT (SIESI i SIEAR), n cadrul celor dou birouri ale SIESI (Biroul
Implementare Sisteme Informatice i Biroul Exploatare Sisteme Informatice) i desfoar
activitatea un numr de 40 de angajai. n cadrul biroului de Administrare Baze de Date aferent
SIEAR i desfoar activitatea un numr de 19 angajai.
Numrul salariailor compartimentelor SIESI i SIEAR este dimensionat n funcie de sarcinile pe
care le au de ndeplinit n conformitate cu fia postului fiecruia. n cadrul SIESI sunt prevzute i
ocupate 40 de posturi. Componena S.I.E.S.I. respect structura general a unei uniti informatice
pentru dezvoltarea, implementarea i exploatarea produselor informatice, i anume: ef serviciu 1; ef birou - 2; programator - 28; programator ajutor - 8; operator PC -1. n cadrul SIEAR sunt
prevzute i ocupate 19 posturi i anume: 5 administratori reea; 4 ingineri system; 1 ajutor
programator; 7 electroniti service; 1 ef birou; 1 ef serviciu.
Din analiza fielor de post aferente personalului din cadrul celor servicii din domeniul IT RTAB, s-a
constat c acestea au fost ntocmite n funcie de complexitatea activitilor stabilite pentru postul
respectiv i c angajaii au calificarea i competenele adecvate realizrii obiectivelor propuse. Ca
de exemplu, programatorii sunt organizai pe echipe de proiect (module), astfel c, pe lng
sarcinile generale, care caracterizeaz postul prin prisma clasificrii COR, n fia postului fiecruia,
sunt prevzute i sarcini specifice modulului pe care-l coordoneaz.
496 / 750
497 / 750
5.3
Anul
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Total
Valoare achiziii IT
aprobate (Euro)
2.219.182,00
1.006.481,00
867.927,00
754.196,00
3.375.000,00
1.335.300,00
9.558.086,00
Valoare achiziii IT
Pondere achiziii IT
realizate (Euro)
realizate (%)
773.976,00
34,88%
590.020,00
58,62%
669.872,55
77,18%
2.003.611,00
265,66%
373.247,81
11,06%
386.044,00
28,91%
4.796.771,36
50,19%
Sursa: Realizat de ctre autori prin prelucrarea informaiilor transmise de ctre responsabilii IT din RATB
Aa cum se poate observa i din Tabelul 5.2, n cadrul RATB n perioada 2009-2014 au fost
aprobate prin Planul Anual de Achiziii Publice (PAAP) achiziii IT n cuantum total de 9.558.086
EURO fr TVA, din care au fost efectiv realizate achiziii n valoare de 4.796.771,36 EURO, adic
aproximativ 50% din valoarea total aprobat. Situaia detaliat a achiziiilor IT aprobate i
realizate n cadrul RATB n perioada analizat este prezentat n cele ce urmeaz.
43
Pentru unformizarea calculelor aferente analizei achiziiilor IT, valorile acelor achiziii IT exprimate n RON au fost
convertite n EURO, prin utilizarea unui cursului de schimb 1EUR=4,3 RON, curs utilizat n realizarea Planului Anual
de Achiziii Publice RATB din anul respectiv.
498 / 750
n anul 2009 n cadrul RATB au fost aprobate achiziiii IT n valoare total de 2.219.182,00 EURO
(Tabelul 5.3), din care au fost realizate achiziii n valoare de 773.976,00 EURO, ceea ce reprezint
34,88% din valoarea aprobat a achiziiilor IT pentru anul respectiv.
Tabelul 5.3 Achiziii IT aprobate i realizate n anul 2009
Achiziii IT aprobate n anul 2009
Nr.crt.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
Denumire achiziie IT
Mentenanta licente SAP
Servicii comunicatii de date
Servicii de ntreinere i reparaii echipamente de
tehnica de calcul
Intretinere servere si echipamente de retea
Licente Microsoft anul 3
Software antivirus/Mentenan licene antivirus
Implementare SAP la URAC
Achizitii licente SAP ptr URAC
Retea comunicatii date la URAC
Mentenanta SAT (Taxare)
Managementul documentelor
Securitate informatii (analiza si solutii)
Soft pentru programe de circulatie
TOTAL (EURO, fara TVA):
Achiziii IT realizate n anul 2009
Valoare estimata
(EUR, fara TVA)
286.272,00
47.361,00
20.015,00
39.328,00
109.218,00
33.257,00
145.875,00
226.337,00
211.811,00
449.295,00
343.211,00
57.202,00
250.000,00
2.219.182,00
Valoare estimata
(EUR, fara TVA)
Denumire
197.182,00
Mentenanta licente SAP
21.461,00
Servicii comunicatii de date
20.738,00
Mentenanta licente antivirus
Servicii de ntreinere i reparaii echipamente de
4.
3.777,00
tehnica de calcul
5.
93.481,00
Licente Microsoft anul 3
6.
437.337,00
Mentenanta SAT (Taxare)
TOTAL (EURO, fara TVA):
773.976,00
Sursa: Realizat de ctre autori prin prelucrarea informaiilor transmise de ctre responsabilii IT din RATB
Nr.crt.
1.
2.
3.
Pe baza discuiilor avute cu responsabilii n domeniul IT din cadrul RATB, s-a constatat c aceast
situaie a fost cauzat de lipsa resurselor financiare necesare care a impus renunarea i/sau
amnarea realizrii anumitor achiziii IT precum licenele SAP i reelele de comunicaii date
necesare pentru implementarea n cadrul URAC a modulelor SAP (MM, FI, AA) sau soluia IT de
managementul documentelor (Confluence). Nerealizarea acestor achiziii IT a avut ca impact n
499 / 750
Din analiza achiziiilor IT din cadrul RATB pe anul 2009, s-a constat c cele mai mari valori ale
achiziiilor realizate n anul respectiv s-au nregistrat cu serviciile de mentenana SAT (437.337,00
EURO) i cu mentenana liecenelor SAP (197.182,00 EURO).
O situaie similar s-a produs i la nivelul anului 2010 (Tabelul 5.4) cnd au fost aprobate achiziii
IT n valoare de 1.006.481,00 EURO, din care s-a realizat un procent 58,62%, adic s-au efectutat
achiziii IT n valoare de 590.020,00 EURO referitoare la:
serviciile de mentenan licene SAP;
serviciile de mentenan SAT;
serviciile de mentenan licene antivirus;
serviciile de comunicaii date;
serviciile de ntreinere i reparaii.
500 / 750
282.500,00
23.721,00
16.744,00
40.000,00
22.000,00
271.516,00
350.000,00
60.000,00
1.006.481,00
Valoare
estimata
(EUR, fara TVA)
279.400,00
23.414,00
21.735,00
1.955,00
263.516,00
590.020,00
Sursa: Realizat de ctre autori prin prelucrarea informaiilor transmise de ctre responsabilii IT din RATB
Aa cum se poate observa i din (Tabelul 5.4), i la nivelul anului 2010, cele mai mari valori ale
achiziiilor IT n cadrul RATB s-au nregistrat cu serviciile de mentenana SAT (263.516,00 EURO) i
de mentenan a licenelor SAP (279.400,00 EURO).
Analiza achiziiilor n domeniul IT la nivelul RATB n anul 2011
n anul 2011 n cadrul RATB au fost aprobate achiziiii IT n valoare total de 867.927,00 EURO
(Tabelul 5.5), din care au fost realizate achiziii n valoare de 669.872,55 EURO, ceea ce reprezint
77,18% din valoarea aprobat a achiziiilor IT.
501 / 750
Nr.crt.
1.
2.
Valoare
estimata
(EUR, fara TVA)
51.490,00
22.740,00
205.300,00
379.137,55
11.205,00
669.872,55
Sursa: Realizat de ctre autori prin prelucrarea informaiilor transmise de ctre responsabilii IT din RATB
Tabelul 5.5 , n decursul anului 2011 n cadrul RATB o achiziie IT cu valoare semnificativ
(205.300,00 EURO) a constituit-o achiziionarea a 50 de calculatoare cu monitor, 50 de
calculatoare fr monitor, 35 de printere/multifuncionale, precum i a licenelor Microsoft
aferente. n ceea ce privete valoarea achiziiilor realizate n anul 2011 cu serviciile de comunicaii
integrate (51.490, 00 EURO), conform informaiilor furnizate de responsabilii IT RATB, valoarea
acestor servicii a constituit rezultatul unificrii a 3 proceduri de achiziie public din dispozitia
conducerii RATB. Se impune precizarea c pn n anul 2011, se achiziionau separat serviciile de
comunicaie de date (responsabil compartimentul SIEAR), respectiv servicii de telefonie mobil i
servicii de telefonie fix (responsabil Serviciul Patrimoniu). Bugetul pentru aceasta nou procedur
502 / 750
Ca i n anii precedeni, cea mai mare valoare a achiziiilor IT realizate n cadrul RATB a fost
reprezentat i n anul 2011 de serviciile de mentenan SAT (379.137, 55 EURO). Aceast valoare
reprezint suma a 2 contracte ncheiate cu furnizorul UTI Systems ( contractul
nr.
503 / 750
Valoare
estimata
(EUR, fara TVA)
351.700
314.996
25.000
55.000
2.000
5.500
754.196,00
Denumire
Modernizare Sistem Automat de Taxare etapa 1*
Valoare
estimata
(EUR, fara TVA)
1.625.840,00
310.596,00
24.300,00
35.724,00
1.918,00
5.233,00
2.003.611,00
Sursa: Realizat de ctre autori prin prelucrarea informaiilor transmise de ctre responsabilii IT din RATB
Conform informaiilor transmise de ctre responsabilii IT RATB, aceast situaie a fost generat de
faptul c, n baza audit-ului executat, a rezultat o nou propunere tehnic pentru Modernizare
Sistem Automat de Taxare etapa 1. n urma aprobrii de ctre Consiliu de Adminstraie (CA)
RATB a noii propuneri, majorarea rezultat (1.274.140 EURO) trebuia asigurat din alocaii
bugetare ale Primriei Municipiului Bucureti. Din discuiile avute responsabilii IT RATB, aceast
diferen de valoare nu a fost achitat de ctre Primria Municipiului Bucureti.
504 / 750
Din analiza achiziiilor IT din cadrul RATB pe anul 2013, s-a constat c, dei a fost aprobat achiziia
a 250 buci de calculatoare, cu monitor si software, a 20 de laptop-uri i a licenelor software
aferente, n cadrul regiei au fost achiziionate doar 26 de calculatoare, cu monitor si software, 2
laptop-uri i licenele software necesare, n valoare de 30.050, 00 EURO, ceea ce reprezint
aproximativ 12% din valoarea aprobat. O situaie similar s-a produs i n ceea ce privete
achiziia echipamentelor de printare. Din cele 101 buci de echipamente de printare aprobate, au
fost achiziionate doar 44 de buci, cu o valoare total de 29.716,81 EURO.
O alt achiziie semnificativ din punct de vedere al impactului asupra modernizrii infrastructurii
hardware din cadrul RATB a constituit-o achiziia de servere n valoare de 7.997, 00 EURO.
505 / 750
Aa cum se poate constata i din Tabelul 5.8, valoarea cea mai mare a achiziiilor IT realizate n
anul 2013 n cadrul RATB a constituit-o valoarea achiziiei de servicii de mentenan SAT
(274.680,00 EURO). Dei prevzut n PAAP aprobat, achiziia serviciilor de modernizare SAT
(etapa a 2-a de modernizare SAT) n valoare de 1.800.000, 00 EURO nu au fost realizat pe
parcursul anului 2013, ceea ce a generat amnarea realizrii acestei activiti prevzute strategia
n domeniul IT din cadrul RATB aferent perioadei 2013-2015 i n planul IT de activitate pe anul
2013.
Analiza achiziiilor n domeniul IT la nivelul RATB n anul 2014
n anul 2014 n cadrul RATB au fost aprobate achiziiii IT n valoare total de 1.335.300,00 EURO
(Tabelul 5.9) din care au fost realizate achiziii n valoare de 386.044,00 EURO (Tabelul 5.10), ceea
ce reprezint aproximativ 28,91% din valoarea achiziiilor aprobate.
506 / 750
Sursa: Realizat de ctre autori prin prelucrarea informaiilor transmise de ctre responsabilii IT din RATB
507 / 750
Aa cum se poate observa din (Tabelul 5.10) n intervalul 01.01.2014-31.10.2014, au fost realizate
achiziii n valoare de 386.044, 00 EURO, n cadrul crora ponderea cea mai mare este
reprezentat, la fel ca i n anii precedeni, de achiziia serviciilor de mentenan SAT n valaore de
325.803, 00 EURO.
Sursa: Realizat de autori prin prelucrarea informaiile furnizate de responsabilii IT din RATB
508 / 750
Analiznd dinamica achiziiilor IT aprobate i realizate n perioada 2009-iunie 2014 (Figura 5.1), s-a
constatat c cea mai mare valoare a achiziiilor IT realizate n cadrul RATB s-a nregistrat n anul
2012 (2.003.611,00 EURO), deoarece n cursul acestui an, s-au achiziionat, n baza relaiilor
contractuale cu furnizorul UTI Systems, urmtoarele servicii:
serviciile de mentenan SAT anuale n valoare de 310.596, 00 EURO
serviciile de modernizare SAT (prima etap de modernizare SAT), a cror valoare a
nregistrat cuantumul de 1.625.840, 00 EURO.
Se impune precizarea c valoarea acestor achiziii IT realizate n legtur cu Sistemul Automat de
Taxare (SAT) a generat depirea de aproximat 3 ori a valorii achiziiilor IT aprobate n PAAP
pentru anul 2012.
Se impune precizarea c acest capitol a vizat analiza cheltuielilor cu furnizorii IT n perioada 20102012, deoarece informaiile i materialele solicitate responsabililor IT RATB n legtur cu situaia
cheltuielilor cu furnizorii IT n anii 2009, 2013 i 2014 nu au fost puse la dispoziia echipei de
proiect. Din aceste motiv, constatrile care vor urma au un caracter parial, deoarece nu pot oferi
o imagine de ansamblu asupra cheltuielilor cu furnizorii IT n cadrul RATB aferente ntregii
perioade analizate (2009-2014).
n perioada 2010-2012, la nivelul RATB au fost efectuate cheltuieli cu furnizorii n domeniul IT
(Tabelul 5.11) n valoare de 13.052.013,82 RON.
Tabelul 5.11 Cheltuieli cu furnizorii IT n 2010-2012
ANUL
2010
2011
2012
TOTAL
CHELTUIELI FURNIZORI IT
(RON)
2.415.168,24
1.838.242,14
8.798.603,42
13.052.013,80
CHELTUIELI TOTALE
RATB
% CHELTUIELI FURNIZORI IT N
CHELTUIELI TOTALE RATB
924.431.309,00
879.932.202,00
901.682.038,00
2.706.045.549,00
0,26%
0,21%
0,98%
0,48%
Sursa: Realizat de autori prin prelucrarea informaiile furnizate de responsabilii IT din RATB
509 / 750
FURNIZOR IT
VALOARE RON
AVANTERA SRL
Licente programe BET
GHID INFORMATIC SRL
Licenta utilizare sistem informatic IRASOR 6 luni
DANTE INTERNATIONAL SRL Note book HP pavilion
PC NET SERVICE STOCERZ SP.J. Softuri
CORAL SERVICE GROUP SRL
Service echipamente calcul
UTI SYSTEMS SA
Service post TG si mentenanta SAT
SAP ROMANIA SRL
Mentenanta SAP
DIM SOFT SRL
Mentenanta SYMANTEC ENDPOINT 11,0 MAIL
TOTAL CH. FURNIZORI IT
FURNIZOR IT
UTI SYSTEMS SA
TOTALSOFT
RCS & RDS SA
DIMSOFT SRL
KELION SRL
UTI SYSTEMS SA
DIMSOFT SRL
INDACO SYSTEMS
SIGMA DESIGN SRL
TOTAL CH. FURNIZORI IT
25.700,00
3.300,00
3.185,00
4.727,00
21.122,00
1.118.598,00
1.148.499,00
90.037,24
2.415.168,24
FURNIZOR IT
UTI SYSTEMS SA
TOTALSOFT
RCS & RDS SA
RCS & RDS
UTI SYSTEMS SA
SIGMA DESIGN SRL
CAD WORKS INTERNATIONAL
IT &S SA
SAM NETWORK SRL
DIMSOFT SRL
ORANG SA si COSMOTE SA
BITSOLUTIONS
INDACO SYSTEMS
THOREB INFORMATION SYSTEMS
TOTAL CH. FURNIZORI IT
Sursa: Realizat de autori prin prelucrarea informaiile furnizate de responsabilii IT din RATB
510 / 750
Sursa: Realizat de autori prin prelucrarea informaiile furnizate de responsabilii IT din RATB
Analiznd dinamica cheltuielilor cu furnizorii IT din cadrul RATB n perioada 2010-2012 (Figura 5.2),
s-a costatat c n anul 2012 s-a efectuat cel mai mare cuantum de cheltuieli, datorit valorii
semnificative a cheltuielilor generate n relaia cu furnizorul UTI SYSTEMS pentru prima etap de
modernizare a SAT.
S-a constatat faptul c n perioada 2010-2012, cheltuielile aferente contractelor ncheiate cu UTI
SYSTEMS dein ponderea cea mai mare n totalul cheltuielilor anuale cu furnizorii IT (Figura 5.3),
atingnd un maxim de 92,99% la nivelul anului 2012.
511 / 750
Sursa: Realizat de autori prin prelucrarea informaiile furnizate de responsabilii IT din RATB
Pe baza contractelor transmise de ctre responsabilii IT din cadrul RATB, a cror situaie
centralizat este prezentat n (Tabelul 5.13), s-a constatat c n perioada 2009-2014, valoarea
contractelor ncheiate ntre RATB i furnizorul UTI SYSTEMS este de aproximativ 3.038.630,86
EURO44 (fr TVA), echivalentul a aproximativ 13.310.957, 66 RON, dup cum urmeaz:
6 contracte al cror obiect a vizat furnizarea serviciilor de mentenan SAT, n valoare de
1.471.116,55 EURO, fr TVA;
1 contract al crui obiect a vizat prima etap de modernizare a SAT, n valoare de
1.567.514, 31 EURO, fr TVA.
Conform informaiilor furnizate de ctre responsabilii n domeniul IT din cadrul RATB, n anul 2009
a fost ncheiat primul contract de furnizare a serviciilor de mentenan SAT de ctre UTI SYSTEMS,
deoarece n perioada 2006-2009 Sistemul Automat de Taxare (SAT) a fost n perioada de garanie.
44
Pentru unformizarea calculelor, valorile acelor contracte exprimate n RON au fost convertite n EURO, prin
utilizarea cursurilor valutare BNR aferente perioadelor n care s-au ncheiat contractele respective.
512 / 750
01.06.2009-31.12.2009
01.01.2010-31.12.2010
173.821,00
263.516,00
01.03.2011-31.05.2011
109.141,55
10.06.2011-09.06.2012
29.06.2012-31.12.2012
269.996,00
1.567.514,31
29.06.2012-29.06.2013
310.596,00
23.08.2013-23.08.2014
344.046,00
3.038.630,86
Sursa: Realizat de autori prin prelucrarea informaiile furnizate de responsabilii IT din RATB
n ceea ce privete contractele ncheiate de RATB cu furnizorul SAP Romnia i/sau partenerii SAP
(Tabelul 5.14) , avnd ca obiect furnizarea serviciilor de mentenan, upgrade i achiziia licenelor
SAP, s-a constatat c n perioada 1999-2010, valoarea acestora a reprezentat aproximativ
3.446.017,86 EURO45, echivalentul sumei de aproximativ 10.256.995,02 RON (fr TVA).
