Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
CAPITOLUL 6.
METODOLOGIA ELABORRII PLANURILOR
DE AFACERI ALE NTREPRINDERILOR DE COMER
Planul de afaceri este un document care se elaboreaz cu un anumit scop bine determinat. El
vizeaz o situaie viitoare, pe care urmrete s o prezinte ntr-o manier ct mai concret.
*** Academia Romn, Institutul de Lingvistic Iorgu Iordan, Dicionarul explicativ al limbii romne, Ediia a II-a,
Ed. Univers Enciclopedic, Bucureti, 1998
2
Kerbalek I. (coord.), Economia ntreprinderii, Ed. Forum Consulting Partners, Bucureti, 1999, p.37
177
Monod E., La mthode business plan pour la gestion de vos projets, ditions d Organisation, Paris, 2003, p.12
Kotler Ph., Managementul marketingului, Ed. Teora, Bucureti, 1997, p. 137
5
Eglash J., How to Write A .com Business Plan, Ed. McGraw Hill, New York, 2001, p. 20
4
178
2.
De comunicare
3.
Pentru stabilirea
nevoilor de finanare i atragerea de
fonduri
De msurare i
control
4.
Elemente componente
- concentrarea ntr-o manier logic i organizat asupra evoluiei ntreprinderii;
- elaborarea graficului cu etapele pe care le
presupune derularea proiectului;
- coordonarea activitilor ntreprinderii;
- elaborarea unor previziuni coerente.
- n interiorul ntreprinderii: obiective, strategii, informaii, etc.
- n exterior: convingerea viitorilor acionari,
convingerea investitorilor, etc.
- stabilirea nevoilor de finanare;
- validarea fezabilitii financiare;
- obinerea finanrii;
- rambursarea sumelor mprumutate.
- evaluarea rezultatelor nregistrate;
- evidenierea abaterilor;
- urmrirea proiectelor curente.
6
7
179
Plan de afaceri
Fixarea orientrilor
bugetare
Orientri
conforme
cu planul
Nu
Da
Elaborarea obiectivelor
Transpunere n cifre
Conformitate
cu planul de
afaceri
Nu
Da
Finalizarea bugetelor
Adaptare dup Maire C., Mthodologie du business plan, 2me dition, ditions
d Organisation, Paris, 2002, p. 25
Ca instrument de comunicare planul de afaceri se adreseaz att unor inte interne (salariai,
acionari), ct i unora externe. El relev aspecte referitoare la imaginea, poziia, sistemul ofertei
ntreprinderii. Planul de afaceri este considerat o adevrat carte de vizit a ntreprinderii n raport
cu partenerii, acionariat, bnci, instituii financiare etc.
180
are n vedere convingerea unor investitori sau creditori de a finana un proiect, prin descrierea
afacerii, a premiselor care o duc spre succes, ilustrnd capitalul necesar, utilizarea i returnarea
acestuia. Acesta este mijlocul prin care se vinde proiectul.
Dalot M., Donath L., Managementul firmei prin planul de afaceri, Ed. Sedona, Timioara, 1997, p. 14 - 15
181
Calitate
Proiect
Cost
Termen
Dac pe parcursul derulrii proiectului una din constrngeri se modific, cel puin una din
celelalte dou se va comporta la fel. De exemplu, dac apare o ntrziere (termen mai mare) n
realizarea proiectului fie calitatea este mai sczut, fie costurile cresc (necesitatea suplimentrii
resurselor pentru recuperarea ntrzierii). Ca atare, proiectele sunt rezultatul unui compromis ntre
cele 3 constrngeri.
Tiffany P., Peterson S. D., Business plan pour les nuls, Ed. Sybex, Paris, 1999, p. 10
182
repoziionarea firmei;
conceperea
aplicarea
unor
noi
instrumente promoionale;
Exemple de proiecte
comerciale:
realizarea
unui
eveniment
interiorul
ntreprinderii;
- dezvoltarea serviciilor prestate clienilor;
- lansarea unei noi linii de produse;
10
183
diagnosticarea
climatului
social
din
ntreprindere;
- optimizarea muncii echipei comerciale;
- elaborarea unui tablou de bord;
Exemple de proiecte
manageriale:
adeziunea personalului;
motivarea i
11
Fluxul etapelor din faza de definire a proiectului12 este prezentat n schema 6.4:
Besson P. .a., Management et gestion des units commerciales, Ed. Hachette Livre, 2004, p. 256
184
comenzii
1.lansarea
a proiectului
Faza de definire
verificarea
ncadrrii lor n
bugetul alocat;
- estimarea riscurilor care pot afecta proiectul;
- ierarhizarea riscurilor i conceperea msurilor preventive,
precum i a celor corective;
- definirea politicii i a planului de comunicare
12
185
Nivelul de amplasare a locurilor de parcare (un singur nivel, sau mai multe la
subsol, pe sol, etajat);
Amplasarea ieirilor din parcare (de cele mai multe ori sunt necesare cel puin dou
una care conduce spre periferia localitii i alte care conduce spre centrul acesteia);
activitilor
2. planificarea
costurilor i
validarea
proiectului
proiectului.
