APLICAII CAPITOLUL 2 (CONTINUARE)

- Operaiuni cu alte valori

1. Cumprare cecuri de cltorie
Se cumpr cecuri de cltorie de la un client al instituiei de credit n valoare de 500
Euro evaluai la 4,0000 lei/EUR:
Se achit n numerar cecurile de cltorie, instituia de credit practicnd un comision de
2%:
Se remit cecurile de cltorie ctre emiteni pentru ncasare.
Dup 5 zile se ncaseaz n contul de corespondent contravaloarea cecurilor de cltorie
remise spre ncasare.
2. Vnzare cecuri de cltorie
Se vnd cecuri de cltorie n numele emitentului n valoare de 1000 Eur, curs de
schimb 1 Eur = 4,1500 lei, suma ncasat n numerar este de 4.180 lei.
Se achit emitentului contravaloarea cecurilor de cltorie vndute prin transfer din
contul de corespondent n sum de 1000 Eur, curs de schimb 1 Eur = 4,1500 lei.
S se nregistreze n contabilitate operaiunile enunate.

B. Contabilitatea operaiunilor interbancare

- depozite interbancare
Societatea bancar X constituie la data de 1 ianuarie N un depozit la banca Y n
sum de 5.000.000 lei pe termen de 3 luni, dobnda aferent fiind de 10% pe an. La expirarea
termenului de 3 luni banca X decide s lichideze depozitul constituit, ncasnd
contravaloarea depozitului prin contul curent deschis la BNR, iar dobnda aferent se va
ncasa prin contul corespondent al instituiei de credit X deschis la banca Y n acel
moment.
Societatea bancar X atrage la data de 1 septembrie N de la banca Z un depozit n
sum de 3.000.000 lei, pe un termen de 20 zile, dobnda fiind de 8% pe an. La expirarea
termenului banca Z i lichideaz depozitul, iar sumele se achit prin intermediul contului
curent al instituiei de credit X deschis la B.N.R.
- mprumuturi interbancare
Societatea bancar A obine la data de 15 ianuarie N un mprumut de la banca B n
valoare de 12.000.000 lei, pe un termen de 3 luni, cu o dobnd de 12% pe an. Rambursarea
se va face lunar n rate egale.
S se ntocmeasc tabloul de rambursare pt mprumut i s se nregistreze n
contabilitatea ambelor instituii de credit operaiunile de mprumut.