Ministerul Finanelor Publice

Reforma fiscal
- Msuri i rezultate ateptate -

www.mfinante.ro

Agend:
Obiective generale
TVA
Contribuiile sociale de stat
Impozitarea microntreprinderilor
Impozite pe dividende
Cota unic
Accize
Taxa pe construcii
Impozite i taxe locale
Efectul cumulat al propunerilor

Obiective generale:
mbuntirea competitivitii economiei romaneti n

perspectiva intrrii n zona euro in anul 2019;

Realizarea unui climat de afaceri favorabil extinderii

investiiilor private, autohtone i strine;

Reducerea evaziunii fiscale i a economiei subterane;
ntrirea autonomiei autoritatilor locale;
Eliminarea discriminrilor generate de sistemul fiscal actual;
ndeplinirea obligaiilor de stat membru al Uniunii Europene prin

implementarea legislatiei europene si actualizarea acesteia;

Reducerea fenomenului de evitare a platii impozitelor directe,

prin neacordarea tratamentului favorabil prevazut de legislatia

europeana sau de tratatele fiscale incheiate de Romania pentru
evitarea dublei impuneri.

Taxa pe valoarea adugat

- Revenirea la nivelul mediu din UE

Taxa pe valoarea adugat (1)

Propuneri de modificri legislative
Reducerea cotei standard pentru toate bunurile i serviciile

de la 24% n prezent la 20% ncepnd cu 1 ianuarie 2016

Reducerea cotei de TVA pentru carne, pete, legume i

fructe de la 24% n prezent la 9% ncepnd cu 1 ianuarie

2016
Introducerea taxrii inverse pentru livrarea de cldiri, pri

de cldire i terenuri de orice fel, pentru a cror livrare se

aplic regimul de taxare, ncepnd cu 1 ianuarie 2016
Reducerea cotei TVA de la 20% la 18% ncepnd cu 1

ianuarie 2018

Taxa pe valoarea adugat

(2) pentru reducerea TV
Argumente
- revenirea la nivelul mediu din UE - Romnia este a 5a ar din UE, n ceea ce
privete cota standard de TVA (24%), dup
Ungaria, Danemarca, Croaia i Suedia;

Cota standard TVA din RO printre cele mai

ridicate din UE, cu mult peste media UE

ncasrile din TVA se situeaza sub creterea

nominal a VAB;
Cota efectiv a TVA este mult sub cota

medie legal;
Consumul privat a crescut, n medie, cu 1%

anual n 2011 i 2012, dei veniturile salariale

reale s-au majorat n medie cu 2%;
Frauda fiscal din TVA a fost mai mare dup

majorarea TVA, respectiv de la 3,4% din PIB n

2010 la 6,3% din PIB n 2012, dup care s-a
redus la 5,7% din PIB n 2013;

Taxa pe valoarea adugat (3)

Efectele msurilor legislative
Beneficii
Costuri
pentru buget

pentru buget

pentru economie

2016

2016

Termen mediu

Impact bugetar brut

de 11,6 mld. Lei in
anul 2016, sume care
rmn la dispoziia
populaiei i a
agenilor economici

Recuperare venituri din

TVA, contribuii sociale,
impozit pe salarii etc. n
valoare de 6,4 mld. lei

Impact bugetar net

-5,2 mld. lei
n anul 2016

Cretere economic

suplimentar de circa 1 pp
Estimare de cretere a
numrului
locurilor
de
munc cu circa 145 mii n
anul 2016 i cu circa 75
mii n urmtorii ani
Stimulare a mediului de
afaceri
datorat
mbuntirii fluxurilor de
cash-flow
Reducerea
evaziunii
fiscale,
apreciata
la
incasari
suplimentare
anuale de 0,5 mld lei

Taxa pe valoarea adugat (4)

Efectele msurilor legislative pe termen mediu

Impactul bugetar al propunerilor de
modificare a TVA
Reducerea cotei TVA de la 24% n
prezent la 20% ncepnd cu 2016
Reducerea cotei TVA pentru carne,
pete, legume i fructe de la 24% n
prezent la 9% ncepnd cu 2016
Reducerea cotei TVA de la 20% la 18%
ncepnd cu anul 2018
Total
* Impact fa de anul bugetar precedent

mld. lei

2016

2017*

2018*

-9,0

-1,3

-0,7

-2,6

-0,4

-0,2
-5,0

-11,6

-1,7

-5,9

(1,5 % n
PIB)

