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CENTRO DE COSTOS

1
CENTRO DE COSTOS
2
CENTRO DE COSTOS
3
CENTRO DE COSTOS
4

CENTRO DE COSTOS
INVENTARIO INICIAL
INVENTARIO COMENZADO
PRODUCTOS TERMINADOS

ENTRADA DE CAA
MOLIENDA
CLARIFICACION Y EVAPORACION
CRISTALIZACION
SEPARACION(CONFIGURACION)
REFINACION
SECADO
EMPAQUE

CENTRO DE COSTOS 1
FEBRERO
MARZO

BAGAZO
MELASA

AZUCAR

CENTRO DE COSTOS 2
FEBRERO

NTRO DE COSTOS 2
MARZO

CENTRO DE COSTOS 3
FEBRERO
MARZO

CENTRO DE COSTOS 4
FEBRERO
MARZO

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO


CUENTA
333

335

336

DISTRIBUCIN
RESUMEN DISTRIBUCION DE ACTIVO FIJO
VALOR DE ADQUISICION

CC1
CC2
CC3
CC4
TODOS

9,000,000.00
14,000,000.00
10,000,000.00
12,005,400.00
3,890.00

BAGAZO(5%)
P001
Maquinaria y equipo
Muebles y enseres
Equipos diversos

9,375.00
3.83
13.02

AQUINARIA Y EQUIPO
CUENTA
Maquinaria y equipo
Tractores
Maquina de Lavado
Maquina de Molienda
Evaporizadora
Maquina Cristalizadora
Maquina de Refinacin
Maquina de Secado
Mquina de envasado y empaquetado
Total (1)
Muebles y enseres
Armarios
Otros
3 escritorios y silla de madera
5 escritorios y silla de madera
Total (2)
Equipos diversos
5 computadoras
3 computadoras
Total (3)

PROD
PROD
PROD
PROD
PROD
PROD
PROD
PROD

ENTRADA
ENTRADA
MOLIENDA
EVAPORIZA
CRISTALIZACION
REFINACION
SECADO
EMPAQUE

PROD
PROD
Ventas
Administracion

EMPAQUE
TODOS

Administracion
Ventas

DISTRIBUCIN INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

N DE ACTIVO FIJO
DEPRECIASION DEL PERIODO

75,000.00
116,666.67
83,333.33
100,045.00
32.42

MELAZA (5%)
P001

P002
9,375.00
3.83
13.02

18,750.00
7.66
26.04
18,783.70

9,375.00
3.83
13.02

CENTRO DE COSTOS

1-2-3-4

NARIA Y EQUIPO

PRODUCTO

VALOR ADQUIS

1 B-M-A
1 B-M-A
1 B-M-A
2 M-A
2A
3A
4A
4A

3,000,000.00
2,000,000.00
4,000,000.00
12,000,000.00
2,000,000.00
10,000,000.00
8,000,000.00
4,000,000.00
45,000,000.00

4A
B-M-A

5,400.00
3,890.00
3,600.00
5,500.00
18,390.00
15,000.00
10,000.00
25,000.00

AZUCAR (90% )
P001

P002
9,375.00
3.83
13.02

18,750.00
7.66
26.04
18,783.70

168,750.00
68.96
234.38

%
DEPRC.
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%

10%
10%
10%
10%

25%
25%

DEPREC.

PERIODO
25,000.00
16,666.67
33,333.33
100,000.00
16,666.67
83,333.33
66,666.67
33,333.33
375,000.00
45.00
32.42
30.00
45.83
153.25
312.50
208.33
520.83

DEPREC. ACUMUL.
1,200,000.00
800,000.00
1,600,000.00
4,800,000.00
800,000.00
4,000,000.00
3,200,000.00
1,600,000.00
18,000,000.00
2,160.00
1,556.00
1,440.00
2,200.00
7,500.00
5,000.00
-

P002
168,750.00
68.96
234.38

337,500.00
137.93
468.75
338,106.68

ENTRADA DE CAA

VALOR RESIDUAL
1,775,000.00
1,183,333.33
2,366,666.67
7,100,000.00
1,183,333.33
5,916,666.67
4,733,333.33
2,366,666.67
26,625,000.00
3,195.00
2,301.58
2,130.00
3,254.17
18,236.75
7,187.50
4,791.67
24,479.17

MOLIENDA
CLARIFICACION Y EVAPORACION
CRISTALIZACION
SEPARACION(CONFIGURACION)
REFINACION
SECADO
EMPAQUE

375,674.08

ENTRADA DE CAA

MOLIENDA
LARIFICACION Y EVAPORACION
CRISTALIZACION
EPARACION(CONFIGURACION)
REFINACION
SECADO
EMPAQUE

DATOS GENERALES
Caa de Azucar
1000
8.6957
33.3333333333
3.3333333333

Kg
kg
kg
kg
KG
kG

Bagazo
300
2.609
10
1
1
50000

0.3
15000

UNIDADES

15000
1KG

Siembra
Kg Semillas
9000
8-9 Tn

1
Caa de Azucar
100000
65-120 tn
0.09

Total de produccion
Bagazo
Unidades
Cant Kg C/u
Cant Kg
Kg Caa azucar
Kg de Semillas

15000
1
15000
50000
4500

MATERIA PRIMA
CAA DE AZUCAR
SACAROSA
AGUA
CAL
EDULCORANTE

MOD

CC1

CC2

SUPERVISOR DE PRODUCCION
OPERADORES
OBRERO
TOTAL CC1
SUPERVISOR DE PRODUCCION

CANTIDAD
TRABREMUNERACION
1
1,000.00
2
1,700.00
4
3000
5,700.00
1
1,000.00

CC2

CC3

CC4

TOTAL

OPERADORES
OBRERO
TOTAL CC2
SUPERVISOR DE PRODUCCION
OPERADORES
OBRERO
TOTAL CC3
ALMACENERO
SUPERVISOR DE PRODUCCION
OPERADORES
OBRERO
TOTAL CC4
ALMACENERO
SUPERVISOR DE PRODUCCION
OPERADORES
OBRERO
TOTALES

GIF
Mano de Obra Indirecta
Luz
Agua
Seguro Planta
Depreciacin equipo
Reparacin y Mantenimiento equipo
Telefono

2
4
1
3
4
2
1
2
3
2
4
9
15

1,700.00
3000
5,700.00
1,000.00
2,550.00
3000
6,550.00
1800
1,000.00
1,700.00
2250
6750
1,800.00
4,000.00
7,650.00
11,250.00
24,700.00

Melasa
30
0.2609
1
0.1

1500
1KG

Azucar
115
1
3.83333333
0.38333333
0.03
0.115
1500
5750
115
50 KG

3.4782608696

Hectaria

Melasa

Azucar
1500
1
1500
50000
4500

CARGAS SOCIALES
1340.3125
2617.8950617284
3847.7777777778
7805.9853395062
1340.3125

115
50
5750
50000
4500

MOI
13,505.99

MOD

2617.8950617284
3847.7777777778
7805.9853395062 13,505.99
1340.3125
3926.8425925926
3847.7777777778
9114.9328703704 15,664.93
2623
1340.3125
2617.8950617284
2885.8333333333
9467.0408950617 16217.0409
2623
5361.25
11780.5277777778
14429.1666666667
34,193.94
58,893.94

MOD

PRODUCCION
CC1
INGENIERO INDUST1/4
INGENIERO QUIMIC1/4
CONTROL DE CALI 1/4
ALMACENERO

CC2
1/4
1/4
1/4

CC3
1/4
1/4
1/4

CC4
1/4
1/4
1/4

TOTAL
1
1
1
2

SUPERVISOR DE P
OPERADORES

1
2

1
2

1
3

1
2

4
9

OBRERO

15

Centro de Costos 1
1) SITUACION INICIAL

(UNIDS)

CONCEPTO
Inv.Inicial Prod.Proceso
Unids.Comenzadas
TOTAL

2) SITUACION FINAL

CC1

CONCEPTO

(UNIDS)

MES1

Inv.Final P.Term.Transferido
Inv.Final P.Term.Retenido

Inv.Final Prod.Proceso 1
Inv.Final Prod.Proceso 2
Inv.Final Merma Normal
Inv.Final Prd.Normal
Inv.Final Prd.Anormal
TOTAL
3) PRODUCCION EQUIVALENTE
CONCEPTO

CC1
GRADOS DE AVANCE

(UNIDS)

MPD

Inv.Final P.Term.Transferido

Inv.Final P.Term.Retenido

Inv.Final Prod.Proceso 1

Inv.Final Prod.Proceso 2

Inv.Final Merma Normal

Inv.Final Prd.Normal

Inv.Final Prd.Anormal

TOTAL
Resumen de Costos totales -Abril 200X
Centro de costos 1
KG
LITROS
KILOS
SACOS
KILOS
C.Total de MPD

100%

MOD remuneracin bruta


MOD cargas sociales
C.Total de MOD

C.Total de CIF
C.Total General
4) COSTOS TOTALES Y C.UNITARIOS
COSTOS

CC1

MES2

MES3

COSTOS POR

DEL IIPP

DEL PERIOD

ASIGNAR

MPD

S/.0.00

S/.0.00

C.CONVERS.

S/.0.00

S/.0.00

TOTALES

S/.0.00

5) VALORIZACION INICIAL DE LA PRODUCCION


CONCEPTO

UNIDS. EQUIVALENTES
(UNIDS)

MPD

Inv.Final P.Term.Transferido

Inv.Final P.Term.Retenido

Inv.Final Prod.Proceso 1

Inv.Final Prod.Proceso 2

Inv.Final Merma Normal

Inv.Final Prd.Normal

Inv.Final Prd.Anormal

TOTAL
FACTOR DE AJUSTE DE MN =
MN

UNIDS

FACTOR
0

#DIV/0!

PTyT

#DIV/0!

PP1

#DIV/0!
#DIV/0!

6) VALORIZACION FINAL DE LA PRODUCCION


CONCEPTO

UNIDS.EQUIVALENTES

CONCEPTO

(UNIDS)

MPD

Inv.Final P.Term.Transferido

Inv.Final P.Term.Retenido

Inv.Final Prod.Proceso 1

Inv.Final Prod.Proceso 2

Inv.Final Merma Normal

Inv.Final Prd.Normal

Inv.Final Prd.Anormal

TOTAL

AZUCAR

ABRIL

DOS DE AVANCE

UNIDS. EQUIVALENTES

C.CONVERS
100%

MPD

C.CONVERS
0

ABRIL
UNIDS.

COSTOS

EQUIVALENT. UNITARIOS
0

#DIV/0!

0
#DIV/0!

ABRIL

CC1

NIDS. EQUIVALENTES
C.CONVERS

CC1

DS.EQUIVALENTES

COSTOS ASIGNADOS

COSTOS

MPD

TOTALES

C.CONVERS

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

ABRIL
COSTOS ASIGNADOS

COSTOS

AJUSTES

AJUSTES

C.CONVERS

MPD

C.CONVERS

TOTALES

P.NORMAL 1

P.NORMAL 2

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

#DIV/0!

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

#DIV/0!

S/.0.00

C.TOTAL

C.TOTAL

AJUSTADO
S/.0.00

UNIT.AJUST
#DIV/0!

S/.0.00
#DIV/0!
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
#DIV/0!

#DIV/0!

PROVISION DE BENEFICIOS SOCIALES ADMIN


Ingeniero
GERENTE GENERAL
CONTADOR
SECRETARIA
ASISTENTE CONTABLE
JEFE MARKETING
VENDEDOR
INGENIERO INDUSTRIAL
INGENIERO QUIMICO
CONTROL DE CALIDAD
ALMACENERO
SUPERVISOR DE PRODUCCION
OPERADORES
OBRERO

REMUNERACIN
7,000.00
2,500.00
1,200.00
1,100.00
2,000.00
4,400.00
4,000.00
3,500.00
1,800.00
1,800.00
4,000.00
7,650.00
11,250.00
52,200.00

PRODUCCION
GRATIFICACIONES
ALMACENERO
OPERADORES
OBRERO
MOD
INGENIERO INDUSTRIAL
INGENIERO QUIMICO
CONTROL DE CALIDAD
SUPERVISOR DE PRODUCCION
MOI

327.00
2,161.83
1,362.50
3,851.33
726.67
635.83
327.00
545.00
2,234.50

TOTAL GRATIF. PROD

6,085.83

VACACIONES
ALMACENERO
OPERADORES
OBRERO
MOD
INGENIERO INDUSTRIAL
INGENIERO QUIMICO
CONTROL DE CALIDAD

156.75
643.88
943.13
1,743.75
363.33
317.92
163.50

SUPERVISOR DE PRODUCCION
MOI

340.83
1,185.58

TOTAL VAC. PROD

2,929.33

CTS
ALMACENERO
OPERADORES
OBRERO
MOD
INGENIERO INDUSTRIAL
INGENIERO QUIMICO
CONTROL DE CALIDAD
SUPERVISOR DE PRODUCCION
MOI

