Sunteți pe pagina 1din 65

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN

SITUAII FINANCIARE CONSOLIDATE


31 DECEMBRIE 2003

CUPRINS

PAGINA

Informaii generale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77
Raportul auditorilor independeni ctre Consiliul de Administraie. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80
Contul de profit i pierdere consolidat. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81
Bilanul contabil consolidat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82
Situaia consolidat a fluxurilor de numerar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83
Situaia consolidat a micrilor capitalurilor proprii . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 84
Note la situaiile financiare consolidate. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39

Bazele prezentrii . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85
Politici contabile semnificative . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87
Venituri din dobnzi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97
Cheltuieli cu dobnzile . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97
Venituri din speze i comisioane . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97
Cheltuiala cu spezele i comisioanele. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 98
Venituri nete din tranzacii n devize . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 98
Alte venituri din exploatare. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 98
Alte cheltuieli de exploatare. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99
Cheltuiala privind datoriile ndoielnice . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99
Impozit pe profit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100
.
Numerar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102
.
Sume de primit de la bnci centrale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102
.
Certificate de trezorerie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 103
.
Depozite constituite la alte bnci. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 103
.
Credite i avansuri acordate clientelei. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 105
.
Titluri de plasament . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 106
.
Participaii. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107
.
Mijloace fixe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110
.
Alte active . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111
.
Investiii imobiliare . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111
.
Depozite de la alte bnci . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 112
.
Depozite ale clienilor . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116
.
Alte obligaii i provizioane. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 117
.
Capital social . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 117
.
Rezerve . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 118
.
Analiza numerarului i a echivalentelor de numerar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119
.
Analiza pe valute. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 120
.
Riscul ratei dobnzii . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 122
.
Riscul de lichiditate . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 125
.
Riscul de sector economic. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127
.
Valorile juste ale activelor i pasivelor financiare . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 128
.
Tranzacii cu pri afiliate . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 128
.
Managementul riscului . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130
.
Angajamente i obligaii contingente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 131
.
Mediul n care opereaz banca mam . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 134
.
Interese minoritare . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 134
.
Filiale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135
.
Evenimente ulterioare datei bilanului. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135
.

Contul de profit i pierdere i bilanul contabil al Bncii Comerciale Romne SA la 31 decembrie 2003 . . . 137
.

76

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN

INFORMAII GENERALE
31 DECEMBRIE 2003

NATURA ACTIVITII
Grupul Banca Comercial Romn SA (Grupul) este format din Banca mam, Banca Comercial
Romn SA (Banca sau Banca mam) i filialele acesteia: Anglo-Romanian Bank (Marea Britanie),
Frankfurt Bukarest Bank (Germania), Banque Franco-Roumaine (Frana), Banca Comercial Romn
Chiinu (Republica Moldova), Financiara SA (Romnia), Bucharest Financial Plazza SRL (Romnia), BCR
Securities SA (Romnia), BCR Leasing SA (Romnia), BCR Asigurri SA (Romnia) i BCR Asset
Management SA (Romnia).
Grupul presteaz o gam larg de servicii bancare adresate persoanelor fizice i juridice din Romnia i
strintate precum i alte servicii financiare precum: servicii de brokeraj, asigurri, managementul activelor i
leasing. Grupul avea aproximativ 13.029 angajai la 31 decembrie 2003 (31 decembrie 2002: 12.400). Grupul i
desfoar activitatea prin intermediul Sediului Central din Bucureti i al 297 sucursale i agenii
(31 decembrie 2002: 290) localizate n Romnia i n strintate.
Banca Comercial Romn SA este nmatriculat n Romnia din 1990 ca societate pe aciuni i este
autorizat de Banca Naional a Romniei s desfoare activiti bancare.
Sediul social al Bncii mam este:
Banca Comercial Romn SA
Bulevardul Elisabeta nr. 5
Bucureti, Sector 3
ROMNIA
Grupul deservete o gam larg de clieni care include societi, instituii publice i persoane fizice. De
asemenea, Grupul desfoar i tranzacii n nume propriu.

GRADUL DE SOLVABILITATE
Banca mam i calculeaz gradul de solvabilitate pe baza reglementrilor emise de Banca Naional a
Romniei (BNR). Solvabilitatea Bncii se calculeaz prin raportarea capitalului Bncii la activele bilaniere i
angajamentele extrabilaniere, ponderate cu gradul de risc. Normele stipuleaz calculul gradului de
solvabilitate pe baza informaiilor financiare ntocmite n conformitate cu Reglementrile Contabile din
Romnia (NRC). n conformitate cu reglementrile BNR, o instituie bancar trebuie s aib Nivelul 1 de
solvabilitate de cel puin 8% i Nivelul 2 de cel puin 12%. La 31 decembrie 2003, Nivelul 1 i Nivelul 2 de
solvabilitate a Bncii, conform reglementrilor BNR, a fost de 18,54% i respectiv 22,03% (la
31 decembrie 2002: 22,53% i respectiv 26,50%).

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

77

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN

INFORMAII GENERALE
31 DECEMBRIE 2003

GRADUL DE SOLVABILITATE (CONTINUARE)


Bilanul contabil conform
IAS (valoare nominal)
2003
2002

Valoare ponderat
cu riscul
2003
2002

(milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL)

Active bilaniere (nete de provizioane)


Numerar
Depozite la bnci centrale
Depozite la alte bnci
Credite i avansuri acordate clientelei
Titluri de plasament
Participaii
Cldiri i echipamente
Alte active
Investiii imobiliare

4.061.506
53.975.156
9.692.497
83.521.376
14.677.203
604.954
17.783.418
1.258.098
1.584.238

9.426.994
58.956.180
10.891.460
606.540
17.551.009
849.398
1.758.002

520
7.687
1.873.569
78.924.080
4.027.414
604.954
17.783.418
891.025
1.584.238

1.817.701
56.462.732
4.481.263
255.778
17.551.009
790.394
1.758.002

Angajamente i obligaii extrabilaniere

36.174.980

35.995.885

10.771.804

27.302.952

223.333.426

136.035.468

116.468.709

110.419.831

Capital
2003

Capital
2002

BRI %
2003

BRI %
2002

26,50%
27,90%

27,72%
28,94%

Total active ponderate cu riscul

(milioane ROL) (milioane ROL)

Indicatori de solvabilitate conform BRI


Nivelul 1 de solvabilitate
Nivelul 1 + nivelul 2 de solvabilitate

30.859.642
32.497.551

30.610.007
31.950.970

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

78

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN

INFORMAII GENERALE
31 DECEMBRIE 2003

GRADUL DE SOLVABILITATE (CONTINUARE)


n plus fa de indicatorii de mai sus, Grupul urmrete gradul de solvabilitate folosind indicatorii stabilii
de Banca Reglementelor Internaionale (BRI), pe baza situaiilor financiare ntocmite n conformitate cu
Standardele Internaionale de Raportare Financiar (SIRF). Pe baza informaiilor financiare ntocmite n
conformitate cu SIRF, Nivelul 1 i Nivelul 2 de solvabilitate ale Grupului la 31 decembrie 2003 au fost de 26,50%
i respectiv de 27,90% (31 decembrie 2002: 27,72% i respectiv 28,94%).
n conformitate cu normele BRI activele sunt ponderate pe baza unor categorii echivalente de risc de
creditare, stabilindu-se un nivel de risc corespunztor capitalului necesar susinerii acestuia. Se aplic patru
categorii de risc (0%, 20%, 50%, 100%); de exemplu, numerarul i certificatele de trezorerie au un risc zero
ceea ce nseamn c pentru suportarea acestui activ nu se impune un anumit capital. Mijloacele fixe au un
risc de 100%, adic, ele ar trebui susinute de un capital egal cu 8% din valoarea acestora. Alte categorii de
active au valori intermediare pentru coeficienii de ponderare corespunztori.
Angajamentele extra-bilaniere de natura creditelor, precum i contractele la termen i instrumentele
derivative pe baz de opiuni sunt convertite n echivalent bilanier pe baza unor categorii diferite de factori de
conversie. Sumele echivalente rezultate sunt ulterior ponderate n funcie de risc, folosind coeficienii de
ponderare corespunztori categoriei respective de active bilaniere.
Nivelul 1 de adecvare a capitalului se determin lund n considerare capitalurile proprii, mai puin rezerva
general pentru riscul de credit. Nivelul 2 de adecvare se determin lund in considerare i mprumuturile pe
termen lung ale Grupului, precum i rezerva general pentru riscul de credit n limita a 1,25% din activele
ponderate cu riscul, precum i rezervele de reevaluare.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

79

RAPORTUL AUDITORILOR INDEPENDENI CTRE CONSILIUL DE


ADMINISTRAIE AL BNCII COMERCIALE ROMNE SA

Am auditat bilanul contabil consolidat al Bncii Comerciale Romne SA i a filialelor sale (Grupul BCR
sau Grupul, aa cum sunt definite n Nota 1 la situaiile financiare consolidate) la data de 31 decembrie 2003,
contul de profit i pierdere consolidat i situaia consolidat a fluxurilor de numerar pentru exerciiul contabil
ncheiat la 31 decembrie 2003, exprimate n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la
31 decembrie 2003. ntocmirea acestor situaii financiare consolidate este responsabilitatea conducerii
Grupului. Responsabilitatea noastr este de a exprima o opinie asupra acestora, pe baza auditului efectuat.
Auditul a fost desfurat n conformitate cu Standardele Internaionale de Audit. Aceste Standarde cer ca
auditul s fie planificat i efectuat astfel nct s obinem o asigurare rezonabil c situaiile financiare
consolidate nu conin erori semnificative. Auditul include examinarea, pe baz de teste, att a sumelor, ct i
a celorlalte informaii cuprinse n situaiile financiare consolidate. Un audit cuprinde, de asemenea,
evaluarea principiilor contabile folosite i a estimrilor semnificative fcute de ctre conducere, precum i
evaluarea prezentrii n ansamblu a situaiilor financiare. Estimm c auditul efectuat ofer o baz rezonabil
pentru exprimarea opiniei.
n opinia noastr, situaiile financiare consolidate prezint de o manier fidel, n toate aspectele
semnificative, poziia financiar a Grupului Banca Comercial Romn la data de 31 decembrie 2003, precum
i rezultatele operaiunilor sale i fluxurile de numerar pentru exerciiul contabil ncheiat la acea dat, n
conformitate cu Standardele Internaionale de Raportare Financiar.

Bucureti, 21 aprilie 2004


cu excepia Notei 22 pentru care
data semnrii este 17 mai 2004

PricewaterhouseCoopers Audit SRL

80

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


CONTUL DE PROFIT I PIERDERE CONSOLIDAT
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

Venituri din dobnzi


Cheltuieli cu dobnzile

Nota

Anul ncheiat la
31 decembrie 2003
(milioane ROL)

Anul ncheiat la
31 decembrie 2002
(milioane ROL)

3
4

21.460.913
(9.580.347)

27.476.906
(15.309.903)

11.880.566

12.167.003

Venit net din dobnzi


Venituri din speze i comisioane
Cheltuiala cu spezele i comisioanele
Venituri nete din tranzacii n devize
Alte venituri din exploatare

5
6
7
8

Venituri din exploatare


Alte cheltuieli de exploatare
Cheltuiala privind datoriile ndoielnice

9
10

Profit din exploatare


Pierdere din poziia monetar net

Profit nainte de impozitare


i interesele minoritare
Impozit pe profit

11

Profit nainte de interesele minoritare


Profit din interese minoritare

Profit net

6.218.927
(684.024)
651.482
845.882
18.912.833

18.362.894

(11.519.759)
(1.930.634)

(9.708.391)
(585.331)

5.462.440

8.069.172

(1.812.478)

(2.360.832)

3.649.962

5.708.340

(901.808)
2.748.154

37

5.406.007
(610.564)
281.404
1.119.044

(5.823)
2.742.331

(1.710.762)
3.997.578
(33.895)
3.963.683

Situaiile financiare prezentate n paginile 81 - 84 i notele la situaiile financiare prezentate n paginile 85 136 ntocmite pe baza situaiilor financiare statutare retratate n conformitate cu Standardele Internaionale
de Raportare Financiar au fost semnate n numele Consiliului de Administraie al Bncii pe data de 21 aprilie
2004 de ctre:

Dr. Nicolae Dnil


Preedinte

Dr. Ilie Mihai


Vicepreedinte

Notele anexate, de la paginile 85 la 136 fac parte integrant din aceste situaii financiare.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

81

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


BILANUL CONTABIL CONSOLIDAT
LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

Nota

31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

12
13
14
15
16

4.061.506
53.975.156
6.976.566
9.692.497
83.521.376

4.699.755
61.890.933
12.002.392
9.426.994
58.956.180

17
17
18
19
20
21

11.047.831
3.629.372
604.954
17.783.418
1.258.098
1.584.238

6.101.557
4.789.903
606.540
17.551.009
849.398
1.758.002

194.135.012

178.632.663

14.680.141
143.507.716
87.484
2.048.160

9.694.293
133.535.529
509.462
1.809.676

160.323.501

145.548.960

37

790.739

781.972

25
26
26

21.196.925
4.891.255
6.932.592

21.196.925
5.272.394
5.832.412

33.020.772

32.301.731

194.135.012

178.632.663

Active
Numerar
Sume de primit de la bnci centrale
Certificate de trezorerie
Depozite constituite la alte bnci, net
Credite i avansuri acordate clientelei
Titluri de plasament
- disponibile pentru vnzare
- pstrate pn la scaden
Participaii
Mijloace fixe
Alte active
Investiii imobiliare

Total active
Obligaii
Depozite de la alte bnci
Depozite ale clienilor
Datoria cu impozitul pe profit amnat
Alte obligaii i provizioane

22
23
11
24

Total obligaii
Interese minoritare

Capitaluri proprii
Capital social
Rezultat reportat
Rezerve
Total capitaluri proprii

Total obligaii i capitaluri proprii

Situaiile financiare prezentate n paginile 81 - 84 i notele la situaiile financiare prezentate n paginile 85 136 ntocmite pe baza situaiilor financiare statutare retratate n conformitate cu Standardele Internaionale
de Raportare Financiar au fost semnate n numele Consiliului de Administraie al Bncii pe data de 21 aprilie
2004 de ctre:
Dr. Nicolae Dnil
Preedinte

Dr. Ilie Mihai


Vicepreedinte

Notele anexate, de la paginile 85 la 136 fac parte integrant din aceste situaii financiare.

