MINISTERUL FINANELOR PUBLICE

AGENIA NAIONAL DE ADMINISTRARE FISCAL

STRATEGIA DE ADMINISTRARE FISCAL

2012-2016

Bucureti
2012

Cuvntul Preedintelui A.N.A.F.

Nivelul veniturilor bugetare colectate de A.N.A.F. este o condiie

important pentru bunul mers al societii romneti.
Pentru a colecta mai bine, administraia fiscal nu trebuie ns s se
limiteze doar la ncasarea dinamic a veniturilor. Rolul A.N.A.F. este mai mult
de att. Veniturile mai mari trebuie colectate nu numai mai rapid, dar i mai
eficient, ceea ce nseamn o conformare voluntar foarte bun, sprijinit pe servicii de asisten
moderne i de calitate, proceduri simplificate i prietenoase i un mediu de afaceri sntos,
echitabil, n care concurena s se desfoare corect.
Transpunerea n practic a acestor valori n viitor nseamn adoptarea unei politici de
administrare fiscal adecvate, a unor msuri concrete care s fac s devin efective deciziile luate.
Prin urmare, n strategia sa pentru perioada 2012-2016, A.N.A.F. i-a stabilit obiective cuprinztoare,
de la prevenirea indisciplinei fiscale, la combaterea evaziunii fiscale, precum i linii de aciune
concrete pentru implementarea acestora.
Obiectivul strategic major ramne n continuare combaterea evaziunii fiscale, pentru c acest
fenomen afecteaz puternic mediul de afaceri, diminueaz veniturile bugetare, creeaz conditii pentru
proliferarea corupiei. Structurile de control ale administraiei fiscale - inspecia fiscal, Garda
Financiar i Autoritatea Naional a Vmilor vor aciona mai eficient. Inspectorii fiscali i lucrtorii
vamali vor mbunti programul de control care va inti tot mai bine domeniile i contribuabilii cu risc
fiscal mare. Concomitent, controalele inopinate ale Grzii Financiare vor avea n vedere n special pe
cei care, dei desfoar activiti fiscalizabile, nu se nregistreaz ca atare i deci rmn n afara
reglementrilor fiscale. Actele de control i vor mbunti calitatea.
Prin strategia sa, A.N.A.F. decide pentru urmtorii ani aciuni care vor constitui un sprijin
important pentru combaterea evaziunii transfrontaliere, a fraudei multinaionale, n special a celei
comunitare i, prin activitatea Autoritii vamale, va gestiona activitile specifice pentru
implementarea Conveniei Schengen.
Realizarea obiectivelor strategice va conduce la creterea nivelului conformrii voluntare la
declarare i plat. n consecin, veniturile bugetare colectate de A.N.A.F. vor crete treptat,
ajungnd n anul 2014 la 30,5% din PIB (cu 3,3 puncte procentuale mai mult dect n anul 2011).
Costul colectrii va scdea uor, de la 1,11% n anul 2011, la 1,05% n anul 2014.
Obiectivele pe care ni le-am propus pentru viitor au menirea s creeze o Agenie fiscal de
referin, eficient, perceput pozitiv de contribuabili, cu angajai integri i bine pregtii profesional.

erban Pop
Preedinte A.N.A.F.

STRATEGIA PE TERMEN MEDIU 2012-2016

Viziunea A.N.A.F. cu privire la viitor - o societate n care contribuabilii, persoane juridice i

fizice, i pltesc voluntar obligaiile bugetare - este fundamentat pe o strategie care cuprinde
obiective clar definite i pe planuri de aciune detaliate.
n misiunea sa de a asigura resursele necesare finanrii cheltuielilor publice n vederea bunei
funcionri a statului i a tuturor activitilor desfurate de administraia fiscal (inclusiv Garda
Financiar i Autoritatea Naional a Vmilor), A.N.A.F. se sprijin pe civismul fiscal al contribuabililor,
crora le furnizeaz asistena i ndrumarea necesare pentru ndeplinirea corect i ct mai facil a
obligaiilor fiscale.
Principiile care guverneaz activitatea A.N.A.F., eficiena activitii de administrare fiscal,
att n relaia cu contribuabilii, ct i n activitatea intern, tratamentul unitar al contribuabililor,
transparena i respectul fa de contribuabili sunt valori de baz care determin aciunile ce vor fi
ntreprinse n urmtorii ani.
Axele prioritare ale politicii de administrare fiscal vizeaz trei direcii mari de aciune:
I. combaterea evaziunii fiscale, precum i a oricror alte forme de evitare a declarrii i plii
obligaiilor fiscale;
II. creterea eficienei i dinamicii colectrii, concomitent cu reducerea costului unui leu
colectat;
reduse.

III. ncurajarea conformrii voluntare, pentru asigurarea unei colectri rapide, la costuri

Pe termen lung, obiectivul prioritar al administraiei fiscale este creterea conformrii

voluntare a contribuabililor. n vederea realizrii acestui obiectiv, A.N.A.F. sprijin contribuabilii pe de
o parte prin prestarea de servicii moderne - asisten fiscal de calitate, simplificarea i modernizarea
procedurilor - iar pe de alt parte prin aplicarea unui tratament echitabil i nediscriminatoriu,
asigurnd astfel asigurarea egalitii cetenilor n faa impozitului i un mediu de afaceri sntos.
Pe termen mediu, A.N.A.F. i-a propus, ca obiectiv strategic major, combaterea evaziunii
fiscale, fenomen care afecteaz semnificativ baza de impozitare i care, n consecin, afecteaz
gradul de colectare a veniturilor bugetare.

I. REALIZAREA OBIECTIVELOR STRATEGICE PROGRAMATE

PENTRU ANII 2011-2012
n anul 2011, A.N.A.F. a pus n practic msuri organizatorice i legislative care au vizat pe de
o parte combaterea evaziunii fiscale, iar pe de alt parte prevenirea indisciplinei fiscale i creterea
gradului de conformare voluntar.
A.N.A.F. a facut eforturi pentru creterea eficacitii i eficienei combaterii evaziunii fiscale,
fenomen care afecteaz veniturile bugetare i distorsioneaz mediul de afaceri, asigurnd astfel
egalitatea cetenilor n faa impozitului, un mediu de afaceri n care legile pieei s funcioneze liber,
concomitent cu ncasri mai bune.
Liniile generale de aciune au vizat verificarea cu prioritate a contribuabililor cu potenial
semnificativ de evaziune i fraud fiscal, selectai n baza analizei de risc, precum i monitorizarea i
intervenia operativ n domeniile cu risc mare de evaziune fiscal (produse accizabile, achiziii
intracomunitare, operaiuni de import/export).
A fost emis Ordinul preedintelui A.N.A.F. nr. 207/2012 privind aprobarea modalitilor i
procedurilor pentru realizarea supravegherii fiscale a produciei, depozitrii, circulaiei i importului
produselor accizabile i Ordinul preedintelui A.N.A.F. nr. 208/2012 pentru aprobarea unor proceduri
aplicabile operatorilor economici n domeniul produselor accizabile.
Autoritatea Naional a Vmilor a dezvoltat i implementat aplicaia EMCS faza 3 de
monitorizare a micrilor de produse accizabile n regim suspensiv de accize, inclusiv a micrilor
intracomunitare cu accize pltite n statul membru de expediie.
A fost elaborat O.M.F.P. nr. 334/2012, prin care au fost asigurate condiii de transport i
instalare a infrastructurii informatice n punctele de trecere a frontierei de stat i au fost emise coduri
de acces i a fost ncheiat protocolul de colaborare cu Ministerul Administraiei i Internelor Poliia
de frontier, privind accesul comisarilor Grzii Financiare n punctele de trecere a frontierei de stat.
Pentru buna punere n practic a O.M.F.P. nr. 334/2012, a fost emis i Ordinul preedintelui
A.N.A.F. nr. 406/2012 pentru aprobarea procedurii privind monitorizarea transporturilor de bunuri
provenind din rile membre ale U.E. de ctre personalul Grzii Financiare, aplicat ncepnd cu data
de 14 martie 2012, n toate punctele rutiere de trecere a frontierei.
De asemenea, au fost desfurate controale inopinate i aciuni specifice pentru controlul
activitilor sezoniere (cu caracter interinstituional), precum i aciuni tematice de control desfurate
n colaborare cu alte instituii. A fost reglementat efectuarea de controale inopinate/cercetri la faa
locului prin care s se stabileasc relaiile de afiliere i cuantumul tranzaciilor cu afiliaii n vederea
iniierii verificrii dosarului preurilor de transfer.
n anul 2011, au fost create premisele organizatorice i legislative pentru controlul
persoanelor fizice cu averi/venituri mari: a fost nfiinat Direcia de verificri fiscale i a fost aprobat
Procedura de aplicare, n cadrul verificrilor fiscale efectuate la persoanele fizice, a metodelor
indirecte pentru stabilirea bazei impozabile ajustate (H.G. nr. 248/2011).
n anul 2011, a crescut semnificativ gradul de informatizare a activitilor de inspecie i
control: a fost extins utilizarea metodelor de control electronic, au fost mbuntite bazele de date
i au fost achiziionate aplicaii informatice performante.
A fost emis Ordinul preedintelui A.N.A.F. nr. 108/2012 pentru modificarea Ordinului
preedintelui A.N.A.F. nr. 2.112/2010 pentru aprobarea Procedurii de solicitare i eliberare a
certificatului pentru spaiul cu destinaie de sediu social i de nregistrare a documentului care atest
dreptul de folosin asupra spaiului cu destinaia de sediu social.
n septembrie 2011, A.N.A.F. a elaborat o strategie de identificare a riscurilor majore care pot
afecta conformarea contribuabililor la nregistrare, declarare i plat, instrument important de lucru

