Cum completm Declaraia privind veniturile realizate din Romnia D200

Cum completm
declaraia 200
pentru veniturile obinute n
2012
Se
Se completeaz
completeaz doar
doar de
de persoanele
persoanele fizice
fizice

Parcurgei
Parcurgeiprezentarea
prezentareacu
cuclick
click
pe butoane
pe butoane

Cum completm Declaraia privind veniturile realizate din Romnia D200

Nu trebuie s completai aceast declaraie

dac ai avut anumite venituri, ca de exemplu:
numai din salarii
din pensii
din salarii din strintate
din premii sportive sau jocuri de noroc
din dobnzi i dividende
din moteniri, donaii, burse, alocaii de maternitate, de omaj,
etc.
(De altfel, nici nu le gsii tiprite n formular )

Cum completm Declaraia privind veniturile realizate din Romnia D200

Declaraie
Declaraierectificativ:
rectificativ:
dac
ai
depus
dac ai depusdeja
dejadeclaraia
declaraia200
200ii
dorii s corectai o eroare, trecei
dorii s corectai o eroare, trecei
aici
aiciun
unXXiicompletai
completaideclaraia
declaraiacu
cu
toate
datele
corecte.
toate datele corecte.
Codul
Codulnumeric
numericpersonal
personal: :
copiai-l
copiai-ldin
dinactul
actulde
deidentitate.
identitate.
Numr
de
identificare
Numr de identificarefiscal:
fiscal:
llau
aucei
ceicu
cuactiviti
activiti
independente.
independente.

Adresa:
Adresa:nu
nuuitai
uitais
scompletai
completaitoate
toate
datele,
datele,nnspecial
specialadresa
adresade
dee-mail;
e-mail;astfel
astfel
vei
putea
primi
diverse
informaii
utile.
vei putea primi diverse informaii utile.

Banca, cont bancar: dac dorii ca plile

Banca, cont bancar: dac dorii ca plile
sau
saurestituirile
restituiriles
sse
sefac
facprin
prinbanc,
banc,fr
fraa
v
mai
deplasa
la
Trezorierie.
v mai deplasa la Trezorierie.
3

Cum completm Declaraia privind veniturile realizate dinCapitolul

Romnia II
D200
Capitolul
IIse
serefer
referlalaveniturile
veniturile
obinute,
obinute,pe
pe surse
surseiicategorii.
categorii.Dac
Dacai
ai
avut
venituri
din
mai
multe
surse
/
avut venituri din mai multe surse /
categorii,
categorii,completai
completaianexa
anexadin
dinpagina
pagina33
aaformularului;
formularului;repetai
repetaianexa
anexade
decte
cte
ori
e
nevoie
i
numerotai-o.
Ataai
ori e nevoie i numerotai-o. Ataai
anexele
anexelelalaformular.
formular.

Venituri
Venituricomerciale:
comerciale:Bifai
Bifaidac
dacai
aiavut
avut venituri
veniturirealizate
realizatedin
din
comer
comerde
dectre
ctrepersoane
persoanefizice
fizice(indivizi),
(indivizi),sau
saude
deasocieri
asocierifr
fr
personalitate
personalitatejuridic,
juridic,din
dinprestri
prestride
deservicii
servicii(altele
(alteledect
dectprofesii
profesiilibere,
libere,
despre
desprecare
carevei
veicitii
citiimai
maideparte),
departe),sau
saucele
celedin
dinpracticarea
practicareaunei
uneimeserii.
meserii.
De
Deexemplu:
exemplu: activiti
activitide
deproducie;
producie;activiti
activitide
decumprare
cumprarefcute
fcutenn
scopul vnzrii; organizarea de spectacole; contract de comision, de
scopul vnzrii; organizarea de spectacole; contract de comision, de
mandat,
mandat,de
dereprezentare,
reprezentare,de
deagent
agentde
deasigurare;
asigurare;vnzarea
vnzareannregim
regimde
de
consignaie;
activiti
de
editare,
imprimerie,
multiplicare;
transport;
consignaie; activiti de editare, imprimerie, multiplicare; transport;alte
alte
fapte
faptede
decomer
comerdefinite
definitennCodul
Codulcomercial.
comercial.

Cum completm Declaraia privind veniturile realizate din Romnia D200

Venituri
Venituridin
dinprofesii
profesiilibere:
libere:Sunt
Suntacele
acelevenituri
venituriobinute
obinute
din
exercitarea
profesiilor
medicale,
de
avocat,
notar,
din exercitarea profesiilor medicale, de avocat, notar,
auditor
auditorfinanciar,
financiar,consultant
consultantfiscal,
fiscal,expert
expertcontabil,
contabil,contabil
contabil
autorizat,
consultant
de
plasament
n
valori
mobiliare,
autorizat, consultant de plasament n valori mobiliare,
arhitect
arhitectsau
sauaaaltor
altorprofesii
profesiireglementate,
reglementate,desfurate
desfuratenn
mod
modindependent.
independent.

Cum completm Declaraia privind veniturile realizate din Romnia D200

Veniturile
Venituriledin
dindrepturi
drepturide
deproprietate
proprietateintelectual
intelectualsunt
suntvenituri
venituri
realizate
realizate din
din brevete
brevetede
deinvenie,
invenie,desene
deseneiimodele,
modele,mostre,
mostre,mrci
mrci
de
fabric
i
de
comer,
procedee
tehnice,
know-how,
drepturi
de
de fabric i de comer, procedee tehnice, know-how, drepturi de
autor
autoriidrepturi
drepturiconexe
conexedreptului
dreptuluide
deautor
autoriialtele
alteleasemenea.
asemenea.Dac
Dac
avei
astfel
de
venituri
de
la
mai
muli
pltitori,
depunei
o
singur
avei astfel de venituri de la mai muli pltitori, depunei o singur
declaraie
declaraie(trecei
(treceitotalul
totalullor).
lor).