(0,2 % n
PIB)

(0,7 % n
PIB)

Taxa pe valoarea adugat (5)

Venituri bugetare suplimentare (mld.lei)

2017*
2016
Impozit pe venit
0,6
0,1
CAS
1,9
0,2
TVA
2,0
0,2
Alte taxe i impozite colectate ca urmare a
efectului de multiplicare
1,9
0,3
Total venituri bugetare suplimentare
6,4
0,8

PIB
Consumul populaiei
Locuri de munc (mii)

Impact macroeconomic
2016
+1,1 pp
+1,3 pp
145

2017*
+0,1 pp
+0,2 pp
15

2018*
0,4
0,9
0,5
1,0
2,8
2018*
+0,7 pp
+0,5 pp
60

* Impact fa de anul bugetar precedent

Efectele adiionale pe termen mediu

mbuntirea conformrii voluntare i apropierea ratei efective a TVA de rata

medie (17-18%);
mbuntirea ocuprii att prin locuri noi create ct i suplimentar prin oficializarea

unor locuri de munc din economia ascuns;

Stimularea extinderii relaiilor de pia n agricultur, reducerea autoconsumului i

creteri implicite a veniturilor din TVA;

Indiferent de riscuri inflaia se va menine la niveluri reduse, putnd absorbi

eventuale riscuri asociate ocurilor de natura ofertei.

Contribuiile sociale de stat

- O msur pentru locuri de munc i dezvoltare -

10

Contribuii
stat (1)

de asigurri

sociale

de

Propuneri de modificri legislative

Introducerea plafonului maxim de 5 salarii medii brute pentru

baza lunar de calcul a CAS i CASS de la 1 ianuarie 2016

Eliminarea deducerii CASS de la calculul impozitului pe venit de la

1 ianuarie 2016
Introducerea obligaiei de plat a CAS i CASS pentru toate

persoanele fizice care realizeaz venituri

Majorarea sumei neimpozabile lunare avute n vedere la stabilirea

impozitului pe venitul din pensii ncepnd cu 1 ianuarie 2016

Reducerea contributiei de asigurri sociale la angajat de

la 10,5% la 7,5% de la 1 ianuarie 2017

Reducerea contributiei de asigurri sociale la angajator

de la 15,8% la 13,5% de la 1 ianuarie 2017

11

Contribuii
stat (2)

de asigurri

sociale

de

Argumente pentru introducerea modificrilor legislative

Existena unor presiuni fiscale asociate nivelului ridicat al
contribuiilor de asigurri sociale, suportate att de angajat, ct i de
angajator;

Sistemul romnesc de impozitare a muncii acioneaz ca un factor

descurajator pentru ocuparea forei de munc i pentru stimularea

mediului de afaceri;
Rata participrii pe piaa muncii cu forme legale este sczut; se

estimeaz c aproape 1,1 mil. salariai sunt n economia ascuns.

12

Contribuii de asigurri sociale de stat

(3)
Efectele cumulate ale propunerilor legislative
Beneficii
Costuri
pentru buget

pentru buget

pentru economie

2017

2017

Termen mediu

Impactul bugetar brut

este de 5,2 mld. Lei n
anul 2016, sume care
rmn la dispoziia
populaiei i a
agenilor economici

Recuperare venituri din

TVA, contribuii sociale,
impozit pe salarii etc. n
valoare de 2,7 mld. lei

Impact bugetar net

-2,5 mld. lei
n anul 2016

13

Cretere economic

suplimentar de circa 0,5

pp
Estimare de cretere a
numrului locurilor de
munc cu circa 65 mii n
anul 2017 i cu circa 8 mii
n 2018.
Reducerea evaziunii
fiscale

Contribuii
(4)

de asigurri

sociale

de

stat

Venituri bugetare suplimentare

(mld.lei)
2017
0,3
0,7
0,9

2018*
0,1
0,2
0,1

0,8

0,1

2,7

0,5

2017

2018*

PIB

+0,5 pp

+0,0 pp

Consumul populaiei

+0,6 pp

+0,1 pp

65

Impozit pe venit
CAS
TVA
Alte taxe i impozite colectate ca
urmare a efectului de multiplicare
Total venituri bugetare
suplimentare
Impact macroeconomic

Locuri de munc (mii)

*Impact fa de anul bugetar precedent
Not: Impact ca urmare a reducerii cotelor CAS

14

Impozitarea microntreprinderilor
- O impozitare pentru locuri de munc -

15

Impozitul pe veniturile microntreprinderilor (1)

