AVIZ DE NSOIRE A MRFII (cod 14-3-6A)

Este formular cu regim special intern de tiprire i numerotare.

1. Servete ca:
-

document de nsoire a mrfii pe timpul transportului, dup caz;

document ce st la baza ntocmirii facturii, dup caz;

dispoziie de transfer al valorilor materiale de la o gestiune la alta,

dispersate teritorial, ale aceleiai uniti;

document de primire n gestiune, dup caz;

document de descrcare din gestiune a bunurilor cedate cu titlu gratuit.

1. Se ntocmete, n dou sau mai multe exemplare, de ctre unitile care nu au

posibilitatea ntocmirii facturii n momentul livrrii produselor, mrfurilor sau

altor valori materiale, precum i n alte situaii stabilite prin procedurile proprii
ale unitii.
n cazul transferului de bunuri ntre gestiunile aceleiai uniti, dispersate teritorial, precum
i al transportului bunurilor cedate cu titlu gratuit (mostre, bunuri date pentru stimularea vnzrii
sau testri la locul de desfacere, premii, materiale promoionale etc.) avizul de nsoire a mrfii va
purta meniunea "Fr factur", dup caz.
Pe avizul de nsoire a mrfii emis pentru valori materiale trimise pentru prelucrare la teri se
face meniunea "Pentru prelucrare la teri".
n celelalte situaii dect cele prevzute mai sus se face meniunea cauzei pentru care s-a
ntocmit avizul de nsoire a mrfii i nu factura.
2. Circul, dup caz:

la furnizor:

la delegatul unitii care face transportul sau al clientului, pentru semnare

de primire;

la compartimentul desfacere, pentru nregistrarea cantitilor livrate n

evidenele acestuia i pentru ntocmirea facturii;

la compartimentul financiar-contabil;

la cumprtor:

la magazie, pentru ncrcarea n gestiune a produselor, mrfurilor sau

altor valori materiale primite, dup efectuarea recepiei de ctre comisia
de recepie i dup consemnarea rezultatelor;

la compartimentul aprovizionare, pentru nregistrarea

aprovizionate n evidena acestuia;

cantitilor

la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrarea n contabilitatea

sintetic i analitic.

1. Se arhiveaz, dup caz:

1.

la furnizor:

la compartimentul desfacere;

la compartimentul financiar-contabil;

la cumprtor:

la compartimentul financiar-contabil.

Coninutul minimal obligatoriu de informaii al avizului de nsoire a mrfii este

urmtorul:
-

seria i numrul intern de identificare a formularului;

data emiterii formularului;

datele de identificare ale furnizorului (denumire, adres, cod de

identificare fiscal);

datele de identificare ale cumprtorului (denumire, adres, cod de

identificare fiscal);

denumirea i cantitatea bunurilor livrate;

preul i valoarea, dup caz;

date privind expediia: numele delegatului, buletin/carte identitate (serie,

numr), numrul mijlocului de transport, ora livrrii, semntura
delegatului;

semntura expeditorului.

data primirii n gestiune si semntura gestionarului primitor.

NOT DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE (Cod 14-31A)

1. a) Servete ca:

document pentru recepia bunurilor aprovizionate;

document justificativ pentru ncrcare n gestiune;

document justificativ de nregistrare n contabilitate.

b) Se folosete ca document de recepie obligatoriu numai n cazul:

bunurilor materiale cuprinse ntr-o factur sau aviz de nsoire a mrfii, care fac
parte din gestiuni diferite;

bunurilor materiale primite spre prelucrare, n custodie sau n pstrare;

bunurilor materiale procurate de la persoane fizice;

bunurilor materiale care sosesc nensoite de documente de livrare;

bunurilor materiale care prezint diferene la recepie;

mrfurilor intrate n gestiunile la care evidena se ine la pre de vnzare.

c) n alte cazuri dect cele menionate la lit. b), recepia i ncrcarea n gestiune, dup caz,
i nregistrarea n contabilitate se fac pe baza documentului de livrare care nsoete transportul
(factura, avizul de nsoire a mrfii etc.).
1. Se ntocmete: n dou exemplare, la locul de depozitare sau n
unitatea cu amnuntul, dup caz, pe msura efecturii recepiei. n situaia
n care la recepie se constat diferene, Nota de recepie i constatare de
diferene se ntocmete n trei exemplare de ctre comisia de recepie
legal constituit.
n cazul n care bunurile materiale sosesc n trane, se ntocmete cte un formular pentru
fiecare tran, care se anexeaz apoi la factur sau la avizul de nsoire a mrfii. Datele de pe verso
formularului se completeaz numai atunci cnd se constat diferene la recepie.
2. Circul:
-

la gestiune, pentru ncrcarea n gestiune a bunurilor materiale recepionate (toate

exemplarele);

la compartimentul financiar-contabil, pentru ntocmirea formelor privind

reglementarea diferenelor constatate (toate exemplarele), precum i pentru
nregistrarea n contabilitatea sintetic i analitic, ataat la documentele de
livrare (factura sau avizul de nsoire a mrfii);

la unitatea furnizoare (exemplarul 2) i la unitatea de transport (exemplarul 3),

pentru comunicarea lipsurilor stabilite.

1. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.

2. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este

urmtorul:
-

denumirea unitii;

denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;

numrul facturii/avizului de nsoire al mrfii etc., dup caz;

numrul curent; denumirea bunurilor recepionate; U/M; cantitatea conform

documentelor nsoitoare; cantitatea recepionat, preul unitar de achiziie i
valoarea, dup caz;

numele, prenumele i semntura membrilor comisiei de recepie, n condiiile n

care se face recepia mrfii primite direct de la furnizor sau data primirii n
gestiune i semntura gestionarului n situaia n care apar diferene;

preul de vnzare i valoarea la pre de vnzare, dup caz, pentru unitile cu

amnuntul.

n condiiile n care nu se nscriu datele valorice n Nota de recepie i constatare de

diferene, este obligatoriu ca aceste date s se regseasc ntr-un alt document justificativ care st
la baza nregistrrii n contabilitate a valorii bunurilor.

FACTURA Legea 571/2003

Factura este un document contabil emis de o companie (furnizorul), ctre o alt companie sau
persoan (clientul), document ce conine lista cu produsele vndute sau serviciile prestate clientului
de ctre furnizor.
Conform art.8 al Legii 571/2003, Factura fiscala trebuie sa cuprinda obligatoriu urmatoarele
informatii:
-

seria si numarul facturii;

data emiterii facturii;

numele, adresa si codul de inregistrare fiscala al persoanei care emite factura;

numele, adresa si codul de inregistrare fiscala, dupa caz, al beneficiarului de bunuri

sau servicii;

denumirea si cantitatea bunurilor livrate, denumirea serviciilor prestate;

valoarea bunurilor sau serviciilor, exclusiv taxa pe valoarea adaugata;

cota de taxa pe valoarea adaugata sau mentiunea scutit cu drept de deducere, scutit
fara drept de deducere, neimpozabil sau neinclus in baza de impozitare, dupa caz;

valoarea taxei pe valoarea adaugata, pentru operatiunile taxabile.

Factura este un formular cu regim intern de tiprire i numerotare.

1. Servete ca:
- document pe baza cruia se ntocmete instrumentul de decontare a bunurilor livrate i a
serviciilor prestate;
- document de nsoire a mrfii pe timpul transportului, dup caz;
- document de ncrcare n gestiunea cumprtorului;
- document justificativ de nregistrare n contabilitatea furnizorului i a cumprtorului;
- alte situaii prevzute expres de lege.
2. Se ntocmete:
n dou sau mai multe exemplare pentru livrri de bunuri i/sau prestri de servicii.

n situaia n care factura nu se ntocmete n momentul livrrii, bunurile livrate sunt nsoite pe
timpul transportului de avizul de nsoire a mrfii.
3. Circul, dup caz:
- la furnizor:
la compartimentul desfacere, n vederea nregistrrii n evidenele operative i pentru
eventualele reclamaii ale clienilor;
la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrarea n contabilitate;
- la cumprtor:
la compartimentul financiar-contabil, pentru acceptarea plii, precum i pentru nregistrarea
n contabilitate.
4. Se arhiveaz, dup caz:
- la furnizor:
la compartimentul desfacere;
la compartimentul financiar-contabil;
- la cumprtor;
la compartimentul financiar-contabil.

