LEGE

Codul vamal al Republicii Moldova

nr. 1149-XIV din 20.07.2000

Republicat: Monitorul Oficial al R.Moldova ediie special din 01.01.2007, pag.103

Monitorul Oficial al R.Moldova nr.160-162/1201 din 23.12.2000

***
Capitolul V
CONTROLUL VAMAL

Seciunea a 28-a
Principii generale
Articolul 185. Controlul vamal i formele lui
Articolul 186. Zonele de control vamal
Articolul 187. Documentele i informaiile necesare efecturii controlului vamal
Articolul 188. Exclus
Articolul 189. Accesul colaboratorului vamal pe teritorii sau n ncperi pentru efectuarea controlului vamal
Articolul 1891. Echipele mobile
Articolul 1892. Sarcinile de baz ale echipelor mobile
Articolul 1893. Atribuiile i drepturile echipelor mobile
Articolul 1894. Dislocarea echipelor mobile
Articolul 190. Identificarea mrfurilor, mijloacelor de transport, ncperilor i altor spaii
Articolul 191. Exclus
Articolul 192. Controlul vamal selectiv

Articolul 193. Exonerarea de unele forme de control vamal

Articolul 1931. Agentul economic autorizat
Articolul 194. Controlul corporal
Articolul 195. Neadmiterea pricinuirii de daune nejustificate la efectuarea controlului vamal

Seciunea a 29-a
Dispoziii suplimentare privind controlul vamal
Articolul 196. Mrfurile i mijloacele de transport supuse controlului vamal
Articolul 197. Timpul aflrii sub supraveghere vamal
Articolul 198. Controlul vamal al mrfurilor i mijloacelor de transport dup punerea lor n circulaie
Articolul 199. Termenul de verificare a declaraiei vamale, a documentelor, de control al mrfurilor i
mijloacelor de transport
Articolul 200. Operaiunile de ncrcare-descrcare i alte operaiuni efectuate cu mrfurile i mijloacele de
transport, prelevarea de probe i mostre necesare controlului vamal
Articolul 201. Asistarea declarantului i altor persoane la efectuarea controlului vamal
Articolul 202. Inventarierea mrfurilor i mijloacelor de transport aflate sub supraveghere vamal

Seciunea a 291
Auditul postvmuire
Articolul 2021. Auditul postvmuire
Articolul 2022. Efectuarea auditului postvmuire
Articolul 2023. Drepturile i obligaiile organelor vamale la exercitarea auditului postvmuire
Articolul 2024. Drepturile i obligaiile persoanei auditate
Articolul 2025. Pstrarea i prezentarea informaiei necesare auditului postvmuire
Articolul 2026. Citaia de audit postvmuire i citaia bancar
Articolul 2027. Calculul obligaiilor vamale n cadrul auditului postvmuire
Articolul 2028. Examinarea rezultatelor preliminare ale auditului postvmuire

Articolul 2029. Actul de audit postvmuire

Seciunea a 292
Cercetarea (expertiza) mrfurilor la efectuarea controlului vamal
Articolul 20210. Desemnarea i efectuarea cercetrii (expertizei) mrfurilor
Articolul 20211. Probele i mostrele de mrfuri
Articolul 20212. Antrenarea specialitilor i a experilor la efectuarea controlului vamal
Articolul 20213. Expertul
Articolul 20214. ntocmirea i prezentarea rapoartelor de ctre expert
Articolul 20215. Expertiza suplimentar i cercetarea (expertiza) repetat

Seciunea a 30-a
Controlul vamal al valorilor valutare
Articolul 203. Competena organelor vamale n efectuarea controlului vamal al valorilor valutare
Articolul 204. Efectuarea controlului vamal al valorilor valutare
Articolul 205. Rspunderea pentru nerespectarea legislaiei valutare

Capitolul V
CONTROLUL VAMAL

Seciunea a 28-a
Principii generale
Articolul 185. Controlul vamal i formele lui
(1) Controlul vamal este efectuat de colaboratorul vamal i const n:
a) verificarea documentelor i informaiilor prezentate n scopuri vamale;
b) controlul vamal (controlul mrfurilor i mijloacelor de transport, controlul corporal ca o form excepional
de control vamal);

c) evidena mrfurilor i mijloacelor de transport;

d) interogarea verbal a persoanelor fizice i a persoanelor cu funcii de rspundere;
e) verificarea sistemului de eviden i a drilor de seam;
e1) controlul ulterior al declaraiei vamale;
f) controlul depozitelor provizorii, antrepozitelor vamale, zonelor libere, magazinelor duty-free, altor teritorii i
spaii unde se pot afla mrfuri i mijloace de transport supuse controlului vamal sau unde se pot desfura
activiti supuse supravegherii vamale;
f1) auditul postvmuire;
g) efectuarea altor operaiuni prevzute de prezentul cod i de alte acte normative.
(2) La efectuarea controlului vamal, pot fi aplicate mijloace tehnice de control care nu prezint nici un pericol
pentru sntatea i viaa oamenilor, animalelor i plantelor i care nu cauzeaz prejudicii mrfurilor i
mijloacelor de transport.
(3) Regulile de efectuare a controlului vamal snt stabilite de Serviciul Vamal.
[Art.185 completat prin Legea nr.267 din 23.12.2011, n vigoare 13.01.2012]
[Art.185 completat prin Legea nr.114 din 17.06.2010, n vigoare 16.07.2010]
[Art.185 modificat prin Legea nr.1440-XV din 08.11.02, n vigoare 01.01.03]

Articolul 186. Zonele de control vamal

(1) La frontiera vamal, n locul unde se efectueaz operaiunile de vmuire, n locul amplasrii organului
vamal, precum i n alte locuri stabilite de Serviciul Vamal, snt create zone de control vamal.
(2) Procedura crerii i delimitrii zonelor de control vamal este stabilit de Serviciul Vamal.
(3) Desfurarea activitii de producie, activitii comerciale i de alt natur, trecerea mrfurilor, mijloacelor
de transport, persoanelor, inclusiv a factorilor de decizie din autoritile publice, peste frontiera acestor zone i
n perimetrul lor snt posibile numai cu autorizaia organului vamal i se vor efectua sub supraveghere vamal,
cu excepia cazurilor prevzute de legislaie. Accesul n zona de control vamal este permis numai cu ntiinarea
prealabil a organului vamal.
[Art.186 modificat prin Legea nr.280-XVI din 14.12.2007, n vigoare 01.01.2010]

Articolul 187. Documentele i informaiile necesare efecturii controlului vamal

(1) Persoanele care trec mrfuri i mijloace de transport peste frontiera vamal sau care desfoar activiti
aflate sub supraveghere vamal snt obligate s prezinte organului vamal documentele i informaiile necesare
efecturii controlului vamal.

