Sunteți pe pagina 1din 13

UNIVERSITATEA LUCIAN BLAGA DIN

SIBIU
FACULTATEA DE TIINE ECONOMICE
Specializare: Finane-bnci

Contabilitatea i
gestiunea trezoreriei
firmei

Struct
ura
lucrri
i

Introduc
ere

Capitolul I Contabilitatea trezoreriei


firmei

Capitolul II Gestiunea
trezoreriei firmei

Capitolul III Contabilitatea i


gestiunea trezoreriei firmei S.C.
ALSIMOB S.R.L.
Prezentarea societii S.C. ALSIMOB
S.R.L.

Firma Alsimob este o societate comecial cu


rspundere limitat, cu sediul n judeul Vlcea,
localitatea Rmnicu Vlcea, strada Rapsodiei,
numrul 29, bloc I4. A fost nfiinat n anul 2004 cu
numrul de nregistrare la Registrul Comerului
J38/382/2004.
Firma are ca obiect de activitate fabricarea de
mobil, avnd codul CAEN 3109. Capitalul social al
firmei este de 200 RON, este pltitoare de TVA i are
codul unic de nregistrare RO 16345510.

Capitolul III Contabilitatea i


gestiunea trezoreriei firmei S.C.
Contabilitatea trezoreriei la S.C.
ALSIMOB S.R.L.
ALSIMOB S.R.L.
n luna decembrie 2012
Contabilitatea trezoreriei la S.C. ALSIMOB S.R.L.
referitoare la banc se ine att n lei ct i n valut.
Astfel c att ncasrile ct i plile se fac cu ajutorul
conturilor 5124 Conturi la bnci n valut i 5121
Conturi la bnci n lei.
Firma ALSIMOB ine evidena ncasrilor i plilor prin
cas cu ajutorul contului 5311 Casa n lei, pe
analitice 5311.01 Casa n lei general i 5311.02
Casa n lei - magazin Bucureti, ntre aceste dou
conturi facndu-se regularizri att prin ncasri ct i

Contabilitatea trezoreriei la S.C.


ALSIMOB S.R.L.
n luna decembrie 2012

Sursa: prelucrare proprie a datelor din Registrul de cas i

Gestiunea trezoreriei la S.C.


ALSIMOB S.R.L.
n perioada 2010-2012
Analiza
echilibrului
financiar

Anul
FR
NFR

2010
73421
65375

2011
66516
42303

2012
-124767
-120203

TN

8046

24213

-4564

Sursa: prelucrare
proprie
a datelor

Gestiunea trezoreriei la S.C.


ALSIMOB S.R.L.
n perioada 2010-2012
Analiza
firmei

Nr.
crt.

lichiditii

1.
2.
3.

Specificai
e

Sim
bol

Exerciiul financiar
2010 2011 2012

Rata
lichiditii
generale
Rata
lichiditii
imediate
Rata
lichiditii
reduse

RLG

1,586

1,684 0,634

RLI

1,181

1,023 0,362

RLR

0,068

0,249

0,062

Sursa: prelucrare
proprie
a datelor

Gestiunea trezoreriei la S.C.


ALSIMOB S.R.L.
n perioada 2010-2012

Analiza fluxurilor de
indirect
Nr.
Specificaie
crt.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.

numerar

Profit net
Amortizare
Stocuri
Creane
Cheltuieli n avans
Datorii curente
Flux din activitatea de exploatare

metoda

Calcul

13.424
64.184-93.010
75.317-102.730
351.803-342.527
rd. 1+2-3-4+56+7+8
Active imobilizate brute
Flux din activitatea de investiii
rd. 10
Datorii mai mari de un an
0-3.383
Flux din activitatea financiar
rd. 12
Flux de numerar total
rd. 9+11-13
Flux de numerar iniial (1 ian. 2012) Flux de numerar final (31 dec.
24.213-2.917
Sursa: prelucrare proprie a datelor din Biln i Cont de profit
2012)

Valoare
52.557
+13.424
-28.826
-27.413
0
+9.276
+466
0
0
-3.383
-3.383
-2.917
+24.213
+21.296
i

Con
cl u

zi i

Prezenta lucrare este focusat asupra conceptelor


de contabilitate a trezoreriei i gestiune a trezoreriei i
modul n care sunt aplicate ntr-o firm. Trezoreria este
important ntr-o firm deoarece ea este format din
totalitatea lichiditilor monetare i a echivalentelor de
numerar de care dispune aceasta, iar cu acestea firma
trebuie
s-i
plteasc
toate
datoriile.
Consider c aceste concepte sunt importante
pentru o firm deoarece cu ajutorul contabilitii
trezoreriei se ine evidena elementelor patrimoniale i se
nregistreaz n ordinea intrrii i ieirii lor din unitate, pe
baza documentelor justificative, iar cu ajutorul gestiunii
trezoreriei se iau decizii optime pentru sigurana unui
echilibru financiar permanent al firmei.

Con
cl u
Firma ALSIMOB are o situaie financiar
bun, pe
z
ii
parcursul celor trei ani analizai aceasta a nregistrat
profit.
n ceea ce privesc indicatorii de lichiditate firma a
nregistrat valori ale acestora apropiai de valorile
normale. Analiznd echilibrul financiar n primii doi ani
firma a avut rezultate pozitive, ns n anul 2012 aceste
rezultate
au
fost
negative.
Prerea mea este c trezoreria net negativ nu
trebuie s fie interpretat ca o stare de insolvabilitate,
chiar dac aceasta evideniaz o anumit dependen
financiar.
Pot exista ntreprinderi cu astfel de situaii care s
supravieuiasc i s prospere dac partenerii lor
financiari accept meninerea resurselor de trezorerie
ncredinate acestora pentru acoperirea pasivului
exigibil.