pentru activitatea de prevenire i combatere a indisciplinei fiscale.

A continuat simplificarea i modernizarea procedurilor fiscale, pe baza extinderii informatizrii
n relaia cu contribuabilii. n acest fel, ndeplinirea obligaiilor fiscale a devenit mai facil, timpul
alocat mai scurt, iar prin evitarea contactului direct, la ghieu, au fost reduse suspiciunile i ocaziile
de corupie.
Accentuarea politicii de simplificare a procedurilor a impus reexaminarea i reformularea
declaraiilor/formularelor, precum i eliminarea unor declaraii. A fost realizat declaraia de contribuii
sociale - Declaraia unic 112 - privind obligaiile de plat a contribuiilor sociale, impozitului pe venit
i evidena nominal a persoanelor asigurate, cu aplicare de la 1 ianuarie 2011. Declaraia 112
nlocuiete 4 declaraii anterioare cu una singur. Pentru promovarea acesteia a fost realizat
Campania Declaraie privind obligaiile de plat a contribuiilor sociale, impozitului pe venit i
evidena nominal a persoanelor asigurate.
La A.N.V. a fost implementat depunerea on-line a declaraiilor privind situaia achiziiilor i
livrrilor de produse accizabile, utiliznd aplicaia EMCS-RO Stocuri i a fost asigurat accesul
operatorilor economici prin Internet la componentele SIIV (Sistemului Informatic Integral Vamal) cu
baze de date centralizate.
n anul 2012, a fost finalizat accesul controlat al contribuabililor persoane juridice la situaia
fiscal proprie, ceea ce va contribui la creterea conformrii la plat a acestora.
n scopul eficientizrii activitii de administrare a contribuabililor mari i mbuntirii
colectrii creanelor fiscale prin administrarea i monitorizarea distinct a acestei categorii de
contribuabili, avand n vedere i recomandrile formulate de specialitii Fondului Monetar
Internaional de meninere, pn la finele anului 2012, a criteriilor de selecie prevzute prin
O.P.A.N.A.F. nr. 2.730/2010 i de reducere substanial a numrului de mari contribuabili administrai
de ctre Direcia general de administrare a marilor contribuabili ncepnd cu anul 2013, au fost
emise O.P.A.N.A.F. nr. 3.565/2011 de modificare i completare a O.P.A.N.A.F. nr. 2.730/2010 privind
organizarea activitii de administrare a marilor contribuabili i O.P.A.N.A.F. nr. 3.577/2011 pentru
modificarea i completarea O.P.A.N.A.F. nr. 2.731/2010 privind organizarea activitii de administrare
a contribuabililor mijlocii la administraiile finanelor publice pentru contribuabilii mijlocii din cadrul
direciilor generale ale finanelor publice judeene i a municipiului Bucureti.
n consecin, ncepnd cu 1 ianuarie 2012 a fost mbuntit administrarea specializat,
prin segmentarea contribuabililor mari i mijlocii, n sensul reducerii numrul contribuabililor mari de
la 3.000 n anul 2011 la 2.000 i creterii numrului de contribuabili mijlocii de la 21.887 n anul 2011
la 22.887.
A fost reglement soluionarea fr inspecie fiscal anticipat a deconturilor de T.V.A. prin
care se solicit sume care provin din perioade pentru care au fost emise de ctre organele de
inspecie fiscal decizii de nemodificare a bazei de impunere.
De asemenea, pentru stimularea exporturilor, a fost redus plafonul cifrei de afaceri de la
1.000.000 euro la 500.000 euro, care d dreptul exportatorilor de a beneficia de regimul special de
rambursare a taxei pe valoarea adugat.
Pentru sprijinirea mediului de afaceri, a fost reglementat acordarea ealonrilor la plat pe o
perioad de maximum 5 ani (O.U.G. nr. 29/2011, cu modificrile i completrile ulterioare), precum i
amnarea la plat n vederea anulrii penalitilor de ntrziere aferente obligaiilor fiscale ealonate
la plat pentru a veni n sprijinul contribuabililor aflai n dificultate din cauza lipsei temporare a
disponibilitilor bneti, precum i n scopul prevenirii acumulrii de noi datorii la bugetul de stat) i a
fost introdus posibilitatea de anulare/reducere cu 50% a penalitilor de ntrziere aferente
obligaiilor restante la 31 august 2011, stinse prin plat voluntar sau compensare (O.G. nr.
30/2011).
n ceea ce privete certificatul de atestare fiscal, a fost reglementat posibilitatea organului
fiscal de a nscrie n cuprinsul acestuia, sumele certe, lichide i exigibile pe care contribuabilul

solicitant le are de ncasat de la autoriti contractante definite potrivit Ordonanei de urgen a

Guvernului nr.34/2006, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i procedura de eliberare a
certificatului de atestare fiscal pentru contribuabili mari i mijlocii atunci cnd acetia depun cererea
de eliberare la un alt organ fiscal dect cel competent.
Au fost dispuse, de asemenea, msuri de extindere a procesului de informatizare n relaia cu
contribuabilii, sprijinindu-i astfel pentru o mai uoar, economic i sigur ndeplinire a obligaiilor
fiscale.
n anul 2011, a avut loc un amplu proces de reorganizare, care s-a concretizat, ntr-o prim
etap, n aprobarea modificrii actelor normative de organizare i funcionare att pentru agenie, ct
i pentru Autoritatea Naional a Vmilor i Garda Financiar, n msur s asigure cadrul legislativ
necesar organizrii i funcionrii Ageniei Naionale de Administrare Fiscal aparat propriu i uniti
subordonate.
Reproiectarea structurii organizatorice i a numrului de posturi la nivelul A.N.A.F. au fost
determinate de contextul socio-economic actual, precum i de opiniile i recomandrile Comisiei
Europene i ale organismelor financiare internaionale, n vederea diminurii cheltuielilor curente de
administrare, pentru eficientizarea i mbuntirea coordonrii activitii ageniei i unitilor
subordonate acesteia.
Astfel, a fost redus numrul maxim de posturi al Ageniei Naionale de Administrare Fiscal cu
4.927 posturi i a fost diminuat cu 141 numrul de uniti fiscale (administraii ale finanelor publice
municipale/oreneti/comunale) subordonate direciilor generale ale finanelor publice judeene.
Totodat, au fost desfiinate 3 birouri vamale.
La nivelul unitilor teritoriale subordonate ageniei au fost create n cadrul Activitii de
inspecie fiscal structuri pentru preuri de transfer i control electronic (n anul 2011) cu atribuii de
inspecie fiscal n domeniul preurilor de transfer i folosind metoda controlului electronic, precum i
structuri de verificri fiscale (n anul 2012) cu atribuii de verificri fiscale prealabile documentare la
contribuabilii persoane fizice din aria de competen teritorial.

