Sptmna: 27-30.04.

2015
CONTABILITATE APLICAT seminar 5
Informaii generale privind identificarea societii comerciale:
- denumire entitate: S.C. CIG Grupa X S.R.L., sediul social: Str. Unirii, nr. 1/2
- nr. nregistrare la Reg. Comerului: J12/1234/2015, C.F.: RO22844388
Activiti:
nregistrai urmtoarele operaiuni/documente n registrul de cas i/sau jurnalul ptr. deconturi:

Suport teoretic. Decontrile n numerar se realizeaz de regul prin Chitan. Alte documente justificative pot
fi: Dispoziia de ncasare/plat i Bonul fiscal. Documentele de ncasare/plat n numerar servesc ca
documente pentru ntocmirea Registrului de cas.
Chitana (cf. OMFP 3512/2008): Servete ca:
- document justificativ pentru depunerea unei sume n numerar la casieria unitii; (ncasare de
numerar de la parteneri sau de la angajai care restituie avansurile de trezorerie acordate)
- document justificativ pentru nregistrare n registrul de cas i contabilitate;
Se ntocmete n dou exemplare, pentru fiecare sum ncasat, de ctre casierul unitii i se semneaz
de acesta pentru primirea sumei. Circul la depuntor/pltitor (exemplarul 1, cu tampila unitii). Exemplarul
2 rmne la carnet/cotor, fiind folosit ca document de verificare a operaiunilor efectuate n registrul de cas.
Dispoziia de plat/ncasare ctre casierie (cf. OMFP 3512/2008): Servete ca:
- dispoziie pentru casierie, n vederea achitrii n numerar a unor sume, potrivit dispoziiilor legale,
inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare, precum i a diferenei de ncasat de
ctre titularul de avans n cazul justificrii unor sume mai mari dect avansul primit, pentru
procurare de materiale etc.;
- dispoziie pentru casierie, n vederea ncasrii n numerar a unor sume care nu reprezint venituri
din activitatea de exploatare, potrivit dispoziiilor legale;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas i n contabilitate, n cazul plilor n
numerar efectuate fr alt document justificativ.
Se ntocmete n dou exemplare de ctre compartimentul financiar-contabil:
- n cazul utilizrii ca dispoziie de plat, cnd nu exist alte documente prin care se dispune plata
(exemplu: stat de salarii sau lista de avans chenzinal etc.);
- n cazul utilizrii ca dispoziie de plat a avansurilor pentru deplasare, procurare de materiale etc.;
- n cazul utilizrii ca dispoziie de ncasare, cnd nu exist alte documente prin care se dispune
ncasarea (avize de plat, somaii de plat etc.).
Se semneaz de ntocmire la compartimentul financiar-contabil.
Registrul de cas (cf. OMFP 3512/2008): Servete ca:
- document de nregistrare operativ a ncasrilor i plilor n numerar, efectuate prin casieria
unitii, pe baza actelor justificative;
- document de stabilire, la sfritul fiecrei zile, a soldului de cas;
- document de nregistrare n contabilitate a operaiunilor de cas.
Se ntocmete n dou exemplare, manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, zilnic, de ctre persoanele care
au calitatea de casier, pe baza actelor justificative de ncasri i pli.
La sfritul zilei, rndurile neutilizate din formularul cod 14-4-7A se bareaz. Soldul de cas al zilei
precedente se reporteaz, dup caz, pe primul rnd al registrului de cas pentru ziua n curs.

Curs:
Conf.univ.dr. Alexandra Muiu, email: alexandra.mutiu@econ.ubbcluj.ro, birou: 228
Seminar: Lect.univ.dr. Vasile Cardos, email: vasile.cardos@econ.ubbcluj.ro, birou: 226, web: www.econ.ubbcluj.ro/~vasile.cardos
Lect.univ.dr. Alin Ienciu, email: alin.ienciu@econ.ubbcluj.ro, birou 257

Structura achiziiilor i vnzrilor n SAGA decontate n numerar

Nr. Data Tip op
1.1 14.03 Ach
1.2 14.03 Transf
1.3 14.03 Transf
2 17.03 Ach
3 18.03 Ach
4 19.03 Vz

Doc

Denumire

TOTAL

F 1458 INTEND COMPUTER SRL

F 11238 REAL ROMANIA SA
F CIG003 DOREL PETRESCU

434,00
124,00
880,40

Metoda Doc dec

Plat
Casa Ch 5264
Intrare
Casa Ch ATM
Ieire
Casa Ch 568
Plat
Casa Ch 1254
Plat
Casa Ch 1588
ncasare
Casa Chit 1