177.25
1,171.82
738.54
2,087.61
393.89
344.65
177.25
295.42
1,211.21

TOTAL CTS. PROD

3,298.82

MOD
MOI

Beneficios Sociales Adm-Ventas


Adm
Ventas

7,682.69
4,631.29
12,313.99
GRATIFICACIONES
2,307.17
999.17

ENEFICIOS SOCIALES ADMINISTRATIVO, VENTAS Y PRODUCCION


ESSALUD
630.00
225.00
108.00
99.00
180.00
99.00
360.00
315.00
162.00
81.00
90.00
76.50
67.50
2,493.00

BAGAZO

CARGAS SOCIALES
REMUNERACIN BASE
GRATIFICACIONES
7,630.00
1,271.67
2,725.00
454.17
1,308.00
218.00
1,199.00
363.33
2,180.00
199.83
4,499.00
799.33
4,360.00
726.67
3,815.00
635.83
1,962.00
327.00
1,881.00
327.00
4,090.00
545.00
7,726.50
2,161.83
11,317.50
1,362.50
54,693.00
9,392.17

MELAZA

AZUCAR

98.10
540.46
545.00
1,183.56
290.67
317.92
98.10
136.25
842.93

65.40
756.64
408.75
1,230.79
218.00
190.75
65.40
190.75
664.90

163.50
864.73
408.75
1,436.98
218.00
127.17
163.50
218.00
726.67

2,026.49

1,895.69

2,163.65

BAGAZO

MELAZA
47.03
160.97
377.25
585.24
145.33
158.96
-

AZUCAR
Err:509
Err:509
Err:509
563.16
Err:509
Err:509
97.52

78.38
257.55
282.94
618.86
109.00
63.58
81.75

304.29

203.30
Err:509

136.33
390.67

889.54

Err:509

1,009.53

BAGAZO

MELAZA

AZUCAR

53.18
292.95
295.42
641.55
157.56
172.33
53.18
73.85
456.91

35.45
410.14
221.56
667.15
118.17
103.40
35.45
103.40
360.41

88.63
468.73
221.56
778.92
118.17
68.93
88.63
118.17
393.89

1,098.46

1,027.56

1,172.80

2,410.35
1,604.14
4,014.48

2,461.10
1,530.51
3,991.60

2,834.76
1,511.22
4,345.98

VACACIONES
1,071.83
556.58

CTS

TOTAL
1,250.60
541.60

4,629.60
2,097.35

CION
CARGAS SOCIALES TOTALES
VACACIONES
635.83
227.08
109.00
99.92
181.67
374.92
363.33
317.92
163.50
156.75
340.83
643.88
943.13
4,557.75

CTS
689.31
246.18
118.17
196.94
108.32
433.28
393.89
344.65
177.25
177.25
295.42
1,171.82
738.54
5,091.01

10,856.81
3,877.43
1,861.17
1,958.19
2,849.82
6,205.53
6,203.89
5,428.40
2,791.75
2,623.00
5,361.25
11,780.53
14,429.17

Ingeniero
2 ALMACENERO
14 OPERADORES
10 OBRERO
MOD
1 INGENIERO INDUSTRIAL
1 INGENIERO QUIMICO
1 CONTROL DE CALIDAD
3 SUPERVISOR DE PRODUCCION
MOI
TOTAL REM. PRODUCCION
Ingeniero
ALMACENERO
OPERADORES
OBRERO
MOD
INGENIERO INDUSTRIAL
INGENIERO QUIMICO
CONTROL DE CALIDAD
SUPERVISOR DE PRODUCCION
MOI
TOTAL ESSALUD. PRODUCCION
Ingeniero
AYUDANTE
OPERARIO DE SEPARADOR
OBRERO
MOD
INGENIERO INDUSTRIAL
INGENIERO QUIMICO

CONTROL DE CALIDAD
SUPERVISOR DE PRODUCCION
MOI
TOTAL SCTR. PRODUCCION
TOTAL REMUNERACIN MOD
CARGAS SOCIALES MOD
TOTAL REMUNERACIN MOI
CARGAS SOCIALES MOI

PORCENTAJE DE DISTRIBUCIN M.O.D


BAGASO
Ingeniero
INGENIERO INDUSTRIAL
INGENIERO QUIMICO
ALMACENERO
OPERADORES
OBRERO

MELASA
40%
50%
30%
25%
40%

REMUNERACIN
1,800.00
7,650.00
11,250.00
20,700.00
4,000.00
3,500.00
1,800.00
4,000.00
13,300.00

BAGASO
540.00
1,912.50
4,500.00
6,952.50
1,600.00
1,750.00
3,350.00

34,000.00

10,302.50

81.00
76.50
67.50
225.00
360.00
315.00
162.00
90.00
927.00

BAGASO
24.30
19.13
27.00
70.43
144.00
157.50
301.50

1,152.00

371.93

ESSALUD

SCTR

BAGASO
11.25
10.63
9.38
31.25
50.00
43.75

3.38
2.66
3.75
9.78
20.00
21.88

30%
30%
20%
35%
30%

AZUCAR
30%
20%
50%
40%
30%

MELASA
360.00
2,677.50
3,375.00
6,412.50
1,200.00
1,050.00
1073.66
2385.91
5,709.56

AZUCAR
900.00
3,060.00
3,375.00
7,335.00
1,200.00
700.00
726.34
1,614.09
4,240.44

12,122.06

11,575.44

MELASA
16.20
26.78
20.25
63.23
108.00
94.50
96.63
53.68
352.81

AZUCAR
40.50
30.60
20.25
91.35
108.00
63.00
65.37
36.32
272.69

416.04

364.04

MELASA
2.25
3.72
2.81
8.78
15.00
13.13

AZUCAR
5.63
4.25
2.81
12.69
15.00
8.75

22.50
12.50
128.75

41.88

13.42
7.46
49.00

9.08
5.04
37.87

160.00

51.66

57.78

50.56

20,700.00
256.25
13,300.00
1,055.75
34,256.25

6,952.50
80.21
3,350.00
343.38
10,382.71

6,412.50
72.01
5,709.56
401.81
12,194.07

7,335.00
104.04
4,240.44
310.56
11,679.47

9,362.85

RMV
750.00
A. Familiar

APORTE OBLIGATORIO
COMISIN % SOBRE R.A.

10%

SNP/ ONP

PRIMA

HORIZONTE

INTEGRA

PROFUTURO

13%

10.00%
1.60%

10.00%
1.85%

10.00%
1.74%

10.00%
2.10%

1.30%

1.38%

1.22%

1.41%

PRIMA SEGURO

ESSALUD
MEN
MEN
U
U

9%
SCTR
1.25%

PLANILLA DE REMUNERACIONES
PERIODO:

June-2014

RUC:
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

POMALCA S.A.A.

ORDEN

CANTIDAD

CDIGO

INGRESOS DEL TRABAJADOR

01
02
03
05
04

01
01
01
01
01

34534566
34534567
34534568
34534569
34534570

TORRES JIMENEZ LUAN


NAMOC PRADO LUIS
FIGUEROA LOPEZ MAITE
ROSAS PALACIOS LORENA
CARASAS ZAMBRANO MANUEL

GERENTE GENERAL
CONTADOR
SECRETARIA
ASISTENTE CONTABLE
JEFE MARKETING

ADM
ADM
ADM
ADM
VENTAS

NO
NO
NO
NO
NO

7,000.00
2,500.00
1,200.00
1,100.00
2,000.00

7,000.00
2,500.00
1,200.00
1,100.00
2,000.00

SI
SI
SI
SI
NO

910.00
325.00
156.00
143.00
-

06
09
10
11
31

04
01
01
01
02

34534571
34534572
34534573
34534574
34534575

CVARIOS
GUTIERRREZ CASAS JOSE
MUEZ SAAVEDRA GABRIEL
ILARIO SANCHEZ FREDDY
CVARIOS

VENDEDOR
INGENIERO INDUSTRIAL
INGENIERO QUIMICO
CONTROL DE CALIDAD
ALMACENERO

VENTAS
PROD
PROD
PROD
PROD

NO
NO
NO
NO
NO

1,100.00
4,000.00
3,500.00
1,800.00
900.00

4,400.00
4,000.00
3,500.00
1,800.00
1,800.00

NO
SI
SI
SI
SI

520.00
455.00
234.00
117.00

12
16
21

04
09
15

34534576
34534577
34534578

CVARIOS
VARIOS
VARIOS

SUPERVISOR DE PRODUCCION
OPERADORES
OBRERO

PROD
PROD
PROD

NO
NO
NO

1,000.00
850.00
750.00

4,000.00
7,650.00
11,250.00
-

SI
SI
SI

130.00
110.50
97.50
-

27,700.00

APELLIDOS Y NOMBRES

CARGO U OCUPACIN

REA

ASIGNACIN
FAMILIAR

TOTALES S/.

RESUMEN MANO DE OBRA


ADM
VENTAS
PROD

REM NETA

ESSALUD

5TA

SUELDO BSICO

ONP

ASIGNACIN
FAMILIAR

TOTAL REMUNERACIN BRUTA

OTROS

SCTR

AFP

52,200.00

REM BRUTA

SNP / ONP

3,198.00

RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR


SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - AFP
RENTA DE QUINTA
APORTE
COMISIN %
PRIMA DE
CATEGORIA
OBLIGATORIO
SOBRE R.A.
SEGURO

APF

PRIMA
PRIMA

200.00

32.00

26.00

110.00
-

17.60
-

14.30
-

310.00

49.60

903.88
106.25

372.13
283.50

40.30

1,665.75

APORTACIONES DEL EMPLEADOR


TOTAL DESCUENTO

REMUNERACIN NETA

ESSALUD

SCTR

TOTAL APORTES

1,813.88
431.25
156.00
143.00
258.00

5,186.13
2,068.75
1,044.00
957.00
1,742.00

630.00
225.00
108.00
99.00
180.00

87.50
31.25
15.00
13.75
25.00

717.50
256.25
123.00
112.75
205.00

141.90
892.13
738.50
234.00
117.00

4,258.10
3,107.88
2,761.50
1,566.00
1,683.00

99.00
360.00
315.00
162.00
81.00

13.75
50.00
43.75
22.50
11.25

112.75
410.00
358.75
184.50
92.25

130.00
110.50
97.50
-

3,870.00
7,539.50
11,152.50
-

90.00
76.50
67.50
-

12.50
10.63
9.38
-

102.50
87.13
76.88
-

5,263.65

46,936.35

2,493.00

346.25

2,839.25

total Adm-vtas

9,255.88
6,000.10
31,680.38

1,062.00
279.00
1,152.00

1,010.13
655.63

1,534.00
1,664.00

147.50
38.75
160.00

399.90
-

11,800.00
6,400.00
34,000.00

46,936.35

2,493.00

1,665.75

3,198.00

346.25

399.90

52,200.00

13,009.50
6,717.75

13,009.50
6,717.75
35,312.00
55,039.25

55,039.25
18,346.42

DATOS DE AZUCAR
Total a producir en el periodo
Precio de Venta

20000 Unidades

S/.

MATERIAS PRIMAS E INSUMOS


Unid. Medida
SACAROSA
AGUA (DISTRIB
CAL
EDULCORANTE
SACOS

95.00 S/.

S/.

MATERIALES DIRECTOS

SACOS(50k)
1,900,000.00

342,084.00

COSTO
Cantidad

KG
LIT ROS
KILOS
KILOS
UNIDADES

C. Unitario
654
9874
3211
9875
20,000

MANO DE OBRA
REMUNERACIONES
CARGAS SOCIALES

Total S/.
130 S/.
1 S/.
40 S/.
10 S/.
1 S/.

S/.
S/.
S/.

VARIABLE
85,020.00 S/.
9,874.00 S/.
128,440.00 S/.
98,750.00 S/.
20,000.00 S/.

FIJO
85,020.00
9,874.00
128,440.00
98,750.00
20,000.00

10,273.80
7,335.00
2,938.80

CC1
10,273.80 S/.
7,335.00 S/.
2,938.80 S/.

S/.
S/.
S/.

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

S/.

Mano de Obra Indirecta


Luz
Agua
Seguro Planta
Depreciacin equipo
Reparacin y Mantenimiento equipo
Telefono

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

6,062.22
10,000.00 S/.
9,000.00 S/.
50,000.00
338,106.68
40,000.00
4,000.00 S/.

S/.

809,526.69 S/.

S/.

40.48 S/.

18.25 S/.

22.74

S/.
S/.

S/.
S/.
365,084.00 S/.
18.25 S/.

24,950.24
8,812.82
463,529.32
23.18

COSTO
VARIABLE

COSTOS DE CONVERSION
COSTO TOTAL DE PRODUCCION
Costo Unitario de produccion(PARA EERR)
Gastos Administrativ os
Gastos de v enta
Costo total unitario

S/.
S/.

CC2
5,136.90 S/.
3,667.50 S/.
1,469.40 S/.

5,136.90
3,667.50
1,469.40

457,168.89

TOTAL

24,950.24
8,812.82

FIJO
S/.
10,000.00
9,000.00
S/.
S/.
S/.
4,000.00

S/.
365,084.00 S/.

CC1
6,062.22 S/.
S/.
S/.
50,000.00 S/.
338,106.68 S/.
40,000.00 S/.
S/.

CENT RO DE COST OS
CC2
3,031.11 S/.
5,000.00 S/.
4,500.00 S/.
25,000.00 S/.
169,053.34 S/.
20,000.00 S/.
2,000.00 S/.
228,584.45

3,031.11
5,000.00
4,500.00
25,000.00
169,053.34
20,000.00
2,000.00
228,584.45

467,442.69 S/.

233,721.35 S/.

233,721.35

454,716.49

DATOS DE MELAZA
Total a producir en el periodo
Precio de Venta

S/.

