1

POLITICA FISCALA SI POLITICA BUGETARA ANUL 2014-2016

Fiscalitate resurse bugetare.Veniturile comunitare.
Resursele bugetare sunt:
Veniturile din taxele vamale aplicate n cadrul tarifului extern comun, care reprezint ntre
15 i 20% din veniturile bugetare. Tratatul de la Roma considera taxele vamale ca principal surs
n finanarea cheltuielilor Comunitii Economice Europene. Importana acestui tip de venit a
sczut semnificativ, ncepnd cu sfritul anilor 80 datorit faptului c UE a ncheiat de-a lungul
timpului o serie de acorduri prefereniale prin care bunurile care fac obiectul acestora intr n
spaiul comunitar fr taxe vamale.
Taxa pe valoarea adugat, care reprezint, mpreun cu PIB-ul statelor membre principala
surs de finanare bugetar (aproximativ 80%). Aceasta surs de finanare a bugetului comunitar a
intrat n vigoare abia n 1980, deoarece a fost nevoie mai nti de o armonizare a bazei TVA-ului.
Din 1988 pn n 1994 aceasta baz nu putea s depeasc 55% din PIB-ul statelor membre.
Dupa 1995, limita a fost cobort la 50% din PIB pentru acele state membre a cror PIB pe cap de
locuitor era sub 90% din media comunitar. Intre 1995 1999, aceasta nou limit a fost extins
gradual la toate statele membre. Decizia Consiliului din 1970 fixa o cota de 1% din TVA-ul
statelor membre, cot care a fost insa ridicata la 1,4% prin decizia Consiliului din 7 mai 1985 i a
intrat n vigoare la 1 ianuarie 1986.
Alte venituri cum ar fi impozitele pltite de ctre funcionarii instituiilor publice, care nu
pltesc impozite naionale, amenzi i surplusul din anii anteriori.
Politica bugetara. Dintre politicile macroeconomice, politica monetar i cea fiscal sunt
cele ale cror instrumente permit, pe de o parte finanarea economiei dar, mai important, sunt
principalele instrumente de stabilizare macroeconomic n situaia n care fluctuaiile veniturilor
(rezultatelor) i respectiv ale gradului de ocupare a forei de munc sunt mari.
n situaia Uniunii Europene, pierderea capacitii politicilor monetare naionale de a fi
utilizate ca instrument de stabilizare macroeconomic face din politica fiscal singurul instrument
macroeconomic aflat la dispoziia statelor membre i acesta rmne, formal un prerogativ al
statelor membre.
n acelai timp ns, creterea n intensitate a integrrii economice n cadrul Uniunii
Economice i Monetare presupune nevoia de cretere a coordonrii politicilor fiscale ale statelor
membre.
n acest sens menionm rolul Pactului de Crestere i Stabilitate Economic care oblig la
respectarea disciplinei bugetare stabilite prin Criteriile de convergen nominal de la Maastricht.
Politica fiscal opereaz pe dou planari .Primul este acela de a aciona asupra creterii
economice atunci cnd economiile se afl n faz de nclzire accentuat, prin ncetinirea acesteia.
Cel de-al doilea presupune msuri de accelerare atunci cnd economiile se afl n faz de
3

recesiune. Din acest considerent, politica fiscal este una mai degrab contra-ciclic dect prociclic.
n situaia ncetinirii creterii economice, veniturile individuale, la fel ca i profiturile
firmelor nregistreaz o tendin de scdere, cu efecte asupra veniturilor bugetare din impozite,
TVA, sau alte tipuri de taxe. n acelai timp, are loc o cretere a cheltuielilor generate de ajutoarele
de omaj, sau a altor subvenii, care, i din punctul de vedere al cheltuielilor determin creterea
deficitului bugetar.
Creterea economic
2014 2015
Modificri procentuale anuale
PIB real
2,2
2,4
PIB nominal
6,0
5,4
Componentele PIB-ului real
Consumul final
1,9
1,6
- Cheltuielile cu consumul privat
2,0
1,7
- Cheltuielile cu consumul guvernamental
1,4
1,3
Formarea brut de capital fix
6,0
6,7
Exporturi de bunuri i servicii*)
3,4
5,1
Importuri de bunuri i servicii*)
5,1
5,9
Contribuii la creterea PIB (procente)
Cererea intern final
3,0
2,9
Modificarea stocurilor
0,0
0,0
Export net
-0,9
-0,7
*) Exporturile i importurile de bunuri i servicii sunt exprimate n
termeni reali (de volum)
Sursa: Comisia Naional de Prognoz
Cererea intern va fi motorul acestei evoluii, cu o medie anual estimat la 3,0%.

