2010 08 11 Consiliului Fiscal Pozitia Finantelor Publice in Romania PDF

CONSILIUL FISCAL
POZIIA FINANELOR PUBLICE IN ROMNIA

COMPARAII INTERNAIONALE
11 August 2010
Cuprins
I. Veniturile bugetare .....................................3
II. Cheltuieli bugetare ............37
III. Deficitul bugetar .................................................68
IV. Datoria public ...................................................................................72
V. Plata taxelor de ctre companii...80
VI. Consolidarea fiscal i creterea economic sustenabil..85
VII. Concluzii posibile soluii ...............................................................88
I. Veniturile bugetare
40
35
Romnia: Venituri totale ale bugetului general consolidat

(BGC*)
% n PIB
33,8
32,5
33,0
3,6
4,5
28,9
2001
3,2
30
33,1
33,5
3,8
4,0
4,0
27,7
28,5
29,2
2004
2005
2006
32,0
32,3
32,3
3,8
4,5
28,5
28,1
2002
2003
32,1
32,1
3,6
4,1
29,5
28,5
28,0
2007
2008
2009
25
20
15
30,6
10
5
0
2000
venituri fiscale (inclusiv contribuii sociale)
venituri nefiscale
*) metodologie ESA 95
40
35
30
25
20
15
10
0
5,7 44,4
3,8 44,3
38,7
40,4
SI
DE
venituri fiscale (inclusiv contribuii sociale)

6,2
3,0 34,7
4,8 34,1
5,2 34,1
5,0 34,0
7,5
4,1 32,1
30,6
31,7
29,3
29,0
29,0
26,4
28,0
BG
ES
LT
IE
SK
LV
RO
5,6 42,2
5,1 42,7
36,6
37,5
EU27
EA
34,0
36,9
5,0 36,9
4,3 40,2
35,9
GB
31,9
5,9 40,3
34,3
CZ
GR
4,9 40,3
35,4
CY
5,7 37,4
4,7 40,5
35,8
MT
31,6
5,7 41,6
35,9
PT
PL
3,7 41,6
37,9
LU
43,6
7,6
36,0
EE
45,8
6,7
39,1
HU
46,3
7,8
38,5
4,2 46,6
42,4
IT
NL
4,9 47,7
42,8
3,6 48,3
44,7
BE
FR
4,5 48,3
43,8
AT
55,4
55,7
53,2
10,5
42,7
FI
6,7
45
48,7
50
DK
55
7,9
60
47,8
65
SE
Veniturile totale ale BGC* n statele membre UE

anul 2009
% n PIB
venituri nefiscale
Ultimul loc la venituri totale, penultimul loc la venituri fiscale n UE27 i NSM10
Locul 23 la venituri nefiscale n UE27 i ultima poziie n grupul NSM10
5
Romnia: Venituri fiscale ale BGC*
35
% n PIB
30,6
25
29,2
29,5
27,7
28,5
9,9
10,3
10,3
10,5
9,7
11,6
12,3
11,7
12,9
12,8
6,4
5,8
6,0
6,4
5,3
2001
2002
2003
2004
2005
28,9
28,5
28,1
11,2
11,1
11,3
7,0
2000
30
11,4
28,5
28,0
10,1
10,4
12,3
11,7
11,0
6,0
6,7
6,7
6,6
2006
2007
2008
2009
20
15
12,2
10
5
0
impozite directe
impozite indirecte
contribuii sociale
impozite directe
14,2
11,6
impozite indirecte
Penultima poziie pe total (aceeai poziie n grupul NSM10)

Poziia 24 la impozite directe i 7 n grupul NSM10
Poziia 24 la impozite indirecte i 8 n grupul NSM10
Poziia 21 la contribuii sociale i 8 n grupul NSM10
6,0
6,0
LT
SK
11,2
11,3
EA
13,4
13,2
8,8
10,6
7,1
LV
EU27
10,4
11,0
7,6
6,6
11,0
12,8
RO
10,3
12,0
13,4
34,3
31,6
28,0
29,0
12,0
12,2
35,8
35,9
31,7
29,0
37,9
38,5
38,7
36,0
36,8
36,6
31,9
29,3
40,4
39,1
35,4
30,6
9,3
7,6
26,4
6,0
BG
10,3
8,0
16,6
7,4
PL
IE
11,3
12,8
9,6
ES
12,8
11,1
15,4
8,0
11,3
8,6
13,7
GR
8,7
12,1
14,7
15,4
13,0
42,7
42,8
43,8
44,7
47,8
1,9 48,7
42,4
11,9
35,9
14,1
13,0
18,3
16,5
16,8
17,1
13,4
11,4
15,0
13,0
15,0
11,9
11,9
7,5
11,2
13,9
9,2
15,7
16,3
12,6
14,3
13,4
13,6
14,8
14,6
CZ
CY
MT
PT
GB
7,6
13,9
LU
EE
11,9
9,0
SI
NL
9,8
HU
10,8
14,6
IT
DE
16,3
9,7
FR
FI
12,7
12,6
20
AT
15,3
10
BE
30
18,9
16,7
40
17,0
30,1
50
SE
DK
Veniturile fiscale (inclusiv contribuii sociale) ale BGC* n state membre UE

n 2009
60
% n PIB
contribuii sociale
Romnia: Impozite directe*

% n PIB
8
7,0
6,4
6,0
5,8
6,7
6,7
6,6
0,5
0,7
0,4
3,6
3,7
6,4
6,0
0,4
5,3
0,4
0,2
0,3
5
2,9
3,0
3,6
2,7
2,8
2,6
2,4
2,5
2005
2006
2007
2008
2009
2,8
2,4
3
2
2,7
3,1
1
0
2000
2001
impozite directe
2002
2003
2004
pltite de ntreprinderi
pltite de gospodrii
alte impozite directe
6.5
Rata implicit de taxare a veniturilor

gospodriilor
cota de impozitare
progresivaveniturile
de la 18% la 40%din16%
cota unica de
(exclusiv
capital)
* impozitare
6.0
5.5
5.0
4.5
4.0
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
* veniturile bugetare din impozit pe venit raportate la compensaia salariailor din conturile naionale
Scdere n 2005 impactul imediat al cotei unice

Cretere pn n 2007 - creterea gradului de conformare poate fi insa si rezultatul
reducerii cotelor de CAS din acea perioada
Plafonare n 2008 stimulentul fiscal rezultat din introducerea cotei unice trebuia
nsoit de creterea penalitilor pentru evaziunea fiscal
Efectul de conformare - CAS i cot unic

60.0
6.5
55.0
55.0
55.0
52.5
6.0
49.0
50.0
49.0
46.3
5.5
44.5
45.0
41.8
6.42
40.0
35.0
6.36
5.47
5.31
5.07
30.0
5.0
28.9
27.1
5.14
4.5
28.1
26.4
4.29
4.35
26.1
26.2
26.9
26.9
25.0
4.0
2001
2002
2003
2004
Rata implicit de taxare a remunerrii salariailor (axa din dreapta)
2005
2006
cota agregat contribuii sociale

(CAS, omaj, CASS)
2007
2008
Rata implicit de taxare contribuii sociale
10
Rata implicit de taxare a profiturilor*

cota de impozitare de 25% (38% pana in 2000)
cota unica de impozitare de 16%
5.50
5.00
4.50
4.00
3.50
3.00
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
* veniturile bugetare din impozit pe profit raportate la excedentul brut din exploatare din conturile naionale
Scdere n 2005 impactul imediat al cotei unice, urmat de cretere pn n 2007

Nu exist date pentru 2008 pentru excedentul brut din exploatare
11
pltite de gospodrii
4,3
9,0
2,3
6,0
5,1
5,7
SI
GR
EE
pltite de ntreprinderi
4,1 1,8 6,0
6,0
2,9 3,0
8,1
7,5
LT
SK
EA
EU26*
2,9
27,6
10,5
2,4 30,1
30
DK
6,0
3,1 2,7
BG
3,1
6,6
1,5 7,1
5,6
LV
3,7 2,5
7,4
2,3
4,7
PL
RO
7,5
3,7
3,7
CZ
1,9 7,6
11,4
9,2
3,0
6,1
PT
8,0
2,4 9,6
7,2
ES
2,9
2,0 9,7
7,6
FR
2,2 9,8
7,5
HU
10,3
2,4
0,7 10,8
11,2
2,1 11,9
7,2
9,9
13,9
13,9
14,6
1,9 12,7
5,4
4,2
IE
DE
6,1
9,7
NL
CY
10,8
8,5
6,9
AT
LU
MT
10,4
15,3
2,7
12,6
BE
IT
15,7
3,0
2,3 16,3
12,7
17,0
GB
0
13,9
FI
10
7,0
15
2,7
20
14,3
35
SE
Impozite directe* n statele membre UE

n 2009
% n PIB
25
alte impozite directe
*) metodologie ESA
Poziia 23 pe total i poziia 7 n grupul NSM10

Poziia 23 la impozite pltite de gospodrii (7 n grupul NSM10) i poziia 13 la
impozite directe pltite de ntreprinderi (4 n grupul NSM10)
12
45.0
Rata implicit de taxare* aferent impozitrii veniturilor gospodriilor

n 2008 (exclusiv veniturile din capital)
40.0
35.0
30.0
20.0
42.8
25.0
7.1
6.2
6.0
SK
CY
RO
15.3
7.4
8.8
CZ
BG
9.4
12.7
FR
PT
13.0
ES
9.9
13.2
LV
SI
13.5
LU
10.0
13.6
PL
MT
13.8
LT
11.0
15.0
NL
GR
15.7
UK
11.5
15.9
HU
5.0
EE
16.1
IE
17.5
22.7
BE
DE
23.7
FI
18.1
24.0
IT
10.0
AT
24.4
SE
15.0
EU27
DK
0.0
* Calculat ca raport ntre ncasrile din impozitul pe venitul gospodriilor (ajustat cu veniturile din capital)
(ESA95) i remunerarea salariailor (conturi naionale)
Poziia 27 la rata implicit de taxare aferent impozitrii veniturilor gospodriilor

(exclusiv veniturile din capital) (10 n grupul NSM10)
13
Rate legale vs. Rate implicite de taxare aferente impozitrii veniturilor

gospodriilor n 2008 (exclusiv veniturile din capital)
17
HU*
Rata implicit de taxare (pp.)
15
LT
PL*
LV
13
EE
11
CZ
9
BG
SK
RO
5
8
13
18
23
28
33
Rata legal de taxare (pp.)