Conform informaiilor transmise de ctre responsabilii IT din cadrul RATB, n anul 2011 au fost
ntrerupte relaiile contractuale dintre RATB i SAP Romnia i/sau partenerii SAP, situaie ce a
generat lipsa contractelor de mentenan SAP i prin urmare nenregistrarea de cheltuieli n
legtur cu aceste servicii IT ncepnd cu anul 2011 i pn n prezent.
Pentru unformizarea calculelor, valorile acelor contracte exprimate n RON au fost convertite n EURO,
prin utilizarea cursurilor valutare BNR aferente perioadelor n care s-au ncheiat contractele respective.
45
513 / 750
Obiect contract
SAP ROMANIA
07.12.1999
3018
SAP ROMANIA
08.12.1999
1109
INTEGRATOR SA
08.01.2003
871/C
S&T ROMANIA
SRL
16.08.2004
642.934,30
1128/C
SAP ROMANIA
28.02.2005
274.172,00
1084/C
INTEGRATOR SA
27.05.2005
552.330,00
1305/C
SAP ROMANIA
1554/C
SAP ROMANIA
1704/C
1719/C
1728/C
1893/C
1989/C
2059/C
TOTAL
SAP ROMANIA
SAP ROMANIA
ROMSYS SRL
SAP ROMANIA
NESS ROMANIA
SAP ROMANIA
Data
Firma
27.01.2006
274.172,00
29.01.2007
349.109,36
22.11.2007
15.01.2008
14.02.2008
30.12.2008
10.09.2009
30.12.2009
915.532,89
2.384.969,19
9.900,00
241.898,00
260.000,00
10.175,00
279.400,00
2.810.474,36
Sursa: Realizat de autori prin prelucrarea informaiile furnizate de responsabilii IT din RATB
Sursa: Realizat de autori prin prelucrarea informaiile furnizate de responsabilii IT din RATB
Valorile cheltuielilor totale nregistrate la nivelul RATB au fost preluate din situaiile financiar-contabile transmise de
ctre responsabilii n domeniul financiar-contabilitate din cadrul RATB.
514 / 750
46
5.3.3 Analiza cheltuielilor aferente departamentului IT (SIESI i SEAR) din cadrul RATB n
perioada 2009-iunie 2014
n perioada 2009-iunie 2014, la nivelul compartimentelor SIESI i SIEAR au fost efectuate
urmtoarele categorii de cheltuieli (Tabelul 5.15):
cheltuieli de personal defalcate n cheltuieli salariale i contribuii la fondurile de asigurri
sociale i de sntate;
cheltuieli de exploatare amortizare.
Tabelul 5.15 Cheltuieli (valoare RON) SIESI i SIEAR n perioada 2009- iunie 2014
CHELTUIELI-SIESI I SIEAR 2009-2014
CATEGORIE CHELTUIELI/AN
2009
2010
2011
CHELTUIELI SALARII PERSONAL IT
1.662.830,00 1.970.419,00
2.241.166,00
CAS
344.462,00
411.670,00
470.139,00
AJUTOR DE OMAJ
8.390,00
9.899,00
11.296,00
CASS
101.525,00
119.799,00
136.739,00
ALTE CHELTUIELI CU PERSONALUL IT
62.549,00
0,00
0,00
CHELTUIELI TOTALE PERSONAL IT
2.179.756,00 2.511.787,00
2.859.340,00
CHELTUIELI EXPLOATARE
AMORTIZARE
2.956.471,00 2.218.602,57
797.575,08
CHELTUIELI TOTALE SIESI I SIEAR
5.136.227,00 4.730.389,57
3.656.915,08
CHELTUIELI PERSONAL RATB
531.407.505,00 534.388.690,00 511.037.222,00
% CH. PERSONAL SIESI I SIEAR N CH.
TOTALE SIESI I SIEAR
42,44%
53,10%
78,19%
% CH. PERSONAL SIESI I SIEAR N CH.
PERSONAL RATB
0,41%
0,47%
0,56%
CHELTUIELI TOTALE RATB
925.233.658,00 924.431.309,00 879.932.202,00
% CH. TOTALE SIESI I SIEAR N CH.
TOTALE RATB
0,56%
0,51%
0,42%
2012
2.141.106,00
449.476,00
10.790,00
130.549,00
0,00
2.731.921,00
2013
2.143.160,00
447.773,00
10.784,00
130.468,00
24.429,00
2.756.614,00
629.347,04
3.361.268,04
496.163.576,00
1.994.496,00
4.751.110,00
503.803.032,00
2.236.814,00
252.526.884
81,28%
58,02%
61,32%
0,55%
901.682.038,00
0,55%
918.213.113,00
0,54%
438.303.106
0,37%
0,52%
0,51%
2014
1.061.059,00
221.988,00
5.340,00
64.854,00
18.385,00
1.371.626,00
865.188,00
Sursa: Realizat de autori prin prelucrarea informaiile furnizate de responsabilii IT din RATB
Sursa: Realizat de autori prin prelucrarea informaiile furnizate de responsabilii IT din RATB
Aa cum se poate obseva n Figura 5.5, valoarea cheltuielilor totale efectuate la nivelul
compartimentelor SIESI i SIEAR a nregistrat o evoluie descendent n perioada 2009-2012,
urmat de o cretere semnificativ la nivelul anului 2013, datorit cheltuielilor mari de exploatare
amortizare aferente acestui an. Se poate remarca faptul c valoarea cheltuielilor totale SIESI i
SIEAR a nregistrat o scdere semnificativ la nivelul anilor 2011 i 2012, ca urmare a diminurii
cheltuielilor de exploatare amortizare efectuate n cei doi ani.
Raportate la valoarea cheltuielilor totale nregistrate la nivelul RATB (Figura 5.6), ponderea
chletuielilor totale efectuate la nivelul SIESI i SIEAR nregistreaz valori cuprinse ntre 0,37% i
0,56% cu o medie de 0,47%. Astfel, ponderea cea mai mare (0,56%) a fost nregistrat la nivelul
anului 2009, urmat fiind de valorile apropiate ale acestei ponderi n anii 2013 (0,52%), 2010
(0,51%) i 2014 (0,51%) cu precizarea faptului c ponderea cheltuielilor realizate n anul 2014 este
aferent unei perioade de 6 luni (ianuarie-iunie). Cele mai sczute valori ale acestei ponderi au
fost nregistrate la nivelul anilor 2012 (0,37%) i respectiv 2011 (0,42%).
516 / 750
Sursa: Realizat de autori prin prelucrarea informaiile furnizate de responsabilii IT din RATB
Figura 5.6 Pondere cheltuieli totale SIESI i SIEAR n cheltuieli totale RATB
n ceea ce privete evoluia chletuielilor totale cu personalul SIESI i SIEAR (Figura 5.5), s-a
constatat faptul c aceste categorii de cheltuieli nregistreaz valori relativ apropiate, cuprinse
ntre 2.179.756 RON (n 2009) i 2.859.340 RON ( n 2011), cu o valoare medie de 2.607.884 RON.
Cu toate acestea, ponderea cheltuielilor cu personalul IT n cheltuielile totale efectuate la nivelul
SIESI i SIEAR (Figura 5.7), nregistreaz valori foarte mari de 78,19% la nivelul anului 2011 i de
81,28% la nivelul anului 2012, comparativ cu valorile din anii 2009 (42,44%), 2010 (53,10%) i
2013 (58,02%). Aceast situaie se datoreaz valorilor sczute ale cheltuielilor de exploatare
amortizare (Figura 5.5) nregistrate la nivelul anului 2011 (797.575,08 RON) i la nivelul anului
2012 (629.347.04 RON).
Sursa: Realizat de autori prin prelucrarea informaiile furnizate de responsabilii IT din RATB
Figura 5.7 Pondere cheltuieli personal SIESI i SIEAR n cheltuieli totale SIESI i SIEAR
517 / 750
Raportate la cheltuielile de personal efectuate la nivelul RATB47 (Figura 5.8), se constat faptul
ponderea chletuielilor cu personalul IT nregistreaz valori apropiate n perioada 2011-2014 ( de la
0,54% la 0,56% ), cu valori mai sczute n anii 2010 (0,47%) i 2009 (0,41%).
Sursa: Realizat de autori prin prelucrarea informaiile furnizate de responsabilii IT din RATB
Figura 5.8 Pondere cheltuieli personal SIESI i SIEAR n cheltuieli personal RATB
Pe baza celor mai sus menionate, concluzionm c n perioada 2009-2014 nu au fost nregistrate
diferene semnificative ntre valorile cheltuielilor cu personalul IT RATB. n ceea ce privete
fluctuaiile nregistrate la nivelul cheltuielilor totale efectuate la nivelul compertimentelor SIESI i
SIEAR, acestea se datoreaz modificrilor semnificative ale valorilor cheltuielilor de exploatare
amortizare.
n ceea ce privete managementul financiar n domeniul IT din cadrul RATB n intervalul de timp
2009-2014, se poate concluziona c valorile cele mai mari ale achiziiilor realizate n domeniul IT au
vizat:
Valorile cheltuielilor de personal nregistrate la nivelul RATB au fost preluate din situaiile financiar-contabile
transmise de ctre responsabilii n domeniul financiar-contabilitate din cadrul RATB.
518 / 750
47
achiziia serviciilor anuale de mentenan SAT, cu o valoare total aferent perioadei 20092014 de 1.471.116,55 EURO fr TVA (valoare calculat pe baza contractelor de
mentenan SAT ncheiate n acest interval ntre RATB i UTI SYSTEMS);
519 / 750
5.4
Pentru atingerea acestui obiectiv, echipa de proiect a evaluat modul n care adoptarea i utilizarea
tehnologiilor informatice i de comunicaie (TIC) este orientat ctre susinerea i eficientizarea
proceselor organizaionale i de management care definesc activitatea RATB.
Operaionalizarea acestui scop s-a realizat prin estimarea gradului de influen pe care aceste
tehnologii l manifest asupra compontelor procesuale RATB
(procesul de management i
procesele organizaionale) ale acesteia i din perspectiva utilitii lor (operaionale, tactice i
strategice) n cadrul regiei.
Pentru estimarea modului n care utilizarea TIC implementate n cadrul RATB contribuie la
susinerea i eficientizarea proceselor organizaionale s-a avut n vederea abordarea acestor
procese prin prisma celor 5 funciuni majore care definesc o organizaie i anume:
1. Funciunea de Resurse Umane
2. Funciune de Financiar-Contabilitate
3. Funciunea de Producie
4. Funciunea Comercial
5. Funciunea de Cercetare-Dezvoltare-Inovare
5.4.1 Analiza modului n care utilizarea TIC implementate este orientat ctre
susinerea i eficientizarea Funciunii de Resurse Umane din cadrul RATB
n cadrul RATB sunt implementate i exploatate urmtoarele aplicaii informatice (Tabelul 5.16)
orientate ctre susinerea i eficientizarea proceselor de gestiune i management al resurselor
umane i a activitilor aferente.
520 / 750
Resurse umane-salarizare
Sursa: Realizat de ctre autori prin prelucrarea informaiilor primite de la responsabilii IT din RATB
Conform informaiilor transmise de ctre responsabilii IT din cadrul RATB, precum i a informaiilor
obinute n cadrul discuiilor cu acetia, n cadrul RATB, modulul SAP HR-PA poate fi utilizat de
urmtoarele categorii de personal:
Personal de management:
o ef serviciu Resurse Umane.
o ef birou Resurse Umane.
521 / 750
5.4.2 Analiza modului n care utilizarea TIC implementate este orientat ctre
susinerea i eficientizarea Funciunii Financiar-Contabilitate din cadrul RATB
n cadrul RATB sunt implementate i exploatate urmtoarele aplicaii informatice (Tabelul 5.17)
orientate ctre susinerea i eficientizarea proceselor economice (financiare i de contabilitate) i
a activitilor aferente.
523 / 750
Pe baza materialelor transmise de ctre responsabilii IT din cadrul RATB, precum i a informaiilor
obinute n cadrul vizitelor efectuate la sediul central, n unele depouri i autobaze din cadrul
regiei, modululul SAP-FI poate fi utilizat de urmtoarele categorii de personal:
Nivel direcie RATB:
Personal conducere: director general, director tehnic, director infrastructur,
director economic, director comercial.
Profil carte mare: contabil materiale, contabil.
Profil mijloace fixe: contabil materiale, contabil.
Profil clieni: contabil materiale, contabil.
Profil furnizori: contabil materiale, contabil.
Nivel autobaze/depouri RATB:
Profil carte mare: contabil materiale, contabil, contabil ef.
524 / 750
525 / 750
calculul unor indicatori de performanta, de natura financiarcontabila, utili in analizele economice desfasurate la incheierea
unui semestru sau an fiscal. Indicatorii aferenti perioadei alese
dintr-un un an fiscal sunt prezentati in comparatie cu valorile
corespunzatoare anilor fiscali precendenti (2 ani anteriori ).
Analiza creanelor Situatie
trimestriala determinarea volumului creantelor totale RATB la sfirsitul unui
creante pe anul...
an fiscal si prezentarea evolutiei creantelor la intervale de timp
egale cu un trimestru. Pentru o analiza mai detaliata se poate
urmari si ponderea fiecarui tip de creanta in volumul total,
pentru fiecare trimestru in parte. Structura creantelor este data
de versiunea de declaratie financiara corespunzatoare din
sistemul SAP ERP pentru RATB.
Situatie creante la luna determinarea volumului creantelor totale RATB pe o anumita
luna a anului. Pentru o analiza mai detaliata se poate urmari si
ponderea fiecarui tip de creanta in volumul total.
Analiza datoriilor
Situatie
trimestriala determinarea volumului datoriilor totale RATB la sfirsitul unui an
datorii...
fiscal si prezentarea evolutiei datoriilor la intervale de timp
egale cu un trimestru. Pentru o analiza mai detaliata se poate
urmari si ponderea fiecarui tip de datorie in volumul total,
pentru fiecare trimestru in parte. Structura datoriilor este data
de versiunea de declaratie financiara corespunzatoare din
sistemul SAP ERP pentru RATB.
Situatie lunara datorii...... determinarea volumului datoriilor totale RATB pe o luna a anului
fiscal. Pentru o analiza mai detaliata se poate urmari si ponderea
fiecarui tip de datorie in volumul total, pentru fiecare luna.
Structura datoriilor este data de versiunea de declaratie
financiara corespunzatoare din sistemul R/3 pentru RATB.
Analiza mijloace Analiza mijloace fixe pe determinarea gradului de uzura al mijloacelor fixe din dotare la
fixe
categorii:
detaliere sfirsitul unei perioade fiscale. Analiza este realizata pe domenii
unitati
de activitate si clase de mijloace fixe, semnalindu-se valorile ce
depasesc anumite praguri (70%, 80%, 90%).
Situatia vehiculelor pe determinarea numarului de vehicule din fiecare unitate de
subunitati,sortimente,
exploatare la un moment dat si a gradului de uzura aferent.
marci si grad de uzura
Analiza este realizata pe domenii de activitate si marci vehicule.
Categorii de informaii din Modul SAP BW obinute prin prelucrarea informaiilor din Modul SAP CO
Categoria
activitate
Patrimoniu Sintez
de
Analiza Veniturilor
Denumire Raport
Situatie venituri totale RATB
Inexistena unei versiuni avansate a aplicaiei BW, de forma unei aplicaii de Business
Intelligence (BI), care s includ, pe lng funcionalitile de analiz i raportare, i acele
funcionaliti de simulare, modelare i previzionare, face ca modulul de BW implementat n
cadrul RATB s nu poat fi utilizat n fundamentarea anumitor decizii strategice, ca de
exemplu, n simularea unor variante de tarife, n analiza dinamic i previzionarea costurilor
i/sau a cheltuielilor, n simularea de variaii de costuri de transport.
Manifestarea acestor deficiene poate genera o serie de efecte negative att asupra
eficientizrii activitii economico-financiare ct i a activitii globale a RATB, precum:
Pe baza celor mai sus menionate, apreciem c aplicaiile IT implementate n cadrul RATB pentru
susinerea funciunii Financiar-Contabilitate nu dispun o serie de funcionaliti necesare n
fundamentarea anumitor decizii strategice cu un impact semnificativ n creterea eficienei i
eficacitii activitii de ansamblu a regiei, precum:
o Realizarea unor proiecii bugetare pe termen mediu i lung.
o Fundamentarea i urmrirea n dinamic a Bugetului de Venituri i Cheltuieli RATB.
o Msurarea riscurilor financiare, operaionale, de exploatare, precum i a echilibrului
financiar al RATB.
o Planificarea cheltuielilor RATB pe un orizont de timp de 3-5 ani prin realizarea unui
Master Plan.
o Simularea unor variante de tarife sau a unor de scenarii de costuri de transport.
530 / 750
5.4.3 Analiza modului n care utilizarea TIC implementate este orientat ctre susinerea i
eficientizarea Funciunii de Producie din cadrul RATB
n cadrul RATB sunt implementate i utilizate urmtoarele aplicaii informatice (Tabelul 5.19)
orientate ctre susinerea proceselor de ntreinere, de reparaie, de producie, precum i a celor
de exploatare parc vehicule i a activitilor aferente.
Tabelul 5.19 Aplicaii IT aferente Funciunii de Producie din cadrul RATB
Funciunea de Producie din cadrul RATB
Categorii majore de activiti
Aplicaii IT dedicate
Modul
SAP
(Planificarea
produciei)
Analiz i raportare
PP Utilitate operaional
Modul
SAP
QM Utilitate operaional
(Gestiunea calitii)
Modul SAP MM
Utilitate operaional
Modul SAP PM
Utilitate operaional
Sistemul THOREB
Modul SAP PM
Utilitate operaional
Aplicaie IT dezvoltat
intern (FOI PARCURS)
Modul SAP BW
Utilitate operaional/tactic
/strategic
Sursa: Realizat de ctre autori prin prelucrarea informaiilor primite de la responsabilii IT din RATB
531 / 750
Utilizarea modulului SAP PM n cadrul RATB are un impact pozitiv asupra eficientizrii
activitilor logistice de ntreinere i de reparaii planificate/realizate/accidentale prin
furnizarea urmtoarelor categorii de informaii necesare n:
Evidenierea i analiza costurilor de ntreinere, de manoper, a consumurilor
materiale pe vehicule etc., cu scopul optimizrii resurselor de ntreinere
precum i a ciclului de via al echipamentelor.
Efectuarea unor analize de fiabilitate (agregate cu serie/rulaj) i defecte la
autobuze/tramvaie/troleibuze.
Afiarea proceselor tehnologice pe categorii de lucrri (PLAN) i pe echipament
(TEHNIC) cu scopul uniformizrii proceselor tehnologice de revizii i reparaii (de
acelai tip) n cadrul autobazelor i depourilor.
Creterea disponibilitii autobazei/depoului cu costuri optime i cu un nivel
ridicat al calitii i siguranei n funcionare.
Programarea automat a reviziilor i crearea automat a comenzilor planificate
pentru orice tip de revizie.
Evidenierea costurilor pe vehicule cu manopera i cu materialele.
Evidenierea consumului de materiale pe tipuri de comenzi i pe vehicule.
Obinerea analizelor de defecte pe vehicule i pe tipuri de echipamente folosind
cataloage unice de defecte i cauze de defecte.
Urmrirea n termen de garanie i post garanie a vehiculelor i echipamentelor
precum i urmrirea n exploatare a prototipurilor.
Obinerea analizelor de fiabilitate pe vehicule i tipuri de echipamente raportate
la rulaj.
Evidenierea manoperei muncitorilor pn la nivel de operaie din comand i zi
de lucru.
Evidenierea manoperei muncitorilor pe formaii de lucru i pe procese
tehnologice.
Uniformizarea proceselor tehnologice pe mrci de vehicul folosind listele de
sarcini definite n sistem.
Uniformizarea componentei formaiilor de lucru la nivelul unitilor n funcie
de parc i mrci de vehicul.