F 1122 TRODAT SRL

658 Ridicare numerar ATM
568 Depunere numerar banc

124,00
300,00
200,00

Tip dec

5.1
5.2
5.3

20.03 Ach
20.03 Vz
20.03 Transf

F 1610 JURIS Cabinet avocat

F CIG004 EUROVENUS SRL
Chit 3 Acordare avans trezorerie

400,00
806,00
400,00

Plat
ncasare
Ieire

6.1
6.2

21.03 Ach
21.03 Vz

Bon 625 OMV PETROM SA

F CIG005 MAFCOM PROD SRL

186,00
486,08

Plat
ncasare

7.1
7.2

22.03 Ach
22.03 Transf

109,00
62,50

Plat
Intrare

8.1

23.03 Ach

744,00

Plat

8.2
9
10

23.03 Vz
26.03 Ach
30.03 Vz

11.1
11.2

31.03 Ach
31.03 Ach

F 6617 ARAMIA GOLD HOTELS SRL

Chit 4 Restituire avans nefolosit
6070 STIGMA SRL
F CIG006 DOMO RETAIL SA
6071 STIGMA SRL
F CIG007 DOMO RETAIL SRL
5684 ORANGE ROMANIA SA
821 ELECTRICA FURNIZARE SA

248,00
496,00
74,40

ncasare
Plat
ncasare

124,00
71,32

Plat
Plat

Formula contabil
401.00
5311
581

=
=
=

5311
581
5311

401.00
401.00
5311

=
=
=

5311
5311
4111.00

Casa Ch 2214
Casa Chit 2
DP 1
Casa
Bon
625
542
Casa Chit 3

401.00
5311
542

=
=
=

5311
4111.00
5311

401.00
5311

=
=

542
4111.00

542 Ch 133
Casa Chit 4
Casa Ch 126

401.00
5311

=
=

542
542

401.00

5311

Casa Chit 5
Casa Ch 127
Casa Chit 6
Casa Ch 8957
Casa Ch 6528

5311
401.00
5311

=
=
=

4111.00
5311
4111.00

401.00
401.00

=
=

5311
5311

1.Operaii Registru de cas; data 14.10.2015.

1.1 Achitarea datoriei fa de DATROL SRL n numerar
Unitatea_TRODAT SRL_
Cod Fiscal_ RO 3969148_, Nr. Reg.Com. _J12/111/2002_
Sediul _Bistria.._, Judeul _Bistria-Nsud_
CHITANA Nr 5264 Data 14.03.2015
Am primit de la SC CIG Grupa __SRL, J12/1234/2015, RO22844388__
Adresa___Str. Unirii 1/2, Cluj-Napoca_________________
Suma de 124,00 lei adic __unasutadouazecisipatrulei_
Reprezentnd _c/v facturii 1122/14.03.2015_

Casier,

1.2 Ridicare numerar de la ATM 300 RON

1.3 Depunere numerar banc 200 RON

*** BANCA TRANSILVANIA ***

Banca Transilvania
Agenia Pata, CUI RO5022670, J12/4155/1993
Data: 14.03.2015
Chitan de depunere numerar, Nr: 568

DATA: 14.03.2015, 19:54:41

ATM: A0A13001
TRANZACIE NR. 658

Titular cont: CIG Grupa ___ SRL, CIF RO22844388, J12/1234/2015

RETRAGERE NUMERAR
SUMA: 300,00 RON
COMISION: 0,00 RON
REF: 870324635

S-a ncasat de la
Tranzacie cont:
Suma:
Comision:
Reprezentnd:

Pagina 2 din 10

ION POPESCU, KX 123456, CNP

RO51 BTRL 0130 1202 9031 79XX
200 RON (Cupiura 4buc x 50)
0 RON
Depunere numerar n contul curent.

2. Operaii Registru de cas, data 17.03.2015. Achitare c/v factur CLICK IT ALL SRL.
Unitatea_ INTEND COMPUTER SRL_
Cod Fiscal_RO2873346_, Nr. Reg.Com. J12/950/1992_
Sediul _Cluj-Napoca_, Judeul _Cluj__
CHITANA Nr 1254 Data 17.03.2015
Am primit de la SC CIG Grupa __ SRL, J12/1234/2015, RO22844388__
Adresa___Str. Unirii 1/2, Cluj-Napoca_________________
Suma de 434 lei adic patrusutetreizecisipatrulei
Reprezentnd _c/v facturii 1458/17.03.2015_