Cum completm Declaraia privind veniturile realizate din Romnia D200

Venituri
Venituridin
dincedarea
cedareafolosinei
folosineibunurilor
bunurilorcalificate
calificate
n
categoria
venituri
din
activiti
independente:
n categoria venituri din activiti independente:
Dac
Dacai
aiavut
avutvenituri
venituridintr-un
dintr-unnumr
numrmai
maimare
marede
de55
contracte de nchiriere sau subnchiriere la sfritul
contracte de nchiriere sau subnchiriere la sfritul
anului
anuluifiscal,
fiscal,aceste
acestevenituri
venituriintr
intrnncategoria
categoria
veniturilor
veniturilordin
dinactiviti
activitiindependente.
independente.Detalii
Detaliiaici:
aici:
OPANAF
2333/2007
OPANAF 2333/2007

Cum completm Declaraia privind veniturile realizate din Romnia D200

Veniturile
Venituriledin
dincedarea
cedareafolosinei
folosineibunurilor:
bunurilor:
nnaceast
aceastcategorie
categorieintr
intrvenituri
venituridin
din
nchirierea
nchirierealocuinei,
locuinei,caselor
caselorde
devacan,
vacan,
garajelor,
garajelor,terenurilor
terenuriloriialtele
alteleasemenea,
asemenea,nn
baza
bazaunor
unorcontracte
contractede
de
nchiriere/subnchiriere,
nchiriere/subnchiriere,uzufruct,
uzufruct,arendare
arendareii
altele
alteleasemenea,
asemenea,inclusiv
inclusivaaunor
unorpri
pridin
din
acestea,
utilizate
n
scop
de
reclam,
afiaj
acestea, utilizate n scop de reclam, afiajii
publicitate.
publicitate.(Dac
(Dacavei
aveimai
maimult
multde
de55
contracte,
completai
doar
csua
contracte, completai doar csua
precedent)
precedent)

Nu
Nudepunei
depuneideclaraia
declaraiadac:
dac:
chiria
este
stabilit
n
lei,
nu
chiria este stabilit n lei, nu
calculai
calculaivenitul
venitulnet
netnnsistem
sistem
real
real(adic
(adicnu
nuinei
inei
contabilitate) i nu ai avut
contabilitate) i nu ai avut
peste
5 contracte (pentru
peste 5 contracte (pentru
excepii,
excepii,vedei
vedeipct.
pct.1.2.4.
1.2.4.din
din
instruciunile de completare a

Cum completm Declaraia privind veniturile realizate din Romnia D200

Operaiuni
Operaiunide
devnzare-cumprare
vnzare-cumprarede
devalut
valutla
latermen,
termen,
pe
pebaz
bazde
decontract:
contract:Se
Secompleteaz
completeazde
dectre
ctrepersoanele
persoanele
care
careau
aurealizat
realizatctiguri/pierderi
ctiguri/pierderidin
dinoperaiuni
operaiunide
devnzare
vnzare- cumprare
cumprarede
devalut
valutlalatermen,
termen,pe
pebaz
bazde
decontract,
contract,precum
precumii
orice
alte
operaiuni
similare,
altele
dect
cele
cu
instrumente
orice alte operaiuni similare, altele dect cele cu instrumente
financiare tranzacionate pe piee autorizate i supravegheate
financiare tranzacionate pe piee autorizate i supravegheate
de
deComisia
ComisiaNaional
NaionalaaValorilor
ValorilorMobiliare
Mobiliareiiau
auobligaia
obligaia
stabilirii
ctigului
net
anual/pierderii
nete
anuale
stabilirii ctigului net anual/pierderii nete anuale

Cum completm Declaraia privind veniturile realizate din Romnia D200

Nu
Nudepunei
depuneideclaraia
declaraiadac
dacai
aivndut
vndutprodusele
produseleagricole
agricoledup
duprecoltare,
recoltare,
nnstare
starenatural,
natural,ctre
ctreuniti
unitispecializate
specializatepentru
pentrucolectare,
colectare,uniti
unitide
de
prelucrare
industrial
sau
ctre
alte
uniti,
pentru
utilizare
ca
atare
(n
prelucrare industrial sau ctre alte uniti, pentru utilizare ca atare (n
acest
acestcaz,
caz,cumprtorul
cumprtorulv-a
v-areinut
reinutimpozitul).
impozitul).Nu
Nudepunei
depuneideclaraia
declaraia
dac ai avut venituri din agricultur pe baz de norme de venit
dac ai avut venituri din agricultur pe baz de norme de venit
(impozitul
(impozitulaafost
fostcalculat
calculatde
defisc);
fisc);dac
dacavei
aveiastfel
astfelde
devenituri,
venituri,depunei
depunei
declaraia
declaraia221.
221. (formular
(formularnncurs
cursde
deactualizare)
actualizare)

Veniturile
Venituriledin
dinactiviti
activitiagricole
agricolesunt
suntvenituri
venituridin
dinanumite
anumiteactiviti:
activiti:venituri
venituridin
din
cultivarea
i
valorificarea
florilor,
legumelor
i
zarzavaturilor,
n
sere
i
solarii
special
cultivarea i valorificarea florilor, legumelor i zarzavaturilor, n sere i solarii special
destinate acestor scopuri i/sau n sistem irigat; venituri din cultivarea i valorificarea
destinate acestor scopuri i/sau n sistem irigat; venituri din cultivarea i valorificarea
arbutilor,
arbutilor,plantelor
plantelordecorative
decorativeiiciupercilor;
ciupercilor;venituri
venituridin
dinexploatarea
exploatareapepinierelor
pepinierelorviticole
viticole
iipomicole
i
altele
asemenea.
Aceste
venituri
se
impoziteaz
cu
16%.
pomicole i altele asemenea. Aceste venituri se impoziteaz cu 16%.
10

