Sunteți pe pagina 1din 63

UNIUNEA EUROPEAN

Fondul Social European

GUVERNUL ROMNIEI
Ministerul Administraiei i
Internelor

Inovaie n administraie
Programul Operaional
"Dezvoltarea Capacitii
Administrative"

www.fonduriadministratie.ro

Descentralizare prin optimizare,


eficien i profesionalism,
Cod SMIS 19363
Finanat prin Programului Operaional - Dezvoltarea Capacitii Administrative, din Fondul
Social European, n perioda 2007 - 2013.
SMIS 19363

______________________________________________________________________

Ghid de Bugetare Multianual


(Cod livrabil: DGASPC.11)

Proiectul: Descentralizare prin optimizare,eficien i profesionalism,


cod SMIS 19363
Finanat prin: Programul Operaional - Dezvoltarea Capacitii
Administrative, Axa prioritar 2 mbuntirea calitii i eficienei furnizrii
serviciilor publice cu accent pus pe procesul de descentralizare, Domeniul de
Intervenie 2.1 Sprijin pentru Procesul de Descentralizare sectorial a
serviciilor, Operaiunea - Optimizarea structurilor pentru noile servicii
descentralizate/deconcentrate din cele 3 sectoare prioritare.
Autoritatea Contractant: Direcia General de Asisten Social i
Protecia Copilului Sector 3. (DGASPC Sect. 3)

Pagina 2 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

______________________________________________________________________

Cuprins
1.Introducere..................................................................................
............................................... 4
2. Organizarea activitii de planificare bugetar
multianual............................................... 5
2.1 Codificarea structurilor organizatorice, activitatilor, programelor
i subactivitilor .. 5
2.1.1 Codificarea structurilor organizatorice din cadrul Direciei
generale .......................... 6
2.1.2 Codificarea activitilor realizate in cadrul Direciei
generale .................................... 10
2.1.3 Codificarea subactivitilor i programelor realizate n cadrul
Direciei generale..... 11
3. Calendarul activitilor de planificare bugetar
multianual ........................................... 12
4. Documente de uz intern utilizate n activitile de planificare
bugetar multianual i instruciuni de
utilizare..........................................................................................
.................... 16
4.1 Fundamentarea cheltuielilor de
personal .......................................................................... 16
4.2 Fundamentarea cheltuielilor cu materiale i
servicii ........................................................ 16
4.3 Funadamentarea cheltuielilor cu asistena
social ........................................................... 17
4.4 Fundamentarea veniturilor
proprii .................................................................................... 18

Pagina 3 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

______________________________________________________________________
5. Elaborarea bugetului multianual de
dezvoltare ...................................................................23
5.1 Planul multianual de investiii definiie ........................................................................... 23
5.2 Glosar de
termeni ..........................................................................................
....................... 23
5.3 Succint prezentare a prevederilor legale cu aplicabilitate
direct ................................ 24
5.4 Planul multianual de investiii : pai
procedurali ............................................................. 28
5.4.1 Succint prezentare a coninutului pailor
procedurali ................................................ 29

Pagina 4 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

______________________________________________________________________

1.

Introducere

Legislaia

vigoare

introdus

conceptul

de

planificare

bugetar

multianual, ns n continuare elaborarea, aprobarea i execuia bugetelor


instituiilor publice se realizeaz pe baz anual. Dei stabilete veniturile i
cheltuielile anului fiscal urmtor, bugetul trebuie privit totui ntr-un context
multianual.
Realizrile anilor anteriori i bugetul anului curent asigur repere pentru
estimarea veniturilor i cheltuielilor anului fiscal urmtor, dar i pentru
prognozarea evoluiilor bugetare viitoare, pe termene medii.
Privind i construind bugetul n context multianual, instituia public se va
poziiona mai bine n vederea minimizrii impactului inflaiei, al eventualului
declin al veniturilor i al schimbrii structurii, nivelurilor i costurilor de
furnizare ale serviciilor publice.
n acest context multianual, bugetul poate fi utilizat i ca instrument de
management, pentru planificarea, organizarea, coordonarea i controlul
resurselor

consumate,

vederea

obinerii

rezultatelor

ateptate,

monitoriznd indicatorii de performan care permit atingerea obiectivelor


istituionale.
Prezentul ghid este structurat pe patru sectiuni:

Organizarea activitii de planificare bugetar multianual,


Calendarul activitilor de planificare bugetar multianual,
Documente de uz intern utilizate n activitile de planificare bugetar
multianual i instruciuni de utilizare (unde este cazul)
Planificarea multianual a investiiilor

Planificarea

bugetar multianual a investiiilor

este tratat distinct,

introducndu-se conceptul de plan multianual de investiii.


Pagina 5 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

______________________________________________________________________

2.

Organizarea

activitii

de

planificare

bugetar

multianual
Direcia General de Asistena Social i Protecia Copilului Sector 3,
denumit n continuare Directia general,

funcioneaz ca instituie

public de interes local, cu personalitate juridic, n subordinea Consiliului


Local al Sectorului 3 al municipiului Bucureti, avnd rolul de a identifica i
soluiona problemele sociale ale comunitii din domeniul proteciei copilului,
familiei,

persoanelor

singure,

persoanelor

vrstnice,

persoanelor

cu

handicap, precum i a oricror persoane aflate n nevoie.


Cerinele comunitii i nevoia alinierii la standardele europene n domeniul
asistenei i proteciei sociale au generat n timp o palet extrem de larg
de servicii sociale; ca atare structura organizatoric este complex, ridicnd
probleme suplimentare de colaborare i comunicare instituionalizat.
Directorului economic este responsabil de realizarea funciunii financiar
contabile n cadrul instituiei.
Fundamentarea i elaborarea bugetului multianual se realizeaz cu concursul
tuturor structurilor organizatorice ale instituiei, sub coordonarea Directorului
economic.
Serviciul contabilitate - buget este structura organizatoric de specialitate
care realizeaz pregtirea i desfurarea corespunztoare a procesului de
fundamentare i elaborare a proiectului de buget multianual.

2.1

Codificarea

structurilor

organizatorice,

activitatilor,

programelor i subactivitilor (este opional, dar recomandata de


consultant)

Pagina 6 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

______________________________________________________________________
Pentru organizarea procesului se va proceda la o codificare intern a
structurilor organizatorice, a programelor i activiilor desfsurate de
acestea.
Codificarea reprezint un cadru general, care se poate modifica periodic n
funcie de necesiti.
Codificarea presupune ataarea unui grup de 6 cifre tuturor programelor i
activitatilor realizate n cadrul structurilor organizatorice ale instituiei.

2.1.1 Codificarea

structurilor

organizatorice

din

cadrul

Direciei

generale
Primele doua cifre identific serviciile, birourile, centrele, n cadrul fiecarei
Direcii, ct i celelalte compartimente de specialitate de sine stttoare,
subordonate direct Directorului general.
Astfel, de exemplu,

in cadrul Serviciului juridic, se vor aloca structurilor

organizatorice urmtoarele coduri, de la 01 la 05, inclusv:


Serviciul juridic = 01
Biroul Contencios = 02
Biroul Corp control = 03
Codurile 04 si 05, rezervate Serviciului juridic, pot fi alocate ulterior, ca
urmare a unor eventuale modificri ale structurii organizatorice.
Codificarea este in permanen coordonat cu structura organizatoric
aprobat de Consiliul Local al Sectorului 3.
Codificarea este realizat/actualizata de Serviciul Finane-buget i este
comunicat tuturor direciilor i compartimentelor funcionale subordonate
direct Directorului general.
n tabelul de mai jos este prezentat modalitatea de codificare a structurilor
organizatorice
Pagina 7 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

______________________________________________________________________
Structura organizatoric
COMPARTIMENTE IN DIRECTA SUBORDONARE A DIR. GENERAL

Codul

Serviciul Juridic

01

Birou Contencios

02

Birou Corp Control

03

Secretariat CPC

05

Secretariat CEPHA

06

Serviciul Strategii, Programe, Proiecte si Relatia cu O.N.G.-urile

07

Serviciul Monitorizare, Analiza Statistica

08

Serviciul Comunicare, Relatii Publice si Registratura

09

Serviciul Resurse Umane, Sanatate si Securitatea Muncii


Serviciul Res.Umane pt.Asist.Maternali, As.Personali si Ingrijitori la
Domiciliu

10

Serviciul Managementul Calitii Serviciilor Sociale

12

Rezerve de coduri pentru alte aventuale structuri organizatorice n


subordonarea direct a Directorului general.

