Tema 3 Organizarea plilor n cadrul bncilor

3.1. Cont bancar definiie, clasificare, gestionare

3.2. Numerarul ca instrument de plat i organizarea operaiunilor de cas n bncile
comerciale
3.3. Organizarea i funcionarea sistemului de pli interbancare
3.4. Instrumentele de plat fr numerar
3.1. Cont bancar definiie, clasificare, gestionare
Definirea contului bancar este extrem de important pentru nelegerea funcionrii bncii i
derulrii plilor. Contul bancar reprezint un cont analitic deschis de banc pentru persoane
juridice i fizice pe baza unui contract prin care titularul de cont pltete sau depoziteaz la banc
mijloace bneti, avnd dreptul s ncaseze i s emit documente de plat cu sau fr numerar
n/din contul su. n baza celor expuse putem preciza c contul bancar ca expresie a raporturilor
dintre banc i client poate fi definit ca:
1. Document contabil un tabel sinoptic al creanelor i datoriilor reciproce care reflect
operaiunile efectuate. De exemplu un cont curent deschis de un client la banc poate fi prezentat
n felul urmtor:
D
C
Contul conine sold iniial (la nceput de perioad), rulaje pe
debit i credit, sold final (la sfrit de perioad).
Sold iniial
II. Convenie, acord, contract ntre banc i titularul de cont
******
care presupune anumite drepturi i obligaiuni reciproce.
******
III. Instrument de plat, care const n debitarea unui cont i
Sold final
creditarea altui cont, dup modelul prezentat mai jos.
D

20000

10000
12000

8000

22000

12000

Regulamentul BNM privind deschiderea, modificarea i nchiderea conturilor la bncile

liceniate din Republica Moldova definete contul bancar n felul urmtor.
Contul bancar reprezint un cont analitic deschis de banc pe numele titularului de cont, prin
care se efectueaz operaiuni de ncasri i/sau pli ale mijloacelor bneti.
Titularul de cont este persoan juridic, reprezentan nfiinat n Republica Moldova a
persoanei juridice nerezidente, ntreprinztor individual, persoan fizic, pe numele creia a fost
deschis contul bancar.
Gestionarea conturilor bancare presupune desfurarea urmtoarelor activiti:
1. Deschiderea conturilor;
2. Executarea plilor i ncasrilor;
3. Suspendarea conturilor;
4. Modificarea conturilor;
5. nchidera convenional a conturilor;
6. nchidera conturilor.
Clasificarea conturilor bancare:
1. Cont curent - cont deschis de banc pentru titularul de cont, care servete la nregistrarea n
ordine cronologic a operaiunilor n numerar i/sau fr numerar efectuate n/din acest cont n
conformitate cu legislaia n vigoare.
2. Cont "Loro" - cont curent deschis de banc pentru o alt banc.
3. Cont de depozit - cont deschis de banc pentru titularul de cont, destinat evidenei
operaiunilor de depunere i plasare a mijloacelor bneti temporar libere la termen (cont de
depozit la termen - cont deschis de banc, n care snt depuse mijloace bneti cu dobnd,

