LEGE nr.

241 din 15 iulie 2005 (*actualizat*)

Top
nchide

pentru prevenirea i combaterea evaziunii fiscale

(actualizat pn la data de 1 februarie 2014*)
EMITENT: PARLAMENTUL

Data intrrii n vigoare:

26 August 2005
Forma consolidat valabil la data de
05 Februarie 2015
Prezenta form consolidat este valabil ncepnd cu data de
01 Februarie 2014
pn la data selectat
Istoric consolidri

Publicat
Consolidari in 2010
Consolidari in 2013
Consolidari in 2014
01 Februarie 2014

------------------*) Forma actualizat a acestui act normativ

pn la data de 05 Februarie 2015 este realizat de ctre
Departamentul juridic din cadrul S.C. "Centrul Teritorial de Calcul
Electronic" S.A. Piatra-Neam prin includerea tuturor modificrilor i
completrilor aduse de ctre: ORDONANA DE URGEN nr. 54 din 23 iunie
2010; LEGEA nr. 50 din 14 martie 2013; LEGEA nr. 187 din 24 octombrie
2012; LEGEA nr. 255 din 19 iulie 2013.
Coninutul acestui act aparine exclusiv S.C. Centrul Teritorial
de Calcul Electronic S.A. Piatra-Neam i nu este un document cu
caracter oficial, fiind destinat pentru informarea utilizatorilor.
Parlamentul Romniei adopta prezenta lege.
CAP. I
Dispoziii generale

ART. 1
Prezenta lege instituie msuri de prevenire i combatere a
infraciunilor de evaziune fiscal i a unor infraciuni aflate n
legtur cu acestea.
ART. 2
n nelesul prezentei legi, termenii i expresiile de mai jos se
definesc dup cum urmeaz:
a) buget general consolidat - ansamblul tuturor bugetelor publice,
componente ale sistemului bugetar, agregate i consolidate pentru a
forma un ntreg;
b) contribuabil - orice persoana fizica ori juridic sau orice
alta entitate fr personalitate juridic care datoreaz impozite,
taxe, contribuii i alte sume bugetului general consolidat;
c) documente legale - documentele prevzute de Codul fiscal, Codul
de procedura fiscal, Codul vamal, Legea contabilitii nr. 82/1991,
republicat, i de reglementrile elaborate pentru punerea n aplicare
a acestora;
d) formulare tipizate cu regim special utilizate n domeniul
fiscal - documente legale ale cror tiprire, nseriere i numerotare
se realizeaz n condiiile actelor normative n vigoare;
e) obligaii fiscale - obligaiile prevzute de Codul fiscal i de
Codul de procedur fiscal;
f) operaiune fictiv - disimularea realitii prin crearea
aparenei existenei unei operaiuni care n fapt nu exist;
g) organe competente - organele care au atribuii de efectuare a
verificrilor financiare, fiscale sau vamale, potrivit legii, precum
i organele de cercetare penal ale poliiei judiciare.
------------Lit. g) a art. 2 a fost modificat de pct. 1 al art. XIV din
ORDONANA DE URGEN nr. 54 din 23 iunie 2010, publicat n MONITORUL
OFICIAL nr. 421 din 23 iunie 2010.
CAP. II
Infraciuni
ART. 3
Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 6 luni
la 5 ani fapta contribuabilului care nu reface, cu intenie sau din
culp, documentele de eviden contabil distruse, n termenul nscris
n documentele de control.
------------Art. 3 a fost modificat de pct. 1 al art. unic din LEGEA nr. 50
din 14 martie 2013, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 146 din 19
martie 2013.
ART. 4
Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an
la 6 ani refuzul nejustificat al unei persoane de a prezenta organelor
competente documentele legale i bunurile din patrimoniu, n scopul
mpiedicrii verificrilor financiare, fiscale sau vamale, n termen
de cel mult 15 zile de la somaie.
------------Art. 4 a fost modificat de pct. 2 al art. unic din LEGEA nr. 50

din 14 martie 2013, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 146 din 19

martie 2013.
ART. 5
Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an
la 6 ani mpiedicarea, sub orice form, a organelor competente de a
intra, n condiiile prevzute de lege, n sedii, incinte ori pe
terenuri, cu scopul efecturii verificrilor financiare, fiscale sau
vamale.
------------Art. 5 a fost modificat de pct. 3 al art. unic din LEGEA nr. 50
din 14 martie 2013, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 146 din 19
martie 2013.
ART. 6
Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un an
la 6 ani reinerea i nevrsarea, cu intenie, n cel mult 30 de zile
de la scaden, a sumelor reprezentnd impozite sau contribuii cu
reinere la surs.
------------Art. 6 a fost modificat de pct. 4 al art. unic din LEGEA nr. 50
din 14 martie 2013, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 146 din 19
martie 2013.
ART. 7
(1) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la un
an la 5 ani i interzicerea unor drepturi deinerea sau punerea n
circulaie, fr drept, a timbrelor, banderolelor ori formularelor
tipizate, utilizate n domeniul fiscal, cu regim special.
(2) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 2
la 7 ani i interzicerea unor drepturi tiprirea, folosirea, deinerea
sau punerea n circulaie, cu tiin, de timbre, banderole ori
formulare tipizate, utilizate n domeniul fiscal, cu regim special,
falsificate.
------------Art. 7 a fost modificat de art. 166 din LEGEA nr. 187 din 24
octombrie 2012, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 757 din 12
noiembrie 2012.
ART. 8
(1) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 3
ani la 10 ani i interzicerea unor drepturi stabilirea cu rea-credin
de ctre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuiilor, avnd
ca rezultat obinerea, fr drept, a unor sume de bani cu titlu de
rambursri sau restituiri de la bugetul general consolidat ori
compensri datorate bugetului general consolidat.
(2) Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 5
ani la 15 ani i interzicerea unor drepturi asocierea n vederea
svririi faptei prevzute la alin. (1).
(3) Tentativa faptelor prevzute la alin. (1) i (2) se
pedepsete.
ART. 9

