Situatii Financiare Consolidate La 31.12.2001 PDF

48
49
GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN

SITUAII FINANCIARE CONSOLIDATE
31 DECEMBRIE 2001
CUPRINS
Informaii generale ..................................................................................................................................................
Raportul auditorilor independeni ctre Consiliul de Adiministraie ...............................................................
Contul de profit i pierdere consolidat .................................................................................................................
Bilanul contabil consolidat ...................................................................................................................................
Situaia consolidat a fluxurilor de numerar .......................................................................................................
Situaia consolidat a micrilor capitalurilor proprii ........................................................................................
Note la situaiile financiare consolidate ...............................................................................................................
50
53
54
55
56
58
59
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
59
61
71
71
71
72
72
72
73
73
74
75
76
77
78
79
81
82
83
84
84
85
86
87
87
88
90
91
91
93
94
97
97
98
98
Bazele prezentrii .............................................................................................................................................

Politici contabile semnificative .......................................................................................................................
Venituri din dobnzi .........................................................................................................................................
Cheltuieli cu dobnzile ....................................................................................................................................
Venituri nete din speze i comisioane ...........................................................................................................
Venituri nete din tranzacii n devize ..............................................................................................................
Alte venituri din exploatare .............................................................................................................................
Alte cheltuieli de exploatare ............................................................................................................................
Pierderi din credite i avansuri acordate ......................................................................................................
Impozit pe profit ...............................................................................................................................................
Numerar i echivalente de numerar .............................................................................................................
Sume de primit de la Banca Naional a Romniei ..................................................................................
Certificate de trezorerie ..................................................................................................................................
Depozite constituite la alte bnci ..................................................................................................................
Credite i avansuri acordate clientelei .........................................................................................................
Participaii ........................................................................................................................................................
Mijloace fixe .....................................................................................................................................................
Alte active .........................................................................................................................................................
Depozite de la alte bnci ................................................................................................................................
Depozite ale clienilor .....................................................................................................................................
Alte obligaii i provizioane ............................................................................................................................
Capital social ...................................................................................................................................................
Rezerve statutare .............................................................................................................................................
Analiza pe valute .............................................................................................................................................
Riscul ratei dobnzii .......................................................................................................................................
Riscul de lichiditate ........................................................................................................................................
Riscul de sector economic ............................................................................................................................
Valorile juste ale activelor i pasivelor financiare .......................................................................................
Tranzacii cu pri afiliate ...............................................................................................................................
Controlul riscului .............................................................................................................................................
Angajamente i obligaii contingente ..........................................................................................................
Mediul n care opereaz societatea mam .................................................................................................
Interese minoritare ..........................................................................................................................................
Filiale .................................................................................................................................................................
Evenimente ulterioare datei bilanului .........................................................................................................
Contul de profit i pierdere neconsolidat ........................................................................................................... 99

Bilanul contabil neconsolidat ............................................................................................................................. 100
50

INFORMAII GENERALE
31 DECEMBRIE 2001
NATURA ACTIVITII
Grupul Banca Comercial Romn SA (Grupul) este format din societatea mam, Banca Comercial
Romn SA (Banca) i filialele acesteia: Anglo-Romanian Bank (Marea Britanie), Frankfurt Bucharest Bank
(Germania), Banque Franco-Roumaine (Frana) i Banca Comercial Romn Chiinu (Republica Moldova),
Financiara SA (Romnia), Bucharest Financial Plaza SRL (Romnia), BCR Securities SA (Romnia), BCR
Leasing SA (Romnia).
Grupul presteaz o gam larg de servicii adresate persoanelor fizice i juridice din Romnia i strintate,
precum i alte servicii financiare ca: servicii de brokeraj, managementul activelor i leasing. Grupul avea
aproximativ 11.163 angajai la 31 decembrie 2001 (31 decembrie 2000: 10.550). Grupul i desfoar
activitatea prin intermediul Sediului Central din Bucureti i a 280 sucursale i agenii (31 decembrie 2000:
280) localizate n Romnia i n strintate.
Banca Comercial Romn SA (Banca) este nmatriculat n Romnia din 1990 ca societate pe aciuni i
este autorizat de Banca Naional a Romniei s desfoare activiti bancare.
Sediul social al Societii mam este:

Banca Comercial Romn SA
Bulevardul Regina Elisabeta nr. 5
Bucureti, Sector 3
ROMNIA
Grupul deservete o gam larg de clieni care include societi, instituii publice i persoane fizice. De
asemenea, Grupul desfoar i tranzacii n nume propriu.
GRADUL DE SOLVABILITATE
Banca i calculeaz gradul de solvabilitate pe baza unor regulamente stabilite de Banca Naional a
Romniei (BNR). Aceti indicatori msoar gradul de solvabilitate prin raportarea capitalului Bncii la
activele bilaniere, angajamentele extrabilaniere i alte riscuri ale Bncii, ponderate cu clasa de risc. Normele
stipuleaz calculul gradului de solvabilitate pe baza informaiilor financiare ntocmite n conformitate cu
Reglementrile Contabile din Romnia (NRC). n conformitate cu reglementrile BNR, o instituie bancar,
pentru a fi solvabil, trebuie s aib Nivelul 1 de solvabilitate de cel puin 8% i Nivelul 2 de cel puin 12%. La 31
decembrie 2001, Nivelul 1 i Nivelul 2 de solvabilitate a Bncii, conform reglementrilor BNR, a fost de 26,72%
i respectiv 30,06% (la 31 decembrie 2000: 26,28% i respectiv 33,07%).

INFORMAII GENERALE
31 DECEMBRIE 2001
GRADUL DE SOLVABILITATE (CONTINUARE)

n plus fa de indicatorii de mai sus, Grupul urmrete gradul de solvabilitate folosind indicatorii stabilii de
Banca Reglementelor Internaionale (BRI), pe baza situaiilor financiare ntocmite n conformitate cu
Standardele Internaionale de Contabilitate (IAS). Pe baza informailor financiare ntocmite n conformitate cu
Standardele Internaionale de Contabilitate, Nivelul 1 i Nivelul 2 de solvabilitate ale Bncii Ia 31 decembrie
2001 au fost de 28,07% i respectiv de 28,94% (31 decembrie 2000: 26,78% i respectiv 27,61%).
Principala diferen dintre valorile gradului de solvabilitate calculate conform celor dou standarde (IAS i
NRC) se datoreaz efectului hiperinflaiei asupra capitalurilor proprii ale Grupului.
n conformitate cu normele BRI activul este ponderat pe baza unor categorii mari de riscuri de creditare,
stabilindu-se un nivel de risc corespunztor capitalului necesar susinerii acestuia. Se aplic patru categorii
de risc (0%, 20%, 50%, 100%); de exemplu, numerarul i instrumentele pieei financiare au un risc zero ceea
ce nseamn c pentru suportarea acestui activ nu se impune un anumit capital. Mijloacele fixe au un risc de
100%, adic, ele ar trebui susinute de un capital egal cu 8% din valoarea acestora. Alte categorii de active au
valori intermediare pentru coeficienii de ponderare corespunztori.
Angajamentele extra-bilaniere de natura creditelor, precum i contractele forward i instrumentele

derivative pe baz de opiuni sunt convertite n echivalent bilanier pe baza unor categorii diferite de factori de
conversie. Sumele echivalente rezultate sunt ulterior ponderate n funcie de risc, folosind coeficienii de
ponderare corespunztori categoriei respective de active bilaniere.
Nivelul 1 de adecvare a capitalului se determin lund n considerare capitalurile proprii, mai puin rezerva
general pentru riscul de credit. Nivelul 2 de adecvare se determin lund n considerare i mprumuturile pe
termen lung ale Grupului, precum i rezerva general pentru riscul de credit.
51
52

INFORMAII GENERALE
31 DECEMBRIE 2001
GRADUL DE SOLVABILITATE (CONTINUARE)

Bilanul contabil conform IAS
(valoare nominal)
2001
2000
(milioane lei)
(milioane lei)
Valoare ponderat
cu riscul
2001
2000
(milioane lei)
(milioane lei)
Active bilaniere
(nete de provizioane)
Depozite Ia alte bnci
13.610.121
14.587.495
2.722.024
2.917.499
Credite i avansuri
acordate clientelei, net
Participaii
Mijloace fixe
Alte active
33.988.623
497.499
13.711.530
4.232.257
29.698.072
1.001.672
11.240.478
4.260.244
33.988.623
497.499
13.711.530
4.232.257
29.698.072
1.001.672
11.240.478
4.260.244
14.136.413
1.588.870
15.844.079
1.622.875
14.136.413
1.588.870
15.844.079
1.622.875
6.497.807
2.979.192
6.497.807
2.979.192
88.263.120
81.234.107
77.375.023
69.564.111
Capital
2001
(milioane lei)
Capital
2000
(milioane lei)
BRI %
2001
BRI %
2000
21.721.722
17.659.503
28,07%
25,39%
22.389.604
18.206.118
28,94%
26,17%
Elemente extrabilaniere
Scrisori de garanie
Acreditive
Angajamente de creditare
netrase
Total active ponderate
Indicatori de solvabilitate
conform BRI
Indicatorul 1 de solvabilitate
Indicatorul 1 + indicatorul 2
de solvabilitate
53
PricewaterhouseCoopers
Audit SRL
Opera Center
1-5 Costache Negri Street
Bucharest 5, Romania
Telephone +40 (01) 202 8500
Facsimile +40 (01) 202 8600
RAPORTUL AUDITORILOR INDEPENDENI CTRE CONSILIUL DE

ADMINISTRAIE AL BNCII COMERCIALE ROMNE SA
Am auditat bilanul contabil consolidat al Bncii Comerciale Romne SA i a filialelor sale (Grupul BCR sau
Grupul, aa cum sunt definite n Nota 1 la situaiile financiare consolidate) la data de 31 decembrie 2001,
contul de profit i pierdere consolidat, situaia consolidat a fiuxurilor de numerar, precum i situaia
consolidat a micrilor capitalurilor proprii pentru exerciiul contabil ncheiat la 31 decembrie 2001,
exprimate n termenii puterii de cumprare a leului (lei) la 31 decembrie 2001. ntocmirea acestor situaii
financiare consolidate este responsabilitatea conducerii Grupului. Responsabilitatea noastr este de a
exprima o opinie asupra acestora, pe baza auditului efectuat.
Auditul a fost desfurat n conformitate cu Standardele Internaionale de Audit. Aceste Standarde cer ca
auditul s fie planificat i efectuat astfel nct s obinem o asigurare rezonabil c situaiile financiare
consolidate nu conin erori semnificative. Auditul include examinarea, pe baz de teste, att a sumelor, ct i
a celorlalte informaii cuprinse n situaiile financiare consolidate. Un audit cuprinde, de asemenea, evaluarea
principiilor contabile folosite i a estimrilor semnificative fcute de ctre conducere, precum i evaluarea
prezentrii n ansamblu a situaiilor financiare. Estimm c auditul efectuat ofer o baz rezonabil pentru
exprimarea opiniei.
n opinia noastr, situaiile financiare consolidate prezint de o manier fidel, n toate aspectele
semnificative, poziia financiar a Grupului Banca Comercial Romn la data de 31 decembrie 2001, precum
i rezultatele operaiunilor sale, fluxurile de numerar i micrile capitalurilor proprii pentru exerciiul contabil
ncheiat la acea dat, n conformitate cu Standardele Internaionale de Contabilitate
Bucureti, 24 aprilie 2002
Numr de nregistrare la Registrul Comerului: J40/17223/1993

Cod fiscal : R4282940
54

CONTUL DE PROFIT I PIERDERE CONSOLIDAT
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2001
(exprimat n termenii puterii de cumprare a leului la 31 decembrie 2001, cu
excepia cazurilor n care se menioneaz contrariul)
Nota
Venituri din dobnzi

Cheltuieli cu dobnzile
3
4
Venit net din dobnzi

Venituri nete din speze i comisioane
Venituri nete din tranzacii n devize
Alte venituri din exploatare
5
6
7
Total venituri
Alte cheltuieli din exploatare
Pierderi din credite i avansuri acordate
Pierderi din participaii
8
9
Profit din exploatare