82

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


SITUAIA CONSOLIDAT A FLUXURILOR DE NUMERAR
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

Nota

31 decembrie 2003 31 decembrie 2002


(milioane ROL)
(milioane ROL)

Fluxuri de numerar nete din activiti de exploatare


Profit din exploatare (nainte de impozitare i
pierderea din poziia monetar net)
Ajustri pentru:
Dobnda acumulat de ncasat
Dobnda acumulat de plat
Cheltuiala cu provizioanele
Profit din cesiunea mijloacelor fixe
Pierderi nerealizate din diferene de curs valutar
Ajustarea valorii curente de pia a certificatelor de trezorerie
Ajustarea la valoarea just a investiiilor imobiliare (IAS 40)
Venituri din dividende
Cheltuiala cu amortizarea
Total fluxuri de numerar din activiti de exploatare nainte de
modificrile n activele i datoriile din exploatare

3.649.962

8.069.172

1.067.582
(188.343)
3.661.614
(22.629)
260.936
(176.101)
173.764
(7.005)
1.091.977

(270.544)
2.584
2.454.652
(29.131)
34.931
(205.456)
(233.411)
(15.952)
908.176

9.511.757

10.715.021

Descreterea/(creterea) soldurilor la Banca Naional a Romniei


Descreterea certificatelor de trezorerie peste 90 zile
(Creterea)/descreterea plasamentelor la alte bnci
Creterea creditelor i avansurilor acordate clientelei
(Creterea)/descreterea veniturilor preliminate i a altor active

50.678
5.250.560
(682.979)
(20.592.387)
(346.061)

(1.246.383)
4.111.266
1.020.094
(15.395.156)
1.394.348

Total modificri ale activelor folosite n activitatea de exploatare

(16.320.189)

(10.115.831)

(Creterea)/descreterea depozitelor de la alte bnci


Creterea sumelor datorate clienilor
Descreterea altor obligaii
Modificri ale pasivelor folosite n activitatea de exploatare

5.024.993
10.121.385
(172.925)
14.973.453

(1.863.246)
19.648.143
(95.336)
17.689.561

Impozit pltit
Numerar net provenit din activiti de exploatare

(1.187.589)
6.977.432

(1.838.870)
16.449.881

(73.222)
111.317
(2.267.444)
1.235.076
(4.588.614)
66.019
(5.516.868)

(4.808)
18.351
(2.108.554)
583.550
(369.716)
15.952
(1.865.225)

Dividende pltite
Dividende pltite intereselor minoritare
Numerar net folosit n activiti de finanare

(2.009.082)
(59.014)
(2.068.096)

(1.867.235)
(46.101)
(1.913.336)

Efectul variaiei ratei de schimb


Efectul inflaiei asupra numerarului i echivalentelor de numerar

1.849.460
(9.395.954)

76.530
(2.294.266)

Creterea numerarului i echivalentelor de numerar

(8.154.026)

10.453.584

Numerar i echivalente de numerar la 1 ianuarie

76.033.925
(8.154.026)

65.580.341
10.453.584

67.879.899

76.033.925

Modificri ale activelor folosite n activitatea de exploatare

Modificri ale pasivelor folosite n activitatea de exploatare

Flux de numerar din activiti de investiie


Achiziii de participaii
Vnzri de participaii
Achiziii de mijloace fixe
Vnzri de mijloace fixe
Achiziii de titluri de plasament
Dividende primite
Numerar net folosit n activiti de investiie

Flux de numerar din activiti de finanare

Creterea numerarului i echivalentelor de numerar

Numerar i echivalente de numerar la


31 decembrie

27

Notele anexate, de la paginile 85 la 136 fac parte integrant din aceste situaii financiare.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

83

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


SITUAIA CONSOLIDAT A MICRILOR CAPITALURILOR PROPRII
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

Rezultat
Capital social
Rezerve
reportat
Total
(milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL)
Sold la 31 decembrie 2001
Profit net aferent anului 2002
Rezerva de conversie
Dividende pltite pentru anul 2001
Transfer la rezerva general de risc de
credit
Transfer la rezerva legal

Sold la 31 decembrie 2002


Profit net aferent anului 2003
Rezerva de conversie
Dividende pltite pentru 2002
Transfer la rezerva general de risc de
credit
Transfer la rezerva legal

Sold la 31 decembrie 2003

21.196.925

4.514.779

4.382.117

30.093.821

111.461

3.963.683

(1.867.234)

3.963.683
111.461
(1.867.234)

259.821
946.351

(259.821)
(946.351)

21.196.925

5.832.412

(14.208)

471.833
642.555

21.196.925

6.932.592

5.272.394

32.301.731

2.742.331

(2.009.082)

2.742.331
(14.208)
(2.009.082)

(471.833)
(642.555)
4.891.255

33.020.772

Notele anexate, de la paginile 85 la 136 fac parte integrant din aceste situaii financiare.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

84

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

BAZELE PREZENTRII
Moneda de raportare
Situaiile financiare alturate sunt prezentate n lei (ROL) la puterea de cumprare de la data de
31 decembrie 2003.

Consolidare
Grupul Banca Comercial Romn (Grupul) este format din Banca Comercial Romn ca societate
mam i subsidiarele sale: Anglo-Romanian Bank (Marea Britanie), Frankfurt Bucharest Bank (Germania),
Banque Franco-Roumaine (Frana), Banca Comercial Romn Chiinu (Republica Moldova), Financiara
SA (Romnia), Bucharest Financial Plazza SRL (Romnia), BCR Securities SA (Romnia), BCR Leasing SA
(Romnia), BCR Asigurri SA i BCR Asset Management SA.
O prezentare general a entitilor care constituie Grupul Banca Comercial Romn este inclus n
Nota 38.
Filialele, respectiv acele companii n care Banca Comercial Romn SA (Banca sau Societatea
mam) deine, direct sau indirect, un interes ce depete jumtate din drepturile de vot sau ale cror
operaiuni sunt controlate de aceasta, au fost consolidate integral. Filialele sunt consolidate de la data la care
controlul efectiv asupra acestora este transferat Grupului i nceteaz s mai fie consolidate de la data la care
Grupul nu mai deine controlul asupra acestora. Toate tranzaciile ntre societi, soldurile, surplusurile i
deficitele nerealizate ntre societile Grupului au fost eliminate. Acolo unde a fost necesar, politicile contabile
pentru filiale au fost modificate pentru a asigura consecvena cu politicile adoptate de Grup.
Interesul minoritar este acea parte a rezultatului net al activitii i a activului net al unei filiale atribuibil
participaiilor care nu sunt deinute, direct sau indirect, prin filiale, de ctre Grup. Interesul minoritar n
bilanul contabil consolidat este nregistrat separat de obligaii i capitalurile proprii.

Bazele nregistrrii n contabilitate


Banca efectueaz nregistrrile contabile n conformitate cu legislaia contabil din Romnia i cu
reglementrile emise de Banca Naional a Romniei (BNR) (conturile statutare). Instituiile financiare
consolidate nfiinate n strintate i efectueaz nregistrrile contabile n conformitate cu legislaia bancar
aplicabil n jurisdiciile respective. Entitile non-bancare consolidate din Romnia i efectueaz
nregistrrile contabile n conformitate cu Legea Societilor Comerciale din Romnia. n continuare, toate
aceste nregistrri contabile sunt denumite conturile statutare.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

85

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

BAZELE PREZENTRII (CONTINUARE)


Aceste situaii financiare consolidate au fost ntocmite n conformitate cu Standardele Internaionale de
Raportare Financiar (SIRF), inclusiv cu Standardele Internaionale de Contabilitate (IAS) i interpretrile
emise de Consiliul pentru Standardele Internaionale de Contabilitate. Aceste situaii financiare consolidate
au fost ntocmite pe baza conveniei costului istoric i au fost ajustate ca urmare a reevalurii terenurilor i
cldirilor, participaiilor i activelor disponibile pentru vnzare, dup cum se descrie n Nota 2 de mai jos.
Principalele diferene ntre situaiile financiare statutare i situaiile financiare n conformitate cu SIRF se
refer la contabilitatea hiperinflaiei, impozitul pe profit, la metodologia de determinare a provizionului
specific pentru risc de credite i dobnzi restante, la contabilitatea instrumentelor financiare, precum i a
participaiilor.
n conformitate cu IAS 39, Grupul a clasificat titlurile de plasament, creditele acordate clientelei i
certificatele de trezorerie n urmtoarele categorii: disponibile pentru vnzare (participaiile n societi
comerciale, certificatele de trezorerie i titlurile de plasament), credite generate de Banc (creditele) i
deinute pn la scaden (titluri de plasament).

Reclasificarea sumelor comparative


Acolo unde este necesar, sumele comparative au fost ajustate pentru a reflecta modificrile de prezentare
din perioada curent.

Folosirea estimrilor
ntocmirea situaiilor financiare n conformitate cu prevederile SIRF impune conducerii s fac unele
estimri i presupuneri care influeneaz valorile raportate ale activului i pasivului, prezentarea activelor i
datoriilor poteniale la data ntocmirii situaiilor financiare, precum i a veniturilor i cheltuielilor din timpul
perioadei de raportare. Rezultatele efectiv nregistrate ar putea diferi de aceste estimri.

Compensare
Activele i pasivele financiare sunt compensate, iar n bilanul contabil este raportat valoarea net doar n
cazurile n care exist att dreptul legal de a se compensa aceste sume ct i intenia prilor de a realiza
aceast compensare simultan.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

86

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE


Contabilitatea hiperinflaiei
Grupul se conformeaz cerinelor SIRF care prevd c situaiile financiare ntocmite pe baza costului
istoric trebuie ajustate pentru a lua n considerare efectele hiperinflaiei. Standardul Internaional de
Contabilitate 29 Raportarea financiar n economiile hiperinflaioniste (IAS 29) ofer indicii cu privire la
modul de prezentare a informaiilor financiare n astfel de situaii. Pe scurt, acest standard impune ca
situaiile financiare s fie retratate n termenii puterii de cumprare a monedei naionale la data ntocmirii
bilanului contabil i ca orice ctig sau pierdere din poziia monetar net s fie incluse n contul de profit i
pierdere i evideniate separat. Retratarea situaiilor financiare n conformitate cu IAS 29 impune folosirea
unui indice general al preurilor care s reflecte evoluia puterii de cumprare a monedei naionale.
Mediul economic al unei ri este considerat inflaionist dac are anumite caracteristici care includ, fr a
se limita la, urmtoarele:
a) majoritatea populaiei prefer s-i pstreze averea n active nemonetare sau ntr-o valut relativ stabil.
Valorile deinute n moneda local sunt imediat investite pentru a pstra puterea de cumprare;
b) majoritatea populaiei apreciaz valorile monetare n raport cu o valut relativ stabil i nu cu moneda
local. Preurile pot fi exprimate n acea valut;
c) vnzrile i achiziiile pe credit au loc la preuri ce compenseaz scderea estimat a puterii de
cumprare n timpul perioadei de creditare, chiar dac perioada este scurt;
d) ratele dobnzilor, salariile i preurile sunt calculate n funcie de un indice al preurilor; i

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

87

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (CONTINUARE)


e) rata cumulat a inflaiei pe o perioad de trei ani se apropie de sau depete 100%. n scop exclusiv
informativ, creterea anual a indicelui general al preurilor publicat de Comisia Naional de Statistic pe
perioada ultimilor trei ani a fost calculat astfel:

2003
2002
2001
2000

Creterea indicelui
general al preurilor
cumulat la nceputul
anului

Creterea indicelui
general al preurilor
cumulat la sfritul
anului

17,89%
30,20%
40,70%
115,8%

14,10%
17,89%
30,20%

75,14%

Mai jos este prezentat modul de aplicare a IAS 29 la situaiile financiare alturate, pe categorii specifice de
tranzacii i conturi:
(a)

Active i pasive monetare


Numerarul, depozitele constituite la alte bnci, creditele, preliminrile, creanele, obligaiile (inclusiv
obligaii fiscale), fondurile atrase, att pe termen scurt ct i pe termen lung, nu au fost retratate
deoarece, fiind active i pasive monetare, sunt deja exprimate n termenii puterii de cumprare a leului
de la data ntocmirii bilanului contabil.

(b)

Active i pasive nemonetare


Activele i pasivele nemonetare (adic acele posturi din bilan care nu sunt exprimate n termenii
puterii de cumprare a leului la data ntocmirii bilanului, ca de exemplu imobilizrile corporale) i
componente ale capitalurilor proprii sunt retratate, pornind de la costul istoric, prin aplicarea indicelui
general al preurilor ntre data achiziiei, a evalurii sau contribuiei i data bilanului contabil.

(c)

Echipamente birotice i alte mijloace fixe


Echipamentele birotice i alte mijloace fixe sunt retratate prin aplicarea indicelui general al preurilor
de la data achiziionrii.

(d)

Contul de profit i pierdere


Elementele contului de profit i pierdere sunt retratate prin aplicarea variaiei indicelui general al
preurilor de la data la care elementele de venit i cheltuial au fost nregistrate iniial n contabilitate i
data bilanului contabil. n practic, aceast retratare s-a fcut pe baza indicilor lunari ai inflaiei.

(e)

Capitaluri proprii
Toate componentele capitalurilor proprii sunt retratate prin aplicarea indicelui general al preurilor de
la data contribuiei sau nregistrrii n contabilitate. Creterea statutar a capitalului social prin
emisiunea bonus din rezervele de reevaluare nu a fost luat n considerare.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

88

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (CONTINUARE)


(f)

Ctig sau pierdere din poziia monetar net


ntr-o perioad de hiperinflaie, o societate care deine un exces de active monetare fa de pasivele
sale monetare exprimate ntr-o moned hiperinflaionist pierde putere de cumprare, iar o societate
care deine un exces de pasive monetare fa de activele sale monetare ctig putere de cumprare.
Ctigul sau pierderea net din poziia monetar net cuprinde efectele variaiei indicelui general al
preurilor asupra poziiei activului/pasivului monetar. Ctigul sau pierderea net se obine dup
retratarea bilanului contabil i contului de profit i pierdere n conformitate cu procedurile menionate
mai sus.