Cum completm Declaraia privind veniturile realizate din Romnia D200

Ctiguri
Ctiguridin
dintransferul
transferultitlurilor
titlurilorde
devaloare:
valoare:se
se
completeaz
completeazde
depersoanele
persoanelecare
careau
aurealizat
realizat
ctiguri/pierderi
ctiguri/pierderidin
dintransferul
transferultitlurilor
titlurilorde
devaloare,
valoare,altele
altele
dect
dectprile
prilesociale
socialeiivalorile
valorilemobiliare
mobiliarenncazul
cazul
societilor
societilornchise
nchiseiiau
auobligaia
obligaiastabilirii
stabiliriictigului
ctiguluinet
net
anual/pierderii nete anuale, potrivit legii. Se trece separat
anual/pierderii nete anuale, potrivit legii. Se trece separat
ctigul/pierderea
ctigul/pierdereadin
dintransferul
transferultitlurilor
titlurilornnperioade
perioade
diferite,
conform
formularului.
diferite, conform formularului.

11

Cum completm Declaraia privind veniturile realizate din Romnia D200

2.
2.Determinarea
Determinarea
venitului
venituluinet:
net:Venitul
Venitulnet
net
obinut se calculeaz n
obinut se calculeaz n
mai
maimulte
multemoduri.
moduri.

- -n
nsistem
sistemreal:
real: cei
ceicare
care
in
evidena
bazat
pe
in evidena bazat pe
datele
dateledin
dincontabilitatea
contabilitateann
partid
partidsimpl
simpl(facturi,
(facturi,alte
alte
documente)
documente)
- -Pe
Pebaza
bazacotelor
cotelorforfetare
forfetare(adic
(adic
stabilite
prin
lege):
Venitul
net
din
stabilite prin lege): Venitul net din
drepturi de proprietate intelectual i
drepturi de proprietate intelectual i
din
dincedarea
cedareafolosinei
folosineibunurilor
bunurilorse
se
calculeaz
calculeazpe
pebaza
bazaunor
unorcote
coteforfetare
forfetare
de
decheltuieli
cheltuieli(dac
(dacnu
nuai
aioptat
optatpentru
pentru
sistemul
real)
sistemul real)

- -Pe
Pebaza
bazanormelor
normelorde
devenit
venit(adic
(adicstabilite
stabilitede
de
fisc):
fisc): depun
depundoar
doarcei
ceicare
careau
auactiviti
activiti
independente
independenteimpuse
impusepe
pebaz
bazde
denorme
normede
devenit,
venit,
care
careau
audepus
depusdeclaraiile
declaraiilede
devenit
venitestimativ
estimativnn
decembrie
decembrieiipentru
pentrucare
carenu
nus-au
s-austabilit
stabilitpli
pli
anticipate.
anticipate.
12

Cum completm Declaraia privind veniturile realizate din Romnia D200

3.
3.Forma
Formade
deorganizare:
organizare:
Bifai
Bifaicsua
csuacorespunztoare,
corespunztoare,dac
dacai
aiacionat
acionatnn
mod
individual,
ntr-o
form
de
asociere,
sau
mod individual, ntr-o form de asociere, sauntr-o
ntr-o
societate
societatecivil
civilprofesional
profesional(avocai,
(avocai,practicieni
practicieni
insolven)
insolven)supus
supusregimului
regimuluitransparenei
transpareneifiscale.
fiscale.
Csua
modificarea
modalitii
se
bifeaz
n
Csua modificarea modalitii se bifeaz ncazul
cazul
reorganizrii
reorganizriiactivitii
activitiiindependente
independentenntimpul
timpulanului
anului
2012.
2012.

4.
4.Obiectul
Obiectulprincipal
principalde
deactivitate:
activitate:
Dac
suntei
Persoan
Fizic
Dac suntei Persoan FizicAutorizat,
Autorizat,trecei
trecei
denumirea
denumireaactivitii
activitiiprincipale
principalecare
carev
vaduce
aducevenit,
venit,
precum i codul CAEN al acesteia
precum i codul CAEN al acesteia

13

Cum completm Declaraia privind veniturile realizate din Romnia D200

5.Sediul/Datele
5.Sediul/Datelede
deidentificare
identificareaabunului
bunuluipentru
pentrucare
carese
secedeaz
cedeazfolosina
folosina: :Sediul
Sediul- -se
se
completeaz
adresa
sediului
sau
locului
principal
de
desfurare
a
activitii.
n
cazul
n
care
completeaz adresa sediului sau locului principal de desfurare a activitii. n cazul n care
activitatea
activitatease
sedesfoar
desfoarprin
prinmai
maimulte
multepuncte
punctede
delucru,
lucru,se
secompleteaz
completeazadresa
adresasediului
sediuluisau
sau
locului
principal.
P
ersoanele
care
au
venituri
din
activiti
agricole
vor
nscrie
denumirea
unitii
locului principal. Persoanele care au venituri din activiti agricole vor nscrie denumirea unitii
administrativ-teritoriale
administrativ-teritoriale nn aa crei
crei raz
raz se
se afl
afl terenul
terenul (terenurile),
(terenurile), respectiv:
respectiv: municipiu,
municipiu, ora,
ora,
comun
sau
sector
al
municipiului
Bucureti.
Datele
de
identificare
a
bunului
pentru
care
comun sau sector al municipiului Bucureti. Datele de identificare a bunului pentru care
se
secedeaz
cedeazfolosina
folosina- -se
secompleteaz
completeazde
dectre
ctrecontribuabilii
contribuabiliicare
careobin
obinvenituri
venituridin
dincedarea
cedarea
folosinei
bunurilor.
De
exemplu:
pentru
imobile
(cldiri,
terenuri):
adresa
complet
(localitate,
folosinei bunurilor. De exemplu: pentru imobile (cldiri, terenuri): adresa complet (localitate,
strad,
strad, numr,
numr, bloc,
bloc, etaj,
etaj, apartament
apartament etc.);
etc.); b)
b) pentru
pentru mobile
mobile (autovehicule/autoturisme,
(autovehicule/autoturisme,
tractoare,
maini
agricole,
alupe,
iahturi
i
alte
mijloace
de
transport):
tractoare, maini agricole, alupe, iahturi i alte mijloace de transport):tipul,
tipul,anul
anulde
defabricaie,
fabricaie,
numrul
de
nmatriculare,
seria
asiului;
c)
alte
bunuri:
denumirea
bunului,
descrierea
detaliat,
numrul de nmatriculare, seria asiului; c) alte bunuri: denumirea bunului, descrierea detaliat,
cu
cuidentificarea
identificareaprincipalelor
principalelorcaracteristici
caracteristicicare
careindividualizeaz
individualizeazbunul.
bunul.