Pierdere din poziia monetar net
10
Profit nainte de interesele minoritare

(Profit)/pierdere din interese minoritare
Profit net
Anul ncheiat la
31 decembrie 2000
(milioane lei)
22.576.507
(12.721.057)
23.500.091
(14.980.625)
9.855.450
8.519.466
3.281.546
298.684
589.195
3.019.081
891.221
1.638.310
14.024.875
14.068.078
(6.035.201)
(1.947.054)
-
(6.660.816)
(1.145.999)
(351.810)
6.042.620
5.909.453
(921.923)
Profit nainte de impozitare

i interesele minoritare
Impozit pe profit
Anul ncheiat la
31 decembrie 2001
(milioane lei)
(1.299.593)
5.120.697
4.609.860
(1.008.519)
(1.171.981)
4.112.178
3.437.679
33
8.219
4.120.397
(6.280)
3.431.599
Situaiile financiare prezentate n paginile 54 - 58 i notele la situaiile financiare prezentate n paginile 59 - 98

ntocmite pe baza situaiilor financiare statutare retratate n conformitate cu Standardele Internaionale de
Contabilitate, au fost aprobate de Consiliul de Administraie aI Bncii pe data de 24 aprilie 2002 i semnate n
numele acesteia de ctre:
Dr. Nicolae Dnil

Preedinte
Notele anexate, de la paginile 59 la 98 fac parte integrant din aceste situaii financiare.
Dr. Ion Niu

Vicepreedinte
55

BILANUL CONTABIL CONSOLIDAT LA 31 DECEMBRIE 2001
Nota
31 decembrie 2001
(milioane lei)
31 decembrie 2000
(milioane lei)
Active
Numerar i echivalente de numerar
Sume de primit de la Banca
Naional a Romniei
Certificate de trezorerie i obligaiuni
Depozite constituite la alte bnci
Credite i avansuri acordate clientelei
Participaii
Mijloace fixe
Alte active
11
3.554.679
1.782.615
12
13
14
15
16
17
18
30.928.623
17.556.082
13.610.121
33.988.623
497.499
13.711.530
4.232.257
20.163.283
17.150.179
14.587.495
29.698.072
1.001.672
11.240.478
4.260.244
118.079.414
99.884.038
8.513.045
83.812.696
2.836.758
9.893.481
65.923.297
5.144.138
95.162.499
80.960.916
527.311
717.004
7.924.688
7.845.684
15.770.372
5.620.475
10.149.897
15.770.372
6.619.232
2.435.746
22.389.604
18.206.118
118.079.414
99.884.038
22.223.090
20.446.146
Total active
Obligaii
Depozite de la alte bnci
Depozite ale clienilor
Alte obligaii i provizioane
19
20
21
Total obligaii
Interese minoritare
Capitaluri proprii
Capital social
- statutar
- rezerve
22
22
Rezerve
Total capitaluri proprii
Total obligaii i capitaluri proprii

Angajamente extrabilaniere i obligaii contingente
Situaiile financiare prezentate n paginile 54 - 58 i notele la situaiile financiare prezentate n paginile 59 - 98

ntocmite pe baza situaiilor financiare statutare retratate n conformitate cu Standardele Internaionale de
Contabilitate, au fost aprobate de Consiliul de Administraie aI Bncii pe data de 24 aprilie 2002 i semnate n
numele acesteia de ctre:
Dr. Nicolae Dnil
Preedinte
Dr. Ion Niu

Vicepreedinte
56

SITUAIA CONSOLIDAT A FLUXURILOR DE NUMERAR
31 decembrie 2001
(milioane lei)
31 decembrie 2000
(milioane lei)
Fluxuri de numerar nete din activiti de exploatare

Profit din exploatare (nainte de pierderea din poziia
monetar net i de impozitare)
Ajustri pentru:
Venituri din dobnzi
Cheltuieli cu dobnzi preliminate
Credite neperformante prescrise
Provizioane
Profit din ieiri de mijloace fixe
Profit din dividende
(Ctiguri)/pierderi din diferene de curs valutar nerealizate
Venituri din dividende
Cheltuiala cu amortizarea
Fluxuri de numerar nete din activiti de exploatare
6.042.620
5.909.453
431.519
(144.735)
932.264
1.014.790
(3.285)
(67.582)
986.493
(604)
506.074
9.697.554
737.046
(634.711)
4.628.902
(3.407.552)
(549)
(488.875)
(133.492)
651.192
7.261.414
Descreterea soldurilor la Banca Naional a Romniei

Descreterea/(creterea) certificatelor de trezorerie peste 90 zile
Descreterea/(creterea) plasamentelor la alte bnci
Creterea creditelor i avansurilor acordate clienilor
Creterea dobnzii de primit i a altor active
499.745
(7.045.715)
1.859.633
(5.926.647)
(82.317)
2.468.501
5.201.566
(2.759.367)
(1.001.040)
(546.481)
Total modificri ale activelor folosite n activitatea de exploatare
(10.695.301)
3.363.179
Descreterea depozitelor de la alte bnci

Creterea sumelor datorate clienilor
Descreterea altor obligaii
Modificri ale pasivelor folosite n activitatea de exploatare
(1.380.436)
17.889.399
(1.182.256)
15.326.707
(4.022.822)
188.337
(472.493)
(4.306.978)
Numerar net provenit din activiti de exploatare
14.328.960
6.317.615
Achiziii de participaii
Vnzri de participaii
Achiziii de mijloace fixe
Vnzri de mijloace fixe
Dividende primite
(2.757.160)
289.522
604
(12.214)
218.181
(1.476.841)
727.634
133.492
Numerar net folosit n activiti de investiie
(2.467.034)
(409.748)
Impozit pltit
Dividende pltite
Dividende pltite intereselor minoritare
(1.274.464)
(922.628)
(70.647)
(1.171.981)
(468.610)
-
Numerar net provenit din activiti de finanare
(2.267.739)
(1.640.591)
Efectul variaiei ratei de schimb

Efectul inflaiei asupra numerarului i echivalentelor de numerar
7.198.010
(9.533.816)
11.611.846
(12.422.561)
Creterea/(diminuarea) numerarului i echivalentelor de

numerar
7.258.381
3.456.561
Creterea numerarului i a echivalentelor de numerar
40.998.553
7.258.381
37.541.992
3.456.561
Numerar i echivalente de numerar la 31 decembrie
48.256.934
40.998.553
Modificri ale activelor folosite n activitatea de exploatare
Modificri ale pasivelor folosite n activitatea de exploatare
Flux de numerar din activiti de investiie
Flux de numerar din activiti de finanare
Numerar i echivalente de numerar la 1 ianuarie
57

SITUAIA CONSOLIDAT A FLUXURILOR DE NUMERAR
PENTRU ANUL NCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2001 (CONTINUARE)
ANALIZA NUMERARULUI I A ELEMENTELOR ASIMILATE

NUMERARULUI
Reprezentate de:
31 decembrie 2000
(milioane lei)
Numerar
Contul curent i depozite pe termen scurt la
Banca Naional a Romniei
Certificate de trezorerie - pn la 3 luni
Depozite constituite la alte bnci - pn Ia 3 Iuni
1.782.615
1.545.982
19.663.538
6.890.182
12.662.218
17.030.461
10.519.997
8.445.552
40.998.553
37.541.992
31 decembrie 2001
(milioane lei)
Numerar
Contul curent i depozite pe termen scurt la
Banca Naional a Romniei
Certificate de trezorerie - pn la 3 luni
Depozite constituite la alte bnci - pn Ia 3 Iuni
31 decembrie 1999
(milioane lei)
31 decembrie 2000
(milioane lei)
3.554.679
1.782.615
30.928.623
250.370
13.523.262
19.663.538
6.890.182
12.662.218
48.256.934
40.998.553
58

SITUAIA CONSOLIDAT A MICRILOR CAPITALURILOR PROPRII
Capital social
(milioane lei)
Sold la 31 decembrie 1999
Profit net aferent anului 2000
Dividende aprobate pentru anul 2000

Ajustarea la valoarea just
Rezerva de conversie
Profit net aferent anului 2001
15.770.372
15.770.372
15.770.372
Rezultat reportat
(milioane lei)
206.329
Total
(milioane lei)
15.976.701
3.431.599
(1.202.181)
3.431.599
(1.202.181)
2.435.747
18.206.119
379.652
(316.564)
4.120.397
6.619.232
379.652
(316.564)
4.120.397
22.389.604

NOTE LA SITUAIILE FINANCIARE CONSOLIDATE
(exprimate n termenii puterii de cumprare a leului la 31 decembrie 2001, cu
BAZELE PREZENTRII
Moneda de raportare
Situaiile financiare alturate sunt prezentate n lei (ROL) la puterea de cumprare de la data de 31 decembrie
2001.
Consolidare
Grupul Banca Comercial Romn (Grupul) este format din Banca Comercial Romn ca societate mam
i subsidiarele sale: Anglo-Romanian Bank (Marea Britanie), Frankfurt Bucharest Bank (Germania), Banque
Franco-Roumaine (Frana), Banca Comercial Romn Chiinu (Republica Moldova), Financiara SA
(Romnia), Bucharest Financial Plaza SRL (Romnia), BCR Securities SA (Romnia) i BCR Leasing SA
(Romnia).
O prezentare general a entitilor care constituie Grupul Banca Comercial Romn este inclus n Nota 34.
Filialele, respectiv acele companii n care Banca Comercial Romn SA (Banca sau Societatea mam)
deine, direct sau indirect, un interes ce depete jumtate din drepturile de vot sau ale cror operaiuni sunt
controlate de aceasta, au fost consolidate integral. Filialele sunt consolidate de la data la care controlul efectiv
asupra acestora este transferat Grupului i nu sunt consolidate de la data la care Grupul nu mai deine
controlul asupra acestora. Toate tranzaciile ntre societi, soldurile, surplusurile i deficitele nerealizate ntre
societile Grupului au fost eliminate. Acolo unde a fost necesar, politicile contabile pentru filiale au fost
modificate pentru a asigura consecvena cu politicile adoptate de Grup.
Interesul minoritar este acea parte a rezultatului net al activitii i a activului net al unei filiale atribuibil
participaiilor care nu sunt deinute, direct sau indirect, prin filiale, de ctre Grup. Interesul minoritar n
bilanul contabil consolidat este nregistrat separat de obligaii i capitalurile proprii.
Bazele nregistrrii n contabilitate

Banca efectueaz nregistrrile contabile n conformitate cu legislaia contabil din Romnia i cu
regulamentele emise de Banca Naional a Romniei (BNR) (conturile statutare). Instituiile financiare
consolidate nfiinate n strintate i efectueaz nregistrrile contabile n conformitate cu legislaia bancar
aplicabil n jurisdiciile respective. Entitile non-bancare consolidate din Romnia i efectueaz
nregistrrile contabile n conformitate cu Legea Societilor Comerciale din Romnia. n continuare, toate
aceste nregistrri contabile sunt denumite conturile statutare.
59
60

BAZELE PREZENTRII (CONTINUARE)

Aceste conturi statutare au fost ajustate pentru a reflecta diferenele dintre conturile statutare i situaiile
financiare ntocmite n conformitate cu Standardele Internaionale de Contabilitate (IAS), emise de ctre
Comitetul pentru Standarde Internaionale de Contabilitate. Prin urmare, ajustarea conturilor statutare a fost
necesar pentru ca situaiile financiare s fie conforme, n toate aspectele semnificative, cu IAS.
Principalele diferene ntre situaiile financiare statutare i situaiile financiare n conformitate cu IAS se refer
Ia contabilitatea hiperinflaiei, impozitul pe profit, la metodologia de determinare a provizionului specific
pentru risc de credite i dobnzi restante, Ia contabilitatea instrumentelor financiare, precum i a
participaiilor.
ncepnd cu data de 1 ianuarie 2001, Grupul a adoptat IAS 39 Instrumente financiare: recunoatere i
evaluare i IAS 40 Proprieti pentru investiii. Efectele adoptrii IAS 39 i IAS 40 sunt prezentate pe scurt n
situaia consolidat a micrilor n capitalurile proprii. IAS 39 a fost aplicat prospectiv n conformitate cu
cerinele Standardului i, ca urmare, informaiile comparative nu au fost retratate. Informaiile cu privire la
efectele adoptrii IAS 39 sunt prezentate n politicile contabile referitoare la certificatele de trezorerie,
obligaiuni, participaiile n societi comerciale, credite i provizioane pentru clieni inceri, valoarea just a
instrumentelor financiare i n notele aferente.
n conformitate cu IAS 39, Grupul a clasificat titlurile de plasament i creditele n urmtoarele categorii:
disponibile pentru vnzare (participaiile n societi comerciaie), credite generate de Banc (creditele i
certificatele de trezorerie) i deinute pn la scaden (obligaiunile).
Anterior adoptrii IAS 39, toate datoriile i titlurile de participaie, cu excepia titlurilor de tranzacionare, erau
evaluate la cost sau, respectiv, costul amortizat. Au fost constituite provizioane doar pentru deprecierea
permanent a valorii.
Informaiile cu privire la efectele adoptrii IAS 40 sunt prezentate n politicile contabile referitoare la
participaiile n filiale.
Reclasificarea sumelor comparative

