A B B Y Y.

nonc

Prsentation de la socit
La socit ARUM est une socit industrielle qui produit et commercialise des parfums en France
(Grands Magasins et Petits Commerants) ainsi qu ltranger (Europe principalement).
Cette socit a t rachete par le groupe TAZIEF en 1996. Le Directeur Financier actuel M. J-L
MATIQ est en poste depuis Mars 2005. Lquipe comptable est supervise par Mme C.GIRAUD
depuis dbut 2004. Cette quipe tait stable les premires annes et subit des changements rguliers
depuis le passage lan 2000.
Pour des raisons de rorganisation interne au Groupe TAZIEF, la socit ARUM a cd en 2006 sa
branche Recherche & Dveloppement et a externalis son service Informatique .
Le Chiffre daffaires de cette socit est en constante progression depuis 1996. Au 31.12.2005, il
stablit 20 939 K (91 % ralis en France).
MAZARS a t mandat il y a deux ans pour auditer les comptes de cette socit. Les Comptes
consolids du Groupe sont audits par le Cabinet KPMG Audit.

Final 31/12/2006
C. GIRAUD vous a prpar dans votre salle la liste des documents ncessaires votre audit,
documents que votre RM lui avait demands la semaine prcdente.

Vous avez t planifis sur la mission ARUM pour lexercice 2006.

Lquipe est compose dun RM, dAC et de vous.
Le mmo dapproche stipule que vous tes en charge de laudit des cycles suivants :
- Trsorerie
- Immobilisations corporelles
- Clients -Ventes
- Stocks Assistance linventaire physique
- Capitaux propres
- Fournisseurs -Achats

y
bu
to
re
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k

A - Prsentation gnrale

Ce dernier a t rapproch :
1. des tats financiers tablis par la socit ARUM au 31/12/2006.
2. du rapport gnral mis par le cabinet pour les comptes clos le 31/12/2005

rm

lic

ARUM

En amont de lintervention, la balance gnrale a t intgre dans Audit Soft.

Un exemplaire des tats financiers gnrs par Audit Soft vous est transmis.

F T ra n sf o

ABB

om

PD

to
re
he
k
lic
C
w.

Enoncs cas sur le Contrle des Comptes A PRESENTATION GENERALE

Pr. Samir ERRABIH

3.0

3.0

bu

rm

er

F T ra n sf o

ABB

PD

er

w.

A B B Y Y.c

om

A B B Y Y.c

he

re

to

bu

rm

lic

Documents mis disposition

Pour lintervention finale sur les comptes au 31 dcembre N, la socit vous a prpar un
dossier justificatif de clture et a dit lensemble des documents demands par le RM du
dossier la semaine prcdente, en prparation de cette intervention.

F T ra n sf o

ABB

om

1/ Vous trouvez dans les dossiers Mazars les documents suivants :

La Balance Gnrale N
La Balance Gnrale N-1

PD

to
re
he
k
lic
C
w.

Enoncs cas sur le Contrle des Comptes A PRESENTATION GENERALE

Pr. Samir ERRABIH

(Annexe A1)
(Annexe A2)

3.0

3.0

bu

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F T ra n sf o

ABB

PD

er

w.

