ORDIN nr. 3.

512 din 27 noiembrie 2008 (*actualizat*)

privind documentele financiar-contabile
EMITENT:
MINISTERUL ECONOMIEI I FINANELOR
PUBLICAT N: MONITORUL OFICIAL nr. 870 din 23 decembrie 2008
Data intrarii in vigoare : 1 ianuarie 2009
Forma actualizata valabila la data de : 20 iulie 2012
Prezenta forma actualizata este valabila de la 1 ianuarie 2011 pana la
20 iulie 2012
--------*) Textul iniial a fost publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 870 din
23 decembrie 2008. Aceasta este forma actualizat de S.C. "Centrul
Teritorial de Calcul Electronic" S.A. Piatra-Neam pn la data de 20
iulie 2012, cu modificrile i completrile aduse de: ORDINUL nr. 2.869
din 23 decembrie 2010.
n temeiul prevederilor art. 11 alin. (4) din Hotrrea Guvernului
nr. 386/2007 privind organizarea i funcionarea Ministerului Economiei
i Finanelor, cu modificrile i completrile ulterioare, ale art. 4
alin. (1) i art. 25 alin. (2) din Legea contabilitii nr. 82/1991,
republicat,
ministrul economiei i finanelor emite urmtorul ordin:
ART. 1
Se aprob Normele metodologice de ntocmire i utilizare a
documentelor financiar-contabile, cuprinse n anexa nr. 1.
ART. 2
(1) Se aprob Normele specifice de ntocmire i utilizare a
documentelor financiar-contabile, cuprinse n anexa nr. 2*).
(2) Modelele documentelor financiar-contabile cuprinse n anexa nr.
3*) pot fi adaptate din punctul de vedere al formatului, n funcie de
necesiti, cu obligaia respectrii coninutului minimal prevzut n
anexa nr. 2.
___________
*) Anexele nr. 2 i 3 se public ulterior n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea I, nr. 870 bis abonament, care se poate achiziiona i
de la Centrul de vnzri i informare al Regiei Autonome "Monitorul
Oficial", Bucureti, os. Panduri nr. 1.
ART. 3
Se aprob documentele financiar-contabile cuprinse n anexa nr. 4,
care se pstreaz timp de 5 ani, cu ncepere de la data ncheierii
exerciiului financiar n cursul cruia au fost ntocmite, n arhiva
persoanelor prevzute la art. 1 din Legea contabilitii nr. 82/1991,
republicat.
ART. 4
Anexele nr. 1-4 fac parte integrant din prezentul ordin.
ART. 5

(1) Prevederile prezentului ordin se aplic ncepnd cu data de 1

ianuarie 2009.
(2) Pe data intrrii n vigoare a prezentului ordin se abrog
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.850/2004 privind
registrele i formularele financiar-contabile, publicat n Monitorul
Oficial al Romniei, Partea I, nr. 23 i 23 bis din 7 ianuarie 2005, cu
modificrile ulterioare, precum i orice alte dispoziii contrare
prevederilor prezentului ordin.
ART. 6
Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea
I.
p. Ministrul economiei i finanelor,
Ctlin Doica,
secretar de stat
Bucureti, 27 noiembrie 2008.
Nr. 3.512.
ANEXA 1
NORME METODOLOGICE
de ntocmire i utilizare a documentelor financiar-contabile
A. Norme generale
1. Persoanele prevzute la art. 1 din Legea contabilitii nr.
82/1991, republicat, consemneaz operaiunile economico-financiare, n
momentul efecturii lor, n documente justificative, pe baza crora se
fac nregistrri n contabilitate (jurnale, fie i alte documente
contabile, dup caz).
2. Documentele justificative trebuie s cuprind urmtoarele
elemente principale:
- denumirea documentului;
- denumirea/numele i prenumele i, dup caz, sediul/adresa
persoanei juridice/fizice care ntocmete documentul;
- numrul documentului i data ntocmirii acestuia;
- menionarea prilor care particip la efectuarea operaiunii
economico-financiare (cnd este cazul);
- coninutul operaiunii economico-financiare i, atunci cnd este
necesar, temeiul legal al efecturii acesteia;
- datele cantitative i valorice aferente operaiunii economicofinanciare efectuate, dup caz;
- numele i prenumele, precum i semnturile persoanelor care
rspund de efectuarea operaiunii economico-financiare, ale persoanelor
cu atribuii de control financiar preventiv i ale persoanelor n drept
s aprobe operaiunile respective, dup caz;
- alte elemente menite s asigure consemnarea complet a
operaiunilor efectuate.

Documentele care stau la baza nregistrrilor n contabilitate pot

dobndi calitatea de document justificativ numai n condiiile n care
furnizeaz toate informaiile prevzute de normele legale n vigoare.
3. n cuprinsul oricrui document emis de ctre o societate
comercial trebuie s se menioneze i elementele prevzute de
legislaia din domeniu, respectiv forma juridic, codul unic de
nregistrare i capitalul social, dup caz.
4. Documentele justificative provenite din tranzacii/operaiuni de
cumprare a unor bunuri de la persoane fizice, pe baz de borderouri de
achiziii, pot fi nregistrate n contabilitate numai n cazul n care
se face dovada intrrii n gestiune a bunurilor respective.
5. n cazul n care documentele se refer la cheltuieli pentru
prestri de servicii efectuate de persoane fizice impuse pe baz de
norme de venit, pentru a fi nregistrate n contabilitate, acestea
trebuie s aib la baz contracte sau convenii civile, ncheiate n
acest scop, i documentul prin care se face dovada plii, respectiv
dispoziia de plat/ncasare.
6. n conformitate cu prevederile Legii nr. 82/1991, republicat,
contabilitatea se ine n limba romn i n moneda naional.
Contabilitatea operaiunilor efectuate n valut se ine att n moneda
naional, ct i n valut, potrivit reglementrilor elaborate n
acest sens.
Documentele justificative i financiar-contabile pot fi ntocmite
i ntr-o alt limb i alt moned dac acest fapt este prevzut
expres printr-un act normativ (de exemplu, Codul fiscal, referitor la
factur).
7. Documentele contabile - jurnale, fie etc. -, care servesc la
prelucrarea, centralizarea i nregistrarea n contabilitate a
operaiunilor consemnate n documentele justificative, ntocmite manual
sau prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automat a
datelor, trebuie s cuprind elemente cu privire la:
- felul, numrul i data documentului justificativ;
- sumele corespunztoare operaiunilor efectuate;
- conturile sintetice i analitice debitoare i creditoare;
- semnturile pentru ntocmire i verificare, dup caz.
8. nscrierea datelor n documente se face cu cerneal, cu pix cu
past sau prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automat
a datelor, dup caz.
9. Regimul juridic al documentelor n form electronic, ce conin
date privind operaiunile economice de schimb sau vnzare de bunuri ori
servicii ntre persoane care emit i primesc facturi, bonuri fiscale
sau chitane n form electronic, este stabilit de Legea nr. 260/2007
privind nregistrarea operaiunilor comerciale prin mijloace
electronice.
Facturile i chitanele n form electronic, emise fr
ndeplinirea condiiilor prevzute de legea mai sus menionat, nu au
calitatea de document justificativ, n nelesul prevederilor Legii nr.
82/1991, republicat.
10. n documentele justificative i n cele contabile nu sunt
admise tersturi, modificri sau alte asemenea procedee, precum i
lsarea de spaii libere ntre operaiunile nscrise n acestea sau
file lips.

Erorile se corecteaz prin tierea cu o linie a textului sau a

cifrei greite, pentru ca acestea s poat fi citite, iar deasupra lor
se scrie textul sau cifra corect.
Corectarea se face n toate exemplarele documentului i se confirm
prin semntura persoanei care a ntocmit/corectat documentul
justificativ, menionndu-se i data efecturii corecturii.
11. n cazul documentelor justificative la care nu se admit
corecturi, cum sunt cele pe baza crora se primete, se elibereaz sau
se justific numerarul, ori al altor documente pentru care normele de
utilizare prevd asemenea restricii, documentul ntocmit greit se
anuleaz i rmne n carnetul respectiv.
La corectarea documentului justificativ n care se consemneaz
operaii de predare-primire a valorilor materiale i a mijloacelor fixe
este necesar confirmarea, prin semntur, att a predtorului, ct i
a primitorului.
12. n cazul completrii documentelor prin utilizarea sistemelor
informatice de prelucrare automat a datelor, corecturile sunt admise
numai nainte de prelucrarea acestora, menionndu-se data rectificrii
i semntura celui care a fcut modificarea. Documentele prezentate n
listele de erori, anulri sau completri (pe baza crora se fac
modificri n fiiere sau n baza de date a unitii) trebuie s fie
semnate de persoanele mputernicite de conducerea unitii.
13. n cazul n care prelucrarea documentelor justificative se face
de ctre un ter (persoan fizic sau juridic), n relaiile dintre
teri i unitile beneficiare este necesar ca pentru efectuarea
corespunztoare a nregistrrilor n contabilitate s se respecte
urmtoarele reguli:
- documentele justificative s fie ntocmite corect i la timp de
ctre unitile beneficiare, acestea rspunznd de realitatea datelor
nscrise n documentele respective;
- documentele contabile, ntocmite de teri pe baza documentelor
justificative, trebuie predate unitilor beneficiare la termenele
stabilite prin contractele sau conveniile civile ncheiate, terii
rspunznd de corectitudinea prelucrrii datelor;
- n condiiile n care prestatorul de servicii de prelucrare a
documentelor nu este persoan fizic sau juridic autorizat potrivit
Ordonanei Guvernului nr. 65/1994 privind organizarea activitii de
expertiz contabil i a contabililor autorizai, republicat,
unitile beneficiare trebuie s efectueze verificarea documentelor
contabile obinute de la teri, n sensul cuprinderii tuturor
documentelor justificative predate pentru prelucrare, al respectrii
corespondenei conturilor i exactitii sumelor nregistrate.
14. n vederea nregistrrii n jurnale, fie i n celelalte
documente contabile a operaiunilor economico-financiare consemnate n
documentele justificative, potrivit formelor de nregistrare n
contabilitate utilizate de uniti, se poate face contarea documentelor
justificative, indicndu-se simbolurile conturilor sintetice i
analitice, debitoare i creditoare, n conformitate cu planul de
conturi general aplicabil.
nregistrrile n contabilitatea sintetic i analitic se fac pe
baz de documente justificative, fie document cu document, fie pe baza
unui centralizator n care sunt nscrise mai multe documente

justificative al cror coninut se refer la operaiuni de aceeai

natur i perioad.
n cazul operaiunilor contabile pentru care nu se ntocmesc
documente justificative, nregistrrile n contabilitate se fac pe baz
de note de contabilitate care au la baz note justificative sau note de
calcul, dup caz.
n cazul stornrilor, pe documentul iniial se menioneaz numrul
i data notei de contabilitate prin care s-a efectuat stornarea
operaiunii, iar n nota de contabilitate de stornare se menioneaz
documentul, data i numrul de ordine ale operaiunii care face
obiectul stornrii.
Corectarea nregistrrilor fcute n contabilitate se face numai pe
baza notelor de contabilitate ntocmite n acest scop.
nregistrrile n contabilitate se fac cronologic, prin respectarea
succesiunii documentelor dup data de ntocmire sau de intrare a
acestora n unitate i sistematic, n conturi sintetice i analitice,
n conformitate cu regulile stabilite pentru fiecare form de
nregistrare n contabilitate.
nregistrrile n contabilitate se pot face manual sau utiliznduse sistemele informatice de prelucrare automat a datelor.
14^1. nregistrarea n contabilitate a operaiunilor
economicofinanciare se efectueaz, de regul, lunar.
---------Pct. 14^1 a fost introdus de art. III din ORDINUL nr. 2.869 din 23
decembrie 2010 publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 882 din 29 decembrie
2010.
14^2. Prin excepie de la prevederile pct. 14^1, entitile care n
exerciiul financiar precedent au nregistrat o cifr de afaceri sub
echivalentul n lei al sumei de 35.000 euro pot nregistra n
contabilitate operaiunile economico-financiare la alte perioade dect
lunar, dar nu mai trziu de data pentru care se ntocmesc declaraiile
privind impozitul pe profit, respectiv data situaiilor financiare
anuale sau a raportrilor contabile stabilite potrivit legii. n acest
caz, nregistrarea n contabilitate se efectueaz pe baza documentelor
justificative sau a unui centralizator n care sunt nscrise mai multe
documente justificative al cror coninut se refer la operaiuni de
aceeai natur i la aceeai perioad, situaie n care documentele
justificative se anexeaz la acesta.
n mod similar, nregistrarea n Registrul-jurnal i Cartea mare se
efectueaz pentru aceeai perioad.
----------Pct. 14^2 a fost introdus de art. III din ORDINUL nr. 2.869 din 23
decembrie 2010 publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 882 din 29 decembrie
2010.
14^3. Pentru determinarea plafonului prevzut la pct. 14^2 se
utilizeaz cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naional a
Romniei, valabil la data ncheierii exerciiului financiar precedent.
----------

Pct. 14^3 a fost introdus de art. III din ORDINUL nr. 2.869 din 23
decembrie 2010 publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 882 din 29 decembrie
2010.
15. Factura se ntocmete i se utilizeaz n conformitate cu
prevederile Codului fiscal.
Pentru livrrile de bunuri sau prestrile de servicii pentru care
persoanele impozabile sunt scutite fr drept de deducere a taxei pe
valoarea adugat i nu sunt obligate s ntocmeasc facturi, n
conformitate cu prevederile Codului fiscal i ale normelor metodologice
de aplicare a acestuia, operaiunile economice se nregistreaz n baza
contractelor ncheiate ntre pri i a documentelor financiarcontabile sau bancare care s ateste acele operaiuni, cum sunt: aviz
de nsoire a mrfii, chitan, dispoziie de plat/ncasare, extras de
cont bancar, nota de contabilitate etc., dup caz.
16. Registrele de contabilitate i formularele financiar-contabile
pot fi adaptate n funcie de specificul i necesitile persoanelor
prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat, cu condiia
respectrii coninutului de informaii i a normelor de ntocmire i
utilizare a acestora. Acestea pot fi pretiprite sau editate cu
ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor.
Numrul de exemplare al formularelor financiar-contabile poate fi
diferit de cel prevzut n prezentele norme metodologice, n condiiile
n care procedurile proprii privind organizarea i conducerea
contabilitii impun acest lucru.
n situaia n care activitatea de ntocmire a documentelor
justificative i financiar-contabile este ncredinat n baza unui
contract de prestri de servicii unor persoane fizice sau juridice,
normele proprii interne de ntocmire i utilizare a formularelor
respective se adapteaz n mod corespunztor, fiind obligatoriu s se
prevad n contract clauze referitoare la ntocmirea i utilizarea
formularelor n aceste condiii.
Se pot stabili norme proprii de ntocmire i utilizare a
formularelor financiar-contabile, cu condiia ca acestea s nu
contravin reglementrilor legale n vigoare.
Nentocmirea, ntocmirea eronat i/sau neutilizarea documentelor
justificative i financiar-contabile, conform prevederilor prezentelor
norme metodologice, se sancioneaz potrivit dispoziiilor legale.
17. Persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991,
republicat, vor asigura un regim intern de numerotare a formularelor
financiar-contabile, astfel:
- persoanele care rspund de organizarea i conducerea
contabilitii vor desemna, prin decizie intern scris, o persoan sau
mai multe, dup caz, care s aib atribuii privind alocarea i
gestionarea numerelor aferente;
- fiecare formular va avea un numr de ordine sau o serie, dup
caz, numr sau serie ce trebuie s fie secvenial(), stabilit() de
societate. n alocarea numerelor se va ine cont de structura
organizatoric, respectiv gestiuni, puncte de lucru, sucursale etc.;
- persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991,
republicat, vor emite proceduri proprii de stabilire i/sau alocare de
numere ori serii, dup caz, prin care se va meniona, pentru fiecare

exerciiu financiar, care este numrul sau seria de la care se emite

primul document.
B. Registrele de contabilitate
18. Potrivit prevederilor Legii nr. 82/1991, republicat,
registrele de contabilitate obligatorii sunt: Registrul-jurnal (cod 141-1), Registrul-inventar (cod 14-l-2) i Cartea mare (cod 14-1-3).
Registrele de contabilitate se utilizeaz n strict concordan cu
destinaia acestora i se prezint n mod ordonat i astfel completate
nct s permit n orice moment identificarea i controlul
operaiunilor contabile efectuate.
Registrele de contabilitate se pot prezenta sub form de registru,
foi volante sau listri informatice, dup caz.
Numerotarea paginilor registrelor se va face n ordine cresctoare,
iar volumele se vor numerota n ordinea completrii lor.
19. Registrul-jurnal (cod 14-1-1) este un document contabil
obligatoriu n care se nregistreaz cronologic toate operaiunile
economico-financiare.
Operaiunile de aceeai natur, realizate n acelai loc de
activitate (atelier, secie etc.), pot fi recapitulate ntr-un document
centralizator, denumit jurnal auxiliar, care st la baza nregistrrii
n Registrul-jurnal.
Unitile pot utiliza jurnale auxiliare pentru: operaiunile de
cas i banc, decontrile cu furnizorii, situaia ncasrii-achitrii
facturilor etc.
Orice nregistrare n Registrul-jurnal trebuie s cuprind elemente
cu privire la: felul, numrul i data documentului justificativ,
explicaii privind operaiunile respective i conturile sintetice
debitoare i creditoare n care s-au nregistrat sumele corespunztoare
operaiunilor efectuate.
Unitile care utilizeaz jurnale auxiliare pot nregistra n
Registrul-jurnal sumele centralizate pe conturi, preluate din aceste
jurnale.
Editarea Registrului-jurnal se efectueaz la cererea organelor de
control sau n funcie de necesitile proprii.
20. Persoanele fizice care desfoar activiti independente i
conduc contabilitatea n partid simpl, n conformitate cu prevederile
legale, ntocmesc Registrul jurnal de ncasri i pli (cod 14-1-1/b),
precum i alte documente de eviden prevzute de legislaia n
domeniu.
21. Registrul-inventar (cod 14-1-2) este un document contabil
obligatoriu n care se nregistreaz toate elementele de activ i de
pasiv, grupate n funcie de natura lor, inventariate de unitate,
potrivit legii.
Registrul-inventar se ntocmete la nfiinarea unitii, cel puin
o dat pe an pe parcursul funcionrii unitii, cu ocazia fuziunii,
divizrii sau ncetrii activitii, precum i n alte situaii
prevzute de lege, pe baz de inventar faptic.
n acest registru se nscriu, ntr-o form recapitulativ,
elementele inventariate dup natura lor, suficient de detaliate pentru
a putea justifica coninutul fiecrui post al bilanului.

Registrul-inventar se completeaz pe baza inventarierii faptice a

fiecrui cont de activ i de pasiv. Elementele de activ i de pasiv
nscrise n Registrul-inventar au la baz listele de inventariere sau
alte documente care justific coninutul acestora la sfritul
exerciiului financiar.
n cazul n care inventarierea are loc pe parcursul anului, n
Registrul-inventar se nregistreaz soldurile existente la data
inventarierii, la care se adaug rulajele intrrilor i se scad
rulajele ieirilor de la data inventarierii pn la data ncheierii
exerciiului financiar.
22. Pe baza Registrului-inventar i a balanei de verificare de la
31 decembrie se ntocmete bilanul care face parte din situaiile
financiare anuale, ale crui posturi, n conformitate cu prevederile
Legii nr. 82/1991, republicat, i ale reglementrilor contabile
aplicabile, trebuie s corespund cu datele nscrise n contabilitate,
puse de acord cu situaia real a elementelor de activ i de pasiv
stabilit pe baza inventarului.
23. Cartea mare (cod 14-1-3) este un registru contabil obligatoriu
n care se nregistreaz lunar i sistematic, prin regruparea
conturilor, micarea i existena tuturor elementelor de activ i de
pasiv, la un moment dat. Acesta este un document contabil de sintez i
sistematizare i conine simbolul contului debitor i al conturilor
creditoare corespondente, rulajul debitor i creditor, precum i soldul
contului. Registrul Cartea mare poate conine cte o fil pentru
fiecare cont sintetic utilizat de unitate. Cartea mare st la baza
ntocmirii balanei de verificare.
Registrul Cartea mare poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru
operaiuni diverse.
Editarea Crii mari se efectueaz la cererea organelor de control
sau n funcie de necesitile proprii.
24. Registrul-jurnal, Registrul-inventar i Registrul Cartea mare
se pstreaz n unitate timp de 10 ani de la data ncheierii
exerciiului financiar n cursul cruia au fost ntocmite, iar n caz
de pierdere, sustragere sau distrugere, trebuie reconstituite n termen
de maximum 30 de zile de la constatare.
Persoanele fizice care utilizeaz tehnica de calcul trebuie s
asigure listarea acestora n orice moment pe parcursul celor 10 ani de
pstrare.
Persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991, republicat,
care utilizeaz, potrivit legii, registre i formulare specifice
privind activitatea financiar i contabil, reglementate prin actele
normative n vigoare, procedeaz la nscrierea datelor n aceste
registre i formulare potrivit normelor specifice, prezentate n actele
normative respective, precum i prezentelor norme metodologice privind
documentele justificative i financiar-contabile.
C. Formele de nregistrare n contabilitate
25. Formele de nregistrare n contabilitate reprezint sistemul de
registre, formulare i documente contabile corelate ntre ele, care
servesc la nregistrarea cronologic i sistematic n contabilitate a

operaiunilor economico-financiare efectuate pe parcursul exerciiului

financiar.
26. Principalele forme de nregistrare n contabilitate a
operaiunilor economico-financiare n cazul unitilor care conduc
contabilitatea n partid dubl sunt: "pe jurnale", "maestru-ah" i
forma combinat "maestru-ah cu jurnale".
27. n cadrul formei de nregistrare n contabilitate "pe jurnale",
principalele registre i formulare care se utilizeaz sunt:
- Registrul-jurnal (cod 14-1-1);
- Registrul-inventar (cod 14-1-2);
- Cartea mare (cod 14-1-3);
- jurnale auxiliare;
- Balana de verificare.
Registrul-jurnal (cod 14-1-1) se utilizeaz pentru nregistrarea
cronologic a tuturor operaiunilor economico-financiare consemnate n
documentele justificative. Pentru operaiunile care nu au la baz
documente justificative se ntocmete Nota de contabilitate (cod 14-62/A).
Notele de contabilitate se ntocmesc pe baz de note justificative
sau note de calcul i se nregistreaz n mod cronologic n Registruljurnal.
Unitile pot utiliza jurnale auxiliare pe feluri de operaiuni,
cum sunt:
1. Jurnal privind operaiunile de cas i banc (cod 14-6-5);
2. Jurnal privind decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6);
3. Situaia ncasrii-achitrii facturilor (cod 14-6-7);
4. Jurnal privind consumurile i alte ieiri de stocuri (cod 14-68);
5. Jurnal privind salariile i contribuia pentru asigurri
sociale, protecia social a omerilor i asigurrile de sntate (cod
14-6-10);
6. Jurnal privind operaiuni diverse (cod 14-6-17).
Lunar sau la alt perioad prevzut de lege, n fiecare jurnal
auxiliar se stabilesc totalurile sumelor debitoare sau creditoare
nregistrate n cursul lunii (perioadei), totaluri care se nscriu n
Registrul-jurnal.
Contabilitatea analitic se poate ine fie direct pe aceste jurnale
(pentru unele conturi), fie cu ajutorul altor formulare tipizate comune
(fia de cont analitic pentru valori materiale, fia de cont pentru
operaiuni diverse etc.) sau specifice, folosite n acest scop.
Pentru unele conturi, pe lng jurnalul privind operaiunile de
credit se ntocmete i situaia privind operaiunile de debit.
nregistrrile n jurnale se fac n mod cronologic n tot cursul
lunii (perioadei) sau numai la sfritul lunii (perioadei), fie direct
pe baza documentelor justificative, fie pe baza documentelor
centralizatoare ntocmite pentru operaiunile aferente lunii
(perioadei) respective, care sunt consemnate cronologic n acestea.
Cartea mare (cod 14-1-3) este documentul de sistematizare contabil
care cuprinde toate conturile sintetice i reflect existena i
micarea tuturor elementelor de activ i de pasiv la un moment dat.
Cartea mare servete la stabilirea rulajelor lunare i a soldurilor
conturilor i st la baza ntocmirii balanei de verificare.

Pentru stabilirea rulajelor se preia n Cartea mare rulajul

creditor din jurnalul contului respectiv, iar rulajul debitor se
stabilete prin totalizarea sumelor preluate din coloanele de conturi
corespondente ale jurnalelor.
Soldul debitor sau creditor al fiecrui cont se stabilete n
funcie de rulajele debitoare i creditoare ale contului respectiv,
inndu-se seama de soldul de la nceputul anului, care se nscrie pe
rndul destinat n acest scop.
Balana de verificare este documentul contabil utilizat pentru
verificarea nregistrrii corecte n contabilitate a operaiunilor
efectuate i controlul concordanei dintre contabilitatea sintetic i
cea analitic, precum i principalul instrument pe baza cruia se
ntocmesc raportrile contabile stabilite potrivit legii.
Balana de verificare a conturilor sintetice, precum i balanele
de verificare ale conturilor analitice se ntocmesc cel puin anual, la
ncheierea exerciiului financiar sau la termenele de ntocmire a
raportrilor contabile, la alte perioade prevzute de actele normative
n vigoare i ori de cte ori se consider necesar.
28. n cadrul formei de nregistrare "maestru-ah", principalele
registre i formulare care se utilizeaz sunt:
- Registrul-jurnal (cod 14-1-1);
- Registrul-inventar (cod 14-1-2);
- Cartea mare (ah - cod 14-1-3/a);
- Balana de verificare.
Registrul-jurnal (cod 14-1-1) se utilizeaz pentru nregistrarea
cronologic a tuturor operaiunilor economico-financiare consemnate n
documentele justificative, la fel ca n cazul formei de nregistrare
"pe jurnale".
n vederea nregistrrii n Registrul-jurnal, documentele
justificative sunt supuse prelucrrii contabile (sortare pe feluri de
operaiuni, verificare, evaluare, contare). Dac pentru acelai fel de
operaiuni exist mai multe documente justificative, acestea se
totalizeaz cu ajutorul documentelor cumulative ntocmite fie pentru
debitul, fie pentru creditul contului care reflect asemenea
operaiuni.
Pentru operaiunile care nu au la baz documente justificative se
ntocmete Nota de contabilitate (cod 14-6-2A).
Cartea mare (ah - cod 14-1-3/a) este documentul de sistematizare a
nregistrrilor contabile n conturile sintetice.
nregistrrile n Cartea mare (ah) se fac pe baza documentelor
justificative, a documentelor cumulative i a notelor de contabilitate,
cronologic, zilnic, lunar sau ori de cte ori este nevoie.
nregistrarea n acest document, deschis pentru fiecare cont sintetic,
este precedat de nregistrarea n Registrul-jurnal.
La sfritul lunii (perioadei), pentru fiecare cont sintetic din
Cartea mare (ah) se stabilesc totaluri ale rulajului contului debitor
sau creditor i ale conturilor corespondente. Totalul sumelor
conturilor corespondente trebuie s fie egale cu rulajul debitor sau
creditor al contului respectiv.
Contabilitatea analitic se ine cu ajutorul formularelor comune
(fia de cont pentru operaiuni diverse, fia de cont analitic pentru

valori materiale) sau cu ajutorul formularelor specifice folosite n

acest scop.
Balana de verificare se ntocmete pe baza totalurilor preluate
din Cartea mare (ah), respectiv din fiele deschise distinct pentru
fiecare cont sintetic.
Pentru verificarea nregistrrilor n contabilitatea analitic se
pot ntocmi balane de verificare analitice. La instituiile publice,
balanele de verificare sintetice se ntocmesc lunar, iar balanele de
verificare analitice, cel mai trziu la sfritul trimestrului pentru
care se ntocmesc situaiile financiare.
29. n cazul utilizrii formei de nregistrare combinat "maestruah cu jurnale", pe lng fomularele menionate la forma de
nregistrare "maestru-ah" se utilizeaz jurnalele auxiliare specifice
formei de nregistrare "pe jurnale".
n Cartea mare (ah), pentru fiecare cont sintetic, totalurile
lunare stabilite n jurnal se nscriu att n coloana destinat
rulajului debitor sau creditor, ct i n coloanele conturilor
corespondente.
La instituiile publice i persoanele juridice fr scop
patrimonial se poate folosi forma de nregistrare n contabilitate
"maestru-ah simplificat". n acest caz, contabilitatea sintetic se
ine pe fie de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22 i 14-622/a), deschise pentru fiecare cont sintetic n Cartea mare (ah), iar
contabilitatea analitic se ine pe fiele menionate la forma de
nregistrare "maestru-ah".
D. Metodele de conducere a contabilitii analitice a bunurilor
30. Contabilitatea analitic a bunurilor se poate ine pe baza
uneia dintre urmtoarele metode: operativ-contabil, cantitativvaloric, global-valoric.
Metoda operativ-contabil se poate aplica pentru contabilitatea
analitic a materiilor prime, materialelor consumabile, materialelor de
natura obiectelor de inventar, semifabricatelor, produselor finite,
produselor reziduale, mrfurilor i ambalajelor.
Metoda cantitativ-valoric se poate folosi pentru contabilitatea
analitic a materiilor prime, materialelor consumabile, materialelor de
natura obiectelor de inventar, semifabricatelor, produselor finite,
produselor reziduale, mrfurilor, animalelor i ambalajelor.
Metoda global-valoric se poate utiliza pentru contabilitatea
analitic a mrfurilor i ambalajelor din unitile de desfacere cu
amnuntul, rechizitelor de birou, imprimatelor, materialelor folosite
la ambalare, materialelor de natura obiectelor de inventar,
echipamentelor de protecie n folosin, precum i a altor categorii
de bunuri.
31. Metoda operativ-contabil const n inerea, n cadrul fiecrei
gestiuni, a evidenei cantitative a bunurilor, pe feluri, cu ajutorul
fielor de magazie. n contabilitate, aceast metod const n inerea
evidenei valorice pe conturi de materiale, desfurate valoric pe
gestiuni, iar n cadrul gestiunilor, pe grupe sau subgrupe de
materiale, dup caz.