* HU i PL aveau sisteme progresive de taxare n 2008 (dou
(dou tran
trane de venit n cazul
HU - 18% i 36%, trei tran
trane de venit n cazul PL - 19%,30% i 40%)
14
Rata implicit de taxare* aferent impozitelor directe pltite de

ntreprinderi (2008)
20.0
18.0
16.0
14.0
12.0
5.7
5.5
5.3
5.2
AT
PL
RO*
GR
8.3
6.0
SK
2.8
2.0
4.4
6.1
6.7
HU
LT
6.8
ES
6.1
6.8
SI
IE
7.2
BG
8.9
CZ
7.6
9.2
BE
FR
9.3
FI
7.8
9.8
SE
LV
10.4
GB
8.2
10.6
PT
4.0
NL
10.6
6.0
IT
12.0
8.0
11.2
15.7
18.1
10.0
EU27
DE
EE
LU
DK
MT
CY
0.0
* Calculat ca raport ntre ncasrile din impozitele directe pltite de ntreprinderi (ESA95) i excedentul brut de exploatare
(conturi naionale). Pentru Romnia cifra raportata este cea aferenta anului 2007 datorit lipsei datelor privind EBE pe 2008
Poziia 24 la rata implicit de taxare aferent impozitelor directe pltite de ntreprinderi

(9 n grupul NSM10)
15
Rate legale vs. rate implicite de taxare aferente impozitelor directe

pltite de ntreprinderi n 2008
10
CZ
9
LV
8
BG
SI
7
SK
LT
HU
6
RO*
PL
EE
4
3
8
10
12
14
16
18
20
22

*Pt. RO datele raportate sunt aferente anului 2007
16
Romnia: Impozite indirecte*

14
% n PIB
12,3
12,2
12
0,5
2,2
10
11,3
0,6
11,6
0,6
11,7
0,6
1,0
1,3
3,0
12,8
0,5
0,6
1,0
1,2
0,7
0,6
11,7
0,8
11,0
0,6
3,3
2,6
12,3
1,0
1,6
3,5
0,5
12,9
3,1
2,8
2,5
3,6
4,2
2,8
4
6,5
6,2
2000
2001
7,1
7,2
2002
2003
8,1
7,9
8,2
7,9
6,8
6,7
TVA
alte impozite pe produs (incl. taxe vamale)
alte impozite indirecte
2004
2005
2006
2007
2008
2009
accize i impozite pe consum

alte impozite asupra produciei
17
TVA
6,9
7,3
7,0
6,2
BE
DE
NL
LU
4,7
5,3
5,7
5,6
4,5
4,2
6,3
6,5
6,8
GR
IE
RO
Poziia 24 pe total impozite indirecte i 8 n grupul NSM10

Poziia 18 la ncasri din TVA i 8 n grupul NSM10
Poziia 25 la ncasri din alte impozite indirecte i 8 n grupul NSM10
7,4
7,4
EU27
EA
4,0
3,8
6,5
SK
ES
4,8
5,8
4,9
14,2
12,8
13,0
13,4
12,6
11,0
11,0
11,1
13,3
13,2
11,3
11,4
11,6
11,9
10,6
14,6
14,8
15,0
14,3
12,6
16,3
15,0
13,6
11,9
10,3
5,8
5,8
8,7
4,2
7,2
LT
4,4
7,0
5,9
5,7
4,9
LV
4,9
5,9
8,0
CZ
5,7
7,3
PL
GB
7,2
8,5
PT
FI
5,6
6,4
7,9
MT
IT
5,9
8,4
SI
6,7
8,3
7,9
6,5
5,1
6,0
AT
FR
9,9
9,0
EE
7,9
16
CY
8,4
16,6
16,7
18
HU
6,3
2
10,3
BG
8
6,4
10
10,2
12
DK
4
9,2
14
9,7
18,9
20
SE
Impozite indirecte* n state membre UE

n 2009
% n PIB
24
22
alte impozite indirecte
*) metodologie ESA
18

15.1
14.6
14.4
13.8
13.2
13.1
12.5
12.2
11.8
11.2
10.8
10.8
10.7
10.5
9.4
9.3
8.7
8.6
NL
AT
CY
CZ
IE
BE
DE
MT
PL
FR
SK
RO
PT
LT
LV
IT
GB
GR
EU27
13.2
15.3
SI
7.1
15.5
FI
ES
15.8
17.0
18.6
BG
0.0
15.8
5.0
HU
EE
LU
20.0
20.8
10.0
SE
DK
Rata implicit a TVA* (2009)
25.0
20.0
15.0
* Calculat ca raport ntre ncasrile din TVA i consumul privat
Poziia 20 n cadrul UE27 i 8 n grupul NSM10

19
Rata legal vs. rata implicit a TVA, 2009

18
EE
17
15
Rata implicit a TVA
HU*
BG
16
SI
CZ
14
13
PL
12
SK
11
LT
RO
10
9
LV
8
17
18
19
20
21
22
Rata legal a TVA

* n cazul HU este reprezentat rata legal medie la nivelul anului 2009
(20%, 25% de la 1 iulie 2009)
23
20
Romnia: Venituri din contribuii sociale

% din PIB
12
11
11,4
11,2
11,1
0,3
0,3
0,5
10
9
3,0
60
9,9
0,6
3,8
10,3
10,3
10,5
0,9
0,8
1,0
3,0
3,3
3,3
9,7
0,8
10,1
0,9
10,4
1,0
55
4,2
3,1
3,0
3,2
3,3
50
6
5
4
45
8,1
7,1
6,5
6,2
5,9
6,4
6,3
6,2
6,0
6,1
40
2
1
0
35
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
platite de angajator
platite de angajat
alte venituri de natura contribuiilor sociale

(CAS, omaj, CASS) - scala din dreapta
21
Evoluia cotelor de contribuii sociale

% din fondul de salarii
2001*
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
CAS
35,0
35,0
34,5
31,5
31,5
29,3
29,0
28,9
31,3
- angajator
23,3
23,3
25,0
22,0
22,0
19,8
19,5
19,4
20,8
- angajat
11,7
11,7
9,5
9,5
9,5
9,5
9,5
9,5
10,5
omaj
6,0
6,0
4,5
4,0
4,0
3,5
3,0
1,5
1,0
- angajator
5,0
5,0
3,5
3,0
3,0
2,5
2,0
1,0
0,5
- angajat
1,0
1,0
1,0
1,0
1,0
1,0
1,0
0,5
0,5
14,0
14,0
13,5
13,5
13,5
13,5
12,5
11,5
10,7
- angajator
7,0
7,0
7,0
7,0
7,0
7,0
6,0
5,5
5,2
- angajat
7,0
7,0
6,5
6,5
6,5
6,5
6,5
6,0
5,5
TOTAL
55,0
55,0
52,5
49,0
49,0
46,3
44,5
41,8
43,0
- angajator
35,3
35,3
35,5
32,0
32,0
29,3
27,5
25,8
26,5
- angajat
19,7
19,7
17,0
17,0
17,0
17,0
17,0
16,0
16,5
CASS
*) n anul 2000 s-a adoptat o nou legislaie privind asigurrile sociale (Legea nr. 19/2000), aplicabil din
aprilie 2001
22
Ratele de contribuii la asigurrile sociale n rile