II. ANUL 2012 - OBIECTIVE N CURS DE REALIZARE

1. Combaterea evaziunii fiscale
n luna mai 2012 a fost lansat un program de notificare privind
Controlul persoanelor
obligaia de declarare a veniturilor obinute din strintate, adresat
fizice cu averi mari
persoanelor fizice cu averi/venituri mari, urmrindu-se creterea
gradului de conformare a persoanelor n cauz prin aducerea la
cunotina acestora att a obligaiilor fiscale care le revin, ct i a faptului c n perioada urmtoare
vor fi declanate verificri fiscale detaliate pe acest segment de contribuabili. Declaraiile privind
veniturile obinute n anul 2011 au fost preluate n analiz n vederea identificrii riscurilor de
nedeclarare i a selectrii contribuabililor care vor fi supui verificrilor fiscale pe parcursul anului
2012.

Verificarea
imobiliare

tranzaciilor

Este n derulare o aciune de verificare a

contribuabililor persoane fizice care au efectuat tranzacii
imobiliare.

n vederea identificrii cazurilor de subdeclarare a

tranzaciilor la T.V.A., vor fi analizate datele din declaraiile
390 i 394.

Analiza de risc

Este n curs de desfurare o ampl aciune comun a Grzii Financiare i a Autoritii

Naionale a Vmilor (A.N.V.), care vizeaz ntrirea
ntrirea controlului n trafic;
controlului n trafic. n consecin, va crete numrul de
monitorizarea
tranzaciilor
aciuni ale echipelor mobile ale A.N.V. i ale echipelor de
intracomunitare - Trafic control
comisari ai G.F., n vederea limitrii situaiilor frecvente de
nenregistrare sau subdeclarare n documentele financiar
contabile (aciune programat prin strategia de combatere a riscurilor de neconformare, elaborat de
A.N.A.F. n septembrie 2011). Monitorizarea livrrilor intracomunitare pe domenii de risc, prin
sistemul trafic control, va fi mbuntit.

De asemenea, este n curs de realizare identificarea

contribuabililor cu asociai/acionari comuni cu cei ai contribuabililor
inactivi, n vederea verificrii condiiilor de inactivare i
atragere a rspunderii solidare.
Contribuabili inactivi

Pentru combaterea muncii la negru i a subdeclarrii

contribuiilor sociale, va fi demarat un program de colaborare cu
Inspecia Muncii.

Limitarea muncii
la negru

Autoritatea Naional a Vmilor va prelua

competene de investigaii pentru infraciuni n domeniul
vamal, conform Conveniei Napoli II la care Romnia este
parte semnatar. Astfel, se urmrete asigurarea condiiilor
pentru derularea cooperrii i asistenei ntre Romnia i celelalte state membre n domeniul prevenirii
i descoperirii nclcrii dispoziiilor vamale naionale, precum i al urmririi i pedepsirii nclcrilor
dispoziiilor vamale comunitare i naionale i structurarea efectiv a modalitilor de cooperare la
nivelul structurilor interne ale autoritilor cu atribuii specifice n acest domeniu.

Preluarea unor competene de

investigaii pentru infraciuni n
domeniul vamal

n cursul anului 2012, A.N.A.F. va iniia elaborarea unui registru al riscurilor identificate
n strategia de riscuri la conformare i ca urmare a studierii cazuisticii rezultate din inspeciile i
controalele desfurate. Acest registru va permite mai buna organizare a informaiilor privind
posibilele riscuri cu care se confrunt activitatea de administrare fiscal i, in funcie de prioritile
stabilite, gestionarea corespunztoare a liniilor de aciune i a responsabililor implicai. Va fi creat un
comitet de monitorizare a strategiei privind riscurile la conformare.
mbuntirea calitii actului de control va fi asigurat prin perfecionarea profesional
a personalului angajat n activitatea de control.
Analiza de risc mbuntit va permite reproiectarea procedurilor de programare a
aciunilor de control.
Procesul de informatizare a activitii de inspecie fiscal va continua prin
achiziionarea de noi licene pentru controlul electronic i dezvoltarea aplicaiei informatice COLIBRI
pentru emiterea i valorificarea documentelor utilizate n cadrul inspeciei fiscale. Vor fi mbuntite
sursele de date prin asigurarea interoperativitii sistemului informatic al Grzii Financiare cu
sistemele informatice ale altor instituii implicate n combaterea evaziunii fiscale.
Va fi creat o baz de date cu cazuri fiscale speciale identificate ca urmare a aciunilor de
inspecie i control desfurate.
Pentru a putea efectua analize fiabile i pentru mai buna fundamentare a deciziilor, A.N.A.F. va
demara n perioada urmtoare un amplu proces de estimare a dimensiunii tax gap (decalaj fiscal),
neles ca diferena dintre valoarea total potenial a impozitelor generate n economie i impozitele
efectiv declarate i colectate. Va fi dezvoltat capacitatea intern pentru estimarea decalajului fiscal
i, ntr-o prima etap, vor fi identificate sursele de date necesare analizei pe categorii de impozite.

2. mbuntirea colectrii i stimularea conformrii la declarare i

plat
Procesul de simplificare a procedurilor i de reducere a numrului de declaraii a
continuat i n anul 2012. Astfel, n primul trimestru al anului 2012, a fost mbuntit administrarea
impozitului pe venitul persoanelor fizice (O.P.A.N.A.F. nr. 52/2012), prin raionalizarea i unificarea
unor formulare. De asemenea, au fost simplificate procedurile de administrare a acestui impozit.

ncepnd cu 1 ianuarie 2012 a fost mbuntit administrarea specializat, prin

segmentarea contribuabililor mari i mijlocii, n sensul reducerii numrului contribuabililor mari
de la 3.000 n anul 2011 la 2.000 i creterii numrului de contribuabili mijlocii de la 21.887 n anul
2011 la un numr de 22.887.
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal i revine, ncepnd cu data de 1 iulie 2012,
competena de administrare a contribuiilor sociale obligatorii datorate de persoanele
fizice (conform O.U.G. nr.125/2011)
Pentru o mai bun colectare a veniturilor, va fi standardizat activitatea
compartimentelor cu atribuii de executare silit prin informatizarea activitilor de executare
silit i vor fi mbuntite regulile privind msurile de angajare a rspunderii solidare i de
nfiinare a popririi electronice asupra terilor, precum i procedura de valorificare a
bunurilor n cadrul executrii silite, insolvabilitate i stabilire a rspunderii solidare.
Activitile Unitii de Imprimare Rapid vor fi dezvoltate prin introducerea procedurii
de transmitere centralizat a popririlor asupra disponibilitilor bneti din conturile debitorilor.
Va fi introdus un program formal de control documentar i vor fi organizate structuri
dedicate (pn n anul 2013, cel puin un centru pilot operaional).
n domeniul serviciilor furnizate contribuabililor, vor fi introduse standarde de calitate,
obiectiv prevzut n cadrul unui Proiect finanat prin PODCA 1 . Pn n anul 2013, serviciile oferite
contribuabilului de ctre administraia fiscal vor ndeplini, n marea lor majoritate, standarde de
calitate transparente i exigente.

3. Combaterea corupiei
n concordan cu msurile nscrise n Planul naional de aciune pentru implementarea
Strategiei naionale anticorupie 2012 2015, va fi pus n funciune Serviciul TelVerde Anticorupie,
cu scopul de a acorda sprijin publicului care consider c a descoperit sau a fost afectat de acte de
corupie sau alte nereguli n activitatea M.F.P. i a instituiilor subordonate.
Acest serviciu este gratuit i destinat primirii apelurilor telefonice i nregistrrii sesizrilor
privind nereguli, abateri sau acte de corupie nfptuite de
Combaterea
corupiei
i
ctre funcionari din cadrul Ministerului Finanelor Publice i
mbuntirea imaginii publice a
instituiile subordonate: Agenia Naional de Administrare
A.N.A.F.
Fiscal, Garda Financiar, Autoritatea Naional a Vmilor.

Programul Organizaional de Dezvoltare a Capacitii Administrative.

