Universitatea Alexandru Ioan Cuza Iai

Facultatea de Economie i Administrarea Afacerilor

Sistemul de control intern al

S.C. TRIO-INVEST-GROUP S.R.L. Botoani

Student:
Tauciuc Anda-Maria
Grupa 2

S.C. TRIO-INVEST-GROUP S.R.L. BOTOANI

1. Descrierea obiectului de activitate
Societatea comercial Trio-Invest-Group S.R.L, Botoani a luat fiin n anul 2004 i
are ca obiect de activitate principal distribuia i comercialicarea de produse de uz casnic i
gospodresc, i mase plastice. Firma este nregistrat la Oficiul Registrului Comerului
judeului Botoani n baza certificatului de nmatriculare nr. J07/476/2004 i la Administraia
Financiar n baza certificatului de nregistrare fiscal nr. CUI 613706.

2. Puncte tari ale controlului intern la S.C. TRIO-INVEST-GROUP S.R.L

Punctele tari ale sistemului de control intern din cadrul S.C. TRIO-INVEST-GROUP
S.R.L includ:
sediul este dotat cu sisteme de alarm i supraveghere video, iar calculatoarele sunt
parolate si protejate cu un antivirus eficient;
persoanele autorizate de a avea acces la informaii sunt doar persoanele care au
autoritatea de a lucra cu acestea sau sunt autorizate de ctre directorul general. De exemplu:
directorul general are acces permanent la toate informaiile; tehnicienii (care au i rol de
distribuitori) sunt autorizai s aib acces permanent la lista clienilor i contractele ncheiate
cu acetia; directorul general are acces permanent la lista furnizorilor i la contractele cu
acetia; contabilul-ef are acces la informaiile privind salariile, la contractele ncheiate cu
clienii dar si la cele cu furnizorii, la documentele justificative, la situaiile financiar contabile
ale firmei.
documentele financiar-contabile sunt pstrate ntr-un birou al firmei care este
ncuiat, accesul fiind permis doar contabilului ef precum i directorul economic. Iar
documentele financiar-contabile n form electronic sunt pstrate n sistem, protejate de o
parol, dar i stocate pe suport de memorie extern, care este pstrat n seiful firmei.
utilizarea n mod corect a documentelor justificative cu i fr regim special pentru
reflectarea tranzaciilor n care este implicat societatea;
de asemenea, societatea ine la zi registrele obligatorii impuse de Ordonana
nr.226/2009 privind unele msuri financiar-contabile (Registrul jurnal, Registrul inventar i

Registrul Cartea-Mare) i respect precizrile ordonanei cu privire la evidena financiarcontabil informatizat;

rezultatele inventarierii patrimoniului sunt nregistrate n contabilitate de cte ori
este efectuat inventarierea, dac apar diferene ntre existentul scriptic i cel faptic;
plile sunt efectuate la zi, prin utilizarea unui sistem de urmrire a scadenelor la
plat a furnizorilor i conturilor asimilate. De asemenea, societatea nu nregistreaz datorii
fa de bugetul de stat i bugetul asigurrilor sociale i fondurilor speciale, nici n ceea ce
privete reinerile la surs sau contribuiile unitii la salariile personalului;
fixarea prin fia postului a unor responsabiliti foarte clare cu privire la protecia i
paza valorilor materiale.
comunicarea foarte bun a directorului general cu personalul din subordine conduce
la practicarea unui control ierarhizat foarte eficient;
urmrirea unui raport pozitiv ntre costurile de angajare a personalului, astfel nct s
nu existe suprapunerea de sarcini, i beneficiul adus de diviziunea muncii.

3. Puncte slabe ale controlului intern la S.C. TRIO-INVEST-GROUP S.R.L.

Punctele slabe ale sistemului de control intern la S.C. TRIO-INVEST-GROUP S.R.L.
includ:
accesul la un numr destul de mare de angajai la informaiile sensibile ale firmei;
erorile personalului sunt cele mai frecvente pentru c plaseaz unele comenzi greit,
sau n cantiti greite punnd ntr-o lumin mai puin favorabil firma. Sau n unele cazuri
anularea din neatenie a unor comenzi importante ajungndu-se uneori la desfacerea unor
contracte foarte importante;
la plecarea din unitate a unei persoane care are acces la informaiile financiar
contabile ale firmei, nu se terge contul acesteia, putnd oricnd s acceseze informaiile
firmei;
o eroare frecvent este nenregistrarea unei facturi, sau anularea uneia care a fost
greit;
o alt eroare din ce n ce mai frecvent este faptul c personalul descarc programe
neautorizate, riscnd introducerea unor virui n sistem;

 erori ale softului apar uneori cnd mai muli ageni acceseaz n acelai timp stocul,
sau alte informaii, acesta nu se poate actualiza pentru c este suprasolicitat;
nregistrrile video nu sunt verificate periodic, ci doar n momentul n care apar
anumite sesizri i astfel nu pot fi prentmpinate incidentele;

4. Propuneri de eliminare a punctelor slabe la S.C. MICROTEHNICA S.R.L.

Nu putem nega importana i influena pozitiv a aplicrii corecte a procedurilor de
control intern, n special asupra fraudei interne, ns un sistem de control intern poate oferi
doar o asigurare rezonabil, n nici un caz absolut, c frauda sau erorile pot fi descoperite i
corectate.
Astfel, avem n vedere cteva propuneri de eliminare a punctelor slabe:
Accesul la informaii sensibile a unui numr destul de mare de angajai ceea ce ar
putea pune firma n pericol. Acest fapt ar trebui nlturat prin autorizarea unei persoane
pentru realizarea tranzaciilor i o restricie a persoanelor care au acces la datele financiarcontabile (acces pe baz de parol). Astfel, activitatea se desfoar n mod corect, iar
angajaii nu sunt trai la rspundere sau sancionai pentru erori. De asemenea, persoanele
care autorizeaz intrarea/ieirea stocurilor din magazie nu trebuie s fie aceleai cu cele care
nregistreaz aceste tranzacii;
Compararea datelor din contabilitate i informaiile de la faa locului din firm de
ctre o persoan care nu are legtur cu evidena cantitativ sau contabil a elementelor de
stocuri;
n momentul plecrii din unitate a unei persoane care avea acces la informaiile firmei,
contul acesteia trebuie blocat sau ters.