(g)

Situaia fluxurilor de numerar


Toate elementele incluse n situaia fluxurilor de numerar sunt exprimate n termenii puterii de
cumprare a ROL la data bilanului contabil.

(h)

Cifre comparative
Cifrele comparative ale perioadei anterioare de raportare au fost retratate prin multiplicarea sumelor
din situaiile financiare aferente anului anterior cu indicele general al preurilor. Astfel, informaiile
comparative sunt prezentate n termenii puterii de cumprare a ROL de la sfritul perioadei de
raportare. Informaiile aferente perioadelor anterioare sunt de asemenea exprimate n termenii unitii
de raportare de la 31 decembrie 2003.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

89

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (CONTINUARE)


Alte politici contabile semnificative
Conversia sumelor exprimate n devize
Tranzaciile n devize sunt nregistrate la cursul de schimb oficial de la data tranzaciei. Diferenele de curs
care rezult din tranzaciile ncheiate n devize sunt incluse ca venituri sau cheltuieli la data ncheierii
tranzaciilor folosindu-se cursul de schimb din ziua respectiv.
Conturile de profit i pierdere ale entitilor din alte ri au fost convertite n moneda de raportare a Bncii
folosind cursul de schimb mediu al exerciiului, iar bilanurile contabile ale acestora au fost convertite la ratele
de schimb valabile la 31 decembrie. Diferenele de curs valutar rezultate din conversia participaiei nete n
entitile din strintate au fost transferate n capitalurile proprii i incluse n rezerva de conversie.
Activele i pasivele monetare nregistrate n devize sunt exprimate n lei la cursul din ziua ntocmirii
bilanului contabil. La data de 31 decembrie 2003, cursul de schimb folosit pentru conversia soldurilor n
devize a fost 1 dolar SUA = 32.595 lei, 1 euro = 41.117 lei (2002: 1 dolar SUA = 33.500 lei, 1 euro = 34.919 lei).
Pierderea sau ctigul din schimbul valutar rezultnd din conversia activelor i pasivelor monetare este
reflectat n contul de profit i pierdere al anului curent.

Veniturile i cheltuielile din dobnzi


Veniturile i cheltuielile din dobnzi sunt nregistrate n contul de profit i pierdere pe baza contabilitii de
angajament utiliznd metoda rentabilitii efective. Veniturile din dobnzi includ cuponul pentru titlurile cu
rat fix a dobnzii, ct i scontul sau prima amortizate pentru certificatele de trezorerie i titlurile de
plasament.

Venituri din speze i comisioane


Veniturile din speze i comisioane cuprind n principal comisioanele ncasate din activitatea de creditare,
emiterea de garanii i acreditive, efectuarea de transferuri pentru clieni i servicii asociate cardurilor.
Comisioanele i spezele sunt, n general, nregistrate pe baza contabilitii de angajament. Alte
comisioane sunt nregistrate ca venituri la momentul efecturii tranzaciilor.
Comisioanele i spezele percepute clienilor cum ar fi cele pentru pli, retrageri de numerar, acreditive,
scrisori de garanie, operaiuni cu carduri sunt recunoscute ca venituri n momentul efecturii tranzaciilor.
Comisioanele de acordare a creditelor sunt recunoscute ca venituri n avans i trecute ulterior pe venituri prin
metoda dobnzii efective.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

90

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (CONTINUARE)


Costuri de dezvoltare pentru programe informatice
n general, costurile asociate cu dezvoltarea programelor informatice sunt nregistrate ca i cheltuial la
data efecturii lor. Cu toate acestea, elementele de cheltuial care mbuntesc i extind aceste programe
peste durata normat de funcionare i peste specificaia lor iniial se nregistreaz ca modernizare, aceasta
fiind capitalizat i adugat valorii iniiale a acestor programe.
Aceste costuri sunt nregistrate ca active i amortizate liniar pe durata economic de via a programelor,
care nu depete o perioad de trei ani.
Costurile asociate cu ntreinerea programelor informatice existente sunt nregistrate pe cheltuieli n
perioada n care au loc.

Numerar i echivalente de numerar


Pentru ntocmirea situaiei fluxurilor de numerar, numerarul i echivalentele de numerar includ solduri
care au scadena iniial sub 90 de zile cuprinznd: numerarul i soldurile cu bncile centrale, certificate de
trezorerie i alte sume de primit de la alte bnci.

Certificate de trezorerie
Certificatele de trezorerie sunt clasificate ca fiind disponibile pentru vnzare i sunt nregistrate la valoarea
just. Toate veniturile din dobnzi i toate ctigurile/pierderile realizate n urma tranzaciilor cu certificate de
trezorerie sunt incluse n contul de profit i pierdere. Modificrile n valoarea just a certificatelor de trezorerie
sunt incluse n contul de profit i pierdere.

Titluri de plasament
Titlurile de plasament includ obligaiunile i alte valori mobiliare clasificate ca fiind disponibile pentru
vnzare i nregistrate la valoarea just precum i obligaiunile clasificate ca fiind pstrate pn la scaden i
nregistrate la cost amortizat. Obligaiunile includ euro-obligaiunile emise de societi romneti controlate
de Guvernul Romniei i euro-obligaiunile emise de Statul romn.
n conformitate cu IAS 39 portofoliul de titluri de plasament nu este contaminat n cazurile n care Banca
vinde sau reclasific titluri deinute pn la maturitate n disponibile pentru vnzare dac acestea sunt destul
de aproape de maturitate i diferena ntre valoarea just i cost amortizat este nesemnificativ.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

91

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (CONTINUARE)


Credite acordate clientelei i provizioane pentru credite
Creditele acordate de Grup prin furnizarea de fonduri direct unui client sau unui alt agent la momentul
plii sunt clasificate ca fiind credite generate de Grup i sunt nregistrate la cost amortizat, utiliznd metoda
randamentului efectiv. Toate creditele i avansurile sunt recunoscute n momentul furnizrii numerarului
ctre clieni.
Se constituie un provizion pentru diminuarea valorii creditului dac exist indicii clare c Grupul nu va
putea colecta creanele la momentul scadenei.
Valoarea provizionului reprezint diferena ntre valoarea contabil i valoarea recuperabil estimat,
calculat ca valoarea prezent a fluxurilor de numerar estimate, inclusiv a sumelor recuperabile din garanii,
actualizat pe baza ratei dobnzii iniiale a instrumentului respectiv.
Provizioanele pentru credite se refer i la situaiile n care exist dovezi obiective cu privire la existena
unor pierderi probabile asociate portofoliului de credite la data bilanului contabil. Acestea au fost estimate
pe baza evoluiei anterioare a portofoliului, a performanei financiare a fiecrui client i a mediului economic
n care opereaz clientul.
Cnd creditele devin ndoielnice ele sunt nregistrate la valoarea lor recuperabil, iar venitul din dobnd
este calculat folosind rata dobnzii utilizat pentru a actualiza fluxurile viitoare de numerar n scopul
determinrii valorii lor recuperabile.
n momentul n care un mprumut este considerat nerecuperabil, acesta este sczut din provizionul pentru
clieni inceri. Aceste credite sunt prescrise doar dup ce au fost luate toate msurile legale necesare i dup
ce a fost stabilit valoarea pierderii. Recuperrile ulterioare sunt evideniate n contul de profit i pierdere.
Dac valoarea provizionului pentru credite se diminueaz ulterior ca urmare a unui eveniment care are loc
dup nregistrarea pierderii, suma eliberat este creditat n postul Cheltuiala privind provizioanele pentru
credite neperformante din contul de profit i pierdere.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

92

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (CONTINUARE)


Alte angajamente referitoare la credite
Pe parcursul derulrii normale a activitii, Grupul s-a implicat i n alte angajamente legate de credite,
inclusiv angajamente de mprumut, acreditive i scrisori de garanie. n cazul n care nregistrarea unor
pierderi este probabil, se constituie provizioane specifice pentru alte angajamente legate de credite.

Debitori diveri
Se creeaz un provizion pentru debitorii diveri ori de cte ori exist dovezi obiective c Banca nu va putea
recupera ntreaga crean.

Participaii n filiale
Participaiile n filiale au fost consolidate integral, dup cum se menioneaz n Nota 1.

Investiii imobiliare
O subsidiar din Romnia deine o cldire de birouri spre a fi nchiriat pe termen lung. Aceast cldire
este considerat o investiie imobiliar. Investiiile imobiliare sunt tratate din punct de vedere contabil ca
fiind investiii pe termen lung i sunt nregistrate la valoarea just, reprezentnd valoarea prezent a fluxurilor
de numerar aferente veniturilor din chirii.

Participaii
Grupul a clasificat participaiile n active disponibile pentru vnzare. Aceast clasificare include i
participaiile pe care conducerea intenioneaz s le pstreze pe o perioad nedefinit de timp i care pot fi
vndute pentru a obine lichiditi sau ca urmare a modificrii ratelor dobnzii sau a preurilor aciunilor.
Conducerea stabilete modul de clasificare a investiiilor sale n momentul achiziionrii acestora.
Participaiile n care Banca mam deine ntre 20% i 50% din drepturile de vot dar asupra crora nu
exercit o influen semnificativ sunt clasificate ca fiind active disponibile pentru vnzare.
Investiiile disponibile pentru vnzare sunt recunoscute iniial la cost (care include costurile de
tranzacionare) i sunt ulterior reevaluate la valoarea just pe baza preurilor de licitare cotate cu excepia
cazurilor n care valoarea just nu poate fi determinat i acestea sunt nregistrate la costul reevaluat i fac
subiectul provizionrii pentru depreciere.
Toate achiziiile i vnzrile de titluri de plasament sunt recunoscute de regul la data tranzaciei, adic
data la care Grupul se angajeaz s achiziioneze sau s vnd activul.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

93

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (CONTINUARE)


Contracte de vnzare cu clauz de rscumprare
Certificatele de trezorerie vndute pe baza unui contract de vnzare cu clauz de rscumprare sunt
evideniate n bilan. Obligaiile celeilalte pri din contract sunt incluse n sume datorate clienilor.
Certificatele de trezorerie achiziionate pe baza unor acorduri de cumprare cu clauz de revnzare sunt
nregistrate ca i credite i avansuri ctre alte bnci sau clieni, dup caz.
Diferena ntre preul de vnzare i cel de rscumprare este considerat dobnd i este preliminat pe
durata de via a contractelor de vnzare cu clauz de rscumprare, folosind metoda rentabilitii efective.

Cldiri i echipamente
La data de 1 ianuarie 2003, Grupul a adoptat tratamentul alternativ permis de IAS 16 Imobilizri corporale
n ce privete evaluarea terenurilor i cldirilor.
Anterior adoptrii acestui tratament, terenurile i cldirile erau raportate la costul retratat minus
amortizarea cumulat.
Echipamentele birotice i alte mijloace fixe sunt prezentate la costul retratat minus amortizarea
acumulat.
Terenurile i cldirile i echipamentele sunt prezentate la valoarea reevaluat, respectiv valoarea just la
data reevalurii minus amortizarea acumulat ulterior i pierderile din depreciere acumulate ulterior.
Amortizarea valorii reevaluate se face pe baza metodei liniare folosind ratele pentru fiecare activ
specificate de Ministerul Finanelor Publice i reducnd valoarea contabil a mijlocului fix la valoarea
recuperabil pe durata de via estimat a acestuia.
Terenurile nu se amortizeaz.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

94

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (CONTINUARE)


Duratele de via folosite sunt:
Ani
Cldiri
Echipamente birotice
Alte mijloace fixe

30 50
3 10
3 15

Conducerea revizuiete valoarea contabil a cldirilor i echipamentelor, n cazul n care evenimentele sau
schimbrile de circumstane indic faptul c valoarea contabil nu ar putea fi recuperabil.
Ctigurile i pierderile la vnzarea/casarea mijloacelor fixe se determin prin raportare la valoarea lor
contabil i se iau n considerare la determinarea profitului din operaiuni. Cheltuielile cu reparaiile i
renovrile sunt nregistrate n contul de profit i pierdere n momentul efecturii lor. Cheltuielile cu dobnzile
nu sunt incluse n costurile cldirilor i echipamentelor.

Impozit pe profit
Fiecare entitate trebuie s i nregistreze cheltuiala cu impozitul pe profit pe baza situaiilor financiare
ntocmite n conformitate cu legislaia fiscal din ara n care opereaz.
Diferenele dintre situaiile financiare pregtite n conformitate cu SIRF i normele fiscale locale dau
natere la diferene semnificative ntre valoarea nregistrat a unor active i pasive din situaiile financiare i
baza fiscal pentru calculul impozitului pe profit.
Impozitul amnat este determinat folosind metoda datoriilor bilaniere pentru acele diferene temporare
ce apar ntre baza de calcul a impozitului pentru active i pasive, i valoarea determinat pentru ntocmirea
situaiilor financiare. Rata de impozitare curent este folosit pentru determinarea impozitului amnat.
Principalele diferene temporare apar datorit diferenelor ntre provizioanele constituite pentru credite
neperformante conform SIRF i a celor constituite conform normelor fiscale locale, precum i a ajustrii
mijloacelor fixe i a participaiilor.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

95

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (CONTINUARE)


Pensii i alte beneficii ulterioare pensionrii
Banca i subsidiarele sale nregistrate n Romnia, n desfurarea normal a activitii, execut pli
ctre fondurile de pensii de stat romneti pentru angajaii si din Romnia, pentru pensii, asigurri de
sntate i omaj. Toi angajaii Bncii sunt inclui n sistemul de pensii de stat.
Grupul nu deruleaz nici un alt plan de pensionare i, deci, nu are nici o alt obligaie referitoare la pensii.
Grupul nu opereaz nici un alt plan de beneficii sau alt plan legat de beneficii post pensionare. Grupul nu are
alte obligaii legate de servicii suplimentare pentru fotii i actualii angajai.

