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Formularios
Prcticos
Fiscal
2014
Actualizados a 13 Diciembre 2013
La primera edicin de esta obra fue realizada por iniciativa de EDICIONES FRANCIS
LEFEBVRE, con la intervencin de Jos Ignacio Ruiz de Palacios Villaverde. La revisin prctica y la coordinacin de criterios tcnicos estuvo a cargo del siguiente equipo de
Abogados de BAKER&MKENZIE bajo la direccin de Felipe Alonso Fernndez y de
M Antonia Azpeitia Gamazo, Fernando Bonastre Capell, lvaro Fanjul Guerricaechevarra, Pablo Garde Lobo, Joaqun Gimnez Argelles, Mara Martnez Herrando, Pilar
Naranjo Serrano, Luca Navarro Valcaneras y Beatriz Vzquez Sanz.
NOTA EDITORIAL
Pese a la riqueza de su contenido, esta edicin de Formularios Fiscales no pretende
ser una obra exhaustiva, sino que, dado su carcter anual, ir incrementndose peridicamente, incorporando formularios distintos a los ahora recogidos y adicionando aquellos
otros que se deriven de las reformas o novedades legislativas que se produzcan en el
futuro.
Tipos de opciones
El contenido de determinados prrafos, obligatorios o facultativos, vara en funcin de
la situacin que se quiera reflejar en el modelo. As, dentro de cada grupo, las opciones
estn precedidas del smbolo si tienen carcter excluyente, es decir, si slo se puede elegir una de las opciones que se proponen, o por si se puede seleccionar ms de una
opcin dentro de dicho grupo.
Ejemplo:
Ejemplo:
Ejemplo :
Bien o servicio: valoracin propuesta, en nmero
4. Variables
La informacin que debe completarse para personalizar cada modelo, por ejemplo,
denominacin social, nombre y apellidos, fecha, etc., se presenta en cursiva y entre
comillas.
Ejemplo :
En representacin de Don/Doa nombre y apellidos del representado, mayor de edad,
estado civil, con domicilio en localidad, calle, nmero, cdigo postal del representado y N.I.F. nmero NIF del representado.
5. Notas o precisiones
Cuando los autores de los formularios quieren llamar su atencin sobre un punto en
concreto o aclarar las consecuencias de las elecciones que se pueden realizar, el texto
que contiene tales precisiones o aclaraciones se muestra con el smbolo precediendo
al prrafo cuyo contenido se quiere apostillar.
Ejemplo:
Treinta das contados a partir de la fecha del incumplimiento del plazo de los cuatro aos (art.
55.4, prrafo 2 del RD 439/2007).
Tercero. Que mediante el presente escrito, dentro del plazo de peticin establecido, al amparo
de lo previsto en el artculo 55.4 del RD 439/2007, se solicita a esa Administracin tributaria que
ample el plazo para poder finalizar la construccin de la vivienda en precisar el nmero de
das/meses.
11
LO:
LOFCA:
LPG:
LRJPAC:
LSC:
MHAP:
MF:
OM:
OS:
RD:
RDL:
RDLeg:
redacc:
Resol:
RGGI:
RGR:
RGRV:
RSAN:
RIRNR:
RIRPF:
RIS:
RISD:
RITP:
RIVA:
RM:
RRM:
SIM:
SOCIMI:
SRL:
SS:
TCo:
TEAC:
TPO:
TS:
TSJ:
UE:
UTE:
VPO:
12
Ley Orgnica
Ley Orgnica de Financiacin de las Comunidades Autnomas (LO
8/1980)
Ley de Presupuestos Generales del Estado
Ley de Rgimen Jurdico de las Administraciones Pblicas y del Procedimiento Administrativo Comn (L 30/1992)
Ley de Sociedades de Capital (RDLeg 1/2010)
Ministerio de Hacienda y Administraciones Pblicas
Memento Fiscal
Orden Ministerial
Operaciones Societarias
Real Decreto
Real Decreto Ley
Real Decreto Legislativo
redaccin
Resolucin
Reglamento General de Actuaciones y Procedimientos de Gestin e Inspeccin Tributaria (RD 1065/2007)
Reglamento General de Recaudacin (RD 939/2005)
Reglamento General de Revisin en va administrativa (RD 520/2005)
Reglamento General del Rgimen Sancionador Tributario (RD
2063/2004)
Reglamento del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (RD
1776/2004)
Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas (RD
439/2007)
Reglamento del Impuesto sobre Sociedades (RD 1777/2004)
Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (RD
1629/1991)
Reglamento del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (RD
828/1995)
Reglamento del Impuesto sobre el Valor Aadido (RD 1624/1992)
Registro Mercantil
Reglamento del Registro Mercantil (RD 1784/1996)
Signos, ndices y mdulos (estimacin objetiva IRPF)
Sociedad cotizada de inversin en el mercado inmobiliario
Sociedad de responsabilidad limitada
Seguridad Social
Tribunal Constitucional
Tribunal Econmico-Administrativo Central
Transmisiones Patrimoniales Onerosas
Tribunal Supremo
Tribunal Superior de Justicia
Unin Europea
Unin temporal de empresas
Vivienda de proteccin oficial
N marg.
