Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
ANEXA 1
NORME METODOLOGICE
de ntocmire i utilizare a documentelor financiar-contabile
A. Norme generale
1. Persoanele prevzute la art. 1 din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, consemneaz
operaiunile economico-financiare, n momentul efecturii lor, n documente justificative, pe
baza crora se fac nregistrri n contabilitate (jurnale, fie i alte documente contabile, dup
caz).
2. Documentele justificative trebuie s cuprind urmtoarele elemente principale:
- denumirea documentului;
- denumirea/numele i prenumele i, dup caz, sediul/adresa persoanei juridice/fizice care
ntocmete documentul;
- numrul documentului i data ntocmirii acestuia;
- menionarea prilor care particip la efectuarea operaiunii economico-financiare (cnd este
cazul);
- coninutul operaiunii economico-financiare i, atunci cnd este necesar, temeiul legal al
efecturii acesteia;
- datele cantitative i valorice aferente operaiunii economico-financiare efectuate, dup caz;
- numele i prenumele, precum i semnturile persoanelor care rspund de efectuarea
operaiunii economico-financiare, ale persoanelor cu atribuii de control financiar preventiv i ale
persoanelor n drept s aprobe operaiunile respective, dup caz;
- alte elemente menite s asigure consemnarea complet a operaiunilor efectuate.
Documentele care stau la baza nregistrrilor n contabilitate pot dobndi calitatea de
document justificativ numai n condiiile n care furnizeaz toate informaiile prevzute de
normele legale n vigoare.
3. n cuprinsul oricrui document emis de ctre o societate comercial trebuie s se
menioneze i elementele prevzute de legislaia din domeniu, respectiv forma juridic, codul
unic de nregistrare i capitalul social, dup caz.
4. Documentele justificative provenite din tranzacii/operaiuni de cumprare a unor bunuri de
la persoane fizice, pe baz de borderouri de achiziii, pot fi nregistrate n contabilitate numai n
cazul n care se face dovada intrrii n gestiune a bunurilor respective.
5. n cazul n care documentele se refer la cheltuieli pentru prestri de servicii efectuate de
persoane fizice impuse pe baz de norme de venit, pentru a fi nregistrate n contabilitate, acestea
trebuie s aib la baz contracte sau convenii civile, ncheiate n acest scop, i documentul prin
care se face dovada plii, respectiv dispoziia de plat/ncasare.
6. n conformitate cu prevederile Legii nr. 82/1991, republicat, contabilitatea se ine n limba
romn i n moneda naional. Contabilitatea operaiunilor efectuate n valut se ine att n
moneda naional, ct i n valut, potrivit reglementrilor elaborate n acest sens.
Documentele justificative i financiar-contabile pot fi ntocmite i ntr-o alt limb i alt
moned dac acest fapt este prevzut expres printr-un act normativ (de exemplu, Codul fiscal,
referitor la factur).
Registrele de contabilitate se pot prezenta sub form de registru, foi volante sau listri
informatice, dup caz.
Numerotarea paginilor registrelor se va face n ordine cresctoare, iar volumele se vor
numerota n ordinea completrii lor.
19. Registrul-jurnal (cod 14-1-1) este un document contabil obligatoriu n care se nregistreaz
cronologic toate operaiunile economico-financiare.
Operaiunile de aceeai natur, realizate n acelai loc de activitate (atelier, secie etc.), pot fi
recapitulate ntr-un document centralizator, denumit jurnal auxiliar, care st la baza nregistrrii
n Registrul-jurnal.
Unitile pot utiliza jurnale auxiliare pentru: operaiunile de cas i banc, decontrile cu
furnizorii, situaia ncasrii-achitrii facturilor etc.
Orice nregistrare n Registrul-jurnal trebuie s cuprind elemente cu privire la: felul, numrul
i data documentului justificativ, explicaii privind operaiunile respective i conturile sintetice
debitoare i creditoare n care s-au nregistrat sumele corespunztoare operaiunilor efectuate.
Unitile care utilizeaz jurnale auxiliare pot nregistra n Registrul-jurnal sumele centralizate
pe conturi, preluate din aceste jurnale.
Editarea Registrului-jurnal se efectueaz la cererea organelor de control sau n funcie de
necesitile proprii.
20. Persoanele fizice care desfoar activiti independente i conduc contabilitatea n partid
simpl, n conformitate cu prevederile legale, ntocmesc Registrul jurnal de ncasri i pli (cod
14-1-1/b), precum i alte documente de eviden prevzute de legislaia n domeniu.
21. Registrul-inventar (cod 14-1-2) este un document contabil obligatoriu n care se
nregistreaz toate elementele de activ i de pasiv, grupate n funcie de natura lor, inventariate
de unitate, potrivit legii.
Registrul-inventar se ntocmete la nfiinarea unitii, cel puin o dat pe an pe parcursul
funcionrii unitii, cu ocazia fuziunii, divizrii sau ncetrii activitii, precum i n alte situaii
prevzute de lege, pe baz de inventar faptic.
n acest registru se nscriu, ntr-o form recapitulativ, elementele inventariate dup natura lor,
suficient de detaliate pentru a putea justifica coninutul fiecrui post al bilanului.
Registrul-inventar se completeaz pe baza inventarierii faptice a fiecrui cont de activ i de
pasiv. Elementele de activ i de pasiv nscrise n Registrul-inventar au la baz listele de
inventariere sau alte documente care justific coninutul acestora la sfritul exerciiului
financiar.
n cazul n care inventarierea are loc pe parcursul anului, n Registrul-inventar se nregistreaz
soldurile existente la data inventarierii, la care se adaug rulajele intrrilor i se scad rulajele
ieirilor de la data inventarierii pn la data ncheierii exerciiului financiar.
22. Pe baza Registrului-inventar i a balanei de verificare de la 31 decembrie se ntocmete
bilanul care face parte din situaiile financiare anuale, ale crui posturi, n conformitate cu
prevederile Legii nr. 82/1991, republicat, i ale reglementrilor contabile aplicabile, trebuie s
corespund cu datele nscrise n contabilitate, puse de acord cu situaia real a elementelor de
activ i de pasiv stabilit pe baza inventarului.
23. Cartea mare (cod 14-1-3) este un registru contabil obligatoriu n care se nregistreaz lunar
i sistematic, prin regruparea conturilor, micarea i existena tuturor elementelor de activ i de
pasiv, la un moment dat. Acesta este un document contabil de sintez i sistematizare i conine
simbolul contului debitor i al conturilor creditoare corespondente, rulajul debitor i creditor,
precum i soldul contului. Registrul Cartea mare poate conine cte o fil pentru fiecare cont
Registrul-jurnal.
Contabilitatea analitic se poate ine fie direct pe aceste jurnale (pentru unele conturi), fie cu
ajutorul altor formulare tipizate comune (fia de cont analitic pentru valori materiale, fia de cont
pentru operaiuni diverse etc.) sau specifice, folosite n acest scop.
Pentru unele conturi, pe lng jurnalul privind operaiunile de credit se ntocmete i situaia
privind operaiunile de debit.
nregistrrile n jurnale se fac n mod cronologic n tot cursul lunii (perioadei) sau numai la
sfritul lunii (perioadei), fie direct pe baza documentelor justificative, fie pe baza documentelor
centralizatoare ntocmite pentru operaiunile aferente lunii (perioadei) respective, care sunt
consemnate cronologic n acestea.
Cartea mare (cod 14-1-3) este documentul de sistematizare contabil care cuprinde toate
conturile sintetice i reflect existena i micarea tuturor elementelor de activ i de pasiv la un
moment dat.
Cartea mare servete la stabilirea rulajelor lunare i a soldurilor conturilor i st la baza
ntocmirii balanei de verificare.
Pentru stabilirea rulajelor se preia n Cartea mare rulajul creditor din jurnalul contului
respectiv, iar rulajul debitor se stabilete prin totalizarea sumelor preluate din coloanele de
conturi corespondente ale jurnalelor.
Soldul debitor sau creditor al fiecrui cont se stabilete n funcie de rulajele debitoare i
creditoare ale contului respectiv, inndu-se seama de soldul de la nceputul anului, care se
nscrie pe rndul destinat n acest scop.
Balana de verificare este documentul contabil utilizat pentru verificarea nregistrrii corecte
n contabilitate a operaiunilor efectuate i controlul concordanei dintre contabilitatea sintetic i
cea analitic, precum i principalul instrument pe baza cruia se ntocmesc raportrile contabile
stabilite potrivit legii.
Balana de verificare a conturilor sintetice, precum i balanele de verificare ale conturilor
analitice se ntocmesc cel puin anual, la ncheierea exerciiului financiar sau la termenele de
ntocmire a raportrilor contabile, la alte perioade prevzute de actele normative n vigoare i ori
de cte ori se consider necesar.
28. n cadrul formei de nregistrare "maestru-ah", principalele registre i formulare care se
utilizeaz sunt:
- Registrul-jurnal (cod 14-1-1);
- Registrul-inventar (cod 14-1-2);
- Cartea mare (ah - cod 14-1-3/a);
- Balana de verificare.
Registrul-jurnal (cod 14-1-1) se utilizeaz pentru nregistrarea cronologic a tuturor
operaiunilor economico-financiare consemnate n documentele justificative, la fel ca n cazul
formei de nregistrare "pe jurnale".
n vederea nregistrrii n Registrul-jurnal, documentele justificative sunt supuse prelucrrii
contabile (sortare pe feluri de operaiuni, verificare, evaluare, contare). Dac pentru acelai fel de
operaiuni exist mai multe documente justificative, acestea se totalizeaz cu ajutorul
documentelor cumulative ntocmite fie pentru debitul, fie pentru creditul contului care reflect
asemenea operaiuni.
Pentru operaiunile care nu au la baz documente justificative se ntocmete Nota de
contabilitate (cod 14-6-2A).
Cartea mare (ah - cod 14-1-3/a) este documentul de sistematizare a nregistrrilor contabile n
conturile sintetice.
nregistrrile n Cartea mare (ah) se fac pe baza documentelor justificative, a documentelor
cumulative i a notelor de contabilitate, cronologic, zilnic, lunar sau ori de cte ori este nevoie.
nregistrarea n acest document, deschis pentru fiecare cont sintetic, este precedat de
nregistrarea n Registrul-jurnal.
La sfritul lunii (perioadei), pentru fiecare cont sintetic din Cartea mare (ah) se stabilesc
totaluri ale rulajului contului debitor sau creditor i ale conturilor corespondente. Totalul sumelor
conturilor corespondente trebuie s fie egale cu rulajul debitor sau creditor al contului respectiv.
Contabilitatea analitic se ine cu ajutorul formularelor comune (fia de cont pentru operaiuni
diverse, fia de cont analitic pentru valori materiale) sau cu ajutorul formularelor specifice
folosite n acest scop.
Balana de verificare se ntocmete pe baza totalurilor preluate din Cartea mare (ah), respectiv
din fiele deschise distinct pentru fiecare cont sintetic.
Pentru verificarea nregistrrilor n contabilitatea analitic se pot ntocmi balane de verificare
analitice. La instituiile publice, balanele de verificare sintetice se ntocmesc lunar, iar balanele
de verificare analitice, cel mai trziu la sfritul trimestrului pentru care se ntocmesc situaiile
financiare.
29. n cazul utilizrii formei de nregistrare combinat "maestru-ah cu jurnale", pe lng
fomularele menionate la forma de nregistrare "maestru-ah" se utilizeaz jurnalele auxiliare
specifice formei de nregistrare "pe jurnale".
n Cartea mare (ah), pentru fiecare cont sintetic, totalurile lunare stabilite n jurnal se nscriu
att n coloana destinat rulajului debitor sau creditor, ct i n coloanele conturilor
corespondente.
La instituiile publice i persoanele juridice fr scop patrimonial se poate folosi forma de
nregistrare n contabilitate "maestru-ah simplificat". n acest caz, contabilitatea sintetic se ine
pe fie de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22 i 14-6-22/a), deschise pentru fiecare cont
sintetic n Cartea mare (ah), iar contabilitatea analitic se ine pe fiele menionate la forma de
nregistrare "maestru-ah".
D. Metodele de conducere a contabilitii analitice a bunurilor
30. Contabilitatea analitic a bunurilor se poate ine pe baza uneia dintre urmtoarele metode:
operativ-contabil, cantitativ-valoric, global-valoric.
Metoda operativ-contabil se poate aplica pentru contabilitatea analitic a materiilor prime,
materialelor consumabile, materialelor de natura obiectelor de inventar, semifabricatelor,
produselor finite, produselor reziduale, mrfurilor i ambalajelor.
Metoda cantitativ-valoric se poate folosi pentru contabilitatea analitic a materiilor prime,
materialelor consumabile, materialelor de natura obiectelor de inventar, semifabricatelor,
produselor finite, produselor reziduale, mrfurilor, animalelor i ambalajelor.
Metoda global-valoric se poate utiliza pentru contabilitatea analitic a mrfurilor i
ambalajelor din unitile de desfacere cu amnuntul, rechizitelor de birou, imprimatelor,
materialelor folosite la ambalare, materialelor de natura obiectelor de inventar, echipamentelor
de protecie n folosin, precum i a altor categorii de bunuri.
31. Metoda operativ-contabil const n inerea, n cadrul fiecrei gestiuni, a evidenei
cantitative a bunurilor, pe feluri, cu ajutorul fielor de magazie. n contabilitate, aceast metod
const n inerea evidenei valorice pe conturi de materiale, desfurate valoric pe gestiuni, iar n
pe grupe sau feluri de materiale, iar totalurile obinute se confrunt cu datele din Registrul
stocurilor.
32. Pentru produse finite i produse reziduale, metoda operativ-contabil se aplic n acelai
mod ca i pentru stocuri de materii prime i materiale consumabile. n acest caz, evidena
cantitativ pe feluri de produse se ine la magazie (depozit) cu ajutorul fielor de magazie, iar
evidena valoric se ine n contabilitate cu ajutorul contului sintetic de produse, desfurat n
analitic pe gestiuni, n care nregistrrile se fac pe baza datelor obinute prin centralizarea zilnic
a documentelor de micare a produselor respective.
Verificarea nregistrrilor la sfritul lunii (perioadei) se face, de asemenea, cu ajutorul
registrului stocurilor n care se stabilesc soldurile pe feluri de produse i pe total cont, prin
transcrierea cantitilor n stoc din fiele de magazie i evaluarea acestora pe baza preurilor de
nregistrare.
33. Metoda cantitativ-valoric pentru materii prime, materiale consumabile, materiale de
natura obiectelor de inventar n depozit, semifabricate, produse finite, produse reziduale, mrfuri,
animale i ambalaje const n inerea evidenei cantitative pe feluri de stocuri n cadrul fiecrei
gestiuni, iar n contabilitate a celei cantitativ-valorice. Conturile sintetice care reflect stocurile
de valori materiale se desfoar n analitic pe gestiuni. Verificarea exactitii nregistrrilor din
evidena de la locurile de depozitare i din contabilitate se efectueaz prin punctajul periodic
dintre cantitile operate n fiele de magazie i cele din fiele de cont analitic din contabilitate.
n metoda cantitativ-valoric se pot folosi urmtoarele formulare:
- Fi de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a, dup caz);
- Fi de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22 i 14-6-22/a);
- Balana analitic a stocurilor (cod 14-6-30/c).