70000 Unidades

MATERIALES DIRECTOS

S/.

70,000.00

6,460.00

COSTO

MATERIAS PRIMAS E INSUMOS


Unid. Medida
SACAROSA
AGUA (DISTRIB
CAL
EDULCORANTE

KILOS

1.00 S/.

Cantidad

KG
LITROS
KILOS
KILOS

C. Unitario
2
200
100
200

MANO DE OBRA
REMUNERACIONES
CARGAS SOCIALES
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

VARIABLE

Total S/.
130
1
40
10

S/.
S/.
S/.
S/.

260.00
200.00
4,000.00
2,000.00

S/.
S/.
S/.

8,945.60
6,412.50
2,533.10

S/.

45,052.59

S/.
S/.
S/.
S/.

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

260.00
200.00
4,000.00
2,000.00

S/.
S/.
S/.

8,945.60
6,412.50
2,533.10

COSTO

TOTAL
Mano de Obra Indirecta
Luz
Agua
Seguro Planta
Depreciacin equipo
Reparacin y Mantenimiento equipo
Telefono

FIJO

VARIABLE

5,223.88
6,000.00 S/.
4,000.00 S/.
4,000.00
18,783.70
6,545.00
500.00 S/.
COSTOS DE CONVERSION

FIJO
S/.

5,223.88

S/.
S/.
S/.

4,000.00
18,783.70
6,545.00

S/.

53,998.19

6,000.00
4,000.00

500.00

COSTO TOTAL DE PRODUCCION

S/.

60,458.19 S/.

16,960.00 S/.

52,443.79

Costo Unitario de produccion(PARA EERR)

S/.

0.86 S/.

0.24 S/.

0.75

S/.
S/.

S/.
S/.
16,960.00 S/.
0.24 S/.

3,118.78
1,101.60
53,545.40
0.76

Gastos Administrativos
Gastos de venta

Costo total unitario

S/.
S/.

3,118.78
1,101.60

DATOS DE BAGAZO
Total a producir en el periodo
Precio de Venta

S/.

50000 Unidades

MATERIALES DIRECTOS

S/.

KILOS

2.00 S/.

100,000.00

10,500.00

COSTO

MATERIAS PRIMAS E INSUMOS


Unid. Medida
SEMILLA CAA DE AZUCAR
SACAROSA
AGUA
CAL
EDULCORANTE

Cantidad

C. Unitario
10
5
500
123
343

SACOS

KG
LITROS
KILOS
KILOS

MANO DE OBRA
REMUNERACIONES
CARGAS SOCIALES
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

VARIABLE

Total S/.
100 S/.
130 S/.
1 S/.
40 S/.
10 S/.
S/.
S/.

1,000.00
650.00
500.00
4,920.00
3,430.00
-

S/.

9,443.05

S/.
S/.

6,952.50
2,490.55

S/.

47,126.22

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

S/.
S/.
S/.

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

9,443.05
6,952.50
2,490.55

COSTO

TOTAL
Mano de Obra Indirecta
Luz
Agua
Seguro Planta
Depreciacin equipo
Reparacin y Mantenimiento equipo
Telefono

FIJO
1,000.00
650.00
500.00
4,920.00
3,430.00
-

VARIABLE

5,297.51
6,000.00 S/.
5,000.00 S/.
5,000.00
18,783.70
6,545.00
500.00 S/.

FIJO
S/.

5,297.51

S/.
S/.
S/.

5,000.00
18,783.70
6,545.00

S/.

56,569.27

6,000.00
5,000.00

500.00

COSTOS DE CONVERSION
COSTO TOTAL DE PRODUCCION

S/.

67,069.27 S/.

22,000.00

S/.

54,512.33

Costo Unitario de produccion (PARA EERR)

S/.

1.34 S/.

0.44

S/.

1.09

S/.
S/.

3,118.78
1,101.60

S/.
S/.

55,613.93
1.11

Gastos Administrativos
Gastos de venta

Costo total unitario

S/.
S/.

3,118.78
1,101.60
S/.
S/.

22,000.00
0.44

Centro de Costos 1
1) SITUACION INICIAL

(UNIDS)

CONCEPTO
Inv.Inicial Prod.Proceso
Unids.Comenzadas

20000
TOTAL

20000

2) SITUACION FINAL

CC1

CONCEPTO

(UNIDS)
20000

Inv.Final P.Term.Transferido
Inv.Final P.Term.Retenido

Inv.Final Prod.Proceso 1
Inv.Final Prod.Proceso 2
Inv.Final Merma Normal
Inv.Final Prd.Normal
Inv.Final Prd.Anormal
TOTAL

20000

3) PRODUCCION EQUIVALENTE
CONCEPTO

(UNIDS)
20000

Inv.Final P.Term.Transferido
Inv.Final P.Term.Retenido

Inv.Final Prod.Proceso 1

Inv.Final Prod.Proceso 2

Inv.Final Merma Normal

Inv.Final Prd.Normal

Inv.Final Prd.Anormal

0
TOTAL

20000

Resumen de Costos totales -Abril 200X


Centro de costos 1
SACAROSA

S/.

85,020.00

AGUA (DISTRIB

S/.

9,874.00

CAL

S/.

128,440.00

SACOS

S/.

20,000.00

EDULCORANTE

S/.

98,750.00

C.Total de MPD

S/.

342,084.00

MOD remuneracin bruta

S/.

3,667.50

MOD cargas sociales

S/.

1,469.40

C.Total de MOD

S/. 5,136.90
0 S/.
0 S/.

169,053.34

0 S/.
0 S/.

5,000.00

0 S/.
0 S/.

25,000.00

3,031.11
4,500.00
20,000.00

2,000.00

C.Total de CIF

S/. 228,584.45

C.Total General

S/. 575,805.35

4) COSTOS TOTALES Y C.UNITARIOS


COSTOS

MES2

MES3

DEL IIPP

DEL PERIOD

MPD

S/.342,084.00

C.CONVERS.

S/.233,721.35

TOTALES

5) VALORIZACION INICIAL DE LA PRODUCCION


CONCEPTO

(UNIDS)
20000

Inv.Final P.Term.Transferido
Inv.Final P.Term.Retenido

Inv.Final Prod.Proceso 1

Inv.Final Prod.Proceso 2

Inv.Final Merma Normal

Inv.Final Prd.Normal

Inv.Final Prd.Anormal

0
TOTAL

20000

FACTOR DE AJUSTE DE MN =
MN

UNIDS
20000

PTyT
PP1

6) VALORIZACION FINAL DE LA PRODUCCION


CONCEPTO

20000
0

CONCEPTO

(UNIDS)
20000

Inv.Final P.Term.Transferido
Inv.Final P.Term.Retenido

Inv.Final Prod.Proceso 1

Inv.Final Prod.Proceso 2

Inv.Final Merma Normal

Inv.Final Prd.Normal

Inv.Final Prd.Anormal

0
TOTAL

20000

AZUCAR

MES1

ABRIL

CC1
GRADOS DE AVANCE

UNIDS. EQUIVALENTES

MPD

C.CONVERS
100%

MPD
100%

C.CONVERS
20000

20000

20000

20000

ABRIL

CC1
COSTOS POR

UNIDS.

COSTOS

ASIGNAR

EQUIVALENT.

UNITARIOS

S/.342,084.00

20000

S/.17.10420

S/.233,721.35

20000

S/.11.68607

S/.575,805.35

S/.28.79027

ABRIL

CC1
UNIDS. EQUIVALENTES

COSTOS ASIGNADOS

MPD

C.CONVERS

MPD

C.CONVERS

20000

20000

S/.342,084.00

S/.233,721.35

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

20000

20000

S/.342,084.00

S/.233,721.35

FACTOR
0
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
CC1
UNIDS.EQUIVALENTES

ABRIL
COSTOS ASIGNADOS

MPD

C.CONVERS

MPD

C.CONVERS

20000

20000

S/.342,084.00

S/.233,721.35

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

20000

20000

S/.342,084.00

S/.233,721.35

COSTOS
TOTALES
S/.575,805.35
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.575,805.35

COSTOS

AJUSTES

AJUSTES

C.TOTAL

C.TOTAL

TOTALES

P.NORMAL 1

P.NORMAL 2

S/.575,805.35

AJUSTADO

UNIT.AJUST

S/.0.00

S/.575,805.35

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.575,805.35

S/.0.00

S/.0.00

S/.575,805.35

S/.28.79027

S/.28.79027

Centro de Costos 1
1) SITUACION INICIAL
CONCEPTO
Inv.Inicial Prod.Proceso
Unids.Comenzadas
TOTAL

2) SITUACION FINAL

(UNIDS)
20000
20000

ABRIL

CC1

CONCEPTO

(UNIDS)
20000

Inv.Final P.Term.Transferido
Inv.Final P.Term.Retenido

Inv.Final Prod.Proceso 1
Inv.Final Prod.Proceso 2
Inv.Final Merma Normal
Inv.Final Prd.Normal
Inv.Final Prd.Anormal
TOTAL

20000

3) PRODUCCION EQUIVALENTE

CC1
GRADOS DE AVANCE

CONCEPTO

(UNIDS)
20000
0
0
0
0
0

Inv.Final P.Term.Transferido
Inv.Final P.Term.Retenido

Inv.Final Prod.Proceso 1
Inv.Final Prod.Proceso 2
Inv.Final Merma Normal
Inv.Final Prd.Normal
Inv.Final Prd.Anormal

TOTAL

20000

Resumen de Costos totales -Abril 200X


Centro de costos 1
MOD remuneracin bruta
S/.
MOD cargas sociales

S/.

C.Total de MOD

3,667.50
1,469.40
S/. 5,136.90

0
0
0
0

S/.

169,053.34

S/.
S/.
S/.

3,031.11
5,000.00
4,500.00

MPD
100%

0
0

S/.
S/.

25,000.00
20,000.00

2,000.00

C.Total de CIF

S/. 228,584.45

C.Total General-Abril

S/. 233,721.35

4) COSTOS TOTALES Y C.UNITARIOS


Marzo
COSTOS
DEL IIPP
CC1
MPD
C.CONVERS.
TOTALES

Abril
DEL PERIOD
575805.346108917
-

CC1
COSTOS POR
ASIGNAR
-

S/.233,721.35

S/.233,721.35
S/.233,721.35

5) VALORIZACION INICIAL DE LA PRODUCCION


CONCEPTO

(UNIDS)
20000
0
0
0
0
0
0
20000

Inv.Final P.Term.Transferido
Inv.Final P.Term.Retenido

Inv.Final Prod.Proceso 1
Inv.Final Prod.Proceso 2
Inv.Final Merma Normal
Inv.Final Prd.Normal
Inv.Final Prd.Anormal
TOTAL
FACTOR DE AJUSTE DE MN =
MN

PTyT
PP1

UNIDS. EQUIVALENTES
MPD
20000
0
0
0
0
0
0
20000

UNIDS
20000

FACTOR
0

20000
0

S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00

6) VALORIZACION FINAL DE LA PRODUCCION


CONCEPTO
Inv.Final P.Term.Transferido
Inv.Final P.Term.Retenido

Inv.Final Prod.Proceso 1
Inv.Final Prod.Proceso 2
Inv.Final Merma Normal
Inv.Final Prd.Normal
Inv.Final Prd.Anormal

(UNIDS)
20000
0
0
0
0
0
0

UNIDS.EQUIVALENTES
MPD
20000
0
0
0
0
0
0

TOTAL

20000

20000

AZUCAR

ABRIL

CC1

GRADOS DE AVANCE
C.CONVERS
100%

UNIDS. EQUIVALENTES
CC1
20000

20000

MPD
20000
0
0
0
0
0

C.CONVERS
20000
0
0
0
0
0

20000

20000

ABRIL
UNIDS.
COSTOS
EQUIVALENT.
UNITARIOS
20000
28.7902673054
20000 20000
S/.11.68607
S/.11.68607

CC1
UNIDS. EQUIVALENTES
C.CONVERS
20000
0
0
0
0
0
0
20000

ABRIL
CC1
575805.346109
0
0
0
0
0
0
575805.346109

COSTOS ASIGNADOS
MPD
C.CONVERS
S/.0.00
S/.233,721.35
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.233,721.35

ABRIL
CC1
NIDS.EQUIVALENTES
COSTOS ASIGNADOS
C.CONVERS
CC1
MPD
C.CONVERS
20000 575805.346109
S/.0.00
S/.233,721.35
0
0
S/.0.00
S/.0.00
0
0
S/.0.00
S/.0.00
0
0
S/.0.00
S/.0.00
0
0
S/.0.00
S/.0.00
0
0
S/.0.00
S/.0.00
0
0
S/.0.00
S/.0.00

COSTOS
TOTALES
S/. 809,526.69
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.809,526.69

COSTOS
TOTALES
S/. 809,526.69
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00

20000

575805.346109

S/.233,721.35

S/.809,526.69

AJUSTES
P.NORMAL 1
S/. 0.00
S/.0.00
S/. 0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00

AJUSTES
P.NORMAL 2
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00

C.TOTAL
AJUSTADO
S/.809,526.69
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00

C.TOTAL
UNIT.AJUST
S/.40.47633

S/.0.00

S/.0.00

S/.809,526.69

S/.40.47633

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS


+
=
=
+
+
=
+
=
=
+
=
=

INVENTARIO INICIAL DE MP
COMPRAS NETAS DE MATERIA PRIMA
MATERIA PRIMA DISPONIBLE
INVENTARIO FINAL DE MP
MP DIRECTA O CONSUMIDA
MOD
CIF
COSTOS INCURRIDOS O CARGOS A PRODUCCION
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCION EN PROCESO
TOTAL PROCESADO
INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION EN PROCESO
COSTOS DE LA PRODUCCION TERMINADA
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCION TERMINADA
PRODUCCION DISPONIBLE
INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION TERMNADA
COSTO DE PRODUCCION DE LO VENDIDO

CCION Y VENTAS
0
S/. 342,084.00
342084
0
342084
S/.
10,273.80
S/. 457,168.89
S/. 809,526.69
S/.
S/. 809,526.69
S/.
S/. 809,526.69
S/. 809,526.69
0
S/. 809,526.69

Centro de Costos 1
1) SITUACION INICIAL

(UNIDS)

CONCEPTO
Inv.Inicial Prod.Proceso
Unids.Comenzadas

70000

TOTAL

70000

2) SITUACION FINAL

CC1

CONCEPTO

(UNIDS)

Inv.Final P.Term.Transferido

70000

Inv.Final P.Term.Retenido

Inv.Final Prod.Proceso 1
Inv.Final Prod.Proceso 2
Inv.Final Merma Normal
Inv.Final Prd.Normal
Inv.Final Prd.Anormal
TOTAL

70000

3) PRODUCCION EQUIVALENTE
CONCEPTO

(UNIDS)

Inv.Final P.Term.Transferido

70000

Inv.Final P.Term.Retenido

Inv.Final Prod.Proceso 1

Inv.Final Prod.Proceso 2

Inv.Final Merma Normal

Inv.Final Prd.Normal

Inv.Final Prd.Anormal

TOTAL

70000

Resumen de Costos totales -Abril 200X


Centro de costos 1
SACAROSA

S/.