100
100.1
100.2
Exenciones......................................................................................... .....
200
205
205.1
205.2
Comunicacin del convocante tras la concesin del premio (fecha de concesin, cuanta y beneficiarios)................................................................. .....
205.3
300
305
305.1
Retenciones.......................................................................................... .....
350
Solicitud al pagador de rendimientos del trabajo personal de elevacin del porcentaje de retencin.............................................................................. .....
350.1
Solicitud al pagador de rendimientos del trabajo personal de reduccin del porcentaje de retencin por adquisicin o rehabilitacin de vivienda habitual ..
350.2
400
Reducciones......................................................................................... .....
403
Comunicacin de datos al arrendador a efectos de la aplicacin de la reduccin por arrendamiento de vivienda....................................................... .....
403.1
Retenciones.......................................................................................... .....
405
Notificacin al arrendatario o subarrendatario de inmueble urbano de la improcedencia de practicar retencin por no resultar cuota cero conforme a los criterios del grupo 861 del I.A.E................................................................... .....
405.1
Certificacin de retenciones por arrendamiento de inmuebles urbanos.. .....
405.2
450
Retenciones.......................................................................................... .....
455
455.1
500
505
Solicitud de reduccin de los signos, ndices o mdulos, por circunstancias excepcionales que afectan al desarrollo de la actividad o por incapacidad temporal del titular.......................................................................................... .....
505.1
13
N marg.
Comunicacin de reduccin del rendimiento neto por circunstancias excepcionales que han generado gastos extraordinarios..................................... .....
505.2
Beneficios fiscales especiales aplicables en actividades agrarias .......... .....
Retenciones.......................................................................................... .....
505.3
550
550.2
Deducciones....................................................................................... .....
600
605
605.1
605.2
640
14
N marg.
900
N marg.
2000
2100
2100.1
2100.2
N marg.
3000
15
N marg.
Solicitud de aprobacin de criterios de imputacin temporal diferentes al de devengo: formulacin de alegaciones una vez finalizada la instruccin del procedimiento................................................................................................ .....
3000.3
Desistimiento de la solicitud de aprobacin de criterios de imputacin temporal
diferentes al de devengo....................................................................... .....
3000.4
3020
3025
3025.1
3050
3050.2
3050.9
3050.10
3100
3100.1
3100.2
3100.3
3100.4
3100.5
Provisiones.......................................................................................... .....
3200
3210
3210.1
3210.2
3210.3
3210.4
3210.5
3230
Escrito de solicitud de acuerdos previos de valoracin o de calificacin y valoracin de rentas procedentes de determinados activos intangibles......... .....
3230.1
Solicitud de acuerdos previos de valoracin o de calificacin y valoracin de
rentas procedentes de determinados activos intangibles: contestacin a requerimiento administrativo de aportacin de datos, informes, antecedentes y justificantes................................................................................................. .....
3230.2
16
N marg.
3230.4
Deducciones....................................................................................... .....
3300
3310
Solicitud de acuerdo previo de valoracin de los gastos correspondientes a dichos proyectos...................................................................................... .....
3310.1
Solicitud de acuerdo previo de valoracin de los gastos: contestacin a requerimiento administrativo de aportacin de datos, informes, antecedentes y justificantes................................................................................................. .....
3310.2
Formulacin de alegaciones con anterioridad a la redaccin de la propuesta de
resolucin............................................................................................. .....
3310.3
Solicitud de acuerdo previo de valoracin de los gastos e inversiones para la
aplicacin con descuento o abono de la deduccin................................ .....
3310.4
Solicitud de acuerdo previo de valoracin de los gastos e inversiones para la
aplicacin con descuento o abono de la deduccin: contestacin a requerimiento administrativo de aportacin de datos, informes, antecedentes y justificantes................................................................................................... .....
3310.5
Formulacin de alegaciones con anterioridad a la redaccin de la propuesta de
resolucin para la aplicacin con descuento o abono de la deduccin.... .....
3310.6
3320
3320.1
3330
3330.1
3330.2
3330.3
3340
3340.1
3340.2
3340.3
Renuncia a la solicitud formulada de aprobacin de un plan especial por inversin de beneficios................................................................................. .....
3340.4
Donativos.............................................................................................. .....
Deduccin por donativos a entidades sin fines lucrativos....................... .....
3350
3350.1
3370
Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a Campeonato del Mundo de Baloncesto de Selecciones Nacionales en Categora Absoluta Mundobasket 2014....................................................................... .....
