Ministerul Educaiei al Republicii Moldova

Universitatea de Stat din Moldova

Facultatea tiine Economice
Catedra Contabilitate i Informatic Economic

IGNAT MARIA

Lucrul individual
la disciplina contabilitatea bancar

Studiu de caz

Ignat Maria, grupa CON 1301

Coordonator: Lisnic Victoria, lector universitar

Chiinu, 2015

Studiul de caz
Victoriabank S.A. este o organizaie multifuncional ce activeaz n diferite sectoare ale pieei
capitalului de mprumut. Banca acumuleaz partea de baz a resurselor de creditare i ofer clienilor ei
un complex de servicii financiare, care includ creditarea, deschiderea depozitelor, decontri, vnzareacumprarea i pstrarea valorilor mobiliare, a valutei strine etc. Scopul Bncii este de a asigura circulaia
continu a capitalului i a banilor, creditarea ntreprinderilor industriale, a statului i a populaiei, crearea
condiiilor favorabile pentru creterea economic.
Pe parcursul luni decembrie 2015 au fost efectuate mai multe operaiuni n baza datelor din tabelul 2 se
cere:

De deschis conturile sintetice i de nregistrat soldurile iniiale

Reflectai n contabilitate operaiunile economice perfectate la Victoriabank SA;

De calculat rulajele i soldurile finale
Descriei modul de nchidere a veniturilor, cheltuielilor la sfritul perioadei de gestiune.
ntocmii balana de verificare a conturilor contabile.

Soldul conturilor la 01 decembrie 2015 la Victoriabank SA

1. Contul Nostro n BNM

150 000 lei

2. Aciuni prefereniale

170 000 lei

3. Mijloace de transport

15 000 lei

4. Alte stocuri de materiale

6 630 lei

5. Amortizarea mijloacelor de transport

4 000 lei

6. Depozite de economii

20 000 lei

7. Conturile curente ale persoanelor juridice

5 200 lei

8. Mijloace bneti n casierie

6 180 lei

9. Valori mobiliare pentru vnzare

10 000 lei

10. Imobilizri necorporale

3 000 lei

11. AMVSD

1 890 lei

12. Rezultat al exerciiului curent

3 780 lei

13. Decontri cu salariaii (creane)

100 lei

14. Datoii privind impozitul pe venit

8 220 lei

15. Decontri cu salariaii (datorii)

5 400 lei

16. Credite de consum

10 500 lei

17. Credite acordate industriei alimentare

10 000 lei

18. Surplus de capital

4 700 lei

19. Avansuri acordate

8000 lei

Bilanul la nceputul perioadei de gestiune

Contul

Active

Contul

Pasive

1001

Mijloace bneti n casierie

6 180

2224

Contul Nostro n BNM

Valori mobiliare pentru vnzare

150 000
10 000

2310
2804

1605

Mijloace de transport

15 000

2801

1663
1661
1804

Alte stocuri de materiale

AMVSD
Decontri cu salariaii (creane)

6 630
1 890
100

3003
3501
3504

Conturile curente ale

persoanelor juridice
Depozite de economii
Decontri cu salariaii
(datorii)
Datorii privind impozitul
pe venit
Aciuni prefereniale
Surplus de capital
Rezultat al exerciiului
curent

1031
1161

1290
1240
1805
1685

Credite de consum
Credite acordate industriei
Avansuri acordate
Amortizarea mijloacelor de
transport
Imobilizri necorporale
Total Activ

10 500
10 000
8 000
(4000)

1631

Suma, lei

3 000
217300

Total Pasiv

Crt.
1

Coninutul operaiei economice

2

20 000
5 400
8 220
170 000
4 700
3 780

217 300

Operaiunile economice pe luna decembrie 2015 la S.A. Victoriabank

Nr.