(2) Lista documentelor i informaiilor, procedura lor de prezentare snt stabilite de Serviciul Vamal.
(3) Pentru efectuarea controlului vamal, organul vamal este n drept, n condiiile legii, s primeasc de la bnci
i de la alte instituii financiare informaii i certificate referitor la operaiunile i conturile persoanelor care trec
mrfuri i mijloace de transport peste frontiera vamal, ale brokerilor vamali i ale altor persoane care
desfoar activiti aflate sub supraveghere vamal.
(4) Organele de drept i de control, inspectoratele fiscale furnizeaz organelor vamale, din oficiu sau la
solicitarea acestora, datele necesare efecturii controlului vamal.
(5) Documentele necesare efecturii controlului vamal trebuie s fie pstrate de ctre persoane nu mai puin de
6 ani.
[Art.187 modificat prin Legea nr.267 din 23.12.2011, n vigoare 13.01.2012]
[Art.187 modificat prin Legea nr.114 din 17.06.2010, n vigoare 16.07.2010]
[Art.187 modificat prin Legea nr.280-XVI din 14.12.2007, n vigoare 01.01.2010]

[Art.188 abrogat prin Legea nr.267 din 23.12.2011, n vigoare 13.01.2012]

Articolul 189. Accesul colaboratorului vamal pe teritorii sau n ncperi pentru efectuarea controlului vamal
Pentru a efectua controlul vamal, colaboratorul vamal este n drept s intre, cu legitimaie de serviciu i cu
autorizaia efului de vam sau a conducerii Serviciului Vamal, pe teritorii sau n ncperi unde se pot afla
mrfuri i mijloace de transport supuse controlului vamal, documentele necesare efecturii controlului vamal
sau unde se desfoar activiti aflate sub supraveghere vamal, cu excepia cazurilor prevzute de legislaia
Republicii Moldova sau de acordurile internaionale la care aceasta este parte.

Articolul 1891. Echipele mobile

(1) Echipele mobile snt subdiviziuni speciale operative ale Serviciului Vamal, create pentru a asigura
respectarea legislaiei vamale.
(2) Echipele mobile activeaz n baza regulamentului aprobat de Guvern.
(3) Echipele mobile snt subordonate Serviciului Vamal. Ele snt dotate cu arme de foc, mijloace speciale,
uniti de transport, cu alte mijloace necesare pentru realizarea sarcinilor lor. Unitile de transport de serviciu
utilizate de echipele mobile snt echipate cu dispozitive speciale de avertizare luminoas i sonor i au
inscripionat vizibil VAMA/CUSTOMS.
(4) Nici o autoritate public nu este n drept s opreasc i s controleze echipele mobile, precum i mijloacele
de transport nsoite de ele, n timpul exercitrii funciilor de serviciu.
[Art.1891 completat prin Legea nr.267 din 23.12.2011, n vigoare 13.01.2012]

[Art.1891 introdus prin Legea nr.11-XV din 17.02.05, n vigoare 25.03.05]

Articolul 1892. Sarcinile de baz ale echipelor mobile

Sarcinile de baz ale echipelor mobile snt:
a) depistarea, prevenirea, contracararea contrabandei, a altor infraciuni ce in de competena organelor vamale,
a contraveniilor vamale, comise de ctre persoane n afara zonelor de control vamal;
b) asigurarea respectrii legislaiei vamale la tranzitarea mrfurilor;
c) controlul i supravegherea deplasrii mrfurilor i mijloacelor de transport pe teritoriul vamal;
d) acordarea suportului necesar subdiviziunilor vamale la depistarea i documentarea cazurilor de contraband,
a altor infraciuni, a contraveniilor vamale n afara zonelor de control vamal i a zonelor libere;
e) localizarea, de comun acord cu alte organe de drept, a situaiilor de conflict aprute n legtur cu exercitarea
de ctre colaboratorii vamali a funciilor de serviciu.
[Art.1892 introdus prin Legea nr.11-XV din 17.02.05, n vigoare 25.03.05]

Articolul 1893. Atribuiile i drepturile echipelor mobile

(1) Pentru ndeplinirea sarcinilor specificate la art.1892, echipele mobile snt n drept:
a) s se deplaseze pe teritoriul vamal;
b) s verifice documentele mijloacelor de transport, precum i cele ce indic originea i destinaia vamal ale
mrfurilor, inclusiv documentele de transport internaional;
c) s rein i s efectueze controlul mijloacelor de transport suspectate de nclcarea reglementrilor vamale i
al mrfurilor transportate de acestea, s nsoeasc mrfurile, inclusiv cele aflate n tranzit pe teritoriul vamal. n
cazul n care mijloacele de transport i mrfurile transportate de ele nu pot fi controlate n locul unde au fost
oprite, se procedeaz la nsoirea lor pn la cel mai apropiat birou vamal n vederea realizrii controlului;
d) s efectueze, cu acordul Serviciului Vamal, controlul vamal repetat al mijloacelor de transport i al loturilor
de marf vmuite anterior de ctre alte organe vamale;
e) s opreasc mijloacele de transport, utiliznd semnale formale speciale, n cazurile legate de nclcarea
legislaiei vamale;
f) s aduc la organul vamal persoanele n legtur cu efectuarea procedurii pe cauzele cu privire la
contraveniile vamale;
g) s efectueze controlul cldirilor, depozitelor, terenurilor, sediilor i altor obiective unde snt sau ar putea fi
mrfuri supuse controlului vamal.

(2) Pe ntreg teritoriul vamal, mijloacele de transport aflate n tranzit pot fi nsoite de echipele mobile ntre
dou birouri vamale, n cazul n care marfa prezint grad sporit de risc.
[Art.1893 completat prin Legea nr.267 din 23.12.2011, n vigoare 13.01.2012]
[Art.1893 introdus prin Legea nr.11-XV din 17.02.05, n vigoare 25.03.05]

Articolul 1894. Dislocarea echipelor mobile

Echipele mobile snt dislocate la Serviciul Vamal sau n alte locuri stabilite de Serviciul Vamal.
[Art.1894 introdus prin Legea nr.11-XV din 17.02.05, n vigoare 25.03.05]

Articolul 190. Identificarea mrfurilor, mijloacelor de transport, ncperilor i altor spaii

(1) Mijloacele de transport, ncperile i alte spaii n care se afl sau se pot afla mrfuri i mijloace de transport
supuse controlului vamal, spaiile unde se desfoar activiti aflate sub supraveghere vamal, precum i
mrfurile i mijloacele de transport care se afl sub supraveghere vamal pot fi identificate de organul vamal.
(2) Identificarea se efectueaz prin aplicarea de plombe, sigilii (contra plat), tampile, marcaje, semne de
identificare, prin prelevarea de probe i mostre, prin descrierea mrfurilor i mijloacelor de transport, prin
desenarea planului, fotografiere, utilizarea documentelor de nsoire a mrfurilor i altor acte, prin alte mijloace
de identificare.
3) Mijloacele de identificare pot fi schimbate sau nimicite numai de organul vamal sau cu autorizarea lui.
[Art.190 modificat prin Legea nr.11-XV din 17.02.05, n vigoare 25.03.05]

[Art.191 exclus prin Legea nr.280-XVI din 14.12.2007, n vigoare 30.05.2008

Articolul 192. Controlul vamal selectiv

(1) n timpul efecturii controlului vamal, organul vamal folosete, de regul, forme de control suficiente pentru
asigurarea respectrii legislaiei Republicii Moldova i a acordurilor internaionale la care aceasta este parte.
(2) Organul vamal este n drept, dup caz, s utilizeze toate formele de control vamal prevzute de prezentul
cod, innd cont de prevederile art.193.

