Sunteți pe pagina 1din 12

actuar persoan fizic specialist independent sau angajat cu studii

statistice, matematice sau economice titular a unui certificat de calificare,


eliberat de autoritatea de supraveghere n conformitate cu un regulament
aprobat de aceasta, care este responsabil de calcularea primelor de
asigurare, rezervelor tehnice, dividendelor asigurailor, beneficiarilor de
servicii de asigurare, tabelelor de mortalitate, avnd i alte responsabiliti
specificate n prezenta lege;
asigurare - transfer al unui risc eventual, inclusiv al riscului unei pierderi
financiare i/sau al unei pagube materiale, de la asigurat la asigurtor, n
conformitate cu contractul de asigurare;
asigurat - persoan care are ncheiat un contract de asigurare cu
asigurtorul;
asigurtor (reasigurtor) - persoan juridic nregistrat n Republica
Moldova care, n condiiile prezentei legi, deine dreptul de a desfura
activiti de asigurare (reasigurare);
asistent n brokeraj - persoan fizic sau persoan juridic mputernicit
printr-o procur, n baza unui contract cu un broker de asigurare i/sau de
reasigurare i sub acoperirea contractului de rspundere civil profesional a
brokerului n cauz, s desfoare anumite activiti necesare pentru
ndeplinirea mandatului de brokeraj;
autoritate de supraveghere - Comisia Naional a Pieei Financiare;
broker de asigurare i/sau de reasigurare - persoan juridic
nregistrat n Republica Moldova care, n condiiile prezentei legi, negociaz
pentru clienii si persoane fizice sau persoane juridice, asigurai
(reasigurai) sau poteniali asigurai (reasigurai), ncheierea de contracte de
asigurare (reasigurare) i care acord asisten pe durata derulrii
contractelor sau n legtur cu regularizarea daunelor, dup caz;
caz asigurat - risc asigurat, prevzut n contractul de asigurare, a crui
producere confer asiguratului dreptul de a fi indemnizat sau despgubit de
ctre asigurtor;
coasigurare - operaiune prin care doi sau mai muli asigurtori subscriu
acelai risc, fiecare asumndu-i o cot-parte din el;
franciz - parte din prejudiciu suportat de asigurat, stabilit n calitate de
valoare fix sau de procent din despgubirea total prevzut n contractul
de asigurare;
intermediar n asigurri - persoan fizic sau persoan juridic ce
desfoar activitate de intermediere n asigurri n schimbul unei
remuneraii i are calitatea de broker de asigurare sau de agent de
asigurare;
intermediar n reasigurri - broker de reasigurare care intermediaz, n
schimbul unei remuneraii, n principal activitatea de reasigurare;
mandat de brokeraj - contract de mandat ncheiat ntre asigurat
(reasigurat) sau potenial asigurat (reasigurat), n calitate de client, i
brokerul de asigurare i/sau de reasigurare prin care se ncredineaz
acestuia din urm negocierea ncheierii contractelor de asigurare sau de
reasigurare, acordarea de asisten nainte i pe durata derulrii contractelor
sau n legtur cu regularizarea daunelor, dup caz;
participaie calificat - deinere direct sau indirect a cel puin 10% din
aciunile cu drept de vot n capitalul social al unui asigurtor (reasigurtor);

