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LAVADO DE DINERO Y
ACTIVOS: PRCTICAS
CONTABLES PARA SU
DETECCIN Y
PREVENCIN
Ponente: Javier
EL LAVADO DE ACTIVOS
Definicin.- Es la realizacin de
operaciones con la
finalidad de ocultar o
disfrazar la naturaleza
u origen de fondos
provenientes
de
actividades ilcitas.
EL LAVADO DE ACTIVOS
Finalidad.- Introducir recursos
provenientes
de
actividades ilcitas
en
instituciones
financieras
o
no
financieras
para
darles apariencia de
legalidad.
CASOS O EJEMPLOS
CITADOS DE
LAVADO DE
ACTIVOS EN PASES
CITADOS
CERCANOS A PER
1.- DEL
PITUFEO AL
CIBERLAVADO
3.- EL CASO DE LA
NACIONALIZACIN
DEL ORO EN
COLOMBIA
4.- EL CASO DE
PANAM
MODALIDADE
S DEL LAVADO
DE ACTIVOS
MODALIDADES
Estructuracin,
"pitufeo" o "trabajo
de hormiga"
Complicidad de un
empleado de la entidad
financiera o de la
organizacin
Mezclar
Compaas Fachada
productos
ilcitos
con
los
fondos
legtimos de una empresa, y al final se
presenta como la renta total del negocio,
lo cual hace complicado sospechar.
MODALIDADES
Establecimiento de
compaas de papel
Utilizacin de la
banca
extraterritorial
Garantas de
prstamos
Venta de valores o
ttulos a travs de
falsos intermediarios
MODALIDADES
El lavador de activos adquiere bienes
Compras de bienes o
instrumentos
monetarios
Transferencias
telegrficas o
electrnicas
Cartas de crdito
"Stand-by"
Seguros
MODALIDADES
Al constituir un patrimonio autnomo
Creacin de
Fideicomisos.
Transferencias entre
matriz y filial o entre
corresponsales
Falsas facturas de
Importacin/Exportaci
n y exportaciones
ficticias.
Ventas fraudulentas
de bienes inmuebles
MODALIDADES
Contrabando y
compra - venta de
obras arte
Compra de empresas
con dificultades
econmicas
Contrabando de
efectivo
Casinos, casas de
apuestas y dems
juegos de azar
MODALIDADES
Compra de billetes
premiados de lotera
Fundaciones o
corporaciones sin
nimo de lucro
Mercado negro de
cambio del peso.
COMO SE ENFRENTA EL
LAVADO DE ACTIVOS EN
DIVERSOS PAISES DEL
MUNDO Y EN NUESTRO
PAIS
MECANISMOS DE
PREVENCIN
MECANISMOS DE
PREVENCIN
Sistema de prevencin.2
3
4
MECANISMOS DE
PREVENCIN
Marco legal financiero.- Ley General del Sistema Financiero y del
Sistema de Seguros y Orgnica de la SBS
(Ley N 26702 del 9/12/1996).
complementarias
para
la
- Normas
prevencin del levado de activos (Resolucin
SBS N 1725 del 15/12/2003).
MECANISMOS DE
PREVENCIN
Marco legal financiero.- Ley modificatoria de la Ley
que crea la UIF (Ley N 28306 del
29/7/2004).
MECANISMOS DE
PREVENCIN
Marco legal internacional.- Comit de Basilea para la
supervisin bancaria.
- Grupo
de
Accin
Financiera Internacional
(GAFISUD).
MECANISMOS DE
PREVENCIN
Conocimiento del cliente.- El principio internacional
conoce a tu cliente
supone
identificar
plenamente
al
cliente
desde el primer contacto
y permanentemente.
MECANISMOS DE
PREVENCIN
MECANISMOS DE
PREVENCIN
Conocimiento del mercado.- Pero no basta conocer slo al cliente,
sino tambin al mercado en el cual acta
dicho cliente, para apreciar el contexto y
as determinar qu es lo regular y
ordinario para aqul.
