Cheltuielile cu impozitul pe profit aferent trimestrului I i cele reprezentnd

majoraride ntrziere i penalizri pentru neplata la termen a TVA sunt nedeductibile la

calculul impozitului pe profit.
Impozit pe profit aferent primului semestru = 16% x (Total venituri impoz- Total
cheltuieli +Cheltuieli cu impozitul pe profit aferent trimestrului I + Cheltuieli
reprezentnd majorri de ntrzierei penalizri pentru neplata la termen a
TVA =16% x (540.000 - 360.000 + 10.000 + 6.000) = 16% x196.000 = 31.360 lei
Impozit pe profit datorat suplimentar n trimestrul II = 31.360 - 10.000 = 21.360 lei

23.
O fabric productoare de lactate este nscris n Asociaia productorilor de lapte.
Cotizaiaaferent anului curent, N, este de 16.400 lei. Cursul de schimb de nchidere la
sfritul anului este de 4
lei/euro.
Determinai cotizaia deductibil d
in punct de vedere fiscal.

Cotizaia deductibil = 4.000 euro x 4 lei/euro = 16.000 lei

Cotizaia total pltit n anul N = 16.400 lei
Diferena de 400 lei reprezint o cheltuial nedeductibil la calculul impozitului
pe profitul realizat nanul N