Dividende
Dividendele finale sunt recunoscute doar dup ce au fost aprobate de Adunarea General a Acionarilor.

Provizioane
Grupul recunoate provizioanele atunci cnd are o obligaie prezent legal sau constructiv de a
transfera beneficii economice ca rezultat al activitilor anterioare i atunci cnd exist o estimare rezonabil
a acestor obligaii.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

96

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

VENITURI DIN DOBNZI

Conturi curente i depozite la bnci


Credite i avansuri acordate clientelei
Certificate de trezorerie i titluri de plasament
Alte venituri din dobnzi

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

6.990.356
12.448.790
2.021.762
5

10.307.173
12.611.334
4.534.244
24.155

21.460.913

27.476.906

31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

CHELTUIELI CU DOBNZILE

Depozite ale clientelei


Depozite ale bncilor
Tranzacii cu titluri de valoare
Cheltuiala cu dobnda aferent mprumuturilor de la bnci
Contracte de vnzare cu clauz de rscumprare

31 decembrie 2003
(milioane ROL)

8.938.976
92.682
301.216
230.518
16.955

13.325.551
292.673
283.414
50.655
1.357.610

9.580.347

15.309.903

VENITURI DIN SPEZE I COMISIOANE


31 decembrie 2003
(milioane ROL)
Venituri din speze i comisioane aferente
mprumuturilor acordate clientelei
Venituri din speze i comisioane aferente
altor angajamente fa de clieni
Venituri din comisioane aferente tranzaciilor
de pli i ncasri
Venituri din comisioane aferente operaiunilor
cu carduri
Alte venituri din comisioane

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

2.244.617

1.937.879

391.018

322.369

3.092.649

2.817.503

343.584
147.059

232.579
95.677

6.218.927

5.406.007

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

97

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

CHELTUIALA CU SPEZELE I COMISIOANELE


31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

221.506

198.357

83.797

74.851

378.721
684.024

337.356
610.564

Cheltuiala cu spezele i comisioanele aferente


tranzaciilor cu bnci
Cheltuiala cu comisioanele aferente operaiunilor
cu carduri
Alte cheltuieli cu comisioanele

VENITURI NETE DIN TRANZACII N DEVIZE

Venituri realizate din operaiuni valutare


Efectul net al conversiei activelor i
pasivelor n devize

31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

912.418

316.335

(260.936)
651.482

(34.931)
281.404

ALTE VENITURI DIN EXPLOATARE

Dividende ncasate
Venituri din chirii
Venituri din alte servicii
Reevaluarea investiiilor imobiliare
Reevaluarea la valoarea de pia a certificatelor
de trezorerie i a titlurilor de plasament
disponibile pentru vnzare
Venituri din prime de asigurare, net de reasigurri
Reducere pentru plata la timp a taxelor la
bugetul de stat
Alte venituri

31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

7.005
62.840
155.454

15.976
168.179
64.504
233.412

176.101
189.112

205.456
68.409

2.022
253.348

363.108

845.882

1.119.044

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

98

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

ALTE CHELTUIELI DE EXPLOATARE

Salarii i cheltuieli asimilate


Amortizri
Chirii
Daune, net de reasigurri
Reevaluarea investiiilor imobiliare
Cheltuieli administrative
Alte cheltuieli, inclusiv taxe i speze

31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

7.107.378
1.091.977
100.587
173.722
173.764
1.883.682
988.649

5.983.363
908.176
102.696
31.169

1.487.962
1.195.025

11.519.759

9.708.391

Alte cheltuieli administrative includ alte impozite locale, cheltuieli de telecomunicaii i pot, chirii,
combustibil, energie i ap.

10

CHELTUIALA PRIVIND DATORIILE NDOIELNICE

Provizioane pentru credite neperformante


(vezi Nota 16)
Cheltuieli/(venituri) din provizioane pentru
plasamente la bnci (vezi Nota 15)
Provizioane pentru alte active (vezi Nota 20)
Cheltuieli/(venituri) din provizioane pentru
participaii (vezi Nota 18)
Provizioane pentru elemente extra-bilaniere
(vezi Nota 35)
Recuperri din credite scoase anterior n
afara bilanului contabil
Alte venituri din provizioane

31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

3.745.561

2.363.759

20.642
5.142

(7.068)

(109.731)

67.462

(1.730.980)

1.930.634

30.499
(1.788.254)
(81.067)
585.331

n anul 2001 o serie de credite au fost scoase n afara bilanului pe baza unor indicaii clare de depreciere i
pentru c se estima c nu se vor mai recupera. Ulterior, datorit mbuntirii situaiei economice a rii
Banca a nceput s recupereze sume semnificative referitoare la aceste credite.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

99

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

11

IMPOZIT PE PROFIT
Cheltuiala cu impozitul pe profit cuprinde impozitul curent i impozitul amnat:

Impozit curent
Impozit pe profit amnat

31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

1.256.827
(355.019)

1.757.063
(46.301)

901.808

1.710.762

Impozitul curent este calculat prin aplicarea ratei de impunere valabil n fiecare dintre jurisdiciile n care
opereaz membrele Grupului. n cazul Bncii mam, impozitul curent este calculat prin aplicarea unei rate
de 25% (2001: 25%). Impozitul amnat se calculeaz pentru toate diferenele temporare dup metoda
datoriilor.

Profit SIRF nainte de impozitare


Cheltuiala teoretic cu impozitul la rata
statutar aplicabil Bncii mam
Efectul ratelor diferite de impozitare n alte ri
Efectul asupra impozitelor al elementelor
nedeductibile sau neimpozabile:
- Retratarea capitalurilor proprii de deschidere
- Cheltuieli nedeductibile
- Venituri neimpozabile
- Alte ajustri SIRF de natur non-temporar

Cheltuiala cu impozitul aferent anului

31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

3.649.962

5.708.340

912.491
32.656

1.427.085
61.378

997.928
112.615
(541.593)
(612.289)

1.136.821
154.232
(87.340)
(981.414)

901.808

1.710.762

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

100

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

11

IMPOZIT PE PROFIT (CONTINUARE)


Impozitul amnat de recuperat i de plat este atribuibil urmtoarelor elemente:
31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

366.467
456.039

603.831
276.383

822.506

880.214

547.775
187.247

344.590
26.162

735.022

370.752

87.484

509.462

Impozit amnat de plat


- retratarea mijloacelor fixe i participaiilor
- alte diferene temporare

Impozit amnat de recuperat


- provizioane pentru pierderi din credite
- alte diferene temporare

Impozitul pe profit amnat

Evoluia soldului datoriei privind impozitul pe profit amnat este urmtoarea:


31 decembrie 2003
(milioane ROL)
La nceputul anului
Venitul din impozitul pe profit amnat
Efectul variaiei ratelor de schimb

La sfritul anului

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

509.462
(355.019)
(66.959)

556.570
(44.926)
(2.182)

87.484

509.462

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

101

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

12

NUMERAR
31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

4.058.888
2.618

4.692.934
6.821

4.061.506

4.699.755

31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

Numerar
Cecuri de cltorie

13

SUME DE PRIMIT DE LA BNCI CENTRALE

Sume de primit de la Banca Naional a Romniei


- conturi curente n ROL
- conturi curente n USD
- depozite la termen
- depozite blocate
Sume de primit de la alte bnci centrale

3.402.732
14.684.005
35.298.956
7.687
581.776

6.666.135
13.073.980
41.352.130
139.950
658.738

53.975.156

61.890.933

Conturile curente la Banca Naional a Romniei au ca scop respectarea nivelului rezervei minime
obligatorii impuse de BNR i sunt folosite pentru decontarea plilor i ncasrilor n lei efectuate de clieni.
Dobnda a variat ntre 6% i 6,25 % (2002: ntre 8% i 15%) pentru rezervele n lei, rata medie ponderat fiind de
6,17% (2002: 11,21%), respectiv 0,75% (2002: 1%) pentru rezervele n USD, rata medie ponderat fiind de 0,77%
(2002: 1%).
n 2003, ratele dobnzilor la depozitele la termen la Banca Naional a Romniei au variat ntre 5% i
21,25% (2002: ntre 19,45% i 35%), rata medie ponderat fiind de 15% (2002: 27,12%).
Depozitele blocate includ sumele blocate ca urmare a deciziilor Curii de Justiie referitoare la diverse litigii
n care este implicat Banca.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

102

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

14

CERTIFICATE DE TREZORERIE
31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

6.063.186
567.226
346.154

8.059.600
3.942.792

6.976.566

12.002.392

Certificate de trezorerie - ROL


Certificate de trezorerie - USD
Alte certificate de trezorerie

Certificatele de trezorerie n lei sunt emise de ctre Ministerul Finanelor Publice din Romnia cu o
dobnd variind ntre 14,5% i 18% pentru anul 2003 (2002: ntre 17% i 40%), rata medie ponderat fiind de
17% (2002: 26%).
n cadrul certificatelor de trezorerie au fost incluse i titlurile vndute pe baza unor contracte de vnzare cu
clauze de rscumprare, aa cum sunt prezentate n Nota 23.
Banca a oferit ca garanie certificate de trezorerie n valoare de 623.003 milioane lei pentru casa de
compensaii a sistemului de pli n Romnia (TransFonD).
Alte certificate de trezorerie includ certificate de trezorerie denominate n EUR i sunt emise de Ministerul
de Finane al Franei. Grupul deine 2 serii cu rate ale dobnzii ntre 5,5% i 6,75% ( 2002: 5,5% i 6,75%).

15

DEPOZITE CONSTITUITE LA ALTE BNCI

31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

Analiza pe scadene
Depozite la vedere
Depozite la termen
Alte credite
Depozite constituite la alte bnci, brut

1.769.336
9.027.880
170.225
10.967.441

1.309.438
9.182.971
149.529
10.641.938

Provizion pentru plasamente ndoielnice

(1.274.944)

(1.214.944)

9.692.497

9.426.994

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

103

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

15

DEPOZITE CONSTITUITE LA ALTE BNCI (CONTINUARE)


31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

Provizion la 1 ianuarie
Cheltuiala/(venitul) aferent exerciiului (vezi Nota 10)
Efectele inflaiei
Plasamente scoase n afara bilanului
Efectele variaiei ratelor de schimb

1.214.944
20.642
(150.138)

189.496

1.189.002
(7.068)
(179.663)
(41.815)
254.488

Provizion la 31 decembrie

1.274.944

1.214.944

Provizion pentru plasamente ndoielnice

31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

Analiza pe categorii nainte de provizioane


Conturi curente i depozite la vedere
la alte bnci
Plasamente la bnci strine
Plasamente la bnci romneti
Depozite colaterale i conturi blocate
Credite acordate bncilor romneti

1.757.798
7.240.990
971.277
827.151
170.225

1.219.437
7.459.542
951.021
424.857
587.081

10.967.441

10.641.938

n anul 2003, ratele dobnzilor la plasamentele n USD au variat ntre 0,10% i 2,88% (2002: ntre 0,14% i
2,88%), rata medie ponderat fiind de 1,24% (2002: 1,70%). Ratele dobnzilor la plasamentele n EUR au variat
ntre 1% i 3,52%, rata medie ponderat fiind 2,27%. Ratele dobnzilor la plasamentele n ROL au variat ntre
5% i 36% (2002: ntre 6% i 65%), rata medie ponderat fiind 19,29% (2002: 29,65%).
Depozitele colaterale includ depozitele oferite ca garanie n favoarea DG Bank pentru achiziionarea de
aciuni deinute de DG Bank n Frankfurt Bukarest Bank i ca garanie oferit de DG Bank n favoarea
Bundesverband der Deutschen Volksbanken und Raiffeisen Banken (BVR) pentru Frankfurt Bukarest Bank.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

104

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

16

CREDITE I AVANSURI ACORDATE CLIENTELEI


31 decembrie 2003
(milioane ROL)
Credite acordate clientelei, net
Contracte de cumprare cu clauz de revnzare

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

83.521.376

58.955.040
1.140

83.521.376

58.956.180

Analiza pe sectoare industriale


31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

Persoane fizice
Comer
Agricultur i industrie alimentar
Industria lemnului
Metalurgie
Industria textil i a pielriei
Industria energetic
Industria chimic i petrochimic
Turism
Materiale de construcii
Industria productoare de produse metalice
Industria constructoare de maini
Industria minier
Leasing financiar
Transport
Industria de maini i echipamente
Industria prelucrrii cauciucului i maselor plastice
Industria de echipamente, aparate i tehnic electronic
Instituii publice
Altele

27.085.336
10.821.082
10.510.932
3.730.525
3.705.219
3.509.098
3.452.731
3.430.853
2.885.668
2.421.379
2.367.907
2.327.537
2.308.461
1.926.028
1.492.464
1.269.272
656.922
656.307
647.698
3.189.369

6.354.216
11.112.290
4.936.916
1.225.552
4.107.586
2.298.995
1.139.672
3.087.875

2.322.224
3.109.547
3.675.822
2.686.778
7.473.944
799.803
1.909.039
2.069.274
470.927

4.237.417

Total portofoliu

88.394.788
(4.873.412)

63.017.877
(4.061.697)

83.521.376

58.956.180

Provizion pentru credite neperformante

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

105

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

16

CREDITE I AVANSURI ACORDATE CLIENTELEI (CONTINUARE)


Majoritatea creditelor i avansurilor sunt acordate ntreprinderilor nregistrate n Romnia. Ratele
dobnzilor la creditele i avansurile n lei n anul 2003 au variat ntre 20% i 39% (2002: ntre 27% i 40%), rata
medie ponderat fiind de 23,47% (2002: 35%). Ratele dobnzilor la creditele n valut au variat ntre 6% i 13%
(2002: ntre 8% la 11%), rata medie ponderat fiind de 7,68% (2002: 8,5%).

