Sunteți pe pagina 1din 17

MINISTERUL EDUCAIEI AL REPUBLICII MOLDOVA

UNIVERSITATEA DE STUDII EUROPENE DIN MOLDOVA


FACULTATEA ECONOMIE I INFORMATIC
CATEDRA CONTABILITATE

CURRICULUM
la disciplina

FISCALITATE
(Ciclul I )

AUTOR:
Maia GRU,
Drd. ASEM, lect. univ.
Contact direct: 60/24
Curs teoretic:
30/16
Lecii practice: 30/8
Lucru individual: 60/96
Forma de evaluare: examen
Nr. de credite: 5
Aprobat la edina Catedrei
14.05.2013, proces-verbal Nr. 9

Contabilitate

din:

Examinat de Consiliul facultii Economie i


Informatic, USEM la, 15.05.201,3 proces-verbal Nr. 5
Aprobat la edina Senatului USEM
din : 01.07.2013, proces verbal Nr.9

CHIINU 2013
1

I.

PRELIMINARII

Aspectele fiscale joac un rol esenial n gestionarea economiei de pia. De


aceea, i disciplina Fiscalitate are o nsemntate deosebit n formarea viitorilor
economiti, contribuind la formarea unui sistem de cunotine teoretice, practice i
aplicative n domeniul fiscal.
Programul analitic la disciplina dat a fost elaborat n baza cerinelor
naintate i reieind din problemele fiscalitii existente la etapa actual n
Republica Moldova.
Disciplina Fiscalitate" se va citi obligatoriu la specialitile Finane i bnci,
Contabilitate.
Disciplina universitar Fiscalitate are ca scop formarea unui sistem de
cunotine teoretice, practice i aplicative n domeniul fiscal, realizarea pregtirii
studenilor de la specializarea Finane - Bnci pe problemele specifice sistemului fiscal
din Republica Moldova.
In cadrul disciplinei se trateaz succint probleme legate de sistemul fiscal i se
prezint concret mecanismul de aezare i percepere a celor mai importante impozite,
taxe si contribuii la nivel de agent economic si persoane fizice.
Se poate obine astfel, la sfritul cursului, o pregtire teoretic i practic
privind mecanismul fiscal care s permit integrarea rapid a studenilor n activitatea
desfurat de agenii economici i de instituiile din domeniul financiar-fiscal.
Totodat, un loc deosebit n programul de studii l ocup caracteristica diferitor
impozite - ca elemente principale ale sistemului fiscal.
n procesul de pregtire a prezentei programe analitice s-a inut cont de legislaia
fiscal n vigoare la moment. Reieind din dinamismul sistemului fiscal i a
mecanismului economic, programa va fi supus completrii i modificrii pe parcursul
studierii disciplinei.
Scopul urmrit in cadrul pregtirii vizeaz:
- dezvoltarea competentelor studenilor privind nelegerea mecanismelor
financiar-fiscale;
- nelegerea aspectelor financiare, fiscale si juridice la nivelul agentului
economic din Republica Moldova i a contribuabilului persoana fizica;
- aprofundarea cunotinelor dobndite la disciplinele colaterale (finane
publice, contabilitate financiara).

II. ADMINISTRAREA DISCIPLINEI

Sem.

Individ.

Evaluarea

Semestrul
Preleg.

F.05.O.010
zi
F.05.O.010
frecven
redus
F.05.O.011
zi
F.04.O.010
frecven
redus

Numrul de ore
Anul de
studii

Total

Codul
modulului/
disciplinei
n planul
de
nvmnt

III
finane
III
finane

150

30

30

90

examen

M. Gru

150

16

126

examen

M. Gru

III
contab.
II
contab.

150

30

30

90

examen

M. Gru

IV

150

16

126

examen

M. Gru

Nr.
de
credit
e

Forma
Responsabil
de
de modul/
evaluare
disciplin

III. TEMATICA I REPARTIZAREA ORIENTATIV A ORELOR


Nr..

Uniti de coninut
C

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.

Impozite noiuni generale


Sistemul fiscal al Republicii Moldova
Impozitul pe venit. Particularitile impunerii
veniturilor persoanelor fizice
Impozitul pe venit. Particularitile impunerii
veniturilor persoanelor juridice
Taxa pe Valoare Adugat
Accizele
Taxele vamale
Taxele n Fondul Rutier
Impozitul privat
Impozitul pe bunurile imobiliare
Taxele pentru resursele naturale
Taxele locale
TOTAL