UE10, %, 2009
Contribuii la
asigurrile sociale
Pensii
omaj
Sntate
Altele
Total
Ungaria
Slovacia
Romnia
Polonia
Lituania
Slovenia
Cehia
Letonia
Estonia
Bulgaria
Angajator
24
14
20.8
9.76
23.3
8.85
21.5
na
na
10
Angajat
9.5
10.5
9.76
15.5
6.5
na
na
Total
33.5
18
31.3
19.52
26.3
24.35
28
na
na
18
Angajator
0.5
na
0.06
1.2
na
na
0.6
Angajat
0.5
na
0.14
na
na
0.4
Total
na
0.2
1.2
na
na
Angajator
10
5.2
7.09
na
na
Angajat
5.5
6.36
4.5
na
na
Total
11
14
10.7
13.45
13.5
na
na
Angajator
10.2
1.35
8.76
3.4
0.1
5.96
na
na
2.1
Angajat
1.5
4.4
3.95
0.3
0.1
na
na
1.4
Total
4.5
14.6
1.35
8.45
3.7
0.2
3.3
na
na
3.5
Angajator
32
35.2
27.85
14.26
30.7
16.1
26
24.09
33
12.7
Angajat
17
13.4
16.5
22.71
9.3
22.1
6.5
Total
49
48.6
44.35
41.23
40
38.2
35.16
33.09
17.8
33
30.5
Sursa: Comisia European, 2010

23
Rata implicit de taxare aferent ncasrilor totale din contribuii sociale (3)
60
55,0
55,0
52,5
49,0
49,0
46,3
50
44,5
41,8
43,0
40
30
27,1
28,1
26,4
26,1
26,2
26,9
26,9
25,7
24,8
20
10
0
-10
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
variaie remunerarea angajailor

(conturi naionale)
variaie % PIB nominal
variatie ncasri contribuii sociale

(CAS, omaj, CASS)
2009
rata implicit a contribuiilor sociale

(contribuii sociale pe remunerarea angajailor)
Conformare nc redus a contribuabililor la achitarea CAS, chiar n condiiile relaxrii

semnificative a taxrii n domeniu evaziune fiscal ridicat
n 2009 creterea evaziunii fiscale
24
Contribuii de asigurri sociale* n state membre UE

- n 2009 % n PIB
pltite de angajat
12,8
12,6
3,8
3,4
7,02
7,27
7,6
1,9
DK 1,0
EA
2,8
2,78
MT
0,9
EU26*
3,2
2,32
2,1 2,1
IE
2,7
4,79
BG
LV
CY
RO
PL
SE
LT
SK
FI
HU
ES
EE
PT
IT
NL
CZ
SI
AT
BE
DE
FR
pltite de angajator
7,6
8,0
8,6
3,2
0,5
4,54
0,9
GB
8,8
0,3
2,3
2,5
6,33
3,3
6,07
4,6
0,4
6,13
1,0
1,8 2,1
9,3
10,4
11,3
11,9
2,8
2,0
4,75
4,94
LU
8,00
4,68
GR
8,57
3,8
5,3
3,0
6,84
9,49
9,22
8,63
12,0
1,9 0,9 1,1
1,9
12,55
8,48
9,47
9,69
5,07
5,84
6,90
6,77
8,64
11,11
8
6
4,3
2,6
0,7
12,1
12,8
3,0
12,8
13,0
13,0
3,5
2,8
3,1
13,4
0,5
2,6
8,8
13,4
13,7
14,1
14,7
3,1
7,9
6,1
10
4,4
6,3
12
2,1 1,5
2,7 0,8
3,7
4,1
14
4,0 3,8 3,5

1,7
15,4
16
15,4
3,1
16,5
16,8
18
17,1
20
18,3
22
alte venituri de natura contribuiilor sociale
Poziia 20 la contribuii totale (8 n grupul NSM10)

Poziia 16 la cele pltite de angajator (8 n grupul NSM10)
Poziia 12 la cele pltite de angajat (3 n grupul NSM10)
25
Rata implicit de taxare aferent contribuiilor sociale* n 2009

40.0
35.0
30.0
25.0
SE
BG
LV
IE
15.5
RO
17.3
FI
17.8
LU
18.7
EE
19.7
PT
21.0
LT
10.0
21.7
ES
24.8
NL
24.9
SI
25.6
HU
25.7
PL
26.3
BE
26.4
AT
27.5
IT
28.3
30.8
SK
28.3
31.7
DE
15.0
28.5
32.4
FR
33.0
34.7
CZ
33.5
34.8
GR
33.6
35.3
20.0
3.3
5.0
0.0
CY
MT GB
DK
* Calculat ca raport ntre contribuiile sociale ncasate (ESA95) i remunerarea salariailor (conturi naionale)
Poziia 19 la rata implicit de taxare aferent contribuiilor sociale (8 n grupul NSM10)

26
Rate legale vs. rate implicite de taxare aferente contribuiilor

sociale n NSM10 (2009)
35.0
CZ
33.0
SK
31.0
PL
29.0
HU
SI
27.0
25.0
LT
EE
RO
23.0
21.0
19.0
BG
LV
17.0
15.0
30
32
34
36
38
40
42
44
46
48
50
27
9,8
IT
impozitarea consumului
impozitarea muncii
11,8
11,4
10,7
10,3
10,5
11,2
12,0
11,6
LT
IE
SK
LV
RO
EU27
EA
11,3
GR
EE
8,4
18,0
ES
BG
12,9
PL
10,0
LU
13,9
10,8
CZ
MT
12,7
PT
10,6
17,6
17,5
11,6
14,4
12,3
11,2
14,9
17,7
14,0
16,7
8,6
5,4
8,5
2,6 32,2
29,1
29,3
5,2
8,5
7,5
28,0
37,6
37,0
33,1
32,6
4,0 28,9
6,5
35,6
36,1
33,3
4,0 30,3
39,1
39,2
36,7
34,3
42,8
42,8
42,8
43,1
39,3
37,3
47,1
48,2
44,3
5,7
7,1
40,4
37,3
34,5
4,8
6,6
10,2
7,3
6,9
5,1
6,8
8,1
12,6
9,8
7,3
7,3
10,0
11,4
12,2
11,0
7,4
10,2
13,1
9,6
15,4
18,8
15,9
14,1
19,3
13,3
SI
UK
20,3
11,1
21,8
20,8
12,0
15,9
10,6
21,6
NL
CY
DE
14,5
10,7
FR
HU
23,9
11,7
AT
22,6
23,0
12,9
0
FI
23,6
20
10,7
28,5
40
BE
10
12,9
30
25,7
50
15,5
60
SE
DK
Venituri fiscale clasificate conform obiectului impozitrii

n rile membre UE n anul 2008
% n PIB
impozitarea capitalului
Romnia se afl pe ultimul loc n UE sub aspectul veniturilor fiscale

Impozitarea consumului, Romnia este pe locul 16 n apropierea mediei UE27 i pe locul 7
n grupul NSM10
Impozitarea muncii locul 23 la nivelul UE i pe poziia 9 n rndul NSM10
28
n privina capitalului locul 22 si 5 la nivelul grupului NSM10
impozite pltite de angajai
17,6
9,1
7,1
EA
17,5
9,0
7,1
EU27
9,6
6,0
2,8
MT
10,2
5,0
BG
5,0
11,1
4,8
6,2
CY
11,2
7,8
3,3
IE
11,6
6,0
RO
5,4
12,3
5,4
6,7
SK
13,1
5,0
PL
7,2
14,0
7,1
5,7
GR
14,1
10,0
3,9
UK
14,4
8,3
5,9
LV
14,9
8,0
LT
4,3
LU
6,1
SI
9,6
6,5
15,4
15,9
7,0
7,8
PT
16,7
5,9
5,9
11,4
EE
8,9
7,2
10,3
4,9
NL
12,6
CZ
9,8
10,1
HU
12,3
8,4
10,8
IT
6,5
12,2
FR
impozite pltite de angajatori
ES
17,7
18,8
19,3
20,3
20,8
21,6
21,8
12,7
11,4
9,0
FI
DE
13,4
8,4
BE
9,7
22,6
23,0
12,0
SE
DK 0,5
12,7
10
9,4
20,3
15
AT
20
12,1
25
23,6
30
23,9
% n PIB
25,7
35
28,5
Venituri din impozitarea muncii n rile membre UE n anul 2008
impozite aferente persoanelor neincluse n populaia ocupat
Dup criteriul impozitarea muncii, Romnia se afl pe locul 23 n UE i pe poziia 9 n grupul NSM10
Partea cea mai substanial rmne contribuia angajatorilor (locul 17 la nivelul UE, respectiv locul 7
ntre NSM10), n timp ce la contribuia angajailor ocup locul 25 n UE, respectiv locul 9 la nivelul NSM10
29
Venituri din impozitarea capitalului n rile membre UE n anul 2008
8,5
2,1
7,5
1,9
4,0
6,4
2,0
3,5
3,9
SI
LT
3,8
HU
3,3
4,2
RO
0,6
LV
4,3
BG
5,6
2,6
0,8 4,1
0,9 4,8
5,1
5,2
1,0
1,3
5,4
1,1
5,7
4,3
5,9
0,5
5,8
SE
4,9
5,8
4,3
5,6
6,0
6,4
5,2
1,4
0,7 6,5
0,7 6,6
6,8
1,9
6,8
1,0
7,2
7,3
1,7
2,9
7,3
1,3
7,4
1,0
2,5
5,6
6,6
5,9
5,3
6,3
7,1
7,5
9,6
2,2
7,4
8,1
8,5
1,9
4,5
2,7
8,6
9,8
10,0
3,7
2,7
1,8
9,2
10,2
11,0
2,5
8,9
10
5,6
2,6
12
11,4
12,2
14
12,7
% n PIB
impozite pe veniturile din capital
EA
EU27
EE
SK
CZ
NL
DE
DK
GR
FI
AT
IE
PT
PL
ES
FR
BE
LU
MT
IT
CY
UK
impozite pe stocul de capital (avere)
Romnia ocup locul 22 n UE i locul 5 n grupul NSM10