participani profesioniti la piaa asigurrilor - asigurtor


(reasigurtor), intermediar n asigurri i/sau n reasigurri i actuarul care
desfoar activitate n temeiul prezentei legi;
persoan cu funcie de rspundere - persoan care, fiind nvestit prin
lege, statut sau act administrativ, i asum obligaii i exercit de sine
stttor sau n comun cu alte persoane atribuii de dispoziie n numele i n
contul asigurtorului, reasigurtorului sau brokerului de asigurare i/sau de
reasigurare, i anume: membru al consiliului societii, al organului executiv,
al comisiei de cenzori, contabil-ef, conductor al filialei etc.;
prim brut subscris - prim calculat de asigurtor (reasigurtor)
conform unui contract de asigurare (reasigurare), nainte de deducerea
oricror sume din aceasta;
prim net subscris - prim brut calculat de asigurtor (reasigurtor)
conform unui contract de asigurare (reasigurare) dup deducerea prii din
prima transmis n reasigurare;
prima de asigurare - reprezint suma pe care asiguratul este obligat s o
plteasc asigurtorului, la eliberarea poliei de asigurare, n modul i n
termenul prevzut de contractul de asigurare, n schimbul prelurii de ctre
asigurtor a riscului asigurat. (Articolul 7(1), Legea cu privire la
asigurri);
risc - eveniment inconvenient, posibil i viitor care ar putea afecta bunurile,
capacitatea de munc, viaa ori sntatea persoanei;
risc asigurat - fenomen, eveniment sau grup de fenomene sau evenimente
prevzute n contractul de asigurare care, odat produse, pot genera
prejudicii bunurilor sau persoanei asigurate. (n asigurrile de via,
fenomenul de supravieuire i fenomenul de deces se ncadreaz n noiunea
de risc asigurat);
reasigurare - cedare parial sau integral a unor riscuri subscrise de un
asigurtor, denumit reasigurat (cedent), unui alt asigurtor, denumit
reasigurtor (cesionar), care, la rndul su, i asum angajamentul s
recupereze o parte corespunztoare din despgubirea de asigurare acordat;
reasigurare proporional - divizarea, proporional repartizrii riscului
ntre prile contractului de reasigurare, a sumei asigurate;
reasigurare neproporional - reasigurare prin care reasigurtorul
(cesionarul) i asum obligaia de a efectua despgubirea de asigurare, la
producerea evenimentelor prevzute n contractul de asigurare, n mrime
ce depete reinerea proprie a reasiguratului (cedentului);
reinere proprie - partea din risc care rmne n rspunderea asigurtorului
dup cedarea riscului n reasigurare;
n procesul asigurrii particip dou pri:
Asiguratul;
Asigurtorul.
Clasificarea asigurrilor.
1. Dup modul de efectuare, exist dou forme de asigurare:
Asigurarea obligatorie; i
Asigurarea benevol (facultativ).
n asigurarea obligatorie, raporturile dintre asigurat i asigurtor, drepturile
i obligaiile fiecrei pri, condiiile i modul lor de implementare se
stabilesc prin lege (RCA, asigurarea obligatorie a pasagerilor transportului
aerian, feroviar, fluvial i auto n comun...).

n asigurarea benevol, raporturile dintre asigurat i asigurtor, drepturile i


obligaiile fiecrei pri se stabilesc prin contract de asigurare. Condiiile
asigurrilor benevole snt stabilite de asigurtor, n conformitate cu legislaia
i cu actele normative ale autoritii de supraveghere. (articolul 5, legea
cu privire la asigurri).
2. Dup domeniul asigurrii:
Activitatea de asigurare se desfoar n cadrul a dou categorii:
asigurri de via i
asigurri generale.
Activitatea asigurtorului se desfoar n baz de licen, eliberat exclusiv
pentru activitate n categoria asigurri de via sau pentru activitate n
categoria asigurri generale..
Clasele de asigurri din categoriile specificate snt stabilite n anexa nr.1,
parte legi cu privire la asigurri:
CLASELE DE ASIGURRI
A. Asigurrile de via
Tipurile de asigurri care au o baz contractual:
a) asigurrile de via, care includ: asigurarea la termen de supravieuire,
asigurarea de deces, asigurarea la termen de supravieuire i de deces
(mixt de via), asigurarea de via cu rambursarea primelor, asigurarea de
cstorie, asigurarea de natere;
b) anuitile;
c) asigurrile de via suplimentare: asigurrile de deces din accident,
asigurrile de vtmri corporale, asigurrile de incapacitate permanent de
munc din boal, asigurrile de incapacitate permanent de munc din
accident, asigurrile de incapacitate temporar de munc din boal,
asigurrile de incapacitate temporar de munc din accident, asigurrile de
spitalizare, asigurrile de cheltuieli medicale, asigurrile de boli grave,
asigurrile de omaj, cnd acestea snt subscrise suplimentar unui contract
de asigurare de via;
d) asigurrile permanente de sntate.
Clasele de asigurri de via
(inclusiv transmiterea i primirea n reasigurare):
1. Asigurrile de via, anuitile i asigurrile de via suplimentare
prevzute n prezentul compartiment la lit.a)-d), cu excepia celor prevzute
la pct.2 i 3.
2. Asigurrile de cstorie, asigurrile de natere.
3. Asigurrile de via i anuitile care snt legate de fondurile de investiii,
prevzute n prezentul compartiment la lit.a) i b).
B. Asigurrile generale
Clasele de asigurri generale:
1. Asigurrile de accidente (inclusiv accidentele de munc i bolile
profesionale), pentru care se acord:
- despgubiri financiare;
- despgubiri n natur;
- despgubiri mixte (financiare i n natur);
- despgubiri pentru vtmri corporale suferite de persoane n timpul
transportului.
2. Asigurrile de sntate, pentru care se acord:
- despgubiri financiare;
- despgubiri n natur;

- despgubiri mixte (financiare i n natur).


