Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
ADMINISTRAREA AFACERILOR
PROIECT DE PRACTIC
OCTOMBRIE 2013
CUPRINS
1. Prezentarea entitii....3
1.1 nfiinare, denumire, capital.3
1.2 Domeniu de activitate.......5
1.3 Structura organizatoric6
1.4 Modul de organizare i conducerea contabilitii.....8
4. Anexe22
5. Bibliografie...27
2
1. Prezentarea entitii
1.1
Istoricul BCR
1990 - se constituie Banca Comercial Romn prin preluarea activitilor comerciale ale
Bncii Naionale a Romniei
2003 - Privatizarea BCR, prin vnzarea pachetului de aciuni ctre BERD i IFC
2006 - Banca austriac Erste Bank finalizeaz achiziionarea Bncii Comerciale Romne.
Erste Bank a achiziionat 61,8825% din aciunile BCR de la Guvernul Romn, BERD i IFC n
urma achitrii a 3,75 miliarde Euro
2007 - BCR Administrare Fond de Pensii intr pe piaa romneasc
2008 - Banca Comercial Romn vinde operaiunile de asigurri ctre Vienna Insurance
Group
93,5731 %
SIF Oltenia
6,2973%
Acionari persoane juridice romne (inclusiv SIF Muntenia i SIF BanatCriana care mai dein cte o aciune fiecare)
0,0015%
0,1281%
Bilanul contabil ncheat la 31 decembrie 2012 a fost in sum de 70.531.183 mii RON, n scdere
fa de 31 decembrie 2011 cu 4.5%. Indicele de inflaie pentru anul 2012 a fost de 4.95% ceea ce
nseamn o scdere real a activului bilanier cu 9.0%.
Pentru IMM-uri, banca ofer o serie de servicii i produse precum: operaiuni curente,
finanri, depozite, produse de trezorerie, pachetul ideal i loializarea clienilor, iar companiilor le
ofer urmtoarele produse i servicii bancare: cash management, finanri, Trade finance,
instrumente financiare derivate, Cross Border, Interational Desk, loializarea angajailor.
politicile referitoare la acesta, revizuind (cel puin o dat pe an) si lund in considerare
diferitele riscuri, att interne, cat si externe, la care Banca si filialele sunt expuse
-
aprob i revizuiete n mod periodic (cel puin anual) strategia general de afaceri,
strategia de risc i politica general de management al riscurilor, la nivelul Bncii i al
subsidiarelor
aprob i revizuiete, periodic, statutul auditului intern i planul de audit intern, precum i
sfera de cuprindere a auditului financiar i frecvena angajamentelor de audit;
AGA este organul de conducere al bncii, i este mprit n AGA ordinar i AGA
extraordinar. AGA ordinar delibereaz i ia hotrri cu privire la:
-
emisiunea de obligaiuni;
tarii astfel: zona Centru (judetele: Alba, Brasov, Covasna, Harghita, Mures, Sibiu), Nord-Est
(Bacau, Botosani, Iasi, Neamt, Suceava, Vaslui), Nord-Vest (Bihor, Bistrita-Nasaud, Cluj,
Maramures, Salaj, Satu Mare), Sud-Est (Braila, Buzau, Constanta, Galati, Tulcea, Vrancea),
Sud (Arges, Calarasi, Dambovita, Giurgiu, Ialomita, Prahova, Teleorman), Sud-Vest (Dolj,
Gorj, Mehedinti, Olt, Valcea), Vest (Arad, Caras- Severin, Hunedoara, Timis) si Bucuresti.
Segmentul retail cuprinde un numar total de 667 unitati din care 170 de sucursale si 497 de
agentii, care vin in sprijinul persoanelor fizice, persoanelor fizice autorizate, precum si a
microintreprinderilor.
Grupul BCR
BCR fac parte din Grupul BCR care mai include i BCR Banca pentru locuine, BCR Pensii,
Societate de Administrare a Fondurilor de Pensii Private, BCR Leasing si BCR Chiinu.
Potrivit art.3 din Legea contabilitii nr.82/1991, contabilitatea se ine n limba romn i
n moneda naional. Contabilitatea operaiunilor efectuate n valut se ine att n moneda
naional, ct i n valut, potrivit prevederilor prezentelor reglementri. Pentru necesiti proprii
de informare, instituiile de credit pot opta pentru ntocmirea situaiilor financiare i ntr-o alt
moned.
Contabilitatea instituiilor de credit, dei reglementat de o lege care se adreseaz tuturor
societilor comerciale prezint unele particulariti determinate de specificitatea activitii
bancare. Astfel:
a)
b)
operatiuni cu clientela;
c)
d)
e)
f)
g)
operatiuni n devize.