Evidena cantitativ a materialelor se ine la gestiune cu ajutorul fielor de magazie, care se in
n ordinea fielor de cont analitic din contabilitate. n fiele de magazie, nregistrrile se fac
zilnic, de ctre gestionar sau de ctre persoana desemnat, pe baza documentelor de intrare i de
ieire a materialelor. Dup nregistrare, documentele respective se predau la contabilitate pe baz
de borderou. n contabilitate, documentele se nregistreaz n fiele de cont analitic pentru valori
materiale i se stabilesc stocurile i soldurile, dup ce n prealabil s-a verificat modul de emitere
i completare a documentelor privind micarea materialelor. De asemenea, pe baza acelorai
documente, se ntocmesc situaiile centralizatoare privind intrrile i ieirile de materiale, pentru
nregistrare n contabilitatea sintetic.
Controlul nregistrrilor din conturile sintetice i cele analitice ale stocurilor se asigur cu
ajutorul balanei de verificare analitice, ntocmit separat pentru fiecare cont de stoc.
n vederea ntocmirii balanei de verificare este necesar s se efectueze controlul asupra
concordanei stocurilor scriptice din fiele de magazie cu cele din fiele de cont analitic pentru
valori materiale.
n cazul instituiilor publice cu mai multe gestiuni distincte, precum i n cazul instituiilor
care au subuniti cu una sau mai multe gestiuni, dar care nu au compartimente proprii de
contabilitate, contabilitatea analitic a stocurilor se poate asigura, n cadrul compartimentului
financiar-contabil al instituiei al crei conductor are calitatea de ordonator de credite, cu
ajutorul Fiei de eviden a materialelor i a materialelor de natura obiectelor de inventar pe
locuri de folosin (cod 14-3-9).
34. Metoda cantitativ-valoric pentru evidena analitic a produselor finite i produselor
reziduale se aplic n acelai mod ca i pentru celelalte stocuri, cu urmtoarele particulariti:
- att intrrile, ct i ieirile valorice pot fi nregistrate n fiele de cont analitic pentru stocuri
numai lunar, prin nmulirea cantitilor totale de produse finite i produse reziduale cu preurile
unitare respective, fr a mai fi necesar evaluarea cantitilor de produse n documente;
- pentru controlul nregistrrilor din contabilitatea sintetic i cea analitic a produselor finite,
n locul balanei de verificare se poate folosi Registrul stocurilor.
35. Metoda global-valoric se aplic pentru evidena mrfurilor i ambalajelor aflate n
unitile de desfacere cu amnuntul (magazine, restaurante, bufete etc.), folosindu-se formularul
comun "Fia de cont pentru operaiuni diverse" (cod 14-6-22) i raportul de gestiune, dup caz.
Potrivit acestei metode, contabilitatea analitic a mrfurilor i ambalajelor se ine globalvaloric, att la gestiune, ct i n contabilitate, iar verificarea concordanei nregistrrilor din
evidena gestiunii i din contabilitate se efectueaz numai valoric, la perioade stabilite de unitate.
Raportul de gestiune se completeaz pe baza documentelor de intrare i de ieire a mrfurilor
i ambalajelor i de depunere a numerarului din vnzare, iar n fiele valorice (inute pe gestiuni
n cadrul conturilor de mrfuri i ambalaje din contabilitate) nregistrrile se fac pe baza acelorai
documente.
Soldurile valorice ale mrfurilor i ambalajelor aflate n gestiune se verific pe baza raportului
de gestiune predat la contabilitate sau cu ocazia inventarierii, dup caz.
36. Metoda global-valoric se folosete, de asemenea, pentru evidena rechizitelor de birou,
imprimatelor, materialelor destinate ambalrii, precum i la alte categorii de bunuri. n acest caz,
evidena cantitativ se poate ine pe feluri de rechizite, imprimate, materiale pentru ambalare
etc., la locurile de gestionare, cu ajutorul fielor de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a), care se
completeaz de gestionar sau de ctre persoana desemnat.
Evidena valoric a micrilor se ine n contabilitate, pe gestiuni, n cadrul contului de
materiale consumabile, cu ajutorul fielor de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22 i 14-622/a). nregistrrile n fiele de magazie se fac pe baza documentelor de intrare i de ieire a
materialelor consumabile respective i se preiau de ctre contabilitatea stocurilor, n prealabil
fcndu-se verificarea nregistrrilor din fiele de magazie. Prin centralizarea datelor din
documentele respective se asigur nregistrarea acestora att n fiele valorice pe gestiuni, ct i
n conturile sintetice de stocuri.
37. Pentru materialele de natura obiectelor de inventar n folosin se ine numai evidena
cantitativ cu ajutorul formularului Fia de eviden a materialelor de natura obiectelor de
inventar n folosin (cod 14-3-9).
n contabilitate, evidena valoric se ine cu ajutorul Fiei de cont pentru operaiuni diverse
(cod 14-6-22 i 14-6-22/a), pe secii (locuri de munc, uniti etc.), n care nregistrrile se fac
valoric n funcie de intrri i ieiri (scoateri din uz).
n situaia returnrii obiectului de inventar uzat, operaiunea nregistrat n Fia de eviden a
materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin (cod 14-3-9) nu presupune nregistrarea
unei intrri n evidena magaziei (depozitului). Datele din procesele-verbale pentru scoaterea din
funciune a mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri materiale (obiecte de inventar) se
confrunt cu datele privind restituirile de obiecte de inventar uzate, consemnate n Fia de
eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin (cod 14-3-9).
Controlul exactitii nregistrrilor se efectueaz la perioadele stabilite de unitate i cu ocazia
inventarierilor, evalundu-se stocurile existente pe baza listelor de inventariere (cod 14-3-12, 143-12/a i 14-3-12/b) i confruntndu-se soldul astfel obinut cu soldul conturilor respective din
contabilitate.
38. Contabilitatea analitic a SDV-urilor speciale i AMC-urilor se ine la gestiunea de SDVuri i AMC-uri, cantitativ, pe persoanele sau comenzile pentru care sunt destinate, cu ajutorul
Fiei de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a), iar n contabilitate, global-valoric, la nivel de produs.
39. Contabilitatea stocurilor se ine cantitativ i valoric sau numai valoric prin folosirea
inventarului permanent ori a inventarului intermitent.
40. Entitile care utilizeaz metoda inventarului intermitent efectueaz inventarierea faptic a
stocurilor n cursul perioadei, anual, trimestrial sau lunar, dup caz, dar nu mai trziu de finele
perioadei de raportare pentru care are de determinat obligaii fiscale.
Metoda inventarului intermitent const n faptul c intrrile de stocuri nu se nregistreaz prin
conturile de stocuri, respectiv conturile din clasa 3, ci prin conturile de cheltuieli, respectiv
conturile din clasa 6.
Stabilirea ieirilor de stocuri n cursul perioadei are la baz inventarierea faptic a stocurilor la
sfritul perioadei. Ieirile de stocuri se determin ca diferen ntre valoarea stocurilor iniiale, la
care se adaug valoarea intrrilor, i valoarea stocurilor la sfritul perioadei stabilite pe baza
inventarului, respectndu-se relaia E = Si + I - Sf,
unde: E - ieiri; I - intrri;
Si - stoc iniial; Sf - stoc final.
La nceputul exerciiului, respectiv al perioadei, dup caz, se anuleaz stocul existent ca o
ieire de stoc prin nregistrarea acestuia n clase de cheltuieli privind materiile prime, materialele
etc.
articol contabil 6xx = 3xx.
La sfritul perioadei stocurile determinate n baza inventarierii efectuate, respectiv cele care
nu au fost consumate n procesul de producie sau vndute, dup caz, se nregistreaz ca o intrare
de stoc
articol contabil 3xx = 6xx.
Inventarierea stocurilor la sfritul perioadei se face n conformitate cu normele metodologice
emise de Ministerul Economiei i Finanelor privind organizarea i efectuarea inventarierii
elementelor de activ i pasiv.
n condiiile n care comisiile de inventariere nu constat existena de stocuri faptice, vor
meniona acest fapt n procesul-verbal al comisiei de inventariere.
La locul de depozitare sau de utilizare n procesul de producie a stocurilor se ine o eviden
tehnic operativ a stocurilor pe baz de fi de magazie sau alte documente stabilite de unitate,
n conformitate cu procedurile proprii elaborate de conducerea acesteia.
Ieirile de stocuri aferente unei perioade, nregistrate n contabilitatea financiar, vor fi
corelate cu cheltuielile evideniate n contabilitatea de gestiune, pe comenzi, produse etc., dup
caz, n funcie de consumurile tehnologice normate.
Inventarul intermitent nu se utilizeaz n comerul cu amnuntul n situaia n care se aplic
metoda global-valoric.
Perioada la care se efectueaz inventarierea faptic a stocurilor se alege astfel nct s poat fi
stabilite corect obligaiile legale (contabile, fiscale etc).
E. Reconstituirea documentelor financiar-contabile pierdute, sustrase sau distruse
41. Pentru a putea fi nregistrate n contabilitate, operaiunile economico-financiare trebuie s
fie justificate cu documente originale, ntocmite sau reconstituite potrivit prezentelor norme
metodologice.
Pentru acele situaii n care prin alte reglementri speciale se prevede c formularul original
trebuie s fie pstrat la alt unitate, atunci la nregistrarea n contabilitate este folosit copia
documentului respectiv.
42. Orice persoan care constat pierderea, sustragerea sau distrugerea unor documente
justificative sau contabile are obligaia s aduc la cunotin, n scris, n termen de 24 de ore de
la constatare, conductorului unitii (administratorului unitii, ordonatorului de credite sau altei
persoane care are obligaia gestionrii unitii respective).
n termen de cel mult 3 zile de la primirea comunicrii, conductorul unitii trebuie s ncheie
un proces-verbal, care s cuprind:
- datele de identificare a documentului disprut;
- numele i prenumele persoanei responsabile cu pstrarea documentului;
- data i mprejurrile n care s-a constatat lipsa documentului respectiv.
Procesul-verbal se semneaz de ctre:
- conductorul unitii;
- conductorul compartimentului financiar-contabil al unitii sau persoana mputernicit s
ndeplineasc aceast funcie;
- persoana responsabil cu pstrarea documentului; i
- eful ierarhic al persoanei responsabile cu pstrarea documentului, dup caz.
Cnd dispariia documentelor se datoreaz nsui conductorului unitii, msurile prevzute
de prezentele norme metodologice se iau de ctre ceilali membri ai consiliului de administraie,
dup caz.
n condiiile n care documentul pierdut a fost ntocmit de ctre unitate ntr-un singur
exemplar, reconstituirea acestuia se face urmnd aceleai proceduri prin care a fost ntocmit
documentul original, menionndu-se n antetul documentului c este reconstituit, i st la baza
nregistrrilor n contabilitate.
43. Ori de cte ori pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor constituie infraciune,
se ncunotineaz imediat organele de urmrire penal.
44. Reconstituirea documentelor se face pe baza unui "dosar de reconstituire", ntocmit separat
pentru fiecare caz.
Dosarul de reconstituire trebuie s conin toate lucrrile efectuate n legtur cu constatarea i
reconstituirea documentului disprut, i anume:
- sesizarea scris a persoanei care a constatat dispariia documentului;
- procesul-verbal de constatare a pierderii, sustragerii sau distrugerii;
- dovada sesizrii organelor de urmrire penal sau dovada sancionrii disciplinare a
persoanei vinovate, dup caz;
- dispoziia scris a conductorului unitii pentru reconstituirea documentului;
- o copie a documentului reconstituit.
45. n cazul n care documentul disprut a fost emis de alt unitate, reconstituirea se va face de
unitatea emitent, prin realizarea unei copii de pe documentul existent la unitatea emitent. n
acest caz, unitatea emitent va trimite unitii solicitante, n termen de cel mult 10 zile de la
primirea cererii, documentul reconstituit.
46. Documentele reconstituite vor purta n mod obligatoriu i vizibil meniunea
"DUPLICAT", cu specificarea numrului i datei dispoziiei pe baza creia s-a fcut
reconstituirea.
Documentele reconstituite conform prezentelor norme metodologice constituie baza legal
pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitate.
Nu se pot reconstitui documentele de cheltuieli nenominale (bonuri, bilete de cltorie
nenominale etc.) pierdute, sustrase sau distruse nainte de a fi nregistrate n contabilitate. n
acest caz, vinovaii de pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor suport paguba adus
unitii, salariailor sau altor uniti, sumele respective recuperndu-se potrivit prevederilor
legale.
47. n cazul pierderii, sustragerii sau distrugerii exemplarului original al facturii, emitentul
trebuie s emit un duplicat al facturii pierdute, sustrase sau distruse.
Duplicatul poate fi:
- o factur nou, care s cuprind aceleai date ca i factura iniial, i pe care s se
menioneze c este duplicat i c nlocuiete factura iniial; sau
- o fotocopie a facturii iniiale, pe care s se aplice tampila societii i s se menioneze c
este duplicat i c nlocuiete factura iniial.
48. Pentru pagubele generate de pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor se
stabilesc rspunderi materiale, care cuprind i eventualele cheltuieli ocazionate de reconstituirea
documentelor respective.
Gsirea ulterioar a documentelor originale, care au fost reconstituite, poate constitui motiv de
revizuire a sanciunilor aplicate, n condiiile legii.
n cazul gsirii ulterioare a originalului, documentul reconstituit se anuleaz pe baza unui
proces-verbal, i se pstreaz mpreun cu procesul-verbal n dosarul de reconstituire.
49. Conductorii unitilor vor lua msuri pentru asigurarea nregistrrii i evidenei curente a
tuturor lucrrilor ntocmite, primite sau expediate, stabilirea i evidena responsabililor de
pstrarea acestora, evidena tuturor reconstituirilor de documente, precum i pentru pstrarea
dosarelor de reconstituire, pe toat durata de pstrare a documentului reconstituit.
F. Arhivarea i pstrarea registrelor i a documentelor financiar-contabile
50. Persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, au obligaia pstrrii n
arhiva lor a registrelor de contabilitate, a celorlalte documente contabile, precum i a
documentelor justificative care stau la baza nregistrrii n contabilitate.
Pstrarea registrelor i a documentelor justificative i contabile se face la domiciliul fiscal sau
la sediile secundare, dup caz.
Registrele i documentele justificative i contabile se pot arhiva, n baza unor contracte de
prestri de servicii, cu titlu oneros, de ctre alte persoane juridice romne care dispun de condiii
corespunztoare. i n acest caz, rspunderea privind arhivarea documentelor financiar-contabile
revine administratorului, ordonatorului de credite sau altei persoane care are obligaia gestionrii
unitii beneficiare.
Unitatea care a ncredinat documentele spre arhivare, respectiv unitatea beneficiar, va
ntiina organul fiscal teritorial de care aparine despre aceast situaie.
Cu ocazia controalelor efectuate de organele abilitate, persoanele juridice sunt obligate, la
cerere, s prezinte la domiciliul fiscal documentele solicitate.
Organele de control ale Ministerului Economiei i Finanelor pot interzice arhivarea
registrelor, a documentelor justificative i contabile i n alte locaii dect la domiciliul fiscal sau
la sediile secundare, dac consider c acestea nu sunt pstrate corespunztor.