Controlul exactitii nregistrrilor din evidena gestiunilor i

din contabilitate se asigur prin evaluarea stocurilor cantitative,
transcrise din fiele de magazie n registrul stocurilor.
n metoda operativ-contabil se pot folosi urmtoarele formulare
comune pe economie:
- Fi de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a, dup caz);
- Fi de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22);
- Registrul stocurilor (cod 14-3-11 i 14-3-11/a).
Fiele de magazie servesc pentru evidena cantitativ, pe feluri de
stocuri, la locul de depozitare, iar n contabilitate, pentru controlul
operaiunilor nregistrate de gestionar sau persoana desemnat, pentru
preluarea n registrul stocurilor a cantitilor aflate n stoc, precum
i pentru calculul valorii bunurilor existente n stoc la sfritul
lunii (perioadei), n scopul confruntrii cu datele din contabilitatea
sintetic.
La gestiune, fiele de magazie se in n ordinea n care sunt
nscrise materialele n registrul stocurilor. n aceste fie
cantitile se nregistreaz zilnic de gestionar sau persoana
desemnat, pe baza documentelor de intrare (factur, aviz de nsoire a
mrfii, not de recepie i constatare de diferene etc.) i a
documentelor de ieire (bon de consum, fi limit de consum, aviz de
nsoire a mrfii, factur, bon de transfer etc.), poziie cu poziie.
De asemenea, n fiele de magazie se nscriu plusurile de la inventar
pe coloana "Intrri" i minusurile de la inventar pe coloana "Ieiri".
Erorile constatate n evidena gestiunilor se corecteaz n
prezena persoanei care rspunde de nregistrrile efectuate n fiele
de magazie, iar abaterile de la regulile de ntocmire i utilizare a
documentelor se aduc la cunotina conductorului compartimentului
financiar-contabil sau a persoanei desemnate s conduc contabilitatea,
dup caz, pentru stabilirea msurilor care se impun.
Semntura persoanei desemnate pentru evidena stocurilor n fiele
de magazie constituie dovada verificrii nregistrrilor efectuate i
prelurii documentelor de intrare i de ieire a materialelor.
n contabilitate, documentele privind micarea stocurilor se
grupeaz pe gestiuni, surse de aprovizionare (de la furnizori, din
prelucrare la teri, consum intern etc.) i, n cadrul acestora, pe
conturi de materiale i gestiuni, iar n cadrul gestiunilor, pe grupe
sau subgrupe de materiale, dup caz.
Intrrile sau ieirile de bunuri de natura stocurilor se
nregistreaz n contabilitatea sintetic i analitic, fie direct pe
baza acestor documente, fie cu ajutorul unor situaii ntocmite zilnic
sau la alte perioade stabilite de unitate prin centralizarea datelor
din documentele privind micarea stocurilor.
Verificarea nregistrrilor efectuate n conturile de stocuri i
fiele de magazie se face cu ajutorul Registrului stocurilor (cod 14-311 i 14-3-11/a). n acest scop, n Registrul stocurilor, la sfritul
fiecrei luni (perioade), se nscriu pe feluri de stocuri, grupate pe
magazii (depozite), conturi, grupe, eventual subgrupe, stocurile
cantitative din fiele de magazie, se calculeaz valoarea cantitilor
aflate n stoc pe baza preurilor de nregistrare i se totalizeaz
valoarea acestora pe pagini ale Registrului stocurilor, pe subgrupe de
materiale, grupe de stocuri, conturi i magazii (depozite).

n cazul n care se constat c exist frecvente diferene ntre

soldurile conturilor de stocuri din Registrul stocurilor i cele din
contabilitate, provenind din nregistrarea operaiunilor, evaluarea
cantitilor de stocuri din documentele de intrare i de ieire,
prelucrarea acestora etc., diferenele respective pot fi localizate
printr-o nou centralizare a intrrilor i ieirilor valorice de
materiale, pe grupe sau feluri de materiale, iar totalurile obinute se
confrunt cu datele din Registrul stocurilor.
32. Pentru produse finite i produse reziduale, metoda operativcontabil se aplic n acelai mod ca i pentru stocuri de materii
prime i materiale consumabile. n acest caz, evidena cantitativ pe
feluri de produse se ine la magazie (depozit) cu ajutorul fielor de
magazie, iar evidena valoric se ine n contabilitate cu ajutorul
contului sintetic de produse, desfurat n analitic pe gestiuni, n
care nregistrrile se fac pe baza datelor obinute prin centralizarea
zilnic a documentelor de micare a produselor respective.
Verificarea nregistrrilor la sfritul lunii (perioadei) se face,
de asemenea, cu ajutorul registrului stocurilor n care se stabilesc
soldurile pe feluri de produse i pe total cont, prin transcrierea
cantitilor n stoc din fiele de magazie i evaluarea acestora pe
baza preurilor de nregistrare.
33. Metoda cantitativ-valoric pentru materii prime, materiale
consumabile, materiale de natura obiectelor de inventar n depozit,
semifabricate, produse finite, produse reziduale, mrfuri, animale i
ambalaje const n inerea evidenei cantitative pe feluri de stocuri
n cadrul fiecrei gestiuni, iar n contabilitate a celei cantitativvalorice. Conturile sintetice care reflect stocurile de valori
materiale se desfoar n analitic pe gestiuni. Verificarea
exactitii nregistrrilor din evidena de la locurile de depozitare
i din contabilitate se efectueaz prin punctajul periodic dintre
cantitile operate n fiele de magazie i cele din fiele de cont
analitic din contabilitate.
n metoda cantitativ-valoric se pot folosi urmtoarele formulare:
- Fi de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a, dup caz);
- Fi de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22 i 14-622/a);
- Balana analitic a stocurilor (cod 14-6-30/c).
Evidena cantitativ a materialelor se ine la gestiune cu ajutorul
fielor de magazie, care se in n ordinea fielor de cont analitic din
contabilitate. n fiele de magazie, nregistrrile se fac zilnic, de
ctre gestionar sau de ctre persoana desemnat, pe baza documentelor
de intrare i de ieire a materialelor. Dup nregistrare, documentele
respective se predau la contabilitate pe baz de borderou. n
contabilitate, documentele se nregistreaz n fiele de cont analitic
pentru valori materiale i se stabilesc stocurile i soldurile, dup ce
n prealabil s-a verificat modul de emitere i completare a
documentelor privind micarea materialelor. De asemenea, pe baza
acelorai documente, se ntocmesc situaiile centralizatoare privind
intrrile i ieirile de materiale, pentru nregistrare n
contabilitatea sintetic.

Controlul nregistrrilor din conturile sintetice i cele analitice

ale stocurilor se asigur cu ajutorul balanei de verificare analitice,
ntocmit separat pentru fiecare cont de stoc.
n vederea ntocmirii balanei de verificare este necesar s se
efectueze controlul asupra concordanei stocurilor scriptice din fiele
de magazie cu cele din fiele de cont analitic pentru valori materiale.
n cazul instituiilor publice cu mai multe gestiuni distincte,
precum i n cazul instituiilor care au subuniti cu una sau mai
multe gestiuni, dar care nu au compartimente proprii de contabilitate,
contabilitatea analitic a stocurilor se poate asigura, n cadrul
compartimentului financiar-contabil al instituiei al crei conductor
are calitatea de ordonator de credite, cu ajutorul Fiei de eviden a
materialelor i a materialelor de natura obiectelor de inventar pe
locuri de folosin (cod 14-3-9).
34. Metoda cantitativ-valoric pentru evidena analitic a
produselor finite i produselor reziduale se aplic n acelai mod ca
i pentru celelalte stocuri, cu urmtoarele particulariti:
- att intrrile, ct i ieirile valorice pot fi nregistrate n
fiele de cont analitic pentru stocuri numai lunar, prin nmulirea
cantitilor totale de produse finite i produse reziduale cu preurile
unitare respective, fr a mai fi necesar evaluarea cantitilor de
produse n documente;
- pentru controlul nregistrrilor din contabilitatea sintetic i
cea analitic a produselor finite, n locul balanei de verificare se
poate folosi Registrul stocurilor.
35. Metoda global-valoric se aplic pentru evidena mrfurilor i
ambalajelor aflate n unitile de desfacere cu amnuntul (magazine,
restaurante, bufete etc.), folosindu-se formularul comun "Fia de cont
pentru operaiuni diverse" (cod 14-6-22) i raportul de gestiune, dup
caz.
Potrivit acestei metode, contabilitatea analitic a mrfurilor i
ambalajelor se ine global-valoric, att la gestiune, ct i n
contabilitate, iar verificarea concordanei nregistrrilor din
evidena gestiunii i din contabilitate se efectueaz numai valoric, la
perioade stabilite de unitate.
Raportul de gestiune se completeaz pe baza documentelor de intrare
i de ieire a mrfurilor i ambalajelor i de depunere a numerarului
din vnzare, iar n fiele valorice (inute pe gestiuni n cadrul
conturilor de mrfuri i ambalaje din contabilitate) nregistrrile se
fac pe baza acelorai documente.
Soldurile valorice ale mrfurilor i ambalajelor aflate n gestiune
se verific pe baza raportului de gestiune predat la contabilitate sau
cu ocazia inventarierii, dup caz.
36. Metoda global-valoric se folosete, de asemenea, pentru
evidena rechizitelor de birou, imprimatelor, materialelor destinate
ambalrii, precum i la alte categorii de bunuri. n acest caz,
evidena cantitativ se poate ine pe feluri de rechizite, imprimate,
materiale pentru ambalare etc., la locurile de gestionare, cu ajutorul
fielor de magazie (cod 14-3-8 i 14-3-8/a), care se completeaz de
gestionar sau de ctre persoana desemnat.
Evidena valoric a micrilor se ine n contabilitate, pe
gestiuni, n cadrul contului de materiale consumabile, cu ajutorul

fielor de cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22 i 14-6-22/a).

nregistrrile n fiele de magazie se fac pe baza documentelor de
intrare i de ieire a materialelor consumabile respective i se preiau
de ctre contabilitatea stocurilor, n prealabil fcndu-se verificarea
nregistrrilor din fiele de magazie. Prin centralizarea datelor din
documentele respective se asigur nregistrarea acestora att n fiele
valorice pe gestiuni, ct i n conturile sintetice de stocuri.
37. Pentru materialele de natura obiectelor de inventar n
folosin se ine numai evidena cantitativ cu ajutorul formularului
Fia de eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar n
folosin (cod 14-3-9).
n contabilitate, evidena valoric se ine cu ajutorul Fiei de
cont pentru operaiuni diverse (cod 14-6-22 i 14-6-22/a), pe secii
(locuri de munc, uniti etc.), n care nregistrrile se fac valoric
n funcie de intrri i ieiri (scoateri din uz).
n situaia returnrii obiectului de inventar uzat, operaiunea
nregistrat n Fia de eviden a materialelor de natura obiectelor de
inventar n folosin (cod 14-3-9) nu presupune nregistrarea unei
intrri n evidena magaziei (depozitului). Datele din proceseleverbale pentru scoaterea din funciune a mijloacelor fixe/de declasare
a unor bunuri materiale (obiecte de inventar) se confrunt cu datele
privind restituirile de obiecte de inventar uzate, consemnate n Fia
de eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar n
folosin (cod 14-3-9).
Controlul exactitii nregistrrilor se efectueaz la perioadele
stabilite de unitate i cu ocazia inventarierilor, evalundu-se
stocurile existente pe baza listelor de inventariere (cod 14-3-12, 143-12/a i 14-3-12/b) i confruntndu-se soldul astfel obinut cu soldul
conturilor respective din contabilitate.
38. Contabilitatea analitic a SDV-urilor speciale i AMC-urilor se
ine la gestiunea de SDV-uri i AMC-uri, cantitativ, pe persoanele sau
comenzile pentru care sunt destinate, cu ajutorul Fiei de magazie (cod
14-3-8 i 14-3-8/a), iar n contabilitate, global-valoric, la nivel de
produs.
39. Contabilitatea stocurilor se ine cantitativ i valoric sau
numai valoric prin folosirea inventarului permanent ori a inventarului
intermitent.
40. Entitile care utilizeaz metoda inventarului intermitent
efectueaz inventarierea faptic a stocurilor n cursul perioadei,
anual, trimestrial sau lunar, dup caz, dar nu mai trziu de finele
perioadei de raportare pentru care are de determinat obligaii fiscale.
Metoda inventarului intermitent const n faptul c intrrile de
stocuri nu se nregistreaz prin conturile de stocuri, respectiv
conturile din clasa 3, ci prin conturile de cheltuieli, respectiv
conturile din clasa 6.
Stabilirea ieirilor de stocuri n cursul perioadei are la baz
inventarierea faptic a stocurilor la sfritul perioadei. Ieirile de
stocuri se determin ca diferen ntre valoarea stocurilor iniiale,
la care se adaug valoarea intrrilor, i valoarea stocurilor la
sfritul perioadei stabilite pe baza inventarului, respectndu-se
relaia E = Si + I - Sf,
unde: E - ieiri; I - intrri;

Si - stoc iniial; Sf - stoc final.

La nceputul exerciiului, respectiv al perioadei, dup caz, se
anuleaz stocul existent ca o ieire de stoc prin nregistrarea
acestuia n clase de cheltuieli privind materiile prime, materialele
etc.
articol contabil 6xx = 3xx.
La sfritul perioadei stocurile determinate n baza inventarierii
efectuate, respectiv cele care nu au fost consumate n procesul de
producie sau vndute, dup caz, se nregistreaz ca o intrare de stoc
articol contabil 3xx = 6xx.
Inventarierea stocurilor la sfritul perioadei se face n
conformitate cu normele metodologice emise de Ministerul Economiei i
Finanelor privind organizarea i efectuarea inventarierii elementelor
de activ i pasiv.
n condiiile n care comisiile de inventariere nu constat
existena de stocuri faptice, vor meniona acest fapt n procesulverbal al comisiei de inventariere.
La locul de depozitare sau de utilizare n procesul de producie a
stocurilor se ine o eviden tehnic operativ a stocurilor pe baz de
fi de magazie sau alte documente stabilite de unitate, n
conformitate cu procedurile proprii elaborate de conducerea acesteia.
Ieirile de stocuri aferente unei perioade, nregistrate n
contabilitatea financiar, vor fi corelate cu cheltuielile evideniate
n contabilitatea de gestiune, pe comenzi, produse etc., dup caz, n
funcie de consumurile tehnologice normate.
Inventarul intermitent nu se utilizeaz n comerul cu amnuntul n
situaia n care se aplic metoda global-valoric.
Perioada la care se efectueaz inventarierea faptic a stocurilor
se alege astfel nct s poat fi stabilite corect obligaiile legale
(contabile, fiscale etc).
E. Reconstituirea documentelor financiar-contabile pierdute,
sustrase sau distruse
41. Pentru a putea fi nregistrate n contabilitate, operaiunile
economico-financiare trebuie s fie justificate cu documente originale,
ntocmite sau reconstituite potrivit prezentelor norme metodologice.
Pentru acele situaii n care prin alte reglementri speciale se
prevede c formularul original trebuie s fie pstrat la alt unitate,
atunci la nregistrarea n contabilitate este folosit copia
documentului respectiv.
42. Orice persoan care constat pierderea, sustragerea sau
distrugerea unor documente justificative sau contabile are obligaia s
aduc la cunotin, n scris, n termen de 24 de ore de la constatare,
conductorului unitii (administratorului unitii, ordonatorului de
credite sau altei persoane care are obligaia gestionrii unitii
respective).
n termen de cel mult 3 zile de la primirea comunicrii,
conductorul unitii trebuie s ncheie un proces-verbal, care s
cuprind:
- datele de identificare a documentului disprut;

- numele i prenumele persoanei responsabile cu pstrarea

documentului;
- data i mprejurrile n care s-a constatat lipsa documentului
respectiv.
Procesul-verbal se semneaz de ctre:
- conductorul unitii;
- conductorul compartimentului financiar-contabil al unitii sau
persoana mputernicit s ndeplineasc aceast funcie;
- persoana responsabil cu pstrarea documentului; i
- eful ierarhic al persoanei responsabile cu pstrarea
documentului, dup caz.
Cnd dispariia documentelor se datoreaz nsui conductorului
unitii, msurile prevzute de prezentele norme metodologice se iau de
ctre ceilali membri ai consiliului de administraie, dup caz.
n condiiile n care documentul pierdut a fost ntocmit de ctre
unitate ntr-un singur exemplar, reconstituirea acestuia se face urmnd
aceleai proceduri prin care a fost ntocmit documentul original,
menionndu-se n antetul documentului c este reconstituit, i st la
baza nregistrrilor n contabilitate.
43. Ori de cte ori pierderea, sustragerea sau distrugerea
documentelor constituie infraciune, se ncunotineaz imediat
organele de urmrire penal.
44. Reconstituirea documentelor se face pe baza unui "dosar de
reconstituire", ntocmit separat pentru fiecare caz.
Dosarul de reconstituire trebuie s conin toate lucrrile
efectuate n legtur cu constatarea i reconstituirea documentului
disprut, i anume:
- sesizarea scris a persoanei care a constatat dispariia
documentului;
- procesul-verbal de constatare a pierderii, sustragerii sau
distrugerii;
- dovada sesizrii organelor de urmrire penal sau dovada
sancionrii disciplinare a persoanei vinovate, dup caz;
- dispoziia scris a conductorului unitii pentru reconstituirea
documentului;
- o copie a documentului reconstituit.
45. n cazul n care documentul disprut a fost emis de alt
unitate, reconstituirea se va face de unitatea emitent, prin
realizarea unei copii de pe documentul existent la unitatea emitent.
n acest caz, unitatea emitent va trimite unitii solicitante, n
termen de cel mult 10 zile de la primirea cererii, documentul
reconstituit.
46. Documentele reconstituite vor purta n mod obligatoriu i
vizibil meniunea "DUPLICAT", cu specificarea numrului i datei
dispoziiei pe baza creia s-a fcut reconstituirea.
Documentele reconstituite conform prezentelor norme metodologice
constituie baza legal pentru efectuarea nregistrrilor n
contabilitate.
Nu se pot reconstitui documentele de cheltuieli nenominale (bonuri,
bilete de cltorie nenominale etc.) pierdute, sustrase sau distruse
nainte de a fi nregistrate n contabilitate. n acest caz, vinovaii
de pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor suport paguba

adus unitii, salariailor sau altor uniti, sumele respective

recuperndu-se potrivit prevederilor legale.
47. n cazul pierderii, sustragerii sau distrugerii exemplarului
original al facturii, emitentul trebuie s emit un duplicat al
facturii pierdute, sustrase sau distruse.
Duplicatul poate fi:
- o factur nou, care s cuprind aceleai date ca i factura
iniial, i pe care s se menioneze c este duplicat i c
nlocuiete factura iniial; sau
- o fotocopie a facturii iniiale, pe care s se aplice tampila
societii i s se menioneze c este duplicat i c nlocuiete
factura iniial.
48. Pentru pagubele generate de pierderea, sustragerea sau
distrugerea documentelor se stabilesc rspunderi materiale, care
cuprind i eventualele cheltuieli ocazionate de reconstituirea
documentelor respective.
Gsirea ulterioar a documentelor originale, care au fost
reconstituite, poate constitui motiv de revizuire a sanciunilor
aplicate, n condiiile legii.
n cazul gsirii ulterioare a originalului, documentul reconstituit
se anuleaz pe baza unui proces-verbal, i se pstreaz mpreun cu
procesul-verbal n dosarul de reconstituire.
49. Conductorii unitilor vor lua msuri pentru asigurarea
nregistrrii i evidenei curente a tuturor lucrrilor ntocmite,
primite sau expediate, stabilirea i evidena responsabililor de
pstrarea acestora, evidena tuturor reconstituirilor de documente,
precum i pentru pstrarea dosarelor de reconstituire, pe toat durata
de pstrare a documentului reconstituit.
F. Arhivarea i pstrarea registrelor i a documentelor financiarcontabile
50. Persoanele prevzute la art. 1 din Legea nr. 82/1991,
republicat, au obligaia pstrrii n arhiva lor a registrelor de
contabilitate, a celorlalte documente contabile, precum i a
documentelor justificative care stau la baza nregistrrii n
contabilitate.
Pstrarea registrelor i a documentelor justificative i contabile
se face la domiciliul fiscal sau la sediile secundare, dup caz.
Registrele i documentele justificative i contabile se pot arhiva,
n baza unor contracte de prestri de servicii, cu titlu oneros, de
ctre alte persoane juridice romne care dispun de condiii
corespunztoare. i n acest caz, rspunderea privind arhivarea
documentelor financiar-contabile revine administratorului,
ordonatorului de credite sau altei persoane care are obligaia
gestionrii unitii beneficiare.
Unitatea care a ncredinat documentele spre arhivare, respectiv
unitatea beneficiar, va ntiina organul fiscal teritorial de care
aparine despre aceast situaie.
Cu ocazia controalelor efectuate de organele abilitate, persoanele
juridice sunt obligate, la cerere, s prezinte la domiciliul fiscal
documentele solicitate.

Organele de control ale Ministerului Economiei i Finanelor pot

interzice arhivarea registrelor, a documentelor justificative i
contabile i n alte locaii dect la domiciliul fiscal sau la sediile
secundare, dac consider c acestea nu sunt pstrate corespunztor.
51. Termenul de pstrare a statelor de salarii este de 50 de ani,
iar termenul de pstrare a registrelor i a documentelor justificative
i contabile este de 10 ani cu ncepere de la data ncheierii
exerciiului financiar n cursul cruia au fost ntocmite, cu excepia
celor prevzute la pct. 52, 53 i 54.
52. Facturile aferente bunurilor de capital, respectiv bunurilor
imobile, care stau la baza determinrii taxei pe valoarea adugat
deductibile pentru persoanele impozabile cu regim mixt i persoanele
parial impozabile n conformitate cu prevederile Codului fiscal, se
vor pstra conform termenului prevzut la art. 149 alin. (6) din Legea
nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile
ulterioare.
53. Documentele prevzute n anexa nr. 4 se pot pstra pe o
perioad de numai 5 ani dac necesitile proprii ale unitii nu impun
pstrarea acestora pe o perioad de timp mai mare.
54. Documentele financiar-contabile care atest proveniena unor
bunuri cu durat de via mai mare de 10 ani se pstreaz, de regul,
pe o perioad de timp mai mare, respectiv pe perioada de utilizare a
bunurilor.
55. n caz de ncetare a activitii persoanelor prevzute la art.
1 din Legea nr. 82/1991, republicat, documentele contabile se
arhiveaz n conformitate cu prevederile Legii nr. 31/1990 privind
societile comerciale, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare, sau se predau la arhivele statului, n conformitate cu
prevederile legale n materie, dup caz.
56. Arhivarea documentelor justificative i contabile se face n
conformitate cu prevederile legale i cu urmtoarele reguli generale:
- documentele se grupeaz n dosare, numerotate, nuruite i
parafate;
- gruparea documentelor n dosare se face cronologic i sistematic,
n cadrul fiecrui exerciiu financiar la care se refer acestea. n
cazul fuziunii sau al lichidrii societii, documentele aferente
acestei perioade se arhiveaz separat;
- dosarele coninnd documente justificative i contabile se
pstreaz n spaii amenajate n acest scop, asigurate mpotriva
degradrii, distrugerii sau sustragerii, dotate cu mijloace de
prevenire a incendiilor;
- evidena documentelor la arhiv se ine cu ajutorul Registrului
de eviden, potrivit legii, n care sunt consemnate dosarele i
documentele intrate n arhiv, precum i micarea acestora n decursul
timpului.
57. Eliminarea din arhiv a documentelor al cror termen legal de
pstrare a expirat se face de ctre o comisie, sub conducerea
administratorului sau a ordonatorului de credite, dup caz. n aceast
situaie se ntocmete un proces-verbal i se consemneaz scderea
documentelor eliminate din Registrul de eviden al arhivei.

G. Criteriile minimale privind programele informatice utilizate n

activitatea financiar i contabil
58. Sistemul informatic de prelucrare automat a datelor la nivelul
fiecrei uniti trebuie s asigure prelucrarea datelor nregistrate n
contabilitate n conformitate cu reglementrile contabile aplicabile,
controlul i pstrarea acestora pe suporturi tehnice.
La elaborarea i adaptarea programelor informatice vor fi avute n
vedere urmtoarele:
a) cuprinderea n procedurile de prelucrare a reglementrilor n
vigoare i a posibilitii de actualizare a acestor proceduri, n
funcie de modificrile intervenite n legislaie;
b) cunoaterea adecvat a funciilor sistemului de prelucrare
automat a datelor de ctre personalul implicat i respectarea
acestora;
c) gestionarea pachetelor de produse-program, asigurarea proteciei
lor mpotriva accesului neautorizat, realizarea confidenialitii
datelor din sistemul informatic;
d) stabilirea tipului de suport pentru pstrarea datelor de
intrare, intermediare sau de ieire;
e) soluionarea eventualelor erori care pot s apar n
funcionarea sistemului informatic;
f) verificarea complet sau prin sondaj a modului de funcionare a
procedurilor de prelucrare prevzute de sistemul informatic;
g) verificarea total sau prin sondaj a operaiunilor economicofinanciare nregistrate n contabilitate, astfel nct acestea s fie
efectuate n concordan strict cu prevederile actelor normative care
le reglementeaz;
h) verificarea prin teste de control a programului informatic
utilizat.
59. Sistemele informatice de prelucrare automat a datelor n
domeniul financiar-contabil trebuie s rspund la urmtoarele criterii
considerate minimale:
a) s asigure concordana strict a rezultatului prelucrrilor
informatice cu prevederile actelor normative care le reglementeaz;
b) s precizeze tipul de suport care asigur prelucrarea datelor n
condiii de siguran;
c) fiecare dat nregistrat n contabilitate trebuie s se
regseasc n coninutul unui document, la care s poat avea acces
att beneficiarii, ct i organele de control;
d) s asigure listele operaiunilor efectuate n contabilitate pe
baz de documente justificative, care s fie numerotate n ordine
cronologic, interzicndu-se inserri, intercalri, precum i orice
eliminri sau adugri ulterioare;
e) s asigure reluarea automat n calcul a soldurilor conturilor
obinute anterior;
f) s asigure conservarea datelor pe o perioad de timp care s
respecte prevederile Legii nr. 82/1991, republicat;
g) s precizeze procedurile i suportul magnetic extern de arhivare
a produselor-program, a datelor introduse, a situaiilor financiare sau
a altor documente, cu posibilitatea de reintegrare n sistem a datelor
arhivate;

h) s nu permit inserri, modificri sau eliminri de date pentru

o perioad nchis;
i) s asigure urmtoarele elemente constitutive ale nregistrrilor
contabile:
- data efecturii nregistrrii contabile a operaiunii;
- jurnalul de origine n care se regsesc nregistrrile contabile;
- numrul documentului justificativ sau contabil (atribuit de
emitent);
j) s asigure confidenialitatea i protecia informaiilor i a
programelor prin parole, cod de identificare pentru accesul la
informaii, copii de siguran pentru programe i informaii;
k) s asigure listri clare, inteligibile i complete, care s
conin urmtoarele elemente de identificare, n antet sau pe fiecare
pagin, dup caz:
- tipul documentului sau al situaiei;
- denumirea unitii;
- perioada la care se refer informaia;
- datarea listrilor;
- paginarea cronologic;
- precizarea programului informatic i a versiunii utilizate;
l) s asigure listarea ansamblului de situaii financiare i
documente de sintez necesare conducerii operative a unitii;
m) s asigure respectarea coninutului de informaii prevzut
pentru formulare;
n) s permit, n orice moment, reconstituirea coninutului
conturilor, listelor i informaiilor supuse verificrii; toate
soldurile conturilor trebuie s fie rezultatul unei liste de
nregistrri i al unui sold anterior al acelui cont; fiecare
nregistrare trebuie s aib la baz elemente de identificare a datelor
supuse prelucrrii;
o) s nu permit:
- deschiderea a dou conturi cu acelai simbol;
- modificarea simbolului de cont n cazul n care au fost
nregistrate date n acel cont;
- suprimarea unui cont n cursul exerciiului financiar curent sau
aferent exerciiului financiar precedent, dac acesta conine
nregistrri sau sold;
- editarea a dou sau a mai multor documente de acelai tip, cu
acelai numr i coninut diferit de informaii;
p) s permit suprimarea unui cont care nu are nregistrri pe
parcursul a cel puin 2 ani (exerciii financiare), n mod automat sau
manual;
r) s prevad n documentaia produsului informatic modul de
organizare i tipul sistemului de prelucrare:
- monopost sau multipost;
- monosocietate sau multisocietate;
- reea de calculatoare;
- portabilitatea fiierelor de date;
s) s precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor:
- preluri pe loturi cu control ulterior;
- preluri n timp real cu efectuarea controlului imediat;
- combinarea celor dou tipuri;

t) s permit culegerea unui numr nelimitat de nregistrri pentru

operaiunile contabile;
u) s posede documentaia tehnic de utilizare a programelor
informatice necesar exploatrii optime a acestora;
v) s respecte reglementrile n vigoare cu privire la securitatea
datelor i fiabilitatea sistemului informatic de prelucrare automat a
datelor.
60. Elaboratorii de programe informatice au obligaia de a
prevedea, prin contractele de livrare a programelor informatice, clauze
privind ntreinerea i adaptarea produselor livrate, precum i clauze
privind eliminarea posibilitilor de modificare a procedurilor de
prelucrare automat a datelor de ctre utilizatori.
Unitile de informatic sau persoanele care efectueaz lucrri cu
ajutorul sistemului informatic de prelucrare automat a datelor poart
rspunderea prelucrrii cu exactitate a informaiilor din documente,
iar beneficiarii rspund pentru exactitatea i realitatea datelor pe
care le transmit pentru prelucrare.
61. Utilizatorul trebuie:
- s se asigure de perenitatea documentaiei, a diferitelor
versiuni ale produsului-program;
- s organizeze arhivarea datelor, programelor sau produselor de
prelucrare astfel nct informaiile s poat fi reprocesate;
- s dein la sediul su, pe perioad neprescris, manualul de
utilizare complet i actualizat al fiecrui produs-program utilizat.
62. Pe perioada neprescris se va organiza o gestiune a
versiunilor, modificrilor, corecturilor i schimbrilor de sistem
informatic, produse-program i sistem de calcul.
Dac unitatea, n cursul acestei perioade, a schimbat sistemul de
calcul, respectiv de prelucrare a datelor, trebuie s se efectueze o
reconciliere ntre datele arhivate i versiunile noi ale produselorprogram i ale echipamentelor de calcul.
Arhivele pe suport magnetic trebuie "mprosptate" periodic pentru
a asigura accesibilitatea datelor.
63. Responsabilitile ce revin personalului unitii cu privire la
utilizarea sistemului informatic de prelucrare automat a datelor se
stabilesc prin regulamente interne.
H. Condiiile n care se pot ntocmi, edita i arhiva electronic
documentele financiar-contabile
64. Din punct de vedere al bazei de date trebuie s existe
posibilitatea reconstituirii n orice moment a coninutului
documentelor financiar-contabile.
65. Documentele financiar-contabile, care se arhiveaz pe suport
WORM (Write Once Read Many), trebuie s fie semnate de persoana care le
ntocmete, n conformitate cu prevederile Legii nr. 455/2001 privind
semntura electronic.
66. Trebuie s existe un plan de securitate al sistemului
informatic, cuprinznd msurile tehnice i organizatorice care s
asigure urmtoarele cerine minimale:
a) confidenialitatea i integritatea comunicaiilor;
b) confidenialitatea i nonrepudierea tranzaciilor;

c) confidenialitatea i integritatea datelor;

d) restricionarea, detectarea i monitorizarea accesului n
sistem;
e) restaurarea informaiilor gestionate de sistem n cazul unor
calamiti naturale, evenimente imprevizibile, prin:
- arhivarea datelor utiliznd tehnologia WORM, care s permit
inscripionarea o singur dat i accesarea ori de cte ori este nevoie
a informaiilor stocate;
- nregistrarea datelor din documentele financiar-contabile n timp
real, n alt sistem de calcul, cu aceleai caracteristici, care s fie
amplasat ntr-o alt locaie.
67. Trebuie s se asigure listarea tuturor documentelor financiarcontabile solicitate de organele de control.
ANEXA 2
NORMELE SPECIFICE DE NTOCMIRE I UTILIZARE
A DOCUMENTELOR FINANCIAR-CONTABILE
NOMENCLATORUL
documentelor financiar-contabile

