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Libro Diario
1 '------------------/-----------------Disponible
Deudores Comerciales
Glosa: se cobra 100% deudores Comerciales
'------------------------------------'------------------/-----------------Deudores Comerciales
Ventas
Glosa: se vende el 50% de las existencias con 60% de Margen
'------------------------------------'------------------/-----------------Costo de Ventas
Existencias
Glosa: reconoce costo de ventas
'------------------------------------'------------------/-----------------Disponible
Ventas
Glosa: se vende el 50% de las existencias con 60 % de margen
'------------------------------------'------------------/-----------------Costo de Ventas
Existencias
Glosa: reconoce costo de ventas
'------------------------------------'------------------/-----------------Existencias
Acreedores comerciales y otros
Glosa: se compran existencias al credito
'------------------------------------'------------------/-----------------Deudores incobrables
Provision deudores incobrables
Glosa: se provisionan deudores incobrables
'------------------------------------'------------------/-----------------Depreciacion
Depreciacion Acumulada
Glosa: se deprecia la planta y equipos
'------------------------------------'------------------/-----------------Acreedores comerciales y otros
Disponibles
Glosa: se pagan acreedores comerciales
10
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Disponible
Glosa: disminucion de Capital
'------------------------------------'------------------/-----------------Obligaciones que devengan intereses
Disponible
Glosa:se paga cuota de prestamo
'------------------------------------'------------------/-----------------Perdidas y ganancias
Utilidad retenida
Glosa: se distribuye utilidad del ejercicio
'------------------------------------'------------------/-----------------Deudores Varios
Propiedad planta y equipos
Glosa: se vende planta y equipos valor libro $ 250.000 al credito
'------------------------------------'------------------/-----------------Propiedad planta y equipos
Disponible
Glosa:se compra propiedad planta y equipos
'------------------------------------'------------------/-----------------Utilidad retenida
Disponible
Glosa:se pagan dividendos
'------------------------------------'------------------/-----------------Gastos vacaciones
Obligaciones con personal
Glosa:se reconocen vacaciones del personal
'------------------------------------'------------------/-----------------Gastos de arriendos
Pagos anticipado
Glosa:Se amortizan los gastos anticipados
'------------------------------------'------------------/-----------------Disponible
Cuentas por cobrar impuestos corrientes
Glosa:se cobran impuestos por recuperar
'------------------------------------'------------------/-----------------Existencias
Disponible
Libro Mayor
Disponible
Debitos
Saldo Inicial
Creditos
515,000
100,000
48,000
55,000
718,000
-57,000 Saldo Deudor
Pagos Anticipados
Debitos
Saldo Inicial
80,000
110,000
150,000
100,000
115,000
220,000
775,000
Creditos
22,000
15,000
22,000
7,000 Saldo Deudor
15,000
110,000
1,250,000
1,140,000
Saldo Acreedor
Costo Venta
Debitos
Creditos
60,000
30,000
90,000
90,000 Saldo Deudor
Depreciacion
Debitos
Creditos
75,000
75,000
75,000 Saldo Deudor
Gasto Vacaciones
Debitos
Creditos
35,000
1,200,000
50,000
35,000
35,000 Saldo Deudor
Disponible
Deudores Comerciales
Deudores Varios
Existencias
Ctas por cobrar impuestos corrient
Pagos Anticipados
Propiedad planta y equipos
Acreedores Comerciales y otros
Obligaciones con Personal
Obligacion que devengan interese
Provision Deudores Incobrables
Depreciacion Acumulada
Capital
Utilidad Retenida
Costo Venta
Ventas
Deudores Incobrables
Gastos financieros
Depreciacion
Gasto Vacaciones
Gastos de arriendos
Total
Resultado del ejercicio
Debitos
718,000
196,000
250,000
300,000
55,000
22,000
1,840,000
80,000
0
110,000
0
0
220,000
100,000
90,000
0
10,000
50,000
75,000
35,000
15,000
4,166,000
4,166,000
Total Activos
$
96,000
-10,000
210,000
7,000
250,000
1,590,000
-75,000
2,068,000
-
100,000
100,000
96,000
96,000
60,000
60,000
48,000
48,000
as con 60 % de margen
30,000
30,000
65,000
65,000
10,000
10,000
75,000
75,000
80,000
80,000
50,000
50,000
220,000
220,000
110,000
110,000
262,000
262,000
250,000
250,000
150,000
150,000
100,000
100,000
35,000
35,000
15,000
15,000
55,000
55,000
115,000
115,000
1,926,000
1,926,000
Deudores Comerciales
Debitos
Saldo Inicial
100,000
96,000
196,000
96,000
Propiedad planta y equipos
Debitos
Saldo Inicial
1,690,000
150,000
1,840,000
1,590,000
Capital
Debitos
Saldo Inicial
220,000
220,000
Saldo Acreedor
Ventas
Debitos
Saldo Acreedor
Depreciacion Acumulada
Debitos
Saldo Acreedor
Gastos de arriendos
Debitos
15,000
15,000
15,000
Crditos
775,000
100,000
0
90,000
55,000
15,000
250,000
255,000
185,000
1,250,000
10,000
75,000
500,000
462,000
0
144,000
0
0
0
0
0
4,166,000
Saldo
deudor
-57,000
96,000
250,000
210,000
0
7,000
1,590,000
0
0
0
0
0
0
0
90,000
0
10,000
50,000
75,000
35,000
15,000
2,371,000
Saldo
acreedor
0
0
0
0
0
0
0
175,000
185,000
1,140,000
10,000
75,000
280,000
362,000
0
144,000
0
0
0
0
0
2,371,000
4,166,000
2,371,000
2,371,000
$
57000
175,000
185,000
1,140,000
280,000
362,000
-131,000
2,068,000
-
Creditos
100,000
100,000
Saldo Deudor
250,000
Saldo Deudor
Creditos
500,000 Saldo Inicial
500,000
280,000
Creditos
96,000
48,000
144,000
144,000
Creditos
75,000
75,000
75,000
Creditos
Saldo Inicial
Saldo Deudor
Activo
-57,000
96,000
250,000
210,000
0
7,000
1,590,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2,096,000
2,096,000
Pasivo
0
0
0
0
0
0
0
175,000
185,000
1,140,000
10,000
75,000
280,000
362,000
0
0
0
0
0
0
0
2,227,000
-131,000
2,096,000
Prdidas
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
90,000
0
10,000
50,000
75,000
35,000
15,000
275,000
-131,000
144,000
Existencias
Debitos
120,000
65,000
115,000
Creditos
60,000
30,000
300,000
90,000
210,000 Saldo Deudor
Acreedores Comerciales y otros
Debitos
Creditos
80,000
190,000
65,000
80,000
Saldo Acreedor
Utilidad Retenida
Debitos
Creditos
100,000
200,000 Saldo Inicial
262,000
100,000
Saldo Acreedor
255,000
175,000
462,000
362,000
Deudores Incobrables
Debitos
Creditos
10,000
10,000
10,000 Saldo Deudor
Gastos financieros
Debitos
Creditos
50,000
50,000
50,000 Saldo Deudor
55,000
Saldada
Obligaciones con Personal
Debitos
Saldo Inicial
Saldo Acreedor
Perdidas y Ganancias
Debitos
262,000
262,000
Saldada
Provision Deudores Incobrables
Debitos
Saldo Acreedor
Deudores Varios
Debitos
250,000
250,000
250,000
Ganancias
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
144,000
0
0
0
0
0
144,000
144,000
55,000
Creditos
262,000 Saldo Inicial
262,000
0
10,000
10,000
Creditos
Saldo Deudor