Realizarea n timp
S
LI

zi

f/r

zi

f/r

zi

f/r

2
2
4

1
1
2

2
2
4

6
6
10

8
8
12

10

12

4
2
2
2
1
2
1
2
30

2
2
1
1
1
1
1
1
16

4
2
2
2
1
2
1
2
30

1
1
1

10
10
8
6
4
8
6
6
90

12
12
12
12
6
12
10
10
126

1
1
1
8

IV. COMPETENE
Competene generice:
1. Dezvoltarea competentelor studenilor privind nelegerea mecanismelor financiar-fiscale;
2. nelegerea aspectelor financiare, fiscale si juridice la nivelul agentului economic din Republica
Moldova i a contribuabilului persoana fizic;
3. Aprofundarea cunotinelor dobndite la disciplinele colaterale (finane publice,
contabilitate
financiara,)
Competene specifice:
Adoptarea unei atitudini corecte fa de obligaiile fiscale ce revin persoanelor fizice si juridice
Optica privind relaiile stabilite in stabilirea cuantumului taxelor si impozitelor
Formarea unei aptitudini privind analiza parametrilor activitii economice sub influena
fiscalitii

V. OBIECTIVELE GENERALE
La nivel de cunoatere studenii trebuie:
- s dobndeasc un set de cunotine teoretice privind noiunile generale n domeniul fiscalitii;
- s defineasc conceptul i funciile impozitelor;
- s identifice elementele impozitului;
- s defineasc principiile i metodele de impunere;
- s defineasc coninutul economic al impozitelor i al taxelor;
- s cunoasc elementele sistemului fiscal;
- s identifice elementele impozitului pentru fiecare tip de impozit;
- s cunoasc direciile politicii fiscale n Republica Moldova;
- s defineasc noiunea de evaziune fiscal.
La nivel de aplicare:
- s aplice metodele de impunere pentru fiecare tip de impozit i tax;
- s calculeze uzura mijloacelor fixe n scopuri fiscale;
- s calculeze toate tipurile de impozite n conformitate cu legislaia fiscal a Republicii Moldova;
- s ntocmeasc drile de seam fiscale i s cunoasc termenele de prezentare a lor;
- s calculeze nivelul presiunii fiscale general i pe tipuri de impozite;
- s utilizeze tehnicile de planificare fiscal.
La nivel de integrare:
- s propun ci de optimizare a politicii fiscale n Republica Moldova;
- s recomande ci de perfecionare a mecanismului de administrare fiscal n Republica Moldova;
- s propun ci de ameliorare a relaiilor fiscale dintre contribuabili i stat;
- s propun cele mai potrivite modaliti de efectuare a controalelor fiscale;
4

VI. OBIECTIVE DE REFERIN I UNITI DE CONINUTURI


FISCALITATE MATERIAL

Subiectul 1. Impozite noiuni generale


Obiectivele de referin

- S defineasc noiunea de impozit


- S caracterizeze funciile impozitului
- Principiile i metodele impunerii
impozitelor

Coninuturi

1. Coninutul social economic al


impozitelor.
2. Elementele impozitului.
3. Principii i metode de impunere.
4. Modaliti de percepere impozitelor.

Subiectul 2. Sistemul fiscal al R Moldova


Obiectivele de referin

- S cunoasc legislaia fiscal a RM


- ce include sistemul fiscal n RM
- descrierea aparatului fiscal

Coninuturi

1. Sistemul fiscal al Republicii


Moldova.
2. Sistemul impozitelor i taxelor al
RM
3. Aparatul fiscal al RM.
4. Legislaia fiscal a RM.

Subiectul 3. Impozitul pe venit. Particularitile impunerii veniturilor


persoanelor fizice
Obiectivele de referin

- noiunea impozitului pe venit


- s numeasc veniturile impozabile ale
-

persoanelor fizice
veniturile neimpozabile ale persoanelor
fizice
scutirile la plata impozitului
modul de calculare a impozitului pe
venit din salariu
modul de ntocmire a Declaraiei cu
privire la impozitul pe venitul
persoanelor fizice
determinarea impozitului pe venit din
alte surse dect salariul

Coninuturi

1. Impozitul pe venit noiuni


generale.
2. Veniturile
impozabile
i
neimpozabile ale persoanelor fizice.
3. Scutirile la plata impozitului pe
veniturile persoanelor fizice.
4. Determinarea impozitului pe venit
din plile salariale.
5. Determinarea impozitului pe venit
din surse altele dect salariul.
6. Modul de completare i prezentare a
declaraiei cu privire la impozitul pe
venitul persoanelor fizice.

Subiectul 4. Impozitul pe venit. Particularitile impunerii veniturilor


persoanelor juridice
Obiectivele de referin

- s cunoasc veniturile impozabile ale


-

agenilor economici
deducerile permise n scopuri fiscale
reinerea impozitului la sursa de plat
trecerea n cont a impozitului pe venit
Modul de ntocmire i prezentare a
Declaraiei cu privire la impozitul pe
venit de ctre persoanele ce practic
activitate de antreprenorial
Impunerea veniturilor notarilor privai
Impunerea agenilor economici
nerezideni

Coninuturi

1. Impunerea veniturilor persoanelor


juridice noiuni generale.
2. Veniturile
impozabile
i
neimpozabile
ale
persoanelor
juridice.
3. Deducerile fiscale
4. Reglementarea
cheltuielilor
n
scopuri fiscale.
5. Acordarea nlesnirilor fiscale.
6. Ajustarea veniturilor i cheltuielilor
n scopuri fiscale.
7. Determinarea impozitului pe venit
achitat n strintate i recunoscut la
plata impozitului pe venit n RM.
8. Calcularea impozitului pe venitul
persoanelor juridice.
9. Calcularea impozitului pe venitul
agenilor economici cu statut de
persoan fizic.
10. Prezentarea declaraiei cu privire
la impozitul pe venit de ctre
persoanele ce practic activitatea
e ntreprinztor.