La impozitarea veniturilor din capital locul 22 n UE i pe poziia 5 n grupul NSM10
La impozitul pe stocul de capital (averea) ne aflm pe locul 20 n UE cu numai 1% din PIB
(53% din media UE 27) i pe poziia 5 n rndul NSM10 (aproximativ la nivelul mediei
grupului)
30
Venituri nefiscale n Romnia

1.
Venituri din proprietile statului:

Vrsminte din profitul societilor comerciale cu capital de stat
Vrsminte din veniturile nete ale BNR
Venituri din concesiuni i nchirieri (redevene miniere i
petroliere)
Venituri din dividende aferent participaiilor statului
Dobnzi
Chirii
2.
Venituri din vnzri de bunuri i servicii (taxe

consulare, metrologie, mediu, eliberri permise i
certificate, amenzi, penaliti i confiscri)
3.
Intrri de fonduri europene

31
Romnia: Venituri nefiscale ale BGC*

% n PIB
5,0
4,5
4,0
3,5
3,0
2,5
4,5
4,5
2,0
3,8
3,6
1,5
3,8
4,0
4,0
2005
2006
2007
4,1
3,6
3,2
1,0
0,5
0,0
2000
2001
2002
2003
2004
2008
2009
32
Veniturile nefiscale ale BGC* n state membre UE

- n 2009 % n PIB
12
10
4,5
4,3
4,2
4,1
3,8
3,7
3,6
AT
GB
IT
RO
DE
LU
BE
5,7
4,7
MT
EA
4,8
LT
5,6
4,9
CY
EU27
4,9
FR
3,0
5,0
5,7
PT
SK
5,7
PL
5,0
5,7
SI
GR
5,9
CZ
5,2
6,2
BG
IE
6,7
7,5
LV
HU
7,6
EE
6,7
7,8
NL
DK
7,9
SE
10,5
ES
FI
Venituri nefiscale: locul 23 n UE (73% din media UE27) i ultimul n grupul NSM10
(69,5% din media acestor ri)
33
Taxele de mediu n Romnia energie, transport, poluare

i exploatare resurse naturale, % din PIB
4.5
4.0
Energie
Transport
Poluare/resurse naturale
3.5
3.0
2.5
2.0
1.5
1.0
0.5
19
95
19
96
19
97
19
98
19
99
20
00
20
01
20
02
20
03
20
04
20
05
20
06
20
07
20
08
0.0
Locul 25 n EU27 i 9 n NSM10

34
Rata implicit de taxare (RIT) taxe de mediu energie*

RIT n termeni reali
RIT nominal
(deflatat cu deflatorul cererii finale, preurile anului 2000)
350
250
300
200
250
200
Media UE27
Media UE27
150
150
100
100
50
50
0
DK
MT
DE
SE
NL
IT
UK
LU
FR
IE
AT
PT
CZ
SI
ES
FI
CY
PL
EL
HU
BE
SK
LT
BG
EE
LV
RO
DK
IT
MT
NL
UK
SE
LU
DE
FR
IE
PT
AT
SI
ES
CY
CZ
PL
FI
EL
HU
BE
BG
SK
EE
LT
LV
RO
* Calculat ca raport ntre veniturile bugetare din taxe pe energie (exprimate n euro) i
consumul final de energie (exprimat n tone de petrol echivalent)
35
Ratele legale de taxare comparaii cu alte ri (2010)

Tara
Austria
Belgium
Bulgaria
Croatia
Cyprus
Czech Republic
Denmark
Estonia
France
Germany
Greece
Hungary
Ireland
Italy
Latvia
Lithuania
Luxembourg
Malta
Netherlands
Poland
Portugal
Romania
Serbia
Slovakia
Slovenia
Spain
Sweden
Impozit pe profit
25%
34%
10%
20%
10%
19%
25%
21%
33%
29.8% (average)
22/25%
16%
13%
31%
15%
15%
30%
35%
20/25.5%
19%
25%
16%
10%
19%
21%
25-30%
26%
Impozit pe venit
21-50%
25-50%
10%
15-45%
0-30%
15%
0-63%
21%
21% (social charges)
0-45%
0-40%
18% and 36%
0-41%
23-43%
26%
0-15%
6-38.95%
0-35%
0-52%
0%, 18, 32% (or optional 19% flat rate for self-employed)
10.5-40%
16%
12-20%
19%
16-41%
0-42%
28.89%-59.09%
TVA standard
20%
21%
20%
23%
15%
20%
25%
20%
20%
19%
19%
25%
21%
20%
21%
21%
15%
18%
19%
22%
21%
24%
18%
19%
8.5/20%
18%
25%
36
II. Cheltuielile bugetare
37
Romnia: Cheltuieli totale ale BGC*

45
% n PIB
40,4
40
35
38,5
36,0
35,0
3,9
3,1
30
33,5
33,5
35,3
36,0
33,5
5,4
5,6
3,5
3,6
3,0
3,9
5,1
5,7
6,3
25
9,4
6,5
7,6
20
7,1
6,7
6,2
7,0
6,4
6,2
10,6
8,3
8,5
8,2
8,1
8,7
9,1
9,3
10,5
10,3
9,6
9,5
9,5
9,6
9,6
9,8
11,0
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
10,0
7,9
2001
15
37,6
10
5
13,5
asisten social
subvenii
alte cheltuieli
cheltuieli de personal
dobnzi
2009
2000
cheltuieli cu bunuri i servicii

cheltuieli de capital
38
19,5
20,0
SI
HU
asisten social
cheltuieli cu bunuri i servicii (consum intermediar)
alte transferuri curente
dobnzi
17,0
PL
19,5
21,2
EA
13,5
RO
EU27
14,1
19,4
21,9
13,0
17,0
BG
SK
LU
LV
LT
14,2
16,1
EE
MT
17,5
19,9
13,8
ES
CZ
CY
DE
27,6
20,6
GR
17,4
22,2
PT
IE
23,1
NL
17,1
25,4
10,6
9,7
11,9
7,1
5,7
6,3
5,6
5,3
6,3
6,4
11,7
11,9
7,8
5,3
3,9
5,0
4,9
4,5
3,1
5,9
6,7
46,1
44,3
44,5
45,4
42,4
40,4
40,7
4,5
49,2
48,4
42,9
4,7
49,8
49,9
50,4
51,0
46,4
40,8
5,4
5,9
6,4
51,7
51,8
47,5
43,0
3,0
7,7
3,8
6,2
54,3
55,3
55,6
51,6
45,9
4,0
5,4
5,2
58,2
56,5
51,9
3,2
48,4
3,5
2,7
3,8
4,3
2,8
4,3
4,6
4,9
6,3
5,4
7,7
5,8
6,6
4,7
7,6
6,5
5,6
7,3
7,9 3,6
12,7
14,5
10,2
12,9
11,8
8,1
15,6
12,1
11,2
12,6
6,1
4,7
8,2
3,8
5,4
11,0
10,5
4,6
13,4
6,0
13,7
10,0
9,8
6,1
12,8
13,2
11,3
12,4
12,0
20
GB
AT
22,8
26,5
BE
IT
26,2
14,9
15,4
50
FR
22,0
FI
0
20,8
10
SE
30
10,1
40
19,3
60
18,8
70
DK
Structura i nivelul cheltuielilor totale n BGC* n rile UE

- n 2009 -
% din PIB
remunerarea angajailor din sectorul public

subvenii
cheltuieli de capital
Aa cum se afl pe penultimul loc n ceea ce privete veniturile fiscale i ultimul loc la venituri
bugetare totale, Romnia se plaseaz pe ultimul loc n cadrul UE cu 40,4% din PIB i la cheltuielile
publice (82% din media UE27) i pe ultima poziie n grupul NSM10, la 85% din media acestora
39
Romnia: Cheltuieli de personal ale BGC*
% n PIB; mld. EUR

16
14,0
cheltuieli de personal (% n PIB)
14
cheltuieli de personal (mld. EUR)
12,3
11,6
12
10,6
10,0
10
8
8,5
8,3
7,9
8,2
9,3
8,1
7,0
6
4
9,1 8,9
8,7
5,0
3,8
4,1
4,3
3,2
2
0
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
Cheltuielile de personal au crescut foarte rapid, att ca urmare a sporirii numrului

angajailor publici, ct i a creterii rapide a salariilor acestora (+150% n 2008 fa
de 2004, comparativ cu +100% n sectorul privat)
40
Remunerarea angajailor din sectorul public n UE*