2016
3,0
5,5
1,7
1,8
1,4
7,3
6,3
6,4
3,3
0,0
-0,4

Formarea brut de capital fix se va accelera, pe fondul mbuntirii finanrii proiectelor de

infrastructur prioritare, cu un ritm mediu anual de 6,7%. Cheltuielile cu consumul privat se vor
majora, n medie, cu ritmuri de 1,8%, n condiiile creterii veniturilor disponibile i a ncrederii n
climatul economic, iar cheltuielile cu consumul guvernamental, care include consumul individual
i colectiv al acestuia, vor nregistra ritmuri medii de circa 1,4%, care vor asigura reducerea
ponderii lor n produsul intern brut i mbuntirea eficienei cheltuielilor bugetare. Exporturile i
importurile de bunuri i servicii vor nregistra ritmuri n cretere, n termeni reali, cu o medie
anual de 4,9%, respectiv 5,8%, exportul net avnd efect negativ asupra produsului intern brut,
diminundu-i creterea.

II. Politica fiscal

2.1. Caracteristici, prioriti, premise privind politicile fiscale i de administrare fiscal
Proiecia politicii fiscal-bugetare pe termen mediu se bazeaz pe ancorarea acesteia n cteva
repere economice i instituionale eseniale: echilibrul macroeconomic, responsabilitatea fiscal-bugetar
i disciplina financiar. Se continu practic conduita echilibrat, nceput n a doua parte a anului 2012,
de consolidare fiscal sustenabil i, n acest cadru, de relansare economic.
ntre obiectivele fundamentale privind fiscalitatea, menionate n Programul de Guvernare 20132016, se nscriu simplificarea fiscalitii i crearea predictibilitii ntr-un cadru fiscal - bugetar stimulativ
pentru dezvoltarea mediului economic privat i public.
Principalele direcii de aciune se refer la:
-

reducerea general a impozitrii;

lrgirea bazei de impozitare;

simplificarea sistemului de taxe;

creterea colectrii veniturilor bugetare;

reducerea evaziunii fiscale.

Caracteristicile politicii fiscale pe perioada 2014-2016:

-fiscalitatea trebuie subordonat obiectivului fundamental al dezvoltrii economice;
-viziunea fiscal trebuie s fie una calitativ, s stimuleze mediul economic, investiiile i iniiativa
antreprenorial.
Principalele obiective n domeniul fiscal pe perioada 2014-2016 vizeaz:
-asigurarea unui cadru stimulativ pentru dezvoltarea mediului economic privat i public, prin
simplificarea sistemului de taxe i promovarea unor msuri de consolidare a transparenei, stabilitii i
predictibilitii;
-eficientizarea sistemului fiscal pornind de la recomandrile asistenei tehnice a FMI;
-continuarea procesului de armonizare a legislaiei naionale cu legislaia comunitar, prin transpunerea
n legislaia naional a directivelor adoptate la nivel european n domeniile TVA i accize;
-imbuntirea legislaiei fiscale n funcie de fenomenele evazioniste, n vederea contracarrii
acestora;
-creterea veniturilor bugetare prin lrgirea bazei de impozitare i nu prin creterea poverii fiscale asupra
economiei;
-intrirea guvernanei fiscale, precum i reducerea deciziei discreionare n politicile fiscale, n condiiile
acelorai reguli pentru toi contribuabilii;
5