Articolul 193. Exonerarea de unele forme de control vamal

(1) Cazurile de exonerare de unele forme de control vamal snt stabilite n exclusivitate de prezentul cod.

(2) Nu se supune controlului vamal bagajul personal al Preedintelui Republicii Moldova i al membrilor lui de
familie care l nsoesc.
(3) Snt exonerate de control vamal navele maritime i aeriene, inclusiv militare, alte mijloace de transport,
tehnica militar i armamentul forei militare strine, precum i ale formaiunilor speciale antitero strine, ce
desfoar activiti comune n baza acordurilor internaionale la care Republica Moldova este parte. De
asemenea, snt exonerate de control vamal i documentele oficiale ale forei militare i ale formaiunilor
speciale antitero strine coninute n plicuri sigilate, dac persoanele care le transport dein un ordin individual
de deplasare n care se precizeaz numrul plicurilor i faptul c acestea conin numai documente oficiale.
(4) Exonerarea de unele forme de control vamal prevzut de acordurile internaionale se efectueaz dup
ratificarea acestora de ctre Parlamentul Republicii Moldova.
[Art.193 modificat prin Legea nr.139-XVI din 02.06.06, n vigoare 30.06.2006]
[Art.193 modificat prin Legea nr.384-XV din 25.11.04, n vigoare 17.12.04]

Articolul 1931. Agentul economic autorizat

(1) Agentul economic autorizat este persoana juridic, nregistrat n conformitate cu legislaia, care deine
acest statut n temeiul deciziei Serviciului Vamal i care beneficiaz de anumite faciliti n ceea ce privete
controlul vamal privind securitatea i sigurana i/sau de anumite simplificri prevzute de reglementrile
vamale.
(2) Condiiile, criteriile i procedura obinerii, suspendrii i retragerii statutului de agent economic autorizat,
facilitile i simplificrile care se acord persoanelor cu un astfel de statut snt stabilite de Serviciul Vamal, n
conformitate cu legislaia.
[Art.1931 introdus prin Legea nr.103-XVI din 16.05.2008, n vigoare 04.07.2008]

Articolul 194. Controlul corporal

(1) Controlul corporal, ca form excepional de control vamal, poate fi efectuat cu permisiunea efului
organului vamal sau a adjunctului acestuia dac exist destule temeiuri pentru a presupune c persoana care
trece frontiera vamal sau care se afl n zona de control vamal ori n zona de tranzit din aeroportul
internaional are asupra sa i nu le prezint mrfuri ce constituie obiectul contraveniilor sau infraciunilor
prevzute de legislaia Republicii Moldova sau de acordurile internaionale la care aceasta este parte.
(2) Pn la efectuarea controlului corporal, colaboratorul vamal ntiineaz persoana fizic despre decizia
efului organului vamal sau a adjunctului acestuia privind efectuarea controlului corporal, i lmurete
drepturile i obligaiile pe care le are i i propune s prezinte singur obiectele tinuite.
(3) Controlul corporal este efectuat de un colaborator vamal de sexul persoanei supuse controlului corporal, n
prezena a doi martori asisteni de acelai sex cu primii. Controlul corporal se efectueaz ntr-o ncpere izolat,
n condiii sanitare. Accesul n aceste ncperi al persoanelor care nu particip la efectuarea controlului corporal
i urmrirea controlului snt interzise.

(4) Referitor la efectuarea controlului corporal se ntocmete proces-verbal de o form stabilit de Serviciul
Vamal.
(5) Procesul-verbal referitor la controlul corporal este semnat de colaboratorul vamal care a efectuat controlul
corporal, de persoana supus acestui control, de martorii asisteni, precum i de lucrtorul medical care a
participat la control. Persoana supus controlului corporal este n drept s fac meniuni n procesul-verbal.

Articolul 195. Neadmiterea pricinuirii de daune nejustificate la efectuarea controlului vamal

(1) n timpul efecturii controlului vamal este interzis pricinuirea de daune nejustificate persoanei, precum i
mrfurilor i mijloacelor ei de transport.
(2) Organul vamal i colaboratorii vamali care pricinuiesc daune nejustificate la efectuarea controlului vamal
poart rspundere conform legislaiei.
(3) Daunele pricinuite legitim de colaboratorii vamali la efectuarea controlului vamal nu snt reparabile.

Seciunea a 29-a
Dispoziii suplimentare privind controlul vamal
Articolul 196. Mrfurile i mijloacele de transport supuse controlului vamal
(1) Controlului vamal snt supuse toate mrfurile i mijloacele de transport care trec frontiera vamal, cu
excepia cazurilor prevzute de legislaie.
(2) Organul vamal este n drept s opreasc forat mijloacele de transport n cazurile prevzute de legislaie.

Articolul 197. Timpul aflrii sub supraveghere vamal

(1) Mrfurile i mijloacele de transport se afl sub supraveghere vamal de la nceputul i pn la sfritul
controlului vamal, n conformitate cu prevederile regimului vamal.
(2) La introducerea mrfurilor i mijloacelor de transport pe teritoriul vamal, controlul vamal ncepe n
momentul trecerii frontierei vamale.
(3) La scoaterea mrfurilor i mijloacelor de transport de pe teritoriul vamal, controlul vamal ncepe n
momentul primirii declaraiei vamale.
(4) Controlul vamal se ncheie n momentul punerii n liber circulaie a mrfurilor i mijloacelor de transport,
dac prezentul cod nu prevede altfel.
(5) La scoaterea mrfurilor i mijloacelor de transport de pe teritoriul vamal, controlul vamal se ncheie n
momentul trecerii frontierei vamale.

