Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Control Final
Control Final
exercitat in cadrul
sistemului judiciar
Disciplina:
Profesor:
Valeanu Cristina
Studenti:
Lungu Carina-Gabriela
Antoniu Catalina-Andreea
Moldovanu Adina
2013
I.
III.
1. Mediul de control.
Mediul de control este un element foarte important al culturii unei organizatii
(entitati), intrucat:
el determina gradul de sensibilizare a personalului entitatii la nevoia dezvoltarii controlului
intern;
el constituie fundamentul pe care se cladesc celelalte 4 elemente ale controlului intern,
impunand disciplina si organizare;
Factorii cei mai importanti care determina calitatea mediului de control sunt:
integritatea, etica si competenta personalului; stilul de management al conducatorilor; politica
delegarii de responsabilitati; organizarea entitatii; formarea personalului; interesul si
capacitatea conducerii de a defini obiectivele entitatii ;
2. Evaluarea riscurilor
Oricare entitate este confruntata cu un ansamblu de riscuri interne si externe care
trebuie sa fie evaluate. Inainte de a se face aceasta evaluare este absolut necesar sa fie
stabilite obiective compatibile si coerente.
Evaluarea riscurilor consta tocmai in identificarea si analiza factorilor susceptibili de a
afecta realizarea acestor obiective; este vorba de un proces care permite stabilirea masurilor
prin care riscurile sa poata fi gestionate / stapanite;
3. Activitati de control
Activitatile de control pot fi definite ca operatiuni de aplicare a normelor si
procedurilor, care contribuie la realizarea politicilor stabilite de conducere. Aceste operatiuni
dau o asigurare ca masurile necesare sunt aplicate in vederea stapanirii riscurilor susceptibile
de a afecta realizarea obiectivelor entitatii.
Activitatile de control sunt realizate la toate nivelele ierarhice si functionale ale
structurii organizatorice si cuprind actiuni de o mare varietate, cum ar fi: observarea,
supravegherea, compararea, analiza, evaluarea, validarea, raportarea, supervizarea,
contrasemnarea, avizarea, aprobarea ;
4. Informare si comunicare
Informatia pertinenta trebuie sa fie identificata, transmisa si receptionata sub o forma
si intr-un termen care sa permita fiecaruia indeplinirea sarcinilor atribuite. Sistemele de
informare furnizeaza atat date interne (operationale, financiare, de conformitate cu obligatiile
legale) cat si date provenind din exteriorul entitatii, necesare conducerii si controlarii
activitatii si luarii de decizii.
V.
Controlul ca proces
Relatia dintre planificare si control trebuie privita, pe de o parte, in dinamica, ca un
ciclu ce se reia mereu in timp, deci ca proces, iar pe de alta parte, ca o constructie ierarhizata,
determinata de structura obiectivelor si subobiectivelor pe diferite niveluri ierarhice. Aceasta
imagine sugereaza in acelasi timp existenta unor metode si tehnici de control diferite in
functie de nivelurile respective.
Astfel, obiectivele strategice si planurile stabilite la nivelul de varf al managementului
sunt formulate in lumina telului si misiunii organizatiei. De la acest nivel, planurile sunt
defalcate pe obiective si subobiective coordonate spre baza ierarhiei.
Pe masura ce aceste planuri sunt elaborate, trebuie stabilite si mijloacele de control
pentru a putea supraveghea procesul de realizare a obiectivelor cuprinse in planuri.
Bucla de reactie a procesului de control are menirea de a asigura pentru management
informatii despre progresul realizat la diferite niveluri ale planului, obiectivelor, strategiilor si
tacticilor precum si la nivelul performantelor individuale. Bucla de reactie (feedback-ul)
indica procesul realizat in indeplinirea planurilor, dar poate indica si necesitatea ajustarii
planurilor. Se poate considera, in esenta, ca procesul de control consta din trei etape
principale:
I.
II.
III.
2. Auditul exterior
Un management sanatos cere examinarea financiara a intreprinderii in mod regulat de
catre o firma de contabilitate independenta. Profesionistii, pregatiti in conformitate cu
regulile si principiile general acceptate ale contabilitatii, analizeaza activitatea, rezultatele,
starea economica si financiara a intreprinderii. Astfel, ei ajuta la protejarea drepturilor
actionarilor curenti si ale celor viitori.
3. Bugetele
Acestea sunt planuri ce reflecta viitoarea alocare si folosire a diferitelor resurse,
pentru diferite activitati ale firmei, pe o perioada data de timp si sunt monetare, de munca, de
materii prime, spatii, ore masina etc.
Bugetele exercita controlul prin: alocarea resurselor pe compartimente; specificarea
modului in care vor fi utilizate; standarde pentru compararea performantelor.
Bugetele ajuta la apararea (pastrarea) resurselor intreprinderii, la promovarea folosirii
lor eficiente si asista atingerea obiectivelor
intreprinderii.
Metode ale controlului ocazional
1. Rapoarte speciale
Atunci cand controalele indica faptul ca activitatea unei intreprinderi solicita o analiza
mai aprofundata, raportul special este o alternativa.
Managerii individuali, echipa de manageri sau o echipa de manageri din diferite
departamente pot fi insarcinati sa culeaga informatii ca baza pentru un raport special. Pot fi
folosite si firme specializate de consultanta in acest scop.
Managerii eficienti apreciaza cunostintele (informatiile) directe, de la sursa, ca fiind
esentiale pentru forjarea unui mediu care sa promoveze loialitatea salariatilor si a clientilor.
2. Controlul proiectelor
In general, se realizeaza prin utilizarea unor tehnici precum graficele
Gantt sau PERT (Program Evaluation and Review Technique). Diagrama Gantt este un
instrument de planificare, elaborat in 1917 de Henry L.Gantt, inginer si sociolog de origine
americana. Frecvent utilizata in managementul de proiect, o diagrama Gantt ofera o ilustrare
grafica a unui program de activitati, care ajuta la planificarea, coordonarea si monitorizarea
unor sarcini specifice dintr-un proiect.
Diagramele Gantt se pot realiza in versiuni simple, cu ajutorul unui grafic facut pe o
hartie, sau in versiuni mai complexe, cu ajutorul unor aplicatii software de management al
proiectului. Forma grafica a unui astfel de instrument de planificare consta intr-o matrice pe a
carei axa orizontala este reprezentata perioada de timp pe care se intinde proiectul, impartita
in unitati de masura (spre exemplu zile, saptamani sau luni), si pe a carei axa verticala sunt
reprezentate sarcinile din proiect (spre exemplu, daca proiectul ar consta in dotarea
calculatorului dumneavoastra cu un nou software, principalele sarcini ar putea fi: realizarea
unei cercetari de piata, alegerea soft-ului, instalarea soft-ului, etc.).
BIBLIOGRAFIE
Elemente de management judiciar, Ed. Hamangiu, 2007 - Mona Pivniceru, Catalin Luca
http://www.cnas.ro/pdf/audit/Dezvoltare_.sist_manag.pdf
http://www.just.ro/Portals/0/Right_Panel/Elemente_de_management_judiciar_2007.pdf
http://discutii.mfinante.ro/static/10/Mfp/control_prev/programe/Standarde_CI_tabel.pdf
http://www.anuaruldeconsultanta.ro/articole/282.html
http://control-intern.blogspot.ro/