Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
HG 1397 2010 Declaratia Unica Formular 112 PDF
HG 1397 2010 Declaratia Unica Formular 112 PDF
net
PARTEA I
SUMAR
Nr.
Pagina
HOTRRI ALE GUVERNULUI ROMNIEI
232
www.CodFiscal.net
HOTRRE
privind modelul, coninutul, modalitatea de depunere
i de gestionare a Declaraiei privind obligaiile de plat
a contribuiilor sociale, impozitului pe venit
i evidena nominal a persoanelor asigurate
n temeiul art. 108 din Constituia Romniei, republicat, i al art. 29619
alin. (6) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile
ulterioare,
Guvernul Romniei adopt prezenta hotrre.
Art. 1. (1) Se aprob modelul i coninutul Declaraiei privind obligaiile de
plat a contribuiilor sociale, impozitului pe venit i evidena nominal a persoanelor
asigurate, precum i anexele nr. 1.1 Anexa angajator i nr. 1.2 Anexa asigurat
la aceasta, prevzute n anexa nr. 1.
(2) Anexa nr. 1.1 Anexa angajator i anexa nr. 1.2 Anexa asigurat fac
parte integrant din formularul prevzut la alin. (1).
(3) Se aprob nomenclatoarele prevzute n anexele nr. 26.
Art. 2. Formularul prevzut la art. 1 se completeaz i se depune conform
instruciunilor prevzute n anexa nr. 7.
Art. 3. (1) Persoanele fizice i juridice care au calitatea de angajator sau
entiti asimilate angajatorului, prevzute la art. 2963 din Legea nr. 571/2003
privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, au obligaia depunerii
declaraiilor prevzute la art. 1 prin mijloace electronice de transmitere la distan,
cu respectarea condiiilor prevzute n anexa nr. 8, prin intermediul portalului
e-Romnia.
(2) Prin excepie de la prevederile alin. (1), pn la data de 1 iulie 2011,
formularul Declaraie privind obligaiile de plat a contribuiilor sociale, impozitului
pe venit i evidena nominal a persoanelor asigurate se poate depune la organul
fiscal competent sau la oficiile acreditate de Ministerul Finanelor Publice, n format
hrtie, semnat i tampilat, conform legii, nsoit de declaraia n format electronic,
pe suport electronic.
Art. 4. Caracteristicile de tiprire, modul de difuzare, de utilizare i pstrare
a formularului prevzut la art. 3 alin. (2) sunt stabilite n anexa nr. 9.
Art. 5. Anexele nr. 19 fac parte integrant din prezenta hotrre.
Art. 6. Declaraia privind obligaiile de plat a contribuiilor sociale,
impozitului pe venit i evidena nominal a persoanelor asigurate se utilizeaz
pentru declararea contribuiilor sociale datorate, ncepnd cu obligaiile aferente
lunii ianuarie 2011, cu termen de depunere pn la data de 25 februarie 2011
inclusiv.
Art. 7. Prezenta hotrre intr n vigoare la data de 1 ianuarie 2011.
PRIM-MINISTRU
EMIL BOC
Contrasemneaz:
Ministrul finanelor publice,
Gheorghe Ialomiianu
Ministrul muncii, familiei i proteciei sociale,
Ioan Nelu Boti
Ministrul comunicaiilor i societii
informaionale,
Valerian Vreme
Bucureti, 28 decembrie 2010.
Nr. 1.397.
www.CodFiscal.net
3
ANEXA Nr. 1*)
www.CodFiscal.net
www.CodFiscal.net
www.CodFiscal.net
www.CodFiscal.net
www.CodFiscal.net
N O M E N C L AT O R U L C R E A N E F I S C A L E
Nr.
crt.
Temei legal
Contribuia individual de asigurri sociale Legea nr. 571/2003 , cu modificrile i completrile ulterioare
reinut de la asigurai
Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu
modificrile i completrile ulterioare, Ordonana de urgen a
Guvernului nr. 158/2005 privind concediile i indemnizaiile de
asigurri sociale de sntate, aprobat cu modificri i completri prin
Legea nr. 399/2006, cu modificrile i completrile ulterioare
Contribuia de asigurri sociale datorat pentru Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare
persoanele pentru care plata drepturilor se Legea nr. 263/2010, cu modificrile i completrile ulterioare
suport din bugetul asigurrilor pentru omaj
Contribuia de asigurare pentru accidente de Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare
munc i boli profesionale pentru omeri
Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de munc i
boli profesionale, republicat
Contribuia de asigurri sociale datorat de Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare
angajator
Legea nr. 263/2010, cu modificrile i completrile ulterioare,
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 158/2005, aprobat cu
modificri i completri prin Legea nr. 399/2006, cu modificrile i
completrile ulterioare
Contribuia de asigurare pentru accidente de Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare
munc i boli profesionale datorat de angajator Legea nr. 346/2002, republicat.