533 / 750
de
Analiza
evenimentelor
n circulaie
Denumire Raport
Situatia evenimentelor
in circulaie
Situaia
ntrzierilor
mijloacelor de transport
Situaia
reviziilor
tehnice RT1,RT2 RATB
prezint
situaia
comparat
a
reviziilor
tehnice
programate/realizate, defalcat pe ETA si ETE, precum i numrul
de km (rulaj) parcuri de vehiculele din cadrul fiecrei uniti;
prezinta
situatia
comparata
a
reviziilor
tehnice
programate/realizate, defalcata pe autobaze, precum si numarul de
km parcursi de autobuzele din cadrul fiecarei autobaze;
prezinta
situatia
comparata
a
reviziilor
tehnice
programate/realizate defalcata pe depouri, precum si numarul de
km parcursi de vehiculele din cadrul fiecarui depou;
arata comenzile de reparaii efectuate de unitatea EIELCC incadrate
intr-o perioada data de timp;
prezinta , defalcat pe autobaze si marci , situatia principalelor
lucrari de intretinere(planificate i realizate) ale autobuzelor;
Situatia
reviziilor
tehnice RT1,RT2 ETA
Analiza
activitilor de
ntreinere
Situatia
reviziilor
tehnice RT1,RT2 ETE
Comenzi EIELCC
Situatia proceselor si
reviziilor
tehnice
autobuze
Situatia
Proceselor
Tehnologice Troleibuze
Situatia
Proceselor
Tehnologice Tramvaie
Situatia km realizati
lunar -autobaza
Prestatie
Analiza
activitate Soferi
Utilitate operaional/tactic/strategic
Situatia km realizati
anual
tipuri
de
linii/linie
Situatia
parcului
RATB
de
realizarii
vehicule
Situatia
realizate ....
curselor
Analiza
rulajelor
gradului
uzur
Rulajul
mediu
al
parcului de autobuze
RATB
i a
de
Uzura
parcului
autobuze
de
Rulajul
mediu
al
parcului ETA la data..
Analiza
defectelor ETE
Situatia
lunara
a
tractarilor pe cauze si
marci
Situatia defectelor cu
tractari tramvaie
Distributia
defectelor
ETE Tramvaie
Distributia
defectelor
ETE Troleibuze
Situatia
defectelor
tehnice
troleibuze/tramvaie
Analiza defecte vehicule
5.4.4 Analiza modului n care utilizarea TIC implementate este orientat ctre
susinerea i eficientizarea Funciunii Comerciale din cadrul RATB
n cadrul RATB sunt implementate i utilizate urmtoarele aplicaii informatice (Tabelul 5.21)
orientate ctre susinerea i gestiunea activitilor de aprovizionare, marketing i vnzri:
Tabelul 5.21 Aplicaii IT aferente Funciunii Comerciale din cadrul RATB
Funciunea Comercial din cadrul RATB
Aplicaii
IT Grad de utilitate n plan
dedicate
organizional
Aprovizionare
Utilitate operaional
Modul SAP MM
Planificare necesar de materiale
(Gestiunea
Aprovizionare materiale
materialelor)
Recepie materiale
Aprovizionare-gestiune-consum
Eviden i gestiune achiziii
Eviden i gestiune stocuri
Eviden furnizor
Eviden contracte
Managementul calitii n procesul de
Modul SAP QM
aprovizionare
Vnzri i marketing
Modul SAP SD Utilitate operaional
Vnzri materiale: Carduri, bilete,
(Vnzri
i
abonamente, legitimatii diversificate,
distribuie)
cartele, diverse gestionate cantitativvaloric
(Sistemul
Vnzri servicii: Servicii de personalizare si SAT
Automat
de
titluri de transport (bilete, abonamente,
Taxare)
legitimatii diversificate, cartele)
Eviden clieni
Eviden preuri , discounturi , condiii,
proceduri de calcul al preurilor
Eviden canale de distribuie
SAT
Asistenta clieni,suport operaional
Categorii majore de activiti
Analiz i raportare
Modul SAP BW
Utilitate
operaional/tactic
Sursa: Realizat de ctre autori prin prelucrarea informaiilor primite de la responsabilii IT din RATB
537 / 750
n ceea ce privete utilizatorii i beneficiarii modulului SAP QM, acetia vizeaz personalul din
cadrul DMCC-BACC cu profil control/decident CTC (controlor CTC, tehnician, inginer) i cu profil
conducere (ef departament, ef birou), iar pentru modulul SAP SD, utilizatorii i beneficiarii sunt
reprezentai de ctre personalul din cadrul departamentul comercial.
Abordate din perspectiva modului n care adoptarea i utilizarea aplicaiilor IT dedicate funciunii
Comerciale este orientat ctre susinerea i eficientizarea acestei funciuni din cadrul RATB, n
538 / 750
Puncte forte:
Aplicaiile informatice dedicate acestei funciuni (SAP MM, SAP QM) asigur n principal
automatizarea operaiunilor aferente activitilor aprovizionare, marketing i vnzri
(Tabelul 5.21), ceea ce le confer o utilitate att n plan operaional ct i tactic, susinnd
n principal activitatea utilizatorilor aflai n funcii de execuie i a managementului de
nivel inferior (operaional) i de nivel mediu (tactic).
Utilizarea modului SAP MM n cadrul RATB susine, prin categoriile de informaii furnizate
i funcionalitile de care dispune,
semnificative precum:
o Realizarea i evidenierea nomenclatorului de materiale.
o Realizarea i evidenierea nomenclatorului de furnizori.
o Aprovizionarea efectiv cu materiale i verificarea facturii.
o Evaluarea materialelor: recepie materiale cu control de calitate i gestiune
inventar.
o Urmrirea procedurii de aprovizionare prin posibilitatea de a determina stadiul n
care se afl aprovizionarea unui material, a comenzii, precum i stadiul ncrcrii
facturilor corespunztoare.
o Evidena i gestiunea stocurilor att cantitativ ct i valoric (evidenierea
documentelor tuturor micrilor de materiale; nregistrarea returilor de materiale la
furnizor, crearea automat a tuturor contrilor pe documentele nregistrate;
crearea automat a tuturor documentelor de cost).
Pentru gestionarea relaiei cu cetenii RATB dispune de un CALL CENTER al crui rol major
vizeaz furnizarea de informaii i/sau soluii la probleme legate de validarea, utilizarea,
emiterea cardului de cltorie, primirea de reclamaii, propuneri/sesizri cu privire la
comportamentul personalului cu atribuii control bilete i casiere.
540 / 750
Analiza
Stocurilor
Valoarea principalelor
stocuri de repere din
RATB/unitate logistic
la data...
Analiza micri stocuri
n intervalul...
Centralizator valoric al
micrilor de
materiale
Stocuri fara consumuri
Consum materiale
principale RATB
Aprovizionare
Situatia valorica
previzionat / realizat
(N.I.R.)
Situatie cantitativ valorica aprovizionat
/ facturat
Contracte incheiate in
perioada....(fara
Comenzi URAC
perioada.
Comenzi
B1
perioada
542 / 750
5.4.5 Analiza modului n care utilizarea TIC implementate este orientat ctre
susinerea i eficientizarea Funciunii de Cercetare-Dezvoltare-Inovare din cadrul
RATB
n cadrul RATB sunt implementate i utilizate urmtoarele aplicaii informatice (Tabelul 5.23)
orientate ctre susinerea i gestiunea activitilor aferente funciunii de Cercetare-DezvoltareInovare.
Tabelul 5.23 Aplicaii IT aferente Funciunii de Cercetare-Dezvoltare-Inovare din cadrul RATB
Funciunea de Cercetare-Dezvoltare-Inovare din cadrul RATB
Categorii majore de activiti
Aplicaii
IT Grad de utilitate n plan
dedicate
organizional
Previzionare a funcionrii i dezvoltrii Nu exist
Utilitate strategic
organizaiei:
Planificarea strategic
Concepie i organizare a muncii
SIMPLE
BPM Utilitate tactic/strategic
(Business Process
Modelling)
Cercetaredezvoltare-inovare:
Nu exist
Utilitate tactic/strategic
cercetarea tiinific
ingineria tehnologic
introducerea progresului tehnic
Sursa: Realizat de ctre autori prin prelucrarea informaiilor primite de la responsabilii IT din RATB
Abordate din perspectiva modului n care adoptarea i utilizarea aplicaiilor IT dedicate funciunii
de Cercetare-Dezvoltare-Inovare este orientat ctre susinerea i eficientizarea acestei funciuni
din cadrul RATB, n cadrul analizei efectuate au fost identificate o serie de puncte forte i puncte
slabe prezentate n cele ce urmeaz.
543 / 750
Puncte forte:
Pentru susinerea activitii de concepie i organizare a muncii, n cadrul RATB a fost utilizat
tehnologia cloud computing SIMPLE BPM cu ajutorul creia s-a realizat modelarea proceselor
organizaionale pe baza descrierii activitilor ce se desfoar n cadrul entitilor regiei.
300
de
procese
organizaionale
i elaborarea
Hartei
proceselor
organizatorice.
o Realizarea Regulamentului de Organizare i Funcionare (ROF) RATB.
o Elaborarea Registrului Riscurilor RATB.
o Elaborarea procedurilor operaionale RATB conform standardelor de calitate
impuse.
Puncte slabe:
ntreruperea, din lipsa resurselor financiare, a relaiilor contractuale pe baza crora se furnizeaz
drepturile de utilizare a aplicaiei informatice BPM a generat sistarea activitilor de modelare a
proceselor de management din cadrul RATB.
5.4.6 Analiza modului n care utilizarea TIC implementate este orientat ctre
susinerea i eficientizarea procesului de management
Pentru susinerea i eficientizarea procesului de management la cele trei niveluri (operaional,
tactic i strategic), n cadrul RATB a fost implementat, pe lng celelalte module SAP, i modulul
SAP BWBusiness Warehouse versiunea 3.5.
Abordat din perspectiva modului n care adoptarea i utilizarea aplicaiei informatice SAP BW
este orientat ctre susinerea i eficientizarea procesului de management din cadrul RATB, n
544 / 750
Funcionalitile de care dispune aceast aplicaie IT permit furnizarea unor categorii de informaii
consolidate prin extragerea, consolidarea i prelucrarea informaiilor din celelalte module ale
Sistemul integrat de management al RATB (SAP), din Sistemul Automat de Taxare (SAT) i din alte
aplicatii non SAP. Aceste categorii de informaii sunt prezentate sub forma unor tablouri de bord
care includ analize, situaii, rapoarte i o serie de indicatori sintetici (strategici i operativi) privind
activitatea RATB, cu rolul de a asista factorii de decizie de la nivel operaional, tactic i strategic n
fundamentarea procesului decizional, facilitnd astfel luarea deciziilor.
Sursa: Preluat de ctre autori din documentaia transmis de responsabilii IT din RATB
545 / 750
Eficien activitate.
Confort i atractivitate.
Tabelul 5.25 Exemplu Tablou de bord indicatori strategici - Direcia Exploatare RATB
Sursa: Preluat de ctre autori din informaiilor transmise de ctre responsabilii IT din RATB
Utilizarea tablourilor de bord de ctre personalul de conducere n cadrul RATB poate asigur o
serie de funcii precum:
funcia de informare a personalului de management cu privire la starea domeniului
condus (Figura 5.9);
546 / 750
Sursa: Preluat de ctre autori din informaiilor transmise de ctre responsabilii IT din RATB
Sursa: Preluat de ctre autori din informaiilor transmise de ctre responsabilii IT din RATB
Figura 5.10 Abateri ale unor indicatori de exploatare din cadrul RATB
547 / 750
Sursa: Preluat de ctre autori din informaiilor transmise de ctre responsabilii IT din RATB
Figura 5.11 Analiz comparativ unor indicatori de exploatare din cadrul RATB
Sursa: Preluat de ctre autori din informaiilor transmise de ctre responsabilii IT din RATB
Puncte slabe:
Potenialul informaional furnizat prin exploatarea funcionalitilor modului BW (de
analiz i raportare) nu este exploatat la capacitatea maxim de ctre personalul de
548 / 750
550 / 750
5.5
au fost proiectate s lucreze independent cu propria baz de date, unele din informaii
fiind redundante i inconsistente pe diverse aplicaii;
Pe baza celor mai sus menionate se poate afirma c un sistem de tip ERP reprezint o soluie
software complex, bazat pe arhitectura client-server, ale crei elemente sunt integrate ntr-o
platform comun, pentru gestionarea resurselor organizaiei, prelucrarea tranzaciilor i
facilitarea integrrii tuturor proceselor necesare n cadrul acesteia unei afaceri, centralizndu-le,
facilitnd partajarea datelor i eliminnd redundana. El ofer accesabilitate, vizibilitate i
553 / 750
planuri de previziune;
evaluri i predefiniri ale tendinelor de evoluie ale industriei din care face parte
organizaia;
comunicarea on-line.
n cadrul RATB, decizia implementrii unui astfel de sistem informatic s-a concretizat prin
achiziionarea de ctre regie, n anul 1998, a sistemului SAP R/3. n acelai an s-a realizat
identificarea, analiza i validarea proceselor de business din cadrul RATB, stabilindu-se modulele
care urmau s fie implementate. n anul 1999 a nceput implementarea sistemului SAP R/3
versiunea 3.1 H n cadrul sediului central al regiei.
n anul 1999 s-a fcut upgrade la SAP R/3 versiunea 4.0 B i testarea n sistemul pilot (Autobaza
Pipera). ncepnd cu anul 2000 s-a fcut extinderea sistemului SAP R/3 i la celelalte autobaze i
depouri.
Prin contractul cadru de asisten nr. 3018/7.12.1999 SAP R/3 ncheiat ntre SAP Romnia SRL i
RATB, precum i prin celelalte contracte de mentenan care au urmat pn n 2010, au fost
stabilite serviciile furnizate de ctre SAP Romnia i/sau partenerii SAP pentru mentenana
sistemului SAP implementat n RATB.
n baza clauzelor stipulate n contractele ncheiate ntre RATB i SAP Romnia i/sau partenerii SAP
s-au derulat o serie activiti, i anume :
554 / 750
s-a realizat upgrade sistem SAP R/3 versiune 4.0 la SAP ECC 6.0 pentru modulele: FI, CO, FI-AA,
MM, SD, PM, QM, PP. Pentru modulul HR-AP toate activitile de proiect upgrade au intrat n
sarcina echipei din cadrul RATB, care s-au corelat cu activitile ntregului proiect;
proiectele informatice paralele care s-au desfurat pe perioada upgrade-ului sistemului SAP
au fost urmtoarele:
1. Arhivare date dup upgrade: datele arhivate fiind la nivelul anului 2005.
2. Integrarea aplicaiei Business Intelligence versiunea 3.5 cu ECC 6.0.
3. Configurarea componentei XI.
4. Implementare soluie suport SAP Solution Manager.
5. Upgrade SAP-HR-PA de ctre echipa RATB.
6. Instruirea key-user-ilor (consultanii SAP din cadrul SIESI) pe fiecare modul, de ctre
RATB;
rezultatele lor sunt preluate n SAP cu ajutorul unor interfee, n vederea introducerii
acestora n contabilitate i pentru analize de date;
aplicaii care ruleaz de sine stttor, auxiliare sistemului informatic, n vederea creterii
eficienei i eficacitii fluxului informaional n cadrul RATB (de exemplu: aplicaia Simple
BPM utilizat pentru modelarea proceselor din cadrul regiei; aplicaia CONFLUENCE
utilizat pentru managementul documentelor).
556 / 750
558 / 750
secundare.
Toate procesele operaionale se integreaz unul cu altul i pot fi efectuate ntr-un singur sistem
ERP, gestionat central. Aceste procese sunt interdependente i au efecte asupra modulelor SAP de
Financiar i Resurse Umane. Pentru gestionarea proceselor n SAP n cadrul RATB au fost stabilite
niveluri organizatorice utilizate n cadrul sistemului informatic, niveluri care se pliaz pe structura
organizatoric legal a regiei.
b. Principalele module SAP implementate n cadrul RATB
n cadrul RATB sunt implementate urmtoarele module SAP:
MM Managementul materialelor;
QM - Gestiunea Calitii;
SD Vnzri i Distribuie;
PM ntreinere i reparaii;
PP Planificarea i Urmrirea Produciei;
FI Financiar;
COGestiunea Costurilor;
HR Resurse umane.
560 / 750
a aciunilor ce trebuie
562 / 750
Inspecia toate msurile luate pentru stabilirea strii tehnice actuale a unui sistem
tehnic.
Din punct de vedere funcional, aria de implementare este constituit, n principal, din
funcionaliti privind ntreinerea preventiv, ntreinerea accidental i gestiunea comenzilor de
lucru.
n cadrul RATB, modulul PM necesit preluare, respectiv, transmitere de informaii de la/ctre
aplicaii non SAP. Pentru acest lucru au fost create interfee cu aceste aplicaii, i anume:
nregistrare Km parcuri
Calcul salarii
563 / 750
564 / 750
Crearea unei baze de date unice (liste de material i tehnologii) cu posibiliti de variante.
Componenta Contabilitatea Centrelor de Profit, prin care se identific profitul sau pierderea
pe fiecare centru de profit n parte. Centrul de profit este o structur organizaional ce
permite analiza costurilor i veniturilor la nivel de zone de responsabilitate. Costurile totale
566 / 750
567 / 750
aplicaii FoxPro care a necesitat o interfa SALFOX SAP. Exist mai muli pai pentru finalizarea
calculului de salarii i preluarea datelor n SAP:
La sfritul fiecrei luni, n sistemul SAP dup verificarea i actualizarea manoperei, se ruleaz un
program dezvoltat n ABAP care calculeaz i salveaz ntr-un fiier manopera rezultat din
comenzile de lucru gestionate n modulul PM la nivel de centru de cost. Acest fiier este folosit n
aplicaia extern SAP de calcul al manoperei brute (pontaj personal de ntreinere i oferi) 568 / 750
569 / 750
obinerea rapoartelor specifice: stat funcii, stat personal, stat plat, flutura, raport
reineri, stat avans, pontaje, centralizatoare etc.;
integrarea cu SAP, prin preluarea automat a informaiilor despre salariai din modulul de
HR (Administrare Personal) ct i cu modulul FI (Contabilitate Financiar) prin generarea de
note contabile.
Se impune precizarea c din cauza modificrilor multiple efectuate ajung s se deterioreze anumii
parametri din aplicaii foarte vechi fapt care mpiedic obinerea automat a unor rapoarte.
(Exemplu: rapoartele privind fondul de timp i fondul de salarii sunt obinute prin ncrcare
manual de pe borderouri trimise de la uniti, i nu ca rezultat al aplicaiei de calculul salariilor).
c. Aplicaia informatic FMS - Fuel Management Sistem.
Dat fiind activitatea de baz a RATB transportul public - o atenie deosebit este dat sistemului
de Gestiune Carburant pentru autovehicule. Culegerea datelor primare privind sistemul de
alimentare cu motorin se realizeaz n afara sistemului SAP. Rompetrol a propus staiilor o soluie
complex de autorizare i alimentare, pe 2 nivele de autentificare, la baza creia se afl cele mai
moderne modele de business din domeniu, soluie identificat n sistem sub numele de FMS Fuel Management Sistem.
O adevarat inovaie n domeniu, alimentarea cu carburant este o soluie informatic care citete
electronic prin intermediul pompei de carburant i a celorlalte dispozitive conexe din staie
identitatea autovehiculului precum i a oferului. Sistemul de alimentare cu motorin permite
alimentarea cu carburant pentru vehicule folosind autentificarea oferului, identificarea
vehiculului prin cuplarea pistolului de alimentare la rezervorul autovehiculului, controleaz
cititoarele de nivel de carburant din rezervoare i pompe, folosete informaiile de autentificare de
la Head Office i genereaz rapoarte n format electronic pentru urmrirea alimentrilor, stocurilor
de carburant i a autovehiculelor autorizate sau blocate pentru alimentare. Datele astfel culese
permit ulterior realizarea unor rapoarte, grafice i analize.
