Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
PLAN DE AFACERI
Lumnri decorative
www.incubatorsacueni.ro
www.hungary-romania-cbc.eu
Coninutul acestui material nu reprezint n mod necesar poziia oficial a Uniunii Europene.
1. Introducere
Fr ndoial lumnrile (i mai ales lumnrile decorative) sunt foarte populare n zilele noastre. Dup
cum scrie i ntr-un articol online lumnrile sunt unele dintre cele mai plcute i accesibile produse de
ambiant. Ele sunt frumoase, uneori chiar magice, infuznd casei culoare i mireasm. Ele pot crea o ambiant i o cldur specifice unui sentiment de calm i bun-stare. [1]
ntr-un studiu, fcut n 2011, au aprut statistici interesante. Muli dintre noi nici nu tim ct de populare
sunt lumnrile. De exemplu italienii dau i 150 de euro pentru o lumnare. Dar s vedem i alte lucruri
interesante [2]:
Toate aceste statistici ne arat c o asfel de afacere ntradevr are viitor. Dac nici acum nu suntem siguri
c am ales o afacere profitabil, s vedem nite avantaje pe care le aduce [2]:
Un avantaj important ar fi i faptul c aceast afacere are o pia potenial imens, dintre care putem aminti [2]:
magazinele de cadouri
magazinele pentru decoraiuni
florrii(lumnri pentru nunt, botez sau decorative)
saloane de masaj, centre de frumusee(pentru aromoterapie i relaxare)
restaurante, hoteluri, pensiuni, aproape orice spaiu de alimentaie public
firmele care organizeaz evenimente speciale(nuni, botezuri)
Este mai mult ca sigur c rolul lor decorativ, parfumul lor plcut, dar i toate celelalte beneficii ale lumnrilor le vor ine pentru totdeauna n via pe pia.
n urmtoarele capitole o s vedem ct de profitabil ar fi o firm activnd n acest domeniu.
Not: Trebuie menionat c situaia prezentat va fi un pic utopic. De exemplu n realitate nu prea exist
firme active care nu au deloc credite bancare.
2. Informaii generale
Gama sortimental a produselor realizate n ntreprindere este foarte diversificat, astfel portofoliul de
produse este alctuit din urmtoarele categorii:
Lumnri de nunt
Lumnri de botez
Lumnri decorative
Lumnri parfumate
Lumnri tematice
n proiect vor fi prezentate n detaliu numai patru tipuri de lumnri, iar restul produciei va intra n categoria Diverse. Cele patru lumnri sunt:
60.000 RON
1.700 RON
1.200 RON
1.499 RON
1.200 RON
4.400 RON
625 RON
200 RON
320 RON
500 RON
200 RON
200 RON
3000 RON
Datorit faptului c suma capitalului era destul de semnificativ, au fost cumprate i materiile, materialele
necesare pentru realizarea produciei n primul trimestru. Vor fi enumerate numai acele materii i materiale care sunt necesre la producia celor 4 tipuri de lumnri amintite:
Materii prime:
t
t
t
t
t
t
t
t
t
t
Gel transparent
Cear natural de albin
Fitil
Parfum
Culoare pentru cear
Lipici
Petale uscate
Recipient de sticl
Pungi pentru ghea
Diverse
2500 ml
5000g
1000 cm
10 ml
11 buc (20g/buc)
10 ml
1 pachet (200 g)
1 buc
192 cuburi/pung
155 RON
125 RON
34,5 RON
22,20 RON (50 picaturi)
16 RON
8,5 RON (30 picaturi)
5 RON (7 lumanari)
2,5 RON
2 RON
Materiale:
t
t
Spray de silicon
Diverse
400 ml
13.875 RON
46,5 RON
685 RON
14.597,13 RON
23.715 RON
577,2 RON
1.265,4 RON
25.557,6 RON
Fitil - 47 buc(1000cm/buc)
Lipici - 32 buc (10 ml/buc)
Pungi pt. ghea - 50 buc (192 cub/pung)
Valoare total
1.621,5 RON
272 RON
100 RON
1.993,5 RON
2.392,5 RON
96 RON
96 RON
128 RON
2.712,5 RON
Un exemplu de calcul:
Gel transparent:
Contract Nr. 6 Furnizor Gaz 1 kWh gaz 0,096 RON (fara TVA)
t
Dintre cele 22 tipuri vor fi prezentate n detaliu acele 4 tipuri care sunt relevante n cadrul acestui proiect. ntr-o prezentare detaliat vom gsi o descriere scurt despre produsul n cauz, lista de materii prime neceare
n procesul de fabricaie al unui buci, fluxul technologic al produsului i alte informaii semnificative.
cear 450 g
fitil 20 cm
cuburi de ghea 15 buc
colorant albastru deschis 2 g
Procesul tehnologic:
1. Ceara se nclzete la 70-73C.
2. Se adaug n cear colorantul.
3. Fitilul se nnoad la un capt. Acest nod va constitui vrful lumnrii.
4. Scufund fitilul in cear lichid la aproximativ 1.5 cm sub nod (prima
scufundare e mai ndelungat).