Suma,
lei
5 200

Suma,lei Debit

Credit

1 S-a ncasat n numerar pentru depunerea numerarului n cont

curent persoanei juridice

6000

1001

2224

2 S-au procurat mijloace de transport de la furnizori. Contul nu

este achitat

10000

1605

2805

3 S-a achitat factura furnizorului din contul Nostro

10000

2805

1031

4 S-a eliberat n numerar suma depozitului de economii

1000

2310

1001

5 S-a deschis un depozit la vedere cu dobnd persoanei fizice

3000

1001

2262

6 De la contul Nostro este transferat suma datoriei fa de

2500

2801

1031

100

1001

1804

8 Sunt reflectate cheltuielile privind impozitul funciar ca datorie

fa de buget

400

5782

2802

9 S-a calculat amortizarea (mobil)

500

5684

1684

10 S-a calculat amortizarea amortizarea imob. necorporale

100

5691

1691

11 S-au procurat valori mobiliare cu achitare din contul Nostro

n BNM

10000

1161

1031

12 Este calculat dobnda pentru mprumuturile primite de la

50000

5090

2707

13 Este calculat amortizarea mobilei i utilajului

2500

5684

1684

14 Este calculat salariul personalului bncii

8500

5711

2804

15 S-a achitat salariul la casierie

8500

2804

1001

16 Este calculat impozitul funciar

500

5782

2802

17 Este calculat dobnda pentru conturile Loro

18000

5032

2701

18 Sunt calculate defalcri n fondul de pensii

3400

5714

2811

19 Este calculat dobnda aferent depozitelor la termen lung

primite de la clieni

4000

5373

2728

20 Este calculat plata pentru arenda mijloacelor de transport

nchiriate

3700

5913

2805

21 Este calculat impozitul pe bunuri imobiliare

2300

5781

2802

22 Este achitat plata serviciilor de consultaie n numerar

1800

2805

1001

23 Este calculat impozitul pe venit al bncii

20 000

5991

2801

24 Este calculat dobnda pentru mprumuturi pe termen scurt (1

lun) primite de la BNM

5 000

5091

2707

25 Sunt nregistrate cheltuielile pentru reciclarea cadrelor

8 600

5903

2805

26 S-au achitat serviciile de telex-telefon la contul curent al

clienilor

1400

2805

2224

27 S-a calculat dobnda aferent depozitelor la termen scurt

4400

5371

2719

buget privind impozitul de venit

7 Salariatul bncii (titularul de avans) restituie n casa suma
neutilizat a avansului

Bnci

persoanelor juridice
28 S-a calculat dobnda aferent depozitelor la termen lung primite
de la bnci

4000

5344

2707

15 000

5908

2805

30 Este calculat taxa n fondul rutier

4 000

5787

2802

31 S-a calculat dobnda la conturile Nostro n bnci

28 000

1701

4032

32 S-a calculat dobnda pentru valorile mobiliare deinute n scopul 19 200

drii n arend

1713

4182

33 S-a calculat dobnda aferent creditelor pe termen lung acordate 27 000

industriei

1734

4413

34 S-a calculat dobnda aferent unui credit comercial pe termen

scurt

19 600

1736

4421

35 S-a calculat dobnda pentru creditele pe termen scurt acordate

altor bnci

14 700

1728

4351

36 S-a calculat dobnda privind leasingul financiar clienilor

18 300

1746

4532

37 Este calculat dobnda aferent plasrilor pe termen scurt la

22 000

1707

4093

8 500

1716

4231

39 S-a calculat dobnda aferent creditului pe termen scurt acordat

pentru construcie

7 200

1719

4261

40 S-a calculat dobnda la creditele pe termen mediu acordate

50 000

1731

4382

500

5907

1661

42 Este calculat contribuii la asi

65 000

5716

2811

43 La sfritul perioadei de gestiune veniturile sunt trecute la

214500 Clasa 4 3504

29 Sunt reflectate datoriile fa de furnizori privind cheltuielile

de reclam

Bnci, pri nelegate

38 S-a calculat dobnda aferent creditului acordat
ntreprinderilor agricole

Guvernului
41 S-au utilizat AMVSD pentru cheltuieli de birou

contul respectiv(nchiderea conturilor de venituri)

44 La sfritul perioadei de gestiune cheltuielile sunt trecute la

220400 3504 Clasa 5

contul respectiv(nchiderea conturilor de cheltuieli)

45 Rezultat al exerciiului curent

(5900)

3504

3505

Conturile contabile

Dt
Si=
1)
5)
7)

1001
6180
6000
3000
100

4)
15)
22)

Ct

Dt
Si=

1000
8500
1800

1031
150000
3)
6)
11)

Ct
10000
2500
10000

Rdt
Rdt= 9100
Sf= 3980

Dt
Si=

Rct= 11300

1290
10500

Ct

=
Sf=

Dt
Si=

Dt
Si=
11)

1161
10000
10000

Rdt
0
127500

Rct= 22500

1240

=
Sf=

Ct

10000

Dt
Si=
2)