13 la
19

11

DIRECIA ECONOMIC
Serv. Finane Buget

20

Serv. Contabilitate Salarizare

21

Serviciul Achiziii publice i contracte

22

Serviciul Patrimoniu

23

Serviciul Administrativ

24

Rezerve de coduri pentru alte aventuale structuri organizatorice din


cadrul Direciei economice

25 la
29

Pagina 8 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

______________________________________________________________________
DIRECIA PENTRU PROTECIA DREPTURILOR COPILULUI
Serviciul Plasament Familial si Tutela
Centrul de Consiliere si Sprijin in Vederea Prevenirii Abandonului
Scolar

30

Serviciul Prevenire a Separarii Copilului de Parinti


Serviciul de Interventie in Situatiile de Abuz, Neglijare, Trafic,
Migratie Repatriere si Violenta in Familie

32

Serviciul Management de Caz

34

Centrul de Ingrijire in Apartamente de Tip Familial

35

Complex de Servicii pentru Copilul Delincvent

36

Serviciul Evaluare Complexa

37

Centrul de Recuperare pentru Copiii cu Dizabilitati "Samuel"


Centrul de integrare socio-profesionala a tinerilor cu varsta de peste
18 ani

38

Serv. Adopii

40

Complex de servicii pentru copiii cu dizabilitati "Crinul Alb "

41

Serviciul de asistenta maternala

42

Centrul de zi "Licurici"

43

Centrul de plasament "Pinocchio"

44

Adapost de zi si noapte pt.copiii strazii "Casa Noastra"

45

Centrul de primire in regim de urgenta pentru copiii strazii

46

Complex de servicii pentru mama si copil "Sf.Andrei"

47

Centrul de zi pentru copii cu autism "Brandusa"

48

Centrul destinat victimelor violentei in familie "Sf. Maria"

49

Rezerve de coduri pentru alte aventuale structuri organizatorice din


cadrul Direciei pentru protecia drepturilor copilului

50 la
59

31

33

39

Pagina 9 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

______________________________________________________________________
DIRECIA DE PROTECIE SOCIAL
Serviciul evaluare complexa a persoanelor adulte cu handicap

60

Serviciul evidenta si plata prestatii sociale

61

Centrul de ingrijire la domiciliu persoane cu handicap

62

Serviciul management de caz si monitorizare servicii sociale

63

Serviciul de asistenta sociala comunitara pentru persoane varstnice

64

Biroul de consiliere pentru persoane varstnice "Clubul Seniorilor"

65

Serviciul prevenire marginalizare sociala

66

Centrul de recuperare persoane adulte cu dizabilitati


Centrul de ingrijire si asistenta pentru persoane varstnice "Casa
Max"

67

Centrul de urgenta pentru persoane fara adapost

69

Centrul de ingrijire si asistenta pentru persoane adulte - Vitan

70

Centrul de ingrijire si asistenta pentru persoane adulte - Darvari

71

Centrul de ingrijire si asistenta "Floarea Sperantei"

72

Centrul de ingrijire si asistenta "Casa Soarelui"

73

Complex de servicii Unirea

74

Centrul de ingrijire si asistenta pentru persoane varstnice "Sf. Ana"


Centrul de recuperare si reabilitare persoane adulte cu handicap
"Floare de Colt"

75

Rezerve de coduri pentru alte aventuale structuri organizatorice din


cadrul Direciei de protecie social

77 la
89

68

76

2.1.2 Codificarea activitilor realizate in cadrul Direciei generale


Pagina 10 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

______________________________________________________________________
Codificarea activitilor realizate n cadrul direciei generale se realizeaz n
strict corelarea cu clasificaia funcional bugetar.
Astfel, urmtorul grup de cifre identific felul activitii, i anume:

Alte cheltuieli n domeniul asigurrilor i asistenei sociale = 01


( 68.02.50 n clasificaia funcional)
Asisten social in caz de invaliditate = 02 (68.02.05 n clasificaia
funcional)
Ajutor social = 03 (68.02.15.01 n clasificaia funcional)
Asisten acordat persoanelor n vrst = 04 (68.10.04 n clasificaia
funcional)
Servicii de sntate = 05 (66.02.08 n clasificaia funcional)

Codificarea este comunicat de ctre Serviciul

Finane-buget tuturor

direciilor i compartimentelor funcionale subordonate direct Directorului


general.

Pagina 11 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

______________________________________________________________________
2.1.3 Codificarea subactivitilor i programelor realizate n cadrul
Direciei generale
Codificarea programelor i subactivitilor, n cadrul celor cinci activiti
majore identificate la punctul 2.1.2. se realizeaz n strict corelarea cu
competenele legale.
Se propune urmtoarea codificare a subacitivitilor i programelor :
Activitatea

Alte
cheltuieli n domeniul
asistenei sociale = 01

Codul (se detaliaz pe


subactiviti i
programe)
asigurrilor

i 01 la 19

Asisten social n caz de invaliditate = 02

20 la 39

Ajutor social = 03

40 la 59

Asisten acordat persoanelor n vrst = 04

60 la 79

Servicii de sntate = 05

80 la 99

Codificarea programelor i subactivitilor se realizeaz de Finane-buget i


se comunic tuturor direciilor i compartimentelor funcionale subordonate
direct Directorului general.
Exemplu (ipotetic)de codificare:
Pentru serviciile de ngrijire la domiciliu a persoanelor varstnice, realizate n
cadrul unei structuri organizatorice din componenta Direciei de Protecie
Social codul poate fi urmtorul:
64/04/60, unde
64 este codul structurii organizatorice respective din cadrul Directiei de
specialitate - Serviciul de asisten social comunitar pentru persoane
vrstnice
Pagina 12 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

______________________________________________________________________
04 este codul activitii Asisten acordatpersoanelor n vrst
60 este codul pentru Serviciile de ngrijire la domiciliu a persoanelor
varstnice

Pagina 13 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

______________________________________________________________________

3.

Calendarul

activitilor

de

planificare

bugetar

multianual
a. Pregtirea pentru ETAPA IUNIE de fundamentare i elaborare a
propunerii de buget multianual
Datele calendaristice sunt orientative i nu in cont de zilele nelucratoare.
Calendarul se ajusteaz anual prin grija serviciului Finane-buget
Nr
Activitatea
.

ncep
ut

Sfrsi
t

Serviciul Finane-buget comunic tuturor Direciilor de


specialitate i compartimentelor funcionale subordonate
direct Directorului general macheta de fundamentare a
solicitrilor de buget (Anexa1) i instruciunile de completare

15
april

n baza competenelor i responsabilitilor legale, a


realizrilor anilor anteriori, obiectivelor i prioritilor pentru
anul de plan i urmtorii, toate structurile organizatorice din
cadrul Direciilor de specialitate i compartimentele
funcionale subordonate direct Directorului general
fundamenteaz i elaboreaz solicitrile bugetare, pe fiecare
activitate, subactivitate i program n parte

15
april

15
mai

Solicitarile bugetare se prezint directorilor direciilor de


specialitate sau efilor compartimentelor funcionale
subordonate direct directorului general pentru analiz i
avizare. Solicitrile bugetare (eventual ajustate) sunt avizate
de ctre acetia

15 mai

20
mai

Solicitrile bugetare sunt naintate directorului economic, care


prin Serviciul Finane-buget realizeaz verificarea,
completarea, modificarea (dac este cazul) i centralizarea
acestora

20 mai

5
iunie

5 iun

10 iun

In baza centralizrii solicitrilor bugetare, a estimrilor


veniturilor proprii i atrase ( finanri din fonduri europene,

Pagina 14 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

______________________________________________________________________
etc) Serviciul Finane-buget fundamenteaz necesarul total de
alocaii de la bugetul sectoului 3 i elaboreaz proiectul
bugetului multianual al DGASPC Sector 3

Proiectul de buget multianual DGASPC Sector 3 este prezentat


Dir. general pentru analiz, ajustare (dac este cazul), nsuire
i avizare

10 iun

b. In condiiile n care, pentru ETAPA IUNIE a procesului bugetar,


ordonatorul principal nu comunic estimarea alocatiilor bugetare
pentru DGASPC Sector 3, cel tarziu pe data de 20 Iunie, prina adresa
oficial a Directorului general, proiectul de buget multianual se
nainteaz ordonatorului principal de credit, nsoit de fundamentrile
solicitate.
c. n condiiile n care ordonatorul principal de credit comunic - pentru
ETAPA IUNIE a procesului bugetar- sumele reprezentnd estimrile
alocarilor bugetare pentru DGASPC Sector 3, n acord cu propriile
proiecii bugetare i Scrisoarea Cadru a Ministerului Finanelor Publice
se realizeaz urmtoarele activiti, conform calendarului bugetar de
mai jos.
Datele calendaristice sunt orientative i nu in cont de zilele nelucratoare.
Calendarul se ajusteaz anual prin grija Serviciului Finane-buget.