Acolo unde este necesar, sumele comparative au fost ajustate pentru a reflecta modificrile de prezentare din
perioada curent.
61

BAZELE PREZENTRII (CONTINUARE)

Folosirea estimrilor
ntocmirea situaiilor financiare n conformitate cu prevederile IAS impune conducerii s fac unele estimri
i presupuneri care influeneaz valorile raportate ale activului i pasivului, prezentarea activelor i datoriilor
poteniale la data ntocmirii situaiilor financiare, precum i a veniturilor i cheltuielilor din timpul perioadei de
raportare. Rezultatele efectiv nregistrate ar putea diferi de aceste estimri.
Compensare
Activele i pasivele financiare sunt compensate, iar n bilanul contabil este raportat valoarea net doar n
cazurile n care exist att dreptul legal de a se compensa aceste sume ct i intenia prilor de a realiza
aceast compensare simultan.
POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE

Contabilitatea inflaiei
IAS impune ca situaiile financiare ntocmite pe baza costului istoric s fie retratate pentru a reflecta efectul
inflaiei, dac aceasta a fost semnificativ. IAS 29 ofer indicii cu privire la modul de prezentare a informaiilor
financiare n astfel de situaii. Pe scurt, acest standard impune ca situaiile financiare s fie retratate n
termenii puterii de cumprare a monedei naionale la data ntocmirii bilanului contabil i ca orice ctig sau
pierdere din poziia monetar net s fie incluse n contul de profit i pierdere i evideniate separat.
Retratarea situaiilor financiare n conformitate cu IAS 29 impune folosirea unui indice general al preurilor
care s reflecte evoluia puterii de cumprare a monedei naionale.
IAS 29 stipuleaz c o economie este considerat hiperinflaionist dac, printre ali factori, indicele cumulat
al inflaiei depete 100 % pe parcursul unei perioade de trei ani. Creterea anual a indicelui preurilor
publicat de Institutul Naional de Statistic pentru anii 1999, 2000 i 2001 a fost:
Exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie 2001

Creterea indicelui
general al preurilor
Evoluia ratei de schimb

a dolarului SUA
30,3%
40,7%
54,9%
(21,9%)
(42,0%)
(66,7%)
62

POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (CONTINUARE)

Pe baza informaiilor publicate de Institutul Naional de Statistic, rata cumulat a inflaiei pentru anii 1999,
2000 i 2001 a fost de 184%. Ca urmare, la ntocmirea situaiilor financiare alturate s-a inut cont de
prevederile IAS 29.
Mai jos este prezentat modul de aplicare a IAS 29 la situaiile financiare alturate, pe categorii specifice de
tranzacii i conturi:
(a)
Active i pasive monetare

Numerarul, depozitele constituite la alte bnci, certificatele de trezorerie i titlurile de tranzacionare,
creditele, preliminrile, creanele, obligaiile (inclusiv obligaii fiscale), fondurile atrase, att pe termen
scurt ct i pe termen lung, nu au fost retratate deoarece, fiind active i pasive monetare, sunt deja
exprimate n termenii puterii de cumprare a leului de la data ntocmirii bilanului contabil.
(b)
Active i pasive nemonetare

Activele i pasivele nemonetare (adic acele posturi din bilan care nu sunt exprimate n termenii
puterii de cumprare a leului Ia data ntocmirii bilanului, ca de exemplu imobilizrile corporale) sunt
retratate, pornind de la costul istoric, prin aplicarea indicelui general al preurilor ntre data achiziiei, a
evalurii sau contribuiei i data bilanului contabil.
(c)
Profit i pierdere din poziia monetar net

ntr-o perioad inflaionist, o entitate care deine active monetare n exces fa de pasivele monetare,
ntr-o moned supus inflaiei, nregistreaz pierderi ale puterii de cumprare, i invers. Profitul sau
pierderea monetar net includ efectul modificrii indicelui general al preurilor asupra poziiei nete a
activelor i pasivelor monetare. Profitul sau pierderea net rezult dup retratarea bilanului i a
contului de profit i pierdere n conformitate cu procedurile descrise anterior. Profitul sau pierderea
monetar net sunt incluse n contul de profit i pierdere.
(d)
Imobilizri corporale
IAS 29 cere ca toate imobilizrile corporale s fie retratate de la data achiziiei sau a evalurii folosind
indicele general al preurilor.


(e)
Capitaluri proprii
Toate componentele capitalurilor proprii sunt retratate prin aplicarea indicelui general al preurilor de
la data aportului sau de la data nregistrrii n contabilitate.
(f)
Contul de profit i pierdere

Sumele prezentate n contul de profit i pierdere consolidat au fost indexate prin aplicarea variaiei
indicelui general aI preurilor, n baza urmtoarelor prezumii:
n general, inflaia a fost constant pe parcursul fiecrei luni; i
Veniturile i cheltuielile au variat lunar, cu excepia cheltuielilor datorate variaiei totale a:

provizionului pentru deprecierea creditelor;
provizionului pentru deprecierea creanelor.
La efectuarea acestui calcul, s-a considerat c aceste variaii au avut loc la sfritul exerciiului.
(g)
Cifre comparative
Cifrele corespondente perioadei de raportare precedente au fost retratate prin aplicarea indicelui
general al preurilor, astfel nct situaiile financiare comparative s fie ntocmite n termenii puterii de
cumprare a monedei naionale de la sfritul perioadei de raportare. Informaiile referitoare la
perioadele anterioare sunt prezentate de asemenea n funcie de puterea de cumprare a monedei
naionale la data ntocmirii situaiilor financiare.
Alte politici contabile semnificative

Conversia sumelor exprimate n devize
Tranzaciile n devize sunt nregistrate la cursul de schimb oficial de la data tranzaciei. Diferenele de curs
care rezult din tranzaciile ncheiate n devize sunt incluse ca venituri sau cheltuieli la data ncheierii
tranzaciilor folosindu-se cursul de schimb din ziua respectiv.
Conturile de profit i pierdere ale entitilor din alte ri au fost convertite n moneda de raportare a Bncii
folosind cursul de schimb mediu al exerciiului, iar bilanurile contabile ale acestora au fost convertite la ratele
de schimb valabile la 31 decembrie. Diferenele de curs valutar rezultate din conversia participaiei nete n
entitile din strintate au fost transferate n capitalurile proprii i incluse n rezerva de conversie.
63
64


Activele i pasivele monetare nregistrate n devize sunt exprimate n lei la cursul din ziua ntocmirii bilanului
contabil. La data de 31 decembrie 2001, cursul principal de schimb folosit pentru conversia soldurilor n devize
a fost 1 dolar SUA = 31.597 lei (2000: 1 dolar SUA = 25.926 lei). Pierderea sau ctigul din schimbul valutar
rezultnd din conversia activelor i pasivelor monetare este reflectat n contul de profit i pierdere al anului
curent.
Veniturile i cheltuielile din dobnzi

Veniturile i cheltuielile din dobnzi sunt nregistrate n contul de profit i pierdere pe baza contabilitii de
angajament. Veniturile din dobnzi considerate nerecuperabile se provizioneaz n totalitate. Veniturile din
dobnzi includ veniturile din titluri cu rat fix a dobnzii, dobnda preliminat aferent certificatelor de
trezorerie i alte instrumente.
Venituri din speze i comisioane

Veniturile din speze i comisioane cuprind n principal comisioanele ncasate din activitatea de creditare,
emiterea de garanii i acreditive, efectuarea de transferuri pentru clieni i servicii asociate cardurilor.
Comisioanele i spezele sunt, n general, nregistrate pe baza contabilitii de angajament. Alte cheltuieli sunt
nregistrate n momentul primirii produselor sau furnizrii serviciilor.
Spezele aferente creditelor sunt recunoscute n contul de profit i pierdere n momentul acordrii creditului
aferent.
Costuri de dezvoltare pentru programe informatice

n general, costurile asociate cu dezvoltarea programelor informatice sunt nregistrate ca i cheltuial la data
efecturii lor. Cu toate acestea, elementele de cheltuial care mbuntesc i extind aceste programe peste
durata normat de funcionare i peste specificaia lor initial se nregistreaz ca modernizare, fiind
capitalizat valorii iniiale a acestor programe.
Aceste costuri sunt nregistrate ca active i amortizate liniar pe durata economic de viat a programelor,
care nu depete o perioad de trei ani.
Costurile asociate cu ntreinerea programelor informatice existente sunt nregistrate pe cheltuieli n perioada
n care au loc.


Cheltuieli cu publicitatea
Cheltuielile cu publicitatea sunt contabilizate n perioada efecturii lor.

Pentru ntocmirea situaiei fluxurilor de numerar, numerarul i elementele asimilate numerarului includ
solduri care au scadena iniial sub 90 de zile incluznd: numerarul i soldurile cu Banca Naional a
Romniei, certificate de trezorerie i alte hrtii de valoare i sume de primit de la alte bnci.
Certificate de trezorerie
Certificatele de trezorerie sunt achiziionate direct de la emitent pe piaa primar, sunt clasificate ca fiind
credite generate de Banc i sunt nregistrate la costul amortizat. Toate veniturile din dobnzi i toate
ctigurile/pierderile realizate n urma tranzaciilor cu certificate de trezorerie sunt incluse n contul de profit
i pierdere.
Alte obligaiuni
Alte obligaiuni sunt clasificate ca fiind titluri pstrate pn la scaden i sunt nregistrate la costul amortizat.
Printre alte obligaiuni se numr euro-obligaiunile achiziionate, emise de o societate romneasc aflat
sub controlul Guvernului Romniei, euro-obligaiunile emise de statul romn i obligaiuni emise de Guvernul
polonez.
Credite generate de Grup i provizioane pentru clieni inceri

Creditele acordate de Grup prin furnizarea de fonduri direct unui client sau unui alt agent la momentul plii
sunt clasificate ca fiind credite generate de Grup i sunt nregistrate Ia costul amortizat. Acesta este definit ca
reprezentnd valoarea just a respectivelor credite stabilit pe baza valorii de pia de la data acordrii
creditelor, minus provizionul pentru depreciere. Toate creditele i avansurile sunt recunoscute n momentul
furnizrii numerarului ctre clieni.
Se constituie un provizion pentru diminuarea valorii creditului dac exist indicii clare c Grupul nu va putea
colecta creanele.
Valoarea provizionului reprezint diferena ntre valoarea contabil i valoarea recuperabil estimat,
calculat ca valoarea prezent a fluxurilor de numerar estimate, inclusiv a sumelor recuperabile din garanii,
actualizat pe baza ratei dobnzii iniiale a instrumentului respectiv.
65
66


Provizioanele pentru clieni inceri se refer i la situaiile n care exist dovezi obiective cu privire la existena
unor pierderi probabile asociate componentelor portofoliului de credite la data bilanului contabil. Acestea au
fost estimate pe baza evoluiei anterioare a fiecrui component, a indicilor de credit corespunztori fiecrui
client i a mediului economic n care opereaz clientul.
n momentul n care un mprumut este considerat nerecuperabil, acesta este sczut din provizionul pentru
clieni inceri. Aceste credite sunt prescrise doar dup ce au fost luate toate msurile legale necesare i dup
ce a fost stabilit valoarea pierderii. Recuperrile ulterioare sunt evideniate n contul de profit i pierdere dac
anterior s-a constituit provizion pentru acestea.
Dac valoarea provizionului pentru clieni inceri se diminueaz ulterior ca urmare a unui eveniment care are
loc dup nregistrarea pierderii, suma eliberat este creditat n postul "Provizioane pentru clieni inceri din
contul de profit i pierdere.
Anterior adoptrii IAS 39, creditele i avansurile erau prezentate la valorile nominale nete de provizioanele
pentru credite i avansuri.
Alte angajamente referitoare la credite

Pe parcursul derulrii normale a activitii, Grupul s-a implicat i n alte angajamente legate de credite,
inclusiv angajamente de mprumut, acreditive i garanii. n cazul n care nregistrarea unor pierderi este
probabil, se constituie provizioane specifice pentru alte angajamente legate de credite.
Investiii n filiale
Investiiile n filiale sunt nregistrate conform metodei punerii n echivalen.
O subsidiar din Romnia deine o cldire de birouri spre a fi nchiriat pe termen lung. Aceast cldire este
considerat proprietate pentru investiii. Proprietile pentru investiii sunt tratate din punct de vedere
contabil ca fiind investiii pe termen lung i sunt nregistrate la valoarea just, reprezentnd valoarea prezent
a fluxurilor de numerar aferente veniturilor din chirii. n acest sens, soldul de deschidere al rezultatului
reportat a fost ajustat n funcie de valoarea just.
Subsidiara a nregistrat anterior respectiva cldire ca mijloc fix la costul amortizat iar valorile juste nu au fost
prezentate.