Provizioane pentru credite neperformante

Provizionul la 1 ianuarie
Cheltuiala cu provizionul aferent
exerciiului (vezi Nota 10)
Efectele inflaiei
Credite scoase n afara bilanului
Efectele variaiei ratelor de schimb

31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

4.061.697

4.033.055

3.745.561
(501.927)
(2.562.945)
131.026

2.363.759
(609.409)
(1.897.878)
172.170

4.873.412

4.061.697

31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

4.422.217
6.538.835

4.469.360
1.567.871

2.835
83.944

2.515
61.811

11.047.831

6.101.557

Provizion la 31 decembrie

Analiza creditelor n funcie de scaden este inclus n Nota 31.

17

TITLURI DE PLASAMENT
Disponibile pentru vnzare:

Obligaiuni la valoarea just


- cotate
- necotate
Alte valori mobiliare la valoarea just
- cotate
- necotate
Total titluri disponibile pentru vnzare

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

106

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

17

TITLURI DE PLASAMENT (CONTINUARE)


Pstrate pn la scaden:
31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

Obligaiuni la cost amortizat


- cotate
- necotate

2.583.253
1.046.119

2.581.759
2.208.144

Total titluri pstrate pn la scaden

3.629.372

4.789.903

14.677.203

10.891.460

Disponibile
pentru vnzare
(milioane ROL)

Pstrate
pn la scaden
(milioane ROL)

6.101.557
(754.005)

4.789.903
(591.916)

145.303
6.673.254
(913.096)
(660.868)
455.686

400.770
1.501.311

(2.470.696)

Total titluri de plasament

Mai jos este prezentat evoluia titlurilor de plasament:

Titlurile de plasament

La 1 ianuarie 2003
Minus efectele inflaiei
Diferene de schimb valutar aferente
activelor monetare
Achiziii
Ieiri-vnzare titluri disponibile pentru vnzare
Ieiri-rscumprare titluri ajunse la scaden
Ctig din variaia valorii juste
La 31 decembrie 2003

18

11.047.831

3.629.372

31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

1.288.609
(159.242)

(154.327)

1.283.294

(6.612)
11.927

975.040

1.288.609

PARTICIPAII

La 1 ianuarie
Minus efectele inflaiei
Transferuri
Achiziii/(ieiri)
La 31 decembrie
Provizion pentru diminuarea valorii participaiilor

(370.086)

(682.069)

604.954

606.540

Acestea includ participaiile Grupului ntr-o serie de societi romneti i din strintate care sunt
prezentate la cost retratat.
Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

107

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

18

PARTICIPAII (CONTINUARE)
31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

Provizioane pentru participaii


La 1 ianuarie
Efectele inflaiei
Participaii scoase n afara bilanului

682.069
(84.288)
(117.964)

614.607

Cheltuiala aferent exerciiului (Nota 10)

(109.731)

67.462

370.086

682.069

La 31 decembrie

Numele societii

ara de
constituire

Natura
afacerii

Banca Italo-Romena, Milano*


MISR Romanian Bank, Cairo*
Eurombank
Fondul de Garantare a Creditului Rural
ASIBAN SA
Fondul de Garantare a Creditelor
pentru ntreprinztori Privai
OMNIASIG SA*
Registrul Romn al Acionarilor
Romcard
Transfond

Italia
Egipt
Romnia
Romnia
Romnia
Romnia

Banc
Banc
Banc
Fond de investiii
Asigurri
Fond de investiii i garantare

Agenia bursier SIS & CO SA


Popasul Romanilor SRL Zalu
Bursa Romn de Mrfuri
Bursa Maritim i
de Mrfuri Constana SA
SNCDD

Romnia
Romnia
Romnia
Romnia

Romnia
Romnia
Romnia
Romnia

Romnia

Asigurri
Registru pentru societile cotate
Operaiuni carduri
Compensri i decontri
interbancare
Brokeraj
Turism
Bursa de Mrfuri
Bursa de Mrfuri
Compensri i decontri
pentru persoanele juridice
cotate la Rasdaq

Procent deinut
2003
2002
(%)
(%)
7,69%
19,00%
0,02%
26,32%
20,00%

7,69%
19,00%
0,02%
26,32%
20,00%

19,62%
21,58%

39,42%

19,62%
21,58%
20,00%
39,42%

2,95%
20,00%
13,61%
5,27%

2,68%
20,00%
16,00%
5,27%

0,61%

0,61%

3,43%

3,43%

* preluate ca urmare a fuziunii cu Bancorex n 1999.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

108

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

18

PARTICIPAII (CONTINUARE)
Numele societii

ara de
constituire

Natura
afacerii

Romwool
Kvaerner IMGB
Piaa de Gros SA
SWIFT Belgium*
Postelecom
Mindbank

Romnia
Romnia
Romnia
Belgia
Romnia
Romnia

Industria textil
Industria grea
Comer
Comunicaii bancare
Telecomunicaii
Banc

Agribac SA Bacu
Balli metal SA
Euro-Center SRL
Hobas Tub Romnia SA
Megapower Europe SRL
Mercur Trading SA
antierele Navale Rascala SA
VBP SA
WTCB CCIB SRL

Romnia
Romnia
Romnia
Romnia
Romnia
Romnia
Romnia
Romnia
Romnia

Agricultur
Metalurgie
Turism
Metalurgie
Electricitate
Comer
Comer
Construcii
Construcii

Procent deinut
2003
2002
(%)
(%)
8,70%

0,71%
<1,00%
5,00%
1,03%

8,70%
5,87%
0,71%
<1,00%

1,03%

13,46%
0,23%
77,68%
6,33%
57,54%
2,25%
6,47%
10,15%
7,72%

13,46%
0,23%
77,68%
6,33%
57,54%
2,25%
6,47%
10,15%
7,72%

Participaiile n care Grupul deine 20% sau mai mult din numrul de voturi nu sunt considerate
ntreprinderi asociate pentru c Grupul nu deine influen semnificativ, adic nu are autoritatea de a
participa la luarea deciziilor de politic financiar i operaional a ntreprinderii asociate.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

109

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

19

MIJLOACE FIXE
Terenuri i
Dotri i
Alte
cldiri
echipamente
mijloace fixe
Total
(milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL)
Cost retratat
La 31 decembrie 2002
Achiziii
Ieiri

15.510.767
1.173.797
(1.002.876)

2.009.036
619.948
(263.289)

3.452.642
668.908
(157.805)

20.972.445
2.462.653
(1.423.970)

La 31 decembrie 2003

15.681.688

2.365.695

3.963.745

22.011.128

Amortizarea cumulat
La 31 decembrie 2002
Cheltuiala aferent anului
Ieiri

1.518.487
476.106
(14.149)

875.451
254.617
(166.244)

1.027.498
361.254
(105.310)

3.421.436
1.091.977
(285.703)

La 31 decembrie 2003

1.980.444

963.824

1.283.442

4.227.710

La 31 decembrie 2003

13.701.244

1.401.871

2.680.303

17.783.418

La 31 decembrie 2002

13.992.280

1.133.585

2.425.144

17.551.009

Valoarea contabil net

n categoria Alte mijloace fixe sunt incluse autovehicule, software i diverse mijloace fixe.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

110

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

20

ALTE ACTIVE

Sume n tranzit
Debitori diveri
Obiecte de inventar
Alte active i pli n avans

Provizioane pentru debitori diveri

31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

141.457
696.395
114.580
503.547

151.122
343.850
91.669
488.808

1.455.979

1.075.449

(197.881)
1.258.098

(226.051)
849.398

31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

Provizioane la 1 ianuarie
Cheltuiala aferent anului (vezi Nota 10)
Efectele inflaiei
Alte active scoase n afara bilanului
Efectele ratelor de schimb

226.051
5.142
(27.934)

(5.378)

252.344

(38.131)
(533)
12.371

Provizioane la 31 decembrie

197.881

226.051

31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

Provizioane pentru debitori diveri

21

INVESTIII IMOBILIARE

La 1 ianuarie
Ajustarea valorii juste

1.758.002
(173.764)

1.524.591
233.411

La 31 decembrie

1.584.238

1.758.002

Investiia imobiliar a fost evaluat la 31 decembrie 2003 la o valoare just egal cu valoarea actualizat a
fluxurilor de ncasri din chirii.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

111

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

21

INVESTIII IMOBILIARE (CONTINUARE)


n cursul anului 2003 venitul din chirii din investiii imobiliare a fost de 140.596 milioane lei (2002: 131.458
milioane lei). Cheltuielile directe de exploatare (incluznd reparaiile i ntreinerea) legate de investiiile
imobiliare care au generat venituri din chirii s-au ridicat n anul 2003 la suma de 51.274 milioane lei (2002:
58.321 milioane lei).

22

DEPOZITE DE LA ALTE BNCI

Depozite la vedere
Depozite la termen
Linii de finanare de la alte bnci

31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

685.426
4.222.920
9.771.795

668.709
3.612.187
5.413.397

14.680.141

9.694.293

O analiz pe scadene a sumelor datorate altor bnci este prezentat n Nota 30. O analiz pe valute este
prezentat n Nota 28.
Ratele dobnzilor aplicate depozitelor n USD n timpul anului au variat ntre 0,5% i 2% (2002: ntre 0,75%
i 4,5%), rata medie ponderat fiind de 1,12% (2002: 2%).
Ratele dobnzilor aplicate depozitelor n EUR n timpul anului au variat ntre 0,5% i 3,4%, rata medie
ponderat fiind de 2,3%.
Ratele dobnzilor aplicate depozitelor n ROL n timpul anului au variat ntre 5% i 34% (2002: ntre 14% i
34%), rata medie ponderat fiind de 15,89% (2002: 24%).
Cele mai mari sume datorate altor bnci reprezint linii de finanare n valut primite de la bnci strine. n
2003, ratele dobnzilor la aceste fonduri atrase au variat ntre 2,64% i 7,77% pentru EUR, rata medie
ponderat fiind 4,94% i ntre 1,6% i 6,82% pentru USD, rata medie ponderat fiind 3,16%.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

112

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

22

DEPOZITE DE LA ALTE BNCI (CONTINUARE)


Principalele acorduri de finanare n care este implicat Grupul sunt prezentate mai jos.

Acordul cu Corporaia de Finanare Internaional (CFI)


Acest acord a fost ncheiat la data de 17 decembrie 2002, scopul acestuia fiind mbuntirea structurii
bilanului contabil al Bncii prin reducerea decalajului ntre scadenele activelor i pasivelor n devize, precum
i extinderea operaiunilor Bncii cu persoane fizice i firme din sectorul privat. Suma angajat totalizeaz
75.000.000 USD, sum pe care Banca a tras-o integral pn la 31 decembrie 2003. Rambursrile trebuie
efectuate n rate semestrial ncepnd cu data de 15 iunie 2005 i pn la data de 15 decembrie 2009. Dobnda
se pltete semestrial la o rat variabil a dobnzii LIBOR 6 luni + marja de 2,5%.
mprumutul constituie obiectul unor clauze restrictive negative i financiare.
CFI monitorizeaz nivelul de respectare a clauzelor restrictive financiare prin raportri periodice.
La 31 decembrie 2003, conform situaiilor financiare consolidate, limitele stabilite ale indicatorilor
menionai mai sus au fost respectate.
n conformitate cu articolele 7.01 i 7.02 din Acord, n situaia n care Banca nu respect una dintre
obligaiile asumate conform acestui acord sau conform oricrui acord dintre Banc i CFI i dac aceast
situaie continu pentru o perioad de treizeci de zile dup ce CFI a notificat Banca privind nerespectarea
obligaiilor, CFI poate s solicite rambursarea imediat a mprumutului.
Acordul cu Banca European pentru Reconstrucie i Dezvoltare (BERD) pentru mprumuturile
ipotecare
Acest acord a fost ncheiat la data de 17 ianuarie 2003, scopul acestuia fiind acordarea unor
sub-mprumuturi ipotecare pentru proprieti imobiliare (case, apartamente precum i terenul aferent), dup
caz, i alte bunuri similare utilizate sau care urmeaz s fie utilizate de persoane fizice pentru uzul personal n
Romnia sau de persoane juridice pentru construcia sau achiziionarea de case, apartamente sau alte
bunuri similare n Romnia pentru angajaii acestora.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

113

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

22

DEPOZITE DE LA ALTE BNCI (CONTINUARE)


Suma angajat totalizeaz 50.000.000 EUR, iar tragerile se pot efectua fie n EUR fie n USD. La 31
decembrie 2003, Banca a tras integral suma reprezentnd valoarea acordului, soldul mprumutului fiind de
56.167.500 USD. mprumutul este rambursabil n moneda de plat, n 19 rate egale semestrial ncepnd cu
data de 17 mai 2005, pe 17 mai i 17 noiembrie. Plata dobnzii se efectueaz de asemenea semestrial la o rat
variabil a dobnzii LIBOR 6 luni + marja de 2,5%.
Acordurile cu BERD pentru finanarea ntreprinderilor mici i mijlocii (IMM)
Exist dou acorduri semnate la data de 22 ianuarie 2001 respectiv 9 decembrie 2002, reprezentnd
faciliti de finanare IMM pentru promovarea acordrii de mprumuturi IMM din rile candidate la Uniunea
European. Suma angajat n cadrul fiecrui acord este de 20.000.000 EUR. Fiecare mprumut poate fi tras n
2 trane de 5.000.000 EUR fiecare i o tran de 10.000.000 EUR. Unul dintre acorduri a fost tras n totalitate la
31 decembrie 2003, iar pn la data de 31 decembrie 2003 rambursrile totalizau 7.555.556 EUR. Soldul la
aceast dat era de 12.444.444 EUR.
n cadrul celui de-al doilea acord IMM, suma tras reprezint 12.000.000 EUR, iar datele de nchidere
pentru tragerile prin trane sunt 23 ianuarie 2004, 23 ianuarie 2005 i 23 ianuarie 2006. Pe parcursul anului nu
a avut loc nici o rambursare.
n cazul primului acord IMM, mprumutul este rambursat n rate egale semestriale la datele de 10 mai i 10
noiembrie; n cazul celui de-al doilea acord, rambursrile sunt scadente ncepnd de la 1 an dup prima
tragere din fiecare tran. Dobnda se pltete de asemenea semestrial la o rat variabil a dobnzii
EURIBOR 6 luni + marja de 2,25%.
Aceste mprumuturi constituie obiectul unor clauze restrictive negative i financiare.
BERD monitorizeaz nivelul de respectare a clauzelor restrictive financiare prin raportri periodice.
La 31 decembrie 2003, conform situaiilor financiare consolidate, limitele stabilite ale indicatorilor
menionai mai sus au fost respectate.
Celelalte mprumuturi semnificative aflate n sold se refer la acordurile de finanare exprimate n valut,
cu rat fix i variabil a dobnzii, de la Eximbank Romnia, AMEX New York, Commerzbank Luxembourg,
Deutsche Bank London, Standard Bank London.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