13
Nicolescu O. (coord.), Management, Ed. Didactic i Pedagogic, R. A., Bucureti, 1992, p. 230 - 233
186
cuprinznd dou etape14, respectiv urmrirea evoluiei proiectului i darea de seam, ca n schema
din figura 6.6:
evoluiei
costuri;
proiectului
2. darea de
seam
Urmrirea evoluiei proiectului se nscrie ntr-un demers iterativ, prezentat n schema 6.7.
Aciunea de ghidare a proiectului are n vedere colectarea informaiilor despre ceea ce s-a
realizat, evaluarea informaiilor i transformarea lor n decizii. De exemplu, o ploaie a ntrziat cu 2
zile lucrrile de realizare a parcrii. Decizia adoptat poate fi de recuperare a acestei ntrzieri
lucrnd i duminica sau prelungirea programului zilnic al lucrtorilor agentului operator.
Aciunile de comunicare pot avea drept inte echipa, partenerii, beneficiarul, etc. Aciunile de
raportare pot utiliza mai multe mijloace de comunicare: remiterea periodic a documentelor,
reuniuni formale, schimburi informale, jurnale de proiect (realizate n cazul proiectelor de
anvergur) etc.
14
187
Compararea realizrilor cu
ceea ce era planificat
Da
Continuarea activitilor
Nu
Actualizarea
planificrii, a
bugetului i a altor
documente
Comunicarea
reajustrilor ctre
participani
ncheierea lucrrilor
Faza de nchidere a proiectului marcheaz sfritul ciclului de via al acestuia i trecerea lui
Faza de nchidere a
15
1. remiterea proiectului la
beneficiar
- acceptarea proiectului.
2. reuniunea de nchidere a
proiectului
Zorlenan T. (coord.), Managementul organizaiei, vol. 2, Ed. Holding Reporter, Bucureti, 1996, p. 76
188
raportului final
Oficial, proiectul este nchis atunci cnd este remis beneficiarului i acesta l accept n urma
unei perioade de testare. Eventualele probleme pot s apar din interpretarea diferit a unor elemente
din caietul de sarcini. Pentru a se evita acest lucru trebuie ca beneficiarul i eful de proiect s
colaboreze strns la redactarea acestuia.
Planul de afaceri are rolul de a argumenta viabilitatea unui proiect, permind explicarea lui
att pentru promotorul nsui, ct i pentru alte pri din exteriorul ntreprinderii investitori,
colaboratori, furnizori, etc.
Pinson L., Anatomy of a Business Plan, 6th Edition, Ed. Dearborn Trade Publishing, Chicago, 2005, p. 129 - 134
Abrams R., The Successful Business Plan Secrets & Strategies, Ed. Running R Media, Palo Alto, 2000, p. 30
189
Dell Aniello P., Un plan d affaires gagnant, 4me dition revue et enrichie, Ed. Transcontinental, Montral, 2001, p.
15 - 16
19
Abrams R., op. citat, p. 38 - 39
20
Pinson L., op. citat, p. 129
190
Din cele prezentate rezult c este dificil de descris n amnunt toate produsele pe care le
n ceea ce privete politica de produs din marketingul mix al ntreprinderii de comer pot fi
utilizate dou concepii. Prima consider c trebuie luate n discuie toate produsele pe care le vinde
firma, adic a sortimentului su21. A doua, care este specific comerului cu amnuntul consider c
echivalentul bunului material al ntreprinderii industriale l reprezint, pentru aceast ntreprindere,
magazinul22. Aceast concepie consider c un client nu alege doar anumite produse, ci nsui
magazinul atunci cnd dorete s cumpere ceva, ceea ce nseamn c ine cont nu doar de produse,
ci i de alte elemente - amplasare, parcare, orar de funcionare etc. n acest sens, apar 2 opiuni,
respectiv modelul "pre" i modelul "servicii". Modelul "pre" se caracterizeaz printr-o cot redus
de adaos comercial, prin efectuarea aprovizionrii prin centrale de cumprare (cu scopul obinerii
unor preuri reduse), prin prestarea unor servicii limitate pentru clieni, printr-o rotaie mare a
21
22
Jallais J. .a., Le marketing dans le commerce de dtail, 2me dition, Ed. Vuibert, Paris, 1994, p. 13 - 16
Vigny J., La distribution structures et pratiques, Ed. Dalloz, Paris, 1994, p. 141 - 142
192
193
sectorului n care opereaz firma; principalii participani din sectorul respectiv; situaia vnzrilor i
a profiturilor i previziunile pe anul n curs; firme care au intrat/ au ieit de curnd n/ din sector i
25
194
n ceea ce privete obiectivele ntreprinderii, este necesar s se precizeze att cele pe termen
lung - pstrarea dimensiunii firmei, extinderea i multiplicarea ei, vnzarea peste o anumit perioad
etc.-, ct i cele operaionale. Acestea din urm, trebuie s fie rezonabile, realizabile i msurabile26.
Unele sunt destul de concrete - volumul vnzrilor, profit, cot de pia etc.-, n timp ce altele nu
trebuie s fie strict precizate - obinerea unui cash flow pozitiv ntr-o anumit perioad de timp,
dar fr a se putea estima mrimea lui.
6.2.3.3. Planul de marketing
n aceast seciune se prezint piaa ntreprinderii, produsele sale, clienii, furnizorii,
concurena, metodele de vnzare etc27.