(6) Persoanele snt obligate s respecte cerinele stabilite de Serviciul Vamal referitor la perioada minim de
efectuare a controlului vamal.
[Art.197 completat prin Legea nr.267 din 23.12.2011, n vigoare 13.01.2012]
[Art.197 modificat prin Legea nr.280-XVI din 14.12.2007, n vigoare 01.01.2010]

Articolul 198. Controlul vamal al mrfurilor i mijloacelor de transport dup punerea lor n circulaie
Controlul vamal poate fi efectuat n orice moment, indiferent de faptul dac mrfurile i mijloacele de transport
controlate au fost puse n liber circulaie, n cazul n care exist temeiuri de a se considera c au fost nclcate
prevederile legislaiei Republicii Moldova sau ale acordurilor internaionale la care aceasta este parte.
[Art.198 completat prin Legea nr.267 din 23.12.2011, n vigoare 13.01.2012]

Articolul 199. Termenul de verificare a declaraiei vamale, a documentelor, de control al mrfurilor i

mijloacelor de transport
(1) Verificarea declaraiei vamale, a documentelor, controlul mrfurilor i mijloacelor de transport le efectueaz
organul vamal n cel mult 5 zile din momentul primirii declaraiei, a documentelor i informaiilor necesare
controlului vamal, iar verificrile privind mrfurile indicate la art.138 n cel mult 3 zile.
(2) n cazul n care se cere prezentarea mrfurilor i mijloacelor de transport, termenul de verificare curge din
momentul prezentrii.
(3) Termenul de verificare nu include timpul necesar efecturii controlului de ctre alte autoriti publice.
[Art.199 modificat prin Legea nr.267 din 23.12.2011, n vigoare 13.01.2012]

Articolul 200. Operaiunile de ncrcare-descrcare i alte operaiuni efectuate cu mrfurile i mijloacele de

transport, prelevarea de probe i mostre necesare controlului vamal
Operaiunile de ncrcare-descrcare i alte operaiuni efectuate cu mrfuri i mijloace de transport, prelevarea
de probe i mostre necesare controlului vamal se efectueaz conform art.139 i seciunii a 292.
[Art.200 modificat prin Legea nr.267 din 23.12.2011, n vigoare 13.01.2012]

Articolul 201. Asistarea declarantului i altor persoane la efectuarea controlului vamal

(1) Declarantul i ali titulari de drepturi asupra mrfurilor i mijloacelor de transport, precum i reprezentanii
acestora snt obligai s asiste la controlul mrfurilor i mijloacelor de transport.
(2) Persoanele indicate la alin.(1), iar n lipsa lor persoana care conduce mijlocul de transport snt obligate s
acorde asisten organului vamal la efectuarea controlului mrfurilor i mijloacelor de transport.

(3) Organul vamal este n drept s efectueze controlul mrfurilor i mijloacelor de transport n lipsa
declarantului, altor titulari de drepturi asupra mrfurilor i mijloacelor de transport, precum i a reprezentanilor
acestora, dac:
a) persoanele indicate nu se prezint n decursul a 10 zile de la prezentarea mrfurilor i mijloacelor de
transport;
b) snt puse n pericol securitatea statului, ordinea public, viaa i sntatea oamenilor, animalelor, plantelor,
ntregul mediu, precum i n alte mprejurri care nu sufer amnare;
c) mrfurile snt expediate prin pota internaional;
d) mrfurile i mijloacele de transport snt lsate pe teritoriul vamal cu nclcarea regimului vamal.
(4) Controlul mrfurilor i mijloacelor de transport n cazurile menionate la alin.(3) se efectueaz n prezena
unor persoane neinteresate n rezultatul controlului.

Articolul 202. Inventarierea mrfurilor i mijloacelor de transport aflate sub supraveghere vamal
Organul vamal este n drept s efectueze n orice moment inventarierea mrfurilor i mijloacelor de transport
aflate sub supraveghere vamal, precum i a mrfurilor pentru care nu au fost ncasate drepturi de import sau de
export sau au fost acordate faciliti la plata acestor drepturi.

Seciunea a 291
Auditul postvmuire
Articolul 2021. Auditul postvmuire
(1) Auditul postvmuire este o form de control vamal, care are drept scop verificarea respectrii legislaiei n
vigoare de ctre persoanele stabilite n Republica Moldova la momentul trecerii mrfurilor peste frontiera
vamal a Republicii Moldova i plasrii acestora sub o destinaie vamal. Auditului postvmuire poate fi supus
orice persoan care are tangene cu activitatea supus auditului.
(2) Auditul postvmuire este efectuat de organele vamale conform competenelor teritoriale.
(3) Pentru exercitarea auditului postvmuire, organele vamale efectueaz controlul ulterior al declaraiilor
vamale, verific mrfurile (n cazul n care acestea mai pot fi identificate), informaiile, datele, documentele sub
orice form necesare.
(4) n procesul auditului postvmuire, organul vamal este obligat s identifice i s examineze imparial toate
faptele i circumstanele ce au tangen cu scopul auditului postvmuire.
(5) Auditul postvmuire poate fi efectuat att la sediul, ct i n ncperile titularului mrfurilor sau ale
reprezentantului su, ale oricrei persoane legate direct sau indirect de aceste operaiuni ori ale oricrei
persoane care dispune de documentele respective, cu excepia celor utilizate exclusiv n scop de domiciliu i
reedin, sau la sediul organelor vamale.

(6) n cadrul auditului postvmuire poate fi examinat ntregul sistem structural-organizatoric intern al
persoanelor auditate.
(7) n cazul n care n procesul desfurrii auditului postvmuire este necesar stabilirea anumitor fapte i
circumstane n baza documentelor sau mrfurilor care se afl n posesia altei persoane cu care persoana
auditat are sau a avut relaii economice i/sau financiare, organul vamal este n drept, cu emiterea unui nou
ordin de control, s desfoare o verificare prin contrapunere.
(8) n cazul depistrii unor erori i/sau divergene ntre informaiile din declaraiile vamale i cele din
documentele verificate, organul vamal ntreprinde msurile prevzute de prezentul cod.
(9) n procesul efecturii auditului postvmuire, organele vamale pot utiliza bazele de date automatizate i
sistemele electronice de analiz a riscurilor.
(10) Auditul postvmuire este bazat pe analiza riscurilor care utilizeaz metode informaionale de prelucrare a
datelor i de elaborare a msurilor de identificare a riscurilor, folosind anumite criterii stabilite de organele
vamale sau criterii stabilite la nivel internaional. Pentru a pune n aplicare gestionarea riscurilor, organele
vamale pot utiliza sisteme electronice adecvate.