Nr
Activitatea
.

1
2

Primirea de la ordonatorul principal de credit a


estimrilor reprezentnd sumele ce vor fi alocate (in
aceast etap de elaborare a propunerii de buget)
DGASPC Sector 3
Directorul economic, prin Serviciul Finane-buget
realizeaz compararea veniturilor totale din propriul

ncep
ut

Sfrs
it

10.iun
10.iun

15.iun

Pagina 15 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

______________________________________________________________________
proiect de buget multianual cu sumele comunicate de
ordonatorul principal i evalueaz impactul asupra
bugetului DGASPC Sector 3
n cazul n care alocrile de la bugetul Sectoului 3 sunt
mai mari decat cele estimate de DGASPC Sector 3 n
propunerea de buget multianual, proiectul de buget se
ajusteaz corespunzror, suplimentndu-se alocaiile
pentru activitile, subactivitile i programele
prioritare.

In cazul n care alocrile de la bugetul Sectoului 3 sunt


mai mici dect cele estimate de DGASPC Sector 3, sub
coordonarea Directorului general, n cadrul unor runde
de lucru cu directorii direciilor de specialitate, se
propun soluii de diminuare a bugetului. Directorul
economic, prin Serviciul Finane-buget realizeaz
ajustrile necesare i elaboreaz proiectul de buget
multianual modificat

15.iun

Proiectul de buget multianual modificat se nainteaz


Directorului general pentru avizare

20.iun

Directorul general transmite ordonatorului principal de


credit proiectul bugetului multianual modificat, alturi
de un REFERAT, care fundamenteaz nevoile
suplimentare de finanare conform variantei iniiale de
buget multianual

25.
iun

20.iun

d. n condiiile n adoptrii bugetului de stat conform calendarului


bugetar, ordonatorul principal de credit va comunica DGASPC Sector 3
alocaiile bugetare totale pentru anul de plan. n aceste condiii n cel
mai scurt timp posibil, se realizeaz activitile din calendarul de mai
jos.
Nr
Activitatea
.

nceput

Sfrsit
Pagina 16 din 63

Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

______________________________________________________________________

Primirea de la ordonatorul principal de


credit a sumelor certe alocate de la/prin
bugetul local

Directorul economic, prin Serviciul


Finane-buget realizeaz compararea
veniturilor totale din propriul proiect de
buget multianual cu sumele comunicate
de ordonatorul principal i evalueaz
impactul asupra bugetului DGASPC
Sector 3

Minim 5 zile de la
publicarea in MO.
Acesta este
momentul 0

0 + 1zi

0 + 2
zile

In cazul n care alocrile de la bugetul


Sectoului 3 sunt mai mici dect cele
estimate de DGASPC Sector 3, sub
coordonarea Directorului general, n
cadrul unor runde de lucru cu directorii
direciilor de specialitate, se propun
soluii de diminuare a bugetului.
Directorul economic, prin Serviciul
Finane-buget realizeaz ajustrile
necesare i elaboreaz proiectul de
buget multianual modificat

0 + 2 zile

0 + 4
zile

Proiectul de buget multianual modificat


se nainteaz Directorului general
pentru avizare

0 + 5 zile

n cazul n care alocrile de la bugetul


Sectoului 3 sunt mai mari dect cele
estimate de DGASPC Sector 3 n
propunerea de buget multianual,
proiectul de buget se ajusteaz
corespunzror, suplimentndu-se
alocaiile pentru activitile,
subactivitile i programele prioritare.

Pagina 17 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

______________________________________________________________________

Directorul general transmite


ordonatorului principal de credit
proiectul bugetului multianual modificat
i fundamentrile necesare

0 + 5 zile

Pagina 18 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

______________________________________________________________________

4.

Documente de uz intern utilizate n activitile de

planificare bugetar multianual i instruciuni de utilizare


4.1

Fundamentarea cheltuielilor de personal

Pn la trecerea la bugetarea pe programe (cu indicatori de performan


ataai), bugetarea cheltuielilor de personal se va realiza la nivelul serviciilor
de resurse umane.
In baza STATULUI DE FUNCIUNI APROBAT pentru anul de plan, cu
respectarea

cadrului legal n vigoare, efii serviciilor de resurse umane

coordoneaz fundamentarea cheltuielilor de personal, utiliznd

formularul

din Anexa nr.1.


Serviciul

Finane-buget

asigur

suport

de

specialitate,

colecteaz

centralizeaz fundamentrile cheltuielilor de personal.


Nu sunt necesare instruciuni de completare a Anexei 1
4.2

Fundamentarea cheltuielilor cu materiale i servicii

Fiecare director de direcie de specialitate sau compartiment funcional din


subordinea directorului general

organizeaz si coordoneaz, cu sprijinul

tehnic al Serviciul Finane-buget, fundamentarea cheltuielilor cu materiale si


servicii.
Fiecare structura organizatoric serviciu, birou, compartiment funcional,
centru etc completeaz sub semntura efului de compartiment, pentru
fiecare din cele 5 activitati, i n cadrul activitilor pe subactiviti i
programe cte un formular de solicitare bugetar, conform modelului din
Anexa 2.

Pagina 19 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

______________________________________________________________________
Structurile organizatorice care nu se constituie n centre de cost (nu
genereaz i nu administreaz alte cheltuieli, nafar de cheltuielile proprii
de personal i de administraie general) nu ntocmesc solicitri bugetare.
Solicitrile bugetare se ntocmesc numai pentru activitile de pecialitate,
specifice compartimentului respectiv, generatoare de cheltuieli, altele dect
cele de personal i de administraie general.
Serviciul

Finane-buget

asigur

suport

de

specialitate,

colecteaz

centralizeaz fundamentrile cheltuielilor.


Nu sunt necesare instruciuni de completare a Anexei 2
4.3

Funadamentarea cheltuielilor cu asistena social

Fiecare director de direcie de specialitate sau compartiment funcional din


subordinea directorului general

organizeaz si coordoneaz, cu sprijinul

tehnic al Serviciului Finane-buget, fundamentara cheltuielilor cu asistena


social.
Fiecare structura organizatoric serviciu, birou, compartiment funcional,
centru etc completeaz sub semnatura efului de compartiment, pentru
fiecare din cele 5 activitati, i n cadrul activitilor pe subactiviti i
programe cte un formular de solicitare bugetar, conform modelului din
Anexa 3.
Structurile organizatorice care nu se constituie n centre de cost (nu
genereaz i nu administreaz alte cheltuieli, nafar de cheltuielile proprii
de personal i de administraie general) nu ntocmesc solicitri bugetare.
Solicitrile bugetare se intocmesc numai pentru activitile specifice
compartimentului respectiv, generatoare de cheltuieli, altele dect cele de
personal i de administraie general.
Serviciul

Finane-buget

asigur

suport

de

specialitate,

colecteaz

centralizeaz fundamentrile cheltuielilor.


Nu sunt necesare instruciuni de completare a Anexei 3
Pagina 20 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

______________________________________________________________________

Pagina 21 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

______________________________________________________________________
4.4

Fundamentarea veniturilor proprii

Fiecare director de direcie de specialitate sau compartiment funcional din


subordinea directorului general

organizeaz si coordoneaz, cu sprijinul

tehnic al Serviciului Finane-buget,

fundamentarea veniturilor proprii,

generate de activitatea specific pe care o desfoar.


Fiecare structura organizatoric serviciu, birou, compartiment funcional,
centru etc care genereaz venituri proprii ale instituiei, completeaz sub
semnatura sefului de compartiment Anexa 4.
Anexa nr 4 se compelteaz pentru fiecare activitate generatoare de venituri
i in cadrul acesteia pe subactiviti i programe.
Serviciul

Finane-buget

asigur

suport

de

specialitate,

colecteaz

centralizeaz fundamentrile.
Nu sunt necesare instruciuni de completare a Anexei 4

Pagina 22 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

______________________________________________________________________

Pagina 23 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

______________________________________________________________________

Pagina 24 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

______________________________________________________________________

Pagina 25 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

______________________________________________________________________

Pagina 26 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________

5.