Contribuia pentru asigurri sociale de sntate Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare
reinut de la asigurai
Legea nr. 95/2006 privind reforma n domeniul sntii, cu
modificrile i completrile ulterioare
Contribuia pentru asigurri sociale de sntate Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare
datorat pentru persoanele pentru care plata Legea nr. 95/2006, cu modificrile i completrile ulterioare
drepturilor se suport din bugetul asigurrilor
pentru omaj
Contribuia de asigurri sociale de sntate Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare
pentru persoanele care se afl n concediu Legea nr. 95/2006, cu modificrile i completrile ulterioare
medical pentru incapacitate de munc din cauz
de accident de munc sau boal profesional,
suportat de angajator, conform Legii
nr. 95/2006, cu modificrile i completrile
ulterioare, i alte deduceri conform legislaiei
specifice privind contribuiile sociale
10
Contribuia pentru asigurri sociale de sntate Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare
datorat de pensionari pentru veniturile din pensii Legea nr. 95/2006, cu modificrile i completrile ulterioare
care depesc plafonul prevzut de lege
11
Contribuia pentru asigurri sociale de sntate Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare
datorat pentru persoanele care execut o Legea nr. 95/2006, cu modificrile i completrile ulterioare
pedeaps privativ de libertate sau se afl n
arest preventiv
12
www.CodFiscal.net
Temei legal
13
Contribuia pentru asigurri sociale de sntate Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare
datorat de angajator
Legea nr. 95/2006, cu modificrile i completrile ulterioare
14
Contribuia pentru concedii i indemnizaii Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare
datorat de persoanele aflate n omaj
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 158/2005, aprobat cu
modificri i completri prin Legea nr. 399/2006, cu modificrile i
completrile ulterioare
15
Contribuia pentru concedii i indemnizaii de la Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare
persoanele juridice sau fizice care au calitatea de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 158/2005, aprobat cu
angajator
modificri i completri prin Legea nr. 399/2006, cu modificrile i
completrile ulterioare.
16
Contribuia individual de asigurri pentru omaj Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare
reinut de la asigurai
Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurrilor pentru omaj i
stimularea ocuprii forei de munc, cu modificrile i completrile
ulterioare
17
Contribuia de asigurri pentru omaj datorat de Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare
angajator
Legea nr. 76/2002, cu modificrile i completrile ulterioare
18
Contribuia angajatorilor la Fondul de garantare Legii nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare
pentru plata creanelor salariale
Legea nr. 200/2006 privind constituirea i utilizarea Fondului de
garantare pentru plata creanelor salariale, cu modificrile ulterioare
19
20
Contribuia individual de sntate datorat Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare
pentru persoanele, ceteni strini, aflate n Legea nr. 95/2006, cu modificrile i completrile ulterioare
centrele de cazare n vederea returnrii ori
expulzrii, precum i pentru persoanele, ceteni
strini, victime ale traficului de persoane, care se
afl n timpul procedurilor necesare stabilirii
identitii i sunt cazate n centrele special
amenajate, potrivit legii
21
Contribuia individual de sntate datorat Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare
pentru persoanele care se afl n executarea Legea nr. 95/2006, cu modificrile i completrile ulterioare
msurilor prevzute la art. 105, 113 i 114 din
Codul penal, precum i pentru persoanele care
se afl n perioada de amnare sau ntrerupere a
executrii pedepsei privative de libertate
22
Contribuia individual de sntate datorat Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare
pentru personalul monahal al cultelor Legea nr. 95/2006, cu modificrile i completrile ulterioare
recunoscute
23
Contribuia individual de sntate datorat Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare
pentru persoanele, ceteni romni, care sunt Legea nr. 95/2006, cu modificrile i completrile ulterioare
victime ale traficului de persoane, pentru o
perioad de cel mult 12 luni
24
Contribuia de asigurri sociale de sntate Legea nr. 571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare
datorat de angajator pentru persoanele care se Legea nr. 95/2006, cu modificrile i completrile ulterioare
afl n concediu medical pentru incapacitate de
munc, din cauza unui accident de munc sau
boal profesional suportat din Fondul de
asigurare pentru accidente de munc i boli
profesionale (FAAMBP), conform Legii nr. 95/2006,
cu modificrile i completrile ulterioare
www.CodFiscal.net
10
Nr.
crt.
