Sunteți pe pagina 1din 8

S.C. ................... SRL c.f. ........ r.c. ....../...../.........

Adresa

Departamentul financiar-contabilitate
Nr....../.........2015

INFORMARE
In conformitate cu Ordinului Ministrului de Finante nr. 159/2015, incepand cu 01.03.2015,
toti comerciantii sunt obligati sa aiba afisat in loc vizibil un ANUNT in format A4 ce face
referire la posibilitatea de a nu achita un bun sau un serviciu in cazul in care respectivul comerciant
refuza sa dea bon fiscal.
Pentru evitarea oricaror probleme in desfasurarea activitatii, va readucem la cunostiinta
urmatoarele masuri reglementate de Legea 571/2003 (Codul Fiscal) actualizata, OG2/2001 si OUG
28/1999:
A. Care sunt elementele obligatorii ce trebuie s apar pe bonul fiscal?
Conform legii elementele minim obligatorii sunt:
- denumirea i codul de identificare fiscal ale operatorului economic emitent;
- adresa de la locul de instalare a aparatului de marcat electronic fiscal;
- logotipul i seria fiscal ale aparatului;
- numrul de ordine;
- data i ora emiterii;
- denumirea fiecrui bun livrat sau serviciu prestat;
- preul sau tariful unitar;
- cantitatea;
- valoarea pe fiecare operaiune, inclusiv taxa pe valoarea adugat, cu indicarea cotei de tax;
- valoarea total a bonului, inclusiv taxa pe valoarea adugat;
- valoarea total a taxei pe valoarea adugat pe cote de tax, cu indicarea nivelului de cot;
- valoarea total a operaiunilor scutite de taxa pe valoarea adugat, precum i valoarea altor
taxe care nu se cuprind n baza de impozitare a taxei pe valoarea adugat, dac este cazul.
- unitatea de msur
- codul de nregistrare n scopuri de TVA al beneficiarului la solicitarea expres a
acestuia
Dup cum vedei legea cere i a cerut ntotdeauna ca pe bon s apar explicit denumirea
bunurilor i serviciilor prestate. De aceea apariia a expresiilor de tip Alimentare,
Nealimentare, Electrice, etc. este total ilegal.
B. Ce documente emitei clienilor?
Cei care au obligaia de a utiliza aparate de marcat fiscale emit i nmneaz clien ilor exclusiv
bonuri fiscale ca documente ce atest plata contravalorii bunurilor livrate, dac plata lor se face
n numerar, card sau substitute de numerar cu o singur excepie: cea n care casa de marcat este
stricat.
C. Aveti obligatia :
1. S emitei bonuri fiscale pentru toate bunurile livrate sau servicii prestate i s le
emitei la valoarea lor real nu la valori inferioare.