10000
20000

Rct= 0

Rd= 10000
Sf= 10000

Rct= 0

1605

Ct

15000
10000

Rct
Rdt= 0
Sf= 10500

Ct

Rct
0

Rd=
Sf=

10000
25000

Dt

1691
Si=
10)

Ct

Dt
Si=

0
100

1631

Ct

Dt
Si=

3000

Rdt
Rdt= 0

Rct= 100
Sf= 100

Dt
Si=

1663

0
3000

Dt

Rct= 0

1684

6630

=
Sf=

Ct
Si=
9)

0
500

13)

2500

Dt
Si=

Rct= 0

1805
8000

Ct

Dt
Si=
31)

Dt
Si=
32)

0
8000

Rc= 0

1713
0
19200

=
Sf=

Ct

Dt
Si=
38)

Rct= 3000
Sf= 3000

1701

Rct= 0

=
Sf=

Dt
Si= 100

=
Sf=

Ct

0
28000

Rct=

500

1804

Ct
100

Dt
Si=
37)

0
0

Rct= 100

1707

Ct

0
22000

Rdt
28000
28000

Rct= 0

1716
0
8500

Rdt
Rdt= 19200
Sf= 19200

500

Rdt

Rd
Rd=
Sf=

0
1390

1)

Rdt
Rd= 0
Sf= 6630

Ct

Rdt

=
Sf=

Ct

1661
1890
41)

=
Sf=

Ct

Dt
Si=
39)

22000
22000

Rct= 0

1719
0
7200

Rdt
8500
8500

Rct= 0

=
Sf=

7200
7200

Rct= 0

Ct

Dt
Si=
35)

1728

Ct

0
14700

Dt
Si=
40)

1731

Ct

0
50000
Rct

Rd=
Sf=

Dt
Si=
34)

14700
14700

Rct= 0

1736

Rd= 50000
Sf= 50000

Ct

0
19600

Dt
Si=
36)

=
Sf=

1746

4)

2310
Si=

Ct
20000

=
Sf=

Ct

18300
18300

Rct= 0

Dt

2728

Ct

2224
Si=
1)
26)
0

Dt
Si=
17)

Dt

Rct= 0

Ct
5200
6000
1400

Rct=
Sf=

7400
12600

2701

Ct

Dt

2707
Si=
12)
24)
28)

0
18000

Rdt
Rct= 0
Sf= 19000

27000
27000

Rdt

1000

Rdt= 1000

Ct

0
27000

0
18300

Dt
Dt

1734

Rdt

Rdt
Rdt= 19600 Rct= 0
Sf= 19600

Dt
Si=
33)

Ct
0
50000
5000
4000

Rdt
0

Rct= 18000
Sf= 18000

2719

Ct

Dt

Rct= 59000
Sf= 59000

2262

Ct

Si=
19)

0
4000

Si=
27)

0
4400

Rdt
Rdt= 0

Dt
6)

Rc= 4000
Sf= 4000

2801
Si=
23)

2500

Ct
8220
20000

Dt
15)

Rct= 20000
Sf= 25720

2804
Si=
14)

8500

Ct
5400
8500

Rct= 4400
Sf= 4400

Dt

Ct

8500

Dt

Rct= 8500
Sf= 5400

3501
Si=

Rdt=

Rct= 0
Sf= 4700

Dt
44)
45)
Rdt
=

Rct= 3000
Sf= 0

Dt

0
10000

2802
Si=
8)

0
400

3)

2805
Si=
10000
2)

16)

500

26)

1400

20)

3700

21)

2300

22)

1800

25)

8600

30)

4000

29)

15000

Rct= 7200
Sf= 7 200

Dt

Ct
4700

Ct

Rdt

Rdt
Rdt=

0
3000

Rdt

Rdt
Rdt= 2500

Si=
5)

13200

2811
Si=
18)
42)
Rct

0
3400
65000

=
Sf=

68400
68400

Ct
3780
214500

Dt

3504
Si=
220400 43)
(5900)

Ct

Dt

Rct= 37300
Sf= 24100

3003
Si=

Rdt

Ct
170000

Rct
0

=
Sf=

3505
Si=
45)

0
170000

Ct
0
(5900)

Rdt
214500 Rct= 214500
Sf= 3780

Rct= (5900)
Sf= (5900)

Dt
43)

4261
7200

Ct

39)

7200

Dt

4351

43)

14700

Ct

35)

14700

Dt
43)

Rct= 7200

22000

37)

Ct
22000

14700

Rct= 14700

Dt
43)