Temei legal
25
26
Contribuia individual de asigurri pentru omaj art. III din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 58/2010, aprobat
datorat de persoanele care realizeaz venituri prin Legea nr. 279/2010, cu modificrile ulterioare
de natur profesional, altele dect cele de
natur salarial
27
28
Impozit pe veniturile din drepturi de autor i art. III alin. (1) i (11) din Ordonana de urgen a Guvernului
drepturi conexe, definite potrivit art. 7 alin. (1) nr. 58/2010, aprobat prin Legea nr. 279/2010, cu modificrile
pct. 131 din Legea nr. 571/2003, cu modificrile ulterioare
i completrile ulterioare
29
Impozit pe veniturile rezultate din activiti art. III alin. (1) i (11) din Ordonana de urgen a Guvernului
profesionale desfurate n baza contractelor/ nr. 58/2010, aprobat prin Legea nr. 279/2010, cu modificrile
conveniilor ncheiate potrivit Codului civil
ulterioare
ANEXA Nr. 3
N O M E N C L AT O R U L S U B V E N I I / S C U T I R I / R E D U C E R I
Valoare
Explicaie
Subvenii conform art. 80 din Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurrilor de omaj i stimularea forei de munc,
cu modificrile i completrile ulterioare
Scutire de la plata contribuiei datorate de angajator conform art. 80 din Legea nr. 76/2002, cu modificrile i
completrile ulterioare
Subvenii conform art. 85 din Legea nr. 76/2002, cu modificrile i completrile ulterioare
Scutire de la plata contribuiei datorate de angajator conform art. 85 alin. (1) din Legea nr. 76/2002, cu modificrile i
completrile ulterioare
Subvenii conform art. 7 alin. (3) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 58/2001 privind organizarea i finanarea
rezideniatului, stagiaturii i activitii de cercetare medical n sectorul sanitar, aprobat cu modificri i completri
prin Legea nr. 41/2002, cu modificrile i completrile ulterioare
Subvenii conform Legii nr. 116/2002 privind prevenirea i combaterea marginalizrii sociale i Normelor metodologice
de aplicare a prevederilor Legii nr. 116/2002 privind prevenirea i combaterea marginalizrii sociale, aprobate prin
Hotrrea Guvernului nr. 1.149/2002
Reduceri ale contribuiei datorate de angajator conform art. 93 i 94 din Legea nr. 76/2002, cu modificrile i
completrile ulterioare
Subvenii conform art. 17 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 279/2005 privind ucenicia la locul de munc, cu modificrile i
completrile ulterioare
Subvenii conform art. 17 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 279/2005, cu modificrile i completrile ulterioare
10
Subvenii conform art. 1 din Legea nr. 72/2007 privind stimularea ncadrrii n munc a elevilor i studenilor, cu
modificrile ulterioare
www.CodFiscal.net
11
ANEXA Nr. 4
N O M E N C L AT O R U L T I P A S I G U R AT P E N T R U A LT E E N T I T I A S I M I L AT E A N G A J AT O R U L U I
Valoare
Explicaie
Pensionari, pentru veniturile din pensii care depesc plafonul prevzut de Legea nr. 95/2006 privind reforma n
domeniul sntii, cu modificrile i completrile ulterioare, sau/i cel prevzut de Legea nr. 571/2003 privind Codul
fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, declarai de Casa Naional de Pensii i Alte Drepturi de Asigurri
Sociale prin casele judeene de pensii i alte case de pensii
Persoane care beneficiaz de indemnizaia de cretere a copilului cu vrsta cuprins ntre 2 i 3 ani, declarate de
Agenia Naional pentru Prestaii Sociale
Persoane care beneficiaz de indemnizaia de cretere a copilului cu handicap cu vrsta cuprins ntre 3 i 7 ani,
declarate de Agenia Naional pentru Prestaii Sociale
Persoane care execut o pedeaps privativ de libertate sau se afl n arest preventiv, declarate de Ministerul Justiiei
Persoane care se afl n executarea msurilor prevzute la art. 105, 113 i 114 din Codul penal i persoanele care
se afl n perioada de amnare sau ntrerupere a pedepsei privative de libertate, declarate de Ministerul Justiiei
Persoane returnate sau expulzate ori victimele traficului de persoane care se afl n timpul procedurilor necesare
stabilirii demnitii, declarate de Ministerul Administraiei i Internelor
10
Persoane prevzute la art. 1 alin. (2) sau art. 23 alin. (3) ori art. 32 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 158/2005