14

Cum completm Declaraia privind veniturile realizate din Romnia D200

6.
Documentul
de
autorizare/Contractul
de
6.
Documentul
de
autorizare/Contractul
de
asociere/nchiriere/Arendare
se
nscriu
numrul
i
data
asociere/nchiriere/Arendare - se nscriu numrul i data
documentului
documentului care
care atest
atest dreptul
dreptul contribuabilului
contribuabilului de
de aa desfura
desfura
activitate
independent.
Dac
desfurai
activiti
n
cadrul
activitate independent. Dac desfurai activiti n cadrul unei
unei
asocieri
asocieri fr
fr personalitate
personalitate juridic,
juridic, constituit
constituit ntre
ntre persoane
persoane fizice,
fizice,
completai
completainumrul
numrulsub
subcare
carecontractul
contractulde
deasociere
asociereaafost
fostnregistrat
nregistratlala
organul fiscal, precum i data nregistrrii.
organul fiscal, precum i data nregistrrii.
Dac
Dacai
aiavut
avutvenituri
venituridin
dincedarea
cedareafolosinei
folosineibunurilor
bunurilorcompletai
completairubrica
rubrica
dup
cum
urmeaz:
se
elimin
din
text
cuvntul
nchiriere
dup cum urmeaz: se elimin din text cuvntul nchiriere sau
sau
arendare,
arendare, nn funcie
funcie de
de natura
natura contractului
contractului ncheiat
ncheiat ntre
ntre pri;
pri; se
se
nscriu
numrul
i
data
sub
care
a
fost
nregistrat
la
organul
fiscal
nscriu numrul i data sub care a fost nregistrat la organul fiscal
contractul
contractulncheiat
ncheiatntre
ntrepri.
pri.

15

Cum completm Declaraia privind veniturile realizate din Romnia D200

7,8.
7,8.Data
Datanceperii/ncetrii
nceperii/ncetriiactivitii
activitii- -completai
completainumai
numai
dac
dac ai
ai nceput/ncetat
nceput/ncetat activitatea
activitatea nn cursul
cursul anului
anului 2012.
2012.
Dac
ai
avut
venituri
din
chirii
sau
arend,
nscriei
Dac ai avut venituri din chirii sau arend, nscriei data
data
prevzut
prevzut pentru
pentru nceperea
nceperea derulrii
derulrii contractului,
contractului, respectiv
respectiv
data
dataprevzut
prevzutpentru
pentruncetarea
ncetareacontractului.
contractului.

16

Cum completm Declaraia privind veniturile realizate din Romnia D200

1B. DATE PRIVIND VENITUL/CTIGUL NET

ANUAL
Alegei tipul de venit, apoi dai click pentru
explicaii:
activiti comerciale, profesii libere
drepturi de proprietate intelectual
cedarea folosinei bunurilor (chirie, arend)
activiti agricole
titluri de valoare
vnzare /cumprare de valut la termen

17

Cum completm Declaraia privind veniturile realizate din Romnia D200

ACTIVITI
ACTIVITI COMERCIALE
COMERCIALE I
I PROFESII
PROFESII LIBERE
LIBERE ::
a) Dac ai activat n mod individual:
a.1) n sistem real i/sau venituri din cedarea folosinei bunurilor calificate ca activiti
independente (peste 5 contracte), completai pe baza datelor din evidena contabil (facturi, alte
documente).
rd.1. Venit brut veniturile totale n bani i/sau echivalentul n lei al veniturilor n natur ncasate
rd.2. Cheltuieli deductibile - cheltuielile efectuate n vederea realizrii venitului, cu condiia s fie n interesul
direct al activitii, s corespund unor cheltuieli efective, s fie justificate cu documente i s fie fcute n
2012.
rd.2.1 Contribuii sociale obligatorii contribuia de asigurri sociale pltit i plile anticipate reprezentnd
contribuia de asigurri sociale de sntate.
rd.3. Venit net anual - diferena dintre venitul brut (rd.1) i cheltuielile aferente deductibile (rd.2).
Se completeaz numai dac venitul brut este mai mare dect cheltuielile deductibile.
rd. 3.1. Venit net aferent activitilor cu regim de reinere la surs a impozitului - se nscrie partea din venitul
net aferent activitilor independente, pentru care plile anticipate s-au realizat prin stopaj la surs.
rd.5. Pierdere fiscal anual/Pierdere net anual - diferena dintre cheltuielile deductibile (rd.2) i venitul
brut (rd.1). Se completeaz numai dac cheltuielile deductibile sunt mai mari dect venitul brut.
a.2) Pe baz de norme de venit, sau dac ai depus declaraie de venit estimativ n decembrie 2012 i nu
s-au stabilit pli anticipate.
rd.3. Venit net anual - se nscrie suma reprezentnd norma de venit corespunztoare perioadei lucrate,
comunicat de organul fiscal.