Articolul 2022. Efectuarea auditului postvmuire

(1) Auditul postvmuire se efectueaz n baza unui ordin de control emis de ctre directorul general al
Serviciului Vamal, de eful biroului vamal sau de persoanele mputernicite de acetia.
(2) Ordinul de efectuare a auditului postvmuire este emis n forma stabilit de Serviciul Vamal.
(3) Efectuarea auditului postvmuire se aduce la cunotin persoanei auditate cu cel puin 3 zile lucrtoare
nainte de iniierea controlului, cu excepia controlului inopinat.
(4) Perioada de desfurare a auditului postvmuire nu trebuie s depeasc 2 luni de la data iniierii auditului
postvmuire. n cazuri ntemeiate i justificate documentar, persoanele menionate la alin.(1) pot decide
prelungirea perioadei de desfurare a auditului postvmuire, dar nu mai mult de 6 luni.
(5) Auditul postvmuire poate fi suspendat la decizia organelor vamale n cazul:
a) interveniei unei fore majore, constatat n modul stabilit;
b) intentrii unui proces judiciar care are importan pentru auditul postvmuire;
c) solicitrii motivate (ntemeiate i justificate documentar) a persoanei auditate, ns nu mai mult de 30 de zile.
(6) Auditul postvmuire se efectueaz n orele de lucru ale organului vamal i ale persoanei juridice sau fizice
controlate.
(7) n cazul n care persoana auditat nu dispune de sediu sau de ncpere ce poate fi utilizat pentru efectuarea
auditului postvmuire ori sediul se afl la adresa de domiciliu sau n alte cazuri n care nu exist condiii optime
de lucru, auditul postvmuire se efectueaz n sediul organului vamal, respectnd prevederile art.145 din Codul
fiscal, cu ntocmirea obligatorie a actului de ridicare de la persoana juridic sau fizic a documentelor necesare.

(8) Contestarea ordinului de efectuare a auditului postvmuire, de suspendare sau de prelungire a auditului nu
mpiedic efectuarea controlului.

Articolul 2023. Drepturile i obligaiile organelor vamale la exercitarea auditului postvmuire

(1) n cazul exercitrii auditului postvmuire, organul vamal este obligat s explice persoanei auditate drepturile
acesteia.
(2) n cazul exercitrii auditului postvmuire, organul vamal are urmtoarele drepturi:
a) s verifice cldirile, depozitele i alte ncperi, mijloacele de transport destinate transportrii de mrfuri care
au fost plasate sau urmeaz a fi plasate sub o destinaie vamal, precum i a altor obiecte, cu excepia celor
utilizate exclusiv n scop de domiciliu i reedin, n caz de necesitate s efectueze sigilarea obiectelor
respective;
b) s primeasc sau s ridice de la persoanele auditate informaii, date, documente sub orice form necesare
verificrii. Ridicarea documentelor se face n baza actului de ridicare, a crui form este stabilit de ctre
Serviciul Vamal;
c) s cear administratorului persoanei auditate efectuarea inventarierii mrfurilor i a mijloacelor de transport
aflate n posesia i/sau gestiunea acestora;
d) s preleve, n conformitate cu prevederile seciunii a 29 2, mostre pentru expertizarea i identificarea
mrfurilor n laboratorul vamal sau n alte instituii acreditate;
e) s calculeze i s ncaseze la bugetul public naional, n conformitate cu legislaia n vigoare, obligaiile
vamale constatate;
f) s colecteze, s proceseze i s utilizeze informaia necesar pentru prevenirea nclcrilor legislaiei n
vigoare.

Articolul 2024. Drepturile i obligaiile persoanei auditate

(1) Persoana auditat are dreptul:
a) s solicite obinerea, pe parcursul auditului postvmuire, a informaiilor despre faptele i circumstanele
stabilite, cu respectarea legislaiei n vigoare;
b) s beneficieze de o atitudine corect i imparial din partea organelor vamale la efectuarea auditului
postvmuire;
c) s prezinte organului vamal explicaii referitoare la obiectul auditului postvmuire;
d) s conteste, n modul stabilit de legislaie, deciziile, aciunile sau inaciunile organelor vamale i ale
colaboratorilor vamali;

e) s prezinte organului vamal informaii, date, documente sub orice form care confirm corectitudinea
calculrii i achitrii drepturilor de import;
f) s beneficieze de alte drepturi stabilite de legislaie.
(2) Persoana auditat are urmtoarele obligaii:
a) s in evidena contabil i s asigure integritatea documentelor respective n conformitate cu cerinele
legislaiei;
b) s prezinte, la prima cerere, n procesul auditului postvmuire, colaboratorilor vamali informaii, date,
documente sub orice form necesare verificrii;
c) s asigure colaboratorilor vamali, pe parcursul desfurrii auditului postvmuire, accesul liber n sediu,
spaii de producie, n depozite i alte ncperi, cu excepia celor utilizate exclusiv n calitate de domiciliu i
reedin, pentru inspectarea acestora;
d) s asigure integritatea sigiliilor aplicate de ctre colaboratorii vamali;
e) s asiste la efectuarea auditului postvmuire, s semneze actele privind rezultatul acestuia i, n caz de
dezacord, s prezente, n cel mult 15 zile calendaristice, argumentarea dezacordului, anexnd documentele de
rigoare;
f) s asigure condiii adecvate pentru efectuarea auditului postvmuire, s pun la dispoziie colaboratorilor
vamali un birou, asigurnd asistena necesar;
g) s asigure prezena personalului calificat din cadrul persoanei auditate n vederea acordrii de asisten
colaboratorilor vamali pe parcursul auditului postvmuire.
(3) n caz de absen a administratorului persoanei auditate, obligaiile prevzute la alin.(2) lit.b)f) snt
ndeplinite de alte persoane desemnate de acesta.

Articolul 2025. Pstrarea i prezentarea informaiei necesare auditului postvmuire

(1) Pentru exercitarea auditului postvmuire, instituiile i persoanele implicate direct sau indirect n tranzacii
economice externe snt obligate s prezinte gratuit organelor vamale toate documentele, datele i informaiile
necesare care se refer la obiectul auditului postvmuire. Aceste date i informaii se transmit n form scris
sau pe orice suport material compatibil n termenul stabilit de organele vamale, care nu poate fi mai mic de 24
de ore din momentul solicitrii.
(2) Persoanele care desfoar tranzacii economice externe snt obligate s pstreze documentele aferente
acestor operaiuni, n scopul desfurrii auditului postvmuire, pentru o perioad de 5 ani calendaristici, care
se calculeaz dup cum urmeaz:
a) n cazul mrfurilor puse n liber circulaie cu drepturi de import reduse sau zero, n funcie de destinaia lor
final de la sfritul anului calendaristic n care ele nceteaz a mai fi supuse supravegherii vamale;

b) n cazul mrfurilor puse n liber circulaie n alte mprejurri dect cele stabilite la lit.a) sau al mrfurilor
declarate pentru export de la sfritul anului calendaristic n care snt acceptate declaraiile de punere n liber
circulaie sau cele de export;
c) n cazul mrfurilor plasate sub orice destinaie vamal de la sfritul anului calendaristic n care destinaia a
fost ncheiat.