Acordarea unui credit are la baza o previzionare a unor venituri viitoare satisfacatoare ale
debitorului. Ca principiu de baza, banca nu acorda credit daca nu se poate estima ca probabilitatea
rambursarii este mai mare decat probabilitatea nerambursrii.
Procesul de creditare este o activitate complex de informare, evaluare, analiz i luare a
deciziei, care incepe cu cunoaterea clientelei sub raport juridic, economic, financiar
acordate, iar analiza trebuie s dea asigurri c asemenea riscuri se pot accepta n anumite
condiii de costuri i garanii sau riscurile sunt prea mari i pot influena semnificativ situaia
financiara a bncii i nu se recomand asumarea acestora.
n cazul creditului pentru nevoi personale Maxicredit de la BCR, bonitatea clientului se
refer la ncrederea pe care banca i-o acord clientului.
n analiza bonitii clientului sunt urmarite aspecte precum :
-
1. Date Aplicant: se iau in considerare vrsta, sexul, starea civil, numarul mebrilor de familie,
nivelul de educatie si vechimea la actualul domiciliu.
2. Surse de venit: acestea pot fi salarii, pensii, drepturi de autor, persoana fizica autorizata, chirii,
venituri din strainatate, salariu navigator, venituri din agricultura, administrator de firma,
dividente si contracte de management.
13
3. Angajator si industrie: tipurile de angajator luate in calcul de catre Credit Scoring sunt bancaIFN, companie multinationala, institutie publica - de stat, organizatie guvernamentala, PFA sau
profesii libere, societate cu raspundere limitata SRL sau societate pe actiuni SA. Sectoarele
economice luate in considerare sunt: asigurari, comert, educatie, finante, industrie, institutie
publica - de stat, IT, juridic, sanatate, constructii, telecomunicatii, transport si turism. Ca si la
angajator, exista doua categorii aparte intitulate inactiv - fara ocupatie in prezent si inactiv
pensionat pentru situatiile descrise mai sus.
4. ntarzierile la plata: este categoria cu ce mai mare pondere dintre cele patru avand in vedere
ca aceasta indica disciplina financiara a fiecarei persoane.
Exista cinci posibilitati: fara intarzieri, intarzieri sub 30 de zile, intre 30 si 60 de zile, intre 60 si
90 de zile si peste 90 de zile. Mentionm c pentru o persoan care are intarzieri de peste 90 de
zile este aproape imposibil s obtin credit.
Intarzierile la plata reprezinta capitolul cu cea mai mare importanta in evaluarea riscului asociat
unei persoane. Intarzierile la plata se determina pe baza rapoartelor furnizate de Biroul de Credite
si Centrala Riscurilor Bancare si cuprind statistici privind rambursarea creditelor si
imprumuturilor in ultimii ani. Este esential ca acest istoric de rambursare a creditelor sa nu
conin nicio ntarziere in ultimii doi ani.
Iptecrii n favoarea bncii a unuia sau a mai multor imobile aflate n proprietatea
clientului sau copltitorului.
Analiza acestui tip de credit este format din trei componente : analiza financiar, analiza
juridic a imobilului i evaluarea valorii pe pia a garan iei . n cazul analizei financiare, ea
se deruleaz asemenea unui credit de nevoi persoanale: dup ntocmirea dosarului de credit i
semnarea cererii de credit, consilierul din banc transmite solicitarea ctre departamentul de
analiz al bncii, care n cele mai multe cazuri se afl n sediul central al bncii, la Bucuresti.
Analiza dosarului const n verificarea dac datele de identificare trecute n cererea de credit
corespund actelor prezete n dosar. De asemenea, se asigur c dosarul conine documentele
necesare analizei, conform regulilor interne ale bncii.
Ulterior, analistul contacteaz contabilul firmei, ca s i se confirme c datele trecute n
adeverina de salariu sunt corecte i reale. Se verific situaia clientului n bazele de date unde
sunt nscrise creditele populaiei ( Biroul de Credit, Centrala Riscurilor Bancare si Arhiva
Electronica) pentru a se asigura c nu au fost ntrzieri la plata altor credite, sau c solicitantul a
fost corect i a declarat toate creditele pe care le-a avut pn n prezent.
Dup obinerea avizului financiar, urmtorul pas const n solicitarea opiniei legale cu
privire la imobilul propus spre ipotecare. n aceast etap, actele imobilului ( extrasul de care
funciara, actul de dobandire ) sunt analizate la zi de departamentul juridic al bncii pentru a se
asigura c nu exist nicio piedic n privin institurii ipotecii n favoarea bncii i c imobilul este
deinut n mod legal de ctre actualii proprietari.