Elaborarea bugetului multianual de dezvoltare

5.1

Planul multianual de investiii - definiie:

Un plan multianual de investiii reprezint o list de obiective de


investiii pe care organizaia dorete s le realizeze ntr-un orizont de
timp de 4-6 ani. Obiectivele de investiii sunt aranjate n ordinea
descresctoare a prioritii lor, determinat conform unei metodologii
prestabilite i aplicate cu consecven i sunt evaluate din punct de
vedere al duratei de realizare i costurilor de investiii i funcionare.

5.2

Glosar de termeni
angajament bugetar - orice act prin care o autoritate
competent, potrivit legii, afecteaz fonduri publice unei anumite
destinaii, n limita creditelor bugetare aprobate;
angajament legal - faza n procesul execuiei bugetare
reprezentnd orice act juridic din care rezulta sau ar putea
rezulta o obligaie pe seama fondurilor publice;
credite destinate unor aciuni multianuale - sume alocate unor
programe, proiecte, subproiecte, obiective i altele asemenea,
care se desfoar pe o perioada mai mare de un an i dau loc la
credite de angajament i credite bugetare;
credit de angajament - limita maxima a cheltuielilor ce pot fi
angajate, n timpul exerciiului bugetar, n limitele aprobate;
credit bugetar - suma aprobat prin buget, reprezentnd limita
maxima pana la care se pot ordonana i efectua plati n cursul
anului bugetar pentru agajamentele contractate n cursul
exerciiului bugetar i/sau din exerciii anterioare pentru aciuni
multianuale, respectiv se pot angaja, ordonana i efectua plati
din buget pentru celelalte aciuni;

________________________________________________________________________
Pagina 27 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________
5.3

Succint prezentare a prevederilor legale cu aplicabilitate

direct
o Autorizarea bugetar/angajamentele multianuale
(1)Legea bugetar anual prevede i autorizeaz, pentru anul
bugetar, veniturile i cheltuielile bugetare, precum i reglementri
specifice exerciiului bugetar.
(2)Sumele aprobate, la partea de cheltuieli, prin bugetele anuale, n
cadrul crora se angajeaz, se ordonaneaz i se efectueaz pli,
reprezint limite maxime care nu pot fi depite.
(3)Angajarea cheltuielilor din aceste bugete se face numai n limita
creditelor bugetare aprobate.
(4)Angajarea i utilizarea creditelor bugetare n alte scopuri dect
cele aprobate atrag rspunderea celor vinovai, n condiiile legii.
(5) Pentru aciunile multianuale se nscriu n buget, distinct,
creditele de angajament i creditele bugetare.
(5)In vederea realizrii aciunilor multianuale ordonatorii de credite
ncheie angajamente legale, n limita creditelor de
angajament aprobate prin buget pentru anul bugetar respectiv.
o Prezentarea investiiilor publice n proiectul de buget
Cheltuielile pentru investiiile publice i alte cheltuieli de investiii
finanate din fonduri publice se cuprind n proiectele de buget, n baza
programelor de investiii publice, care se prezint ca anexa la bugetul
fiecrui ordonator principal de credite.
o Informaii privind programele de investiii publice
Ordonatorii principali de credite vor prezenta anual programul de
investiii publice, pe clasificaia funcional.
________________________________________________________________________
Pagina 28 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________
Ordonatorii principali de credite vor transmite pentru fiecare obiectiv
de investiii inclus n programul de investiii informaii financiare i
nefinanciare.
o Informaiile financiare vor include:
a) valoarea total a proiectului;
b) creditele de angajament;
c) creditele bugetare;
d) graficul de finanare, pe surse i ani, corelat cu graficul de
execuie;
e) analiza cost-beneficiu, care va fi realizat i n cazul
obiectivelor n derulare;
f) costurile de funcionare i de ntreinere dup punerea n
funciune.
o Informaiile nefinanciare vor include:
a) strategia n domeniul investiiilor, care va cuprinde n mod
obligatoriu prioritile investitionale i legtura dintre diferite
proiecte, criteriile de analiza care determina introducerea n
programul de investiii a obiectivelor noi n detrimentul celor n
derulare;
b) descrierea proiectului;
c) stadiul fizic al obiectivelor.
o Aprobarea proiectelor de investiii publice
Documentaiile tehnico-economice aferente obiectivelor de investiii
noi care se finaneaz, potrivit legii, din fonduri publice se aprob de
ctre:
o Guvernul, pentru valori mai mari de 28 de milioane lei;
________________________________________________________________________
Pagina 29 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________
o ordonatorii principali de credite, pentru valori cuprinse ntre 5
milioane lei i 28 de milioane lei;
o ceilali ordonatori de credite, pentru valori pn la 5 milioane lei,
cu avizul prealabil al ordonatorului principal de credite.
Documentaiile tehnico-economice aferente investiiilor publice ce se
realizeaz pe baza de credite externe contractate sau garantate de
stat, indiferent de valoarea acestora, se supun aprobrii Guvernului.
Limitele valorice privind competentele de aprobare a documentaiilor
tehnico-economice ale obiectivelor de investiii noi se pot modifica prin
hotrre a Guvernului, n funcie de evoluia indicilor de preuri.
Ultima modificare : HOTRREA nr. 335 din 30 martie 2011, publicat n
MONITORUL OFICIAL nr. 244 din 7 aprilie 2011.
o Condiii pentru includerea proiectelor de investiii n
proiectul de buget
Obiectivele de investiii i celelalte cheltuieli asimilate investiiilor se
cuprind n programele de investiii anuale, anexe la buget, numai dac,
n prealabil, documentaiile tehnico-economice, respectiv notele de
fundamentare

privind

necesitatea

oportunitatea

efecturii

cheltuielilor asimilate investiiilor, au fost elaborate i aprobate potrivit


dispoziiilor legale.
Ordonatorii principali de credite, pe propria rspundere, actualizeaz i
aproba valoarea fiecrui obiectiv de investiii nou sau n continuare, n
funcie de evoluia indicilor de preuri.
Aceasta operaiune este supus controlului financiar.
o Monitorizarea de ctre ordonatorii principali de credite a
proiectelor de investiii
Pe parcursul execuiei bugetare ordonatorii principali de credite vor
urmri derularea procesului investitional, n conformitate cu dispoziiile
________________________________________________________________________
Pagina 30 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________
prezentei legi, i vor ntocmi rapoarte trimestriale de monitorizare, pe
care le vor transmite Ministerului Finanelor Publice.
n cazul n care, pe parcursul derulrii procesului investitional, apar
probleme n implementarea unui obiectiv, ordonatorul principal de
credite va consemna n raportul de monitorizare cauza i msurile ce
se impun pentru remedierea acestui lucru.
In situaia n care, din motive obiective, implementarea unui proiect de
investiii nu se poate realiza conform proiectiei bugetare, ordonatorii
principali de credite pot solicita Ministerului Finanelor Publice, pn la
data de 31 octombrie, redistribuirea fondurilor ntre proiectele nscrise
n programul de investiii anexa la buget.
Ordonatorii principali de credite sunt responsabili de realizarea obiectivelor
de investiii incluse n programele de investiii.

o Acordurile internaionale legate de investiiile publice


Toate angajamentele legale, din care rezult o cheltuial pentru
investiiile publice i alte cheltuieli asimilate investiiilor, cofinanate de
o instituie internaionala, se vor efectua n conformitate cu prevederile
acordului de finanare.
o Structura programelor de investiii publice
n programele de investiii se nominalizeaza obiectivele de investiii
grupate pe: investiii n continuare i investiii noi, iar "alte cheltuieli de
investiii" pe categorii de investiii.
Poziia "alte cheltuieli de investiii" cuprinde urmtoarele categorii de
investiii:
a) achiziii de imobile;
________________________________________________________________________
Pagina 31 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________
b) dotri independente;
c) cheltuieli pentru elaborarea studiilor de prefezabilitate, a
studiilor de fezabilitate i a altor studii aferente obiectivelor de
investiii;
d) cheltuielile de expertiza, proiectare i de execuie privind
consolidrile i interveniile pentru prevenirea sau nlturarea
efectelor produse de aciuni accidentale i calamitai naturale cutremure, inundatii, alunecri, prabusiri i tasri de teren,
incendii, accidente tehnice, precum i cheltuielile legate de
realizarea acestor investiii;
e) lucrri de foraj, cartarea terenului, fotogrammetrie,
determinri seismologice, consultana, asistenta tehnica i alte
cheltuieli asimilate investiiilor, potrivit legii.
Cheltuielile de investiii cuprinse la lit. a)-e) ale se detaliaz i se
aproba prin liste separate de ctre ordonatorul principal de credite.

