Sunteți pe pagina 1din 3

Drept financiar curs 9

30-09-2009 30-12-2008

Ch mat si serv – 50 mil 60 mil


Ch cu pers – 30 mil 20 mil
Ch cu tranf – 20 mil 20 mil
Ch curente 100 mil 100 mil
Ch invest – 70 mil 80 mil 50%
Ch cu ... – 10 mil 20 mil avans 20 mil
Ch cu – 20 mil
Ch de capital 100 mil 100 mil
Ch totale – 200 mil 200 mil

... bunurile nu erau livrate


P=P...+FN
P1 60 mil + 60 milX10% = 66 mil
P2 10 mil +10 mil X 0,05x270+10 milx0,5x9=11mil
P3 40 mil+40 milx10%=44 mil
P4 20mil+20 milx10%=22 mil
P5 10 mil +10 mil x 0,05x270 + 10 milx0,5x9=11 mil
Ptotal = suma tuturor

1. In toate cazurile in care plata se efectueaza in avans avem de a face cu


creditarea mascata iar prejudiciul este alcatuit din paguba respectiva (suma achitata
in avans) plus suma ori dobanda la titlurile de stat (10%)
2. In situatia in care unele alocatii bugetare sunt utilizate prin
trasnferarea lor de la un capitol la alt capitol, se considera schimbare de destinatie de
fonduri iar prejudiciul in acest caz consta in paguba(suma trasnferata) plus suma
transferata ori majorarile de intarziere (0,05%) ori nr de zile (stabilit in functie de
data controlului) plus suma trasnferata ori 0,5 pe luna x nr de luni in functie de data
controlului.

Creditul

Este o categ economico-financiara care presupune un imprumut in moneda avand


un rol deosebit in facilitarea operatiunilor de schimb.
Etimologic, creditul isi are originea in cuv latin creditul care inseamna incredere, a
se increde.
In lit de specialitate, cat si conform legii 58/1998 modif si completata, creditul e
definit ca orice angajament de punere la dispozitie sau de acordare a unei sume de bani, ori
prelungirea scadentei unei datorii in schimbul obligatiei debitorului ca la rambursare sa
achite suma respectiva precum si plata unei dobanzi.
Din aceasta def rezulta 2 modalitati ale creditului:
a. Imprumutul de fonduri
b. Prelungirea scadentei unei datorii
Elementele creditului:
In operatiunea de creditare intervin 2 subiecti:
a. cel care acorda creditul, denumit creditor
b. cel care primeste creditul, denumit debitor
Creditorul de regula e o institutie financiara specializata in acordarea de
imprumuturi existand si situatii cand creditorul este statul.
Debitorul are o sfera de cuprindere mai larga incluzand in aceasta categorie
intreprinderile, statul, populatia.
In afara celor 2 elem ale creditului tre sa facem referire si la alte elem cum ar fi:
a. scadenta- reprez momentul stabilit pt rambursarea creditului. Aceasta
poate fi modificata la solicitarea debitorului cu acordul creditorului. Aceaste
operatiuni sunt cunoscute sub denumirea de reesalonare sau de rescadentare,
precum si de refinantare.
b. Termenul de gratie – este dat de perioada intre momentul angajarii
creditului si inceperea rambursarii. Acest termen nu constituie o cond oblig in
acordarea unui credit, el putand fi stabilit de comun acord intre parti, dar prevazut
expres in contractul de credit.
c. Termenul de rambursare- este o trasatura specifica creditului,
termenul minim fiind de 1 luna, termenul maxim fiind de 30 ani. Conform
prevederilor legii 58/98 creditele care nu depasesc 12 luni sunt credite pe termen
scurt, creditele. Intre 1 si 5 ani – credite pe termen mediu, iar peste 5 ani credite pe
termen lung
d. Garantiile – sunt elem ale creditului definitorii intrucat existenta
acestora da posibilitatea creditorului sa recupereze sumele avansate ca imprumut.
Garantiile pot fi personale sau reale.
Garantiile personale sunt angajamente luate de terte pers de a plati in cazul in
care debitorul de afla in incapacitate de plata.
Garantiile reale sunt date de dreptul de retinere, de gaj si de ipoteca.
Dreptul de retinere asigura creditorului posibilitatea de a retine un bun
corporal, proprietatea a debitorului, atat timp cat el nu a achitat integral imprimutul. Pt a se
naste acest drept trebuie indeplinite urmatoarele conditii: bunul corporal retinut de creditor
trebuie sa aiba legatura cu creanta, iar creanta tre sa fie certa si exigibila
Gajul e actul prin care debitorul emite creditorului un bun in garantie. Gajul
poate fi cu deposedare sau fara deposedare. Daca gajul are loc fara deposedare, creditorul
primeste un titlu de recunoastere a gajului care face obiectul publicarii.
Ipoteca- este actul prin care debitorul acorda creditorului dr asupra unui imobil
fara deposedare si cu publicitate. Ipoteca da posibilitatea creditorului sa aiba un dr de
preferinta asupra acestuia dar si asupra unui drept de urmarire.
e. Dobanda – este beneficiul obtinut de catre creditor, in practica
intalnindu-se urmat categ de dobanda:
a. Dobanda legala – calculata prin utilizarea procentului stabilit prin lege
b. Dobanda majorata – este dobanda perceputa de unitatile bancare in
situatia in care creditele nu sunt rambursate la termenele stabilite.
c. Dobanda conventionala – calculata sub forma unui procent stabilit prin
intelegerea dintre debitor si creditor si care de regula e mai mare decat cel
stabilit prin lege.
Pe toata perioada imprumutului dobanda poate fi fixa sau variabila in cazul
din urma recalcularea efectuandu-se la 3 luni.
Dobanda= suma x rata dobanzii x termenul
D=SxRdxT
Fiecare banca in fct de politica sa de creditare va stabili nivelul dob dar cu
urmat interdictii:
a. dobanda acordata de banca sa fie mai mare decat dobanzile pe care
aceeasi banca le acorda la depozit
b. taxa rescontului pe care o plateste bancii de emisiune sa fie mai mica
decat dobanda practicata
c. dobanda platita la imprumuturile pe care le contracteaza pt propria
refinantare sa fie mai mica decat dobanda practicata in activitatea curenta de
creditare.
d. Dobanzile acordate pt depozite sa fie mai mari decat rata inflatiei

f. Riscul de creditare – potrivit prevederilor bancilor natura riscul de credit e riscul


inregistrarii de pierderi sau a nereaalzarii de profituri exprimate ca urmare a neindeplinirii de
catre parti a obligatiilor contractuale. Pt diminuarea pe cat posibil a riscului de credit
institutia de credit tre sa tina seama de: destinatia creditului, garantiile prezentate,
experienta in activitate a imprumutatului, capacitatea sau posibilitatile de valorificare a
garantiilor

S-ar putea să vă placă și