- n 2009 % n PIB
25
20
12,0
11,9
11,8
11,3
11,2
10,6
10,2
10,0
9,8
9,7
GB
LV
ES
IT
HU
RO
PL
NL
AT
BG
11,7
12,1
IE
EA
12,4
GR
11,9
12,6
SI
EU27
12,7
LT
7,3
12,8
BE
DE
12,9
EE
7,8
13,2
FR
SK
13,7
PT
7,9
14,5
MT
LU
14,9
FI
8,1
15,4
SE
CZ
15,6
CY
10
19,3
15
DK
n clasamentul rilor UE, Romnia este pe locul 19 (10,6% din PIB; 90% din media UE27
i pe locul 6 cu 98% din media NSM10)
41
Ponderea remunerrii salariailor n venituri bugetare (2009)

45.0
40.0
35.0
30.0
BG
HU
IT
SK
AT
CZ
LU
16.6
BE
19.0
PL
20.1
SE
20.2
FR
10.0
21.6
FI
22.9
SI
24.2
EE
24.5
GB
26.4
PT
26.5
RO
27.3
GR
27.7
32.9
ES
27.7
33.0
DK
28.0
33.6
LV
28.2
34.0
IE
29.6
34.9
MT
15.0
29.7
35.1
LT
35.5
CY
35.9
37.3
20.0
38.6
25.0
5.0
0.0
NL
DE
Romnia este pe locul 9 n UE27 i pe locul 3 n NSM10

42
Raportul salariu mediu sector bugetar

salariu mediu sector privat
132
140
127
132
126
116
120
108
101
119 118
113
108 106
100
101
86
80
60
40
20
0
RO RO RO RO RO RO RO
03 04 05 06 07 08 09
LV BG HU LT
08 08 08 08
CZ PL SK
07 08 08
43
Total posturi ocupate n instituii i autoriti publice

1 600
1 360
1 400
1 399 1 380
1 358
1 281
382
405
389
361
377
1 000
Instituii autofinaate i instituii

subvenionate din bugetul de stat i
bugetele locale
Alte instituii (CNPAS, CNASS,

ANOFM)
620
633
644
617
595
557
520
524
516
600
520
800
Instituii finanate integral de la

bugetele locale
345
348
339
336
314
287
294
293
200
292
400
294
mii persoane, sfrit de perioad
1 200
395
1 233
Institutii finantate integral din bugetul

de stat
0
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
mai
2010
44
Numrul angajailor din sectorul public

mii persoane, sfrit de an
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 mai 2010
1
2=3+4
3
4
5
6=1+2+5
8=6+7
Institutii finantate integral

din bugetul de stat
Instituii finanate integral
de la bugetele locale, din
care:
- aparatul consiliilor locale i
alte instituii locale
- personal n nvmntul
preuniversitar de stat
Alte instituii (CNPAS,
CNASS, ANOFM)
TOTAL posturi din instituii i
autoritati publice, excluznd
instituiile subvenionate din
bugetul de stat i bugetele
locale i instituii finanate din
venituri proprii
Instituii autofinaate i
instituii subvenionate din
bugetul de stat i bugetele
locale
TOTAL posturi din instituii
i autoriti publice
294
292
293
294
287
314
336
339
348
345
520
516
524
520
557
595
617
644
633
620
173
172
181
181
221
259
280
311
307
299
348
344
344
340
336
336
338
333
325
321
12
13
12
11
13
11
12
11
11
11
827
821
829
826
856
921
965
994
991
975
na
na
na
na
377
361
395
405
389
382
na
na
na
na 1 233 1 281 1 360 1 399 1 380
1 358
45
Romnia: Cheltuieli cu asisten social ale BGC*

% n PIB
16
13,5
14
1,3
12
10,5
11,0
10,3
9,6
10
1,3
0,9
0,5
9,5
9,5
9,6
9,6
9,8
0,7
0,6
0,7
1,2
1,1
1,2
6
4
11,8
8,3
8,9
8,6
2001
2002
9,6
7,9
8,3
8,6
8,5
8,3
2003
2004
2005
2006
2007
2
0
2000
cheltuieli cu pensiile
alte cheltuieli de asisten social
2008
ajutoare de omaj
2009
Structura i nivelul cheltuielilor de asisten social ale BGC* n UE

- n 2009 -
21,2
9,7
19,5
8,8
10,2
9,6
3,6
8,4
11,8
8,1
4,8
7,7
13,0
1,3 13,5
13,8
14,1
6,1
3,5
10,2
14,2
6,0
9,0
EE
16,1
17,0
6,3
9,9
PL
17,0
8,8
17,1
17,4
17,5
5,1
10,1
7,5
6,8
DK
5,5
7,6
SK
11,1
9,1
8,3
11,5
11,9
7,5
CZ
7,8
12,6
6,8
HU
8,7
10,9
8,9
13,0
5,0
11,9
15,2
14,2
15,4
9,7
11,8
10
18,8
19,4
19,5
19,9
20,0
20,6
20,8
21,9
12,4
7,5
9,1
16,8
15
22,0
22,2
6,8
9,9
9,0
14,2
20
13,5
25
22,8
23,1
25,4
26,2
26,5
30
27,6
% n PIB
cheltuieli cu pensiile
alte cheltuieli de asisten social
ajutoare de omaj
EA
EU27
LV
RO
CY
BG
MT
LT
GB
IE
ES
SI
GR
SE
LU
FI
PT
IT
NL
AT
FR
BE
DE
asisten social GR i GB
Dup criteriul privind asistena social, Romnia ocup penultimul loc n UE

i aceeai poziie n cadrul grupului NSM10
La cheltuielile cu pensiile, Romnia se situeaz pe locul 6 din 25 de ri ale UE
i pe locul 1 ntre NSM10
47
Ponderea ch. cu pensiile n venituri bugetare (2009)

45.0
40.0
35.0
30.0
12.2
12.0
10.8
CY
NL
5.0
DK
14.9
HU
18.6
CZ
15.9
19.6
SE
GB**
20.2
BE
16.2
20.6
EE
IE
20.8
BG
24.5
FI
21.3
24.6
LV
LU
24.9
SI
22.1
25.2
MT
LT
26.3
ES
22.5
26.5
PL
10.0
SK
26.6
28.6
PT
DE
29.5
32.2
FR
AT
32.6
15.0
IT
36.8
20.0
40.5
25.0
RO
GR*
0.0

* Pt. GR calculele sunt fcute la nivelul anului 2008
** Pt GB calculele sunt fcute la nivelul anului 2007
48
Dinamica i structura pensionarilor din Romnia

mii persoane
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
4 426
4 535
4 570
4 597
4 611
4 633
4 644
4 666
4 719
3 112
3 116
3 072
3 052
3 036
3 028
3 038
3 069
3 117
10
68
102
118
125
131
128
123
121
3 122
3 184
3 174
3 169
3 161
3 159
3 166
3 191
3 239
3. pensie de invaliditate
657
702
746
785
823
860
877
887
903
4. pensie de urma
647
650
650
642
627
614
601
588
577
SUBTOTAL II (3+4)
1 304
1 351
1 396
1 427
1 450
1 474
1 477
1 474
1 481
II. Pensionari pltii din bugetul de stat
1 885
1 807
1 705
1 609
1 431
1 174
1 101
1 035
969
1 767
1 677
1 572
1 473
1 292
1 006
932
866
799
- pensionari IOVR
33
30
27
24
21
18
16
14
11
- pensionari aprare, siguran naional i ordine public
86
100
107
111
119
150
153
155
159
I. Pensionari BASS din care:

1. limit de varst
2. pensie anticipat
SUBTOTAL I (1+2)
- pensionari agricultori (la bugetul de stat din 2005)
TOTAL (I+II)
6 311 6 342 6 275 6 205 6 042 5 807 5 745 5 701 5 689
49
Numrul i structura pensionarilor BASS
4 000
4 666
4 719
577
4 644
588
4 633
601
4 611
614
4 597
642
4 570
650
650
4 426
647
4 500
4 535
627
5 000
2 000
3 116
3 067
3 038
3 028
3 036
3 052
3 072
3 112
2 500
3 116
3 000
1 500
746
785
823
860
877
886
903
500
702
1 000
657
mii persoane
3 500
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
0
pensie de invaliditate
pensie anticipat
limita de vrst
pensie de urma
50
Structura pensionarilor BASS

procente
12,2
12,6
12,9
13,2
13,6
14,0
14,2
14,3
90
14,6
100
80
70
68,7
67,2
66,4
65,8
65,3
65,4
65,8
66,1
50
70,3
60
2,2
2,6
2,7
2,8
2,8
2,6
2,6
1,5
40
30
15,5
16,3
17,1
17,8
18,6
18,9
19,0
19,1
10
14,8
20
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
-pensie de invaliditate
-pensie anticipat
-limita de vrst
-pensie de urma
51
Salarii vs. pensii i pensionari vs. salariai

55
210
49.7
50
185
45
160
43.8
40
135
37.3
34.4
35
83.7
33.0
30
110
85
25
60
1991
1994
1997
2000
2003
2006
2009
Ratio between average monthly pension and net average monthly wage in
the economy (%)
Ratio between the number of employees and the number of pensioners (%,
RHS)
52
Raportul dintre punctul de pensie i salariul mediu brut