III. OBIECTIVELE A.N.A.F. PE TERMEN MEDIU (20132016)

Obiectivele strategice ale A.N.A.F. vizeaz mbuntirea colectrii pe ntregul flux al
activitilor de administrare fiscal.
Pe termen mediu, A.N.A.F. va continua s acorde prioritate aciunilor de prevenire i
combatere a neconformrii contribuabililor la obligaiile lor fiscale declarative i de plat -, lupta cu
evaziunea fiscal fiind obiectivul strategic prioritar i n urmtorii ani.
Vor fi adoptate i vor fi implementate cu rapiditate msuri legislative i organizatorice care
vor avea ca scop reducerea riscului de nenregistrare, de subdeclarare sau declarare voit eronat,
precum i riscul de neplat a obligaiilor fiscale.

III.1. Msuri de prevenire i combatere a evaziunii fiscale

III.1.1. Prevenirea evaziunii fiscale
A.N.A.F. va continua s acorde prioritate aciunilor de prevenire i combatere a neconformrii
contribuabililor la obligaiile lor fiscale declarative i de plat.
Va fi vizat monitorizarea mai bun a domeniilor cu risc
fiscal ridicat (produse accizabile, tranzaci intracomunitare,
operaiuni de import/export). Supravegherea micrii produselor
accizabile i a antrepozitelor fiscale, inclusiv n zonele limitrofe este o
activitate prioritar pentru control.

Monitorizarea
cu
prioritate a domeniilor
cu risc fiscal ridicat

O direcie de aciune va fi monitorizarea contribuabililor nou nfiinai, nregistrai n

scopuri de T.V.A., domeniu considerat a avea potenial de evaziune fiscal. Vor fi verificate condiiile
constituirii acestora respectiv, dac dein capacitatea de a desfura activitatea economic pentru
care au fost autorizai.
Totodat, va crete eficacitatea sanciunilor administrative, se va realiza o recuperare mai
bun a obligaiilor bugetare rezultate din fraud i evaziune fiscal i
Creterea
eficacitii
o mai bun cooperare cu organele de cercetare i urmrire penal.
sanciunilor
Sunt n curs de analiz reglementri prin care s se asigure
tratamentul unitar al contribuabililor n funcie de gradul de
conformare voluntar a acestora, respectiv majorarea penalitilor aferente obligaiilor fiscale stabilite
suplimentar n timpul inspeciei fiscale, cu o cot procentual variabil, ce poate fi diminuat n cazul
stingerii n anumite termene a creanei astfel create.
mbuntirea calitii actului de control va fi asigurat prin perfecionarea profesional
a personalului angajat n activitatea de control i perfecionarea i actualizarea bazei de date cu cazuri
identificate ca urmare a verificrii contribuabililor.

10

n cadrul procesului de prevenire a fraudei, funcia de colectare constituie o verig esenial.

n consecin, vor fi luate msuri pentru fi asigurat o reacie mai
Prevenirea fraudei
prompt la probabilitatea apariiei evaziunii n perioada de colectare a
n faza de colectare
creanelor fiscale, respectiv analizarea permanent a indicatorilor de
solvabilitate a contribuabililor n vederea prentmpinrii apariiei situaiei
de acumulare de datorii mari comparativ cu situaia patrimonial i, n acest sens, evitarea apariiei
imposibilitii executrii silite.
Este necesar intensificarea dispunerii msurilor asigurtorii de ctre organele fiscale
competente care sunt implicate n colectarea creanelor fiscale, existnd pericolul ca debitorii s se
sustrag, s i ascund ori s i risipeasc patrimoniul, periclitnd sau ngreunnd n mod
considerabil colectarea.
Aplicarea de ctre organele fiscale a msurilor de executare silita - aplicarea sechestrului
(msura prioritar), transmiterea adreselor de nfiinare a popririi asupra disponibilitilor bneti trebuie s se realizeze n mod operativ.
III.1.2. Combaterea evaziunii fiscale
Vor fi vizate pentru verificare n special persoane juridice i persoane fizice care, dei
desfoar o activitate comercial, nu se nregistreaz ca pltitori de impozite, ceea ce implic
rmnerea acestora n afara sistemului fiscal. Pentru limitarea acestei
Contribuabili
practici, vor fi abordate pentru verificare acele domenii de activitate n
nenregistrai
care acest risc este foarte frecvent pentru a detecta contribuabilii care
au optat pentru activiti sustrase obligaiilor fiscale. n acest sens, vor
fi culese i analizate informaii din surse interne i externe.
Obiectivul general urmrit l constituie asigurarea conformrii fiscale a persoanelor fizice cu
averi/venituri mari prin aplicarea unui tratament fiscal corect, care s
Controlul persoanelor
includ, pe de o parte, efectuarea de verificri fiscale la contribuabilii
fizice cu averi mari
selectai pe baza analizei de risc, identificarea veniturilor nedeclarate i
impozitarea acestora iar pe de alt parte informarea contribuabililor n
scopul asigurrii cunoaterii, nelegerii i aplicrii corecte a legislaiei n vigoare precum i aplicarea
altor tratamente alternative de cretere a conformrii voluntare.
Prin aciunile desfurate se urmrete creterea venitului mediu anual declarat al
contribuabililor persoane fizice cu averi/venituri mari, care fac obiectul programului, din toate sursele
impozabile.
Va continua aciunea de verificare a contribuabililor
persoane fizice care au efectuat tranzacii imobiliare.

Verificarea tranzaciilor
imobiliare

Un obiectiv important de combatere a evaziunii fiscale este

implementarea controlului comerului electronic.
Vor fi implementate procedurile i va fi specializat personalul
n vederea desfurrii de verificri n mediu electronic, respectiv a
tranzaciilor desfurate de comerciani prin magazine virtuale, n vederea identificrii comercianilor
nenregistrai care desfoar activitate economic n acest domeniu.
Implementarea procedurilor i specializarea personalului vor fi efectuate cu finanare din
fonduri europene, printr-un proiect n cadrul cruia va fi identificat i achiziionat i aplicaia
informatic specifica analizei tranzactiilor pe internet.
Controlul comerului
electronic

Analiza de risc n vederea

selectrii contribuabililor
pentru inspecie fiscal

Va fi perfecionat analiza de risc (proceduri, instrumente,

personal, formare profesional, acces la informaii de la teri etc.) i

11

va fi dezvoltat selecia pentru control fiscal pe baza fielor de risc fiscal automatizate. Riscurile
identificate n cadrul fielor de risc fiscal vor fi centralizate ntr-un registru al riscurilor care va fi adus
la cunotina ntregului personal de inspecie fiscal pentru a fi avut n vedere n cadrul inspeciilor
fiscale. De asemenea, acest registru va fi completat cu riscuri considerate ca fiind prioritare de ctre
conducerea A.N.A.F., conform strategiilor de combatere a evaziunii fiscale. Va fi asigurat creterea
numrului de inspecii fiscale efectuate n baza analizei de risc pentru selectarea n control, prin
alocarea resurselor necesare.
Contribuabilii selectai conform analizei de risc vor fi introdui automat n planul lunar i
anual de inspecie fiscal. Vor fi interconectate bazele de date n vederea analizrii automate a
rezultatelor inspeciilor fiscale pentru asigurarea respectrii seleciei efectuate, a programului lunar de
activitate i a evalurii riscurilor. Inspeciile fiscale vor fi orientate spre verificarea riscurilor fiscale
identificate i nu a ntregii activiti a contribuabilului. De asemenea, vor fi efectuate inspecii fiscale
aleatorii la contribuabili care nu au fost selectai n baza analizei de risc fiscal n vederea testrii
realitii riscurilor fiscale precum i a completrii acestora cu riscuri noi identificate. n cadrul
inspeciilor aleatorii va fi verificat toat activitatea contribuabilului pe o anumit perioad. De
asemenea, managementul dosarelor pe baza analizei de risc va permite o mai buna alocare a
resurselor de inspecie fiscala.
Va fi finalizat implementarea procedurilor i specializarea personalului n vederea desfurrii
controlului documentar, cu scopul de a verifica contribuabilii ncadrai n categoria de risc
fiscal mediu, astfel nct activitatea contribuabilului s nu fie perturbat i, n acelai timp, s fie
eliminat contactul direct cu acesta, pentru diminuarea corupiei.
Va fi dezvoltat colaborarea cu administraiile fiscale
Colaborarea
cu
i organismele europene n vederea prevenirii i combaterii
administraiile
fiscale
fraudei transfrontaliere, mbuntirii i perfecionrii
europene pentru combaterea
tehnicilor, metodelor i abilitilor de control. n vederea
fraudei transfrontaliere
prevenirii i combaterii evaziunii i fraudei fiscale
intracomunitare, A.N.A.F. ii propune intensificarea colaborrii cu celelate state membre prin msuri
specifice activitii de cooperare administrativ i anume:
- iniierea de controale multilaterale i continuarea participrii la controalele iniiate de alte
state;
- participarea n cadrul reelei de schimb intracomunitar de informaii Eurofisc, dedicat
schimbului operativ de date cu privire la tranzacii intracomunitare suspecte;
- creterea eficienei n valorificarea datelor primite n cadrul Eurofisc, prin intensificarea
aciunilor de verificare derulate de structurile teritoriale.
Combaterea fraudei multinaionale, n special a celei intracomunitare va implica intensificarea
aciunilor de verificare a preurilor de transfer prin efectuarea
Impozitare
analizei de risc fiscal cu scopul identificrii contribuabililor afiliai
internaional:
care produc pierderi structurale, n vederea cuprinderii acestora cu
- verificarea preurilor
prioritate n programul de control.
de transfer
n cadrul controlului, vor fi identificai contribuabililii care
- procedura amiabil i
deruleaz tranzacii cu afiliai i vor fi analizai indicatorii financiari
arbibraj
ai acestora, n vederea determinrii eventualelor tranzacii
efectuate la preuri diferite de preurile de pia, cu scopul
transferrii bazei de impunere aferent impozitului pe profit n alte
jurisdicii fiscale. Aceste aciuni au n vedere:
9 aplicarea principiilor O.E.C.D. fiecare stat trebuie s impun baza care i se cuvine
conform activitii desfurat n acel stat i tranzaciile ntre afiliai trebuie s se
desfoare n condiii comparabile cu tranzaciile ntre persoane independente