-pe termen mediu, atragerea unui volum crescut de investiii strine, iar pe termen lung, susinerea
capitalului autohton.
mbuntirea eficienei i dinamicii colectrii veniturilor; creterea conformrii voluntare
-reducerea volumului arieratelor, n special prevenirea formrii de noi arierate;
-standardizarea activitii compartimentelor de executare silit;
-stimularea depunerii on-line a declaraiilor i a plilor electronice;
-dezvoltarea unui program corespunztor de servicii pentru contribuabili prin alocarea resurselor
necesare (umane i materiale), dezvoltarea corespunztoare a call-center-ului i a programelor de
asisten oferite n mediu electronic;
-derularea unor campanii de contientizare privind obligaiile fiscale n rndul contribuabililor;
-continuarea implementrii standardelor de calitate pentru serviciile furnizate i optimizarea proceselor
de activitate;
-dematerializarea dosarului fiscal;
-continuarea aplicrii sistemului stabil de nlesniri la plata obligaiilor pentru contribuabilii aflai n
dificultate generat de lipsa temporar a disponibilitilor bneti;
-standardizarea procedurii de valorificare a bunurilor n cadrul executrii silite, insolvabilitate i stabilire
a rspunderii solidare.
mbuntirea eficienei cheltuielilor bugetare
- Regionalizarea activitii structurilor teritoriale (prin crearea a opt direcii generale regionale).
Obiective n perioada 2015-2016
Prevenirea i combaterea evaziunii fiscale
-continuarea monitorizrii cu prioritate a domeniilor cu risc fiscal ridicat;
-finalizarea aplicaiilor informatice aferente inspeciei fiscale;
-intensificarea controlului persoanelor fizice cu averi/venituri mari;
-combaterea muncii la negru i a subdeclarrii contribuiilor sociale;
-continuarea ntririi controlului vamal.

2.2. Msuri fiscale i tendine ale principalelor taxe i impozite

I. CODUL FISCAL
Impozitul pe profit

Impozitul pe dividende
Contribuii sociale
obligatorii

Simplificarea schemei de amortizare a mijloacelor fixe;

Elaborarea Strategiei pentru noul regim de impozitare n domeniul
petrolului i gazelor naturale n perioada 2015-2024.
- Transpunerea/implementarea n legislaia naional a
prevederilor ce vor fi aduse legislaiei europene n domeniu:
- Directiva privind baza fiscal comun consolidat (CCCTB);
- Codul de conduit privind impozitarea afacerilor.
Reducerea treptat, n urmtorii 4 ani, a contribuiei de asigurri
sociale datorat de angajator, pe masura creterii gradului de colectare
a veniturilor bugetare pn n 2016.

Impozite i taxe locale

Revizuirea bazei impozabile pentru impozitele pe proprietate,

acestea variind n funcie de destinaia proprietii i nu n funcie de
statutul juridic al proprietarului.

TVA

- Continuarea perfecionrii legislaiei pentru a corespunde

criteriilor de armonizare cu legislaia comunitar, prin transpunerea n
legislaia naional a directivelor adoptate la nivel european n
domeniul TVA.
n acest context, menionm ca la 1 ianuarie 2015 vor intra n
vigoare prevederile art. 5 ale Directivei 2008/8/CE a Consiliului din 12
februarie 2008 de modificare a Directivei 2006/112/CE n ceea ce
privete locul de prestare a serviciilor.
Aceste modificri vizeaz extinderea prevederilor regimului
special aplicabil n prezent pentru persoanele impozabile nestabilite n
Comunitate,carepresteazserviciielectronicepersoanelor
neimpozabile i asupra serviciilor de telecomunicaii, radiodifuziune i
televiziune, precum i aplicarea aceluiai regim special pentru
persoanele impozabile stabilite n Comunitate care presteaz servicii
de aceast natur n statele membre n care nu sunt stabilite n scopuri
de TVA.
- mbuntirea legislaiei privind TVA n funcie de fenomenele
evazioniste, n vederea contracararii acestora.
- Reducerea treptat n urmtorii 4 ani a taxei pe valoarea adugat
pe msura mbuntirii colectrii veniturilor bugetare.
- Respectarea calendarului de cretere gradual a accizelor
pentru igarete prevzut n anexa nr. 6 de la titlul VII din Legea
nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile
ulterioare, n conformitate cu cerinele Directivei 2011/64/UE privind
structura i ratele accizelor aplicate tutunului prelucrat.
- Respectarea angajamentelor asumate de Romnia prin
Scrisoarea de intenie adresat Fondului Monetar Internaional,
respectiv implementarea unor msuri de cretere a veniturilor colectate
din
accize, mai ales prin reducerea evaziunii
n sfera accizelor la
buturi alcoolice, i o mai bun corelare a
cotelor de accize cu
coninutul de alcool i procesul de producie;