3. Asigurrile de vehicule terestre (altele dect cele feroviare), care acoper:
- daunele survenite la vehiculele terestre cu motor;
- daunele survenite la vehiculele terestre altele dect cele cu motor.
4. Asigurrile de vehicule de cale ferat, care acoper:
- daunele survenite la vehiculele de cale ferat care se deplaseaz sau
transport mrfuri ori persoane.
5. Asigurrile de nave aeriene, care acoper:
- daunele survenite la navele aeriene.
6. Asigurrile de nave maritime, lacustre i fluviale, care acoper:
- daune survenite la navele fluviale;
- daune survenite la navele lacustre;
- daune survenite la navele maritime.
7. Asigurrile de bunuri n tranzit, care acoper:
- daunele suferite de mrfuri, bagaje i de alte bunuri transportate.
8. Asigurrile de incendiu i de alte calamiti naturale, care acoper:
- daunele suferite de proprieti i de bunuri (altele dect bunurile cuprinse n
clasele 3, 4, 5, 6 i 7) cauzate de:
- incendiu;
- explozie;
- furtun;
- alte fenomene naturale, n afara de furtun;
- energie nuclear;
- alunecri de teren.
9. Alte asigurri de bunuri, care acoper:
- daunele suferite de proprieti i bunuri (altele dect bunurile cuprinse n
clasele 3, 4, 5, 6 i 7), n cazul n care aceste daune snt cauzate de furt,
grindin sau nghe altele dect cele prevzute la pct.8.
10. Asigurrile de rspundere civil auto, care acoper:
- daunele ce rezult din folosirea autovehiculelor (inclusiv rspunderea
transportatorului).
11. Asigurrile de rspundere civil avia, care acoper:
- daunele care rezult din folosirea navelor aeriene (inclusiv rspunderea
transportatorului).
12. Asigurrile de rspundere civil maritim, lacustr i fluvial, care
acoper:
- daunele care rezult din folosirea navelor maritime, lacustre i fluviale
(inclusiv rspunderea transportatorului).
13. Asigurrile de rspundere civil general, care acoper:
- daunele din prejudiciul produs terilor altele dect cele menionate la pct.10,
11 i 12.
14. Asigurrile de credite, care acoper urmtoarele riscuri:
- insolvabilitatea;
- creditul de export;
- vnzarea n rate;
- creditul ipotecar;
- creditul agricol.
15. Asigurrile de garanii pentru:
- garaniile directe;
- garaniile indirecte.
16. Asigurrile de pierderi financiare, care acoper:
- riscurile de omaj;

- insuficiena veniturilor;
- pierderile datorate condiiilor meteorologice nefavorabile;
- nerealizarea beneficiilor;
- riscurile aferente cheltuielilor curente;
- cheltuielile comerciale neprevzute;
- deprecierea valorii de pia;
- pierderile de rent sau alte venituri similare;
- pierderile comerciale indirecte, altele dect cele menionate anterior;
- pierderile financiare necomerciale;
- alte pierderi financiare, conform clauzelor contractului de asigurare.
17. Asigurrile de protecie juridic, ce acoper:
- cheltuielile aferente procedurii judiciare i alte cheltuieli cum ar fi:
recuperarea pagubei suferite de asigurat ntr-o procedur civil sau penal,
aprarea ori reprezentarea asiguratului ntr-o procedur penal,
administrativ sau mpotriva unei reclamaii ndreptate mpotriva lui.
18. Asigurrile de asisten ale persoanelor aflate n dificultate n cursul
deplasrilor sau absenelor de la domiciliu ori de la locul de reedin
permanent.
Not: Riscurile cuprinse ntr-o clas nu pot fi incluse ntr-o alt clas, cu excepia riscurilor
auxiliare.