Participaii
La data de 1 ianuarie 2001, Grupul a adoptat IAS 39 i, ca urmare, a clasificat participaiile n societi
comerciale n active disponibile pentru vnzare. Aceast clasificare include i participaiile pe care
conducerea intenioneaz s le pstreze pe o perioad nedefinit de timp i care pot fi vndute pentru a obine
lichiditi sau ca urmare a modificrii ratelor dobnzii, ratelor de schimb sau a preurilor aciunilor.
Conducerea stabilete modul de clasificare a investiiilor sale n momentul achiziionrii acestora.
Participaiile n care Societatea mam deine ntre 20% i 50% din drepturile de vot dar asupra crora nu
exercit o influen semnificativ sunt clasificate ca fiind active disponibile pentru vnzare.
Investiiile disponibile pentru vnzare sunt recunoscute iniial la cost (care include costurile de
tranzacionare) i sunt ulterior reevaluate la valoarea just pe baza preurilor de licitare cotate. Anumite
investiii disponibile pentru vnzare pentru care nu este disponibil o cotare independent extern au fost
evaluate Ia valoarea just de ctre conducere pe baza negocierilor curente n ce privete vnzarea acestor
investiii ctre pri tere, a rezultatelor vnzrilor ntre pri tere neafiliate, ali factori relevani precum
fluxurile de numerar reduse informaii financiare i aplicarea altor metodologii de evaluare.
Anterior adoptrii IAS 39, toate investiiile disponibile pentru vnzare erau nregistrate la cost minus
provizionul pentru diminuarea valorii, creat n cazurile n care valoarea unei investiii s-a diminuat, iar
Conducerea consider c declinul nu este temporar. Veniturile generate de investiiile disponibile pentru
vnzare au fost nregistrate pe msur ce s-au efectuat. n momentul vnzrii unei investiii, diferena ntre
veniturile nete ncasate din vnzare i valoarea contabil a fost debitat sau creditat n venituri.
Toate achiziiile i vnzrile de titluri de plasament sunt recunoscute de regul la data tranzaciei, adic data la
care Banca se angajeaz s achiziioneze sau s vnd activul. Toate celelalte achiziii i vnzri sunt
recunoscute ca tranzacii forward derivative pn la decontare.
Contracte de vnzare cu clauz de rscumprare

Titlurile de valoare vndute pe baza unui contract de vnzare cu clauz de rscumprare sunt evideniate n
situaiile financiare ca fiind credite generate de Banc, incluznd certificatele de trezorerie. Obligaiile
celeilalte pri din contract sunt incluse n sume datorate clienilor.
Titlurile de valoare achiziionate pe baza unor acorduri de rscumprare sunt nregistrate ca i credite i
avansuri ctre alte bnci sau clieni, dup caz.
67
68


Diferena ntre preul de vnzare i cel de rscumprare este considerat dobnd i este preliminat pe
durata de via a contractelor de vnzare cu clauz de rscumprare, folosind metoda rentabilitii efective.
Cldiri i echipamente
Cldirile i echipamentele sunt raportate la cost minus amortizarea acumulat.
Amortizarea costului retratat sau a valorii reevaluate se face pe baza metodei liniare folosind ratele pentru
fiecare activ specificate de Ministerul de Finane i reducnd valoarea contabil a mijlocului fix Ia valoarea
recuperabil pe durata de via estimat a acestuia.
Terenurile nu sunt amortizate.
Duratele de via folosite sunt:
Ani
Cldiri
Echipamente de birou
Alte mijloace fixe
30 50
3 10
3 15
Conducerea reconsider valoarea contabil a cldirilor i echipamentelor, n cazul n care evenimentele sau
schimbrile de circumstane indic faptul c valoarea contabil nu ar putea fi recuperabil.
Ctigurile i pierderile la scoaterea din uz a mijloacelor fixe se determin prin raportare la valoarea lor
contabil i se iau n considerare la determinarea profitului din exploatare. Cheltuielile cu reparaiile i
renovrile sunt nregistrate n contul de profit i pierdere n momentul efecturii lor. Cheltuielile cu dobnzile
nu sunt incluse n costurile cldirilor i echipamentelor.
Impozit pe profit
Fiecare entitate trebuie s i nregistreze cheltuiala cu impozitul pe profit pe baza situaiilor financiare
ntocmite n conformitate cu legislaia fiscal din ara n care opereaz.
Diferenele dintre situaiile financiare pregtite n conformitate cu IAS i normele fiscale romneti dau
natere la diferene semnificative ntre valoarea nregistrat a unor active i pasive i venituri i cheltuieli din
situaiile financiare i la calculul impozitului pe profit.


Impozitul amnat este determinat folosind metoda datoriilor bilaniere pentru acele diferene temporare ce
apar ntre baza de calcul a impozitului pentru active i pasive, i valoarea determinat pentru ntocmirea
situaiilor financiare. Rata de impozitare curent este folosit pentru determinarea impozitului amnat.
Principalele diferene temporare apar ca urmare a retratrii participaiilor i a ajustrii certificatelor de
trezorerie n vederea preliminrii i ntre provizioanele constituite pentru credite neperformante conform IAS
i a celor constituite conform normelor fiscale locale.
Pensii i alte beneficii ulterioare pensionrii

Grupul, n desfurarea normal a activitii, execut pli ctre fondurile de pensii de stat romneti pentru
angajaii si din Romnia, pentru pensii, asigurri de sntate i omaj. Toi angajaii Bncii sunt inclui n
sistemul de pensii de stat.
Grupul nu deruleaz nici un alt plan de pensionare i, deci, nu are nici o alt obligaie referitoare la pensii.
Grupul nu opereaz nici un alt plan de beneficii sau alt plan legat de beneficii post pensionare. Grupul nu are
alte obligaii legate de servicii suplimentare pentru fotii i actualii angajai.
Dividende i participarea salariailor Ia profit

Dividendele finale i participarea salariailor la profit sunt recunoscute doar dup ce au fost aprobate de
Adunarea General a Acionarilor.
Valoarea just a instrumentelor financiare

Valoarea just este valoarea pentru care un instrument financiar poate fi schimbat ntre pri de comun acord
i n cadrul unor tranzacii desfurate n condiii normale. Ea reprezint o aproximare general a valorii
posibile care ar putea s nu fie realizat efectiv niciodat.
Grupul este influenat de fluctuaiile unor variabile macroeconomice, printre care:

(a)
ratele de schimb ale altor monede raportate la leu sau alte monede;
(b)
preul de pia al altor produse similare;
(c)
ratele dobnzilor;
(d)
scderea puterii de cumprare a leului romnesc.
69
70


Instrumentele financiare ale Grupului, aa cum sunt definite n conformitate cu cerinele respective, includ
activele i pasivele financiare nregistrate n bilanul contabil precum i instrumentele extrabilaniere, cum ar
fi garaniile i acreditivele.
Depozitele pe termen scurt, certificatele de trezorerie i decontrile cu clienii se nregistreaz n situaiile
financiare la valoarea de cumprare (cost), deoarece aceste instrumente au scadena imediat i se pot
converti n numerar sau deconta fr cheltuieli semnificative de tranzacionare. Creditele i plasamentele
bancare, cambiile, garaniile, acreditivele i depozitele Ia termen sunt raportate la valoarea de cumprare
minus un provizion de reducere a valorii. De obicei, acestea se pot evalua rapid i sunt purttoare de dobnd
ceea ce reflect condiiile actuale ale pieei.
Nu exist o pia a acestor instrumente financiare, pia care ar facilita compararea valorii acestor
instrumente, iar dac sunt vndute sau decontate nainte de scaden, ar suporta i cheltuielile de
tranzacionare sub form de speze i sconturi. Datorit scadenei imediate a acestor instrumente financiare,
conducerea Grupului estimeaz valoarea lor real pe baza valorii lor nominale. Investiiile bancare n
societile comerciale care nu sunt cotate la burs sunt raportate la valoarea de cumprare minus provizionul
pentru depreciere. n general, aceste investiii reprezint capital n societi comerciale pentru care nu exist
informaii comparative suficiente care s ajute la estimarea valorii de pia.
Provizioane
Grupul constituie provizioane atunci cnd are o obligaie prezent legal sau constructiv de a transfera
beneficii economice ca rezultat al activitilor anterioare i atunci cnd exist o estimare rezonabil a acestor
obligaii.
71

VENITURI DIN DOBNZI

31 decembrie 2001
(milioane lei)
Conturi curente i depozite la bnci
Credite i avansuri acordate clienilor
Alte venituri din dobnzi
6.467.676
9.565.921
5.838.153
704.757
4.994.817
10.194.632
7.989.606
321.036
22.576.507
23.500.091
CHELTUIELI CU DOBNZILE
31 decembrie 2001
(milioane lei)
Depozite ale clientelei
Depozite ale bncilor
Contracte de vnzare cu clauz de rscumprare
31 decembrie 2000
(milioane lei)
31 decembrie 2000
(milioane lei)
11.448.058
452.969
820.030
13.544.866
721.077
714.682
12.721.057
14.980.625
VENITURI NETE DIN SPEZE I COMISIOANE
Venituri din speze i comisioane

Cheltuieli cu speze i comisioane
31 decembrie 2001
(milioane lei)
31 decembrie 2000
(milioane lei)
3.744.155
(462.609)
3.471.825
(452.744)
3.281.546
3.019.081
72

VENITURI NETE DIN TRANZACII N DEVIZE
Venituri realizate din operaiuni valutare

Diferene de curs aferente activelor
i pasivelor n devize
31 decembrie 2000
(milioane lei)
1.285.177
402.346
(986.493)
564.226
298.684
966.572
31 decembrie 2001
(milioane lei)
31 decembrie 2000
(milioane lei)
67.582
181.147
30.084
182.568
45.673
82.141
1.097.376
9.874
159.491
89.977
34.466
247.126
589.195
1.638.310
31 decembrie 2001
(milioane lei)
31 decembrie 2000
(milioane lei)
3.608.043
506.074
41.454
1.075.177
804.453
3.711.040
651.192
182.718
1.106.259
1.009.607
6.035.201
6.660.816
ALTE VENITURI DIN EXPLOATARE
Profit din vnzarea de investiii i obligaiuni

Reducere pentru plata la scaden a impozitelor
Dividende ncasate
Venituri din chirii
Venituri din alte servicii
Alte venituri
31 decembrie 2001
(milioane lei)
ALTE CHELTUIELI DE EXPLOATARE
Salarii i cheltuieli asimilate

Amortizare
Chirii
Cheltuieli administrative
Alte cheltuieli, inclusiv impozite i speze
Alte cheltuieli administrative includ alte impozite locale, cheltuieli de telecomunicaii i pot, chirii,
combustibil, energie i ap.
73