Pasul urmtor const n apelarea la un expert n evaluarea de imobile, care, n baza
raportului de evaluare arat valoarea just de pia a imobilului cu care se garanteaz. n aceast
etap este inclus i o vizit a evaluatorului n interiorul imobilului, pentru a culege informa iile
necesare i a efectua poze la ncperile locuinei.
Dup parcurgerea acestor trei etape, dac cele trei departamente au dat aviz pozitiv,
dosarul este supus aprobrii finale. Dup aprobarea creditului, se semneaz contractul de credit,
contractul de ipoteca i se ncheie polia de aigurare pentru imobil. Banii sunt pu i la dispozi ie n
contul curent deschis la BCR, de unde se pot ridica n numerar sau se pot efectua transferuri.
Banca primeste in vederea remiterii spre ncasare i dup caz , acceptarii i decontrii,
instrumente de plata de debit (cec, cambie, bilet la ordin, ordin de plat, bilet la ordin, acreditiv
documentar etc.) Responsabilitatea privind asigurarea corectei completri a instrumentelor de
plat i documentele aferente acestora(borderouri, documente justificative) revine clientului.
Banca nu accept spre procesare instrumente de plat care nu ndeplinesc condiiile menionate de
prevederile legale n vigoare. Clientul trebuie s prezinte documentele spre ncasare innd cont
de termenele i circuitele n vigoare, asigurandu-se c nu se expune pierderii dreptului de regres.
Pentru instrumentele de plat emise, clientul trebuie s asigure disponibilul ncepand cu
data emiterii pentru cecuri i ncepand cu data scadenei pentru biletele la ordin si cambia
efectuand n mod corespunzator managementul lichiditatilor.
3.1 CECUL
Cecul este un instrument de plata care pune in legatura, in procesul crerii sale, 3 persoane:
tragtorul, trasul i beneficiarul. Instrumentul este creat de tragtor care, in baza unui disponibil
constituit in prealabil la o banc, d un ordin neconditionat acesteia, care se afla in pozitie de tras,
s plateasc la prezentare o suma determinate unei terte persoane sau insusi tragatorului emitent,
aflat in pozitie de beneficiar.
Cecul cuprinde:
1. Denumirea de cec trecuta in insusi textul titlului si exprimata in limba intrebuintata
pentru redactarea acestui titlu;
2. Ordinul neconditionat de a plati o anumita suma de bani;
3. Numele celui care trebuie sa plateasc (tras);
4. Artarea locului unde plata trebuie facut;
5. Aratarea datei si a locului emiterii;
6. Semnatura celui care emite cecul (tragatorul).
Cecul este un instrument de plata utilizat pe scara larga in tarile cu economie avansata (in
anii '80 mai mult de 90 % din platile interne in SUA erau reglate prin cec), fiind utilizat in plati
interne si internationale (inclusiv in turism). In tara noastra cadrul legal al platii prin cec este dat
de Legea nr. 59/ 1934 asupra cecului ,modificata prin Legea nr.83/ 1994.
Se poate deduce functiile cecului sunt:
17
Banca iniiatoare poate fi aceai cu banca destinantar cnd emitentul i beneficiarul au conturi
deschise la aceai banc.
Circuitul ordinului de plat
-emiterea de ctre pltitor a ordinului de plat
-recepia - operaiunea prin care o banc recunoate primirea ordinului de plat i
validitatea acestuia
-autentificarea - procedura de recunoatere a persoanei pe care emitentul ordinului de
plat o autoriza s semneze autentic, prin confruntarea semnaturii nscrise pe document cu cele
din fia specimenului de semntur, precum i prin diverse procedee convenite cu banca pentru
prevenirea plilor neautorizate
-acceptarea (autorizarea) - procedura prin care o banc recunoate ca valabil un ordin de
plat recepionat, obligandu-se s execute serviciul de a transfera fondurile la termenele i n
condiiile dispuse de emitent
-refuzul - procedura utilizat n cazul n care banca receptoare consider c nu este posibil
s execute ordinul de plat dat de ctre emitent (n situa ia n care nu se accept ordinul de plat
are loc refuzul)
-executarea procedura de emitere de ctre banca receptoare a unui alt ordin de plat
pentru a pune n aplicare un ordin de plat acceptat anterior. Executarea presupune debitarea
contului emitentului i dupa caz creditarea contului beneficiarului dac ambii parteneri au conturi
la aceiai unitate bancar. Fie transmiterea ordinului de plat ntr-un sistem de pli sau
transmiterea ordinului de plat ctre banca corespondent.
