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DE ADMINISTRACIN
CURSO: CONTABILIDAD I
DOCENTE: CPC. FRANCISCO GONZALES VERA
LIBRO DIARIO
Logro de la sesin
Al
Libro Diario:
Definicin
Es un libro principal y obligatorio,
simple, en donde se registra
cronolgico
a
travs
de
CONTABLES los fenmenos
econmicos-administrativos que
empresa.
de foliacin
en forma
ASIENTOS
o hechos
realiza la
Libro Diario:
ASIENTOS CONTABLES
Cuentas Debitadas
Cuentas Abonadas
xxxxx
xxxxx
Libro Diario
Para efecto tributario estarn obligados a
llevarlo todos aquellos sujetos cuyos ingresos
brutos anuales superen las 150 UIT y que por
lo tanto deben de llevar contabilidad
completa.
Libro Diario:
Requisitos
Requisitos generales
i)
Libro Diario:
Requisitos
Requisitos especficos
meses
Libro Diario:
Informacin Mnima
a) Nmero correlativo del asiento contable o
cdigo nico de operacin.
b) Fecha de la operacin.
c) Glosa o descripcin de la naturaleza de la
operacin.
d) Referencia de la operacin.
e) Cuenta contable indicando cdigo y
denominacin.
f) Movimiento
Libro Diario:
Formato
El uso estricto del formato, resultar
obligatorio cuando la contabilidad sea manual.
Libro Diario.
Libro Diario Simplificado.
Libro Diario:
Formato 5.1
PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
NMERO
CORRELAT
IVO DEL
FECHA
ASIENTO
GLOSA O
DE LA
O CDIGO
DESCRIPCIN DE
OPERACI
NICO DE
LA OPERACIN
N
LA
OPERACI
N
REFERENCIA DE LA
OPERACIN
NMERO
CDIGO
DEL
DEL LIBRO NMERO
DOCUME
O
CORRELA
CDIGO
NTO
REGISTRO
TIVO
SUSTENT
(TABLA 8)
ATORIO
MOVIMIENTO
DENOMINACIN
DEBE
HABER
Libro Diario:
Tipos de asientos
Asiento de Apertura.
Asientos de compras
bienes
Asientos de ventas.
Asientos de servicios.
Asientos de depreciacin.
Asientos de otros gastos.
de
Libro Diario:
Formato 5.1
PERODO: 2013
RUC: 20395784471
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: LOS EMPRENDEDORES SAC
NMERO
REFERENCIA DE LA
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
CORRELAT
OPERACIN
OPERACIN
IVO DEL
FECHA
ASIENTO
GLOSA O
NMERO
DE LA
CDIGO
O CDIGO
DESCRIPCIN DE
DEL
OPERACI
DEL LIBRO NMERO
NICO DE
LA OPERACIN
DOCUME
N
O
CORRELA
CDIGO
DENOMINACIN
LA
NTO
REGISTRO
TIVO
OPERACI
SUSTENT
(TABLA 8)
N
ATORIO
01
16/04/2013 Apertura de
3
02
10411
BCp Moneda Nacional
operaciones
50111
Socio A
50112
Socio B
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
5,000.00
2,500.00
2,500.00
Libro Diario:
Tipos de asientos
Asiento de compra de mercaderas.
El da 19 de abril del 2013, la empresa LOS
EMPRENDEDORES SAC, compra al crdito 30
das mercaderas al PROVEEDOR A SRL, por
el importe de
S/. 3,000.00; segn la factura
N 001-02258.