Obiectivele acestei seciuni sunt: demonstrarea faptului c piaa permite realizarea planului
de afaceri; existena cererii pe pia pentru produsele firmei; stabilirea gradului de cunoatere a
produselor i segmentelor/ nielor pe care le satisfac.
Informaiile despre piaa ntreprinderii, care trebuie culese i analizate, vizeaz 3 domenii de
De Thomas A. R., Grensing Pophal L., Writing a Convincing Business Plan, 2nd Edition, Ed. Barrons Educational
Series, Inc., New York, 2001, p. 25
27
idem p. 97 - 127
28
Kotler Ph., op. citat, p. 545 - 546
195
Planul de afaceri trebuie s conin i aspecte referitoare la vnzare, dintre care pot fi
29
196
Sarcini
Filion L. J., Raliser son projet d entreprise, Ed. Transcontinental, Montral, 2003, p. 226
197
Contabil
n acest mod, promotorul poate demonstra c se sprijin pe o echip echilibrat, care deine
competene variate i poate face fa proiectului vizat. Orict de bine ar fi pregtit o persoan este
greu s aib competene multiple i imposibil s ndeplineasc singur toate sarcinile prezentate. De
aceea, planurile de afaceri elaborate n vederea atragerii de fonduri n care este prezentat o echip
sunt mult mai credibile i au anse mai mari de reuit dect cele care se bazeaz pe un singur om.
6.2.3.5. Planul de management financiar
Planul de afaceri trebuie s cuprind urmtoarele informaii financiare rezultate din: contul
de profit i pierdere previzionat; fluxul de numerar previzionat; informaiile din cadrul bilanului
contabil previzionat; analiza pragului de rentabilitate.
n capitolul urmtor ele vor fi prezentate pe larg, aici fiind menionate doar cteva aspecte
definitorii.
Contul de profit i pierdere previzionat are rolul de a determina dac firma este capabil s
obin profit. El reflect ipotezele i planurile promotorului, care trebuie stabilite n amnunt.
Contul de profit i pierdere previzionat trebuie s cuprind: vnzrile estimate; costurile de
achiziie a produselor; cheltuielile cu salariile i alte contribuii sociale; diverse cheltuieli necesare
pentru buna funcionare a ntreprinderii - chirii, rate, lumin, cldur, ap, canalizare, telefon etc.
financiare, prin ealonarea ncasrilor i plilor n aa fel nct s se evite orice dezechilibru,
asigurndu-se suficiente resurse financiare care s acopere nevoile. Principalele componente ale
fluxului de numerar previzionat sunt urmtoarele: ncasrile din vnzarea mrfurilor - este important
de tiut nu cnd se va face vnzarea, ci cnd se va ncasa aceasta efectiv; plata produselor
achiziionate; plata salariilor i a altor cheltuieli aferente acestora; diverse cheltuieli: chirii, rate,
asigurri, investiii, TVA etc.
ntreprinderea dup investiiile efectuate n proiect. Are rolul de a ilustra punctele tari i cele slabe
ale ntreprinderii n perioada urmtoare.
198
Cifra de afaceri
Cheltuieli
variabile
Rezultat
Marja asupra costului variabil este dependent de mrimea activitii (deci, i de cifra de
afaceri). Aceast dependen se exprim prin rata marjei asupra costului variabil (RMCV), care se
calculeaz prin formula:
RMCV =
RMCV =
Pragul de rentabilitate sau cifra de afaceri critic reprezint acel nivel al cifrei de afaceri la
care rezultatul este nul, aceasta acoperind doar cheltuielile. Altfel spus, marja asupra costului
variabil acoper cheltuielile fixe. Cele menionate sunt prezentate n figura 6.11.
Figura 6.11 Ilustrarea pragului de rentabilitate
Cifra de afaceri = prag de
rentabilitate
Cheltuieli
variabile
Marja asupra
costului variabil
Cheltuieli fixe
31
Hamon C., Management de l quipe commerciale, Ed. Dunod, Paris, 2004, p. 302
199
cheltuieli fixe
rata marjei costului variabil
Punctul mort (PM) reprezint data la care este atins pragul de rentabilitate i se determin
prin formula:
PM =
pragul de rentabilitate
* numarul de luni lucrate
cifra de afaceri
Planul de management financiar trebuie s cuprind i estimarea unor riscuri care ar putea
afecta rezultatele scontate. ntruct datele utilizate sunt supuse incertitudinii, trebuie verificat
impactul variaiilor pe care le pot cunoate anumite elemente determinante pentru rentabilitatea
proiectului - investiii, cantiti vndute, preuri de vnzare, costuri de exploatare, condiii
comerciale, rate de schimb valutar etc.
O metod folosit des n acest sens este testul de sensibilitate, care const n aplicarea unor
variaii semnificative asupra unor variabile eseniale pentru a urmri efectul produs asupra
rezultatelor scontate ale proiectului.
Determinarea necesarului de resurse financiare este un scop principal al unui plan de
afaceri33. Datele colectate n etapele anterioare este necesar s contureze o imagine clar asupra
acestui aspect. Determinarea ct mai realist a sumei necesare are ca scop evitarea blocrii afacerii
din cauza lipsei de resurse sau de cheltuieli inutile antrenate de resurse neutilizate. n acest sens,
trebuie precizate resursele financiare necesare pentru realizarea obiectivelor planului de afaceri,
motivele pentru care vor fi folosite aceste resurse, ealonarea n timp a utilizrii i eventual, a
returnrii acestor resurse.