2 000
RON
1 889
40,1
1 800
35,6
1 600
1 400
1 742
37,9
37,9
35,0
40
35,0
33,5
35,0
45
30,6
34,5
31,5
29,0
29,0
31,5
1 150
29,3
1 200
35
1 410
30,1
31,3
30
28,9
25
967
1 000
826
800
20
717
674
610
428
424
400
200
15
545
600
172
207
240
276
296
10
333
0
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
valoarea punctului de pensie
salariu mediu brut total economie
punct de pensie/salariu mediu brut
cota CAS (scala din dreapta)
2009
53
Raportul dintre punctul de pensie i salariul mediu brut

50
%
44,1
45
40,1
40
37,9
37,9
35,6
35,0
33,5
35
30,6
30
27,4
23,6
25
27,2
18,9
15,9
30,1
22,6
20,4
20
29,0
15,4
17,0
23,6
17,4
22,6
12,7
15
10
8,4
6,9
5
0
2001
2002
2003
punct de pensie/salariu mediu brut
2004
2005
2006
variaie salariu mediu brut
2007
2008
2009
variaie punct de pensie
54
Raportul dintre veniturile i cheltuielile BASS

10
9
% n PIB
38,0
37,9
37,9
35,6
8
7
35,0
35
31,5
34,5
29,3
31,5
40
35,0
33,5
35,0
45
30,6
29,0
30,1
31,3
28,9
30
29,0
25
5
20
8,1
4
6,7
3
6,7
5,8
6,0
6,0 6,0
6,4
5,8
6,0 6,0
5,2
5,9
5,4
5,9
6,4 6,3
6,7
15
10
2
1
0
2001
2002
2003
2004
2005*
cheltuieli de asistena social BASS

punct de pensie/salariu mediu brut (scala din dreapta)
2006
2007
2008
2009
ncasri contribuii sociale BASS

cota CAS (scala din dreapta)
* Din anul 2005 pensiile agricultorilor sunt suportate din bugetul de stat, conform Legii nr. 352/2004
55
peste 5000
4001 - 4500
3001 - 3500
2001 - 2500
1694 - 1836
1001 - 1500
801 - 900
601 - 700
451 - 500
376 - 400
326 - 350
291 - 300
271 - 280
251 - 260
231 - 240
211 - 220
191 - 200
171 - 180
151 - 160
131 - 140
111 - 120
96 - 100
86 - 90
76 - 80
66 - 70
56 - 60
46 - 50
Pn la 40
(lei)
Distribuia pensionarilor BASS n funcie de cuantumul pensiei

n luna aprilie 2010
900
mii persoane
800
700
600
500
400
300
200
100
56
Structura subveniilor din BGC

n cheltuielile cu subveniile sunt incluse:

Subvenii pe produse
Subvenii pe activiti
Subvenii pentru acoperirea diferenelor de pre i tarif (inclusiv energie termic)
Subvenii pentru susinerea transportului feroviar public de calatori
Subvenii pentru transportul de cltori cu metroul

Aciuni de ecologizare
Subvenii pentru dobnzi la credite bancare
Subvenii pentru completarea primelor de asigurare pentru factorii de risc
din agricultur
Susinerea exportului, a mediului de afaceri i a tranzaciilor internaionale
Susinerea infrastructurii de transport
Sprijinirea productorilor agricoli
Programe de conservare sau de nchidere a minelor
Protecie social n sectorul minier
Alte subvenii
57
Romnia: Subvenii ale BGC*

% n PIB
2,0
1,8
1,6
1,4
1,2
1,0
1,8
1,8
1,6
0,8
1,4
1,5
1,5
1,4
1,3
0,6
1,1
1,0
0,4
0,2
0,0
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
*) metodologie ESA
58
Cheltuielile cu subveniile din BGC* n rile UE

- n 2009 4,0
% n PIB
3,5
3,0
0,79
0,70
0,65
0,54
0,52
LV
GB
LT
PL
IE
1,32
0,89
BG
EU27
0,95
HU
1,43
0,99
EE
EA
0,99
1,36
DE
IT
1,43
PT
1,02
1,45
FI
RO
1,51
SE
1,10
1,60
NL
ES
1,63
SK
1,11
1,65
LU
0,5
MT
1,65
2,10
CZ
FR
2,16
SI
1,0
2,24
2,59
1,5
BE
2,0
3,68
2,5
GR
CY
DK
AT
0,0
Dup criteriul cheltuielilor cu subveniile, Romnia ocup locul 16 din media UE27 i
poziia 4 n grupul NSM10, respectiv 77% din media UE27 i 87% din media NSM10
59
Romnia: Cheltuieli cu bunuri i servicii ale BGC*

% n PIB
10
9
8
7
6
5
9,4
7,6
7,1
6,7
7,0
6,2
6,4
6,2
2006
2007
6,5
6,3
2008
2009
2
1
0
2000
2001
2002
2003
2004
2005
60
Cheltuielile cu bunuri i servicii n BGC* ale rilor UE

- n 2009 % n PIB
16
14
12
10
6,31
6,30
6,13
6,10
6,00
5,81
5,73
5,60
5,57
5,44
5,34
4,73
4,66
4,64
RO
MT
GR
IT
IE
ES
LT
CY
PL
FR
SK
DE
PT
AT
5,87
6,44
BG
6,70
6,48
SI
3,57
6,57
CZ
LU
7,08
LV
3,82
7,60
HU
BE
7,74
EE
10,10
DK
8,21
10,50
SE
NL
11,04
FI
13,39
EA
EU27
GB
Dup criteriul cheltuielilor cu bunuri i servicii, Romnia ocup poziia 12 n UE (94% din
media UE27) i 7 n grupul NSM10 (97% din media acestor state)
61
16.7
16.6
16.6
16.3
15.7
15.6
14.9
14.6
13.9
13.1
ES
GR
HU
CZ
SK
MT
PL
SI
CY
IT
8.6
7.9
LU
BE
9.6
16.8
LT
AT
17.5
BG
10.7
17.6
IE
DE
17.7
NL
11.2
17.7
EE
PT
18.2
DK
11.4
18.8
SE
FR
19.7
RO
20.8
0.0
FI
5.0
20.8
10.0
LV
GB
33.3
Ponderea consumului intermediar n venituri bugetare (2009)
35.0
30.0
25.0
20.0
15.0

62
Romnia: Cheltuieli de capital ale BGC*

6
% n PIB
5,7
5,6
5,4
2007
2008
2009
5,1
3,9
3,1
3,5
3,9
3,6
3,0
0
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
63
Repartizarea cheltuielilor de capital pe bugete

100%
90%
32,4
32,1
80%
41,1
51,2
70%
60%
51,1
61,2
20,3
26,6
50%
40%
14,1
38,2
17,4
20,5
14,1
30%
20,9
12,3
20%
10%
17,7
16,0
0%
2004
alte bugete
12,4
11,2
2005
9,9
4,9
7,7
10,1
12,9
3,0
2,9
2,9
2006
2007
2008
institui autofinanate (integral sau parial)
CNADNR
24,5
9,6
buget de stat
2009
bugete locale
64
Cheltuielile de capital din BGC* ale rilor UE

- n 2009 % n PIB
9
8
7
6
2,7
DK
4,5
2,8
AT
EA
3,0
DE
4,7
3,1
MT
EU27
3,2
FI
4,3
FR
3,5
4,3
IT
BE
4,5
LT
3,8
4,6
GR
SE
4,9
CY
3,8
4,9
LV
HU
5,0
LU
3,9
5,2
GB
SK
5,3
BG
4,0
5,4
NL
PT
5,4
5,9
ES
EE
6,2
SI
5,4
6,3
PL
RO
6,4
CZ
7,7
IE
Dup criteriul cheltuielilor de capital, Romnia ocupa poziia 6 n UE27 i locul 4 n grupul
NSM10
65
Relaia financiar cu UE
mil. EUR
1. Fonduri UE alocate Romniei ntre 2007-2013, conform Programului

de convergen din februarie 2010
34 805
2007
2. Venituri ale Romniei de la UE din fonduri post-aderare

3. Procent de absorbie (2/1)
Procent de absorbie cumulat
2008
2009
663,1 1 432,0 1 129,9

1,9
4,2
3,2
9,3
mil. EUR
2009
TOTAL
2007-2009
1 144,6 1 222,3 1 314,0
3 680,8
663,1 1 432,0 1 129,9
3 225,0
2007
Pli ale Romniei ctre Comisia European
Venituri ale Romniei de la UE din fonduri post-aderare,
din care:
- Subvenii de la bugetul UE
2008
7,4
122,3
573,7
703,4
473,4
478,5
556,1
1 508,1
- Transferuri curente pltite de bugetul UE sectorului neguvernamental
22,0
37,0
na
na
- Transferuri de capital pltite de bugetul UE statului romn
32,1
158,8
na
na
128,2
635,4
na
na
-481,5
209,8
-184,1
-455,9
978,2
817,3
587,0
2 382,5
- Transferuri curente pltite de bugetul UE statului romn
- Transferuri de capital pltite de bugetul UE sectorului neguvernamental

Sold (beneficiar net +, pltitor net -)
Memo: ncasri nete din fonduri de pre-aderare
66
Absorbia fondurilor de coeziune (FEDR, FSE etc.)

