Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
modalitate de plata
Autor:
Conducator stiintific
Dontu Ion
Pilat Sofia
CHIINU 2015
Plan:
Introducere
1.Scurt istoric al acreditivului bancar
2.Avantajele si dezavantajele pentru exportator si importator
in cazul acreditivului documentar
3.Caracteristicile acreditivului documentar
4.Mecanismul platii prin acreditiv documentar
5.Utilizarea acreditivului documentar si alte precizari privind
platile
6.Clasificarea acreditivelor in functie de clauzele speciale
7.Concluzii
Bibliografie
Dupa al doilea razboi mondial nsa, SUA- devenind primul exportator catre
tarile europene, sunt interesate n punerea sistemului de plati internationale pe baze
ct mai riguroase si sigure si sprijina textul revizuit n 1951.
Acumularea de experienta si cresterea numarului de tari interesate n
aplicarea Regulilor si Uzantelor au impus o noua revizuire n 1962. Totusi,
legislatia bancara nationala a multor tari ignora existenta acreditivului documentar,
n timp ce n altele se utilizau propriile reglementari nationale. Regulile si Uzantele
devin cu adevarat internationale n 1974 cnd Publicatia nr. 274 este recunoscuta de
un organism ONU: Comsia Natiunilor Unite pentru Drept International.
Textul este din nou imbunatatit si adaptat cerintelor moderne n 1984
(Publicatia nr. 400) si n 1993 (Publicatia nr. 500). Aceste revizuiri au fost necesare
datorita noilor tehnici de producere si transmitere automata a datelor, mutatiilor n
transportul international.
Studiile efectuate de Comsia CCI pentru Practica si Tehnica bancara privind
mbunatatirea Regulilor si Uzantelor din 1984, au evidentiat ca aproximativ 50%
din documentele prezentate pentru un acreditiv sunt respinse datorita
neconcordantelor reale sau aparente. Astfel de situatii diminueaza eficienta
utilizarii acreditivului si implicit au un impact financiar asupra partilor implicate. n
acelasi context, s-a constatat cresterea marcanta a litigiilor n care sunt implicate
acreditive.
n majoritatea bncilor din lume, acreditivele documentare sunt guvernate de
un cod de practici emis de ctre Camera Internaional de Comer i Industrie de la
Paris. Codul se numete The Uniform Customs and Practice for Documentary
Credits (Reguli i practici uniforme pentru acreditivul documentar). Ultima
variant a acestor reguli a fost actualizat n anul 1993.
Aceste reguli poart numele de ICC Publication No. 500. n baza acestor
reguli, acreditivul documentar reprezint:
s negocieze cambii,
Aurey Davies & Martin Kearns Banking operations, London, Pitman Publishing, 1992, p. 60
Ligia Georescu-Golosoiu, Mijloace, modalitati si instrumente de plata,Editura A.S.E., Bucuresti, 2003. p.
224
Plata prin acreditiv documentar face parte integrant din ansamblul relaiilor
comerciale i construcia financiar a unei afaceri.
Succesiunea momentelor:
1.
existena unui contract sau a unei nelegeri prin care partenerii au convenit
plata prin acreditiv documentar
2.
3.
4.
5.
livrarea mrfii,
10
Ex. Dei ofer un grad de siguran ridicat privind plata, utilizarea acreditivului
documentar irevocabil confirmat n cadrul exportului trebuie fcut difereniat de
la caz la caz. Astfel, n cazul contractelor de export romneti ncheiate cu
partenerii din ri care au dificulti financiare, se recomand ca obinerea
confirmrii s fie fcut de la o ter banc situat n alt ar. n condiiile n
care banca emitent nu prezint garanie privind solvabilitatea, orice banc va
evita s dea confirmarea pentru un acreditiv documentar emis de aceasta.
Se recomand utilizarea acreditivului documentar irevocabil confirmat de o
ter banc, cu bonitate de necontestat pentru acele acreditive documentare emise
de bnci cu dificulti financiare.
Confirmarea dat de BRCE sau de alt banc comercial romn se va utiliza
pentru acreditive documentare emise de bnci fr astfel de probleme, n acest din
urm caz, constituind i o modalitate de sporire a ncasrilor prin plata
comisioanelor care cad n sarcina ordonatorului (dac n acest contract nu s-a
prevzut altfel).
Deci, n cazul n care partea romn solicit includerea n contractul de baz,
confirmarea acreditivului documentar, este indicat s se precizeze clar ce banc va
da confirmarea, indicndu-se o banc n msur s avantajeze partea romn.
n cazul n care n ordinul de deschidere nu se menioneaz nimic despre
natura angajamentului bancar - revocabil; irevocabil acreditivul documentar se
consider a fi revocabil.
Dac acreditivul documentar este confirmat se indic i numele bncii
confirmatoare.
Dificultile financiare pe care le traverseaz n ultimul timp agenii
economici romni, implicit bncile comerciale romneti, au determinat adesea
ntrzieri n plata importurilor efectuate de acetia. Drept urmare, numeroi
exportatori strini au nceput s solicite ca acreditivele pe care le vor deschide
12
importatorii romni n favoarea lor s fie confirmate de o banc din ara lor. n
acest context, bncile solicitate s confirme acreditivele deschise de bncile
comerciale romne condiioneaz confirmarea de acoperire anticipat a
acreditivelor, respectiv punerea la dispoziia lor n mod anticipat a sumelor n
valut, corespunztor valorii acreditivelor documentare ce vor fi confirmate.
Astfel de situaii, de exemplu, sunt deja uzuale n relaiile cu bncile din
SUA.
Asemenea acreditive, n practic, sunt denumite ACREDITIVE CU
ACOPERIRE ANTICIPAT.