Toate aceste elemente se regsesc ntr-un plan de finanare, elaborat pentru 3 ani i care are o
form de tipul celei prezentate n figura 6.12.
32
33
200
An 1
An 2
An 3
Planul de finanare prevzut pentru 3 ani de activitate este un document dinamic care
prezint att investiiile prevzute, ct i alte nevoi legate de exploatare (n afara cheltuielilor fixe),
precum i modul n care acestea vor fi finanate.
Construirea acestui document se bazeaz pe bilanul contabil i contul de profit i pierdere
previzionate. Din bilan sunt preluate: investiiile necesare nainte de demararea proiectului; nevoia
de fond de rulment iniial; toate resursele iniiale (aporturi, mprumuturi iniiale etc.).
n plus, el integreaz nevoile i resursele complementare activitii, precum nevoi de
investiii suplimentare; rambursarea capitalurilor mprumutate; distribuirea dividendelor; eventuala
variaie a nevoii de fond de rulment (cretere sau scdere) legat de variantele ipotezelor formulate
pentru calculul nevoii de fond de rulment iniial - creterea stocului mediu i/ sau schimbarea
termenelor de plat ale furnizorilor i/ sau ale clienilor. Trebuie remarcat faptul c nevoia de fond
de rulment este de multe ori negativ pentru ntreprinderile de comer - ceea ce nseamn de fapt,
degajare de fond de rulment - deoarece, n general, clienii lor pltesc pe loc, iar ele achit produsele
furnizorilor la un anumit termen; finanri complementare necesare - aporturi personale,
mprumuturi, subvenii etc.; capacitatea de autofinanare degajat din exploatare.
201
2004
2005
15000
500
15500
550
7500000
8525000
34
35
Gaulin M..a., Les commerce de dtail marketing et gestion, Ed. Gatan Morin, Qubec, 1993, p. 296 - 302
Jallais J. .a., op. citat, p. 37
202
Ng * Ch.a
*100 unde, IS indice de saturaie al zonei de pia studiate; Ng numrul
SV
gospodriilor din zon; Ch.a cheltuiala anual pentru o anumit linie de produse; SV totalul
suprafeelor din aceast zon.
Cu ct acesta are o valoare mai ridicat, cu att se apreciaz c zona este mai nesaturat
(adic mai pot fi deschise alte uniti care s comercializeze respectiva linie de produse). Indicii ale
unei densiti comerciale reduse ofer i disponibilitatea limitat de locuri vacante, precum i faptul
c locuitorii parcurg distane mai mari pentru cumprarea unui anumit produs dect i-ar dori.
Concurenii trebuie identificai i ncadrai ntr-o anumit categorie, fie intratip (ofer
aceleai produse, acelorai cumprtori), fie intertip (produse diferite, acelorai cumprtori). Este
necesar s se studieze punctele tari i cele slabe ale concurenilor. Informaiile nu sunt cel mai
adesea directe, dar pot rezulta din aspecte indirecte, cum ar fi numrul caselor de marcat, numrul
angajailor, mrimea suprafeei de vnzare, firme, deprtarea fa de punctul de vnzare, calitatea
amplasamentului, acces, politic comercial etc36. Pe baza lor i adugnd vnzrile medii pe metru
ptrat pot fi estimate cifrele lor de afaceri i implicit cotele de pia deinute.
n acest mod se poate calcula oferta teoretic a zonei prin nmulirea suprafeei totale de
vnzare cu vnzrile medii pe metru ptrat din linia de produse de care suntem interesai, ca n
exemplul din tabelul 6.2.
Tabel 6.2 Determinarea ofertei teoretice din zona de pia analizat
Ani
Indicatori
Suprafaa total de vnzare din zon (m2)
Vnzri medii pe m2 (u.m.)
Oferta teoretic a zonei (u.m.)
2004
2005
30000
200
6000000
30000
220
6600000
Diferena dintre piaa potenial (cererea teoretic) i oferta teoretic determin evaziunea
comercial, respectiv mrimea cheltuielilor alocate de locuitorii din aria de pia care fac
cumprturi din afara acesteia, ca n exemplul prezentat n tabelul 6.3.
Tabelul 6.3 Determinarea evaziunii comerciale a zonei studiate
Ani 2004
Indicatori
Piaa teoretic (u.m.) A
Oferta teoretic (u.m.) B
A B = Evaziunea comercial (u.m.)
36
7500000
6000000
1500000
2005
8525000
6600000
1925000
idem, p. 71
203
Cifra de afaceri a punctului de vnzare provine din atragerea unei pri din evaziunea
comercial i din atragerea unei pri de la concureni. Dac presupunem c ntreprinderea studiat
atrage 20 % din clienii concurenei i 45 % din evaziunea comercial, atunci cifra lui de afaceri
estimat ar putea fi calculat potrivit metodologiei surprinse prin datele din tabelul 6.4.