n caz caz contrar sanciunea este amend de la 10.000 lei la 15.000 lei i suspendarea
activitii pentru o perioad cuprins ntre una i trei luni.
2. S emitei bonuri fiscale ce s aib n coninut informaiile minime descrise anterior.
n cazul unor informaii incomplete sau incorecte amenda este de la 2.000 lei la 4.000 lei.
3. S utilizai casa de marcat n parametrii tehnici legali aa cum sunt indica i de ctre
distribuitor/productor, iar n caz de avarie s permitei intervenia tehnic numai a
persoanelor autorizate pentru efectuarea operaiunilor de service asupra aparatului de
marcat electronic fiscal.
n caz contrar, riscai o amend de la 8.000 lei la 10.000 lei.
4. n cazul defectrii casei de marcat avei obligaia de a anun a unitatea de service
autorizat (anunarea trebuie s fie efectuat prin orice mijloc ce v permite demonstrarea
anunrii unitii de service sau a distribuitorului autorizat - fax, e-mail, scrisoare cu
confirmare de primire, etc.). Indicat este s stabilii, de comun acord, cu furnizorul casei de
marcat modalitatea concret de anunare a defectelor acesteia.
n cazul neanunrii unitii de service sau a distribuitorului a defectului casei de marcat, risca i
o amend de la 2.000 lei la 4.000 lei.
5. Pe toat perioada n care casa de marcat este indisponibil, fiind defect, ave i
obligaia de a nregistra vnzrile efectuate n jurnalul cu regim special, livrat cu casa
de marcat, precum i de a emite tuturor clienilor chitane pentru sumele n numerar
achitate de acetia precum i factur dac aceasta este solicitat de ctre clieni.
n caz contrar, riscai o amend de la 8.000 lei la 10.000 lei.
6. Dac pstrai dar s nu actualizai mpreun cu unitatea de service cartea de
intervenii.
Riscai o amend de la 8.000 lei la 10.000 lei.
Culpa n acest caz poate fi comun, att utilizatorul ct i distribuitorul putnd fi amenda i
pentru neactualizarea cartei de intervenii.
7. Pentru casele de marcat folosite acum, nu cele cu jurnal electronic, dac nu
reintroducei datele nscrise pe rola jurnal privind tranzaciile efectuate de la ultima
nchidere zilnic pn n momentul tergerii memoriei operative pentru aparatele de
marcat electronice fiscale.
Putei primi o amend de la 8.000 lei la 10.000 lei
8. n cazul unei verificri efectuate de organele ANAF, acetia au dreptul de a solicita
prezena unui tehnician autorizat n vederea efecturii unor verificri de natur
tehnic asupra caselor de marcat. Avei obligaia s permitei prezena tehnicianului i
efectuarea de ctre acesta a verificrilor. Dac dumneavoastr nu vei permite accesul
tehnicianului de service n unitate pentru efectuarea verificrilor la solicitarea i n
prezena organelor de control asupra aparatelor de marcat electronice fiscale, riscai o
amend de la 2.000 lei la 4.000 lei.
9. S marcai orice sum intrat n casa de marcat fie ca vnzare fie ca intrare/ie ire de
sume de serviciu din casa de marcat, deoarece dac la punctul de vnzare aten ie!
puncte de vnzare nu sedii secundare sau sediu social ave i mai mul i bani dect cei
marcai n casa de marcat, sume care nu pot fi justificate prin datele nscrise n
documentele emise cu aparate de marcat electronice fiscale, n registrul special sau
prin chitane.