A B B Y Y.c

om

A B B Y Y.c

he

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to

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lic

Annexe A1
Balance Gnrale au 31/12/N
31/12/N
Solde

Libell

101000 CAPITAL

1 000 000.00

106110 RESERVE LEGALE

100 000.00

106800 AUTRES RESERVES

15 000.00

110000 REPORT A NOUVEAU

1 253 456.00

120000 COMPTE DE RESULTAT

151100 PROVISIONS POUR RISQUES

- 10 003 993.09

164000 Emprunts et dettes auprs des tablissements de crdit

165000 Dpts et cautionnements reus

4 550.00

168000 ICNE

18 906.00

211000 TERRAINS ET CONSTRUCTIONS

4 361 796.00

15 054 000.00

212000 AGENCEMENTS DES CONSTRUCTIONS

2 620 000.00

215000 MATERIEL

7 451 000.00

218000 AUTRES IMMOBILISATIONS

4 420 000.00

281000 AMORTISEMENTS TERRAINS ET CONSTRUCTIONS

2 501 000.00

281200 AMORTISEMENTS AGENCEMENTS ET CONSTRUCTIONS

1 596 000.00

281500 AMORTISSEMENTS MATERIELS

4 500 000.00

281800 AUTRES IMMOBILISATIONS

2 719 000.00

310000 MATIERES PREMIERES

1 250 346.00

326000 ARTICLES DE CONDITIONNEMENT

4 084 567.00

351000 PRODUITS SEMI OUVRES

1 834 563.00

355000 PRODUITS FINIS

1 543 459.00

326100 EMBALLAGES PERDUS

290 034.00

401001 FOURNISSEURS BIENS ET SERVICES

1 160 500.00

403001 EFFETS A PAYER JANVIER

38 010.00

403002 EFFETS A PAYER FEVRIER

26 450.00

403003 EFFETS A PAYER MARS

12 625.00

403004 EFFETS A PAYER ECHEANCES POSTERIEURES

15 725.00

404001 FOURNISSEURS D'IMMOBILISATIONS

8 350.00

408100 FOURNISS FACT NON PARVENUES

763 063.00

408400 FOURNISSEURS D'IMMOBILISATIONS FNP

409100 AVANCES ET ACOMPTES VERSES SUR COMMANDES

4 528.00
42 510.00

409800 RABAIS REMISES ET RISTOURNES A OBTENIR

46 500.00

411110 CLIENTS EXPORT

1 588 449.54

411120 CLIENTS France GRANDS MAGASINS

5 476 881.69

411130 CLIENTS France PETITS COMMERCANTS

963 012.45

413000 CLIENTS EFFETS A RECEVOIR

1 315 218.27

416000 CLIENTS DOUTEUX

154 898.29

419110 ACOMPTES RECUS EXPORT

419120 ACOMPTES RECUS France GRANDS MAGASINS

2 670.00

421000 DETTES PERSONNEL

318 043.00

428200 PERSONNEL PROV CONGES PAYES

233 333.00

430000 DETTES ORGANISMES SOCIAUX

456 987.00

438000 PERSONNEL PROV CONGES PAYES CHARGES SOCIALES

445600 TVA A RECUPERER

320 000.00

105 000.00
455 346.00

445700 TVA COLLECTEE

765 234.00

448690 ETAT DIVERS A PAYER

886 500.00

455100 Compte courant socit mre

- 14 735 885.00

F T ra n sf o

ABB

om

N de comtpe

PD

to
re
he
k
lic
C
w.

Enoncs cas sur le Contrle des Comptes A PRESENTATION GENERALE

Pr. Samir ERRABIH

3.0

3.0

bu

rm

er

F T ra n sf o

ABB

PD

er

w.