18

Cum completm Declaraia privind veniturile realizate din Romnia D200

ACTIVITI
ACTIVITI COMERCIALE
COMERCIALE I
I PROFESII
PROFESII LIBERE
LIBERE
b.1) Dac ai activat ntr-o asociere care nu d natere unei persoane juridice, sau ntr-o
form supus regimului transparenei fiscale:
rd.3. Venit net anual = preluai suma din coloana 5, la rndul cu numele dvs., din tabelul de la
cap. V din Declaraia anual de venit pentru asocierile fr personalitate juridic 204.
rd.5. Pierdere fiscal anual/Pierdere net anual = se preia suma nscris n col.7 din aceeai
declaraie.
b.2) Dac ai fost ntr-o asociere constituit ntre persoane fizice i persoane juridice
romne, care nu dau natere unei persoane juridice:
rd.1. Venit brut - preluai suma din coloana 5, la rndul cu numele dvs., din tabelul de la cap. V
din Declaraia anual de venit pentru asocierile fr personalitate juridic 204.
rd.2. Cheltuieli deductibile sunt contribuiile sociale obligatorii pltite de asociaii persoane
fizice.
rd.3. Venit net anual este diferena dintre venitul brut i contribuiile sociale, adic dintre rd.1
i rd.2.
rd. 3.1. Venit net aferent activitilor cu regim de reinere la surs - se preia suma de la rd.3.
rd.5. Pierdere fiscal anual/Pierdere net anual - preluai suma din coloana 6, la rndul cu
numele dvs., din tabelul de la cap. V din Declaraia anual de venit pentru asocierile fr
personalitate juridic 204.

19

Cum completm Declaraia privind veniturile realizate din Romnia D200

VENITURI
VENITURI DIN
DIN DREPTURI
DREPTURI DE
DE PROPRIETATE
PROPRIETATE
INTELECTUAL
INTELECTUAL

n sistem real, pe baza datelor din evidena contabil n partid simpl

rd.1. Venit brut = veniturile totale n bani i/sau echivalentul n lei al veniturilor n natur.
rd.2. Cheltuieli deductibile = cheltuielile fcute n vederea realizrii venitului, cu condiia s fie
efectuate n interesul direct al activitii, s corespund unor cheltuieli efective, s fie justificate
cu documente i s fie fcute n 2012; se includ i contribuiile sociale obligatorii pltite.
rd.3. Venit net anual = diferena dintre venitul brut (rd.1) i cheltuielile deductibile (rd.2).
Completai numai dac venitul este mai mare dect cheltuielile.
rd. 3.1. Venit net aferent activitilor cu regim de reinere la surs a impozitului = venitul net
rmas, dup ce plile anticipate n contul impozitului au fost reinute de pltitor
rd.5. Pierdere fiscal anual/Pierdere net anual = diferena dintre cheltuielile deductibile
(rd.2) i venitul brut (rd.1). Completai numai dac cheltuielile sunt mai mari dect venitul.

20

Cum completm Declaraia privind veniturile realizate din Romnia D200

VENITURI
VENITURI DIN
DIN DREPTURI
DREPTURI DE
DE PROPRIETATE
PROPRIETATE
INTELECTUAL
INTELECTUAL
Pe baza cotelor forfetare de cheltuieli (cote acordate prin lege)
rd.1. Venit brut - veniturile totale n bani i/sau echivalentul n lei al veniturilor n natur
realizate din valorificarea sub orice form a drepturilor de proprietate intelectual, din toate
sursele. La stabilirea veniturilor brute se au n vedere att sumele ncasate n cursul anului, ct
i reinerile n contul plilor anticipate efectuate cu titlu de impozit i contribuiile obligatorii,
efectuate de pltitorii de venit.
rd.2. Cheltuieli deductibile se nscrie valoarea rezultat prin nsumarea cheltuielilor forfetare
i a contribuiilor sociale obligatorii pltite. Cheltuielile deductibile se determin astfel: aplicai o
cot asupra venitului brut (dac ai realizat art monumental, cota este de 25%, altfel cota
este de 20%); adunai la rezultat contribuiile sociale obligatorii pltite
rd.3. Venit net anual - diferena dintre venitul brut (rd.1) i cheltuielile aferente deductibile
(rd.2).
rd. 3.1. Venit net aferent activitilor cu regim de reinere la surs a impozitului - se nscrie
partea din venitul net pentru care plile anticipate s-au realizat prin stopaj la surs.

21

Cum completm Declaraia privind veniturile realizate din Romnia D200

VENITURI
VENITURI DIN
DIN DREPTURI
DREPTURI DE
DE PROPRIETATE
PROPRIETATE
INTELECTUAL
INTELECTUAL

n cazul veniturilor transmise prin succesiune, din suit sau remuneraie

compensatorie pentru copia privat:
rd.1. Venit brut = veniturile totale n bani i/sau echivalentul n lei al veniturilor n natur.
rd.2. Cheltuieli deductibile = suma total pltit organismelor de gestiune colectiv sau altor
pltitori care au atribuii de colectare i de repartizare a veniturilor ntre titularii de drepturi.
rd.3. Venit net anual = diferena dintre venitul brut (rd.1) i cheltuielile aferente deductibile
(rd.2).