Putei primi o amend de la 2.000 lei la 4.000 lei, iar sumele nejustificate se confisc.
Meniune: Unele organe de control fiscal, solicit operatorilor sau patronilor,
persoanelor angajate existente in incinta punctului de lucru, s-i goleasc buzunarele i
le cer explicaii legate de sumele personale ceea ce e un lucru lipsit de orice
fundament legal, n esen un abuz de drept. Sumele personale nu trebuie justificate i
nu exist nici o reglementare ce s dea dreptul acestor organe de control s interpreteze
sumele respective ca provenind din vnzri sau servicii neoperate n casa de marcat.
10. S pstrai i s arhivai rola jurnal/dispozitivul de memorare a jurnalului electronic,
dup caz, raportul fiscal de nchidere zilnic i registrul special prevzut de lege (cel ce
se completeaz atunci cnd sunt defecte casele de marcat) pe o perioad de 10 ani
registrul special, respectiv 5 ani pentru raportul de nchidere Z i rola jurnal/dispozitivul de
memorare a jurnalului electronic.
n caz contrar amenda este de la 8.000 lei la 10.000 lei.
11. S ntocmii documente justificative pentru toate sumele introduse/extrase n/din
sertarul casei de marcat, altele dect cele provenite din ncasarea cu numerar a
contravalorii bunurilor livrate cu amnuntul i a serviciilor efectuate ctre populaie
sau cele utilizate pentru a acorda rest clientului.
Ce nseamn asta? C va trebui s operai intrri/ieiri de sume n/din casa de marcat,
dar nu este suficient. Va trebui s ntocmii i documente justificative pentru orice sum
ce o operai ca intrare sau ieire, mai puin pentru cele ce se introduc pentru a da rest.
Ce document justificativ? Pentru sumele marcate ca intrri de sume (altele dect
vnzri sau sume pentru rest) s ntocmii o dispoziie de plat ctre casierie prin care
operatorului casei de marcat i se pune la dispoziie o sum de bani pentru folosirea ca
sum de serviciu, iar acesta s o marcheze ca intrare de sume n casa de marcat. Pentru
orice sum scoas din casa de marcat, operatorul s introduc o ieire de sum din casa
de marcat, dar s se ntocmeasc i o dispoziie de ncasare de la casierie pe numele
operatorului cu titlu de restituire sume de serviciu. Bineneles c sumele pltite
operatorului de ctre casierie pentru a fi operate ca intrri de numerar n cas, trebuie
s se regseasc n soldul casei. Adic nu putei avea n registrul de cas 15 lei sold i
dimineaa s operai sume de serviciu de 50 lei.
Dac nu respectai aceast obligaie de a opera orice sum intrat sau scoas din sertar,
prin casa de marcat i, totodat, nu ntocmii documente justificative pentru acele
operaiuni de intrare/ieire de numerar n/din cas, intrm ntr-o aberaie legislativ.
Asta pentru c MF a stabilit pentru aceast singur fapt dou contravenii distincte din
care una cu o msur complementar:
- pe de o parte exist stabilit o amend de la 8.000 lei la 10.000 lei, dar
- pe de alt parte, pentru exact aceiai fapt se stabilete amend de la 10.000 la 15.000
lei i suspendarea activitii de la o lun la trei luni.
12. n cazul n care vi se suspend activitatea s nu o continuai la acel punct de lucru a
crei activitate a fost suspendat.
Riscai amend de la 10.000 lei la 15.000 lei i confiscarea sumelor obinute din vnzri sau
prestri efectuate dup suspendarea activitii.
13. S v instruii personalul s emit bonuri fiscale corect i s le nmneze clien ilor
obligatoriu i s nu refuze sub nici o form emiterea facturii la solicitarea clientului .
Refuzul de a emite factura sau nenmnarea bonului clientului, poate s duc la o amend
aplicat direct persoanei, angajatului ce nu a nmnat bonul sau a refuzat s emit factur.
Amenda ce se poate aplica persoanei fizice este de la 800 lei la 1.500 lei.
D. Ce trebuie sa mai stiti in momentul incheierii unui proces-verbal de contraventie:

Art.12 (OUG 28/1999)


(2) mpotriva proceselor-verbale de constatare a contraveniei i de aplicare a sanciunii se
poate face plngere n condiiile prevzute de Ordonana Guvernului nr. 2/2001 privind
regimul juridic al contraveniilor, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr.
180/2002, cu modificrile i completrile ulterioare.
(3) Contravenientul poate achita, n termen de cel mult 48 de ore de la data ncheierii
procesului-verbal ori, dup caz, de la data comunicrii acestuia, jumtate din minimul
amenzii prevzute la art. 11 alin. (1) lit. d), agentul constatator fcnd meniune despre
aceast posibilitate n procesul-verbal.
S RECAPITULM :

1. Amend de la 2.000 lei la 4.000 lei

Emiterea bonului fiscal coninnd date eronate, altele dect cele prevzute la lit. c), sau
fr ca acesta s conin toate datele prevzute la Art. 4 alin. (1) sau alin. (2), dup caz;

Art. 4 (1) Bonul fiscal este documentul emis de aparatul de marcat electronic fiscal care trebuie s cuprind
cel puin:
denumirea i codul de identificare fiscal ale operatorului economic emitent; adresa de la locul de instalare a aparatului
de marcat electronic fiscal; logotipul i seria fiscal ale aparatului; numrul de ordine; data i ora emiterii; denumirea
fiecrui bun livrat sau serviciu prestat; preul sau tariful unitar; cantitatea; valoarea pe fiecare operaiune, inclusiv taxa pe
valoarea adugat, cu indicarea cotei de tax; valoarea total a bonului, inclusiv taxa pe valoarea adugat; valoarea
total a taxei pe valoarea adugat pe cote de tax, cu indicarea nivelului de cot; valoarea total a operaiunilor scutite
de taxa pe valoarea adugat, precum i valoarea altor taxe care nu se cuprind n baza de impozitare a taxei pe valoarea
adugat, dac este cazul.
(2) Bonul fiscal emis de aparatul de marcat electronic fiscal definit la art. 3 alin. (2) trebuie s conin pe lng elementele
definite la alin. (1) i urmtoarele elemente: unitatea de msur, precum i codul de nregistrare n scopuri de TVA al
beneficiarului, la cererea acestuia.

