FISCALITATE

1. Ce prevedere se aplic cu prioritate, n statul surs, potrivit conveniilor de

evitare a dublei impuneri ncheiate de Romnia cu alte state n cazul plii
veniturilor de natura: Dividende, Dobnzi, Comisioane sau Redevene?
a) Legislaia intern, respectiv Titlul V din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificrile si completrile ulterioare;
b) Articolul Alte venituri din tratatele fiscale;
c) Paragraful 1 al acestor articole, privind impozitarea n statul de reziden a beneficiarului
de venit, pe baza certificatului de reziden fiscal;
d) Paragraful 1 al articolelor respective, privind impozitarea n statul de reziden a
beneficiarului de venit, fr prezentarea certificatului de reziden fiscal;
e) Dispoziiile alin. 2 ale articolelor Dividende,Dobnzi, Comisioane sau
Redevene din conveniile de evitare a dublei impuneri;
f) ArticolulBeneficiile/Profiturile ntreprinderilor din tratatele fiscale.
2. Pentru restituirea impozitului reinut n plus din veniturile pltite de un
rezident romn persoanelor nerezidente, acestea depun o cerere de restituire a
impozitului pltit n plus, conform Titlului V din Codul fiscal:
a) La pltitorul de venit rezident romn;
b) La Registrul Comerului din Romnia;
c) La autoritatea vamal din Romnia;
d) Direct la organul fiscal teritorial din ara de reziden a persoanelor nerezidente;
e) Direct la organul fiscal teritorial al Ministerului Finanelor Publice;
f) La banca comercial prin intermediul creia s-a efectuat plata impozitului.
3. Ce venituri sunt neimpozabile, n nelesul impozitului pe venit?
a) Sumele sau bunurile primite sub form de sponsorizare sau mecenat;
b) Veniturile din pensii;
c) Sumele primite pentru cazurile de invaliditate sau deces, conform contractului colectiv de
munc;
d) Indemnizaia lunar brut cuvenit administratorilor la companii/societi naionale,
societi comerciale la care statul sau o autoritate a administraiei publice locale este
acionar majoritar, precum si la regiile autonome;
e) Veniturile obinute din cultivarea si valorificarea florilor,legumelor si zarzavaturilor, n sere
si solarii special destinate acestor scopuri si/sau n sistem irigat;
f) Indemnizaiile lunare pltite conform legii de angajatori pe perioada de neconcuren,
stabilite conform contractului individual de munc.
4. Care din urmtoarele servicii financiar bancare nu sunt scutite de TVA:
a) Acordarea de credite;
b) Administrarea unui credit de ctre o alt persoan dect cea care l-a acordat;
c) Administrarea de fonduri speciale de investiii;
d) Negocierea privind conturile de depozit sau conturile curente, exceptnd recuperarea
creanelor;
e) Negocierea garaniilor de credit;
f) Vnzarea de aciuni.

5. Sunt venituri neimpozabile la calculul impozitului pe profit:

a) Fondul de participare al angajailor la profitul societii;
b) Veniturile din vnzarea rezultatelor din activitatea de cercetare dezvoltare;
c) Redevenele primite de la o persoan juridic romn afiliat;
d) Veniturile din executarea instrumentelor financiare derivate;
e) Dividendele primite de la o persoan juridic rezident n afara spaiului Uniunii
Europene;
f) Dividendele primite de la o persoan juridic romn.
6. Ce impozit, tax sau contribuie, declarate eronat, nu pot fi corectate de ctre
contribuabili din proprie iniiativ, prin depunerea unei declaraii rectificative?
a) Impozitul pe veniturile din dobnzi;
b) Impozitul pe veniturile din salarii;
c) Impozitul pe profit;
d) Taxa pe valoarea adugat;
e) Accizele;
f) Contribuiile sociale.
7. Cota redus de TVA de 5% se aplic pentru:
a) Livrarea de locuine care au o suprafa util mai mare de 120 metri ptrai;
b) Livrarea de proteze;
c) Livrarea de cldiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, destinate
pentru a fi utilizate drept cmine de btrni i pensionari;
d) Livrarea de produse ortopedice;
e) Lucrrile de construcii-montaj;
f) Livrarea de locuine a cror valoare, inclusiv a terenului pe care sunt construite, este mai
mare de 380.000 lei exclusiv TVA.
8. Potrivit Titlului II din Codul fiscal, sunt scutite de la plata impozitului pe profit:
a) Banca Naional a Romniei;
b) Persoanele fizice nerezidente care desfsoar activitate n Romnia ntro
asociere fr personalitate juridic;
c) Persoanele juridice strine care realizeaz venituri din/sau n legtur cu proprieti
imobiliare situate n Romnia;
d) Persoanele juridice strine care desfsoar activitate prin intermediul unui sediu
permanent n Romnia;
e) Persoanele fizice rezidente asociate cu persoane juridice romne, pentru veniturile
realizate att n Romnia ct si n strintate din asocieri fr personalitate juridic;
f) Persoanele juridice cu sediul social n Romnia, nfiinate potrivit legislaiei
europene.
9. Deconturile cu sume negative de tax pe valoarea adugat cu opiune de
rambursare, cu sume mai mari de 10.000 lei, depuse de persoanele impozabile
pentru care organul fiscal competent a aprobat ca perioad fiscal semestrul sau
anul calendaristic, se soluioneaz:
a) Nu se soluioneaz potrivit metodologiei de soluionare a deconturilor de TVA, ci este
necesar depunerea unei cereri de restituire a taxei pe valoarea adugat;
b) Cu inspecie fiscal anticipat, fiind considerate cu risc fiscal mic;
c) Cu inspecie fiscal ulterioar, fiind considerate cu risc fiscal mic;