22

Cum completm Declaraia privind veniturile realizate din Romnia D200

VENITURI
VENITURI DIN
DIN CEDAREA
CEDAREA FOLOSINEI
FOLOSINEI
BUNURILOR
BUNURILOR

Nu depunei declaraia dac: chiria este stabilit n lei, nu calculai venitul net n sistem
real (adic nu inei contabilitate) i nu ai avut peste 5 contracte.
Declaraia se completeaz pe baza contractului ncheiat ntre pri.
rd.1. Venit brut = suma reprezentnd chiria/arenda prevzut n contractul ncheiat ntre
pri pentru anul fiscal de raportare, indiferent de momentul plii acesteia, majorat cu valoarea
cheltuielilor ce cad, conform dispoziiilor legale, n sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a
altui deintor legal, dac sunt efectuate de cealalt parte contractant. n venitul brut se includ
i eventualele daune pltite potrivit unor clauze contractuale, n cazul rezilierii contractelor
nainte de termen. Reprezint venit brut i valoarea investiiilor la bunurile mobile i imobile ale
proprietarului, uzufructuarului sau ale altui deintor legal, care fac obiectul unor contracte de
cedare a folosinei bunurilor, inclusiv a contractelor de comodat i care sunt efectuate de
cealalt parte contractant.
Dac chiria (sau arenda) este n valut, venitul brut se calculeaz astfel: nmulii chiria
(arenda) din fiecare lun cu cursul n lei al valutei din ultima zi a lunii, comunicat de Banca
Naional. Apoi adunai venitul n lei din toate lunile i vei obine venitul brut. Dac arenda se
achit
n
produse,
evaluarea
n
lei
a
acesteia
se
face
pe
baza
preurilor medii ale produselor agricole.
Dac ai optat pentru determinarea venitului net n sistem real, se nscrie totalitatea
veniturilor ncasate ca urmare a cedrii folosinei bunului, pe baza datelor din evidena contabil.
Dac avei mai multe contracte de nchiriere, complai cte o declaraie pentru fiecare
surs de venit (folosii anexa).

23

Cum completm Declaraia privind veniturile realizate din Romnia D200

VENITURI
VENITURI DIN
DIN CEDAREA
CEDAREA FOLOSINEI
FOLOSINEI
BUNURILOR
BUNURILOR

rd.2. Cheltuieli deductibile se nscrie, dup caz:

= dac ai optat pentru sistemul real (adic inei contabilitate), trecei suma
reprezentnd cheltuielile fcute pentru obinerea venitului, cu condiia s fie
efectuate n interesul direct al activitii, s corespund unor cheltuieli efective, s fie
justificate cu documente i s fie fcute n 2012;
= dac ai optat pentru cote forfetare de cheltuieli, trecei suma rezultat prin
aplicarea unei cote de 25% la venitul brut (rd.1)
rd.3. Venit net anual = diferena dintre venitul brut (rd.1) i cheltuielile aferente
deductibile (rd.2). Completai numai dac cheltuielile sunt mai mici dect venitul.
rd.5. Pierdere fiscal anual/Pierderea net anual = diferena dintre cheltuielile
deductibile (rd.2) i venitul brut (rd.1). Completai numai dac cheltuielile sunt mai
mari dect venitul i dac ai optat pentru sistemul real.

24

Cum completm Declaraia privind veniturile realizate din Romnia D200

VENITURI
VENITURI DIN
DIN ACTIVITI
ACTIVITI AGRICOLE
AGRICOLE
Este vorba de venituri din activiti agricole pentru care venitul net se determin n sistem
real, adic pe baza datelor din contabilitatea n partid simpl. Acestea sunt: venituri din
cultivarea i valorificarea florilor, legumelor i zarzavaturilor, n sere i solarii special
destinate acestor scopuri i/sau n sistem irigat; venituri din cultivarea i valorificarea
arbutilor, plantelor decorative i ciupercilor; venituri din exploatarea pepinierelor viticole i
pomicole i altele asemenea. Nu depunei declaraia dac ai vndut produsele agricole
dup recoltare, n stare natural, ctre uniti specializate pentru colectare, uniti de
prelucrare industrial sau ctre alte uniti, pentru utilizare ca atare (n acest caz,
cumprtorul v-a reinut impozitul).
a) Dac desfurai activitatea n mod individual
rd.1. Venit brut = veniturile totale n bani i/sau echivalentul n lei al veniturilor n natur
rd.2. Cheltuieli deductibile = cheltuielile efectuate n vederea realizrii venitului, cu
condiia s fie efectuate n interesul direct al activitii, s corespund unor cheltuieli
efective, s fie justificate cu documente i s fie fcute n 2011
rd.3. Venit net anual = diferena dintre venitul brut (rd.1)
i cheltuielile aferente
deductibile (rd.2). Completai numai dac venitul este mai mare dect cheltuielile.
rd.5. Pierdere fiscal anual/Pierdere net anual = diferena dintre cheltuielile deductibile
(rd.2) i venitul brut (rd.1). Completai numai dac venitul este mai mic dect cheltuielile.

25

Cum completm Declaraia privind veniturile realizate din Romnia D200

VENITURI
VENITURI DIN
DIN ACTIVITI
ACTIVITI AGRICOLE
AGRICOLE
Este vorba de venituri din activiti agricole pentru care venitul net se determin n sistem
real, pe baza datelor din contabilitatea n partid simpl
b) Dac ai desfurat activitatea ntr-o asociere dintre persoane fizice, care nu
d natere unei persoane juridice:
rd.3. Venit net anual = preluai suma din coloana 5, la rndul cu numele dvs., din tabelul de
la cap. V din Declaraia anual de venit pentru asocierile fr personalitate juridic 204.
rd.5. Pierdere fiscal anual/Pierdere net anual = se preia suma nscris n col.7 din
aceeai declaraie.