114

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

22

DEPOZITE DE LA ALTE BNCI (CONTINUARE)


mprumuturile primite de la bnci totalizeaz 9.716.341 milioane lei (2002: 5.321.881 milioane lei)
reprezentnd principalul i suma de 55.454 milioane lei (2002: 91.516 milioane lei) reprezentnd dobnda
acumulat.
Mai jos este prezentat pe scurt variaia soldului mprumuturilor pe parcursul anului 2003:
31 decembrie 2003
(milioane ROL)
Soldul de deschidere la nceputul anului
Efectul inflaiei
Rambursri
Trageri n anul 2003
Diferene de curs valutar

5.321.881
(696.327)
(1.895.180)
6.592.634
393.333

Soldul de nchidere la sfritul anului

9.716.341

Angajamentele netrase la sfritul anului au totalizat 4.016.938 milioane ROL i sunt prezentate mai jos:

Banca

Contractul BERD IMM


Contractul BERD ipotecar
CFI
BANK AUSTRIA CREDITANSTALT AG, Viena i
BAYERISCHE HYPO UND VEREINSBANK,
Frankfurt am Main
BNP PARIBAS
WEST LB LONDON
DZ BANK AG, Frankfurt am Main
Altele
Banca Italo-Romena

Suma aprobat
(milioane ROL)

Total trageri
(milioane ROL)

Suma netras
(milioane ROL)

1.644.680
2.055.850
2.444.625

1.315.744
2.055.850
2.444.625

328.936
0
0

822.340
940.237
822.340
616.755
1.880.050
135.686
11.362.563

18.687
160.166
145.823
45.411
1.084.626
74.692
7.345.624

803.653
780.071
676.517
571.344
795.424
60.994
4.016.939

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

115

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

23

DEPOZITE ALE CLIENILOR

Depozite la vedere - persoane fizice


Depozite la vedere - persoane juridice
Depozite la termen - persoane fizice
Depozite la termen - persoane juridice
Certificate de depozit - persoane fizice
Certificate de depozit - persoane juridice
Contracte de vnzare cu clauze de rscumprare

31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

11.033.122
28.521.323
59.358.039
25.655.895
11.186.081
1.143.152
6.610.104

9.806.376
27.885.131
57.350.196
24.518.342
11.559.830
1.087.523
1.328.131

143.507.716

133.535.529

n anul 2003 ratele dobnzilor au variat ntre 6% i 29,5% (2002: ntre 6% i 33%) pentru depozitele la
termen n lei, rata medie ponderat fiind de 13,52% (2002: 22,95%) i au variat de la 2,12% la 6,25% (2002: ntre
0,5% i 3,5%) pentru depozitele la termen n valut, rata medie ponderat fiind de 2,34% (2002: 2,74%).
Activele gajate ca garanie pentru contractele de vnzare cu clauze de rscumprare reprezint certificate
de trezorerie i obligaiuni emise de Ministerul Finanelor Publice din Romnia n moned local cu o valoare
contabil de 4.583.738 milioane ROL, n USD cu o valoare contabil de 560.067 milioane echivalent ROL i n
EUR cu o valoare contabil de 1.466.299 milioane echivalent ROL.
Certificatele de trezorerie exprimate n moneda local au fost emise pentru perioade ntre 1 sau 12 luni
(2002: ntre 3 i 12 luni) i sunt purttoare ale unei rate a dobnzii ntre 14,99% i 18,5% (2002: ntre 21,5% i
35,85%).
Obligaiunile exprimate n USD au fost emise pentru perioade de 28 luni i 29 luni (2002: 1 an) i sunt
purttoare ale unei rate a dobnzii care variaz ntre 4,98% i 5% (2002: 5%).
Obligaiunile exprimate n moned local au fost emise pentru perioade de 14 - 28 luni i sunt purttoare
ale unei rate a dobnzii care variaz ntre 14% i 15%.
Obligaiunile exprimate n EUR au fost emise pentru perioade de 4 i 8 ani i sunt purttoare ale unei rate a
dobnzii care variaz ntre 5,75% i 10,63%.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

116

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

24

ALTE OBLIGAII I PROVIZIOANE


31 decembrie 2003
(milioane ROL)
Sume n curs de decontare
Provizion pentru scrisori de garanie (vezi Nota 35)
Impozit
Alte impozite de plat
Obligaii de leasing financiar
Rezerva de prime
Alte obligaii

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

318.662
113.449
63.353
61.693
29.158
530.305
931.540

665.480
129.445
167.839
13.764

156.168
676.980

2.048.160

1.809.676

Sumele n curs de decontare se refer la obligaiile de a efectua pli generate de diferenele temporare
dintre momentul executrii plii i momentul decontrii.

25

CAPITAL SOCIAL

Capital social statutar (neretratat)


Retratarea capitalului social

Acionar
APAPS
SIF Oltenia
SIF Banat Criana
SIF Moldova
SIF Transilvania
SIF Muntenia

31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

7.924.688
13.272.237

7.924.688
13.272.237

21.196.925

21.196.925

31 decembrie 2003

31 decembrie 2002

69,88%
6,12%
6,00%
6,00%
6,00%
6,00%
100,00%

69,88%
6,12%
6,00%
6,00%
6,00%
6,00%
100,00%

Capitalul social al Grupului este format din 792.468.750 (2002: 792.468.750) aciuni emise i pltite integral
la valoarea nominal de 10.000 lei fiecare. Fiecare aciune reprezint un vot. Capitalul social este deinut n
proporie de 69,88% de statul romn prin Autoritatea pentru Privatizare i Administrarea Participaiilor
Statului (APAPS) (fostul Fond al Proprietii de Stat) i n proporie de 30,12% de ctre cele cinci Societi
de Investiii Financiare (SIF), (fostul Fond al Proprietii Private FPP), cele din urm fiind societi nchise
de investiii. n tabelul de mai sus, valoarea statutar a capitalului social este prezentat n termeni nominali
aa cum prevede legislaia romneasc n vigoare.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

117

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

26

REZERVE

Rezerva general de risc de credit


Rezerva legal
Rezerva de conversie

31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

1.629.352
5.631.479
(328.239)
6.932.592

1.157.519
4.988.924
(314.031)
5.832.412

31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

Rezerva general de risc de credit


La 1 ianuarie
Repartizare din profit

1.157.519
471.833

897.698
259.821

La 31 decembrie

1.629.352

1.157.519

La 1 ianuarie
Repartizare din profit

4.988.924
642.555

4.042.573
946.351

La 31 decembrie

5.631.479

4.988.924

Rezerva legal

Rezerva din conversie


La 1 ianuarie
Repartizare din profit

(314.031)
(14.208)

(425.492)
111.461

La 31 decembrie

(328.239)

(314.031)

Conform legislaiei romneti privind instituiile i operaiunile bancare, Banca trebuie s repartizeze
profitul la rezerve sau dividende pe baza situaiilor financiare ntocmite n conformitate cu normele romneti
de contabilitate (NRC). Sumele transferate n conturile de rezerve trebuie s fie folosite n scopuri definite n
momentul transferului.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

118

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2002)

26

REZERVE (CONTINUARE)
n conformitate cu legislaia romneasc, Banca este obligat s creeze urmtoarele rezerve din
repartizarea profitului:
(a)

rezerva legal, n procent de 20% din profitul brut, pn cnd rezerva devine egal cu capitalul social
subscris i vrsat, n procent de 10% pn cnd rezerva reprezint dublul capitalului social subscris i
vrsat i apoi n procent nelimitat, repartizat din profitul net;

(b)

rezerva general pentru risc de credit, repartizat din profitul brut, n procent de 2% din totalul
portofoliului de credite.

Dup repartizarea rezervei legale, a rezervelor generale i dup scderea cheltuielii cu impozitul pe profit,
profitul rmas poate fi distribuit acionarilor. Dividendele pot fi repartizate numai din profitul exerciiului
curent.

27

ANALIZA NUMERARULUI I A ECHIVALENTELOR DE NUMERAR


Pentru analiza fluxurilor de numerar, numerarul i echivalente de numerar cuprindeau urmtoarele
solduri cu maturitate iniial sub 90 zile:

Numerar
Contul curent i depozite pe termen scurt la bnci centrale
Certificate de trezorerie pn la 3 luni
Depozite constituite la alte bnci pn la 3 luni

31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

4.061.506
53.518.506
390.103
9.909.784

4.699.755
60.689.760
341.470
10.302.940

67.879.899

76.033.925

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

119

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

28

ANALIZA PE VALUTE
Tabelul de mai jos prezint activele i pasivele Grupului, analizate pe valute, la 31 decembrie 2003 (vezi
Nota 34):
ROL

EUR

USD

Altele

Total

(milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL)

Active
Numerar
Sume de primit de la bnci
centrale
Certificate de trezorerie
Depozite constituite la alte bnci
Credite i avansuri acordate
clientelei, net
Titluri de plasament
Participaii
Mijloace fixe
Investiii imobiliare
Alte active

2.475.963

1.196.846

277.778

110.919

4.061.506

38.712.805
6.063.203
432.944

829.034
185.506
5.602.818

14.394.161
629.407
1.101.455

39.156
98.450
2.555.280

53.975.156
6.976.566
9.692.497

47.760.928
1.245.449
248.562
17.716.878
1.584.238
602.461

19.402.748
5.961.430
114.545
60.019

278.431

16.211.256
7.470.324
241.847

369.694

146.444

6.521

7.512

83.521.376
14.677.203
604.954
17.783.418
1.584.238
1.258.098

116.843.431

33.631.377

40.695.922

2.964.282

194.135.012

Depozite de la alte bnci


Depozite ale clientelei
Alte obligaii i provizioane
Datoria privind impozitul pe
profit amnat

757.683
85.624.525
1.535.764

5.276.203
29.004.359
348.615

8.506.321
26.947.996
132.098

139.934
1.930.836
31.683

14.680.141
143.507.716
2.048.160

52.745

37.951

Total obligaii

87.970.717

34.667.128

35.586.415

2.099.241

160.323.501

Poziie bilanier net

28.872.714

(1.035.751)

5.109.507

865.041

33.811.511

Total active
Obligaii

(3.212)

87.484

Alte valute sunt reprezentate n principal de lira sterlin i francul elveian.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

120

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

28

ANALIZA PE VALUTE (CONTINUARE)


La 31 decembrie 2002:
ROL

EUR

USD

Altele

Total

(milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL)

Active
Numerar
Sume de primit de la bnci
centrale
Certificate de trezorerie
Depozite constituite la alte bnci
Credite i avansuri acordate
clientelei, net
Titluri de plasament
Participaii
Mijloace fixe
Investiii imobiliare
Alte active

3.059.880

1.051.305

494.394

94.176

4.699.755

48.177.335
8.074.046
527.569
30.274.280

427.606
48.860
4.365.800
12.800.309

13.267.555
3.813.616
2.863.057
15.310.006

18.437
65.870
1.670.568
571.585

61.890.933
12.002.392
9.426.994
58.956.180

102.429
250.221
17.468.672
1.758.002
550.762

5.253.584
114.471
75.623

180.065

5.473.855
241.848

104.803

61.592

6.714

13.768

10.891.460
606.540
17.551.009
1.758.002
849.398

110.243.196

24.317.623

41.569.134

2.502.710

178.632.663

Depozite de la alte bnci


Depozite ale clientelei
Alte obligaii i provizioane
Datoria privind impozitul pe
profit amnat

145.828
80.874.970
693.636

5.133.307
17.811.443
190.344

4.223.653
32.573.961
488.914

191.505
2.275.155
436.782

9.694.293
133.535.529
1.809.676

390.081

119.274

107

509.462

Total obligaii

82.104.515

23.254.368

37.286.528

2.903.549

145.548.960

Poziie bilanier net

28.138.681

1.063.255

4.282.606

Total active
Obligaii

(400.839)

33.083.703

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

121

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

29

RISCUL RATEI DOBNZII


n tabelul de mai jos sunt prezentate pe scurt ratele efective ale dobnzii instrumentelor financiare
monetare, n funcie de principalele monede (vezi Nota 34).
EUR

USD

ROL

2,27%
8,20%
9,65%

0,77%
5,00%
1,24%
7,40%
5,00%

15,32%
17,00%
19,29%
23,74%
17,00%

2,30%
4,94%

1,12%
3,16%

15,89%

Active
Solduri la Banca Naional a Romniei
Certificate de trezorerie
Depozite constituite la alte bnci
Credite i avansuri acordate clienilor
Titluri de plasament

Obligaii
Depozite de la alte bnci
Credite de la bnci

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

122

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

29

RISCUL RATEI DOBNZII (CONTINUARE)


Tabelul de mai jos prezint expunerea Grupului fa de riscul modificrii ratei dobnzii. n tabel sunt
incluse activele i pasivele Grupului la valoarea contabil clasificate n funcie de cea mai scurt dintre
perioadele pn la revizuirea ratei dobnzii i maturitatea rezidual la 31 decembrie 2003.
Pn la
3 luni

3 luni la
1 an

1 an la
5 ani

Fr rat
a dobnzii

Peste
5 ani

Total

(milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL)

Active
Numerar
Sume de primit de la
bnci centrale
Certificate de trezorerie
Depozite constituite la
alte bnci
Credite i avansuri
acordate clientelei
Titluri de plasament
Participaii
Mijloace fixe
Investiii imobiliare
Alte active