PIERDERI DIN CREDITE I AVANSURI ACORDATE
Creterea/(diminuarea) provizioanelor pentru

credite i avansuri neperformante (vezi Nota 15)
Diminuarea provizioanelor pentru dobnzi
restante - credite (vezi Nota 18)
Diminuarea provizioanelor pentru sume
ndoielnice - depozite constituite la
alte bnci (vezi Nota 14)
Creterea/(diminuarea) provizioanelor pentru
dobnzi restante - depozite constituite la
alte bnci (vezi Nota 18)
Creterea/(diminuarea) provizioanelor
pentru participaii (vezi Nota 16)
Credite neperformante prescrise
Diminuarea provizionului pentru scrisori
de garanie (vezi Nota 31)
Alte provizioane nete
31 decembrie 2001
(milioane lei)
31 decembrie 2000
(milioane lei)
703.832
(1.114.108)
(252.182)
(555.563)
(21.215)
(316.047)
175.557
(373.196)
327.165
932.264
(705.360)
4.628.902
(43.694)
125.327
(53.512)
(365.118)
1.947.054
10
1.145.999
IMPOZIT PE PROFIT
Cheltuiala cu impozitul pe profit cuprinde impozitul curent i impozitul amnat:
Impozit curent
Impozit pe profit amnat
31 decembrie 2001
(milioane lei)
31 decembrie 2000
(milioane lei)
1.336.737
(328.218)
1.133.545
38.436
1.008.519
1.171.981
Impozitul curent este calculat prin aplicarea ratei de impunere valabil n fiecare dintre jurisdiciile n care
opereaz membrele Grupului. n cazul Societii mam, impozitul curent este calculat prin aplicarea unei rate
de 25% (2000: 25%). Impozitul amnat se calculeaz pentru toate diferenele temporare dup metoda
datoriilor.
74

10
IMPOZIT PE PROFIT (CONTINUARE)

Impozitul amnat de recuperat i de plat este atribuibil urmtoarelor elemente:
31 decembrie 2001
(milioane lei)
31 decembrie 2000
(milioane lei)
382.103
315.205
579.627
366.471
697.308
946.098
265.248
17.976
104.706
48.480
283.224
153.186
414.084
792.912
31 decembrie 2001
(milioane lei)
31 decembrie 2000
(milioane lei)
792.912
(328.218)
126.551
(177.161)
754.476
38.436
-
414.084
792.912
31 decembrie 2001
(milioane lei)
31 decembrie 2000
(milioane lei)
3.546.159
8.520
1.776.939
5.676
3.554.679
1.782.615
Impozit amnat de plat

- retratarea mijloacelor fixe i participaiilor
- alte diferene temporare
Impozit amnat de recuperat

- provizioane pentru pierderi din credite
- alte provizioane
Impozitul amnat de plat
Evoluia soldului impozitului amnat este urmtoarea:
La nceputul anului
Reflectarea n contul de profit i pierdere
Transfer n rezerve
Efectul variaiei ratelor de schimb
La sfritul anului
11
NUMERAR I ECHIVALENTE DE NUMERAR
Numerar
Cecuri de cltorie
75

12
SUME DE PRIMIT DE LA BANCA NAIONAL A ROMNIEI

31 decembrie 2001
(milioane lei)
Sume de primit de la Banca Naional a Romniei
- conturi curente n lei
- conturi curente n USD
- depozite la termen
- depozite restricionate
Sume de primit de la alte bnci centrale
31 decembrie 2000
(milioane lei)
9.765.551
6.753.164
13.690.000
207.785
512.123
10.600.980
4.945.490
3.583.250
60.227
973.426
30.928.623
20.163.283
Conturile curente la Banca Naional a Romniei au ca scop respectarea nivelului rezervei minime obligatorii
impuse de BNR i nu sunt disponibile finanrii operaiunilor curente ale Bncii sau folosirii drept garanii
pentru obinerea altor mprumuturi de la Banca Naional a Romniei. Dobnda a variat ntre 17% i 25,5%
(2000: ntre 25% i 31%) pentru rezervele n lei, rata medie ponderat fiind de 23% (2000: 27%), respectiv ntre
1% i 3,1% (2000: ntre 3,1% i 3,4%) pentru rezervele n USD, rata medie ponderat fiind de 2,8% (2000: 3,2%).
n 2001, ratele dobnzilor la depozitele la termen la Banca Naional a Romniei au variat ntre 33,65% i 50%
(2000: ntre 15% i 68%), rata medie ponderat fiind de 39,69% (2000: 46,82%).
76

13
CERTIFICATE DE TREZORERIE
Certificate de trezorerie din Romnia - n lei

Certificate de trezorerie din Romnia - n USD
Obligaiuni guvernamentale din Romnia - n lei
Obligaiuni guvernamentale din Romnia - n USD
Alte obligaiuni
31 decembrie 2001
(milioane lei)
31 decembrie 2000
(milioane lei)
8.140.034
3.223.692
616.315
3.562.477
2.013.564
7.364.357
6.742.371
1.872.855
1.101.059
17.556.082
17.150.179
Certificatele de trezorerie din Romnia n lei sunt emise de ctre Ministerul de Finane din Romnia cu o
dobnd variind ntre 31% i 55% pentru anul 2001 (2000: ntre 38% i 80%), rata medie ponderat fiind de 39%
(2000: 52%). Certificatele de trezorerie din Romnia n valut sunt emise de ctre Ministerul de Finane din
Romnia, sunt exprimate n dolari SUA i au o dobnd care variaz ntre 5% i 7% (2000: 5% i 10%), avnd o
rat medie ponderat de 6% (2000: 5,6%).
n cadrul certificatelor de trezorerie au fost incluse i titlurile vndute pe baza unor contracte de vnzare cu
clauze de rscumprare, aa cum se descrie n Nota 20.
Grupul a oferit ca garanie certificate de trezorerie n valoare de 554.459 milioane lei, n principal, pentru casa
de compensaii a sistemului de plat al Romniei (Transfond).
Rata dobnzii obligaiunilor guvernamentale n lei a variat ntre 34,69% i 50,33%, cu o medie ponderat de
45,97%. Scadena acestora este ntre ianuarie 2002 i ianuarie 2003.
Obligaiunile guvernamentale exprimate n USD au fost emise pe piaa local de Ministerul Finanelor i sunt
valabile pe o perioad de doi ani. Obligaiunile din portofoliul Bncii la 31 decembrie 2001 au scadena n
perioada 2002/2003.
Rata dobnzii obligaiunilor variaz ntre 5% i 7%, cu o rat medie de 6%.
n cadrul Altor obligaiuni au fost incluse euro-obligaiunile exprimate n EUR achiziionate pe parcursul
anului 2001, emise de Ministerul Finanelor i Termoelectrica, precum i obligaiunile emise de Guvernul
Poloniei. Rata dobnzii la euro-obligaiuni este de 11,50% i, respectiv, 11,25%. Acestea au scadena n
noiembrie 2005 i, respectiv, aprilie 2004. Obligaiunile emise de Guvernul Poloniei au o rat a dobnzii de 6%
i au scadena n 2006.
77

14
DEPOZITE CONSTITUITE LA ALTE BNCI

31 decembrie 2001
(milioane lei)
31 decembrie 2000
(milioane lei)
Analiza pe scadene
Depozite la vedere
Depozite la termen
Alte credite
Provizion pentru sume ndoielnice
1.269.866
13.132.193
110.524
14.512.583
(902.462)
13.610.121
1.253.818
14.120.507
226.766
15.601.091
(1.013.596)
14.587.495
Provizion pentru sume ndoielnice

Provizion la 1 ianuarie
Provizion aferent anului (vezi Nota 9)
Efectele inflaiei
Efectele variaiei ratelor de schimb
Provizion la 31 decembrie
1.013.596
(21.215)
(235.709)
145.790
1.560.322
(316.047)
(254.487)
23.807
902.462
1.013.596
31 decembrie 2001
(milioane lei)
31 decembrie 2000
(milioane lei)
Analiza pe categorii nainte de provizioane

Conturi curente i depozite la vedere
la alte bnci
Plasamente la bnci strine
Plasamente la bnci romneti
Depozite colaterale i conturi blocate
Credite acordate bncilor romneti
1.269.866
11.576.224
672.608
883.360
110.525
1.302.222
12.054.531
1.188.233
829.339
226.766
14.512.583
15.601.091
n anul 2001, ratele dobnzilor la plasamentele la bncile strine au variat ntre 1,75% i 8% (2000: ntre 3% i
7,5%), rata medie ponderat fiind de 4,14% (2000: 6%). Ratele dobnzilor la plasamentele la bncile romneti
au variat ntre 17% i 80% (2000: ntre 8% i 150%), rata medie ponderat fiind de 38% (2000: 48%).
78

15
CREDITE I AVANSURI ACORDATE CLIENTELEI

31 decembrie 2001
(milioane lei)
Credite i avansuri acordate clientelei, net
Acorduri inverse de rscumprare
31 decembrie 2000
(milioane lei)
33.981.869
6.754
29.698.072
-
33.988.623
29.698.072
Grupul a acceptat certificate de trezorerie cu o valoare contabil de 6.754 milioane lei ca garanie la un credit a
crui dat de scaden este 7 martie 2002.
Analiza pe sectoare industriale
Comer
Agricultur i industrie alimentar
Metalurgie
Industria chimic i petrochimic
Industria constructoare de maini
Industria textil i a pielriei
Industria productoare de produse metalice
Industria energiei electrice
Industria minier
Industria lemnului
Industria de maini i echipamente
Transport
Industria de echipamente, aparate
i tehnic electronic
Industria prelucrrii cauciucului i maselor plastice
Materiale de construcii
Altele
Total portofoliu
Provizion pentru credite neperformante
31 decembrie 2001
(milioane lei)
31 decembrie 2000
(milioane lei)
6.361.351
4.321.606
3.646.413
2.373.122
2.585.877
2.147.165
1.485.179
1.572.975
951.199
1.147.792
1.270.750
1.429.293
5.419.237
4.035.313
2.815.851
2.475.180
2.033.447
2.139.650
1.117.769
966.419
900.914
1.128.352
870.068
597.767
387.312
911.727
5.815.566
472.624
486.938
385.859
7.391.756
37.005.094
32.639.377
(3 .023 .225)
(2.941.305)
33.981.869
29.698.072
79

15
CREDITE I AVANSURI ACORDATE CLIENTELEI (CONTINUARE)

Majoritatea creditelor i avansurilor sunt acordate ntreprinderilor nregistrate n Romnia. Ratele dobnzilor
la creditele sau avansurile n lei n anul 2001 au variat ntre 40% i 57% (2000: ntre 42% i 71%), rata medie
ponderat fiind de 51% (2000: 55%). Ratele dobnzilor la creditele n valut au variat ntre 7% i 11% (2000:
ntre 7% i 15%), rata medie ponderat fiind de 9% (2000: 11%).
Provizioane pentru credite neperformante

31 decembrie 2001
(milioane lei)
31 decembrie 2000
(milioane lei)
Provizionul Ia 1 ianuarie
Cheltuieli/(reduceri) aferente
exerciiului (vezi Nota 9)
Efectele inflaiei
2.941.305
5.520.760
3.023.225
703.832
(683.970)
62.058
(1.114.108)
(1 .484.053)
18.706
2.941.305
Analiza creditelor i avansurilor n funcie de scaden este inclus n Nota 27.
16
PARTICIPAII
La 1 ianuarie
Transferuri
Achiziii/(Ieiri)
La 31 decembrie
Provizion pentru diminuarea valorii participaiilor
31 decembrie 2001
(milioane lei)
31 decembrie 2000
(milioane lei)
1.001.672
(584.749)
537.840
1.432.063
(300.292)
954.763
1.131.771
(457.264)
497.499
(130.099)
1.001.672
Acestea includ participaiile Grupului ntr-o serie de societi romneti i din strintate care sunt prezentate
la cost.
80

