Reflectarea n contabilitate a operaiunilor de ncasri i pli, prin

casieria entitii economice, se realizeaz cu ajutorul contului 531 Casa",

cont sintetic de gradul I, care se detaliaz pe dou conturi sintetice de gradul
II: 5311 Casa n lei" i 5314 Casa in valut"
Cu ajutorul acestor conturi se ine evidena numeralului aflat n
casieria entitii" economice, precum i a micrilor acestuia ca urmare a
ncasrilor i plilor efectuate.
Dup coninutul economic sunt conturi de active circulante
bneti, iar dup funcia contabil conturi de activ.
Se debiteaz cu: ridicrile de numerar de la banc; valoarea
aportului n numerar depus; sumele ncasate n numerar de la clieni; sumele
depuse n numerar de ctre acionari; sumele depuse n numerar , ca aport n
natur; sumele ncasate n numerar de la diveri creditori; sumele ncasate n
numerar de la diveri debitori; veniturile anticipate, ncasate n numerar;
sumele restituite n numerar, din avansurile de trezorerie neutilizate;
ncasrile n numerar reprezentnd redevene, locaii de gestiune i chirii;
valoarea mrfurilor vndute n numerar; ncasrile din despgubiri i alte
venituri din exploatare; diferenele de curs valutar, aferente disponibilitilor
n valut sau operaiuni efectuate n numerar.
Se crediteaz cu: depunerile n numerar n conturile bancare;
valoarea aportului retras; plile efectuate pentru constituirea societii;
costul de achiziie al titlurilor de participare cumprate n numerar, costul de
achiziie al titlurilor de plasament imobilizate, cumprate n numerar; cu
plile efectuate ctre furnizori; valoarea avansurilor acordate pentru livrri
de bunuri, prestrii de servicii sau executri de lucrri; remuneraiile
achitate personalului; plile n numerar ctre personal, reprezentnd
ajutoare materiale i protecie social; sumele achitate personalului,
reprezentnd participarea la profit; sumele achitate terilor; plile n
numerar ctre asociai; pli n numerar efectuate ctre diveri creditori; pli
In numerar efectuate n avans; diferenele favorabile de curs valutar,
aferente disponibilitilor sau operaiunilor efectuate n numerar; valoarea
disponibilitilor, amenzilor i penalitilor pltite n numerar, a donaiilor i
subveniilor acordate.
Soldul debitor reprezint numeralul existent n casierie.

Exemplu privind decontrile in numerar n lei ncasri plti

Se nregistreaz i ncasarea unei crean e de la cli eni pri vi nd
mrfurile vndute n valoare de 1.785 lei precum i plata avansului
chenzinal de 900 lei.

531 Casa n lei "

2.

1.

Se Inregistreaz. ncasarea creanei de la clieni

4111 Clienti"

1.785

Se nregistreaz plata avansului chenzinal

425 Avansuri acordate

5311 Casa n lei "

800

personalului"

Exemple privind decontrile n numerar fn valut ncasri

pli
1.

Se nregistreaz suma n valut ridicat din contul de disponibil n

v al ut pe ba z d e do cu m e nt a i e (1 .0 00 C x3 ,6 l ei / E )
581 Viramente interne"

2.

5124 Conturi la bnci

n valut"

Se nregistreaz n contabilitate

3.600

pe baza registrul de cas n

valut, suma n valut prirnit n casierie (1.0006x3,6 lei/E)

5314 Casa 1n valut"

3.

581 Viramente interne"

3.600

Se nregistreaz acordarea avansului de trezorerie

542 Avansuri de
trezorerie"

5314 CasaIn valut"

3.600

4.
Se nregistreaz cheltuielile de deplasare efectuate n valut in
interesul serviciului (bilete de avion, note de plat, hotel) n valoare de
8006x3,6 lei/C
625 Cheltuieli cu
deplasri, detari i
transferri"

542 Avansuri de
trezorerie"

2.880

5.
Se nregistreaz
suma n valut depus la casierie din avansul de
trezorerie (200C x 3,65 lei/)
5314 Casa n valut"
542 Avansuri de
trezorerie"
765 Venituri din
diferente de curs valutar"

782

7.6.2. Con

730
720
10

altor valori

n casieriile entitilor economice se mai pstreaz i alte valori,

categorie n care sunt incluse: timbrele fiscale i potale, biletele de
tratament i odihn, tichete i bilete de cltorie i alte valori.

783