COALA GIMNAZIAL

MIHU DRAGOMIR
BRILA

Procedura Sistemului de
Control Managerial
COLECTAREA INFORMAIILOR

Audit intern

1.
Nr.
crt.
1.1.
1.2.
1.3.
2.

Revizia 0
Nr. de ex. 2
Pag. 1 / 4
Exemplar nr. 2

Cod: PO-08

Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea i aprobarea ediiei sau, dup caz, a reviziei n cadrul ediiei procedurii:
Elemente privind
responsabilii / operaiunea
Elaborat
Verificat
Aprobat

Numele si prenumele

Funcia

Data

Auditor intern
Preedinte Comisie
Director

17.12.2014
17.12.2014
17.12.2014

Semntura

Situaia ediiilor i a reviziilor n cadrul ediiilor procedurii

Nr. Ediia sau, dup caz,

crt. revizia n cadrul ediiei
2.1. Ediia I

3.

Ediia : I
Nr. de ex. 2

Component
revizuit
Elaborarea ediiei
iniiale

Modalitatea
reviziei
Conform OMFP 946/2005 cu
modificrile i completrile ulterioare

Data la care se aplic prevederile sau

reviziei ediiei
Data aprobrii prin decizia Directorului

Lista cuprinznd persoanele la care se difuzeaz ediia sau, dup caz, revizia din cadrul ediiei procedurii

Nr.
crt.
3.1.
3.2.
3.3.
3.4.

Scopul
Difuzrii
Aplicare
Informare
Arhivare
Coordonare,
control

3.5.

Aprobare

Exemplar
nr.
1
2
3
4

Compartiment

Funcia

Audit intern
Director Adjunct
Arhiv
Comisia de
monitorizare,
coordonare i
ndrumare
metodologic a
dezvoltrii sistemului
de control managerial
Director

Auditor
Director Adjunct
Arhivar
Preedinte
Comisie

Director

Nume i
prenume

Data
primirii
17.12.2014
17.12.2014
17.12.2014
17.12.2014

Semntura

17.12.2014

4.

Scopul procedurii
Informaiile colectate asigura o evidenta suficienta, competenta i relevanta i ofer o baza rezonabila pentru constatrile i
concluziile auditorilor.

5.

Domeniul de aplicare
Procedura se utilizeaz de ctre Auditorul intern din cadrul instituiei colare, n vederea efecturii auditului public intern,
conform prevederilor sistemului de control managerial implementat n cadrul instituiei.

6. Documente de referin
6.1. Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, cu modificrile i completrile ulterioare;
6.2. O.M.F.P. nr. 38/2003 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activitii de audit public intern, cu modificrile i
completrile ulterioare;
6.3. O.M.F.P. nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinznd standardele de management/control intern la
entitile publice i pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial;
6.4. OMFP 1649/2011 privind modificarea si completarea Ordinului ministrului finanelor publice nr. 946/2005 pentru aprobarea
Codului controlului intern, cuprinznd standardele de management/control intern la entitile publice si pentru dezvoltarea
sistemelor de control managerial;
6.5. Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1389/2006 pentru modificarea si completarea - Ordin nr. 946/2005.

