2.

Funcionarea Trezoreriei statului

Instituiile publice, indiferent de sistemul de finanare i de subordonare, sunt obligate s
aib conturi deschise la trezoreriile operative n scopul efecturii operaiunilor de ncasri i plti
prin conturile lor de disponibiliti.

2.1.

Contabilitatea operaiilor de ncasri i pli prin conturile

bancare

Cea mai mare parte din disponibilitile unei uniti nu sunt pstrate la sediul acestora (n
casieria unitii), ci n conturi curente deschise la bnci. Mai mult, majoritatea operaiunilor de
ncasri i pli se deruleaz prin intermediul conturilor bancare.
Decontrile fr numerar reprezint operaiile bancare prin care plile i ncasrile se fac
prin trecerea (virarea) unei sume din contul debitorului deschis la o banca n contul creditorului
deschis la aceeai banc sau la o alt banc.2
Contabilitatea operaiunilor de ncasri i pli efectuate prin banc se realizeaz cu
ajurorul contului 561 Disponibil al instituiilor publice finanate din venituri proprii si
subvenii, care se debiteaz cu ncasrile provenite din venituri proprii i subvenii, respectiv se
crediteaz cu plile efectuate. Soldul debitor reprezint disponibilitile bneti existente la un
moment dat.
Regulile financiare confirmate de-a lungul timpului, atest faptul c ncasrile i plile
fr numerar se pot efectua prin urmtoarele instrumente principale de decontare :
Dispoziia de plat/ncasare ctre casierie
Servete ca:
dispoziie pentru casierie, n vederea achitrii n numerar a unor sume, potrivit dispoziiilor
legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare, precum i a diferenei de
ncasat de ctre titularul de avans n cazul justificrii unor sume mai mari dect avansul primit,
pentru procurare de materiale etc.;
dispoziie pentru casierie, n vederea ncasrii n numerar a unor sume care nu reprezint
venituri din activitatea de exploatare, potrivit dispoziiilor legale;
document justificativ de nregistrare n registrul de casa i n contabilitate, n cazul plilor n
numerar efectuate fr alt document justificativ.
Se ntocmete n dou exemplare de ctre compartimentul financiar-contabil:
Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
denumirea unitii;

 denumire formular: plat/incasare;