16
PARTICIPAII (CONTINUARE)
Numele societii
ara de
constituire
Natura
afacerii
Banco Italo-Romena Milano*

MISR Romanian Bank, Cairo*
Eurombank
Mindbank
BCR Asigurri
BCR Asset Management
Italia
Egipt
Romnia
Romnia
Romnia
Romnia
7,69%
19,00%
0,02%
1,03%
20,00%
20,00%
20,00%
19,00%
0,37%
1,03%
-
Fondul de Garantare
a Creditului Rural
ASIBAN SA
Fondul de Garantare a Creditelor
pentru ntreprinztori Privai
OMNIASIG-Asigurri de Via*
OMNIASIG SA*
Registrul Romn al Acionarilor
Romnia
Banc
Banc
Banc
Banc
Asigurri
Administrare
fonduri
Fond de Credit
26,32%
26,32%
20,00%
19,62%
20,00%
19,62%
20,00%
2,78%
20,00%
20,00%
2,78%
20,00%
Romcard
Transfond
Romnia
Romnia
20,00%
2,38%
20,00%
2,38%
Agenia bursier SIS & CO SA

Popasul Romanilor SRL Zalu
Bursa Romn de Mrfuri
Bursa Maritim i de Mrfuri
Constana SA
SNCDD
Romnia
Romnia
Romnia
Romnia
Asigurri
Fond de investiii
i garantare
Asigurri
Asigurri
Registrul persoanelor
juridice cotate la burs
Operaiuni carduri
Compensri i decontri
interbancare
Brokeraj
Turism
Bursa de Mrfuri
Bursa de Mrfuri
20,00%
16,00%
5,27%
0,66%
20,00%
19,42%
5,27%
0,86%
3,43%
3,43%
Romwool
Kvaerner IMGB
Piaa de Gros SA
SWIFT Belgium*
Alte participaii
Romnia
Romnia
Romnia
Belgia
Romnia
Compensri i decontri
pentru persoanele
juridice cotate la Rasdaq
Industria textil
Industria grea
Comer
Comunicaii bancare
Diverse
8,70%
5,87%
0,71%
<1,00%
8,70%
5,87%
0,71%
<1,00%
Romnia
Romnia
Romnia
Romnia
Romnia
Romnia
* preluate ca urmare a fuziunii cu Bancorex n 1999.
BCR Asset Management se afl nc n curs de autorizare.
Aciuni deinute
2001
2000
81

17
MIJLOACE FIXE
Terenuri i
cldiri
(milioane lei)
Dotri i
echipamente
(milioane lei)
Alte
mijloace fixe
(milioane lei)
Total
(milioane lei)
Cost retratat
La 31 decembrie 2000
Achiziii
Ieiri
10.511.546
2.065.603
(503.698)
1.370.457
280.853
(75.987)
1.219.193
916.907
(59.167)
13.101.196
3.263.363
(638.852)
12.073.451
1.575.323
2.076.933
15.725.707
Amortizarea cumulat
Amortizarea aferent anului n curs
Ieiri
852.789
257.398
(220.109)
529.993
101.136
(73.339)
477.936
147.540
(59.167)
1.860.718
506.074
(352.615)
890.078
557.790
566.309
2.014.177
11.183.373
1.017.533
1.510.624
13.711.530
9.658.757
840.464
741.257
11.240.478
Valoarea rmas
n categoria Alte mijloace fixe sunt incluse autovehicule, software i diverse mijloace fixe.
82

18
ALTE ACTIVE
Dobnda de ncasat, net

Alte active i pli n avans
31 decembrie 2001
(milioane lei)
31 decembrie 2000
(milioane lei)
2.569.247
1.663.010
3.000.766
1.259.478
4.232.257
4.260.244
3.274.637
3.939.670
Dobnda de ncasat este prezentat net

de provizionul pentru dobnd restant:
Dobnda de ncasat nainte de provizion
Minus provizionul pentru dobnda restant
de ncasat
- credite acordate clienilor
- depozite constituite la alte bnci
Dobnda de ncasat, minus provizionul
pentru dobnd restant
(280)
(705.110)
2.569.247
(328.853)
(610.051)
3.000.766
Provizioanele pentru dobnda restant de ncasat includ urmtoarele:

31 decembrie 2001
(milioane lei)
31 decembrie 2000
(milioane lei)
328.853
(252.182)
(76.470)
79
1.243.239
(555.563)
(358.823)
-
Provizion pentru dobnzi restante

i credite acordate clientelei
Venit din diminuarea provizioanelor (vezi Nota 9)
Efectele inflaiei
280
328.853
83

18
ALTE ACTIVE (CONTINUARE)

31 decembrie 2001
(milioane lei)
31 decembrie 2000
(milioane lei)
610.051
175.557
(141.862)
61.364
1.190.928
(373. 196)
(240.519)
32.838
705.110
610.051
31 decembrie 2001
(milioane lei)
31 decembrie 2000
(milioane lei)
872.455
3.084.015
4.556.575
644.732
2.663.632
6.585.117
8.513.045
9.893.481
Provizioane pentru dobnd restant

i depozite constituite la alte bnci
(Venit)/Cheltuial aferent anului (vezi Nota 9)
Efectele inflaiei
19
DEPOZITE DE LA ALTE BNCI
Depozite la vedere
Depozite la termen
Credite de la bnci
O analiz pe scadene a sumelor datorate altor bnci este prezentat n Nota 26.
Ratele dobnzilor aplicate depozitelor n valut n timpul anului au variat ntre 1% i 6,6% (2000: ntre 2,65% i
6,3%), rata medie ponderat fiind de 2,98% (2000: 4%).
Ratele dobnzilor la depozitele n lei au variat ntre 5% i 60%, rata medie ponderat fiind 34%.
Cele mai mari sume datorate altor bnci reprezint creditele n valut primite, n principal, de la bnci strine.
n 2001, ratele dobnzilor la aceste fonduri mprumutate au variat ntre 2,72% i 14,13% (2000: ntre 3% i
13,4%), rata medie ponderat fiind 5,74% (2000: 6,43%).
La data de 22 ianuarie 2001, a fost obinut un credit n valoare de 20.000.000 EUR de la BERD pentru finanarea
procesului de dezvoltare a ntreprinderilor mici i mijlocii. Din totalul aprobat, suma de 7.500.000 EUR din
Trana A era n sold la 31 decembrie 2001. Rata dobnzii este egal pentru fiecare perioad semi-anual,
atingnd o marj de 2,25% p.a. peste Euribor la 6 luni.
84

20
DEPOZITE ALE CLIENILOR

31 decembrie 2001
(milioane lei)
Depozite la vedere
Depozite la termen
Certificate de depozit
Contracte de vnzare cu clauze
de rscumprare (Nota 13)
31 decembrie 2000
(milioane lei)
25.499.960
49.262.340
5.299.843
21.889.962
39.456.830
4.576.505
3.750.553
83.812.696
65.923.927
n anul 2001 ratele dobnzilor au variat ntre 6% i 39% (2000: ntre 10% i 55%) pentru depozitele n lei, rata
medie ponderat fiind de 32,79% (2000: 25%) i au variat de la 2,88% la 5% (2000: ntre 4% i 6%) pentru
depozitele n valut, rata medie ponderat fiind de 4,15% (2000: 4,2%).
Activele gajate ca garanie pentru contractele de vnzare cu clauze de rscumprare reprezint certificatele
de trezorerie emise de Ministerul Finanelor din Romnia n moned local, cu o valoare contabil de
3.542.368 milioane lei i n USD cu o valoare contabil de 333.626 milioane lei echivalent.
Certificatele de trezorerie exprimate n moneda local au fost emise pentru perioade de 6 sau 12 luni i sunt
purttoare ale unei rate a dobnzii ntre 37% i 55%.
Certificatele de trezorerie exprimate n valut au fost emise pentru perioade de 1 an i sunt purttoare ale unei
rate a dobnzii de 6,75%.
21
ALTE OBLIGAII I PROVIZIOANE
Dividende de plat, nete de taxa cu reinere la surs

Venituri acumulate i nregistrate n avans
Sume n curs de decontare
Provizion pentru scrisori de garanie (vezi Nota 31)
Impozit, inclusiv provizionul pentru impozitul amnat
Alte obligaii
31 decembrie 2001
(milioane lei)
31 decembrie 2000
(milioane lei)
1.093.312
845.579
112.205
432.958
352.704
1.334.650
1.238.047
692.969
196.302
697.514
984.656
2.836.758
5.144.138
Sumele n curs de decontare se refer la obligaiile de a efectua pli generate de diferenele temporare dintre
momentul executrii plii i momentul decontrii.
85

22
CAPITAL SOCIAL
31 decembrie 2001
(milioane lei)
Valoare statutar (nu a fost retratat)
Retratarea capitalului social
31 decembrie 2000
(milioane lei)
7.924.688
7.845.684
5.620.475
10.149.897
15.770.372
15.770.372
Participaia
Acionar
APAPS
SIF Oltenia
SIF Banat Criana
SIF Moldova
SIF Transilvania
SIF Muntenia
31 decembrie 2001
31 decembrie 2000
69,88%
6,12%
6,00%
6,00%
6,00%
6,00%
69,88%
6,12%
6,00%
6,00%
6,00%
6,00%
100,00%
100,00%
Capitalul social al Grupului este format din 792.488.750 (2000: 431.348.750) aciuni emise i pltite integral la
valoarea nominal de 10.000 lei fiecare. Fiecare aciune reprezint un vot. Capitalul social este deinut n
proporie de 69,88% de statul romn prin Autoritatea pentru Privatizare i Administrarea Participaiilor
Statului (APAPS) (fostul Fond al Proprietii de Stat) i n proporie de 30,12% de ctre cele cinci Societi
de Investiii Financiare (SIF) (fostele Fonduri ale Proprietii Private (FPP), cele din urm fiind societi
nchise de investiii. n timpul anului 2001, au fost emise noi aciuni din rezerve n valoare de 3.611.200
milioane lei (2000: 1.786.941 milioane lei). Aceste aciuni au fost atribuite acionarilor existeni la data
emisiunii n funcie de cota lor de participare existent. Aceast cretere a reprezentat capitalizarea
reevalurilor de cldiri i echipamente, n conformitate cu legislaia romneasc n vigoare. n tabelul de mai
sus, valoarea statutar a capitalului social este prezentat n termeni nominali aa cum este cerut de legislaia
romneasc n vigoare.
86

23
REZERVE STATUTARE
Conform legislaiei romneti privind bncile i operaiunile bancare, Societatea mam trebuie s repartizeze
profitul la rezerve sau dividende pe baza situaiilor financiare ntocmite n conformitate cu normele romneti
de contabilitate (NRC). Sumele transferate n conturile de rezerve trebuie s fie folosite n scopuri definite n
momentul transferului.
n conformitate cu legislaia romneasc, Societatea mam este obligat s creeze urmtoarele rezerve din
repartizarea profitului:
(a)
rezerva legal, n procent de 20% din profitul brut, pn cnd rezerva devine egal cu capitalul social
subscris i vrsat, n procent de 10% pn cnd rezerva reprezint dublul capitalului social subscris i
vrsat i apoi n procent nelimitat, repartizat din profitul net;
(b)
rezerva general pentru risc de credit, repartizat din profitul brut, n procent de 2% din totalul
portofoliului de credite, neprovizionat;
(c)
rezerva rezultat ca urmare a reevalurii fondurilor n valut, repartizat din profitul net;
(d)
rezerva din profiturile obinute ca urmare a vnzrii mijloacelor fixe, repartizat din profitul net.
Dup repartizarea rezervei legale, a rezervelor generale i a rezervei de reevaluare i dup scderea cheltuielii
cu impozitul pe profit, profitul rmas poate fi distribuit acionarilor. Dividendele pot fi repartizate numai din
profitul exerciiului curent. Dividendele declarate la 31 decembrie 2001 au fost de 1.444.386 milioane lei (31
decembrie 2000: 922.627 milioane lei).
Participarea salariailor la profit propus pentru anul ncheiat la 31 decembrie 2001 este de 288.877 milioane
lei (31 decembrie 2000: 184.525 milioane lei).
87