Propuneri de modificri legislative:

1. Stabilirea unei cote de impozitare difereniate, n funcie de numrul de
salariai, dup cum urmeaz:
a)
b)
c)
d)

1% pentru microntreprinderile care au peste 2 salariai, inclusiv;

3% pentru microntreprinderile care au un salariat;
3% + 1530*) lei trimestrial, pentru microntreprinderile care nu au salariai;
3%**) pentru microntreprinderile care nu se ncadreaz n prevederile lit.a) sau lit.b),
si care se afl ntr-una din urmtoarele situaii nscrise n registrul comerului sau n
registrul inut de instanele judectoresti competente, dup caz: (i) dizolvare urmat
de lichidare; (ii) inactivitate temporar; (iii) nedesfsurarea de activiti.
2. Modificarea pragurilor

a)

75.000 euro, pentru ncadrarea n categoria microntreprinderilor n anul 2017

b)

85.000 euro, pentru ncadrarea n categoria microntreprinderilor n anul 2018;

c)

100.000 euro, pentru ncadrarea n categoria microntreprinderilor ncepnd cu anul 2019.

*) Aceast sum a fost stabilit lund n considerare contribuiile i impozitul pe venit care ar fi fost pltite n condiiile angajrii
unui salariat cu salariul de baz minim brut pe ar, urmnd a fi actualizat in functie de nivelul salariului minim brut pe ar.
**) aceast msura nu are impact asupra ncasrilor bugetare.

16

Impozitul pe veniturile microntreprinderilor (2)

Argumente pentru susinerea

microntreprinderilor:
Microntreprinderile
reprezint 78,3% din totalul societilor

comerciale active, realiznd o cifr de afaceri de numai 2,4%, din

totalul cifrei de afaceri realizate de societatile comerciale din
Romania.
Fora de munc angajat n microntreprinderi reprezint 14% din
totalul salariailor din societile comerciale care depun bilanuri
contabile.
47,2% din microntreprinderi inregistrau pierdere neta la
31.12.2013.
Rezultatele microntreprinderilor din bilanurile contabile 2013
Microntreprinderile - aproape n totalitate cu capital autohton - vor
un
> de
2
fr
fi mult mai interesate pentru corectitudine
n
afaceri
i
reducerea
Total
salaria
salariai
salariai
economiei ascunse.
t

Nr. microntreprinderi
Nr. microntreprinderi cu profit net

24.906,
6
498.583
155.289

Nr. microntreprinderi cu pierdere net

235.303

30,1%

23,6%

46,3%

Nr. microntreprinderi fr profit net i

fr pierdere net

107.991

0,2%

0,4%

99,4%

Cifra de afaceri mil. lei

17

Sursa: MFP - DGTI

53,1%

25,6%

21,3%

23,9%
31,0%

20,0%
28,1%

56,1%
40,9%

Impozitul pe veniturile microntreprinderilor (3)

Efectele msurilor legislative

Beneficii
Costuri
pentru buget

pentru buget

pentru economie

2016

2016

Termen mediu

S-a estimat c circa

80.000 de
microntreprinderi,
care n 2013 nu
nregistrau nici cifr
de afaceri i nici
numr de salariai,
vor rmne inactive.

18

* Trei trimestre de ncasare

Venituri
suplimentare:
2016*: +316 mil.
lei

Creterea numrului

locurilor de munc cu circa

101 mii.
Creterea
profitului/reducerea
pierderilor pentru
microntreprinderile cu
peste 2 salariai.
Creterea ncasrilor la
impozitul pe venit i
contribuii sociale dac o
parte din aceste
microntreprinderi i vor
schimba abordarea

Impozit pe dividende
- O msur pentru o profitabilitate real -

19

Impozitul pe dividende (1)

Propunere de modificare legislativ

Eliminarea impozitului pe dividende ncepnd cu 1 ianuarie 2016.