(1) Constituie infraciuni de evaziune fiscal i se pedepsesc cu

nchisoare de la 2 ani la 8 ani i interzicerea unor drepturi
urmtoarele fapte svrite n scopul sustragerii de la ndeplinirea
obligaiilor fiscale:
a) ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile;
b) omisiunea, n tot sau n parte, a evidenierii, n actele
contabile ori n alte documente legale, a operaiunilor comerciale
efectuate sau a veniturilor realizate;
c) evidenierea, n actele contabile sau n alte documente legale,
a cheltuielilor care nu au la baza operaiuni reale ori evidenierea
altor operaiuni fictive;
d) alterarea, distrugerea sau ascunderea de acte contabile,
memorii ale aparatelor de taxat ori de marcat electronice fiscale sau
de alte mijloace de stocare a datelor;
e) executarea de evidente contabile duble, folosindu-se nscrisuri
sau alte mijloace de stocare a datelor;
f) sustragerea de la efectuarea verificrilor financiare, fiscale
sau vamale, prin nedeclararea, declararea fictiv ori declararea
inexact cu privire la sediile principale sau secundare ale
persoanelor verificate;
g) substituirea, degradarea sau nstrinarea de ctre debitor ori
de ctre tere persoane a bunurilor sechestrate n conformitate cu
prevederile Codului de procedur fiscal i ale Codului de procedur
penal.
(2) Dac prin faptele prevzute la alin. (1) s-a produs un
prejudiciu mai mare de 100.000 euro, n echivalentul monedei
naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim
a acesteia se majoreaz cu 5 ani.
------------Alin. (2) al art. 9 a fost modificat de pct. 5 al art. unic din
LEGEA nr. 50 din 14 martie 2013, publicat n MONITORUL OFICIAL nr.
146 din 19 martie 2013.
(3) Dac prin faptele prevzute la alin. (1) s-a produs un
prejudiciu mai mare de 500.000 euro, n echivalentul monedei
naionale, limita minim a pedepsei prevzute de lege i limita maxim
a acesteia se majoreaz cu 7 ani.
------------Alin. (3) al art. 9 a fost modificat de pct. 5 al art. unic din
LEGEA nr. 50 din 14 martie 2013, publicat n MONITORUL OFICIAL nr.
146 din 19 martie 2013.
CAP. III
Cauze de reducere a pedepselor, interdicii i decderi
----------Titlul Cap. III a fost modificat de pct. 1 al art. 79 din LEGEA
nr. 255 din 19 iulie 2013, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 515 din
14 august 2013.
ART. 10
(1) n cazul svririi unei infraciuni de evaziune fiscal
prevzute la art. 8 i 9, dac n cursul urmririi penale sau al

judecii, pn la primul termen de judecat, inculpatul acoper

integral preteniile prii civile, limitele prevzute de lege pentru
fapta svrit se reduc la jumtate.
----------Alin. (1) al art. 10 a fost modificat de pct. 2 al art. 79 din
LEGEA nr. 255 din 19 iulie 2013, publicat n MONITORUL OFICIAL nr.
515 din 14 august 2013.
(2) Dispoziiile prevzute la alin. (1) nu se aplic dac
fptuitorul a mai svrit o infraciune prevzut de prezenta lege
ntr-un interval de 5 ani de la comiterea faptei pentru care a
beneficiat de prevederile alin. (1).
ART. 11
n cazul n care s-a svrit o infraciune prevzut de prezenta
lege, luarea msurilor asiguratorii este obligatorie.
ART. 12
Nu pot fi fondatori, administratori, directori sau reprezentani
legali ai societii comerciale, iar dac au fost alese, sunt deczute
din drepturi, persoanele care au fost condamnate pentru infraciunile
prevzute de prezenta lege.
CAP. IV
Dispoziii finale
ART. 13
(1) La data rmnerii definitive a hotrrii judectoreti de
condamnare pentru vreuna dintre infraciunile prevzute de prezenta
lege, instana va comunica Oficiului Naional al Registrului
Comerului o copie a dispozitivului hotrrii judectoreti
definitive.
(2) La primirea dispozitivului hotrrii judectoreti definitive
de condamnare, Oficiul Naional al Registrului Comerului va face
meniunile corespunztoare n registrul comerului.
ART. 14
n cazul n care, ca urmare a svririi unei infraciuni, nu se
pot stabili, pe baza evidenelor contribuabilului, sumele datorate
bugetului general consolidat, acestea vor fi determinate de organul
competent potrivit legii, prin estimare, n condiiile Codului de
procedur fiscal.
ART. 15
Prezenta lege intr n vigoare la 30 de zile de la data publicrii
ei n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.
ART. 16
La data intrrii n vigoare a prezentei legi se abroga:
a) Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale,
republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 545 din 29
iulie 2003, cu modificrile ulterioare;
b) art. 280 din Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, publicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 72 din 5 februarie 2003,
cu modificrile ulterioare;
c) art. 188 din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de
procedura fiscal, republicat n Monitorul Oficial al Romniei,
Partea I, nr. 560 din 24 iunie 2004, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Aceasta lege a fost adoptat de Parlamentul Romniei, cu

respectarea prevederilor art. 75 i ale art. 76 alin. (1) din

Constituia Romniei, republicat.
p. PREEDINTELE CAMEREI DEPUTAILOR,
DAN RADU RUANU
PREEDINTELE SENATULUI
NICOLAE VCROIU
Bucureti, 15 iulie 2005.
Nr. 241.
----------146283
0

2005-08-26
0