24
ANALIZA PE VALUTE
n tabelul de mai jos sunt analizate activele i pasivele Grupului, exprimate n lei i alte valute, la 31 decembrie
2001, respectiv 31 decembrie 2000 (vezi Nota 30).
31 decembrie 2001
(milioane lei)
31 decembrie 2000
(milioane lei)
Active
Exprimate n lei
Exprimate n alte valute
69.492.041
48.587.373
60.095.079
39.788.959
118.079.414
99.884.038
Exprimate n lei
Exprimate n alte valute
48.910.973
46.251.526
42.644.613
38.316.303
Total obligaii
95.162.499
80.960.916
Total active
Obligaii
Principala valut deinut de Grup este Dolarul American. Printre celelalte valute se numr Euro, lira sterlin
i francul elveian.
25
RISCUL RATEI DOBNZII

n tabelul de mai jos sunt prezentate pe scurt ratele efective ale dobnzii instrumentelor financiare monetare,
n funcie de principalele monede (vezi Nota 30).
EUR
USD
LEI
3,52%
1,00%
6,75%
5,12%
11,36%
2,14%
27,18%
39,67%
42,03%
36,00%
29,18%
3,39%
4,45%
2,02%
6,01%
33,35%
-
Active
Numerar i solduri la Banca Naional a Romniei
Obligaiuni guvernamentale
Alte obligaiuni
Obligaiuni
Credite de la bnci
88

26
RISCUL DE LICHIDITATE
n tabelul de mai jos sunt analizate activele i pasivele Grupului n funcie de scadene, pe baza perioadei
rmase la data bilanului contabil pn la data scadenei, la 31 decembrie 2001 (vezi Nota 30):
Pn la
3 luni
(milioane lei)
3 luni la
1 an
(milioane lei)
1 an la
5 ani
(milioane lei)
Peste
5 ani
(milioane lei)
Total
(milioane lei)
Active
Numerar i echivalente
de numerar
Naional a Romniei
i obligaiuni
Depozite constituite Ia
alte bnci
Credite i avansuri
acordate clientelei
Participaii
Mijloace fixe
Alte active
3.554.679
3.554.679
173.037
30.755.586
2.649.424
11.676.233
2.284.628
945.797
17.556.082
12.994.937
251.550
320.832
42.802
13.610.121
14.209.981
92
2.473
3.103.824
11.767.440
848.131
6.470.482
3.403
243.261
1.540.720
497.407
13.705.654
37.041
33.988.623
447.499
13.711.530
4.232.257
67.270.996
24.716.391
9.322.606
16.769.421
118.079.414

4.406.422
72.404.031
1.518.997
1.028.933
10.165.623
302.617
2.520.559
1.080.221
308.202
557.131
162.821
706.942
8.513.045
83.812.696
2.836.758
Total obligaii
78.329.450
11.497.173
3.908.982
1.426.894
95.162.499
(11.058.454)
13.219.218
5.413.624
15.342.527
22.916.915
Total active
Obligaii
Active/(obligaii) nete
89

26
RISCUL DE LICHIDITATE (CONTINUARE)

n tabelul de mai jos sunt analizate activele i pasivele Grupului n funcie de scadene, pe baza perioadei
rmase la data bilanului contabil pn la data scadenei, la 31 decembrie 2000:
Pn la
3 luni
(milioane lei)
3 luni la
1 an
(milioane lei)
1 an la
5 ani
(milioane lei)
Peste
5 ani
(milioane lei)
Total
(milioane lei)
Active
Numerar i echivalente
de numerar
Naional a Romniei
i obligaiuni
Depozite constituite Ia
alte bnci
Credite i avansuri
acordate clientelei
Participaii
Mijloace fixe
Alte active
1.782.615
1.782.615
19.663.538
486.910
12.835
20.163.283
6.890.182
7.818.916
2.383.986
57.095
17.150.179
12.662.218
495.014
284.450
1.145.814
14.587.495
14.845.168
4.083.687
8.639.360
-
5.500.540
172.100
713.004
1.001.672
11.240.478
4.458
29.698.072
1.001.672
11.240.478
4.260.244
59.927.407
17.440.200
8.353.911
14.162.520
99.884.038

3.758.054
62.265.889
4.562.926
1.479.942
3.394.310
7.632
3.618.942
263.085
534.453
1.037.069
13
39.128
9.893.481
65.923.297
5.144.138
Total obligaii
70.586.869
4.881 .884
4.415.953
1.076.210
80.960.916
(10.659.462)
12.558.316
3.937.958
13.086.310
18.923.122
Total active
Obligaii
Active/(obligaii) nete
90

27
RISCUL DE SECTOR ECONOMIC

n tabelul de mai jos sunt analizate activele i pasivele Grupului n funcie de tranzaciile cu Statul i cele cu
societi private la 31 decembrie 2001 (vezi Nota 30).
Stat
(milioane lei)
Societi private
(milioane lei)
Total
(milioane lei)
Active
Depozite constituite la Banca
Naional a Romniei
1.440.859
2.063.160
3.504.019
30.416.500
16.117.285
7.956.384
11.207.165
23.245.120
30.416.500
16.117.285
11.207.165
31.201.504
55.931.028
36.515.445
92.446.473
8.650.870
5.641.885
73.034.362
5.641.885
81.685.232
8.650.870
78.676.247
87.327.117
Obligaii
91

28
VALORILE JUSTE ALE ACTIVELOR I PASIVELOR FINANCIARE

n tabelul de mai jos sunt prezentate pe scurt valorile contabile i valorile juste ale acelor active i pasive
financiare care nu au fost prezentate la valoarea just n bilanul contabil al Grupului.
Valoarea contabil
2001
(milioane lei)
Valoarea just
2001
(milioane lei)
13.610.121
17.556.082
13.623.549
18.125.027
8.513.045
83.812.696
8.498.840
83.889.623
Active financiare
Pasive financiare
29
TRANZACII CU PRI AFILIATE

Prile se consider a fi afiliate dac una dintre acestea are capacitatea de a controla cealalt parte sau de a
exercita o influen semnificativ asupra celeilalte pri la luarea deciziilor financiare sau operaionale. La
evaluarea fiecrei tranzacii posibile cu pri afiliate am acordat atenie economicului i nu juridicului.
Natura relaiilor cu acele pri afiliate cu care Grupul a derulat tranzacii semnificative sau a avut solduri
semnificative la 31 decembrie 2001 este prezentat mai jos. Tranzaciile cu pri afiliate s-au derulat n cursul
normal al activitii bncii att la ratele pieei ct i la rate prefereniale.
Fiind controlat de Statul romn, Societatea mam a ncheiat tranzacii cu acesta. n Nota 27 asupra Riscului
de sector economic, sunt prezentate detalii cu privire la activele i pasivele Societii mam cu Statul romn.
92

29
TRANZACII CU PRI AFILIATE (CONTINUARE)

Urmtoarele tranzacii cu pri afiliate au avut loc n cursul anului:
Exerciiul financiar
ncheiat la
31 decembrie 2001
(milioane lei)
Active
Credite acordate angajailor
Credite acordate persoanelor fizice cu responsabiliti de
control i conducere
162.710
973
163.683
Obligaii
Conturi curente ale altor bnci
Depozite la termen ale altor bnci
Dobnda de plat ctre bnci
Conturi curente ale clienilor
Depozite la termen ale clienilor
Depozite colaterale ale clienilor
Dobnda de plat ctre clieni
Contracte de vnzare cu clauze de rscumprare
14.867
56.597
42.304
206.883
8.034
17.742
68
82.805
429.300
Venituri
Venituri din dobnda la depozitele la bnci
428
Cheltuieli
Cheltuiala aferent conturilor clienilor
7.173

30
CONTROLUL RISCULUI
Riscul ratei dobnzii
Ratele medii aplicabile n cazul principalelor componente ale bilanului contabil consolidat au fost prezentate
n notele aferente. Pentru a se proteja mpotriva acestui risc, Grupul stabilete rate ale dobnzii variabile pe
termen scurt pentru creditele pe care le obine i le acord. Filialele care i desfoar activitatea n economii
dezvoltate se protejeaz mpotriva riscului ratei dobnzii n funcie de indicatorii economici relevani pentru
economiile respective.
Riscul de lichiditate
Politica Grupului referitoare la lichiditi const n pstrarea unor resurse suficient de lichide care s acopere
obligaiile la data scadenei. Suma total a activelor i pasivelor la 31 decembrie 2001 i 31 decembrie 2000
analizat pentru perioada rmas pn la scaden este inclus n Nota 26.
Riscul valutar
Filialele sunt expuse riscului valutei rii n care i desfoar activitatea. Grupul opereaz n economii n curs
de dezvoltare. Romnia trece printr-o perioad caracterizat de o inflaie ridicat i o devalorizare a monedei
naionale. Exist, de aceea, un risc al scderii n valoare a activelor monetare nete deinute n lei. Pentru a se
asigura mpotriva riscului valutar, politica Grupului este de a controla raportul dintre activele i pasivele sale.
n Nota 24 este prezentat o analiz a activelor i pasivelor exprimate n lei i n alte valute.
Riscul de sector economic

Societatea mam este expus riscului de sector economic. Valorile activelor i pasivelor totale la 31
decembrie 2001 analizate n funcie de tranzaciile cu Statul i cele cu societile private sunt prezentate n
Nota 27. n cadrul tranzaciilor cu societi de Stat sunt incluse i sume corespunztoare unor societi aflate
parial n proprietatea privat.
Riscul de credit
La acordarea de faciliti i credite, Grupul se confrunt cu un risc legat de neplata datoriei. Acesta se refer Ia
urmtoarele categorii din bilanul contabil: bnci, credite, titluri de valoare purttoare de dobnzi i elemente
n afara bilanului. Concentrarea riscului legat de credite ar putea rezulta ntr-o pierdere semnificativ pentru
Grup, dac o schimbare n condiiile economice ar afecta ntreaga industrie sau ntreaga ar. O analiz
relevant a fost inclus n notele corespunztoare. Grupul minimizeaz riscul Iegat de credite prin evaluarea
atent a solicitanilor de credite, stabilirea Iimitelor de expunere ctre client i prin aplicarea unei politici
prudente de provizioane atunci cnd riscul apariiei unei pierderi este posibil.
93
94

30
CONTROLUL RISCULUI (CONTINUARE)

Riscul fiscal
Conducerea respect legislaia fiscal, dar sistemul de impozitare i taxe din Romnia este supus unor
multiple interpretri i modificri care pot fi retroactive. n anumite situaii autoritile fiscale pot fi agresive i
subiective la aplicarea penalizrilor pentru impozite i taxe. Dei impozitul datorat pentru o tranzacie poate fi
minim, penalizrile pot fi importante pentru c se calculeaz n funcie de valoarea tranzaciei, plus 0,1%
dobnd penalizatoare pe zi. n Romnia, verificarea impozitelor i taxelor rmne deschis pe o perioad de
5 ani.
31
ANGAJAMENTE I OBLIGAII CONTINGENTE

Litigii
Ca urmare a situaiei financiare dificile a uneia dintre bncile de Stat ale Romniei, Banca Romn de Comer
Exterior Bancorex, Guvernul Romniei a lansat o serie de msuri cu scopul de a limita efectul
insolvabilitii Bancorex asupra economiei Romniei. Printre aceste msuri s-a numrat plasarea Bancorex
sub administrare special pe o perioad limitat de timp, transferul anumitor credite neperformante ale
Bancorex la AVAB i transferul ctre Banc a depozitelor i a altor conturi ale creditorilor (mpreun cu
titlurile de valoare guvernamentale cu scaden similar).
Aceste msuri au culminat cu Ordonana Guvernului nr. 3911999, care prevedea c, dup implementarea
msurilor mai sus menionate, Banca:
(i)
va absorbi Bancorex la data de 11 septembrie 1999, ncorpornd toate activele i pasivele rmase,
inclusiv filialele, elementele extra-bilaniere i obligaiile contingente;
(ii)
va primi o garanie de la Stat, pentru toate pierderile ulterioare generate de acreditivele i garaniile
provenite de la Bancorex;
(iii)
va avea opiunea de a transfera ctre anumite agenii din Romnia, n schimbul unor titluri de valoare
guvernamentale, acele active care, n opinia Bncii, nu sunt conforme cu politicile acesteia privind
managementul riscului.
La data de 21 octombrie 1999, Bancorex a fost tears din Registrul Comerului.