4182
19200

32)

Ct
19200

Rdt
Rdt=

Dt
43)

22000

Rct= 22000

4382
50000

40)

Ct
50000

Dt
43)

50000

Rct= 50000

4532
18300

36)

Dt
43)

19200

Rct= 19200

4413

18300

Ct

Dt

18300

24)

Dt

5032

Rct= 18300

Ct

31)

28000

Rct= 28000

Dt

Dt
43)

27000

33)

Ct

Dt

27000

43)

28000

4231

Ct

8500

38)

8500

8500

Rct= 8500

4421

Ct

19600

34)

19600

19600

Rct= 19600

Rdt
27000

Rct= 27000

5091
5000

44)

Ct

Dt

5000

12)

Rdt
Rdt=

28000

Rdt

Rdt
Rdt=

Ct

Rdt

4093

4032

43)

Rdt
Rdt= 7200

Dt

5090

Ct

50000

44)

50000

50000

Rct= 50000

Rdt
5000

Rct= 5000

5371

Ct

Dt

5344

Ct

17)

18000

44)

18000

27)

4 400

44)

4 400

Rdt
Rdt=

Dt
19)

18000

5373
4000

Dt

5711

Rdt= 85000

Dt
21)

4000

Rct= 4000

85000

44)

44)

4 400

Dt
13)
9)
Rdt

2500
500

4 000

8)
16)
Rdt

400
500

900

Ct
44)

3000

Rct= 4 000

5782
44)

Ct
900

Rct= 900

5716
65 000

44)

Ct
65 000

Rdt
Rdt= 2300

Dt
29)

Rct= 2300

5908
15000

Rdt= 15000

44)

Ct

4 000

4 000

Rct= 4 000

Dt
10)

5691

Ct

100

44

100

100

Rct= 100

Dt
18)

5714

Ct

3400

44)

3400

3400

Rct= 3400

Rdt

Dt
42)

44)

Rdt

85000

2300

Rct= 4 400

5684

Dt

Ct

4 000

Rdt

Ct

Rct= 85000

5781
2300

Ct
44)

Rdt= 4000

14)

Rct= 18000

28)

Dt
25)

5903

Ct

8600

44)

8600

8600

Rct= 8600

Rdt
65 000

Dt

Rct= 65 000

5907

Ct

Dt

5913

Ct

15000

41)

500

44)

500

20)

3700

44)

3700

Rct= 15000

Rdt

500

Rct= 500

Rdt

3700

Rct= 3700

Dt
23)

5991
20000

44)

Ct

Dt

1685
Si=4000

Ct

20000

30)
Rdt

Rdt= 20000

Rct= 20000

Dt

=
Sf=

5787

Ct

4000

44)

4000

4000

Rct= 4000

Rdt
0
4000

Rct= 0

Balana de verificare a conturilor contabile

N
d/o
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62

Denumirea
conturilor
1001
1031
1161
1605
1691
1631
1661
1663
1685
1684
1290
1240
1805
1804
1701
1707
1713
1716
1719
1728
1731
1734
1736
1746
2224
2310
2701
2719
2707
2728
2262
2801
2802
2804
2805
2811
3003
3501
3505
4261
4351
4382
4032
4093
4182
4231
4413
4421
4532
5091
5090
5032
5344
5371
5373
5684
5691
5711
5782
5714
5781
5716

Sold iniial
Debit
Credit
6180
150000
10000
15000

Rulaje
Debit
Credit
9100
11300
22500
10000
10000
100

3000
1890
6630
(4000)

500
3000

10500
10000
8000
100

Sold final
Debit
Credit
3980
127500
2000
25000
100
3000
1390
6630
(4000)
3000
10500
10000
8000

100
28000
22000
19200
8500
7200
14700
50000
27000
19600
18300
5200
20000

28000
22000
19200
8500
7200
14700
50000
27000
19600
18300
7400

1000

8220

2500

5400

8500

18000
4400
59000
4000
3000
20000
7200
8500
37300
68400

170000
4700
7200
14700
50000
28000
22000
19200
8500
27000
19600
18300
5000
50000
18000
4000
4400
4000
3000
100
8500
900
3400
2300
65000

5900
7200
14700
50000
28000
22000
19200
8500
27000
19600
18300
5000
50000
18000
4000
4400
4000
3000
100
8500
900
3400
2300
65000

12600
19000
18000
4400
59000
4000
3000
25720
7200
5400
24100
68400
170000
4700
5900