Subiectul 5. Taxa pe valoare adugat


Obiectivele de referin

definirea TVA
livrrile impozabile cu TVA
livrrile scutite de TVA
modalitatea de nregistrare a subiecilor
impozabili cu TVA
- Modul de calculare a obligaiei fiscale
privind TVA
- Modul de restituire a TVA din buget
- Modul de ntocmire i prezentare a
Declaraiei privind TVA i stingerea
obligaiei fiscale

Coninuturi

1. Taxa pe valoare adugat noiuni


generale.
2. nregistrarea subiecilor impozabili.
3. Modul de calculare a obligaiei
fiscale a TVA.
4. Determinarea TVA la operaiunile
de import-export.
5. Modul de restituire a TVA din buget.
6. Prezentarea declaraiei fiscale cu
privire la TVA.
7. Stingerea obligaiei fiscale a TVA.

Subiectul 6. Accizele
Obiectivele de referin

- noiune de accize
- Determinarea obiectului impozabil a
accizelor
- Determinarea sumei accizelor i modul
de achitare la buget
- Prezentarea Declaraiei cu privire la

Coninuturi

1. Accizele caracteristica general.


2. Obiectul
impunerii
i
cotele
accizelor.
3. Metoda de calcul a accizelor i
termenul de achitare.
4. Sistemul de marcare cu timbrul de
6

accize
Modul de restituire a accizelor din buget

acciz.
5. Modul de declarare a accizelor i
termenul de prezentare a declaraiei
6. Modul de restituire a accizelor din
buget.

Subiectul 7. Taxele vamale


Obiectivele de referin

Coninuturi

- Determinarea valorii mrfurilor


importate n vam
- Modul de calculare a taxelor vamale
- Metodele de determinare a valorii mrfii
n vam
- Tehnica calculrii taxei vamale

1. Taxele vamale caracteristica


general.
2. Aplicarea regimurilor vamale.
3. Tehnica calculrii taxelor vamale.
4. Perceperea drepturilor de import i
export.
5. nlesniri la plata taxelor vamale.

Subiectul 8. Taxele Fondului Rutier


Obiectivele de referin

- Caracteristica

general

Coninuturi

taxelor

fondului Rutier
- Determinarea taxelor fondului rutier i
termenii de achitare

1. Aspectul general al taxelor Fondului


Rutier.
2. Sursele de constituire ale Fondului
Rutier.
3. Determinarea taxelor Fondului
Rutier i termenii de achitare.
4. Evidena intrrilor de mijloace n
fond i utilizarea fondului rutier.

Subiectul 9. Impozitul privat


Obiectivele de referin

- Noiune de impozit privat


- Modul de calcul a impozitului privat

Coninuturi

1. Impozitul privat noiuni generale.


2. Determinarea impozitului privat.

Subiectul 10. Impozitul pe bunurile imobiliare


Obiectivele de referin

- nlesnirile fiscale la plata impozitului pe


bunurile imobiliare
- Determinarea impozitului pe bunurile
imobiliare pentru persoanele fizice
- Determinarea impozitului pe bunurile
imobiliare pentru persoanele juridice
- Determinarea impozitului funciar

Coninuturi

1. Caracteristica general a impozitului


pe bunurile imobiliare.
2. Determinarea
impozitului
pe
bunurile
imobiliare
pentru
persoanele juridice.
3. Determinarea
impozitului
pe
bunurile
imobiliare
pentru
persoanele fizice.
4. Impozitul funciar caracteristica
General

Subiectul 11. Taxele pentru resursele naturale


Obiectivele de referin

- Impozitul pentru utilizarea resurselor


naturale
- Determinarea taxei pentru ap
- Determinarea taxei pentru folosirea
resurselor naturale

Coninuturi

1. Sistemul taxelor pentru resursele


naturale.
2. Modul de calculare i achitare a
taxelor pentru resursele naturale.
3. Facilitile acordate la calcularea
taxelor pentru resursele naturale

Subiectul 12. Taxele locale


Obiectivele de referin

- S enumere taxele locale


- S cunoasc subiecii impunerii i baza
impozabil
- Modul de calcul a taxelor locale

Coninuturi

1. Sistemul taxelor locale.


2.Instituirea
taxelor
de
ctre
administraia public local.
3. Determinarea taxelor locale.
4. Modul de colectare a taxelor locale.