Accize

2.3. Evoluia principalelor venituri ale bugetului general consolidat n anii 2011-2016
Proiecia veniturilor bugetului general consolidat s-a realizat pe baza indicatorilor macroeconomici
estimai pentru orizontul 2014-2016, precum i a reglementrilor ce vor fi ntreprinse n domeniul
fiscal. n perioada 2014-2016 veniturile bugetare sunt estimate la 33,9%-33,8% din PIB datorit
creterii economice preconizate pentru aceast perioad, msurilor privind mbuntirea colectrii,
precum i datorit creterii gradului de absorbie a fondurilor europene. Estimarea veniturilor bugetare
va avea n vedere n anul 2016 atingerea unui nivel al deficitului bugetar cash de 1,6% din PIB, fa de
1,8% din PIB pentru anul 2014, prognozat n funcie de ceilali indicatori macroeconomici, evoluia
cadrului macroeconomic fiind influenat de evoluiile din zona euro.
Pe termen mediu, pe fondul revigorrii economice, dar i ca urmare a msurilor avute n vedere
de ANAF privind reducerea evaziunii fiscale, veniturile bugetare se vor nscrie pe un trend ascendent
n valoare absolut.
n cadrul veniturilor bugetare, pe orizontul de referin cele mai mari ponderi sunt nregistrate
decontribuiile sociale ( 8,8-8,7% din PIB ), TVA (8,5% din PIB) accize (3,6% din PIB). n momentul n
care economia nregistreaz un curs ascendent, randamentul fiscal al impozitelor din TVA i accize este
mai ridicat.
Politica de administrare fiscal. Politica de administrare fiscal n trimestrul I 2013
Rezultatele obinute de ANAF n trimestrul I 2013 relev o cretere semnificativ a eficienei i
dinamicii activit ii de administrare fiscal. Astfel, veniturile bugetare totale ncasate, n sum de
40.547,7 mil. lei, au depit cu 5,4% ncasrile din trimestrul I al anului 2012.
Evoluia favorabil a ncasrilor s-a datorat att mbuntirii conformrii voluntare la declarare
i plat, trendului favorabil al ncasrilor din arierate ct i sumelor suplimentare rezultate n urma
verificrilor desfurate de cele trei structuri de control (Inspecia fiscal, Garda Financiar, Autoritatea
Naional a Vmilor).
2.4. Venituri bugetare
Direcii de aciune pe termen mediu:
-lrgirea bazei de impozitare;
-simplificarea sistemului de taxe;
-creterea colectrii veniturilor bugetare;
-reducerea evaziunii fiscale.

Pe termen mediu majoritatea veniturilor bugetare i va continua trendul ascendent n valoare absolut.
n termeni nominali, att impozitul pe profit ct i impozitul pe venit, accizele i taxa pe valoarea adugat sunt
estimate n cretere n anul 2016 fa de anul 2013.
Contribuiile de asigurri sociale sunt estimate cu o dinamic nominal pozitiv de circa 17,5%, contribuind
n mod semnificativ la tendina general a veniturilor bugetare.
Cea mai mare pondere n veniturile bugetului general consolidat o deine Bugetul de stat, urmat de Bugetele
locale i Bugetul asigurrilor sociale de stat.
Cele mai mari subvenii de la Bugetul de stat le primete Bugetul asigurrilor sociale de stat pentru corectarea
dezechilibrului sistemului public de pensii.
Veniturile bugetului general consolidat
- pe tipuri de venit -