Nendeplinirea de ctre utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale a obligaiei de


a afia anunul de atenionare prevzut la Art.1 alin. (11);

Art. 1 (11) Operatorii economici prevzui la alin. (1) sunt obligai s afieze la loc vizibil un anun detaliat de atenionare
a clienilor cu privire la obligaia respectrii dispoziiilor prevzute la alin. (9), (10) i (101). Modelul i coninutul
anunului se aprob prin ordin al ministrului finanelor publice.

Nerespectarea de ctre utilizatori a obligaiei de a anuna unitatea acreditat pentru


service desemnat de distribuitorul autorizat ori, dup caz, distribuitorul sau
reprezentantul acestuia, n momentul constatrii defectrii aparatelor de marcat
electronice fiscale;

Deinerea la punctele de vnzare a bunurilor sau de prestare a serviciilor a unor sume care
nu pot fi justificate prin datele nscrise n documentele emise cu aparate de marcat
electronice fiscale, n registrul special sau prin chitane.

2. Amend de la 8.000 la 10.000 lei

Nerespectarea obligaiei de ctre utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale de a


pstra i arhiva rola jurnal/dispozitivul de memorare a jurnalului electronic, dup caz,
raportul fiscal de nchidere zilnic i registrul special prevzut la 1 alin. (8), cu excepia
activitii de transport n regim de taxi unde nu se utilizeaz registrul special;

Nerespectarea obligaiei de a pstra, de a completa i de a actualiza cartea de intervenii


prevzut la 5 alin. (3), dosarul de asisten tehnic prevzut la art. 5 alin. (12);

Nerespectarea prevederilor 1 alin. (8):

Art 1(8) Pn la repunerea n funciune a aparatelor de marcat electronice fiscale, operatorii economici utilizatori sunt
obligai s nregistreze ntr-un registru special, ntocmit n acest sens, toate operaiunile efectuate i s emit chitane, n
condiiile legii, pentru respectivele operaiuni i facturi, la cererea clientului. Obligaia privind nregistrarea operaiunilor
efectuate ntr-un registru special nu se aplic operatorilor economici care desfoar activitatea de transport n regim de
taxi.

Nerespectarea de ctre utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale a dispoziiilor


A r t . 4 alin. (12) lit.e) sau f):

Art 4 alin (12)


e) s asigure funcionarea aparatului de marcat electronic fiscal n parametrii tehnici legali, pe toat durata de
utilizare a acestuia;
f) s permit intervenia tehnic numai a persoanelor autorizate pentru efectuarea operaiunilor de service asupra
aparatului de marcat electronic fiscal; prin persoan autorizat se nelege persoana nregistrat n baza de date a
Ministerului Finanelor Publice privind distribuitorii autorizai, unitile acreditate pentru comercializare i/sau service i
tehnicienii de service pentru aparatele de marcat electronice fiscale;

Nerespectarea de ctre utilizatori a obligaiei prevzute la 4 alin. (12) lit. h):

Art 4 alin 12 lit h) s ntocmeasc documente justificative pentru toate sumele introduse/extrase n/din sertarul casei de
marcat, altele dect cele provenite din ncasarea cu numerar a contravalorii bunurilor livrate cu amnuntul i a
serviciilor efectuate ctre populaie sau cele utilizate pentru a acorda rest clientului.