ale UE pe domenii
Regional development
Environment
Transport
Economic competitiveness
Human capital
Administrative capacity
Technical assistance
TOTAL
Allocations from
EU (EUR bn, 2007 Jun 2010)
1.70
1.97
2.04
1.22
1.53
0.13
0.08
8.67
EU allocations in approved Effective paym ents to final

beneficiaries (% of total EU
contracts ( % of total EU
allocations)
allocations)
79.7
19.8
64.5
10.9
19.2
1.9
46.1
12.6
82.4
8.3
36.3
3.0
50.7
3.3
56.9
10.1
67
III. Deficitul bugetar
68
Deficitul structural concept

Nivelul deficitului bugetar este puternic influenat de poziia
economiei n raport cu ciclul economic
Un deficit redus poate ascunde dezechilibre serioase ale poziiei

fiscale, n msura n care se datoreaz unor creteri de venituri
bugetare obinute pe fondul supranclzirii economiei
Determinarea deficitului structural implic ajustarea ciclic a

veniturilor bugetare, eliminndu-se componenta generat de
excesul/deficitul de cerere
Rezultatul ajustrii ofer o msur a sustenabililitii/
nesustenabilitii nivelului total al cheltuielilor publice
Analiza dinamicii deficitului structural n corelaie cu poziia
economiei fa de ciclul economic permite evaluarea msurii n
care politica fiscal acioneaz ca stabilizator, ori dimpotriv, n
sensul exacerbrii dezechilibrelor
69
Deficit BGC efectiv i deficit structural

2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
9
0
-1
-2,0
-1,3-1,2
-2,2
-2,6
-3
-3,2
-5
-1,5
-1,6
-2
-4
-0,7
-0,8
-3,5
-4,0
-3,2
-0,8
-1,2
-1,5
-1,4
-2,2
-2,5
-2,9
-3,1
-4,0
-4,1
-4,7
-4,8
-5,4
-6
-7
-1
-7,4
-7,5
-8
-8,5
-9
-10
% din PIB
-8,3
% n PIB
sold (metodologie naional)
sold structural
impuls fiscal (scala din dreapta)
-3
-5
sold (ESA 95)

exces de cerere (scala din dreapta)
70
Soldurile BGC* n statele membre UE

- n 2009 % n PIB
-6,2
-6,4
EU27
EA
-3,3
DE
-0,8
-1,7
-2,4
-3,5
AT
-3,8
MT
-5,2
IT
-3,9
-5,3
NL
BG
-5,5
-5,9
CZ
SI
-6,1
BE
-7,1
-7,6
-8,3
-6,1
-11,2
ES
CY
-11,4
-13,5
-15
-14,3
-13
GB
-11
-8,9
-9,4
-9
-8,9
-7
-6,8
-5
-4,0
-3
-2,8
-1
-0,7
sold primar
LU
SE
EE
FI
DK
HU
SK
PL
FR
RO
LT
LV
PT
GR
IE
-17
cheltuieli cu dobnzile
*) metodologie ESA
Romnia ocup, dup criteriul deficitului bugetar, poziia 8 n cadrul UE27

(+33% fa de media UE27) i locul 3 n NSM10 (+36% peste media acestora)
71
IV. Datoria public
72
Romnia: Datoria public* intern i extern

30
% n PIB
25
20
9,8
8,7
6,9
6,1
12,0
5,3
15
4,7
2,6
10
15,6
16,0
16,1
15,4
4,0
5,7
13,5
11,0
9,8
11,7
8,6
7,6
2007
2008
0
2000
2001
2002
2003
2004
extern
2005
2006
2009
intern
73
Romnia: Structura datoriei publice n funcie de moneda de denominare

30
% n PIB
25
2,7
20
11,9
9,7
7,7
9,8
5,2
11,8
15
4,7
10
6,3
4,6
8,2
3,5
9,6
9,1
2,1
5,7
5,9
8,1
5
2,3
6,2
8,1
7,6
9,2
6,9
4,1
4,5
2003
2004
3,0
2,7
2005
2006
4,3
5,6
0
2000
2001
n moned naional
2002
n valut (EUR)
2007
2008
2009
n valut (altele dect EUR)
n privina monedei de denominare, ponderea cea mai ridicat este ocupat de finanarea
n euro (11,8% din PIB n 2009, fa de 6,2% n 2006), componenta n lei crescnd i
aceasta substanial (9,2% din PIB n 2009, de la 2,7% n 2006)
74
Romnia: Structura datoriei publice pe scadene

30
% n PIB
25
4,4
6,2
20
4,5
5,4
2,8
3,0
1,0
15
1,2
10
1,6
2,5
21,3
18,7
18,0
18,7
18,3
15,7
14,8
11,2
10,9
10,8
2006
2007
2008
0
2000
2001
2002
2003
pe termen lung
2004
2005
2009
pe termen scurt
Creterea datoriei pe termen scurt n 2009 fa de 2008 (5,4% din PIB fa de 2,5%)
75
Romnia: Structura datoriei publice pe maturiti reziduale

30
% n PIB
25
20
6,7
12,1
10,9
10,1
10,6
15
9,5
5,9
10
7,4
9,4
6,4
6,0
6,8
4,9
3,8
6,0
8,0
5,7
5,0
5
9,8
6,2
5,0
7,6
5,2
4,2
0
2000
2001
2002
maturitate de pn la 1 an
2003
3,0
2004
1,5
1,4
1,6
2005
2006
2007
maturitate ntre 1 i 5 ani
7,6
2,7
2008
2009
maturitate peste 5 ani
Creterea de trei ori ca procent n PIB a datoriei scadente peste un an i aproape dublarea
celei cu maturiti ntre unu i cinci ani
76
20
intern
64,2
extern
12,0 11,7 23,7
29,3
10,4 35,4
28,7
31,6
7,2
23,2
19,5
EU27
EA
14,5
EE
LU 12,0
BG 6,5 8,3 14,8
RO
35,9
36,1
10,3 35,7
18,5
24,5
20,6
24,9
CZ
LT 8,7
25,4
17,4
SK
SI
LV 11,6
41,5
24,8
DK
16,7
12,9 42,3
44,0
66,5
68,1
64,0
56,2
53,2
73,2
56,2
54,9
76,8
77,5
78,3
69,1
60,9
51,0
29,5
19,1
22,8
SE
36,5
31,9
PL
FI 7,5
30,4
ES
23,5
43,3
17,6
NL
32,7
46,0
18,0
IE
4,9
CY
52,6
36,8
57,5
13,9
36,4
19,3
AT
GB
MT
DE
PT
44,5
33,0
FR
40
43,6
60
34,7
55,1
80
HU
41,7
92,4
96,8
100
BE
22,7
120
115,1
115,8
140
GR
IT
Datoria public* intern i extern n rile UE
% n PIB
total
*) metodologie ESA
Din perspectiva datoriei publice, Romnia ocup locul 24 n rndul rilor UE27 (43%
din media UE27) i poziia 8 n grupul NSM10 (68% din media acestora)
77
Romnia: Cheltuieli cu dobnzi ale BGC*

4,5
% n PIB
4,0
3,5
3,0
2,5
2,0
3,9
3,4
1,5
2,5
1,0
1,6
1,5
1,4
1,1
0,5
0,8
0,7
0,7
2006
2007
2008
0,0
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2009
78
Cheltuielile cu dobnzile n BGC* ale rilor UE

- n 2009 -
% n PIB
6
2,6
2,5
2,4
2,3
2,2
2,1
1,9
1,8
1,6
1,5
1,5
1,4
1,4
1,3
1,2
1,0
PL
CY
DK
FR
NL
IE
GB
ES
LV
SK
RO
SI
FI
CZ
SE
LT
0,3
EE
EU27
0,5
LU
0,8
BG
2,5
2,6
DE
MT
BE
GR
EA
2,7
AT
3,8
2,2
2,9
PT
4,6
IT
3,2
4,7
HU
5,0
Dup criteriul cheltuielilor cu dobnzile, Romnia ocup locul 19 (70% din media UE27)
79
V. Plata taxelor de ctre companii
80
Caracteristici structurale ale economiilor rilor din UE10
81
Poziia Romniei n clasament (din 183 de ri)

n privina uurinei de a face afaceri
Doing
Business
2010 rank
Doing Business
2009 rank
Change
in rank
Doing Business
55
45
-10
Starting a Business
42
30
-12
Dealing with Construction Permits
91
87
-4
Employing Workers
113
110
-3
Registering Property
92
112
20
Getting Credit
15
12
-3
Protecting Investors
41
38
-3
Paying Taxes
149
148
-1
Trading Across Borders
46
43
-3
Enforcing Contracts
55
30
-25
Closing a Business
91
88
-3
Ease of...
Sursa: Banca Mondial, 2010

82
Indicatori cu privire la plata taxelor de ctre companii
Romnia
Media rilor din

Europa de Est
i Asia Central
Media
rilor
OECD
Numr de pli pe an
113
46,3
12,8
Timp necesar (ore pe an)
202
336,3
194,1
Impozit pe profit (% din profitul comercial)
8.2
10,9
16,8
Impozite pe munca i contribuii ale

angajatorului (% din profitul comercial)
34,2
23,1
24,4
Alte taxe (%)
2,2
9,4
3,3
Rata taxrii totale (% din profitul comercial)
44,6
43,4
44,5
Indicator
83
Poziia n clasament i date cu privire la plata taxelor n rile UE10