________________________________________________________________________
Pagina 32 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________
5.4

Planul multianual de investiii : pai procedurali

Planificarea

multianual a investiiilor constituie un proces dinamic,

implicnd o serie de pai procedurali ce se succed ntr-o ordine logic


i cronologic, conform diagramei de mai jos:

1. Adaptarea sistemului
informaional i a
structurii organizatorice

2.Stabilirea politicilor
bugetare i de investiii

4.Identificarea i
evaluarea nevoilor de
investiii

3.Elaborarea
formularelor i
instruciunilor de

5.Pregtirea propunerilor
de proiecte de investiii

6.Analiza propunerilor de
proiecte de investiii

8.Prognoza bugetar i
identificarea opiunilor
financiare

7.Stabilirea prioritilor

9.ntocmirea planului
multianual i a bugetului
de investiii

10.Aprobarea planului i
a bugetului de investiii

11.Implementarea i
monitorizarea planului i
bugetului de investiii
________________________________________________________________________
Pagina 33 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________
5.4.1 Succint prezentare a coninutului pailor procedurali
1. Adaptarea sistemului
informaional i a
structurii organizatorice
Procesul de implementare a unui plan multianual de investiii trebuie
s nceap prin analiza sistemului informaional existent, prin prisma
raionalitii, eficacitii i eficienei acestuia.
Odat luat decizia implementrii modelului de planificare multianual
a investiiilor, specialitii se vor confrunta cu o prim ntrebare:
Sistemul informaional existent susine ntr-un mod eficace i eficient
funcia de fundamentare, elaborare i adoptare a planului multianual
de investiii ?
Cu alte cuvinte, ei vor trebui s determine dac sistemul informaional
existent identific i folosete toate sursele ce pot furniza informaii
relevante referitoare la

nevoile de investiii, stabilete circuitele

informaionale necesare transmiterii acestei informaii ctre receptori,


fie ei entiti specializate n prelucrarea, analiza acesteia, fie entiti
de decizie care hotrsc n privina aprobrii programelor de investiii.
n mod evident, sistemul informaional va trebui s permit circulaia
rapid, nedistorsionat a informaiei necesare implementrii planului
multianual de investii, monitorizrii acestuia, raportrii i controlului,
permind informarea operativ a decidenilor n vederea adoptrii
unor eventuale corecii.
n situaia n care, concluzia este c sistemul informaional nu satisface
cerinele menionte, acesta trebuie reproiectat. Reproiectarea unui
sistem informaional poate viza ansamblul su, sau doar acele seciuni
care prin calitatea lor condiioneaz atingerea obiectivelor punctuale
stabilite.

________________________________________________________________________
Pagina 34 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________
Structura organizatoric, prin modul de combinare a resurselor umane,
materiale i financiare condiioneaz eficiena desfurrii activitii
necesare realizrii obiectivelor, precum i calitatea i operativitatea
sistemului decizional i configuraia sistemului informational.
Sistemul organizatoric trebuie s realizeze obiectivele stabilite n
condiiile minimizrii costului economic i social, contribuind astfel la
armonizarea intereselor individuale i de grup.
n mod obinuit, planul i bugetul de investiii sunt elaborate de ctre
directorul

economic

al

organizaiei

funcionarii

publici

din

compartimentele de specialitate, n baza propunerilor de proiecte de


investiii, formulate de ctre celelalte departamente. Planul i bugetul
de investiii sunt naintate apoi conductorului instituiei pentru
aprobare/avizare, dup caz. Una dintre abordrile organizaionale este
delegarea acestei responsabiliti administrative angajailor aflai n
compartimentele

tehnice,

financiare,

etc.

Compartimentul

sau

persoana desemnat devin responsabile de coordonarea activitilor n


procesul de programare multianual i bugetare a investiiilor, precum
i de acordare a asistenei tehnice.
Alt opiune organizaional este crearea unui colectiv, format
din actorii principali ai procesului, ca directori, efi de
compartimente, unii specialiti, etc. Colectivul

centralizeaz

cererile de finanare a proiectelor, analizeaz i propune


prioritile

recomand

conductorului

organizaiei

un

program i un buget.

________________________________________________________________________
Pagina 35 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________

2.Stabilirea politicilor
5.5
bugetare i de investiii

Politicile financiare reprezint o specie a politicilor publice ce descriu


principiile

i obiectivele dup care se orienteaz practicile de

management financiar ale unei instituii publice. Politicile influeneaz


luarea deciziilor financiare. Ele conduc la atingerea obiectivelor
propuse

i,

plus,

asigur

standarde

pentru

evaluarea

monitorizarea performanelor sistemului de management financiar.


Politicile ofer un cadru pentru managementul financiar i linii
directoare

pentru

managerii

financiari,

domeniul

derulrii

conducerii activitii financiare a unei entiti publice.


Aspecte ce solicit o atenie deosebit, n politicile financiare, sunt:

definirea obiectivelor de investiii;


perioada acoperit de programul de investiii;
desemnarea responsabilitii organizaionale pentru
pregtirea;
metodele de finanare ale obiectivelor de investiii;
criterii de stabilire a obiectivelor prioritare;
procentul din veniturile generale ce urmeaz s fie
destinat investiiilor;
evaluarea viitoarelor costuri de operare ale obiectivelor
de investiii;
politicile de ntreinere i de achiziii cu scop de nlocuire.

________________________________________________________________________
Pagina 36 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________
3.Elaborarea
formularelor i
instruciunilor de
Coordonatorii planurilor multianuale de investiii trebuie s elaboreze:

calendarul
formularele
instruciunile de utilizare necesare.

Calendarul bugetar este condiionat de prevederile Legii finanele


publice locale.
Prezentm n continuare un model de calendar intern, armonizat cu
calendarul bugetului de stat
Calendarul activitilor n procesul fundamentrii planului i bugetului
multianual de investiii
Nr
Activitatea
.

ncep
ut

Sfrsi
t

Directorul economic, prin Serviciul administrativ


comunic tuturor Direciilor de specialitate i
compartimentelor funcionale subordonate direct
Directorului general macheta de Propunere de
proiect de investiii (Anexa 5) i instruciunile de
completare

15.apri
l

Identificarea nevoilor de investiii

15
april

15 mai

Elaborarea de ctre fiecare structur


organizatoric a Propunerii de proiect de
investiii

15 mai

20 mai

20 mai

05
iunie

Centralizarea propunerilor de proiecte de investiii


la nivelul direciilor de specialitate, analiza i
operarea de copletri, corecii (dac este cazul)

________________________________________________________________________
Pagina 37 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________
stabilirea prioritilor
5

Realizarea proiectului planului multianual de


investiii

5 iun

10 iun

Analiza proiectului de plan multianula de investiii


n cadrul unor runde de discuiicu directorii de
direcii, sub coordonarea directorului general.
Adoptarea de corecii i ajustri.

10 iun

20 iun

Avizarea proiectului planului multianual de


investiii de ctre directorul general i transmiterea
ctre ordonatorul principal de credit

20 iun

Formularele i instruciunile de utilizare


Acestea sunt eseniale n procesul de planificare a investiiilor, fiindc
asigur informaiile complete i permanente cerute la evaluare, la
stabilirea prioritilor, precum i la calendarul cererilor de proiecte. De
principiu formularele utilizate trebuie s furnizeze cel puin informaia
cerut n mod expres n lege, ns este de dorit ca acestea s satisfac
pe deplin nevoile de informaie ale organizaiei.
n Anexa nr.5 este prezentat un model de document de uz intern
pentru propunerea la finanare a unor proiecte de investiii.
In funcie de stadiul de maturitate al proeictului de investiii propus la
finanare, se completeaza i anexa 5a sau anexa 5b
Modelul este disponibil i in format EXCEL.