3370.1
Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a Bicentenario de la Constitucin de 1812............................................................. .....
3370.6
Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a Salida de la
Vuelta al Mundo a Vela Alicante 2011................................................ .....
3370.10
Formularios Prcticos Fiscal Ed. Francis Lefebvre
17
N marg.
Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a IV Centenario del fallecimiento del pintor Domnico Theotocpuli, conocido como El
Greco.................................................................................................. .....
3370.12
Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a Vitoria-Gasteiz Capital Verde Europea 2012.............................................. .....
3370.18
Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a Campeonato del Mundo de Vela (ISAF) Santander 2014................................... .....
3370.19
Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a El rbol es
Vida.................................................................................................... .....
3370.20
Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a IV Centenario de las relaciones de Espaa y Japn a travs del programa de actividades
Ao de Espaa en Japn................................................................... .....
3370.21
Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a Plan Director para la recuperacin del Patrimonio Cultural de Lorca..................... .....
3370.22
Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a Universiada de Invierno de Granada 2015.......................................................... .....
3370.24
Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a Campeonato del Mundo de Ciclismo en Carretera Ponferrada 2014.................. .....
3370.25
Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a Barcelona
World Jumping Challenge.................................................................... .....
3370.27
Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a Barcelona
Mobile World Capital........................................................................... .....
3370.29
Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a Campeonato del Mundo de Tiro Olmpico Las Gabias 2014................................ .....
3370.32
Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a 2014 Ao
Internacional de la Dieta Mediterrnea................................................. .....
3370.38
Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a la 3 edicin de la Barcelona World Race......................................................... .....
3370.40
Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a Ro de Janeiro 2016........................................................................................... .....
3370.41
Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes al VIII Centenario de la Peregrinacin de San Francisco de Ass a Santiago de Compostela (1214-2014).................................................................................. .....
3370.42
Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes al V Centenario del Nacimiento de Santa Teresa a celebrar en vila en el ao 2015..
3370.43
Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes al Ao Junpero Serra 2013.................................................................................. .....
3370.44
Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a la salida de
la vuelta al mundo a vela Alicante 2014.............................................. .....
3370.45
Solicitud de reconocimiento de los beneficios fiscales referentes a la celebracin del Ao Santo Jubilar Mariano 2013-2014................................... .....
3370.46
3400
Acreditacin de que una entidad de la Iglesia Catlica rene los requisitos para
gozar de los beneficios fiscales de la Ley 49/2002................................. .....
3400.1
Acreditacin de que una entidad religiosa evanglica, israelita o islmica rene
los requisitos para gozar de los beneficios fiscales de la Ley 49/2002.... .....
3400.2
18
N marg.
3400.3
3500
3500.1
3500.2
3550
UTE. Solicitud de inscripcin en el Registro Especial del Ministerio de Hacienda y Administraciones Pblicas............................................................. .....
3550.1
UTE. Comunicacin de que una entidad miembro de una UTE se acoge al mtodo de exencin................................................................................... .....
3550.2
Formas de colaboracin anlogas a las UTE: solicitud de una entidad miembro
para poder acogerse al mtodo de exencin.......................................... .....
3550.3
AIE. Notificacin de imputacin de rentas.............................................. .....
3550.4
3550.5
3600
Fusiones............................................................................................... .....
3610
3610.1
3610.2
3610.3
Escisiones............................................................................................. .....
3630
3630.1
3630.2
3630.3
3650
3650.1
3650.2
3680
3680.1
3700
3700.1
3700.2
3700.3
3700.4
19
N marg.
3800
3850
3850.1
3850.2
3870
3870.1
Renuncia a la aplicacin del rgimen especial de tributacin para las SOCIMI 3870.2
Retenciones........................................................................................ .....
Certificado sobre retenciones efectuadas.............................................. .....
3900
3900.1
Notificacin al arrendatario o subarrendatario de inmueble urbano de la improcedencia de practicar retencin por no resultar cuota cero conforme a los criterios del grupo 861 del I.A.E.................................................................... .....
3900.2
Comunicacin a la entidad que reparte dividendos sobre la no obligacin de
practicar retencin................................................................................. .....
3900.3
Gestin.................................................................................................. .....
3950
N marg.
4000
4000.1
4000.2
20
4000.5
4000.6
N marg.
4200
4300
Representacin................................................................................. .....
4500
4500.2
4700
4705
4750
21
N marg.
Solicitud de terminacin por desistimiento del procedimiento sobre la aplicacin del Convenio 90/436/CEE en caso de correccin de los beneficios de empresas asociadas.................................................................................. .....
4750.3
N marg.
Sucesiones.......................................................................................... .....
5000
5010
5010.1
5010.2
5020
5020.1
5020.2
5020.4
5020.5
5020.6
5030
5030.2
5030.3
5030.4
5030.6
5030.7
5030.8
Donaciones......................................................................................... .....