*T*

Nr. Denumire formular

Cod

crt.

baz
variant

0
1

I. REGISTRELE DE CONTABILITATE

1. Registrul-jurnal
14-1-1

2. Registrul-jurnal de ncasri i pli

14-1-1/b

3. Registrul-inventar
14-1-2

4. Registrul Cartea mare

14-1-3

5. - Registrul Cartea mare (ah)

14-1-3/a

II. MIJLOACE FIXE

6. Registrul numerelor de inventar

14-2-1

7. Fia mijlocului fix

14-2-2

8. Bon de micare a mijloacelor fixe

14-2-3 A

9. - Proces-verbal de scoatere din funciune a

mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri

materiale

14-2-3/aA

10. Proces-verbal de recepie

14-2-5

11. - Proces-verbal de recepie provizorie

14-2-5/a

12. - Proces-verbal de punere n funciune

14-2-5/b

III. BUNURI DE NATURA STOCURILOR

13. Not de recepie i constatare de diferene

14-3-1A

14. Bon de primire n consignaie

14-3-2

15. Bon de predare, transfer, restituire

14-3-3A

16. Bon de consum

14-3-4A

17. - Bon de consum (colectiv)

14-3-4/aA

18. - Fi limit de consum

14-3-4/bA

19. - List zilnic de alimente

14-3-4/dA

20. Dispoziie de livrare

14-3-5A

21. Aviz de nsoire a mrfii

14-3-6A

22. Fi de magazie
14-3-8

23. - Fi de magazie (cu dou uniti de msur)

14-3-8/a

24. Fi de eviden a materialelor de natura obiectelor

de inventar n folosin
14-3-9

25. Registrul stocurilor

14-3-11

26. - Registrul stocurilor

14-3-11/a

27. List de inventariere

14-3-12

28. - List de inventariere

14-3-12/b

29. - List de inventariere (pentru gestiuni global

valorice)

14-3-12/a

IV. MIJLOACE BNETI I DECONTRI

30. Chitan
14-4-1

31. - Chitan pentru operaiuni n valut

14-4-1/a

32. Proces-verbal de pli

14-4-3A

33. Dispoziie de plat/ncasare ctre casierie

14-4-4

34. Registru de cas

14-4-7A

35. - Registru de cas

14-4-7/bA

36. - Registru de cas (n valut)

14-4-7/aA

37. - Registru de cas (n valut)

14-4-7/cA

38. Borderou de achiziie

14-4-13

39. - Borderou de achiziie (de la productori

individuali)

14-4-13/b

40. Decont pentru operaiuni n participaie

14-4-14

V. SALARII I ALTE DREPTURI DE

PERSONAL

41. - Stat de salarii

14-5-1/a

42. - Stat de salarii (fr elementele componente ale

salariului total)

14-5-1/b

43. - Stat de salarii (fr elementele componente ale

salariului total)

14-5-1/c

44. - Stat de salarii

14-5-1/k

45. - List de avans chenzinal

14-5-1/d

46. Ordin de deplasare (delegaie)

14-5-4

47. - Ordin de deplasare (delegaie) n strintate


(transporturi internaionale)

14-5-4/a

48. Decont de cheltuieli (pentru deplasri externe)

14-5-5

49. Decont de cheltuieli valutare (transporturi

internaionale)

14-5-5/a

VI. CONTABILITATE GENERAL

50. Not de debitare-creditare

14-6-1A

51. Not de contabilitate

14-6-2A

52. Extras de cont

14-6-3

53. Jurnal privind operaiunile de cas i banc

14-6-5

54. Jurnal privind decontrile cu furnizorii

14-6-6

55. Situaia ncasrii-achitrii facturilor

14-6-7

56. Jurnal privind consumurile i alte ieiri de stocuri 14-6-8

57. Jurnal privind salariile, contribuia pentru

asigurri sociale, protecia social a omerilor i

asigurri sociale de sntate

14-6-10

58. Borderou de primire a obiectelor n consignaie

14-6-14

59. Borderou de ieire a obiectelor din consignaie

14-6-15

60. Jurnal privind operaiuni diverse (pentru conturi

sintetice)
14-6-17

61. Fi de cont analitic pentru cheltuieli efective de

producie
14-6-21

62. - Fi de cont analitic pentru cheltuieli

14-6-21/a

63. Fi de cont pentru operaiuni diverse

14-6-22

64. - Fi de cont pentru operaiuni diverse (n valut

i n lei)

14-6-22/a

65. Document cumulativ

14-6-24

66. - Document cumulativ

14-6-24/b

67. Balan de verificare (cu patru egaliti)

14-6-30

68. - Balan de verificare (cu patru egaliti)

14-6-30/A

69. - Balan de verificare (cu cinci egaliti)

14-6-30/a

70. - Balan de verificare (cu cinci egaliti)

14-6-30/b1

71. - Balan de verificare (cu cinci egaliti)

14-6-30/b2

72. - Balan de verificare (cu ase egaliti)

14-6-30/b

73. - Balan analitic a stocurilor

14-6-30/c

VII. ALTE SUBACTIVITI

74. Situaia activelor gajate sau ipotecate

14-8-1

75. - Situaia bunurilor sechestrate

14-8-1/a

76. Decizie de imputare

14-8-2

77. - Angajament de plat

14-8-2/a

*ST*
GRUPA I
REGISTRELE DE CONTABILITATE
REGISTRUL - JURNAL (Cod 14-1-1)
1. Servete ca document contabil obligatoriu de nregistrare
cronologic i sistematic a modificrii elementelor de activ i de
pasiv ale unitii.
2. Se ntocmete de ctre persoanele prevzute la art. 1 din Legea
contabilitii nr. 82/1991, republicat, ntr-un singur exemplar.

Numerotarea filelor registrelor se va face n ordine cresctoare,

iar volumele se vor numerota n ordinea completrii lor.
Se ntocmete lunar, prin nregistrarea cronologic a documentelor
n care se reflect micarea elementelor de activ i de pasiv ale
unitii.
n cazul n care unitatea folosete jurnale auxiliare, totalul
lunar al fiecruia se poate trece n registrul-jurnal.
Registrul-jurnal se editeaz la cererea organelor de control sau n
funcie de necesitile unitii.
n cazul n care o unitate are subuniti dispersate teritorial
care conduc contabilitatea pn la balana de verificare, registruljurnal se poate conduce de ctre subuniti, cu condiia nregistrrii
acestuia la nivelul subunitii.
n coloana 1 se nscrie numrul curent al operaiunilor
nregistrate ncepnd de la 1 ianuarie, sau de la nceputul
activitii, pn la 31 decembrie, sau ncetarea activitii.
n coloana 2 se trece data (anul, luna, ziua) cnd se efectueaz
nregistrarea n registru.
n coloana 3 se trece felul documentului (factura, chitana,
jurnalul privind operaiunile de cas i banc, jurnalul decontrilor
cu furnizorii etc.), precum i numrul i data acestuia.
n coloana 4 se trece felul operaiunii, dndu-se explicaiile n
legtur cu operaiunea respectiv. Aceast coloan se completeaz
numai atunci cand este cazul.
n coloanele 5 i 6 se trece simbolul conturilor debitoare i,
respectiv, creditoare.
n coloanele 7 i 8 se trec sumele totale, debitoare i creditoare
din documentul respectiv (bon, factur, jurnal auxiliar, not de
contabilitate etc.).
Lunar se totalizeaz sumele debitoare i sumele creditoare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
n condiiile conducerii contabilitii cu ajutorul sistemelor
informatice de prelucrare automat a datelor, fiecare operaiune
economico-financiar se va nregistra prin articole contabile, n mod
cronologic, dup data de ntocmire sau de intrare a documentelor n
unitate.
REGISTRUL-JURNAL DE NCASRI I PLI (cod 14-1-1/b)
1. Servete ca:
- document de nregistrare a ncasrilor i plilor;
- document de stabilire a situaiei financiare a contribuabilului
care conduce evidena contabil n partid simpl;
- prob n litigii.
2. Se ntocmete ntr-un singur exemplar de ctre contribuabili,
fcndu-se nregistrarea operaiunilor efectuate pe baza documentelor
justificative, distinct, pe fiecare operaiune, fr a se lsa rnduri
libere, dup ce a fost numerotat, nuruit, parafat i nregistrat la
organul fiscal teritorial.
Pentru fiecare asociaie fr personalitate juridic se va ntocmi
cte un registru-jurnal de ncasri i pli.

n Registrul-jurnal de ncasri i pli se nregistreaz nu numai

operaiunile n numerar, ci i cele efectuate prin contul curent de la
banc.
Contribuabilii pltitori de tax pe valoarea adugat vor
nregistra sumele ncasate sau pltite, exclusiv taxa pe valoarea
adugat.
Operaiunile nregistrate n Registrul-jurnal de ncasri i pli
se totalizeaz anual.
Numerotarea filelor se va face n ordine cresctoare, iar dup
completarea integral se deschide un nou registru nregistrat i
parafat, care va fi numerotat n ordine cresctoare.
Acest registru se parafeaz de ctre organul fiscal teritorial la
nceperea i la ncetarea activitii.
n condiiile conducerii evidenei contabile n partid simpl cu
ajutorul tehnicii de calcul, fiecare operaiune economico-financiar se
va nregistra n ordine cronologic, n funcie de data de ntocmire
sau de intrare a documentelor. n aceast situaie Registrul-jurnal de
ncasri i pli se editeaz lunar, iar paginile vor fi numerotate pe
msura editrii lor.
Registrul-jurnal de ncasri i pli parafat i nregistrat la
organul fiscal teritorial va fi completat lunar, prin preluarea
totalului sumelor din Registrul-jurnal de ncasri i pli obinut cu
ajutorul tehnicii de calcul.
Practicienii n insolven, persoane fizice sau juridice, care i
desfoar activitatea n conformitate cu prevederile Ordonanei de
urgen a Guvernului nr. 86/2006 privind organizarea activitii
practicienilor n insolven, cu modificrile i completrile
ulterioare, completeaz registrul - jurnal de ncasri i pli dup ce
a fost numerotat, nuruit, parafat i nregistrat n evidena unitii.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz mpreun cu documentele justificative care au stat
la baza ntocmirii lui.
REGISTRUL-INVENTAR (Cod 14-1-2)
1. Servete ca document contabil obligatoriu de nregistrare a
rezultatelor inventarierii elementelor de activ i de pasiv.
2. Se ntocmete de ctre persoanele prevzute la art. 1 din Legea
contabilitii nr. 82/1991, republicat, ntr-un singur exemplar, dup
ce a fost numerotat, nuruit, parafat i nregistrat n evidena
unitii.
Se completeaz la nceputul activitii, la sfritul exerciiului
financiar sau cu ocazia ncetrii activitii, fr tersturi i fr
spaii libere, pe baza datelor cuprinse n listele de inventariere i
respectiv n procesele-verbale de inventariere a elementelor de activ
i de pasiv, prin gruparea acestora pe conturi sau grupe de conturi,
dup caz.
Registrul-inventar se completeaz pe baza inventarierii faptice a
elementelor de activ i de pasiv grupate dup natura lor, conform
posturilor din bilan. n cazul n care inventarierea are loc pe
parcursul anului, datele rezultate din operaiunea de inventariere se
actualizeaz cu intrrile i ieirile din perioada cuprins ntre data

inventarierii i data ncheierii exerciiului financiar, datele

actualizate fiind apoi cuprinse n registrul-inventar. Operaiunea de
actualizare a datelor rezultate din inventariere se va efectua astfel
nct la sfritul exerciiului financiar s fie reflectat situaia
real a elementelor de activ i de pasiv.
Creanele i obligaiile fa de teri sunt supuse inventarierii pe
baza confirmrii extraselor soldurilor conturilor analitice debitoare
i creditoare, sau a punctajelor reciproce, n funcie de necesiti.
n cazul ncetrii activitii, registrul-inventar se completeaz
cu valoarea elementelor de activ i de pasiv inventariate faptic la
acea dat.
n cazul n care o unitate are subuniti dispersate teritorial
care conduc contabilitatea pn la nivel de balan de verificare,
registrul-inventar se poate conduce de ctre subuniti, n condiiile
nregistrrii acestuia n evidena subunitii.
n coloana 1 se nscrie numrul curent al fiecrei operaiuni
nregistrate n ordine cronologic, de la deschiderea acestuia pn la
epuizarea filelor sau ncetarea activitii.
n coloana 2 vor fi recapitulate elementele inventariate, detaliat
pe fiecare cont de activ i de pasiv, conturile de valori materiale
putnd fi defalcate pe gestiuni.
n coloana 3 se nscrie valoarea contabil a elementelor
inventariate.
n coloana 4 se nscrie valoarea de inventar a elementelor de activ
i de pasiv, stabilit de membrii comisiei de inventariere (pe baza
listelor de inventariere i a proceselor-verbale de inventariere).
n coloana 5 se trec diferenele din evaluare, calculate ca
diferen ntre valoarea contabil i valoarea de inventar.
n coloana 6 se menioneaz cauzele diferenelor (deprecieri,
dezmembrri, dezasortri, calamiti, teri neidentificai etc.).
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil a
rezultatelor inventarierii.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, mpreun cu
documentele justificative care au stat la baza ntocmirii lui.
REGISTRUL CARTEA MARE (Cod 14-1-3)
1. Servete:
- la stabilirea rulajelor lunare i a soldurilor pe conturi
sintetice, la unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- la verificarea nregistrrilor contabile efectuate;
- la ntocmirea balanei de verificare.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, n cadrul compartimentului
financiarcontabil, lunar, pentru debitul i respectiv pentru creditul
fiecrui cont sintetic, pe msura nregistrrii operaiunilor.
Se completeaz pe baza documentelor justificative, documentelor
cumulative centralizatoare i jurnalelor, dup caz, astfel:
- rulajul creditor se reporteaz din jurnalul contului respectiv,
ntr-o singur sum, fr desfurarea pe conturi corespondente;
- sumele cu care a fost debitat contul respectiv n diverse jurnale
se reporteaz din acele jurnale, obinndu-se defalcarea rulajului
debitor pe conturi corespondente;

- soldul debitor sau creditor al fiecrui cont se stabilete n

funcie de rulajele debitoare i creditoare ale contului respectiv,
inndu-se seama de soldul de la nceputul anului (care se nscrie pe
rndul destinat n acest scop).
3. Registrul Cartea mare poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru
operaiuni diverse.
4. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
5. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
REGISTRUL CARTEA MARE (AH - Cod 14-1-3/a)
1. Servete:
- la inerea contabilitii sintetice a operaiunilor economicofinanciare n unitile care utilizeaz forma de nregistrare contabil
"maestru-ah";
- la ntocmirea balanei de verificare a conturilor sintetice.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, n cadrul compartimentului
financiarcontabil, lunar, separat pentru debitul i separat pentru
creditul fiecrui cont sintetic, pe msura nregistrrii operaiunilor.
Se completeaz pe baza documentelor justificative, documentelor
cumulative centralizatoare i a notelor de contabilitate.
La nceputul anului, la deschiderea fielor, pe primul rnd al
coloanei "Suma" se nregistreaz soldul iniial, pe baza balanei
conturilor sintetice ncheiat la finele anului precedent. Soldul
nscris n fi se bareaz i apoi se efectueaz nregistrarea
operaiunilor lunii ianuarie.
La sfritul lunii, se adiioneaz pe vertical sumele pe conturi
corespondente i se bareaz. Totalul sumelor din coloanele "Conturi
corespondente", adunate pe orizontal, trebuie s fie egal cu totalul
sumelor din coloana "Suma" adunate pe vertical.
Cartea mare (ah) poate fi folosit pentru o perioad mai mare
(trimestru, semestru, an), dac numrul operaiunilor economicofinanciare este prea mare. n acest caz, este necesar s se stabileasc
totalul sumelor separat pentru fiecare lun.
n cazul balanei cu patru egaliti, n Cartea mare (ah), pe
lng rulajele lunare, este necesar s se stabileasc i rulajele
cumulate de la nceputul anului (inclusiv soldurile iniiale).
3. Registrul Cartea mare (ah) poate fi nlocuit cu Fia de cont
pentru operaiuni diverse.
4. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
5. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
GRUPA a II-a
MIJLOACE FIXE
REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR (Cod 14-2-1)
1. Servete ca document de atribuire a numerelor de inventar
mijloacelor fixe existente n unitate, n vederea identificrii lor.
2. Se ntocmete de ctre compartimentul financiar-contabil prin
nregistrarea cronologic a mijloacelor fixe intrate n unitate.

Se poate folosi fie cte un registru pentru fiecare grup de

mijloace fixe, fie un registru pentru mai multe grupe, n funcie de
numrul mijloacelor fixe existente i al celor care urmeaz a intra n
unitate.
n scopul asigurrii controlului asupra existenei mijloacelor
fixe, se atribuie fiecrui mijloc fix, care constituie obiect de
eviden, un numr de inventar n momentul intrrii n unitate prin
achiziionare, construire, confecionare, transfer etc. (cu excepia
celor luate cu chirie), care se consemneaz n registrul numerelor de
inventar. Numerele de inventar atribuite mijloacelor fixe care circul
prin schimb (tuburi pentru oxigen, butoaie etc.) nu se imprim pe
acestea.
Numerotarea mijloacelor fixe n cadrul registrului se face, de
regul, n ordinea succesiv a numerelor i/sau pe grupe de mijloace
fixe.
Numrul de inventar atribuit unui mijloc fix urmeaz s fie trecut
n toate documentele care privesc mijlocul fix respectiv.
Numrul de inventar atribuit se imprim direct pe obiect (cu vopsea
sau prin poansonare) sau se graveaz pe o plcu ce se fixeaz pe
mijlocul fix respectiv sau prin alte mijloace care s asigure
identificarea mijlocului fix respectiv.
Pe fiecare obiect este obligatoriu s se imprime i iniialele
unitii creia i aparin mijloacele fixe respective.
Pentru mijloacele fixe complexe (formate din mai multe obiecte
componente) i pentru mijloacele fixe a cror eviden se ine pe
tronsoane (conducte de distribuie gaz metan, drumuri, linii electrice
etc.), pe fiecare obiect se indic numrul de inventar atribuit. n
aceste cazuri, este necesar ca, pe lng numrul de inventar respectiv,
s se foloseasc i numere suplimentare.
Numerele de inventar ale mijloacelor fixe transferate altor uniti
sau scoase din funciune nu pot fi atribuite altor mijloace fixe
intrate n unitate. Aceste numere rmn libere pn la renumerotarea
mijloacelor fixe, cnd se ntocmete un nou registru al numerelor de
inventar.
Mijloacele fixe nchiriate se evideniaz n contabilitatea
unitii care le-a luat cu chirie, n conturi n afara bilanului, cu
numerele de inventar atribuite de unitatea care le-a dat cu chirie.
Principalele date ale formularului se completeaz astfel:
- n coloana 1 se nscrie numrul de inventar;
- n coloana 2 se nscrie codul mijlocului fix;
- n coloana 3 se nscriu, pe scurt, datele strict necesare pentru
identificarea mijlocului fix;
- n coloana 4 se nscrie locul unde se afl mijlocul fix. n cazul
micrilor frecvente, aceast coloan se completeaz cu creionul negru,
pentru a se putea terge denumirea locului de folosin anterior i a
se nscrie noul loc unde se afl mijlocul fix;
- coloana 5 se folosete n msura n care sunt necesare i alte
meniuni dect cele fcute n celelalte coloane, ca, de exemplu,
meniuni privind transferul sau scoaterea din funciune a mijlocului
fix, data instituirii gajului i beneficiarul acestuia, dup caz.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.

5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului

este urmtorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unitii;
- numrul de inventar; codul de clasificare; denumirea mijlocului
fix i caracteristici tehnice; locul unde se afl.
FIA MIJLOCULUI FIX (Cod 14-2-2)
1. Servete ca document pentru evidena analitic a mijloacelor
fixe.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de compartimentul financiarcontabil, pentru fiecare mijloc fix sau pentru mai multe mijloace fixe
de acelai fel i de aceeai valoare, care au aceleai cote de
amortizare i sunt puse n funciune n aceeai lun.
Se pstreaz pe grupe de mijloace fixe, n ordinea codurilor din
clasificarea imobilizrilor corporale conform legislaiei n vigoare,
iar n cadrul acestora, fiele mijloacelor fixe se grupeaz pe locuri
de folosin.
Fiele mijloacelor fixe scoase din funciune sau transferate se
evideniaz separat.
Se completeaz pe baza documentelor justificative privind micarea
mijloacelor fixe sau modificarea valorii de inventar a acestora, ca
urmare a completrii, mbuntirii, modernizrii sau reevalurii lor
(bon de micare a mijloacelor fixe, proces-verbal de scoatere din
funciune etc.).
Cnd formularul este folosit ca fi colectiv, mijloacele fixe se
nscriu pe un singur rnd, specificndu-se n prima coloan numerele de
inventar atribuite. n acest caz, valoarea unitar de inventar se poate
nscrie n coloana a treia a formularului.
n coloana "Buci", intrrile se nscriu "n negru", iar ieirile
"n rou".
nregistrrile n coloanele "Debit", "Credit" i "Sold" se fac la
valoarea de inventar a mijloacelor fixe.
n rubrica destinat datelor tehnice de identificare a mijlocului
fix, n afar de datele privind marca, numrul de fabricaie, seria, se
nscriu i prile componente ale mijlocului fix.
Data amortizrii complete i cota de amortizare se nscriu n
spaiile rezervate.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea formularului;
- numrul de inventar;
- felul, seria, numrul i data documentului de provenien;
- valoarea de inventar;
- amortizarea lunar;
- denumirea mijlocului fix i caracteristicile tehnice;
- accesorii;
- grupa;
- codul de clasificare;

- data drii n folosin (anul, luna);

- data amortizrii complete (anul, luna);
- durata normal de funcionare; cota de amortizare (%), dup caz;
Verso, dup caz:
- numrul de inventar; documentul (felul, numrul, data);
operaiunile care privesc micarea, creterea sau diminuarea valorii
mijlocului fix; debit; credit; sold; date privind gajul instituit
asupra mijlocului fix, dup caz.
BON DE MICARE A MIJLOACELOR FIXE (Cod 14-2-3A)
1. Servete ca:
- document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe ntre
dou locuri de folosin ale unitii (secie, serviciu, brigad,
atelier, uniti subordonate etc.);
- document de nsoire a mijloacelor fixe pe timpul transportului
de la secia sau subunitatea predtoare la cea primitoare;
- document justificativ de nregistrare n evidena responsabilului
cu mijloacele fixe la locurile de folosin i n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre persoana desemnat de
compartimentul care dispune micarea mijloacelor fixe (compartimentul
mecanic-ef, energetic-ef, administrativ etc.).
3. Circul:
- la persoana care aprob micarea mijlocului fix n cadrul
unitii (ambele exemplare);
- la secia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea)
predtoare, pentru semnare de predare de ctre responsabilul cu
mijloacele fixe i pentru semnare de primire de ctre delegatul
seciei, serviciului etc. primitor (ambele exemplare);
- la secia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) primitoare
(mpreun cu mijlocul fix), pentru nregistrarea n eviden la locul
de folosin (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil pentru nregistrarea
micrii mijlocului fix (exemplarul 1).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la secia (serviciul, atelierul, subunitatea) predtoare
(exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea formularului;
- numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul);
predtor; primitor;
- numrul curent; denumirea mijlocului fix i caracteristicile
tehnice; numrul de inventar; buci; valoarea de inventar;
- subunitatea predtoare (secie, atelier etc.); numele i
prenumele; semntura;
- subunitatea primitoare (secie, atelier etc.); numele i
prenumele; semntura;
- aprobat: data, semntura.
PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCIUNE

A MIJLOACELOR FIXE/DE DECLASARE A UNOR

BUNURI MATERIALE (Cod 14-2-3/aA)
1. Servete ca:
- document de constatare a ndeplinirii condiiilor necesare
scoaterii din funciune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a
materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin i de
declasare a altor bunuri materiale dect mijloacele fixe, potrivit
dispoziiilor legale;
- document de consemnare a scoaterii efective din funciune a
mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor de natura
obiectelor de inventar n folosin sau de declasare a bunurilor
materiale;
- document de predare la magazie a ansamblelor, subansamblelor,
pieselor componente i materialelor rezultate din scoaterea efectiv
din funciune a mijloacelor fixe, precum i din scoaterea din uz a
bunurilor materiale propuse pentru declasare;
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziilor
(depozitelor) i n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, separat pentru mijloace fixe,
materiale de natura obiectelor de inventar n folosin i bunuri
materiale aflate n gestiunea unui singur gestionar, pe baza
documentaiei prevzute n normele legale (not privind starea tehnic
a mijlocului fix propus a fi scos din funciune, deviz estimativ al
reparaiei capitale, act constatator al avariei, avize, not
justificativ privind descrierea degradrii bunurilor materiale,
specificaia bunurilor materiale propuse pentru declasare etc.).
Formularul se completeaz astfel:
- capitolele I i II, de ctre comisia constituit n acest scop,
dup caz, cu constatrile i concluziile rezultate din analiza
documentaiei primite i din verificarea strii mijloacelor fixe
propuse a fi scoase din funciune, scoaterii din uz a materialelor de
natura obiectelor de inventar n folosin sau a bunurilor materiale
propuse pentru declasare, se semneaz de ctre membrii comisiei;
- capitolul III, dup aprobarea propunerilor i efectuarea
scoaterii din funciune, din uz sau declasrii, de ctre comisia de
analiz i avizare a propunerii de declasare a bunurilor materiale sau
de delegaii numii de conducerea unitii care semneaz pentru
realitatea operaiunilor; servete i ca document de predare la magazie
(depozit) a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente i
materialelor rezultate din scoaterea din funciune a mijloacelor fixe,
scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau
din declasarea bunurilor materiale.
Se menioneaz c, n cazul scoaterii din funciune a mijloacelor
fixe, numrul de inventar se va trece la cap. II n coloana
"Denumirea". n situaia n care capitolul III se completeaz n alte
exerciii financiare, este necesar s se ntruneasc o nou comisie
care s ntocmeasc un nou proces-verbal de scoatere din funciune a
mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri materiale, care s confirme
datele completate n acest capitol.
3. Circul:

- la persoana autorizat s aprobe scoaterea din funciune a

mijloacelor fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor
de inventar sau declasarea bunurilor materiale (ambele exemplare);
- la secie (serviciu, subunitate) pentru nregistrarea n eviden
la locul de folosin a mijloacelor fixe scoase din funciune (ambele
exemplare);
- la magazie (depozitul de materiale), pentru descrcarea
gestiunii, respectiv nregistrarea n eviden a bunurilor materiale
declasate (ambele exemplare);
- la magazia primitoare, pentru semnare de ctre gestionar a
primirii n gestiune a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente
i materialelor rezultate din scoaterea efectiv din funciune a
mijloacelor fixe i materialelor recuperabile i refolosibile,
rezultate din scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de
inventar n folosin sau din declasarea bunurilor materiale (ambele
exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru verificarea i
nregistrarea operaiunilor privind scoaterea din funciune a
mijloacelor fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor
de inventar n folosin sau declasarea bunurilor materiale (exemplarul
1);
- la compartimentul care a fcut propunerile de scoatere din
funciune, din uz sau de declasare, pentru nregistrare (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la compartimentul care ine evidena mijloacelor fixe (exemplarul
2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii
formularului;
- aprobat; data;
- predtorul;
- constatrile i concluziile comisiei;
- mijloacele fixe scoase din funciune sau bunurile materiale
declasate;
- numrul curent; denumirea; codul; U/M; cantitatea; preul unitar;
valoarea; amortizarea pn la scoaterea din funciune;
- ansamble, subansamble, piese, componente i materiale rezultate,
dup caz;
- numrul i data (ziua, luna, anul) documentului;
- predtorul;
- primitorul;
- numrul curent; denumirea; codul; U/M; cantitatea; preul unitar;
valoarea;
- numele, prenumele i semntura membrilor comisiei i a
gestionarului pentru primire.
PROCES-VERBAL DE RECEPIE (Cod 14-2-5)
PROCES-VERBAL DE RECEPIE PROVIZORIE (Cod 14-2-5/a)
PROCES-VERBAL DE PUNERE N FUNCIUNE (Cod 14-2-5/b)

1. Servete ca:
- document de nregistrare n evidena operativ i n
contabilitate;
- document de consemnare a stadiului n care se afl obiectivul de
investiii;
- document de apreciere a calitii lucrrilor privind obiectivul
de investiii;
- document de aprobare a recepiei (cod 14-2-5);
- document de constatare a ndeplinirii condiiilor de recepie
provizorie a obiectivului de investiii (cod 14-2-5/a);
- document de aprobare a recepiei provizorii a obiectivului de
investiii (cod 14-25/a);
- document de punere n funciune a obiectivului de investiii (cod
14-2-5/b).
2. Se ntocmete n trei exemplare, la data punerii n funciune a
mijlocului fix, astfel:
- procesul-verbal de recepie (cod 14-2-5) se ntocmete pentru
mijloacele fixe indepedente care nu necesit montaj i nici probe
tehnologice (utilaje pentru intervenie, unelte, accesorii de
producie, mijloace de transport auto, animale etc.), acestea
considerndu-se puse n funciune la data achiziionrii lor;
- procesul-verbal de recepie provizorie (cod 14-2-5/a) se
ntocmete pentru utilajele care necesit montaj, dar care nu necesit
probe tehnologice, produse cu ciclu lung de fabricaie care depesc un
exerciiu bugetar, realizate pe faze de fabricaie, precum i cldirile
i construciile speciale care nu deservesc procese tehnologice,
acestea considerndu-se puse n funciune la data terminrii
montajului, respectiv la data terminrii construciei;
- procesul-verbal de punere n funciune (cod 14-2-5/b) se
ntocmete pentru utilajele i instalaiile care necesit montaj i
probe tehnologice, precum i cldirile i construciile speciale care
deservesc procese tehnologice, acestea considerndu-se puse n
funciune la terminarea probelor tehnologice.
Se ntocmete de ctre secretarul comisiei numite pentru
recepionarea obiectivului de investiii, n prezena membrilor
comisiei care este format din: preedinte, specialiti-consultani,
asisteni la recepie.
3. Circul:
- la persoanele care fac parte din comisie (exemplarele 1, 2 i 3);
- la compartimentul care efectueaz operaiunea de control
financiar preventiv (exemplarul 2);
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea i
nregistrarea procesuluiverbal de recepie (exemplarele 2 i 3).
4. Se arhiveaz:
La furnizor (antreprenor):
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarele 2 i 3).
La beneficiar:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1).
GRUPA a III-a
BUNURI DE NATURA STOCURILOR

NOT DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE (Cod 14-3-1A)