privind concediile i indemnizaiile de asigurri sociale de sntate, aprobat cu modificri i completri prin Legea
nr. 399/2006, cu modificrile i completrile ulterioare, declarate de casele de asigurri de sntate
11
Asigurai preluai de casele judeene de pensii de la unitile n faliment, declarai de casele judeene de pensii
12
So/Soie pentru personalul romn trimis n misiune permanent n strintate, declarat/declarat de unitile trimitoare
13
Membrii corpului diplomatic care particip la cursuri de pregtire n strintate pe o durat care depete 90 de zile
calendaristice, declarai de unitile trimitoare
14
Persoane disponibilizate care beneficiaz de pli compensatorii suportate de bugetul asigurrilor de omaj, declarate
de Agenia Naional pentru Ocuparea Forei de Munc
15
Persoane, ceteni romni, care sunt victime ale traficului de persoane, pentru o perioad de cel mult 12 luni
16
Persoane care realizeaz venituri profesionale din drepturi de autor i drepturi conexe prevzute la art. III din
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 58/2010 pentru modificarea i completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul
fiscal i alte msuri financiar-fiscale, aprobat prin Legea nr. 279/2010, cu modificrile ulterioare
17
Persoane care realizeaz venituri profesionale din contracte/convenii civile prevzute la art. III din Ordonana de
urgen a Guvernului nr. 58/2010, aprobat prin Legea nr. 279/2010, cu modificrile ulterioare
18
Consilieri locali
ANEXA Nr. 5
N O M E N C L AT O R U L T I P A S I G U R AT
Nr.
crt.
Tip asigurat
1.
Salariat
2.
Salariat militar
3.
Alte categorii de persoane care realizeaz venituri asimilate salariilor, care nu au contract
individual de munc sau raport de serviciu nu este salariat
4.
5.
www.CodFiscal.net
12
N O M E N C L AT O R U L I N D I C AT I V C O N D I I I S P E C I A L E
Valoare
Explicaie
Conform art. 30 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice,
cu modificrile i completrile ulterioare
Conform art. 30 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 263/2010, cu modificrile i completrile ulterioare,
zona I radiaii
Conform art. 30 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 263/2010, cu modificrile i completrile ulterioare,
zona II radiaii
Conform art. 30 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 263/2010, cu modificrile i completrile ulterioare
Conform art. 30 alin. (1) lit. d) din Legea nr. 263/2010, cu modificrile i completrile ulterioare
Conform art. 30 alin. (1) lit. e) din Legea nr. 263/2010, cu modificrile i completrile ulterioare
Conform art. 30 alin. (1) lit. f) din Legea nr. 263/2010, cu modificrile i completrile ulterioare
ANEXA Nr. 7
I N S T R U C I U N I D E C O M P L E TA R E
a formularului Declaraie privind obligaiile de plat a contribuiilor sociale, impozitului pe venit i evidena nominal
a persoanelor asigurate
Declaraia se completeaz de ctre persoanele fizice i juridice prevzute la art. 2963 lit. e) din Legea nr. 571/2003 privind
Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, la care i desfoar activitatea sau se afl n concediu medical persoanele
prevzute la art. 2963 lit. a) i b), de ctre pltitorii de venituri pentru persoanele prevzute la art. 2963 lit. c), de ctre persoanele
asimilate angajatorului prevzute la art. 2963 lit. f), precum i de ctre orice pltitor de venituri de natur salarial sau asimilate
salariilor, prevzut la art. 2963 lit. g).
I. Depunerea declaraiei:
Declaraia privind obligaiile de plat a contribuiilor sociale,
impozitului pe venit i evidena nominal a persoanelor
asigurate se completeaz i se depune de pltitorii de impozite
i contribuii crora le revin, potrivit legislaiei n vigoare,
obligaiile de plat cuprinse n Nomenclatorul Creane fiscale.
Termenul de depunere a declaraiei:
Lunar, pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei
pentru care se datoreaz impozitul pe venit i contribuiile
sociale.
Organul fiscal competent:
Organul fiscal n a crui eviden contribuabilul este
nregistrat ca pltitor de impozite, taxe i contribuii.
Modul de depunere:
Declaraia se depune n format electronic sub forma unui
fiier PDF, conform anexei nr. 1 la hotrre, care are ataat
fiierul XML descris n anexa nr. 8 la hotrre.
1. Declaraia se depune prin mijloace electronice de
transmitere la distan, pe portalul e-Romnia.