5500
5505
22
5505.1
N marg.
5510
5510.1
5510.3
5550
5550.1
5550.2
5550.3
5560
N marg.
6000
Repercusin....................................................................................... .....
Solicitud de repercusin de IVA en factura............................................ .....
6050
6050.1
6100
Factura o documento sustitutivo en el que se rectifica o anula la cuota repercutida con motivo de descuentos o bonificaciones otorgados con posterioridad a
la operacin.......................................................................................... .....
6100.1
Factura o documento sustitutivo en el que se rectifica o anula la cuota repercutida como consecuencia de la devolucin de envases y embalajes........ .....
6100.4
Factura o documento sustitutivo en el que se rectifica o anula la cuota repercutida con motivo de la resolucin o cancelacin de las operaciones o de la alteracin del precio de las mismas............................................................. .....
6100.5
Solicitud de certificado de reconocimiento de obligacin y su cuanta al Ente
pblico deudor ..................................................................................... .....
6100.7
23
N marg.
6200
Solicitud de autorizacin para la aplicacin de un porcentaje provisional de deduccin distinto del fijado como definitivo en el ao precedente.............. .....
6200.1
Solicitud de autorizacin para la aplicacin de un rgimen comn de deduccin
para sectores diferenciados de la actividad empresarial o profesional.... .....
6200.2
Alegaciones en el recurso o reclamacin ante la exigencia de garantas en los
supuestos generales de devolucin ...................................................... .....
6200.3
6250
6250.1
6250.2
6300
Procedimientos administrativos y judiciales de ejecucin forzosa: comunicacin por parte del adjudicatario al rgano judicial o administrativo.......... .....
6300.1
Facturacin.......................................................................................... .....
6400
Emisin de facturas por el destinatario de las operaciones o un tercero: acuerdo previo............................................................................................... .....
6400.1
Remisin electrnica de las facturas: consentimiento por el destinatario de la
operacin.............................................................................................. .....
6400.2
N marg.
7000
7000.1
Entidades religiosas que tengan suscritos acuerdos de cooperacin con el Estado espaol ........................................................................................ .....
7000.2
Dems entidades religiosas, comprendidas en el artculo V del Acuerdo de la
Santa Sede con el Estado espaol o de las Comunidades Evanglicas, Israelitas o Islmicas .................................................................................... .....
7000.3
Viviendas de proteccin oficial: clusula fiscal a incluir en la escritura pblica
de compraventa.................................................................................... .....
7000.4
Juntas de compensacin: clusula fiscal a incluir en la escritura pblica que
documente la adjudicacin a los propietarios de la unidad de ejecucin. .....
7000.5
Explotaciones agrarias: clusula de carcter fiscal a introducir en la escritura
pblica ................................................................................................. .....
7000.6
Sociedades laborales............................................................................ .....
7000.7
7100
Adjudicaciones para pago de deudas: solicitud de devolucin al haber efectuado la transmisin al acreedor................................................................. .....
7100.1
Reglas especiales: solicitud de devolucin de ingresos indebidos de TPO por
sujecin a IVA ...................................................................................... .....
7100.2
24
N marg.
7200
Procedimientos especiales: solicitud de habilitacin de papel comn o presentacin de efectos timbrados distintos..................................................... .....
7200.1
7300
7400
Procedimientos especiales. Canje de efectos timbrados: solicitud de devolucin del exceso satisfecho en metlico.................................................. .....
7400.1
PROCEDIMIENTO
N marg.
8000
8010
8010.1
Solicitud de prrroga del plazo para comparecer, formulada dentro de los tres
das siguientes al de notificacin del requerimiento................................ .....
8010.2
Solicitud de prrroga del plazo para comparecer, formulada despus de los
tres das siguientes al de notificacin del requerimiento......................... .....
8010.3
Iniciacin como consecuencia de escrito de denuncia............................ .....
8010.4
8010.6
8010.8
8010.9
Solicitud de informacin sobre el estado del cmputo del plazo mximo de duracin del procedimiento ...................................................................... .....
8010.10
Solicitud de informacin tributaria.......................................................... .....
8010.11
8010.12
8010.13
8010.14
25
PROCEDIMIENTO
N marg.
8010.16
8010.18
Escrito de disconformidad con el contenido de un certificado emitido por la Administracin tributaria............................................................................ .....
8010.19
Presentacin de queja ante el Consejo de Defensa del Contribuyente ... .....
Liquidaciones........................................................................................ .....
8010.20
8020
8030
8040
8040.1
8040.4
8040.5
8050
8060
8060.1
8060.5
26
PROCEDIMIENTO
N marg.
8070
8070.1
8080
8080.1
8080.2
Reembolsos.......................................................................................... .....
8090
Reembolso de garantas. Estimacin de la pretensin: deuda tributaria declarada total/parcialmente improcedente.................................................... .....