BON DE CONSUM (Cod 14-3-4A)

1. Servete ca:
-

document de eliberare din magazie a materialelor;

document justificativ de scdere din gestiune;

document justificativ de nregistrare n contabilitate;

1. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura lansrii, respectiv eliberrii

materialelor din magazie pentru consum, de ctre compartimentul care efectueaz

lansarea, pe baza programului de producie i a consumurilor normate, sau de
ctre alte compartimente ale unitii, care solicit materiale pentru a fi
consumate.
Bonul de consum se poate ntocmi ntr-un exemplar n condiiile utilizrii tehnicii de calcul.
Bonul de consum (colectiv), n principiu, se ntocmete pe formulare separate pentru
materialele din cadrul aceluiai cont de materiale, loc de depozitare i loc de consum.
n situaia n care materialul solicitat lipsete din depozit, se procedeaz n felul urmtor:
- n cazul bonului de consum se completeaz rubrica cu denumirea materialului
nlocuitor, dup ce, n prealabil, pe verso-ul formularului se obin semnturile
persoanelor autorizate s aprobe folosirea altor materiale dect cele prevzute n
consumurile normale;
-

n cazul bonului de consum (colectiv) se taie cu o linie denumirea materialului

nlocuit i se semneaz de aprobare a nlocuirii, n dreptul rndului respectiv.
Dup nscrierea denumirii materialului nlocuitor se ntocmete un bon de
consum separat pentru materialul nlocuitor sau se nscrie pe un rnd liber n
cadrul aceluiai bon de consum.

n bonul de consum, coloanele "Unitatea de msur" i "Cantitatea necesar" de pe rndul 2

se completeaz n cazul cnd se solicit i se elibereaz din magazie materiale cu dou uniti de
msur.
Dac operaiunile de predare-primire a materialelor nu pot fi suspendate n timpul
inventarierii magaziei de materiale, comisia de inventariere trebuie s nscrie pe documentul
respectiv meniunea "predat n timpul inventarierii".
1. Circul:
-

la persoanele autorizate s semneze pentru acordarea vizei de necesitate

(ambele exemplare);

la persoanele autorizate s aprobe folosirea altor materiale, n cazul

materialelor nlocuitoare;

la magazia de materiale, pentru eliberarea cantitilor prevzute,

semnndu-se de predare de ctre gestionar i de primire de ctre delegatul
care primete materialele (ambele exemplare);

la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea nregistrrilor n

contabilitatea sintetic i analitic (ambele exemplare).

1. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.

2. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
-

denumirea unitii;

denumirea formularului;

produsul/lucrarea (comanda); norma; buci lansate;

numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); numrul

comenzii;

denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca,

dimensiunea); cantitatea necesar; U/M; cantitatea eliberat;

preul unitar; valoarea, dup caz;

data i semntura gestionarului i a primitorului.

profilul,

JURNAL PENTRU CUMPARARI, JURNAL PENTRU VANZARI

Jurnalele pentru cumparari , jurnalele pentru vanzari , registrele, evidenele i alte

documente similare se pot ntocmi de ctre fiecare persoan impozabil astfel nct s cuprind cel
puin elementele prevzute pentru fiecare dintre acestea la pct. 79 din Normele metodologice date n
aplicarea titlului VI din Codul fiscal.

Aceste documentele nu sunt formulare tipizate stabilite de Ministerul Economiei i Finanelor.

Fiecare persoan impozabil poate s i stabileasc modelul documentelor pe baza crora
determin taxa colectat i taxa deductibil, conform specificului propriu de activitate.
Jurnalele de cumparari si vanzari nu sunt formulare tipizate, dar sunt obligatorii pentru
persoanele impozabile stabilite in Romania, pentru operatiunile efectuate in desfasurarea activitatii
lor economice.

RAPORT DE GESTIUNE ZILNIC

Raportul de gestiune zilnic reprezinta un raport si se ntocmete de ctre gestionar pentru
fiecare gestiune n parte.
In raportul de gestiune zilnic se inscriu atat cumpararile si vanzarile de marfuri la pretul de
vanzare cu amanuntul, cat si alte intrari sau iesiri de marfuri si ambalaje, care au ca efect
modificarea in plus sau in minus a soldului de marfuri sau ambalaje, cum ar fi: modificarile de pret,
transferul intre gestiuni, distrugerea marfurilor degradate.
Raportul de gestiune zilnic cuprinde aceleai elemente ca i raportul zilnic, cu deosebirea ca
nscrierea acestora n formular se face pe anumite perioade de timp (5, 10, 15 zile), soldul
stabilindu-se la sfritul fiecrei perioade. Raportul se completeaz zilnic in 2 exemplare,
documentele de intrare i ieire completndu-se n ordine cronologic, fr a se face o grupare a lor
pe intrri i ieiri.
Exemplarul 2 al raportului de gestiune zilnic rmne n carnet, iar exemplarul 1 se trimite la
compartimentul financiar-contabil, unde se verific i se confrunt cu datele din evidena analitic.
Eventualele erori se comunic gestionarului pentru a le rectifica i a pune de acord soldul
scriptic din evidena operativ cu cel din evidena contabil.