d) Cu inspecie fiscal anticipat, fiind incadrate la SIN = 1;

e) Cu inspecie fiscal ulterioar, fiind incadrate la SIN = 1; f) Cu analiz documentar.
10. In cazul in care gradul de indatorare a capitalului este mai mare decat trei,
cheltuielile cu dobanzile sunt:
a) Cheltuieli nedeductibile la calculul impozitului pe profit si reportabile in
perioada urmtoare;
b) Cheltuieli deductibile la calculul impozitului pe profit si reportabile pe o perioad de 7 ani;
c) Cheltuieli deductibile la calculul impozitului pe profit si nereportabile in perioada
urmtoare; d) Cheltuieli deductibile la calculul impozitului pe profit si reportabile pe o
perioad de 5 ani;
e) Cheltuieli deductibile fiscal in limita unei cote de 20% din impozitul pe profit datorat;
f) Cheltuieli integral deductibile la calculul impozitului pe profit.
11. Cand produce efecte actul administrativ fiscal emis de organul fiscal
competent?
a) De la data menionat in cuprinsul actului administrativ, cand aceasta este anterioar
datei comunicrii;
b) In termen de 45 de zile de la data emiterii;
c) Din momentul in care este comunicat contribuabilului sau la o dat ulterioar
inscris in acesta;
d) Din momentul in care este semnat de conductorul organului fiscal competent;
e) Din momentul in care este emis si inregistrat de organul fiscal;
f) In termen de 15 zile de la data comunicrii.
12. Care dintre urmatoarele enunturi nu reprezinta impozite directe?
a.impozite reale
b.impozite personale
c.taxa pe valoarea adaugata
d.impozitul pe venit
13. Profitul impozabil se determina ca :
a) diferenta intre veniturile realizate di orice sursa si cheltuielile efectuate in scopul realizarii
de venituri dintr-un an fiscal ;
b) diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate in
scopul realizarii de venituri dintr-un an fiscal,din care se scad veniturile
neimpozabile si la care se adauga cheltuielile nedeductibile ;
c) diferenta intre veniturile incasate intr-un an fiscal si cheltuieli aferente acestora
14. Venitul net din salarii se determina prin deducerea din venitul brut din salarii
a cheltuielilor reprezentand :
a) contributiile obligatorii aferente unei luni ,datorate ,potrivit legii,de salariati
deducerea personala acordata pentru luna respectiva ,cotizatia sindicala platita
si contributiile la schemele facultative de pensii ocupationale pana la echivalentul
in lei a 200 euro anual ;
b) contributia pentru asigurarile sociale de sanatate ;
c) contributiile obligatorii datorate,potrivit legii, de salariati ,deducerile personale,precum si
o cota de 15% din deducerea personala de baza, acordata cu titlu de cheltuieli profesionale.

15.Nu poate fi dedusa taxa pe valoarea adaugata aferenta intrarilor referitoare la

:
a)
b)
c)

bauturi alcoolice si produse din tutun destinate populatiei;

operatiuni care au legatura cu activitatea economica a persoanelor impozabile ;
bauturi alcoolice si produse din tutun destinate actiunilor de protocol.

16. Care sunt cotele de impunere aplicate veniturilor realizate de o persoana

rezidenta a unui stat cu care Romania are incheiata o conventie de evitare a
dublei impuneri si care prezinta certificatul de rezidenta fiscala , in original,
eliberat de organul fiscal din tara de rezidenta ,prin care sa se ateste ca este
rezident al statului respectiv si ca ii sunt aplicabile prevederile conventiei de
evitare a dublei impuneri :
a) cotele prevazute de legislatia privind impunerea unor venituri realizate din Romania de
persoane fizice si persoane juridice nerezidente ;
b) cotele prevazute in conventia de evitare a dublei impuneri ;
c) cotele de impozitare din legislatia interna,daca sunt mai favorabile decat cele
din conventiile de evitare a dublei impuneri .
17. Persoanle juridice romane sunt obligate la plata impozitului pe profit pentru :
a)
b)
c)

profitul obtinut din orice sursa ;

profitul obtinut numai din Romania ;
profitul obtinut numai din strainatate.

18. Sunt considerate cheltuieli deductibile ,conform Codului fiscal privind

impozitului pe profit :
a) cheltuielile de sponsorizare si /sau mecenat efectuate ,potrivit legii ,daca
sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii : sunt in limita a 3 la mie din cifra
de afaceri ;nu depasesc mi mult de 20%din impozitului pe profit datorat ;
perisabilitatile in limitele stabilite de organele de specialitate ale administratiei
centrale de stat.
b) Cheltuielile de sponsorizare si/sau mecenat efectuate, potrivit legii , in limita de 5%
aplicata asupra diferentei dintre totalul veniturilor si totalul cheltuielilor,inclusiv accizele
,mai putin cheltuiala cu impozitul pe profit si cheltuielile cu sponsorizarea si/sau mecenatul ;
perisabilitatile in limitele prevazute innormele aprobate prin hotarae a Guvernului ;
c) Amenzile,confiscarile,majorarile de intarziere si penalitatile de intarziere datorate,catre
autoritatile romane,potrivit prevederilor legale ,altele decat cele prevazute in contractele
comerciale ; cheltuielile de sponsorizare si/sau mecenat efectuate,potrivit legii in limita a
5% aplicata asupra diferentei dintre totalul veniturilor si totalul cheltuielilor ,inclusiv accizele
,mai putin cheltuiala cu impozitul pe profit si cheltuielile cu sponsorizarea si/sau mecenatul.