MECANISMOS DE
PREVENCIN
Verificacin de la informacin.- Al iniciarse el vnculo entre el Banco y el
cliente deber verificarse la informacin
mediante
la
presentacin
de
la
documentacin
original,
oficial
y
completa,
adems
de
las
visitas,
entrevistas u otros procedimientos,
cuando correspondan.
MECANISMOS DE
PREVENCIN
Medidas para obtener informacin.- La obtencin de informacin es
responsabilidad
de
los
funcionarios de crditos, quienes
actan directamente o a travs de
los operadores de crditos.
- La informacin es inicialmente
recolectada y, posteriormente, se
verifica mediante visitas.
MECANISMOS DE
PREVENCIN
Medidas para obtener informacin.- La informacin obtenida se contrasta con
la informacin de bases de datos, la
central de riesgo y el RENIEC.
- sta nueva informacin se mantiene
centralizada en la oficina principal del
Banco y es actualizada peridicamente.
CARACTERISTICAS
DEL LAVADOR DE
ACTIVOS
ASUME
PERFILES DE
CLIENTES
NORMALES
El lavador de
activos tratar de
asumir perfiles
que no levanten
sospechas. Trata
de mostrase como
el "cliente ideal".
"PROFESIONALI
SMO" Y
COMPLEJIDAD
DELas
LOS
MTODOS.
organizaciones
criminales han
"profesionalizado"
al lavador de
activos quien es
normalmente un
experto en
materias
financieras que
confundir el
verdadero origen
ilcito de los
bienes objeto del
ANALISIS DE LAS
CONDUCTAS
OBJETIVAS Y
SUBJETIVAS EN
EL LAVADO DE
ACTIVOS
TIPOS
OBJETIVOS
Conversin o
transferencia
de bienes con el
objeto de
ocultar o
encubrir el
origen ilcito de
los bienes o
para ayudar a
cualquier
persona que
participe en la
comisin de tal
delito o delitos
a eludir las
consecuencias
jurdicas de sus
acciones.
Ocultacin,
encubrimiento
de la
naturaleza, el
origen, la
ubicacin, el
destino, el
movimiento o la
propiedad
reales o de
derechos
relativos a tales
bienes.
Adquisicin,
posesin,
tenencia,
utilizacin o
administracin
de los bienes.
TIPOS OBJETIVOS
Los
entidades
internacionales establecen
que quien incurre en el
delito conoce o sabe el
origen ilcito de los bienes
o recursos. No obstante,
entre
los
mismos
instrumentos
existen
diferencias que implican
diversidad de criterios para
establecer
el
elemento
subjetivo que en unos
casos se limita al simple
dolo directo y en otros se
ampla.
LOS SUPERVISORES Y SU
ROL PARA PREVENIR EL
LAVADO DE ACTIVOS
UNIDADES DE
INTELIGENCIA FINANCIERA
EL OFICIAL DEL
CUMPLIMIENTO
- Es un funcionario de nivel gerencial a
dedicacin
exclusiva
que
depende
directamente del directorio.
- Vigila el cumplimiento del sistema de
prevencin del lavado de activos.
- Elabora los reportes de operaciones
sospechosas y comunica a la Unidad de
Inteligencia Financiera.
EL OFICIAL DE
CUMPLIMIENTO
- Elabora los informes semestrales de
cumplimiento, los pone a disposicin del
directorio y remite una copia al
organismo supervisor.
- Los obligados pertenecientes a un mismo
grupo econmico pueden nombrar un
solo oficial de cumplimiento (aprobado
por los supervisores y la Unidad de
Inteligencia Financiera).
EL OFICIAL DE CUMPLIEMTO
- Cuenta con garanta de
reserva y confidencialidad
de su identidad, la cual
estar circunscrita a un
cdigo secreto.
EL AUDITOR INTERNO
- Su informe se debe
anexar al del oficial de
cumplimiento.
- Si no existe auditor
interno, su labor la
puede
realizar
otro
gerente.
EL AUDITOR EXTERNO
- Se rigen por:
1
GRACIAS POR
SU ATENCIN