8090.1
Reembolso de otros costes distintos de las garantas. Estimacin de la pretensin: deuda tributaria declarada total o parcialmente improcedente........ .....
8090.2
Inspeccin........................................................................................... .....
8100
Actas..................................................................................................... .....
8110
8110.5
8130
Procedimiento de obtencin de informacin. Facultades de la Inspeccin. Escrito contestando a requerimiento de datos con trascendencia tributaria .....
8130.1
Procedimiento de obtencin de informacin. Facultades de la Inspeccin. Escrito manifestando la negativa a aportar datos, antecedentes o informes requeridos por la Inspeccin.......................................................................... .....
8130.2
27
PROCEDIMIENTO
Escrito de recusacin del actuario......................................................... .....
N marg.
8130.3
Escrito comunicando a la Inspeccin de los Tributos la imposibilidad de comparecer en lugar, da y hora sealados para la actuacin....................... .....
8130.4
Escrito solicitando que se ample la actuacin inspectora de carcter parcial a
general.................................................................................................. .....
8130.5
Solicitud de prrroga del plazo para formular alegaciones al acta de disconformidad.................................................................................................... .....
8130.6
Resolucin. Escrito poniendo de manifiesto que se ha producido la prescripcin por incumplimiento del plazo mximo de duracin de las actuaciones inspectoras................................................................................................ .....
8130.7
Resolucin. Escrito poniendo de manifiesto que se ha consumado el plazo de
prescripcin por la interrupcin injustificada del procedimiento inspector durante ms de seis meses............................................................................ .....
8130.8
Escrito de oposicin a la ampliacin de plazo mximo de duracin del procedimiento de Inspeccin............................................................................. .....
8130.9
Escrito de oposicin a la medida cautelar en el procedimiento de Inspeccin
8130.10
8200
8200.2
8200.3
8200.4
Escrito manifestando el incumplimiento del plazo para el inicio del procedimiento sancionador............................................................................... .....
8200.5
Escrito manifestando que se haba producido una regularizacin voluntaria
previa al inicio de la actuacin administrativa......................................... .....
8200.6
Competencia. Escrito manifestando el cambio de adscripcin a otro rgano administrativo o cambio de domicilio.......................................................... .....
8200.7
Escrito manifestando la renuncia a la tramitacin separada del procedimiento
sancionador.......................................................................................... .....
8200.8
Calificacin unitaria de infraccin. Escrito manifestando que se haban impuesto sanciones previamente y que las mismas deben considerarse a cuenta de
las que puedan imponerse en un procedimiento sancionador posterior.. .....
8200.9
28
PROCEDIMIENTO
N marg.
Recaudacin...................................................................................... .....
8300
8310
Escrito comunicando la domiciliacin de pagos tributarios en entidades colaboradoras. Deudas de vencimiento peridico y notificacin colectiva......... .....
8310.1
Escrito comunicando la domiciliacin en entidad colaboradora. Deudas tributarias aplazadas y fraccionadas............................................................... .....
8310.2
8320
Justificantes del pago. Solicitud de certificacin acreditativa del pago efectuado......................................................................................................... .....
8320.1
Medios de pago. Pago de tributos mediante la entrega de bienes integrantes
del Patrimonio Histrico Espaol. Solicitud de valoracin del bien a la Junta de
calificacin, valoracin y exportacin de bienes del Patrimonio Espaol. .....
8320.2
Ofrecimiento de pago de tributos mediante la entrega de bienes integrantes del
Patrimonio Histrico Espaol. Solicitud al Ministerio de Cultura de informe relativo al inters de admitir esta forma de pago....................................... .....
8320.3
Garantas del pago. Hipotecas. Escrito solicitando la segregacin de cuotas
8320.4
Solicitud de aplazamiento o fraccionamiento con garanta distinta de aval o seguro de caucin.................................................................................... .....
8320.5
Solicitud de aplazamiento y fraccionamiento de pago con aval solidario. .....
8320.6
8320.11
8320.12
Compensacin..................................................................................... .....
Solicitud de compensacin a instancia del contribuyente....................... .....
8330
8330.1
Apremio................................................................................................. .....
8340
8340.2
Embargo de bienes. Contestacin a requerimiento de informacin sobre bienes y derechos del deudor.................................................................... .....
8340.4
Enajenacin de bienes embargados. Escrito presentando valoracin contradictoria de bienes embargados por el deudor......................................... .....
8340.5
Enajenacin de bienes embargados. Solicitud de ampliacin de plazo de valoracin contradictoria.............................................................................. .....
8340.6
29
PROCEDIMIENTO
N marg.
8340.12
8350.1
Terceras. Escrito comunicando la interposicin de juicio de tercera en el orden jurisdiccional civil............................................................................ .....