260.00

AGUA (DISTRIB

S/.

200.00

CAL

S/.

4,000.00

EDULCORANTE

S/.

2,000.00

C.Total de MPD

S/.

6,460.00

MOD remuneracin bruta

S/.

3,206.25

MOD cargas sociales

S/.

1,266.55

C.Total de MOD

S/. 4,472.80

S/.

9,391.85

S/.

2,611.94

S/.

3,000.00

S/.

2,000.00

S/.

2,000.00

S/.

3,272.50

250.00

C.Total de CIF

S/. 22,526.29

C.Total General-Abril

S/. 33,459.09

4) COSTOS TOTALES Y C.UNITARIOS


COSTOS

Marzo

Abril

DEL IIPP

DEL PERIOD

MPD

S/.6,460.00

C.CONVERS.

S/.26,999.09

TOTALES

5) VALORIZACION INICIAL DE LA PRODUCCION


CONCEPTO

(UNIDS)

Inv.Final P.Term.Transferido

70000

Inv.Final P.Term.Retenido

Inv.Final Prod.Proceso 1

Inv.Final Prod.Proceso 2

Inv.Final Merma Normal

Inv.Final Prd.Normal

Inv.Final Prd.Anormal

TOTAL

70000

FACTOR DE AJUSTE DE MN =
MN

UNIDS
70000

PTyT

70000

PP1

6) VALORIZACION FINAL DE LA PRODUCCION


CONCEPTO
Inv.Final P.Term.Transferido

(UNIDS)
70000

Inv.Final P.Term.Retenido

Inv.Final Prod.Proceso 1

Inv.Final Prod.Proceso 2

Inv.Final Merma Normal

Inv.Final Prd.Normal

Inv.Final Prd.Anormal

TOTAL

70000

AZUCAR

ABRIL

ABRIL

CC1
GRADOS DE AVANCE

UNIDS. EQUIVALENTES

MPD

C.CONVERS

MPD

C.CONVERS

100%

100%

70000

70000

70000

70000

ABRIL

CC1
COSTOS POR

UNIDS.

COSTOS

ASIGNAR

EQUIVALENT.

UNITARIOS

S/.6,460.00

70000

S/.0.09229

S/.26,999.09

70000

S/.0.38570

S/.33,459.09

S/.0.47799

ABRIL

CC1
UNIDS. EQUIVALENTES

COSTOS ASIGNADOS

COSTOS

MPD

C.CONVERS

MPD

C.CONVERS

TOTALES

70000

70000

S/.6,460.00

S/.26,999.09

S/.33,459.09

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

70000

70000

S/.6,460.00

S/.26,999.09

S/.33,459.09

FACTOR
0
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00

ABRIL

CC1
UNIDS.EQUIVALENTES

COSTOS ASIGNADOS

COSTOS

MPD

C.CONVERS

MPD

C.CONVERS

TOTALES

70000

70000

S/.6,460.00

S/.26,999.09

S/.33,459.09

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

70000

70000

S/.6,460.00

S/.26,999.09

S/.33,459.09

AJUSTES

AJUSTES

C.TOTAL

C.TOTAL

P.NORMAL 1

P.NORMAL 2

AJUSTADO

UNIT.AJUST

S/.0.00

S/.33,459.09

S/.0.47799

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.0.00

S/.33,459.09

S/.0.47799

Centro de Costos 1
1) SITUACION INICIAL
CONCEPTO
Inv.Inicial Prod.Proceso
Unids.Comenzadas
TOTAL

2) SITUACION FINAL
CONCEPTO

(UNIDS)
70000
70000

ABRIL

CC1
(UNIDS)
70000

Inv.Final P.Term.Transferido
Inv.Final P.Term.Retenido

Inv.Final Prod.Proceso 1
Inv.Final Prod.Proceso 2
Inv.Final Merma Normal
Inv.Final Prd.Normal
Inv.Final Prd.Anormal
TOTAL

70000

3) PRODUCCION EQUIVALENTE
CONCEPTO

(UNIDS)
70000
0
0
0
0
0
0
70000

Inv.Final P.Term.Transferido
Inv.Final P.Term.Retenido

Inv.Final Prod.Proceso 1
Inv.Final Prod.Proceso 2
Inv.Final Merma Normal
Inv.Final Prd.Normal
Inv.Final Prd.Anormal
TOTAL

Resumen de Costos totales -Abril 200X


Centro de costos 1
MOD remuneracin bruta
S/.
3,206.25
MOD cargas sociales

S/.

C.Total de MOD

1,266.55
S/. 4,472.80

0
0
0
0
0

S/.

9,391.85

S/.
S/.
S/.
S/.

2,611.94
3,000.00
2,000.00
2,000.00

CC1
GRADOS DE AVANCE
MPD
100%

S/.

3,272.50

250.00

C.Total de CIF

S/. 22,526.29

C.Total General-MES 2

S/. 26,999.09

4) COSTOS TOTALES Y C.UNITARIOS


CC1
MES 1
MES 2
COSTOS POR
COSTOS
DEL IIPP
DEL PERIOD
ASIGNAR
CC1
33459.0945249165
MPD
C.CONVERS.
S/.26,999.09
S/.26,999.09
TOTALES
S/.26,999.09

5) VALORIZACION INICIAL DE LA PRODUCCION


CONCEPTO

(UNIDS)
70000
0
0
0
0
0
0
70000

Inv.Final P.Term.Transferido
Inv.Final P.Term.Retenido

Inv.Final Prod.Proceso 1
Inv.Final Prod.Proceso 2
Inv.Final Merma Normal
Inv.Final Prd.Normal
Inv.Final Prd.Anormal
TOTAL
FACTOR DE AJUSTE DE MN =
MN

PTyT
PP1

UNIDS. EQUIVALENTES
MPD
70000
0
0
0
0
0
0
70000

UNIDS
70000

FACTOR
0

70000
0

S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00

6) VALORIZACION FINAL DE LA PRODUCCION


CONCEPTO
Inv.Final P.Term.Transferido
Inv.Final P.Term.Retenido

Inv.Final Prod.Proceso 1
Inv.Final Prod.Proceso 2
Inv.Final Merma Normal
Inv.Final Prd.Normal
Inv.Final Prd.Anormal
TOTAL

(UNIDS)
70000
0
0
0
0
0
0
70000

UNIDS.EQUIVALENTES
MPD
70000
0
0
0
0
0
0
70000

CC1
RADOS DE AVANCE
C.CONVERS
100%

AZUCAR

ABRIL
CC1
70000

70000

UNIDS. EQUIVALENTES
MPD
C.CONVERS
70000
70000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
70000
70000

ABRIL
UNIDS.
COSTOS
EQUIVALENT.
UNITARIOS
70000
0.4779870646
70000 70000
S/.0.38570
S/.0.38570

NIDS. EQUIVALENTES
C.CONVERS
70000
0
0
0
0
0
0
70000

CC1

MES2

COSTOS ASIGNADOS
CC1
MPD
C.CONVERS
33459.09452492
S/.0.00
S/.26,999.09
0
S/.0.00
S/.0.00
0
S/.0.00
S/.0.00
0
S/.0.00
S/.0.00
0
S/.0.00
S/.0.00
0
S/.0.00
S/.0.00
0
S/.0.00
S/.0.00
33459.09452492
S/.0.00
S/.26,999.09

CC1
IDS.EQUIVALENTES
COSTOS ASIGNADOS
C.CONVERS
CC1
MPD
C.CONVERS
70000 33459.09452492
S/.0.00
S/.26,999.09
0
0
S/.0.00
S/.0.00
0
0
S/.0.00
S/.0.00
0
0
S/.0.00
S/.0.00
0
0
S/.0.00
S/.0.00
0
0
S/.0.00
S/.0.00
0
0
S/.0.00
S/.0.00
70000
33459.09452492
0
S/.26,999.09

COSTOS
TOTALES
S/. 60,458.19
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.60,458.19

MES 2
COSTOS
TOTALES
S/. 60,458.19
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.60,458.19

MES 2
AJUSTES
P.NORMAL 1
S/. 0.00
S/.0.00
S/. 0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00

AJUSTES
P.NORMAL 2
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00

C.TOTAL
AJUSTADO
S/.60,458.19
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.60,458.19

C.TOTAL
UNIT.AJUST
S/.0.86369

S/.0.86369

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS


+
=
=
+
+
=
+
=
=
+
=
=

INVENTARIO INICIAL DE MP
COMPRAS NETAS DE MATERIA PRIMA
MATERIA PRIMA DISPONIBLE
INVENTARIO FINAL DE MP
MP DIRECTA O CONSUMIDA
MOD
CIF
COSTOS INCURRIDOS O CARGOS A PRODUCCION
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCION EN PROCESO
TOTAL PROCESADO
INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION EN PROCESO
COSTOS DE LA PRODUCCION TERMINADA
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCION TERMINADA
PRODUCCION DISPONIBLE
INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION TERMNADA
COSTO DE PRODUCCION DE LO VENDIDO

N Y VENTAS
0
S/.
6,460.00
6460
0
6460
S/.
8,945.60
S/. 45,052.59
60458.1890498
0
60458.1890498
0
60458.1890498
0
60458.1890498
0
60458.1890498

Centro de Costos 1
1) SITUACION INICIAL
CONCEPTO
Inv.Inicial Prod.Proceso

(UNIDS)

Unids.Comenzadas

50000

TOTAL

2) SITUACION FINAL

50000

ABRIL

CC1

CONCEPTO

(UNIDS)
50000

Inv.Final P.Term.Transferido
Inv.Final P.Term.Retenido

Inv.Final Prod.Proceso 1
Inv.Final Prod.Proceso 2
Inv.Final Merma Normal
Inv.Final Prd.Normal
Inv.Final Prd.Anormal
TOTAL

50000

3) PRODUCCION EQUIVALENTE
CONCEPTO

CC1
GRADOS DE AVANCE

(UNIDS)
50000
0
0
0
0
0

Inv.Final P.Term.Transferido
Inv.Final P.Term.Retenido

Inv.Final Prod.Proceso 1
Inv.Final Prod.Proceso 2
Inv.Final Merma Normal
Inv.Final Prd.Normal
Inv.Final Prd.Anormal

TOTAL

50000

Resumen de Costos totales -Abril 200X


Centro de costos 1
SEMILLA CAA DE AZUCAR
S/.
1,000.00
SACAROSA
S/.
650.00
AGUA (DISTRIB
S/.
500.00
CAL
S/.
4,920.00
EDULCORANTE

S/.

3,430.00

C.Total de MPD
MOD remuneracin bruta

S/.
S/.

10,500.00
3,476.25

MPD
100%

MOD cargas sociales

S/.

1,245.28

C.Total de MOD

S/. 4,721.53
0
0
0
0
0
0

S/.