________________________________________________________________________
Pagina 38 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________

________________________________________________________________________
Pagina 39 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________

________________________________________________________________________
Pagina 40 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________

________________________________________________________________________
Pagina 41 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________
Machetele de formulare propuse sunt prezentate i n format EXCEL
Pentru fiecare obiectiv de investiii n parte se completeaz o prim
parte a fiei proiectului, cuprinznd informaii de baz, descrierea
proiectului i informaii despre relevana general i sectorial a
acestuia.
Prima parte a fiei de proiect se completeaz indiferent de stadiul de
maturitate al acestuia. n cazul investiiilor noi, fr documentaia
tehnico economic aprobat cel puin studiu de fezabilitate,
informaia din aceast parte a fiei de proiect va fundamenta decizia
de demarare a investiiei, prin comandarea studiului de fezabilitate.
Informaia financiar i nefinanciar pe care studiul de fezabilitate o va
furniza organizaiei va putea fi folosit ulterior pentru completarea
anexei A a fiei de proiect, ce se ntocmeste pentru obiectivele noi de
investiii.
In continuare prezentm un set de instruciuni de completare a
documentelor propuse spre utilizare.

Denumirea proiectului

Se va avea n vedere ca titlul s fie:


- concis, clar, uor de inut minte
- descriptiv
- cu accent pe rezultate i nu pe metodele folosite
- centrat pe descrierea avantajelor furnizate beneficiarilor
Definirea problemei
n general, este prezentat situaia existent, relevnd neajunsurile
care justific realizarea proiectului. Schimbrile urmrite care vizeaz
eliminarea situaiilor nedorite, nlturarea problemelor, etc vor fi i ele
________________________________________________________________________
Pagina 42 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________
prezentate. Este bine ca n prezentarea situaiei existente s se fac uz
de date statistice, documente oficiale, etc, deoarece generalitile i
opiniile personale, nesusinute de date sigure nu pot convinge. Pentru
a verifica modul de formulare a problemei iniiatorul proiectului va
trebui s rspund unor ntrebri:
-

modul de formulare demonstreaz o bun nelegere a


problemei care trebuie rezolvat?

comunic n mod suficient de clar ce se urmtete prin


proiect?

indic legtura dintre proiect i un set mai larg de de


probleme sau aspecte i justific de ce s-a ales aceast
abordare particular?

stabilete n mod clar importana i semnificaia problemei?

aduce suficiente argumente pentru a justifica interesul


ordonatorului principal de credit?

demonstreaz c problema este una care poate fi rezolvat?

indic suficient de clar relaia dintre obiectivele organizaiei i


problem?

problema i rezultatele sunt formulate n termeni de necesiti


umane i beneficii sociale?
O eroare comun n aceast seciune const n prezentarea problemei
-

n termeni vagi sau prea generali.


Obiectivele proiectului
Prin declararea obiectivelor, sunt specificate rezultatele proiectului,
produsul sau produsele finale. Este foarte important ca acestea s fie
foarte clare. Cnd se stabilesc obiectivele trebuie avut n vedere c
acestea s fie SIMPLE:
________________________________________________________________________
Pagina 43 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________
- Specifice

- s indice n mod clar ce se dorete s se schimbe

prin proiect
- Imediate

- s indice perioada de timp n care problema curent


va fi rezolvat

- Masurabile
ncununat de succes

- s indice care vor fi dovezile c proiectul va fi

- Practice
- s indice n ce mod fiecare obiectiv reprezint o
soluie practic la o
problem real
- Logice
- s indice modul n care fiecare obiectiv
contribuie la atingerea
scopului general
- Evaluabile
- s indice ct de semnificativ trebuie s fie
schimbarea pentru ca
proiectul s fie eficient
Fiecare obiectiv ar trebui s ndeplineasca cel puin dou sau trei
criterii. O formulare corect a obiectivelor va furniza jaloanele ce se vor
folosi ulterior pentru evaluarea derulrii i succesului proiectului.
Obiectivele specifice trebuie prezentate n nu mai mult de una sau
doua fraze, fiecare n ordinea importanei. Nu trebuie confundate
obiectivele (rezultatele) cu metodele (activiti, mijloace). Un obiectiv
bine formulat evideniaz CE

trebuie fcut i CND , n timp de o

metod (activitate) explic DE CE, sau CUM vor fi fcute.

Descrierea proiectului

n aceast seciune narativ a fiei de proiect se va prezenta proiectul


propriuzis, furniznd de cte ori este posibil informaii referitoare la
caracteristicile constructive, soluiile tehnice, categoriile de lucrri, cantiti,
etc.

Localizarea investiiei i informaii referitoare la situaia


juridic a terenului

________________________________________________________________________
Pagina 44 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________
n aceast seciune se vor furniza informaii cadastrale, adresa,
vecintile, accesul la utilitti, informaii referitoare la situaia juridic
a terenului, etc.

Beneficii estimate
Parte din beneficiile proiectelor pot fi direct evaluate in bani. Venituri
din utilizarea curent a mijlocului fix respectiv,

sau diminuarea

costurilor de exploatare, a costurilor pentru reparaii curente, capitale,


etc
Acestea sunt beneficii directe i sunt resimite de ctre beneficiarul
proiectului de investiii.
Exist ns o serie de beneficii, care se rsfrng indirect asupra unei
categorii mai extinse de persoane i pe o arie mai larg, uneori chiar la
nivel naional. Aceste beneficii economice i sociale sunt mai dificil de
evaluat n bani, ns acest lucru devine foarte important n situaia n
care se pune problema realizrii unor analize cost beneficiu.
Legtura cu alte proiecte
Nu trebuie trecut cu vederea importana acestui tip de informaie.
Deseori realizarea unor obictive de investiii este condiionat de
realizarea altor proiecte publice sau private. Realizarea sediului
instituiei ct i funcionarea normal a acesteia pot fi condiionate de
finalizarea unor alte proiecte, ale administraiei publice locale, privind
realizarea infrastructurii de transport urban, alimentarea cu apa,
canalizare, furnizarea de gaz metan, energie electric i termic, etc.
n aceste situaii cunoaterea situaiei exacte i mai ales colaborarea i
coroborarea propriilor programe cu cele ale celorlali investitori

________________________________________________________________________
Pagina 45 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________
reprezint garanii suplimentare pentru succesul programului de
investiii.
Colaborarea cu parteneri publici i privai pe parcusul realizrii unui
obiectiv de investiie poate conduce deseori la realizarea unor efecte
sinergice, situaie n care rezultatul efortului comun depeste suma
rezultatelor care s-ar obine prin actiuni individuale, necorelate.
Constrngeri n implementare
Obiectivul de minimizare a riscurilor n procesul de realizare a
investiiei impune identificarea i analiza tuturor constrngerilor de
natur:
-

financiar
administrativ
politic
tehnic
legal
instituional, etc

Cunoaterea acestor constrngeri d posibilitatea factorilor de decizie


s ia hotarri n cunotin de cauz, dup o temeinic evaluare a
riscurilor implicate, s elaboreze scenarii alternative de aciune i s
ntreprind din timp demersurile necesare pentru eliminarea sau
diminuarea efectelor factorilor constrngtori.
Cofinanri
n acest seciune

se

vor

identifica

cofinanatorii

proiectului,

furnizndu-se informaii precise i detaliate despre:


- valoarea cofinanrii ( n valori absolute sau procente din

costurile totale)
- costurile eligibile pentru cofinanare
- durata cofinanrii
________________________________________________________________________
Pagina 46 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________
- restricii impuse de cofinanator etc.
Este important s se fac o distincie net ntre cofinanrile sigure
cele pentru care s-au ncheiat contracte, ori s-au primit comunicri
care certific intenia de cofinanare i cele posibile dar incerte.
Relevana general i sectorial a proiectului propus
Furnizeaz informaii referitoare la contribuia proiectului la atingerea
obiectivelor strategice generale i sectoriale.
Seciunile B si C ale propunerii de proiect de investitii se pot
complete usor de ctre specialiti, fie n baza documentaiei tehnicoeconomice, fie n baza proriilor estimari (n situaia n care proiectul
este ntr-un stadiu incipient de maturitate)

________________________________________________________________________
Pagina 47 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________

4.Identificarea i
evaluarea nevoilor de
investiii
Cele mai multe organizaii au nevoie de investiii ce depesc resursele
lor financiare. Nu trebuie s se uite c optarea pentru un anumit
proiect de investiii nseamn, de cele mai multe ori, renunarea la un
altul. Gestionnd bani publici, obiectivul primordial al responsabililor
financiari trebuie s fie obinerea celei mai mari valori pentru fiecare
leu investit. Din

acest punct de vedere trebuie s ne asigurm c

reuim s identificam cvasi-totalitatea proiectelor de investiii necesare


organizaiei i c punem la punct un sistem de evaluare a acestora n
baza unui set obiectiv i larg acceptat de criterii.
Pentru identificarea nevoilor de investiii elaborarea unei baze solide
de informaii, necostisitoare i uor accesabile este foarte important.
Aceast baz de informaii trebuie s ajute la:

identificarea i stabilirea prioritilor n nevoile de investiii ;

alegerea celor mai bune strategii de ntreinere, reparaii,


nlocuire sau disponibilizare;

reducerea la minim a efectelor i costurilor generate de lucrrile


de ntreinere amnate;

evaluarea metodelor alternative de satisfacere a nevoilor de


investiii;

________________________________________________________________________
Pagina 48 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________

evaluarea opiunilor financiare;

reducerea numrului de reclamaii i de ntreruperi n funcionare


(acolo unde este cazul);

mbuntirea raportrilor financiare;

controlul costurilor de investiii.