VII. LUCRU INDIVIDUAL


Nr.

1.

2.

3.

Produsul
preconizat

Strategii de realizare

Studierea sistemului
impozitelor i taxelor
Raport:
de generale de stat i
sistemul impozitelor i
analiz
taxelor locale;
comparat
Sistemul
de Analiza structurii i
impozite i taxe coninutului acestora
Elaborarea raportului
de analiz comparat.

Criterii de evaluare
- Stabilirea elementelor
comune specifice
impozitelor i taxelor;
- Analiza detaliat a
acestora;
- Utilizarea cunotinelor
obinute din studiile
anterioare.

Termen de
realizare

Pn la
07.10.2013

Referat:
Impactul
impozitelor
asupra
dezvoltrii
socialeconomice

Studiu bibliografic
Analiza noiunii de
impozite directe i
indirecte;
Corelarea dintre
impozite i procesul
formrii preurilor;
Dubla impunere
fiscal;
Elaborarea unei
sinteze
(unui proiect)

- Diversitatea surselor
bibliografice;
- gradul de analiz noiunii
de impozite directe i
indirecte;
- modul de identificare a
gradului de influen a
impozitelor asupra
dezvoltrii sferei sociale;
- volumul 10-12 pag. scris
de mn
- calitatea concluziilor
recomandrilor

Pn la
04..11.2013

Studiu de caz:
Sistemul fiscal
n R. Moldova i
Romnia

Studierea Legislaiei
fiscale din R. Moldova
i Romnia;
Analiza comparativ
a cuantumurilor pe
tipuri de impozite i
taxe;
realizarea studiului
structurat

- corectitudinea descrierii
sistemelor de impozite i
taxe;
- gradul de cunoatere i
nelegere legislaiei fiscale;
- gradul de argumentare a
concluziilor.

Pn la
04.12.2013

VIII. TEMATICA REFERATELOR


pentru lucru individual la disciplina Fiscalitate
1. Direcii de dezvoltare a politicii fiscale n Republica Moldova
2. Regimul fiscal al contribuabililor din RM n condiiile crizei economice
3. Rolul facilitilor fiscale n activitatea agenilor economici
4. Influena politicii fiscale asupra dezvoltrii economice
5. Mecanismul fiscal de stimulare a investiiilor n RM
6. nlesnirile fiscale un instrument de stimulare sau de frnare a dezvoltrii
economice
7. Problemele sistemului fiscal al RM la etapa actual
8. Obiectivele politicii fiscale ale RM i cile de realizare a lor
9. Efectele evaziunii fiscale asupra economiei RM
10.Problema repercusiunii fiscale n rile n tranziie i influena ei asupra veniturilor
populaiei.
11.Relaiile dintre contribuabili i serviciul fiscal al RM.
12.Impactul impozitelor asupra dezvoltrii social-economice.
13.Rolul taxelor n formarea veniturilor bugetare.
14.Rolul impozitelor directe n formarea veniturilor bugetare.
15.Problemele de gestiune fiscal la ntreprindere.
16.Particularitile impozitrii persoanelor fizice n Republica Moldova.
17. Problemele actuale ale impozitului pe venit n RM.
18. Politica fiscal n RM actualiti i perspective.
19. Evaziunea fiscal i metodele ei de combatere.
20. Rolul facilitilor fiscale i investiiilor strine n economie.
21. Necesitatea previziunii fiscale la nivel macro i microeconomic n RM.
22. Aspectele specifice fiscalitii n condiiile inflaiei.
23. Fiscalitatea i interesele economice ale agenilor economici.
24. Politica fiscal naional n perioada de tranziie la economia de pia
25. Probleme de gestiune fiscal n ntreprinderile RM.
26. Particularitile impozitrii persoanelor fizice n RM.
27. Rolul impozitelor indirecte la formarea veniturilor bugetare.
28. Evoluia sistemului fiscal n RM.
29. Rolul Taxei pe valoare adugat la formarea veniturilor publice.
30.Principiile impunerii i particularitile lor de realizare n cadrul sistemului fiscal
naional.
10

CERINE naintate fa de forma i coninutul referatului:


Volumul referatului nu mai mic de 10- 12 pagini scris de mn i 8-10 pagini tapate.
1. Foia de titlu: Ministerul, Universitatea, Facultatea, Catedra, Tema, a elaborat, conductor
tiinific, localitate i anul (Chiinu 2013)
2. Cuprinsul (planul)
3. Introducerea: aproximativ 1 pagin, se evideniaz actualitatea i importana problemei cercetate
legtura cu specialitatea
4. Coninutul: structurat n capitole, paragrafe, i seciuni i scris de mn:
Capitolul 1 ( include fundamentare teoretic, analiz, sinteze etc. a problemei cercetrii) 1.1.
(1.1.1., 1.1.2. etc.) 1.2. 1.3.
Capitolul 2 (aplicare, rezultate cercetri, studii de caz, etc.) 2.1. (2.1.1., 2.1.2. etc.) 2.2. 2.3.
Trimiterile:
I variant permis n text dup citat, ex.: [9. p.199]
II variant permis n subsol, ex.: 1. Palii A. Cultura comunicrii. Chiinu: Epigraf, 1999. p. -199.
5. Concluzii generale i recomandri (aproximativ 1 pagin)
6. Referine bibliografice: nu mai puin de 5 surse