A B B Y Y.c

om

A B B Y Y.c

900.00

491000 PROVISION POUR CREANCES DOUTEUSES

107 742.15

503500 VMP

35 464.00

512100 Banque

130 206.00

601100 ACHATS DE MATIERES PREMIERES

5 369 000.00

601101 AUTRES ACHATS

3 579 000.00

610000 ACHATS SERVICES EXTERIEURS

630000 IMPOTS, TAXES ET VERSEMENTS ASSIMILES

432 543.00

641110 Salaires et appointements

2 470 000.00

641210 CP verss

38 700.00

641220 Prov CP

40 000.00

641300 Primes

119 500.00

641400 Indemnits diverses

115 400.00

641650 Indemnit licenciement

22 800.00

641710 Avantages en nature

39 400.00
-

641900 Indemnits reues

29 200.00
35 000.00

645100 URSSAF

665 000.00

645200 Mutuelles

70 900.00

645300 Retraites

276 000.00

645410 Assedic

97 000.00

645450 Autres organismes

22 200.00

645800 Divers

18 000.00

647000 Primes de transport

85 100.00

648000 Autres charges

1 400.00

650000 AUTRES CHARGES DE GESTION COURANTE

673 252.87

660000 CHARGES FINANCIERES

1 441.12

675000 Valeur comptable des lments d'actifs cds

360 000.00

681101 DOTATIONS TERRAINS ET CONSTRUCTIONS

601 978.00

681102 DOTATIONS AGENCEMENTS DES CONSTRUCTIONS

331 742.00

681103 DOTATIONS MATERIELS

1 203 145.00

681104 DOTATIONS AUTRES IMMOBILISATIONS

906 633.00

681500 DOTATION PRC

5 000 000.00

681730 DOT PROV DEPRECIAT STOCKS

681740 DOT PROV DEPREC CREANCES

42 760.55

686620 DOT PROV POUR DEP IMMO FINANCI

780.00

695000 IMPOTS S\BENEFICES

180 627.25

695900 CREDIT D'IMPOT

701100 VENTES France

- 21 091 861.61

701200 VENTES EXPORT

1 431 277.18

713500 VAR STOCKS PRODUITS FINIS

695 869.00

758000 PRODUITS DE GESTION

761500 INTERETS C/COURANT

747.00

771800 PRODUITS EXCEPTIONNELS

35 400.00

775000 PRODUIT CESSION ELEMENTS CEDES

50 000.00

775800 Autres lments d'actifs

167 457.00

20 000.00

767000 PRODUITS NETS CESSION VMP

781730 REPRISE/PROV DEP,STOCKS

Fichier informatique correspondant : MAAD 2007 Cas Enonces BG 3112N.xls

4

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to
re
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k

1 300.00

477000 ECART DE CONVERSION PASSIF

781740 REP PROV CREANCES

rm

lic

476000 ECART DE CONVERSION ACTIF

762000 PRODUITS FINANCIERS

F T ra n sf o

ABB

om

641870 Rgul et prov appointements

PD

to
re
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k
lic
C
w.

Enoncs cas sur le Contrle des Comptes A PRESENTATION GENERALE

Pr. Samir ERRABIH

3.0

3.0

bu

rm

er

F T ra n sf o

ABB

PD

er

w.