12

9
9

avnd n vedere faptul c o persoan independent va accepta desfurarea unei

tranzacii doar dac nu identific condiii mai bune de tranzacionare;
dezvoltarea capacitii administrative de a preveni diminuarea bazei impozabile
aferente impozitului pe profit prin practicarea de preuri de transfer diferite de
preurile de pia precum i asigurarea contribuabililor cu privire la aplicarea
reglementrilor preurilor de transfer prin emiterea actului administrativ acord de
pre n avans;
asigurarea eliminrii dublei impuneri prin participarea i iniierea procedurii amiabile;
dezvoltarea abilitilor profesionale n verificarea preurilor de transfer a personalului
specializat de la nivelul fiecrei uniti teritoriale (compartimentele preuri de
transfer), care s asigure efectuarea de aciuni de verificare n domeniu precum i s
furnizeze soluii echipelor de inspecie din cadrul aceluiai organ fiscal;
organizarea de seminarii i schimb de experien cu personalul specializat n
verificarea preurilor de transfer n vederea mbuntirii cunotinelor, respectiv a
mprtirii celor mai bune practici, inclusiv cu lectori selectai din partea
contribuabililor.

Va fi dezvoltat activitatea grupului de lucru antifraud

fiscal care are ca obiective principale prevenirea, descoperirea
Antifrauda fiscal
i combaterea fenomenelor de evaziune i fraud fiscal n ceea
ce privete taxa pe valoarea adugat. n exercitarea atribuiilor
grupul de lucru va culege, analiza, sintetiza i prelucra date i
informaii fiscale necesare n vederea iniierii i coordonrii de aciuni de control la nivel naional.
Grupul de lucru va acorda o atenie deosebit tranzaciilor intracomunitare n vederea prevenirii,
identificrii i sancionrii contribuabililor implicai n frauda carusel. Identificarea i atragerea
rspunderii solidare persoanelor care creeaz firme fantom n vederea evitrii plii taxei pe
valoarea adaugat reprezint principalul element care, prin eliminare, va conduce la creterea
considerabil a conformrii voluntare n domeniul taxei pe valoarea adaugat.
n vederea identificrii cazurilor de subdeclarare a tranzaciilor la T.V.A., vor fi analizate
datele din declaraiile 390 i 394. Va fi acordat o atenie special situaiilor n care contribuabilii au
dreptul la rambursarea T.V.A. , dar nu solicit rambursarea sumelor cuvenite.

n vederea eliminrii subiectivismului, precum i pentru

mbuntirea imaginii publice a activitii de inspecie fiscal, va
fi dezvoltat capacitatea de coordonare a inspeciei fiscale de la
nivel central. Va continua procesul de extindere a informatizrii
activitii de inspecie fiscal prin automatizarea i integrarea
procesului de analiza de risc n vederea selectrii, planificrii i analizrii rezultatelor.
Dezvoltarea i implementarea aplicaiei informatice Colibri, pentru persoane fizice, va facilita
procesul de emitere i valorificare a documentelor utilizate n cadrul inspeciei fiscale efectuate la
aceast categorie de contribuabili. Procesul de informatizare a activitii de inspecie fiscal va
continua prin achiziionarea de noi licene pentru controlul electronic (aplicaii ACL) i va fi dezvoltat
aplicaia PLA, pentru adaptarea la modificarea modului de ntocmire a programelor de activitate.
Perfecionarea cunotinelor tehnice ale personalului specializat n control electronic va fi
realizat prin participarea la cursuri i schimburi de bune practici att n strainatate prin iniierea de
schimburi de experien, apelarea la programul fiscalis, ct i n ar cu lectori din rndul
contribuabililor.
Va fi perfecionat i actualizat baza de date cu cazuri fiscale speciale identificate ca urmare a
aciunilor de inspecie i control desfurate.
Creterea gradului de
informatizare a activitii
de inspecie fiscal

13

n vederea prevenirii i combaterii fraudei transfrontaliere,

mbuntirii i perfecionrii tehnicilor, metodelor i abilitilor de
Dezvoltarea activitii
control va fi mbuntit colaborarea cu administraiile fiscale i
de informaii fiscale
organismele europene. n acest scop, vor fi extinse sursele de
informaii, concomitent cu mbuntirea calitii acestora, urmrindu-se schimbul de informaii att
pe plan naional, ct i cu statele membre ale Uniunii Europene.
A.N.A.F. i Agenia Naional pentru Pli i Inspecie Social vor ncheia un protocol privind
furnizarea de date referitoare la veniturile brute de natur salarial, dar i din alte surse de venit
supuse impozitrii, realizate n perioada 2006-2012, n scopul dezvoltrii unor procese de control
ncruciat care s duc la scderea cheltuielilor sociale suportate din buget prin identificarea cazurilor
de fraud n acordarea beneficiilor de asisten social.
De asemenea, vor fi ncheiate protocoale de schimb de informaii cu Comisia Naional a
Valorilor Mobiliare privind schimbul de date cu privire la titularii persoane fizice, juridice sau orice alte
entiti fr personalitate juridic, care deschid ori nchid conturi la societile de servicii de investiii
financiare respective, n scopul tranzacionrii pe pieele reglementate de Comisia Naional a
Valorilor Mobiliare i Autoritatea Electoral Permanent privind respectarea prevederilor legale
referitoare la finanarea partidelor politice, a alianelor politice sau electorale, a candidailor
independeni i a campaniilor electorale, prin intermediul procedurilor de: gestiune, colectare, control
fiscal i dezvoltarea unor relaii de parteneriat cu contribuabilii n vederea administrrii veniturilor
bugetare.
Vor fi ncheiate protocoale de colaborare cu Casa
Naional de Pensii Publice (privind schimbul de informaii
referitoare la declararea i plata contribuiilor de asigurri
sociale de stat), Ministerul Agriculturii i Dezvoltrii Rurale
(privind aplicarea corespunztoare a O.G. nr.24/2010 i a
Regulamentului (CE) nr.485/2008 privind controalele efectuate
de statele membre cu operaiunile care fac parte din sistemul de finanare prin FEGA), Ministerul
Administraiei i Internelor privind schimbul de informaii n scopul creterii nivelului de colectare a
taxelor i impozitelor la bugetul general consolidat al statului, prin schimb de informaii n form
dematerializat i prevenirii i combaterii evaziunii fiscale prin crearea unei platforme de date
comune, prin schimb de informaii n form dematerializat.
mbuntirea accesului la
informaii, premis pentru
mai buna combatere a
evaziunii fiscale