1. a) Servete ca:
- document pentru recepia bunurilor aprovizionate;
- document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
b) Se folosete ca document de recepie obligatoriu numai n cazul:
- bunurilor materiale cuprinse ntr-o factur sau aviz de nsoire
a mrfii, care fac parte din gestiuni diferite;
- bunurilor materiale primite spre prelucrare, n custodie sau n
pstrare;
- bunurilor materiale procurate de la persoane fizice;
- bunurilor materiale care sosesc nensoite de documente de
livrare;
- bunurilor materiale care prezint diferene la recepie;
- mrfurilor intrate n gestiunile la care evidena se ine la pre
de vnzare.
c) n alte cazuri dect cele menionate la lit. b), recepia i
ncrcarea n gestiune, dup caz, i nregistrarea n contabilitate se
fac pe baza documentului de livrare care nsoete transportul
(factura, avizul de nsoire a mrfii etc.).
2. Se ntocmete n dou exemplare, la locul de depozitare sau n
unitatea cu amnuntul, dup caz, pe msura efecturii recepiei. n
situaia n care la recepie se constat diferene, Nota de recepie i
constatare de diferene se ntocmete n trei exemplare de ctre
comisia de recepie legal constituit.
n cazul n care bunurile materiale sosesc n trane, se ntocmete
cte un formular pentru fiecare tran, care se anexeaz apoi la
factur sau la avizul de nsoire a mrfii.
Datele de pe verso formularului se completeaz numai atunci cnd se
constat diferene la recepie.
3. Circul:
- la gestiune, pentru ncrcarea n gestiune a bunurilor materiale
recepionate (toate exemplarele);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru ntocmirea formelor
privind reglementarea diferenelor constatate (toate exemplarele),
precum i pentru nregistrarea n contabilitatea sintetic i
analitic, ataat la documentele de livrare (factura sau avizul de
nsoire a mrfii);
- la unitatea furnizoare (exemplarul 2) i la unitatea de transport
(exemplarul 3), pentru comunicarea lipsurilor stabilite.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii
formularului;
- numrul facturii/avizului de nsoire al mrfii etc., dup caz;
- numrul curent; denumirea bunurilor recepionate; U/M; cantitatea
conform documentelor nsoitoare; cantitatea recepionat, preul
unitar de achiziie i valoarea, dup caz;

- numele, prenumele i semntura membrilor comisiei de recepie, n

condiiile n care se face recepia mrfii primite direct de la
furnizor sau data primirii n gestiune i semntura gestionarului n
situaia n care apar diferene;
- preul de vnzare i valoarea la pre de vnzare, dup caz,
pentru unitile cu amnuntul.
n condiiile n care nu se nscriu datele valorice n Nota de
recepie i constatare de diferene, este obligatoriu ca aceste date s
se regseasc ntr-un alt document justificativ care st la baza
nregistrrii n contabilitate a valorii bunurilor.
BON DE PRIMIRE N CONSIGNAIE (Cod 14-3-2)
1. Servete ca:
- dovad de primire/predare a obiectului spre vnzare n
consignaie;
- document de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete de ctre unitile de consignaie n dou
exemplare. La primirea obiectului se face descrierea caracteristicilor
acestuia i se stabilete preul de vnzare n funcie de preul de
evaluare sau de achiziie.
Ambele exemplare sunt semnate de ctre deponent i preuitor, din
care primul exemplar este predat deponentului drept dovad c a predat
obiectul pentru vnzare n regim de consignaie.
Reducerile de pre se calculeaz pe baza unei declaraii semnate de
deponent, n care se specific noul pre de evaluare sau de achiziie
i se completeaz rubricile destinate acestei operaiuni.
Restituirile se fac la cererea deponentului, semnndu-se pentru
primirea obiectelor restituite.
n cazul n care deponentul este pltitor de TVA, mrfurile depuse
n consignaie sunt nsoite de avizul de nsoire a mrfii care va
purta meniunea: "pentru vnzare n regim de consignaie". Unitatea de
consignaie va face ncrcarea n gestiune cu mrfurile primite spre
vnzare pe baza facturii primite de la deponent, lunar dup ce marfa a
fost vndut.
Exemplarul al doilea constituie fia de eviden pentru
nregistrare n contabilitatea unitii de consignaie.
3. Circul la:
- deponent pentru confirmarea de predare a obiectului pentru
vnzare n consignaie (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (exemplarul
2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea unitii; codul unic de nregistrare; localitatea;
judeul;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii
formularului;
- numrul curent; denumirea obiectului; descrierea obiectului i
caracteristicile lui; cantitatea depus; preul de evaluare

(achiziie); comisionul; TVA, dup caz; preul de vnzare; valoarea

total;
- valoarea total la primire (n cifre i litere);
- semntura deponentului pentru luarea la cunotin de
instruciunile prevzute pe verso;
- semntura de primire spre vnzare n consignaie;
- datele de identificare ale deponentului (numele i prenumele,
adresa, B.I./ C.I. - seria, nr., secia de poliie);
- semntura preuitorului, dac este cazul;
- tampila unitii;
- restituiri (denumirea obiectului, cantitatea restituit,
semntura deponentului, comisionul acordat);
- reduceri de pre acordate de deponent cf. Declaraiei nr. ... din
data de ... (denumirea obiectului, preul de evaluare).
BON DE PREDARE, TRANSFER, RESTITUIRE (Cod 14-3-3A)
n cazul utilizrii ca bon de predare a produselor finite la
depozit
1. Servete ca:
- document de predare la magazie a produselor finite;
- document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziei i n
contabilitate;
- surs de date pentru urmrirea realizrii produciei;
- surs de date pentru calculul i plata salariilor.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura predrii la magazie a
produselor, de ctre secie, atelier etc.
Dac operaiunile de predare-primire a produselor nu pot fi
suspendate n timpul inventarierii magaziei de produse finite, comisia
de inventariere trebuie s nscrie pe documentul respectiv meniunea
"primit n timpul inventarierii".
3. Circul:
- la magazia de produse finite, semnndu-se de predare de ctre
secie (atelier) i de primire n gestiune de ctre gestionar (ambele
exemplare);
- la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de
calitate, semnndu-se pentru certificarea acestui control (ambele
exemplare), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea
nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul
1);
- la compartimentul care urmrete realizarea produciei
(exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce
evidena (exemplarul 1);
- la compartimentul care urmrete realizarea produciei
(exemplarul 2).
n cazul utilizrii ca bon de predare a materialelor refolosibile
la magazie
1. Servete ca:

- document de predare la magazie a materialelor refolosibile

rezultate din seciile de fabricaie principale i auxiliare;
- document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura predrii la magazie a
materialelor refolosibile de ctre secii, ateliere etc. i se semneaz
de eful seciei care dispune predarea.
3. Circul:
- la magazia de materiale refolosibile, semnndu-se de predare de
ctre delegatul seciei, atelierului etc. i de primire n gestiune de
ctre gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce
evidena, pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic
i analitic (exemplarul 1 pentru evidena materialelor i exemplarul 2
pentru evidena costurilor).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele
exemplare).
n cazul utilizrii ca bon de predare a semifabricatelor la magazie
1. Servete ca:
- document de predare la magazie sau ntre secii a
semifabricatelor rezultate din producie;
- document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate;
- surs de date pentru calculul i plata salariilor.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura predrii la magazie a
semifabricatelor de ctre secie, atelier etc.
Dac operaiunile de predare-primire a semifabricatelor nu pot fi
suspendate n timpul inventarierii magaziei de semifabricate, comisia
de inventariere trebuie s nscrie pe documentul respectiv meniunea
"primit n timpul inventarierii".
3. Circul:
- la magazia de semifabricate pentru predarea cantitilor
prevzute, semnndu-se de predare de ctre delegatul seciei care face
predarea i de primire n gestiune de ctre gestionar (ambele
exemplare);
- la compartimentul C.T.C. pentru efectuarea controlului tehnic de
calitate, semnndu-se pentru certificarea acestui control (ambele
exemplare), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil pentru efectuarea
nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul
1);
- la compartimentul care urmrete realizarea produciei
(exemplarul 2).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele
exemplare).
n cazul utilizrii ca bon de transfer ntre dou gestiuni aflate
n incinta unitii
1. Servete ca:
- dispoziie de transfer a valorilor materiale de la o gestiune la
alta n incinta unitii;
- document justificativ pentru scdere din gestiunea predtorului
i de ncrcare n gestiunea primitorului.

2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msur ce se efectueaz

transferul, de ctre persoana care dispune transferul, care semneaz la
rubrica corespunztoare.
Transferul se efectueaz numai ntre gestiuni din incinta aceleiai
uniti. n cazul gestiunilor dispersate teritorial se ntocmete Aviz
de nsoire a mrfii (cod 14-3-6A).
3. Circul:
- la magazia predtoare pentru eliberarea cantitilor prevzute,
semnndu-se de predare de ctre gestionar (ambele exemplare);
- la delegatul magaziei primitoare care semneaz de primire pe
exemplarul 1 i reine exemplarul 2;
- la compartimentul financiar-contabil, ambele exemplare, care,
dup confruntarea lor, stau la baza efecturii nregistrrilor n
evidena magaziilor.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele
exemplare).
n cazul utilizrii ca bon de restituire
1. Servete ca:
- dispoziie de restituire la magazie a valorilor materiale
nefolosite (materiale i semifabricate) de seciile de fabricaie
principale i auxiliare;
- document justificativ de ncrcare n gestiunea primitorului;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura restituirii la
magazie a valorilor materiale, de persoana care efectueaz restituirea
(secii, ateliere etc.) i care semneaz la rubrica corespunztoare.
Nu se completeaz rubrica "Unitatea".
3. Circul:
- la magazie, pentru primirea cantitilor restituite, semnndu-se
de predare de ctre delegatul seciei (atelierului etc.) care face
restituirea i de primire de ctre gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea
nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic (exemplarul 1
pentru evidena materialelor, exemplarul 2 pentru evidena costurilor).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele
exemplare).
5. n toate situaiile menionate, coninutul minimal obligatoriu
de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii
formularului;
- predtorul;
- primitorul;
- numrul comenzii/codul produsului;
- numrul curent; denumirea valorilor materiale (inclusiv
sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); U/M; cantitatea; preul
unitar, valoarea, dup caz;
- data i semntura predtorului i primitorului.
BON DE CONSUM (Cod 14-3-4A)
BON DE CONSUM (colectiv - Cod 14-3-4/aA)

1. Servete ca:
- document de eliberare din magazie a materialelor;
- document justificativ de scdere din gestiune;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura lansrii, respectiv
eliberrii materialelor din magazie pentru consum, de ctre
compartimentul care efectueaz lansarea, pe baza programului de
producie i a consumurilor normate, sau de ctre alte compartimente
ale unitii, care solicit materiale pentru a fi consumate.
Bonul de consum se poate ntocmi ntr-un exemplar n condiiile
utilizrii tehnicii de calcul.
Bonul de consum (colectiv), n principiu, se ntocmete pe
formulare separate pentru materialele din cadrul aceluiai cont de
materiale, loc de depozitare i loc de consum.
n situaia n care materialul solicitat lipsete din depozit, se
procedeaz n felul urmtor:
- n cazul bonului de consum se completeaz rubrica cu denumirea
materialului nlocuitor, dup ce, n prealabil, pe verso-ul
formularului se obin semnturile persoanelor autorizate s aprobe
folosirea altor materiale dect cele prevzute n consumurile normate;
- n cazul bonului de consum (colectiv) se taie cu o linie
denumirea materialului nlocuit i se semneaz de aprobare a
nlocuirii, n dreptul rndului respectiv. Dup nscrierea denumirii
materialului nlocuitor se ntocmete un bon de consum separat pentru
materialul nlocuitor sau se nscrie pe un rnd liber n cadrul
aceluiai bon de consum.
n bonul de consum, coloanele "Unitatea de msur" i "Cantitatea
necesar" de pe rndul 2 se completeaz n cazul cnd se solicit i se
elibereaz din magazie materiale cu dou uniti de msur.
Dac operaiunile de predare-primire a materialelor nu pot fi
suspendate n timpul inventarierii magaziei de materiale, comisia de
inventariere trebuie s nscrie pe documentul respectiv meniunea
"predat n timpul inventarierii".
3. Circul:
- la persoanele autorizate s semneze pentru acordarea vizei de
necesitate (ambele exemplare);
- la persoanele autorizate s aprobe folosirea altor materiale, n
cazul materialelor nlocuitoare;
- la magazia de materiale, pentru eliberarea cantitilor
prevzute, semnndu-se de predare de ctre gestionar i de primire de
ctre delegatul care primete materialele (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea
nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic (ambele
exemplare).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului;
- produsul/lucrarea (comanda); norma; buci lansate;
- numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); numrul
comenzii;

- denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul,

dimensiunea); cantitatea necesar; U/M; cantitatea eliberat;
- preul unitar; valoarea, dup caz;
- data i semntura gestionarului i a primitorului.
FI LIMIT DE CONSUM (Cod 14-3-4/bA)
1. Servete ca:
- document de stabilire a cantitii limit dintr-un material sau
pentru mai multe materiale necesare executrii unui produs (comand)
sau unei lucrri;
- document de eliberare succesiv a aceluiai fel de material
pentru acelai produs (comand sau lucrare);
- document justificativ de scdere din gestiune;
- document de stabilire a economiilor sau depirilor de materiale;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, la nceputul lunii sau lansrii
produsului (comenzii) sau lucrrii, de compartimentul de planificare
(tehnic) sau de lansare, pe baza programului de producie i a
consumurilor normate.
n cazul fiei limit de consum, dac n cursul lunii se produc
modificri n programul de producie, compartimentul de planificare
(tehnic) sau de lansare modific, n mod corespunztor, cantitatea
limit de material (col. "i"), nscriind n col. "d" cantitatea care se
suplimenteaz sau se scade.
Dac nu se mai folosete materialul iniial, se recalculeaz
cantitatea limit corespunztoare produciei executate pn n acel
moment, emindu-se o nou fi.
n cazul cnd n cursul lunii se fac nlocuiri ntmpltoare cu
alte materiale pentru care se ntocmesc bonuri de consum distincte, se
corecteaz cantitatea limit (col. "i"), nscriindu-se n coloanele
respective (col. "g" i "h") numrul bonului de consum i cantitatea
eliberat.
Eliberrile de materiale se nregistreaz n fiele de magazie la
terminarea executrii produsului, lucrrii sau la nchiderea comenzii
(dac acestea se termin n cursul lunii) sau la sfritul lunii.
Valoarea economiilor sau a depirilor de materiale se completeaz
la unitile unde nu exist producie neterminat.
n cazul n care, n cursul lunii se fac nlocuiri ntmpltoare cu
alte materiale dect cele stabilite la ntocmirea documentului,
coloanele rezervate materialului nlocuit se bareaz. De asemenea, n
rubrica "Diminuare" se nscrie cantitatea cu care se corecteaz
cantitatea limit iniial, iar pentru materialul nlocuitor se
utilizeaz un alt grup de coloane libere.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s semneze pentru acordarea vizei de
necesitate (ambele exemplare);
- la persoanele autorizate s aprobe nlocuirea, suplimentarea sau
diminuarea cantitilor de materiale cu ocazia modificrii programului
de producie (ambele exemplare);

- la magazia de materiale, pentru nscrierea cantitilor

eliberate, semnndu-se de ctre delegatul care primete materialele
(exemplarul 1);
- la secie, atelier etc. pentru a fi folosite ca cerere de
materiale i situaie a eliberrilor n cadrul cantitii limit,
semnndu-se de gestionarul magaziei predtoare (exemplarul 2);
- la compartimentul financiar-contabil pentru nregistrare n
contabilitatea sintetic i analitic (ambele exemplare). Primul
exemplar se utilizeaz ca document de scdere din gestiune, iar al
doilea exemplar pentru nregistrarea n contabilitate a costurilor.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele
exemplare).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea, numrul i data (luna, anul) ntocmirii formularului;
- denumirea unitii;
- predtorul;
- primitorul;
- numrul comenzii/codul produsului;
- contul debitor i contul creditor, dup caz;
- denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul,
dimensiunea); U.M; cantitatea eliberat;
- semntura de predare - primire;
i respectiv, dup caz:
- preul unitar; valoarea;
- producia (U/M, planificat, realizat), denumirea produsului,
lucrarea, codul;
- cantitate necesar, cantitate nlocuit;
- eful de compartiment;
- recalculat n baza produciei realizate;
- data eliberrii, cantitatea cerut, cantiti eliberate (parial,
cumulat);
- cantitatea conform produciei realizate; cantitate consumat;
- economii (-) depiri (+) cantitative; valoarea economiilor sau
depirilor.
LIST ZILNIC DE ALIMENTE (Cod 14-3-4/dA)
1. Servete:
- la stabilirea meniurilor zilnice;
- la calculul alocaiei de hran i urmrirea ncadrrii n nivelul
acesteia;
- ca document pentru eliberarea din magazie a alimentelor necesare
pregtirii hranei;
- ca document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre cantinele de pe lng
instituiile publice (nvmnt, sntate, asisten social etc.,
organizaii fr scop patrimonial finanate din alocaii bugetare
etc.). Documentul se completeaz de ctre persoana desemnat de
ordonatorul de credite sau conductorul unitii respective, pe baza
centralizatorului ntocmit pe meniuri.

Pe faa formularului se nscriu meniurile care urmeaz a fi servite

la mesele de diminea, la ora 10, la prnz, la ora 16 i seara, precum
i numrul de porii necesare. Totodat, se stabilete situaia meselor
servite fa de efectivul care a servit masa, precum i suma alocat n
ziua respectiv, n funcie de efectivul la hran i alocaie cuvenit,
determinndu-se n acelai timp i economia sau depirea alocaiei n
ziua respectiv i cumulat de la nceputul anului. Verso-ul
formularului este destinat pentru nscrierea datelor privind cantitatea
i felul de alimente solicitate, ale celor eliberate, preul unitar i
valoarea acestora.
3. Circul:
- la compartimentul financiar-contabil, pentru calculaie i viz
i pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic i
analitic (exemplarul 1);
- la persoana autorizat s aprobe eliberarea alimentelor din
magazie;
- la magazia de alimente, pentru eliberarea cantitilor de
alimente prevzute i semnare de predare de ctre gestionar, de primire
de ctre buctar, precum i de ctre persoana desemnat s asiste i s
confirme predarea-primirea alimentelor (ambele exemplare);
- la blocul alimentar, cantin etc., dup caz, pentru urmrirea
meniurilor preparate i a meselor servite (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la cantin etc., dup caz (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unitii;
- efectivul la mas; alocaia; drepturile; recapitulaia
cheltuielilor pentru hran; poriile preparate, distribuite, rmase;
- consumul efectiv - lei;
- semnturi: ef compartiment, aprobat, vizat compartimentul
financiar-contabil;
- regimul; efectiv; dimineaa; ora10; prnz; ora 16; seara, dup
caz;
- alimente; numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna,
anul); predtorul; primitorul;
- denumirea alimentelor, U/M, codul, cantitatea solicitat,
cantitatea eliberat, preul unitar, valoarea;
- semnturi: ntocmit, gestionar, buctar, confirmat, calculat.
DISPOZIIE DE LIVRARE (Cod 14-3-5A)
1. Servete ca:
- document pentru eliberarea din magazie a produselor, mrfurilor
sau a altor valori materiale destinate vnzrii, a bunurilor cedate cu
titlu gratuit sau date pentru stimularea vnzrii, dup caz;
- document justificativ de scdere din gestiunea magaziei
predtoare;
- document de baz pentru ntocmirea avizului de nsoire a mrfii
sau a facturii, dup caz;

- ca document justificativ de nregistrare n contabilitate.

2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre serviciul desfacere.
3. Circul:
- la magazie, pentru eliberarea produselor, mrfurilor sau a altor
valori materiale i pentru nregistrarea n evidena magaziei,
semnndu-se de ctre gestionarul predtor pentru cantitile livrate
(ambele exemplare);
- la compartimentul desfacere, pentru nregistrarea bunurilor
livrate n evidenele acestuia i pentru ntocmirea avizului de
nsoire a mrfii sau facturii, dup caz (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la magazie (exemplarul 1);
- la compartimentul desfacere (exemplarul 2) sau compartimentul
financiar-contabil, dup caz.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii
formularului;
- denumirea furnizorului;
- numrul curent; denumirea produselor; U/M; cantitatea dispus;
cantitatea livrat; preul unitar n cazul n care bunurile sunt
destinate vnzrii;
- semnturi: ntocmit, dispus livrarea, gestionar, primitor.
AVIZ DE NSOIRE A MRFII (cod 14-3-6A)
Este formular cu regim special intern de tiprire i numerotare.
1. Servete ca:
- document de nsoire a mrfii pe timpul transportului, dup caz;
- document ce st la baza ntocmirii facturii, dup caz;
- dispoziie de transfer al valorilor materiale de la o gestiune la
alta, dispersate teritorial, ale aceleiai uniti;
- document de primire n gestiune, dup caz;
- document de descrcare din gestiune a bunurilor cedate cu titlu
gratuit.
2. Se ntocmete, n dou sau mai multe exemplare, de ctre
unitile care nu au posibilitatea ntocmirii facturii n momentul
livrrii produselor, mrfurilor sau altor valori materiale, precum i
n alte situaii stabilite prin procedurile proprii ale unitii.
n cazul transferului de bunuri ntre gestiunile aceleiai uniti,
dispersate teritorial, precum i al transportului bunurilor cedate cu
titlu gratuit (mostre, bunuri date pentru stimularea vnzrii sau
testri la locul de desfacere, premii, materiale promoionale etc.)
avizul de nsoire a mrfii va purta meniunea "Fr factur", dup
caz.
Pe avizul de nsoire a mrfii emis pentru valori materiale trimise
pentru prelucrare la teri se face meniunea "Pentru prelucrare la
teri".
n celelalte situaii dect cele prevzute mai sus se face
meniunea cauzei pentru care s-a ntocmit avizul de nsoire a mrfii
i nu factura.
3. Circul, dup caz:

- la furnizor:
- la delegatul unitii care face transportul sau al clientului,
pentru semnare de primire;
- la compartimentul desfacere, pentru nregistrarea cantitilor
livrate n evidenele acestuia i pentru ntocmirea facturii;
- la compartimentul financiar-contabil;
- la cumprtor:
- la magazie, pentru ncrcarea n gestiune a produselor,
mrfurilor sau altor valori materiale primite, dup efectuarea
recepiei de ctre comisia de recepie i dup consemnarea
rezultatelor;
- la compartimentul aprovizionare, pentru nregistrarea
cantitilor aprovizionate n evidena acestuia;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrarea n
contabilitatea sintetic i analitic.
4. Se arhiveaz, dup caz:
- la furnizor:
- la compartimentul desfacere;
- la compartimentul financiar-contabil;
- la cumprtor:
- la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al avizului de
nsoire a mrfii este urmtorul:
- seria i numrul intern de identificare a formularului;
- data emiterii formularului;
- datele de identificare ale furnizorului (denumire, adres, cod de
identificare fiscal);
- datele de identificare ale cumprtorului (denumire, adres, cod
de identificare fiscal);
- denumirea i cantitatea bunurilor livrate;
- preul i valoarea, dup caz;
- date privind expediia: numele delegatului, buletin/carte
identitate (serie, numr), numrul mijlocului de transport, ora
livrrii, semntura delegatului;
- semntura expeditorului.
- data primirii n gestiune si semntura gestionarului primitor.
FI DE MAGAZIE (Cod 14-3-8)
FI DE MAGAZIE (cu dou uniti de msur - Cod 14-3-8/a)
1. Servete ca:
- document de eviden la locul de depozitare a intrrilor,
ieirilor i stocurilor bunurilor, cu una sau cu dou uniti de
msur, dup caz;
- document de contabilitate analitic n cadrul metodei operativcontabile (pe solduri).
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, separat pentru fiecare fel de
material i se completeaz de ctre:
- compartimentul financiar-contabil la deschiderea fiei (datele
din antet) i la verificarea nregistrrilor (data i semntura de
control). n coloana "Data i semntura de control" semneaz i organul
de control financiar cu ocazia verificrii gestiunii;

- gestionar sau persoana desemnat, care completeaz coloanele

privitoare la intrri, ieiri i stoc.
Fiele de magazie se in la fiecare loc de depozitare a valorilor
materiale, pe feluri de materiale ordonate pe conturi, grupe, eventual
subgrupe sau n ordine alfabetic.
Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la teri sau n
custodie se ntocmesc fie distincte care se in separat de cele ale
valorilor materiale proprii.
n scopul inerii corecte a evidenei la magazie, persoanele
desemnate de la compartimentul financiar-contabil verific inopinat,
cel puin o dat pe lun, modul cum se fac nregistrrile n fiele de
magazie, dup caz.
nregistrrile n fiele de magazie se fac document cu document.
Stocul se poate stabili dup fiecare operaiune nregistrat i
obligatoriu zilnic.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea formularului; numrul paginii;
- denumirea unitii; magazia; materialul (produsul), sortimentul,
calitatea, marca, profilul, dimensiunea;
- U/M; preul unitar, dup caz;
- data (ziua, luna, anul), numrul i felul documentului; intrri;
ieiri; stoc;
- data i semntura de control.
FI DE EVIDEN A MATERIALELOR DE NATURA
OBIECTELOR DE INVENTAR N FOLOSIN (Cod 14-3-9)
1. Servete ca document de eviden a materialelor de natura
obiectelor de inventar, a echipamentului i materialelor de protecie
date n folosina personalului, pn la scoaterea lor din uz.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pe msura drii n folosin a
bunurilor, pe fiecare persoan, de ctre gestionarul care elibereaz
obiectele respective sau de ctre persoana desemnat s in evidena
acestora.
Formularul se completeaz n mod diferit, n funcie de organizarea
depozitrii acestora, i anume:
- cnd eliberarea obiectelor se face din magazia de obiecte noi
direct personalului muncitor, coloanele destinate eliberrilor se
completeaz pe baza bonului de consum, iar coloanele destinate
restituirilor, pe baza bonului de restituire;
- cnd eliberarea se face din magazia de exploatare, att
eliberarea, ct i restituirea obiectelor date n folosina
personalului se fac pe baz de semntur direct n fi;
- n cazul obiectelor eliberate pe baz de nomenclatoare stabilite
pe funcii, care nu se ntocmesc dect dup restituirea obiectelor
uzate, nregistrrile n fia de eviden a materialelor de natura
obiectelor de inventar n folosin se pot face, pentru simplificare, o
singur dat, la eliberarea iniial i la restituirea definitiv a
obiectelor respective.

3. Nu circul, fiind document de nregistrare.

4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unitii secia (locul de folosin);
- numele i prenumele, marca, funcia;
- denumirea obiectelor (inclusiv seria, dimensiunea etc.); termenul
de folosire; preul unitar; U/M;
- primiri: data, felul i numrul documentului, cantitatea,
semntura;
- restituiri: data, felul i numrul documentului, cantitatea,
semntura.
REGISTRUL STOCURILOR (Cod 14-3-11 i Cod 14-3-11/a)
1. Servete ca document de evaluare a stocurilor de bunuri i de
verificare a concordanei nregistrrilor efectuate n fiele de
magazie i n contabilitate.
2. Se ntocmete de ctre compartimentul financiar-contabil la
sfritul fiecrei luni, pe feluri de materiale, obiecte de inventar i
produse, grupate pe magazii (depozite), conturi, grupe, eventual
subgrupe sau n ordine alfabetic, prin nscrierea stocurilor din
fiele de magazie i evaluarea lor la preurile de nregistrare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unitii;
- numrul curent;
- materialul/produsul (sortimentul, calitatea, marca, profilul,
dimensiunea); U/M; preul unitar; luna; cantitatea; valoarea;
- semnturi: ntocmit, verificat.
LISTA DE INVENTARIERE
(Cod 14-3-12) i (Cod 14-3-12/b)
1. Servete ca:
- document pentru inventarierea bunurilor aflate n gestiunile
unitii;
- document pentru stabilirea lipsurilor i plusurilor de bunuri
(imobilizri, stocuri materiale) i a altor valori (elemente de
trezorerie etc.);
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziilor
(depozitelor) i n contabilitate a plusurilor i minusurilor
constatate;
- document pentru ntocmirea registrului-inventar;
- document pentru determinarea ajustrilor pentru
depreciere/pierdere de valoare;
- document centralizator al operaiunilor de inventariere.