C. Riscurile auxiliare
Asigurtorul autorizat s subscrie un risc principal dintr-o clas poate s
subscrie riscuri cuprinse ntr-o alt clas, fr ca licena s prevad aceste
riscuri, dac ele:
- snt legate de riscul principal;
- privesc obiectul care se afl sub incidena riscului principal;
- snt garantate prin contractul care reglementeaz riscul principal.
Riscurile cuprinse n compartimentul B n clasele nr.14 Asigurrile de
credite, nr.15 Asigurrile de garanii i nr.17 Asigurrile de protecie
juridic nu pot fi considerate riscuri auxiliare pentru alte clase.
Riscurile cuprinse n compartimentul B n clasa nr.17 Asigurrile de protecie
juridic pot fi considerate riscuri auxiliare clasei nr.18 Asigurrile de
asisten n cazul n care snt legate de riscul principal i n care riscul
principal se refer numai la asistena furnizat persoanelor aflate n
dificultate n cursul deplasrilor sau absenelor de la domiciliu ori de la locul
de reedin permanent.
Asigurrile de protecie juridic pot fi considerate riscuri auxiliare cu
respectarea prevederilor primului alineat al prezentului compartiment dac
litigiile sau riscurile care decurg din acestea snt aferente utilizrii navelor
maritime.
.
Asigurtorul este n drept s desfoare activitate n limitele claselor de
asigurri pentru care a obinut licen n condiiile prezentei legi.
Prin derogare de la alin.(2), asigurtorul care desfoar activitate n
categoria asigurri de via poate, fr a deine licen pentru categoria
asigurri generale, s subscrie i riscurile acoperite prin clasele 1 i 2
prevzute n compartimentul B din anexa nr.1.
3. Dup riscul asigurat:
Asigurri pentru riscuri cu caracter natural: inundaii; explozii; cutremure
de pmnt; ploi toreniale; grindin; furtuni; alunecri sau prbuiri
de teren;

Asigurri pentru secet i grindin ale culturilor agricole;


Asigurri pentru boli, epizotii i accidente ale animalelor;
Asigurri de accidente, precum derapri, rsturnri, coliziuni i prbuiri de
poduri, tunele, alte accidente de transport;
Asigurri de deces prin care se asigur riscul de deces, urmnd ca n cazul
acestui eveniment, beneficiarul poliei s ncaseze suma asigurat;
Asigurri de rspundere civil pentru acoperirea prejudiciilor provocate de
asigurai terilor ca urmare unor accidente, neglijen, eroare.
4.Dup teritoriul pe care se acord acoperirea prin asigurare:
Asigurri interne;
Asigurri externe (internaionale).
5. Dup natura care se stabilesc ntre prile implicate n asigurare:
Asigurare direct (asiguratul - asigurtorul);
Coasigurare (asiguratul ncheie contractul de asigurare, pentru masa
bunurilor asigurabile, cu mai multe companii de asigurare, n acelai timp
atunci cnd este complicat pentru ca o companie de asigurri s-i asume
riscurile vizate; cota parte la asigurare cot parte la dispgubiri);
Reasigurare, constituie o form de asigurare a asiguratorului. Prin
reasigurare, asiguratorul cedeaz unui reasigurtor o parte din riscurile
preluate de la asiguraii si i primele aferente, iar n cazul survenirii riscului,
reasigurtorul particip la plata despgubirii cu o cot parte
corespunztoare riscului asumat.
6.Dup tipul raporturilor care se stabilesc ntre asigurat i
asigurtor:
Asigurare direct (asigurat - asigurtor);
Asigurare indirect (prin intermediul agenilor, brokerilor).
7.Dup tipul i natura riscurilor asigurate:
Asigurri de via (contract de lung durat);
Asigurri non-via (generale, pe termen scurt pn la 1 an).
Puterea financiar a unei ri este deinut de sistemul bancar i cel al
asiguratorilor (Cehia: sistemul bancar peste 600 mlrd euro, piaa
asigurrilor 15 mlrd euro). Domeniul bancar i cel al asigurrilor sunt
reglementate, ca rezultat al implicrii activitilor din aceste domenii n toate
sferele (economic, politic, social, cultural..), iar urmrile nu sunt doar
imediate, avnd efecte resimite pe o perioad ndelungat de
timp.Reglementrile din asigurri sunt de trei tipuri:
Reglementri structurale, organizatorice privind condiiile de constituire a
companiilor de asigurri i reasigurri, categoriile de asigurri ce pot fi
practicate, formele de asigurare obligatorii;
Reglementri prudeniale, care se refer la solvabilitate, lichiditate, capital.
1. primele de reasigurare i portofoliul de prime ncasate pe
riscurile primite n reasigurare sunt primele de reasigurare sunt
primele de reasigurare ncasate sau care urmeaz a fi ncasate de
reasigurtor de la reasigurat pentru preluarea unei pri din risc;