De asemenea, vor fi ncheiate protocoale de schimb de informaii cu Comisia Naional a

Valorilor Mobiliare privind schimbul de date cu privire la titularii persoane fizice, juridice sau orice alte
entiti fr personalitate juridic, care deschid ori nchid conturi la societile de servicii de investiii
financiare respective, n scopul tranzacionrii pe pieele reglementate de Comisia Naional a
Valorilor Mobiliare, cu Ministerul Administraiei i Internelor precum i cu Autoritatea Electoral
Permanent.
Protejarea societii i a intereselor financiare naionale i ale statelor
membre, protejarea mediului, va implica n viitor intensificarea aciunilor
orientate mpotriva importrii/achiziionrii i comercializrii mrfurilor
ilicite, interzise sau supuse restriciilor. Va fi intensificat controlul la
frontier, n special pe frontiera de Nord i Est, inclusiv n Portul Constana.
Controlul vamal trebuie s susin competitivitatea ntreprinderilor comunitare i naionale
prin combaterea traficului cu mrfuri contrafcute sau a subevalurii mrfurilor declarate
la vamuire i prin limitarea practicrii preurilor de dumping pentru mrfurile ce intr pe teritoriul
UE/naional.
Avnd n vedere introducerea msurilor de securitate la frontierele UE privind mrfurile
introduse/scoase n/din Comunitatea European n conformitate cu prevederile legislaiei comunitare
stabilite prin Regulamentul (CE) nr.648/2005 i dispoziiile de punere n aplicare din Regulamentul
(CE) nr.1.875/2006, administraia vamal din Romnia trebuie s acorde o importan deosebit
ntrirea
controlului vamal

14

securitii i siguranei naionale i, n plus, este esenial s recunoasc aceast securitate

sporit ca fiind, de fapt, un produs secundar al selectivitii i al facilitrii comerului. Astfel, vor fi
elaborate instrumente eficiente de analiz a riscului, n cadrul luptei contra activitilor teroriste i
infracionale.
Autoritatea vamal i propune meninerea unui echilibru ntre necesitatea de a controla i
aceea de a nu obstruciona comerul legal, corect. Facilitarea comerului licit se va realiza prin
simplificarea formalitilor administrative i reducerea obstacolelor organizatorice la circulaia
mrfurilor. De asemenea, va fi intensificat cooperarea cu celelalte autoriti vamale din statele
membre UE i statele tere, precum i cu alte organisme publice i cu mediul de afaceri.
Va continua dezvoltarea de sisteme TIC transeuropene interoperabile, care s aib n
vedere susinerea funciilor vamale n contextul programului Vama electronic. n anii urmtori,
va fi pus n practic politica de securitate IT i de implementare a instrumentelor electronice, n
contextul Codului Vamal al Uniunii Europene.
Autoritatea vamal va gestiona n continuare activitile specifice pentru
implementarea Conveniei Schengen, a Planului de aciune Schengen i a
Managementului Integrat al Frontierei de Stat i va iniia propuneri legislative, n sensul
modificrii prevederilor legale privind adoptarea unui sistem nou de securitate al marcajelor i
timbrelor i impunerea obligativitii acestuia.
De asemenea, A.N.V. va continua protejarea teritoriului vamal naional i comunitar prin
combaterea traficului ilicit de droguri i produse cu regim special, de mrfuri contrafcute i pirat,
bunuri culturale mobile, specii slbatice de flor i faun, metale i pietre preioase, aliaje ale
acestora, a traficului de mrfuri cu risc pentru sntatea i sigurana consumatorului precum i prin
controlul numerarului la frontiera comunitar.
A.N.A.F. va iniia aciuni de control tematic la care va
colabora cu instituii care i desfoar activitatea n ariile de
interes comun (Ministerul Muncii, Familiei i Proteciei Sociale,
Ministerul Administraiei i Internelor).

Colaborarea
interinstituional
- premis pentru
comune de control

aciuni

A.N.A.F. va dezvolta o relaie strns cu mediul de afaceri i va analiza informaiile furnizate

de acestea: studiile de pia din domeniile cu risc fiscal important,
Indicatorii
de
sponsorizate de marile companii din domeniu, n msura n care
percepie extern
vor fi considerate fiabile, vor fi avute n vedere la analizele
important surs de
elaborate de A.N.A.F. i vor influena deciziile de politic de
informaii
administrare fiscal.
Parteneriatul cu mediul de afaceri va fi un ajutor important pentru combaterea evaziunii
fiscale, pentru asigurarea funcionrii nedistorsionate a pieei, a concurenei corecte.
Vor fi iniiate dezbateri cu asociaiile din diverse domenii de activitate i vor fi demarate
msuri legislative n vederea combaterii evaziunii fiscale i a concurenei neloiale.

Dimensiunea evaziunii
fiscale - msur a
eficienei
luptei
cu
economia subteran

ncepnd cu anul 2013, va fi analizat metodologia de

evaluare a decalajului fiscal. Informaiile proprii vor fi completate
cu o abordare macroeconomic, pentru care vor fi folosite
informaii disponibile la Institutul Naional de Statistic, instituie cu
care M.F.P. are ncheiat un protocol de schimb de informaii i la
Comisia Naional de Prognoz.

15

III.2. mbuntirea colectarii i stimularea conformrii la declarare

i plat
III.2.1. Modernizarea i simplificarea procedurilor fiscale
Simplificarea sistemului declarativ va conduce la reorganizarea sistemului de completare a
formularelor, astfel nct obligaiile declarative ale contribuabililor sa fie ct mai uor i rapid de
ndeplinit.
III.2.2. mbuntirea asistenei furnizate contribuabililor. Creterea transparenei
A.N.A.F. va continua s fac eforturi pentru tot mai buna informare a contribuabililor cu
privire la drepturile i obligaiile lor n relaia cu administraia fiscal, inclusiv n ceea ce privete
facilitile oferite i pentru creterea continu a folosirii accesului electronic de ctre ceteni, n
relaia cu administraia fiscal. Va continua aciunea de stimulare a depunerii on-line a declaraiilor i
a plilor electronice.
Va fi mbuntit calitatea serviciilor furnizate contribuabililor i, ncepand cu anul 2015, vor
fi introduse standarde de calitate pentru serviciile furnizate contribuabililor, aciune care
va fi finalizat n anul 2017.
Va fi dezvoltat parteneriatul ntre administraia fiscal i contribuabili precum i un
mecanism decizional consultativ.
A.N.A.F. va realiza studii privind nivelul de satisfacie al contribuabililor privind propriile
servicii i va derula un program prin care s creasc nivelul de contientizare cu privire la obligaiile
fiscale i s creeze un mecanism de consultare cu reprezentanii mediului de afaceri i ai
contribuabililor, n general, prin care s creasc transparena, ncrederea reciproc i calitatea
deciziei.
Pentru mbuntirea coordonrii interne, va avea loc o aciune complex de
mbuntire a proceselor de activitate.
Dezvoltarea comunicrii interne va contribui la mbuntirea cunotinelor angajailor, la
obinerea unor rezultate mai bune att n activitatea intern, ct i n relaia cu contribuabilii.
III.2.3. Sprijinirea mediului de afaceri
Politica A.N.A.F. de sprijinire a mediului de afaceri va continua i n anii urmtori prin
meninerea unui sistem stabil de nlesniri la plata obligaiilor pentru contribuabilii aflai n
dificultate temporar generat de lipsa temporar a disponibilitilor bneti.
III.2.4. Creterea eficienei i dinamicii colectrii,
concomitent cu reducerea costului unui leu colectat
n A.N.A.F., mbuntirea gradului de colectare a veniturilor bugetare este un obiectiv
permanent, avnd n vedere ponderea relativ redus a veniturilor n PIB, comparativ cu majoritatea
rilor comunitare.
Creterea nivelului veniturilor bugetare se va realiza prin promovarea unor msuri de
lrgire a bazei de impozitare i mbuntirea colectrii. n acelai timp, se va pune accent pe

