EL MODO COMO PIENSA CUANDO PIERDE, DETERMINA CUANTO TIEMPO

TARDARA EN GANAR; EL XITO NO ES PARA LOS QUE CREEN, SINO PARA LOS QUE
ESTN DISPUESTOS A LOGRARLO, ATIENDA POR FAVOR, YA !!!!!!! XITOS.

Qu efecto tiene en los resultados del ejercicio la aplicacin de la NIC 19 en

vez de la NIC 12? lo veremos a continuacin..........!!!
La empresa comercial TU PUEDES S.A. ha tenido el siguiente resultado:
Ejercicio 1

s/. 20,000.00

Durante el ejercicio 1 ha obtenido una Diferencia Temporal, debido a que ha registrado un

exceso de depreciacin por s/. 5,000.00, la misma que no fue aceptado en este ejercicio
por las normas tributarias, por tanto el gasto no es aceptado. Pero si en los siguientes
ejercicios.

DESARROLLO:
CALCULO CONTABLE
CLCULO TRIBUTARIO
Resultado
20,000.00
Gasto no aceptado
5,000.00

20,000.00

20,000.00
25,000.00
8% Participaciones

1,600.00

CONTABILIZAMOS DE ACUERDO A LA NIC 12

.................................................X................................

DEBE

...........
88 IMPUESTO A LA RENTA

5,520.0

87 PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES

37 ACTIVO DIFERIDO

1,600.0

371 Impuesto a la Renta

HABER

1,380.00
372 Participacin de los trabaj. diferido
400.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y

UNH CONTABILIDAD III-B

6,900.0
0

EL MODO COMO PIENSA CUANDO PIERDE, DETERMINA CUANTO TIEMPO

TARDARA EN GANAR; EL XITO NO ES PARA LOS QUE CREEN, SINO PARA LOS QUE
ESTN DISPUESTOS A LOGRARLO, ATIENDA POR FAVOR, YA !!!!!!! XITOS.
APORTES AL

2,000.0

SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR

PAGAR
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
POR PAGAR
x/x por el registro del ILR y las Participaciones,
considerando el Activo Diferido.

En el Resultado integral se mostrara la siguiente

informacin:
RESULTADO ANTES DEL EJERCICIO ANTES
DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS (UAPI)
20,000.00
Participacin de los trabajadores
(1,600.00)
Impuesto ala Renta
(5,520.00)
12,880.00
AHORA SIIIII!!!!
CONTABILIZAMOS DE ACUERDO A LA NIC 19
DEBE
88 IMPUESTO A LA RENTA
37 ACTIVO DIFERIDO
371 Impuesto a la Renta Diferido}
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL
SISTEMA Y DA SALUD POR PAGAR

HABER

5,520.00
1,380.00
6,900.0
0

X/X Por el registro del Impuesto a la Renta al

final del ejercicio considerando el activo
diferido.
DEBE

UNH CONTABILIDAD III-B

HABER

EL MODO COMO PIENSA CUANDO PIERDE, DETERMINA CUANTO TIEMPO

TARDARA EN GANAR; EL XITO NO ES PARA LOS QUE CREEN, SINO PARA LOS QUE
ESTN DISPUESTOS A LOGRARLO, ATIENDA POR FAVOR, YA !!!!!!! XITOS.
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y
GERENTES
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
POR PAGAR
X/X Por el gasto correspondiente a las
participaciones de los trabajadores
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS
X/X Asiento por destino de los gastos
correspondientes a las participaciones de los
trabajadores.

2,000.00
2,000.0
0

2,000.00
2,000.0
0

En el Resultado integral se mostrara la siguiente

informacin:
Gastos de administracin
Resultado del ejercicio antes de impuestos
Impuesto a la Renta
12,480.00
COMPARANDO
De acuerdo a la NIC 12
12,880.00
De acuerdo a la NIC 19
12,480.00

UNH CONTABILIDAD III-B

(2,000.00)
18,000.00
(5,520.00)