2. recompensa de comision i broker, tieme, taxe ncasate sunt


venituri ale reasiguratorului din activitatea de reasigurare desfurat. La
transmiterea n reasigurare, reasiguratul are dreptul la reinerea
comisionului de reasigurare destinat pentru acoperirea cheltuielilor de
recepie a asigurrii, i anume comisionul intermediarilor de asigurare,
eliberarea poliei, ntocmirea fiilor de eviden. Reasiguratul are dreptul la
parte din ctig (tantem), pe care reasigurtorul l poate obine dup
rezultatele expirrii contractului de reasigurare;
3. recompens procentual a pagubelor pe riscurile transmise n
reasigurare i retrocesiune, ncasat sunt venituri pentru reasigurat
din activitatea de reasigurare desfurat, i reprezint partea din
despgubirea de asigurare primit de reasigurat la producerea riscului
asigurat, ce a fost transmis n reasigurare.
Prima de asigurare reprezint suma pe care asiguratul este obligat s o plteasc asiguratorului,
la eliberarea poliei de asigurare, n modul i n termenul prevzut de contractul de asigurare, n
schimbul prelurii de ctre asigurator a riscului asigurat.
Prima pltit de asigurat reprezint prima brut, care este alctuit din:
prima net (cota de baz), care formeaz fondul pentru olata indemnizaiilor de asigurare sau
despgubirilor de asigurare; i
adaosul la prim (adaosul la cota de baz), din care se acoper cheltuielile de gestiune ale
asiguratorului i garanteaz obinerea unui profit.
1. Cheltuielile din asigurarea direct. Cuprind indemnizaiile de asigurare (pentru asigurrile
de via) i despgubirile de asigurare (pentru asigurrile de bunuri i rspundere civil) pe
asigurarea direct datorate asiguratului, de ctre compania de asigurare, la producerea riscului
asigurat;
2. Cheltuielile din activitatea de reasigurare reprezint sumele achitate sau necesare de
achitat privitoare la activitatea de reasigurare desfurat, cuprind urmtoarele tipuri:
- primele de asigurare pltite pe riscurile transmise n reasigurare i retrocesiune constituie
cheltuieli ale reasiguratorului aferente transmiterii n reasigurare;
- recompensa de comision i brokeri, trautieme, taxe pltite sunt cheltuieli ale reasiguratorului;
- recompens procentual a pagubelor pe riscurile primite n reasigurare i retrocesiune sunt
despgubirile de asigurare necesare de achitat de ctre reasigurator la producerea riscului
reasigurat, i reprezint cheltuieli pentru reasigurator.\
3. Cheltuieli din modificarea mrimii rezervelor de asigurare reprezint cheltuielile legate
de majorarea rezervelor de asigurare.
4. Alte cheltuieli ale activitii de asigurare includ alte tipuri de cheltuieli din activitatea de
asigurare ce nu au fost menionate: dobnd pentru rezerva de prime pe riscurile transmise n
reasigurare, cheltuieli legate de rezilierea contractelor de asigurare.
Indemnizaia de asigurare.n asigurarea de via, suma care urmeaz a fi pltit asiguratului
(beneficiarului) la producerea evenimentului prevzut de contractul de asigurare reprezint
indemnizaia de asigurare.
Despgubirea de asigurare n asigurarea de bunuri i de rspundere civil, suma pe care
asigurtorul o datoreaz asiguratului n vederea compensrii pagubei produse de evenimentul
asigurat reprezint despgubirea de asigurare. Despgubirea de asigurare se determin prin
acordul comun al asigurtorului i asiguratului, nu poate depi valoarea bunurilor la data
producerii evenimentului asigurat i nici cuantumul prejudiciului real suportat.
Sistemul acoperirii proporional - se caracterizeaz prin faptul c despgubirea cuvenit
asiguratului pentru paguba produs este n funcie de valoarea integral a bunului asigurat la
momentul producerii evenimentului asigurat, ct i de suma asigurat. Dac asigurarea s-a fcut
pentru o sum egal cu sau mai mare dect valoarea bunului, despgubirea, n cazul unei pagube
pariale, este egal cu valoarea pagubei., dac numai o parte din valoarea bunului a fost

asigurat, despgubirea va reprezenta numai o parte din valoarea pagubei, corespunztoare