573 / 750
data curent, numr inventar al vehiculului, linia n care circul, sensul de circulaie;
data curent, numr inventar al vehiculului, linia n care circul, sensul de circulaie ;
memorarea orei exacte la care temperatura lichidului de rcire a depit nivelul optim de
funcionare;
memorarea orei exacte la care nivelul uleiului de motor a ieit din limitele normale de
funcionare;
acceleraia maxim din ziua respectiv (dac sunt mai multe cazuri sunt enumerate toate).
574 / 750
(SAT-mySAP).
Aplicaia SAT gestioneaz cartelele magnetice, abonamentele si legitimaiile de transport. Toate
micrile de transfer ale acestor date ntre depozite i casierii vor fi transmise prin SAP-XI ctre
SAP. Frecvena transmiterii de date se dorete a fi zilnic.
de TRAFIC PLANING
mentenan nr. 3363 din 19.11.2013, pentru 1 an n valoarea de 49.485,90 Euro, dar numai
pentru echipamente hardware.
ntreinerea manual de date de baz din nomenclatoare la nivelul unor aplicaii:
La nivel de interfa SAP-SAT:
Nomenclatorul de materiale pentru materialele care fac obiectul interfarii SAP-SAT
sunt ntreinute mai nti n SAP i apoi, se ntrein manual i n SAT. Nu este o
coresponden 1:1 ntre codurile din SAP i codurile SAT. Maparea codurilor de
materiale SAP-SAT se realizeaz utiliznd un fiier de conversie. Maparea i
578 / 750
579 / 750
n sistemul SAP din cadrul RATB sunt identificate, codificate i configurate mai multe
opiuni care nu sunt folosite. Ca de exemplu, opiunile de Planificare necesar de materiale
i Referatele de necesitate nu sunt nregistrate i controlate n SAP dei sunt configurate.
580 / 750
Puncte forte
Nivel profesional ridicat al programatorilor SIESI.
Personalul din domeniul IT din cadrul RATB, cu preponderen programatorii din cadrul serviciului
SIESI, instruii de ctre experii SAP n cadrul procesului de implementare a funcionalitilor SAP,
i-au nsuit mediul de programare propriu SAP ABAP. Aceste cunotine, mpreun cu o bun
cunoatere a proceselor economice ce se desfoar n RATB, le-au permis s realizeze activiti
dificile, i anume:
s desfoare activiti cu caracter permanent privind monitorizarea, asistena,
reproiectarea, update-ul funcionalitilor SAP, n condiiile n care din anul 2010 nu a mai
existat contract de asisten cu furnizorul SAP;
s desfoare activiti cu caracter permanent privind monitorizarea i asisten n
exploatarea SAT;
s pregtesc integrarea n SAP a unor procese identificate spre a fi implementate,
elabornd, etap cu etap, analiza i testarea acestora;
s fac dezvoltri n mediul de programare ABAP la solicitri primite de la utilizatorii din
diferitele uniti din RATB (creare/modificare de rapoarte);
s realizeze interfee SAP aplicaii non SAP, pentru preluare date n SAP;
s adaptaze rapoartele financiare la formatul impus de legislaia romn (care se schimb
frecvent) prin dezvoltri de interfa cu SAP;
s instruiasc, ori de cte ori e necesar, utilizatorii finali din compartimenetele din cadrul
RATB s lucreze n modulele SAP;
informaiile obinute din sistemul SAP pot fi folosite n fundamentarea deciziilor la nivelul
managementului regiei. RATB a implementat n acest sens funcionalitatea SAP BW care culege
date din SAP, SAT i alte aplicaii non SAP.
581 / 750
Probleme generale:
Schimbrile frecvente n structura organizatoric a regiei afecteaz funcionalitile care utilizeaz
aceste informaii: la fiecare schimbare trebuie reluat procesul de definire i utilizare al acestora
(modulul de personal SAP HR, financiar, Simple BPM etc.). Acestea sunt efectuate de ctre
specialitii din cadrul SIESI afectnd eficiena activitii prin creterea timpului de lucru. Se impune
definirea unei organigrame stabile, bine fundamentat, de lung durat, care s fie folosit n
toate funcionalitile vizate de aceasta.
Ameninri:
Majoritatea aplicaiilor non SAP sunt dezvoltate n FoxPro n anii 90 i sunt depite moral de
maniera c furnizorii lor nu mai sunt interesai de acordare asisten tehnic pentru soft-ul de
aplicaie corespunztor. Furnizorii recomand trecerea la versiuni noi pentru care acord suport,
altfel existnd riscul ca aplicaia s nu mai poat fi dezvoltat sau s aib grave probleme de
securitate.
582 / 750
n prezent se pot
achiziiona doar titluri de cltorie electronice pe dou tipuri de carduri: ACTIV i MULTIPLU.
Cardul ACTIV poate fi nominal sau nenominal i RATB l recomand n principal cltorilor fideli. Pe
acest tip de card se pot ncrca att abonamente ct i credit pentru PORTOFELUL ELECTRONIC.
Scop i obiective
Din discuiile purtate cu responsabilii n domeniul IT a rezultat c scopul principal al SAT l
reprezint serviciul de vnzare a titlurilor de cltorie. Complexitatea SAT i posibilitile de
intercorelare cu alte sisteme informatice din cadrul RATB au permis identificarea altor posibile
roluri/obiective secundare ale SAT n procesul de fundamentare a unor decizii manageriale, i
anume:
583 / 750
operator
echipamente unitate, operator tehnic, operator card, operator actualizare parc vehicule SAT,
vizualizare SAT .a. Drepturile sunt asociate fiecrui tip de utilizator. Un utilizator din SAT poate
avea unul sau mai multe roluri. (Un exemplu pus la dispoziie de RATB este user 843 de la Biroul
de analiz raportare care are asociate ase roluri: Rol RTP, Stocuri, Configurare SAT, Generare
pachete config., operator tehnic i operator comercial).
585 / 750
587 / 750
PUNCTE SLABE:
care evideniaz:
consumul
de
portofelul
electronic
uniti
din
cltorilor.
valorice
al
baza
din portofel .
Cltorii
online.
care
cltoresc
Serviciului
Sisteme
conductorilor auto;
Implementare
Informatice
Exploatare
(SIESI) n
luna
ianuarie 2012
de
transport
programului de control ;
timpul
care
beneficiaz de
de
nerambursabile
AMENINRI:
fonduri
pentru
n cadrul Strategiei Europa 2020 privind toi cltorii, inclusiv turitii), Tallinn din
creterea inteligent, durabil i favorabil Estonia, Aubagne din Frana, Hasselt din
incluziunii,
noile
regulamente
eliminarea
blocajelor
din
flexibilitate n stabilirea ofertei tarifare chiar dac n prezent aceast facilitate nu este
exploatat corespunztor;
Limitele SAT sunt date n principal de costurile asociate unei soluiei electronice: valori foarte mari
ale investiiei, personal calificat pentru ntreinere i exploatare, monitorizare permanent a
soluiei. Sofisticarea soluiei electronice, riscurile asociate nefuncionrii acesteia, creterea
exigenelor publicului cltor i identificarea de oportuniti n mediu IT impun de cele mai multe
ori achiziionare de servicii conexe precum mentenan sau furnizare de dezvoltri ulterioare.
SAT a beneficiat de garanie 3 ani, pn la 31 mai 2009.
n 31 decembrie 2009 a fost semnat cel de-al doilea contract de mentenan n valoare de maxim
263516 euro fr TVA pe o perioad de 12 luni ncepnd cu 01.01.2010. Acest contract de
mentenan aducea cteva elemente diferite fa de contractul de mentenan anterior. Preul
contractului era stabilit la un maxim de 263 516 euro fr TVA i cuprindea preul pentru service-ul
i mentenana aplicaiilor software executate de prestator precum i preul remedierii
echipamentelor. Preul putea fi suplimentat prin ncheierea unui act adiional.
n 1 martie 2011 a fost semnat al treilea contract de mentenan pentru un pre maxim de 109
141, 55 euro fr TVA pentru o perioad de 3 luni, respectiv pn la data de 31.05.2011. Preul
cuprindea elemente similare contractelor anterioare la care se aduga un element nou: preul
pentru nlocuirea memoriilor fiscale. Preul unitar prevzut n contract pentru nlocuirea memoriei
590 / 750
preul pentru furnizarea upgrade sistem de vnzare online pentru gestiunea centralizat a
documentelor cere certific dreptul de a utiliza titluri de cltorie cu pre redus sau gratuit
reprezentnd 1 512 308,40 lei fr TVA
preul pentru furnizare upgrade sistem storage n BackOffice; reprezentnd 1 157 543,40 lei
fr TVA;
preul pentru furnizare upgrade sistem raportare, reprezentnd 922 403,55 lei fr TVA;
preul pentru furnizare upgrade sistem automat de taxare pentru conectarea online a
validatoarelor instalate pe vehiculele RATB i n staiile Metrorex, reprezentnd 1 040 959,05
Iei fr TVA;
preul pentru furnizare Main de encodat carduri multiplu cu inscripionare termic combinat
cu maina de mpachetat n folie de protecie anti-fraud, reprezentnd 265.393,43 lei fr
TVA;
preul pentru furnizare Echipamente electronice rencrcare carduri - 150 buci, reprezentnd
1.062.865,50 lei fr TVA;
591 / 750
1.190.820,00.
UTI SYSTEMS SA
855.736,29
2010:
UTI SYSTEMS SA
Service post TG si mentenanta SAT + inlocuire memorie fiscala a 195 case de marcat EPSON:
1.398.512,00 (lei fr TVA) reprezentnd aproximativ 332.979,00 (euro fr TVA)
Service imprimante carduri Tattoo si Dualis (SAT): 29.400,00 (lei fr TVA) reprezentnd
aproximativ 7.000,00 (euro fr TVA) (euro fr TVA)
Service echipamente portabile, control carduri, casieri IT 3000 (SAT): 12.600,00 (lei fr TVA)
reprezentnd aproximativ 3.000,00 (euro fr TVA)
Service echipamente rencrcare carduri MCS 500 (SAT): 9.660,00 (lei fr TVA) reprezentnd
aproximativ 2.300,00 (euro fr TVA)
ntreinere i reparaii echipamente tehnica de calcul (inclusiv toate staiile de lucru aferente
SAT): 87.000,00 (lei fr TVA) reprezentnd aproximativ 20.714,00 (euro fr TVA).
Dac ne limitm numai la obiectivul principal al SAT i anume vnzarea de titluri de cltorie
atunci, prin prisma raportului efort efect, suma de 3.038.630,86 EURO (fr TVA), echivalentul a
aproximativ 13.310.957, 66 RON cheltuit n perioada 2009 - 2014 numai cu furnizorul SAT nu
acoper beneficiile investiiei.
Recomandri:
Punerea n valoare a investiiei n SAT se poate face doar dac sunt exploatate la maxim
funcionalitile acestuia.
592 / 750
595 / 750
5.6
Infrastructura Hardware
Nivelul bazei de date asigur gestiunea datelor i metadatelor regiei printr-un SGBD
relaional standardizat industrial care include i modului SQL. n RATB, corespunztor nivelului
bazei de date, regsim serverele de baze de date pentru SAP, SAT i alte aplicaii.
Pentru SAP exist 2 servere destinate bazelor de date n oglind denumite servere productive
R/3, fiecare cu sistem de operare Windows Server 2003, achiziionate n
anul 2006.
597 / 750
asigur transferul datelor de la / la serverele de baze de date. Din 1999 n RATB, odat cu politica
general n domeniul IT de integrare a sistemului informatic, la nivel de aplicaie se regsesc
urmtoarele servere:
Pentru SAP au fost alocate un server de dezvoltare R/3 i un server de dezvoltare BW, fiecare cu
Windows Server 2003.
Pentru SAT exist dou servere de aplicaie cu Windows 2003 Server standard edition
achiziionate n 2006, anul implementrii SAT n RATB.
n prezent Windows Server 2003 este la sfritul ciclului su de viat, Microsoft anunnd pe siteul oficial www.microsoft.com c dup data de 14 iulie 2015 nu mai acord suport i asisten
pentru acest sistem de operare. Windows Server 2003 Standard a fost proiectat i lansat pe 24
aprilie 2003 pentru ntreprinderile mici i mijlocii, oferind partajarea de fiiere i imprimante,
conectivitate internet securizat, politic de gestionare desktop centralizat i soluii Web care
conecteaz angajaii, partenerii i clienii.48 Pentru ntreprinderile mijlocii i mari, Microsoft
propunea Windows Server Enterprise cu suport multiprocesor i interoperabilitate crescut i
Windows Server 2003 Datacenter pentru infrastructurile cu exigene de securitate i fiabilitate
ridicat.
Complexitatea SAT a impus achiziionarea i altor tipuri de servere precum:
un server de raportare i server web cu SPARC 64 i SOLARIS 9. Acest tip de server este
destinat distribuirii de informaii pe web prin intermediul protocolului http. SPARC 64 este un
microprocesor dezvoltat de HAL Computer Systems i fabricat de Fujitsu ncepnd cu 1995 i
folosit exclusiv n sistemele Fujitsu ;
48
(browser) pentru accesarea funciilor sistemului (end-user). n cadrul RATB, nivelul prezentare este
indicat att de numrul de licene achiziionate pentru accesarea unei aplicaii de tip web-based
(de exemplu SAP) prin programul de navigare (browser) ct i de numrul echipamentelor de
calcul raportat la numrul de utilizatori.
Detalierea dotrii cu echipamente de calcul a fost pus la dispoziie de eful SIEAR. Aceasta
evideniaz un numr de 1311 calculatoare cu monitor si 353 echipamente de printare. Raportat la
numrul total de angajai de 11.120 din care 1.340 personal de conducere, execuie i maitri n
2013 am putea spune c 1 calculator revine la 9 angajai i un echipament de printare este folosit
de aproximativ 32 de angajai (Tabelul 5.26). Deoarece 9780 sunt muncitori atunci pentru
personalul direct implicat n utilizarea acestor echipamente situaia se prezint astfel: pentru
fiecare persoan este pus la dispoziie un calculator i aproximativ la 4 persoane este disponibil
un echipament de printare.
PERSOANE LA
PERSOANE LA
UN CALCULATOR
O IMPRIMANT
11 120
Aprox. 8
Aprox. 32
Muncitori
9 780
n/a
n/a
Personal de conducere,
1 340
Aprox. 1
Aprox. 4
Uniti de calcul
1311 buc.
execuie i maitri
Echipamente de printare
353 buc.
Sursa: Realizat de ctre autori prin prelucrarea informaiilor transmise de ctre responsabilii n domeniul IT din cadrul
RATB
599 / 750
Structura organizatoric
R.U.
Uniti
Echipamente
R.U.
R.U.
de calcul
de imprimare
/u.c.
/e.i.
Corpul de consilieri
0,8
12
10
1,2
1,28
4,5
28
21
1,33
14
21
20
1,0
10,5
Serviciul Investiii
12
13
0,92
52
28
1,85
8,66
51
51
6,37
45
59
14
0,76
3,21
102
39
28
2,61
3,64
Uzina de Reparaii
145
117
36
1,23
4,02
16
21
0,76
3,2
Serviciul
Dispecerizarea
Circulaiei
Divizia Transport Autobuze
19
20
0,95
3,16
21
17
1,23
4,2
20
14
1,42
2,85
23
58
15
0,39
1,53
21
20
1,05
10,5
Serviciul
Proiectare
16
Infrastructur
DIRECIA FINANCIAR CONTABILITATE
16
2,66
600 / 750
Analize
0,85
6,5
17
16
1,06
2,12
25
30
0,83
2,77
Serviciul Vnzare
14
28
0,5
2,33
Serviciul Control
11
15
0,75
3,66
Serviciul Marketing
14
11
1,27
10
1,05
5,9
2,66
46
5,11
23
13
1,62
4,33
Cantina
Asociaia sportiv
Serviciul Contabilitate
DIRECIA ACHIZIII I MARKETING
18
19
0,94
4,5
Serviciul
Proiecte
Internaionale
Serviciul
Implementare
Exploatare
Sisteme
informatice
Serviciul
ntreinere
Echipamente i Administrare
Reea
Serviciul
Electronic
Automatizri
12
13
0,92
39
35
1,11
9,75
19
18
1,05
6,33
20
14
1,42
6,66
Sursa: Realizat de ctre autori prin prelucrarea informaiilor transmise de ctre responsabilii n domeniul IT din cadrul RATB
Noile tehnologii i-au fcut simit prezena n RATB nu numai la nivelul infrastructurii de
comunicaie. n 2010 a fost achiziionat o MAIN VIRTIUAL. Pe aceast MAIN VIRTUAL se
regsesc n prezent, conform documentelor puse la dispoziie de eful SIEAR, o soluie anti spam,
serverele NS1 i NS2, un server comercial, un server de inventariere i monitorizare reea, un
router SAP, un server WebTest.
n strategia n domeniul IT din cadrul RATB se menioneaz c Regia are n exploatare un parc de
aproximativ 25 centrale telefonice. Din 2014 SIEAR a propus nlocuirea acestora cu centrale bazate
pe tehnologii IP ntr-o perioad de 3 ani.
n sintez concluzie, RATB dispune n prezent de aproximativ: 35 servere, 1300 calculatoare tip
desktop, 50 laptop-uri, 600 imprimante, scannere, videoproiectoare, 250 echipamente de reea
(switch-uri, router-e, firewall-uri), sistem de teleconferin etc.
Vechimea serverelor este prezentat n tabelul de mai jos. n Tabelul 5.28 sunt sintetizate
informaiile primite de la eful serviciului SIEAR.
602 / 750
An achiziie
2004
2006
2007
2010
2011
2013
22
7*
Destinaie
SCCM &
DC1 si
SAT
principal
File
DC2
WEB test
server
Exchange
Server
Domain
SAP R/3
comercial
Controller
BW
Soluie
pt. AD-ul
SAT
anti-spam
SAP
Web
Stocare
Antivirus
Numr servere:
THOREB
Unde:
SAP reprezint sistem integrat de management al activitii RATB;
SAT Sistem automat de taxare pentru transportul public;
THOREB -sistemul dispune de un modul Statistic care primete date de intrare din computerul de
bord C90+ (si implicit din reeaua CAN) i asigura monitorizarea OFF LINE a activitii
autovehiculelor pe care este instalat .
BW Modulul Tablouri de bord prezint indicatorii operativi i strategici privind activitatea
RATB.
Confluence - aplicaie privind managementul documentelor elaborate i/sau utilizate n RATB.
Domain controler - un server responsabil de securizarea autentificrilor (verificarea permisiunilor,
gestiunea credenialelor etc.).
SCCM & file server System Center Configuration Manager centru suport de configurare i
gestiune a unor grupuri mari de calculatoare i server pentru depozitare i partajarea unor resurse
informaionale precum documente, imagini, fiiere audio sau video, baze de date .a.
Stocare - sistem specializat n depozitarea unor date de dimensiuni foarte mari.
Exchange sistem specializat n schimbul de informaii. De regul este folosit ca suport pentru
pota electronic.
603 / 750
PUNCTE SLABE:
echipamentelor
(80%
din
nefundamentare
de
investiii
judicioas
constatat
a
prin
dedicat
pentru
ntreinerea
604 / 750
AMENINRI:
progresului
tehnic.