16

creterea gradului de informatizare a activitilor interne ale A.N.A.F. n acest scop, vor fi puse n
practic msuri de incurajare a conformrii la plat.
Va continua procesul de mbuntire a administrrii specializate, pe categorii de
contribuabili, prin reanalizarea pragurilor pentru contribuabilii mari i mijlocii.
Va fi standardizat activitatea compartimentelor cu atribuii de executare silit prin
informatizarea activitilor de executare silit.
Vor fi mbuntite regulile privind msurile de angajare a rspunderii solidare i
procedura de valorificare a bunurilor i de declarare a insolvabilitii n cadrul executrii
silite. Va fi generalizat poprirea electronic asupra terilor.
O direcie de aciune important pentru A.N.A.F. este dinamizarea aciunilor de obligare
la plat a contribuabililor ru-platnici, concomitent cu reducerea fraudei n faza de
colectare forat, prin prevenirea diminurii sau nstrinrii patrimoniului acestora. Prin aceste
msuri, contribuabilii cu datorii restante, notificai pentru a fi executai silit, vor fi mpiedicai s
sustrag bunuri ce urmeaz s fie valorificate.
Implementarea unui management performant al arieratelor va avea n vedere acordarea
unor faciliti la plata acestora prin aplicarea msurii de ealonare la plata arieratelor recuperabile.
Accelerarea recuperrii arieratelor va fi caracterizat de identificarea i concentrarea eforturilor de
colectare pe arieratele mari i recente.
Cresterea eficienei activitii de colectare va fi realizat i pe baza unui amplu proces de
unificare a sistemelor de administrare a creanelor persoanelor juridice (SIACF) cu cel al
persoanelor fizice (GOTICA) pana n anul 2016.
Va crete gradul de informatizare a activitilor interne ale A.N.A.F. prin dezvoltarea
activitilor realizate de Unitatea de Imprimare rapid de la Rmnicu Vlcea.

III.2.5.Continuarea mbuntirii organizatorice

A.N.A.F. va continua s limiteze riscul organizatoric generat de numrul mare de uniti
teritoriale prin continuarea procesului de diminuare a acestora. mbuntirea organizatoric a
A.N.A.F. va avea n vederea creterea eficienei, respectiv reducerii constante a costului colectrii.
Etapa urmtoare necesar restructurrii A.N.A.F., demarat n anul 2011 va implica
consolidarea structurii organizaionale a aparatului propriu al ageniei, ct i a unitilor
subordonate acesteia. Va fi demarat un amplu proces de reorganizare a A.N.A.F., urmnd a se
realiza regionalizarea administraiei fiscale, n vederea creterii eficienei i reducerii
costurilor de colectare, etapizat astfel:

Pn la 1 iulie 2013 vor fi create 8 direcii generale regionale, care vor integra
structurile A.N.V. i ale Grzii Financiare;

n anul 2015 se va reduce numrul de administraii financiare la 47 de uniti, n

condiiile automatizrii proceselor de activitate i a consolidrii sistemului informatic.

17

III.2.6. mbuntirea imaginii A.N.A.F. Cooperarea internaional

Vor fi extinse relaiile de colaborare i schimb de experien cu partenerii tradiionali ai
A.N.A.F. din rndul administraiilor fiscale europene i va fi asigurat o prezen mai activ a A.N.A.F.
n cadrul organizaiilor internaionale, n relaiile cu administraiile fiscale din statele membre ale
Uniunii Europene i n procesul decizional derulat la nivelul instituiilor europene.
n anul 2013, A.N.A.F. va organiza la Bucureti Reuniunea General a Administraiilor Fiscale
din Statele Membre ale Uniunii Europene.

III.2 7. Creterea profesionalismului personalului A.N.A.F.

Avnd n vedere c A.N.A.F. a trecut deja printr-un proces de diminuare a numrului de
angajai, politica de resurse umane a A.N.A.F. va urmri o consolidare a forei de munc de la
nivelul instituiei. Se va avea n vedere, innd cont de modificrile de structur organizatoric ce vor
interveni n perioada urmtoare, redistribuirea personalului att ntre uniti, ct i ntre funciile
administraiei i, implicit, reconversia profesional care s conduc la asigurarea cu personal bine
pregtit profesional a fiecarei zone de activitate.
Sistemul actual de formare profesional va fi mbuntit pentru a rspunde mai bine
nevoilor reale de formare a personalului din cadrul A.N.A.F. aparat propriu i uniti subordonate,
contribuind astfel la performana i eficiena activitii instituiei, respectiv a creterii competenei
profesionale a personalului A.N.A.F.

III.3. Combaterea corupiei i mbuntirea imaginii publice a A.N.A.F.

Reducerea corupiei este un obiectiv pe care A.N.A.F. l-a programat permanent.
Pentru reducerea subiectivismului, va fi mbuntit programul de control pe baza analizei de
risc perfecionate i va fi monitorizat calitatea actelor de control pentru depistarea greelilor voite i
a repetabilitii acestora.
Va crete gradul de informatizare, va fi dezvoltat controlul electronic. n cadrul activitii de
inspecie fiscal vor fi implementate aplicaii informatice care s
Corupia cauza i efect
centralizeze toate informaiile disponibile i s faciliteze obinerea
al unei evaziuni fiscale de
de liste de contribuabili cu risc fiscal, implementarea unor
dimensiuni mari
standarde de control, instituirea unor prghii de control intern.
Contactul cu contribuabilii va fi limitat de asemenea i prin
utilizarea n mai mare msur a controlului documentar.
Vor fi mbuntite monitorizarea i analizarea sesizrilor primite de la contribuabili prin
intermediul Serviciului TelVerde Anticorupie - 0800800085.
Sistemele de control intern se vor mbunti: vor fi identificate i inventariate riscurile privind
corupia, vor fi stabilite toate funciile sensibile i vor fi elaborate proceduri operaionale. De
asemenea, va fi mbuntit performana Corpului de control din A.N.A.F. i vor fi fcute
transparente rezultatele controalelor desfurate de aceast structur.
A.N.A.F. va continua s fac eforturi pentru tot mai buna informare a contribuabililor cu
privire la drepturile i obligaiile lor n relaia cu administraia fiscal, inclusiv n ceea ce privete
facilitile oferite i pentru creterea continu a folosirii accesului electronic de ctre ceteni, n
relaia cu administraia fiscal.
Activitatea de comunicare extern va ilustra tot mai mult principiul declarat de cretere a
transparenei, urmrind nu numai larga informare a contribuabililor cu privire la activitatea A.N.A.F.,
dar i creterea prestigiului instituiei.

18

Angajamentele A.N.A.F. pe termen mediu, convenite cu organismele

financiare internaionale 2 i Comisia European

Creterea nivelului conformrii voluntare la declarare de la 87,27% n 2011, la

92% n 2016 i a nivelului conformrii voluntare la plat de la 77,9% n 2011 la
85% n 2016

Creterea ponderii n P.I.B. a veniturilor colectate de ctre A.N.A.F. de la 27,22%

n anul 2011, la 30,5% n anul 2016

Scderea costului colectrii 3 de la 1,11% n anul 2011 la 1,05% n anul 2014

FMI, Banca Mondial

Datele care stau la baza calculrii acestui indicator sunt veniturile bugetare nete i cheltuielile totale
(cu excepia cheltuielilor de capital i a cheltuielilor reprezentnd despgubiri civile).

2
3

19

PLAN DE ACIUNE
Implementarea Strategiei A.N.A.F. pe termen mediu
1. Anul 2012 obiective n curs de realizare

Direcia/structura responsabil

Obiectiv

Combaterea evaziunii fiscale

Controlul persoanelor fizice cu averi/venituri mari

DVF

Combaterea fraudei la T.V.A., n special frauda

intracomunitar
- constituirea grupului de lucru antifraud fiscal

DGCIF, GF, ANV

- identificarea subdeclarrii tranzaciilor la T.V.A. prin

analizarea datelor din declaraiile 390 i 394

DGCIF

mbuntirea analizei de risc

ntrirea controlului n trafic
- creterea eficienei aciunilor echipelor mobile i ale
echipelor de comisari ai G.F.
o mbuntirea
monitorizrii
livrrilor
intracomunitare prin sistemul trafic control
Combaterea muncii la negru i a subdeclarrii
contribuiilor sociale
- aciune comun cu Inspecia Muncii
Verificarea contribuabililor persoane fizice care au
efectuat tranzacii imobiliare
Monitorizarea
contribuabililor
nou
nfiinai,
nregistrai n scopuri de T.V.A.
Iniierea unui registru al riscurilor la conformare
mbuntairea surselor de date
- asigurarea interoperativitii sistemului informatic al Grzii
Financiare cu sistemele informatice ale altor instituii
implicate n combaterea evaziunii fiscale
Preluarea de ctre A.N.V. a unor competene de
investigaii pentru infraciuni n domeniul vamal,
conform Conveniei Napoli II
Crearea unui punct unic la nivelul ageniei prin care
s fie monitorizate toate sesizrile cu privire la fapte
de natura infraciunilor transmise organelor de
cercetare i urmrire penal
- faza de design a proiectului
Dezvoltarea
aplicaiilor
informatice
aferente
inspeciei fiscale
Crearea unei baze de date cu cazuri fiscale speciale
identificate

DGCIF, DGTI
GF, ANV

GF
DGCIF
GF
DGCIF
GF, DGTI

ANV
DGJ, DGTI, DGICF, GF, ANV, DGRCCB

DGCIF, DGTI
DGCIF, GF, ANV, DGTI

20

Obiectiv
mbuntirea accesului la informaii
- ncheierea de protocoale de colaborare pentru obinerea
de informaii cu C.N.P.P., O.N.P.C.S.B., M.A.D.R., M.A.I.,
A.N.P.I.S.