51. Termenul de pstrare a statelor de salarii este de 50 de ani, iar termenul de pstrare a
registrelor i a documentelor justificative i contabile este de 10 ani cu ncepere de la data
ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia au fost ntocmite, cu excepia celor prevzute la
pct. 52, 53 i 54.
52. Facturile aferente bunurilor de capital, respectiv bunurilor imobile, care stau la baza
determinrii taxei pe valoarea adugat deductibile pentru persoanele impozabile cu regim mixt
i persoanele parial impozabile n conformitate cu prevederile Codului fiscal, se vor pstra
conform termenului prevzut la art. 149 alin. (6) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificrile i completrile ulterioare.
53. Documentele prevzute n anexa nr. 4 se pot pstra pe o perioad de numai 5 ani dac
necesitile proprii ale unitii nu impun pstrarea acestora pe o perioad de timp mai mare.
54. Documentele financiar-contabile care atest proveniena unor bunuri cu durat de via
mai mare de 10 ani se pstreaz, de regul, pe o perioad de timp mai mare, respectiv pe
perioada de utilizare a bunurilor.
55. n caz de ncetare a activitii persoanelor prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991,
republicat, documentele contabile se arhiveaz n conformitate cu prevederile Legii nr. 31/1990
privind societile comerciale, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, sau se
predau la arhivele statului, n conformitate cu prevederile legale n materie, dup caz.
56. Arhivarea documentelor justificative i contabile se face n conformitate cu prevederile
legale i cu urmtoarele reguli generale:
- documentele se grupeaz n dosare, numerotate, nuruite i parafate;
- gruparea documentelor n dosare se face cronologic i sistematic, n cadrul fiecrui exerciiu
financiar la care se refer acestea. n cazul fuziunii sau al lichidrii societii, documentele
aferente acestei perioade se arhiveaz separat;
- dosarele coninnd documente justificative i contabile se pstreaz n spaii amenajate n
acest scop, asigurate mpotriva degradrii, distrugerii sau sustragerii, dotate cu mijloace de
prevenire a incendiilor;
- evidena documentelor la arhiv se ine cu ajutorul Registrului de eviden, potrivit legii, n
care sunt consemnate dosarele i documentele intrate n arhiv, precum i micarea acestora n
decursul timpului.
57. Eliminarea din arhiv a documentelor al cror termen legal de pstrare a expirat se face de
ctre o comisie, sub conducerea administratorului sau a ordonatorului de credite, dup caz. n
aceast situaie se ntocmete un proces-verbal i se consemneaz scderea documentelor
eliminate din Registrul de eviden al arhivei.
G. Criteriile minimale privind programele informatice utilizate n activitatea financiar i
contabil
58. Sistemul informatic de prelucrare automat a datelor la nivelul fiecrei uniti trebuie s
asigure prelucrarea datelor nregistrate n contabilitate n conformitate cu reglementrile
contabile aplicabile, controlul i pstrarea acestora pe suporturi tehnice.
La elaborarea i adaptarea programelor informatice vor fi avute n vedere urmtoarele:
a) cuprinderea n procedurile de prelucrare a reglementrilor n vigoare i a posibilitii de
actualizare a acestor proceduri, n funcie de modificrile intervenite n legislaie;
b) cunoaterea adecvat a funciilor sistemului de prelucrare automat a datelor de ctre
personalul implicat i respectarea acestora;
c) gestionarea pachetelor de produse-program, asigurarea proteciei lor mpotriva accesului
neautorizat, realizarea confidenialitii datelor din sistemul informatic;
d) stabilirea tipului de suport pentru pstrarea datelor de intrare, intermediare sau de ieire;
e) soluionarea eventualelor erori care pot s apar n funcionarea sistemului informatic;
f) verificarea complet sau prin sondaj a modului de funcionare a procedurilor de prelucrare
- suprimarea unui cont n cursul exerciiului financiar curent sau aferent exerciiului financiar
precedent, dac acesta conine nregistrri sau sold;
- editarea a dou sau a mai multor documente de acelai tip, cu acelai numr i coninut
diferit de informaii;
p) s permit suprimarea unui cont care nu are nregistrri pe parcursul a cel puin 2 ani
(exerciii financiare), n mod automat sau manual;
r) s prevad n documentaia produsului informatic modul de organizare i tipul sistemului de
prelucrare:
- monopost sau multipost;
- monosocietate sau multisocietate;
- reea de calculatoare;
- portabilitatea fiierelor de date;
s) s precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor:
- preluri pe loturi cu control ulterior;
- preluri n timp real cu efectuarea controlului imediat;
- combinarea celor dou tipuri;
t) s permit culegerea unui numr nelimitat de nregistrri pentru operaiunile contabile;
u) s posede documentaia tehnic de utilizare a programelor informatice necesar exploatrii
optime a acestora;
v) s respecte reglementrile n vigoare cu privire la securitatea datelor i fiabilitatea
sistemului informatic de prelucrare automat a datelor.
60. Elaboratorii de programe informatice au obligaia de a prevedea, prin contractele de livrare
a programelor informatice, clauze privind ntreinerea i adaptarea produselor livrate, precum i
clauze privind eliminarea posibilitilor de modificare a procedurilor de prelucrare automat a
datelor de ctre utilizatori.
Unitile de informatic sau persoanele care efectueaz lucrri cu ajutorul sistemului
informatic de prelucrare automat a datelor poart rspunderea prelucrrii cu exactitate a
informaiilor din documente, iar beneficiarii rspund pentru exactitatea i realitatea datelor pe
care le transmit pentru prelucrare.
61. Utilizatorul trebuie:
- s se asigure de perenitatea documentaiei, a diferitelor versiuni ale produsului-program;
- s organizeze arhivarea datelor, programelor sau produselor de prelucrare astfel nct
informaiile s poat fi reprocesate;
- s dein la sediul su, pe perioad neprescris, manualul de utilizare complet i actualizat al
fiecrui produs-program utilizat.
62. Pe perioada neprescris se va organiza o gestiune a versiunilor, modificrilor, corecturilor
i schimbrilor de sistem informatic, produse-program i sistem de calcul.
Dac unitatea, n cursul acestei perioade, a schimbat sistemul de calcul, respectiv de prelucrare
a datelor, trebuie s se efectueze o reconciliere ntre datele arhivate i versiunile noi ale
produselor-program i ale echipamentelor de calcul.
Arhivele pe suport magnetic trebuie "mprosptate" periodic pentru a asigura accesibilitatea
datelor.
63. Responsabilitile ce revin personalului unitii cu privire la utilizarea sistemului
informatic de prelucrare automat a datelor se stabilesc prin regulamente interne.
H. Condiiile n care se pot ntocmi, edita i arhiva electronic documentele financiar-contabile
64. Din punct de vedere al bazei de date trebuie s existe posibilitatea reconstituirii n orice
moment a coninutului documentelor financiar-contabile.
65. Documentele financiar-contabile, care se arhiveaz pe suport WORM (Write Once Read
Many), trebuie s fie semnate de persoana care le ntocmete, n conformitate cu prevederile
Legii nr. 455/2001 privind semntura electronic.
66. Trebuie s existe un plan de securitate al sistemului informatic, cuprinznd msurile
tehnice i organizatorice care s asigure urmtoarele cerine minimale:
a) confidenialitatea i integritatea comunicaiilor;
b) confidenialitatea i nonrepudierea tranzaciilor;
c) confidenialitatea i integritatea datelor;
d) restricionarea, detectarea i monitorizarea accesului n sistem;
e) restaurarea informaiilor gestionate de sistem n cazul unor calamiti naturale, evenimente
imprevizibile, prin:
- arhivarea datelor utiliznd tehnologia WORM, care s permit inscripionarea o singur dat
i accesarea ori de cte ori este nevoie a informaiilor stocate;
- nregistrarea datelor din documentele financiar-contabile n timp real, n alt sistem de calcul,
cu aceleai caracteristici, care s fie amplasat ntr-o alt locaie.
67. Trebuie s se asigure listarea tuturor documentelor financiar-contabile solicitate de
organele de control.
ANEXA 2
NORMELE SPECIFICE DE NTOCMIRE I UTILIZARE
A DOCUMENTELOR FINANCIAR-CONTABILE
NOMENCLATORUL
documentelor financiar-contabile
Cod
crt.
baz
variant
0
1
I. REGISTRELE DE CONTABILITATE
1. Registrul-jurnal
14-1-1
14-1-1/b
3. Registrul-inventar
14-1-2
14-1-3/a
7. Fia mijlocului fix
14-2-2
materiale
14-2-3/aA
14-2-5/a
14-2-5/b
14-3-4/aA
14-3-4/bA
14-3-4/dA
22. Fi de magazie
14-3-8
14-3-8/a
de inventar n folosin
14-3-9
14-3-11/a
14-3-12/b
valorice)
14-3-12/a
30. Chitan
14-4-1
14-4-1/a
14-4-7A
14-4-7/bA
14-4-7/aA
14-4-7/cA
individuali)
14-4-13/b
PERSONAL
14-5-1/a
salariului total)
14-5-1/b
salariului total)
14-5-1/c
14-5-1/k
14-5-1/d
(transporturi internaionale)
14-5-4/a
internaionale)
14-5-5/a
60. Jurnal privind operaiuni diverse (pentru conturi
sintetice)
14-6-17
producie
14-6-21
14-6-21/a
i n lei)
14-6-22/a
14-6-24/b
14-6-30/A
14-6-30/a
14-6-30/b1
14-6-30/b2
14-6-30/b
14-6-30/c
14-8-1/a
14-8-2/a
GRUPA I
REGISTRELE DE CONTABILITATE
REGISTRUL - JURNAL (Cod 14-1-1)
1. Servete ca document contabil obligatoriu de nregistrare cronologic i sistematic a
modificrii elementelor de activ i de pasiv ale unitii.
2. Se ntocmete de ctre persoanele prevzute la art. 1 din Legea contabilitii nr. 82/1991,
republicat, ntr-un singur exemplar.
Numerotarea filelor registrelor se va face n ordine cresctoare, iar volumele se vor numerota
n ordinea completrii lor.
Se ntocmete lunar, prin nregistrarea cronologic a documentelor n care se reflect micarea
activitii.
n condiiile conducerii evidenei contabile n partid simpl cu ajutorul tehnicii de calcul,
fiecare operaiune economico-financiar se va nregistra n ordine cronologic, n funcie de data
de ntocmire sau de intrare a documentelor. n aceast situaie Registrul-jurnal de ncasri i pli
se editeaz lunar, iar paginile vor fi numerotate pe msura editrii lor.
Registrul-jurnal de ncasri i pli parafat i nregistrat la organul fiscal teritorial va fi
completat lunar, prin preluarea totalului sumelor din Registrul-jurnal de ncasri i pli obinut
cu ajutorul tehnicii de calcul.
Practicienii n insolven, persoane fizice sau juridice, care i desfoar activitatea n
conformitate cu prevederile Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 86/2006 privind organizarea
activitii practicienilor n insolven, cu modificrile i completrile ulterioare, completeaz
registrul - jurnal de ncasri i pli dup ce a fost numerotat, nuruit, parafat i nregistrat n
evidena unitii.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz mpreun cu documentele justificative care au stat la baza ntocmirii lui.
REGISTRUL-INVENTAR (Cod 14-1-2)
1. Servete ca document contabil obligatoriu de nregistrare a rezultatelor inventarierii
elementelor de activ i de pasiv.
2. Se ntocmete de ctre persoanele prevzute la art. 1 din Legea contabilitii nr. 82/1991,
republicat, ntr-un singur exemplar, dup ce a fost numerotat, nuruit, parafat i nregistrat n
evidena unitii.
Se completeaz la nceputul activitii, la sfritul exerciiului financiar sau cu ocazia ncetrii
activitii, fr tersturi i fr spaii libere, pe baza datelor cuprinse n listele de inventariere i
respectiv n procesele-verbale de inventariere a elementelor de activ i de pasiv, prin gruparea
acestora pe conturi sau grupe de conturi, dup caz.
Registrul-inventar se completeaz pe baza inventarierii faptice a elementelor de activ i de
pasiv grupate dup natura lor, conform posturilor din bilan. n cazul n care inventarierea are loc
pe parcursul anului, datele rezultate din operaiunea de inventariere se actualizeaz cu intrrile i
ieirile din perioada cuprins ntre data inventarierii i data ncheierii exerciiului financiar,
datele actualizate fiind apoi cuprinse n registrul-inventar. Operaiunea de actualizare a datelor
rezultate din inventariere se va efectua astfel nct la sfritul exerciiului financiar s fie
reflectat situaia real a elementelor de activ i de pasiv.
Creanele i obligaiile fa de teri sunt supuse inventarierii pe baza confirmrii extraselor
soldurilor conturilor analitice debitoare i creditoare, sau a punctajelor reciproce, n funcie de
necesiti.
n cazul ncetrii activitii, registrul-inventar se completeaz cu valoarea elementelor de activ
i de pasiv inventariate faptic la acea dat.
n cazul n care o unitate are subuniti dispersate teritorial care conduc contabilitatea pn la
nivel de balan de verificare, registrul-inventar se poate conduce de ctre subuniti, n
condiiile nregistrrii acestuia n evidena subunitii.
n coloana 1 se nscrie numrul curent al fiecrei operaiuni nregistrate n ordine cronologic,
de la deschiderea acestuia pn la epuizarea filelor sau ncetarea activitii.
n coloana 2 vor fi recapitulate elementele inventariate, detaliat pe fiecare cont de activ i de
pasiv, conturile de valori materiale putnd fi defalcate pe gestiuni.
soldul iniial, pe baza balanei conturilor sintetice ncheiat la finele anului precedent. Soldul
nscris n fi se bareaz i apoi se efectueaz nregistrarea operaiunilor lunii ianuarie.
La sfritul lunii, se adiioneaz pe vertical sumele pe conturi corespondente i se bareaz.
Totalul sumelor din coloanele "Conturi corespondente", adunate pe orizontal, trebuie s fie egal
cu totalul sumelor din coloana "Suma" adunate pe vertical.
Cartea mare (ah) poate fi folosit pentru o perioad mai mare (trimestru, semestru, an), dac
numrul operaiunilor economico-financiare este prea mare. n acest caz, este necesar s se
stabileasc totalul sumelor separat pentru fiecare lun.
n cazul balanei cu patru egaliti, n Cartea mare (ah), pe lng rulajele lunare, este necesar
s se stabileasc i rulajele cumulate de la nceputul anului (inclusiv soldurile iniiale).
3. Registrul Cartea mare (ah) poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru operaiuni diverse.
4. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
5. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
GRUPA a II-a
MIJLOACE FIXE
REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR (Cod 14-2-1)
1. Servete ca document de atribuire a numerelor de inventar mijloacelor fixe existente n
unitate, n vederea identificrii lor.
2. Se ntocmete de ctre compartimentul financiar-contabil prin nregistrarea cronologic a
mijloacelor fixe intrate n unitate.