Casier,

3. Operaii Registru de cas, data 18.03.2015. Achitare c/v factur REAL ROMNIA SA.
Unitatea_ REAL ROMANIA SRL_
Cod Fiscal_RO17294806_, Nr. Reg.Com. _J40/1255/2005_
Sediul _Bucureti, ._, Judeul _______
CHITANA Nr 1588 Data 18.03.2015
Am primit de la SC CIG Grupa __ SRL, J12/1234/2015, RO22844388__
Adresa___Str. Unirii 1/2, Cluj-Napoca_________________
Suma de 124 lei adic __unasutadouazecisipatrulei_
Reprezentnd _c/v facturii 11238/18.03.2015_

Casier,

4. Operaii Registru de cas, data 19.03.2015. ncasare c/v factur 003 Emis ctre DOREL PETRESCU

5. Operaii Registru de cas, data 20.03.2015

5.1 Achitare c/v factur JURIS SRL n numerar.
Unitatea_JURIS Cabinet_
Cod Fiscal_12345678_, Nr. Reg.Com. _J12/1670/2008_
Sediul _Cluj-Napoca._, Judeul _Cluj_
CHITANA Nr 2214 Data 20.03.2015
Am primit de la SC CIG Grupa _ SRL, J12/1234/2015, RO22844388__
Adresa___Str. Unirii 1/2, Cluj-Napoca_________________
Suma de 400 lei adic __patrusutelei_
Reprezentnd _c/v facturii 1610/20.10.2013_

Pagina 3 din 10

Casier,

5.2 ncasarea c/v facturii 004 emis ctre ALFA LIGHT SRL

5.3 Acordare avans de trezorerie. Se acord suma de 400 lei, angajatului Ion Popescu, KX 123456, CNP
1811012122609, funcia administrator pentru o deplasare la Dej n vederea semnrii unui contract.

6. Operaii Registru de cas, data 21.03.2015

6.1 Bonul fiscal nr.625 emis de OMV PETROM SA. a fost nregistrat la Intrri deoarece s-a dedus TVA. Totui n
Registrul de cas nregistrm plata, din avansul de trezorerie acordat angajatului care a alimentat. La Registrul
de cas se anexeaz o copie dup bonul fiscal emis de benzinrie!
COPIE!
OMV Petrom SA
RO1590082
BON FISCAL Nr. 625
Denumire
Pre
Motorin 30 litri x 6,20 lei/l 186
TOTAL
186
din care TVA
36
CIF client RO22844388
Data: 21.03.2015

Pagina 4 din 10

6.2 ncasare c/v factur 005 emis ctre MAFCOM PROD SRL

7. Operaii Registru de cas, data 22.03.2015 Justificarea deplasrii i a sumei primite.

La data de 22.03.2015 angajatul Ion Popescu justific avansul astfel:
- Bon combustibil OMV: 186 lei;
- cazare Hotel 109 lei, TVA 9% inclus;
- diurna (plecare Cluj-Napoca 21.03 ora 10:00, sosire Cluj-Napoca 22.03 ora 14:00): 1 x 42,50 lei;
Diferena din avans se ncaseaz n numerar.
SC CIG Grupa____SRL

Depus decontul numarul si data

Ordin de deplasare ( delegatie ) nr

D-l ( na ) ION POPESCU

avand functia de ADMINISTRATOR este delegat pentru (scop) SEMNARE CONTRACT
la (unde) SATU MARE
Durata deplasarii: de la: 21.03.2015 la 22.03.2015
Se legitimeaza cu KX 123456 Data:20.03.2015
Sosit *

21.03 13.00

22.03 11.00
Plecat *
Stampila unitatii si semnatura
*) Se va completa ziua , luna , anul si ora .
VERSO
JUSTIFICAREA AVANSULUI PRIMIT
Ziua si ora plecrii 21.03 10.00

Avans spre decontare 400 lei

Ziua si ora sosirii 22.03 14.00

Primit la plecare ___lei

00

Data depunerii decontului 22.03 15.