Direcia/structura responsabil

DGIF

mbuntirea administrrii veniturilor bugetare

Preluarea
administrrii
contribuiilor
sociale
obligatorii datorate de persoanele fizice
Standardizarea activitii compartimentelor de
executare silit
- faza pilot
Introducerea unui program formal de control
documentar
- organizarea de structuri dedicate
mbuntirea regulilor de angajare a rspunderii
solidare
- avizarea instruciunilor
nfiinarea popririi electronice asupra terilor
- finalizare proiect pilot

DGRCCB
DGRCCB
DGPAV, DGORU
DGRCCB
DGRCCB

21

2. Obiective strategice i linii de aciune n perioada 2013 - 2016

Obiectiv

Termen de implementare
2013

2014

2015

2016

Direcia/
structura
responsabil

Msuri de prevenire a evaziunii fiscale

Intensificarea monitorizrii cu prioritate a
domeniilor cu risc fiscal ridicat
- ntrirea supravegherii micrii produselor
accizabile, a antrepozitelor fiscale i a altor
operatori cu produse accizabile inclusiv n zonele
limitrofe
- monitorizarea mai bun a tranzaciilor
intracomunitare
o ntrirea rolului Grzii Financiare
- operaiuni de import/export
Creterea
eficacitii
sanciunilor
administrative
- asigurarea unui tratament unitar contribuabililor, n
funcie de gradul de conformare voluntar a
acestora
Dezvoltarea aplicaiilor informatice aferente
inspeciei fiscale
Perfecionarea i actualizarea bazei de date
cu cazuri fiscale speciale identificate
Prevenirea evaziunii fiscale n faza de
colectare
- dinamizarea msurilor de executare silit, n
special a sechestrelor

ANV/GF

GF

ANV

DGCIF

DGCIF,
DGTI
DGCIF,
DGTI

DGRCCB

Msuri de combatere a evaziunii fiscale

Controlul persoanelor fizice cu averi/venituri
mari
- creterea venitului mediu anual declarat al
contribuabililor persoane fizice cu averi/venituri
mari, din toate sursele impozabile
Combaterea fraudei la T.V.A., n special
frauda intracomunitar
- dezvoltarea activitii grupului de lucru
antifraud fiscal
mbuntirea analizei de risc
Implementarea
controlului
comerului
electronic
Depistarea contribuabililor nenregistrai care
desfoar activitate comercial
- culegerea i analizarea de informaii din surse
interne i externe
Verificarea contribuabililor persoane fizice

DVF

DGCIF,
GF, ANV

DGCIF,
DGTI

DGCIF,GF

DGCIF

DGCIF

22

Obiectiv
care au efectuat tranzacii imobiliare
Crearea unui punct unic la nivelul ageniei
prin care s fie monitorizate toate sesizrile
cu privire la fapte de natura infraciunilor
transmise organelor de cercetare i urmrire
penal
- proiectarea bazei de date
Verificarea persoanelor afiliate
- intensificarea aciunilor de verificare a preurilor de
transfer
- asigurarea procedurii amiabile i de arbitraj
Cooperare cu structurile naionale cu atribuii
n combaterea fraudei fiscale
- Iniierea de aciuni de control tematic la care va
colabora cu instituii care i desfoar activitatea
n ariile de interes comun
mbuntirea actului de control
- perfecionare profesional
- actualizarea bazei de date privind cazuistica
Dezvoltarea activitii de informaii fiscale i
cooperare administrativ
- mbuntirea colaborrii cu administraiile fiscale
i organismele europene
- extinderea surselor de informaii, concomitent cu
mbuntirea calitii acestora; ncheierea de
protocoale de colaborare pentru obinerea de
informaii
- creterea numrului de controale multilaterale
ntrirea controlului vamal
- implementarea politicii de securitate IT
- dezvoltarea de sisteme TIC transeuropene
interoperabile
- protejarea intereselor financiare ale Uniunii
Europene n domeniul resurselor proprii tradiionale
i ale bugetului naional (inclusiv privind alte
impozite i taxe datorate statului n cadrul
operaiunilor vamale), prin activitatea de control
ulterior a declaraiilor vamale
- creterea numrului de aciuni ale echipelor
mobile, prin prezena mai activ n teren i prin
efectuarea controalelor n trafic
- gestionarea n continuare a activitilor specifice
pentru implementarea Conveniei Schengen
- protejarea teritoriului vamal naional i comunitar
prin combaterea traficului ilicit de droguri,
precursori, produse cu regim special, mrfuri
contrafcute i pirat, bunuri culturale mobile, specii
slbatice de flor i faun, metale i pietre

Termen de implementare
2013

2014

2015

2016

Direcia/
structura
responsabil

DGJ,
DGTI,
DGCIF,
GF, ANV,
DGRCCB

DGCIF

DGCIF

GF

DGCIF,
GF, ANV

DGIF

DGIF

DGCIF

ANV

ANV

ANV

ANV

ANV

ANV

23

Obiectiv

Termen de implementare
2013

2014

2015

2016

Direcia/
structura
responsabil

preioase, aliaje ale acestora, a traficului de mrfuri

cu risc pentru sntatea i sigurana consumatorului
precum i prin controlul miscrii de numerar la
frontiera comunitar

mbuntirea colectrii i stimularea conformrii la declarare i plat

Stimularea depunerii on-line a declaraiilor i
a plilor electronice
Unificarea sistemelor de administrare a
creanelor persoanelor juridice (SIACF) cu cel
al persoanelor fizice (GOTICA)
Controlul i mbuntirea calitii serviciilor
furnizate contribuabililor
- definirea catalogului de servicii
- crearea politicii de calitate a serviciilor
Introducerea de standarde de calitate pentru
serviciile furnizate
Optimizarea proceselor de activitate
- descrierea proceselor
- selectarea proceselor critice
- managementul schimbrii
Dematerializarea dosarului fiscal
- proiectarea conceptului
- implementarea dosarului mixt - electronic i hrtie- finalizare
Realizarea n mediu electronic a licitaiilor
bunurilor imobile sechestrate ale debitorilor
Continuarea aplicrii sistemului stabil de
nlesniri
la
plata
obligaiilor
pentru
contribuabilii aflai n dificultate generat de
lispsa temporar a disponibilitilor bneti
mbuntirea administrrii specializate
mbuntirea regulilor de angajare a
rspunderii solidare
- actualizarea Ghidului de aplicare a procedurii
nfiinarea popririi electronice asupra terilor
- intrarea generalizat n funciune
Elaborarea de studii privind nivelul de
satisfacie a contribuabililor privind serviciile
de asisten
Standardizarea activitii compartimentelor
de executare silit
- implementarea gestionrii informatizate a
executrii silite
Dezvoltarea comunicrii interne

DGMFIAC

DGRCCB,
DGTI

DCI,
DGTI

DGMFIAC
DCRPMM

DCI,
DGTI
DGPAV,
DGRCCB
DGCIF
DGTI
DGRCCB,
DGTI

DGRCCB

DGRCCB

DGRCCB

DGRCCB
9

DGMFIAC

DGRCCB

Direciile
din cadrul
ANAF, GF,
ANV

24