Se poate folosi fie cte un registru pentru fiecare grup de mijloace fixe, fie un registru pentru
mai multe grupe, n funcie de numrul mijloacelor fixe existente i al celor care urmeaz a intra
n unitate.
n scopul asigurrii controlului asupra existenei mijloacelor fixe, se atribuie fiecrui mijloc
fix, care constituie obiect de eviden, un numr de inventar n momentul intrrii n unitate prin
achiziionare, construire, confecionare, transfer etc. (cu excepia celor luate cu chirie), care se
consemneaz n registrul numerelor de inventar. Numerele de inventar atribuite mijloacelor fixe
care circul prin schimb (tuburi pentru oxigen, butoaie etc.) nu se imprim pe acestea.
Numerotarea mijloacelor fixe n cadrul registrului se face, de regul, n ordinea succesiv a
numerelor i/sau pe grupe de mijloace fixe.
Numrul de inventar atribuit unui mijloc fix urmeaz s fie trecut n toate documentele care
privesc mijlocul fix respectiv.
Numrul de inventar atribuit se imprim direct pe obiect (cu vopsea sau prin poansonare) sau
se graveaz pe o plcu ce se fixeaz pe mijlocul fix respectiv sau prin alte mijloace care s
asigure identificarea mijlocului fix respectiv.
Pe fiecare obiect este obligatoriu s se imprime i iniialele unitii creia i aparin mijloacele
fixe respective.
Pentru mijloacele fixe complexe (formate din mai multe obiecte componente) i pentru
mijloacele fixe a cror eviden se ine pe tronsoane (conducte de distribuie gaz metan, drumuri,
linii electrice etc.), pe fiecare obiect se indic numrul de inventar atribuit. n aceste cazuri, este
necesar ca, pe lng numrul de inventar respectiv, s se foloseasc i numere suplimentare.
Numerele de inventar ale mijloacelor fixe transferate altor uniti sau scoase din funciune nu
pot fi atribuite altor mijloace fixe intrate n unitate. Aceste numere rmn libere pn la
1. Servete ca:
- dispoziie de transfer a valorilor materiale de la o gestiune la alta n incinta unitii;
- document justificativ pentru scdere din gestiunea predtorului i de ncrcare n gestiunea
primitorului.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msur ce se efectueaz transferul, de ctre persoana
care dispune transferul, care semneaz la rubrica corespunztoare.
Transferul se efectueaz numai ntre gestiuni din incinta aceleiai uniti. n cazul gestiunilor
dispersate teritorial se ntocmete Aviz de nsoire a mrfii (cod 14-3-6A).
3. Circul:
- la magazia predtoare pentru eliberarea cantitilor prevzute, semnndu-se de predare de
ctre gestionar (ambele exemplare);
- la delegatul magaziei primitoare care semneaz de primire pe exemplarul 1 i reine
exemplarul 2;
- la compartimentul financiar-contabil, ambele exemplare, care, dup confruntarea lor, stau la
baza efecturii nregistrrilor n evidena magaziilor.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
n cazul utilizrii ca bon de restituire
1. Servete ca:
- dispoziie de restituire la magazie a valorilor materiale nefolosite (materiale i semifabricate)
de seciile de fabricaie principale i auxiliare;
- document justificativ de ncrcare n gestiunea primitorului;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura restituirii la magazie a valorilor materiale, de
persoana care efectueaz restituirea (secii, ateliere etc.) i care semneaz la rubrica
corespunztoare.
Nu se completeaz rubrica "Unitatea".
3. Circul:
- la magazie, pentru primirea cantitilor restituite, semnndu-se de predare de ctre delegatul
seciei (atelierului etc.) care face restituirea i de primire de ctre gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea
sintetic i analitic (exemplarul 1 pentru evidena materialelor, exemplarul 2 pentru evidena
costurilor).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
5. n toate situaiile menionate, coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- predtorul;
- primitorul;
- numrul comenzii/codul produsului;
- numrul curent; denumirea valorilor materiale (inclusiv sortimentul, marca, profilul,
dimensiunea); U/M; cantitatea; preul unitar, valoarea, dup caz;
- data i semntura predtorului i primitorului.
BON DE CONSUM (Cod 14-3-4A)
BON DE CONSUM (colectiv - Cod 14-3-4/aA)
1. Servete ca:
- document de eliberare din magazie a materialelor;
- document justificativ de scdere din gestiune;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura lansrii, respectiv eliberrii materialelor din
magazie pentru consum, de ctre compartimentul care efectueaz lansarea, pe baza programului
de producie i a consumurilor normate, sau de ctre alte compartimente ale unitii, care solicit
materiale pentru a fi consumate.
Bonul de consum se poate ntocmi ntr-un exemplar n condiiile utilizrii tehnicii de calcul.
Bonul de consum (colectiv), n principiu, se ntocmete pe formulare separate pentru
materialele din cadrul aceluiai cont de materiale, loc de depozitare i loc de consum.
n situaia n care materialul solicitat lipsete din depozit, se procedeaz n felul urmtor:
- n cazul bonului de consum se completeaz rubrica cu denumirea materialului nlocuitor,
dup ce, n prealabil, pe verso-ul formularului se obin semnturile persoanelor autorizate s
aprobe folosirea altor materiale dect cele prevzute n consumurile normate;
- n cazul bonului de consum (colectiv) se taie cu o linie denumirea materialului nlocuit i se
semneaz de aprobare a nlocuirii, n dreptul rndului respectiv. Dup nscrierea denumirii
materialului nlocuitor se ntocmete un bon de consum separat pentru materialul nlocuitor sau
se nscrie pe un rnd liber n cadrul aceluiai bon de consum.
n bonul de consum, coloanele "Unitatea de msur" i "Cantitatea necesar" de pe rndul 2 se
completeaz n cazul cnd se solicit i se elibereaz din magazie materiale cu dou uniti de
msur.
Dac operaiunile de predare-primire a materialelor nu pot fi suspendate n timpul inventarierii
magaziei de materiale, comisia de inventariere trebuie s nscrie pe documentul respectiv
meniunea "predat n timpul inventarierii".
3. Circul:
- la persoanele autorizate s semneze pentru acordarea vizei de necesitate (ambele exemplare);
- la persoanele autorizate s aprobe folosirea altor materiale, n cazul materialelor nlocuitoare;
- la magazia de materiale, pentru eliberarea cantitilor prevzute, semnndu-se de predare de
ctre gestionar i de primire de ctre delegatul care primete materialele (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea
sintetic i analitic (ambele exemplare).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului;
- produsul/lucrarea (comanda); norma; buci lansate;
- numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); numrul comenzii;
- denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); cantitatea
necesar; U/M; cantitatea eliberat;
- preul unitar; valoarea, dup caz;
- data i semntura gestionarului i a primitorului.
FI LIMIT DE CONSUM (Cod 14-3-4/bA)
1. Servete ca:
- document de stabilire a cantitii limit dintr-un material sau pentru mai multe materiale
necesare executrii unui produs (comand) sau unei lucrri;
- document de eliberare succesiv a aceluiai fel de material pentru acelai produs (comand
sau lucrare);
- document justificativ de scdere din gestiune;
- document de stabilire a economiilor sau depirilor de materiale;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, la nceputul lunii sau lansrii produsului (comenzii) sau
lucrrii, de compartimentul de planificare (tehnic) sau de lansare, pe baza programului de
producie i a consumurilor normate.
n cazul fiei limit de consum, dac n cursul lunii se produc modificri n programul de
producie, compartimentul de planificare (tehnic) sau de lansare modific, n mod corespunztor,
cantitatea limit de material (col. "i"), nscriind n col. "d" cantitatea care se suplimenteaz sau se
scade.
Dac nu se mai folosete materialul iniial, se recalculeaz cantitatea limit corespunztoare
produciei executate pn n acel moment, emindu-se o nou fi.
n cazul cnd n cursul lunii se fac nlocuiri ntmpltoare cu alte materiale pentru care se
ntocmesc bonuri de consum distincte, se corecteaz cantitatea limit (col. "i"), nscriindu-se n
coloanele respective (col. "g" i "h") numrul bonului de consum i cantitatea eliberat.
Eliberrile de materiale se nregistreaz n fiele de magazie la terminarea executrii
produsului, lucrrii sau la nchiderea comenzii (dac acestea se termin n cursul lunii) sau la
sfritul lunii.
Valoarea economiilor sau a depirilor de materiale se completeaz la unitile unde nu exist
producie neterminat.
n cazul n care, n cursul lunii se fac nlocuiri ntmpltoare cu alte materiale dect cele
stabilite la ntocmirea documentului, coloanele rezervate materialului nlocuit se bareaz. De
asemenea, n rubrica "Diminuare" se nscrie cantitatea cu care se corecteaz cantitatea limit
iniial, iar pentru materialul nlocuitor se utilizeaz un alt grup de coloane libere.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s semneze pentru acordarea vizei de necesitate (ambele exemplare);
- la persoanele autorizate s aprobe nlocuirea, suplimentarea sau diminuarea cantitilor de
materiale cu ocazia modificrii programului de producie (ambele exemplare);
- la magazia de materiale, pentru nscrierea cantitilor eliberate, semnndu-se de ctre
delegatul care primete materialele (exemplarul 1);
- la secie, atelier etc. pentru a fi folosite ca cerere de materiale i situaie a eliberrilor n
cadrul cantitii limit, semnndu-se de gestionarul magaziei predtoare (exemplarul 2);
- la compartimentul financiar-contabil pentru nregistrare n contabilitatea sintetic i analitic
(ambele exemplare). Primul exemplar se utilizeaz ca document de scdere din gestiune, iar al
doilea exemplar pentru nregistrarea n contabilitate a costurilor.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea, numrul i data (luna, anul) ntocmirii formularului;
- denumirea unitii;
- predtorul;
- primitorul;
- denumirea formularului;
- denumirea unitii;
- efectivul la mas; alocaia; drepturile; recapitulaia cheltuielilor pentru hran; poriile
preparate, distribuite, rmase;
- consumul efectiv - lei;
- semnturi: ef compartiment, aprobat, vizat compartimentul financiar-contabil;
- regimul; efectiv; dimineaa; ora10; prnz; ora 16; seara, dup caz;
- alimente; numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); predtorul; primitorul;
- denumirea alimentelor, U/M, codul, cantitatea solicitat, cantitatea eliberat, preul unitar,
valoarea;
- semnturi: ntocmit, gestionar, buctar, confirmat, calculat.
DISPOZIIE DE LIVRARE (Cod 14-3-5A)
1. Servete ca:
- document pentru eliberarea din magazie a produselor, mrfurilor sau a altor valori materiale
destinate vnzrii, a bunurilor cedate cu titlu gratuit sau date pentru stimularea vnzrii, dup
caz;
- document justificativ de scdere din gestiunea magaziei predtoare;
- document de baz pentru ntocmirea avizului de nsoire a mrfii sau a facturii, dup caz;
- ca document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre serviciul desfacere.
3. Circul:
- la magazie, pentru eliberarea produselor, mrfurilor sau a altor valori materiale i pentru
nregistrarea n evidena magaziei, semnndu-se de ctre gestionarul predtor pentru cantitile
livrate (ambele exemplare);
- la compartimentul desfacere, pentru nregistrarea bunurilor livrate n evidenele acestuia i
pentru ntocmirea avizului de nsoire a mrfii sau facturii, dup caz (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la magazie (exemplarul 1);
- la compartimentul desfacere (exemplarul 2) sau compartimentul financiar-contabil, dup caz.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- denumirea furnizorului;
- numrul curent; denumirea produselor; U/M; cantitatea dispus; cantitatea livrat; preul
unitar n cazul n care bunurile sunt destinate vnzrii;
- semnturi: ntocmit, dispus livrarea, gestionar, primitor.
AVIZ DE NSOIRE A MRFII (cod 14-3-6A)
Este formular cu regim special intern de tiprire i numerotare.
1. Servete ca:
- document de nsoire a mrfii pe timpul transportului, dup caz;
- document ce st la baza ntocmirii facturii, dup caz;
- dispoziie de transfer al valorilor materiale de la o gestiune la alta, dispersate teritorial, ale
aceleiai uniti;
1. Servete ca:
- document de eviden la locul de depozitare a intrrilor, ieirilor i stocurilor bunurilor, cu
una sau cu dou uniti de msur, dup caz;
- document de contabilitate analitic n cadrul metodei operativ-contabile (pe solduri).
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material i se completeaz de
ctre:
- compartimentul financiar-contabil la deschiderea fiei (datele din antet) i la verificarea
nregistrrilor (data i semntura de control). n coloana "Data i semntura de control" semneaz
i organul de control financiar cu ocazia verificrii gestiunii;
- gestionar sau persoana desemnat, care completeaz coloanele privitoare la intrri, ieiri i
stoc.
Fiele de magazie se in la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de materiale
ordonate pe conturi, grupe, eventual subgrupe sau n ordine alfabetic.
Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la teri sau n custodie se ntocmesc fie
distincte care se in separat de cele ale valorilor materiale proprii.
n scopul inerii corecte a evidenei la magazie, persoanele desemnate de la compartimentul
financiar-contabil verific inopinat, cel puin o dat pe lun, modul cum se fac nregistrrile n
fiele de magazie, dup caz.
nregistrrile n fiele de magazie se fac document cu document. Stocul se poate stabili dup
fiecare operaiune nregistrat i obligatoriu zilnic.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea formularului; numrul paginii;
- denumirea unitii; magazia; materialul (produsul), sortimentul, calitatea, marca, profilul,
dimensiunea;
- U/M; preul unitar, dup caz;
- data (ziua, luna, anul), numrul i felul documentului; intrri; ieiri; stoc;
- data i semntura de control.
FI DE EVIDEN A MATERIALELOR DE NATURA
OBIECTELOR DE INVENTAR N FOLOSIN (Cod 14-3-9)
1. Servete ca document de eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar, a
echipamentului i materialelor de protecie date n folosina personalului, pn la scoaterea lor
din uz.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pe msura drii n folosin a bunurilor, pe fiecare
persoan, de ctre gestionarul care elibereaz obiectele respective sau de ctre persoana
desemnat s in evidena acestora.
Formularul se completeaz n mod diferit, n funcie de organizarea depozitrii acestora, i
anume:
- cnd eliberarea obiectelor se face din magazia de obiecte noi direct personalului muncitor,
coloanele destinate eliberrilor se completeaz pe baza bonului de consum, iar coloanele
destinate restituirilor, pe baza bonului de restituire;
- cnd eliberarea se face din magazia de exploatare, att eliberarea, ct i restituirea obiectelor
cubare, dup caz; determin diferenele cantitative i/sau valorice i completeaz formularul cu
informaiile de la lit. k)-o) din datele rezultate n urma inventarierii.
Listele de inventariere astfel completate se semneaz de ctre comisia de inventariere i de
ctre gestionar.
Varianta III
Comisia de inventariere stabilete stocurile faptice prin numrare, cntrire, msurare sau
cubare, dup caz.
Comisia de inventariere completeaz informaiile de la lit. d)-o) ale formularului cu datele
privind bunurile inventariate, imediat dup determinarea cantitilor inventariate, n ordinea n
care ele au fost grupate, inndu-se seama de dimensiunile i unitile de msur cu care
figureaz n evidena de la locurile de depozitare i n contabilitate.
Evaluarea stocurilor faptice n listele de inventariere se face cu aceleai preuri folosite la
nregistrarea bunurilor n contabilitate.
nainte de stabilirea rezultatelor inventarierii prin compararea stocului faptic valoric al
bunurilor inventariate cu soldul scriptic din contabilitate, se procedeaz la o verificare
amnunit a exactitilor tuturor evalurilor, calculelor, totalizrilor i nregistrrilor din
contabilitate i din evidena de la locurile de depozitare. Greelile identificate cu aceast ocazie
trebuie corectate nainte de stabilirea rezultatelor inventarierii.