2. Se ntocmete ntr-un exemplar, la locurile de depozitare, anual

sau n situaiile prevzute de dispoziiile legale, de ctre comisia de
inventariere, pe gestiuni, conturi de valori materiale, eventual grupe
sau subgrupe, separat pentru bunurile unitii i separat pentru cele
aparinnd altor uniti, aflate asupra personalului unitii la data
inventarierii, primite pentru prelucrare etc. i se semneaz de ctre
membrii comisiei de inventariere i de ctre gestionar.
Persoanele juridice pot ntocmi lista de inventariere folosind
sisteme informatice de prelucrare a datelor, cu condiia ca listele s
cuprind elementele principale din formularul - model.
n cazul bunurilor primite n custodie i/sau consignaie, pentru
prelucrare etc., se ntocmete n dou exemplare, iar copia se
nainteaz unitii n a crei eviden se afl bunurile respective.
n cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele
de inventariere se semneaz de ctre toi gestionarii, iar n cazul
predrii-primirii gestiunii, acestea trebuie semnate att de persoana
(persoanele) care pred (predau) gestiunea, ct i de gestionarul
(gestionarii) care primete (primesc) gestiunea.
n listele de inventariere a bunurilor aflate n ambalaje originale
intacte, a lichidelor a cror cantitate efectiv nu se poate stabili
prin transvzare i msurare sau a materialelor de mas, n vrac etc.,
a cror inventariere prin cntrire sau msurare ar necesita cheltuieli
importante sau ar conduce la degradarea bunurilor respective, se vor
ataa notele de calcul privind inventarierea, precum i datele tehnice
care au stat la baza calculelor.
Materiile prime, materialele, prefabricatele, piesele de schimb,
semifabricatele etc. aflate n seciile de producie i nesupuse
prelucrrii se nscriu separat n listele de inventariere.
Materialele, obiectele de inventar, produsele finite i ambalajele
se nscriu n listele de inventariere pe feluri, indicndu-se codul,
unitatea de msur, unii indici calitativi (trie alcoolic, grad de
umiditate la cereale etc.).
Listele de inventariere ntocmite pentru bunurile aparinnd altor
uniti trebuie s conin, pe lng elementele comune (felul
materialului sau produsul finit, cantitatea, valoarea etc.), numrul i
data actului de predare-primire.
Pentru stocurile fr micare, de calitate necorespunztoare,
depreciate, fr desfacere asigurat, se ntocmesc liste de
inventariere separate, la care se anexeaz procesele-verbale n care se
arat cauzele nefolosirii, caracterul i gradul deteriorrii sau
deprecierii, dac este cazul, cauzele care au determinat starea
bunurilor respective, precum i persoanele vinovate, dup caz.
Constatrile fcute se soluioneaz de ctre conducerea unitii,
n conformitate cu dispoziiile legale.
3. Circul:
- la comisia de inventariere, pentru stabilirea minusurilor,
plusurilor i a deprecierilor constatate la inventar, precum i pentru
consemnarea n procesul-verbal a rezultatelor inventarierii;
- la gestionar, prin semnarea fiecrei file, menionnd pe ultima
fil a listei de inventariere c toate cantitile au fost stabilite n
prezena sa, c bunurile respective se afl n pstrarea i rspunderea
sa;

- la compartimentul financiar-contabil, pentru calcularea

diferenelor valorice i semnarea listei de inventariere privind
exactitatea soldului scriptic, precum i pentru verificarea calculelor
efectuate;
- la conductorul compartimentului financiar-contabil i la
compartimentul juridic, mpreun cu procesele-verbale cuprinznd
cauzele degradrii sau deteriorrii bunurilor, inclusiv persoanele
vinovate, precum i cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii
pentru avizarea propunerilor fcute de ctre comisia de inventariere;
- la conductorul unitii, mpreun cu procesul-verbal al
rezultatelor inventarierii, pentru a decide asupra soluionrii
propunerilor fcute;
- la unitatea creia i aparin valorile materiale primite n
custodie, pentru prelucrare etc., n scopul comunicrii eventualelor
nepotriviri (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
a) denumirea formularului;
b) data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
c) denumirea unitii;
d) gestiunea; locul de depozitare;
e) numrul curent;
f) denumirea bunurilor inventariate;
g) codul sau numrul de inventar;
h) unitatea de msur;
i) cantiti: stocuri scriptice;
j) pre unitar;
k) cantiti: stocuri faptice;
l) cantiti: diferene n plus, diferene n minus;
m) valoarea contabil: valoarea, diferene n plus, diferene n
minus;
n) valoarea de inventar;
o) deprecierea: valoarea, motivul;
p) comisia de inventariere: numele i prenumele, semntura;
q) gestionar: numele i prenumele, semntura;
r) contabilitate: numele i prenumele, semntura.
6. Modalitatea de completare a informaiilor de la pct. 5 lit. d)o) ale listei de inventariere se realizeaz potrivit uneia dintre cele
trei variante de efectuare a inventarierii elementelor de activ i de
pasiv pentru care opteaz entitatea, astfel:
Varianta I
Serviciul contabilitate transmite listele de inventariere pe care
le completeaz cu informaiile de la lit. d)-j) din datele
informatizate ale entitii i pe care le semneaz.
Comisia de inventariere stabilete stocurile faptice prin numrare,
cntrire, msurare sau cubare, dup caz, date pe care le nscrie n
listele de inventariere (lit. k) pe care le semneaz mpreun cu
gestionarul.
Aceste date sunt transmise la serviciul contabilitate n vederea
determinrii diferenelor cantitative i/sau valorice cu ajutorul

sistemelor informatice. n urma calculelor efectuate, serviciul

contabilitate completeaz listele de inventariere cu informaiile de la
lit. l)-o).
Serviciul contabilitate ntocmete o nou list de inventariere
numai cu acele active la care s-au constatat diferene cantitative, pe
care o semneaz i o transmite comisiei de inventariere. Aceast list
se semneaz de ctre comisia de inventariere i de ctre gestionar,
dup care este retransmis la serviciul contabilitate.
Varianta II
Serviciul contabilitate transmite listele de inventariere pe care
le completeaz cu informaiile de la lit. d)-j) din datele
informatizate ale entitii i pe care le semneaz.
Comisia de inventariere stabilete stocurile faptice prin numrare,
cntrire, msurare sau cubare, dup caz; determin diferenele
cantitative i/sau valorice i completeaz formularul cu informaiile
de la lit. k)-o) din datele rezultate n urma inventarierii.
Listele de inventariere astfel completate se semneaz de ctre
comisia de inventariere i de ctre gestionar.
Varianta III
Comisia de inventariere stabilete stocurile faptice prin numrare,
cntrire, msurare sau cubare, dup caz.
Comisia de inventariere completeaz informaiile de la lit. d)-o)
ale formularului cu datele privind bunurile inventariate, imediat dup
determinarea cantitilor inventariate, n ordinea n care ele au fost
grupate, inndu-se seama de dimensiunile i unitile de msur cu
care figureaz n evidena de la locurile de depozitare i n
contabilitate.
Evaluarea stocurilor faptice n listele de inventariere se face cu
aceleai preuri folosite la nregistrarea bunurilor n contabilitate.
nainte de stabilirea rezultatelor inventarierii prin compararea
stocului faptic valoric al bunurilor inventariate cu soldul scriptic
din contabilitate, se procedeaz la o verificare amnunit a
exactitilor tuturor evalurilor, calculelor, totalizrilor i
nregistrrilor din contabilitate i din evidena de la locurile de
depozitare. Greelile identificate cu aceast ocazie trebuie corectate
nainte de stabilirea rezultatelor inventarierii.
Listele de inventariere astfel completate se semneaz de ctre
comisia de inventariere, gestionar i contabilitate.
LIST DE INVENTARIERE (pentru gestiuni global-valorice - Cod 14-312/a)
1. Servete ca:
- document pentru inventarierea mrfurilor, ambalajelor i altor
materiale aflate n evidena cantitativ-valoric n unitile cu
amnuntul;
- document pentru stabilirea minusurilor i plusurilor valorice din
gestiunile inventariate;
- document justificativ de nregistrare n evidena de la locurile
de depozitare i n contabilitate;

- document pentru ntocmirea registrului-inventar;

- document pentru stabilirea ajustrilor pentru deprecieri.
2. Se ntocmete n dou exemplare la locurile de depozitare, pe
gestiuni i conturi de materiale, mrfuri i ambalaje i se semneaz de
ctre membrii comisiei de inventariere, de ctre gestionar i
contabilul care ine evidena gestiunii. n cazul predrii-primirii
gestiunii, listele de inventariere se ntocmesc n trei exemplare, din
care un exemplar pentru gestionarul predtor, un exemplar pentru
gestionarul care primete gestiunea, iar un exemplar pentru
contabilitate.
Persoanele juridice pot ntocmi lista de inventariere cu ajutorul
sistemelor informatice de prelucrare a datelor, cu condiia ca listele
s cuprind elementele minimale obligatorii.
Pentru bunurile deteriorate total sau parial, degradate, precum i
pentru cele fr micare sau cele care nu mai pot fi valorificate, se
ntocmesc liste de inventariere separate.
n cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi, listele
de inventariere se semneaz de ctre toi gestionarii sau de ctre
persoanele care au calitatea de gestionari, iar n cazul predriiprimirii gestiunii, acestea trebuie semnate att de ctre persoana (sau
persoanele) care pred (predau) gestiunea, ct i de ctre gestionarul
(gestionarii) care primete (primesc) gestiunea.
Pentru bunurile aflate n ambalaje originale intacte, lichidele a
cror cantitate faptic nu se poate stabili prin transvazare i
msurare sau mrfurile n vrac etc. a cror inventariere prin cntrire
sau msurare ar necesita cheltuieli importante sau ar conduce la
degradarea bunurilor respective, n listele de inventariere se
menioneaz modul n care s-a fcut inventarierea i datele tehnice
care stau la baza calculelor.
n listele de inventariere se nscriu stocurile faptice stabilite
de ctre comisia de inventariere prin numrare, cntrire, msurare sau
cubare, dup caz.
Datele privind bunurile inventariate se nscriu n listele de
inventariere imediat dup determinarea cantitilor inventariate, n
ordinea n care ele au fost grupate, inndu-se seama de dimensiunile
i unitile de msur cu care figureaz n evidena de la locurile de
depozitare i n contabilitate.
Evaluarea stocurilor faptice n listele de inventariere se face cu
aceleai preuri folosite la nregistrarea bunurilor n contabilitate.
nainte de stabilirea rezultatelor inventarierii prin compararea
stocului faptic valoric al bunurilor inventariate cu soldul scriptic
din contabilitate, se procedeaz la o verificare amnunit a
exactitilor tuturor evalurilor, calculelor, totalizrilor i
nregistrrilor din contabilitate i din evidena de la locurile de
depozitare. Greelile identificate cu aceast ocazie trebuie corectate
nainte de stabilirea rezultatelor inventarierii.
3. Circul:
- la gestionar (gestionari n cazul predrii-primirii gestiunii),
pentru semnarea fiecrei file a listei, menionnd pe ultima fil a
listei c toate cantitile au fost stabilite n prezena sa (lor), c
bunurile respective se afl n pstrarea i rspunderea sa (lor), c nu
mai are (au) bunuri care nu au fost supuse inventarierii, precum i

faptul c preurile, cantitile, calitile i unitile de msur au

fost stabilite n prezena sa (lor) i nu are (au) obieciuni de fcut;
- la membrii comisiei de inventariere, pentru semnarea fiecrei
file a listei, calcularea listelor de inventariere, ntocmirea
recapitulaiei listelor de inventariere, stabilirea minusurilor sau a
plusurilor valorice, stabilirea perisabilitilor, conform
dispoziiilor legale, n cadrul procesului-verbal al rezultatelor
inventarierii;
- la compartimentul financiar-contabil unde se efectueaz
confruntarea ntre raportul de gestiune predat la contabilitate i
valoarea total a inventarului faptic. Totodat, se iau msuri pentru
corecta determinare a valorii deprecierilor constatate i nregistrarea
n contabilitate a ajustrilor pentru depreciere;
- la conductorul compartimentului financiar-contabil i la oficiul
juridic, mpreun cu procesele-verbale cuprinznd cauzele degradrii,
deteriorrii bunurilor, numele persoanelor vinovate i cu procesulverbal al rezultatelor inventarierii, pentru avizarea propunerilor
fcute de ctre comisia de inventariere;
- la conductorul unitii, mpreun cu procesele-verbale susmenionate, pentru a decide asupra soluionrii propunerilor fcute.
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la compartimentul de verificri gestionare (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea formularului;
- data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- denumirea unitii;
- gestiunea;
- locul de depozitare;
- numrul curent;
- denumirea bunurilor inventariate;
- unitatea de msur; cantitatea;
- preul unitar de nregistrare n contabilitate;
- valoarea contabil;
- valoarea de inventar;
- deprecierea: valoarea, motivul, dup caz;
- comisia de inventariere: numele i prenumele, semntura;
- gestionar i gestionar primitor (n cazul predrii - primirii
gestiunii): numele i prenumele, semntura;
- contabilitate: numele i prenumele, semntura.
GRUPA a IV-a
MIJLOACE BNETI I DECONTRI
CHITAN (cod 14-4-1)
1. Servete ca:
- document justificativ pentru depunerea unei sume n numerar la
casieria unitii;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas i n
contabilitate.

n condiiile n care sumele nscrise pe chitan sunt aferente

livrrilor de bunuri sau prestrilor de servicii scutite fr drept de
deducere conform prevederilor legale (ex: art. 141 alin. (1) i (2) din
Codul fiscal), formularul de chitan este documentul justificativ care
st la baza nregistrrii veniturilor n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pentru fiecare sum ncasat,
de ctre casierul unitii i se semneaz de acesta pentru primirea
sumei.
3. Circul la depuntor (exemplarul 1, cu tampila unitii).
Exemplarul 2 rmne n carnet, fiind folosit ca document de verificare
a operaiunilor efectuate n registrul de cas.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, dup
utilizarea complet a carnetului (exemplarul 2).
5. Continutul minimal al formularului:
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; numrul de
nregistrare la oficiul registrului comerului; sediul (localitatea,
str., numr); judeul;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii
formularului;
- numele i prenumele persoanei fizice care depune sume i ce
reprezint acestea sau, dup caz, denumirea unitii; codul de
identificare fiscal; numrul de nregistrare la oficiul registrului
comerului; sediul (localitatea, str., numr); judeul persoanei
juridice;
- suma in cifre i litere;
- semntura casierului.
CHITAN PENTRU OPERAIUNI N VALUT (Cod 14-4-1/a)
1. Servete ca:
- document justificativ pentru ncasrile i plile n valut
efectuate n numerar;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas n
valut i n contabilitate.
2. Se ntocmete la unitile care efectueaz operaiuni n valut,
n dou exemplare, pentru fiecare sum n valut, de ctre casierul
unitii i se semneaz de ctre acesta.
3. Circul la depuntor/pltitor, exemplarul 1, cu tampila
unitii. Exemplarul 2 este folosit ca document de verificare a
operaiunilor nregistrate n registrul de cas n valut.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, dup
utilizarea complet a carnetului (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; numrul de
nregistrare la oficiul registrului comerului; sediul (localitatea,
str., numr); judeul;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii
formularului;
- numele i prenumele persoanei care depune/ncaseaz sume n
valut i ce reprezint acestea;

- felul valutei; suma n valut (n cifre i n litere); cursul de

schimb valutar; c/val n lei;
- semntura casierului pentru plata/ncasarea sumei n valut.
PROCES-VERBAL DE PLI (Cod 14-4-3A)
1. Servete ca:
- document justificativ pentru sumele predate de casierul unitii
mandatarului pltitor, n vederea efecturii plilor;
- document justificativ al sumelor primite de mandatarul pltitor;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate a
salariilor i altor drepturi neachitate.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar i se reine n casieria unitii
ori de cte ori se fac pli prin casierii pltitori, astfel:
- faa formularului se completeaz de ctre casierul unitii, care
semneaz de predarea sumelor i a actelor de plat, i de ctre
casierul pltitor pentru primirea acestora. Documentul se reine n
casieria unitii pentru justificarea salariilor, ajutoarelor din
fondurile de asigurri sociale, premiilor i altor drepturi asimilate
acestora, ridicate de la banc i predate casierilor pltitori pn la
termenul legal de efectuare a plii sumelor respective. Sumele predate
casierilor pltitori nu se nregistreaz la pli n registrul de cas,
acestea figurnd n soldul casei de la data nmnrii sumelor pn la
data cnd casierii pltitori justific sumele primite la casieria
unitii;
- verso-ul formularului se completeaz la restituirea sumelor
neachitate, mpreun cu actele de pli.
n situaia n care spaiul este insuficient se ntocmete o list
(anex) suplimentar care trebuie s conin toate informaiile cerute
de document.
3. Circul la compartimentul financiar-contabil ca anex la
exemplarul 2 al registrului de cas.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele casierului i ale mandatarului pltitor;
- suma predat/primit (n cifre i n litere), cu menionarea
actelor de pli;
- semntura casierului i a mandatarului pltitor pentru suma
predat/primit, precum i pentru suma primit/restituit;
verso, dup caz:
- data (ziua, luna, anul) decontrii sumelor neachitate;
- numele i prenumele; marca sau nr. matricol; sumele rmase
neachitate.
DISPOZIIE DE PLAT/NCASARE CTRE CASIERIE (Cod 14-4-4)
1. Servete ca:

- dispoziie pentru casierie, n vederea achitrii n numerar a

unor sume, potrivit dispoziiilor legale, inclusiv a avansurilor
aprobate pentru cheltuieli de deplasare, precum i a diferenei de
ncasat de ctre titularul de avans n cazul justificrii unor sume mai
mari dect avansul primit, pentru procurare de materiale etc.;
- dispoziie pentru casierie, n vederea ncasrii n numerar a
unor sume care nu reprezint venituri din activitatea de exploatare,
potrivit dispoziiilor legale;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas i n
contabilitate, n cazul plilor n numerar efectuate fr alt document
justificativ.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre compartimentul
financiar-contabil:
- n cazul utilizrii ca dispoziie de plat, cnd nu exist alte
documente prin care se dispune plata (exemplu: stat de salarii sau
lista de avans chenzinal etc.);
- n cazul utilizrii ca dispoziie de plat a avansurilor pentru
cheltuielile de deplasare, procurare de materiale etc.;
- n cazul utilizrii ca dispoziie de ncasare, cnd nu exist
alte documente prin care se dispune ncasarea (avize de plat, somaii
de plat etc.).
Se semneaz de ntocmire la compartimentul financiar-contabil.
3. Circul:
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv,
pentru viz n cazurile prevzute de lege;
- la persoanele autorizate s aprobe ncasarea sau plata sumelor
respective;
- la casierie, pentru efectuarea operaiunii de ncasare sau plat,
dup caz, i se semneaz de casier; n cazul plilor se semneaz i de
ctre persoana care a primit suma;
- la compartimentul financiar-contabil, anex la registrul de cas,
pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitate (exemplarul 2);
- la pltitor (exemplarul 1).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, anex la
registrul de cas.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumire formular: plat / ncasare;
- numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele, precum i funcia (calitatea) persoanei care
ncaseaz/restituie suma;
- suma ncasat/restituit (n cifre i n litere); scopul
ncasrii/plii;
- semnturi: conductorul unitii, viza de control financiar
preventiv, compartimentul financiar-contabil;
- date suplimentare privind beneficiarul sumei: actul de
identitate, suma primit, data i semntura;
- casier; suma pltit/ncasat; data i semntura.
REGISTRU DE CAS (Cod 14-4-7A i Cod 14-4-7bA)

1. Servete ca:
- document de nregistrare operativ a ncasrilor i plilor n
numerar, efectuate prin casieria unitii, pe baza actelor
justificative;
- document de stabilire, la sfritul fiecrei zile, a soldului de
cas;
- document de nregistrare n contabilitate a operaiunilor de
cas.
2. Se ntocmete n dou exemplare, manual sau cu ajutorul tehnicii
de calcul, zilnic, de ctre persoanele care au calitatea de casier, pe
baza actelor justificative de ncasri i pli.
La sfritul zilei, rndurile neutilizate din formularul cod 14-47A se bareaz.
Soldul de cas al zilei precedente se reporteaz, dup caz, pe
primul rnd al registrului de cas pentru ziua n curs.
Se semneaz de ctre casier pentru confirmarea nregistrrii
operaiunilor efectuate i de ctre persoana din compartimentul
financiar-contabil desemnat pentru primirea exemplarului 2 i a
actelor justificative anexate.
3. Circul la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea
exactitii sumelor nscrise i respectarea dispoziiilor legale
privind efectuarea operaiunilor de cas (exemplarul 2).
Exemplarul 1 rmne la casier.
4. Se arhiveaz:
- la casierie (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numrul curent; numrul actului de cas; explicaii; ncasri;
pli;
- report/sold ziua precedent;
- semnturi: casier i compartiment financiar-contabil.
REGISTRU DE CAS (n valut - Cod 14-4-7/aA i Cod 14-4-7/cA)
1. Servete ca:
- document de nregistrare operativ a ncasrilor i plilor n
valut, efectuate prin casieria unitii, pe baza actelor
justificative;
- document de stabilire, la sfritul fiecrei zile, a soldului de
cas;
- document de nregistrare n contabilitate a operaiunilor de cas
n valut.
2. Se ntocmete n dou exemplare, zilnic, de ctre casierul
unitii sau de ctre alt persoan mputernicit, pe baza actelor
justificative de ncasri i pli n valut.
n antetul coloanelor se nscrie fiecare fel de valut care se
ncaseaz sau se pltete. n coloanele formularului se nregistreaz
sumele n valut, iar n ultima coloan echivalentul acestora n lei,
la cursul de schimb valutar din data efecturii operaiunilor.

Valutele care apar n dou sau mai multe cursuri se trec n coloane
diferite.
La sfritul zilei, rndurile neutilizate se bareaz.
Soldul de cas al zilei precedente se reporteaz pe primul rnd al
registrului de cas pentru ziua n curs.
n cazul n care numrul valutelor i al cecurilor de cltorie
ncasate n cursul unei zile depete numrul coloanelor existente pe
o fil, pentru ziua respectiv se completeaz attea file cte sunt
necesare.
Se semneaz de ctre casier pentru confirmarea nregistrrii
operaiunilor efectuate i de ctre persoana din compartimentul
financiar-contabil desemnat pentru primirea exemplarului 2 i a
actelor justificative anexate.
3. Circul la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea
exactitii sumelor nscrise i respectarea dispoziiilor legale
privind efectuarea operaiunilor valutare (exemplarul 2).
Exemplarul 1 rmne la casier.
4. Se arhiveaz:
- la casierie (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numrul curent; numrul actului de cas; numrul anexelor;
explicaii; felul valutei i cursul de schimb valutar pentru ncasri
i pli; ncasri; pli; contravaloarea n lei;
- report/sold ziua precedent;
- semnturi: casier i compartiment financiar-contabil.
BORDEROU DE ACHIZIIE (Cod 14-4-13)
BORDEROU DE ACHIZIIE (de la productori individuali) (Cod 14-413/b)
1. Servete ca:
- document de nregistrare n gestiune a bunurilor cumprate;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate a valorii
bunurilor cumprate;
- document pentru justificarea sumelor primite ca avans spre
decontare pentru achiziii sau pentru decontarea sumelor pltite pentru
achiziii.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre persoana care
efectueaz aprovizionarea cu bunuri de pe piaa rneasc, de la
productorii individuali sau de la alte persoane fizice, n momentul
achiziiei.
Se semneaz de ctre persoana care face achiziiile respective i
de ctre gestionarul care primete bunul.
3. Circul:
- la gestiune, pentru semnarea de primire a bunurilor i ntocmirea
Notei de recepie i constatare de diferene (ambele exemplare), dup
caz;

- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);

- rmne n carnet (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la delegatul achizitor (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
a) pentru formularul cod 14-4-13:
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; sediul
(localitatea, str., numr); judeul;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii
formularului;
- produsul; codul; U/M; cantitatea; preul unitar de achiziie;
valoarea achiziiei;
- semnturi: achizitor, gestionar;
b) pentru formularul cod 14-4-13/b:
- denumirea unitii; codul de identificare fiscal; sediul
(localitatea, str., numr); judeul;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii
formularului;
- numrul i data contractului; productorul: numele i prenumele,
domiciliul, seria i numrul actului de identitate, dup caz;
- denumirea produselor; codul; U/M; cantitatea; preul unitar;
valoarea; avansul acordat; suma pltit; semntura de primire a sumei;
- semnturi: achizitor, gestionar.
DECONT PENTRU OPERAIUNI N PARTICIPAIE (Cod 14-4-14)
Se utilizeaz n toate domeniile de activitate n care se
efectueaz operaiuni n participaie.
1. Servete ca document pe baza cruia se deconteaz cheltuielile
i veniturile realizate din operaiuni n participaie, precum i
sumele virate ntre coparticipani.
2. Se ntocmete de ctre unitatea care ine contabilitatea
asocierilor n participaie, lunar, n dou exemplare, pe fiecare
coparticipant, cu veniturile i cheltuielile ce revin acestuia, pentru
nregistrarea n contabilitatea proprie, potrivit cotelor prevzute n
contractele de asociere ncheiate. Cheltuielile i veniturile vor fi
grupate pe conturi din clasele de conturi de cheltuieli i venituri,
potrivit planului de conturi general aplicabil.
n decont se nscriu i alte transferuri, reprezentnd valoarea
mijloacelor bneti, a profitului realizat, amortizarea mijloacelor
fixe i alte sume rezultate din operaiunile n participaie.
3. Circul:
- exemplarul 1 - la beneficiar, la compartimentul financiarcontabil;
- exemplarul 2 - la compartimentul care ine contabilitatea
operaiunilor n participaie i care ntocmete decontul.
4. Se arhiveaz:
- la beneficiar, la compartimentul financiar-contabil (exemplarul
1);
- la emitent, la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).

5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului

este urmtorul:
- denumirea unitilor emitente i destinatare; codul de
identificare fiscal; sediul (localitatea, str., numr); judeul;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii
formularului;
- numrul curent; simbolul contului debitor/creditor; denumirea
contului creditor pentru cheltuielile i sumele transmise; denumirea
contului debitor pentru veniturile i sumele primite; valoarea
transmis conform contractului de asociere n participaie;
- semnturi: conductorul unitii, inclusiv tampila; conductorul
compartimentului financiar-contabil.
GRUPA a V-a
SALARII I ALTE DREPTURI DE PERSONAL
STAT DE SALARII (Cod 14-5-1/a, Cod 14-5-1/b, Cod 14-5-1/c i Cod
14-5-1/k )
1. Servete ca:
- document pentru calculul drepturilor bneti cuvenite
salariailor, precum i al contribuiilor i al altor sume datorate;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
Se ntocmete ntr-un exemplar sau n dou exemplare, dup caz,
lunar, pe secii, ateliere, servicii etc., pe baza documentelor de
eviden a timpului lucrat efectiv, a documentelor de centralizare a
salariilor individuale pentru muncitorii salarizai n acord etc., a
evidenei i a documentelor privind reinerile legale, a listelor de
avans chenzinal, concediilor de odihn, certificatelor medicale.
2. Se semneaz, pentru confirmarea exactitii calculelor, de ctre
persoana care determin salariul cuvenit i ntocmete statul de
salarii.
Coloanele libere din partea de reineri a statelor de salarii
urmeaz a fi completate cu alte feluri de reineri legale dect cele
nominalizate n formular.
Pentru centralizarea la nivelul unitii a salariilor i a
elementelor componente ale acestora, inclusiv a reinerilor, se pot
utiliza aceleai formulare de state de salarii.
Plile fcute n cursul lunii, cum sunt: avansul chenzinal,
lichidrile, indemnizaiile de concediu etc. se includ n statele de
salarii, pentru a cuprinde astfel ntreaga sum a salariilor calculate
i toate reinerile legale din perioada de decontare respectiv.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s exercite controlul financiar
preventiv i s aprobe plata (exemplarul 1);
- la casieria unitii pentru efectuarea plii sumelor cuvenite
(exemplarul 1), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrarea n
contabilitate (exemplarul 1);

- la compartimentul care a ntocmit statele de salarii (exemplarul

2), care va servi la acordarea vizei atunci cnd se solicit plata
salariilor neridicate, dup caz.
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil, separat de celelalte acte
justificative de pli (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit statele de salarii (exemplarul
2), dup caz.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea unitii, seciei, serviciului etc.;
- denumirea formularului; ntocmit pentru luna, anul;
- numele i prenumele; venitul brut; contribuia individual de
asigurri sociale; contribuia individual la bugetul asigurrilor
pentru omaj; contribuia pentru asigurri sociale de sntate;
cheltuieli profesionale; venitul net; deducere personal de baz;
deduceri suplimentare; venitul baz de calcul; impozitul calculat i
reinut; salariul net;
- semnturi: conductorul unitii, conductorul compartimentului
financiar-contabil, persoana care l ntocmete.
LIST DE AVANS CHENZINAL (Cod 14-5-1/d )
1. Servete ca:
- document pentru calculul drepturilor bneti cuvenite
salariailor ca avansuri chenzinale;
- document pentru reinerea prin statele de salarii a avansurilor
chenzinale pltite;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete lunar, pe baza documentelor de eviden a muncii,
a timpului lucrat efectiv, a certificatelor medicale prezentate i se
semneaz pentru confirmarea exactitii calculelor de ctre persoana
care a calculat avansurile chenzinale i a ntocmit lista.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s exercite controlul financiar
preventiv i s aprobe plata (exemplarul 1);
- la casieria unitii, pentru efectuarea plii avansurilor
cuvenite (exemplarul 1), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil, ca anex la exemplarul 2 al
registrului de cas, pentru nregistrare n contabilitate (exemplarul
1);
- la compartimentul care a ntocmit lista de avans pentru a servi
la ntocmirea statelor de salarii la sfritul lunii (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil, ca anex la exemplarul 2 al
registrului de cas (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit lista de avans chenzinal
(exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea unitii, seciei, serviciului etc.;
- denumirea formularului; ntocmit pentru luna, anul;

- numele i prenumele; salariul de baz; timpul efectiv: lucrat,

concediu medical; avansul de plat;
- semnturi: conductorul unitii, conductorul compartimentului
financiar-contabil, persoana care l ntocmete.
ORDIN DE DEPLASARE
(DELEGAIE - Cod 14-5-4)
1. Servete ca:
- dispoziie ctre persoana delegat s efectueze deplasarea;
- document pentru decontarea de ctre titularul de avans a
cheltuielilor efectuate;
- document pentru stabilirea diferenelor de primit sau de
restituit de titularul de avans;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pentru fiecare deplasare, de
ctre persoana care urmeaz a efectua deplasarea, precum i pentru
justificarea avansurilor acordate n vederea procurrii de valori
materiale cu plata n numerar.
3. Circul:
- la persoana mputernicit s dispun deplasarea, pentru semnare;
- la persoana care efectueaz deplasarea;
- la persoanele autorizate ale unitii la care s-a efectuat
deplasarea, pentru confirmarea sosirii i plecrii persoanei delegate;
- la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea
decontului, pe baza actelor justificative anexate la acesta de ctre
titular, la ntoarcerea din deplasare sau cu ocazia procurrii
materialelor, stabilindu-se diferena de primit sau de restituit, cu
luarea n considerare a eventualelor penalizri i semntura pentru
verificare.
n cazul n care la decontarea avansului suma cheltuielilor
efectuate este mai mare dect avansul primit, pentru diferena de
primit de ctre titularul de avans se ntocmete Dispoziie de plat
ctre casierie.
n cazul n care, la decontare, sumele privind cheltuielile
efective sunt mai mici dect avansul primit, diferena de restituit de
ctre titularul de avans se depune la casierie pe baz de Dispoziie de
ncasare ctre casierie;
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv,
pentru viz;
- la conductorul unitii pentru aprobarea cheltuielilor
efectuate.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i numrul formularului;
- numele, prenumele i funcia persoanei delegate; scopul,
destinaia i durata deplasrii; tampila unitii; semntura
conductorului unitii; data;
- data (ziua, luna, anul, ora) sosirii i plecrii n/din
delegaie;

- ziua i ora plecrii; ziua i ora sosirii; data depunerii

decontului; penalizri calculate; avans spre decontare;
- cheltuieli efectuate: felul actului i emitentul, numrul i data
actului, suma;
- numrul i data documentului pentru restituirea diferenei;
diferena de primit/restituit;
- semnturi: conductorul unitii; controlul financiar preventiv,
persoana care verific decontul, eful de compartiment, dup caz;
titularul de avans.
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE) N STRINTATE
(transporturi internaionale - Cod 14-5-4/a)
1. Servete ca:
- dispoziie ctre conductorii auto s efectueze transporturi n
strintate cu autovehiculele unitii;
- document de stabilire a avansului n valut, pentru deplasrile
conductorilor auto care urmeaz s efectueze transporturi n
strintate, pe baza cruia acetia ridic avansul de la casierie;
- document pentru justificarea valutei ridicate de la casierie,
precum i a valutei aduse la napoiere n ar;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas (n
valut) i n contabilitate.
2. Se ntocmete la unitile care efectueaz transporturi n
strintate, n dou exemplare, pentru fiecare deplasare, de ctre
sectorul de exploatare i se semneaz de ctre eful sectorului pentru
confirmarea realitii datelor i exactitii calculelor din ordinul de
deplasare.
3. Circul:
- la conductorul unitii, pentru semnare (ambele exemplare);
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv,
pentru viz (ambele exemplare);
- la conductorii auto care urmeaz s efectueze deplasarea, pentru
semnare, pe ambele exemplare, de primire a avansurilor n valut,
reinnd exemplarul 1, care urmeaz s fie ataat la Decontul de
cheltuieli valutare (transporturi internaionale) (cod 14-5-5/a);
- la casierul unitii care semneaz pentru plata sumei n valut
(ambele exemplare) i efectueaz nregistrarea sumelor pltite n
registrul de cas (n valut).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i numrul formularului;
- numele, prenumele i funcia titularului de avans; destinaia;
marca i numrul autovehiculului; scopul deplasrii; locul de
ncrcare; locul de descrcare;
- detalierea elementelor de avans n lei i n valut;
- numrul i data documentului pentru restituirea diferenei;
diferena de primit/restituit;
- semnturi: conductorul unitii; eful de compartiment,
controlul financiar preventiv, dup caz; titularul de avans.