IX. EVALUAREA

DISCIPLINEI

1. Evaluarea curent se va realiza prin aprecierea n rezultatul participrii


active la discuiile din cadrul seminarelor i pe parcursul semestrului se organizeaz 2
lucrri de control (testri), cum ar fi:
Lucrarea 1
1. Noiune de impozit i taxe
2. Caracterizai organele ce exercit atribuii fiscale
3. Numii impozitele i taxele locale
4. Sarcinile de baz ale sistemului fiscal
5. Numii elementele ce caracterizeaz un impozit
6.Impozitul pe venitnoiune, Subieci ai impunerii, Obiect al impunerii, Cotele de impozitare
pentru anul 2013.
7. Noiune de TVA. Cine sunt pltitori ai T.V.A.
8. Modul de calculare a obligaiei fiscale privind T.V.A.
9. Problem:
Determinai TVA ce trebuie achitat la buget pentru luna octombrie 2013, dac
agentul economic a efectuat urmtoarele operaiuni :
- a primit de la furnizori materiale n sum de 520.000 lei (inclusiv TVA)
- a importat marf n sum de 215.000 lei (fr TVA ), taxa vamal 1850 lei, taxa
procedurilor vamale 735 lei
- a realizat produse pe teritoriul R. Moldova n valoare de 460.000 lei
11

Lucrarea 2
Tariful vamal - caracteristica. Scopul aplicrii tarifului vamal.
Impozitul privat caracteristica general.
Impozitul pe bunurile imobiliare noiune. Obiecte ale impunerii.
Accizul noiune, subiecii, obiectul impunerii
Problem :
SRL Succes a importat n luna noiembrie 2012 urmtoarele mrfuri :
igri cu filtru 85 cutii a cte 500pachete a cte 20 igri n pachet. Costul unui pachet 28lei
(Acc.=20lei/1000buc.+24%;Tv=3/1000 buc.)
Bere din mal - 3500 sticle cu capacitatea 0,5l .Costul unei sticle 15 lei (Acc.=1,85lei/l Tv=
0,25E/l )
Suc 7,5 t a cte 25,3 lei/ l (Tv =15%)
1 euro = 16.00 lei .Taxa pentru efectuarea procedurilor vamale constituie 0,4% din costul
vamal. Determinai toate impozitele ce trebuiesc achitate .Tv, Tpv, Acc,TVA
1.
2.
3.
4.
5.

2. Evaluarea sumativ se va realiza lundu-se n consideraie evalurile curente


(ponderea de 0,6) i evaluarea final (0,4) care se va materializa ntr-un examen scris
incluznd subiecte componente ale cursului (test gril, probleme i elemente
descriptive)
T E S T nr.1
1. Sistemul fiscal al Republicii Moldova - caracteristica
2. Deosebirea ntre impozite i taxe
3. Numii i descriei cotele de impozitare a veniturilor pentru anul 2013
4. T.V.A. noiune; subiecii impozabili ; obiectele impozabile
5. Accizul-caracteristica. ncpere de acciz noiune
6. Tariful vamal - caracteristica. Scopul aplicrii tarifului vamal
7. Impozitul privat caracteristica general
8. Impozitul pe bunurile imobiliare noiune, subieci ai impunerii i Obiecte ale impunerii
9. Problem :
SRL Succes a importat n luna noiembrie 2012urmtoarele mrfuri :
igri de foi 5000 buci, pre/bucat 25 lei, cheltuieli de transport aprovizionare 2400 lei,
accizele 25%, Tv 3 pentru 1000 buci, taxa pentru procedurile vamale 0,4%.
Carne de curcan 264 cutii a cte 25 kg , la preul 8500lei/t, Tv- 20% +100 euro/t, Tpv
0,4%, (curs oficial 1 = 16,0000 lei). Determinai Acc, TVA, Tv, Tpv.

12

T E S T nr.2
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.