procentului de acoperire prin asigurare.
Sistemul acoperirii limitate. Numrul deosebit de mare de cazuri de pagube, n ultimul timp,
care, cu greu mai pot fi lichidate n mod operativ au adus la introducerea pe scar tot mai larg a
limitrii acoperirii pagubelor de ctre asigurtori.
Reasigurare - cedare parial sau integral a unor riscuri subscrise de un asigurtor, denumit
reasigurat (cedent), unui alt asigurtor, denumit reasigurator (cesionar), care, la rndul su, i
asum angajamentul s recupereze o parte corespunztoare din despgubirea de asigurare
acordat;
Reasigurare proporional - divizarea, proporional repartizrii riscului ntre prile contractului
de reasigurare, a sumei asigurate;
Reasigurare neproporional - reasigurare prin care reasiguratorul (cesionarul) i asum
obligaia de a efectua despgubirea de asigurare, la producerea evenimentelor prevzute n
contractul de asigurare, n mrime ce depete reinerea proprie a reasiguratului (cedentului);

1.nregistrarea primelor de asigurare ncasate la asigurarea direct, n cazul rspunderii priale a


asigurtorului : Dt 242 Ct 613
2.Calculul venitului din asigurarea direct, n cazul rspunderii depline sau intrrii n vigoare a
contractului de asigurare la data semnrii Dt 229 Ct 613
3.La suma primei de asigurare ncasat parial sau total, cnd venitul a fost constatat anterior Dt 242
Ct229

EXEMPLU:
Este ncheiat un contract comun de asigurare CARGO cu dou companii de asigurare:
ASITOSA i Moldova - Astrovaz SA. Conform condiiilor contractului de coasigurare
CARGO, reprezentantul asiguratului este compania de asigurri ASITOSA, iar rspunderea
prilor este repartizat:
Compania de asigurri ASITOSA coasigur 70,0% din rspundere;
Compania de asigurri Moldova - AstrovazSA 30,0% din rspundere.
Prima de asigurare este calculat de la suma contractului general de 45.000.000 lei, taxa
tarifar negociat de ctre pri 2,5 %. Prima de asigurare este ncasat de reprezentantul
coasiguratului n mrime deplin i este repartizat.
1.nregistrarea primei de asigurare conform contractului de coasigurare
a)ASITOSA reprezint asiguratul
Dt 229.7 Ct 613.1 =787500
Dt 229 Ct 541 =337500
b)Moldova-AstrovazSA Dt 229 Ct 613.1 =337500
2.ncasarea primei de asigurar, la contul ASITOSA Dt 242 Ct 229.7= 1.125.000 lei
3. Compania de asigurri ASITOSA transfer cota parte a primei de asigurare companiei
Moldova- AstrovazSA:
a)nregistrarea la ASITOSA : Dt 541 Ct 242 =337500
b)nregistrarea la MoldovaAstrovazSA: Dt 242 Ct 229,7 = 337500