5. Lumnarea se rceste ntr-un vas cu ap rece (20C).
6. Lumnarea se usuc ntr-un material de bumbac.
7. Paii 4., 5. i 6. se repet de 5 ori. Este important s meninem un
ritm uniform n timpul scufundrii lumnrii: se introduce uor se
ateapt puin (aproximativ 1 secund) se indeprteaz uor se
scurge se raceste.
8. Cnd lumnarea a captat diametrul dorit, se ndeprteaz ceara ce atrna la captul lumnrii ct
timp aceasta este cald.
9. Se preseaz lumnarea pe suprafaa de lucru pan cnd aceasta poate sta drept pe mas.
10. Lumnarea se aeaz n centrul ablonului cilindric, i este fixat de fundul ablonului cu puincear
fierbinte.
11. Punem cuburile de ghea n ablon pn la 2 cm de marginea lui superioar.
12. Acoperm gheaa cu ceara (nu forate fierbinte) pe care otornim ncetior pn la suprafaaablonului.
13. Punem ablonul n frigider. Dup 10-15 minute lumnarea poate fi scoas din ablon.
14. Taiem din fitil ct e necesar.
Timp de lucru / bucat: aproximativ 50 min
Preul unitar: 16,20 RON
Procesul tehnologic:
1. Gelul se nclzete.
2. Se adaug parfumul n gel topit.
3. Un capt al fitilului se lipete n centrul recipientului de sticl.
4. Le aezm petalel n recipient
5. Gelul l tornim ncetior deasupra petalelor de trandafir pn la 2 cm de marginea superioar al recipientului.
6. Lsm lumnarea s se rceasc.
7. Taiem din fitil ct e necesar.
Volumul produciei: 15 buci/zi, 318 buc/lun, 956 buc/trimester
Preul unitar: 38 RON
cear 20 g
fitil 4 cm
colorant marou 0,5 g
Procesul tehnologic:
1. Ceara se nclzete la 70-73C.
2. Se adaug n cear colorantul.
3. Ceara se toarn n ablon.
4. Un capt al fitilului e prins de un b iar cu captul cellalt i pus n mijlocul cerii fierbinte. Bul fiind plasat pe
marginea superioar al ablonului ine fitilul n mijlocul lumnrii.
5. Punem ablonul n frigider. Dup 10-15 minute lumnarea poate fi scoas din ablon.
6. Taiem din fitil ct e necesar.
Volumul produciei: 50 buci/zi, 1063 buc/lun, 3189 buc/trimester
Preul unitar: 2,30 RON
ceara 400 g
fitil 10 cm
colorant verde 1 g
parfum mr 2 picturi
Denumire
materii prime
Cear
Fitil
Lumnare cu
Cuburi de ghea
cuburi de ghea
Colorant albastru
Gel transparent
Fitil
Lumnare parfuLipici
mat din gel
Parfum de trandafir
Petale uscate
Recipient de sticl
Cear
Fitil
Lumnare dec. n
Colorant verde
form de mere
Parfum mr
Spraz de silicon
Lumnare plut.