Libro Diario:
Formato 5.1
PERODO: 2013
RUC:
20395784471
REFERENCIA DE LA
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
NMERO
OPERACIN
OPERACIN
CORRELAT
IVO DEL
FECHA
ASIENTO
GLOSA O
NMERO
DE LA
CDIGO
O CDIGO
DESCRIPCIN DE
DEL
OPERACI
NICO DE
LA OPERACIN DEL LIBRO NMERO DOCUME
N
O
CORRELA
CDIGO
DENOMINACIN
LA
NTO
REGISTRO
TIVO
OPERACI
SUSTENT
(TABLA 8)
N
ATORIO
02
03
19/04/13 Compra de
mercaderas
19/04/13 Entrada de
mercaderas al
almacn
02
40111
60111
Mercaderas - costo
4212
20111
Mercaderas
6111
Variacin de existencias -
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
457.63
2,542.37
3,000.00
2,542.37
2,542.37
Libro Diario:
Tipos de asientos
Asiento de compra de muebles - IME.
El da 29 de abril del 2013, la empresa LOS
EMPRENDEDORES SAC, compra al contado un
escritorio de madera HOME CENTER SA por el
importe de S/. 900.00; segn la Factura N
001-2356.
Se gira el cheque N 12457 del BCP, para
cancelar la Factura a HOME CENTER SA.
Libro Diario:
Formato 5.1
PERODO: 2013
RUC:
20395784471
NMERO
REFERENCIA DE LA
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
CORRELAT
OPERACIN
OPERACIN
IVO DEL
FECHA
ASIENTO
GLOSA O
NMERO
DE LA
O CDIGO
DESCRIPCIN DE CDIGO
DEL
OPERACI
NICO DE
LA OPERACIN DEL LIBRO NMERO DOCUME
N
O
CORRELA
CDIGO
DENOMINACIN
LA
NTO
REGISTRO
TIVO
OPERACI
SUSTENT
(TABLA 8)
N
ATORIO
04
05
29/04/13 Cancelacin
02
MOVIMIENTO
DEBE
33511
Muebles
762.71
40111
137.29
4212
4212
10411
HABER
900.00
02
900.00
900.00
Libro Diario:
Tipos de asientos
Asiento de ventas.
El da 29 de abril del 2013, la empresa LOS
EMPRENDEDORES SAC, vende al crdito 15
das mercaderas a EL CLIENTE X SAC por el
importe de
S/. 4,000.00; segn la factura
N 001-001.
Libro Diario:
Formato 5.1
PERODO: 20123
RUC:
20395784471
REFERENCIA DE LA
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
NMERO
CORRELAT
OPERACIN
OPERACIN
IVO DEL
FECHA
ASIENTO
GLOSA O
NMERO
DE LA
CDIGO
O CDIGO
DESCRIPCIN DE
DEL
OPERACI
NICO DE
LA OPERACIN DEL LIBRO NMERO DOCUME
N
O
CORRELA
CDIGO
DENOMINACIN
LA
NTO
REGISTRO
TIVO
OPERACI
SUSTENT
(TABLA 8)
N
ATORIO
06
29/04/13 Venta de
mercaderas
14
01
1212
Facturas emitidas
40111
7011
Ventas
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
8,000.00
1,220.34
6,779.66
Libro Diario:
Tipos de asientos
Asiento por la utilizacin de servicios.
El da 03 de mayo del 2013, la empresa LOS
EMPRENDEDORES SAC, recepciona el recibo
de Telfono N 007-8954, por el importe de S/.
135.20.
Libro Diario:
Formato 5.1
PERODO: 2013
RUC:
20395784471
NMERO
REFERENCIA DE LA
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
CORRELAT
OPERACIN
OPERACIN
IVO DEL
FECHA
ASIENTO
GLOSA O
NMERO
DE LA
O CDIGO
DESCRIPCIN DE CDIGO
DEL
OPERACI
NICO DE
LA OPERACIN DEL LIBRO NMERO DOCUME
N
O
CORRELA
CDIGO
DENOMINACIN
LA
NTO
REGISTRO
TIVO
OPERACI
SUSTENT
(TABLA 8)
N
ATORIO
07
03/05/13 Por los servicios de
8
01
40111
IGV- Cuenta Propia
telfono
6361
Servicio Telefnico
08
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
20.62
114.58
4212
94
Gastos Administrativos
95
Gastos de Ventas
79
C.I.C.C.
