8.

Inspecia fiscala
n cadrul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, competena de
exercitare a inspeciei fiscale este stabilit prin regulament de organizare i
funcionare.
Conform programrii, organul fiscal ntiineaz contribuabilii n legatur cu
actiunea de inspecie fiscal, care urmeaz s se desfoare, prin transmiterea unui
aviz de inspecie.
Organele de inspecie fiscal au urmtoarele atribuii:
a) constatarea i investigarea fiscal a tuturor actelor i faptelor rezultnd din
activitatea contribuabilului supus inspeciei.
b) analiza i evaluarea informaiilor fiscale, n vederea confruntrii declaraiilor
fiscal.
c) sancionarea potrivit legii, a faptelor constatate i dispunerea de msuri pentru
prevenirea i combaterea abaterilor
Inspecia fiscal poate aplica urmtoarele proceduri de control:
-control prin sondaj, const n activitatea de verificare selectiv a documentelor i
operaiunilor
-control inopinat, const n activitatea de verificare faptic i documentar, n
principal, ca urmare a unei sesizri
-control ncruciat, care const n verificarea documentelor i operaiunilor
impozabile ale contribuabilului n corelaie cu cele deinute de alte persoane.
Inspecia se poate n urmtoarele trei situaii:
exist indicii privind diminuarea impozitelor, taxelor, contribuiilor i a altor sume
datorate
nu au fost depuse declaraii fiscale;
nu au fost ndeplinite obligaiile de plat
La nceperea inspeciei fiscale, inspectorul este obligat s prezinte
contribuabilului legitimaia de inspecie i ordinul de serviciu semnat de
conductorul organului de control i s consemneze nceperea inspeciei n registrul
unic de control.
Organele de inspecie fiscal au obligaia s efectueze inspecia fiscal n aa
fel nct s afecteze ct mai puin activitatea curent a contribuabililor i s
utilizeze eficient timpul destinat inspeciei fiscal.
Durata efecturii inspeciei fiscale este stabilit de organele de inspecie
fiscal, n funcie de obiectivele inspeciei i nu poate fi mai mare de trei luni, cu
excepia marilor contribuabili sau a celor care au sedii secundare, pentru care
durata inspeciei nu poate fi mai mare de ase luni.
La finalizarea inspeciei fiscale, contribuabilul este obligat s dea o declaraie
scris, pe propria rspundere, din care s rezulte c a pus la dispoziie toate
documentele i informaiile solicitate pentru inspecia fiscal i c dup investigarea
fiscal i-au fost restituite.
n cazul n care constatrile efectuate cu ocazia inspeciei fiscale ntrunesc
elementele constitutive ale unei infraciuni, n condiiile prevzute de legea penal ,
organele fiscale sesizeaz organele de urmrire penal.