Exercice 1 :

Le compte bancaire de lentreprise se prsente ainsi au second semestre N :

Dates des
oprations

Libells

Mouvements
dbiteurs

Mouvements
crditeurs

Date de valeur

01/04

Solde

6 418,58

31/03

02/05
19/05

Chque
Chque

14/06

Virement

37 137,84

15/06

21/06

Virement

2 040,00

22/06

2 940,00
20 154,28

30/04
18/05

Calculer au 30/06/N lintrt sur dcouvert bancaire au taux dintrt journalier de

0,0492%.
Exercice 2 :
Une entreprise tablit des prvisions de trsorerie sur une priode de deux mois. Un dficit
de trsorerie de 100 000dh apparat au 25 mars jusquau 15 avril. Elle a la possibilit de
rsorber ce dficit en utilisant lescompte deffet ou dcouvert.
- Escompte deffets en portefeuille :
chance du 18 avril : 1 effet de 50 000, 1 effet de 30 000
chance du 30 avril : 1 effet de 25 000, 1 effet de 40 000
Taux descompte : 13%
Commission dendos : 0,60% (sappliquant sur la dure de crdit)
Commission de manipulation : 3 dh par effet avec 1 jour de banque appliqu.
- Dcouvert :
Taux : 14,50 %
Commission du plus fort dcouvert : 0,05%.
T.A.F : Quelle est la solution la moins coteuse pour lentreprise (tudier lhypothse
descompte, celle de dcouvert et lhypothse mixte).
Exercice 3 :
Une entreprise remet lescompte le 12 mai N, deux effets dont les caractristiques sont
les suivantes :
Valeur nominale
41 000
9 600

Date dchance

Domiciliation

31/5
30/6

Le taux descompte ngoci avec la banque B est 10%

Commission dendos : 0,60%

NON
OUI

Tirs sur
Mr Yaakoubi
Mr Saif

La commission de service est de 6 Dh pour les effets non domicilis et de 3 dh pour les effets
domicilis. Cette commission est soumise la TVA au taux normal de 20%.
La banque applique un jour de banque aux effets remis lescompte. La banque applique un
jour de valeur aux effets remis lescompte et trois jours de valeur aux effets remis
lencaissement.
N/B : Un effet domicili est un effet commercial dont l'encaissement doit tre ralis auprs
de la banque dont les coordonnes apparaissent sur l'effet.
1- Etablir le bordereau descompte avec le dtail des agios.
2- Quel est le taux rel du crdit de lopration de lescompte pour leffet de 41 000
dh ?