31
ANGAJAMENTE I OBLIGAII CONTINGENTE (CONTINUARE)

La data de 31 decembrie 2001, Banca a fost prt n cadrul unor litigii n valoare de 3.132 miliarde lei. Din
aceast sum, 3.096 miliarde lei au rezultat din preluarea Bancorex.
La data de 6 iulie 2000, Guvernul Romniei a emis Ordonana de Urgen 131/30 iunie 2000 care prevedea c
Guvernul va emite Bncii scrisori de garanie necondiionate pentru orice litigiu n care Banca va aciona ca
prt n legtur cu Bancorex, nainte ca aceasta s fie tears din Registrul Comerului. Valoarea maxim a
acestora era de 116 milioane USD. Garaniile sunt sub form de scrisori de garanie emise de ctre Ministerul
Finanelor Publice pentru fiecare litigiu.
Conducerea Bncii este ncreztoare c nu va fi necesar crearea nici unui provizion pentru litigiile iniiate
mpotriva Bncii n legtur cu activitatea fostei Bancorex.
Angajamente referitoare la credite

Scopul principal al acestor instrumente este de a asigura disponibilitatea fondurilor care s rspund
solicitrilor clienilor.
Garaniile i acreditivele standby, care constituie o asigurare irevocabil c Grupul va efectua plile n cazul n
care un client nu-i poate ndeplini obligaiile fa de o parte ter, sunt expuse aceluiai risc de credit ca i
creditele.
Acreditivele comerciale i documentare, reprezentnd angajamente scrise ale Bncii n beneficiul unui client
i autoriznd o ter parte s trag trate asupra Bncii n limita unei sume stipulate i n condiii i termene
specifice, sunt garantate prin livrrile de bunuri la care se refer prezentnd n consecin un risc considerabil
mai sczut.
Angajamentele de creditare la anumite rate ale dobnzii pe parcursul unei perioade fixe de timp sunt
nregistrate ca fiind instrumente derivate, cu excepia cazurilor n care aceste angajamente nu se extind
dincolo de perioada prevzut pentru efectuarea subscrierii, caz n care acestea sunt considerate tranzacii
obinuite.
Angajamentele de extindere a creditului reprezint segmente neutilizate de autorizri de extindere a creditului
sub form de mprumuturi, scrisori de garanie i acreditive. Privitor la riscul de credit aferent angajamentelor
de extindere a creditului, Banca este n mod potenial expus la o pierdere egal ca sum cu totalul
angajamentelor neutilizate. Totui, volumul probabil al pierderii, dei dificil de cuantificat, este considerabil
mai mic dect totalul angajamentelor neutilizate, din moment ce majoritatea angajamentelor de extindere a
creditului sunt condiionate de respectarea de ctre clieni a anumitor standarde specifice de credit. Banca
monitorizeaz termenul pn la scaden a angajamentelor de credit, deoarece angajamentele pe termen
lung au, n general, un grad mai ridicat de risc de credit dect angajamentele pe termen scurt.
95
96

31
ANGAJAMENTE I OBLIGAII CONTINGENTE (CONTINUARE)

Ministerul de Finane a emis pe 10 decembrie 1999 o garanie de stat care s acopere obligaiile care apar
ulterior n legtur cu elementele extrabilaniere provenind de la Bancorex, care nu va depi plafonul de 58
miliarde lei pentru sumele exprimate n lei i echivalentul a 324 milioane dolari SUA pentru sumele exprimate
n devize. Banca nu a creat provizioane pentru elementele extrabilaniere preluate de la Bancorex deoarece
conducerea consider c garania acordat de stat este suficient pentru a acoperi toate obligaiile posibile
ulterioare.
Angajamentele pentru achiziionarea de active corporale i investiii reprezint sumele bugetate de
Societatea mam a fi cheltuite pentru achiziionarea de active corporale n anul 2002.
Angajamentele i obligaiile viitoare sunt:
Scrisori de garanie
Minus provizionul pentru scrisori de garanie
Acreditive
Angajamente netrase
31 decembrie 2001
(milioane lei)
31 decembrie 2000
(milioane lei)
14.248.618
(112.205)
1.588.870
6.497.807
16.040.381
(196.302)
1.622.875
2.979.192
22.223.090
20.446.146
Analiza micrilor provizioanelor

Cheltuial/(venit) aferent exerciiului (vezi Nota 9)
Efectele inflaiei
196.302
(38.449)
(45.648)
306.093
(53.512)
(56.279)
112.205
196.302
1.976.431
1.068.460
Angajamente pentru achiziii de mijloace fixe
97

32
MEDIUL N CARE OPEREAZ SOCIETATEA MAM

Economia Romniei continu s prezinte caracteristicile unei economii n tranziie. Aceste caracteristici
includ, dar nu se Iimiteaz la, existena unei monede care nu e liber convertibil n afara rii, un grad sczut
de lichiditate a datoriei publice i private i a pieei de capital i o inflaie ridicat.
n plus, sectorul bancar din Romnia este influenat, n particular, de variaia nefavorabil a valutelor i de
condiiile macroeconomice. De asemenea, necesitatea unei mbuntiri a legilor i procedurilor referitoare la
faliment, la nregistrarea i instituirea cu formul executorie a garaniilor, dar i alte obstacole de natur
legislativ i fiscal, au contribuit la dificultile ntmpinate de bncile care opereaz n Romnia.
Perspectivele pentru o viitoare stabilitate economic n Romnia depind, n larg msur, de eficacitatea
msurilor economice ntreprinse de ctre Guvern i de dezvoltarea cadrului legislativ.
33
INTERESE MINORITARE
31 decembrie 2001
(milioane lei)
La 1 ianuarie
Achiziii
Dividende n 2001 (pentru 2000)
Diferena de conversie
Profitul/(pierderea) filialelor
La 31 decembrie
31 decembrie 2000
(milioane lei)
717.004
1.880
(70.647)
(112.707)
(8.219)
710.724
6.280
527.311
717.004
98

34
FILIALE
Numele societii
ara
Natura
activitii
Anglo-Romanian Bank*
Banque FrancoRoumaine*
Frankfurt - Bukarest Bank*
BCR Chiinu
Financiara SA*
BCR Securities
BCR Leasing
Marea Britanie
Frana
Germania
Moldova
Romnia
Romnia
Romnia
Servicii bancare
Servicii bancare
Servicii bancare
Servicii bancare
Servicii financiare
Brokerage
Leasing
Participaia
2001
2000
100,00%
50,00%
89,50%
100,00%
99,99%
68,43%
75,00%
100,00%
50,00%
89,50%
100,00%
99,99%
36,86%
000%
* achiziionat de la Bancorex pe parcursul anului 1999
Financiara SA deine 100% din capitalul social al unei societi de valori imobiliare, i anume Bucharest
Financial Plaza, care a fost consolidat, n consecin, ca o filial a Bncii.
35
EVENIMENTE ULTERIOARE DATEI BILANULUI

Devalorizarea leului
La data de 24 aprilie 2002, rata oficial de schimb a Bncii Naionale a Romniei pentru dolarul american era
de 1 dolar SUA = 33.343 lei fa de 1 dolar SUA = 31.597 lei Ia 31 decembrie 2001 (31 decembrie 2000: 1 dolar
SUA = 25.926 lei).
99
BANCA COMERCIAL ROMN (COMPANIA NECONSOLIDAT)

CONTUL DE PROFIT I PIERDERE
Contul de profit i pierdere i bilanul Bncii Comerciale Romne SA, neconsolidate, sunt prezentate mai jos
pentru a veni n sprijinul utilizatorilor acestor date. Situaiile financiare statutare au fost retratate n
conformitate cu Standardele Internaionale de Contabilitate i aprobate de conducerea Bncii pe data de 24
aprilie 2002.
31 decembrie 2001
(milioane lei)
31 decembrie 2000
(milioane lei)
Venituri din dobnzi

Cheltuieli cu dobnzile
21.982.562
(12.612.972)
22.777.725
(14.700.459)
Venit net din dobnzi
9.369.590
8.077.266
Venituri nete din speze i comisioane

Venituri nete din tranzacii n devize
Alte venituri din exploatare
3.178.121
401.306
368.853
2.920.026
926.097
1.412.770
Total venituri
13.317.870
13.336.159
Alte cheltuieli de exploatare
(5.589.268)
(6.128.631)
Pierderi din credite i avansuri acordate
(1.638.170)
(1.252.394)
6.090.432
5.955.134
Profit din exploatare

Profit/(Pierdere) din participaii n filiale
Profit nainte de poziia monetar

Pierdere din poziia monetar net
Profit nainte de impozitare

Impozit pe profit
Profit net
9.678
(233.522)
6.100.110
5.721.612
(1.088.569)
(1.220.243)
5.011.541
4.501.369
(891.144)
4.120.397
(1.069.770)
3.431.599
100
BANCA COMERCIAL ROMN (COMPANIA NECONSOLIDAT)

BILANUL CONTABIL LA 31 DECEMBRIE 2001
31 decembrie 2001
(milioane lei)
31 decembrie 2000
(milioane lei)
3.504.019
30.416.500
16.117.285
11.207.165
31.201.504
3.350.357
12.128.526
4.043.376
1.712.185
19.189.857
15.979.583
12.497.460
25.631.634
3.309.963
11.132.839
4.094.950
111.968.732
93.548.471

5.641.885
81.685.232
2.252.011
7.175.677
63.320.093
4.846.582
Total obligaii
89.579.128
75.342.352
7.924.688
7.845.684
15.770.372
5.620.475
10.149.897
15.770.372
6.619.232
2.435.747
22.389.604
18.206.119
111.968.732
93.548.471
20.755.675
19.269.575
Active
Sume de primit de la Banca Naional a Romniei
Participaii
Mijloace fixe
Dobnda de ncasat i alte active
Total active
Obligaii
Capitaluri proprii
Capital social
- statutar
- retratat
Rezultat reportat
Total capitaluri proprii
Total obligaii i capitaluri proprii

Angajamente extra-bilaniere i
obligaii contingente

Limbă

Situatii Financiare Consolidate La 31.12.2001 PDF

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Situatii Financiare Consolidate La 31.12.2001 PDF

Titlu original:

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

48

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN

Bazele prezentrii .............................................................................................................................................

Contul de profit i pierdere neconsolidat ........................................................................................................... 99

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN

Sediul social al Societii mam este:

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN

GRADUL DE SOLVABILITATE (CONTINUARE)

Angajamentele extra-bilaniere de natura creditelor, precum i contractele forward i instrumentele

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN

GRADUL DE SOLVABILITATE (CONTINUARE)

RAPORTUL AUDITORILOR INDEPENDENI CTRE CONSILIUL DE

Bucureti, 24 aprilie 2002

Numr de nregistrare la Registrul Comerului: J40/17223/1993

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN

Venituri din dobnzi

Venit net din dobnzi

Profit din exploatare

Profit nainte de interesele minoritare

Profit nainte de impozitare

Situaiile financiare prezentate n paginile 54 - 58 i notele la situaiile financiare prezentate n paginile 59 - 98

Dr. Nicolae Dnil

Dr. Ion Niu

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN

Total obligaii i capitaluri proprii

Situaiile financiare prezentate n paginile 54 - 58 i notele la situaiile financiare prezentate n paginile 59 - 98

Dr. Ion Niu

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN

Fluxuri de numerar nete din activiti de exploatare

Descreterea soldurilor la Banca Naional a Romniei

Total modificri ale activelor folosite n activitatea de exploatare

Descreterea depozitelor de la alte bnci

Numerar net provenit din activiti de exploatare

Numerar net folosit n activiti de investiie

Numerar net provenit din activiti de finanare

Efectul variaiei ratei de schimb

Creterea/(diminuarea) numerarului i echivalentelor de

Creterea numerarului i a echivalentelor de numerar

Numerar i echivalente de numerar la 31 decembrie

Modificri ale activelor folosite n activitatea de exploatare

Modificri ale pasivelor folosite n activitatea de exploatare

Flux de numerar din activiti de investiie

Flux de numerar din activiti de finanare

Numerar i echivalente de numerar la 1 ianuarie

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN

ANALIZA NUMERARULUI I A ELEMENTELOR ASIMILATE

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN

Sold la 31 decembrie 2000

Sold la 31 decembrie 2001

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN

Bazele nregistrrii n contabilitate

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN

BAZELE PREZENTRII (CONTINUARE)

Reclasificarea sumelor comparative

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN

BAZELE PREZENTRII (CONTINUARE)

POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE

Exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie 2001

Evoluia ratei de schimb

GRUPUL BANCA COMERCIAL ROMN

POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (CONTINUARE)