EXEMPLU: Valoarea bunului asigurat 3.200.000 lei, a fost asigurat. S-a produs cazul asigurat,
paguba produs fiind de 47.000 lei.
Stabilirea valorii despgubirii, n sistemul acoperirii proporionale a pagubei are loc astfel:
- Dac asigurarea a fost contractat la valoarea integral a bunului asigurat, despgubirea
va fi complet, n exemplul dat, de 47.000 lei.
- Dac asigurarea a fost contractat numai pentru o parte din valoarea bunului, pentru
2.400.000 lei suma asigurat reprezint 75 % din valoarea bunului asigurat, despgubirea care
va fi acordat asiguratului va fi calculat n dependen de raportul dintre suma asigurat i
valoarea bunului, care este de 75 % (47.000 x (2.400.000 : 3.200.000))= 35.200 (lei).
Sistemul acoperirii primului risc a fost introdus datorit nenelegerilor dintre asigurai i
asigurtori referitor la despgubirea dup sistemul acoperirii proporionale. Conform
acestui sistem, despgubirea este egal cu paguba, neputnd depi suma asigurat.
EXEMPLU: Valoarea bunului asigurat 3.200.000 lei, suma asigurat 2.400.000 lei, deci orice
daun pn la 2.400.000 lei se va despgubi integral.
EXEMPLU
1.nregistrarea sumei indemnizaiei/despgubirii de asigurare pltite (coincidena momentului
constatrii cu momentul achitrii) Dt 715.1 Ct 241/242/243
2.nregistrarea sumei indemnizaiei/ despgubirii de asigurare calculate : Dt 715.1 Dt 541.4
3. nregistrarea achitrii indemnizaiei/despgubirii de asigurare : Dt 541.4 Ct 241/242/243
EXEMPLU:
A parvenit cererea de la asiguratul ION ZONIN, cu privire la producerea cazului asigurat pe
contractul de asigurare CARGO. Ca urmare a analizei efectuate de ctre compania de asigurri
ASITO SA, s-a constatat veridicitatea i justeea producerii cazului asigurat i evaluarea
pagubei n mrime de 180.000 lei. Conform condiiilor contractului de asigurare, n caz de
pagub, s-a ales sistemul acoperirii limitate n mrime de 150.000 lei.
Pe acest contract de asigurare, prima de asigurare se achit pe etape, la producerea cazului
asigurat datoria asiguratului pentru prima de asigurare 30.000 lei
1. Calcularea despgubirii de asigurare pe contractul de asigurare i nregistrarea n
contabilitate : Dt 715 Ct 541=150 000
2.Reinerea din suma despgubirii calculate a creanei (datoriei) privind prima de asigurare pe
cazul dat : Dt 541 Ct 229.1 =30 000
3. Achitarea despgubirii de asigurare innd cont de trana primei de asigurare neachitate : Dt
541 Ct 242 = 120 000
EXEMPLU:
Din contul de asigurare asigurtorul va reine mprumutul pe termen lung acordat n mrime de
40.000 lei i dobnda aferent acestui mprumut n mrime de 3.200 lei
1.nregistrarea indemnizaiei de asigurare calculate pe asigurarea pe via : Dt 715.1 Ct 541 =140
000
2. nregistrarea reinerii sumei mprumutului : Dt 541.4 Ct 161.3 = 40 000
3.Reinerea sumei dobnzei aferente mprumutului pe asigurarea de via : t 541.4 Ct 161.3= 3
200
4. Se nregistreaz achitarea sumei de asigurare rmas : Dt 541 Ct 242 : 96 800
EXEMPLU:
Contractul de asigurare facultativ (benevol) a persoanei fizice de rspundere civil, n baza
cererii naintate de ctre asigurat privind rezilierea contractului cu 15 luni pn la expirarea
valabilitii. Termenul contractului 2 ani. Suma primei de asigurare conform contractului
4.000 lei, iar asiguratul conform prevederilor contractului a achitat prima tran 2000 lei.

Compania de asigurare, n cazul rezilierii contractului, reine 15%, comisionul pentru


acoperirea cheltuielilor de gestiune, condiie a contractului de asigurare semnat.
1.Se nregistreaz n contabilitate cheltuielile calculate pe contractul reziliat : 4000*15%=600,
4000-600=3400,3400/15=141,67, 141,67*15=2125 : Dt 715 Ct 541 =2125
2.Se nregistreaz stingerea datoriei asiguratului pe suma primei de asigurare neachitat (trana a
doua). : Dt 541 Ct 229,7 = 2000
Rspunderea fiind deplin, calculul primei de asigurare a fost efectuat pentru toat suma
contractului (Dt 2297 Ct 6131 4000 lei)
3.Din casierie a fost achitat partea primei de asigurare pe contractul de asigurare reziliat : Dt
541 Ct 241 =125
EXEMPLU:
Conform raportului prezentat de agentul de asigurare persoan fizic-lucrtor Stancu al
companiei de asigurri ASITOSA, suma primelor de asigurare ncasate n luna aprilie 20x3
constituie 43.000 lei. Condiiile contractului semnat ntre compania de asigurri ASITOSA i
agentul de asigurare Stancu au stabilit remunerarea sub forma unui comision general n
mrime de 10 % asupra tranzaciilor ncheiate.
1.Calcularea i nregistrarea n eviden a sumei primelor de asigurare din contractele semnate
ntre asigurai i intermediari : Dt 229,7 Ct 613.1= 43 000
2.Conform legii cu privire la asigurri, primele de asigurare achitate de ctre asigurat prin
intermediarul n asigurri se consider transferate asigurtorului n momentul plii. La suma
primelor de asigurare transferate de intermediari. : Dt 241 Ct 229.7= 43000
3. La suma remunerrii calculate intermediarului Stancu Dt 713 Ct 531 = (43000x10:100
=4300):
Concomitent se calculeaz contribuiile la asigurri sociale i medicale obligatorii.
EXEMPLU: Conform raportului prezentat de brokerul OTISASA companiei de asigurri
ASITOSA, suma primelor de asigurare ncasate n luna aprilie 20x3 constituie 145.000 lei.
Comisionul general pentru ncheierea tranzaciilor de asigurare constituie 15 %..
1.Suma comisionului calculat brokerului OTISASA: Dt 713 Ct 541.4 : 145.000x15:100
=21.750 (lei)
2. La achitarea recompensei de comision brokerului OTISASA : Dt 541.4 Ct 242 : 21750 lei
pot de sine stttor calcula recompensa de comision, reinnd-o din suma primelor de asigurare
total i transfernd companiei de asigurri prima de asigurare diminuat cu mrimea
recompensei de comision .
La compania de asigurri ASITOSA
1.Se reflect prima de asigurare necesar de ncasat : Dt 229.7 Ct 613.1=145 000
2.Suma comisionului calculat brokerului OTISASA: Dt 713 Ct 541.4 : 145.000x15:100
=21.750 (lei)
3.La suma primei de asigurare ncasat fr recompensa de comision aferent OTISASA :
Dt 242 Ct 229.7 =123.250, Dt 541.4 Ct 229.7 = 21750
PROBLEMA 7
1.Reflectarea calcularii primei de asigurare (Inregistrarea venitului din asigurarea directa CARGO )
7500000*1,35%=101250
Dt 229.7 Ct 613.1 =101250
2.Reflectarea incasarii primei de asigurare de la TRANS. 7500000*1,35%=101250