Primit in timpul deplasarii___lei

Penalizari calculate 0

TOTAL 400 lei

CHELTUIELI EFECTUATE CONFORM DOCUMENTELOR ANEXATE

Nr si data
Felul actului si emitentul
actului
Suma
F+Chit ARAMIA GOLD HOTELS

Ch 133

109,00

Bon fiscal OMV Petrom

BF 625

186,00

1x 42,50

42,50

Diruna

TOTAL CHELTUIELI
337,50
Diferenta de primit /restituit lei 62,50 lei
Diferenta de restituit s-a depus
cu chitanta nr___din ____
Conductor Control fin
Sef
Titular
Verificat decont
unitate
preventiv
compartiment
avans
Semnatura
Pagina 5 din 10

7.1 Achitare c/v facturii 6617 emis de TRAVEL OMEGA SRL. Plata se face din avansul de trezorerie primit.
Unitatea_ARAMIA GOLD HOTELS SRL
Cod Fiscal RO 26205930, Sediul _Satu Mare_, Judeul __Satu Mare_
CHITAN Nr 133 Data 22/03/2015
Am primit de la SC CIG grupa __ SRL, J12/1234/2015, RO22844388__
Adresa___Str. Unirii 1/2, Cluj-Napoca_________________
Suma de 109 lei adic __unasutanoualei_
Reprezentnd _c/v facturii 6617/21.03.2015_

Casier,

7.2 Chitan depunere diferen avans de trezorerie

8 Operaii Registru de cas, data 23.03.2015. Achitare c/v factur emis de STIGMA SRL
8.1 Achitarea c/v facturii de la STIGMA SRL
Unitatea_STIGMA SRL_
Cod Fiscal_RO16806053_, Nr. Reg.Com. _J12/1137/2000_
CHITANA Nr 126
Data 23.03.2015
Am primit de la SC CIG Grupa __ SRL, J12/1234/2015, RO22844388__
Adresa___Str. Unirii 1/2, Cluj-Napoca_________________
Suma de 744 lei adic __saptesutepatruzecisipatrulei_
Reprezentnd _c/v facturii 6070/23.03.2015_

Casier,

8.2 ncasarea c/v facturii CIG006 emis ctre DOMO RETAIL SRL

09. Operaii Registru de cas, data 26.03.2015. Achitare c/v factur emis de STIGMA SRL

Pagina 6 din 10

Unitatea_STIGMA SRL_
Cod Fiscal_RO16806053_, Nr. Reg.Com. _J12/1137/2000_
Sediul _Cluj-Napoca.._, Judeul ________
CHITANA Nr 127
Data 26.03.2015
Am primit de la SC CIG Grupa __ SRL, J12/1234/2015, RO22844388__
Adresa___Str. Unirii 1/2, Cluj-Napoca_________________
Suma de 496 lei adic __patrusutenouazecisisaselei_
Reprezentnd _c/v facturii 6071/26.03.2015_

Casier,

10. Operaii Registru de cas, data 30.03.2015. ncasare c/v factur 007 emis ctre DOMO RETAIL SA

11. Operaii Registru de cas, data 31.03.2015.

11.1 Achitarea datoriei fa de ORANGE n numerar.
Unitatea_ORANGE ROMANIA SA_
Cod Fiscal_RO9010105_, Nr. Reg.Com. _J40/10178/1996_
Sediul _Bucureti.._, Judeul ________
CHITANA Nr 8957 Data 31.03.2015
Am primit de la SC CIG Grupa __ SRL, J12/1234/2015, RO22844388__
Adresa___Str. Unirii 1/2, Cluj-Napoca_________________
Suma de 124 lei adic __unasutadouazecisipatrulei_
Reprezentnd _c/v facturii 5684/31.03.2015_

Casier,

11.2 Achitarea datoriei fa de ELECTRICA n numerar.

Unitatea_ ELECTRICA .SA_
Cod Fiscal_RO28954240_, Nr. Reg.Com. __
Sediul _Cluj-Napoca.._, Judeul _Cluj_
CHITANA Nr 6528 Data 31.03.2015
Am primit de la SC CIG Grupa __ SRL, J12/1234/2015, RO22844388__
Adresa___Str. Unirii 1/2, Cluj-Napoca_________________
Suma de 71,32 lei adic __saptesutetreizecisidoileisitreizecisidoibani_
Reprezentnd _c/v facturii 821/31.03.2015_

Pagina 7 din 10

Casier,

TEM
1. ntocmii chitanele aferente operaiunilor 4 i 6.3
Unitatea_____________________________________________________
Cod Fiscal______________________, Nr. Reg.Com. __________________
Sediul _________________________, Judeul ______________________
CHITANA Nr _______
Data ______________
Am primit de la ______________________________________________
CF___________________ Nr. Reg.Com___________________________
Adresa_____________________________________________________
Suma de _________ adic _____________________________________
Reprezentnd _________________________________ Casier,
Unitatea:_______________________________________________________
Capital social: _______C.F. ___________________Reg.Com.: _____________
Sediul: _________________________________________ Judeul:_________
Contul: _________________________________ Banca: __________________