4.061.506

4.061.506

53.967.469
2.132.335

2.501.541

2.280.510

62.180

7.687

53.975.156
6.976.566

9.645.962

46.535

9.692.497

82.943.093
114.342

578.283
2.055.288

10.603.749

1.791.976

111.848
604.954
17.783.418
1.584.238
1.258.098

83.521.376
14.677.203
604.954
17.783.418
1.584.238
1.258.098

148.803.201

5.181.647

12.884.259

1.854.156

25.411.749

194.135.012

Depozite de la alte bnci


Depozite ale clientelei
Alte obligaii i
provizioane
Datoria privind impozitul
pe profit amnat

6.900.764
143.507.716

6.775.026

828.354

175.997

14.680.141
143.507.716

2.048.160

2.048.160

87.484

87.484

Total obligaii

150.408.480

6.775.026

828.354

175.997

2.135.644

160.323.501

12.055.905

1.678.159

23.276.105

33.811.511

Total active
Obligaii

Riscul ratei dobnzii

(1.605.279)

(1.593.379)

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

123

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

29

RISCUL RATEI DOBNZII (CONTINUARE)


La 31 decembrie 2002:

Pn la
3 luni

3 luni la
1 an

1 an la
5 ani

Fr rat
a dobnzii

Peste
5 ani

Total

(milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL)

Active
Numerar
Sume de primit de la
bnci centrale
Certificate de trezorerie
Depozite constituite la
alte bnci
Credite i avansuri
acordate clientelei
Titluri de plasament
Participaii
Mijloace fixe
Investiii imobiliare
Alte active

4.699.755

4.699.755

61.890.933
3.002.846

8.999.546

61.890.933
12.002.392

8.905.059

521.935

9.426.994

58.245.156
804.980

711.024
3.825.190

4.177.370

2.083.920

606.540
17.551.009
1.758.002
849.398

58.956.180
10.891.460
606.540
17.551.009
1.758.002
849.398

132.848.974

14.057.695

4.177.370

2.083.920

25.464.704

178.632.663

Depozite de la alte bnci


Depozite ale clientelei
Datoria privind impozitul
pe profit amnat
Alte obligaii i
provizioane

5.678.909
129.989.803

2.460.425
3.531.037

1.180.418
14.689

374.541

9.694.293
133.535.529

509.462

509.462

1.809.676

1.809.676

Total obligaii

135.668.712

5.991.462

1.195.107

374.541

2.319.138

145.548.960

8.066.233

2.982.263

1.709.379

23.145.566

33.083.703

Total active
Obligaii

Riscul ratei dobnzii

(2.819.738)

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

124

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

30

RISCUL DE LICHIDITATE
n tabelul de mai jos sunt analizate activele i pasivele Grupului n funcie de scadene, pe baza perioadei
rmase la data bilanului contabil pn la data scadenei, la 31 decembrie 2003 (vezi Nota 34):
Pn la
3 luni

3 luni la
1 an

1 an la
5 ani

Peste
5 ani

Total

(milioane ROL)

(milioane ROL)

(milioane ROL)

(milioane ROL)

(milioane ROL)

4.061.506

4.061.506

53.967.469
6.976.566

7.687

53.975.156
6.976.566

9.569.845

66.689

49.859

6.104

9.692.497

20.673.354
11.049.018
153.773

982.928

27.675.829
778.291

102.253

29.207.632
2.562.785

159.305

5.964.561
287.110
604.954
17.783.418
1.584.238
13.612

83.521.376
14.677.203
604.954
17.783.418
1.584.238
1.258.098

107.280.686

28.630.749

31.979.581

26.243.997

194.135.012

Depozite de la alte bnci


Depozite ale clientelei
Alte obligaii i
provizioane
Datoria privind impozitul
pe profit amnat

5.022.883
123.959.407

1.383.550
18.363.911

6.172.286
1.099.013

2.101.422
85.385

14.680.141
143.507.716

1.348.925

80.270

541.422

77.543

2.048.160

87.484

87.484

Total obligaii

130.331.215

19.827.731

7.812.721

2.351.834

160.323.501

Active/(obligaii) nete

(23.050.529)

8.803.018

24.166.860

23.892.163

33.811.511

Active
Numerar
Sume de primit de la
bnci centrale
Certificate de trezorerie
Depozite constituite la
alte bnci
Credite i avansuri
acordate clientelei
Titluri de plasament
Participaii
Mijloace fixe
Investiii imobiliare
Alte active

Total active
Obligaii

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

125

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

30

RISCUL DE LICHIDITATE (CONTINUARE)


La 31 decembrie 2002:

Pn la
3 luni

3 luni la
1 an

1 an la
5 ani

Peste
5 ani

Total

(milioane ROL)

(milioane ROL)

(milioane ROL)

(milioane ROL)

(milioane ROL)

4.699.755

4.699.755

61.890.933
12.002.392

61.890.933
12.002.392

8.665.573

663.010

98.411

9.426.994

23.535.078
6.650.607

582.727

20.390.397
1.256.195

182.544

13.540.085
2.631.577

12.314

1.571.620
353.081
606.540
17.551.009
1.758.002
71.813

58.956.180
10.891.460
606.540
17.551.009
1.758.002
849.398

118.027.065

22.492.146

16.282.387

21.912.065

178.632.663

Depozite de la alte bnci


Depozite ale clientelei
Alte obligaii i
provizioane
Datoria privind impozitul
pe profit amnat

4.436.227
115.698.494

2.053.722
15.873.530

2.926.589
973.251

277.755
990.254

9.694.293
133.535.529

774.917

907.124

24.254

103.381

1.809.676

509.462

509.462

Total obligaii

120.909.638

18.834.376

3.924.094

1.880.852

145.548.960

3.657.770

12.358.293

20.031.213

33.083.703

Active
Numerar
Sume de primit de la
bnci centrale
Certificate de trezorerie
Depozite constituite la
alte bnci
Credite i avansuri
acordate clientelei
Titluri de plasament
Participaii
Mijloace fixe
Investiii imobiliare
Alte active

Total active
Obligatii

Active/(obligaii) nete

(2.882.573)

Conducerea Grupului consider c, n pofida unei proporii semnificative a depozitelor avnd scaden n
mai puin de trei luni, diversitatea acestor depozite, ca numr i tip de depozite i experiena anterioar a
Grupului arat c aceste depozite ofer o baz de finanare stabil i pe termen lung.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

126

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

31

RISCUL DE SECTOR ECONOMIC


n tabelul de mai jos sunt analizate activele i pasivele Bncii mam n funcie de tranzaciile cu Statul i
cele cu societi private la 31 decembrie 2003 (vezi Nota 34).
Stat
Societi private
Total
(milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL)
Active
Depozite constituite la Banca
Naional a Romniei
Certificate de trezorerie
Depozite constituite la alte bnci
Credite i avansuri acordate clientelei, net
Titluri de plasament

52.898.537
6.252.197

10.404.555
11.384.583

8.164.362
68.417.828
2.835

52.898.537
6.252.197
8.164.362
78.822.383
11.387.418

80.939.872

76.585.025

157.524.897

11.994.780

10.401.316
128.087.672

10.401.316
140.082.452

11.994.780

138.488.988

150.483.768

Obligaii
Depozite de la alte bnci
Depozite ale clientelei

La 31 decembrie 2002:
Stat
Societi private
Total
(milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL)
Active
Depozite constituite la Banca Naional a Romniei
Certificate de trezorerie
Depozite constituite la alte bnci
Credite i avansuri acordate clientelei, net
Titluri de plasament

61.134.173
11.540.505

9.985.527
7.053.523

7.565.082
45.880.633

61.134.173
11.540.505
7.565.082
55.866.160
7.053.523

89.713.728

53.445.715

143.159.443

1.181.381
12.890.371

4.955.506
117.480.137

6.136.887
130.370.508

14.071.752

122.435.643

136.507.395

Obligaii
Depozite de la alte bnci
Depozite ale clientelei

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

127

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

32

VALORILE JUSTE ALE ACTIVELOR I PASIVELOR FINANCIARE


n tabelul de mai jos sunt prezentate valorile contabile i valorile juste ale acelor active i pasive financiare
care nu au fost prezentate la valoarea just n bilanul contabil al Grupului.
Valoarea
Valoarea
Valoarea
Valoarea
contabil 2003
just 2003
contabil 2002
just 2002
(milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL) (milioane ROL)
Active financiare
Depozite constituite la bnci
centrale
Depozite constituite la alte bnci
Credite acordate clientelei
Titluri de plasament pstrate pn la
scaden

53.975.156
9.692.497
83.521.376

53.365.898
9.669.418
76.373.036

61.890.933
9.426.994
58.956.180

61.940.167
9.429.067
57.375.359

3.629.372

3.661.561

10.891.460

10.978.219

14.680.141
143.507.716

13.590.460
147.612.997

9.694.293
133.535.529

9.666.664
133.534.456

Pasive financiare
Depozite de la alte bnci
Depozite ale clienilor

33

TRANZACII CU PRI AFILIATE


Prile se consider a fi afiliate dac una dintre acestea are capacitatea de a controla cealalt parte sau de
a exercita o influen semnificativ asupra celeilalte pri la luarea deciziilor financiare sau operaionale. La
evaluarea fiecrei tranzacii posibile cu pri afiliate am acordat atenie substanei tranzaciei i nu formei
juridice.
Natura relaiilor cu acele pri afiliate cu care Grupul a derulat tranzacii semnificative sau a avut solduri
semnificative la 31 decembrie 2003 este prezentat mai jos. Tranzaciile cu pri afiliate s-au derulat n cursul
normal al activitii bncii att la preurile pieei ct i la preuri prefereniale.
Fiind controlat de Statul romn, Banca mam a ncheiat tranzacii cu acesta. n Nota 31 asupra Riscului
de sector economic, sunt prezentate detalii cu privire la activele i pasivele Bncii mam cu Statul romn.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

128

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

33

TRANZACII CU PRI AFILIATE (CONTINUARE)


Urmtoarele tranzacii cu pri afiliate au avut loc n cursul anului:
Anul ncheiat la
31 decembrie 2003
(milioane ROL)

Anul ncheiat la
31 decembrie 2002
(milioane ROL)

Active
Credite acordate angajailor
Depozite constituite la alte bnci

1.120.000
41.199

728.200

1.161.199

728.200

6.422
205.585

309.059

12.864
28.592
193.664
5.230

521.066

240.350

Obligaii
Conturi curente ale altor bnci
Depozite la termen ale altor bnci
Conturi curente ale clienilor
Depozite la termen ale clienilor
Credite de la bnci

Anul ncheiat la
31 decembrie 2003
(milioane ROL)

Anul ncheiat la
31 decembrie 2002
(milioane ROL)

Venituri
Venituri din dobnda la creditele i avansurile
acordate clientelei

82.247

14.048

24.427

Cheltuieli
Cheltuiala aferent conturilor clienilor
Dobnda la mprumuturile de la bnci

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

129

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

34

MANAGEMENTUL RISCULUI
Riscul de dobnd
Ratele medii aplicabile n cazul principalelor componente ale bilanului contabil consolidat au fost
prezentate n notele aferente. Pentru a se proteja mpotriva acestui risc, Grupul stabilete rate ale dobnzii
variabile pe termen scurt pentru creditele pe care le obine i le acord. Filialele care i desfoar activitatea
n economii dezvoltate se protejeaz mpotriva riscului ratei dobnzii n funcie de indicatorii economici
relevani pentru economiile respective.

Riscul de lichiditate
Politica Bncii referitoare la lichiditi const n pstrarea unor resurse suficient de lichide care s acopere
obligaiile la data scadenei. Suma total a activelor i pasivelor la 31 decembrie 2003 i 31 decembrie 2002
analizat pentru perioada rmas pn la scaden este inclus n Nota 30.

Riscul valutar
Filialele sunt expuse riscului valutei rii n care i desfoar activitatea. Cele mai multe din operaiunile
Grupului se desfoar n economii n curs de dezvoltare. Romnia trece printr-o perioad caracterizat
printr-o inflaie ridicat i o devalorizare a monedei naionale. Exist, de aceea, un risc al scderii n valoare a
activelor monetare nete deinute n lei. Pentru a se asigura mpotriva riscului valutar, politica Grupului este de
a controla raportul dintre activele i pasivele sale. n Nota 28 este prezentat o analiz a activelor i pasivelor
exprimate n lei i n alte valute.

Riscul de sector economic


Banca mam este expus riscului de sector economic. Valorile activelor i pasivelor totale la
31 decembrie 2003 analizate n funcie de tranzaciile cu Statul i cele cu societile private sunt prezentate n
Nota 31. n cadrul tranzaciilor cu societi de Stat sunt incluse i sume corespunztoare unor societi aflate
parial n proprietatea privat.

Riscul de credit
La acordarea de faciliti i credite, Grupul se confrunt cu un risc legat de neplata datoriei. Acesta se
refer la urmtoarele categorii din bilanul contabil: depozite constituite la alte bnci, credite, titluri de valoare
purttoare de dobnzi i elemente n afara bilanului. Concentrarea riscului legat de credite ar putea rezulta
ntr-o pierdere semnificativ pentru Grup, dac o schimbare n condiiile economice ar afecta ntreaga
industrie sau situaia economic a Romniei. O analiz relevant a fost inclus n notele corespunztoare.
Grupul minimizeaz riscul legat de credite prin evaluarea atent a solicitanilor de credite, stabilirea limitelor
de expunere pe clieni i prin aplicarea unei politici prudente de provizioane atunci cnd riscul apariiei unei
pierderi este posibil.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

130

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

34

MANAGEMENTUL RISCULUI (CONTINUARE)


Riscul fiscal
Conducerea respect legislaia fiscal n rile n care subsidiarele i desfoar activitatea. Sistemul de
impozitare din Romnia parcurge un proces de consolidare i armonizare cu legislaia Uniunii Europene.
Totui, continu s existe interpretri diferite ale legislaiei fiscale. n anumite situaii, autoritile fiscale
romne pot aborda diferit unele aspecte fiscale i pot calcula obligaii fiscale suplimentare, precum i dobnzi
i penaliti pentru plata cu ntrziere (0,06% pe zi i 0,5% pe luna de ntrziere). n Romnia, perioadele fiscale
rmn supuse auditului pe o perioad de 5 ani. Conducerea Grupului consider c obligaiile fiscale incluse
n aceste situaii financiare sunt prezentate corect.