Dt 242 Ct 229.7 =101250


3.Reflectarea calcularii defalcarilor in fondul masurilor preventive : 101250*2,5%=2531,25
Dt 715.6 Ct 433.5=2531,25
4.Reflectarea calcularii primei de asigurare, pe riscul transmis in reasigurare : (1012502531,25)*30%=29615,63 Dt 715.3 Ct 543 =29615,63
5.Reflectarea recompensei de comision si brooker(Pt compania ASITO de la reasig )
2531,258*10%=2961,56 Dt 229 Ct 613.3=2961,56
6.Reflectarea depozitului de prime calculat pe riscurile transmise in reasigurare
29615,63*30%=8884,69 Dt 543 Ct 517=8884,69
7.Reflectarea achitarii, (stingerii )datoriei pe termen scurt privind riscurile transmise in reasigurare :
(29615,6-8888,68)=20730,92
-La suma recompensei de comision si broker Dt 543 Ct 229 =2961,56
-La suma primei transferate in reasigurare Dt 543 Ct 242 (20730,92-2961,56)= 17769,38
8.Reflectarea calcularii dobinzii la depozitul pe prime pe riscurile transmise in reasigurare
8884,68*9%/12=66,63 Dt 715.6 Ct 543=66,63
9.Reflectarea achitarii dobinzii pentru depozitele de prime : Dt 542 Ct 242=66,63
10.Reflectarea de catre cedant a sumei recomp procentuale a pagubei pe risc transmise in reasigurare
(77000*40%)=30800
Dt 229.9 Ct 613.4 = 30800
11.Reflectarea incasarii recompensei procentuale a pagubei Dt 242 Ct 229.9 = 30800
12.Reflectarea stingerii depozitului de prime pe risc transmise in reasigurare , format de compania
cedenta restituit reasiguratorului, iar la plata sumei depozitului de prime pe riscul transmis in reasigurare
: Dt 517 Ct 543 =8884,69
13.Reflectarea transferarii depozitului : Dt 543 Ct 242 =8884,69
14.Reflectarea sumei pagubei : Dt 715 Ct 541=7700
15.Reflectarea achitarii pagubei : Dt 541 Ct 242 =7700

1.Reflectarea primei de reasigurare : Dt 229.8 Ct 613.2 =2961,56


2.Reflectarea recompensei de comision si brooker : Dt 715 Ct 542 = 2961,56
3.Reflectarea formarii rezervei, depozitului de prime : Dt 234 Ct 229.8= 8884,69
4.Reflectarea achitarii, (stingerii )decontarilor
-la suma datoriilor pe TS privind riscurile transmise in reasigurare : Dt 542=17769.38
-la suma recompensei de comision si brokeri : Dt 242 =2961,56
-la suma primei transmise in reasigurare : Ct 229.8 = 20730.92
5.Reflectarea calcularii dobinzii : Dt 229.8 Ct 613.6=66,63
6.Reflectarea incasarii dobinzii rezervei : Dt 242 Ct 229,8=66.63
7.Reflectarea calc. Recompensei si pagubei : Dt 715.2 Ct 542 =30800
8.Reflectarea achitarii pagubei : Dt542 ct 242 =30800
9.Reflectarea stingerii rezervei(incasarea depozitului de prime) : Dt 229.8 Ct 234=8884,69
10. 10.Reflectarea incasarii (stingerea decontarii) : Dt 242 Ct 299.8 =8884,69