Argumente
dividende:

pentru

eliminarea

impozitului

pe

Eliminarea dublei impuneri economice, la nivelul companiei si

actionarilor
Companiile listate la Bursa de valori Bucureti (BVB) ar deveni mai
atractive, indicele BET ar reveni la valorile nregistrate nainte de
criza financiar, putnd chiar s ating noi maxime.
Se va mbunti guvernana corporativ, acionarii urmrind
reflectarea real a rezultatelor economice i financiare.
Companiile mari nu-si vor mai externaliza profitul, iar IMM-urile vor
renunta la tendintele de comportament evazionist (diminuarea bazei
de impozitare prin inregistrarea de cheltuieli fictive).
Eliminarea impozitului pe dividende va conduce la cresterea
incasarilor din impozitul pe profit.
20

Impozitul pe dividende (2)

Efectele msurilor legislative
Beneficii

21

Costuri
pentru buget

pentru buget

pentru economie

2016

2016

Termen mediu

Impact bugetar
brut de 1,86 mld.
lei , sume care
rmn la dispoziia
populaiei i a
agenilor
economici.

Recuperare
venituri din TVA,
contribuii sociale,
impozit pe salarii
etc. n valoare de
1 mld. lei

Impact bugetar net

-0,86 mld. lei
n anul 2016

Stimulare a pieei de

capital din Romnia.

Cretere a interesului din
partea investitorilor locali i
strini pentru ofertele
publice iniiale (IPO) ale
companiilor de stat.
Stimulare a mediului de
afaceri datorat
mbuntirii sursei
alternative de mprumut de
pe piaa de capital.

Impozitul pe dividende (3)

Efectele msurilor legislative pe termen mediu

Modificri propuse
Impozit pe dividende datorat de
persoane juridice Romne
Impozit pe venituri din dividende
datorat
de
persoanele
fizice
Romne
Impozit pe veniturile din dividende
obtinute din Romania de persoane
nerezidente**
Total

2016

2017*

-0,09

-0,01

-0,01

-1,69

-0,26

-0,12

-0,08

-0,01

0,0

-1,86
(0,25 % n PIB)

-0,38
(0,05 % n PIB)

-0,13
(0,02 % n PIB)

* Impact fa de anul bugetar precedent

* * Rezidente n UE i state cu care Romnia are ncheiate convenii de evitare a
dublei impuneri

22

mld. lei
2018*

Impozitul pe dividende (4)

Venituri bugetare suplimentare (mld.lei)
2017*
2016
Impozit pe venit
0,1
0,02
CAS
0,3
0,04
TVA
0,3
0,04
Alte taxe i impozite colectate ca urmare a
efectului de multiplicare
0,3
0,04
Total venituri bugetare suplimentare
1,0
0,14

PIB
Consumul populaiei
Locuri de munc (mii)
* Impact fa de anul bugetar precedent

23

Impact macroeconomic
2016
+0,2 pp
+0,2 pp
23

2017*
0,0 pp
+0,0 pp
2

2018*
0,0
0,02
0,02
0,02
0,06

2018*
+0,0 pp
+0,0 pp
1

Cota unic
-Asigurarea competitivitii pe piaa unic european

n condiiile adoptrii monedei Euro -

24

Cota unic (1)

Propuneri de modificri legislative
Reducerea cotei de impozit pe profit de la 16% n

prezent la 14% ncepnd cu 1 ianuarie 2019

Reducerea cotei de impozit pe venit de la 16% n

prezent la 14% ncepnd cu 1 ianuarie 2019

Reducerea cotei de impozit pe veniturile obinute din

Romnia de nerezideni de la 16% n prezent la 14%

ncepnd cu 1 ianuarie 2019.

25

Cota unic (2)

Argumente pentru susinerea cotei unice
Modificarea comportamentului mediului de afaceri prin:
Extinderea bazei de impozitare;
Creterea

gradului de conformare voluntar la plata

obligaiilor bugetare;
Creterea recuperrii arieratelor.
Relaxare fiscal
Rolul stimulativ al reducerii impozitrii directe asupra

muncii i capitalului
Transferul de resurse de la buget ctre populaie i
societi are un efect multiplicator n economie, genernd
venituri superioare la buget din alte impozite i taxe
(asigurri sociale, TVA)
26

Cota unic (3)

Efectele msurilor legislative
Beneficii
Costuri
pentru buget

Pentru buget

Pentru economie

2019

2019

Termen mediu

Impact bugetar
Recuperare venituri din
brut de 4,8 mld.
TVA, contribuii sociale,
Lei, sume care
impozit pe salarii etc n
rmn la dispoziia valoare de 2,3 mld. lei.
Impact bugetar net de
firmelor private
-2,5 mld. lei

27

Cretere economic

suplimentar de circa 0,5

pp.
Estimarea creterii
numrului de locuri de
munc cu circa 50 mii
persoane.
Surse de finanare
suplimentare pentru mediul
de afaceri.