COALA GIMNAZIAL
MIHU DRAGOMIR
BRILA
Audit intern

Procedura Sistemului de
Control Managerial
COLECTAREA INFORMAIILOR
Cod: PO-08

Ediia : I
Nr. de ex. 2
Revizia 0
Nr. de ex. 2
Pag. 2 / 4
Exemplar nr. 2

6.6. OG nr. 119/1999 privind controlul intern i controlul financiar preventiv, republicat.
7.

Definiii i abrevieri ale termenilor utilizai

Definiii:
Nr. crt.
Termenul
Definiia i/sau, dac este cazul, actul care definete termenul
7.1.
Procedur
Prezentare n scris a pailor ce trebuie urmai, a metodelor de lucru stabilite i a regulilor de aplicat
necesare ndeplinirii atribuiilor i sarcinilor, avnd n vedere asumarea responsabilitilor;
PS (Procedur de sistem) = procedur care descrie o activitate sau un proces care se desfoar la
nivelul tuturor compartimentelor din cadrul instituiei colare;
Compartiment = sfer, sector, domeniu (de activitate), etc.;
Conductorul compartimentului = director/ director adjunct/ contabil ef, etc.;
PO (Procedur Operaional) = procedur care descrie o activitate sau un proces care se desfoar
la nivelul unuia sau mai multor compartimente din cadrul instituiei colare;
PL (Procedur de lucru) = procedur care descrie o activitate sau un proces care se desfoar la
nivelul unui singur compartiment din cadrul instituiei colare;
7.2.
Auditul public
Reprezint o activitate funcional, independent i obiectiv care d asigurri i consiliere conducerii
intern
pentru buna administrare a veniturilor i cheltuielilor publice, perfecionnd activitatea entitii
publice. Ajut entitatea public s-i ndeplineasc obiectivele printr-o abordare sistematic i
metodic, care evalueaz i mbuntete eficiena i eficacitatea sistemului de conducere, bazat pe
gestiunea riscului, a controlului i a proceselor de administraie
7.3.
Audit
Proces sistematic, independent i documentat n scopul obinerii de dovezi obiective i de evaluare a
lor cu obiectivitate, pentru a determina msura n care sunt ndeplinite criteriile de audit
7.4.
Criterii de audit
Ansamblu de politici, proceduri sau cerine utilizate ca referin
7.5.
Auditor
Persoan ce are calificarea necesar efecturii de audituri
7.6.
Sistem de control Ansamblu de structuri organizatorice, responsabiliti, proceduri, procese i resurse ce are ca scop
managerial
implementarea controlului managerial
7.7.
Neconformitate
Nendeplinirea unei cerine
7.8.
Auditat
Zon, compartiment, activitate n care se desfoar auditul
7.9.
Analiz
Activitate de a determina potrivirea, adecvarea i eficacitatea subiectului n cauz, n ceea ce privete
ndeplinirea obiectivelor stabilite
7.10.
Comisia
Comisia de monitorizare, coordonare i ndrumare metodologic a dezvoltrii sistemului de control
managerial

Nr. crt.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.

Abrevieri:
Abrevierea
PO
E.
V.
A.
Ap.
Ah.
PS
PL
FIAP

Termenul abreviat
Procedura operaional
Elaborare
Verificare
Aprobare
Aplicare
Arhivare
Procedur de sistem
Procedur de lucru
Fia de Identificare i Analiz a Problemei

COALA GIMNAZIAL
MIHU DRAGOMIR
BRILA

Procedura Sistemului de
Control Managerial
COLECTAREA INFORMAIILOR

Audit intern

8.

Cod: PO-08

Ediia : I
Nr. de ex. 2
Revizia 0
Nr. de ex. 2
Pag. 3 / 4
Exemplar nr. 2

Descrierea procedurii

8.1. Generaliti:

n timpul fazei de colectare i prelucrare a informaiilor, auditorul efectueaz testri n concordanta cu Programul de Audit
aprobat. Munca n cadrul acestei faze produce dovezi de audit n baza crora auditorul formuleaz constatri, concluzii i
recomandri

8.2. Modul de lucru:

8.2.1. Directorul
8.2.1.1. Analizeaz i aproba testele.
8.2.1.2. Revede i aproba Fiele de Identificare i Analiza Problemelor - Model A-05
8.2.2.
8.2.2.1.
8.2.2.2.
8.2.2.3.
8.2.2.4.
8.2.2.5.
8.2.2.6.
8.2.2.7.
8.2.2.8.