DECONT DE CHELTUIELI (pentru deplasri externe - Cod 14-5-5)

1. Servete ca:
- document pentru decontarea de ctre titularul de avans a
cheltuielilor efectuate (n valut i n lei), cu ocazia deplasrii n
strintate;
- document pentru stabilirea diferenelor de primit sau de
restituit de titularul de avans;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas (n
valut) i n contabilitate.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar de ctre titularul de avans
pentru justificarea cheltuielilor efectuate pe ntreaga durat a
deplasrii.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s verifice legalitatea actelor
justificative de cheltuieli, exactitatea calculelor privind sumele
decontate la ntoarcerea din deplasare i calculul eventualelor
penalizri de ntrziere, care semneaz de verificare;
- la persoanele autorizate s exercite controlul finaciar preventiv
i s aprobe plata diferenei n cazul n care, la decontarea sumelor
primite pentru efectuarea deplasrii, suma cheltuielilor efective
depete avansul primit;
- la casieria unitii pentru plata diferenei, caz n care
titularul de avans semneaz pentru primirea diferenei respective, fr
a se mai ntocmi document distinct.
n cazul n care, la decontare, sumele privind cheltuielile
efective sunt mai mici dect avansul primit, diferena de restituit de
ctre titularul de avans se depune la casierie pe baz de Chitan
pentru operaiuni n valut (cod 14-4-1/a) sau Dispoziie de ncasare
ctre casierie (cod 14-4-4), dup caz.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal de informaii al formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii
formularului;
- numele i prenumele titularului de avans;
- avansuri primite n valut sau n valut i n lei; sume
decontate; diferene de restituit/primit;
- semnturi: conductorul unitii; eful compartimentului
financiar-contabil, controlul financiar preventiv, persoana care
verific decontul, dup caz; titularul de avans.
DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE
(transporturi internaionale - Cod 14-5-5/a)
1. Servete ca:
- document pentru decontarea de ctre titularul de avans a
cheltuielilor efectuate (n valut i n lei), cu ocazia deplasrii n
strintate;
- document pentru stabilirea diferenei de primit sau de restituit
de ctre titularul de avans;

- document de nregistrare n contabilitate.

2. Se ntocmete la unitile care execut transporturi n
strintate, ntr-un exemplar, de ctre titularul de avans, pentru
cheltuielile efectuate pe ntregul parcurs, semnndu-se de titularul de
avans.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s verifice legalitatea actelor
justificative de cheltuieli, exactitatea calculelor privind sumele
decontate la ntoarcerea din strintate i calculul eventualelor
penalizri de ntrziere, care semneaz de verificare.
n cazul n care, la decontarea avansului, suma cheltuielilor
efectuate este mai mare dect avansul primit de ctre titularul de
avans se ntocmete Dispoziie de plat ctre casierie (cod 14-4-4).
n situaia n care, la decontare, sumele privind cheltuielile
efectuate sunt mai mici dect avansul primit, diferena de restituit de
ctre titularul de avans se depune la casierie pe baz de Dispoziie de
ncasare ctre casierie (cod 14-4-4);
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar preventiv,
pentru viz;
- la conductorul unitii pentru aprobarea cheltuielilor efectuate
i a eventualei diferene de primit de ctre titularul de avans.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii
formularului;
- numele i prenumele titularului de avans;
- avans n valut; sume decontate; diferene de restituit/primit;
- semnturi: conductorul unitii, eful compartimentului
financiar-contabil, controlul financiar preventiv, persoana care
verific decontul, titularul de avans.
GRUPA a VI-a
CONTABILITATE GENERAL
NOT DE DEBITARE-CREDITARE (Cod 14-6-1A)
1. Servete ca:
- document de nregistrare a operaiunilor de decontare intervenite
ntre unitate i subuniti care in contabilitate proprie i ntre
subuniti ale aceleiai uniti care in contabilitate proprie;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, de ctre compartimentul
financiar-contabil, pe baza actelor justificative care stau la baza
operaiunii.
3. Circul:
- la conductorul compartimentului financiar-contabil sau
nlocuitorul su, pentru semnare (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrare
(exemplarul 2);

- la unitatea sau subunitatea care particip la operaiunea de

decontare, pentru nregistrare (exemplarul 1).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil al prilor
participante la operaiunea de decontare (exemplarul 1 la destinatar i
exemplarul 2 la emitent).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii
formularului;
- emitentul; destinatarul; conturi debitoare/creditoare; suma; data
operaiunilor;
- semnturi: persoana care ntocmete documentul i conductorul
compartimentul financiar-contabil.
NOT DE CONTABILITATE (Cod 14-6-2A)
1. Servete ca document justificativ de nregistrare n
contabilitatea sintetic i analitic, de regul pentru operaiunile
care nu au la baz documente justificative (stornri, repartizare
profit, constituire provizioane i ajustri pentru depreciere sau
pierdere de valoare etc.).
2. Se ntocmete, ntr-un exemplar, de ctre compartimentul
financiar-contabil.
3. Circul:
- la persoana autorizat s verifice i s semneze documentul;
- la persoana care asigur contabilitatea sintetic i analitic n
cadrul compartimentului financiar-contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii
formularului;
- denumirea unitii;
- explicaii; simbolul contului debitor/creditor; suma;
- semnturi: ntocmit, verificat.
EXTRAS DE CONT (Cod 14-6-3)
1. Servete la comunicarea i solicitarea de la debitor a sumelor
pretinse, rmase neachitate, provenite din relaii economico-financiare
i ca instrument de conciliere prearbitral.
De asemenea, se utilizeaz ca document de inventariere a soldurilor
conturilor privind datoriile i creanele entitii n relaiile cu
terii.
2. Se ntocmete n trei exemplare, de ctre compartimentul
financiar-contabil al unitii beneficiare, pe baza datelor din
contabilitatea analitic.
3. Circul:
- la conductorul compartimentului financiar-contabil i
conductorul unitii emitente, pentru semnare (toate exemplarele);
- la unitatea debitoare (exemplarele 1 i 2), care restituie
unitii emitente exemplarul 2 semnat pe verso de conductorul unitii

i conductorul compartimentului financiar-contabil, pentru confirmarea

debitului. Eventualele obiecii asupra sumelor prevzute n extrasul de
cont se consemneaz ntr-o not explicativ semnat de conductorul
unitii i conductorul compartimentului financiar-contabil, care se
anexeaz la exemplarul 2 al extrasului de cont.
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil al unitii emitente
(exemplarul 3, precum i exemplarul 2, dup primirea confirmrii);
- la compartimentul financiar-contabil al unitii debitoare
(exemplarul 1).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea unitii creditoare;
- codul de identificare fiscal;
- sediul (localitate, strad, numr);
- judeul;
- contul;
- banca;
- denumirea formularului;
- denumirea unitii debitoare;
- felul, numrul i data documentului;
- explicaii;
- suma;
-semnturi: conductorul unitii, inclusiv tampila, conductorul
compartimentului financiar-contabil.
JURNAL PRIVIND OPERAIUNILE DE CAS I BANC (Cod 14-6-5)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor cu mijloace
bneti, la unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- la completarea registrului Cartea mare.
2. Se ntocmete lunar sau pe msura efecturii operaiunilor, n
cadrul compartimentului financiar-contabil, separat pentru fiecare cont
sintetic, utilizndu-se formatul potrivit, n funcie de numrul
conturilor corespondente.
Se completeaz pe baza registrului de cas i a extraselor de cont
primite de la banc la care sunt anexate documentele justificative. n
acest scop, se poate efectua gruparea sumelor pe conturi, att pentru
ncasri, ct i pentru pli, ntr-un document cumulativ.
La sfritul lunii se determin rulajul total, precum i totalurile
fiecruia dintre conturile corespondente, care se trec n Cartea mare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea unitii; contul;
- denumirea formularului i data (luna, anul) pentru care se
ntocmete;
- registrul de cas sau extrasele de cont de la banc; conturile
corespondente; rulajul;
- semnturi: ntocmit, verificat.

JURNAL PRIVIND DECONTRILE CU FURNIZORII (Cod 14-6-6)

1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor privind
decontrile cu furnizorii pentru materiale, mrfuri, lucrri executate,
servicii prestate etc., la unitile care aplic forma de nregistrare
"pe jurnale";
- la inerea contabilitii analitice a furnizorilor;
- la completarea registrului Cartea mare.
2. Se ntocmete n cadrul compartimentului financiar-contabil, fie
pentru toi furnizorii, fie separat, pe feluri de furnizori, pe
furnizori principali, pe gestiuni etc.
Se completeaz pe baza documentelor justificative (facturi, note de
recepie i constatare de diferene etc.) sau pe baz de
centralizatoare, pentru operaiunile nregistrate n creditul contului
de furnizori i pe baza documentelor justificative anexate la extrasul
de cont primit de la banc sau registrul de cas, pentru operaiunile
nregistrate n debitul acestui cont.
n cazul nregistrrii pe baz de centralizatoare, evidena
analitic a furnizorilor se ine separat de jurnal, utilizndu-se
Situaia ncasrii-achitrii facturilor (cod 14-6-7) sau alte formulare
(Fia de cont pentru operaiuni diverse, cod 14-6-22).
Facturile rmase neachitate (nelichidate) pn la sfritul lunii
se nregistreaz n Situaia ncasrii-achitrii facturilor (cod 14-67).
La sfritul lunii, se determin rulajul creditor total, precum i
totalurile fiecruia din conturile corespondente debitoare care se trec
n Cartea mare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (luna, anul) ntocmirii formularului; contul;
- ziua nregistrrii; numrul i data notei de recepie/ factur;
furnizorul - localitatea (explicaii); conturi corespondente debitoare;
rulajul creditor al contului de furnizori;
- plata facturilor (debit cont furnizori): ziua achitrii, cont
corespondent creditor, nr. document, suma;
- semnturi: ntocmit, verificat.
SITUAIA NCASRII-ACHITRII FACTURILOR (Cod 14-6-7)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru inerea contabilitii analitice a
clienilor sau furnizorilor la unitile care aplic forma de
nregistrare "pe jurnale";
- ca situaie a soldurilor contului 411 "Clieni", 401 "Furnizori"
sau 404 "Furnizori de imobilizri".
2. Se ntocmete lunar sau pe msura efecturii operaiunilor, n
cadrul compartimentului financiar-contabil, fie pentru toi clienii

sau furnizorii, fie separat pe feluri de clieni sau de furnizori. n

cazul n care situaia se ntocmete pentru achitarea facturilor
separat pe feluri de furnizori, se au n vedere furnizorii principali
potrivit categoriilor stabilite pentru nregistrarea n Jurnalul
privind decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6).
Formularul se completeaz astfel:
n cazul ncasrii facturilor
- periodic, pe baza documentelor justificative privind produsele
sau mrfurile livrate, lucrrile executate, serviciile prestate etc.,
respectiv ncasarea de la clieni;
- la nceputul lunii, prin transcrierea poziiilor (facturilor)
rmase nencasate din Situaia ncasrii facturilor ntocmit pentru
luna precedent.
n cazul achitrii facturilor
- periodic, pe baza documentelor justificative de recepie a
materialelor i produselor aprovizionate, respectiv de achitare a
furnizorilor, n cazul n care contabilitatea analitic a furnizorilor
nu se ine cu ajutorul Jurnalului privind decontrile cu furnizorii
(cod 14-6-6);
- la nceputul lunii, prin transcrierea poziiilor (facturilor)
rmase neachitate din Situaia achitrii facturilor sau din Jurnalul
privind decontrile cu furnizorii (cod 14-6-6).
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (luna, anul) ntocmirii formularului;
- ziua nregistrrii; numrul i data facturii; clientul
(furnizorul), localitatea (explicaii); sume de primit (datorate);
- ncasarea (plata) facturilor: ziua, contul corespondent, nr.
documentului, suma;
- semnturi: ntocmit, verificat.
JURNAL PRIVIND CONSUMURILE I ALTE IEIRI DE STOCURI
(Cod 14-6-8)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea lunar a operaiunilor n
creditul conturilor de stocuri, la unitile care aplic forma de
nregistrare "pe jurnale";
- la completarea registrului Cartea mare.
2. Se ntocmete periodic sau pe msura efecturii operaiunilor,
n cadrul compartimentului financiar-contabil.
Se nregistreaz la sfritul perioadei, document cu document sau
pe baza centralizatoarelor pe operaiuni (documente cumulative,
situaii de ieire), n funcie de metoda folosit pentru
contabilitatea analitic a bunurilor.
n antetul coloanelor se nscrie simbolul fiecrui cont creditor,
precum i documentul care furnizeaz datele (numrul i data
documentului justificativ sau ale centralizatorului).

Conturile corespondente debitoare se deschid mai nti pentru

conturile de cheltuieli, fie pe conturi sintetice, analitice i pe
secii, fie numai pe conturi sintetice i pe secii. n acest caz,
concomitent cu efectuarea nregistrrilor n jurnal se fac
nregistrrile i n evidena analitic a conturilor de cheltuieli
(fie, documente cumulative sau alte documente aprobate).
Rulajele creditoare totale se trec n Cartea mare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (luna, anul) ntocmirii formularului;
- ziua nregistrrii; felul i nr. documentului; conturi debitoare:
sintetice, analitice, sume; conturi creditoare;
- semnturi: ntocmit, verificat.
JURNAL PRIVIND SALARIILE, CONTRIBUIA PENTRU ASIGURRI SOCIALE,
PROTECIA SOCIAL A OMERILOR I ASIGURRI SOCIALE DE SNTATE
(Cod 14-6-10)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea lunar a operaiunilor n
creditul conturilor privind salariile, contribuia pentru asigurri
sociale, protecia social a omerilor i asigurrile sociale de
sntate, la unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";
- la completarea registrului Cartea mare.
2. Se ntocmete lunar, n cadrul compartimentului financiarcontabil, pe unitate sau secii de producie, dup caz, pe baza
statelor de salarii.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (luna, anul) ntocmirii formularului;
- ziua nregistrrii; felul i nr. documentului; conturi debitoare:
sintetice, analitice; conturi creditoare;
- semnturi: ntocmit, verificat.
BORDEROU DE PRIMIRE A OBIECTELOR N CONSIGNAIE
(Cod 14-6-14)
1. Servete:
- la centralizarea evidenei obiectelor primite spre vnzare n
consignaie;
- ca document de ncrcare n gestiune cu obiectele primite spre
vnzare;
- document de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete de ctre preuitor sau persoana desemnat cu
evaluarea obiectelor primite de la deponeni, n dou exemplare, i se

semneaz de ctre acesta pentru predare i de ctre gestionar pentru

primirea obiectelor.
3. Circul:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar, mpreun cu obiectele primite n consignaie
(exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
raionul;
- numrul bonului de primire/chitan; valoarea la primire/vnzare;
descrierea obiectului; deponent: numele, prenumele, seria i nr.
actului de identitate;
- semnturi: preuitor, gestionar.
BORDEROU DE IEIRE A OBIECTELOR DIN CONSIGNAIE
(Cod 14-6-15)
1. Servete la evidena micrii obiectelor primite n consignaie.
2. Se ntocmete n dou exemplare, de ctre gestionar, pe baza
bonurilor fiscale sau facturilor.
3. Circul:
- la compartimentul financiar-contabil, nsoit de documentele de
vnzare (exemplarul 1);
- rmne la gestionar, pentru justificarea predrii documentelor
(exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numrul i data bonului de primire; numrul facturii sau al
bonului fiscal; denumirea obiectului;
- valoarea obiectelor: retrase de deponent, dup schimbarea
preului, la pre de vnzare ctre cumprtor, la pre de cumprare de
la deponent, comision;
- semntura gestionarului.
JURNAL PRIVIND OPERAIUNI DIVERSE
(pentru conturi sintetice - Cod 14-6-17)
1. Servete:
- ca jurnal auxiliar pentru nregistrarea operaiunilor n creditul
conturilor fr dezvoltare analitic sau a cror dezvoltare se asigur
pe fie separate, dar care nu sunt cuprinse n alte jurnale, la
unitile care aplic forma de nregistrare "pe jurnale";

- la completarea jurnalului Cartea mare.

2. Se ntocmete pe msura efecturii operaiunilor, n cadrul
compartimentului financiar-contabil. Modelul formularului se adapteaz,
n funcie de numrul conturilor folosite.
Se completeaz document cu document sau pe baz de centralizatoare.
nscrierea conturilor se poate face pe genuri de operaiuni, pe
grupe de conturi care au legtur ntre ele sau n ordinea simbolurilor
conturilor.
Dac volumul operaiunilor este mic, n jurnal pot fi cuprinse unul
pn la trei conturi creditoare.
La sfritul perioadei, dup nregistrarea n jurnal a tuturor
operaiunilor, se face gruparea sumelor pe conturi corespondente
debitoare, verificndu-se ca totalul sumelor din grupare s fie egal cu
rulajul creditor al contului pentru care s-a fcut gruparea.
Periodic, rulajele creditoare ale fiecrui cont, precum i sumele
totale ale conturilor corespondente debitoare (din grupare) se trec n
Cartea mare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului i luna, anul pentru care se ntocmete;
- ziua nregistrrii; felul, numrul i data documentului;
explicaii; cont corespondent debitor; rulaj creditor; gruparea sumelor
pe conturi corespondente debitoare;
- semnturi: ntocmit, verificat.
FI DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI EFECTIVE DE PRODUCIE (Cod
14-6-21)
1. Servete ca:
- document de nregistrare n contabilitatea de gestiune a
costurilor efective pe comenzi, produse sau semifabricate, obiect (sau
parte din obiect) de construcii, lucrri de ntreinere i reparaii
i altele;
- document pentru determinarea costurilor efective pe unitatea de
calculaie.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de ctre compartimentul
financiar-contabil, pentru fiecare comand, produs sau semifabricat,
obiect (sau parte de obiect) de construcii, lucrare de ntreinere i
reparaii.
Se completeaz la nceputul anului pe baza soldurilor de la
sfritul anului precedent, iar n cursul anului, pe baza documentelor
justificative referitoare la consumul de materiale, plata salariilor
pentru munca prestat, a cheltuielilor indirecte i alte cheltuieli
efectuate potrivit dispoziiilor legale. La sfritul fiecrei perioade
se totalizeaz sumele nregistrate, n vederea ntocmirii balanei de
verificare a operaiunilor nregistrate.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.

5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului

este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului; comanda, produsul, obiectul, lucrarea
etc.;
- numrul comenzii; contul; cantitatea; U/M; data nceperii
(fabricaiei, comenzii etc.); data terminrii (recepiei);
- data, felul i numrul documentului; total cheltuieli; decontarea
produciei: cantitatea, preul unitar, valoarea; contul corespondent;
- semntura de ntocmire.
FI DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI
(Cod 14-6-21/a)
1. Servete ca document de nregistrare n contabilitatea de
gestiune a cheltuielilor comune ale seciei, cheltuielilor generale de
administraie, pe secii i feluri de cheltuieli, dup natura lor, a
cheltuielilor de desfacere (la intern), a cheltuielilor de circulaie
(cheltuieli de desfacere a produselor la export), a cheltuielilor cu
activitatea de "service" n perioada de garanie, dup caz.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, separat pentru fiecare cont
sintetic de cheltuieli. n cazul n care numrul coloanelor fiei este
insuficient pentru reflectarea tuturor conturilor analitice ale
contului respectiv de cheltuieli, se deschid dou sau mai multe fie,
dup caz.
Se completeaz pe baza documentelor justificative referitoare la
operaiunile intervenite.
La sfritul fiecrei perioade, se totalizeaz rulajele, n vederea
ntocmirii balanei analitice de verificare a operaiunilor
nregistrate n contabilitatea de gestiune.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului;
- denumirea contului (seciei, atelierului, unitii); contul;
- data, felul i numrul documentului; explicaii; total debit;
simbol cont corespondent; suma creditat;
- semntura de ntocmire.
FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE
(Cod 14-6-22)
FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE
(n valut i n lei - Cod 14-6-22/a)
1. Servete:
- la inerea contabilitii analitice a conturilor de clieni,
debitori, furnizori, creditori etc.;
- la inerea contabilitii sintetice a operaiunilor economicofinanciare.

2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pentru fiecare client, debitor,

furnizor sau creditor i se sorteaz pe conturi analitice.
n cazul n care se utilizeaz pentru inerea contabilitii
sintetice a operaiunilor economico-financiare, fiele de cont se
deschid pentru fiecare cont sintetic de gradul I care nu se desfoar
pe conturi sintetice de gradul II, i pentru conturile de gradul II
prevzute n planul de conturi aplicabil.
Se completeaz, la nceputul anului, pe baza soldurilor de la
sfritul anului precedent, iar n cursul anului, pe baza documentelor
justificative referitoare la operaiunile intervenite.
La sfritul fiecrei perioade, n fiele analitice se totalizeaz
rulajele pe perioada respectiv i cumulat de la nceputul anului, n
vederea ntocmirii balanei de verificare a conturilor analitice sau a
situaiilor de solduri, iar n fiele de cont sintetic se face totalul
cumulat al rulajului pe debit i credit, precum i soldul contului, n
vederea ntocmirii balanei de verificare a conturilor sintetice.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului;
- simbolul contului; data, felul i numrul documentului;
explicaii; simbolul contului corespondent; debit; credit; D/C; sold;
- semntura de ntocmire i verificare, dup caz.
DOCUMENT CUMULATIV (Cod 14-6-24 i Cod 14-6-24/b)
1. Servete ca:
- document de centralizare a datelor din mai multe documente
justificative care reflect operaiuni economico-financiare de acelai
fel dintr-o anumit perioad (intrri i ieiri de materiale, produse
sau mrfuri, operaiuni bneti etc.);
- document justificativ centralizator de nregistrare n
contabilitatea sintetic i analitic.
2. Se ntocmete n cadrul compartimentului financiar-contabil,
completndu-se titulatura i coninutul coloanelor n funcie de natura
operaiunilor economico-financiare i de necesitile de centralizare
i de nregistrare.
La instituiile publice, n situaia n care, n cursul unei zile,
exist un numr mai restrns de operaiuni, se poate folosi un singur
document cumulativ pentru operaiunile unei zile. n acest caz,
documentul cumulativ va avea dou pri: n partea stng, pe coloane
distincte, se vor nscrie conturile care se debiteaz, iar n partea
dreapt, conturile care se crediteaz. Fiecare operaiune se nscrie pe
un rnd separat pentru a se urmri corespondena conturilor. Pe ultimul
rnd se face totalul sumelor pe fiecare coloan. Totalul conturilor
debitoare trebuie s corespund cu totalul conturilor creditoare. La
fiecare cont se nregistreaz totalul rezultat n coloana
corespunztoare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.

BALAN DE VERIFICARE (cu patru egaliti - Cod 14-6-30 i cod 146-30/A)

BALAN DE VERIFICARE (cu cinci egaliti - Cod 14-6-30/a, Cod 146-30/b1, Cod 14-6-30/b2)
BALAN DE VERIFICARE (cu ase egaliti - Cod 14-6-30/b)
BALAN ANALITIC A STOCURILOR (Cod 14-6-30/c)
1. Servete:
- la verificarea exactitii nregistrrilor;
- la controlul concordanei dintre contabilitatea sintetic i
analitic;
- la ntocmirea situaiilor financiare.
2. Se ntocmete ntr-un singur exemplar, cel puin anual, la
ncheierea exerciiului financiar sau la termenele de ntocmire a
situaiilor financiare periodice, la alte perioade prevzute de actele
normative n vigoare i ori de cte ori se consider necesar.
Balana de verificare cuprinde pentru toate conturile unitii
urmtoarele elemente: simbolul i denumirea conturilor; soldurile
iniiale debitoare i creditoare; totalul sumelor debitoare i
creditoare ale lunii precedente, dup caz; rulajele curente debitoare
i creditoare; totalul rulajelor debitoare i creditoare, dup caz;
totalul sumelor debitoare i creditoare; soldurile finale debitoare sau
creditoare.
Balana de verificare la 1 ianuarie, n coloanele 2 i 3, se
completeaz cu soldurile finale debitoare i creditoare ale lunii
decembrie.
Pentru conturile analitice se poate ntocmi numai situaia
soldurilor.
3. Nu circul, fiind document de sintez.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului
este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului; data pentru care se ntocmete;
- simbolul i denumirea conturilor; soldurile iniiale
debitoare/creditoare, rulajele lunii curente debitoare/creditoare;
total sume debitoare/creditoare; soldurile finale debitoare/creditoare;
- semnturi: conductorul compartimentului financiar-contabil i
persoana care ntocmete documentul, dup caz.
GRUPA a VII- a
ALTE SUBACTIVITI
Situaia activelor gajate sau ipotecate (Cod 14-8-1)
Situaia bunurilor sechestrate (Cod 14-8-1/a)
1. Servete ca jurnal auxiliar pentru inerea contabilitii
angajamentelor asumate de ctre societate, reflectnd eventuala datorie
a entitii fa de teri, generat de angajamentele asumate.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar sau n mai multe exemplare, dup
necesiti, pe msura ncheierii contractelor care au la baz active

gajate sau ipotecate, respectiv dup ncheierea procesului-verbal de

sechestru de ctre executorul fiscal.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal al formularului este urmtorului:
- denumirea unitii;
- denumirea activului gajat i respectiv ipotecat, codul acestuia
cnd este cazul sau denumirea bunurilor sechestrate;
- valoarea contabil a activului;
- numrul i data contractului, valoarea total a contracatului,
perioada de derulare a contractului, denumirea creditorului n cazul
formularului cod 14-8-1;
- valoarea sechestrului n cazul formularului cod 14-8-1/a.
DECIZIE DE IMPUTARE (Cod 14-8-2)
1. Servete ca:
- document de imputare a valorii pagubelor produse;
- titlu executoriu din momentul comunicrii;
- document de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare sau n mai multe exemplare, n
funcie de numrul persoanelor rspunztoare pentru paguba produs, pe
baza actelor de constatare (procese-verbale, referate etc.) i se
semneaz de ctre conductorul unitii, cu viza de control financiar
preventiv i viza compartimentului juridic.
3. Circul:
- la persoana desemnat pentru acordarea vizei de control financiar
- preventiv (toate exemplarele);
- la compartimentul juridic, pentru vizare asupra legalitii i
realitii;
- la conductorul unitii, pentru semnare (ambele exemplare);
- la persoana (sau persoanele) rspunztoare de paguba adus
unitii pentru semnare de luare la cunotin i de imputare (ambele
exemplare).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (exemplarul
1).
ANGAJAMENT DE PLAT (Cod 14-8-2/a)
1. Servete ca:
- angajament de plat a unei sume ce reprezint o pagub adus
unitii;
- titlu executoriu pentru recuperarea pagubelor;
- titlu executoriu pentru executarea silit, n caz de nerespectare
a angajamentului.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de ctre persoana care i ia
angajamentul, n condiiile n care exist documente din care rezult
pagube sau alte obligaii de plat (proces-verbal de control, procesverbal al comisiei de inventariere, referat de rebut sau alte
documente).

3. Circul pentru semnare, la persoana n faa creia s-a luat

angajamentul (organ de control, jurisconsult sau alte persoane
desemnate n acest scop).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
ANEXA 3
MODELELE DOCUMENTELOR
FINANCIAR-CONTABILE
*T*
Unitatea .....................
REGISTRUL-JURNAL
Nr. pagin ......

Nr. Data Documentul

Simbol conturi

Sume

crt. nreg. (felul, nr., Expli

data)
caii
DebitoareCreditoareDebitoareCreditoare

1
2

ntocmit,
Verificat,
14-1-1
Nr.

pagin ......
REGISTRUL-JURNAL DE NCASRI I PLI

Nr. Data
Documentul Felul
ncasri

Pli

crt.
(fel, numr)operai

unii
Numerar Banc
Numerar
Banc

(expli-

caii)

0
1

14-1-1/b
Unitatea........................
REGISTRUL-INVENTAR
la data de ...........................
Nr.
pagin ..........

Nr. Recapitulaia Valoarea Valoarea de Diferene din

evaluare
crt.
elementelor
contabil
inventar

(de
nregistrat) ca

inventariate

rezultat al
inventarierii

Valoarea

Cauze

diferene

0
1

ntocmit,
Verificat,
14-1-2
*ST*
*T*
*Font 7*
Unitatea ..............................
CARTEA MARE

CONTUL ......................................

Lunile
CONTURI CORESPONDENTE CREDITOARE
Total Total
SOLD

rulaj rulaj

debitorcreditor

Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..
Cont..Cont.. La 1 ianuarie debi-cre-

Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- JurJur- Jur- Jur- Jur- (anul) ......
tor ditor

nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal...
nal...nal...

Ianuarie

Februarie

Martie

Total

tr. I

Aprilie

Mai

Iunie

Total

tr. I+II

Iulie

August

Septembrie

Total tr.

I+II+III

Octombrie

Noiembrie

Decembrie

Total gen.

(I-IV)

14-1-3
*ST*
*T*
Unitatea ..................

CARTEA MARE (AH)

SimbolDebit
Pagina
Denumirea contului
cont

..................................

Credit

Nr. Data

din oper. Suma

Conturi corespondente

regis-.....

trul (anul)

jurnal

14-1-3/a

Unitatea..................
pagin.......

Numr

REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR

Nr. de Codul de
Denumirea mijlocului fix Locul unde
Alte

inventar clasificare i caracteristici tehnice se afl

meniuni

14-2-1

Grupa

FIA MIJLOCULUI FIX

..........................

Nr. inventar ................................

Fel, serie, nr. data document provenien ....

Valoare de inventar
Codul

...........................................
de
clasificare .............
Amortizare lunar ...........................

Denumirea mijlocului fix i caracteristici

Data drii n
folosin

tehnice
Anul

.........................

Luna .........................

Data amortizrii
complete

Anul

.........................

Luna .........................

Durata normal de


funcionare

Accesorii
.........................

Cota de amortizare

....................... %

(verso)

Nr. de Documentul Operaiunile care privesc

Soldul
inventar(data,felul micarea, creterea sau
Buc.DebitCreditSoldcontului
(de la numrul)
diminuarea valorii

105 "Re-
numr la

mijlocului fix

zerve
numr)

din ree-

valuare"

14-2-2 t2

BON DE MICARE A MIJLOACELOR FIXE

Numr document

Data eliberrii

Predtor

Primitor

ziua luna
anul

Subsemnaii din partea ...............................................

i din
partea ...............................................am procedat la
predarea-
primirea mijloacelor fixe n
baza ..................................... din

.....................................

Nr. Denumirea mijlocului fix i

Numrul de Buc.

Valoare de

crt.
caracteristici tehnice
inventar

inventar

SUBUNITATEA PREDTOARE (secie, atelier etc.)

APROBAT

Numele i prenumele

Semntura

Data

Semntura

SUBUNITATEA PRIMITOARE (secie, atelier etc.)

Numele i prenumele

Semntura

14-2-3A

PROCES-VERBAL

APROBAT DATA
UNITATEA
DE SCOATERE DIN FUNCIUNE

.........
A MIJLOACELOR FIXE

.........

DE DECLAARE A UNOR BUNURI

MATERIALE

Numr
Data

document Predtor

Ziua Luna Anul

I. CONSTATRILE I CONCLUZIILE
COMISIEI ..................................

.....................................................................
.....

.....................................................................
.....

.....................................................................
.....

.....................................................................
.....

.....................................................................
.....

II. MIJLOACELE FIXE SCOASE DIN FUNCIUNE SAU BUNURILE MATERIALE

DECLASATE

Nr. Denumirea Cod U/M Cantitatea Pre Valoarea

Amortizarea

crt.

unitar

pn
la

scoaterea din

funciune

III. ANSAMBLE, SUBANSAMBLE, PIESE, COMPONENTE I MATERIALE

REZULTATE

Numr
Data

document Predtor Primitor

Ziua Luna Anul

Nr. Denumirea Cod U/M Cantitatea Pre

crt.

unitar
Valoarea

Delegai la

Primit
n

COMISIA
dezmembrare sau
gestiune

la declaare

Nume iSemnturaNume iSemnturaNume iSemnturaNume

iSemntura

prenume
prenume
prenume
prenume

142-3/aA
*ST*
UNITATEA ..................
investiii ................
recepiei ..................