Accize
- Un sistem mai simplu i mai eficient -

28

Accize (1)
Propuneri de modificri legislative
Diminuarea

nivelului accizelor la principalele

produse energetice (motorin, benzina fr
plumb i benzina cu plumb), astfel:
Scaderea cu 20% a accizei la motorina ( de la
1897,08 lei / 1000 litri la 1518,04 lei / 1000 litri);
Scaderea cu 18,62% a accizei la benzina fara
plumb ( de la 2035,40 lei / 1000 litri la 1656,36
lei / 1000 litri);
Scaderea cu 16,28% a accizei la benzina cu
plumb ( de la 2327,27 lei / 1000 litri la 1948,23
lei / 1000 litri)
29

Accize (2)
Propuneri de modificri legislative
Reasezarea nivelurilor accizelor pentru alcool i
buturile alcoolice.
Scaderea cu 15,38% a accizelor pentru bere ( de
la 3,9 lei / hl / 1 grad Plato la 3,3 lei / hl / 1grad
Plato)
Scaderea cu 70% a accizelor la vinuri spumoase (
de la 161,33 lei / hl produs la 47,38 lei / hl
produs) si cu 77,7% pentru bauturi fermentate
spumoase (de la 213,21 lei / hl produs la 47,38
lei / hl produs)
Scaderea cu 30% a accizelor pentru alcool etilic
(de la 4738,01 lei / hl alcool pur la 3306,98 lei /
hl alcool pur)
30

Accize (3)
Propuneri de modificri legislative
Eliminarea din sfera de impozitare att a titeiului

din productia intern ct si a produselor care n

prezent se regsesc la Capitolul II Alte produse
accizabile: cafea, bijuterii, confectii din blnuri,
autoturisme etc.

31

Accize (4)
Argumente pentru susinerea msurii:
Scderea consumului la carburani, buturi
alcoolice, etc cu influene negative asupra
veniturilor bugetare, dar i asupra indicatorilor
macroeconomici.

Apariia fenomenului de alimentare cu

combustibil de ctre transportatori n alte state
membre cum ar fi Ungaria i Slovenia (unde se
restituie o parte din accize) sau Bulgaria, care are
un nivel redus de taxe.

Discrepanele constatate ntre veniturile bugetare

32

colectate i costurile de conformare din partea

operatorilor economici, respectiv cheltuielile de
administrare ale autoritilor.

Accize (5)
Efectele msurilor legislative
Beneficii
Costuri

pentru buget

pentru economie

2016

Termen mediu

pentru buget
2016
Impact bugetar brut de
2,87 mld. lei in anul,
2016, sume care rmn
la dispoziia populaiei
i a agenilor economici

Recuperare venituri din

TVA, contribuii sociale,
impozit pe salarii etc. n
valoare de 1,53 mld. lei

Impact bugetar net

-1,34 mld. lei
n anul 2016

33

Cretere economic

suplimentar de circa 0,3 pp

Estimare de cretere a

numrului locurilor de
munc cu circa 36 mii n
anul 2016
Reducerea inflaiei cu 0,4

puncte procentuale
Contracararea fenomenului

de alimentare cu
combustibil de ctre
transportatori n alte state
membre UE
Reducerea evaziunii fiscale

Accize (6)

Efectele msurilor legislative pe termen mediu

mld. lei
Impactul bugetar al propunerilor de
modificare a accizelor
Total
* Impact fa de anul bugetar precedent

34

2016

2017*

2018*

-2,88

-0,10

-0,11

(0,4 % n
PIB)

(0,1 % n
PIB)

(0,1 % n
PIB)

Accize (7)
Venituri bugetare suplimentare (mld.lei)
2017*
2016
Impozit pe venit

0,16

0,0

0,0

CAS

0,46

0,02

0,0

TVA

0,46

0,02

0,0

Alte taxe i impozite colectate ca

urmare a efectului de multiplicare

0,45

0,02

0,01

Total venituri bugetare suplimentare

1,53

0,06

0,01

PIB

Impact macroeconomic
2017*
2016
+0,3 pp +0,0 pp

Consumul populaiei
Locuri de munc (mii)
Inflaia la sfritul anului
* Impact fa de anul bugetar precedent

35

2018*

2018*
+0,0 pp

+0,3 pp

+0,0 pp

+0,0 pp

36

-0,4 pp

Impozitul pe constructii
-Cresterea investitiilor private in Romania-

36

Impozitul pe construcii
Propunere de modificare legislativ:
Eliminare a impozitului pe construcii ncepnd cu 1
ianuarie
2016.
Argumente
pentru susinerea msurii:
cresterea investitiilor companiilor private existente n Romania cu

efecte pozitive asupra pieei muncii

creterea competitivitii pentru companiile din Romania

Beneficii
Costuri
pentru buget

pentru buget

pentru economie

2016

2016

Termen mediu

Impact bugetar brut de 1,6

mld. lei, sume care rmn la
dispoziia agenilor economici.