pentru o perioad fix de timp) sau la vedere (cont de depozit la vedere - cont deschis de banc,
n care snt depuse mijloace bneti cu sau fr dobnd fr fixarea termenului de plasare) n
conformitate cu legislaia n vigoare.
4. Cont de credit - cont deschis de banc, care servete la nregistrarea operaiunilor legate de
evidena i rambursarea creditelor acordate de banc titularilor de cont.
5. Cont provizoriu - cont deschis de banc pe o anumit durat de timp, destinat acumulrii
mijloacelor bneti pentru formarea capitalului social sau pentru acumularea mijloacelor bneti
obinute n procesul plasamentului valorilor mobiliare.
3.2. Numerarul ca instrument de plat i organizarea operaiunilor de cas n bncile
comerciale
Numerarul reprezint moneda fiduciar aflat n circulaie ca instrument de plat sub forma de
bacnote i monede metalice cu valoare nominal diferit.
n cadrul bncilor comerciale operaiunile cu numerarul sunt efectuate n cadrul unor
subdiviziuni specializate n incinta filialelor i ageniilor (casierie).
Organizarea casieriei
Desfurarea activitii de casierie implic necesitatea disponibilitii urmtoarelor: casa de
circulaie i tezaur, ghiee, birou pentru verificarea numerarului, birou pentru trierea i ambalarea
numerarului.
Casa de circulaie reprezint o ncpere destinat operaiunilor de retragere sau depunere a
numerarului n tezaur, precum i dup caz, alimentarea ghieelor.
Tezaur este o ncpere special amenajat i destinat pstrrii numerarului i altor valori
depuse din casa de circulaie.
Ghieu este un spaiu n care se efectueaz operaiunile de ncasri i pli n numerar cu
clienii.
Birou pentru verificarea numerarului este un spaiu adiacent ghieului, n care la necesitate
clienii au posibilitatea de verificare a numerarului primit.
Birou pentru trierea i ambalarea numerarului reprezint o ncpere dotat cu utilaj i
echipament necesar pentru verificarea i ambalarea numerarului, conform cerinelor stabilite de
BNM.
Amplasarea i organizarea compartimentelor casieriei se stabilesc de banc de sine stttor, n
conformitate cu legislaia i reglementrile tehnice n domeniu. Stabilirea amplasrii, proiectarea,
construcia i organizarea compartimentelor casieriei se efectueaz avnd n vedere necesitatea:
a) asigurrii integritii numerarului i a altor valori gestionate de banc, a ncperilor/spaiilor
pentru pstrarea acestora;
b) asigurrii securitii fizice a salariailor i a clienilor bncii;
c) crerii condiiilor necesare pentru efectuarea operaiunilor cu numerar, precum i pentru
deservirea sigur i comod a clienilor bncii.
Dotarea casieriei cu echipament special care include, dar nu se limiteaz la sistemul de
supraveghere video, sistemul de alarm, sistemul control acces, efracie i de prevenire a
incendiului se efectueaz de banc, n conformitate cu cerinele care se stabilesc de sine stttor
de ctre aceasta.
Gestionarea numerarului i a altor valori din casa de circulaie i tezaur se efectueaz n mod
obligatoriu de ctre trei persoane, desemnate prin ordin de ctre conductorul bncii.
Activitatea ghieelor i a birourilor pentru verificarea, trierea i ambalarea numerarului din
cadrul bncii, inclusiv dup caz, n cadrul filialelor i reprezentanelor se efectueaz n
conformitate cu reglementrile elaborate de sine stttor de ctre banc.
Operaiunile cu numerar n bnci
n funcie de spectrul serviciilor prestate, banca este n drept s efectueze ncasri i eliberri
de numerar.
ncasrile de numerar includ:
a) depuneri n conturile entitilor sau persoanelor fizice, deschise la banc;

b) ncasri n numerar generate de activitatea bncii;

c) retrageri de numerar de la filialele aceleiai bnci sau de la oricare alt banc sau filialele
acesteia;
d) retrageri de numerar de la BNM.
Eliberrile de numerar includ:
a) retrageri de numerar de ctre clienii bncii;
b) pli generate de activitatea bncii;
c) eliberri de numerar ntre casieriile filialelor aceleiai bnci sau ctre orice alt banc sau
filialele acesteia;
d) depuneri de numerar la BNM.
Pentru efectuarea operaiunilor cu numerar, banca, utilizeaz dup caz, urmtoarele
documente:
- ordin de ncasare a numerarului;
- ordin de eliberare a numerarului;
3.3. Organizarea i funcionarea sistemului de pli interbancare
Executarea plilor n cadrul unei economii pot fi efectuate:
- n numerar;
- prin virament (fr utilizarea numerarului, deci prin moneda n cont/scriptural)
Sistemul de pli prin virament include:
1. Agenii economci (persoane fizice i juridice) n calitate de participani la pli;
2. Bncile comerciale care asigur desfurarea plilor prin intermediul conturilor bancare:
3. Centrul de decontri interbancare (n cadrul BNM), n baza conturilor LORO/NOSTRO;
4. Sistem telecomunicaional specializat de transmitere a mesajelor aferente plilor;
5. Cadrul normativ al sistemului de pli (regulamentele BNM);
6. Instrumentele de plat.
Participanii la sistemul de pli i etapele de derulare al plilor poate fi prezentat n felul
urmtor:

Centru de decontri
interbancare (BNM)
2

Banca pltitoare

Banca beneficiar
4

Pltitor

Benfeciarul

1. Pltitorul transmite bncii pltitorului spre executare documentul de plat;

2. Bana pltitorului execut documentul de plat, transmindu-l la BNM.
3. BNM execut plata interbancar n favoarea bncii benefecirarului i transmite
documentul de plat acesteia.
4. Banca transfer mijloacele bneti pe contul beneficiarului.
3.4. Instrumentele de plat fr numerar
I. Documentele de plat:

- ordin de plat;
- cerere de plat;
- ordin incaso.
II. Acreditivul documentar efectuarea plii este condiionat de livrarea mrfii/prestrii
serviciilor/executrii lucrrilor, confirmate prin documentele respective prezentate la banca
beneficiarului.
III. Cambia, inclusiv: trata; biletul la ordin; cambia bancar.
IV. Cecul bancar.
V. Cardul bancar.
Elementele documentului de plat (pe exemplul ordinului de plat) sunt urmtoarele:
- denumirea;
- numrul, data;
- tipul documentului;
- rechizitele pltitorului, beneficiarului, bncii pltitorului, bncii beneficiarului (denumire,
numrul contului);
- codul fiscal al agentului economic care emite documentul de plat;
- suma de plat (cu cifre i litere);
- valuta;
- destinaia plii;
- semntura i amprenta tampilei emitentului documentului de plat, meniunile bncii
care execut plata.