________________________________________________________________________
Pagina 49 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________
Este bine ca organizaiile s i concentreze atenia, mai degrab,
asupra nevoilor i problemelor legate de investiii, dect asupra unor
obiective specifice. n acest sens, se pun cteva ntrebri eseniale:

care este natura nevoii / problemei?


cine este afectat?
care este extinderea nevoii / problemei?
cnd apare?
care ar fi cteva alternative de soluionare?
ce consecine apar dac nu se ntreprinde nimic?

Informaiile necesare pentru a rspunde acestor ntrebri sunt


disponibile din cteva surse, printre care:

informaiile privitoare la evaluarea activelor corporale i


a strii lor,
strategia de investiii a Guvernului la care se adaug
orice ale studii i programe relevante pentru strategia i
politica de investiii
informaiile privind standardele serviciilor
sondajele de opinie ceteneasc.

________________________________________________________________________
Pagina 50 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________
5.Pregtirea propunerilor
de proiecte de investiii

Toate propunerile de proiecte de investiii vor trebui s fie n


conformitate cu formularele, instruciunile i normele prestabilite de
persoana, sau echipa desemnat s lucreze la programul de investiii.
O deosebit atenie trebuie acordat:
justificrii necesitii proiectului i
costurile acestuia.
n justificarea unei proiect de investiii este important s se furnizeze
informaii exacte, obiective i argumentate, baz necesar pentru o
evaluare corect a prioritii realizrii obiectivului de investiie
respectiv. Este recomandabil s fie discutate att beneficiile tangibile,
ct i cele intangibile.
Fezabilitatea proiectului trebuie analizat din punct de vedere:
tehnic,
financiar,
economic,
politic,
juridic,
instituional,
de mediu.
Hotrrea de Guvern nr 28 din 2008 privind aprobarea coninutuluicadru

al

documentaiei

tehnico-economice

aferente

investiiilor

publice, precum i a structurii i metodologiei de elaborare a devizului


general pentru obiective de investiii i lucrri de intervenii prevede
categoriile de cheltuieli ce trebuie avute n vedere la determinarea
costului obiectivului de investiie.

________________________________________________________________________
Pagina 51 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________

6.Analiza propunerilor de
proiecte de investiii
Dup redactare, propunerile de proiecte de investiii sunt analizate,
urmrindu-se s fie exacte i complete. Analiza propunerilor este
coordonat de responsabilul/ echipa de implementare a planului
multianual de investiii,

n cooperare cu funcionarii specializai n

planificare, finane, inginerie i arhitectur. Uneori pot participa i


experi tehnici externi.
Accelerarea i simplificarea analizei sunt sprijinite prin pregtirea din
timp a unei liste de verificri i a unor criterii de analiz. n analiza
proiectului apar clarificri i solicitri de informaii suplimentare.
Vizitele pe teren i audierile n cadrul departamentelor sunt i ele
componente folositoare n cadrul procesului de analiz.
Se identifica urmtoarele tipuri de analiz:
de conformitate administrativ,
de conformitate cu documentele de planificare,
de coformitate tehnic (inginerie, urbanism) i
de conformitate financiar.
Fiecare organizaie va avea nevoie de elaborarea propriului proces de
analiz, n funcie de mrimea i resursele sale.

________________________________________________________________________
Pagina 52 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________
7.Stabilirea prioritilor

Cel mai dificil i mai pretenios aspect al analizei proiectelor este


stabilirea prioritilor i selecia acestora. De obicei, nu exist fonduri
disponibile pentru finanarea tuturor proiectelor de investiii necesare.
Autoritile publice/ organizaiile trebuie s fac, prin urmare, alegeri
dure ntre proiectele concurente. Prea adesea, se ntmpl ca astfel de
decizii s se bazeze pe intuiie i raionamente subiective n loc de a se
ntemeia pe un set explicit de criterii de evaluare.
Evaluarea proiectelor i procesul de stabilire a prioritilor devine mai
obiectiv i mai raional prin elaborarea unor criterii predeterminate i
clar definite. Toi aceia implicai n fixarea prioritilor i n selecia
proiectelor, inclusiv angajai, factorii de decizie, cetaenii terebuie s
participe la definirea criteriilor de selecie. Sondajele de opinie pot fi
folosite pentru a aduce aportul cetenesc la formularea criteriilor. Se
recomand ca i criteriile de evaluare s fie fixate nainte de
redactarea cererilor de investiii, cu scopul de a oferi ndrumri celor ce
schieaz cererile.
Nici un sistem de evaluare nu este perfect. Nu toate criteriile sunt
aplicabile fiecrui proiect. Judecata solid, bunul sim i consideraiile
politice vor continua s joace un rol important. Obstacole n calea
formulrii unor criterii utile sunt: costul ataat, timpul limitat,
disponibilitatea

informaiilor,

beneficiile

intangibile,

pericolul

suprancrcrii cu informaii i teama de a compromite procesul politic.


Cu toate acestea, criteriile bine elaborate vor stimula diferenierea
proiectelor i ngustarea ariei de dezacorduri, asigurnd astfel o baz

________________________________________________________________________
Pagina 53 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________
de discuie. Este esenial ca selecia proiectelor s fie susinut de
informaii corecte, relevante i demne de ncredere.
In foaia de lucru Prioritizare este prezentat un model EXCEL
(software) ce poate fi utilizat la stabilirea prioritilor pe baza criteriilor
multiple.

________________________________________________________________________
Pagina 54 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________
n cadrul fiecrui criteriu proiectul este ierarhizat numeric i punctat:

impact major
puncte
impact minor
puncte
fr impact
/ impact negativ
puncte
Pentru fiecare criteriu, punctajul se

6 10
15
0
nmulete

cu

ponderea

(importana relativ) acestuia i se obine punctajul total. Punctajul


general,

pentru

fiecare

proiect,

este

calculat

prin

nsumarea

punctajelor tuturor criteriilor dup care a fost apreciat.


Fiecare organizaie are nevoie de criteriile i ponderile cele mai
potrivite nevoilor proprii. Sistemele de criterii multiple pot deveni
mpovrtoare

consumatoare

de

timp.

Unele

organizaii

au

abandonat alocarea de puncte i ponderi din cauza consumului de


timp, ns au continuat s foloseasc criterii clar definite spre a veni n
sprijinul acelora care fixeaz prioritile. La fixarea prioritilor este
esenial existena unei experiene. Elaborarea criteriilor de evaluare
este un proces de tip alegere prin ncercri repetate, necesitnd o
continu testare i adaptare. Cea mai bun abordare este un sistem
simplu, instalat gradual. Iniial, criteriile i vor dovedi utilitatea prin
consolidarea etapei n care se concepe justificarea proiectului.
Cnd prioritile sunt determinate de un colectiv, este recomandabil ca
acesta s acorde atenie folosirii tehnicilor interactive de grup, cum ar
fi metoda grupului nominal i brainstorming-ul. Grupul nominal este o
tehnic de interaciune structurat, care ncurajeaz contribuiile
tuturor

membrilor

ofer

posibilitatea

votului

anonim

asupra

prioritilor.
Fiecare specialist din componena Grupul de scoratori va primi un set
complet de propuneri de obiective de investiii - calificate n aceasta
________________________________________________________________________
Pagina 55 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________
etap, lista criteriilor i instruciunile de operaionalizare a acestora i o
foaie individual de punctare. Fiecare propunere de proiect este
analizat prin prisma modului n care raspunde fiecrui criteriu i apoi
punctat, conform instruciunilor.