Total, din care:

Impozit pe profit
Impozit pe venit
Impozite si taxe pe
proprietate
Taxa pe valoarea adaugata
Accize
Impozit pe comertul
exterior
Alte venituri fiscale
Contributii de asigurari
sociale
Venituri nefiscale
Venituri din capital
Donatii
Sume de la UE in contul
platilor
efectuate
Sume incasate in contul
unic la
bugetul de stat sau in curs
de
redistribuire

- mil. lei -

2011

2012

2013

2014

2015

2016

181.920

193.148

209.285

223.769

235.757

248.524

10.309
19.076

10.855
20.957

11.722
23.146

12.344
24.649

13.082
26.102

13.801
27.509

3.976
47.917
19.105

4.060
50.516
20.260

4.494
52.949
22.363

4.666
55.864
23.645

4.911
59.136
24.938

5.135
62.529
26.349

674
3.629

707
6.689

742
7.550

786
6.515

828
5.114

874
5.333

50.638
18.563
769
766

51.658
18.328
653
443

54.355
19.427
687
630

58.200
21.631
731
338

61.061
22.597
769
176

63.851
23.501
808
92

6.112

7.979

11.220

14.401

17.044

18.744

386

43

Veniturile bugetului general consolidat

- pe bugete componente 2011

Total, din care:

Bugetul de stat
Bugetul general centralizat al
unitatilor administrativ
teritoriale
Bugetul asigurarilor sociale
de stat
Bugetul asigurarilor pentru
somaj
Bugetul Fondului pentru
asigurari sociale de sanatate
Bugetul
institutiilor/activitatilor
finantate din venituri
proprii
Alte componente ale
bugetului general consolidat

2012

- mil. lei -

2013

2014

2015

2016

181.920

193.148

209.285

223.769

235.757

248.524

79.379

87.171

98.182

106.626

112.867

120.123

51.962

53.442

55.080

58.397

61.188

63.400

48.144

48.858

50.996

54.512

56.545

58.487

2.407

1.915

1.728

1.896

1.911

1.915

17.821

19.085

21.195

19.631

20.639

21.704

18.696

18.064

19.650

19.310

19.869

20.501

10.116

8.977

8.775

8.315

11.103

9.682

-46.606

-44.364

-46.321

-44.918

-48.364

-47.288

Transferuri intre bugete si

operatiuni financiare(se scad)

III. Politica bugetar

3.1. Caracteristici, prioriti, premise ale politicilor de cheltuieli bugetare
Caracteristici - caracterul prudent, restrictiv i echilibrat, ponderea cheltuielilor bugetare pe
orizontul de referin este de 35,7- 35,5 % din PIB.
-creterea eficienei alocrilor bugetare n vederea crerii spaiului demanevr pentru domenii
prioritare cu influen asupra creterii economice: marile proiecte n infrastructura, educaie,
cercetare, agricultur, etc.
Obiectivele politicii bugetare
Obiectivul specific al politicii bugetare este reprezentat de ajustarea n continuare a deficitului bugetar, intele
planificate fiind de 2,0% din PIB n anul 2014, 1,8% din PIB n 2015 i 2016 (cifre conform metodologiei ESA
95).

10

Cheltuielile cu salarii
Cheltuielile cu investiiile

Anvelopa salarial se va ncadra ntre 7,4-6,9% din PIB i va avea un

trend descresctor fiind corelat mai bine cu evoluia productivitii
muncii.
Acestea vor fi de 56,0 miliarde lei n anul 2016, n cretere cu 13,3
miliarde lei fa de anul 2014 i o pondere n PIB n anul 2016 de
7,6%.
Se va asigura monitorizarea i prioritizarea adecvat, astfel
nct
finanarea portofoliului de investiii s poat fi asigurat integral ntr-un
orizont mediu de timp (3-5 ani).
n anii urmtori, pentru a respecta regulile impuse de noul pact fiscal,
legate de deficitele ce vor fi atinse, absorbia fondurilor UE apare ca o
soluie de stimulare a economiei n condiiile unui spaiu mult mai limitat
la nivelul politicii fiscal-bugetare i a dimensiunii reduse a stabilizatorilor
automai.