3.4 BILET LA ORDIN
20
Biletul la ordin este un efect comercial, nscris prin care o persoan, numit emitent ori
subscriitor, se oblig s plteasc o sum de bani la scaden unei alte persoane numit beneficiar,
sau la ordinul acesteia. Ca form, biletul la ordin se aseaman cu o recunoa tere de datorie de
ctre debitor, fa de creditorul su.
Fiind un titlu comercial de valoare, biletul la ordin este un titlu de credit, la ordin, formal i
complet, care incorporeaz o obligaie abstract, autonom i necondiionat, de plat a unei
sume de bani de ctre semnatarii si, inui solidar pentru executarea obligaiei.
Meniunile eseniale pe care trebuie s le cuprind un bilet la ordin sunt urmtoarele:
-denumirea de bilet la ordin;
-data emisiunii;
-scadena;
-menionarea obligaiei personale i necondiionate de a plti suma de bani;
-numele beneficiarului;
-semntura subscriitorului sau a emitentului;
-locul de plat.
n lipsa unuia din aceste elemente, biletul la ordin este nul.
In calitate de instrument de plata a datoriilor comerciale biletul la ordin este utilizat mai
ales de marile intreprinderi. Deoarece biletul la ordin este uneori transmis cu intarziere in vederea
mobilizarii creditelor, beneficiarii lor prefera sa se deconteze cu clientii prin intermediul
cambiilor.
4. ANEXE
21
22
23
24
Numarul
ratei
Sold
credit
Cat se plateste
din credit
Dobanda de
plata
Rata
lunara
25
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
90,000.0
0
88,742.8
9
87,478.4
5
86,206.6
3
84,927.4
0
83,640.7
0
82,346.5
0
81,044.7
4
79,735.4
0
78,418.4
1
77,093.7
4
75,761.3
5
74,421.1
8
73,073.2
0
71,717.3
5
70,353.6
0
68,981.8
8
67,602.1
7
66,214.4
1
64,818.5
5
63,414.5
5
62,002.3
6
60,581.9
3
59,153.2
2
57,716.1
1,257.11
525
1,264.44
517.67
1,271.82
510.29
1,279.24
502.87
1,286.70
495.41
1,294.20
487.9
1,301.75
480.35
1,309.35
472.76
1,316.98
465.12
1,324.67
457.44
1,332.39
449.71
1,340.17
441.94
1,347.98
434.12
1,355.85
426.26
1,363.76
418.35
1,371.71
410.4
1,379.71
402.39
1,387.76
394.35
1,395.86
386.25
1,404.00
378.11
1,412.19
369.92
1,420.43
361.68
1,428.71
353.39
1,437.05
1,445.43
345.06
336.68
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
26
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
7
56,270.7
4
54,816.8
8
53,354.5
4
51,883.6
7
50,404.2
1
48,916.1
3
47,419.3
7
45,913.8
7
44,399.5
9
42,876.4
8
41,344.4
9
39,803.5
6
38,253.6
4
36,694.6
7
35,126.6
2
33,549.4
2
31,963.0
1
30,367.3
6
28,762.3
9
27,148.0
6
25,524.3
2
23,891.1
0
22,248.3
6
20,596.0
3
1,453.86
328.25
1,462.34
319.77
1,470.87
311.23
1,479.45
302.65
1,488.08
294.02
1,496.76
285.34
1,505.49
276.61
1,514.28
267.83
1,523.11
259
1,532.00
250.11
1,540.93
241.18
1,549.92
232.19
1,558.96
223.15
1,568.06
214.05
1,577.20
204.91
1,586.40
195.7
1,595.66
186.45
1,604.96
177.14
1,614.33
167.78
1,623.74
158.36
1,633.22
148.89
1,642.74
139.36
1,652.33
129.78
1,661.96
120.14
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
27
55
18,934.0
7
17,262.4
1
15,581.0
0
13,889.7
8
12,188.7
0
10,477.6
9
56
8,756.70
1,731.03
51.08
57
7,025.68
1,741.12
40.98
58
5,284.55
1,751.28
30.83
59
3,533.27
1,761.50
20.61
60
1,771.77
1,771.77
10.34
50
51
52
53
54
1,671.66
110.45
1,681.41
100.7
1,691.22
90.89
1,701.08
81.02
1,711.01
71.1
1,720.99
61.12
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
1,782.1
1
Observaii:
n total pe credit se pltete 108,216 RON
Dobnda total este de 16,926.47 RON
DAE este de 7,88%
Rata lunar este de 1,782.11 RON
5. Bibliografie
28
29