Articolul 2026. Citaia de audit postvmuire i citaia bancar

(1) Organul vamal este n drept s citeze orice persoan care are legtur direct sau indirect cu activitatea
auditat pentru a depune mrturii sau a prezenta informaii, date, documente sub orice form.
(2) Modelul citaiei de audit postvmuire i modelul citaiei bancare snt stabilite de ctre Serviciul Vamal.
(3) n termen de 3 zile de la primirea citaiei bancare, instituia financiar (sucursala sau filiala acesteia) va
asigura colectarea tuturor documentelor pe care le deine referitoare la contul bancar al persoanei auditate i la
operaiunile efectuate n acest cont pentru perioada (perioadele) supus auditului postvmuire i s le prezinte
organului vamal.

Articolul 2027. Calculul obligaiilor vamale n cadrul auditului postvmuire

(1) Organele vamale calculeaz obligaiile vamale n baza rezultatelor auditului postvmuire, stabilind dac
acestea au fost constatate conform prevederilor legislaiei.
(2) Organele vamale pot determina cuantumul obligaiei vamale, precum i decide asupra corectitudinii aplicrii
msurilor de politic economic n baza informaiilor de care dispun n urmtoarele cazuri:
a) lipsa sau inerea neconform a evidenei contabile;
b) persoana auditat nu prezint integral sau prezint parial documentele luate la eviden i rapoartele
corespunztoare, conform termenelor din art.2025 alin.(1);
c) documentele solicitate au fost prezentate, ns coninutul sau starea acestora nu permite utilizarea lor;
d) persoana auditat nu poate fi gsit la sediul juridic sau la subdiviziunile sale.
(3) n cazurile descrise la alin.(2), organele vamale vor lua n considerare fiecare din urmtoarele referine
privind persoana auditat:
a) datele statistice deinute de organul vamal sau de alte organe abilitate;
b) mrimea patrimoniului persoanei auditate;
c) volumul venitului din vnzri realizat de persoana auditat;
d) analiza modificrilor valorii activelor nete aflate n proprietatea ntreprinderii;
e) cifra de afaceri i soldurile n conturile bancare ale ntreprinderii;

f) compararea veniturilor i a cheltuielilor persoanei auditate;

g) informaii despre tranzaciile comerciale i operaiunile efectuate de persoana auditat, primite de la instituii
financiare (filiale sau sucursale ale acestora), de la autoriti publice i de la alte instituii;
h) alte dovezi relevante pentru stabilirea cuantumului obligaiilor vamale sau pentru stabilirea nclcrilor
legislaiei.
(4) Referinele specificate la alin.(1)(3) vor fi indicate n actul de audit postvmuire, n cazul ntocmirii
acestuia.
(5) Dac stabilesc faptele i circumstanele indicate la alin.(2) lit.a)c), organele vamale informeaz n scris
persoana auditat despre aplicarea msurilor corespunztoare, n baza prevederilor alin.(2), indicnd termenul
de prezentare n scris a documentelor i a obieciilor.

Articolul 2028. Examinarea rezultatelor preliminare ale auditului postvmuire

(1) Dac n procesul auditului postvmuire a constatat nclcri ale legislaiei, organul vamal efectueaz,
mpreun cu persoana auditat, examinarea acestora, ntocmete un proces-verbal de forma stabilit de
Serviciul Vamal i informeaz persoana auditat despre consecinele juridice ale acestora.
(2) Persoana auditat este n drept s refuze, n form scris, de a participa la aciunile menionate la alin.(1).
(3) n termen de 7 zile de la ntocmirea procesului-verbal, persoana auditat este n drept s prezinte n scris
informaii i documente suplimentare.

Articolul 2029. Actul de audit postvmuire

(1) Actul de audit postvmuire reprezint un document de forma stabilit de Serviciul Vamal, ntocmit de
colaboratorul vamal al organului care a exercitat controlul, n care se consemneaz rezultatele auditului
postvmuire. n act se va descrie obiectiv, clar i exact nclcrile legislaiei i/sau ale corectitudinii de calculare
i stingere a obligaiei vamale i ale msurilor de politic economic cu referire la informaiile, datele,
documentele sub orice form, indicndu-se actele normative nclcate.
(2) Actul de audit postvmuire se ntocmete n termen de 10 zile lucrtoare de la finalizarea procesului de audit
postvmuire. Copiile autentificate ale documentelor i ale altor acte se anexeaz la actul de audit postvmuire i
constituie parte component a dosarului de audit postvmuire.
(3) n baza actului de audit postvmuire, organele vamale ntreprind msuri de calculare i ncasare a
obligaiilor vamale datorate, conform procedurii stabilite de legislaie.
(4) Rezultatele auditului postvmuire pot fi contestate de ctre persoana auditat, n conformitate cu procedurile
stabilite de legislaie.
[Sec.291 (art.2021-2029) introdus prin Legea nr.267 din 23.12.2011, n vigoare 13.01.2012]

Seciunea a 292
Cercetarea (expertiza) mrfurilor la efectuarea controlului vamal
Articolul 20210. Desemnarea i efectuarea cercetrii (expertizei) mrfurilor
(1) Cercetarea (expertiza) mrfurilor, a mijloacelor de transport sau a documentelor care conin date relevante
ale acestora se dispune n cazul n care, la efectuarea controlului vamal, snt necesare cunotine speciale pentru
elucidarea unor circumstane.
(2) Cercetarea (expertiza) se efectueaz de ctre experii laboratorului vamal sau de alte instituii de expertiz
ori experi, desemnai de organele vamale.
(3) Pentru desemnarea cercetrii (expertizei) mrfurilor n procesul vmuirii, colaboratorul vamal care
efectueaz controlul vamal perfecteaz o cerere pentru cercetri de laborator, conform procedurii stabilite de
Serviciul Vamal.
(4) Colaboratorul vamal care ntocmete actele de procedur n caz de contravenie vamal sau urmrire penal
emite o ordonan privind efectuarea cercetrii (expertizei), conform procedurii stabilite de Serviciul Vamal.
(5) n cerere sau n ordonan se va indica:
a) organul care a iniiat desemnarea cercetrii (expertizei);
b) temeiurile pentru care se dispune cercetarea (expertiza);
c) procesul-verbal de prelevare a probelor;
d) obiectele, documentele i alte materiale prezentate expertului, cu meniunea cnd i n ce mprejurri au fost
descoperite i ridicate;
e) ntrebrile formulate pentru expert;
f) denumirea laboratorului vamal sau a altor instituii de expertiz ori experi, desemnai de ctre organele
vamale;
g) procedura de transmitere a obiectelor, a documentelor, a materialelor relevante cercetrii (expertizei);
h) procedura de ridicare a concluziilor emise.
(6) Colaboratorul vamal care decide s dispun efectuarea cercetrilor (expertizei) are obligaia de a comunica
aceast decizie titularului mrfurilor sau reprezentantului mputernicit al acestuia, preciznd data i ora la care
urmeaz a se efectua operaiunea de prelevare a probelor de mrfuri, i de a-i explica drepturile i obligaiile
prevzute de prezentul cod.
(7) n cazul n care organele vamale preleveaz probe i mostre de mrfuri pentru cercetare (expertiz), se
acord liberul de vam mrfurilor respective fr ateptarea rezultatului cercetrii (expertizei), cu excepia
cazului n care exist motive pentru a nu se proceda astfel i cu condiia c, n cazul existenei sau a posibilitii
apariiei unei obligaii vamale, aceasta s fi fost deja nscris n documentele de plat i achitat sau garantat.
Dac exist motive de a nu se acorda liberul de vam, organele vamale, pe riscul i pe cheltuiala titularului