9,391.85

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

2,648.76
3,000.00
2,500.00
2,500.00
3,272.50

250.00

C.Total de CIF

S/. 23,563.11

C.Total General-Abril

S/. 38,784.64

4) COSTOS TOTALES Y C.UNITARIOS


Marzo
COSTOS
DEL IIPP
MPD
C.CONVERS.
TOTALES

CC1
Abril
COSTOS POR
DEL PERIOD
ASIGNAR
S/.10,500.00
S/.10,500.00
S/.28,284.64
S/.28,284.64
S/.38,784.64

5) VALORIZACION INICIAL DE LA PRODUCCION


CONCEPTO

(UNIDS)
50000
0
0
0
0
0
0
50000

Inv.Final P.Term.Transferido
Inv.Final P.Term.Retenido

Inv.Final Prod.Proceso 1
Inv.Final Prod.Proceso 2
Inv.Final Merma Normal
Inv.Final Prd.Normal
Inv.Final Prd.Anormal
TOTAL
FACTOR DE AJUSTE DE MN =
MN

PTyT
PP1

CC1
UNIDS. EQUIVALENTES
MPD
50000
0
0
0
0
0
0
50000

UNIDS
50000

FACTOR
0

50000
0

S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00

6) VALORIZACION FINAL DE LA PRODUCCION


CONCEPTO
Inv.Final P.Term.Transferido
Inv.Final P.Term.Retenido

(UNIDS)
50000
0

UNIDS.EQUIVALENTES
MPD
50000
0

Inv.Final Prod.Proceso 1
Inv.Final Prod.Proceso 2
Inv.Final Merma Normal
Inv.Final Prd.Normal
Inv.Final Prd.Anormal
TOTAL

0
0
0
0
0
50000

0
0
0
0
0
50000

AZUCAR

CC1
RADOS DE AVANCE
C.CONVERS
100%

ABRIL
UNIDS. EQUIVALENTES
MPD
50000
0
0
0
0
0

C.CONVERS
50000
0
0
0
0
0

50000

50000

ABRIL
UNIDS.
EQUIVALENT.
50000
50000

CC1
NIDS. EQUIVALENTES
C.CONVERS
50000
0
0
0
0
0
0
50000

CC1
IDS.EQUIVALENTES
C.CONVERS
50000
0

COSTOS
UNITARIOS
S/.0.21000
S/.0.56569
S/.0.77569

ABRIL
COSTOS ASIGNADOS
MPD
C.CONVERS
S/.10,500.00
S/.28,284.64
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.10,500.00
S/.28,284.64

COSTOS
TOTALES
S/.38,784.64
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.38,784.64

ABRIL
COSTOS ASIGNADOS
MPD
C.CONVERS
S/.10,500.00
S/.28,284.64
S/.0.00
S/.0.00

COSTOS
TOTALES
S/.38,784.64
S/.0.00

AJUSTES
P.NORMAL 1
S/.0.00

0
0
0
0
0
50000

S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.10,500.00

S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.28,284.64

S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.38,784.64

S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00

AJUSTES
P.NORMAL 2
S/.0.00
S/.0.00

C.TOTAL
AJUSTADO
S/.38,784.64
S/.0.00

C.TOTAL
UNIT.AJUST
S/.0.77569

S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00

S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.38,784.64

S/.0.77569

Centro de Costos 1
1) SITUACION INICIAL
CONCEPTO
Inv.Inicial Prod.Proceso
Unids.Comenzadas
TOTAL

2) SITUACION FINAL
CONCEPTO

(UNIDS)
50000
50000

ABRIL

CC1
(UNIDS)
50000

Inv.Final P.Term.Transferido
Inv.Final P.Term.Retenido

Inv.Final Prod.Proceso 1
Inv.Final Prod.Proceso 2
Inv.Final Merma Normal
Inv.Final Prd.Normal
Inv.Final Prd.Anormal
TOTAL

50000

3) PRODUCCION EQUIVALENTE
CONCEPTO

(UNIDS)
50000
0
0
0
0
0
0
50000

Inv.Final P.Term.Transferido
Inv.Final P.Term.Retenido

Inv.Final Prod.Proceso 1
Inv.Final Prod.Proceso 2
Inv.Final Merma Normal
Inv.Final Prd.Normal
Inv.Final Prd.Anormal
TOTAL

Resumen de Costos totales -Abril 200X


Centro de costos 1
MOD remuneracin bruta
S/.
3,476.25
MOD cargas sociales

S/.

C.Total de MOD

3,476.25
S/. 6,952.50

0
0
0
0
0

S/.

9,391.85

S/.
S/.
S/.
S/.

2,648.76
3,000.00
2,500.00
2,500.00

CC1
GRADOS DE AVANCE
MPD
100%

S/.

3,272.50

250.00

C.Total de CIF

S/. 23,563.11

C.Total General-Abril

S/. 30,515.61

4) COSTOS TOTALES Y C.UNITARIOS


CC1
Marzo
Abril
COSTOS POR
COSTOS
DEL IIPP
DEL PERIOD
ASIGNAR
CC1
38784.6350694444
MPD
C.CONVERS.
S/.30,515.61
S/.30,515.61
TOTALES
S/.30,515.61

5) VALORIZACION INICIAL DE LA PRODUCCION


CONCEPTO

(UNIDS)
50000
0
0
0
0
0
0
50000

Inv.Final P.Term.Transferido
Inv.Final P.Term.Retenido

Inv.Final Prod.Proceso 1
Inv.Final Prod.Proceso 2
Inv.Final Merma Normal
Inv.Final Prd.Normal
Inv.Final Prd.Anormal
TOTAL
FACTOR DE AJUSTE DE MN =
MN

PTyT
PP1

UNIDS. EQUIVALENTES
MPD
50000
0
0
0
0
0
0
50000

UNIDS
50000

FACTOR
0

50000
0

S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00

6) VALORIZACION FINAL DE LA PRODUCCION


CONCEPTO
Inv.Final P.Term.Transferido
Inv.Final P.Term.Retenido

Inv.Final Prod.Proceso 1
Inv.Final Prod.Proceso 2
Inv.Final Merma Normal
Inv.Final Prd.Normal
Inv.Final Prd.Anormal
TOTAL

(UNIDS)
50000
0
0
0
0
0
0
50000

UNIDS.EQUIVALENTES
MPD
50000
0
0
0
0
0
0
50000

CC1
RADOS DE AVANCE
C.CONVERS
100%

AZUCAR

ABRIL
CC1
50000

50000

UNIDS. EQUIVALENTES
MPD
C.CONVERS
50000
50000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
50000
50000

ABRIL
UNIDS.
COSTOS
EQUIVALENT.
UNITARIOS
50000
0.7756927014
50000 50000
S/.0.61031
S/.0.61031

CC1
NIDS. EQUIVALENTES
C.CONVERS
50000
0
0
0
0
0
0
50000

ABRIL
COSTOS ASIGNADOS
CC1
MPD
C.CONVERS
38784.63506944
S/.0.00
S/.30,515.61
0
S/.0.00
S/.0.00
0
S/.0.00
S/.0.00
0
S/.0.00
S/.0.00
0
S/.0.00
S/.0.00
0
S/.0.00
S/.0.00
0
S/.0.00
S/.0.00
38784.63506944
S/.0.00
S/.30,515.61

ABRIL
CC1
IDS.EQUIVALENTES
COSTOS ASIGNADOS
C.CONVERS
CC1
MPD
C.CONVERS
50000 38784.63506944
S/.0.00
S/.30,515.61
0
0
S/.0.00
S/.0.00
0
0
S/.0.00
S/.0.00
0
0
S/.0.00
S/.0.00
0
0
S/.0.00
S/.0.00
0
0
S/.0.00
S/.0.00
0
0
S/.0.00
S/.0.00
50000
38784.63506944
0
S/.30,515.61

COSTOS
TOTALES
S/. 69,300.24
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.69,300.24

COSTOS
TOTALES
S/. 69,300.24
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.69,300.24

AJUSTES
P.NORMAL 1
S/. 0.00
S/.0.00
S/. 0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00

AJUSTES
P.NORMAL 2
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00

C.TOTAL
AJUSTADO
S/.69,300.24
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.69,300.24

C.TOTAL
UNIT.AJUST
S/.1.38600

S/.1.38600

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y V


+
=
=
+
+
=
+
=
=
+
=
=

INVENTARIO INICIAL DE MP
COMPRAS NETAS DE MATERIA PRIMA
MATERIA PRIMA DISPONIBLE
INVENTARIO FINAL DE MP
MP DIRECTA O CONSUMIDA
MOD
CIF
COSTOS INCURRIDOS O CARGOS A PRODUCCION
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCION EN PROCESO
TOTAL PROCESADO
INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION EN PROCESO
COSTOS DE LA PRODUCCION TERMINADA
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCION TERMINADA
PRODUCCION DISPONIBLE
INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION TERMNADA
COSTO DE PRODUCCION DE LO VENDIDO

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

0
10,500.00
10,500.00
0
10,500.00
9,443.05
47,126.22
67,069.27
0
67,069.27
0
67,069.27
0
67,069.27
0
67,069.27

RODUCCION Y VENTAS

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCC

+
=
=
+
+
=
+
=
=
+
=
=

INVENTARIO INICIAL DE MP
COMPRAS NETAS DE MATERIA PRIMA
MATERIA PRIMA DISPONIBLE
INVENTARIO FINAL DE MP
MP DIRECTA O CONSUMIDA
MOD
CIF
COSTOS INCURRIDOS O CARGOS A PRODUCCION
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCION EN PROCESO
TOTAL PROCESADO
INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION EN PROCESO
COSTOS DE LA PRODUCCION TERMINADA
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCION TERMINADA
PRODUCCION DISPONIBLE
INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION TERMNADA
COSTO DE PRODUCCION DE LO VENDIDO

DE PRODUCCION Y VENTAS
Bagazo

Melasa

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

10,500.00
10,500.00
10,500.00
9,443.05
45,826.22
65,769.27
65,769.27
65,769.27
65,769.27
65,769.27

6,460.00
6,460.00
6,460.00
8,945.60
43,702.88
59,108.48
59,108.48
59,108.48
59,108.48
59,108.48

Azucar
S/.

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

TOTAL
0
342,084.00
342084
0
342084
10,273.80
455,932.04
808,289.84
808,289.84
808,289.84

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
808,289.84 S/.
0 S/.
808,289.84 S/.

359,044.00
359,044.00
359,044.00
28,662.46
545,461.13
933,167.59
933,167.59
933,167.59
933,167.59
933,167.59

2
1.5

2
2.5

COSTOS DIRECTOS

Materiales Directos
Mano de obra directa
Total
Porcentajes

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN

Mano de Obra Indirecta


Luz
Agua
Seguro Planta
Depreciacin equipo
Reparacin y Mantenimiento equipo
Telefono
Total
Porcentajes

DISTRIBUCION DE GASTOS ADM


ADMINISTRATIVOS
Sueldos
PORCENTAJE
Total
VENTAS
Sueldos
PORCENTAJE
Total

31,188
31,188
11,016
11,016

DIRECTOS
BAGASO
P1
P2
7,350.00
4,721.53
12,071.53
70%
50%

TOTAL
3,150.00
10,500.00
4,721.53
9,443.05
7,871.53
30%
50%

MELASA
P1

19,943.05

3,230.00
3,578.24
6,808.24
50%
40%

S DE FABRICACIN
BAGAZO
MELASA
P1
P2
TOTAL
P1
2,119.00
3,178.51
5,297.51
2,611.94
2,400.00
3,600.00
6,000.00
3,000.00
2,000.00
3,000.00
5,000.00
2,000.00
2,000.00
3,000.00
5,000.00
2,000.00
7,513.48
11,270.22
18,783.70
9,391.85
2,618.00
3,927.00
6,545.00
3,272.50
200.00
300.00
500.00
250.00
18,850.49
28,275.73
47,126.22
22,526.29
40%
60%
50%

CION DE GASTOS ADMINISTRATIVOS Y VENTAS


BAGAZO
MELAZA
AZUCAR
3,118.78
3,118.78
24,950.24
10%
10%
80%
BAGAZO
MELAZA
AZUCAR
1,101.60
1,101.60
8,812.82
10%
10%
80%

P2

AZUCAR
TOTAL
P1
P2
3,230.00
6,460.00
102,625.20
5,367.36
8,945.60
3,082.14
8,597.36
50%
60%

P2

15,405.60

TOTAL
2,611.94
3,000.00
2,000.00
2,000.00
9,391.85
3,272.50
250.00
22,526.29
50%

5,223.88
6,000.00
4,000.00
4,000.00
18,783.70
6,545.00
500.00
45,052.59

239,458.80
7,191.66

105,707.34
30%
40%

246,650.46
70%
60%

AZUCAR
P1
P2
2,424.89
4,000.00
3,600.00
20,000.00
135,242.67
16,000.00
1,600.00
182,867.56
40%

3,637.33
6,000.00
5,400.00
30,000.00
202,864.01
24,000.00
2,400.00
274,301.34
60%

TOTALIZADO
TOTAL
342,084.00
10,273.80

359,044.00
28,662.46

352,357.80

387,706.46

TOTAL
6,062.22
10,000.00
9,000.00
50,000.00
338,106.68
40,000.00
4,000.00
457,168.89

TOTALIZADO
16,583.61
22,000.00
18,000.00
59,000.00
375,674.08
53,090.00
5,000.00
549,347.69

937,054.15

BAGAZO

Costos Fijos Total


Costo Variable por Unidad
Precio de Venta por Unidad
P.E
Ventas
Unidades Vendida

S/.
S/.
S/.
S/.

55,613.93
0.44
2.00
35,650
100,000.00

Costo Fijo
0 S/.
10000 S/.
20000 S/.
30000 S/.
40000 S/.
50000 S/.
60000 S/.
70000 S/.
80000 S/.
90000 S/.
100000 S/.
110000 S/.
120000 S/.

55,614
55,614
55,614
55,614
55,614
55,614
55,614
55,614
55,614
55,614
55,614
55,614
55,614

Punto de Equilibrio Unidades


P.E=

Punto de Equilibrio Unidades


Punto de Equilibrio Soles

Costos Fijos Total


Costo Variable por Unidad
Precio de Venta por Unidad
P.E

S/.

