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EJERCITO NACIONAL
PROCEDIMIENTO
AUDITORA INTERNA
MACROPROCESO: Gestin Evaluacin, Control y Seguimiento
PROCESO: Inspeccin y Auditora
Cdigo:
MD-CGFM-CEIGE-P-002
Versin:
2
Fecha de
emisin:
2011-02-04
Nmero de
Pginas:
22
Control de Actualizaciones
Actualizacin a la
versin No.
Actualizacin realizada
Fecha de emisin
Procedimiento Inicial
2008-02-25
2009-03-01
2011-02-04
CONTENIDO
1. OBJETIVO: .........................................................................................................4
2. ALCANCE: ..........................................................................................................4
3. CONTROL:..........................................................................................................4
4. DEFINICIONES: ..................................................................................................4
5. ACTIVIDADES DE LA AUDITORIA:....................................................................8
5.1 Programar las Auditoras Internas: .......... ..8
5.2 Seleccin Auditores de Calidad: ........... ..8
5.3 Planear las Auditoras Internas:........... ...8
5.4 Preparacin de la Auditora: ............ ...9
5.5 Desarrollo de la Auditora: ............ ......9
5.6 Preparar y Elaborar el Informe de Auditora por cada proceso aprobado
y las Conclusiones Generales de la Auditoria: ........... ..........11
5.7 Reunin de Cierre: .......... ...12
5.8 Distribuir el Informe:................13
5.9 Evaluar a los Auditores: .......... ...13
5.10 Flujograma:.......... ..14
6. DOCUMENTOS RELACIONADOS ...................................................................14
7. NORMATIVIDAD APLICABLE ..........................................................................19
8. ANEXO CONSIDERACIONES PARA LA REALIZACIN DE
AUDITORAS
Equipo auditor: uno o ms auditores que llevan a cabo una auditora con el apoyo,
si es necesario, de expertos tcnicos.
NOTA 1 A un auditor del equipo auditor se le designa como lder del mismo.
NOTA 2 El equipo auditor puede incluir auditores en formacin.
Observador: persona que presencia una auditora sin interferir en ella, como
preparacin para desempearse como auditor.
Una vez revisado y aprobado el Plan de Auditora, se enva a los Lderes de los
procesos a auditar, mnimo ocho (8) das antes de iniciar las actividades de la Auditora.
Este documento es propiedad del EJERCITO NACIONAL
No esta autorizado su reproduccin total o parcial
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Descripcin de la Actividad
Responsable
Inicio
Elaborar el programa de
Auditora
No
Verifica y
aprueba
Si
Aprobar el Programa
de Auditoras
4. ELABORAR Y REVISAR EL
AUDITORIA entre el Auditor Lder y
Delegado de Control Interno, con
Programa de Auditoras y la seleccin
acompaantes y observadores.
PLAN DE
el Inspector
base en el
de auditores,
No
Verifica y
aprueba el
Plan
No es conducente el contenido,
correcciones o ajustes del caso.
las
Si
Comunicar a los auditados
Auditor Lder
Equipo auditor
8.
PREPARAR LA AUDITORA: revisar
los
documentos del Sistema de Gestin de Calidad,
procesos asignados y elaborar la Lista de
Verificacin en la cual se relacionen los aspectos a
verificar en el desarrollo de la auditora.
Auditor Lder
Equipo auditor
Preparar la Auditora
Descripcin de la Actividad
Responsable
Realizar actividades de la
Auditora
Auditor Lder
Equipo auditor
Reunin de Apertura
Auditor Lder
Equipo Auditor
Recopilar y verificar la
informacin
Auditor Lder
Equipo Auditor
Generar Hallazgos
Auditor Lder
Equipo Auditor
Preparar y elaborar el
informe de Auditora
Auditor Lder
Equipo Auditor
Aplicacin cuestionario de
percepcin del auditado
Reunin de Cierre
Presentacin para la
Reunin de Apertura y
Acta
Conclusiones Generales
de la Auditora
Informe de Auditora por
cada proceso
Descripcin de la Actividad
Responsable
Auditor Lder
Distribuir el informe de
auditora por cada proceso
B
Presentacin para la
Reunin de Cierre con
las conclusiones de la
auditora y Acta
Adoptar Acciones
Correctivas, preventivas o de
mejora
16.
ADOPTAR
ACCIONES
CORRECTIVAS,
PREVENTIVAS DE MEJORA, de acuerdo con los
hallazgos registrados en los Informes de Auditora y
con base en el procedimiento establecido: Acciones
Correctivas, Preventivas y de Mejora.
ARCHIVAR
1
Seleccionar el Equipo Auditor
Desarrollo Actividad 3
Descripcin de la Actividad
Responsable
C
Mantener actualizado el
listado de los Auditores
Internos de Calidad
Aplicar prueba de
conocimientos
Prueba Acompaantes
Prueba Observadores
Prueba
Calidad
Auditores
de
Auditor Interno
Acompaante
Descripcin de la Actividad
D
Responsabilidad del Auditor y
desempeo del
Acompaante
Presentacin de hallazgos a
los auditados
Responsable
3
Realizar Seguimiento
Efectuar el seguimiento
Elaborar el informe de
seguimiento
Presentar los resultados de
las Auditoras Internas
ARCHIVAR
Fin
19.
REALIZAR SEGUIMIENTO.
La Inspeccin
General del Ejrcito realiza el seguimiento a las
acciones adoptadas por los procesos auditados, de
acuerdo con el Programa de Auditora.
Equipo auditor
Equipo auditor
Equipo auditor
Programa de Auditorias
Informacin Auditor de Calidad
Listado de Auditores Internos
Perfil Auditor de Calidad, Seleccin y Evaluacin
Plan de Auditoria
Listas de Verificacin
Acta Reunin de Apertura Cierre de Auditoria
Informes de Auditoria
7. NORMATIVIDAD APLICABLE
2. Conocimientos y Habilidades
Los auditores deben poseer conocimientos y habilidades relacionadas con:
Habilidades
Conocimientos
Auditor