Tabelul 6.4 Estimarea cifrei de afaceri a ntreprinderii comerciale
Indicatori
Valoarea procentajului din evaziunea comercial recuperat (45
%) (u.m.) A
Valoarea procentajului din clieni atrai de la concureni (20 %)
(u.m.) B
A + B = Cifra de afaceri estimat (u.m.)
2006
866250
1320000
2186250
Mai mult, pornind de la aceast cifr de afaceri se poate face previziunea suprafeei de
vnzare a punctului de vnzare i a cotei sale de pia, potrivit relaiilor:
a) Suprafaa de vnzare =
b) Cota de pia =
CA previzionat
2186250
=
= 9937,5 m2 ~10000 m2
2
220
Vnzare medie pe m
2186250
CA previzionat
*100 =
* 100 = 25,65 %
Piata potentiala
8525000
Acest raionament este valabil att pentru o form care urmeaz s se nfiineze, ct i pentru
una care deja funcioneaz. n plus, pentru o firm deja existent mai sunt necesare i alte informaii,
precum:
9 rata de penetrare a pieei (numrul de consumatori care frecventeaz punctul de
vnzare fa de populaia zonei sau numrul firmelor din aria de pia analizat);
9 rata de notorietate a punctului de vnzare;
9 frecvena vizitelor (clieni obinuii sau ocazionali);
9 mrimea medie a cumprturilor;
9 rata de satisfacie a clienilor;
9 profilul clientelei fa de cel al populaiei din zon sau fa de cel al firmelor din
zon;
9 modul de transport utilizat;
9 imaginea perceput fa de poziionarea ntreprinderii pe pia;
204
37
Niculescu M., Analiz economico financiar, Ed. Universitatea Constantin Brncoveanu, Piteti, 1994, p. 183
205
PASIV
Capitaluri proprii
Capital social
Prime i subvenii
mprumuturi bancare
(instituie, durat, rat)
Alte cheltuieli financiare
(datorii furnizori, mprumuturi
familiale, alte organisme)
TOTAL
stoc mediu
i exprim numrul de zile ct mrfurile sunt sub form de stoc
desfacere medie zilnica
creante
* 360 zile;
cifra de afaceri
datorii
* 360 zile.
cost de achizitie
Pe baza elementelor din bilan pot fi calculai diveri indicatori sub forma unor rate,
precum38:
38
Silbiger S., MBA n 10 zile, Ed. Andreco, Bucureti, 1999, p. 102 - 105
206
active circulante
datorii pe termen scurt
disponibilitati banesti
datorii pe termen scurt
- indicatori de capitalizare, care exprim atractivitatea firmei, msura n care este capabil s
suscite interesul potenialilor investitori sau creditori, relaia fiind:
rata de ndatorare =
datorii totale
total pasiv
profit net
capitaluri proprii
rentabilitatea activelor =
profit net
total active
An 1
An 2
An 3
Contul de profit i pierdere este util pentru determinarea rezultatelor ntreprinderii, care pot
fi structurate pe 5 niveluri:
9 rezultatul exploatrii = venituri din exploatare cheltuieli din exploatare; msoar
39
Vance D. E., Financial Analysis & Decision Making, Ed. McGraw Hill, New York, 2003, p. 181 - 188
Helfert E. A., Finacial Analysis Tools and Techniques a guide for managers, Ed. McGraw Hill, New York, 2001,
p. 435
40
209
NCASRI
ncasri din vnzri
Vnzri de mrfuri
Prestri de servicii
ncasri din afara exploatrii
Aporturi personale/ subvenii
mprumuturi
Rambursarea TVA
Total
Trezoreria la nceputul lunii
TOTAL NCASRI (A)
PLI
Investiii de plecare
Investiii complementare
Cumprri de mrfuri
Alte cumprri i cheltuieli externe
Electricitate, ap
Carburani
Furnituri de birou
Subcontractare
Chirii + cheltuieli locative
nchirieri mobiliare
ntreinere i reparaii
Asigurri
Onorarii
Publicitate
Deplasri, recepii
Telecomunicaii, pot
Servicii bancare
Diverse
Impozite i taxe
Salarii nete
Cheltuieli aferente salariilor
Prelevri pentru personalul neangajat
Cotizaii sociale
Rambursarea mprumuturilor
TVA de plat
TOTAL PLI (B)
TREZORERIA LUNII (A B)
ntre fluxul de numerar i bilanul contabil, trebuie s existe o anumit legtur, ea rezultnd
din relaiile prezentate n continuare.
210
211
Populaia i numrul de gospodrii luate n calcul pentru ora i comunele din jur sunt
urmtoarele:
Tabel 1. Populaia i numrul de gospodrii
Localitatea Mediu Nr. locuitori Gospodrii Ponderea locuitorilor Ponderea gospodriilor
%
%
Ora
urban
27 805
9 070
63,17
62,2
Comune
rural
16210
5513
36,83
37,8
limitrofe
Total
44 015
14 583
100
100
Piaa int
11 004
3 646
pe an (euro)
pe luna (euro)
pe zi(euro)
4.170.646
347.554
11.585
- mrfuri alimentare
2.332.537
194.378
6.479
- mrfuri nealimentare
1.838.109
153.176
5.106
2.585.801
215.483
7.183
- mrfuri alimentare
1.446.173
120.514
4.017
- mrfuri nealimentare
1.139.628
94.969
3.166
nealimentare,
depozitele
frigorifice,
anexe
pentru
deservire
i asigurarea
microclimatului interior;
platforme betonate i parcaje pentru circa 100 de maini;
depozit de navete i ambalaje.
