CASO PRACTICO DE REGISTRO DE COMPRAS

Distribuidora Luz S.A., que comercializa abarrotes y afines, con nmero de

RUC 20352129846, efecta las siguientes compras durante el mes de mayo
2012:
Da 06: Se compra mercaderas: 200 cajas de leche enlatada, cada una a
S/. 100 valor bruto, descuento de 5%, recargo por flete de S/. 200 y aplicacin
del IGV sobre el total. El proveedor La Fabril S.A. con RUC 20457415968,
emite la factura 003-10054.
Da 15: Se compra muebles para uso de la empresa, por S/. 4,000 ms IGV a
Karisma S.A. con RUC 20107489751, que emite la factura 001-8524.
Da 18: Se compra mercaderas: 150 sacos de avena a Tai Kin S.R.L., RUC
20536022117, c/u S/. 80 ms IGV, con factura 001-1491.
Da 20: Se registra la factura 001-988 de la sociedad de abogados Pedro Noya
S. Civil, con nmero de RUC 20187596843, por servicios de asesora legal,
por S/. 1,400 ms IGV. Destino: gastos de administracin.
Da 21: Se compra material de limpieza para uso de la empresa, al comerciante
Pnfilo Garrote Lu, con RUC 10084541452, por S/. 800 ms IGV. El proveedor
emite la factura 001-1042. El material comprado se almacena.
Da 22: La empresa se ha demorado en pagar una compra del mes anterior al
proveedor La Fabril S.A. (factura 003-10017 de fecha 18 de abril). Ante la
demora, La Fabril emite una nota de dbito 001-982 por intereses de S/. 150
ms IGV.
Da 24: se entrega un anticipo al proveedor DAPESA, con RUC 20167235889,
por S/. 2,000 ms IGV, para compra de mercaderas. El proveedor entrega la
factura 001-8871.
Da 25: la empresa ha superado las metas de compra fijadas por su proveedor.
La Fabril para el mes anterior. Por tal razn, La Fabril le otorga, a modo de
premio, un descuento especial que se lo hace llegar mediante una nota de
crdito 001-582, por S/. 1,700 ms IGV.
Da 26: la empresa paga S/. 360 ms IGV por consumo de agua, a la empresa
SEDAPAL, con nmero de RUC 20100152356. El proveedor emite el recibo

13311201 por servicios pblicos. Destino: gastos de administracin y ventas en

partes iguales.
Da 27: La empresa acuerda pagar en forma anticipada la factura 001-2056 de
ALICSA del mes anterior (29 abril), por compra de mercaderas, la cual estaba
acordada con un plazo de 45 das. Por tal motivo el proveedor, con RUC
20124783269, le otorga un descuento por pronto pago de S/. 300 ms IGV con
la nota de crdito 001-126.
Da 28: Se compra combustible para el vehculo que sirve para el traslado de
los vendedores de la empresa, por S/. 50 ms IGV. El proveedor, Grifo Real
S.A., con RUC 20368988754, emite el ticket 045-1088. Se consume de
inmediato (lgico; porque es combustible). Destino: gastos de ventas.
Da 29: Para impulsar las ventas de sus mercaderas, la empresa paga un
aviso publicitario a El Comercio S.A., RUC 20105241872. El indicado
proveedor emite la factura 008-1475. Importe: S/. 1,200 ms IGV. Destino:
gastos de ventas.
Da 31: Se compra mercadera no gravada con el IGV: 144 kilos de frijoles
secos y embolsados, a S/. 4 cada bolsa de un kilo, a Codina S.A., RUC
20158748961, con factura 002-0896.
Da 31: se paga el alquiler del local que ocupa la empresa, a la empresa
inmobiliaria INMESA, por S/. 1,800 ms IGV y factura 001-4785. La empresa
INMESA, con RUC 20445369748, es asociada de Distribuidora Luz S.A. Por lo
tanto, es una empresa relacionada y no abonaremos la cuenta 42 sino la
cuenta 43. El destino es para gastos de administracin.