37

Recuperare venituri
din TVA, contribuii
sociale, impozit pe
salarii etc. n valoare
de 0,85 mld. lei

Impact bugetar net

Crestere economica

suplimentara de 0,2
pp
Investitii in sectorul
privat mai mari cu 0,5
pp
Estimare de 20 mii

Impozite i taxe locale

- ntrirea autonomiei locale i
ncurajarea investiiilor -

38

Impozite i taxe locale (1)

Argumente pentru introducerea modificrilor legislative

Eliminarea discriminrii generate de sistemul fiscal

actual n funcie de natura juridic a contribuabilului, n
care destinaia cldirii poate fi rezidenial sau comercial;
Reducerea
contribuabili;

sarcinilor

administrativ-fiscale

pentru

ncurajarea investiiilor;
ntrirea autonomiei locale, acordnd autoritilor locale

posibilitatea s stabileasc politica fiscal local innd

cont de propriile necesiti de proiectare bugetar;

39

Impozite i taxe locale (2)

Evoluia veniturilor bugetelor locale

n perioada 2010-2014 veniturile bugetului centralizat al

unitilor administrativ teritoriale au avut o evoluie pozitiv.
40

Impozite i taxe locale (3)

Impozitul pe cldiri:

- Cota impozitului pe cldiri rezideniale va fi

cuprins ntre 0,08 % 0.2%, fa de cota actual
0,1 %;
- Cota impozitului pe cldiri nerezideniale, va
fi cuprins ntre 0,2%-1,3%;
Impozitului pe teren:

- Pentru terenurile situate n intravilan au fost

introduse limite minime i maxime, pe ranguri de
localiti i zone.

41

Impozite i taxe locale (4)

Impozitul pe mijloacele de transport:

- S-a introdus posibilitatea de scutire sau
reducere a impozitului pe mijloacele de transport
agricole folosite exclusiv n domeniul agricol.

Competene ale consiliilor locale:

- Pot majora, pentru cldirile i terenurile

nengrijite situate n intravilan,
impozitul pe
cldiri i impozitul pe teren cu pn la 500%;
- Pentru terenul agricol din extravilan
nelucrat timp de doi ani consecutiv, se poate
majora impozitul pe teren cu pn la 500%.
42

Efectul cumulat al
propunerilor

43

Venituri bugetare
suplimentare
(mld. lei)
Venituri recuperate pe
categorii de msuri
TVA
Accize
Dividende
Cota unic
CAS
Impozit pe constructii
Costuri bugetare nete (mld.lei)
Impact brut
Venituri recuperate
Impact net
Impactul macroeconomic
TOTAL
PIB
Consumul populaiei
Locuri de munc mii
persoane
44

2016

2017*

2018*

9,45
6,4
1,53
1,00

3,75
0,8
0,06
0,14

3,47
2,8
0,01
0,06

2019
2,30

2,3
0, 52
2016
-16,26
9,45
-6,81

2,70
0,05
2017*
-6,9
3,75
-3,15

0,60
0,00
2018*
-7,15
3,47
-3,68

2019 **
-4,8
2,5
-2,3

2016

2017*

2018*

2019

1,7
1,9

0,6
0,8

0,7
0,6

0,5
0,4

325

82

69

50

* Impact fa de anul bugetar precedent

** Modificri cota unic
*** Impactul macroeconomic se refera doar la masurile fiscale
introduse

Planul de relaxare fiscala pentru

Romania
2016-2020
Taxa \ An

2015

2020

TVA

24%

18%

Cota unica de impozitare

16%

14%

Impozitul pe dividende

16%

0%

Taxa pe constructii
speciale

1%

0%

Contributii de asigurari
sociale de stat

45

Angajator 15,8% Angajator 13,5%

Angajat 10,5%
Angajat 7,5%

Impozit pe veniturile
microintreprinderilor

3%

1% - 3%*

Impozite si taxe locale

0,1%

0,08 0,2%