- Dotrile cu mobilier i echipament
Pentru determinarea cererii, ofertei i concurenei s-a recurs la dou metode de studiu i
anume:
a) Studierea datelor statistice privitoare la consumurile populaiei - date din care s-a determinat
mrimea pieei oraului i a comunelor limitrofe.
b) Studierea situaiilor financiare ale principalelor societi existente n prezent n oraul considerat.
- Determinarea dimensiunii pieei utiliznd date statistice
Piaa vizat este n primul rnd respectivul ora i apoi comunele limitrofe. Mai precis s-a
considerat c de la supermagazin se vor putea aproviziona n principal persoane fizice, dar i mici
detailiti i uniti de alimentaie public de pe o raz de circa 15-20 km avnd n vedere c acesta
va reprezenta cea mai mare ntreprindere de acest tip din respectiva arie de pia.
Populaia i numrul de gospodrii luate n calcul pentru ora i comunele din jur sunt cele
prezentate n tabelul 1.
n analiz s-a considerat c valorile medii pe ar ale cheltuielilor cu achiziionarea
mrfurilor alimentare i nealimentare sunt aplicabile judeului n care se gsete oraul n care va fi
amplasat supermagazinul fr coeficieni de corecie.
Calculele de mrime a pieei s-au fcut pe baza datelor privind veniturile, cheltuielile i
consumul populaiei/gospodriei din anul 2002, iar pentru anii 2003 i 2004, acestea au fost
actualizate cu rata inflaiei.
214
Lei
pe an
pe luna
Euro
Pe zi
pe an
pe luna
Pe zi
Zona "A"
600 573 037 859 50 047 753 155 1 668 258 438 16 682 584 1 390 215 46 341
ora
373 530 648 932 31 127 554 078 1 037 585 136 10 375 851
Lei/an
Euro/an
-mrfuri alimentare
2 332 537
-mrfuri nealimentare
1 838 109
locuitor, nmulite cu numrul populaiei adresate; consumurile luate n calcul sunt cele
publicate de:
- Ministerului Agriculturii, Pdurilor i Dezvoltrii Rurale: pentru produsele de
carne, ou, lapte, ou i de panificaie
-
2003
Euro
40 487*12=485 844
2004
Euro
41 702*12= 500 424
Pentru a-i asigura un avantaj competitiv din varietatea mrfii, supermagazinul va trebui s
aib o sortiment comercial mai larg i mai profund dect al oricrui comerciant din piaa vizat.
Principalele categorii de produse alimentare i nealimentare care se vor vinde n
supermagazin sunt prezentate n anexele 6 i 7.
216
Luni - smbta ntre orele 7-21, 14 ore/zi; n plus angajaii vor lucra zilnic cte 1 or n plus fa
orarul afiat pentru public, aceast or fiind necesar pentru efectuarea unor operaiuni n afara
programului cu publicul (numrare bani, completarea rafturilor cu marf etc.)
Duminic ntre orele 10 - 18, 8 ore/zi
Personalul va lucra n 2 ture de cte 7,5 ore/zi n zilele de luni-smbt. Duminica va lucra o
singur tur cte 8 ore, ceea ce nseamn c fiecare tur va intra la lucru n fiecare a doua duminic,
n zilele de smbt i duminic nu lucreaz tot personalul, ci doar o parte din personalul operativ.
Aceti angajai sunt enumerai la paragraful "Personalul de operare".
La calculul numrului mediu de zile lucrtoare s-au sczut din 365 zile, 5 zile srbtori
naionale, rezultnd 360 de zile n care personalul va trebui s lucreze. Numrul de ore lucrate de
personalul care lucreaz n zilele de smbt i duminic s-a determinat conform situaiei prezentate
n tabelul nr.6.
Tabel 6 Situaia orelor lucrate
Zilele sptmnii
Ore lucrate/zi
3=(col.2xcol.l)/12 4=col.3/2
Luni-smbt
15
308
385
193
Duminic
52
35
17
Total
Ore legale
210
170
40
Numrul de ore lucrtoare pe lun rezultat este n medie de 210 ore/tur de lucru. Norma
legal pentru un salariat este n medie de 170 ore pe lun. Avnd n vedere c acest numr de ore
217
Gestionarii
Responsabilii de raion
Manipulanii stivuitoarelor
Casierii
Mcelarii
- Personalul administrativ i de conducere
Personalul va necesita cunotine specifice postului. Pentru toate posturile de operare nivelul
minim de instruire este liceul. Pentru posturile de vnztori persoanele angajate vor trebui s aib
abiliti de vnzare, s lucreze ordonat i eficient. Toate persoanele care intr n contact cu publicul,
precum i cei de la aprovizionare trebuie s
posede abiliti de comunicare i s fie pregtii n acest sens. Pentru dezvoltarea abilitilor de
comunicare i a spiritului de echip ntregul personal va beneficia
de un stagiu de pregtire n comunicarea de marketing i lucrul n echip.