Sofisticarea
accentuat uzur
5.7
Matricea SWOT
606 / 750
Puncte slabe:
a) n intervalul de timp 2009-2013, la nivelul RATB nu a fost elaborat i implementat o
strategie n domeniul IT care s cuprind direciile tehnologice i de dezvoltare strategic
pe termen lung n acest domeniu.
b) La nivelul RATB exist proiecte informatice aprobate care nu au fost implementate sau care
nregistreaz ntrzieri n implementare, ca de exemplu arhivarea datelor n sistemul SAP i
achiziionarea serverului de stocare pe care se face pregtirea (configurarea i copia
sistemului productiv), din lipsa alocrii fondurilor necesare.
c) La nivelul RATB nu sunt stabilite proceduri clare privind necesitatea, condiiile i/sau
obligativitatea dotrii cu echipamente hardware (laptop, computer etc.) la nivel de
subdiviziune organizatoric, respectiv la nivel de post.
d) Pentru intervalul de timp 2013-2015, strategia n domeniul IT nu a fost fundamentat
corect astfel nct s ofere o imagine ct mai complet asupra rezultatelor pe care regia ia propus s le obin n plan informatic. La baza acestei deficiene se afl urmtoarele
considerente:
Simularea unor variante de tarife sau a unor de scenarii de costuri (ca de exemplu
costurile de transport).
Oportuniti:
a) Accesarea unor surse de finanare europene cu finanare neramburabil poate contribui
la amplificarea volumului resurselor financiare i materiale necesare implementrii
proiectelor informatice i a realizrii obiectivelor strategice IT.
b) Interoperabilitatea cu sistemele informatice din administraia public la nivel local (ca de
exemplu Primria Muncipiului Bucureti, Metrorex), la nivel naional i internaional
poate crea premisele unei alinieri prin adaptarea rapid i cu costuri reduse la cerinele
Uniunii Europene n domeniul IT (ca de exemplu guvernana IT).
c) Realizarea unor parteneriate i/sau aliane cu operatorii de servicii de transport public din
mediul internaional poate crea premisele asigurrii schimbului de cunotine i de bune
practici utilizate n eficientizarea activitii IT, precum i a utilizrii n comun a unor
resurse informaionale, financiare, umane etc.
Ameninri:
a) Nealocarea fondurilor bugetare necesare i dificultile n obinerea unor surse de
finanare a obiectivelor strategice n domeniul IT RATB poate genera nerealizarea
proiectelor informatice aferente sau ntrzieri n finalizarea acestora.
611 / 750
612 / 750
5.8
613 / 750
5. n cadrul RATB nu exist un buget separat pentru domeniul IT care s reflecte dimensiunea
resurselor financiare necesare pentru realizarea obiectivelor strategice n acest domeniu i a
proiectelor informatice planificate.
6. n cadrul cadrul RATB nu exist o procedur de evaluare a investiiilor n domeniul IT, care s
permit efectuarea unor analize precum:
7. n intervalul de timp 2009-2014, valorile cele mai mari ale achiziiilor realizate n domeniul IT
din cadrul RATB au vizat:
achiziia serviciilor de modernizare SAT (prima etap de modernizare SAT) n anul 2012 n
valoare de 1.567.514,31 EURO fr TVA (valoare conform contract nr. 2855 din 29.06.2012
ncheiat ntre RATB i UTI SYSTEMS);
achiziia serviciilor anuale de mentenan SAT, cu o valoare total aferent perioadei 20092014 de 1.471.116,55 EURO fr TVA (valoare calculat pe baza contractelor de
mentenan SAT ncheiate n acest interval ntre RATB i UTI SYSTEMS);
614 / 750
615 / 750
Calculul salariilor resurselor umane (salarizarea resurselor umane din cadrul RATB).
616 / 750
10. n cadrul RATB nu este implementat o soluie IT de Buget de Venituri i Cheltuieli, ceea ce are
repercusiuni n fundamentarea bugetului de venituri i cheltuieli (ca de exemplu utilizarea unor
metodologii diferite n elaborarea bugetului), precum i n urmrirea acestuia (buget
planificat/buget realizat). Dei acest obiectiv strategic este prevzut n cadrul strategiei n
domeniul IT din cadrul RATB i n planurile anuale de activitate IT aferente anilor 2013 i 2014,
achiziia unei soluii IT dedicat fundamentrii i urmririi Bugetului de Venituri i Cheltuieli nu
a fost aprobat n vederea includerii n Planul Anual de Achiziii Publice din anul 2014.
Confort i atractivitate.
617 / 750
619 / 750
O alt categorie de aplicaii IT absolut necesar n cadrul RATB o constituie acea soluie IT dedicat
realizrii i urmrii Bugetului de Venituri i Cheltuieli, care s permit fundamentarea i analiza
comparativ (buget planificat/buget realizat) a acestuia pe elemente componente i care s
contribuie la eficientizarea global a managementului financiar-contabil din cadrul regiei.
n ceea ce privete aplicaiile informatice de asistare a deciziilor n procesul de management la
nivel operaional, tactic i strategic din cadrul RATB, considerm c implementarea unei soluii
informatice de Business Intelligence (BI) sau extinderea funcionalitilor existente n cadrul
modulului SAP BW (analiz i raportare) cu funcionaliti de benchmarking, planificare, bugetare
i prognoz ar putea asigura un suport pentru optimizarea performanelor manageriale prin
asigurarea unei fundamentri realiste i corecte a deciziilor. Implementarea unor funcionaliti de
benchmarking, simulare, planificare (Planning), prognoze (Forecasting), analize multidimensionale
i de tip What-If i utilizarea adecvat a categoriilor de informaii furnizate prin exploatarea
620 / 750
621 / 750
O alt necesitate identificat, n urma diagnosticului activitii IT din cadrul RATB, vizeaz
implementarea i utilizarea unei soluii IT dedicate activitilor de marketing i de management al
relaiilor cu clienii (ca de exemplu soluia IT de Customer Relationship Management-CRM) care
s contribuie la eficientizarea relaiilor cu cetenii ca principali beneficiari ai serviciului public de
transport persoane i s asigure transparena acestor relaii. Dezvoltarea unei aplicaii CRM la
nivelul RATB s-ar putea realiza prin:
622 / 750
asigurarea unei activiti permanente (24 de ore din 24, 7 zile din 7);
Acest aspecte s-ar putea concretiza prin atenia acordat unor aspecte precum identificarea
necesitilor/propunerilor cetenilor cu privire la eficientizarea serviciilor de transport, i nu doar
asupra aspectelor legate compartamentul personalului cu atribuii de control bilete i casierie, sau
a celor de natur operaional, cum sunt n prezent.
Considerm c obinerea i utilizarea acestor informaii direct de la beneficiarii serviciului public
de transport, ar putea contribui, alturi de resurselor financiare i materiale necesare, la
fundamentarea unor msuri de cretere a nivelului de confort i atractivitate prin posibilitatea
asigurrii unor standarde de furnizare a acestui serviciu comparabile cu standardele existente n
mediul public internaional.
n ceea ce privete obiectivul strategic inclus n strategia i planurile anuale de acitivitate n
domeniul IT din cadrul RATB care vizeaz implementarea sistemului de management al
documentelor i fluxurilor de lucru RATB, cu scopul introducerii stocrii, prelucrrii i administrrii
documentelor n format electrronic, considerm c acest obiectiv poate fi realizat prin alocarea
unor resurse financiare orientate n urmtoarele direcii:
Definitivarea implementrii Modului de Registratur i de arhivare electronic.
Implementarea, pe lng modul mai sus menionat, i a celorlalte module care intr n
componena unui sistem informatic de management al documentelor i fluxurilor de lucru:
modulul Managementul fluxurilor de lucru (Workflow) i modulul Integrare i Gestiune a
Documentelor Electronice.
Considerm c implementarea i utilizarea adecvat a acestor dou module n cadrul RATB ar
putea genera o serie de efecte pozitive precum:
Definirea n cadrul strategiei din domeniul IT a unor obiective SMART (specifice, msurabile,
acceptabile, realiste i ncadrate n intrevale timp bine definite) care s permit trecerea de la
general la particular prin pai practici i msurabili ce pot determina direcia i msura progresului
realizat. Astfel se poate evita definirea unor obiective neadecvate sau nerealiste care pot genera o
activitate necoordonat, care nu poate fi controlat i care poate genera consumuri mari de
resurse financiare, umane i materiale.
625 / 750
626 / 750
6.1
Evaluarea independent a unor procese la nivelul ntreprinderilor este o activitate a crui scop
este de a ajuta organizaia s-i ating obiectivele propuse.
Acest lucru se realizeaz printr-o metodologie sistematic ce analizeaz procesele afacerii,
procedurile i activitile cu scopul de a evidenia problemele cu care se confrunt organizaia i
de a propune recomandri i soluii.
Dezvoltarea, implementarea i monitorizarea continu a sistemului de controale interne i
procedurile aferente sunt responsabilitatea managementului organizaiei i nu a evaluatorului.
Acesta evalueaz doar n anumite momente sistemul, respectiv atunci cnd are planificat o
misiune de evaluare.
Pentru o eficacitate maxim a unei evaluri, indiferent de procesul sau domeniul evalurii trebuie
s existe o comunicare bun ntre evaluatori i cei intervievai i ntre evaluatori i managementul
ntreprinderii, acesta din urma trebuind s fie deschis la recomandrile propuse.
Cu toate ca nu exist un principiu universal valabil privind metodologia de evaluare a unui SSM,
exist dou reguli eseniale care trebuie avute n vedere:
- evaluarea trebuie astfel structurat nct neconformitile i riscurile poteniale s poat fi
analizate;
- cnd o neconformitate a fost identificat, prima activitate este determinarea cauzei
rdcin a acesteia.
Pe baza elementelor enumerate anterior, pot fi adoptate diferite abordri sau combinaii de
abordri. Acestea comport, de regul, urmtoarele operaiuni:
determinarea sarcinilor de munc specifice locului de munc considerat, pentru a
exista certitudinea c pot fi luate n considerare n cadrul evalurii;
627 / 750
6.2
629 / 750
Sntatea public
Sntatea i munca
Sntatea i
securitatea
n munc
CALITATEA
MUNCII
n fiecare an, peste 5 550 de persoane i pierd viaa n Uniunea European ca urmare a
accidentelor la locul de munc. Este foarte dificil de cuantificat impactul bolilor profesionale
asupra sntii n cadrul UE cu att mai mult cu ct nu exist un consens privind datele. Totui,
estimrile Organizaiei Internaionale a Muncii (OIM) sugereaz c 159 000 de persoane din UE
mor n fiecare an ca urmare a bolilor profesionale. ntreprinderile din Uniunea European pierd
aproximativ 143 de milioane de zile de lucru n fiecare an din cauza accidentelor de munc49.
Estimrile variaz, ns astfel de accidente i boli reprezint pentru economia UE costuri de cel
puin 490 de miliarde de euro pe an.
Evaluarea i abordarea corect a unui sistem privind sntatea i securitatea n munc ofer
oportuniti pentru mbuntirea eficienei ntreprinderii, precum i pentru protejarea
lucrtorilor. Beneficiile oferite de un sistem privind sntatea i securitatea n munc, corect
49
Qualitative post-test evaluation of ESENER: Substantive findings. European Risk Observatory, la:
https://osha.europa.eu/en/publications/reports/qualitative-post-test-evaluation-of-esener-substantive-findings
630 / 750
50
http://www.esener.eu
631 / 750
Tipul afeciunii
Persoane
care
au
Persoane
fost angajate
angajate anterior
(%)
(%)
Dureri osoase sau/i musculare care, n principal,
28,4
29,5
18,8
20,1
13,7
14,5
12,6
11,3
5,2
4,8
5,9
3,8
4,4
4,9
2,5
3,1
Probleme auditive
1,4
1,3
Probleme dermatologice
1,3
1,4
Altele
5,8
5,3
afecteaz spatele
Dureri osoase sau/i musculare care, n principal,
afecteaz gtul, umerii, braele sau minile
circulator
Sursa: Eurostat
633 / 750
n cadrul strategic sunt identificate instrumente pentru a implementa aceste aciuni: dialogul
social, campaniile de informare pe scar larg, aplicarea msurilor de asigurare a respectrii
legislaiei UE, realizarea de sinergii cu alte domenii de politici (de exemplu sntatea public,
635 / 750
etc.
Ipsos SA este o companie multinaional de cercetare de pia pe baz de chestionare online. Este prezent n 47 de
ri i este numrul trei mondial n domeniul sondajelor de pia pe baz de chestionare.
636 / 750
51
munca repetitiv,
La nivelul Romniei statisticile EuroStat au consemnat ca fiind afectai de afeciuni musculoscheletice nu mai puin de 42,4% din angajai.
638 / 750
Cu toate c numrul accidentelor de munc la nivel naional scade uor, de la an al an, la nivel
European ne aflm dincolo de mijlocul rilor UE, n sens negativ. Astfel n 2012, fa de 2011,
numrul accidentelor a sczut cu 8%. Astfel, 3.686 de persoane au suferit n 2012 un accident la
locul de munc, dintre care 215 i-au pierdut viaa, arat statisticile Ministerului Muncii. n 2013
peste 130.000 de persoane au avut un accident la locul de munc. Dintre persoanele care au
suferit accidente de munc n 2013, 62.000 (47,6%) lucrau n activiti agricole, 43.000 de
persoane (32,7%) i desfurau activitatea n industrie i construcii, iar 24.000 (18,6%) activau n
sectorul serviciilor. Mai mult, 40,1% dintre persoanele accidentate au solicitat ntre una i trei zile
de concediu medical, iar 30,3% dintre ei au avut nevoie de 1 pn la 3 sptmni de recuperare.
Aceste date reflect costuri semnificative care sunt suportate att de companii, ct i de stat.
639 / 750
6.3
6.3.1 Preambul
Sistemele de securitate i sntate n munc sunt concepute pentru a identifica i a minimiza
riscurile la locul de munc. Eficacitatea acestor sisteme afecteaz i performana ntreprinderilor,
fie n mod negativ, dac aceste sisteme sunt greoaie sau birocratice, fie n mod pozitiv, dac sunt
bine proiectate i funcioneaz cu eficacitate. Pentru a avea un impact pozitiv, sistemele SSM
trebuie s funcioneze fr probleme, n concordan i nu n contradicie cu gestionarea global a
ntreprinderii i cu ndeplinirea obiectivelor de producie i a termenelor - limit.
Avnd n vedere acest aspect, trebuie reinut c este obligaia legal (i moral) a angajatorilor s
asigure protecia sntii i securitii lucrtorilor, precum i s i consulte pe lucrtori i/sau pe
reprezentanii acestora i s i includ n discuiile referitoare la securitatea i sntatea la locul de
munc. Aptitudinile de conducere i de gestionare privind securitatea i sntatea pot veni n
sprijinul unui astfel de demers.
Prevenirea este piatra de temelie a abordrii europene n ceea ce privete securitatea i sntatea
n munc. n practic, aceasta nseamn analizarea proceselor de activitate pentru a identifica
riscurile pe termen scurt i pe termen lung i pentru a lua msuri fie pentru a le evita, n msura n
care este posibil, fie pentru a le atenua.
Conducerea unei ntreprinderi poate demonstra aptitudini de conducere privind prevenirea
riscurilor n materie de securitate i sntate la locul de munc.
Exist trei principii de baz ale procesului de gestionare care sunt eseniale pentru mbuntirea
securitii i sntii. Acestea sunt:
aptitudinile puternice i eficace de conducere;
implicarea lucrtorilor i discuiile constructive cu acetia;
evaluarea i analiza permanent.
640 / 750
642 / 750
643 / 750
Cetenii romni sunt liberi s se ncadreze n munc n statele membre ale Uniunii
Europene, precum i n oricare alt stat, cu respectarea normelor dreptului
internaional al muncii i a tratatelor bilaterale la care Romnia este parte.
Legea 319/2006 are ca scop instituirea de msuri privind promovarea mbuntirii securitii i
sntii n munc a lucrtorilor. Stabilete principii generale referitoare la prevenirea riscurilor
profesionale, protecia sntii i securitatea lucrtorilor, eliminarea factorilor de risc i
accidentare, informarea, consultarea, participarea echilibrat potrivit legii, instruirea lucrtorilor i
a reprezentanilor lor, precum i direciile generale pentru implementarea acestor principii.
Conveniile internaionale i contractele bilaterale ncheiate de persoane juridice romne cu
parteneri strini, n vederea efecturii de lucrri cu personal romn pe teritoriul altor ri, vor
cuprinde clauze privind securitatea i sntatea n munc.
Potrivit Legii nr. 319/2006, angajatorul are obligaia de a asigura securitatea i sntatea
lucrtorilor n toate aspectele legate de munc. El nu este exonerat de responsabilitile sale n
acest domeniu, chiar dac apeleaz la servicii externe pentru rezolvarea unor probleme care
vizeaz prevenirea i protecia.
Ca urmare, n contextul responsabilitilor ce i revin potrivit noilor reglementri, angajatorul are
obligaia s ia msurile necesare pentru:
a) asigurarea securitii i protecia sntii lucrtorilor;
b) prevenirea riscurilor profesionale;
c) informarea i instruirea lucrtorilor;
d) asigurarea cadrului organizatoric i a mijloacelor necesare securitii i sntii n munc.
n demersurile de ndeplinire a responsabilitilor sale, angajatorul are obligaia s implementeze
msurile necesare, cu respectarea urmtoarelor principii generale de prevenire:
a) evitarea riscurilor;
b) evaluarea riscurilor care nu pot fi evitate;
c) combaterea riscurilor la surs;
d) adaptarea muncii la om, n special n ceea ce privete proiectarea posturilor de munc,
alegerea echipamentelor de munc, a metodelor de munc i de producie, n vederea
646 / 750
Legea nr. 245/2004, cu modificrile ulterioare din 2008, privind securitatea general a
produselor (prin lege denumirea de produs este oferit generic att produselor, ct i
serviciilor care sunt destinate consumatorilor)
Prezenta lege are ca scop asigurarea consumatorilor c produsele puse pe pia sunt sigure i se
aplic pentru toate produsele definite de lege (orice bun material cunoscut sub denumirea de
produs, care, inclusiv n cadrul unei prestri de servicii, este destinat consumatorilor sau este
posibil, n condiii previzibile, s fie utilizat de consumatori chiar dac nu le este destinat i care
este furnizat sau pus la dispoziie n cadrul unei activiti comerciale cu titlu oneros sau gratuit, fie
c este n stare nou, folosit sau recondiionat) numai n situaia n care nu exist prevederi legale
specifice de securitate a produselor respective, care au acelai obiectiv cu acest act normativ.
Legea nr. 240/2004, cu modificrile ulterioare, ultima datnd din februarie 2013, privind
rspunderea productorilor pentru pagubele generate de produsele cu defecte.
Legea nr. 25/2004, actualizat, pentru aprobarea Ordonanei de urgen a Guvernului nr.
96/2003 privind protecia maternitii la locurile de munc.
Legea nr. 436/2001 pentru aprobarea OUG nr. 99/2000 privind msurile ce pot fi aplicate
n perioadele cu temperaturi extreme pentru protecia persoanelor ncadrate n munc.
648 / 750
Piramida legislaiei n domeniul securitii i sntii n munc a fost construit pentru a sugera
diferite niveluri de reglementare, precum i pentru a evidenia faptul c la baza acesteia se afl
reglementri, de a cror elaborare i respectare este responsabil n mod direct angajatorul.
1.
n vrful piramidei este Constituia Romniei care, afirmnd dreptul la protecie social,
face referire i la msurile de securitate i sntate n munc.
2.
Pe treapta urmtoare se afl Codul Muncii care cuprinde prevederi generale n domeniu i
Legea securitii i sntii n munc care stabilete principii generale referitoare la
prevenirea riscurilor profesionale, protecia sntii i securitatea lucrtorilor, eliminarea
factorilor de risc i accidentare, informarea, consultarea, participarea echilibrat, instruirea
lucrtorilor i a reprezentanilor acestora, precum i linii directoare pentru implementarea
acestor principii.
3.
Hotrrile de Guvern care transpun directivele europene, cuprind linii directoare de nivel general
privind SSM, aliniate imperativelor sociale ale Uniunii Europene. Din pcate, tocmai caracterul lor
general, determinat de necesitatea adaptrii legislaiei europene la dinamica tehnologiilor
contemporane, la noile metode de lucru i la problematica pieei europene a muncii, determin
anumite lacune care vizeaz aspectele aplicative, concrete ale prevederilor legale armonizate.