S/.
S/.
S/.

35,650
71,299.91

53,545.40
0.24
1.00
70,667

Ventas
Unidades Vendida

S/.

70,000.00

Costo Fijo
0 S/.
10000 S/.
20000 S/.
30000 S/.
40000 S/.
50000 S/.
60000 S/.
70000 S/.
80000 S/.
90000 S/.
100000 S/.
110000 S/.
120000 S/.
130000 S/.
140000 S/.
150000 S/.

53,545
53,545
53,545
53,545
53,545
53,545
53,545
53,545
53,545
53,545
53,545
53,545
53,545
53,545
53,545
53,545

Punto de Equilibrio Unidades


P.E=

Punto de Equilibrio Unidades


Punto de Equilibrio Soles

Costos Fijos Total


Costo Variable por Unidad
Precio de Venta por Unidad
P.E
Ventas
Unidades Vendida

70,667
70,667.00

S/.

S/.
S/.
S/.
S/.

463,529.32
18.25
95.00
6,040
1,900,000.00

Costo Fijo
0 S/.
2000 S/.
4000 S/.
6000 S/.
8000 S/.

463,529
463,529
463,529
463,529
463,529

10000
12000
14000
16000
18000
20000
22000
24000
26000
28000
30000

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

463,529
463,529
463,529
463,529
463,529
463,529
463,529
463,529
463,529
463,529
463,529

Punto de Equilibrio Unidades


P.E=

Punto de Equilibrio Unidades


Punto de Equilibrio Soles

S/.

COSTOS FIJOS TOTALES

S/.

Precio
Costo Variable por Unidad
Margen de Contribucin

S/.
S/.
S/.

6,040
573,781.04

572,688.64
BAGAZO
2.00
0.44
1.56

MARGEN DE CONTRIBUCIN PONDERADO

BAGAZO
MELAZA
AZCAR
Punto de equilibrio

Margen de
Contribucin
S/.
1.56
S/.
0.76
S/.
76.75
S/.
S/.

572,688.64
70.54

Estado de Resultado en el Punto de Equilibrio


Ventas

BAGAZO
MELAZA
AZCAR
Total Ventas
Costos variables
BAGAZO
MELAZA
AZCAR
Total Costos Variables
Utilidad Marginal
Costos fijos
Resultado

Ventas Normales
Ventas de equilibrio
Margen de Seguridad

392
275
7,451

392
275
7,451

S/.
S/.

BAGAZO
100,000.00
71,299.91
29%

BAGAZO

UNIDADES CUANDO GANE IGUAL COSTO FIJO


71,300

Utilidad o Prdida
S/.
-55,614
S/.
-40,014
S/.
-24,414
S/.
-8,814
S/.
6,786
S/.
22,386
S/.
37,986
S/.
53,586
S/.
69,186
S/.
84,786
S/.
100,386
S/.
115,986
S/.
131,586

Obj 2
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Punto de Equilibrio Unidades

Punto de Equilibrio Sole

CFT
P-CV

P.E=

Costo Fijo Total


Precio
S/.
55,613.93 S/.

Porcentaje
2.00
0.78

MELAZA

UNIDADES CUANDO GANE IGUAL COSTO FIJO


141,334

Utilidad o Prdida
S/.
-53,545
S/.
-45,968
S/.
-38,391
S/.
-30,814
S/.
-23,237
S/.
-15,660
S/.
-8,083
S/.
-505
S/.
7,072
S/.
14,649
S/.
22,226
S/.
29,803
S/.
37,380
S/.
44,957
S/.
52,535
S/.
60,112

Objetivo

0
100

Punto de Equilibrio Unidades

Punto de Equilibrio Sole

CFT
P-CV

P.E=

Costo Fijo Total


Precio
S/.
53,545.40 S/.

Porcentaje
1.00
0.76

AZCAR

UNIDADES CUANDO GANE IGUAL COSTO FIJO


12,080

Utilidad o Prdida
S/.
-463,529
S/.
-310,038
S/.
-156,546
S/.
-3,055
S/.
150,437

Objetivo

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

303,929
457,420
610,912
764,403
917,895
1,071,387
1,224,878
1,378,370
1,531,861
1,685,353
1,838,845

0
100

Punto de Equilibrio Unidades

Punto de Equilibrio Sole

CFT
P-CV

P.E=

Costo Fijo Total


S/.
463,529.32 S/.

Precio

Porcentaje
95.00
0.81

PUNTO DE EQUILIBRIO MULTIPRODUCTO

MELAZA
S/.
S/.
S/.

1.00 S/.
0.24 S/.
0.76 S/.

AZCAR
95.00
18.25
76.75

Participacin ventas M.C.P


5% S/.
3% S/.
92% S/.
S/.
8,118 unidades

0.08
0.03
70.44
70.54

nto de Equilibrio
S/.
S/.
S/.

2.00 S/.
1.00 S/.
95.00 S/.
S/.

784.36
274.53
707,889.40
708,948.29

S/.
S/.
S/.

0.44 S/.
0.24 S/.
18.25 S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

172.56
66.51
136,020.57
136,259.65
572,688.64
-572,688.64
-

MARGEN DE SEGURIDAD

S/.
S/.

MELAZA
70,000.00 S/.
70,667.00 S/.
-1%

AZCAR
1,900,000.00
573,781.04
70%

GRFICA UTILIDAD - PRDIDA

Punto de Equilibrio Soles


CFT
%

78%

GRFICA UTILIDAD - PRDIDA

Punto de Equilibrio Soles


CFT
%

76%

GRFICA UTILIDAD - PRDIDA

Punto de Equilibrio Soles


CFT
%

81%

IPRODUCTO

Participacin ventas
BAGAZO
MELAZA
AZCAR
Total

Total
100,000.00
70,000.00
1,900,000.00
2,070,000.00

Ventas en el punto de equilibrio


BAGAZO
S/.
8,118.18
MELAZA
S/.
8,118.18
AZCAR
S/.
8,118.18

S/.
S/.
S/.
S/.

5%
3%
92%
100%

unidades
5%
3%
92%

392
275
7,451

DAD

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO


CUENTA
Maquinaria y equipo

333

Tractores
Maquina de Lavado
Maquina de Molienda
Evaporizadora
Maquina Cristalizadora
Maquina de Refinacin
Maquina de Secado
Mquina de envasado y empaquet
Total (1)
Muebles y enseres

335

Armarios
Otros
3 escritorios y silla de madera
5 escritorios y silla de madera
Total (2)
Equipos diversos

336

5 computadoras
3 computadoras
Total (3)

DISTRIBUCIN INMUEBLE MAQUINARIA

BAGAZO(5%)
P001
Maquinaria y equipo
Muebles y enseres
Equipos diversos

9,375.00
3.83
13.02

P002
9,375.00
3.83
13.02

VALOR ADQUIS

%
DEPRC.

PROD

3,000,000.00

10%

PROD

2,000,000.00

10%

PROD

4,000,000.00

10%

PROD

12,000,000.00

10%

PROD

2,000,000.00

10%

PROD

10,000,000.00

10%

PROD

8,000,000.00

10%

PROD

4,000,000.00

10%

45,000,000.00
PROD

5,400.00

10%

PROD

3,890.00

10%

Ventas

3,600.00

10%

Administracio

5,500.00

10%

18,390.00
Administracio

15,000.00

25%

Ventas

10,000.00

25%

25,000.00

E MAQUINARIA Y EQUIPO

MELAZA (5%)
P001
18,750.00
7.66
26.04

P002
9,375.00
3.83
13.02

9,375.00
3.83
13.02

18,783.70

DEPREC.

PERIODO DEPREC. ACUMUL.

VALOR

RESIDUAL

25,000.00

1,200,000.00

1,775,000.00

16,666.67

800,000.00

1,183,333.33

33,333.33

1,600,000.00

2,366,666.67

100,000.00

4,800,000.00

7,100,000.00

16,666.67

800,000.00

1,183,333.33

83,333.33

4,000,000.00

5,916,666.67

66,666.67

3,200,000.00

4,733,333.33

33,333.33

1,600,000.00

2,366,666.67

375,000.00

18,000,000.00

26,625,000.00

45.00

2,160.00

3,195.00

32.42

1,556.00

2,301.58

30.00

1,440.00

2,130.00

45.83

2,200.00

3,254.17

153.25

18,236.75

312.50

7,500.00

7,187.50

208.33

5,000.00

4,791.67

520.83

AZUCAR (90% )
P001
18,750.00
7.66
26.04

24,479.17

P002
168,750.00
68.96
234.38

168,750.00
68.96
234.38

18,783.70

375,674.08

337,500.00
137.93
468.75

338,106.68

CTS
CDIGO
34534566

APELLIDOS Y NOMBRES
TORRES JIMENEZ LUAN

CARGO
GERENTE GENERAL

ADM

SI

34534567
34534568

NAMOC PRADO LUIS


FIGUEROA LOPEZ MAITE

CONTADOR
SECRETARIA

ADM
ADM

34534569

ROSAS PALACIOS LORENA

ASISTENTE CONTABLE

ADM

34534570

CARASAS ZAMBRANO MANUEL

JEFE MARKETING

34534571
34534572

CVARIOS
GUTIERRREZ CASAS JOSE

VENDEDOR
INGENIERO INDUSTRIAL

34534573

MUEZ SAAVEDRA GABRIEL

34534574
34534575
34534576
34534577
34534578

GRARIFICACIN

SUELDO
7000

PROM. GRATIF.
1271.6666666667

CTS. AO
8,271.67

CTS MES
689.31

SI

2500
1200

GRAT.JUL
7,630.00

GRAT.DIC
7,630.00

454.1666666667
218

2,954.17
1,418.00

246.18
118.17

2,725.00
1,308.00

2,725.00
1,308.00

SI

5450
2616

454.17
218.00

2000

363.3333333333

2,363.33

196.94

2,180.00

2,180.00

4360

363.33

VENTAS

1100

199.8333333333

1,299.83

108.32

1,199.00

1,199.00

2398

199.83

VENTAS
PROD

SI

4400
4000

799.3333333333
726.6666666667

5,199.33
4,726.67

433.28
393.89

4,796.00
4,360.00

4,796.00
4,360.00

9592
8720

799.33
726.67

INGENIERO QUIMICO

PROD

SI

3500

635.8333333333

4,135.83

344.65

3,815.00

3,815.00

7630

635.83

PEDRO PONCE SORIANO

CONTROL DE CALIDAD

PROD

1800

327

2,127.00

177.25

1,962.00

1,962.00

3924

327.00

ILARIO SANCHEZ FREDDY


CVARIOS

ALMACENERO
SUPERVISOR DE PRODUCCION

PROD
PROD

1800
3000

327
545

2,127.00
3,545.00

177.25
295.42

1,962.00
3,270.00

1,962.00
3,270.00

3924
6540

VARIOS

OPERADORES

PROD

11900

2161.8333333333

14,061.83

1,171.82

12,971.00

12,971.00

25942

VARIOS

OBRERO

PROD

7500

1362.5

16350

SI

51,700.00
RESUMEN

9,392.17
CTS MES

8,862.50

738.54

8,175.00

8,175.00

61,092.17

5,091.01

56,353.00

56,353.00

GRATIF MES

ADM
VENTAS

1,250.60
541.60

PROD

3,298.82

2,307.17
999.17
6,085.83

5,091.01

9,392.17

CLCULOS IMPUESTO A LA RENTA DE 5 CATEGORIA


Sueldo minimo para estar sujeto a 5ta

S/.