- Organigrama
n luna decembrie 2005, salariile din domeniul comerului la nivel naional erau:
o Salariul mediu brut: 8 563 663 lei;
218
Fr ore suplimentare
8 528 000
Cu ore suplimentare
10 563 000
5 713 000
7 077 000
Costurile cu salariile brute pe fiecare angajat sunt prezentate n anexa nr. 10.
Salariul net s-a determinat prin scderea urmtoarelor reineri datorate de personal bugetului
de stat:
o 9,50% CAS
o 6,50% fond de sntate 1% fond de omaj
o 16% impozit pe profit
Anul I
Anul II
Anul III
Anul IV
Anul V
4 436 918 4 658 764 4 891 702 5 136 287 5 393 101
1 475 275 1 549 039 1 626 491 1 707 815 1 793 206
5 912 193 6 207 802 6 518 193 6 844 102 7 186 307
164 228 172 439 181 061 190 114 199 620
n perioada de lansare va fi folosit publicitatea informativ, care va dura ase luni dup
deschiderea supermagazinului. Acest tip de publicitate are ca obiective, ntr-o prim etap:
a informa piaa local i regional n legtur cu apariia unui astfel de supermagazin n oraul,
care vizeaz poziia de lider pe pia n cadrul actualilor comerciani;
a descrie serviciile i avantajele disponibile care sunt oferite prin deschiderea unui astfel de
supermagazin n ora;
a schimba mentalitatea clienilor vizai, n legtur cu oportunitile de comercializare care le sunt
oferite.
Menionarea faptului c la inaugurare vor fi prezente personaliti cunoscute pe plan local i
reprezentani ai unor firme existente.
- Perioada de funcionare
a induce preferina cumprtorilor pentru anumite sortimente sau mrci de produse care sunt
Principalele mijloace de publicitate care vor fi folosite sunt radiourile i ziarele locale.
- Promovarea supermagazinului
Mijloace vizuale
documentele de lucru, pe ecusoane, legitimaii de acces, maini, hrtii cu antet, pliante, cataloage
220
n interiorul supermagazinului, toate inscripiile vor fi mari, lizibile, poziionate astfel nct s
etichetele vor fi lizibile, atent tiprite, coninnd toate detaliile necesare; mrfurile cu pre special
ecusoanele personalului vor conine numele, fotografia, numrul de marc, raionul; personalul va
221
Radioul local
Ziar local
Pentru determinarea costurilor cu publicitatea ntr-un ziar local s-au luat n considerare
urmtoarele presupuneri:
- suprafaa anunului publicitar 100 cm2
- tarif 1 usd/cm (tarif practicat de ziarele locale)
Tabelul 10 Costul publicitii printr-un ziar local
Nr. apariii anun publicitar
Lun
Perioada de lansare
30
Perioada
de
funcionare 8
normal
Reviste
6 luni
12 luni
180
48
96
- o apariie la 1 sptmn
- tiraj:
-18.000 reviste/lun n perioada de lansare
- 9.000 reviste/lun n perioada de funcionare normal -10.000 lei/revist
Numrul revistelor care s-a considerat a fi emis lunar s-a determinat n funcie de numrul
gospodriilor existente n oraul de amplasare .
S-a presupus c fiecare gospodrie din ora primete revista cu produsele oferite de firm:
anul 1: 162.000 reviste x 10.000 lei/reviste = 1.620.000 mii lei/an inclusiv perioada de
lansare
anul 2: 108.000 reviste x 10.000 lei/reviste = 1.080.000 mii lei/an n perioada de funcionare
normal
An I
An II
An III
An IV
An V
1 620 000 1 080 000 1 080 000 1 080 000 1 080 000
243 000
97 200
97 200
97 200
97 200
661 200 278 400 278 400 278 400 278 400
2 524 200 1 455 600 1 455 600 1 455 600 1 455 600
70 117
40 433 40 433 40 433 40 433
Cota de pia intit de supermagazinului este 25% din piaa oraului n anul trei de
funcionare, ceea ce corespunde unei populaii int de 22378 locuitori i unui numr de 8580
gospodrii.
223
pe an (lei)
pe luna (lei)
pe zi (lei)
-mrfuri alimentare
-mrfuri nealimentare
-mrfuri alimentare
-mrfuri nealimentare
41 02 .593 298
S-a presupus c se vor folosi cotele medii de adaos comercial pe categorii de produse
prezentate n anexa nr.11.
Veniturile din vnzarea produselor alimentare, a buturilor i cafelei s-au determinat
Veniturile din vnzarea produselor nealimentare s-au calculat pe baza datelor existente
furnizorilor n revistele de reclam. Aceast tax este de 75 euro/apariie/produs, iar revista va apare
de 52 de ori/an.
Valoarea altor categorii de venituri este prezentat n anexa nr.16.
224
cifra de afaceri
supermagazin
cifra de afaceri int
an 1
an 2
an 3
an 4
an 5
- Structura cheltuielilor
Cheltuielile fixe sunt:
1. Cheltuielile cu personalul, inclusiv asigurrile sociale: sunt prezentate la capitolul
supermarketului:
226
Salubritate:
7.1 Impozitul pe cldire: impozitul s-a estimat pe baza prevederilor codului fiscal care
precizeaz c impozitul pe cldiri la persoanele juridice este ntre 0,5-1% din
valoarea cldirii. Pentru efectuarea calculelor s-a considerat un procent de 0,75% din
valoarea cldirii: 57.600.000 mii lei valoare cldire x 0,75 % = 432.000. mii lei/an
227
Indicator
UM
Anul 1
Anul 2
Anul 3
Anul 4
Anul 5
crt.