8350.2
Terceras. Escrito interponiendo tercera de dominio en contra del Estado...
8350.3
8350.4
Depsito de bienes embargados. Solicitud del depositario de bienes del importe de sus honorarios.............................................................................. .....
8350.5
8370
Prescripcin.......................................................................................... .....
8370.2
8380
Accin de la Administracin para exigir el pago de deudas tributarias liquidadas. Alegaciones................................................................................... .....
8380.1
Responsabilidad................................................................................... .....
8390
8400
8500
Interposicin.......................................................................................... .....
8510
8510.1
30
PROCEDIMIENTO
N marg.
Procedimiento en nica o primera instancia: interposicin de reclamacin contra una sancin y solicitud de acumulacin al expediente de la reclamacin promovida contra la liquidacin.................................................................. .....
8510.7
Procedimiento en nica o primera instancia: interposicin de reclamacin contra resolucin expresa de la Administracin relativa a solicitud de rectificacin
de autoliquidacin................................................................................. .....
8510.8
Procedimiento en nica o primera instancia: interposicin de reclamacin contra resolucin presunta de la Administracin relativa a solicitud de rectificacin
de autoliquidacin................................................................................. .....
8520.1
Acumulacin......................................................................................... .....
8530
Subsanaciones..................................................................................... .....
Escrito subsanando defectos en los actos del interesado....................... .....
8550
8550.1
Suspensin........................................................................................... .....
8560
Alegaciones.......................................................................................... .....
8570
8570.6
31
PROCEDIMIENTO
N marg.
Objeto de las reclamaciones. Extensin de la revisin. Procedimientos disciplinarios por faltas observadas en el expediente........................................ .....
8570.7
Representacin.................................................................................... .....
8590
Interesados. Representacin: documento privado con firma legitimada por notario...................................................................................................... .....
8590.1
Interesados. Otorgamiento de representacin en documento pblico..... .....
8590.2
8600
8600.1
8600.2
8610
8620
8620.2
8620.3
Ejecucin............................................................................................... .....
Incidente de ejecucin........................................................................... .....
Recusacin........................................................................................... .....
Escrito de recusacin de un miembro del Tribunal Econmico-Administrativo
Incidentes.............................................................................................. .....
Escrito planteando incidente.................................................................. .....
8630
8630.1
8640
8640.3
8650
8650.1
8655
8655.1
8660
8660.1
8660.2
Interpuesto por quien no estuvo personado en la primera instancia: alegaciones del interesado................................................................................. .....
8660.3
8670
8670.1
32
8670.3
8670.4
8670.5
8670.6
PROCEDIMIENTO
Impugnacin de actos de retencin.................................................... .....
N marg.
8690
8690.1
8690.2
8690.3
8900
8905
Alegaciones de aquel a cuyo favor el acto que se pretende declarar lesivo reconoci derechos.................................................................................. .....
8905.1
8910
8910.1
Alegaciones de aquel a cuyo favor reconoci derechos el acto cuya declaracin de nulidad se pretende................................................................... .....
8910.2
Revocacin........................................................................................... .....
8915
Escrito por el que se insta a la Administracin a promover el inicio de un procedimiento de revocacin de sus actos en beneficio del interesado........... .....
8915.1
Alegaciones a la propuesta de resolucin.............................................. .....
8915.2
8930
8930.1
8930.2
8930.7
8940
8940.1
8940.2
Prescripcin.......................................................................................... .....
8940.3
8940.6
8940.7
33
PROCEDIMIENTO
N marg.
8960
8960.1
8960.2
8960.3
8960.4
8970
Comparecencia.................................................................................... .....
8971
8971.1
8971.4
8972
8972.1
8972.2
8972.3
8972.4
8972.5
8972.6
8972.7
8972.8
8972.9
8972.11
8972.12
8972.13
8972.14
Prueba................................................................................................... .....
8974
8974.2
8974.5
Conclusiones........................................................................................ .....
34
8976
8976.1
8976.2
8976.3
PROCEDIMIENTO
Suspensin........................................................................................... .....
Escrito solicitando suspensin del procedimiento por intento de conciliacin
N marg.
8977
8977.1
8978
8978.1
8978.2
8979
8979.1
8979.2
8979.3
8979.4
Recursos............................................................................................... .....
8980
8980.1
8980.2
8980.3
8980.9
8980.10
8980.11
8982
8982.1
8982.2
8982.3
8985
8985.1
N marg.
9000
9010
9010.1
9010.2
35
N marg.
9020
9020.1
Procedimientos de valoracin colectiva. Procedimiento en nica o primera instancia: escrito de mera interposicin...................................................... .....
9020.2
Ponencia de Valores. Procedimiento en nica o primera instancia: escrito de
mera interposicin................................................................................. .....
9020.3
Ponencia de Valores. Procedimiento en nica o primera instancia: escrito de
interposicin, alegaciones y prueba....................................................... .....