Pentru a-i putea ndeplini obligaiile ce i revin potrivit legii, indiferent de forma de organizare a
activitii de SSM n ntreprindere, angajatorul trebuie s elaboreze instruciuni proprii care s
furnizeze actorilor din acea organizaie informaii ct mai detaliate cu privire la modul de
implementare a noii legislaii.
Instruciunile proprii se elaboreaz pentru completarea i/sau aplicarea reglementrilor de
securitate i sntate n munc, innd seama de particularitile activitilor i ale locurilor de
munc aflate n responsabilitatea angajatorului. Pentru aceasta se pot utiliza surse specifice de
informare, precum: standarde, manuale, ghiduri de bune practici, fie tehnice de securitate etc.
De asemenea, una dintre obligaiile angajatorilor, ce decurge din obligaia asigurrii securitii i
proteciei sntii lucrtorilor const n evaluarea riscurilor profesionale ce nu pot fi evitate.
Evaluarea nivelului de risc n munc pentru un sistem de munc (post de lucru, loc de munc,
atelier, secie sau ntreprindere) permite ierarhizarea riscurilor n funcie de dimensiunea lor i
alocarea eficient a resurselor pentru msurile prioritare. Acest lucru presupune identificarea
tuturor factorilor de risc din sistemul analizat i cuantificarea dimensiunii lor pe baza combinaiei
dintre doi parametrii: frecvena i gravitatea consecinei maxime previzibile.
Hotrri de Guvern care transpun directivele europene n materie de SSM
Protecia lucrtorilor mpotriva riscurilor legate de prezena agenilor chimici (H.G. nr.
1218/2006);
Cerinele minime de securitate i sntate pentru locul de munc (H.G. nr. 1091/2006);
651 / 750
LEGISLAIE CONEX
LEGI
LEGI PRIVIND
PRIVIND ::
PROT
PROT SNTII
SNTII
PROT
PROT MEDIULUI.
MEDIULUI.
PROT
PROT SOCIAL,
SOCIAL,
SPChP
SPChP
ECHIP.
ECHIP. TEHNICE,
TEHNICE,
ETC
ETC
EMITENT
PARLAMENT
ELEMENT
GENERATOR:
CODUL
CODUL MUNCII
MUNCII
CONSTITUIA
LEGISLAIA PRIMAR
Principii
LEGEA nr. 319/2006.
+Legile conexe
PARLAMENT
LEGISLAIA SECUNDAR
-reguli de aplicare/detaliere
-pt legislaia primar-
Hotrri de Guvern
Ordine ale minitrilor
GUVERNUL;
MINISTERELE;
Norme de aplicare
Transpuneri ale DE
Ordonane
Ordonane de urgen
LEGISLAIA TERIAR
- Msuri de prevenire detaliate
- Standarde toate actele care trebuie ntocmite conform LP i LS
AGENI
ECONOMICI
A
La baza piramidei, dar nu pe ultimul loc se afl o serie de standarde europene care ajut la o mai
bun aplicare a legislaiei secundare i primare. Dintre acestea n tabelul urmtor sunt date cele
mai importante.
652 / 750
Nr Indice
1. SR EN 352-1:2003
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
Titlu
Protectori individuali mpotriva zgomotului. Cerine generale.
Partea 1: Antifoane externe
SR EN 352-2:2003
Protectori individuali mpotriva zgomotului. Cerine generale.
Partea 2: Antifoane interne
SR EN 352-3:2003
Protectori individuali mpotriva zgomotului. Cerine generale.
Partea 3: Antifoane externe montate pe o casc de protecie
utilizat n industrie
SR ISO 2631-1:2001
Vibraii i ocuri mecanice. Evaluarea expunerii umane la vibraii
globale ale corpului. Partea 1: Cerine generale
SR EN ISO 5349-2:2003
Vibraii mecanice. Msurarea i evaluarea expunerii umane la
vibraii transmise prin mn. Partea 2: Indicaii practice pentru
msurarea la locul de munc
SR CR 12349:2000
Vibraii mecanice. Ghid pentru efectele vibraiilor asupra sntii
corpului uman
SR EN ISO 11611:2008
mbrcminte de protecie utilizat la activiti de sudur i
tehnici conexe
SR EN 340:2004
mbrcminte de protecie. Cerine generale
SR EN 343+A1:2008
mbrcminte de protecie. Protecie mpotriva ploii
SR EN 469:2006
mbrcminte de protecie pentru pompieri. Cerine de
performan pentru mbrcmintea de protecie pentru lupta
mpotriva incendiilor
SR EN 471+A1:2008
mbrcminte de semnalizare de mare vizibilitate pentru utilizare
profesional. Metode de ncercare i cerine
SR EN 1150:2003
mbrcminte de protecie. mbrcminte avertizoare pentru
utilizri neprofesionale. Metode de ncercare i cerine
SR ISO 2023:1997
nclminte de cauciuc. Cizme de cauciuc vulcanizat cptuite,
pentru uz industrial. Specificaii
SR EN ISO 6942:2003
mbrcminte de protecie. Protecie mpotriva cldurii i a
focului. Metod de ncercare: Evaluarea materialelor i a
ansamblurilor de materiale expuse la o surs de cldur radiant
SR EN 14058:2004
mbrcminte de protecie. Articole de mbrcminte de protecie
utilizate n medii cu temperaturi sczute
SR
EN mbrcminte de protecie. Protecie mpotriva ploii
343+A1:2008/AC:2010
SR EN 50286:2003
mbrcminte electroizolant de protecie pentru instalaii de
joas tensiune
SR EN ISO 11612:2009
mbrcminte de protecie. mbrcminte de protecie mpotriva
cldurii i a flcrilor
SR EN ISO 14116:2008
mbrcminte de protecie. Protecie mpotriva cldurii i
flcrilor. Materiale, ansambluri de materiale i mbrcminte cu
propagare limitat a flcrii
653 / 750
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
654 / 750
6.4
Pentru a afla care este la nivelul RATB situaia actual din punctul de vedere al sntii i
securitii n munc i din punctul de vedere al accidentelor pe ultimii trei ani am elaborat i
distribuit n cadrul direciilor i serviciilor un Chestionar general (Anexa 1). Cu ajutorul Serviciului
intern de prevenire i protecie s-a intenionat transmiterea acestor chestionare entitilor din
cadrul RATB pn la nivelul serviciilor. Din pcate, cu toate c modelul de chestionar a fost
transmis n format electronic din data de 23 iunie 2014, pn la finalizarea evalurii (14 noiembrie
2014) nu s-au primit dect 5 rspunsuri.
Echipa de analiz a ncercat s evalueze situaia prin prisma rspunsurilor avute la dispoziie.
Prin intermediul SIPP am primit rspunsuri de la urmtoarele entiti din cadrul RATB:
1. Divizia Transport Autobuze Biroul Tehnic i Sigurana circulaiei
2. Divizia Transport Electric
3. Secia Linii
4. Secia Reele electrice i substaii
5. Serviciul Control
Rspunsurile primite (Anexa 2) au fost prelucrate i au relevat starea de fapt existent n acest
moment n cadrul RATB din punctul de vedere al sntii i securitii n munc.
ANEXA 1
RATB
Departamentul/serviciul
...............
Numele i prenumele persoanei care completeaz
chestionarul
................................................................................
Funcia ..................................................................
A se completa cu litere de tipar
655 / 750
CHESTIONAR GENERAL
SNTATE I SECURITATE N MUNC
1. Ce tip de munc predomin n sectorul dumneavoastr? (bifai rspunsul n a doua coloan):
Munca manual
Munca mecanizat
Se distribuie aproximativ 50% - 50 %
2. Care dintre urmatoarele variante reprezint modalitatea de organizare a serviciului de prevenire
a accidentelor de munc n departamentul/serviciul dvs? (bifai rspunsul n a doua coloan):
Management. Conducerea i-a asumat personal
funcia de prevenire a riscurilor SSM
Serviciu intern de prevenire i protecie
Angajai desemnai pt prevenirea riscurilor
profesionale
Serviciu extern de prevenire i protecie
3. Exist salariai cu rspunderi specifice (reflectate n fia postului) n domeniul securitii i
sntii n munc n cadrul departamentului/serviciului dvs.?
Da
Nu
5. n cadrul organizatiei dvs. s-au adoptat practici de prevenire a riscurilor profesionale, n cadul
unei politici bine definite?
Da
Nu
656 / 750
Nu
7. Care considerai c sunt principalele 5 riscuri de accidente la care sunt expusi angajaii din
cadrul departamentului/serviciului dvs., n funcie de numarul de lucrtori expui?
(bifai n a doua coloan cu 1,2,3,4,5, n ordinea importanei riscurilor, 1= cel mai important, 5= cel
mai puin important)
Cdere de persoane de la nlime
Cdere de persoane de la acelai nivel
657 / 750
8. Care considerai c sunt principalele 5 riscuri de accidente la care sunt expui angajaii din
departamentul/serviciul dvs., n funcie de gravitatea riscului (probabilitatea de a se produce)?
(bifai n prima coloan cu 1,2,3,4,5, n ordinea importanei riscurilor, 1= cel mai important, 5= cel
mai puin important)
Cdere de persoane de la nlime
Cdere de persoane de la acelai nivel
Cdere de obiecte, materiale i unelte
Blocri sau prabuiri
Lovituri, tieturi i nepturi de obiecte i unelte
Accidente de trafic n timpul programului de lucru
Lovirea, rsturnarea sau micrile brute de vehicule
Blocarea sau zdrobirea de/ntre obiecte, rsturnarea de maini sau vehicule
Micri funcionale ale echipamentelor tehnice (organe de maini n micare, curgeri
de fluide)
Suprasolicitarea prin manipularea manual de greuti
Arsuri
Contacte electrice
Expunere la temperatur i umiditate extrem
Expunere la vibraii
Expunere la zgomot
Incendii
Expunere la noxe (pulberi de orice natur, fum, gaze, vapori toxici, substane iritante,
etc.)
658 / 750
9. Care sunt riscurile care au provocat accidente n ultimii 5 ani, n cazul n care au avut loc? (bifai
rspunsul n a doua coloan)
Cdere de persoane de la nlime
Cdere de persoane de la acelai nivel
Cdere de obiecte, materiale i unelte
Blocri sau prabuiri
Lovituri, tieturi i nepturi de obiecte i unelte
Accidente de trafic n timpul programului de lucru
Lovirea, rsturnarea sau micrile brute de vehicule
Blocarea sau zdrobirea de/ntre obiecte, rsturnarea de maini sau vehicule
Micri funcionale ale echipamentelor tehnice (organe de maini n micare, curgeri
de fluide)
Suprasolicitarea prin manipularea manual de greuti
Cdere de persoane de la nlime
Poziii forate
Arsuri
Contacte electrice
Expunere la temperatur i umiditate extrem
Expunere la radiaii
Expunere la vibraii
Expunere la zgomot
Explozii
Incendii
Expunere la noxe (pulberi de orice natur, fum, gaze, vapori toxici, substane iritante,
etc.)
Contact cu produse toxice, iritante, caustice sau corozive
Altele. Specificati.
10. Din experiena dvs., care sunt principalele trei cauze ale accidentelor/incidentelor din sector?
(bifai n a doua coloan cu 1,2,3, n ordinea importanei riscurilor , 1 = cel mai important, 3 = cel
mai puin important)
Lipsa de ordine si curenie
Spaiile, accesul la spaiile de lucru i suprafeele de lucru nu sunt amenajate
corespunztor
Deschideri i guri neprotejate/nesemnalizate
Lipsa de semnalizare a zonelor/locurilor de munc cu grad ridicat de risc
Dificultate la micarea n spaiul de lucru
659 / 750
accidentele/incidentele
care
se
produc
la
nivelul
Nu
13. Dac rspunsul este afirmativ, se iau masurile preventive necesare pentru corectarea cauzelor
accidentelor?
Da
Nu
Nu
660 / 750
Toi cei cinci respondeni au artat c la nivelul seciilor pe care le reprezint nu exist
proceduri de evaluare iniial a riscurilor sau actualizri ulterioare. innd cont c la nivelul
RATB exist o astfel de procedur funcional (conform documentaiei avute la dispoziie),
inclusiv factorii de risc identificai, evaluai i clasificai se poate trage concluzia c n acest
caz se procedeaz de sus n jos, se pleac de la riscuri identificate teoretic i se gestioneaz
innd cont de premize teoretice i nu practice! Conform metodologiei INCDPPM, pe care
RATB o aplic, echipele de analiz i evaluare a riscurilor trebuie s cuprind att specialiti
n domeniul securitii muncii (de regul salariai n cadrul serviciilor dedicate SSM), dar i
tehnologi, buni cunosctori ai proceselor de munc analizate. i tocmai aceti din urm
specialiti declar, prin intermediul rspunsurilor oferite c nu fac parte din echipele
dedicate identificrii i gestionrii riscurilor n cadrul RATB.
661 / 750
RSPUNS
DA
NU
DA
NU
DA
DA
NU
662 / 750
Nr.
RSPUNSURI
5
5
5
5
4
4
persoane
5
5
0
0
Studii ergonomice
Studii de riscuri psihosociale
Stabilirea i semnalizarea zonelor cu risc ridicat i specific
Supravegherea sntii
Investigarea accidentelor
n domeniul aciunilor preventive privind SSM constatm c pe primul loc, aa cum este i normal
se afl instruirea angajailor n domeniul SSM, aceasta instruire se face periodic, cu ntreg
personalul aa cum relev i procedurile RATB n acest domeniu. Planurile de evacuare n caz de
urgen i persoanele responsabile de aceste msuri sunt cunoscute n toate cazurile.
Conform rspunsurilor primite, dar i n urma discuiilor avute pn n prezent cu salariaii RATB,
s-a constatat c nu se ntmpin dificulti n aplicarea msurilor SSM la nivel de
departamente/birouri.
La ntrebarea nr. 7 din cadrul chestionarului, referitoare la principalele riscuri de accidente la
nivelul serviciilor/departamentelor RATB (Figura 6.4), pe primele locuri s-au situat: lovituri, tieturi
i nepturi de obiecte i unelte, cderile de obiecte, materiale i unelte, expunerea la noxe,
cderile de persoane de la acelai nivel i expunerea la temperaturi i umiditate extrem.
663 / 750
Expunere la
noxe (pulberi de
Expunere la
zgomot
Expunere la
temperatura si
Arsuri
Miscari
functionale ale
Lovirea,
rasturnarea sau
Lovituri, taieturi
si intepaturi de
Cadere de
obiecte,
16
14
12
10
8
6
4
2
0
Cadere de
persoane de la
Punctaj
Cauze
Una dintre posibilele cauze de incidente sau chiar accidente, neluate n considerare n cadrul
RATB, este suprasolicitarea psihic, n special, a conductorilor de autovehicule. Suprasolicitarea
psihic este dat de solicitare permanent a ateniei n timpul deplasrii, decizii dificile n timp
scurt - intervenii pe baza reflexelor dobndite (efort mai accentuat n cazul deplasrii n condiii
atmosferice grele - cea, ploaie, ninsoare). Apariia strii de oboseal datorit nelurii unor pauze
corespunztoare. Problemele familiale pot contribui la amplificarea acestor stri.
Statisticile la nivel mondial arat c n 18% din accidentele provocate de oferii profesioniti au la
baz oboseala i suprasolicitarea psihic.
La nivelul RATB exist un Laborator de testri psihologice, dar, din pcate, nu se fac testri
psihologice ale conductorilor auto care revin dup comiterea unui accident sau care au fost
victimele unor agresiuni n cadrul desfurrii activitilor.
665 / 750
6.5
Agresiuni fizice
din partea
Suprasolicitarea
psihica
Expunere la
noxe (pulberi de
Expunere la
zgomot
Expunere la
temperatura si
Arsuri
Miscari
functionale ale
Lovirea,
rasturnarea sau
Lovituri, taieturi
si intepaturi de
Cadere de
obiecte,
20
18
16
14
12
10
8
6
4
2
0
Cadere de
persoane de la
Punctaj
Cauze
Aa cum se poate observa din figura anterioar la principalele riscuri expuse de chestionar,
respondenii au adugat trei cauze suplimentare:
Suprasolicitarea psihic,
Suprasolicitarea coloanei vertebrale,
Agresiuni fizice din partea cltorilor.
alt
punct
nevralgic
reieit
urma
rspunsurilor
privind
cauzele
Urmtoarea ntrebare a permis respondenilor s i clasifice dup propriile criterii cele mai grave
riscuri care pot aprea la nivelul posturilor de lucru sau a sarcinilor de munc. De aceast dat a
existat i o ntrebare deschis cu un cmp de rspuns.
Principalele riscuri existente la locul de munc, n opinia respondenilor RATB (neconcludente din
pcate innd cont de numrul extrem de mic de rspunsuri) se refer la:
Dificultatea la micare n spaiul de lucru,
Presiunea timpului, ritmul de lucru alert,
Exces de ncredere sau rutin,
Lips mijloace adecvate,
Efort crescut i poziii forate.
668 / 750
6.6
6.6.1 Preambul
Indiferent de domeniul n care activeaz, angajaii au dreptul s lucreze n condiii de munc
sigure, care s le protejeze sntatea. Prevenirea riscurilor profesionale necesit la nivelul regiei,
mai mult dect o conformitate mai mult sau mai puin formal cu cerinele stabilite prin lege sau
pentru a corecta condiii care duc la accidente profesionale. Ar trebui s fie dezvoltat de la stadiul
de planificare a proiectelor de prevenire i s se bazeze pe evaluarea riscurilor care ar trebui s fie
actualizate periodic. Aceste funcii completate prin adoptarea de msuri preventive i de
protecie, combinate cu sisteme de informare, instruire i consultare a lucrtorilor, sunt filozofia
aciunii preventive.
Msurile de prevenire reprezint modaliti tehnice, organizatorice, igienico-sanitare etc., prin
care se realizeaz securitatea muncii. Concret, prin intermediul lor se elimin, evit sau
diminueaz aciunea factorilor de risc asupra organismului uman.
Msurile de prevenire pot fi mprite n dou mari categorii:
msuri organizatorice, care vizeaz n special executantul i sarcina de munc; Principalele
msuri organizatorice de prevenire a accidentelor de munc i bolilor profesionale sunt:
examenul medical;
examenul psihologic;
instruirea personalului;
protecia individual;
protecia colectiv;
protecia intrinsec;
protecia integrat.
669 / 750
671 / 750
672 / 750
nzpeziri,
accident
nuclear
sau
chimic,
muniii
neexplodate etc.
d. Aa cum se spune la nceputul procedurii, scopul acesteia este de a informa despre
activitile specifice regiei, riscurile privind SSM, precum i activitile de prevenire i
protecie la nivelul regiei, n general .
e. innd cont de faptul c un intelectual normal, obinuit cu lecturarea tehnic poate
parcurge 230-250 pagini n cca. 10 ore, rezult c pentru un cadru tehnic mediu sau
muncitor calificat sau necalificat instruirea general introductiv ar trebui s dureze 2-3
zile !
f. Grila de testare pentru instruire are 19 pagini i 70 de ntrebri ! Pentru comparaie, grila
de admitere la Facultatea de medicin din Bucureti din 2013 a avut 100 de ntrebri.
Cu toate c n urma discuiilor avute cu dl. Marius Gronich a reieit c acesta este un program
cadru din care cei interesai pot face anumite seleciuni, innd cont i de grila de testare existent
ar fi util o revizuire a documentului i a anexelor aferente.
6. Certificatele de absolvire a cursurilor de protecia muncii pentru reprezentanii SSM n
cadrul organizaiei:
a. Pe parcursul evalurii au putut fi verificate documentele salariailor din cadrul SIPP,
care sunt n conformitate cu cerinele legale,
b. au fost verificate i evaluate fiele de post ale personalului din serviciul SIPP
(treisprezece persoane cu diverse calificri n domeniul PM, i biroul Medicina
Muncii ce cuprinde 2 medici primari i 25 asistente pentru cele 19 cabinete de
incint din cadrul RATB).