Sistemul fiscal al Republicii Moldova - caracteristica


Deosebirea ntre impozite i taxe
Numii i descriei cotele de impozitare a veniturilor pentru anul 2013
T.V.A. noiune; subiecii impozabili ; obiectele impozabile
Accizul-caracteristica. ncpere de acciz noiune
Tariful vamal - caracteristica. Scopul aplicrii tarifului vamal
Impozitul privat caracteristica general
Impozitul pe bunurile imobiliare noiune, subieci ai impunerii i Obiecte ale impunerii
Problem:
SRL Succes a importat n luna octombrie 2013 urmtoarele mrfuri :
- 450 uniti de parfum, a cte 260 lei unitatea (Acc.=30%, Tv=6,5%)
- Unt,10 t, a cte 2500 lei tona (Tv =15%+500Euro/1t)
- Psri congelate 50000 cutii a cte 65 kg cutia, la preul 28 lei /1kg (Tv
=20%+100Euro/1t)
1 Euro = 16,00 lei. Taxa pentru efectuarea procedurilor vamale(Tpv)= 0,4 % din valoarea
mrfii n vam. Determinai toate impozitele ce trebuie achitate .

X. SUBIECTE PENTRU EXAMEN


la disciplina Fiscalitate
1. Evoluia istoric a impozitelor.
2. Funciile impozitelor.
3. Elementele impozitului.
4. Principiile clasice i moderne ale impunerii.
5. Metode de impunere.
6. Metode de evaluare a bazei impozabile.
7. Modaliti de percepere a impozitelor.
8. Sistemul fiscal al Republicii Moldova.
9. Sistemul taxelor i impozitelor generale de stat i locale al RM
10. Aparatul fiscal al RM.
11. Legislaia fiscal a RM: Codul Fiscal i alte acte legislative elaborate n baza lui.
12. Impozitul pe venit noiuni generale.
13. Veniturile impozabile i neimpozabile ale persoanelor fizice.
14. Determinarea facilitilor impozabile acordate de patron.
15. Scutirile la plata impozitului pe veniturile persoanelor fizice.
16. Modul de calcul a impozitului pe venit din plile salariale.
17. Determinarea venitului impozabil din creterea de capital.
18. Determinarea impozitului pe venit din surse altele dect salariul.
19. Modul de completare i prezentare a declaraiei cu privire la impozitul pe venitul
persoanelor fizice.
13

20. Impunerea veniturilor persoanelor juridice noiuni generale.


21. Veniturile impozabile i neimpozabile ale persoanelor juridice.
22. Deducerile fiscale.
23. Reglementarea cheltuielilor n scopuri fiscale.
24. Acordarea nlesnirilor fiscale.
25. Ajustarea veniturilor i cheltuielilor n scopuri fiscale.
26. Determinarea impozitului pe venit achitat n strintate i recunoscut la plata
impozitului pe venit n RM.
27. Calcularea impozitului pe venitul persoanelor juridice.
28. Calcularea impozitului pe venitul agenilor economici cu statut de persoan fizic.
29. Prezentarea declaraiei cu privire la impozitul pe venit de ctre persoanele ce
practic activitatea de ntreprinztor.
30. Achitarea prealabil a impozitului pe venit.
31. Efectuarea stopajului la surs din unele venituri.
32. Taxa pe valoare adugat noiuni generale.
33. Livrrile impozabile i scutite de TVA.
34. nregistrarea subiecilor impozabili cu TVA.
35. Determinarea obiectului impozabil.
36. Modul de calculare a obligaiei fiscale a TVA.
37. Determinarea TVA la operaiunile de import-export.
38. Modul de restituire a TVA din buget.
39. Prezentarea declaraiei fiscale cu privire la TVA i stingerea obligaiei fiscale a
TVA.
40. Accizele noiuni generale.
41. Determinarea obiectului impozabil a accizelor.
42. Determinarea sumei accizelor i modul de achitare la buget.
43. Particularitile determinrii accizelor la importul i exportul mrfurilor.
44. Prezentarea declaraiei fiscale cu privire la accize.
45. Modul de trecere n cont i restituire a accizelor din buget.
46. Marcarea mrfurilor cu timbre de acciz.
47. Taxele vamale caracteristica general.
48. Aplicarea regimurilor vamale.
49. Determinarea valorii mrfurilor importate n vam.
50. Tehnica calculrii taxelor vamale.
51. Perfectarea documentelor vamale.
52. nlesniri la plata taxelor vamale.
53. Caracteristica general a taxelor Fondului Rutier.
54. Taxa de trecere pe drumurile RM a autovehiculelor nenmatriculate n RM.
55. Taxa de folosire a drumurilor percepute de la posesorii de vehicule nmatriculate
n RM.
56. Taxele de eliberare a autorizaiei pentru circulaia vehiculelor cu sarcina masic pe
osie i cu gabarite ce depesc limitele admise i pentru lucrri n zonele de
protecie a drumurilor.