Cear
Muffin
Fitil
Colorant marou
Cantitate UM
A
450
20
15
2
400
15
1
3
20
1
400
10
1
2
1,6
20
4
0,5
B
g
cm
buc
g
ml
cm
pic
pic
buc
buc
g
cm
g
pic
ml
g
cm
g
Pre / UM Valoare
(RON)
C
D = A*C
0,025
11,250
0,035
0,700
0,010
0,156
0,075
0,150
0,062
24,800
0,035
0,525
0,283
0,283
0,444
1,332
0,036
0,720
2,750
2,750
0,025
10,000
0,035
0,350
0,075
0,075
0,444
0,888
0,039
0,062
0,025
0,500
0,035
0,140
0,075
0,038
Valoarea mat.lor
prime (RON)
12,256
30,410
11,375
0,678
2.556 buc
3.824 buc
12.756 buc
2.556 buc
97.614 buc
119.306 buc/anul 2013
Dup nite calculri necesare aflm c volumul de producie ale celor 4 tipuri de lumnri este aproximativ 18,2% din volumul total al produciei. Conform acestui procent putem mpri i cheltuielile indirecte
n dou pri:
2
3
Urmtorul pas este mprirea celor 26.171,75 RON pe cele 4 tipuri de lumnri :
lumnri cu cuburi de ghea
3.083,032
lumnri pafumate din gel
4.614,080
lumnri plutitoare Muffin
15.391,606
lumnri decorative n form de mere
3.083,032
RON (11,78%)
RON (17,63%)
RON (58,81%)
RON (11,78%)
tiind exact volumul produciei ai acestor lumnri pe anul 2013 este uor de calculat valoarea cheltuielilor indirecte pe o lumnare
lumnare cu cuburi de ghea
1,20619 RON
lumnare parfumat din gel
1,20661 RON
lumnare plutitoar Muffin
1,20661 RON
lumnare decorative n form de mere
1,20619 RON
Deci costul unitar al unei lumnare se compune din valoarea materiilor prime necesare pentru producia
ei i din valoarea cheltuielilor indirecte (n cazul nostru este aproximativ 1,21 RON pe o lumnare, indiferent de tip). Folosind aceste costuri unitare i adaugnd un adaos comercial de 20% primim preul unitar
al produsului:
Denumire
Costuri materii
prime (RON)
A
12,256
30,410
11,375
Costuri
indirecte
B
1,21
1,21
1,21
Preul unitar
(RON/buc)
E=C+(C*20/100)
16,1592
37,944
15,102
0,678
1,21
1,888
2,2656
20
16,20 RON/buc
38 RON/buc
15,10 RON/buc
2,30 RON/buc
factura mai contine datele de identificare fiscala a clientului , datele furnizorului (persoana fizica sau juridica), cota de TVA, precum si pretul, cantitatea si valoarea fiecarui produs vandut. [7] Factura de vnzare
arate n felul urmtor:
Veniturile din exploatare (venituri din producia vndut) au fost calculate pe baza facturilor prezentate la
punctul 3.2. Relaiile cu beneficiarii, cu prezumia c vnzrile au avut loc n fiecare 3 luni, cu cantiti fixe
(stabilite n contracte), iar valoriile facturilor au fost ncasate n timp, astfel la sfritul anului nu erau sume
nencasate.
Nr. Denumire
Cantitate vndut
(buc/an)
A
1.560
3.000
9.200
2.000
37500
Valoare cu TVA
(24%)
D=C+(C*24%)
31.337,28
141.360
26.238,4
37.448
236.383,68
525.000
761.383,68
Cantitatea vndut la diverse era calculat cu ajutorul regulei de trei simpl: 4 tipuri ... 15.760 buc
18 tipuri ... x buc
A. Materii, materiale:
Nr.
Denumire
1.
Gel transparent
2.
Cear nat. de albin
3.
Fitil
4.
Parfum mr
5.
Parfum trandafir
6.
Colorant albastru
7.
Colorant verde
8.
Colorant marou
9.
Lipici
10.
Petale uscate
11.
Recipient de sticl
12.
Pungi pentru ghea
13.
Spray de silicon
Subtotal:
14
Diverse:
Total cheltuieli materii materiale:
Cantitate
(buc/ an)
A
153
111
47
26
57
6
6
8
32
137
957
50
3
UM
Cantitate/buc
ml
g
cm
ml
ml
g
g
g
ml
g
buc
cub
ml
2500
5000
1000
10
10
220
220
220
10
200
1
192
400
Valoare
(Ron/buc)
C
155
125
34,5
22,20
34,5
16
16
16
8,5
5
2,5
2
15,50
Cheltuial
(Ron/an)
4 * (A * C)
94.860
55.500
6.486
2.308,8
5.061,6
384
384
512
1.088
2.740
9.570
400
186
179.408,4
358.817
538.225,4
B. Cheltuieli externe:
Nr.
Denumire
1.
Ap
Total cheltuieli cu ap:
Cantitate/lun UM
A
12
Nr Denum.
mc
Nr.luni Cant./lun
(mc)
A
B
1. Gaz - cu nclzire 5
450
2. Gaz - fr nclzire 7
120
Total cheltuieli cu gaz:
Nr.
Valoare
(RON/UM)
B
1,640
PCs (kWh/
mc)
C
10,473
10,473
Denumire
Cantitate maxim/ UM
Lun
A
1.
Energie electric
350
kW
Total cheltuieli cu energie electric:
TVA (RON/UM)
Cheltuial (RON/an)
C = B * 24%
56,678
12 * A * (B+C)
292,84
292,84
Cant./lun
(UM=kWh)
D=B*C
4.712,85
1.256,76
Valoare
(RON/UM)
E
0,096
0,096
TVA (RON/
kWh)
F = E * 24%
0,023
0,023
Valare
TVA (RON/UM)
(RON/UM)
B
C = B*24%
0,324
0,0778
Chelt.