- RON CHITANA
Nr.: _________
Data.: _________

Am primit de la: ___________________, adresa: ______________________________________, judeul: ____

C.F. ___________________________, Reg.Com. ________________________
Suma de: _________, adic:_________________________________________
Reprezentnd: ___________________________________________________
Casier,
2. ntocmii o Dispoziie de plat pentru o operaiune dat de dvs.
Dispoziie de _____________________ ctre casierie
Nr._______din data de:_______________________
Numele i prenumele_________________________
Funcia/Calitatea:____________________________
Suma:____lei________________________________
Scopul ncasrii/plii__________________________
Semntura

Cond.unitii

Comp.fin-ctb

DATE SUPLIMENTARE PRIVID BENEFICIARUL SUMEI

Act de identitate:____Seria____Nr.______________
Am primit suma de:___________________________
Data______________ Semntura________________
Casier,
Pltit/ncasat suma de:_______________________lei
Data:________________Semntura______________

3. Pentru documentele de decontare n numerar (Chitane i DP) din acest seminar, ntocmii Registrul de cas
REGISTRU DE CAS
8.000 lei Soldul zilei precedente
Data: 14.03.2015
Nr.
Tip/Nr.doc.
Explicaia
ncasri
Pli
Cont coresp
1 (1.1)
Ch/5264
Achitare TRODAT SRL c/v fact 1122/14.10
--124
401.000X
2 (1.2)
3 (1.3)
(Sold precedent + ncasri Pli) SOLDUL ZILEI
Pagina 8 din 10

Data: 17.03.2015
Nr.
Tip/Nr.doc.
4 (2)

___________Soldul zilei precedente

ncasri
Pli
Cont coresp

Explicaia

(ncasri/pli) TOTAL
(Sold precedent + ncasri Pli) SOLDUL ZILEI _______________
Data: 18.03.2015
Nr.
Tip/Nr.doc.
5 (3)

___________Soldul zilei precedente

ncasri
Pli
Cont coresp

Explicaia

(ncasri/pli) TOTAL
(Sold precedent + ncasri Pli) SOLDUL ZILEI _______________
Data: 19.03.2015
Nr.
Tip/Nr.doc.
6 (4)

___________Soldul zilei precedente

ncasri
Pli
Cont coresp

Explicaia

(ncasri/pli) TOTAL
(Sold precedent + ncasri Pli) SOLDUL ZILEI _______________
Data: 20.03.2015
Nr.
Tip/Nr.doc.
7 (5.1)
8 (5.2)
9 (5.3)

___________Soldul zilei precedente

ncasri
Pli
Cont coresp

Explicaia

(ncasri/pli) TOTAL
(Sold precedent + ncasri Pli) SOLDUL ZILEI _______________
Data: 21.03.2015
Nr.
Tip/Nr.doc.

Explicaia

___________Soldul zilei precedente

ncasri
Pli
Cont coresp

10 (6.1)
11 (6.2)

(ncasri/pli) TOTAL
(Sold precedent + ncasri Pli) SOLDUL ZILEI _______________
Data: 22.03.2015
Nr.
Tip/Nr.doc.
12 (7.1)
13 (7.2)

___________Soldul zilei precedente

ncasri
Pli
Cont coresp

Explicaia

(ncasri/pli) TOTAL
(Sold precedent + ncasri Pli) SOLDUL ZILEI _______________
Data: 23.03.2015
Nr.
Tip/Nr.doc.
14 (8.1)
15 (8.2)

___________Soldul zilei precedente

ncasri
Pli
Cont coresp

Explicaia

(ncasri/pli) TOTAL
(Sold precedent + ncasri Pli) SOLDUL ZILEI _______________

Pagina 9 din 10

Data: 26.03.2015
Nr.
Tip/Nr.doc.
16 (9)

___________Soldul zilei precedente

ncasri
Pli
Cont coresp

Explicaia

(ncasri/pli) TOTAL
(Sold precedent + ncasri Pli) SOLDUL ZILEI _______________
Data: 30.03.2015
Nr. Tip/Nr.doc.
17 (10)

___________Soldul zilei precedente

ncasri
Pli
Cont coresp

Explicaia

(ncasri/pli) TOTAL
(Sold precedent + ncasri Pli) SOLDUL ZILEI _______________
Data: 31.03.2015
Nr. Tip/Nr.doc.

___________Soldul zilei precedente

ncasri
Pli
Cont coresp

Explicaia

18 (12.1)
19 (12.2)

(ncasri/pli) TOTAL
(Sold precedent + ncasri Pli) SOLDUL ZILEI _______________

Pagina 10 din 10