Pentru a depi acest inconvenient, bncile comerciale romne convin cu
bncile confirmatoare, care solicit acoperirea anticipat a acreditivelor,
constituirea de depozite colaterale purttoare de dobnzi. Se subnelege c suma de
bani depozitat rmne la dispoziia beneficiarului pn la stingerea tuturor
obligaiilor ce decurg din derularea acreditivului.
Ea constituie un titlu de garanie n favoarea beneficiarului acreditivului
documentar exportatorul strin pentru toate obligaiile importatorului romn.
Importatorul romn trebuie s solicite n mod expres ca perioadele de valabilitate a
acreditivului documentar s fie n strns concordan cu termenele de livrare a
mrfurilor importate pentru a evita prelungirea perioadei de imobilizare a
fondurilor valutare la bncile din strintate.
13
b. plat diferat,
c. acceptare,
d. negociere,
e. plat la vedere i prin acceptare (mixt).
Din punct de vedere al sumei pltite, acreditivele pot fi utilizate:
f. total,
g. parial,
h. n trane.
Toate acreditivele trebuie s indice clar dac sunt utilizate prin plat la
vedere, prin plat diferat, prin acceptare sau negociere (art. 11).
a. acreditivele cu plata la vedere (francez - ,,payable a vue sau ,,credit a
vue; englez - ,,sight credit). Exportatorul n momentul n care a prezentat
documentele n bun regul la ghieele bncii pltitoare, primete imediat
contravaloarea lor.
b. acreditivele cu plat diferat (francez - ,, paiement diferesau ,,credit
paiement difere, englez ,,deferred payment). Plata documentelor, dei se
realizeaz integral, nu se face n momentul prezentrii acestora la banc de ctre
beneficiarul acreditivului, ci la o dat ulterioar menionat expres n acreditivul
documentar ( de regul plata diferat dureaz 30-60 zile din momentul
prezentrii documentelor). Astfel, importatorul este n posesia documentelor
nainte de a fi efectuat plata. Existnd certitudinea condiiilor de documente
ndeplinite, bncile pot acorda beneficiarului un avans n contul plii diferate.
Acest tip de plat este avantajos pentru importator, care, avnd documentele,
ridic marfa, o vinde i din banii astfel obinui pltete importul.
c. acreditivele cu plat prin acceptare (francez - ,,credit dacceptation,
englez - ,,acceptance credit) sunt utilizate n cazul vnzrilor pe termen scurt i
14
foarte scurt (60-80 zile), iar setul de documente cuprinde ntotdeauna o cambie.
Valoarea cambiei este egal cu valoarea mrfii (sau acreditivului documentar), iar
scadena este indicat n acreditivul documentar (ntre 60-180 zile de la depunerea
documentelor), acesta fiind n fapt momentul n care exportatorul va ncasa
contravaloarea mrfurilor exportate. Cambia emis de ctre exportator poate fi tras
asupra bncii emitente, bncii corespondente sau asupra cumprtorului. Odat cu
setul de documente ce atest expedierea mrfurilor, exportatorul prezint bncii
pltitoare i cambia. Banca accept cambia, devenind DEBITOR CAMBIAL
PRINCIPAL i i-o restituie exportatorului, iar documentele le remite bncii
emitente. La scaden, exportatorul se prezint la banc pentru ncasarea
contravalorii cambiei, banca pltitoare o achit i i recupereaz banii de la cel
asupra cruia a fost tras cambia (banca emitent, cumprtor). Acreditivele
documentare cu plata prin acceptare sunt utilizate adesea ca modalitate de
refinanare a exportului efectuat pe credit.
n posesia cambiei, exportatorul procedeaz la scontarea ei nainte de
scaden(suport taxa scontului) recuperndu-i astfel mai devreme banii
imobilizai n marfa vndut pe credit.
d. plata prin negociere - este specific scrisorilor de credit (o variant a
acreditivului documentar) care ntotdeauna sunt domiciliate la banca emitent, iar
derularea plii presupune ntotdeauna utilizarea cambiei sau a biletului la ordin.
Pentru a accelera ncasarea contravalorii exportului, banca emitent acord dreptul
bncii notificatoare de a negocia documentele. n unele cazuri, banca emitent
emite i scrisori nerestrictive n care caz exportatorul poate negocia documentele la
o banc aleas de el, dar corespondent a bncii emitente. n esen, operaiunea de
negociere const n ,,cumprarea cambiilor la o banc ( notificarea sau, dup caz,
alta, aa cum este menionat n textul scrisorii de credit) spre a fi ,,vndute bncii
emitente a scrisorii de credit. Ca tehnic de derulare, beneficiarul scrisorii de credit
15
16
17
Concluzie
n concluzie putem mentiona ca in ansamblul relaiilor financiar-valutare,
plile i decontrile internaionale joac un rol important, fiind rezultatul derulrii
operaiunilor comerciale internaionale de import-export, majoritatea dintre acestea
derulndu-se prin intermediul bncilor comerciale.
Modalitile de plat internaionale reprezint un ansamblu de mecanisme, de
tehnici, prin care se pot plti/ncasa contravaloarea mrfurilor livrate, serviciilor
prestate, lucrrilor executate de la cumprtor/importator/debitor la
vnztor/exportator/creditor, pri care intervin n relaiile comerciale i de alt
natur ntre firme diferite din interiorul aceleai ri sau ri diferite.
Modalitile de plat folosite pe plan internaional, cunosc o mare diversitate,
din categoria acestora fcnd parte: acreditivul documentar, scrisoarea comercial
de credit, incasso-ul documentar, ordinul de plat, modaliti de plat combinate,
schimbul de documente la plat i vinculaia.
18