14

57. Taxa de eliberare a licenelor pentru activiti n transportul auto, pentru lucrri de
construcie, reparaie i ntreinere a drumurilor i autorizaiilor pentru transporturi
rutiere internaionale.
58. Impozitul privat noiuni generale.
59. Caracteristica general a impozitului pe bunurile imobiliare.
60. nlesnirile fiscale la impozitul pe bunurile imobiliare.
61. Determinarea impozitului pe bunurile imobiliare pentru persoanele juridice.
62. Determinarea impozitului pe bunurile imobiliare pentru persoanele fizice.
63. Impozitul funciar caracteristica general.
64. Determinarea impozitului funciar.
65. Sistemul taxelor pentru resursele naturale noiuni generale.
66. Taxa pentru ap.
67. Taxa pentru efectuarea prospeciunilor geologice.
68. Taxa pentru efectuarea explorrilor geologice.
69. Taxa pentru folosirea spaiilor subterane n scopul construciilor subterane, altele
dect cele destinate extraciei mineralelor utile.
70. Taxa pentru exploatarea construciilor subterane n scopul desfurrii activitii de
ntreprinztor, altele dect cele destinate extraciei mineralelor utile.
71. Taxa pentru lemnul eliberat pe picior
72. Sistemul taxelor locale.
73. Determinarea taxelor locale.
74. Instituirea taxelor de ctre administraia public local.
75. ntocmirea drilor de seam cu privire la taxele locale.

XI. REFERINE BIBLIOGRAFICE


I. ACTE NORMATIVE

1. Codul Fiscal al RM (titlurile I-VIII). Legea RM Nr.1163-XII din 24.04.97. (MO al RM


nr. 62/522 din 18.09.97 (modificat i republicat));
2. Codul Vamal. Legea RM nr.1149-XIV din 20.07.2000 (MO al RM din 26.12.2000,
nr.160-162);
3. Legea Bugetului de stat pe anul 2013.
4. Legea RM cu privire la Centrul pentru Combatere a Crimelor Economice i Corupiei,
nr.1104-XV din 6.06.2002 ( MO al RM nr.91-94 din 27.07.2002);
5. Legea nr. 732-XV din 13.12.2010 cu privire la introducerea i punerea n circulaie a
facturilor fiscale;
6. Legea RM Cu privire la punerea n aplicare a titlurilor I i II ale Codului fiscal Nr.
1164-XIII din 24.04.1997;
7. Concepia reformei fiscale Nr.1165-XIII din 24.04.1997;
8. Legea RM Cu privire la punerea n aplicare a titlului VI al Codului Fiscal;
9. Legea pentru punerea n aplicare a titlului III a Codului fiscal Nr.1417 XIII din
17.12.1997;
10. Legea cu privire la modificarea i completarea actelor legislative Nr. 112-XIV din
29.07.98;
15

11. Legea cu privire la modificarea art. 103 al CF Legii cu privire la activitatea


farmaceutic Nr. 251 XIV din 24. 12.98 (MO al RM Nr. 10-11 04.02.98.);
12. Instruciunea MF Cu privire la modul de calculare i achitare a accizelor Nr.03 din
16.08.2002;
13. Regulamentul Cu privire la instituirea sistemului de marcare cu timbre de acciz a
mrfurilor din ar (indigene) i din import pasibile accizelor din 19.03.2001;
14. Regulamentul Cu privire la ordinea perfectrii actelor i perceperii plilor vamale la
importul n RM a mrfurilor supuse accizelor din 25.05.1998;
15. Codul vamal. Legea RM Nr.1149-XIV din 20 iulie 2000 (MO al RM al RM din
23.12.2000;
16. Legea RM Cu privire la tariful vamal Nr. 1380 XIII din 20.11.1997;
17. Hotrrea Guvernului RM Nr.998 din 29.09.2000 cu privire la privatizarea Patrimoniului
Public;
18. Regulamentul concursurilor investiionale i comerciale i negocierilor directe privind
privatizarea Patrimoniului Public anex la Hotrrea Guvernului RM Nr.998 din
29.09.2000;
19. Regulamentul privind modul de formare i utilizare a fondului rutier Nr. 839-XIII din
26.06.1996;
20. Legea RM Cu privire la administrarea impozitului pe venit i pentru punerea n aplicare
a titlurilor I i II ale Codului fiscal Nr. 1164-XIII din 24.04. 1997 (MO al RM nr.62
1997);
21. Legea Cu privire la modificarea i completarea unor acte legislative nr.112-XIV din
29.07.98 (MO al RM nr.84, 10.09.98).
22. Hotrrea Guvernului nr.130 din 06.02.98 Cu privire la limitarea unor tipuri de
cheltuieli permise spre deducere din venitul brut (MO al RM nr.26-27 din 26.03.98);
23. Hotrrea Guvernului nr.484 din 04.05.98 Cu privire la limitarea cheltuielilor de
asigurare ale persoanelor juridice, permise ca deduceri de cheltuieli aferente activitii de
ntreprinztor pentru scopuri fiscale (MO al RM nr. 62-65 din 09.07.98);
24. Instruciunea Cu privire la modul de prezentare de ctre persoanele fizice a Declaraiei
cu privire la impozitul pe venit nr.4 din 29.01.2001(MO al RM nr.21-24 din 27.02.2001;
25. Instruciunea Cu privire la reinere a impozitului pe venit la sursa de plat nr.14 din
19.12.2001(MO al RM nr.5-8 din 10.01.2001);
26. Legea RM Cu privire la administrarea impozitului pe venit i pentru punerea n aplicare
a titlurilor I i II ale Codului fiscal Nr. 1164-XIII din 24.04. 1997 (MO al RM nr.62
1997);
27. Hotrrea Guvernului nr.130 din 06.02.98 Cu privire la limitarea unor tipuri de
cheltuieli permise spre deducere din venitul brut( MO al RM nr.26-27 din 26.03.98);
28. Hotrrea Guvernului nr.484 din 04.05.98 Cu privire la limitarea cheltuielilor de
asigurare ale persoanelor juridice, permise ca deduceri de cheltuieli aferente activitii de
ntreprinztor pentru scopuri fiscale( MO al RM nr. 62-65 din 09.07.98);
29. Hotrrea Guvernului nr. 485 din 04.05.98 Cu privire la modul i cuantumul de
deducere a cheltuielilor neconfirmate documentar (MO al RM nr. 62-65 din 09.07.98);
30. Regulamentul Cu privire la calcularea uzurii mijloacelor fixe n scopul impozitrii
nr.05/1-CF-07/92 din 25.12.97;
31. Regulamentul Cu privire la limitarea unor tipuri de cheltuieli permise spre deducere din
venitul brut( MO al RM nr. 26-27 din 26.03.97);
32. Instruciunea cu privire la modul de prezentare de ctre persoanele ce practic activitate
de ntreprinztor a declaraiei cu privire la impozitul pe venit;
16