Obiectivul pentru
............................
Obiectivul supus
............................

Concluzia ...................................
PROCES-VERBAL DE RECEPIE
(Cod 14-2-5)
I. DATE GENERALE

1. Comisia de recepie convocat la data

de ............................... i-a desfurat activitatea n
intervalul: ....................................
II. CONSTATRI
n urma examinrii documentaiei prezentate i a cercetrii pe
teren a lucrrilor executate s-au constatat:
1. Documentaia tehnico-economic a fost prezentat comisiei de
recepie cu urmtoarele excepii:
.........................................................
Comisia constat c lista documentaiei prevzute mai sus nu
mpiedic/mpiedic efectuarea recepiei.
2. Recepia punerii n funciune a fost efectuat la data
de ............., iar pn la recepia obiectivului de la data punerii
n funciune au trecut ............. luni.
3. Valoarea lucrrilor supuse recepiei conform documentelor de
decontare este de ...................... lei.
4. La data recepiei, nivelul atins de indicatorii tehnicoeconomici aprobai se prezint
astfel: ..................................................
5. Urmtorii factori au influenat nefavorabil realizarea
indicatorilor care n-au atins nivelul aprobat:
...................................................
6. La data recepiei se constat urmtoarele disponibiliti de
capaciti ale utilajelor tehnologice i de spaii construite care pot
conduce la mbuntirea indicatorilor tehnicoeconomici: ................................
7. S-a constatat c sunt/nu sunt luate msurile pentru meninerea
nivelului aprobat al indicatorilor tehnico-economici n ceea ce
privete:
a. asigurarea cu materii prime, materiale, combustibil, energie,
ap etc. (se vor arta cele ce nu sunt asigurate);
b. lucrri conexe, utiliti, deserviri etc.;
c. fora de munc;
d. ................................................................
III. CONCLUZII
1. Pe baza constatrilor i concluziilor consemnate mai sus,
comisia de recepie hotrte n unanimitate/cu majoritatea de preri:
SE ADMITE RECEPIA OBIECTIVULUI DE INVESTIII I SE ACORD
CALIFICATIVUL
...................................................................
........
2. Comisia de recepie stabilete c, pentru meninerea nivelului
aprobat al indicatorilor tehnico-economici aprobai i pentru o ct mai
bun exploatare a capacitilor ce se recepioneaz, mai sunt necesare
urmtoarele msuri:
...................................................................
........
...................................................................
........

3. Prezentul proces-verbal, care conine ........... file

i .............. anexe numerotate cu un total de ........... file,
care fac parte integrant din cuprinsul acestuia, a fost ncheiat
azi ..................... n trei exemplare originale.
*T*

Numele i Funcia

Locul de munc

Semntura

prenumele

Preedinte

Membri:

Specialiti-

consultani

Asisteni

la recepie

Secretar

*ST*
UNITATEA ..................
investiii
.....
recepiei
.....
Concluzia ..................

Obiectivul pentru
.......................
Obiectivul supus
.......................

PROCES-VERBAL DE RECEPIE PROVIZORIE

(Cod 14-2-5/a)
I. DATE GENERALE
1. Comisia numit
de .................................................
prin ..................................... pentru recepionarea
obiectivului de investiii
intitulat .......................................... i situat
n .................................... a fost convocat la data
de .............. pentru a proceda la recepia provizorie a lucrrilor
de construcii-montaj aferente.
Obiectul (obiectele)/pri de
obiect ...................................... pentru care proiectantul
general este ......................................... antreprenor
general este ...................................................... i
beneficiar de investiii este ........................................
2. Comisia i-a desfurat activitatea n
intervalul ......................
3. Valoarea situaiei de plat a lucrrilor de construcii-montaj
supuse recepiei provizorii este de .................................,
conform anexei.
4. Lucrrile de construcii-montaj supuse acestei recepii au fost
n prealabil preluate de beneficiar de la antreprenor pe baza
procesului-verbal de predare-primire din .........................
5. Valoarea mijloacelor fixe ce se recepioneaz este
de .................. lei.
II. CONSTATRI
A. Cu privire la documentaia tehnico-economic necesar la
recepia provizorie a lucrrilor de construciimontaj .................................
Comisia consider c actele prezentate sunt/nu sunt suficiente
pentru aprecierea calitii lucrrilor i a
dispus ...................................
B. Cu privire la ndeplinirea condiiilor pentru prezentare la
recepie.
1. Executarea lucrrilor de construcii i instalaii cuprinse n
devizul general:
a. lucrrile sunt terminate;
b. urmtoarele lucrri, conform anexei, nu sunt terminate.
2. Efectuarea prealabil a probelor mecanice i a rodajului mecanic
la instalaiile i utilajele tehnologice.
3. Unitile care condiioneaz folosirea sau exploatarea
obiectului sunt/nu sunt integral
asigurate ...................................................
4. Terminarea lucrrilor aferente spaiilor cu alt destinaie
inclus n construcia obiectului supus recepiei (n cazul blocurilor
de locuine)
...................................................................
.......

Concluzie: Pe baza constatrilor de la cap. B pct. 1 - 4, comisia

constat c sunt/nu sunt ndeplinite condiiile pentru ca obiectul s
fie supus recepiei. Totodat, comisia hotrte c lucrrile artate
n anex, ca neexecutate - s fie terminate pn
la ........................................
C. Calitatea lucrrilor realizate.
1. Respectarea prevederilor proiectului (inclusiv completrile i
modificrile aduse).
n urma examinrii lucrrilor executate i a semnalrilor fcute de
proiectant, comisia a reinut n anex urmtoarele nerealizri ale
proiectului - dintre care cele n dreptul crora au fost prevzute
termene urmeaz s fie remediate:
...................................................................
........
Concluzie: Comisia consider c abaterile de la proiect care sunt
consemnate fr fixarea unui termen pentru refacerea lucrrilor,
potrivit proiectului, nu influeneaz comportarea, exploatarea,
aspectul i integritatea obiectului.
Lucrrile pentru care s-a fcut meniune n acest sens urmeaz s
fie puse de acord cu prevederile proiectului n termenele specificate.
2. Calitatea soluiilor constructive i detaliile de execuie
folosite n proiect.
n urma examinrii lucrrilor i a observaiilor prezentate de
executant, au fost reinute n anex urmtoarele deficiene de
proiectare care influeneaz executarea, exploatarea sau funcionarea
obiectului, dintre care unele urmeaz s fie remediate n termenele
fixate n dreptul fiecruia:
...................................................................
........
Concluzie: Comisia atrage atenia proiectantului ce poart
rspunderea pentru consecinele acestei deficiene i n acelai timp
hotrte remedierea n contul proiectantului a deficienelor pentru
care a stabilit termen n acest sens.
3. Calitatea execuiei lucrrilor.
Din dispoziiile de antier, buletinele de ncercare a betoanelor
i mbinrilor metalice, procesele-verbale de lucrri ascunse,
certificatele de calitate pentru prefabricate i materiale folosite,
din constatrile scrise ale organelor care au controlat pe parcurs
calitatea lucrrilor, precum i din constatrile fcute de comisia de
recepie la faa locului, rezult urmtoarele:
3.1. La structura de rezisten
...................................................................
........
3.2. La restul lucrrilor de construcii
...................................................................
........
3.3. La lucrrile de instalaii
...................................................................
........

3.4. La lucrrile de montaj al instalaiilor i utilajelor

tehnologice cuprinse n obiect
...................................................................
........
4. Deficiene ale lucrrilor realizate care se datoresc
beneficiarului de investiii
...................................................................
........
5. Alte constatri:
...................................................................
........
...................................................................
........
III. CONCLUZII GENERALE
1. Pe baza constatrilor i concluziilor consemnate mai sus,
comisia de recepie cu majoritate/n unanimitate de preri hotrte:
Admiterea (respingerea) recepiei provizorii a lucrrilor de
construcii-montaj aferente obiectelor (obiectului)
...................................................................
.......
...................................................................
.......
...................................................................
.......
care au fost terminate la data de ...................... i care
fac parte din obiectivul
...................................................................
.......
...................................................................
.......
2. Perioada de garanie a lucrrilor recepionate aferente fiecrui
obiect este de ............ luni (se completeaz numai n cazul
admiterii recepiei).
3. Comisia de recepie apreciaz c pentru o ct mai bun utilizare
a obiectelor/obiectului recepionate mai sunt necesare urmtoarele
msuri:
...................................................................
......
...................................................................
......
4. Prezentul proces-verbal, coninnd ........... file
i ............ anexe numerotate cu un total de ....................
file, care fac parte integrant din cuprinsul lui, a fost ncheiat
azi ................. n trei exemplare originale.
*T*

Numele i Funcia

Locul de munc

Semntura

prenumele

Preedinte

Membri:

Specialiti-

consultani

Asisteni

la recepie

Secretar

*ST*
*T*

NCHEIERE DE LUARE N PRIMIRE

Subsemnaii ...........................................................
....
pe baza calitii i a mputernicirilor menionate n dreptul fiecruia
i ca
urmare a prezentului proces-verbal de admitere a recepiei provizorii,
am
procedat azi ............... la predarea, respectiv luarea n primire a
obiectului
...................................................................
........
...................................................................
........
...................................................................
........
PREDAT,
Antreprenor general
instalaii

PRIMIT,
Beneficiar de

(denumirea unitii, numele,

numele,
calitatea, mputernicirea i
mputernicirea i
semntura predtorului)
primitorului)

(denumirea unitii,
calitatea,
semntura

PROCES-VERBAL nr....
privind executarea completrilor i remedierilor prevzute n
anex la
procesul-verbal de recepie provizorie a
obiectului ...............

Poziie n anexa procesului- Termen prevzut n anex

Unitatea
care

verbal de recepie

a
efectuat

provizorie

remedierea

EXECUTANT,
.............................
(Numele, prenumele, funcia)

BENEFICIAR,
........................

..

(Numele, prenumele,

funcia)
*ST*
UNITATEA ..............................
investiii ...............

Obiectivul pentru
.................................

Obiectivul supus
recepiei .................

..............................

Concluzia ..................................
PROCES-VERBAL DE PUNERE N FUNCIUNE
(Cod 14-2-5/b)
I. DATE GENERALE
1. Comisia de recepie convocat la data de ....................
i-a desfurat activitatea n
intervalul: ........................................
II. CONSTATRI
n urma examinrii documentaiei prezentate, a rezultatelor
probelor tehnologice i a cercetrii pe teren a lucrrilor executate sa constatat:
1. Documentaia tehnico-economic prevzut n Regulamentul de
efectuare a obiectivelor de investiii a fost/nu a fost prezentat
integral comisiei de recepie, lipsind:
...................................................................
.......
...................................................................
.......
2. n perioada ...................... au fost efectuate probele
tehnologice ale utilajelor i instalaiilor aferente capacitii pentru
exploatarea normal a instalaiilor i utilajelor tehnologice i
asigurarea calitii produselor, conform documentaiei tehnicoeconomice i indicatorilor tehnico-economici aprobai.
3. La data recepiei, nivelul atins de indicatorii tehnicoeconomici aprobai este
urmtorul: ................................................
4. Costul lucrrilor i al cheltuielilor pentru efectuarea probelor
tehnologice, aa cum rezult din documentele prezentate, este
de .............. lei.
5. Valoarea produselor rezultate n urma probelor tehnologice, care
se pot valorifica, este de .................... lei.
6. Valoarea de nregistrare a mijloacelor fixe ce se pun n
funciune (sau se dau n folosin) este la data recepiei
de .................... lei.
7. Alte constatri.
III. CONCLUZII
1. Pe baza constatrilor i concluziilor consemnate mai sus,
comisia de recepie n unanimitate/cu majoritate de preri hotrte:
ADMITEREA RECEPIEI PUNERII N FUNCIUNE A CAPACITII:
...................................................................
....
2. Comisia de recepie stabilete c, pentru o ct mai bun
exploatare a capacitii puse n funciune, mai sunt necesare
urmtoarele msuri:

...................................................................
......
...................................................................
......
...................................................................
......
3. Prezentul proces-verbal, care conine .............. file
i ........... anexe, numerotate cu un total de .............. file,
care fac parte integrant din cuprinsul acestuia, a fost ncheiat
azi ................. n trei exemplare originale.
*T*

Numele i Funcia

Locul de munc

Semntura

prenumele

Preedinte

Membri:

Specialiti-

consultani

Asisteni

la recepie

Secretar

*ST*
*T*

NOT DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE

Unitatea .......

Numr
Data
Factur

docu- Nr.

ment ZiuaLuna Anul Aviz de nsoire a mrfii

Subsemnaii, membrii comisiei de recepie, am procedat la

recepionarea

valorilor materiale furnizate

de .....................................

din ........... cu vagonul/auto nr. ..... documente

nsoitoare .....

delegat ........... constatndu-se

urmtoarele: ......................

Nr Denumirea
U/M
Cantitatea
Recepionat

c bunurilor

conform

r recepionate

documente Cantitate Pre

Valoare

unitar

Comisia de recepie

Primit n
gestiune

Numele i prenumele Semntura

Data Semntura

14-3-1A t2

(verso)

Denumirea cantitii
Pe cntarul nr.Denumirea cantitii s-a fcut
prin
s-a fcut prin: ....
.............. proba .........
nr. ...............
....................

Expeditor ............. Cru ...................

nsoitor .............
Staia de expediie .............. Staia de
destinaie ..................
Data eliberrii ...................... Data
expedierii ...................
Data sosirii .....................

Delegaii furnizorului (cru neutru) care au participat la recepie:

Participani la recepie

Reprezentant Numele iCalitateaBuletin/ Semntura

Alte
meniuni
al:
prenumele
Carte de

identitate

Diferene ()

* Denumirea
CodU

bunurilor

recepionate
MCantitatePre unitar Valoare

Concluziile comisiei de
recepie .........................................
......................................................................
....
Punctul de vedere al delegatului furnizorului/cruului

(delegatul
neutru) .......................................................
......................................................................
....

* Tip document (operaie)

*ST*
Unitatea ............................
Codul unic de nregistrare .........
Nr. nregistrare Oficiul reg. com./an ...........
Localitatea .........................
Judeul .............................
*T*
BON DE PRIMIRE N CONSIGNAIE
nr. .... din data de ........

Nr. Denumirea Descrierea Cantit.Pre Comi-TVA Pre vnzareVal.

total

crt.obiectuluiobiectului depus de sion uni- (4+5+6)

(3x7)

i caracte-
eva-
tar

risticile
luare

lui

(a-

chiz)

0
1

3
4 5 6
7

Total

Valoarea total la primire ......... lei

consignaie
n litere ..........................
de la
Am luat la cunotin de instrucdin .................
iunile prevzute pe verso
adresa ..............................
Semntura deponentului .............
Nr. .........
.......
preuitorului .............

Am primit spre vnzare in

obiectele menionate mai sus,
...............

B.I./C.I. Seria ......

eliberat de Secia de poliie
Semntura
L.S.

RESTITUIRI

Poz.Denumirea obiectuluiCantit.Semntura deponent Comision

acordat

resti-

tuit

REDUCERI de pre acordate de deponent cf. Declaraiei

Nr. ..................
din data de ................

Poz.Denumirea obiectuluiPre de Comision i TVA

Pre

evaluare

vnzare

14-3-2
t2
PLI

Poz.DataDenumirea CantitateaPre de evaluareTotal sum

Semntura

obiectului vndut

deponent

14-3-2
t2
*ST*
(verso)
Instruciuni pentru deponeni
1. Obiectele depuse spre vnzare n consignaie sunt i rmn
proprietatea deponentului, pn n momentul vnzrii.
2. La cererea deponentului, obiectele pot fi retrase n urmtoarele
condiii:
...................................................................
........
...................................................................
........
...................................................................
........
3. Dac obiectele depuse nu se vnd n
perioada ........................, preul de vnzare al acestora poate
fi redus pe baza cererii formulate n scris de ctre deponent.
4. ncasarea valorii obiectelor vndute n consignaie sau
retragerea lor se face numai pe baza bonului de primire prezentat de
titular.
5. n caz de pierdere a bonului de primire, deponentul va solicita
o copie dup bonul de primire, de la societatea emitent.
6. Comisionul societii comerciale pentru vnzarea obiectelor n
consignaie este de .........% .
7. Dup expirarea perioadei legale de pstrare a obiectelor depuse,
sumele rezultate din vnzarea obiectelor depuse n consignaie i
neridicate de deponent se prescriu, conform prevederilor legale.
8. Pentru orice informaii privind reducerile de pre, retragerea
obiectelor, reclamaii etc., deponentul se va adresa unitii unde se
afl depuse obiectele, zilnic ntre orele ............... sau la
telefon nr.........
9. Plata sumelor se va face n maximum ...... zile de la data
vnzrii obiectelor depuse n consignaie.
10. Alte
clauze ...........................................................

*T*

UNITATEA
BON

Nr.
DATA

Nr.comand DE PREDARETRANSFER
doc Predtor
Primitor

RESTITUIRE

ZiuaLunaAnul

Cod produs

Nr.Denumirea valorilor materiale

CantitateaPreul
Valoarea
crt(inclusiv sortiment, marca, profil, Cod U/M efectiv unitar

dimensiune)

Data i semntura
Viza C.T.C.(Propus micarea) Predtor
Primitor

143-3A
*ST*
*T*

Unitatea.................................... Buc.

PRODUS/LUCRARE (COMANDA) ................... lansate

REPER ...................... NR. ...........

DENUMIREA PIESEI ............NORMA .........

BON DE
CONSUM

Nr.Data eliberrii

Nr.comand

doc Predtor
Primitor

ZiuaLunaAnul

Cod produs

DENUMIREA MATERIALULUI
Cantitatea

CantitateaPreul

(inclusiv sortiment,mar
necesar
CodU/Meliberat unitar
Valoarea
ca,profil,dimensiune)

Cf.normei

tehnice

2
x

nloc.

2
x

Data i semntura
ef compartiment

Gestionar

Primitor

14-34A t2
(verso)

ELIBERARI PARIALE CARE SE LICHIDEAZ N 24 DE ORE

DATA .......

Cantitatea

Materialul

Semntura

Cerut
Eliberat

Restituiri Normat
x

Se trece pe fata
bonului


Inlocuitor
x

Total
Normat
x

Inlocuitor
x

DATE PRIVIND INLOCUIREA

Serv. aproviz.
ef secie producie

Data

Semntura

Data i
APROBAT NLOCUIREA

semntura

MENIUNI

UNITATEA
Produs,lucrare(comanda)

BON

Nr.
DATA

Nr.comand
DE CONSUM

doc Pedtor
Primitor
(COLECTIV)

ZiuaLunaAnul

Cod produs

Nr.Denumirea materia-
Cantitatea
CodU/ CantitateaPreul
Valoarea
crtlelor(inclusiv sor-
necesar

M eliberat unitar

timent, marca,

profil, dimensiune)

Data i semnatura
ef compartiment
Gestionar
Primitor

143-4/aA
*ST*
*T*

Unitatea.....................
Numr

Data

Luna
Anul

FI LIMIT DE CONSUM

Cod

Cod

Numr comand

Cont

Cont

predtor primitor
Cod produs

debitor
creditor

Denumirea materialului (inclusiv sortiment, marca,

Cod

profil, dimensiune)

U/M. Cant eliberat Pre unitar

Valoare

Producia
Denumire produs, lucrare

Cod

U/M. PlanificatRealizat

Cantitate necesar
Cant. nlocuit

U/M Cf. normei tehn. Suplimen-

Semntura Bon de De

Cantitate

tare sau Data

de
consumsczut
limita

Pe
Pentru
diminuare
aprobare nr.
din can-
valabil

uni- produc

titate

tate ia pla-

produsnificat

a
b
c

e
f

g
h

ef de comp Recalculat

n baza

produciei

realizate

Data
Cantitatea
Cantiti eliberate

Semntura

eliberrii
cerut
predareprimire

Parial

Cumulat


x
Restituiri
x

x
Total

*ST*
14-3-4/bA
Cantitate conform produciei realizate...........................
Cantitate consumat..............................................
Economii (-) Depiri (+) cantitative ...........................
Valoarea economiilor sau depirilor.............................
*T*

Unitatea.....................

ef compartiment

LISTA ZILNIC DE ALIMENTE

Cantitatea

EfectivAloca-Drep- Recapitulaia
Mese
DimiPrnz*)Seara*)
la
ie turi cheltuielilor
serviteneaa*

mas

pentru hran

-lei- -lei-

EconomiiEconomiiDepiriEfectiv

sau

la

depiri

hran

de

alocaii

De la

ncepu-

Porii

tul pe-

prepa-

rioadei

rate

(1.I
)

Pe zi

Distri-

buite

La fine-

le peri-

Rmase

oadei

Aprobat,
Vizat

...............
Compartiment financiarcontabil

.........................
.......
Total

Consum

efectiv

- lei

 Regimul
EfectivDimineaa Ora 10 Prnz Ora 16
Seara

*) Nu se completeaz de ctre unitile sanitare

14-34/dA
t2

(verso)

ALIMENTE

Nr.Data eliberrii

docPredator Primitor

ZiuaLunaAnul

UCCantPreVa-
UCCantPreVa-

/ouni-loa-
/ouni-loa-

MdSE tar rea

MdSE
tar rea

ol

ol

li

li

ib

ib

Denumirea
ce

Denumirea
ce

ir

ir

ta

ta


at

at

1. TOTAL

2. Lista suplimentar nr.

3. Alimente restituite cu nota

nr.

4. Porii rmase

5. Ambalaje primite bon nr.

6. Ambalaje restituite bon nr.

ntocmit,
Gestionar,
Buctar,
Confirmat,
Calculat,
*ST*
*T*

Furnizor .......................

DISPOZIII DE LIVRARE

Nr. ..............................

Data (ziua,luna,anul) ............

Vei elibera produsele de mai jos

ctre ....................................

prin delegatul ..................... cu delegaia

nr. ......................

B.I. / C.I. seria ...... nr. ......... emis

de .............................

Nr. Denumirea produselorU/M

Cantitatea
Preul
unitar

crt.

Dispus
Livrata

0
1
2
3

Semntura
Dispus livrarea
Gestionar

Primitor

14-3-5A
*ST*
*T*
Furnizor ........................
Cumprtor ..........................
(denumirea, forma juridic)
juridic)
Nr. de nmatriculare n Registrul
Registrul
Comerului/anul................
Comerului/anul................
Nr. de nregistrare fiscal .....
fiscal .........
Sediul (localitatea, str., nr.)..
nr.) .....
Judeul..........................
Judeul..............................

(denumirea, forma
Nr. de nmatriculare n

Nr. de nregistrare
Sediul (localitatea, str.,

AVIZ DE INSOIRE A MRFII

Nr. ..............................

Data (ziua,luna,anul) ............

Nr.
SPECIFICAIA
U/M
Cantitatea
Preul unitar
Valoarea
crt. (produse ambalaje

livrat
(fr T.V.A.)
lei -

etc.)

- lei

0
1
2
3

Semntura i
Date privind expediia

tampila
Numele delegatului

TOTAL

furnizorului
.....................

Buletinul/cartea

de identitate seria

...... nr. ..........

eliberat/ ..........

Mijlocul de transport

...... nr. ..........

Semntura

Expedierea s-a

de primire

efectuat n prezena

noastr la data de

...... ora ..........


Semnturile .........

14-3-6A
*ST*
*T*

Unitatea

FI DE MAGAZIE
Pagina........

Magazia Materialul (produsul), sortimentul, calitate, marc, profil,

dimensiune

U/M

Pre unitar

Document

Intrri

Ieiri

Stoc

Data i
semntura

de control

DatNumrFel

14-3-8

Unitatea

FI DE MAGAZIE
Pagina

(cu doua uniti de msura)

Magazia Materialul(produsul), sortiment, calitate, marc, profil,

dimensiune

U/M

Pre unitar

Document

Intrri

Ieiri

Stoc

Data i
semntura

de control

DatNumrFel
U/M U/M U/M U/M U/M U/M

...... ...... .... ..... .... ...

14-3-8/a
*ST*
*T*

Unitatea ..................

Secia (locul de folosin)

FI DE EVIDEN A MATERIALELOR DE
NATURA

...........................
OBIECTELOR DE INVENTAR IN FOLOSIN

Numele i prenumele........ Marca..... Funcia...........

Denumirea Termenul P/U U/M

PRIMIRI

RESTITUIRI

obiectelor
de

(inclusiv folosire

DocumentulCanti-SemDocumentulCanSem-
seria,

tatea nti-n-
dimensiunea

DataFelul
turaDataFelulta-tu-

etc.

i
teara

nr.

nr.

14-39
*ST*
Unitatea...........
*T*

REGISTRUL STOCURILOR

(pag. din
stnga)

Nr. MaterialulCODU/MPre 1 IAN. 31 IAN. 28 FEB. 31 MART.

30 APR.
crt./produsul

uni

(sortiment

tar Cant ValCant ValCant ValCant

ValCant Val

calitate,

marc, pro

fil, dimen

siune

 0
1
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
13 14

(pag. din
dreapta)

N 31 Mai 30 Iun. 31 Iul. 31 Aug. 30 Sept.31 Oct. 30 Nov. 31

Dec. Nr.
r.
crt
c
CantValCantValCantValCantValCantValCantValCantValCantVa
l

t.

15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29
30

14-3-11
ntocmit,

Verificat,

REGISTRUL STOCURILOR

Nr. Materialul/produsul, (sort, calitate Cod

U/MCantitateaPreulValoarea
crt.
marc, profil, dimensiune)

unitar

0
1
2 3
4

5
6

ntocmit,
Verificat,
14-3-11/a
*ST*
*T*

Unitatea
LISTA DE INVENTARIERE
Gestiunea
Pagi-

na...
Magazia
Data.............
Loc de
depozitare

N Denumi-CodulU/M
CANTITI
PRE
VALOAREA VaDEPRECIEREA
r.rea bu- sau
UNI-
CONTABIL
loa
c nurilornum-
Stocuri DifereneTAR reaVaMotivul
r inven- rul

Va- Diferene deloa

(cod)
t.tariatede in
ScripFapPlusMinus
loain-rea


ven-
tice ti

reaPlusMinusven

tar

ce

tar

0
1
2 3 4
5 6 7 8 9 10 11 12 13
14

Numele si Comisia de
Gestionar (Responsabil
Contabilitate

prenumeleinventariere imobilizri corporale)

Semntura

14-3-12

Unitatea..............
Pag.....

Gestiunea.............

LISTA DE INVENTARIERE

Data............

Nr. Cod sau denumireInventar faptic Cantitate PreValoare

Deprecieri

crt.

Comisia de

Numele i prenumele

Semntura

inventariere

143-12/b
*ST*
*T*

Unitatea............

Gestiunea

Pagina
LISTA DE INVENTARIERE

Magazia
Data................... Loc de
depozitare ......

Nr. Denumirea bunurilorCodU/MCantita-

Pre
Valoa-ValoaDeprecierea
crt.
inventariate

tea
unitar de rea
rea
de

nregistracon- inven-VaMotivul

re n con-tabilatar
loa

tabilitate

rea

0
1
2 3
4

6
7 8

Total pagina
x x

Comisia de
inventariereGestionarGestionar*)Contabili-

tate

Numele i prenumele

Semntura

143-12/a
*ST*
------*) Se semneaz de gestionarul primitor, n cazul predrii-primirii
gestiunii.
*T*

Unitatea...........................

Cod de identificare fiscal.........

Nr. din registrul comerului .......

Sediul (localitatea, str., numr).................

 Judeul............................

CHITANA Nr. .....

Data.............

Am primit de la .................................

Adresa ..........................................

Suma de ................... adic ...............

.................................................

Reprezentnd ...................................

Casier,

14-4-1
*ST*
*T*

Unitatea...........................

 Cod de identificare fiscal.........

Nr. de nregistrare la Oficiul reg. com. .......

Sediul (localitatea, str., numr).................

Judeul............................

CHITAN PENTRU OPERAIUNI N VALUT nr. ...

Data..........................

Am primit/pltit de
la/ctre .............................................
urmtoarele sume n valut,
reprezentnd .................................
.....................................................................
....

Felul
Suma n valut

valutei
Cursul

C/val n
lei

n cifre

n litere

Total
x

Casier,

14-41/a
*ST*

*T*

Unitatea ...........

PROCES-VERBAL DE PLI

ntocmit
azi .......................................................

Sebsemnaii:
casier ..................................................

Mandatar
pltitor ......................................................

Primul am predat, iar secundul am primit suma

de ................... lei

(............................................)

(n litere)

reprezentnd actele de plati specificate mai jos, pentru secia,

atelierul, serviciul etc.

1) ........................................ lei

2) ........................................ lei

3) ........................................ lei

TOTAL ............ lei

Decontarea se va face la data

de ....................................

Casier,
Mandatar pltitor,

...................................................................
...

Azi ...................... am restituit la casierie actele de pli

menionate mai sus mpreun cu suma de ........... lei.


(.....................) rmas neachitat conform listei nominale

(n litere)

de pe verso formularului.

Mandatar pltitor,
Casier,

14-4-3A
t2
(verso)

Unitatea ........................

Anul

Data

Ziua

Luna

Nr.
Numele i prenumele

Marca
Suma rmas

crt.

sau nr. matricol

neachitat

TOTAL

Mandatar pltitor,
*ST*
*T*

Unitatea .........................

DISPOZIIE DE*)............................... CTRE CASIERIE

nr. ........... din ....................................

Numele i
prenumele ...................................................
Funcia
(calitatea) ...................................................
Suma..........................
lei.....................................

(n cifre)
(n litere)

Scopul
ncasrii/plii ...............................................
....................................................................
...

Semntura Conductorul Viza de control

Compartiment

unitii
financiar-preventiv
financiarcontabil

14-4-4
t2
--------------*) Se va nscrie "NCASARE" sau "PLAT", dup caz
(verso)

DATE SUPLIMENTARE PRIVIND BENEFICIARUL SUMEI:

Se

comple- Actul de identitate ...... Seria.... nr. .......

teaza
Am primit suma de .............................. lei

numai

(n cifre)

pentru

pli

Data ....................

Semntura ...............

CASIER

Pltit/ncasat suma de ........................... lei

(n cifre)

Data ..........

Semntura ................

*ST*
*T*

Unitatea................
Contul

casa

REGISTRU DE CAS

Data

Ziua Luna Anul

Nr. Nr. act Nr.

Explicaii

ncasri

Pli

crt.
cas anexe

Report/Sold ziua precedent

De reportat pagina/TOTAL

CASIER,
Compartiment financiar-contabil,

144-7A

Unitatea ...............
Contul
casa

REGISTRU DE CAS

Nr.
Data
Nr. act Nr. Explicaii
ncasri

Pli

crt. casa anexa

Ziua Luna Anul

Report/Sold ziua precedent

De reportat pagina/TOTAL

CASIER,
Compartiment financiar-contabil,

144-7/bA
*ST*
*T*

Unitatea.......

DATA
Contul

REGISTRU DE CAS (n valut)

ZiuaLunaAnul casa

Nr. Nr. Nr. Explicaii

NCASRI

PLI
Contra-
crt act.anexa
valoare

casa

Felul



n lei

valutei

Cursul

Report/

Sold ziua

precedent

De reportat

pag./TOTAL

Casier,
Compartiment financiar-contabil,

144-7/aA

Contul

Unitatea ............