1
Euro
Cifra de afaceri
supermarket
Alte venituri
Euro
4 231 130 4 463 689 4 765 921 4 969 039 5 243 339
Total cheltuieli
Euro
3 839 443 3 977 816 4 155 447 4 342 586 4 539 800
Euro
391 682
485 867
553 961
626 446
703 533
Euro
62 669
77 739
88 634
100 231
112 565
Euro
329 013
408 129
465 327
526 215
590 968
8,92%
10,55%
11,45%
12,33%
13,19%
Euro
594.778
647.057
703.564
764.591
Profit cumulat
Euro
329 013
- Indicatori economico-financiari:
Pragul de rentabilitate
Analiza pragului de rentabilitate este foarte util pentru aprecierea relaiei dintre volumul
produciei, costurile de producie i profituri. Ea constituie un element important pentru planul de
afaceri. Conform definiiei, pragul de rentabilitate reprezint acel nivel al activitii unei companii
ncepnd de la care aceasta obine profit.
Tabel 15 Calculul pragului de rentabilitate
Nr.
Indicatori
crt
1
Total venituri (euro)
An 1
An 2
An 3
An 4
An 5
4 231 130 4 463 689 4 709 413 4 969 038 5 243 340
2 928 777 3 075 216 3 228 976 3 390 425 3 559 947
Prag de rentabilitate %
910 672
902 606
926 477
952 167
979 860
70%
65%
63%
60%
58%
2 958 622 2 901 714 2 947 212 2 997 160 3 052 014
228
Este un indicator care permite investitorului aflarea intervalului de timp n care i va putea
recupera sumele investite.
Tr =
investitia initiala
cash - flow mediu anual
Tr =
2293800
= 4,9 ~ 5 ani
463930
An 5
2.325.365
Pentru calcularea acestui indicator s-a utilizat o rat de actualizare de 19% (format din 12%
rata medie a dobnzii anual efective la creditele n valut i 7% - factor de risc pentru proieciile
realizate).
VNA= - 2.293.800 +
VAN este mai mare ca 0 ceea ce nseamn c investiia iniial este acoperit i se obine i
un surplus, proiectul fiind acceptabil.
Prin urmare, ca urmare a mediului de afaceri complex i a tendinelor de pe piaa de
retail patronul-manager al S.C. X S.R.L. a decis transformarea magazinului de cartier n
supermagazin. Pentru a realiza o astfel de investiie are nevoie de un credit i de un plan de afaceri.
229
ntreprinderii X de a face o asemenea investiie. Creterea concurenei pe plan local i apariia n ara
noastr a unor supermagazine de cartier, aparinnd marilor lanuri internaionale ca Billa,
MegaImage, XXL, Albinua, care se previzioneaz c se vor extinde din ce n ce mai mult i n
provincie ngrijoreaz micii comerciani, ei neputnd face fa acestor gigani, dect prin extinderea
activitii i prin investiii mari.
n urma analizei activitii societii desfurate n ultimii trei anii, au rezultat
urmtoarele puncte forte i puncte slabe:
Puncte forte:
experien n domeniul comercial
imagine foarte bun pe pia
activitatea este organizat de un administrator capabil, experimentat
amplasamentul magazinului este foarte bun, avnd un vad comercial favorabil
asigur servicii post vnzare
personal bine pregtit
raport calitate/pre favorabil
rezultatele financiare din ultimii trei ani indic o cretere a profitului, deci o cretere
a bunstrii firmei.
Dispune de spaiu comercial - proprietate personal
Puncte slabe:
spaiul de vnzare este mic ca suprafa
inexistena unui depozit pentru stocarea mrfii
suprasolicitarea personalului de vnzare
distan mare fa de cel mai apropiat depozit pentru aprovizionare
lipsa spaiilor de parcare
Oportuniti:
Cadru legislativ favorabil pentru IMM-uri.
Ameninri:
Extinderea unor lanuri de supermagazine de renume
230
Analiznd punctele slabe i forte ale firmei putem stabili c aceasta nu se afl ntr-o
situaie nefavorabil, ba dimpotriv ea dispune de tot ceea ce are nevoie, ns a atins nivelul maxim
de dezvoltare pe care i-l permite actualul context de funcionare. ns, urmrind ameninrile i
oportunitile vedem c firma trebuie s ia msuri rapide pentru ca situaia favorabil n care se afl
acum s nu se transforme ntr-o deteriorare rapid a acesteia. Astfel firma este pe deplin ndreptit
s fac o investiie de o asemenea mrime.
n urma analizrii planului de afaceri, destinat creditorilor, legat de investiie reies o serie de
elemente pozitive: firma va reui s returneze mprumutul n maxim 5 ani; n urma analizrii
indicatorilor economico- financiari a reieit fezabilitatea i acceptabilitatea investiiei; estimarea
vnzrilor produselor alimentare i nealimentare e realist.
*
*
233