33. Legea RM Cu privire la zonele antreprenorialului;


34. Legea RM Cu privire la susinerea micului business;
35. Legea RM Cu privire la investiiile strine;
II. LITERATUR TEORETIC

36. Brezeanu Petre Fiscalitate: concepte, modele, teorii, mecanisme i practici fiscale,
editura Economica, Bucureti 1999;
37. Brezeanu Petre. Finanele publice i fiscalitatea ntre teorie i practic. Bucureti 1998;
38. Corduneanu Carmen. Sistemul fiscal n tiina finanelor. Bucureti 1998;
39. N. Grigorie Lcri Coninutul impozitelor, Impozite i taxe, nr. 4, 2002;
40. Luigi Popescu Redefinirea funciilor sistemului fiscal n literatura economic actual,
Finane, credit, contabilitate, nr. 10, 2001 ;
41. Luigi Popescu, Ilie Budic Coninutul economic al finanelor publice i impozitului,
Finane, credit, contabilitate, nr. 1, 2001;
42. N. Grigorie Lcri Tribuna economic revist lunar
43. T. Manole Principiile de impozitare i politica fiscal
44. T. Manole Principiile impunerii i problemele presiunii fiscale n Republica Moldova
45. N. Grigorie Lcri Elasticitatea impozitului
46. Ionia N., Clin Dinga E. Presiunea fiscal n economia de pia Finane, credit,
contabilitate, Vol. III, Bucureti 1997;
47. aguna Dan Drosu. Drept financiar i fiscal. Bucureti 2004;
48. aguna Dan Drosu. Procedura fiscal. Bucureti2004;
49. Armeanic Alexandru Drept fiscal: teoria general privind impunerea. Administrarea
fiscal. Reglementarea juridic a impozitului pe venit, Editura ASEM, 2007;
50. Brezeanu Petre Fiscalitate: concepte, modele, teorii, mecanisme i practici fiscale,
editura Economica, Bucureti2009;
51. R.Hncu . N.Chicu Metode i tehnici fiscale, editura:ASEM, Chiinu, 2007
52. N. Grigorie Lcri Coninutul impozitelor
53. T. Manole Principiile de impozitare i politica fiscal Chiinu 2005
54. tahovscaia A., Chicu N. Bazele fiscalitii (note de curs), USM 2007
55. T. Manole Principiile impunerii i problemele presiunii fiscale n Republica Moldova,
Chiinu 2009
56. Armeanic Alexandru Drept fiscal: teoria general privind impunerea. Administrarea
fiscal. Reglementarea juridic a impozitului pe venit, Editura ASEM, 2007;
57. R.Hncu; N.Chicu Metode i tehnici fiscale ASEM 2007
58. Balaban Ecaterina, Fiscalitatea agenilor economici Chiinu 2008
59. Brezeanu Petre Fiscalitate: concepte, modele, teorii, mecanisme i practici fiscale,
editura Economica, Bucureti 2009;
60. Oleg Stratulat Impozite indirecte Chiinu 2009
61. Oleg Stratulat Impozitele: abordarea teoretic Chiinu 2009
62. Nad. Bocaneanu, Mariana Iovu-Carau Fiscalitate, editura: ASEM, Chiinu, 2012

17