UIT

S/.
CARGO
Remuneracin anual

1,925.00
3,850.00
GERENTE GENERAL

12

CONTADOR

ASISTENTE CONTABLE

INGENIERO INDUSTRIAL INGENIERO QUIMICO

84,000.00

30,000.00

24,000.00

48,000.00

Gratif. FF.PP

7,630.00

2,725.00

1,199.00

4,360.00

Gratif. Navidad

7,630.00

2,725.00

1,199.00

4,360.00

3,815.00

Total

99,260.00

35,450.00

26,398.00

56,720.00

49,630.00

Deduccion (7 UIT)

(26,950.00)

(26,950.00)

(26,950.00)

(26,950.00)

(26,950.00)

15%
Total Imp. A Pagar Anual
Total Imp. A Pagar Mensual

42,000.00
3,815.00

72,310.00
10,846.50

8,500.00
1,275.00

-552.00
(82.80)

29,770.00
4,465.50

22,680.00
3,402.00

10,846.50

1,275.00

(82.80)

4,465.50

3,402.00

903.88

106.25

-6.90

372.13

283.50

0.00

GRATIF. AO
15260

112,706.00

GRATIF. MES
1,271.67

327.00
545.00
2,161.83
1,362.50
9,392.17

SUBCTA

CECO

------------------------------------- 01 ---------------------------------

62
621
6211
62111
62112
62113
627
6271
62711
62712
62713

ASIENTO CONTABLE - PCGE

6273
62731
62732
62733

40
401
40173
401731
401732
401733
403
4031
40311
40312
40313
4032
40321
40323
4039
40391
40392
40393
407
4072

41
411
41111
41112
41113

------------------------------------- 02 ---------------------------------

92

ONTABLE - PCGE

9221-1
92211 OP-001
92216 OP-001
92217 OP-001
9222-1

ASIENTO CONTABLE - PC

92221
92226
92227 OP-001
9221-2
92211
92216 OP-002
92217 OP-002
OP-001
9222-2
92221
92226 P002
92227 P003
9221-3
92211
92226 OP-003
92227 OP-003
9222-3
92221
92226 P002
92227 P003

94
941
9411 ADM
9421 ADM
9423 ADM

95
951
9511 VTA
9521 VTA
9523 VTA

79
791
7912
7914
7915

------------------------------------- 03 ---------------------------------

62
621
6214
62141
62142
62143
6215
62151
62152

E - PCGE

62153
629

ASIENTO CONTABLE - PCGE

6291
62911
62912
62913

41
411
4114
41141
41142
41143
4115
41151
41152
41153
415
4151
41511
41512
41513

------------------------------------- 04 ---------------------------------

92
9221-1
92214 P001
92215 P003
92213 P001
9222-1
92224 P001
92225 P003
92223 P001
9221-2
92214 P001
92215 P003
92213 P001
9222-2
92224 P001
92225 P003
92223 P001
9221-3
92214
92215 P002
92213 P003
9222-3
92224
92225 P002
92223 P003

94

941
9412 ADM
9413 ADM
9431 ADM

95
951
9512 VTA
9513 VTA
9531 VTA

79
791
7912
7914
7915

------------------------------------- 05 ---------------------------------

60
602
6021
60211
60212

42
421
4212

------------------------------------- 06 ---------------------------------

24
241
2411
2412

61
612
6121
61211
61212

------------------------------------- 07 ---------------------------------

63
636
6361
6363

40
401
4011
40111

42
421
4212

------------------------------------- 08 ---------------------------------

92

921-1
9211
92114
921-2
9211
92114
923-3
9234
9235
923-1
9234
9235
923-2
9234
9235

79
791

------------------------------------- 09 ---------------------------------

60
603
6031
60311
603111
603112
603113
60312
603121
60313
603131
603132
603133

40
401
4011
40111

42
421
4212

------------------------------------- 10 ---------------------------------

25
251
2511
25111

25112
25113
2512
25121
2513
25131
25132
25133

61
613
6131
61311
613111
613112
613113
61312
613121
61313
613131
613132
613133

------------------------------------- 11 ---------------------------------

60
604
6041
60411
604111
604112
60412
604121
60413
604131
604132

40
401
4011
40111

42
421
4212

------------------------------------- 12 ---------------------------------

26
261
2611
26111
26112
2612
26121
2613
26131
26132

61
614
6141
61411
614111
614112
61412
614121
61413
614131
614132

------------------------------------- 13 ---------------------------------

68
681
6814
68142

39
391
3913
39132

------------------------------------- 14 ---------------------------------

92
923-1
9231
923-2
9231
923-3
9231

79
791

------------------------------------- 15 ---------------------------------

63
634
6343
63431
63432
63433

40
401
4011
40111

46
469

------------------------------------- 16 ---------------------------------

92

923-1
9233

923-2
9233

923-3
9233

79
791

------------------------------------- 17 ---------------------------------

65
651
6511

40
401
40111

42
421
4212

------------------------------------- 18 ---------------------------------

92
923-1
9232

923-2
9232

923-3
9232

79
791

------------------------------------- 19 ---------------------------------

61
612
6121
61211
61212
613
6131
61311
613111
613112

613113
61312
613121
61313
613131
613132
613133
614
6141
61411
614111
614112
61412
614121
61413
614131
614132

24
241
2411
2412

25
251
2511
25111
25112
25113
2512
25121
2513
25131
25132
25133

26
261
2611
26111
26112
2612
26121
2613
26131
26132

------------------------------------- 20 ---------------------------------

92
921-1
9211
92114
92115
9212
92121

92122
92123
9213
92131
92132
921-2
9211
92115
92116
9212
92121
92122
92123
921-3
9211
92115
92116
9212
92121
92122
92123
9213
92131

79
791

------------------------------------- 21 ---------------------------------

21
211
2111
2112
2113

71
711
7111
71111
71112
71113

------------------------------------- 22---------------------------------

12
121
1212

40
401
40111

70
701
70111
70112

70113

------------------------------------- 23---------------------------------

69
691
6911
69111
69112
69113

21
211
2111
2112
2113

DESCRIBCIN

IMPORTE

------------------------------------ 01 ------------------------------------GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES


REMUNERACIONES
SUELDOS Y SALARIOS
VENTAS

15,100.00
5,000.00

PRODUCCION

30,000.00

ADMINISTRATIVO

SEGURIDAD Y PREVISIN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES


RGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD
VENTAS

1,062.00
279.00

PRODUCCION

1,152.00

ADMINISTRATIVO

SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO, ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES


VENTAS

147.50
38.75

PRODUCCION

160.00

ADMINISTRATIVO

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD

GOBIERNO CENTRAL
RENTA DE QUINTA CATEGORA
ADMINISTRACION
VENTAS
PRODUCCION

1,010.13
655.63

INSTITUCIONES PBLICAS
ESSALUD
VENTAS

1,062.00
279.00

PRODUCCION

1,152.00

ADMINISTRATIVO

ONP
ADMINISTRATIVO

1,534.00

PRODUCCION

1,664.00

OTRAS INSTITUCIONES
VENTAS

147.50
38.75

PRODUCCION

160.00

ADMINISTRATIVO

ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES


VENTAS

399.90

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR


REMUNERACIONES POR PAGAR
VENTAS

12,555.88
4,600.10

OPERARIOS

27,680.38

ADMINISTRATIVO

Registro de planilla de remuneraciones

------------------------------------ 02 -------------------------------------

COSTO DE PRODUCCIN
BAGAZO
MANO DE OBRA DIRECTA
SUELDOS Y SALARIOS
RGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD
SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO, ACCIDENTES
BAGAZO
MANO DE OBRA INDIRECTA

6,952.50
70.43
9.78

2,050.00
301.50

SUELDOS Y SALARIOS
RGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD

41.88

SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO, ACCIDENTES


MELAZA
MANO DE OBRA DIRECTA

6,412.50
63.23

SUELDOS Y SALARIOS
RGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD

8.78

SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO, ACCIDENTES


MELAZA
MANO DE OBRA INDIRECTA

4,213.09
352.81

SUELDOS Y SALARIOS
RGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD

49.00

SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO, ACCIDENTES


AZUCAR
MANO DE OBRA DIRECTA

7,335.00
91.35

SUELDOS Y SALARIOS
RGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD

12.69

SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO, ACCIDENTES


AZUCAR
MANO DE OBRA INDIRECTA

3,036.91
272.69

SUELDOS Y SALARIOS
RGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD

37.87

SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO, ACCIDENTES


GASTOS DE ADMINISTRACIN
REMUNERACIONES

15,100.00
1,062.00

SUELDOS Y SALARIOS
RGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD

147.50

SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO, ACCIDENTES


GASTOS DE VENTAS.
REMUNERACIONES

5,000.00
38.75

SUELDOS Y SALARIOS
RGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD

279.00

SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO, ACCIDENTES


CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS


COSTO DE PRODUCCION
GASTO DE ADMINISTRACION
GASTO DE VENTAS

31,312.00
16,309.50
5,317.75

Por el destino de los costos y gastos de la planilla de remuneraciones

------------------------------------ 03 ------------------------------------GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES


REMUNERACIONES
GRATIFICACIONES
VENTAS

12,555.88
4,600.10

PRODUCCION

27,680.38

ADMINISTRATIVO

VACACIONES
VENTAS

1,071.83
556.58

PRODUCCION

2,846.00

ADMINISTRATIVO

BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIO


VENTAS

1,250.60
541.60

PRODUCCION

3,298.82

ADMINISTRATIVO

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR


REMUNERACIONES POR PAGAR
GRATIFICACIONES POR PAGAR
VENTAS

12,555.88
4,600.10

PRODUCCION

27,680.38

ADMINISTRATIVO

VACACIONES POR PAGAR


VENTAS

1,071.83
556.58

PRODUCCION

2,846.00

ADMINISTRATIVO

BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR


COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS
VENTAS

1,250.60
541.60

PRODUCCION

3,298.82

ADMINISTRATIVO

Provisiones del periodo

------------------------------------ 04 -------------------------------------

COSTO DE PRODUCCIN
BAGAZO
MANO DE OBRA DIRECTA
GRATIFICACIONES
VACACIONES
COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIO

1,183.56
585.24
641.55

BAGAZO
MANO DE OBRA INDIRECTA
GRATIFICACIONES
VACACIONES
COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIO

842.93
304.29
456.91

MELAZA
MANO DE OBRA DIRECTA
GRATIFICACIONES
VACACIONES
COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIO

1,230.79
563.16
667.15

MELAZA
MANO DE OBRA INDIRECTA
GRATIFICACIONES
VACACIONES
COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIO

664.90
455.49
360.41

AZUCAR
MANO DE OBRA DIRECTA
GRATIFICACIONES
VACACIONES
COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIO

1,436.98
618.86
778.92

AZUCAR
MANO DE OBRA INDIRECTA
GRATIFICACIONES
VACACIONES
COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIO
GASTOS DE ADMINISTRACIN

726.67
357.33
393.89

REMUNERACIONES
GRATIFICACIONES
VACACIONES
COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIO

12,555.88
1,071.83
1,250.60

GASTOS DE VENTAS.
REMUNERACIONES
GRATIFICACIONES
VACACIONES
COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIO

4,600.10
556.58
541.60

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS


CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
COSTO DE PRODUCCION
GASTO DE ADMINISTRACION
GASTO DE VENTAS

12,269.03
14,878.31
5,698.28

Provisiones del periodo

------------------------------------ 05 ------------------------------------COMPRAS
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS
Semillas de azucar
sacarosa

1,000.00
85,930.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS


FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
EMITIDAS

86,930.00

POR COMPRA DE MATERIAS PRIMAS

------------------------------------ 06 ------------------------------------MATERIAS PRIMAS


MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS
Semillas de azucar
sacarosa

1,000.00
85,930.00

VARIACIN DE EXISTENCIAS
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS
Semillas de azucar
sacarosa

1,000.00
85,930.00

DESTINO DE COMPRA DE MATERIAS PRIMAS

------------------------------------ 07 ------------------------------------GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS


SERVICIOS BSICOS
ENERGA ELCTRICA

22,000.00

AGUA

18,000.00

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR


GOBIERNO CENTRAL
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
IGV - CUENTA PROPIA

7,200.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS


FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
EMITIDAS
PROVISION POR SERVICIOS BASICOS

------------------------------------ 08 -------------------------------------

COSTO DE PRODUCCIN
BAGAZO

47,200.00

MATERIALES DIRECTOS
MATERIAS PRIMAS

500.00

AGUA
MELAZA
MATERIALES DIRECTOS
MATERIAS PRIMAS

200.00

AGUA
AZUCAR
COSTOS INDIRECTOS
SERVICIOS BSICOS
ENERGIA ELECTRICA

10,000.00

AGUA

13,217.49

BAGAZO
COSTOS INDIRECTOS
SERVICIOS BSICOS
ENERGIA ELECTRICA

6,000.00

AGUA

9,217.49

MELAZA
COSTOS INDIRECTOS
SERVICIOS BSICOS
ENERGIA ELECTRICA

6,000.00

AGUA

8,217.49

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

53,352.47

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS


DESTINO DE PROVISION DE SERVICIOS BASICOS

------------------------------------ 09 ------------------------------------COMPRAS
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
MATERIALES AUXILIARES
BAGAZO

4,920.00
3,430.00

CAL
EDULCORANTE
MELAZA

4,000.00
2,000.00

CAL
EDULCORANTE
AZUCAR
CAL

128,440.00
98,750.00

EDULCORANTE
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
GOBIERNO CENTRAL
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

43,477.20

IGV - CUENTA PROPIA


CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
EMITIDAS

285,017.20

POR COMPRA DE MATERIALES AUXILIARES

------------------------------------ 10 ------------------------------------MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS


MATERIALES AUXILIARES
BAGAZO
CAL

4,920.00

3,430.00
-

EDULCORANTE
MELAZA

4,000.00

CAL
EDULCORANTE
AZUCAR
CAL

128,440.00
98,750.00

EDULCORANTE
VARIACIN DE EXISTENCIAS
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
MATERIALES AUXILIARES
BAGAZO

4,920.00
3,430.00
-

CAL
EDULCORANTE
MELAZA

4,000.00

CAL
EDULCORANTE
AZUCAR
CAL

128,440.00

EDULCORANTE

98,750.00

DESTINO DE COMPRA DE MATERIALES AUXILIARES

------------------------------------ 11 ------------------------------------COMPRAS
ENVASES Y ETIQUETAS
ENVASES
BAGAZP
POTES
ETIQUETAS
AZUCAR
SACOS

20,000.00

MELAZA
LATAS
ETIQUETAS
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
GOBIERNO CENTRAL
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
IGV - CUENTA PROPIA

3,600.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS


FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
EMITIDAS

23,600.00

POR COMPRA DE ENVASES Y ETIQUETAS

------------------------------------ 12 ------------------------------------ENVASES Y EMBALAJES


ENVASES Y ETIQUETAS

AZUCAR
SACOS
MELAZA
LATAS
ETIQUETAS

20,000.00

VARIACIN DE EXISTENCIAS
ENVASES Y EMBALAJES
ENVASES Y ETIQUETAS

AZUCAR

20,000.00

SACOS
MELAZA
LATAS

ETIQUETAS

DESTINO DE LAS COMPRAS DE ENVASES Y ETIQUETAS

------------------------------------ 13 ------------------------------------VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES


DEPRECIACIN
DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO COSTO
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN

375,674.08

DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS


DEPRECIACIN ACUMULADA
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - COSTO
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN

375,674.08

PROVISIN POR DEPRESIACIN

------------------------------------ 14 -------------------------------------

COSTO DE PRODUCCIN
BAGAZO
COSTOS INDIRECTOS

18,783.70

DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO COSTO


MELAZA
COSTOS INDIRECTOS

18,783.70

DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO COSTO


AZUCAR
COSTOS INDIRECTOS
DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO COSTO

338,106.68

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS


CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
DESTINO DE PROVISIN POR DEPRESIACIN

375,674.08

------------------------------------ 15 ------------------------------------GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS


MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
MELAZA

6,545.00
6,545.00

AZUCAR

40,000.00

BAGAZO

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR


GOBIERNO CENTRAL
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
IGV - CUENTA PROPIA

9,556.20

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS


OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
PROVISIN POR MANTENIMIENTO Y REPARACIN

------------------------------------ 16 -------------------------------------

COSTO DE PRODUCCIN

62,646.20

BAGAZO
COSTOS INDIRECTOS
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

6,545.00

MELAZA
COSTOS INDIRECTOS
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

6,545.00

AZUCAR
COSTOS INDIRECTOS
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

40,000.00

DESTINO DE PROVISIN DE MANTENIMIENTO Y REPARACIN


CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

53,090.00

DESTINO DE PROVISIN POR MANTENIMIENTO Y REPARACIN

------------------------------------ 17 ------------------------------------OTROS GASTOS DE GESTIN


SEGUROS
SEGURO DE PLANTA

59,000.00

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR


GOBIERNO CENTRAL
IGV - CUENTA PROPIA

10,620.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS


FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
EMITIDAS

69,620.00

PROVISIN DE SEGURO DEL MES

------------------------------------ 18 -------------------------------------

COSTO DE PRODUCCIN
BAGAZO
COSTOS INDIRECTOS
SEGURO DE PLANTA

5,000.00

MELAZA
COSTOS INDIRECTOS
SEGURO DE PLANTA

4,000.00

AZUCAR
COSTOS INDIRECTOS
SEGURO DE PLANTA

50,000.00

DESTINO DE PROVISIN DE SEGURO DE PLANTA


CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

59,000.00

DESTINO DE PROVISIN DE SEGURO DE PLANTA

------------------------------------ 19 ------------------------------------VARIACIN DE EXISTENCIAS


MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS
Semillas de azucar
sacarosa

1,000.00
85,930.00

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS


MATERIALES AUXILIARES
BAGAZO
CAL
EDULCORANTE

4,920.00
3,430.00

MELAZA

4,000.00

CAL
EDULCORANTE
AZUCAR
CAL
EDULCORANTE

128,440.00
98,750.00

ENVASES Y EMBALAJES
ENVASES Y ETIQUETAS

AZUCAR

20,000.00

SACOS
MELAZA
LATAS
ETIQUETAS
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS

1,000.00

Semillas de azucar

85,930.00

sacarosa
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
MATERIALES AUXILIARES
BAGAZO

4,920.00
3,430.00
-

CAL
EDULCORANTE
MELAZA

4,000.00

CAL
EDULCORANTE
AZUCAR
CAL

128,440.00

EDULCORANTE

98,750.00

ENVASES Y EMBALAJES
ENVASES Y ETIQUETAS

AZUCAR
SACOS

20,000.00
-

SALIDA DE MATERIAS PRIMAS, MATERIALES AUX.Y ENVASES DEL ALMACN

------------------------------------ 20 -------------------------------------

COSTO DE PRODUCCIN
BAGAZO
MATERIALES DIRECTOS
MATERIAS PRIMAS
semillas de azucar
sacarosa

1,000.00
650.00

MATERIALES AUXILIARES
CAL

4,920.00

3,430.00

EDULCORANTE
ENVASES Y ETIQUETAS

MELAZA
MATERIALES DIRECTOS
MATERIAS PRIMAS

260.00

sacarosa
MATERIALES AUXILIARES
CAL

4,000.00

EDULCORANTE

2,000.00

AZUCAR
MATERIALES DIRECTOS
MATERIAS PRIMAS

85,020.00

sacarosa
MATERIALES AUXILIARES

128,440.00
98,750.00

CAL
EDULCORANTE
ENVASES Y ETIQUETAS

20,000.00

SACOS

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

348,470.00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS


ENVIO A COSTOS DE MATERIALES DIRECTOS

------------------------------------ 21 ------------------------------------PRODUCTOS TERMINADOS


PRODUCTOS MANUFACTURADOS

76,986.76
66,347.50
789,833.33

BAGAZO
MELAZA
AZUCAR
VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
VARIACIN DE PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTOS MANUFACTURADOS

65,769.27
59,108.48
808,289.84

BAGAZO
MELAZA
AZUCAR
INGRESO AL ALMACN DE PRODUCTOS TERMINADOS

------------------------------------- 22------------------------------------CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS


FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
EMITIDAS EN CARTERA

2,442,600.00

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR


GOBIERNO CENTRAL
IGV - CUENTA PROPIA

372,600.00

VENTAS
MERCADERAS
BAGAZO
MELASA

100,000.00
70,000.00

AZUCAR

1,900,000.00

POR LA VENTA DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS.

------------------------------------- 23------------------------------------COSTO DE VENTAS


MERCADERAS
MERCADERAS MANUFACTURADAS
BAGAZO
MELAZA
AZUCAR

76,986.76
66,347.50
789,833.33

PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTOS MANUFACTURADOS
BAGAZO

65,769.27

MELAZA

59,108.48
808,289.84

AZUCAR
COSTO DE LA MERCADERA VENDIDA.

DEBE

HABER

52,939.25

21,627.25

ENFERMEDADES PROFESIONALES

8,102.90

44,836.35

52,939.25
-

31,312.00

52,939.25

Err:509

16,309.50

5,317.75
-

52,939.25

54,401.78

14,878.31
5,698.28
33,825.19

54,401.78

12,269.03

14,878.31

5,698.28

32,845.62

86,930.00

86,930.00

86,930.00

86,930.00

40,000.00

93,090.00

7,200.00

47,200.00

53,352.47

53,352.47

241,540.00

43,477.20

285,017.20

239,540.00

239,540.00

20,000.00

3,600.00

23,600.00

20,000.00

20,000.00

375,674.08

375,674.08

375,674.08

375,674.08

53,090.00

9,556.20

62,646.20

53,090.00

53,090.00

59,000.00

10,620.00

69,620.00

59,000.00

59,000.00

346,470.00

86,930.00

239,540.00

20,000.00

348,470.00

348,470.00

933,167.59

933,167.59

2,442,600.00

372,600.00

2,070,000.00

4217.4910250234

933,167.59
1,136,832.41

933,167.59

7,035,275.12

7,035,275.12

MAYOR

CUENTA

DEBE
10
12
21
24
25
26
39
40
41
42
46
60
61
62
63
65
67
68
69
70
71
90
91
92
93
94
95
97
79

2,442,600.00
933,167.59
86,930.00
239,540.00
20,000.00
74,453.40
348,470.00
346,470.00
107,341.03
93,090.00
59,000.00
375,674.08
933,167.59
933,167.59
31,187.81
11,016.03
7,035,275.12

HABER
933,167.59
86,930.00
239,540.00
20,000.00
375,674.08
380,702.90
99,238.13
512,367.20
62,646.20
346,470.00
2,070,000.00
933,167.59
975,371.42
7,035,275.12

POMALCA S.A.A.
BALANCE DE COMPROBACION
CUENTA

CONCEPTO

SUMAS DEL MAYOR


DEBE

10
12
21
24
25
26
39
40
41
42
46
60
61
62
63
65
68
67
69
70
71
79
90
91
92
94
95

HABER

SALDOS
DEBE

AJUSTES
HABER

Err:520
Err:520
Err:520
Err:520
Err:520
Err:520
Err:520
Err:520
Err:520
Err:520
Err:520
Err:520
Err:520
Err:520
Err:520
Err:520
Err:520
Err:520
Err:520
Err:520
Err:520
Err:520
BAGAZO
MELAZA
AZUCAR
Err:520
Err:520

0.00
2,442,600.00
933,167.59
86,930.00
239,540.00
20,000.00
0.00
74,453.40
0.00
0.00
0.00
348,470.00
346,470.00
107,341.03
93,090.00
59,000.00
375,674.08
0.00
933,167.59
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
933,167.59
31,187.81
11,016.03

0.00
0.00
933,167.59
86,930.00
239,540.00
20,000.00
375,674.08
380,702.90
99,238.13
512,367.20
62,646.20
0.00
346,470.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2,070,000.00
933,167.59
975,371.42
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
2,442,600.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
348,470.00
0.00
107,341.03
93,090.00
59,000.00
375,674.08
0.00
933,167.59
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
933,167.59
31,187.81
11,016.03
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
375,674.08
306,249.50
99,238.13
512,367.20
62,646.20
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2,070,000.00
933,167.59
975,371.42
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

Sumas

7,035,275.12

7,035,275.12

5,334,714.13

5,334,714.13

Resultado
Totales

0.00

DEBE
0.00

EST. SITUAC. FINANC.

HABER

DEBE

HABER

ESTADO DE RESULTADOS
PERDIDAS
0.00

GANANCIAS
0.00

0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
348,470.00
0.00
107,341.03
93,090.00
59,000.00
375,674.08

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2,070,000.00

0.00

0.00
2,442,600.00

0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
975,371.42
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
933,167.59
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
933,167.59
31,187.81
11,016.03
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
375,674.08
306,249.50
99,238.13
512,367.20
62,646.20
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

975,371.42

1,908,539.01

2,442,600.00

1,356,175.11

983,575.11

0.00

1,086,424.89

1,086,424.89

0.00

2,442,600.00

2,442,600.00

2,070,000.00

2,070,000.00

0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2,070,000.00

ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERIODO TERMINADO EL 31 DE DIC DE 2013
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES

BAGAZO

MELAZA

VENTAS

100,000

70,000

COSTO DE VENTAS

(67,069)

(60,458)

UTILIDAD BRUTA

32,931

9,542

GASTOS DE VENTAS

(1,102)

(1,102)

GASTOS DE ADMINISTRACIN

(3,119)

(3,119)

UTILIDAD OPERATIVA

28,710

5,321

28,710

5,321

GASTOS DE OPERACIN

OTROS INGRESOS Y GASTOS


GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE PART. E IMPUESTOS

RENTABILIDAD

29%

8%

DOS

DE 2013

AZCAR
1,900,000
(809,527)
1,090,473

(8,813)
(24,950)
1,056,710

1,056,710

56%

CUENTAS ANAL
92 COSTO DE PRODUCCIN
921 MATERIAS PRIMAS

922 MANO DE OBRA

923 COSTOS INDIRECTOS DE F.

93 CENTRO DE COSTOS
931 PRODUCCIN EN CURSO

932 PRODUCTOS TERMINADOS


933 PRODUCTOS EN PROCESO
935 COSTO DE VENTAS

94 GASTOS DE ADMINISTRACIN
941 REMUNERACIONES

942 GASTOS GENERALES

95 GASTOS DE VENTAS
951 REMUNERACIONES

952 GASTOS GENERALES

CUENTAS ANALITICAS
9211 MPD

9212 MPI

9221 MOD

9222 MOI

9231
9232
9233
9234
9235
9236
9238

DEPRECIACIN
SEGUROS
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
LUZ
AGUA
TELFONO
LIMPIEZA

9311 DEPARTAMENTO DE RECEPCION


9312 DEPARTAMENTO DE MOLIENDA
9313 DEPARTAMENTO DE CLARIFICACION

9314 DEPARTAMENTO DE REFINACION


9315 DEPARTAMENTO DE SECADO
9316 DEPARTAMENTO DE ENVASADO

ACIN
9411
9412
9413
9414
9415
9416
9417

SUELDOS BSICOS
ASIGNACIN FAMILIAR
CTS
GRATIFICACIONES
VACACIONES
ESSALUD
SCTR

9421
9422
9423
9424
9425

MANTENIMIENTO
LUZ
AGUA
TELFONO
LIMPIEZA

9511
9512
9513
9514
9515
9516
9517
9518
9519

SUELDOS BSICOS
ASIGNACIN FAMILIAR
CTS
GRATIFICACIONES
VACACIONES
ESSALUD
AFP
ONP
SCTR

9521
9522
9523
9524

MANTENIMIENTO
LUZ
AGUA
TELFONO

9211.1
9211.2
9211.3
9211.4

BAGAZO
MELAZA
AZUCAR
OTROS

9212.1 SUMINISTROS
9212.2 OTROS

9221.1
9221.2
9221.3
9221.4
9221.5
9221.6
9221.7

SALARIOS BSICOS
ASIGNACIN FAMILIAR
CTS
GRATIFICACIONES
VACACIONES
ESSALUD
SCTR

9222.1
9222.2
9222.3
9222.4
9222.5
9222.6
9222.7

SUELDOS BSICOS
ASIGNACIN FAMILIAR
CTS
GRATIFICACIONES
VACACIONES
ESSALUD
SCTR

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