mrfurilor sau reprezentantului mputernicit al acestuia, pot plasa mrfurile n cauz ntr-un loc special aflat sub
supraveghere vamal.
(8) Titularul mrfurilor i reprezentantul mputernicit al acestuia snt n drept s ia cunotin de rezultatele
cercetrii (expertizei). Organul vamal trebuie s fie informat despre rezultatele cercetrii (expertizei) probelor
de mrfuri prelevate de titularul mrfurilor sau de reprezentantul mputernicit al acestuia sau de alt organ de
control de stat.
(9) Colaboratorul vamal analizeaz concluziile i rapoartele prezentate spre examinare, inclusiv cele efectuate
din iniiativa titularului mrfurilor, a reprezentantului mputernicit al acestuia sau a altei persoane interesate.
(10) Rapoartele emise de laboratorul vamal snt apreciate, n conformitate cu legislaia n vigoare, sub aspectul
exactitii, obiectivitii i plenitudinii cercetrilor, precum i al eficienei i caracterului fundamental al
metodelor de cercetare folosite la efectuarea expertizei.
(11) La emiterea deciziilor organelor vamale, rezultatele i concluziile cuprinse n actele emise de laboratorul
vamal prevaleaz fa de informaiile sau actele emise de alte instituii de expertiz sau experi, precum i fa
de alte documente care conin informaii referitoare la caracteristicile fizico-chimice sau proprietile
mrfurilor, n cazul n care acestea snt contradictorii.
(12) Rezultatele cercetrii (expertizei) mrfurilor servesc temei pentru constatarea contraveniilor vamale.
(13) Dac mostrele snt prelevate n conformitate cu dispoziiile n vigoare, organele vamale nu snt pasibile
de plat sau compensaii pentru aceasta, dar suport costurile analizei sau verificrii acestora.

Articolul 20211. Probele i mostrele de mrfuri

(1) La efectuarea controlului vamal, organul vamal este n drept s preleve probe i mostre de mrfuri pentru a
fi supuse cercetrii (expertizei).
(2) Prelevarea probelor i mostrelor de mrfuri se efectueaz de ctre colaboratorii vamali. Dup necesitate,
prelevarea de probe i mostre se efectueaz n prezena expertului. Organele vamale pot solicita ca prelevrile
s se efectueze, sub supravegherea lor, de ctre titularul mrfurilor sau reprezentantul mputernicit al acestuia.
(3) Probele i mostrele de mrfuri vor fi prelevate n cantiti ce nu depesc necesarul pentru cercetare sau
expertiz, inclusiv pentru o eventual contraexpertiz.
(4) La prelevarea probelor i mostrelor de mrfuri se ntocmete un proces-verbal de prelevare a probelor n
forma stabilit de Serviciul Vamal. Procesul-verbal de prelevare a probelor se ntocmete n 2 exemplare, dintre
care unul se nmneaz titularului mrfurilor sau reprezentantului mputernicit al acestuia.
(5) Titularul mrfurilor sau reprezentantul mputernicit al acestuia, precum i organele de control de stat pot
preleva, cu permisiunea organului vamal, probe i mostre de mrfuri aflate sub supraveghere vamal. Aceast
permisiune poate fi oferit numai n cazurile n care prelevrile:
a) nu mpiedic efectuarea controlului vamal;
b) nu pot influena schimbarea caracteristicilor mrfurilor;

c) nu pot atrage o eschivare de la stingerea obligaiei vamale sau de la respectarea restriciilor i interdiciilor
impuse prin legislaia n vigoare.
(6) Titularul mrfurilor sau reprezentantul mputernicit al acestuia este n drept s asiste la prelevarea probelor
i mostrelor de mrfuri de ctre colaboratorii vamali i de alte organe de control de stat. Colaboratorii vamali
asist la prelevarea probelor i mostrelor de mrfuri de ctre alte organe de control de stat, precum i de ctre
titularul mrfurilor sau reprezentantul mputernicit al acestuia.
(7) Titularul mrfurilor sau reprezentantul mputernicit al acestuia este obligat s acorde asisten
colaboratorilor vamali la prelevarea de probe i mostre de mrfuri i s efectueze din contul lor operaiuni de
ncrcare/descrcare, alte operaiuni necesare prelevrii, precum i s asigure condiii pentru prelevarea
probelor.
(8) n cazul n care titularul mrfurilor sau reprezentantul mputernicit al acestuia nu se prezint la prelevarea
probelor de mrfuri sau refuz s desemneze o persoan capabil s ofere asistena pe care organele vamale o
consider necesar, organul vamal, n prezena a cel puin 2 martori asisteni care nu snt interesai de rezultatul
cercetrii (expertizei) sau, dup caz, i cu participarea expertului, procedeaz la prelevarea probelor pe riscul i
pe cheltuiala titularului mrfurilor. Faptul prezenei martorilor se indic n procesul-verbal de prelevare a
probelor.
(9) Prelevarea de probe se efectueaz fr ca organul vamal s fie pasibil de plat sau orice compensaii pentru
operaiunile de prelevare i cantitile prelevate.
(10) Metodologia de prelevare a probelor de mrfuri, precum i condiiile de dispunere de ele se stabilesc de
ctre Serviciul Vamal.

Articolul 20212. Antrenarea specialitilor i a experilor la efectuarea controlului vamal

(1) Organul vamal este n drept s antreneze specialiti i experi din organele de drept i de control, din diferite
uniti economice, indiferent de tipul de proprietate i forma de organizare juridic, pentru acordarea asistenei
la efectuarea controlului vamal.
(2) Cererea organului vamal de a antrena specialiti i experi la efectuarea controlului vamal este executorie
pentru conductorii de autoriti publice, de uniti economice n care activeaz specialistul sau expertul
solicitat.
(3) Cheltuielile suportate n legtur cu antrenarea specialitilor i a experilor din iniiativa colaboratorilor
vamali snt acoperite de organele vamale.