Cheltuielile cu bunurile i
serviciile

Reducere substanial a unor categorii de cheltuieli materiale i de

servicii ineficiente i oneroase pentru contribuabili, ca efect al ntririi
cadrului legislativ privind unele msuri de reducere a cheltuielilor publice
i ntrirea disciplinei financiare, Astfel, cheltuielile cu bunurile i serviciile
ajung n anul 2016 la 5,5 % din PIB, fa de 5,9% din PIB n anul 2013.

Acestea ajung la 0,79% din PIB n anul 2016 fa de 0,88% din PIB n Subveniile anul 2014, ceea ce arat
diminuarea interveniei statului n economie i intensificarea aciunii regulilor economiei de pia.
Acestea se situeaz la 1,7% din PIB n anul 2016 fa de 1,8% din Cheltuielile cu dobnzile PIB n anul
2014, lsnd spaiu de manevr pentru alte naturi de cheltuieli.
Evoluia ciclic a economiei dintr-un stat membru i pune amprenta asupra partenerilor comerciali din
interiorul zonei integrate prin intermediul importurilor i al exporturilor. n condiiile n care statele membre ale
unei uniuni monetare parcurg acelei etape ale aceluiai tip de ciclu economic, vor adopta, n mod normal,
acelai tip de politic fiscal. Dac statele vor adopta aceste politici fr a ine cont de reacia celorlali
parteneri, aciunea lor combinat poate fi prea puternic, iar dac in cont una de alta, aciunile lor combinate
pot fi prea slabe.
La nivelul rilor membre ale Uniunii Europene, la sfritul anului 2012 Romnia se situa pe locul 4
ntre statele UE cu cel mai sczut nivel de ndatorare dup Estonia (10,1%), Bulgaria (18,5%) i
Luxemburg(20,8%), i n consecin estimm c nivelul de ndatorare pe termen mediu se va situa n
continuare printre cele mai sczute dintre statele membre ale UE.
Pentru analiza influenei diminurii ritmului de cretere economic asupra stocului de datorie
guvernamental brut, s-au utilizat dou scenarii:
scenariu de baz, realizat pe baza proieciilor prezentate n cadrul macroeconomic pe termen mediu.
11

 cel de al doilea scena riu (scenariul alternatv) a fost construit pe baza si ipotezei unei creteri
economice mai mici cu cca. 1% fa de scenariul de baz.
n cazul ciclurilor asincronice, politica fiscal expansionist din economia care parcurge o perioad de
ncetinire a creterii economice va determina o cretere a consumului n ara aflat n expansiune.
n acelai mod, expansiunea fiscal crete creditul public i diminueaz economisirea public. Deoarece
guvernbele sunt de regul cel mai mare debitor public la nivelul unei ri, creterea deficitelor bugetare poate
determina o cretere a ratelor dobanzilor, care n caul statelor membre ale Uniunii Economice i Monetare este
aceeai atta vreme ct acestea au aceeai moned. Aceasta nseamn c deficitul bugetar al unui stat membru
poate determina o cretere a ratei dobnzii la nivelul ntregii zone. Deoarece rata dobnzii reprezint unul din
determinanii investiiilor, nseamn c orice modificare a acesteia va afecta ritmul creterii economice pe
termen lung.pentru ntreg spaiul integrat.
Efectele de difuziune prezentate mai sus, numite i externaliti nu pot fi contracarate dect n condiiile
armonizrii politicilor fiscale.
Exist argumente pro i contra unei politici bugetare comune. Prezena dispersiei i a veniturilor
cresctoare la scar sunt argumentele pro, iar existena diferenelor naionale n condiiile i preferinele statelor
membre, alturi de asimetria informaiei sunt argumente mpotriva unei politici fiscale comune.

12