675 / 750
678 / 750
populaia
cu
care
lucrtorul
vine
contact
prin
natura
activitii
sale.
ANUL
2009
26866
2010
23259
2011
26840
2012
25581
2013
18733
Cabinetul medicina muncii este format, n prezent din 2 medici primari i 25 asistente,
avnd un cabinet de medicina muncii ce funcioneaz n cadrul Centrului de sntate i 19
cabinete de incint deservite de asistente i de medici prin rotaie.
n prezent unul dintre medici a plecat i n aceste condiii este greu de rezolvat cu
acordarea liberelor i concediilor pentru cei rmai. Fiecare medic practic asigur circa 35
de consultaii pe zi, adic o consultaie la 5 minute! Norma pentru medicii de
familie/medic medicina muncii este de 15 minute/pacient.
680 / 750
ANUL
2009
8481
1008
2010
6785
895
2011
8323
791
2012
7968
725
2013
8170
689
681 / 750
6.7
Matricea SWOT
Securitatea i sntatea n munc reprezint unul dintre domeniile cele mai importante ale politicii
Uniunii Europene referitoare la ocuparea forei de munc i afaceri sociale. Scopul final al
activitii de securitate i sntate n munc este protejarea vieii, integritii i sntii
682 / 750
Puncte slabe:
deficiene att la nivelul salariailor, dar mai ales la nivelul instituiei privind implementarea
legislaiei n vigoare;
insuficienta dezvoltare a culturii de prevenire n domeniul securitii i sntii n munc la
nivelul RATB,
insuficienta colaborare ntre SIPP i managerii locurilor de munc,
absena unei aplicri proactive a procedurilor SSM la toate punctele de lucru, aplicarea
procedurat ar contribui la o abordare unitar a procesului de aplicare a propriilor
normative;
nivelul sczut al contientizrii de ctre managementul de la cel mai nalt nivel a
responsabilitilor n domeniu,
persistena n utilizarea de tehnologii de lucru nvechite, cu grad mare de risc profesional,
constrngeri bugetare.
Ameninri:
constrngeri bugetare care limiteaz finanarea activitilor de securitate i sntate n
munc;
683 / 750
Oportuniti:
posibilitatea viitoare (prin transformarea regiei n alt tip de societate) de a accesa fonduri
comunitare inclusiv n domeniul formrii profesionale n domeniul SMM;
dezvoltarea culturii de prevenire,
posibilitatea unor schimburi de date i informaii ntre diferite instituii din cadrul serviciilor
publice, precum i cu partenerii la nivelul PMB i AMRSP;
utilizarea canalelor media proprii n scopul promovrii activitilor de securitate i sntate
n munc;
o experiena ndelungat acumulat n aciunile derulate anterior;
folosirea normelor generale de protecia muncii, a normelor specifice i a ghidurilor
europene ca baz de pornire pentru elaborarea instrumentelor necesare unei mai bune
implementri.
684 / 750
6.8
6.8.1 Concluzii
1. Nu este implementat la nivelul RATB un Sistem de management al sntii i
securitii n munc conform OHSAS 18001 (SSO). innd cont c RATB are
implementat SMC la nivelul ntregii regii, implementarea SSO nu ar crea probleme
organizaionale. Unul din principiile SSO este c riscurile pe ct posibil trebuie
prentmpinate nc de la etapele de proiectare sau de fabricaie, astfel reducnd
riscurile la care sunt supui lucrtorii. Aici ntrnd i desfurarea proceselor de
munc. O abordare sistemic, cum este cea oferit de SSO, bazat pe procesul de
mbuntire continu, care s includ i un proces de feedback al salariailor, dar i
mecanisme clare de evaluare a riscurilor, va conduce la mbuntirea condiiilor de
munc i reducerea accidentelor.
2. Nu este acordat importana cuvenit Comitetului de Securitate i Sntate n
Munc i nici responsabililor cu SSM de la locurile de munc, implicarea lucrtorilor
n luarea deciziilor privind prevenirea riscurilor profesionale fiind minimalizat sau
pur formal. La nivelul locurilor de munc persoanele desemnate pentru areprezenta
lucrtorii pe linie SSM sunt liderii sindicali. Din documentele avute la dispoziie nu s-a
putut constata nivelul educaional al acestora pe linie SSM. La ora actual, din datele
avute la dispoziie, se poate trage uor concluzia c exist o falie ntre SIPP i anumite
structuri din RATB, inclusiv managementul de vrf al RATB.
3. Necunoaterea sau nerespectarea legislaiei n vigoare i/sau a standardelor
aferente conduce la achiziionarea de EIP cu probleme. n conformitate cu Sistemul
de management al calitii implementat n RATB, ar trebui ca furnizorii s fie evaluai
anual, iar cei care furnizeaz produse sub cerinele regiei s fie ndeprtai.
4. Disfuncionaliti ntre SIPP i celelalte uniti din cadrul RATB. SMM este un sistem
piramidal, unde baza este constituit din lucrtori, specialiti la locurile lor de munc.
Evaluarea riscurilor ar trebui s nceap de la aceti specialiti care sunt cei mai buni
685 / 750
686 / 750
6.8.2 Recomandri
1. Abordarea riscurilor de accidente printr-un concept mai larg care ine seama de
multitudinea de factori care intervin. Ar fi util o abordare sistematizat de tipul
managementului sntii ocupaionale n conformitate cu OHSAS 18001. Accidentele n
trafic ar putea fi astfel tratate ca i riscuri ocupaionale, iar consecinele i rspunderea
acestora ar putea fi diminuate, printr-o tratare integrat la nivelul regiei.
2. Multe dintre locurile de munc din sectorul transporturilor implic riscuri
ergonomice i riscuri complexe legate de organizarea muncii. Se pot adapta evaluarea
riscurilor i msurile de prevenire la locul de munc pentru acoperirea tuturor acestor riscuri
i pentru abordarea unei metode integrate. De asemenea, ar trebui prevzut posibilitatea
de adaptare individual a echipamentelor sau a mediului de lucru de ctre lucrtori
3. Instituirea unor proceduri de raportare a violenei mpotriva conductorilor de
autovehicule i elaborarea unor msuri de prevenire i supraveghere medical (inclusiv
asisten psihologic) n cazul producerii de incidente. Integrarea unor grupuri largi, cum ar fi
publicul, clienii, comunitatea n ansamblul ei n aciunile de sensibilizare. Ar fi util un
parteneriat cu ONG-urile active n domeniul combaterii violenei i cele ce se ocup cu
educarea minoritilor cu probleme n acest domeniu. De asemenea considerm c utilizarea
Casei de odihn de la Predeal n acest scop (recuperarea psiho-emotional a conductorilor
auto care au fost victime ale agresiunilor sau au avut accidente de traseu) se poate face
foarte uor fr implicarea unor costuri suplimentare prea mari.
4. Dezvoltarea unor instrumente de monitorizare a oboselii i a stresului care conduce
la oboseala psihic i a unor proceduri de gestionare a acesteia.
5. mbtrnirea forei de munc din sectorul transporturilor, n special n transportul n
comun. Acest aspect trebuie abordat prin organizarea muncii, adaptarea locului de munc i
formare profesional modalitatea de utilizare a competenelor lucrtorilor i meninerea
capacitii de inserie profesional.
6. Extinderea utilizrii mijloacelor tehnologice de monitorizare i control al riscurilor,
dar i evaluarea posibilului impact negativ al acestora asupra securitii i sntii n munc
a lucrtorilor din sectorul transporturilor.
687 / 750
ABREVIERI
n cadrul analizei diagnostic s-au utilizat urmtoarele abrevieri, n ordine alfabetic:
alin.
alineat dintr-un act normativ
art.
articolul dintr-un act normativ
CA
Curtea de apel
CEDO
Curtea European a Drepturilor Omului
Cpc
Codul de procedur civil
Cpp
Codul de procedur penal
DCiv
Decizie civil
DPen
Decizie penal
EN
Norm european
HG
Hotrre a guvernului
ISO
Organizaia internaional pentru standardizare
CCJ
nalta Curte de Casaie i Justiie
MSSO
Managementul sntii i securitii ocupaionale
OUG
Ordonan de urgen a guvernului
pct.
Punctul
RATB
Regia Autonom de Transport Bucureti
S.cont.adm.fsc. Secia Contencios Administrativ i Fiscal
SMC
Sistemul de management al calitii
SMM
Sistemul de management de mediu
SR
Standard romn
SSM
Sntate i securitate n munc
STB
Societatea Comunal pentru construciunea i exploatarea tramvaielor n
Bucureti
TB
Tribunalul Bucureti
UE
Uniunea european
UTI
Companie pentru sisteme de securitate i militare, tehnologia informaiei
i comunicaii, instalaii i construcii, mentenan i administrare
688 / 750
7.1
Metodologia cercetrii
Examinarea
pregtire,
desfurare,
analiz.
52
scritub.com/management/metode-si-tehnici-specifice-DE84198221.php
53Stomff,
publice prin implementarea unui sistem integrat de management calitate mediu sntate
i securitate ocupaional - Simpozionul Internaional Reforma Administraiei Publice n
contextul integrrii europene, Academia de Studii Economice din Bucureti octombrie
2005;
689 / 750
690 / 750
Stabilirea principalelor puncte forte i a cauzelor care le genereaz s-a desfurat similar cu
cea de la punctul precedent.
n partea final s-au formulat recomandri axate pe eliminarea cauzelor care au determinat
punctele slabe i asupra accenturii celor care genereaz punctele forte.
Recomandrile sunt centrate asupra cauzelor care au determinat punctele slabe i punctele
forte.
observarea direct;
interviul;
chestionarul;
consultarea documentelor;
observrile instantanee.
7.2
87 dosare
54
695 / 750
Figura 7.1 Numrul total de 4558 de dosare nregistrate la RATB n perioada 2009-30.06.2014
696 / 750
697 / 750
Referitor la dosarul nr. 27815/3/2008, avnd ca obiect revendicare imobil str. Dropiei
nr. 19-21, cu suprafaa de peste 4000mp, n prezent depou Colentina, revendicat de ctre
Stnciulescu Paul. Dosar finalizat n anul 2011.
S-au acordat doar msuri reparatorii pentru 500mp din imobil, prin Autoritatea naional de
Restituire a Proprietilor, n mod cert datorit modului profesional n care bunurile aflate n
administrarea RATB au fost aprate n instan de ctre reprezentanii Serviciului contencios.
din str. Ramuri Tei nr. 22, sector 2. Dosarul s-a finalizat n anul 2013. Datorit
raionamentelor juridice profesionale ale serviciului juridic, prezentate n faa instanei,
aceasta din urm admite lipsa capacitii procesuale de folosin a reclamantului i trimite
cauza spre rejudecare.
55
698 / 750
Referitor la dosarul nr. 2214/300/2011, avnd ca obiect revendicare imobil str. Vasile
Lascr 47-49, cu suprafaa de cca 200mp i teren aferent, revendicat de ctre societatea
McMonis SRL.
Dei RATB nu deine un titlu de proprietate asupra acestui imobil, pe care l are ns n
administrare, serviciul contencios a depus toate diligenele pentru aprarea patrimoniului
aflat n administrare, n conformitate cu prevederile art. 123 din Legea nr. 215/2001, a
administraiei publice locale, cu modificrile i completrile ulterioare.
Astfel s-a reuit dovedirea n faa instanei c Mc Monis SRL nu are nici un fel de drept de
proprietate asupra acestui imobil, iar instana, ca urmare a susinerilor profesionale ai
reprezentanilor RATB, a respins cererea Mc Monis de constatare a intervertirii deteniei n
posesie util ca inadmisibil.
Practic, Biroul contencios a reuit s salveze un imobil din patrimoniul public al municipiului
Bucureti, acionnd cu profesionalism.
699 / 750
Legea nr.
10/2001, la art. 3 un nou aliniat, alin. (2), prin care regiile autonome nu mai au calitatea de
persoan ndreptit n sensul Legii nr. 10/2001, drept care regiile autonome nu mai fac
obiectul acestei legi.
Propunem de lege ferenda, anularea Ordonanei de urgen nr. 184/2002, care n afar de a
sprijini retrocedri frauduloase, produce prejudicii extrem de mari patrimoniului statului
romn.
Numai n cazul RATB, prejudiciul produs Consiliului general al Municipiului Bucureti, dac
lum n calcul doar valoarea terenului, este de 155668x900euro/mp, conform grilei notarilor
publici pe anul 2014, adic 140.100.200 euro, sau peste 630.000.000 lei.
n fapt este vorba de 5 imobile, 3 depouri, URAC i o staie electric. Estimm la peste
500.000.000 euro, sau peste 2miliarde de lei, lei noi adic RON, valoarea acestor imobile. n
condiiile OG 184/2002, Consiliul general al Municipiului Bucureti, respectiv RATB, vor
pierde peste 500.000.000 euro n caz de schimbare a formei de organizare a RATB.
700 / 750
Unul din aceste imobile, Casa de odihn RATB, se afl n Predeal, la adresa bd. Tudor
Vladimirescu nr. 22.
Un singur imobil, cel din os. Alexandriei nr. 152, sector 5, imobil cu destinaia depou, este
ntabulat avnd drept proprietar RATB, fiind cumprat de RATB.
Dup intrarea n vigoare a Constituiei, art. 5 alin. 1 din Legea 15/1990, privind reorganizarea
unitilor economice de stat ca regii autonome i societi comerciale, publicat n Monitorul
Oficial nr. 98 din 08.08.1990, a fost interpretat n mod constant n sensul c se refer la
bunurile cu privire la care regia are un titlu de proprietate, iar nu la bunurile din domeniul
public pe care le are n administrare:
701 / 750
Astfel se vor putea corecta meniunile din Cartea Funciar, n sensul punerii de acord cu
Legea nr. 213 din 17 noiembrie 1998, privind proprietatea public i regimul juridic al
acesteia.
Trebuiesc respectate prevederile Legii nr. 213 din 17 noiembrie 1998, privind proprietatea
public i regimul juridic al acesteia, n sensul c proprietar al unui bun imobil aparinnd
unitii teritorial-administrative Municipiul Bucureti, este numai Consiliul General al
Municipiului Bucureti56.
56
702 / 750
7.3
Punctele tari i punctele slabe sunt concepte statice, bazate pe parametrii descriptivi ai
unei zone, ntr-o perioad determinat de timp. Ele reprezint ceea ce exist.
Oportunitile i ameninrile au n vedere viitorul, i se refer la alegerile pe care le au de
fcut persoanele implicate n procesul de planificare. Ele reprezint ceea ce va fi.
cum se pot folosi punctele tari pentru a edifica noi oportuniti de dezvoltare;
ce trebuie fcut pentru a elimina punctele slabe;
cum se pot exploata oportunitile;
ce trebuie fcut pentru a ndeprta ameninrile.
7.3.1.1. Serviciul juridic contencios are un numr de angajai cu studii universitare, domeniul
tiine juridice, pentru a rezolva competent orice problem n materia tiinelor juridice.
Ct am avut acces la dosare, am remarcat c fiecare dosar era legat pentru a nu se mprtia
filele i indexat pentru o gsire uoar. Se cunotea cine rspunde de dosarul respectiv.
Dar nu ai cum s ctigi un proces n care tu, RATB, refuzi plata unor sume ncasate i care nu
au fost transmise Metrorex de exemplu, sau nu plteti impozitele la stat, cnd singurul
motiv care poate fi prezentat n faa instanei a fost acela c RATB nu a avut fonduri
necesare pentru plata acestor datorii.
7.3.1.2. n anul 2014 se constat o scdere a numrului de cauze privind litigiile de munc, n
principal prin impunerea de ctre serviciul juridic a respectrii cu strictee a prevederilor
Codului Muncii n materie de sanciuni disciplinare i condiiilor n care se poate desface
contractul de munca. Astfel, se evit abuzurile i nerespectarea cerinelor n aplicarea
sanciunilor.
7.3.1.3. n cea ce privete executrile silite ale ru platnicilor, toate dosarele au fost
instrumentate n timp util, nu exist nici o sum nerecuperat din neglijen, respectiv
perimarea termenului n care putea fi cerut executarea silit.
Pentru alegerea executorului judectoresc s-au fcut cel puin 5 oferte i s-a ales n mod
corect executorul judectoresc care a solicitat cel mai mic onorariu pentru executare.
7.3.2.6. Nu exist implementate proceduri care s impun urmrirea unui dosar din
momentul lurii n eviden de biroul contencios pn la finalizare, dup caz pn la
finalizarea executrii silite, de ctre o singur persoan.
Bineneles, exceptnd situaiile de for major, care impun preluarea dosarului de ctre alt
angajat al biroului contencios.
ef serviciu
1 dosar
15 dosare
20
58
24
63
80
77
69
57
Am solicitat s ni se pun la dispoziie fiele de post pentru cei doi consilieri juridici care sunt
ncadrai la serviciul juridic cu timp parial de munc, 4 ore zilnic, respectiv Ivancu Ionel i
Vlad Luchiana Carmen, conform adresei RATB din data de 10.11.2014, dar s-a refuzat
solicitarea i nu ne-a mai fost permis accesul la documentele serviciului juridic.
Din primul paragraf de pe aceast pagin rezult c cei doi consilieri juridici nu au avut
repartizat nici un dosar n 2014.
Menionm c Ivancu Ionel i Vlad Luchiana Carmen au fost pn n anul 2012 consilieri
juridici n aparatul permanent al Consiliului General al Municipiului Bucureti.
Am solicitat s fie precizat ce activiti au ndeplinit aceti doi consilieri juridici n perioada
iunie-octombrie 2014. Ne-a fost refuzat furnizarea datelor cerute, ncepnd cu data de
05.11.2014 accesul nostru la verificarea informaiilor de la serviciul juridic nu ne-a mai fost
permis, inclusiv accesul la documentele serviciului juridic.
Menionm c la data de 02.06.2014, Ivancu Ionel, angajat n cadrul Serviciului contencios
juridic la aceea dat, reprezenta Consiliul General al Municipiului Bucureti n instan n
dosarul nr. 53001/3/2011, la Curtea de Apel Bucureti, Secia a VIII-a contencios
administrativ i fiscal, completul 1 recurs n recurs pentru anulare act administrativ, materia
contencios administrativ i fiscal [16]:
Or: 09:00
Document: ncheiere de edin din data 02.06.2014
Tip soluie: Amn cauza
Soluie pe scurt: Respinge ca nefondat excepia lipsei dovezii calitii de
reprezentant, mputernicit a susine concluzii n faa Curii de Apel Bucureti, invocat cu
privire la dl. consilier juridic Ivancu Ionel. Prorog soluionarea excepiei nulitii recursului,
prin prisma lipsei dovezii calitii de reprezentant a semnatarului cererii de recurs, dup
707 / 750
1 consilier juridic
Uzina de reparaii
Dei am cerut de repetate ori, nu a fost precizat clar, pn la data de 11.11.2014, numele
acestor consilieri juridici i dac sunt n subordinea serviciului juridic contencios i sunt
detaai, sau sunt ncadrai la punctele de lucru menionate.
Pn la data de 11.11.2014 nu ne-au fost puse la dispoziie fiele de post, cerute oficial,
pentru a stabili ce activitate desfoar aceti 4 consilieri juridici i care este motivul pentru
care sarcinile lor nu sunt rezolvate de serviciul juridic contencios. De la aceast dat nu ne-a
mai fost permis accesul la documentele serviciului juridic.
708 / 750
La data de 31.10.2014 la RATB erau ncadrai n total un numr de 52 de juriti, dintre care
44 sunt ncadrai pe funcia de consilier juridic, 23 de consilieri juridici fiind ncadrai la
serviciul juridic contencios.