35

ANGAJAMENTE I OBLIGAII CONTINGENTE


Litigii
n 1999, ca urmare a situaiei financiare dificile a uneia dintre bncile de Stat ale Romniei, Banca
Romn de Comer Exterior Bancorex, Guvernul Romniei a lansat o serie de msuri cu scopul de a limita
efectul insolvabilitii Bancorex asupra economiei Romniei. Printre aceste msuri s-a numrat plasarea
Bancorex sub administrare special pe o perioad limitat de timp, transferul anumitor credite
neperformante ale Bancorex la AVAB i transferul ctre Banc a depozitelor i a altor conturi ale creditorilor
(mpreun cu titlurile de valoare guvernamentale cu scaden similar).
Aceste msuri au culminat cu Ordonana Guvernului nr. 39/1999, care prevedea c, dup implementarea
msurilor mai sus menionate, Banca:
(i) va absorbi Bancorex la data de 11 septembrie 1999, ncorpornd toate activele i pasivele rmase,
inclusiv filialele, elementele extra-bilaniere i obligaiile contingente;
(ii) va primi o garanie de la Stat, pentru toate pierderile ulterioare generate de acreditivele i
garaniile provenite de la Bancorex;
(iii) va avea opiunea de a transfera ctre anumite agenii din Romnia, n schimbul unor titluri de
valoare guvernamentale, acele active care, n opinia Bncii, nu sunt conforme cu politicile acesteia privind
managementul riscului.
La data de 21 octombrie 1999, Bancorex a fost radiat din Registrul Comerului.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

131

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

35

ANGAJAMENTE I OBLIGAII CONTINGENTE (CONTINUARE)


La data de 6 iulie 2000, Guvernul Romniei a emis Ordonana de Urgen nr. 131/2000 i ulterior Hotrrea
909/2000 care prevedea c Guvernul va emite Bncii scrisori de garanie necondiionate pentru orice litigiu n
care Banca va aciona ca prt n legtur cu Bancorex, nainte ca aceasta s fie radiat din Registrul
Comerului, pn la suma de 38 miliarde ROL i 116 milioane USD.
La 31 decembrie 2003, Banca era prt n patru litigii (Litigiile) n legtur cu fosta Bancorex. Acestea
totalizau 21.944 mii USD i nu au constituit obiectul Ordonanei de Urgen nr. 131/2000 i al Hotrrii de
Guvern nr. 909/2000. Guvernul Romniei a emis Ordonana de Urgen nr. 55/25 iunie 2003, care stipuleaz c
Ministerul Finanelor Publice va acoperi n mod irevocabil i necondiionat toate riscurile pentru Banc
provenite din orice litigiu legat de fosta Bancorex, inclusiv Cazurile neacoperite prin HG 909/2000.
Ordonana de Urgen 18/2004 confirm faptul c sunt, rmn i vor fi garantate de stat toate
angajamentele extrabilaniere i rspunderile rezultate din sau n legtur cu Bancorex i toate rspunderile
rezultate din sau n legtur cu litigiile izvorte din activitatea Bancorex.
Banca este n continuare obiectul unui numr de aciuni n instan rezultate fie ca urmare a absorbiei
Bancorex, fie ca urmare a faptului c acionarul principal al Bncii este Statul romn. Conducerea Bncii
consider c aceste aciuni nu vor avea un efect advers semnificativ asupra rezultatelor economice i a
poziiei financiare a Bncii.

Angajamente referitoare la credite


Scopul principal al acestor instrumente este de a asigura disponibilitatea fondurilor care s rspund
solicitrilor clienilor.
Garaniile i acreditivele standby, care constituie o asigurare irevocabil c Banca va efectua plile n
cazul n care un client nu-i poate ndeplini obligaiile fa de o parte ter, sunt expuse aceluiai risc de credit
ca i creditele.
Acreditivele comerciale i documentare reprezentnd angajamente scrise ale Bncii n beneficiul unui
client i autoriznd o ter parte s trag trate asupra Bncii n limita unei sume stipulate i n condiii i
termene specifice sunt garantate prin livrrile de bunuri la care se refer prezentnd n consecin un risc
considerabil mai sczut.
Angajamentele de creditare la anumite rate ale dobnzii pe parcursul unei perioade fixe de timp sunt
ajustate la valoarea just pe baza variaiei ratelor de pia.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

132

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

35

ANGAJAMENTE I OBLIGAII CONTINGENTE (CONTINUARE)


Angajamentele de creditare reprezint pri neutilizate din plafoanele autorizate de mprumuturi, scrisori
de garanie i acreditive. Referitor la riscul de credit aferent angajamentelor de creditare, Banca este n mod
potenial expus la o pierdere egal ca sum cu totalul angajamentelor neutilizate. Totui, volumul probabil al
pierderii, dei dificil de cuantificat, este considerabil mai mic dect totalul angajamentelor neutilizate, din
moment ce majoritatea angajamentelor de creditare sunt condiionate de respectarea de ctre clieni a
anumitor standarde specifice de credit. Banca monitorizeaz scadenele angajamentelor de credit pentru c,
n general, angajamentele pe termen lung prezint un grad mai ridicat de risc de credit dect angajamentele
de credit pe termen scurt.
Ministerul Finanelor Publice a emis pe 10 decembrie 1999 o garanie de stat care s acopere obligaiile
care apar ulterior n legtur cu elementele extra-bilaniere provenind de la Bancorex, care nu va depi
plafonul de 58 miliarde lei pentru sumele exprimate n lei i echivalentul a 324 milioane dolari SUA pentru
sumele exprimate n devize. Banca nu a creat provizioane pentru elementele extra-bilaniere preluate de la
Bancorex deoarece conducerea consider c garania acordat de stat este suficient pentru a acoperi toate
obligaiile posibile ulterioare.
Angajamentele i obligaiile viitoare sunt:

Scrisori de garanie
Acreditive
Angajamente netrase

31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

19.578.211
2.593.032
14.003.737

21.250.427
3.022.346
11.723.112

36.174.980

35.995.885

Analiza micrilor provizioanelor


Provizion la 1 ianuarie
Cheltuial aferent exerciiului (vezi Nota 10)
Efectele inflaiei
Efectele variaiei ratelor de schimb

129.445

(15.996)

150.815
30.499
(22.789)
(29.080)

Provizion la 31 decembrie

113.449

129.445

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

133

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

36

MEDIUL N CARE OPEREAZ BANCA MAM


Economia Romniei continu s prezinte caracteristicile unei economii n tranziie. Aceste caracteristici
includ, dar nu se limiteaz la, existena unei monede care nu e liber convertibil n afara rii, un grad sczut
de lichiditate a datoriei publice i private i a pieei de capital i o inflaie ridicat.
n plus, sectorul bancar din Romnia este influenat, n particular, de variaia nefavorabil a valutelor i de
condiiile macroeconomice. De asemenea, necesitatea unei mbuntiri a legilor i procedurilor referitoare la
faliment, la nregistrarea i instituirea cu formul executorie a garaniilor, dar i alte obstacole de natur
legislativ i fiscal, au contribuit la dificultile ntmpinate de bncile care opereaz n Romnia.
Perspectivele pentru o viitoare stabilitate economic n Romnia depind, n larg msur, de eficacitatea
msurilor economice ntreprinse de ctre Guvern i de dezvoltarea cadrului legislativ.

37

INTERESE MINORITARE
31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

La 1 ianuarie
Achiziii
Dividende pentru anul anterior
Diferena de conversie
Profitul/(pierderea) anului

781.972
1.268
(59.014)
60.690
5.823

708.756
18.856
(46.101)
66.566
33.895

La 31 decembrie

790.739

781.972

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

134

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

38

FILIALE
Numele societii

Anglo-Romanian Bank*
Banque Franco-Roumaine*
Frankfurt -Bukarest Bank*
BCR Chiinu
Financiara SA *
BCR Securities SA
BCR Leasing SA
BCR Asigurri SA
BCR Asset Management SA
Bucharest Financial Plazza

ara

Natura
activitii

Marea Britanie
Frana
Germania
Moldova
Romnia
Romnia
Romnia
Romnia
Romnia
Romnia

Servicii bancare
Servicii bancare
Servicii bancare
Servicii bancare
Servicii financiare
Brokerage
Leasing
Asigurri
Asset Management
Valori imobiliare

Participaia
2003
2002
100,00% 100,00%
50,00% 50,00%
97,50% 93,50%
100,00% 100,00%
97,10% 97,10%
85,51% 85,51%
89,03% 89,03%
72,70% 72,70%
58,29% 58,29%
97,10% 97,10%

* achiziionat de la Bancorex pe parcursul anului 1999


Financiara SA deine 100% din capitalul social al unei societi de valori imobiliare, i anume Bucharest
Financial Plazza, care a fost consolidat, n consecin, ca o filial a Bncii.

39

EVENIMENTE ULTERIOARE DATEI BILANULUI


Privatizare
Banca Comercial Romn i va schimba, conform Hotrrii de Guvern 772/2003 (HG 772/2003) i al
Ordonanei de urgen 18/2004 (OU 18/2004), structura de acionariat n cursul anului 2004 prin vnzarea
unui pachet de 25% plus 2 aciuni ctre BERD i IFC.
Contractul de vnzare-cumprare semnat pe 4 noiembrie 2003 va intra n vigoare pe msura convenirii i
parafrii altor documente care condiioneaz valabilitatea contractului de vnzare-cumprare.
O cot de 8% din aciunile B.C.R. va fi vndut i ctre Asociaia Salariailor BCR care cumpr aceste
aciuni n numele i pentru membrii Asociaiei.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

135

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN


NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003)

39

EVENIMENTE ULTERIOARE DATEI BILANULUI (CONTINUARE)


Guvernana corporativ
n conformitate cu prevederile OU 18/2004, supravegherea, administrarea i coordonarea activitii bncii
vor fi asigurate de Consiliul de Supraveghere ales de Adunarea general a acionarilor bncii. Membrii
Consiliului de Supraveghere nu vor fi salariai ai bncii.
Un Comitet de Remunerare va supraveghea structura global de remunerare a bncii, n timp ce
Comitetul de Audit i conformitate va supraveghea realizarea politicilor i mecanismelor financiare ale bncii,
inclusiv a caracterului adecvat al mecanismelor de control financiar al bncii.
Un Comitet Executiv ales de Adunarea general a acionarilor bncii va asigura conducerea operativ a
bncii.
Se ateapt ca Adunarea general a acionarilor BCR s aprobe, n cursul lunii aprilie, Statutul modificat
al Bncii care consemneaz noua structur de acionariat i alte documente convenite prin Contractul de
vnzare-cumprare i Acordul Acionarilor.

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

136

Contul de profit i pierdere i


bilanul contabil al
Bncii Comerciale Romne
la 31 decembrie 2003

BANCA COMERCIAL ROMN SA


CONTUL DE PROFIT I PIERDERE
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003, cu excepia
cazurilor n care se menioneaz contrariul)

Contul de profit i pierdere i bilanul Bncii Comerciale Romne SA, neconsolidate, sunt prezentate mai
jos pentru a veni n sprijinul utilizatorului acestor date. Situaiile financiare statutare au fost retratate n
conformitate cu Standardele Internaionale de Contabilitate i aprobate de conducerea Bncii pe data de
21 aprilie 2004.

31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

Venituri din dobnzi


Cheltuieli cu dobnzile

20.635.959
(9.471.161)

26.793.772
(15.098.373)

Venit net din dobnzi

11.164.798

11.695.399

Venituri din speze i comisioane


Cheltuiala cu spezele i comisioanele
Venituri nete din tranzacii n devize
Alte venituri din exploatare

Total venituri

5.935.512
(632.086)
675.718
421.717

5.166.934
(569.518)
532.378
507.429

17.565.659

17.332.622

(10.482.000)

(9.016.834)

Cheltuiala privind datoriile ndoielnice

(1.821.758)

(530.992)

Pierdere din poziia monetar net

(1.782.331)

(2.314.449)

3.479.570

5.470.347

343.231

108.384

Alte cheltuieli de exploatare

Profit din exploatare


Profit din participaii n filiale

Profit nainte de impozitare


Impozit pe profit

Profit net

3.822.801

5.578.731)

(1.080.470)

(1.615.048)

2.742.331

3.963.683

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

138

BANCA COMERCIAL ROMN SA


BILANUL CONTABIL LA 31 DECEMBRIE 2003
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului (ROL) la 31 decembrie 2003, cu excepia
cazurilor n care se menioneaz contrariul)

31 decembrie 2003
(milioane ROL)

31 decembrie 2002
(milioane ROL)

4.039.168
52.898.537
6.252.197
8.164.362
78.822.383

4.671.205
61.134.173
11.540.505
7.565.082
55.866.160

9.407.426
1.979.992
5.145.153
17.432.186
682.171

3.916.986
3.136.537
4.825.320
17.190.064
441.706

Total active

184.823.575

170.287.738

Obligaii
Depozite de la alte bnci
Depozite ale clienilor
Alte obligaii i provizioane
Datoria cu impozitul pe profit amnat

10.401.316
140.082.452
1.306.257
12.778

6.136.889
130.370.509
1.423.514
55.095

Total obligaii

151.802.803

137.986.007

Capitaluri proprii
Capital social
Rezultat reportat
Rezerve

21.196.925
4.891.255
6.932.592

21.196.925
5.272.394
5.832.412

Total capitaluri proprii

33.020.772

32.301.731

184.823.575

170.287.738

Active
Numerar
Sume de primit de la Banca Naional a Romniei
Certificate de trezorerie
Depozite constituite la alte bnci
Credite i avansuri acordate clientelei
Titluri de plasament
disponibile pentru vnzare
pstrate pn la scaden
Participaii
Mijloace fixe
Alte active

Total obligaii i capitaluri

Derogare Traducerea de mai sus este efectuat de PricewaterhouseCoopers, care a utilizat versiunea
oficial n limba englez a prezentului raport. Nefiind o traducere oficial, PricewaterhouseCoopers i
declin n mod expres responsabilitatea pentru orice fapt care este n legtur cu coninutul traducerii.

139