135.20
Libro Diario:
Tipos de asientos
Asiento
de
gastos
por
trabajos
independientes.
El da 04 de mayo del 2013, la empresa LOS
EMPRENDEDORES SAC, contrata y cancela al
Sr. Juan Prez Prez, por el pintado de local
comercial, cobrndole el importe de S/.
200.00; segn el Recibo por Honorario N 0012356.
Se gira el Cheque N 12458 del BCP
Libro Diario:
Formato 5.1
PERODO: 2013
RUC: 20395784471
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: LOS EMPRENDEDORES SAC
NMERO
REFERENCIA DE LA
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
CORRELAT
OPERACIN
OPERACIN
IVO DEL
FECHA
ASIENTO
GLOSA O
NMERO
DE LA
CDIGO
O CDIGO
DESCRIPCIN DE
DEL
OPERACI
DEL LIBRO NMERO
NICO DE
LA OPERACIN
DOCUME
N
O
CORRELA
CDIGO
DENOMINACIN
LA
NTO
REGISTRO
TIVO
OPERACI
SUSTENT
(TABLA 8)
N
ATORIO
09
04/05/13 Por los servicios
634
Mantenimiento
de pintado
424
Recibos por honorarios
10
11
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
200.0
200.00
94
Gastos Administrativos
95
Gastos de Ventas
79
C.I.C.C.
424
10411
100.00
100.00
200.00
04/05/13 Cancelacin
200.00
200.00
Libro Diario:
Tipos de asientos
Asiento de Ajustes : depreciacin.
Depreciacin.
El da 08 de junio del 2013, la empresa LOS
EMPRENDEDORES SAC, compr un escritorio
de madera por el importe de S/. 900.00.
Al 31 de diciembre del 2013, se ha
determinado que la depreciacin es por el
importe de S/. 45.00 (Depreciacin anual de
muebles es del 10% anual).
Libro Diario:
Formato 5.1
PERODO: 2013
RUC: 20395784471
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: LOS EMPRENDEDORES SAC
NMERO
REFERENCIA DE LA
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
CORRELAT
OPERACIN
OPERACIN
IVO DEL
FECHA
ASIENTO
GLOSA O
NMERO
DE LA
CDIGO
O CDIGO
DESCRIPCIN DE
DEL
OPERACI
DEL LIBRO NMERO
NICO DE
LA OPERACIN
DOCUME
N
O
CORRELA
CDIGO
DENOMINACIN
LA
NTO
REGISTRO
TIVO
OPERACI
SUSTENT
(TABLA 8)
N
ATORIO
36
31/12/13 Apertura
de
6814
Depreciacin
operaciones
3913
Depreciacin
37
31/12/13 Por el destino del
gasto
94
Gastos Administrativos
95
Gastos de Ventas
79
C.I.C.C.
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
45.00
45.00
22.50
22.50
45.00
Libro Diario:
Tipos de asientos
Determinacin del costo de ventas.
Al 31 de diciembre del 2013, se conoce que
existen en el almacn mercaderas valuadas
en S/. 580.00
Costo de ventas = Existencias Iniciales +
Compras
Existencias finales
Costo de ventas = 0 + 2,542.37 580.00 =
1,962.37
Libro Diario:
Formato 5.1
PERODO: 2013
RUC:
20395784471
REFERENCIA DE LA
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
NMERO
OPERACIN
OPERACIN
CORRELAT
IVO DEL
FECHA
ASIENTO O
GLOSA O
NMERO
DE LA
CDIGO
DESCRIPCIN DE
CDIGO
DEL
OPERACI
NMERO
NICO DE
LA OPERACIN
DEL LIBRO
DOCUME
N
CORRELA
CDIGO
DENOMINACIN
LA
O REGISTRO
NTO
TIVO
OPERACI
(TABLA 8)
SUSTENT
N
ATORIO
38
31/12/13 Por el
ventas
costo
de
6911
Costo de ventas
20111
Mercaderas
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
1,962.67
1,962.67