Poziia n clasament (din 183 de ri)
Date cu privire la taxe pe ri
Timp
necesar
pentru
plata
taxelor
Rata
total
a
taxrii
Numrul
de pli
de taxe
pe an
Timp
necesar
pentru
plata
taxelor
n ore
Rata
total
de
taxare*
Impozitul
pe profit*
Impozite
pe
munc*
Alte
taxe*
ara
Uurina
de a plti
taxe
Numrul
de pli
de taxe
pe an
Bulgaria
95
55
172
45
17
616
31.4%
4.6%
22.9%
3.9%
Letonia
45
121
54
279
33.0%
2.2%
27.2%
3.6%
Slovenia
84
76
104
75
22
260
37.5%
15.2%
19.9%
2.4%
Polonia
151
129
155
98
40
395
42.5%
17.3%
21.9%
3.3%
Lituania
51
37
63
99
12
166
42.7%
4.1%
35.1%
3.5%
Romnia
149
182
79
108
113
202
44.6%
8.2%
34.2%
2.2%
Cehia
121
37
171
122
12
613
47.2%
4.7%
39.5%
3.0%
Slovacia
119
96
103
130
31
257
48.6%
7.1%
39.6%
1.9%
Estonia
38
30
16
131
10
81
49.1%
8.1%
37.5%
3.5%
Ungaria
122
43
137
150
14
330
57.5%
9.1%
39.5%
8.9%
* Procent din profitul comercial

84
VI. Consolidarea fiscal i

creterea economic sustenabil
85
Contracie puternic a activitii economice

Real GDP in 2009 (% yoy)
1.7
-7.1
-15.0
-6.3
-5.0
-4.8
-4.7
-4.1
BG
CZ
SK
EA
-14.1
-18.0
LV
LT
EE
RO
HU
PL
Creterea PIB (fa de trimestrul anterior, date ajustate sezonier)

2.0
1.0
2009Q1
0.0
2009Q2
-1.0
-2.0
2009Q3
-3.0
2009Q4
-4.0
-5.0
2010Q1
-6.0
-7.0
Zona euro
Cehia
Ungaria
Slovacia
Polonia
Bulgaria
Romania
Slovenia
86
Factorii contraciei economice puternice

i amnrii relurii creterii economice
1. Corecia deficitului de cont curent s-a fcut n Romnia eminamente pe seama sectorului privat,
cel care creeaz cea mai mare parte a valorii adugate din economie, acesta suferind o ajustare
brutal foarte rapid a balanei economisire-investire de circa 15 puncte procentuale din
PIB cumulat n doar 2 ani (2008 i 2009). n timp ce sectorul privat s-a ajustat chiar ncepnd cu
2008, sectorul guvernamental nu s-a ajustat, ci dimpotriv i-a mrit deficitul. Deci, povara
ajustrii deficitului de cont curent a fost suportat n totalitate de sectorul privat.
Deficitul de cont curent i componentele sale
% din PIB
2006
2007
2008
2009
Deficit de cont curent
-10,4
-13,4
-11,6
-4,5
Deficit bugetar
-2,2
-2,5
-5,4
-8,3
Deficitul sectorului neguvernamental
-8,2
-10,9
-6,2
3,8
-2,7
4,7
10
Ajustare sector neguvernamental
2. Amnarea ajustrii facturii sociale nu a creat spaiul fiscal necesar in 2009 pentru investiii publice
masive care sa stimuleze economia
3. Absorbia fondurilor europene, un factor potenial major de stimulare a activitii economice,
este dezamgitoare
4. Arieratele fa de sectorul privat, programate s scad n cadrul programului de finanare extern,
au crescut substanial i sunt un factor de blocaj major pentru sectorul privat
5. Taxele au fost crescute (TVA n 2010, CAS i accize n 2009), aceast msur adncind
recesiunea
87
VII. Concluzii posibile soluii
88
Concluzii posibile soluii (1)

Stabilitatea macroeconomic element esenial
pentru creterea economic sustenabil
Riscurile asupra stabilitii macroeconomice provin n
mare msura n acest moment din zona finanelor
publice
Soluionarea impasului major al finanelor publice este
cheia relurii sustenabile a creterii economice i
depirii crizei economice
89

A. Consolidarea fiscal presupune reducerea deficitului bugetar,
preponderent prin reducerea cheltuielilor bugetare. n acest sens
prioritare sunt:
Reducerea facturii sociale prin diminuarea fondului de salarii din
sectorul bugetar, reforma sistemului de pensii (pe baza principiului
contributivitatii, eliminarea pensiilor speciale, cresterea varstei de
pensionare efective, etc.) si a celui de ajutoare sociale
Eliminarea risipei si creterea eficienei in alocarea fondurilor
B. mbuntirea infrastructurii factor cheie al asigurrii creterii

economice durabile/pe termen lung prin:
Absorbia rapida a fondurilor europene - trebuie sa devina
prioritate guvernamentala
Parteneriate public-privat
Consolidarea fiscala va crea spaiu fiscal pentru creterea
cheltuielilor de capital. n acest sens sunt eseniale bugetarea
multianual i elaborarea unei strategii coerente de investiiilor
publice la nivel naional si ierarhizarea raionala a prioritilor
la nivel local.
90

C. Definirea prioritilor n ceea ce privete veniturile publice
astfel:
Reducerea evaziunii fiscale
Eliminarea excepiilor i creterea bazei de impozitare
Simplificarea sistemului de taxe
Alinierea impozitelor pe avere la standarde europene
(creterea impozitelor pe stocul de avere)
Creterea veniturilor nefiscale prin mai buna administrare a
activelor proprietate a statului sau a celor concesionate i
creterea redevenelor pentru exploatarea resurselor naturale
D. Elaborarea unei strategii coerente de management a

datoriei publice
91

2010 08 11 Consiliului Fiscal Pozitia Finantelor Publice in Romania PDF

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

2010 08 11 Consiliului Fiscal Pozitia Finantelor Publice in Romania PDF

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

CONSILIUL FISCAL

POZIIA FINANELOR PUBLICE IN ROMNIA

Romnia: Venituri totale ale bugetului general consolidat

venituri fiscale (inclusiv contribuii sociale)

venituri fiscale (inclusiv contribuii sociale)

Veniturile totale ale BGC* n statele membre UE

Romnia: Venituri fiscale ale BGC*

Penultima poziie pe total (aceeai poziie n grupul NSM10)

Veniturile fiscale (inclusiv contribuii sociale) ale BGC* n state membre UE

Romnia: Impozite directe*

alte impozite directe

Rata implicit de taxare a veniturilor

Scdere n 2005 impactul imediat al cotei unice

Efectul de conformare - CAS i cot unic

Rata implicit de taxare a remunerrii salariailor (axa din dreapta)

cota agregat contribuii sociale

Rata implicit de taxare contribuii sociale

Rata implicit de taxare a profiturilor*

cota unica de impozitare de 16%

Scdere n 2005 impactul imediat al cotei unice, urmat de cretere pn n 2007

4,1 1,8 6,0

Impozite directe* n statele membre UE

alte impozite directe

Poziia 23 pe total i poziia 7 n grupul NSM10

Rata implicit de taxare* aferent impozitrii veniturilor gospodriilor

Poziia 27 la rata implicit de taxare aferent impozitrii veniturilor gospodriilor

Rate legale vs. Rate implicite de taxare aferente impozitrii veniturilor

Rata implicit de taxare (pp.)

Rata legal de taxare (pp.)

Rata implicit de taxare* aferent impozitelor directe pltite de

Poziia 24 la rata implicit de taxare aferent impozitelor directe pltite de ntreprinderi

Rate legale vs. rate implicite de taxare aferente impozitelor directe

Rata implicit de taxare (pp.)

Rata legal de taxare (pp.)

Romnia: Impozite indirecte*

accize i impozite pe consum

Poziia 24 pe total impozite indirecte i 8 n grupul NSM10

Impozite indirecte* n state membre UE

alte impozite indirecte

Rata implicit a TVA* (2009)

* Calculat ca raport ntre ncasrile din TVA i consumul privat

Poziia 20 n cadrul UE27 i 8 n grupul NSM10

Rata legal vs. rata implicit a TVA, 2009

Rata implicit a TVA

Rata legal a TVA

Romnia: Venituri din contribuii sociale

alte venituri de natura contribuiilor sociale

cota agregat contribuii sociale

Evoluia cotelor de contribuii sociale

Ratele de contribuii la asigurrile sociale n rile

Sursa: Comisia European, 2010

variaie remunerarea angajailor

variaie % PIB nominal

variatie ncasri contribuii sociale

cota agregat contribuii sociale

rata implicit a contribuiilor sociale

Conformare nc redus a contribuabililor la achitarea CAS, chiar n condiiile relaxrii

Contribuii de asigurri sociale* n state membre UE

1,9 0,9 1,1

4,0 3,8 3,5

alte venituri de natura contribuiilor sociale

Poziia 20 la contribuii totale (8 n grupul NSM10)

Rata implicit de taxare aferent contribuiilor sociale* n 2009