9020.4
Exenciones............................................................................................ .....
9030
Solicitud de exencin de la Tasa por acreditacin catastral: Administracin General del Estado, Administraciones de las Comunidades Autnomas, entidades que integran la Administracin local y dems entes pblicos territoriales e
institucionales....................................................................................... .....
9030.1
9500
9510
9510.4
9520
9520.4
9530
36
9535
9535.1
N marg.
9540
Recurso de reposicin contra un acto administrativo por nulidad de la ordenanza fiscal ............................................................................................... .....
9540.1
Recurso de reposicin contra un acto administrativo de liquidacin tributaria
por IBI, IAE, IVTM, ICIO e IIVTNU......................................................... .....
9540.2
CASOS PRCTICOS
Incumplimiento del plazo de duracin del procedimiento inspector y prescripcin del derecho a liquidar.......................... .....
N marg.
10100
Esquema de actuaciones
10110
10110.1
10120
10120.1
10120.2
10130
10130.1
10130.2
10130.3
Caducidad del procedimiento de gestin tributaria por incumplimiento del plazo mximo para notificar la resolucin... .....
10200
Esquema de actuaciones
10210
10210.1
10220
10220.1
10220.2
10230
10230.1
10230.2
10230.3
37
CASOS PRCTICOS
Impugnacin de documentos del expediente por el obligado
tributario objeto de actuaciones de gestin o inspeccin. .....
N marg.
10300
Esquema de actuaciones
10310
10310.1
10320
10320.1
10320.2
38
10330
10330.1
10330.2
10330.3
100
Ttulo
N marg.
100.1
100.2
39
100.1
MF 163, 2824;
MIRPF 1200
LIRPF art.14.2.d;
RIRPF art.7; LIS
art.19.4; RIS art.31
La normativa del Impuesto define las operaciones a plazos o con precio aplazado como aquellas
cuyo precio se percibe, total o parcialmente, mediante pagos sucesivos, siempre que el perodo
transcurrido entre la entrega o la puesta a disposicin y el vencimiento del ltimo plazo sea superior al ao.
Cuando el pago de una operacin a plazos o con precio aplazado se hubiese instrumentado, en
todo o en parte, mediante la emisin de efectos cambiarios y estos fuesen transmitidos en firme
antes de su vencimiento, la renta se imputar al perodo impositivo de su transmisin. En ningn
caso tendrn el tratamiento de las operaciones a plazo o con precio aplazado, en cuanto a la imputacin temporal para el transmitente, las que deriven de contratos de rentas vitalicias o temporales. Cuando se transmitan bienes y derechos a cambio de una renta vitalicia o temporal, la
ganancia o prdida patrimonial para el rentista se imputar al perodo impositivo en que se constituya la renta.
Los contribuyentes que desarrollen actividades econmicas aplicarn a las rentas derivadas de dichas actividades, exclusivamente, los criterios de imputacin temporal previstos en la LIS y sus
normas de desarrollo. No obstante lo anterior, si los contribuyentes no realizan actividades empresariales conforme a la modalidad normal del mtodo de estimacin directa, podrn optar por el criterio de cobros y pagos para imputar temporalmente los ingresos y gastos de todas sus
actividades econmicas, criterio que se entender aprobado por la Administracin tributaria por el
solo hecho de as manifestarlo en la correspondiente declaracin, y debiendo mantenerse durante
un plazo mnimo de tres aos. Esta opcin perder su eficacia si, con posterioridad a dicha opcin,
el contribuyente pasase a tributar por la modalidad normal del mtodo de estimacin directa.
Don/Doa nombre y apellidos, mayor de edad, con N.I.F. nmero, y domicilio, a efectos de
notificaciones, en localidad, calle, nmero, cdigo postal actuando
Nota:
A los efectos de la presentacin de documentos y copias, y de su validez y eficacia ante la Administracin
debe tenerse en cuenta lo previsto en la LRJPAC art.35.c, 46 y 70.3; y el RD 772/1999, que regula la
presentacin de escritos y solicitudes ante la Administracin General del Estado, la expedicin de copias
y la devolucin de originales (en especial los art.2 a 9).
40
100.1
Anexo
41
100.2
MF 167; MIRPF
1170, 2118
RIRPF art.7.3
Don/Doa nombre y apellidos, mayor de edad, con N.I.F. nmero, y domicilio, a efectos de
notificaciones, en localidad, calle, nmero, cdigo postal actuando
Nota:
A los efectos de la presentacin de documentos y copias, y de su validez y eficacia ante la Administracin
debe tenerse en cuenta lo previsto en la LRJPAC art.35.c, 46 y 70.3; y el RD 772/1999, que regula la
presentacin de escritos y solicitudes ante la Administracin General del Estado, la expedicin de copias
y la devolucin de originales (en especial los art.2 a 9).