A B B Y Y.c

om

A B B Y Y.c

31/12/N-1
Solde
-1 000 000.00

106110 RESERVE LEGALE

-90 000.00

106800 AUTRES RESERVES

-15 000.00

110000 REPORT A NOUVEAU

-1 409 226.00

120000 COMPTE DE RESULTAT

151100 PROVISIONS POUR RISQUES

-5 003 993.00

164000 Emprunts et dettes auprs des tablissements de crdit

-3 912 256.48

165000 Dpts et cautionnements reus

-4 550.00

168000 ICNE

17 034.00

211000 TERRAINS ET CONSTRUCTIONS

12 530 000.00

212000 AGENCEMENTS DES CONSTRUCTIONS

2 110 000.00

215000 MATERIEL

6 411 000.00

218000 AUTRES IMMOBILISATIONS

3 020 000.00

281000 AMORTISEMENTS TERRAINS ET CONSTRUCTIONS

-1 899 000.00

281200 AMORTISEMENTS AGENCEMENTS ET CONSTRUCTIONS

-1 264 000.00

281500 AMORTISSEMENTS MATERIELS

-3 297 000.00

281800 AUTRES IMMOBILISATIONS

-1 812 000.00

310000 MATIERES PREMIERES

1 020 456.00

326000 ARTICLES DE CONDITIONNEMENT

5 019 748.00

351000 PRODUITS SEMI OUVRES

1 641 846.00

355000 PRODUITS FINIS

1 740 816.00

326100 EMBALLAGES PERDUS

275 972.00

401001 FOURNISSEURS BIENS ET SERVICES

-1 223 480.00

403001 EFFETS A PAYER JANVIER

-4 202.00

403002 EFFETS A PAYER FEVRIER

-22 015.00

403003 EFFETS A PAYER MARS

-6 200.00

403004 EFFETS A PAYER ECHEANCES POSTERIEURES

-8 312.00

404001 FOURNISSEURS D'IMMOBILISATIONS

-9 525.00

408100 FOURNISS FACT NON PARVENUES

-629 058.00

408400 FOURNISSEURS D'IMMOBILISATIONS FNP

409100 AVANCES ET ACOMPTES VERSES SUR COMMANDES
409800 RABAIS REMISES ET RISTOURNES A OBTENIR

-10 210.00
53 230.00
47 221.00

411110 CLIENTS EXPORT

1 175 901.26

411120 CLIENTS France GRANDS MAGASINS

4 691 971.15

411130 CLIENTS France PETITS COMMERCANTS

961 845.84

413000 CLIENTS EFFETS A RECEVOIR

980 713.16

416000 CLIENTS DOUTEUX

151 607.49

419110 ACOMPTES RECUS EXPORT

-100 000.00

419120 ACOMPTES RECUS France GRANDS MAGASINS

421000 DETTES PERSONNEL

-653 987.00

428200 PERSONNEL PROV ONGES PAYES

-193 000.00

430000 DETTES ORGANISMES SOCIAUX

-552 328.82

438000 Provisions Charges sociales sur congs pays

-87 000.00

445600 TVA A RECUPERER

456 789.00

445700 TVA COLLECTEE

-657 890.00

448690 ETAT DIVERS A PAYER

y
bu
to
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he
k

Balance Gnrale au 31/12/N-1

101000 CAPITAL

rm

lic

Annexe A2

Libell

F T ra n sf o

ABB

om

N de compte

PD

to
re
he
k
lic
C
w.

Enoncs cas sur le Contrle des Comptes A PRESENTATION GENERALE

Pr. Samir ERRABIH

3.0

3.0

bu

rm

er

F T ra n sf o

ABB

PD

er

w.

A B B Y Y.c

om

A B B Y Y.c

512100 Banque

234 123.00
1 990.00

601100 ACHATS DE MATIERES PREMIERES

4 563 000.00

601101 AUTRES ACHATS

3 042 000.00

603100 VAR STOCKS MATIERES PREMIERES

0.00

603200 VAR STOCKS AUTRES APPROV

0.00

603700 VAR STOCKS MARCHANDISES

0.00
0

630000 IMPOTS, TAXES ET VERSEMENTS ASSIMILES

641110 Salaires et appointements

320 000.00
3 056 000.00

641210 CP verss

79 100.00

641220 Prov CP

18 400.00

641300 Primes

223 000.00

641400 Indemnits diverses

102 000.00

641650 Indemnit licenciement

1 900.00

641710 Avantages en nature

28 700.00

641870 Rgul et prov appointements

-44 200.00

641900 Indemnits reues

81 700.00

645100 URSSAF

823 600.00

645200 Mutuelles

80 300.00

645300 Retraites

312 000.00

645410 Assedic

168 700.00

645450 Autres organismes

9 400.00

645800 Divers

4 800.00

647000 Primes de transport

102 800.00

648000 Autres charges

19 400.00

650000 AUTRES CHARGES DE GESTION COURANTE

660000 CHARGES FINANCIERES

1 555 173.60
1 441.12

681101 DOTATIONS TERRAINS ET CONSTRUCTIONS

554 000.00

681102 DOTATIONS AGENCEMENTS DES CONSTRUCTIONS

324 000.00

681103 DOTATIONS MATERIELS

1 156 234.00

681104 DOTATIONS AUTRES IMMOBILISATIONS

681500 DOTATIONS PRC

409 999.00
4 000 000.00

681740 DOT PROV DEPREC CREANCES

895.31

686620 DOT PROV POUR DEP IMMO FINANCI

1 585.97

695000 IMPOTS S\BENEFICES

163 557.00

695900 CREDIT D'IMPOT

-120

701100 VENTES France

-19 105 316.00

701200 VENTES EXPORT

-1 833 725.00

713500 VAR STOCKS PRODUITS FINIS

-450 321.00

758000 PRODUITS DE GESTION

761500 INTERETS C/COURANT

767000 PRODUITS NETS CESSION VMP

771800 PRODUITS EXCEPTIONNELS

-320 000.00

775000 PRODUIT CESSION ELEMENTS CEDES

-104 234.00

781730 REPRISE/PROV DEP,STOCKS

781740 REP PROV CREANCES

Fichier informatique correspondant : MAAD 2007 Cas Enonces BG 3112N-1.xls

y
bu
to
re
he
k

-84 981.60

610000 ACHATS SERVICES EXTERIEURS

rm

lic

-17 938 819.00

491000 PROVISION POUR CREANCES DOUTEUSES

503500 VMP

F T ra n sf o

ABB

om

455100 Compte courant socit mre

PD

to
re
he
k
lic
C
w.

Enoncs cas sur le Contrle des Comptes A PRESENTATION GENERALE

Pr. Samir ERRABIH

3.0

3.0

bu

rm

er

F T ra n sf o

ABB

PD

er

w.

A B B Y Y.c

om