Listele de inventariere astfel completate se semneaz de ctre comisia de inventariere,
gestionar i contabilitate.
LIST DE INVENTARIERE (pentru gestiuni global-valorice - Cod 14-3-12/a)
1. Servete ca:
- document pentru inventarierea mrfurilor, ambalajelor i altor materiale aflate n evidena
cantitativ-valoric n unitile cu amnuntul;
- document pentru stabilirea minusurilor i plusurilor valorice din gestiunile inventariate;
- document justificativ de nregistrare n evidena de la locurile de depozitare i n
contabilitate;
- document pentru ntocmirea registrului-inventar;
- document pentru stabilirea ajustrilor pentru deprecieri.
2. Se ntocmete n dou exemplare la locurile de depozitare, pe gestiuni i conturi de
materiale, mrfuri i ambalaje i se semneaz de ctre membrii comisiei de inventariere, de ctre
gestionar i contabilul care ine evidena gestiunii. n cazul predrii-primirii gestiunii, listele de
inventariere se ntocmesc n trei exemplare, din care un exemplar pentru gestionarul predtor, un
exemplar pentru gestionarul care primete gestiunea, iar un exemplar pentru contabilitate.
Persoanele juridice pot ntocmi lista de inventariere cu ajutorul sistemelor informatice de
prelucrare a datelor, cu condiia ca listele s cuprind elementele minimale obligatorii.
Pentru bunurile deteriorate total sau parial, degradate, precum i pentru cele fr micare sau
cele care nu mai pot fi valorificate, se ntocmesc liste de inventariere separate.
n cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele de inventariere se semneaz de
ctre toi gestionarii sau de ctre persoanele care au calitatea de gestionari, iar n cazul predriiprimirii gestiunii, acestea trebuie semnate att de ctre persoana (sau persoanele) care pred
(predau) gestiunea, ct i de ctre gestionarul (gestionarii) care primete (primesc) gestiunea.
Pentru bunurile aflate n ambalaje originale intacte, lichidele a cror cantitate faptic nu se
poate stabili prin transvazare i msurare sau mrfurile n vrac etc. a cror inventariere prin
cntrire sau msurare ar necesita cheltuieli importante sau ar conduce la degradarea bunurilor
respective, n listele de inventariere se menioneaz modul n care s-a fcut inventarierea i
datele tehnice care stau la baza calculelor.
n listele de inventariere se nscriu stocurile faptice stabilite de ctre comisia de inventariere
prin numrare, cntrire, msurare sau cubare, dup caz.
Datele privind bunurile inventariate se nscriu n listele de inventariere imediat dup
determinarea cantitilor inventariate, n ordinea n care ele au fost grupate, inndu-se seama de
dimensiunile i unitile de msur cu care figureaz n evidena de la locurile de depozitare i n
contabilitate.
Evaluarea stocurilor faptice n listele de inventariere se face cu aceleai preuri folosite la
nregistrarea bunurilor n contabilitate.
nainte de stabilirea rezultatelor inventarierii prin compararea stocului faptic valoric al
bunurilor inventariate cu soldul scriptic din contabilitate, se procedeaz la o verificare
amnunit a exactitilor tuturor evalurilor, calculelor, totalizrilor i nregistrrilor din
contabilitate i din evidena de la locurile de depozitare. Greelile identificate cu aceast ocazie
trebuie corectate nainte de stabilirea rezultatelor inventarierii.
3. Circul:
- la gestionar (gestionari n cazul predrii-primirii gestiunii), pentru semnarea fiecrei file a
listei, menionnd pe ultima fil a listei c toate cantitile au fost stabilite n prezena sa (lor), c
bunurile respective se afl n pstrarea i rspunderea sa (lor), c nu mai are (au) bunuri care nu
au fost supuse inventarierii, precum i faptul c preurile, cantitile, calitile i unitile de
msur au fost stabilite n prezena sa (lor) i nu are (au) obieciuni de fcut;
- la membrii comisiei de inventariere, pentru semnarea fiecrei file a listei, calcularea listelor
de inventariere, ntocmirea recapitulaiei listelor de inventariere, stabilirea minusurilor sau a
plusurilor valorice, stabilirea perisabilitilor, conform dispoziiilor legale, n cadrul procesuluiverbal al rezultatelor inventarierii;
- la compartimentul financiar-contabil unde se efectueaz confruntarea ntre raportul de
gestiune predat la contabilitate i valoarea total a inventarului faptic. Totodat, se iau msuri
pentru corecta determinare a valorii deprecierilor constatate i nregistrarea n contabilitate a
ajustrilor pentru depreciere;
- la conductorul compartimentului financiar-contabil i la oficiul juridic, mpreun cu
procesele-verbale cuprinznd cauzele degradrii, deteriorrii bunurilor, numele persoanelor
vinovate i cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii, pentru avizarea propunerilor fcute de
ctre comisia de inventariere;
- la conductorul unitii, mpreun cu procesele-verbale sus-menionate, pentru a decide
asupra soluionrii propunerilor fcute.
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la compartimentul de verificri gestionare (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea formularului;
- data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- denumirea unitii;
- gestiunea;
- locul de depozitare;
- numrul curent;
- denumirea bunurilor inventariate;
- unitatea de msur; cantitatea;
- preul unitar de nregistrare n contabilitate;
- valoarea contabil;
- valoarea de inventar;
- deprecierea: valoarea, motivul, dup caz;
- comisia de inventariere: numele i prenumele, semntura;
- gestionar i gestionar primitor (n cazul predrii - primirii gestiunii): numele i prenumele,
semntura;
- contabilitate: numele i prenumele, semntura.
GRUPA a IV-a
MIJLOACE BNETI I DECONTRI
CHITAN (cod 14-4-1)
1. Servete ca:
- document justificativ pentru depunerea unei sume n numerar la casieria unitii;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas i n contabilitate.
n condiiile n care sumele nscrise pe chitan sunt aferente livrrilor de bunuri sau prestrilor
de servicii scutite fr drept de deducere conform prevederilor legale (ex: art. 141 alin. (1) i (2)
din Codul fiscal), formularul de chitan este documentul justificativ care st la baza nregistrrii
veniturilor n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pentru fiecare sum ncasat, de ctre casierul unitii i
se semneaz de acesta pentru primirea sumei.
3. Circul la depuntor (exemplarul 1, cu tampila unitii). Exemplarul 2 rmne n carnet,
fiind folosit ca document de verificare a operaiunilor efectuate n registrul de cas.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, dup utilizarea complet a carnetului
(exemplarul 2).
5. Continutul minimal al formularului:
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; numrul de nregistrare la oficiul registrului
comerului; sediul (localitatea, str., numr); judeul;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele persoanei fizice care depune sume i ce reprezint acestea sau, dup
caz, denumirea unitii; codul de identificare fiscal; numrul de nregistrare la oficiul registrului
comerului; sediul (localitatea, str., numr); judeul persoanei juridice;
- suma in cifre i litere;
- semntura casierului.
CHITAN PENTRU OPERAIUNI N VALUT (Cod 14-4-1/a)
1. Servete ca:
- document justificativ pentru ncasrile i plile n valut efectuate n numerar;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas n valut i n contabilitate.
2. Se ntocmete la unitile care efectueaz operaiuni n valut, n dou exemplare, pentru
- denumirea unitii;
- denumirea i numrul formularului;
- numele, prenumele i funcia persoanei delegate; scopul, destinaia i durata deplasrii;
tampila unitii; semntura conductorului unitii; data;
- data (ziua, luna, anul, ora) sosirii i plecrii n/din delegaie;
- ziua i ora plecrii; ziua i ora sosirii; data depunerii decontului; penalizri calculate; avans
spre decontare;
- cheltuieli efectuate: felul actului i emitentul, numrul i data actului, suma;
- numrul i data documentului pentru restituirea diferenei; diferena de primit/restituit;
- semnturi: conductorul unitii; controlul financiar preventiv, persoana care verific
decontul, eful de compartiment, dup caz; titularul de avans.
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE) N STRINTATE
(transporturi internaionale - Cod 14-5-4/a)
1. Servete ca:
- dispoziie ctre conductorii auto s efectueze transporturi n strintate cu autovehiculele
unitii;
- document de stabilire a avansului n valut, pentru deplasrile conductorilor auto care
urmeaz s efectueze transporturi n strintate, pe baza cruia acetia ridic avansul de la
casierie;
- document pentru justificarea valutei ridicate de la casierie, precum i a valutei aduse la
napoiere n ar;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas (n valut) i n contabilitate.
2. Se ntocmete la unitile care efectueaz transporturi n strintate, n dou exemplare,
pentru fiecare deplasare, de ctre sectorul de exploatare i se semneaz de ctre eful sectorului
pentru confirmarea realitii datelor i exactitii calculelor din ordinul de deplasare.
3. Circul:
- la conductorul unitii, pentru semnare (ambele exemplare);
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv, pentru viz (ambele
exemplare);
- la conductorii auto care urmeaz s efectueze deplasarea, pentru semnare, pe ambele
exemplare, de primire a avansurilor n valut, reinnd exemplarul 1, care urmeaz s fie ataat la
Decontul de cheltuieli valutare (transporturi internaionale) (cod 14-5-5/a);
- la casierul unitii care semneaz pentru plata sumei n valut (ambele exemplare) i
efectueaz nregistrarea sumelor pltite n registrul de cas (n valut).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i numrul formularului;
- numele, prenumele i funcia titularului de avans; destinaia; marca i numrul
autovehiculului; scopul deplasrii; locul de ncrcare; locul de descrcare;
- detalierea elementelor de avans n lei i n valut;
- numrul i data documentului pentru restituirea diferenei; diferena de primit/restituit;
- semnturi: conductorul unitii; eful de compartiment, controlul financiar preventiv, dup
caz; titularul de avans.
- explicaii;
- suma;
-semnturi: conductorul unitii, inclusiv tampila, conductorul compartimentului financiarcontabil.
JURNAL PRIVIND OPERAIUNILE DE CAS I BANC (Cod 14-6-5)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor cu mijloace bneti, la unitile care
aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- la completarea registrului Cartea mare.
2. Se ntocmete lunar sau pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul compartimentului
financiar-contabil, separat pentru fiecare cont sintetic, utilizndu-se formatul potrivit, n funcie
de numrul conturilor corespondente.
Se completeaz pe baza registrului de cas i a extraselor de cont primite de la banc la care
sunt anexate documentele justificative. n acest scop, se poate efectua gruparea sumelor pe
conturi, att pentru ncasri, ct i pentru pli, ntr-un document cumulativ.
La sfritul lunii se determin rulajul total, precum i totalurile fiecruia dintre conturile
corespondente, care se trec n Cartea mare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii; contul;
- denumirea formularului i data (luna, anul) pentru care se ntocmete;
- registrul de cas sau extrasele de cont de la banc; conturile corespondente; rulajul;
- semnturi: ntocmit, verificat.
JURNAL PRIVIND DECONTRILE CU FURNIZORII (Cod 14-6-6)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor privind decontrile cu furnizorii pentru
materiale, mrfuri, lucrri executate, servicii prestate etc., la unitile care aplic forma de
nregistrare "pe jurnale";
- la inerea contabilitii analitice a furnizorilor;
- la completarea registrului Cartea mare.
2. Se ntocmete n cadrul compartimentului financiar-contabil, fie pentru toi furnizorii, fie
separat, pe feluri de furnizori, pe furnizori principali, pe gestiuni etc.
Se completeaz pe baza documentelor justificative (facturi, note de recepie i constatare de
diferene etc.) sau pe baz de centralizatoare, pentru operaiunile nregistrate n creditul contului
de furnizori i pe baza documentelor justificative anexate la extrasul de cont primit de la banc
sau registrul de cas, pentru operaiunile nregistrate n debitul acestui cont.
n cazul nregistrrii pe baz de centralizatoare, evidena analitic a furnizorilor se ine separat
de jurnal, utilizndu-se Situaia ncasrii-achitrii facturilor (cod 14-6-7) sau alte formulare (Fia
de cont pentru operaiuni diverse, cod 14-6-22).
Facturile rmase neachitate (nelichidate) pn la sfritul lunii se nregistreaz n Situaia
ncasrii-achitrii facturilor (cod 14-6-7).
La sfritul lunii, se determin rulajul creditor total, precum i totalurile fiecruia din conturile
corespondente debitoare care se trec n Cartea mare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (luna, anul) ntocmirii formularului; contul;
- ziua nregistrrii; numrul i data notei de recepie/ factur; furnizorul - localitatea
(explicaii); conturi corespondente debitoare; rulajul creditor al contului de furnizori;
- plata facturilor (debit cont furnizori): ziua achitrii, cont corespondent creditor, nr.
document, suma;
- semnturi: ntocmit, verificat.
SITUAIA NCASRII-ACHITRII FACTURILOR (Cod 14-6-7)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru inerea contabilitii analitice a clienilor sau furnizorilor la unitile
care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- ca situaie a soldurilor contului 411 "Clieni", 401 "Furnizori" sau 404 "Furnizori de
imobilizri".
2. Se ntocmete lunar sau pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul compartimentului
financiar-contabil, fie pentru toi clienii sau furnizorii, fie separat pe feluri de clieni sau de
furnizori. n cazul n care situaia se ntocmete pentru achitarea facturilor separat pe feluri de
furnizori, se au n vedere furnizorii principali potrivit categoriilor stabilite pentru nregistrarea n
Jurnalul privind decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6).
Formularul se completeaz astfel:
n cazul ncasrii facturilor
- periodic, pe baza documentelor justificative privind produsele sau mrfurile livrate, lucrrile
executate, serviciile prestate etc., respectiv ncasarea de la clieni;
- la nceputul lunii, prin transcrierea poziiilor (facturilor) rmase nencasate din Situaia
ncasrii facturilor ntocmit pentru luna precedent.
n cazul achitrii facturilor
- periodic, pe baza documentelor justificative de recepie a materialelor i produselor
aprovizionate, respectiv de achitare a furnizorilor, n cazul n care contabilitatea analitic a
furnizorilor nu se ine cu ajutorul Jurnalului privind decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6);
- la nceputul lunii, prin transcrierea poziiilor (facturilor) rmase neachitate din Situaia
achitrii facturilor sau din Jurnalul privind decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6).
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (luna, anul) ntocmirii formularului;
- ziua nregistrrii; numrul i data facturii; clientul (furnizorul), localitatea (explicaii); sume
de primit (datorate);
- ncasarea (plata) facturilor: ziua, contul corespondent, nr. documentului, suma;
- semnturi: ntocmit, verificat.
creditoare;
- semnturi: ntocmit, verificat.
BORDEROU DE PRIMIRE A OBIECTELOR N CONSIGNAIE
(Cod 14-6-14)
1. Servete:
- la centralizarea evidenei obiectelor primite spre vnzare n consignaie;
- ca document de ncrcare n gestiune cu obiectele primite spre vnzare;
- document de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete de ctre preuitor sau persoana desemnat cu evaluarea obiectelor primite de
la deponeni, n dou exemplare, i se semneaz de ctre acesta pentru predare i de ctre
gestionar pentru primirea obiectelor.