Auditorul
Efectueaz testrile i procedurile stabilite n programul de audit;
Apreciaz dac dovezile obinute sunt suficiente, relevante, competente i folositoare;
Colecteaz documente pentru toat misiunea de audit;
Eticheteaz i numeroteaz toate documentele;
Pregtesc Fiele de Identificare i Analiza Problemelor;
La sfritul fazei de colectare a informaiilor, finalizeaz Fiele de Identificare i Analiza Problemelor;
Transmit Fiele de Identificare i Analiza Problemelor efului compartimentului de audit public intern;
ndosariaz documentele utilizate n cadrul misiunii de audit;

8.3. Resurse necesare:

8.3.1.
Resurse materiale

Mobilier pentru stocarea dosarelor;

PC cu acces la internet (pentru accesarea potei electronice) i la reeaua proprie a instituiei colare

Linie telefonic;

Aparat fax;

Copiator;

Imprimant;

Rechizite specifice.
8.3.2. Resurse umane
Auditorul intern
Responsabilul pentru elaborarea, dezvoltarea i implementarea sistemelor de control managerial, inclusiv a procedurilor
formalizate pe activiti, cu privire la sistemele proprii de control managerial, conform OMFP 946/2005, n cadrul
compartimentului;
Directorul.
8.3.3. Resurse financiare

9.
Nr.
crt.
1

Conform bugetului instituiei colare pentru anul n curs.

Responsabiliti i rspunderi n derularea activitii

Compartimentul (postul)
Aciunea (operaiunea)
Efectueaz testrile i procedurile stabilite n programul de audit

Auditor
intern
E

Director

COALA GIMNAZIAL
MIHU DRAGOMIR
BRILA
Audit intern

2
3
4
5
6
7
8
9
10

Ediia : I
Nr. de ex. 2

Procedura Sistemului de
Control Managerial
COLECTAREA INFORMAIILOR

Revizia 0
Nr. de ex. 2
Pag. 4 / 4
Exemplar nr. 2

Cod: PO-08

Apreciaz dac dovezile obinute sunt suficiente, relevante, competente i folositoare

Colecteaz documente pentru toat misiunea de audit
Eticheteaz i numeroteaz toate documentele
Pregtesc Fiele de Identificare i Analiza Problemelor
La sfritul fazei de colectare a informaiilor, finalizeaz Fiele de Identificare i Analiza Problemelor
Transmit Fiele de Identificare i Analiza Problemelor efului compartimentului de audit public intern
ndosariaz documentele utilizate n cadrul misiunii de audit
Analizeaz i aproba testele
Revede i aproba Fiele de Identificare i Analiza Problemelor

E
E
E
E
E
E
E
E
A

10. Anexe, nregistrri, arhivri

Nr.
anex /
cod
formular
F/PS01/01
F/PS02/11
F/PS02/07
F/PS02/14

11.

Denumirea anexei/
formularului
Pagin de gard
Colectarea
informaiilor
Fisa de Identificare i
Analiz a Problemei
Test

Arhivare
Elaborator

Aprob

Nr. de
exemplare

Elaborator

Director

Auditor
intern
Auditor
intern
Auditor
intern

Director

Director

Director

Difuzare
Audit
intern
Audit
intern
Audit
intern
Audit
intern

loc

perioad

Arhiv

Cf. nomenclator
arhivistic
Cf. nomenclator
arhivistic
Cf. nomenclator
arhivistic
Cf. nomenclator
arhivistic

Arhiv
Arhiv
Arhiv

Alte
elemente

Cuprins

Numrul
componentei n
cadrul procedurii
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

Denumirea componentei din cadrul procedurii

Pagina

Pagin de gard
Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea i aprobarea ediiei sau, dup caz, a reviziei n cadrul
ediiei procedurii
Situaia ediiilor i a reviziilor n cadrul ediiilor procedurii
Lista cuprinznd persoanele la care se difuzeaz ediia sau, dup caz, revizia din cadrul ediiei
procedurii
Scopul procedurii
Domeniul de aplicare
Documente de referin
Definiii i abrevieri ale termenilor utilizai
Descrierea procedurii
Responsabiliti i rspunderi n derularea activitii
Anexe, nregistrri, arhivri
Cuprins

0
1/4
1/4
1/4
1/4
1/4
2/4
2/4
3/4
3/4
4/4
4/4