7.3.3 Oportuniti ale mediului extern care pot fi exploatate pentru eficientizarea
activitii
7.3.3.1. Tehnologia de stocare a datelor n nor cloud computing, un concept modern n
domeniul computerelor i informaticii, reprezentnd un ansamblu distribuit de servicii de
calcul, aplicaii, acces la informaii i stocare de date59.
58
59
servicii la cerere;
resurse comune;
flexibilitate;
Exist servicii de stocare a datelor n nor gratuite. De exemplu Microsoft are soluia de
stocare a datelor n nor pe Live.com, unde utilizatorul are acces la email, editare de
documente word, excel, powerpoint, onenote direct din browser i spaiu de stocare gratuit
de 25 GB pe care se poate ncrca absolut orice fiier n limita a 50Mb/fiier.
710 / 750
7.3.4 Ameninri din mediul extern cu impact major pentru activitatea serviciului
juridic contencios RATB
7.3.4.1. Cum am artat, din evidena dosarelor rezult c peste 60% din dosarele din instan
sunt reprezentate de aciuni ale unor cltori amendai pentru c n momentul controlului
nu aveau asupra lor un titlu valabil.
Cum un consilier juridic are n medie 2708 lei/lun, iar nr. mediu de ore de lucru lunar este
de 168, rezult un salariu tarifar orar de cca 16lei/or.
Pregtirea aprrii pentru un dosar i reprezentarea n instan consum, dup aprecierea
noastr cca 8 ore, adic se consum cca 128 lei/dosar. Precizez c ne referim la dosarele care
din start nu pot fi ctigate.
Rezult o cheltuial inutil la nivelul anului 2013 de cca 600x128=76800 lei, fr a lua n
calcul cheltuielile de judecat, care pot ajunge i chiar depi 1.500 lei/dosar, dac lum n
calcul numai plata onorariului de avocat pentru reclamantul care a ctigat procesul.
Aprecierea este sub minimul real, deoarece sunt salarii i de peste 3000 lei i pentru
elaborarea actelor solicitate de ctre instan sunt necesare i peste 12 ore munc/dosar.
Dosarele care nu pot fi ctigate se refer exclusiv la amendarea unor cltori fr titlu
valabil asupra lor, dar care au un titlu valabil la momentul controlului RATB.
Legea nu spune explicit c trebuie ca s existe un abonament valabil asupra cltorului, dar
nici controlorul, n fapt, nu are nici un element care s-l ndrepteasc s fac prezumia c
acel cltor are un titlu valabil.
711 / 750
7.3.4.2. Din datele obinute rezult c 99% dintre cltorii care au un abonament valabil nu
valideaz cardul, iar cel puin 50% din cltori au un tip de abonament sau gratuitate.
n acelai timp, peste 70% din cltorii care folosesc mijloacele de transport n comun RATB
nu valideaz un titlu de cltorie, dei 90% dintre acetia au un titlu de cltorie valabil.
60
luju.ro;
712 / 750
Figura 7.3 este o imagine cu linia de tramvai, din care se observ starea de degradare tehnic
a cii de rulare, din care s-a desprins o bucat de fier care l-a accidentat grav pe Valerian
Voinea [luju.ro]
Am cerut prin AMRSP ca RATB s prezinte ce msuri s-au luat pentru asigurarea siguranei
circulaiei i 0 (zero) accidente, pentru c sumele pltite de RATB n solidar cu vinovaii s fie
eliminate. Ni s-a refuzat furnizarea acestor informaii.
Aceste sume considerm c afecteaz ntr-un fel sau altul subvenia primit de RATB de la
primrie.
Cu titlu informativ prezentm i o fotografie are prezint starea de degradare a reelei
traciune electric troleibuze la Piaa Roman. Dac se rupe i ultima brid de susinere, un
fir care este conectat la tensiunea de 750V curent continuu, poate pune n pericol sntatea
i securitatea cetenilor.
713 / 750
Figura 7.4 Imagine cu linia de traciune electric troleibuze la Piaa Roman [* Arhiva
personal Stomff Tudor]
714 / 750
7.4
7.4.1. Propunere 1
Din cele prezentate la paragraful 4.2.8 rezult c peste 900 de dosare n care RATB a fost
chemat n instan n anul 2013 se refer la procese verbale de contravenie pentru cltorii
care nu aveau asupra lor un titlu valabil. Apreciem c aceast munc inutil, pentru cca 900
dosare anual, este ntreinut pentru a justifica numrul mare de consilieri juridici i
controlori. Este evident c acest numr de sute de dosare genereaz cheltuieli mari i
trebuiesc cutate posibiliti de scdere a acestora.
n fiecare moment RATB deine o baz de date cu CNP posesorilor de abonamente i
perioada de valabilitate a titlului de cltorie abonament, cel puin la ora 24.00 a
zilei precedente. Baza de date are dimensiunea de cca 10Moctei. Fiecare controlor
are asupra sa un dispozitiv de tip tablet, care are o memorie disponibil de 64 Gb.
Fr nici un cost suplimentar, la plecarea n aciunea de control, propunem ca baza
de date cu titlurile s fie descrcat n memoria dispozitivului tip tablet. S existe un
numr de telefon, la care s rspund un operator RATB, cu program permanent n
timpul orelor n care se desfoar activitatea de control plat tax de cltorie, care
s poat confirma c pentru CNP ul cltorului fr titlu valabil asupra sa exist un
abonament valabil.
Din discuiile purtate la RATB se desprinde urmtoarea soluie care ar permite
economisirea a 1.000.000 lei anual i ar permite i reducerea nr. de personal.
Controlorii RATB au sisteme de telefoane mobile care sunt performante, au o
capacitate RAM de 64 Gb i permit ncrcarea bazei de date cu abonamentele
valabile la ora 24.00 a zilei precedente. Soluia nu cost absolut nimic. Este vorba
numai de bunvoin. Se ncarc baza de date pe telefonul mobil i dac cltorul
fr titlu valabil afirm c are un titlu valabil, dar nu este asupra lui, se verific CNP i
n dou sec. se confirm veridicitatea celor afirmate, respectiv dac are un titlu
715 / 750
7.4.2. Propunere 2
Se apreciaz c cca 60% din cltori nu valideaz cardul, drept care propunem
urmtoarea soluie care nu implic costuri cu investiii costisitoare. Cu modificri
minime, aparatele de validat pot fi setate s simt cardul inteligent, activ de la cca
70cm. n mijlocul de transport sunt suficient de multe validatoare, astfel c practic un
cltor nu poate fi mai departe de 70 cm de un validator i oricum trece pe lng el
cnd se urc n vehicul. Chiar dac cu intenie st pe scar i nu circul prin vehicul,
tot se afl n apropierea unui validator. Dac are titlu valabil, sistemul va anula preul
unei cltorii sau va nregistra un cltor cu abonament valabil.
Pentru a nu crea un nou motiv de a aciona n judecat RATB, este necesar ca
sistemul audio s fac, cu titlu de exemplu, urmtoarea informare a cltorilor:
Circul pe traseul 368 n direcia Piaa Roman, sau circul pe traseul 268 n direcia
Universitate. Dup nchiderea uilor cardul dv. va fi validat i se va reine costul unei
cltorii. Astfel, cltorii ru intenionai nu vor putea afirma c nu tiau n ce direcie
circul. Nu sunt necesare investiii, artista care anun staiile i alte informaii este
pltit oricum lunar cu 2000 lei indiferent de numrul de mesaje audio. Sistemul
inteligent de validare, nu mai permite validarea altei cltorii pn la cap de linie,
orict de mult s-ar plimba prin vehicul cltorul. Dac dorete validarea a mai multor
cltorii, are nsoitori de exemplu, sistemul permite validarea manual i n prezent
a mai multor cltorii.
n afar de creterea ncasrilor, reiterm c peste 60% din cltori au titlu valabil dar
nu l valideaz dect dac se urc controlorul, RATB va avea date reale privind fluxul
de cltori pe diferite trasee, se nregistreaz automat i numrul de abonai care
circul pe traseul respectiv, dar opinm c este absolut obligatoriu ca i cei care se
bucur de diferite gratuiti s fie obligai s aib asupra lor un card activ, cost 5 lei
716 / 750
717 / 750
7.4.3. Propunere 3
Avnd n vedere c 99% dintre cltorii care au un abonament valabil nu valideaz cardul, iar
cel puin 50% din cltori au un tip de abonament sau gratuitate, propunem:
S fie eliberate, contra cost, carduri valabile 1 an i celor care n prezent au dreptul la
cltorie gratuit cu mijloacele de transport n comun RATB, dar care i justific
acest drept cu diferite nscrisuri: talon de pensie, legitimaie de serviciu etc., nscrisuri
care nu pot fi recunoscute de validatoarele existente.
innd cont c peste 70% din cltorii care folosesc mijloacele de transport n comun
RATB nu valideaz un titlu de cltorie, dei 90% dintre acetia au un titlu valabil,
propunem ca o validare a titlului de cltorie s fie valabil 2 ore, din momentul
validrii, indiferent cte mijloace de transport se schimb.
Dar cel mai important este c sistemul propus la Propunerea 2 de mai sus, va valida cardul
cnd posesorul se urc n mijlocul de transport n comun, indiferent dac posesorul dorete
acest lucru, dar i indiferent de cte ori va trece prin faa sistemului de validare, nu va fi taxat
a doua oar.
Propunem totui, ca un titlu de cltorie s fie valabil pentru 1-2 persoane adulte i 23 copii, care cltoresc n grup. Apreciem c o ofert pentru cltoria n grup a 2-3
persoane la acelai pre pe care trebuie s-l plteasc dac ar cltori singur, ar fi
stimulat folosirea mijloacelor de transport n comun n detrimentul folosirii
autovehiculelor personale, rezultatul fiind un mediu mai curat, mai sntos pentru
bucureteni i reducerea cheltuielilor pentru combaterea polurii, amenajrii de
718 / 750
7.4.4. Propunere 4
Referitor la managementul dosarelor i avizelor de legalitate, fa de oportunitile
prezentate apreciem absolut necesar implementarea unui sistem electronic de management
al acestora, care ar permite degrevarea consilierilor juridici de o activitate anost de cutat
prin dosare pentru practic juridic, toate documentele urmnd a fi scanate i putnd fi gsite
printr-o simpl interogare.
7.4.5. Propunere 5
Din discuiile purtate n cadrul serviciului juridic a rezultat necesitatea existenei unor
abonamente la Monitorul Oficial, la Buletinul Insolvenei i la un program legislativ
performant, avnd n vedere dinamica modificrilor legislative.
Buletinul insolvenei, abonament anual 950 lei sau informaii punctuale despre
7.4.6. Propunere 6
Propunem aducerea tuturor consilieri juridici n cadrul Serviciului Juridic Contencios,
dar i dimensionarea corespunztoare a numrului de angajai conform sarcinilor de
lucru, n contextul unei largi reorganizri a tuturor compartimentelor structurale din
cadrul RATB.
719 / 750
7.4.7. Propunere 7
Dei nu intr strict n domeniul echipei analiz dosare, trebuie s supunem ateniei
factorilor de decizie faptul c un sistem modern de gestiune electronic a flotei de
mijloace de transport n comun tramvaie, linia 41, de management inteligent care
indica n fiecare staie i timpul rmas pn la sosirea urmtorului tramvai, a fost
distrus i conducerea RATB nu a ntreprins absolut nici o aciune pentru a ncerca
depistarea fptailor i tragerea acestora la rspundere. Nu este vorba de aciunea
unor persoane fizice care au acionat n mod singular, ci de distrugerea centrului de
management inteligent al traficului pe linia 41, care se afla n zona de securitate a
angajailor RATB, aceti fiind primii care ar trebui ntrebai cine a distrus i de ce,
acest sistem modern de management inteligent al traficului. Propunem repunerea n
funciune a acestui sistem de management inteligent al traficului pe linia 41 i
extinderea acestuia pe majoritatea traseelor RATB.
7.4.8. Propunere 8
n 2020 Romnia, respectiv Bucuretiul, gzdui meciuri de fotbal din cadrul
Campionatului European de fotbal. RATB trebuie s se pregteasc din timp pentru a
asigura un transport n comun n Bucureti i pe o raz de 30 km n jur, conform
cerinelor UEFA, pentru ca aceasta din urm s accepte desfurarea unor meciuri
din cadrul Campionatului European de fotbal 2020, n Romnia, pe stadionul Naional
clasificat 5 stele UEFA.
720 / 750
Cu excepia staiei de plecare de la cap de linie, unde oricum timpul de staionare este mare,
pe parcurs nu sunt muli cltori care se urc, exceptnd centrele comerciale, unde oricum
se poate staiona suficient fr a perturba circulaia celorlali participani la trafic.
7.4.9. Propunere 9
Folosind ocazia c n 2020 Bucuretiul va gzdui, pe stadionul Naional, meciuri de
fotbal din cadrul Campionatului European de fotbal, pentru a oferi servicii de
transport n comun personalizate i moderne, propunem ca RATB s organizeze,
experimental, un sistem de transport cu autoturisme fr ofer, dar n regim taxi. La
urcarea n autoturism, clientul are nevoie de un card bancar pe care l introduce n
aparatul de taxat. Imediat dup pornirea motorului se retrage de pe card tariful de
pornire. Ulterior, la nceperea fiecrui km se retrage suma echivalent costului pe
km. Dac autoturismul staioneaz se retrage suma echivalent unitii de taxare la
staionare: 1-3 minute. Astfel ct are bani pe card taxiul poate circula. La bord exist
721 / 750
7.4.10. Propunere 10
Propunem renunarea complet la sistemul de monitorizare AB Thoreb, complet inutil
i depit complet de tehnologiile existente n prezent.
Se va implementa un sistem de monitorizare a flotei auto folosind doar reeaua de
telefonie mobil. Echipamentul fizic necesar a fi montat pe vehicul cost pn la 80
euro. Instalarea se poate face de electricienii RATB. Softul este gratuit61.
Implementarea sistemului nseamn:
- se pot conecta diferii senzori digitali (de contact), analogi (temperatur, greutate
pe osie, sond litrometric analogic), periferice RS-232 (sond litrometric digitalneinvaziv, GPS, RFID reader), se pot da comenzi ctre relee (e.g. oprit motor de la
dispecerat, blocare vehicul furat), se pot conecta interfee CAN/FMS, senzori 1-wire
(temperatur, dallas key etc).
- se pot urmri n timp real vehiculele pe hart:
vizualizarea rutelor, a timpilor de tranzit i a timpilor mori, a vitezelor de
deplasare;
identificarea traseelor neplanificate i a rutelor parcurse n interes personal;
urmrirea nivelului i variatiei carburantului din rezervor;
reducerea lucrului administrativ prin rapoartele generate automat;
61
Pentru 1000 de vehicule, costul total al implementrii este de cca 100.000 ero, dar
nu necesit pli ulterioare pentru licene i mentenan dect un cost de
2euro/cartel SIM lunar, trafic nelimitat de date cu viteze de pn la 200Mbs i
convorbiri n reea, conductorii vehiculului putnd s fie permanent n legtur cu
dispeceratul.
723 / 750
LISTA DE FIGURI
Figura 0. 1 Tramvai cu cai ......................................................................................................... 1
Figura 0. 2 Tramvai electric ....................................................................................................... 2
Figura 0. 3 Troleibuz electric .................................................................................................... 4
Figura 0. 4 Bilete i abonamente pentru transportul n comun din perioada anilor 1950/1960
.................................................................................................................................................... 5
Figura 1.1 Variaia cifrei de afaceri net ................................................................................. 16
Figura 1.2 Evoluia valorii activului bilanier 2009-2013......................................................... 17
Figura 1.3 Structura activului bilanier ................................................................................... 17
Figura 1.4 Evoluia valorii stocurilor i a creanelor 2009-2013 ............................................. 19
Figura 1.5 Evoluia Ratei de eficien a cheltuielilor totale ................................................... 26
Figura 1.6 Evoluia veniturilor i a cheltuielilor totale ........................................................... 27
Figura 1.7 Modul de formare a rezultatului brut n funcie de domeniile principale de
activitate ................................................................................................................................... 30
Figura 1.8 Evoluia principalelor categorii de venituri din exploatare aferente exerciiilor
financiare 2008-2013. .............................................................................................................. 32
Figura 1.9 Ponderea veniturilor din subvenii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete n
total venituri de exploatare (%) ............................................................................................... 32
Figura 1.10 Evoluia veniturilor din vnzarea mrfurilor ........................................................ 41
Figura 1.11 Evoluia indicatorului Producia exerciiului ....................................................... 42
Figura 1.12 Evoluia numrului de cltorii 2008-2013 ......................................................... 43
Figura 1.13 Evoluia numrului de km realizai annual .......................................................... 43
Figura 1.14 Evoluia indicatorului Producia exerciiului ....................................................... 45
Figura 1.15 Evoluia consumurilor intermediare 2008-2013 .................................................. 47
Figura 1.16 Evoluia numrului de kilometrii realizai 2008-2013 .......................................... 54
Figura 1.17 Evoluia numrului de cltorii 2008-2013 .......................................................... 55
Figura 1.18 Evoluia consumului (valoric) de piese de schimb .............................................. 61
Figura 1.19 Evoluia consumului de anvelope pentru parcul circulant 2008-2014 ................ 62
Figura 1.20 Evoluia consumului de combustibil (litri) autobuze ........................................... 63
724 / 750
726 / 750
727 / 750
LISTA DE TABELE
Tabelul 1.1 Situaia veniturilor i cheltuielilor totale, respectiv valoarea rezultatului brut
pentru exerciiile financiare 2008-2013 ................................................................................... 10
Tabelul 1.2 Situaia rezultatului net i al impozitului pe profit ............................................... 10
Tabelul 1.3 Elemente nedeductibile la calculul impozitului pe profit .................................... 12
Tabelul 1.4 Evoluia Cifrei de afaceri 2009-2013.................................................................... 13
Tabelul 1.5 Factorii de influen asupra evoluiei cifrei de afaceri nete pentru 2009-2013 . 14
Tabelul 1.6 Analiza modificrii valorii CAN pentru intervalul 2009-2013 .............................. 16
Tabelul 1.7 Influena modificrii valorii activului bilantier asupra cifrei de afaceri net ...... 17
Tabelul 1.8 Influena modificrii ratei activelor curente (AC) asupra cifrei de afaceri net
(lei) ............................................................................................................................................ 18
Tabelul 1.9 Influena modificrii numrului de rotaii ale activelor curente asupra cifrei de
afaceri nete (lei) ....................................................................................................................... 19
Tabelul 1.10 Evoluia indicatorului valoare adugat 2009-2013.......................................... 20
Tabelul 1.11 Ritmul de cretere a produciei exerciiului i a consumurilor intermediare (de
la teri) ...................................................................................................................................... 21
Tabelul 1.12 Variaia consumurilor intermediare (lei) ........................................................... 22
Tabelul 1.13 Randamentul muncii calculat pe baza valorii adugate .................................... 22
Tabelul 1.14 Explicarea factorilor de influen asupra randamentului muncii ...................... 24
Tabelul 1.15 Rata de eficien a cheltuielilor totale.............................................................. 26
Tabelul 1.16 Situaia rezultatului brut .................................................................................... 27
Tabelul 1.17 Rata de eficien a cheltuielilor de exploatare .................................................. 31
Tabelul 1.18 Indice de cretere a cheltuielilor de exploatare cu baza n lan ICEX................. 33
Tabelul 1.19 Indice de cretere a veniturilor de exploatare cu baza n lan IVEX .................. 33
Tabelul 1.20 Cheltuieli cu materialele la 1000 lei cifra de afaceri ......................................... 35
Tabelul 1.21 Cheltuieli cu energia i apa la 1000 lei cifra de afaceri net .............................. 36
Tabelul 1.22 Cheltuieli cu amortizarea la 1000 lei cifr de afaceri net ................................ 36
Tabelul 1.23 Cheltuieli cu prestaiile externe la 1000 lei cifra de afaceri net ...................... 36
728 / 750
739 / 750