(RON)
A*D*(E+F)
2.804,1
1.046,88
3.850,98
Cheltuieli
(RON/an)
12*A*(B+C)
1.687,56
1.687,56
document pentru calculul drepturilor bneti cuvenite salariailor precum i al contribuiei privind
protecia social i al altor datorii;
document justificativ de nregistrare n contabilitate. Se ntocmete lunar n dou exemplare. [8]
CAS
B=A*19,5%
234
175,5
175,5
175,5
760,5
877,5
1.638
CF
C=A*1%
12
9
9
9
39
45
84
CASS
D=A*5,5%
66
49,5
49,5
49,5
214,5
247,5
462
Total (RON/an)
E=12*(A+B+C+D)
18.144
13.608
13.608
13.608
58.968
68.040
127.008
D. Cheltuieli cu amortismentul:
La fundametarea cheltuielilor cu amortismentul am folosit metoda de amortisare liniar.
Nr.
Denumire
Cantitate
(buc)
A
1
1
1
1
4
4
5
1
8
50
10
10
1.
Cldire
2.
Frigider
3.
Central termic
4.
Laptop
5.
Cazane electrice
6.
Raft pentru depozit
7.
Mas mic
8.
Mas mare
9.
Scaun
10.
ablon Muffin
11.
ablon mere
12.
ablon cilindru
Subtotal:
14.
Diverse abloane
Total cheltuieli cu amortismentul
Valoare iniial
(RON/buc)
B
60.000
1.200
1.700
1.499
1.100
300
125
200
40
10
20
20
Timp de utilizare
(ani/buc)
C
50
6
10
3
10
12
12
12
10
5
5
5
Cheltuial (RON/an)
(B / C) * A
1.200
200
170
499,67
440
100
52,08
16,67
32
100
40
40
2.890,42
700
3.590,42
F. Alte cheltuieli:
Nr.
Denumire
1.
Benzin
Total cheltuieli
Datorit faptului c situaia prezentat este una ideal i utopic, nu am avut cheltuieli financiare. Nu am
avut parteneri externi, nu am avut credite bancare, nici investiii financiare. Aa cum am vzut la veniturile
financiare, am avut numai un cont economic la banca BRD care nu a adus cheltuieli suplimentare deoarece nu a fost accesat n cursul anului 2012.
Total cheltuieli financiare: 0 RON/an
II.
a.
b.
c.
a.
b.
c.
a.
b.
c.
d.
e.
Indicatori
III.
IV.
V.
2
3
f.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
Denumire
Activiti financiare
Flux de numerar - intrri
Majorare de capital
Credite bancare pe termen lung
Flux de numerar - ieiri
Achiziii de imobilizri
Dividente pltite
Dobnzi pltite
Activiti operaionale
Flux de numerari - intrri
Flx de numerar din vnzri
Tranzacii financiare pe termen scurt
Flux de numerar - ieiri
Materii, materiale
Cheltuieli externe
Cheltuieli cu personalul
Alte cheltuieli
Fluxul brut de numerar
Sold iniial de numerar
Sold final de numerar
Anul 0
74956.00
150000.00
150000.00
0.00
75044.00
75044.00
0.00
0.00
-134556.35
0.00
0.00
0.00
134556.35
134556.35
0.00
0.00
0.00
-59600.35
59600.35
-3236.91
Anul 1 / 2012
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
217504.25
761383.68
761383.68
543879.43
403669.05
5831.38
127008.00
7371.00
217504.25
-3236.91
163286.09
Denumire
21 Impozit
22 Fluxul net de numerar
Anul 0
3236.91
-62837.26
Anul 1 / 2012
50981.25
166523.00
Cash Flow-ul prezentat este o analiz a tuturor modificrilor care afecteaz contul de numerar n timpul
unui exerciiu financiar. Este un indicator al diferenei dintre numerarul ncasat i cel pltit de ctre o companie n timpul unui exerciiu financiar. [10]
712806,9
66999,33
821015,7
888015
0
150000
217975
217975
67975,03
762948,9
80922,65
67975,03
682026,2
544225,4
137800,8
=1
= 0,21
=0
= 3,25
= 0,93
= 0,86
= 0,37
= 0,31
= 0,1
= -0,25
= 821015,7
= 150975,7
= 0,18
= 150975,7
7. Concluzii
Dup terminarea calculrilor necesare putem spune c prezumiile si informaiile introducerii sunt corecte, numai c este foarte important s avem n vedere c firma noastra a activat ntr-un mediu idealizat,
unde banaficiarii pltesc mereu n timp astfel nu avem datorii, unde avem un capital iniial destul de mare
ca s nu avem nevoie de credite bancare, iar angajaii lucreaz 255 zile din 255, etc. Lund n considerare
toate aceste prezumii i analiznd rezultatele primite vedem c afacerea era cu totul profitabil, profitul
net pe anul 2012 fiind 65.820 RON, ceea ce nseamn un profit brut lunar de 5.485 RON.
Fr indoial o afacere de lumnri poate s fie foarte profitabil dac avem un plan de afacere corect.