26

Cum completm Declaraia privind veniturile realizate din Romnia D200

VENITURI
VENITURI DIN
DIN TRANSFERUL
TRANSFERUL TITLURILOR
TITLURILOR DE
DE
VALOARE
VALOARE
Declaraia se depune de ctre persoanele fizice care, n anul de raportare, au realizat
ctiguri/pierderi din transferul titlurilor de valoare, altele dect prile sociale i valorile mobiliare
n cazul societilor nchise i au obligaia stabilirii ctigului net anual/pierderii nete anuale, potrivit
legii.
Se completeaz pe baza documentelor justificative, eliberate de intermediari/societile de
administrare a investiiilor sau ali pltitori de venit, privind tranzaciile efectuate cu titluri de
valoare, altele dect prile sociale i valorile mobiliare n cazul societilor nchise.
rd.4. Ctig net anual - se nscrie ctigul net anual reprezentnd diferena dintre ctigurile
i pierderile nregistrate ca urmare a tranzacionrii titlurilor de valoare, altele dect prile sociale
i valorile mobiliare n cazul societilor nchise.
Se completeaz numai n situaia n care ctigurile sunt mai mari dect pierderile.
rd.5. Pierdere fiscal anual/Pierdere net anual - se nscrie pierderea net anual
reprezentnd diferena dintre pierderile i ctigurile nregistrate ca urmare a tranzacionrii
titlurilor de valoare, altele dect prile sociale i valorile mobiliare n cazul societilor nchise.
Se completeaz numai n situaia n care pierderile sunt mai mari dect ctigurile.

27

Cum completm Declaraia privind veniturile realizate din Romnia D200

VENITURI
VENITURI DIN
DIN VNZARE/CUMPRARE
VNZARE/CUMPRARE DE
DE
VALUT
VALUT LA
LA TERMEN
TERMEN

Declaraia se depune de ctre persoanele fizice care, n anul de raportare, au realizat

ctiguri/pierderi din operaiuni de vnzare - cumprare de valut la termen, pe baz de contract,
precum i orice alte operaiuni similare, altele dect cele cu instrumente financiare tranzacionate pe
piee autorizate i supravegheate de Comisia Naional a Valorilor Mobiliare i au obligaia stabilirii
ctigului net anual/pierderii nete anuale, potrivit legii.
Se completeaz pe baza documentelor justificative, eliberate de pltitorii de venit, privind
tranzaciile efectuate.
rd.4. Ctig net anual - se nscrie ctigul net anual reprezentnd diferena dintre ctigurile i
pierderile nregistrate n cursul anului 2011, din operaiuni de vnzare cumprare de valut la termen.
Se completeaz numai n situaia n care ctigurile sunt mai mari dect pierderile.
rd.5. Pierdere fiscal anual/Pierdere net anual - se nscrie pierderea net anual reprezentnd
diferena dintre pierderile i ctigurile nregistrate n cursul anului de raportare, din operaiuni de
vnzare cumprare de valut la termen. Se completeaz numai n situaia n care pierderile sunt mai
mari dect ctigurile.
La declaraie se anexeaz documente justificative, eliberate de pltitorii de venit, privind
tranzaciile efectuate din care s rezulte ctigul net/pierderea net declarat/declarat, precum i
impozitul calculat i reinut ca plat anticipat pentru anul fiscal de raportare.

28

Cum completm Declaraia privind veniturile realizate din Romnia D200

Dac avei venituri din mai multe categorii,
Dac avei venituri din mai multe categorii,
completai
completai iiAnexa.
Anexa.Listai
ListaiAnexa
Anexade
decte
cte
ori
oriv
vtrebuie.
trebuie.Depunei
DepuneiAnexa
Anexaodat
odatcu
cu
formularul,
formularul,nu
numai
maitrziu.
trziu.Dac
Dactrebuie
trebuies
s
corectai
ceva,
depunei
alt
declaraie
200,
corectai ceva, depunei alt declaraie 200,
bifnd
bifndcsua
csuadeclaraie
declaraierectificativ.
rectificativ.

29

Cum completm Declaraia privind veniturile realizate din Romnia D200

Se
Secompleteaz
completeazdac:
dac:
ai fcut n cursul anului 2012
ai fcut n cursul anului 2012
cheltuieli
cheltuielipentru
pentruacordarea
acordareade
de
burse
private
(detalii
aici)
i
burse private (detalii aici) i
solicitai restituirea acestora ,
solicitai restituirea acestora ,
sau:
sau:
dorii virarea unei sume,
dorii virarea unei sume,
reprezentnd
reprezentndpn
pnlala2%
2%din
din
impozit,
pentru
susinerea
impozit, pentru susinerea
entitilor
entitilornonprofit
nonprofitcare
care
funcioneaz
n
condiiile
funcioneaz n condiiilelegii,
legii,
sau a unitilor de cult. Putei
sau a unitilor de cult. Putei
solicita
solicitatransmiterea
transmitereaacestei
acestei
sume
ctre
un
singur
beneficiar.
sume ctre un singur beneficiar.
Completeaz
Completeazacest
acestformular
formularii
contribuabilii
care
au
contribuabilii care aurealizat
realizat
venituri
venituridin
dinactiviti
activiti
independente/activiti
independente/activiti
agricole, impui pe baz de
agricole, impui pe baz de
norm
normde
devenit
veniti/sau
i/saudin
din
cedarea
folosinei
bunurilor,
cedarea folosinei bunurilor,
care
carenu
nuau
auobligaia
obligaiadepunerii
depunerii
declaraiei.
30
declaraiei.