Nerespectarea de ctre distribuitorii autorizai, a obligaiei de a pune la dispoziia


organului fiscal programele de citire electronic a memoriei fiscale, programele de citire
i verificare a jurnalului electronic, precum i instruciunile de utilizare, pentru aparatele
definite la 3 alin. (2);

Nereintroducerea datelor nscrise pe rola jurnal privind tranzaciile efectuate de la ultima


nchidere zilnic pn n momentul tergerii memoriei operative pentru aparatele de
marcat electronice fiscale definite la 3 alin. (1);

Nerespectarea de ctre utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale a termenelor


prevzute de lege, de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale definite la 3 alin. (2);

nclcarea de ctre operatorii economici a dispoziiilor prevzute la 1 alin. (9):

Art 1(9) Se interzice operatorilor economici care, potrivit legii, au obligaia de a utiliza aparate de marcat electronice
fiscale i de a emite bonuri fiscale cu acestea, s nmneze clienilor documente care atest plata contravalorii bunurilor
achiziionate sau serviciilor prestate, altele dect bonurile fiscale, cu excepia situaiei prevzute la alin. (8).
(8) Pn la repunerea n funciune a aparatelor de marcat electronice fiscale, operatorii economici utilizatori sunt obligai
s nregistreze ntr-un registru special, ntocmit n acest sens, toate operaiunile efectuate i s emit chitane, n condiiile
legii, pentru respectivele operaiuni i facturi, la cererea clientului. Obligaia privind nregistrarea operaiunilor efectuate
ntr-un registru special nu se aplic operatorilor economici care desfoar activitatea de transport n regim de taxi.

Nerespectarea de ctre utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale a dispoziiilor


1
prevzute la Art. 3 alin. (4):

Art 3^1(4) n vederea realizrii supravegherii i monitorizrii aparatelor de marcat electronice fiscale, operatorii
economici prevzui la art. 1 alin. (1) au obligaia de a asigura conectarea la distan a aparatelor de marcat electronice
fiscale, n vederea transmiterii de date fiscale ctre Agenia Naional de Administrare Fiscal.

3. Amend de la 40.000 la 60.000 lei

nclcarea de ctre utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale a dispoziiilor 4


alin. (12) lit. a)d):

Art 4 (12) Utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale sunt obligai:


a) s foloseasc numai consumabile de tipul i cu caracteristicile tehnice prevzute n manualul de utilizare a aparatului
respectiv;
b) s foloseasc numai consumabile care asigur meninerea lizibilitii datelor pe perioada de arhivare
prevzut de prezenta ordonan de urgen i s asigure arhivarea datelor;
c) s solicite distribuitorului autorizat de la care a cumprat aparatul sau unitii acreditate completarea manualului de
utilizare cu informaii privind tipul i caracteristicile tehnice ale consumabilelor, dac manualul de utilizare a aparatului
respectiv nu conine astfel de informaii;
d) s ncheie cu furnizorii consumabilelor contracte ferme coninnd clauze de livrare numai a consumabilelor de tipul i cu
caracteristicile tehnice prevzute n manualul de utilizare, care s asigure meninerea lizibilitii datelor pe perioada de
arhivare prevzut de prezenta ordonan de urgen, clauze privind daunele la care sunt ndreptii utilizatorii n cazul
nerespectrii clauzelor contractuale de ctre furnizori i s asigure arhivarea datelor;

Nerespectarea de ctre distribuitorii autorizai care nceteaz activitatea de comercializare


a aparatelor de marcat electronice fiscale, precum i de ctre cei crora li s-a retras
autorizaia de distribuie a aparatelor de marcat electronice fiscale a obligaiilor ce le
revin potrivit prezentei ordonane de urgen pentru aparatele livrate;

Nerespectarea obligaiei de a pstra i arhiva memoria fiscal, precum i dispozitivul de


memorare a jurnalului electronic, n condiii care s permit citirea acestora de ctre
organul fiscal competent;

4. Amend de la 10.000 la 15.000 lei (confiscare sume si suspendare )


Art.12 (3) Contravenientul poate achita, n termen de cel mult 48 de ore de la data ncheierii procesului-verbal ori, dup caz, de
la data comunicrii acestuia, jumtate din minimul amenzii prevzute la art. 11 alin. (1) lit. d), agentul constatator fcnd
meniune despre aceast posibilitate n procesul-verbal.