3. Circul:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar, mpreun cu obiectele primite n consignaie (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului; raionul;
- numrul bonului de primire/chitan; valoarea la primire/vnzare; descrierea obiectului;
deponent: numele, prenumele, seria i nr. actului de identitate;
- semnturi: preuitor, gestionar.
BORDEROU DE IEIRE A OBIECTELOR DIN CONSIGNAIE
(Cod 14-6-15)
1. Servete la evidena micrii obiectelor primite n consignaie.
2. Se ntocmete n dou exemplare, de ctre gestionar, pe baza bonurilor fiscale sau facturilor.
3. Circul:
- la compartimentul financiar-contabil, nsoit de documentele de vnzare (exemplarul 1);
- rmne la gestionar, pentru justificarea predrii documentelor (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numrul i data bonului de primire; numrul facturii sau al bonului fiscal; denumirea
obiectului;
- valoarea obiectelor: retrase de deponent, dup schimbarea preului, la pre de vnzare ctre
cumprtor, la pre de cumprare de la deponent, comision;
- semntura gestionarului.
aplicabil.
Se completeaz, la nceputul anului, pe baza soldurilor de la sfritul anului precedent, iar n
cursul anului, pe baza documentelor justificative referitoare la operaiunile intervenite.
La sfritul fiecrei perioade, n fiele analitice se totalizeaz rulajele pe perioada respectiv i
cumulat de la nceputul anului, n vederea ntocmirii balanei de verificare a conturilor analitice
sau a situaiilor de solduri, iar n fiele de cont sintetic se face totalul cumulat al rulajului pe debit
i credit, precum i soldul contului, n vederea ntocmirii balanei de verificare a conturilor
sintetice.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului;
- simbolul contului; data, felul i numrul documentului; explicaii; simbolul contului
corespondent; debit; credit; D/C; sold;
- semntura de ntocmire i verificare, dup caz.
DOCUMENT CUMULATIV (Cod 14-6-24 i Cod 14-6-24/b)
1. Servete ca:
- document de centralizare a datelor din mai multe documente justificative care reflect
operaiuni economico-financiare de acelai fel dintr-o anumit perioad (intrri i ieiri de
materiale, produse sau mrfuri, operaiuni bneti etc.);
- document justificativ centralizator de nregistrare n contabilitatea sintetic i analitic.
2. Se ntocmete n cadrul compartimentului financiar-contabil, completndu-se titulatura i
coninutul coloanelor n funcie de natura operaiunilor economico-financiare i de necesitile de
centralizare i de nregistrare.
La instituiile publice, n situaia n care, n cursul unei zile, exist un numr mai restrns de
operaiuni, se poate folosi un singur document cumulativ pentru operaiunile unei zile. n acest
caz, documentul cumulativ va avea dou pri: n partea stng, pe coloane distincte, se vor
nscrie conturile care se debiteaz, iar n partea dreapt, conturile care se crediteaz. Fiecare
operaiune se nscrie pe un rnd separat pentru a se urmri corespondena conturilor. Pe ultimul
rnd se face totalul sumelor pe fiecare coloan. Totalul conturilor debitoare trebuie s
corespund cu totalul conturilor creditoare. La fiecare cont se nregistreaz totalul rezultat n
coloana corespunztoare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
BALAN DE VERIFICARE (cu patru egaliti - Cod 14-6-30 i cod 14-6-30/A)
BALAN DE VERIFICARE (cu cinci egaliti - Cod 14-6-30/a, Cod 14-6-30/b1, Cod 14-630/b2)
BALAN DE VERIFICARE (cu ase egaliti - Cod 14-6-30/b)
BALAN ANALITIC A STOCURILOR (Cod 14-6-30/c)
1. Servete:
- la verificarea exactitii nregistrrilor;
1. Servete ca:
- document de imputare a valorii pagubelor produse;
- titlu executoriu din momentul comunicrii;
- document de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare sau n mai multe exemplare, n funcie de numrul
persoanelor rspunztoare pentru paguba produs, pe baza actelor de constatare (procese-verbale,
referate etc.) i se semneaz de ctre conductorul unitii, cu viza de control financiar preventiv
i viza compartimentului juridic.
3. Circul:
- la persoana desemnat pentru acordarea vizei de control financiar - preventiv (toate
exemplarele);
- la compartimentul juridic, pentru vizare asupra legalitii i realitii;
- la conductorul unitii, pentru semnare (ambele exemplare);
- la persoana (sau persoanele) rspunztoare de paguba adus unitii pentru semnare de luare
la cunotin i de imputare (ambele exemplare).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1).
ANGAJAMENT DE PLAT (Cod 14-8-2/a)
1. Servete ca:
- angajament de plat a unei sume ce reprezint o pagub adus unitii;
- titlu executoriu pentru recuperarea pagubelor;
- titlu executoriu pentru executarea silit, n caz de nerespectare a angajamentului.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de ctre persoana care i ia angajamentul, n condiiile n
care exist documente din care rezult pagube sau alte obligaii de plat (proces-verbal de
control, proces-verbal al comisiei de inventariere, referat de rebut sau alte documente).
3. Circul pentru semnare, la persoana n faa creia s-a luat angajamentul (organ de control,
jurisconsult sau alte persoane desemnate n acest scop).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
ANEXA 3
MODELELE DOCUMENTELOR
FINANCIAR-CONTABILE
Unitatea .....................
REGISTRUL-JURNAL
Nr. pagin ......
Nr. Data Documentul
Simbol conturi
Sume
data)
caii DebitoareCreditoareDebitoareCreditoare
1
2
ntocmit,
Verificat,
14-1-1
Nr. pagin ......
REGISTRUL-JURNAL DE NCASRI I PLI
Nr. Data
Documentul Felul
ncasri
Pli
crt.
(fel, numr)operai-
unii
Numerar Banc
Numerar Banc
(expli-
caii)
0
1
14-1-1/b
Unitatea........................
REGISTRUL-INVENTAR
la data de ...........................
Nr. pagin ..........
(de nregistrat) ca
inventariate
rezultat al inventarierii
Valoarea
Cauze
diferene
0
1
ntocmit,
Verificat,
14-1-2
Unitatea ..............................
CARTEA MARE
CONTUL ......................................
Lunile
CONTURI CORESPONDENTE CREDITOARE
Total Total
SOLD
rulaj rulaj
debitorcreditor
Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..
La 1 ianuarie debi-cre-
Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- JurJur- (anul) ......
tor ditor
nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal...
Ianuarie
Februarie
Martie
Total
tr. I
Aprilie
Mai
Iunie
Total
tr. I+II
Iulie
August
Septembrie
Total tr.
I+II+III
Octombrie
Noiembrie
Decembrie
Total gen.
(I-IV)
14-1-3
Unitatea ..................
..................................
Credit
Nr. Data
regis-.....
trul (anul)
jurnal
14-1-3/a
Unitatea..................
Numr pagin.......
Nr. de Codul de
Denumirea mijlocului fix Locul unde
Alte
14-2-1
Grupa
Valoare de inventar
Codul
...........................................
de clasificare .............
Amortizare lunar ...........................
tehnice
Anul
.........................
Luna .........................
Anul
.........................
Luna .........................
Durata normal de
funcionare
Accesorii
.........................
Cota de amortizare
....................... %
(verso)
Soldul
inventar(data,felul micarea, creterea sau Buc.DebitCreditSoldcontului
(de la numrul)
diminuarea valorii
105 "Re-
numr la
mijlocului fix
zerve
numr)
din ree-
valuare"
14-2-2 t2
Numr document
Data eliberrii
Predtor
Primitor
ziua luna
anul
.....................................
Valoare de
crt.
caracteristici tehnice
inventar
inventar
APROBAT
Numele i prenumele
Semntura
Data
Semntura
Numele i prenumele
Semntura
14-2-3A
PROCES-VERBAL
APROBAT DATA
UNITATEA
DE SCOATERE DIN FUNCIUNE
.........
A MIJLOACELOR FIXE
.........
MATERIALE
Numr
Data
document Predtor
..........................................................................
..........................................................................
..........................................................................
..........................................................................
..........................................................................
II. MIJLOACELE FIXE SCOASE DIN FUNCIUNE SAU BUNURILE MATERIALE DECLASATE
crt.
unitar
pn la
scoaterea din
funciune
Numr
Data
crt.
unitar
Valoarea
Delegai la
Primit n
COMISIA
dezmembrare sau
gestiune
la declaare
prenume
prenume
prenume
prenume
14-2-3/aA
UNITATEA ..................
Obiectivul pentru investiii ................
............................
Obiectivul supus recepiei ..................
............................
Concluzia ...................................
PROCES-VERBAL DE RECEPIE
(Cod 14-2-5)
I. DATE GENERALE
1. Comisia de recepie convocat la data de ............................... i-a desfurat activitatea n
intervalul: ....................................
II. CONSTATRI
n urma examinrii documentaiei prezentate i a cercetrii pe teren a lucrrilor executate s-au
constatat:
1. Documentaia tehnico-economic a fost prezentat comisiei de recepie cu urmtoarele
excepii:
.........................................................
Comisia constat c lista documentaiei prevzute mai sus nu mpiedic/mpiedic efectuarea
recepiei.
2. Recepia punerii n funciune a fost efectuat la data de ............., iar pn la recepia
Numele i Funcia
Locul de munc
Semntura
prenumele
Preedinte
Membri:
Specialiti-
consultani
Asisteni
la recepie
Secretar
UNITATEA ..................
Obiectivul pentru investiii
............................
Obiectivul supus recepiei
............................
Concluzia ..................
PROCES-VERBAL DE RECEPIE PROVIZORIE
(Cod 14-2-5/a)
I. DATE GENERALE
1. Comisia numit de ................................................. prin ..................................... pentru
recepionarea obiectivului de investiii intitulat .......................................... i situat n
.................................... a fost convocat la data de .............. pentru a proceda la recepia
provizorie a lucrrilor de construcii-montaj aferente.
Obiectul (obiectele)/pri de obiect ...................................... pentru care proiectantul general
este ......................................... antreprenor general este ...................................................... i
beneficiar de investiii este ........................................
2. Comisia i-a desfurat activitatea n intervalul ......................
3. Valoarea situaiei de plat a lucrrilor de construcii-montaj supuse recepiei provizorii este
de ................................., conform anexei.
4. Lucrrile de construcii-montaj supuse acestei recepii au fost n prealabil preluate de
beneficiar de la antreprenor pe baza procesului-verbal de predare-primire din .........................
5. Valoarea mijloacelor fixe ce se recepioneaz este de .................. lei.
II. CONSTATRI
A. Cu privire la documentaia tehnico-economic necesar la recepia provizorie a lucrrilor
de construcii-montaj .................................
Comisia consider c actele prezentate sunt/nu sunt suficiente pentru aprecierea calitii
lucrrilor i a dispus ...................................
B. Cu privire la ndeplinirea condiiilor pentru prezentare la recepie.
1. Executarea lucrrilor de construcii i instalaii cuprinse n devizul general:
a. lucrrile sunt terminate;
b. urmtoarele lucrri, conform anexei, nu sunt terminate.
2. Efectuarea prealabil a probelor mecanice i a rodajului mecanic la instalaiile i utilajele
tehnologice.
3. Unitile care condiioneaz folosirea sau exploatarea obiectului sunt/nu sunt integral
asigurate ...................................................
4. Terminarea lucrrilor aferente spaiilor cu alt destinaie inclus n construcia obiectului
supus recepiei (n cazul blocurilor de locuine)
..........................................................................
Numele i Funcia
Locul de munc
Semntura
prenumele
Preedinte
Membri:
Specialiti-
consultani
Asisteni
la recepie
Secretar
PRIMIT,
Beneficiar de instalaii
(denumirea unitii, numele,
calitatea, mputernicirea i
semntura predtorului)
calitatea, mputernicirea i
semntura primitorului)
PROCES-VERBAL nr....
privind executarea completrilor i remedierilor prevzute n anex la
procesul-verbal de recepie provizorie a obiectului ...............
verbal de recepie
a efectuat
provizorie
remedierea
EXECUTANT,
.............................
(Numele, prenumele, funcia)
BENEFICIAR,
..........................
(Numele, prenumele, funcia)
UNITATEA ..............................
Obiectivul pentru investiii ...............
.................................
Obiectivul supus recepiei .................
..............................
Concluzia ..................................
PROCES-VERBAL DE PUNERE N FUNCIUNE
(Cod 14-2-5/b)
I. DATE GENERALE
1. Comisia de recepie convocat la data de .................... i-a desfurat activitatea n
intervalul: ........................................
II. CONSTATRI
n urma examinrii documentaiei prezentate, a rezultatelor probelor tehnologice i a cercetrii
pe teren a lucrrilor executate s-a constatat:
1. Documentaia tehnico-economic prevzut n Regulamentul de efectuare a obiectivelor de
investiii a fost/nu a fost prezentat integral comisiei de recepie, lipsind:
..........................................................................
..........................................................................
2. n perioada ...................... au fost efectuate probele tehnologice ale utilajelor i instalaiilor
Numele i Funcia
Locul de munc
Semntura
prenumele
Preedinte
Membri:
Specialiti-
consultani
Asisteni
la recepie
Secretar
Unitatea .......
Numr
Data
Factur
docu- Nr.
Nr Denumirea
U/M
Cantitatea
Recepionat
c bunurilor
conform
r recepionate
unitar
Comisia de recepie
Primit n gestiune
Data Semntura
14-3-1A t2
(verso)
Denumirea cantitii
Pe cntarul nr.Denumirea cantitii s-a fcut prin
s-a fcut prin: ....
.............. proba ......... nr. ...............
....................
Participani la recepie
identitate
Diferene ()
* Denumirea
CodU
bunurilor
recepionate
MCantitatePre unitar Valoare
Unitatea ............................
Codul unic de nregistrare .........
Nr. nregistrare Oficiul reg. com./an ...........
Localitatea .........................
Judeul .............................
(3x7)
i caracte-
eva-
tar
risticile
luare
lui
(a-
chiz)
0
1
3
4 5 6
7
Total
RESTITUIRI
resti-
tuit
Pre
evaluare
vnzare
14-3-2 t2
PLI
obiectului vndut
deponent
14-3-2 t2
(verso)
Instruciuni pentru deponeni
1. Obiectele depuse spre vnzare n consignaie sunt i rmn proprietatea deponentului, pn
n momentul vnzrii.
2. La cererea deponentului, obiectele pot fi retrase n urmtoarele condiii:
...........................................................................
...........................................................................
...........................................................................
3. Dac obiectele depuse nu se vnd n perioada ........................, preul de vnzare al acestora
poate fi redus pe baza cererii formulate n scris de ctre deponent.
4. ncasarea valorii obiectelor vndute n consignaie sau retragerea lor se face numai pe baza
bonului de primire prezentat de titular.
5. n caz de pierdere a bonului de primire, deponentul va solicita o copie dup bonul de
primire, de la societatea emitent.
6. Comisionul societii comerciale pentru vnzarea obiectelor n consignaie este de .........% .
7. Dup expirarea perioadei legale de pstrare a obiectelor depuse, sumele rezultate din
vnzarea obiectelor depuse n consignaie i neridicate de deponent se prescriu, conform
prevederilor legale.