Cum completm Declaraia privind veniturile realizate din Romnia D200

1. Bursa privat: csua se bifeaz dac ai efectuat cheltuieli n

1. Bursa privat: csua se bifeaz dac ai efectuat cheltuieli n
anul
anul2012
2012cu
cuburse
burseprivate
privateiisolicitai
solicitairestituirea
restituireaacestora.
acestora.
Contract
Contract nr./data
nr./data se
se nscriu
nscriunumrul
numruliidata
datacontractului
contractuluiprivind
privind
acordarea
bursei
private.
acordarea bursei private.
Suma
Suma pltit
pltit trecei
trecei suma
suma pltit
pltit nn anul
anul 2012
2012 pentru
pentru bursa
bursa
privat.
privat.
Documente
Documentede
deplat
platnr./data
nr./datatrecei
treceinumrul
numruliidata
datadocumentelor
documentelor
care atest plata bursei private.
care atest plata bursei private.
Contractul
Contractuliidocumentele
documentelese
seprezint
prezintnnoriginal
originaliinncopie.
copie.nncazul
cazul
nncare
declaraia
se
transmite
prin
pot,
documentele
de
mai
care declaraia se transmite prin pot, documentele de maisus
sus
se
seanexeaz
anexeaznncopie.
copie.

31

Cum completm Declaraia privind veniturile realizate din Romnia D200

2.
2.Susinerea
Susinereaunei
uneientiti
entitinonprofit/uniti
nonprofit/unitide
de
cult

dac
vrei
ca
o
sum
de
pn
la
2%
din
impozit
cult dac vrei ca o sum de pn la 2% din impozit
s
sfie
fietransferat
transferatunei
uneientiti
entitinonprofit
nonprofit(ex.
(ex.asociaie,
asociaie,
fundaie,
ONG),
sau
uniti
de
cult
(ex.
biseric).
fundaie, ONG), sau uniti de cult (ex. biseric).
Denumire
Denumireentitate
entitatenonprofit/unitate
nonprofit/unitatede
decult
cult, ,Cod
Codde
de
identificare fiscal a entitii nonprofit/unitii de cult,
identificare fiscal a entitii nonprofit/unitii de cult,
Cont
Contbancar
bancar(IBAN)
(IBAN) aflai-le
aflai-lede
delalabeneficiarul
beneficiarulsumei
sumei
donate
donatede
dedvs.
dvs.
Suma
Suma- -se
secompleteaz
completeazcu
cusuma
sumace
cedorii
doriis
sfie
fievirat
virat
nncontul
contulentitii
entitiinonprofit/unitii
nonprofit/unitiide
decult.
cult.Dac
Dacnu
nu
cunoatei
suma
care
poate
fi
virat,
nu
trecei
nimic,
cunoatei suma care poate fi virat, nu trecei nimic,
caz
caznncare
careorganul
organulfiscal
fiscalva
vacalcula
calculaiiva
vavira
virasuma
suma
admis. Dac suma solicitat a se vira ctre entitatea
admis. Dac suma solicitat a se vira ctre entitatea
nonprofit/unitatea
nonprofit/unitateade
decult,
cult,cumulat
cumulatcu
cusuma
sumapltit
pltit
pentru
pentrubursa
bursaprivat,
privat,depete
depeteplafonul
plafonulde
de2%
2%din
din
impozit,
atunci
suma
total
luat
n
calcul
este
impozit, atunci suma total luat n calcul este
limitat
limitatlalanivelul
nivelulacestui
acestuiplafon,
plafon,avnd
avndprioritate
prioritate
cheltuielile
efectuate
n
cursul
anului
de
raportare
cheltuielile efectuate n cursul anului de raportarecu
cu
bursa
privat.
bursa privat.

32

Cum completm Declaraia privind veniturile realizate din Romnia D200

IV.
IV.DATE
DATEDE
DEIDENTIFICARE
IDENTIFICAREAAMPUTERNICITULUI
MPUTERNICITULUI
Se
Se completeaz
completeaz numai
numai nn cazul
cazul nn care
care obligaiile
obligaiile de
de
declarare
a
veniturilor
se
ndeplinesc
de
ctre
declarare a veniturilor se ndeplinesc de ctre
mputernicitul desemnat de contribuabil, potrivit Codului
mputernicitul desemnat de contribuabil, potrivit Codului
de
deprocedur
procedurfiscal.
fiscal.
Adresa
se
Adresa - se nscrie
nscrie adresa
adresa domiciliului
domiciliului fiscal
fiscal alal
mputernicitului.
mputernicitului.
Cod
Cod de
de identificare
identificare fiscal
fiscal - - se
se nscrie
nscrie codul
codul de
de
identificare
identificarefiscal
fiscalaamputernicitului.
mputernicitului.

33

Cum completm Declaraia privind veniturile realizate din Romnia D200

De unde se obine formularul 200?

Descrcai aici Formularul 200 i instruciunile de completare,

sau cerei-l de la sediul unitii fiscale
Gsii aici adresa unitii fiscale de care aparinei.

Ultima zi: luni 27 mai 2013

Cum depunei declaraia
200:
Direct la
sediul unitii
fiscale

sa
u
Prin portalul
e-guvernare.ro,
dac avei
certificat de
semntur digital

Prin pot, cu
plic
recomandat

34

Cum completm Declaraia privind veniturile realizate din Romnia D200

Avei ntrebri? Sunai la Centrul nostru de asisten: 031403.91.60

Agenia
AgeniaNaional
Naionalde
deAdministrare
AdministrareFiscal
Fiscal

Direcia
Direciageneral
generalde
demetodologii
metodologiifiscale,
fiscale,ndrumare
ndrumarei
iasisten
asistenaa
contribuabililor
contribuabililor
2013
Acesta este un material simplificat pentru orientarea
2013 dvs., care nu conine tot textul dispoziiilor
legale din domeniu.

Gata
Gata
35