Articolul 20213. Expertul

(1) Pentru efectuarea cercetrii (expertizei) mrfurilor, n calitate de expert poate fi desemnat persoana care nu
este interesat de rezultatele cercetrii sau expertizei mrfurilor i care, aplicnd cunotinele sale speciale,
prezint concluzii ntemeiate i obiective.
(2) Expertul este obligat:

a) s fac n raportul su concluzii obiective i ntemeiate asupra ntrebrilor ce i se pun, s delimiteze

concluziile fcute n baza aplicaiilor electronice sau a literaturii de specialitate care nu au fost verificate de el;
b) s prezinte organului de urmrire penal sau instanei de judecat documentele ce confirm calificarea lui
special, s-i aprecieze obiectiv capacitatea i competena sa pentru darea concluziilor respective;
c) s nu divulge unor tere persoane informaiile ce i-au devenit cunoscute n procesul efecturii cercetrii
(expertizei) sau n urma participrii la edina de judecat, precum i cele care constituie secret de stat, de
serviciu, secret comercial sau alt secret ocrotit de lege;
d) s respecte alte obligaii prevzute de legislaia n vigoare.
(3) Expertul are dreptul:
a) s ia cunotin de materialele prezentate n legtur cu obiectul cercetrii (expertizei);
b) s cear s i se pun la dispoziie materiale suplimentare necesare pentru prezentarea concluziilor;
c) s refuze s fac concluzii dac obiectul expertizei depete limitele cunotinelor de specialitate sau dac
materialele ce i s-au pus la dispoziie nu snt suficiente pentru prezentarea concluziilor, comunicnd n scris
despre aceasta organului care a dispus cercetarea (expertiza), cu indicarea motivelor respective;
d) s prezinte concluzii nu numai referitor la ntrebrile puse, ci i la alte circumstane care in de competena sa
i care au fost constatate n urma cercetrilor efectuate;
e) s exercite alte drepturi prevzute de legislaia n vigoare.
(4) Pentru prezentarea cu bun tiin a concluziilor false, expertul poart rspundere n conformitate cu
prevederile legislaiei n vigoare.

Articolul 20214. ntocmirea i prezentarea rapoartelor de ctre expert

(1) Dup efectuarea cercetrilor necesare, expertul ntocmete un raport scris (tiprit, clar, fr corectri i
abrevieri), pe care l confirm prin semntura sa i prin aplicarea sigiliului instituiei respective.
(2) n raportul expertului trebuie s fie indicat, n mod obligatoriu, urmtoarea informaie:
a) data i locul efecturii cercetrii (expertizei);
b) temeiul efecturii cercetrii (expertizei);
c) persoana (numele, prenumele, funcia, studiile, titlul sau gradul tiinific, specialitatea, vechimea n
specialitate) care a efectuat cercetarea (expertiza);
d) meniunea c expertul este informat despre rspunderea penal pentru prezentarea cu bun tiin a unor
concluzii false;
e) descrierea ampl a investigaiilor i concluziile pe marginea lor;
f) rspunsul la ntrebrile puse expertului;

g) materialele i documentele prezentate pentru efectuarea cercetrii (expertizei);

h) descrierea detaliat a obiectelor supuse cercetrii (expertizei);
i) rezultatele cercetrii (expertizei) cu indicarea metodelor aplicate.
n concluziile sale expertul trebuie sa dea un rspuns argumentat, laconic, concret i ntemeiat, avnd la baz
date incontestabile i obiective. Rspunsul trebuie s fie att de clar, nct sa nu fie necesar solicitarea unor
explicaii suplimentare.
(3) Dac, n procesul efecturii cercetrii (expertizei), expertul constat circumstane ce pot prezenta interes
pentru cauz, dar cu privire la care nu i s-au pus ntrebri, el are dreptul s le menioneze n raportul su.
(4) La raportul expertului se anexeaz fotografii, schie, grafice i alte materiale rmase de la efectuarea
cercetrii (expertizei), ce confirm concluziile expertului.
(5) n cazul n care materialele prezentate nu au fost suficiente sau ntrebrile formulate nu in de competena
expertului ori nivelul tiinei i practica cercetrilor (expertizelor) nu permit de a rspunde la ntrebrile puse,
expertul va argumenta n raportul su imposibilitatea de a rspunde la toate sau la unele ntrebri ce i-au fost
puse.
(6) Raportul sau declaraia expertului privind imposibilitatea prezentrii concluziei se remite imediat organului
vamal sau organului care a ordonat cercetarea (expertiza), dar nu mai trziu de 3 zile de la primirea cererii sau
ordonanei de efectuare a cercetrii (expertizei).

Articolul 20215. Expertiza suplimentar i cercetarea (expertiza) repetat

(1) Dac organul care a dispus cercetarea (expertiza) sau instana de judecat consider c raportul expertului
nu este suficient de clar sau complet, poate fi dispus efectuarea de ctre acelai expert sau de ctre un alt
expert a unei expertize suplimentare.
(2) n cazul n care concluziile expertului nu snt ntemeiate, exist ndoieli n privina lor sau a fost nclcat
ordinea de efectuare a cercetrii (expertizei), poate fi dispus efectuarea unei expertize repetate de ctre un alt
expert sau de o comisie de experi. La efectuarea expertizei repetate se poate pune i problema autenticitii
metodelor utilizate anterior.
(3) Experii care au efectuat cercetarea (expertiza) anterioar pot oferi altui expert sau comisiei de experi
explicaii, dar nu au dreptul s participe la efectuarea investigaiilor i la finalizarea concluziilor.
(4) n cererea sau n ordonana prin care s-a dispus expertiza repetat trebuie s fie concretizate motivele
efecturii ei sau respingerii raportului iniial.
(5) n cazul desemnrii unei expertize suplimentare ori unei expertize repetate, expertului sau comisiei de
experi i se prezint toate materialele relevante expertizei i raportul iniial.
[Sec.292 (art.20210-20215) introdus prin Legea nr.267 din 23.12.2011, n vigoare 13.01.2012]

Seciunea a 30-a
Controlul vamal al valorilor valutare
Articolul 203. Competena organelor vamale n efectuarea controlului vamal al valorilor valutare
Organele vamale supun controlului vamal valorile valutare care trec frontiera vamal.

Articolul 204. Efectuarea controlului vamal al valorilor valutare

Controlul vamal al valorilor valutare se efectueaz n condiiile legii.
[Art.204 modificat prin Legea nr.280-XVI din 14.12.2007, n vigoare 01.01.2010]

Articolul 205. Rspunderea pentru nerespectarea legislaiei valutare

Dac organul vamal constat nclcri ale legislaiei valutare i dac astfel de nclcri se sancioneaz i n
conformitate cu prezentul cod, vor fi aplicate sanciunile din prezentul cod.
[Art.205 modificat prin Legea nr.280-XVI din 14.12.2007, n vigoare 30.05.2008