Pentru depunerea declaraiei, pltitorul trebuie s dein un
certificat calificat, eliberat n condiiile Legii nr. 455/2001 privind
semntura electronic.
2. Pn la data de 1 iulie 2011, declaraia se poate depune
i n format electronic, pe suport electronic, nsoit de formularul
prevzut n anexa nr. 1 la hotrre Declaraie privind
obligaiile de plat a contribuiilor sociale, impozitului pe venit i
evidena nominal a persoanelor asigurate, n format hrtie,
semnat i tampilat, conform legii.
Declaraia n format electronic, nsoit de formularul listat,
semnat i tampilat, conform alineatului precedent, se depune
direct la registratura organului fiscal competent sau la oficiile
www.CodFiscal.net
13
www.CodFiscal.net
14
www.CodFiscal.net
15
www.CodFiscal.net
16
www.CodFiscal.net
17
www.CodFiscal.net
18
SECIUNEA E
www.CodFiscal.net
19
www.CodFiscal.net
20
www.CodFiscal.net
21
www.CodFiscal.net
22
www.CodFiscal.net
23
Se completeaz obligatoriu.
Se nscriu datele centralizate pe asigurat (pe CNP sau NIF),
astfel:
Rndul 1 Total zile lucrate se nscrie numrul de zile
lucrate n condiii de munc normale, deosebite sau speciale.
Acestea nu pot depi numrul de zile lucrtoare din lun stabilit
conform Legii nr. 53/2003, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Rndul 2 Total zile omaj tehnic beneficiare de scutire
se completeaz cu numrul total de zile lucrtoare n care
raporturile de munc sunt suspendate n temeiul art. 52 alin. (1)
lit. d) din Legea nr. 53/2003, cu modificrile i completrile
ulterioare, i pentru care salariaii i angajatorul acestora sunt
scutii de plata contribuiilor sociale potrivit legii.
Rndul 3 Baza contribuie individual OMAJ se
completeaz cu suma reprezentnd totalul veniturilor care
constituie baza lunar de calcul a contribuiei individuale la
bugetul asigurrilor pentru omaj, potrivit prevederilor legale n
vigoare. Se calculeaz prin nsumarea bazelor de calcul ale
contribuiei individuale la bugetul asigurrilor pentru omaj
corespunztoare tuturor contractelor ncheiate de asigurat cu
angajatorul respectiv.
Rndul 4 Contribuie individual OMAJ se
completeaz cu suma reprezentnd contribuia individual la
bugetul asigurrilor pentru omaj datorat de asigurat i reinut
de angajator, potrivit prevederilor legale n vigoare, cumulat
pentru toate contractele ncheiate de asigurat cu angajatorul
respectiv. Se calculeaz prin nsumarea contribuiilor individuale
la bugetul asigurrilor pentru omaj corespunztoare tuturor
contractelor ncheiate de asigurat cu angajatorul respectiv.
Rndul 5 Baza contribuie individual SNTATE se
nscrie venitul baz de calcul pentru contribuia individual
pentru asigurri sociale de sntate, potrivit legii.
Rndul 6 Contribuie individual SNTATE se
nscrie contribuia datorat de asigurat i reinut de angajator,
potrivit legii.
Rndul 7 Baza Contribuie individual ASIGURRI
SOCIALE plafonat se nscrie ctigul brut care constituie
baza de calcul pentru contribuia individual de asigurri sociale,
plafonat, conform legilor n vigoare.
Rndul 8 Contribuie individual ASIGURRI SOCIALE
se completeaz cu CAS datorat de asigurat, rezultat prin
aplicarea cotei CAS asigurat asupra ctigului baz de calcul
CAS.
Rndul 9 Baza de calcul pentru contribuia la fondul de
garantare se nscrie venitul baz de calcul pentru contribuia
angajatorului la fondul de garantare, cumulat pentru toate
contractele ncheiate de asigurat cu angajatorul respectiv.
SECIUNEA C Raportri pentru asigurai, completate de alte
entiti asimilate angajatorului
www.CodFiscal.net
24
www.CodFiscal.net
25
CONDIIILE
ce trebuie respectate de ctre fiierul XML pentru depunerea electronic a declaraiilor de la art. 1
www.CodFiscal.net
26
www.CodFiscal.net
27
www.CodFiscal.net
28
www.CodFiscal.net
29
www.CodFiscal.net
30
www.CodFiscal.net
31
www.CodFiscal.net
32
Georgeta N. Stoica
&JUYDGY|448834]
ISSN 14534495