________________________________________________________________________
Pagina 56 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________
8.Prognoza bugetar i
identificarea opiunilor
financiare
5.6
Prognoza bugetar este un proces care, pe baza unui anumit set de
ipoteze politice i economice, furnizeaz proiecii referitoare la
veniturile i cheltuielile din anii viitori.
O prognoz bugetar servete la dou scopuri de baz :

poate cuantifica impactul viitor al deciziilor, programelor


i politicilor curente
poate identifica i analiza opiunile privind ajustarea
veniturilor i a cheltuielilor cu scopul de a anula diferena
dintre venituri i cheltuieli
Prognoza cheltuielilor
Specificul acesteia este ca de obicei realizeaz

o prelungire a

programelor curente i se afl, n general sub controlul administraiei


publice

locale

centrale.

Procesul

prognozrii

cheltuielilor

se

realizeaz urmnd urmtorii pai procedurali :

identificarea cheltuielilor;
analiza bazei legale/ contractuale a cheltuielilor;
curarea seriilor de date;
alegerea metodei de prognozare (extrapolarea tendinei, metode
deterministe, etc);
proiecia cheltuielilor;
analizarea rezultatelor.

________________________________________________________________________
Pagina 57 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________
Prognoza veniturilor
Specificul acesteia este c pleac de la un set de ipoteze economice,
care nu se afl sub controlul organizaiei. Procesul prognozrii
veniturilor se realizeaz urmnd urmtorii pai procedurali :

identificarea surselor de venit;


colectarea de date istorice;
analiza sursei de venit i a bazei sale legale;
curarea seriilor de date;
alegerea metodei de prognozare (extrapolarea tendinei, metode
deterministe, etc);
proiecia veniturilor;
analizarea rezultatelor.
In activitatea curent pot fi identificate o serie de surse de informaii
pentru

stabilirea

evoluiilor

probabile

ale

veniturilor

cheltuielilor.Printre acestea enumerm :

bugetul de stat;
acorduri de mprumut bancar;
contracte economice incheiate cu teri;
planuri strategice i politici publice centrale;
planuri de dezvoltare central;
prognoze economice la nivel central estimri privitoare la
inflaie, proiecii demografice, indicatori de afaceri, activiti de
construcii, industriale i civile

Alte informaii necesare pot fi furnizate de ctre studii, lucrri, analize


viznd:

________________________________________________________________________
Pagina 58 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________

schimbri economice previzionate (impact asupra


veniturilor);
schimbri n politica local i central;
schimbri obligatorii n nivelul serviciilor sau costurilor;
creteri estimate de productivitate;
finanri aferente costurilor de operare pentru noi
investiii programate a fi inaugurate;
finanri pentru costurile suplimentare datorate
extinderii ariilor de servicii publice;
finanri pentru echipamente noi i pentru nlocuirea
unor echipamente uzate.

________________________________________________________________________
Pagina 59 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________
Planificarea investiiilor necesit identificarea i evaluarea unor surse
alternative de finanare. Printre exemplele de opiuni, mai des ntlnite,
de finanare a investiiilor se numr:
alocaiile de la bugetul sectorului 3,
vnzarea activelor,
fonduri nerambursabile,
leasing-ul,
nchirieri,
parteneriatul public-privat,
donaiile.
Frecvent se folosesc combinaii ale celor de mai sus. Alegerea celei sau
celor mai adecvate surse de finanare se complic prin existena
numrului mare i varietii de opiuni disponibile, schimbrilor de
legislaie la nivel naional, volatilitii pieelor financiare, dezvoltrii
constante a unor noi surse de finanare, complexe i creative.
Din aceste motive, funcionarii din serviciile financiare ar trebui s
ntreprind o analiz a caracteristicilor principale, a avantajelor i
dezavantajelor fiecrui tip de finanare a investiiilor. Trebuie fcute
toate eforturile pentru a identifica i a evalua toate sursele disponibile.
La operaiunea aceasta, o matrice prin care se compar diferitele surse
poate veni n ajutorul funcionarilor i elaboratorilor de politici pentru a
lua decizii informate asupra gradului de adecvare i fezabilitate a
fiecrei opiuni de finanare.

________________________________________________________________________
Pagina 60 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________
9.ntocmirea planului
multianual de investiii

Repartizarea iniial, pe proiecte, pe ani i pe categorii de resurse se


face prin metoda matriceal-procedura colului de nord-vest, conform
formularului din anexa 6, sheet-ul buget_iniial (orientativ, pentru 10
proiecte i 4 ani, cu sursa de finanare buget de stat). Se utilizeaz
prioritizarea proiectelor obinut n faza de fundamentare. Metoda
const n ndestularea proiectelor prioritizate, ncepnd cu colul din
stnga-sus(colul de nord-vest), n limita totalului anual disponibil
pentru fiecare tip de resurs(credite de angajament i credite
bugetare). Un exemplu pentru 3 proiecte este prezentat n sheet-ul
exemplu_1 din anexa 6.
Aprobarea bugetului multianual de investiii de ctre conductorul
instituiei poate s fie condiionat de modificri n structura alocrilor
bugetare, aa cum au fost ele determinate pe criterii stabile.
Intervenia dictat de prioriti dinamice, pe perioada de elaborare i
aprobare a proiectului de buget, se face utiliznd metoda matricealprocedura de sum nul (buget de baz zero). Principiul acestei
metode const n aceea c nu pot fi majorate prevederile bugetare
anuale

ale

unui

proiect,

fr

diminuarea

corespunztoare

prevederilor bugetare anuale ale unui alt proiect. Acest principiu (i


metoda utilizat) se aplic i pentru modificarea alocrilor ntre ani.
Altfel spus, att totalul pe fiecare linie ct i pe fiecare coloan a
matricei de alocare, trebuie s fie constant.
Metoda bugetului de sum nul se utilizeaz mai ales pentru
modificarea

creditelor

bugetare

anuale,

funcie

de

execuia

bugetar. Valoarea total nu se schimb, dar eventuale credite


bugetare neutilizate n anul i (i care se pierd la sfritul exerciiului
________________________________________________________________________
Pagina 61 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________
bugetar) trebuiesc solicitate n anul i+1. Aceast solicitare trebuie s
fie s fie nsoit de o diminuare la un alt obiectiv de investiii, n cazul
n care bugetul anual consolidat nu permite o cretere a sumei
repartizate instituiei, prin redistribuire de la alte instituii. Necesitatea
utilizrii metodei poate fi determinat i de modificarea dinamic a
prioritilor pentru obiective de investiii n continuare.
n anexa 6, sheet-ul exemplu_2 ilustreaz adaptarea bugetului anual
de investiii, n anul al doilea al orizontului de programare bugetar, n
condiiile n care execuia bugetar pentru primul an al primului proiect
a fost de numai jumtate din creditele bugetare repartizate. Pentru a
nu pune n pericol mai multe obiective de investiii, corecia necesar
se realizeaz pe seama proiectului cu cea mai mic prioritate n cazul
nostru oricum proiectul doi, cci al treilea nu are prevederi bugetare n
anul doi. Evident c diferena neutilizat se propag pn n ultimul an,
proiectul trei i prelungete perioada de execuie cu un an, pentru
care urmeaz a se solicita prevederi bugetare anuale la momentul
necesar.
10.Aprobarea planului i
a bugetului de investiii

In cazul ordonatorilor secundari i teriari de credit, aprobarea planului


i a bugetului de investiii este de competena consiliului local de
sector
11.Implementarea i
monitorizarea planului i
bugetului de investiii
Implementarea este considerat a fi nsi scopul final al proiectului,
cea care duce la ndeplinirea activitilor; pe cnd monitorizarea este
________________________________________________________________________
Pagina 62 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11

_______________________________________________________________________
definit ca fiind adunarea i raportarea de informaii care ofer celor ce
monitorizeaz proiectul i managerilor informiile necesare aupra
progreselor proiectului, astfel nct s poat lua decizii mai bune
privind implementarea.
Adoptarea bugetului de investiii nu ncheie procesul. Trebuie elaborat
un sistem de planificare, control i monitorizare a componenelor
manageriale i financiare ale proiectelor. Un astfel de sistem cuprinde
controale privitoare la: proiectarea, calendarul activitilor, costul,
calitatea, documentaia de pe parcurs i schimbarea devizelor.
Finanarea proiectului trebuie s fie, acum, definitivat i aplicat. Este
important conceperea calendarului de activiti i etape.

________________________________________________________________________
Pagina 63 din 63
Ghid de bugetare multianual - Cod livrabil: DGASPC.11