8. Pentru orice informaii privind reducerile de pre, retragerea obiectelor, reclamaii etc.,
deponentul se va adresa unitii unde se afl depuse obiectele, zilnic ntre orele ............... sau la
telefon nr.........
9. Plata sumelor se va face n maximum ...... zile de la data vnzrii obiectelor depuse n
consignaie.
10. Alte clauze ...........................................................
UNITATEA
BON
Nr.
DATA
Nr.comand DE PREDARE-TRANSFER
doc Predtor
Primitor
RESTITUIRE
ZiuaLunaAnul
Cod produs
CantitateaPreul Valoarea
crt(inclusiv sortiment, marca, profil, Cod U/M efectiv unitar
dimensiune)
Data i semntura
Viza C.T.C.(Propus micarea) Predtor Primitor
14-3-3A
Unitatea.................................... Buc.
BON DE CONSUM
Nr.Data eliberrii
Nr.comand
doc Predtor
Primitor
ZiuaLunaAnul
Cod produs
DENUMIREA MATERIALULUI
Cantitatea
CantitateaPreul
(inclusiv sortiment,mar
necesar
CodU/Meliberat unitar Valoarea
ca,profil,dimensiune)
Cf.normei
tehnice
2
x
nloc.
2
x
Data i semntura
ef compartiment
Gestionar
Primitor
14-3-4A t2
(verso)
DATA .......
Cantitatea
Materialul
Semntura
Cerut
Eliberat
Restituiri Normat
x
Inlocuitor
x
Total
Normat
x
Inlocuitor
x
Serv. aproviz.
ef secie producie
Data
Semntura
Data i
APROBAT NLOCUIREA
semntura
MENIUNI
UNITATEA
Produs,lucrare(comanda)
BON
Nr.
DATA
Nr.comand
DE CONSUM
doc Pedtor
Primitor
(COLECTIV)
ZiuaLunaAnul
Cod produs
Nr.Denumirea materia-
Cantitatea
CodU/ CantitateaPreul Valoarea
crtlelor(inclusiv sor-
necesar
M eliberat unitar
timent, marca,
profil, dimensiune)
Data i semnatura
ef compartiment
Gestionar Primitor
14-3-4/aA
Unitatea.....................
Numr
Data
Luna Anul
FI LIMIT DE CONSUM
Cod
Cod
Numr comand
Cont
Cont
predtor primitor
Cod produs
debitor creditor
profil, dimensiune)
Valoare
Producia
Denumire produs, lucrare
Cod
U/M. PlanificatRealizat
Cantitate necesar
Cant. nlocuit
Pe
Pentru
diminuare
aprobare nr.
din can- valabil
uni- produc
titate
tate ia pla-
produsnificat
a
b
c
e
f
g
h
ef de comp Recalculat
n baza
produciei
realizate
Data
Cantitatea
Cantiti eliberate
Semntura
eliberrii
cerut
predare-primire
Parial
Cumulat
x
Restituiri
x
x
Total
14-3-4/bA
Cantitate conform produciei realizate...........................
Cantitate consumat..............................................
Economii (-) Depiri (+) cantitative ...........................
Valoarea economiilor sau depirilor.............................
Unitatea.....................
ef compartiment
Cantitatea
EfectivAloca-Drep- Recapitulaia
Mese
Dimi- Prnz*)Seara*)
la
ie turi cheltuielilor
serviteneaa*
mas
pentru hran
-lei- -lei-
EconomiiEconomiiDepiriEfectiv
sau
la
depiri
hran
de
alocaii
De la
ncepu-
Porii
tul pe-
prepa-
rioadei
rate
(1.I
)
Pe zi
Distri-
buite
La fine-
le peri-
Rmase
oadei
Aprobat,
Vizat
...............
Compartiment financiar-contabil
................................
Total
Consum
efectiv
- lei
Regimul
EfectivDimineaa Ora 10 Prnz Ora 16
Seara
ALIMENTE
Nr.Data eliberrii
docPredator Primitor
ZiuaLunaAnul
UCCantPreVa-
UCCantPreVa-
/ouni-loa-
/ouni-loa-
ol
ol
li
li
ib
ib
Denumirea
ce
Denumirea
ce
ir
ir
ta
ta
at
at
1. TOTAL
4. Porii rmase
ntocmit,
Gestionar,
Buctar,
Confirmat,
Calculat,
Furnizor .......................
DISPOZIII DE LIVRARE
Nr. ..............................
crt.
Dispus
Livrata
0
1
2
3
Semntura
Dispus livrarea
Gestionar
Primitor
14-3-5A
Furnizor ........................
(denumirea, forma juridic)
Nr. de nmatriculare n Registrul
Comerului/anul................
Nr. de nregistrare fiscal .....
Sediul (localitatea, str., nr.)..
Judeul..........................
Cumprtor ..........................
(denumirea, forma juridic)
Nr. de nmatriculare n Registrul
Comerului/anul................
Nr. de nregistrare fiscal .........
Sediul (localitatea, str., nr.) .....
Judeul..............................
Nr. ..............................
Nr.
SPECIFICAIA
U/M
Cantitatea
Preul unitar Valoarea
crt. (produse ambalaje
livrat
(fr T.V.A.)
- lei -
etc.)
- lei
0
1
2
3
Semntura i
Date privind expediia
tampila
Numele delegatului
TOTAL
furnizorului
.....................
Buletinul/cartea
de identitate seria
eliberat/ ..........
Mijlocul de transport
Expedierea s-a
de primire
efectuat n prezena
noastr la data de
Semnturile .........
14-3-6A
Unitatea
FI DE MAGAZIE
Pagina........
dimensiune
U/M
Pre unitar
Document
Intrri
Ieiri
Stoc
Data i semntura
de control
DatNumrFel
14-3-8
Unitatea
FI DE MAGAZIE
Pagina
U/M
Pre unitar
Document
Intrri
Ieiri
Stoc
Data i semntura
de control
DatNumrFel
U/M U/M U/M U/M U/M U/M
14-3-8/a
Unitatea ..................
...........................
OBIECTELOR DE INVENTAR IN FOLOSIN
RESTITUIRI
obiectelor
de
(inclusiv folosire
DocumentulCanti-Sem-DocumentulCanSem-
seria,
tatea n- ti-n-
dimensiunea
DataFelul
turaDataFelulta-tu-
etc.
i teara
nr.
nr.
14-3-9
Unitatea...........
REGISTRUL STOCURILOR
(pag. din stnga)
uni-
(sortiment
calitate,
marc, pro
fil, dimen
siune
0
1
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
t.
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
14-3-11
ntocmit,
Verificat,
REGISTRUL STOCURILOR
unitar
0
1
2 3
4
5
6
ntocmit,
Verificat,
14-3-11/a
Unitatea
LISTA DE INVENTARIERE
Gestiunea
Pagi-
na...
Magazia
Data.............
Loc de depozitare
N Denumi-CodulU/M
CANTITI
PRE
VALOAREA Va-DEPRECIEREA
r.rea bu- sau
UNI-
CONTABIL loa
c nurilornum-
Stocuri DifereneTAR reaVa-Motivul
r inven- rul
ven-
tice ti
reaPlusMinusven
tar
ce
tar
0
1
2 3 4
5 6 7 8 9 10 11 12 13
14
Numele si Comisia de
Gestionar (Responsabil
Contabilitate
Semntura
14-3-12
Unitatea..............
Pag.....
Gestiunea.............
LISTA DE INVENTARIERE
Data............
crt.
Comisia de
Numele i prenumele
Semntura
inventariere
14-3-12/b
Unitatea............
Gestiunea
Pagina
LISTA DE INVENTARIERE
Magazia
Data................... Loc de depozitare ......
tea
unitar de rea
rea de
nregistracon- inven-Va-Motivul
re n con-tabilatar
loa
tabilitate
rea
0
1
2 3
4
6
7 8
9
Total pagina
x x
Comisia de inventariereGestionarGestionar*)Contabili-
tate
Numele i prenumele
Semntura
14-3-12/a
Unitatea...........................
Judeul............................
Data.............
Am primit de la .................................
Adresa ..........................................
.................................................
Reprezentnd ...................................
Casier,
14-4-1
Unitatea...........................
Judeul............................
Data..........................
.........................................................................
Felul
Suma n valut
valutei
Cursul
C/val n lei
n cifre
n litere
Total
x
Casier,
14-4-1/a
Unitatea ...........
PROCES-VERBAL DE PLI
(............................................)
(n litere)
1) ........................................ lei
2) ........................................ lei
3) ........................................ lei
Casier,
Mandatar pltitor,
......................................................................
(n litere)
de pe verso formularului.
Mandatar pltitor,
Casier,
14-4-3A
t2
Unitatea ........................
(verso)
Data
Ziua
Luna
Anul
Nr.
Numele i prenumele
Marca
Suma rmas
crt.
TOTAL
Mandatar pltitor,
Unitatea .........................
(n cifre)
(n litere)
Compartiment
unitii
financiar-preventiv
financiar-contabil
14-4-4
t2
--------------*) Se va nscrie "NCASARE" sau "PLAT", dup caz
(verso)
Se
teaza
Am primit suma de .............................. lei
numai
(n cifre)
pentru
pli
Data ....................
Semntura ...............
CASIER
(n cifre)
Data ..........
Semntura ................
Data
Contul
casa
REGISTRU DE CAS
Ziua Luna Anul
ncasri
Pli
crt.
cas anexe
De reportat pagina/TOTAL
CASIER,
Compartiment financiar-contabil,
14-4-7A
Unitatea................
Contul
casa
REGISTRU DE CAS
Nr.
Data
Nr. act Nr. Explicaii
ncasri
Pli
De reportat pagina/TOTAL
CASIER,
Compartiment financiar-contabil,
14-4-7/bA
Unitatea ...............
Unitatea.......
DATA
Contul
REGISTRU DE CAS (n valut)
ZiuaLunaAnul casa
NCASRI
PLI
Contra-
crt act.anexa
valoare
casa
Felul
n lei
valutei
Cursul
Report/
Sold ziua
precedent
De reportat
pag./TOTAL
Casier,
Compartiment financiar-contabil,
14-4-7/aA
Contul
Unitatea ............
Casa
Data
NCASRI
PLI
Contra-
valoarea
Nr.Nr. Nr.
n lei
crtZ L A act anexeExplicaii Felul
i u n cas
valu-
u n u
tei
a a l
Cur-
sul
Report/
Sold ziua
precedenta
De reportat
pag/Total
Casier,
Compartiment financiar-contabil,
14-4-7/cA
Unitatea.....................................
Codul de identificare fiscal.........
Numrul de nmatriculare la oficiul registrului comerului..............
Sediul (localitatea, str., numr).......................................
Judeul...........................................
BORDEROU DE ACHIZIIE
nr. ...... data .....
Produsul
Cod
U/M
Cantitate Pre unitar de Valoarea
achiziie achiziiei
TOTAL
14-4-13
Semntura achizitorului,
Semntura gestionarului,
Unitatea..................................
Codul de identificare fiscal.........
Numrul de nregistrare la oficiul reg. com. .......
Sediul (localitatea, str., numr)...................
Judeul...........................................
BORDEROU DE ACHIZIIE
(de la productori individuali)
nr. ...... data .......
CONTRACT
Productor
Denu- CodUMCan-PreVa- AvansSumaSemn-
mirea
ti- uni-loa-
pl-tura de
produ-
tatetar re
titprimire
selor
a sumei
Nr.DataNumeleDomi-Actul de
i ci- identi-
prenu-liul tate
mele
se-num
riarul
1 2
3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15
Total
X
X X X
X X X
X
14-4-13/b
Semntura achizitorului
Unitatea emitent
.....................
Codul de identificare fiscal.......
Numrul de nregistrare
la Oficiul reg. com. ...............
Sediul (localitatea, str., numr)...
Judeul.............................
Semntura gestionarului,
Unitatea destinatar
.........................
Codul de identificare fiscal.......
Numrul de nregistrare
la Oficiul reg. com.................
Sediul (localitatea, str., numr)...
Judeul.............................
0
1
14-4-14
Conductorul unitii,
Conductorul compartimentului
L.S.
financiar-contabil,
Unitatea...................
STAT DE SALARII
pe luna..............anul........
(secia, serviciul etc.)
Sala-
riul
Timp
Timp Sala-
de Ve-
lucrat
din care nelu- riul
Marcabaz chi
ore/
crat de
CALCULUL SUMELOR
NUME (func(pe me
zile
ore/ baz
N LE ia)or,zi
zile pen-
r SI sau lun) in
tru
PRENUnumrmun tim
cMELE matride c EfecDu-OreSu D In pul Ore Ore
SPORURI
In In Adaos
r
col in- % tiv p re plie tre efec-dupre
dem trept.
t
ca-
in
giemen ru tiv nor gie
OreOreVe Con nizaru dep
dra
a- norsauta n pe lu- m sau su de
chidi ie pe sirea
re
cordm zi re o ri crat
zile
plinoame ii de ri sar-
le
a
n
lu
menptene-deo con
cini
lu-
p
regim
cra ta
in se ce
lor
cra
t
nor-
te re
trebi diu
te
e
mal
rupte
de
lucru
0 1 2 34 5 6 7 8 9 10 111213 14 15 16 17 181920 21
22 23 24 25 26 27
travae tributributributu
Ve con cere ceri nit zit riul
de
REINERI de
Alteloa n ia ia ia ieli nittribupersosuplibazcalcu net
platplat
dreprea i indi-indi-ptr. pro-
ii nal men de lat
Chi-
rii
impotaje al al gur-nale
chel-baz
cul rei
nut
deduc
r
t ale ia de
tibi
soci-sn-
le
al tate
a so-
meri
lor
28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42
43 44 4546 47
14
-5-1/a
Conductorul
unitii,
Conductorul compartimentului
financiar-contabil,
ntocmit,
................
(Unitate)
STAT DE SALARII
In In
ALTE REINERI
NNUMEMarcaTo dem dem AlteVe tritributri tu Ve AlteDeduDe Ve Im Sa
T
r LE (functalnizanizadrepnit bu ia bu ielinitcon ceredu nitpo la
In
o
SI ia) sa-ie ie turibrutiaindi ia pro nettri per ce ba zitri
demA
ChiIm Po RaAltet
cPRE sau la ptr.din impo
in vidu ptr.fesi
bu sonari z calul
ni vansriipu pritec a
rNUMEnumrriupri asi za
di al asi ona
ii l su de cu
netza
ta ri ti l
t LE matri
melegu bile
vi ptr. gurle
sau de plicallat
ie
ii
guri
col
10 rri
du pro rile(co
chelbazmenculi
con
n de
zilesoci
altec soci ta
tu
ta
re
ce
bani
de ale
i p
boa de
asisoci de
de
nut
o
n l
l stat
gu al sn
duc
dih
na a
r a so-tate
tibi
turt
ri meri
le
li
so lor
chi
ci
ale
ri
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 1718
19 20 2122 23 24 25 26
14-5-1/b
Conductorul unitii,
Conductorul compartimentului
financiar-contabil,
ntocmit,
................