Casa


REGISTRU DE CAS (n valut)

Data

NCASRI

PLI

Contra-

valoarea
Nr.Nr. Nr.

n lei
crtZ L A act anexeExplicaii Felul

i u n cas

valu-

u n u

tei

a a l

Cur-

sul

Report/

Sold ziua

precedenta

De reportat

pag/Total

Casier,
Compartiment financiarcontabil,

14-47/cA
*ST*
*T*
Unitatea.....................................
Codul de identificare fiscal.........
Numrul de nmatriculare la oficiul registrului
comerului..............
Sediul (localitatea, str.,
numr).......................................
Judeul...........................................
BORDEROU DE ACHIZIIE
nr. ...... data .....

Produsul
Cod

U/M
Cantitate Pre unitar de
Valoarea

achiziie
achiziiei

TOTAL

14-413
Semntura achizitorului,
Semntura gestionarului,
*ST*
*T*

Unitatea..................................
Codul de identificare fiscal.........
Numrul de nregistrare la oficiul reg. com. .......
Sediul (localitatea, str., numr)...................
Judeul...........................................

BORDEROU DE ACHIZIIE
(de la productori individuali)
nr. ...... data .......

CONTRACT
Productor
Denu- CodUMCan-PreVaAvansSumaSemn-

mirea
ti- uni-loa-
pltura de

produ-
tatetar re
titprimire

selor

a sumei

Nr.DataNumeleDomi-Actul de

i ci- identi-

prenu-liul tate

mele

se-num

riarul

1 2
3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14

15

Total
X
X X X
X X X
X

14-4-13/b
*ST*
*T*

Semntura achizitorului

Semntura gestionarului,

Unitatea emitent
.....................
Codul de identificare fiscal.......
fiscal.......
Numrul de nregistrare
la Oficiul reg. com. ...............
com.................
Sediul (localitatea, str., numr)...
numr)...
Judeul.............................
Judeul.............................

Unitatea destinatar
.........................
Codul de identificare
Numrul de nregistrare
la Oficiul reg.
Sediul (localitatea, str.,

DECONT PENTRU OPERAIUNI N PARTICIPAIE

nr. ........ data ......

Nr. Simbol cont

Denumire cont creditor pentru Valoarea
transmis
crt.cheltuielile i sumele transmise conform
contract

DebitorCreditor Denumire cont debitor pentru

asociere
n

veniturile i sumele primite

participaie

0
1

144-14
Conductorul unitii,
Conductorul compartimentului
L.S.
financiar-contabil,
*ST*
Unitatea...................
STAT DE SALARII
pe luna..............anul........
(secia, serviciul etc.)

*T*
*Font 7*

Sala-

riul

Timp

Timp Sala-

de Ve-
lucrat
din care nelu- riul

Marcabaz chi
ore/

crat de

CALCULUL SUMELOR

NUME (func(pe me
zile

ore/ baz

N LE ia)or,zi

zile pen-

r SI sau lun) in

tru

PRENUnumrmun tim
cMELE matride c EfecDu-OreSu D In pul Ore Ore
SPORURI
In In Adaos
r
col in- % tiv p re plie tre efec-dupre
dem trept.
t

ca-
in
giemen ru tiv nor gie
OreOreVe Con nizaru dep

dra
a- norsauta n pe lu- m sau
su de chidi ie pe sirea

re
cordm zi re o ri crat
zile plinoame ii de ri sar-

le
a
n

lu
menptene-deo con
cini

lu-
p
regim
cra
ta
in se ce
lor

cra
t
nor-
te
re
trebi diu

te
e
mal

rupte

de

lucru

0 1 2 34 5 6 7 8 9 10 111213 14 15 16 17
181920 21 22 23 24 25 26 27

Con V Con Con Con Chel

Alte Dedu Dedu Ve Impo
SalaAvansRest ALTE
Total

travae tributributributu
Ve con cere ceri nit zit
riul
de
REINERI de
Alteloa n ia ia ia ieli
nittribupersosuplibazcalcu net
platplat
dreprea i indi-indi-ptr. pro-
ii nal men de lat

Chi-

turiavan-t vidu vidu asi- fesionetsau de tare cal- si

rii

impotaje al al gur-nale
chel-baz
cul rei

zabilor b ptr. ptr. rile (cota

tu

nut

le in r asig.pro- soci- 15%)

ieli

natu-u soci-tec ale

deduc

r
t ale ia de

tibi

soci-sn-

le

al tate

a so-

meri

lor

28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40
41 42 43 44 4546 47

14-5-1/a
Conductorul
unitii,
*ST*

Conductorul compartimentului
financiar-contabil,

ntocmit,

*T*
*Font 7*

................

(Unitate)
STAT DE SALARII

pe luna ........ anul .........

(secia, serviciul etc.

In In

ConCon Con Chel

ALTE REINERI

NNUMEMarcaTo dem dem AlteVe tritributri tu Ve
AlteDeduDe Ve Im Sa T
r LE (functalnizanizadrepnit bu ia bu ielinitcon
ceredu nitpo la In

o
SI ia) sa-ie ie turibrutiaindi ia pro nettri per
ce ba zitri demA
ChiIm Po RaAltet
cPRE sau la ptr.din impo
in vidu ptr.fesi
bu
sonari z calul ni vansriipu pritec a
rNUMEnumrriupri asi za
di al asi ona
ii l
su de cu netza

ta ri ti l
t LE matri
melegu bile
vi ptr. gurle
sau de
plicallat
ie

ii
guri

col
10 rri

du pro rile(co
chelbazmenculi
con

n de

zilesoci

altec soci ta
tu
ta
re
ce

bani

de ale

ptria ale 15%)

ieli
re
i
diu

i p

boa de

asisoci de

de

nut
o

n l

l stat

gu al sn

duc

dih

na a

r a so-tate

tibi

turt

ri meri

le

li

so lor

chi

ci

ale

ri

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
14 15 16 1718 19 20 2122 23 24 25 26

14-5-1/b
Conductorul unitii,
ntocmit,

Conductorul compartimentului
financiar-contabil,

*ST*
*T*
*Font 7*

................

(Unitate)
STAT DE SALARII

pe luna ........ anul .........

(secia, serviciul etc.

In In

ConCon Con Chel

ALTE REINERI

NNumeMarcaTo dem dem AlteVe tritributri tu Ve
AlteDeduDe Ve Im Sa T
r le (functalnizanizadrepnit bu ia bu ielinitcon
ceredu nitpo la In

o
i ia) sa-ie ie turibrutiaindi ia pro nettri per
ce ba zitri demA

t
cpre sau la ptr.din impo
in vidu ptr.fesi
bu
sonari z calul ni vans

rnumenumrriupri asi za
di al asi ona
ii l
su de cu netza

l
t le matri
melegu bile
vi ptr. gurle
sau de
plicallat
ie

col
10 rri

du pro rile(co
chelbazmenculi
con

de

zilesoci

altec soci ta
tu
ta
re
ce

de ale

ptria ale 15%)

ieli
re
i
diu

boa de

asisoci de

de

nut
o

l stat

gu al sn

duc

dih

r a o-tate

tibi

ri meri

le

li

so lor

chi

ci

ale

ri

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
14 15 16 1718 19 20 2122 23 24 25 26

14-5-1/c
Conductorul unitii,
ntocmit,

Conductorul compartimentului
financiar-contabil,

*ST*
*T*
*Font 7*

 ................

(Unitate)
STAT DE SALARII

pe luna ....... anul .........

(secia, serviciul etc.

Numele
Alte Alte
ContriContriContriChel
VenitAlte Dedu Dedu VenitImpo Sa A
AlteTo
N i Sala drep drep Venitbuia buia buia tu
net con
cere ceri baz zit la vansreital
r.prenu-riu turi turi brut indiviindivipentruieli
tri
persosupli de calcuri
neride
c mele de sala impo
dual dual asigu profe
buiinal men cal lat ul

pla
r (marcabaz rialezabi
pentrupentrurrilesiona
sau
de tare cul i net

t
t.

le

asigu protecsocia le

chel baz

rei

rri ia
le de (cota
tu

nut

soci socia sn 5%)

ieli

ale
l a tate

deduc

ome

tibi

rilor

le

0
1
2
3
4
5
6
7
8
9 10
11
12
13 14 15 16 17 18 19

14-5-1/k
Conductorul unitii,
ntocmit,

Conductorul compartimentului
financiar-contabil,

*ST*
Unitatea...............
.......................
(secia, serviciul etc.)

*T*

LIST DE AVANS CHENZINAL

pe luna ....... anul .......

Nr.
Numele i
Marca Salariul
Timp efectiv

Avans
crt.
prenumele

de baza
de
plat

Lucrat Concediu

medical

0
1

14-51/d

Conductorul unitii,
ntocmit,

Conductorul compartimentului
financiar-contabil,

*ST*
*T*

Depus decontul (numrul i

data)

Unitatea ........
..................................
..

ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE)

nr. .................

Dl./Dna .................................................................
avnd funcia
de ...........................................................
este delegat
pentru ........................................................
......................................................................
......
......................................................................
......
......................................................................
......
la ...................................................................
......
......................................................................
......
......................................................................
......

Durata deplasrii de la ................

la ..........................

Se legitimeaz
cu ....................................................


tampila unitii i semntura

Data ..........................

Sosit*) ...........................
Sosit*) ............................

Plecat*) ..........................
Plecat*) ...........................

Cu (fr) cazare
Cu (fr) cazare

tampila unitii

tampila unitii

i semntura

i semntura

Sosit*) ...........................
Sosit*) ............................

Plecat*) ..........................
Plecat*) ...........................

Cu (fr) cazare
Cu (fr) cazare

tampila unitii

tampila unitii

i semntura

i semntura

14-5-4
t2
---------*) Se va completa ziua, luna, anul i ora.
(verso)

Ziua i ora plecrii .............. Avans spre decontare:

Ziua i ora sosirii ............... - Primit la

plecare .............. lei

Data depunerii decontului ......... - Primit n timpul

deplasrii .... lei

Penalizri calculate .............. TOTAL ...........................

lei

CHELTUIELI EFECTUATE CONFORM DOCUMENTELOR ANEXATE

Felul actului i emitentul

Nr. i data actului

Suma

TOTAL CHELTUIELI

Diferena de restituit s-a depus

primit

cu dispoziie de ncasare ctre

Diferena de ----------lei .........

casierie nr. ....... din ........

restituit

Aprobat,
Control
Verificat

ef
Titular
avans,

conductorul financiar-
decont,
compartiment,

unitii, preventiv,

*ST*
*T*

Unitatea.............

ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE) N STRINTATE


(transporturi internaionale)

nr. ............

Titularii de avans (Numele, prenumele i

funcia) ......................
.....................................................................
......
se deplaseaz
n ..........................................................
......................... cu autovehiculul
nr. ............................
marca ...............................
pentru ..............................
................... conform comenzii nr. ........ emis
de ................
........................... locul de
ncrcare ............................
locul de descrcare ...................... pleac
la ......................
anul ..... se napoiaz la terminarea cursei sau
marrutei ................

Nr. Km. parcuri

Relaia

Relaia

Relaia

Km. dus-ntors

conform marrutei

Km. pt. redirijare

Total Km.

Avans n valut
Valut Lei
Valut Lei

Valut
Lei

se acord pentru

1. Diurna

2. Cheltuieli de

deplasare:

Total

Diferena de restituit s-a depus

primit

cu chitana nr..... din ......... Diferena de ----------lei .........

Casier ............

restituit

Aprobat,
Control
Verificat

ef
Titular
avans,

conductorul financiar-
decont,
compartiment,

unitii
preventiv,

14-5-4/a
*ST*
*T*
Unitatea ......................
Titularul de avans ............

Nr. ...... din .......

DECONT DE CHELTUIELI
(pentru deplasri externe)

I. AVANSURI N VALUT
ara

ara

ara
Total

A. Primite de la:
Valut
Lei Valut Lei Valut
Lei

Lei

- Banc

- Casierie

Total

B. Sume depuse la:

- Banc

- Casierie

Total

C. Rest de justificat

D. Sume decontate

E. Diferene

- de restituit

- de primit

II. AVANSURI N LEI

1. Diferena de restituit

- contravaloarea valutei

primite i nedecontate

A. Sume primite

- Total

- bilete cltorie

- diferena pan la

limita de recuperare

legal stabilit

- surplus bagaj

B. Sume decontate

- penaliti pt.

- Total

depunerea cu ntrziere

a valutelor neutilizate

- bilete cltorie

- surplus bagaj

- penaliti pt.

depunerea cu ntrziere

a decontului

- tax aeroport

C. Sume de recuperat
2. Diferena de primit

- contravaloarea n lei

a valutei depuse n plus

- chelt. n lei neprimite

n avans

Aprobat, Control
Verificat
ef

Titular

conductorulfinanciar-
decont, compartiment,

avans,

unitii, preventiv,

14-5-5
*ST*
*T*

Unitatea .................

Titularii de avans ..............................................

Autovehiculul nr. .................. marca ......................

Cursa s-a efectuat n perioada ..................................

DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE

(transporturi internaionale)

nr. ....... din data ........

Nr. km. parcuri

Relaia

Relaia

Relaia

Km. dus-ntors

conform marrutei

Km. pt. redirijare

Total Km.

Avansul acordat
Valut Lei Valut Lei Valut

Lei

- prin casierie

- mprumuturi

Total avans

Total cheltuieli

Diferena de restituit s-a depus

cu dispoziia de ncasare nr. ......

din ...............

primit

Diferena de
........

restituit

Casier ............

Aprobat, Control
Verificat
ef

Titular

conductorulfinanciar-
decont
compartiment

avans

unitii
preventiv

14-55/a
*ST*
*T*

NOTA DE DEBITARE-CREDITARE

Numr
DATA

document

ZiuaLunaAnul

Nr. Emitent
Ctre
Conturi
V debitm

crt.debitoare
(creditm)

Data operaiunilor
(creditoare)cu suma de lei

ntocmit,

Compartiment financiar-contabil,

14-6-1A

*ST*
*T*

Unitatea .............
Nr.

Data

document

NOTA DE CONTABILITATE

ZiuaLunaAnul

Nr.
Explicaii Simbolul conturilor

crt.

Suma

Debitoare

Creditoare

TOTAL

ntocmit,
Verificat,
14-6-2A
*ST*

*T*

Unitatea creditoare ............

Nr. de nregistrare ...... din
...

Cod de indentificare fiscal .....

Ctre ............................

Nr. de nregistrare la Oficiul reg. com. ..............

Sediul (localitatea, strada, numr) ..........

Judeul ........................

Cont ...........................

Banca ..........................

EXTRAS DE CONT

Conform dispoziiilor n vigoare, v instiinm c, n evidenele

noastre contabile, la data de ............, unitatea dvs.

figureaz

cu urmtoarele
debite .............................................

....................................................................

Documentul

Explicaii

Suma

(felul, numrul i data)

14-6-3
t2
(verso)

In termen de 5 zile de la primire urmeaz s ne restituii acest

extras confirmat pentru suma acceptat, iar n cazul constatrii

de

diferene s anexai nota explicativ cuprinznd obieciile dvs.

Prezentul extras de cont ine loc de conciliere conform

procedurii arbitrale.

Conductorul unitii,


compartimentului

L.S. ........

Conductorul
financiar-contabil,
..............................

Unitatea debitoare ........

Nr. de nregistrare ...
din ....

...........................
Ctre ..........................

...........................
..............................
..

Confirmm prezentul extras de cont pentru suma de .............

lei,

pentru achitarea creia (se va completa dup caz):

a) am depus la (banc, oficiul potal etc.) .........cu documentul

(ordin de plat, mandat etc.)... ... nr. ........ din data

de .......

b) urmeaz s efectum plata ntr-un termen de ...............

Obieciile noastre privind sumele din prezentul extras de cont

sunt cuprinse n nota explicativ anexat.

Conductorul unitii,
Conductorul compartimentului

L.S. ............
financiar-contabil,

..............................

*ST*
*T*
(Unitatea) .............

Contul .............

JURNAL PRIVIND OPERAIUNILE DE CAS I BANC

Luna ...... Anul .........

Nr. Reg. de cas

Conturi corespondente

rd. sau extrase de

cont de la banc
Rulaj

2 3 4 5 6 7

14-6-5
ntocmit,
Verificat,
*ST*
*T*
Unitatea ...........
Contul .......................

Luna ......

Anul ...

Pag. ...
JURNAL PRIVIND DECONTRILE CU FURNIZORII

Nr.ZiuaNumrulFurni-CONTURI CORESPONDENTE
RulajPlata
facturilor Nr

rd.n- i datazorul-
DEBITOARE
cre- (debit cont
fur- rd

reg.loca- ditor
nizori)

No-Faclita- al

teitu-tea
con- Zi-Cont
Nr.Suma

de rii(Ex- tuluiua
coresdoc

re-
plica- de a- pon-

cep
ii) fur- chident

ie

ni- t-cre-

zori riiditor

1 2 3 4
5 6 7 8 910111213 14 15 16
17 18

ntocmit,

Verificat,

14-6-

*ST*
*T*

..........
Pag. .....

(Unitatea)


SITUAIA NCASRII-ACHITRII FACTURILOR

Luna .... Anul .....

Nr. Ziua Numrul Client (furnizor)-Sume de primitncasarea

(plata)

rndnre- i data localitate

(datorate)
facturilor

gis- facturii (explicaii)

trrii

ZiuaCont
Nr. Suma

coresdoc.

pondent

0 1

4
5
6
7
8

ntocmit,
*ST*

Verificat,

14-6-7

*T*
Unitatea .......

Luna .... Anul ....

JURNAL PRIVIND CONSUMURILE I ALTE IEIRI DE STOCURI

Nr. Ziua Doc. CONTURI DEBITOARE

CONTURI CREDITOARE

rndnre(felul,

gis- nr.) Sinte-Anali-Sume

tr-
tice tice

rii

0 1
2

3 4
5 6 7 8 9 10 11 12 13
14

ntocmit,

Verificat,

14-6-8

*ST*
*T*
Unitatea ..........
JURNAL
PRIVIND SALARIILE, CONTRIBUIA PENTRU ASIGURRI
SOCIALE, PROTECIA SOCIAL A OMERILOR
I ASIGURRI SOCIALE DE SNTATE
Luna ............ anul .........

Nr. Ziua Documentul

Conturi debitoare
Conturi creditoare

rndnre- (fel i
nr)

gistr
SinteticeAnalitice

rii

0 1

5 6
7 8
9

14-610
ntocmit,
Verificat,
*ST*
*T*

Unitatea ..........
Pagina ...............
BORDEROU
DE PRIMIRE A OBIECTELOR N CONSIGNAIE
n ziua de ........ anul ........
raionul .........

Numr bon de
Valoarea - lei -
Descrierea

Deponent

primire/
obiectului

chitan la primirela vnzare

Numele i Seria
i nr.

prenumele
act
de

identitate

Predat
Primit
14-6-14
Preuitor,
Gestionar,
*ST*
*T*
Unitate ............
Pagina ...............
BORDEROU DE IEIRE A OBIECTELOR DIN CONSIGNAIE
n ziua de ......... anul ......

NBon de primireNumrul Denu-

Valoarea obiectelor lei

rfacturiimirea

Numrul Data sau al

Retra-Dup La pre La pre
Comision TVA
c

bonului obi- se de schim-de vn- de cum(exclusiv

fiscal ec- depo- barea zare

prare
TVA)

tuluinent preu-ctre
de la

lui
cumpr-deponent

tor (in-

clusiv

comision

TVA)

0 1
2

3
4 5
6

9
10

14-615
Gestionar,
*ST*
*T*

Pag.
.......
.............

(Unitatea)


JURNAL PRIVIND OPERAIUNI DIVERSE

(pentru conturi sintetice)

pe luna ...... anul ..........

Nr
Ziua
Document Expli- Cont
Rulaj Gruparea sumelor
pe

nregistrrii(fel,nr.)caii corespen-creditorconturi
corespondente

dent

debitoare

debitor

Cont

Suma

debitor

0
1

3
4

CONTUL .............

CONTUL .............

ntocmit,
Verificat,
14-6-17
*ST*
*T*

..........
Nr.COMENZII CONT

PAGINA
(Unitatea)

CANT.U/M DATA

DATA

FI DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI

NCEPERIITERMINRII

EFECTIVE DE PRODUCIE

(fabrica(recepiei

(comanda,produsul,obiectul,lucrarea etc.)

iei,com.

.......................................

etc.)

Document

Cheltuieli
TOTAL
DECONTAREA
Cont
CHELTUIELIPRODUCIEI
cores-
DataFelulNr.
pondent

CanPreV

titaunia

tea tar
l

ntocmit,
14-6-21
*ST*
*T*
Unitatea ..............

FI DE CONT ANALITIC PENTRUDenumirea contului (seciei, Cont

Pagina

CHELTUIELI
atelierului, unitii)

DataDocumentulExplicaii
TotalSimbol Suma

(felul i
debit cont
credi-

nr.)

cores-tat

pon

dent

ntocmit,
14-6-21/a
*ST*
*T*

Unitatea .............
Simbol
Pagina

cont

FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE

DataDocument Explicaii
Simbol cont Debit Credit D/C
Sold

corespondent

Felul Nr.

ntocmit,
14-6-22
*ST*
*T*

Unitatea .........

Simbol

cont

FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE

(n valut i lei)

Pag.

ara ..........

Firma .........

Da-Docu- Ex- Simbol

VALUT

LEI

ta ment pli-cont

ca- corespon-

ii dent

Fe-Nr
Sin-AnaDebitCreditD/CSoldCursulDebitCreditD/CSold

lul
te- li-

tic tic

ntocmit,

14-6-22/a

*ST*
*T*

Unitatea ...........

....................

DOCUMENT CUMULATIV

Nr.

crt

0
1
2

ntocmit,
14-6-24
*ST*
*T*
*FONT 9*
Unitatea .............
DOCUMENT CUMULATIV

Nr.
Nr.
crt

crt

0 1 2 3 4 5 6 7 8
9101112131415161718192021222324252627

ntocmit,
14-6-24/b
*ST*
*T*

Unitatea

BALAN DE VERIFICARE

..........

la data de .............

Simbolul Denumirea Solduri

Rulajele Total sume
Solduri
conturilorconturilor iniiale
lunii

finale

curente

Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-DebiCredi-

toaretoare toaretoare toaretoare

toaretoare

1
2
3 4
5 6 7
8
9

ntocmit,
14-6-30
Conductorul compartimentului financiar-contabil,
*ST*
*T*

Unitatea ..........
BALAN DE VERIFICARE

...................
la data de .............

Simbolul Denumirea Soldurile Rulajele

Total

Solduri
conturilorconturilor iniiale
lunii

rulaje
finale

curente

Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-DebiCredi-

toaretoare toaretoare toaretoare

toaretoare

1
2
3 4
5 6 7
8
9

ntocmit,
14-6-30/A

Conductorul compartimentului financiar-contabil,

*ST*
*T*

Unitatea

BALAN DE VERIFICARE

..........
la data de .............

Sim- Denu- Soldurile Total

Rulajele

Total

Solduri
bolulmirea iniiale sume
lunii

sume

finale

con- con-
precedente curente

tu- turi
ri- lor Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-DebiCredi-
lor
toaretoare toaretoare toaretoare toaretoare
toaretoare

0 1 2
3 4
5 6 7
8 9
10
11

ntocmit,
14-6-30/a
Conductorul compartimentului financiar-contabil,
*ST*
*T*

 Unitatea
BALAN DE VERIFICARE

.........
la data de .............

Sim-Denu- Soldurile Rulajele

Total

Total

Solduri
bolulmirea iniiale lunii

rulaje

sume

finale

con- con
curente

turi-turi
lor lor Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-DebiCredi-

toaretoare toaretoare toaretoare toaretoare

toaretoare

0
1 2
3 4
5 6 7
8 9
10
11

ntocmit,
14-630/b1
Conductorul compartimentului financiar-contabil,
*ST*
*T*
*Font 9*

Unitatea
BALAN DE VERIFICARE

.........
la data de .............

Sim- Denu- Soldurile Total

Rulajele

Total

Solduri
bolulmirea iniiale sume
lunii

sume

finale

con- con-
precedente curente

turi-turi
lor lor Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-DebiCredi-

toaretoare toaretoare toaretoare toaretoare

toaretoare

0 1 2
3 4
5 6 7
8 9
10
11

ntocmit,
14-6-30/b2
Conductorul compartimentului financiar-contabil,
*ST*
*T*
*Font 9*

Unitatea
BALAN DE VERIFICARE

..........
la data de .............

Sim- Denu- Soldurile Total

Rulajele

Total

Total

Solduri
bolulmirea iniiale sume
lunii

rulaje

sume

finale

con- con-
precedente curente

turi-turi

lor lor Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-DebiCredi-Debi-Credi-

toaretoare toaretoare toaretoare toaretoare

toaretoare toaretoare

0 1 2
3 4
5 6 7
8 9
10
11 12 13

ntocmit,
14-6-30/b
*ST*

Conductorul compartimentului financiar-contabil,

*T*

Unitatea

..................

BALANA ANALITIC A STOCURILOR

la data de .............

Cod Stoc

Cantitate Stoc Pre Sold

Valoare Sold
final

iniial finalunitariniial

IntratIeit

DebitCredit

0
1

3 4
5
6
7
8
9

14-6-30/c
Intocmit,
Verificat,
*ST*
*T*

Unitatea ..................
SITUAIA ACTIVELOR GAJATE SAU IPOTECATE
la data de ..........

Nr. DenumireaCaracte-Canti-PreValoareNr. i ValoareaPeriDenu-

crt. /codul ristici tate
total data
total aoada
mirea

activului

nche- contraccontrac-credi-

gajat sau

ierii
tului
tului
toru-

ipotecat

contrac-

lui

tului

1
2

4 5 6=4x5
7

9
10

Cod 14-8-1
Verificat,
Intocmit,
*ST*
*T*

Unitatea ..................
SITUAIA BUNURILOR SECHESTRATE
la data de ..........

Nr. Denumirea/ Caracte- Cantitate Pre Valoare

Valoarea

crt.codul bunului ristici

total

sechestrului

sechestrat

1
2

4
5
6=4x5

Cod 14-81/a
Verificat,
Intocmit,
*ST*
*T*
Unitatea ............
DECIZIE DE IMPUTARE
Nr. ...... din data de .........
Avnd n vedere actul de constatare (proces-verbal, referat etc.)
nr. ...... din data de ......... ntocmit de ....... n calitate
de ......
din care rezult c s-a produs o pagub n valoare de lei .........
reprezentnd ..........................
Paguba s-a produs n perioada ....... fiind adus la cunotina
conducerii
prin actul de constatare sus-artat.
Rspunztoare pentru producerea pagubei se fac persoanele care, n
perioada
analizat, au lucrat la gestiunea verificat
...................................................................
..
...................................................................
..
...................................................................
..
...................................................................
..

Avnd n vedere temeiurile de drept i de fapt care determin

angajarea
rspunderii materiale, valoarea total a pagubei de ....... lei se
suport
de persoanele vinovate, dup cum urmeaz:
lei .......... de domnul(a) .................
lei .......... de domnul(a) .................
lei .......... de domnul(a) .................
lei .......... de domnul(a) .................
Calculul s-a fcut aa cum rezult din actul de constatare.
n nota(ele) explicaiv(e) dat(e) cu ocazia constatrii pagubei,
domnul(a) ...........................................................
...................................................................
..
...................................................................
..
...................................................................
..
...................................................................
..
...................................................................
..
14-8-2 t2
(verso)
................... a susinut
c ...................................
...................................................................
..
...................................................................
..
...................................................................
..
...................................................................
..
Susinerile s-au dovedit nentemeiate deoarece:
...................................................................
..
...................................................................
..
...................................................................
..
...................................................................
..
...................................................................
..
In baza prevederilor legale ......................................

...................................................................
..
DECIDE:
Se imput d-lui (d-nei) ............, avnd funcia de ...........
locul de munc ......... domiciliat n ............, suma
de ......... lei,
adic ..................
Conductorul unitii,
juridic,
*ST*

Viz de control
financiar preventiv,

Viz
Compartiment

*T*

DOVADA DE COMUNICARE
Subsemnatul ........... domiciliat n ................... am primit
decizia de imputare nr. .......... din data de ........ emis
de ...........
n valoare de lei ....../(n cifre i litere) .....
Semntura,
Data ..........
*ST*
*T*

ANGAJAMENT DE PLATA

Subsemnatul ....... domiciliat n ............ str. ........... nr.

.....
bloc .... sc. .... et. .... apart. ..... jud./sector ....... posesor
al

actului de identitate seria ....... nr. .... emis

de .....................
sub nr. ...... n anul ...... avnd funcia
de ...........................
la unitatea ........... lund cunotin de faptul ca
prin ................
............................... s-a constatat c din vina mea am
produs

 unitii .......... o pagub de lei .......... provenit

din ............

mi iau angajamentul de a plti aceast sum unitii pgubite

astfel

.....................................................................
...

Prezentul angajament l-am luat n conformitate

cu ..................

n cazul nerespectrii angajamentului de plat, se va proceda la

executarea silit.

Dat astzi ..........

Semnat n faa noastr,

Semntura,

Calitatea ...............

Semntura ...............

14-8-2/a
*ST*
ANEXA 4

Legea
*T*

DOCUMENTELE FINANCIAR-CONTABILE
care se pstreaz timp de 5 ani, cu ncepere de la data
ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia au fost
ntocmite, n arhiva persoanelor prevzute la art. 1 din
contabilitii nr. 82/1991, republicat

Nr.

Cod

crt.
Denumire formular

Baz Variant

1. Not de recepie i constatare de diferene

14-3-1A

2. Bon de primire n consignaie

14-3-2

3. Bon de predare, transfer, restituire

14-3-3A

4. Bon de consum
14-3-4A

5. - Bon de consum (colectiv)

14-3-4/aA

6. - Fi limit de consum

14-3-4/bA

7. Dispoziie de livrare
14-3-5A

8. Fi de magazie
14-3-8

9. - Fi de magazie (cu dou uniti de msur)

14-3-8/a

10. List de inventariere

14-3-12

11. - List de inventariere

14-3-12/b

12. - List de inventariere (pentru gestiuni global-valorice)

14-3-12/a

13. Chitan
14-4-1

14. - Chitan pentru operaiuni n valut

14-4-1/a

15. Dispoziie de plat/ncasare ctre casierie

14-4-4

16. Decont pentru operaiuni n participaie

14-4-14

17. Ordin de deplasare (delegaie)

14-5-4

18. - Ordin de deplasare (delegaie) n strintate (transporturi

internaionale)
14-5-4/a

19. Decont de cheltuieli (pentru deplasri externe)

14-5-5

20. - Decont de cheltuieli valutare (transporturi internaionale)

14-5-5/a

21. Not de debitare-creditare

14-6-1A

22. Extras de cont

14-6-3

23. Borderou de primire a obiectelor n consignaie

14-6-14

24. Borderou de ieire a obiectelor n consignaie

14-6-15

25. Jurnal privind operaiuni diverse (pentru conturi sintetice)

14-6-17

26. Fi de cont pentru operaiuni diverse

14-6-22

27. - Fi de cont pentru operaiuni diverse (n valut i n lei)

14-6-22/a

28. Document cumulativ

14-6-24

29. - Document cumulativ

14-6-24/b

30. Decizie de imputare

14-8-2

31. - Angajament de plat

14-8-2/a

*ST*
----