Nendeplinirea obligaiei operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat


electronice fiscale, cu excepia prevzut la 1 alin. (8):

Art 1 (8) Pn la repunerea n funciune a aparatelor de marcat electronice fiscale, operatorii economici utilizatori sunt
obligai s nregistreze ntr-un registru special, ntocmit n acest sens, toate operaiunile efectuate i s emit chitane, n
condiiile legii, pentru respectivele operaiuni i facturi, la cererea clientului. Obligaia privind nregistrarea operaiunilor
efectuate ntr-un registru special nu se aplic operatorilor economici care desfoar activitatea de transport n regim de
taxi.

Neemiterea bonului fiscal pentru toate bunurile livrate sau serviciile prestate ori emiterea
de bonuri cu o valoare inferioar celei reale;

Nentocmirea de documente justificative pentru sumele de bani introduse/extrase n/din


sertarul casei de marcat, altele dect cele provenite din ncasarea cu numerar a
contravalorii bunurilor livrate cu amnuntul i a serviciilor efectuate ctre populaie sau
cele utilizate pentru a acorda rest clientului;

Nendeplinirea obligaiei operatorilor economici de a se dota cu aparate de marcat


electronice fiscale, achiziionate numai de la distribuitori autorizai sau uniti acreditate
pentru comercializare, conform prevederilor OUG 28/1999.

Continuarea livrrii de bunuri sau prestrii de servicii dup suspendarea activitii


operatorului economic n punctul de lucru;

5. Amend de la 800 la 1.500 lei persoanei fizice

Nenmnarea bonului fiscal clientului de ctre operatorul aparatului de marcat electronic


fiscal i/sau neeliberarea facturii la solicitarea clientului;

6. Suspendri activitate si sigilri puncte de lucru

Nerespectarea de ctre utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale a termenelor


prevzute de lege, de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale definite la 3 alin. (2);

Nendeplinirea obligaiei operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat


electronice fiscale, cu excepia prevzut la 1 alin. (8):

Art 1 (8) Pn la repunerea n funciune a aparatelor de marcat electronice fiscale, operatorii economici utilizatori sunt
obligai s nregistreze ntr-un registru special, ntocmit n acest sens, toate operaiunile efectuate i s emit chitane, n
condiiile legii, pentru respectivele operaiuni i facturi, la cererea clientului. Obligaia privind nregistrarea
operaiunilor efectuate ntr-un registru special nu se aplic operatorilor economici care desfoar activitatea de
transport n regim de taxi.

Neemiterea bonului fiscal pentru toate bunurile livrate sau serviciile prestate ori emiterea
de bonuri cu o valoare inferioar celei reale;

Nentocmirea de documente justificative pentru sumele de bani introduse/extrase n/din


sertarul casei de marcat, altele dect cele provenite din ncasarea cu numerar a
contravalorii bunurilor livrate cu amnuntul i a serviciilor efectuate ctre populaie sau
cele utilizate pentru a acorda rest clientului;

Nendeplinirea obligaiei operatorilor economici de a se dota cu aparate de marcat


electronice fiscale, achiziionate numai de la distribuitori autorizai sau uniti acreditate
pentru comercializare, conform prevederilor OUG 28/1999.

Prezenta face parte din procedura de informare a salariatilor si face referire la Capitolul III
DREPTURILE SI OBLIGATIILE ANGAJATORULUI SI ALE SALARIATILOR din
Regulamentul Intern al societatii, cu precadere : Art.15 si Art.18 lit a-g.
Intocmit,
...........................
Am luat la cunostinta :
Administrator :

...................

Salariatii :
Nr.
Crt
1
2
3

Nume

Semnatura

4
5
6
7
8
9
10
11