(Unitate)
STAT DE SALARII
In In
ALTE REINERI
NNumeMarcaTo dem dem AlteVe tritributri tu Ve AlteDeduDe Ve Im Sa
T
r le (functalnizanizadrepnit bu ia bu ielinitcon ceredu nitpo la
In
o
i ia) sa-ie ie turibrutiaindi ia pro nettri per ce ba zitri
demA
t
cpre sau la ptr.din impo
in vidu ptr.fesi
bu sonari z calul
ni vans
a
rnumenumrriupri asi za
di al asi ona
ii l su de cu
netza
l
t le matri
melegu bile
vi ptr. gurle
sau de plicallat
ie
col
10 rri
du pro rile(co
chelbazmenculi
con
de
zilesoci
altec soci ta
tu
ta
re
ce
de ale
boa de
asisoci de
de
nut
o
l stat
gu al sn
duc
dih
r a o-tate
tibi
ri meri
le
li
so lor
chi
ci
ale
ri
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 1718
19 20 2122 23 24 25 26
14-5-1/c
Conductorul unitii,
Conductorul compartimentului
financiar-contabil,
ntocmit,
................
(Unitate)
STAT DE SALARII
Numele
Alte Alte
ContriContriContriChel VenitAlte Dedu Dedu
VenitImpo Sa A
AlteTo
N i Sala drep drep Venitbuia buia buia tu
net con cere ceri
baz zit la vansreital
r.prenu-riu turi turi brut indiviindivipentruieli
tri persosupli
de calcuri
neride
c mele de sala impo
dual dual asigu profe
buiinal men
cal lat ul
pla
r (marcabaz rialezabi
pentrupentrurrilesiona
sau de tare
cul i net
t
t.
le
asigu protecsocia le
chel baz
rei
rri ia
le de (cota
tu
nut
ale
l a tate
deduc
ome
tibi
rilor
le
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11
12
13
14 15 16 17 18 19
14-5-1/k
Conductorul unitii,
Conductorul compartimentului
financiar-contabil,
ntocmit,
Unitatea...............
.......................
(secia, serviciul etc.)
LIST DE AVANS CHENZINAL
pe luna ....... anul .......
Nr.
Numele i
Marca Salariul
Timp efectiv
Avans
crt.
prenumele
de baza
de plat
Lucrat Concediu
medical
0
1
14-5-1/d
Conductorul unitii,
Conductorul compartimentului
ntocmit,
financiar-contabil,
Unitatea ........
....................................
nr. .................
Dl./D-na .................................................................
avnd funcia de ...........................................................
este delegat pentru ........................................................
............................................................................
............................................................................
............................................................................
la .........................................................................
............................................................................
............................................................................
Se legitimeaz cu ....................................................
Data ..........................
Cu (fr) cazare
Cu (fr) cazare
tampila unitii
tampila unitii
i semntura
i semntura
Cu (fr) cazare
Cu (fr) cazare
tampila unitii
tampila unitii
i semntura
i semntura
14-5-4
t2
---------*) Se va completa ziua, luna, anul i ora.
(verso)
Suma
TOTAL CHELTUIELI
Aprobat,
Control
Verificat
ef
Titular avans,
conductorul financiar-
decont,
compartiment,
unitii, preventiv,
Unitatea.............
(transporturi internaionale)
nr. ............
Nr. Km. parcuri
Relaia
Relaia
Relaia
Km. dus-ntors
conform marrutei
Total Km.
Avans n valut
Valut Lei
Valut Lei
Valut Lei
se acord pentru
1. Diurna
2. Cheltuieli de
deplasare:
Total
Casier ............
restituit
Aprobat,
Control
Verificat
ef
Titular avans,
conductorul financiar-
decont,
compartiment,
unitii
preventiv,
14-5-4/a
Unitatea ......................
Titularul de avans ............
DECONT DE CHELTUIELI
(pentru deplasri externe)
I. AVANSURI N VALUT
ara
ara
ara
Total
A. Primite de la:
Valut
Lei Valut Lei Valut
Lei
Lei
- Banc
- Casierie
Total
- Banc
- Casierie
Total
C. Rest de justificat
D. Sume decontate
E. Diferene
- de restituit
- de primit
- contravaloarea valutei
primite i nedecontate
A. Sume primite
- Total
- bilete cltorie
- diferena pan la
limita de recuperare
legal stabilit
- surplus bagaj
B. Sume decontate
- penaliti pt.
- Total
depunerea cu ntrziere
a valutelor neutilizate
- bilete cltorie
- surplus bagaj
- penaliti pt.
depunerea cu ntrziere
a decontului
- tax aeroport
C. Sume de recuperat
2. Diferena de primit
- contravaloarea n lei
n avans
Aprobat, Control
Verificat
ef
Titular
conductorulfinanciar-
decont, compartiment,
avans,
unitii, preventiv,
14-5-5
Unitatea .................
(transporturi internaionale)
Relaia
Relaia
Relaia
Km. dus-ntors
conform marrutei
Total Km.
Avansul acordat
Valut Lei Valut Lei Valut
Lei
- prin casierie
- mprumuturi
Total avans
Total cheltuieli
din ...............
primit
Diferena de ........
restituit
Casier ............
Aprobat, Control
Verificat
ef
Titular
conductorulfinanciar-
decont
compartiment
avans
unitii
preventiv
14-5-5/a
NOTA DE DEBITARE-CREDITARE
Numr
DATA
document
ZiuaLunaAnul
Nr. Emitent
Ctre
Conturi
V debitm
crt.debitoare
(creditm)
Data operaiunilor
(creditoare)cu suma de lei
ntocmit,
Compartiment financiar-contabil,
14-6-1A
Unitatea .............
Nr.
Data
document
NOTA DE CONTABILITATE
ZiuaLunaAnul
Nr.
Explicaii Simbolul conturilor
crt.
Suma
Debitoare
Creditoare
TOTAL
ntocmit,
Verificat,
14-6-2A
Judeul ........................
Cont ...........................
Banca ..........................
EXTRAS DE CONT
....................................................................
Documentul
Explicaii
Suma
14-6-3
t2
(verso)
procedurii arbitrale.
Conductorul unitii,
Conductorul compartimentului
L.S. ........
financiar-contabil,
...............................
...........................
Ctre ..........................
...........................
................................
(ordin de plat, mandat etc.)... ... nr. ........ din data de .......
Conductorul unitii,
Conductorul compartimentului
L.S. ............
financiar-contabil,
..............................
(Unitatea) .............
Contul .............
cont de la banc
Rulaj
2 3 4 5 6 7
14-6-5
ntocmit,
Verificat,
Unitatea ...........
Contul .......................
Luna ...... Anul ... Pag. ...
JURNAL PRIVIND DECONTRILE CU FURNIZORII
Nr.ZiuaNumrulFurni-CONTURI CORESPONDENTE
RulajPlata facturilor Nr
rd.n- i datazorul-
DEBITOARE
cre- (debit cont fur- rd
reg.loca- ditor
nizori)
No-Faclita- al
teitu-tea
con- Zi-Cont Nr.Suma
re-
plica- de a- pon-
cep
ii) fur- chident
ie
ni- t-cre-
zori riiditor
1 2 3 4
5 6 7 8 910111213 14 15 16 17 18
ntocmit,
Verificat,
14-6-6
..........
Pag. .....
(Unitatea)
trrii
ZiuaCont
Nr. Suma
cores- doc.
pondent
0 1
4
5
6
7 8
ntocmit,
Verificat,
Unitatea .......
14-6-7
rndnre-(felul,
tr-
tice tice
rii
0 1
2
3 4
5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
ntocmit,
Verificat,
14-6-8
Unitatea ..........
JURNAL
PRIVIND SALARIILE, CONTRIBUIA PENTRU ASIGURRI
gistr
SinteticeAnalitice
rii
0 1
5 6
7 8 9
14-6-10
ntocmit,
Verificat,
Unitatea ..........
Pagina ...............
BORDEROU
DE PRIMIRE A OBIECTELOR N CONSIGNAIE
n ziua de ........ anul ........ raionul .........
Numr bon de
Valoarea - lei -
Descrierea
Deponent
primire/
obiectului
prenumele
act de
identitate
Predat
Primit
14-6-14
Preuitor,
Gestionar,
Unitate ............
Pagina ...............
rfacturiimirea
Numrul Data sau al
Retra-Dup La pre La pre Comision TVA
c
tuluinent preu-ctre
de la
lui
cumpr-deponent
tor (in-
clusiv
comision
TVA)
0 1
2
3
4 5
6
9
10
14-6-15
Gestionar,
Pag. .......
.............
(Unitatea)
Nr
Ziua
Document Expli- Cont
Rulaj Gruparea sumelor pe
dent
debitoare
debitor
Cont
Suma
debitor
0
1
3
4
CONTUL .............
CONTUL .............
ntocmit,
Verificat,
14-6-17
..........
Nr.COMENZII CONT
PAGINA
(Unitatea)
CANT.U/M DATA
DATA
NCEPERIITERMINRII
EFECTIVE DE PRODUCIE
(fabrica-(recepiei
(comanda,produsul,obiectul,lucrarea etc.)
iei,com.
.......................................
etc.)
Document
Cheltuieli
TOTAL
DECONTAREA Cont
CHELTUIELIPRODUCIEI cores-
DataFelulNr.
pondent
Can-PreV
titauni-a
tea tar l
ntocmit,
14-6-21
Unitatea ..............
CHELTUIELI
atelierului, unitii)
(felul i
debit cont credi-
nr.)
cores-tat
pon-
dent
ntocmit,
14-6-21/a
Unitatea .............
Simbol Pagina
cont
DataDocument Explicaii
Simbol cont Debit Credit D/C Sold
corespondent
Felul Nr.
ntocmit,
14-6-22
Unitatea .........
Simbol
cont
(n valut i lei)
Pag.
ara ..........
Firma .........
VALUT
LEI
ta ment pli-cont
ca- corespon-
ii dent
Fe-Nr
Sin-Ana-DebitCreditD/CSoldCursulDebitCreditD/CSold
lul
te- li-
tic tic
ntocmit,
14-6-22/a
Unitatea ...........
....................
DOCUMENT CUMULATIV
Nr.
crt
0
1
2
ntocmit,
14-6-24
*FONT 9*
Unitatea .............
DOCUMENT CUMULATIV
Nr.
Nr.
crt
crt
0 1 2 3 4 5 6 7 8
9101112131415161718192021222324252627
ntocmit,
14-6-24/b
Unitatea
BALAN DE VERIFICARE
..........
la data de .............
finale
curente
Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-
1
2
3 4
5 6 7
8 9
ntocmit,
14-6-30
Conductorul compartimentului financiar-contabil,
Unitatea ..........
BALAN DE VERIFICARE
...................
la data de .............
Solduri
conturilorconturilor iniiale
lunii
rulaje
finale
curente
Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-
1
2
3 4
5 6 7
8 9
ntocmit,
14-6-30/A
Conductorul compartimentului financiar-contabil,
Unitatea
BALAN DE VERIFICARE
..........
la data de .............
Total
Solduri
bolulmirea iniiale sume
lunii
sume
finale
con- con-
precedente curente
tu- turi-
ri- lor Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-
lor
toaretoare toaretoare toaretoare toaretoare toaretoare
0 1 2
3 4
5 6 7
8 9
10
11
ntocmit,
14-6-30/a
Conductorul compartimentului financiar-contabil,
Unitatea
BALAN DE VERIFICARE
.........
la data de .............
Total
Total
Solduri
bolulmirea iniiale lunii
rulaje
sume
finale
con- con
curente
turi-turi-
lor lor Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-
0
1 2
3 4
5 6 7
8 9
10
11
ntocmit,
14-6-30/b1
Conductorul compartimentului financiar-contabil,
Unitatea
BALAN DE VERIFICARE
.........
la data de .............
Total
Solduri
bolulmirea iniiale sume
lunii
sume
finale
con- con-
precedente curente
turi-turi-
lor lor Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-
0 1 2
3 4
5 6 7
8 9
10
11
ntocmit,
14-6-30/b2
Conductorul compartimentului financiar-contabil,
Unitatea
BALAN DE VERIFICARE
..........
la data de .............
Total
Total
Solduri
bolulmirea iniiale sume
lunii
rulaje
sume
finale
con- con-
precedente curente
turi-turi
lor lor Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-DebiCredi-
0 1 2
3 4
5 6 7
8 9
10 11 12
13
ntocmit,
14-6-30/b
Conductorul compartimentului financiar-contabil,
Unitatea
..................
la data de .............
Cod Stoc
iniial finalunitariniial
IntratIeit
DebitCredit
0
1
3 4
5
6
7
8
9
14-6-30/c
Intocmit,
Verificat,
Unitatea ..................
SITUAIA ACTIVELOR GAJATE SAU IPOTECATE
la data de ..........
Nr. DenumireaCaracte-Canti-PreValoareNr. i ValoareaPeriDenu-
crt. /codul ristici tate
total data
total aoada
mirea
activului
nche- contrac-contrac-credi-
gajat sau
ierii
tului
tului
toru-
ipotecat
contrac-
lui
tului
1
2
4 5 6=4x5
7
9
10
Cod 14-8-1
Verificat,
Intocmit,
Unitatea ..................
SITUAIA BUNURILOR SECHESTRATE
la data de ..........
total
sechestrului
sechestrat
1
2
4
5
6=4x5
Cod 14-8-1/a
Verificat,
Intocmit,
Unitatea ............
DECIZIE DE IMPUTARE
Nr. ...... din data de .........
Avnd n vedere actul de constatare (proces-verbal, referat etc.)
nr. ...... din data de ......... ntocmit de ....... n calitate de ......
din care rezult c s-a produs o pagub n valoare de lei .........
reprezentnd ..........................
Paguba s-a produs n perioada ....... fiind adus la cunotina conducerii
prin actul de constatare sus-artat.
Rspunztoare pentru producerea pagubei se fac persoanele care, n perioada
analizat, au lucrat la gestiunea verificat
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
Avnd n vedere temeiurile de drept i de fapt care determin angajarea
rspunderii materiale, valoarea total a pagubei de ....... lei se suport
de persoanele vinovate, dup cum urmeaz:
lei
lei
lei
lei
..........
..........
..........
..........
de
de
de
de
domnul(a)
domnul(a)
domnul(a)
domnul(a)
.................
.................
.................
.................
Viz de control
financiar preventiv,
Viz
Compartiment juridic,
DOVADA DE COMUNICARE
Subsemnatul ........... domiciliat n ................... am primit
decizia de imputare nr. .......... din data de ........ emis de ...........
n valoare de lei ....../(n cifre i litere) .....
Semntura,
Data ..........
ANGAJAMENT DE PLATA
........................................................................
executarea silit.
Calitatea ...............
Semntura ...............
14-8-2/a
ANEXA 4
DOCUMENTELE FINANCIAR-CONTABILE
care se pstreaz timp de 5 ani, cu ncepere de la data
ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia au fost
ntocmite, n arhiva persoanelor prevzute la art. 1 din Legea
contabilitii nr. 82/1991, republicat
Nr.
Cod
crt.
Denumire formular
Baz Variant
4. Bon de consum
14-3-4A
14-3-4/aA
6. - Fi limit de consum
14-3-4/bA
7. Dispoziie de livrare
14-3-5A
8. Fi de magazie
14-3-8
14-3-8/a
14-3-12/b
14-3-12/a
13. Chitan
14-4-1
14-4-1/a
14-5-5
14-5-5/a
14-6-22/a
14-6-24/b
14-8-2/a
----