100.2
Anexo
43
200
IRPF - Exenciones
Ttulo
N marg.
205
205.1
205.2
Comunicacin del convocante tras la concesin del premio (fecha de concesin, cuanta y beneficiarios)................................................................. .....
205.3
44
205.1
MF 45 s.;
MIRPF 1000 s.
Nota preliminar:
A los efectos de la obtencin de la exencin, tiene la consideracin de premio literario, artstico o
cientfico relevante, la concesin de bienes o derechos a una o varias personas, sin contraprestacin, en recompensa o reconocimiento del valor de obras literarias, artsticas o cientficas, as
como del mrito de su actividad o labor, en general, en tales materias.
La exencin debe ser declarada por el rgano competente de la Administracin tributaria, a solicitud del convocante o de la persona premiada, en caso de premios convocados en el extranjero o
por organizaciones internacionales. Para la resolucin del expediente podr solicitarse informe del
departamento ministerial competente por razn de la materia o, en su caso, del rgano correspondiente de las Comunidades Autnomas.
La solicitud debe efectuarse con carcter previo a la concesin del premio o, en el caso de premios
convocados en el extranjero o por organizaciones internacionales, ya se convoquen en Espaa o
en el extranjero, antes del inicio del perodo reglamentario de declaracin del ejercicio en que se
hubiera obtenido.
La declaracin tendr validez para sucesivas convocatorias siempre que no se modifiquen los trminos de aquella que motiv el expediente.
Cuando la Administracin tributaria haya declarado la exencin del premio, la persona o entidad
convocante del mismo vendr obligada a comunicar al Departamento de Gestin Tributaria, dentro
del mes siguiente al de concesin, la fecha de la concesin, el premio concedido y los datos identificadores de quienes hayan resultado beneficiados.
Don/Doa nombre y apellidos, mayor de edad, con N.I.F. nmero, y domicilio, a efectos de
notificaciones, en localidad, calle, nmero, cdigo postal actuando
Nota:
A los efectos de la presentacin de documentos y copias, y de su validez y eficacia ante la Administracin
debe tenerse en cuenta lo previsto en la LRJPAC art.35.c, 46 y 70.3; y el RD 772/1999, que regula la
presentacin de escritos y solicitudes ante la Administracin General del Estado, la expedicin de copias
y la devolucin de originales (en especial los artculos 2 a 9).
45
LIRPF art.7.l;
RIRPF art.3; OM
EHA/3525/2008
205.1
Nota:
El RIRPF art.3.2.2 prrafo 1, exige que el premio se conceda respecto de obras ejecutadas o actividades
desarrolladas con anterioridad a su convocatoria.
Que el firmante de este escrito, residente en indicar pas de residencia fiscal ha convocado en Espaa
el premio denominado nombre oficial del premio, en virtud del cual se entregan detllense los
bienes o derechos entregados como premio, especificando su valor en euros, en recompensa o reconocimiento de describir sucintamente la finalidad del premio (con arreglo a la convocatoria, haciendo
constar expresamente que las obras o actividades premiadas han de haberse producido antes de la
convocatoria).
Segundo.
Nota:
El RIRPF art.3.2.1 ltimo prrafo, establece que no se considerar incumplido este requisito por la mera
divulgacin pblica de la obra, sin finalidad lucrativa y por un perodo de tiempo no superior a seis
meses.
Que el convocante de dicho premio no est interesado en la explotacin econmica de las obras
premiadas y, por lo tanto, su concesin no implica ni exige la cesin o limitacin de los derechos de
propiedad sobre aquellas, incluidos los derivados de la propiedad intelectual o industrial.
Tercero.
Que en cumplimiento de lo prescrito en el artculo 3.2.3 del Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por
el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, se hace constar de
forma expresa que la convocatoria del premio cumple las siguientes condiciones:
Nota:
En cuanto a la fecha de concesin, el TEAC 14-5-98 ha entendido que ha de estarse a la fecha en que se
hace pblico el fallo del jurado del premio, por difusin de este a los medios de comunicacin social.
46
205.1
Anexos
47
205.2
MF 45 s.;
MIRPF 1000 s.
LIRPF art.7.l;
RIRPF art.3; OM
EHA/3525/2008
Don/Doa nombre y apellidos, mayor de edad, con N.I.F. nmero, y domicilio, a efectos de
notificaciones, en localidad, calle, nmero, cdigo postal actuando
Nota:
A los efectos de la presentacin de documentos y copias, y de su validez y eficacia ante la Administracin
debe tenerse en cuenta lo previsto en la LRJPAC art.35.c, 46 y 70.3; y el RD 772/1999, que regula la
presentacin de escritos y solicitudes ante la Administracin General del Estado, la expedicin de copias
y la devolucin de originales (en especial los art.2 a 9).
48